Popis dokumenata za odbitak poreza za liječenje zuba. Porezni odbitak za liječenje zuba: prijava poreza na dohodak Porezni odbitak za liječenje zuba zaposlenika
Zubna protetika je vrlo skupa. Ni zaposlenim građanima to nije tako lako platiti, a o umirovljenicima da i ne govorimo. Dio troškova moguće je nadoknaditi podnošenjem zahtjeva za socijalni odbitak. Morate znati svoja prava i pravilno pripremiti sve dokumente.
Pravo umirovljenika na porezni odbitak za liječenje zuba
Građani imaju pravo na povrat poreza za liječenje zuba na temelju sljedećih zakonskih akata:
- Porezni zakon Ruske Federacije, članak 219: navedene su vrste usluga za koje možete dobiti povrat poreza, maksimalno dopušteni iznosi;
- Uredba Vlade Ruske Federacije od 19.01.2001. br. 201, u kojem su navedene vrste liječenja, lijekovi i dokumenti potrebni za registraciju.
To pravo može iskoristiti svaki građanin koji je ostvario dohodak i na njega platio porez na dohodak.
Stoga ni ljudi u dobi za umirovljenje nisu iznimka. Ako osoba radi ili prima novac iz drugog izvora, tada se može prijaviti za ovu poreznu olakšicu.
radeći
Oni koji nastave raditi imaju pravo na povrat dijela poreza koji su platili u godini kada su dobili liječničku pomoć. Ove usluge uključuju stomatološke zahvate. Povrat poreza za zubnu protetiku iznosit će do 13% utrošenog iznosa.
Ne radi
Ako osoba ne radi i nema drugih prihoda, tada neće moći vratiti dio uplaćenih sredstava. Postoji zakonski način da dobijete dio troškova kada imate zaposlenog supružnika ili djecu.
- Ako osoba prima samo mirovinu, tada dijete može platiti protetiku. Tada će imati pravo podnijeti zahtjev za povrat dijela sredstava utrošenih na liječenje svojih roditelja.
- Uz male prihode, umirovljenik može podijeliti porezni odbitak između sebe i svog bračnog druga koji radi i prima službenu plaću.
Uz dodatnu zaradu
Umirovljenik može imati dodatna primanja:
- od davanja u najam pokretnine ili nekretnine;
- ako je prodao stan u vlasništvu kraće od 5 godina ili drugu imovinu koja mu je pripadala kraće od 3 godine;
- stalnu ili jednokratnu zaradu koja je bila podvrgnuta porezu na dohodak.
U takvim slučajevima građanin ima pravo na povrat poreza.
Iznos za povrat
Visina odbitka ovisi o uplaćenom iznosu. Za zubnu protetiku građanin može izvršiti povrat novca od 13 posto. Maksimalni iznos izračunava se od 120 tisuća rubalja. i jednak je 120000 * 13% = 15600 rubalja.
Ako je obračunati iznos manji od poreza na dohodak po odbitku za godinu, tada se vraća po jednom. Kada je odbitak veći od plaćenog poreza, prenosi se na nekoliko godina dok se ne isplati u cijelosti.
Postupak
Za registraciju je potrebno:
- pripremiti potrebne dokumente;
- ispunite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL;
- napisati zahtjev za odbitak poreza;
- prikupljeni paket dokumenata predati inspekciji.
Nakon toga, INFS će provesti uredsku reviziju i odlučiti hoće li vratiti porez ili odbiti dati socijalni odbitak.
Zakon daje 3 mjeseca za provjeru, a još 1 daje se za prijenos novca.
Primjena
Zahtjev s priloženim dokumentima potrebno je podnijeti IFTS-u.
To se može učiniti na tri načina:
- pružiti osobno;
- poslati preporučenom poštom s opisom priloga i povratnicom;
- putem stranice www.nalog.ru.
Najprikladnije je koristiti treću opciju: dokumenti će odmah ići u porezni ured, zaobilazeći redove. Deklaracija se popunjava izravno na stranici, a ostatak dokumenata potrebno je skenirati i učitati u sustav. Ako se donese pozitivna odluka o zahtjevu, preostaje samo ispuniti prijavu na web stranici.
Novac će stići u roku od mjesec dana.
Potrebni dokumenti
Uz zahtjev za dodjelu beneficija i deklaraciju, potrebno je prikupiti sljedeće dokumente:
- uzeti 2-potvrdu o porezu na dohodak na poslu;
- u medicinskoj ustanovi primiti dokument koji potvrđuje činjenicu plaćanja zubne protetike;
- pripremiti fotokopije ugovora o pružanju usluga, potvrde, čekove i sl.
Povrat poreza za neradne umirovljenike
Umirovljenik koji ne radi može podnijeti zahtjev za naknadu samo putem IFTS-a. Novac će biti doznačen na njegov tekući račun, čiji podaci moraju biti doznačeni inspekciji.
Kako dobiti odbitak za prošle godine
Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza u roku od tri godine od dana kada su troškovi nastali. To znači da se INFS-u ne možete obratiti odmah nakon ugradnje proteza, već to učinite u sljedeće tri godine.
U takvoj situaciji moguće su dvije opcije.
- Za usluge stomatologa javio se građanin dok je još bio u radnom odnosu. Zatim je otišao u mirovinu. To znači da može podnijeti zahtjev inspekciji u roku od tri naredne godine, t.j. dok je zapravo već bio nezaposlen. Za obračun će se uzeti iznos poreza na dohodak za vrijeme njegovog rada u razdoblju pružanja usluge.
- Usluga je pružena nakon prestanka rada. Ako je u godini prijave stomatologu građanin imao druge prihode, a na primljeni iznos platio porez, ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza za zubnu protetiku u naredne tri godine.
Ako umirovljenik očekuje neka primanja, onda mu je korisno u istom razdoblju prijaviti se za plaćene medicinske usluge, za izradu proteza. Tada će dio troškova moći nadoknaditi povratom novca kao socijalnog odbitka.
Video
Nakon što je platio uslugu zubne protetike, ruski porezni obveznik ima pravo na porezni odbitak od pripadajućih troškova. Koje su nijanse primanja ove uplate?
Što je odbitak za protezu?
Ugradnja proteza je općenito plaćena stomatološka usluga. U skladu s odredbama članka 219. Poreznog zakona, troškovi medicinskih usluga koje se pružaju na komercijalnoj osnovi mogu se koristiti kao osnova za ostvarivanje poreznog odbitka - koji pripadaju kategoriji socijalnih.
Predmetni odbitak je povrat dijela poreza na dohodak uplaćenog u proračun Ruske Federacije od strane državljanina Ruske Federacije. Maksimalni iznos odgovarajućeg plaćanja iznosi 13% cijene ugradnje proteza, ali ne više od 15.600 rubalja (13% od 120.000 rubalja - maksimalni iznos od kojeg se može izračunati odbitak prema zakonu).
Postoji niz uvjeta za primanje predmetne uplate. Razmotrimo ih.
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Preduvjeti za dobivanje odbitka za ugradnju proteza su:
- Prijenos poreza na dohodak od strane građanina u proračun Ruske Federacije u iznosu ne manjem od 13% troškova ugradnje proteza - u godini koja prethodi onoj u kojoj je izdan odbitak.
Socijalni porezni odbici plaćaju se samo na račun poreza na dohodak koji građanin plaća u iznosu od 13%. Taj se porez u pravilu obračunava od plaće po ugovoru o radu. Ali ne samo od njega: porez na dohodak može se platiti i pri primanju drugih dohodaka. Kao što je, na primjer, prihod:
- od prodaje nekretnina, vozila;
- od izdavanja stanova i druge imovine;
- od obavljanja poslova po ugovorima građanskog prava.
Posao je jedan od kriterija prihvatljivosti, ali postoje i drugi. Važno je, načelno, imati dohodak od kojeg je obračunat porez na dohodak i uplaćen u proračun.
- Prisutnost građanina koji vrši odbitak dokumenata koji potvrđuju činjenicu primanja i plaćanja usluga u stomatološkoj klinici.
Takvi dokumenti u ovom slučaju bit će:
- zahtjev za isplatu na propisanom obrascu;
- dokument 3-NDFL;
- certifikat 2-NDFL;
- presliku ugovora s medicinskom organizacijom za pružanje stomatoloških usluga;
- presliku licence klinike, važeće u vrijeme pružanja zdravstvenih usluga poreznom obvezniku;
- originalna potvrda o medicinskim uslugama koje pruža klinika;
- presliku gotovinske isprave kojom se potvrđuje plaćanje zdravstvenih usluga poreznog obveznika.
- Zahtjev za odbitak u roku ne duljem od 3 godine, počevši od godine koja slijedi nakon godine u kojoj su nastali troškovi stomatološke protetike.
Sva 3 navedena uvjeta za ostvarivanje odbitka moraju biti istovremeno ispunjena, inače neće biti moguće izvršiti odgovarajuću isplatu.
Odbitak za proteze: algoritam za dobivanje
Složimo se da je A.V. Ivanov, koji radi u Light LLC, ugradio implantat vrijedan 100.000 rubalja u stomatološkoj klinici Smile 2015. godine. Da bi primio odbitak od ovog iznosa, Ivanov A.V. potreba:
- Pripremite set sljedećih dokumenata:
- izjava u obliku 3-NDFL (samostalnim sastavljanjem dokumenta ili kontaktiranjem tvrtke koja pruža takve usluge);
- certifikat 2-NDFL (tražeći da ga napravi u računovodstvu Light LLC);
- presliku ugovora sa Smile LLC za pružanje stomatoloških usluga;
- presliku licence Smile doo, koja vrijedi u vrijeme pružanja usluga (zahtjev za predaju u registar klinike);
- originalna potvrda Smile LLC-a, koja potvrđuje činjenicu plaćanja za pružene usluge (slično, podnošenjem zahtjeva u matičnom uredu);
- originalni račun koji je izdao blagajnik Smile doo izravno prilikom plaćanja stomatoloških usluga (opet kontaktiranjem recepcije).
- Otvorite bankovni račun (običan, za pojedinca, možete "na zahtjev"), zamolite zaposlenike banke da ispišu njegove podatke. Ili, ako Ivanov A.V. ima sličan račun. već dostupan - samo saznajte njegove podatke u banci.
- Ispunite zahtjev za odbitak (preuzmite obrazac u Poreznoj inspekciji u mjestu prebivališta ili ga preuzmite s web stranice Federalne porezne službe).
U ovoj aplikaciji morat ćete posebno navesti podatke o otvorenom bankovnom računu - na njega će morati doći odbitak.
- Navedenu dokumentaciju, kao i popunjeni zahtjev, dostavite Poreznoj inspekciji na mjestu registracije u periodu od 01.01.2016. do 31.12.2018. - bilo kojim radnim danom.
U isto vrijeme, Ivanov A.The. bit će potrebno imati na umu da 3-NDFL izjava i 2-NDFL potvrda moraju biti za godinu koja prethodi onoj u kojoj se podnose dokumenti za odbitak.
Iznos odbitka, koji će u ovom slučaju biti 13 000 rubalja, Ivanov A.The. će primiti u roku od 4 mjeseca nakon podnošenja dokumenata Federalnoj poreznoj službi.
Plaćanjem usluge u stomatološkoj ordinaciji ruski porezni obveznici imaju pravo na povrat novca utrošenog za liječenje. Kako bi nadoknadila dio troškova u stomatologiji, vlada je uvela sustav socijalnih poreznih olakšica za zubnu protetiku. Riječ je o pogodnostima koje država nudi obveznicima poreza na dohodak.
U sklopu politike ZZZ-a pacijenti dobivaju osnovne usluge, dok se ostali zahvati plaćaju sami. Međutim, dio troškova nadoknađuje se kroz vladine programe.
Zubna protetika je skup tretman koji zahtijeva dodatna ulaganja. Država je razvila sustav odbitaka kako bi se djelomično nadoknadili zdravstveni troškovi građana.
Porezni odbitak imaju oni porezni obveznici koji imaju porez na dohodak po stopi od 13%. To se odnosi samo na službeno zaposlene građane Ruske Federacije, samozaposlene temeljem ugovora o građanskom pravu, najmodavce koji primaju prihod od najma stanova i osobe koje primaju sredstva od prodaje nekretnina i automobila.
Za nerezidente stopa poreza na dohodak je u rasponu od 9-30%. Nezaposleni i poduzetnici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja nemaju pravo na naknade. U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, prilikom plaćanja poreza na dohodak, troškovi plaćenog liječenja isključuju se iz porezne osnovice. U obzir se uzimaju sredstva potrošena na sebe i blisku rodbinu.
Politika povrata:
- Usluge su uključene u popis utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
- Pružanje medicinskih usluga u specijaliziranim i licenciranim ustanovama.
- Na preporuku liječnika kupljeni su lijekovi s općeprihvaćene liste.
Postupak povrata sredstava za liječenje propisan je člankom 219. stavak 3. i Uredbom Vlade RH broj 201 od 19.03.2001. U dokumentu su navedeni nazivi medicinskih usluga i lijekova za čiju naplatu dospijeva odbitak.
Stomatološka ordinacija mora biti smještena na teritoriju zemlje i obavljati djelatnost u skladu s državnom dozvolom. Većina stomatoloških usluga označena je oznakom "1" i odnosi se na konvencionalno liječenje, ali su brojni zahvati, poput implantacije, protetike, replantacije i ugradnje metalnih konstrukcija, skupi. Dodijeljena im je šifra "2". Ove usluge ne podliježu ograničenju povrata poreza.
Odgovarajuće dekodiranje koda i naziva zahvata obavlja klinika koja je obavila tretman. Ako je u dokumentima naveden kod "1", tada ćete morati računati na povrat iznosa koji nije veći od 120.000 rubalja. Ako postupak odgovara šifri "2", tada država plaća cijeli iznos u cijelosti.
Potrebno je unaprijed provjeriti pravo na povrat zadano u popisu usluga. Kozmetički tretman zuba, izbjeljivanje, implantacija se ne nadoknađuju. Ali možete dobiti poreznu olakšicu za aparatić, implantate, proteze.
Popis usluga uključenih u popis:
- Ugradnja brtvila.
- Protetika.
- Implantacija.
- Uklanjanje zuba.
- Čišćenje usne šupljine.
Usluge moraju biti licencirane, a plaćanje se mora izvršiti u platnim dokumentima s potpunim prikazom iznosa i naziva pružene usluge.
Načini povrata:
- Gotovina, prijenos na osobni račun poreznog obveznika.
- Smanjenje poreza na dohodak za iznos odbitka koji je zadržao poslodavac.
Naknadu prima porezni obveznik koji je platio njegovo liječenje, bračni drug, djeca, roditelji. Vraćaju se troškovi ne samo za liječenje, već i za kupnju lijekova/proteza.
Ugradnja proteza je plaćena i skupa usluga. Predmetni odbitak je povrat dijela poreza na dohodak koji je državljanin Ruske Federacije uplaćen u proračun zemlje. Maksimalna isplata iz čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije - 13% troškova ugradnje proteza, ali ne više od 15.600 rubalja. (13% od 120.000 rubalja - maksimalni iznos od kojeg se izračunava odbitak).
Možete vratiti iznos koji ne prelazi porez na dohodak tijekom prošle godine. Za samoobračun iznosa obračunavaju se troškovi nastali za liječenje i množe se s 0,13. Prema potvrdi 2-NDFL utvrđuje se iznos plaćenog poreza za izvještajno razdoblje. Ako iznos odbitka nije veći od iznosa plaćenog poreza, vraća se u cijelosti. Ako iznos nije dovoljan za odbitak, vraća se samo dio, a preostali iznos - nakon godinu dana.
Postupak povrata poreza na dohodak za zubnu protetiku putem porezne uprave sastoji se u pripremi dokumenata koji potvrđuju pravo na povrat, ispunjavanju prijave i sastavljanju zahtjeva za odbitak. Porezni obveznik se javlja inspekciji na kraju godine u kojoj su rashodi nastali, odnosno u bilo koje vrijeme pri povratu za prošla razdoblja, a najkasnije tri godine od dana nastanka rashoda. Na primjer, nakon izrade zubne protetike 2015. godine, odbitak će se dobiti tek 2016.-2018., au 2019. neće biti prava na zadržavanje. Sastavlja se obrazac deklaracije 3-NDFL.
Paket potrebnih dokumenata, video upute
Ako želite smanjiti porez na dohodak koji je zadržao poslodavac za iznos odbitka, zaposlenik predaje potreban paket dokumenata u računovodstvo. Inspekcija u roku od mjesec dana izdaje obavijest o pravu na korištenje odbitka. Prema tim dokumentima, poslodavac ne naplaćuje porez dok se utvrđeni iznos ne iscrpi.
Ako iznos odbitka ostane na kraju godine, onda ga poslodavac ne prenosi u sljedeće razdoblje - porezni obveznik dobiva ostatak od IFTS-a.
Na primjer, u prosincu 2015. Popova V.V. platila je 50 tisuća rubalja za liječenje zuba. Nakon što je prikupila potrebne dokumente, žena je od IFTS-a primila obavijest o pravu na korištenje odbitka i predala je računovodstvu organizacije u svibnju 2016.
Mjesečni prihod zaposlenika iznosi 40 tisuća rubalja. Poslodavac od svibnja ove godine neće zadržavati porez na dohodak Popova VV (5200 mjesečno). Zaposlenik ima pravo na odbitak u iznosu od 50 tisuća rubalja * 13% \u003d 6500. To znači da se taj iznos neće prikupiti u lipnju, a porez po odbitku nastavit će se u srpnju.
Zahtjev i izjavu možete podnijeti ne samo kada sami posjetite inspekciju, već i na web stranici saveza porezne službe ili putem portala javnih usluga. Prijava u elektroničkom obliku se provjerava u roku od 3 mjeseca, zatim porezni obveznik dolazi u inspekciju i dostavlja paket dokumenata. Na stranici možete preuzeti program za sastavljanje deklaracije.
Glavni paket dokumenata:
- Putovnica državljanina Ruske Federacije.
- Zahtjev za isplatu odbitka.
- Obrazac 3-NDFL.
- Potvrda o prihodima 2-NDFL.
- Kopija ugovora sa stomatološkom ambulantom.
- Dokumenti o preuzetim troškovima (čekovi).
Odbitak za liječenje djeteta imaju samo roditelji ili posvojitelji. Za plaćeno liječenje brata, sestre, nećaka ili druge djece nema odbitka. Daju isprave o srodstvu i ugovorima (rodni list, vjenčani list), liječnički recept, provjere za liječenje. Dijete mora biti mlađe od 18 godina u vrijeme liječenja i odbitka. Iznimka su osobe s invaliditetom starije od 18 godina.
Izjava u obrascu 3-NDFL ispunjava se rukom crnom ili plavom tintom ili se sastavlja posebnim programom. Sljedeće metode dizajna su neprihvatljive: ispis s obje strane, precrtavanje i ispravci, oštećeni crtični kod, netočno uvezivanje stranica. U dokumentu se popunjavaju naslovna stranica, odjeljci 1. i 2., listovi A i E. Svaki list porezni obveznik ovjerava potpisom.
Za povrat novca možete podnijeti zahtjev osobno, prijenosom ovlasti na osobu od povjerenja ili slanjem putem pošte. Prva opcija smatra se najboljom, jer se sve nijanse i nedostaci mogu ispraviti na vrijeme.
U roku od tri mjeseca od dana podnošenja porezne dokumentacije provodi se uredska revizija o kojoj se donosi odluka. Ako je odobreno, sredstva se poreznom obvezniku doznačuju na navedeni osobni račun u roku od mjesec dana od dana obavljene uredske revizije. Ako se povrat odbije, porezni obveznik će protiv navedenog rješenja uložiti žalbu inspekciji koja je izvršila inspekcijski nadzor, višim tijelima ili sudu.
Drugi načini kompenzacije liječenja
Umirovljenici, branitelji rada i invalidi također mogu nadoknaditi novac utrošen na protetiku. Ali postoje određene suptilnosti u pravu na odbitak ili beneficiju.
Dobivanje porezne olakšice za zubnu protetiku za umirovljenike ovisi o tome radi li osoba, ima li druge prihode, koji se oporezuju po stopi od 13%. Ako je osoba službeno zaposlena, nastavlja raditi, tada je postupak za dobivanje odbitka od njega isti kao i za sve građane. Ako umirovljenik nije službeno prijavljen, tada njegov dohodak ne podliježe oporezivanju – prema čl. 208 Poreznog zakona Ruske Federacije, ne postoji pravo na odbitak za liječenje zuba.
Najbolja opcija za povrat poreza na dohodak za protetiku je dokumentacija od strane obveznika stomatoloških usluga za radnu djecu. Prema zakonu, dijete prima odbitak za roditelja. U platnim dokumentima i ugovoru o pružanju usluga djeca su naznačena kao platitelji skupe usluge.
Naknada za stomatološku protetiku u poreznoj upravi vrši se na standardni način. Iznos povrata poreza na dohodak za protetiku ovisi o tome koji je zahvat plaćen. Stoga je ugradnja proteza (osim implantata) standardni tretman.
Invalidi i branitelji rada primaju materijalnu pomoć od Fonda socijalnog osiguranja u mjestu prebivališta. U prilogu je i standardni paket dokumenata.
Vjerojatno su mnogi čuli da se kupnjom lijekova ili liječenjem istih zuba može vratiti dio novca, ali ne znaju svi koji su to razlozi i koliki je postotak povrata. To se može učiniti na temelju poreznog odbitka. Što je to i kako vratiti novac za liječenje zuba, razmotrit ćemo u nastavku.
Koncept poreznog odbitka
Tako se zove onaj dio dohotka građanina koji se, prema zakonu, ne može oporezivati. Odnosno, kada je osoba službeno zaposlena i državi uredno uplaćuje određeni iznos od svoje zarade, ima pravo vratiti iznos od 13% utrošenog na liječenje sebe ili nekog od članova svoje obitelji. Također biste trebali unaprijed pripremiti dokumente za zube i druge bolesti, možda će vam biti dodijeljen određeni iznos. Navest ćemo primjer njegovog izračuna u materijalu malo kasnije.
Koje su porezne olakšice za liječenje zuba?
Kako liječiti zube besplatno ili barem uz dobar popust? Ovo pitanje svakako zanima mnoge, s obzirom na činjenicu da su kvalitetne stomatološke usluge daleko od najjeftinije.
Dakle, tko se može nadati da će dobiti poreznu olakšicu?
- Osobe koje su platile usluge u zdravstvenim ustanovama na teritoriju Ruske Federacije, ako su uvrštene na poseban popis na koji se dotična naknada pripada i kada je ustanova u kojoj se provodi liječenje licencirana.
- Osoba koja je dala doprinose za dobrovoljno zdravstveno osiguranje sebe i svoje rodbine.
Naravno, svi dokumenti za porezni odbitak za liječenje zuba moraju biti pri ruci kako bi osoba mogla potvrditi svoje pravo na takav popust.
Kako odrediti visinu naknade
Sljedeće pitanje koje svakako zanima građane je pitanje iznosa. Kako izračunati i prijaviti se za liječenje zuba? Prvo, pogledajmo formule za određivanje potrebne količine.
Dakle, ne biste trebali računati na veću brojku od vašeg poreza na dohodak, zapamtite ovo. Ukupni iznos koji se može vratiti je 15.600 rubalja, ali ne više od 13% ukupne cijene. Maksimalni iznos od kojeg se obračunava porez je 120 tisuća rubalja.
Međutim, iznimka od ograničenja ne vrijedi ako morate naručiti skupu medicinsku uslugu, gdje će iznos biti znatno veći. No, primjerice, porezna olakšica za zubne implantate možda neće biti uvrštena u popis takvih usluga, sve treba provjeriti kod liječnika u poliklinici.
Primjer izračuna troškova
Na primjer, primate mjesečnu plaću od 25 tisuća rubalja. U skladu s tim, vaš godišnji prihod iznosit će 300 tisuća rubalja, a porez na ovaj iznos iznosi 39 tisuća, odnosno 13%.
Tijekom godine potrošili ste 180 tisuća na stomatološko liječenje, međutim, s obzirom na to da je maksimalni dopušteni iznos odbitka fiksiran na sto dvadeset tisuća, vaša će naknada biti 15.600 rubalja.
Postupak registracije
Dakle, evo algoritma radnji koji je potreban da biste dobili željeni popust prilikom posjete medicinskoj ustanovi:
- prikupiti sve dokumente za porezni odbitak za liječenje zuba (popis će biti prikazan u nastavku) i ovjeriti njihove preslike;
- pripremiti poreznu prijavu u posebnom obrascu i napisati odgovarajuću prijavu;
- donesite sve papire teritorijalnoj poreznoj upravi sami ili ih pošaljite poštom u vrijednom dopisu;
- pričekajte da nadležna tijela provjere sve podatke koje ste dostavili u roku od tri mjeseca, nakon čega ćete biti obaviješteni pisanim putem;
- ako je odluka pozitivna, sredstva će biti doznačena na vaš račun koja možete potrošiti na liječenje.
Potrebna lista radova
Dokumente za porezni odbitak za liječenje zuba morat ćete pripremiti sljedeće:
- izjava o plaćanju poreza;
- građanska putovnica i preslike glavnih stranica;
- potvrda o prihodima s mjesta rada (ako ste radili na više mjesta tijekom godine, zahtijevajte je u svakom od njih);
- zahtjev za povrat dijela poreza;
- potvrdu o uplati usluga klinike u kojoj se provodi liječenje;
- ugovor sa zdravstvenom ustanovom za pružanje usluga;
- kopija stomatološke dozvole.
U slučajevima kada se izdaje odbitak za dobrovoljno zdravstveno osiguranje, potrebna je polica i dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja redovnih premija osiguranja, kao i kopija licence društva.
Kada se član obitelji šalje na liječenje, bit će potrebna rodni list (ako se radi o djetetu) ili preslika vjenčanog lista (ako je drugi bračni drug).
Naknada za zubne implantate
Oni koji su dobili poreznu olakšicu za liječenje zuba tvrde da postoji šansa da dobiju dio novca za mnoge zahvate, uključujući i ugradnju implantata. Takva je usluga u stomatologiji jedna od najskupljih, pa pitanje njezine djelomične naknade ne može ne zanimati potencijalne pacijente.
Na popisu skupih medicinskih zahvata, čija se djelomična otplata uz porezni odbitak ne ograničava na iznos od tisuća kuna, nalazi se stavka o replantaciji, ugradnji proteza i metalnih konstrukcija na temelju koje možete pokušati nadoknaditi za skupu proceduru. Naravno, sve se odlučuje na individualnoj osnovi, ali ipak vrijedi pokušati.
Koje medicinske usluge imaju pravo na porezni kredit
Djelomično možete otplatiti troškove sljedećih vrsta usluga, bez obzira radi li se o stomatologiji ili drugim medicinskim područjima:
- dijagnoza i liječenje na temelju kontaktiranja hitne pomoći;
- prevencija i rehabilitacija bolesnika, kao i pregled;
- pružanje medicinske pomoći prilikom kontaktiranja specijaliziranog stručnjaka;
- Spa tretman;
- stanovništvo.
Gubitak prava na primanje naknada po osnovi poreznog odbitka
Postoji niz situacija kada je nemoguće nadoknaditi plaćanje medicinskih usluga na ovaj način, među njima:
- ako je osoba samostalni poduzetnik i njegov se dohodak oporezuje ne po stopi od 13%, već manje ili više;
- kada klinika nema odgovarajuću dozvolu;
- kupljeni lijekovi nisu uključeni u zakonski dogovorenu listu;
- ako pravo na odbitak nije izdano na vrijeme (može se iskoristiti samo u roku od tri godine od dana plaćanja zdravstvenih usluga).
Koliko se puta ova pogodnost može iskoristiti?
Sasvim je prirodno da će pitanje koliko puta možete ostvariti pravo na djelomičnu otplatu troškova liječenja uz porezni odbitak biti logično. Odgovor je jednostavan: naknada vrijedi jednom godišnje, bez obzira koliko puta idete stomatologu ili kupujete određene lijekove.
Prije korištenja ovog programa pažljivo pročitajte uvjete i odredbe i saznajte možete li računati na ovu vrstu naknade za liječenje.
Odgovori na uobičajena porezna pitanja
Naravno, o ovoj temi će biti još puno pitanja. Evo odgovora na najčešće od njih, koji će, možda, rasvijetliti mnoge nejasnoće:
- roditelj ima pravo platiti liječenje djeteta, uzimajući u obzir poreznu olakšicu, samo do 18 godina;
- na popisu srodnika za koje se zdravstvene usluge mogu djelomično otplatiti ne nalaze se braća i sestre, već samo djeca mlađa od 18 godina, supružnici ili roditelji;
- liječenje koje se pruža izvan Ruske Federacije ne može se djelomično nadoknaditi na ovaj način;
- kupnja lijekova može se obavljati po povlaštenim uvjetima samo ako ih je propisao liječnik na recept;
- skupa zubna protetika nije uključena u popis skupih vrsta liječenja i ne može se vratiti u iznosu većem od 15.600 rubalja;
- ne možete koristiti uslugu ako niste nigdje zaposleni ili ako ste samostalni poduzetnik;
- umirovljenici nemaju pravo na korištenje ove pogodnosti, jer ne plaćaju porez na dohodak, ali im mogu pomoći djeca koja ga imaju.
Dakle, saznali smo kakva je to naknada, kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje zuba te koje dokumente treba dostaviti nadležnom tijelu. Osim toga, sada znate koje se vrste medicinskih usluga mogu nadoknaditi i u kojem iznosu.
Obrazovanje: Financijsko sveučilište pri Vladi Ruske Federacije. Više od 9 godina iskustva u poreznim upravama. Datum: 15. rujna 2015. Vrijeme za čitanje 9 min.
Dio troškova stomatološkog liječenja, replantacije, implantacije, ugradnje metalnih konstrukcija i drugih stomatoloških zahvata zakonodavac može vratiti kroz socijalni porezni odbitak. Jedan od glavnih uvjeta je ispravno sastavljen paket dokumenata koji se dostavlja Inspektoratu na mjestu registracije osobe. Maksimalni iznos odbitka je 120 tisuća rubalja, u odnosu na skupe medicinske usluge, troškovi se prihvaćaju u cijelosti.
Porezni zakon Ruske Federacije predviđa mogućnost povrata dijela sredstava koja je osoba potrošila za liječenje, obrazovanje, dobrotvorne svrhe itd. Ova porezna povlastica naziva se socijalnim odbitakom.
Najčešće traženo pravo na naknadu troškova vezanih za liječenje su stomatološke usluge: zubna protetika, implantati, mostovi itd. Jedan od glavnih uvjeta za ostvarivanje pogodnosti je priprema i podnošenje Inspektoratu paketa dokumenata za porezni odbitak za liječenje zuba. Osim toga, postoji niz drugih zahtjeva, bez kojih neće biti moguće nadoknaditi troškove.
Razlozi za odbitak
- Primitak u godini u kojoj je tretman obavljen, prihod po stopi od 13%.
Ako je prihod primljen u navedenom razdoblju, na primjer, po stopama od 9% i 35%, tada neće biti moguće nadoknaditi troškove. To je zbog činjenice da je osnova socijalnog odbitka (SC) smanjenje oporezivog dohotka po stopi od 13%, a ne obična naknada za medicinske usluge.
- Uključivanje stomatoloških zahvata provedenih u poseban popis odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije.
U skladu s ovim popisom, troškovi replantacije, implantacije i ugradnje metalnih konstrukcija razvrstavaju se u skupe vrste liječenja, SV, za koje se mogu ostvariti u iznosu punog troška utrošenih sredstava.
Vezano za ugradnju proteza, financijski odjel je u dopisu od 25. prosinca 2006. (Prilog br. 1) naznačio da proteza nije uvrštena u popis skupih usluga i troškovi za nju se mogu prihvatiti u iznosu od najviše više od 120 tisuća rubalja.
Međutim, u istom dokumentu Federalna porezna služba napominje da je Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja dobilo ovlast da određene medicinske postupke klasificira kao skupe.
Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja je u svom dopisu usluge ugradnje proteza svrstalo u skupu vrstu liječenja:
Treba napomenuti da ako je u potvrdi koju je izdala medicinska organizacija navedena šifra 1 (redoviti servis), a ne 2 (skupo), tada će se SV naplatiti samo za troškove koji ne prelaze 120 tisuća. Ako dođe do takve situacije, može zatražiti od djelatnika ustanove ispravak šifre, motivirajući to činjenicom da je liječenje prema Ministarstvu zdravstva i socijalnog razvoja klasificirano kao skupo. No, osoba nema pravo zahtijevati promjenu pokazatelja, budući da odluku o razvrstavanju određenih usluga kao skupih odlučuje medicinska ustanova.
- Stomatološka organizacija ili samostalni poduzetnik koji je pružao usluge mora imati dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
Na web stranici Roszdravnadzora možete provjeriti ima li klinika ili pojedinačni poduzetnik potrebnu licencu.
- Liječenje se mora provoditi na teritoriju Ruske Federacije
Za liječenje i protetiku zuba u inozemstvu neće se moći ostvariti porezni odbitak. To je izravno navedeno u sljedećem pismu Ministarstva financija Ruske Federacije:
Iznos odbitka i njegov prijenos u naredna razdoblja
Neiskorišteni saldo ne može se prenijeti u sljedeću godinu (Prilog 2).
Pravo na povrat poreza na dohodak za liječenje zuba može se ostvariti u roku od 3 godine od dana nastanka troškova.
Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje zuba za rodbinu
Osnovicu poreza na dohodak možete smanjiti ne samo za troškove za sebe, već i za svoju užu obitelj.
U kojim slučajevima će povrat novca biti odbijen?
Potrebni dokumenti za odbitak i značajke njihovog završetka
Standardni paket dokumenata koji se dostavlja Inspektoratu uključuje:
Ovaj popis utvrđen je dopisom Odjela za financije i iscrpan je. Inspektorat nema pravo odbiti povrat poreza na dohodak zbog nedostavljanja čekova, dozvola ili drugih dokumenata koji nisu navedeni u popisu.
Kako bismo isključili potraživanja djelatnika Inspektorata, ipak preporučamo priložiti sljedeće dokumente:
- Kopija putovnice i TIN-a;
- Kopija licence;
- Čekovi za plaćanje stomatoloških usluga;
- Pomoć 2-NDFL
Glavne faze registracije
- Prikupiti potreban paket dokumenata;
- Ispuniti deklaraciju;
- Dokumente dostaviti osobno, poštom ili putem zastupnika Inspektoratu u mjestu prebivališta (vidi čl. 4. članka 80.)
Ako FL djeluje preko zastupnika, tada on mora imati javnobilježničku punomoć za zastupanje interesa.
- Pričekajte odluku porezne uprave
U roku od tri mjeseca od dana zaprimanja dokumenata od strane Inspektorata, obavlja se uredska porezna kontrola (POP) na temelju koje se donosi rješenje o povratu ili odbijanju povrata poreza na dohodak.
U slučaju pozitivnog rezultata, sredstva se moraju prenijeti u roku od mjesec dana od završetka CNI-a.
Ako u zahtjevu koji se podnosi uz prijavu nisu navedeni podaci na koje se sredstva moraju doznačiti ili nije uopće priložena, povrat poreza će se izvršiti tek nakon što se navedeni dokument dostavi Inspektoratu. Rok povrata je mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi zahtjev s bankovnim podacima.
Ako se na temelju rezultata KNP-a odbitak odbije, onda se porezni obveznik protiv ovog rješenja može žaliti inspektoratu koji je izvršio reviziju, višem poreznom tijelu i sudu.
Treba napomenuti da je podnošenje tužbe sudu moguće samo ako se poštuje žalbeni postupak pred suđenje.
Postupak izračuna
Obračun poreza na dohodak koji se vraća za usluge koje se ne odnose na skupe usluge vrši se prema sljedećoj formuli:
Iznos koji se vraća iz proračuna izračunava se uzimajući u obzir dohodak isplaćen u poreznom razdoblju. Odnosno, porez možete vratiti samo u iznosu u kojem je porez na dohodak uplaćen u proračun.
Primjer #2
FL je 2015. godine izvršio implantaciju i zubnu protetiku u iznosu od 500 tisuća rubalja.
Budući da je zubna protetika klasificirana kao skupa usluga, troškovi iste podliježu naknadi u cijelosti.
Maksimalni odbitak koji se može tražiti je 65 tisuća rubalja. (500 tisuća * 13/100).
Prema potvrdi 2-NDFL, prihod osobe u 2015. iznosio je 480 tisuća rubalja, porez na dohodak plaćen u proračun - 62.400 rubalja. (480 tisuća * 13/100).
Osoba može nadoknaditi porez na dohodak iz proračuna u iznosu od 62.400 rubalja. Istodobno, stanje je 2600 rubalja. ne može se prenijeti u sljedeću godinu.
Primjer #3
Godine 2014. Alekserov V.V. platio za ugradnju implantata u iznosu od 800 tisuća rubalja. za suprugu, aparatić za kćer (15 godina) u iznosu od 100 tisuća rubalja. i zubna protetika za sebe za 150 tisuća Troškovi su iznosili 1.050.000 rubalja. Maksimalni iznos SV može biti - 136.500 rubalja.
Prihod Alekserov V.V. u 2014. iznosio je 2,5 milijuna rubalja. Iznos poreza na dohodak izračunat i uplaćen u proračun za ovaj prihod iznosi 325 tisuća rubalja. Sukladno tome, moći će prijaviti i nadoknaditi sve troškove u iznosu od 136.500 rubalja.
Značajke ispunjavanja deklaracije
- Dokument se može ispuniti i ručno i pomoću posebnih programa;
- Boja tinte dopuštena plava i crna;
- Nisu dopušteni ispravci, obostrani ispis, oštećenje crtičnog koda i gubitak drugih podataka zbog netočnog uvezivanja listova;
U deklaraciji se moraju ispuniti sljedeći listovi i rubrike:
- Titula
- Odjeljci 1. i 2.;
- List A i E
Za više informacija o ispunjavanju deklaracije pogledajte sljedeći video:
Inovacije 2016
Prema izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. siječnja 2016., osoba može zatražiti odbitak ne samo putem poreznog tijela, već i na mjestu rada prije isteka godine u kojima su nastali troškovi. Odnosno, ako je liječenje plaćeno u 2016. godini, onda će se troškovi nadoknaditi u istom razdoblju.
Porez na dohodak moći će se smanjiti podnošenjem zahtjeva i potvrde kojom se potvrđuje pravo na odbitak (za njegovo dobivanje potrebno je predati paket dokumenata Inspektoratu i u roku od 30 dana porezno tijelo mora izdati navedeni dokument).
Rezimirajući gore navedeno, prikazat ćemo ključne točke dobivanja socijalnog odbitka za stomatološke usluge:
- Troškovi se mogu nadoknaditi samo ako je osoba u tekućoj godini imala prihod po stopi od 13%. Ovu pogodnost ne mogu koristiti individualni poduzetnici u posebnim režimima;
- Pružane usluge moraju biti uključene u poseban popis (stomatološke usluge, uključujući i one skupe, prikazane su na ovom popisu);
- Medicinska ustanova ili samostalni poduzetnik mora imati licencu i nalaziti se na teritoriju Ruske Federacije;
- Troškovi se mogu nadoknaditi ne samo za sebe, već i za najbliže rođake (roditelje, djecu, supružnike);
- Ukupno razdoblje povrata poreza ne smije biti dulje od 4 mjeseca (3 mjeseca za KNP i 1 mjesec za povrat);
- Porez na dohodak možete vratiti samo za liječenje obavljeno u posljednje tri godine. Ostatak odbitka za sljedeću godinu se ne prenosi;
- Od 2016. godine odbitak će biti moguće ostvariti preko poslodavca u poreznom razdoblju u kojem su troškovi ostvareni.
Povrat poreza 2017
Postoji nekoliko novih pravila. Sve nijanse saznajte u posebnom izvješću "Kapitalista".
Autor: . Obrazovanje: VGNA Ministarstva financija Ruske Federacije (trenutačno Financijsko sveučilište pri Vladi Ruske Federacije), Pravni fakultet, specijalizacija - porezno pravo. Više od 9 godina iskustva u poreznim upravama.
15. rujna 2015.