Kako organizirati nagodbe s odgovornim osobama. Potraživanja: transakcije Isplaćene dobavljačima iz odgovornih iznosa
Odgovorne osobe su osobe koje su od organizacije dobile sredstva za račun i u interesu kojih moraju napraviti troškove ili steći imovinu.
O računovodstvu obračuna s odgovornim osobama reći ćemo vam u našem savjetovanju.
Račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama"
Sintetičko računovodstvo obračuna s odgovornim osobama koje su zaposlenici organizacije provodi se na istoimenom računu 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n). Račun 71 je aktivno-pasivni račun.
Ovaj račun sažima podatke o nagodbama sa zaposlenicima u iznosima koji su im izdani za izvještavanje o administrativnim i poslovnim i drugim troškovima.
Istodobno je moguća situacija kada je, na primjer, zaposlenik otišao na službeni put, a da nije dobio sredstva po izvješću. U ovom slučaju, nadoknada nastalih troškova također će se odraziti pomoću računa 71. To znači da se sintetički račun 71 koristi ne samo za knjiženje iznosa izdanih za izvješće, već i za knjiženje naknade troškova koji su zaposlenici imali o svom trošku, ali u interesu organizacije.
Analitičko računovodstvo na računu 71 vodi se za svaku odgovornu osobu i iznos izdan za izvješće.
Knjigovodstvene evidencije za račun 71
Ako su sredstva izdana za predaju, transakcija će ovisiti o obliku izdanih sredstava: gotovinskom ili bezgotovinskom.
Dakle, ako se novac izda iz blagajne na račun, knjiženje će biti sljedeće:
Debitni račun 71 - Kreditni račun 50 "Blagajna"
U slučaju prijenosa odgovornih sredstava na karticu zaposlenika, ožičenje će biti drugačije:
Teret računa 71 - Kreditni račun 51 "Računi za namiru"
Sukladno tome, ako se saldo izvještajnih iznosa preda blagajni, transakcija bi se trebala odražavati na sljedeći način:
Teretni račun 50 - Kreditni račun 71
Troškovi računovođe otpisuju se s računa 71 na teret različitih računa, ovisno o vrsti troškova.
Gotovo u svakoj organizaciji novac se daje zaposlenicima na temelju izvještaja o kupnji materijala ili kao putni dodatak, za obračun tih transakcija i račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama".
Podsjetimo da su do 2015. osobe imenovane nalogom mogle primati novac na račun, ali sada bilo koji zaposlenik organizacije može preuzeti odgovornost, glavno pravilo pri izdavanju novca je da se treba prijaviti za prethodni računski iznos.
Račun 71 je aktivan - pasivan. Pisao sam o razlikama između aktivnih i pasivnih računa.
Podsjećam da stanje na pasivnom računu može biti SAMO NA KREDITU, a na aktivnom SAMO na terećenju. A za aktivno-pasivne račune, saldo može biti i debitni i kreditni.
Što treba razmotriti na debitnom i kreditnom računu 71?
Nametnimo ovo pravilo na račun 71, što znači ako je zaposlenik uzeo novac, ALI JOŠ NIJE TROŠIO, onda za taj iznos ima dug prema organizaciji, tj. postoji potraživanje, stanje na računu 71 bit će DEBIT.
Ako je zaposlenik uzeo iznos pod izvještajem i nije se u njega uklopio, ali je potrošio 300 rubalja više, tada će mu organizacija morati nadoknaditi 300 rubalja, a taj će se dug odraziti na KREDITNOM računu 71.
Primjer.
Zaposlenik organizacije uzeo je 5.000 rubalja iz blagajne za kupnju građevinskog materijala. 1) Ožičenje D - 71 K - 50.
2) Zaposlenik je kupio materijale za 4000 - D - 10 K - 71.
Stanje računa je u terećenju 71, t.j. zaposlenik nam duguje tisuću rubalja. 3) Blagajniku predaje 1000 rubalja. - knjiženje D - 50 K - 71. Nema ravnoteže.
Stvorimo avion za 71 na temelju primjera.
Računovođa mora sastaviti unaprijed izvještaj, koji odražava na što je zaposlenik potrošio prijavljene iznose, dokument potpisuje blagajnik, pogl. računovođa i direktor ili druge odobrene osobe.
Da bi dobio sredstva po izvještaju, zaposlenik UVIJEK mora napisati prijavu upućenu direktoru. Na prijavi direktor mora napisati koji iznos treba izdati i koliko dugo.
Tipične transakcije na računu 71 "Nagodbe s odgovornim osobama"
P / p br. | Kućanstvo. operacija | Zaduženje | Kreditne |
1 | Zaposlenik je izdan protiv izvještaja iz blagajne / s tekućeg računa | 71 | 50/51 |
2 | Izdane / navedene putne naknade | 71 | 50/51 |
3 | Podizvještaj o kupljenim velikim početnim slovima | 10 | 71 |
4 | Obračun PDV-a za kupljenu robu i materijal | 19 | 71 |
5 | Obračun troškova glavne proizvodnje | 20 | 71 |
6 | Povratak neutrošenih odgovornih sredstava na blagajnu | 50 | 71 |
7 | Naknada prekomjerno utrošenih sredstava odgovornoj osobi | 71 | 50 |
8 | Iznos koji prijavljena osoba nije vratila otpisan je | 94 | 71 |
9 | Sredstva su zadržana iz planova plata koje prijavljena osoba nije vratila | 70 | 94 |
To su glavne tipične transakcije, u poslovnoj praksi morat ćete se koristiti podračunima, na primjer, da biste kapitalizirali benzin, trebate knjižiti D 10:03 K 71, kapitalizirati građevinski materijal D 10,08 K 71 i tako dalje.
Odgovorni iznosi su sredstva koja se daju zaposlenicima za plaćanje troškova nastalih u ime organizacije. Postupak namire uređen je Uredbom Središnje banke RF br. 3210-U.
Novac se izdaje na temelju upravne isprave šefa ili na temelju izjave zaposlenika u kojoj se navodi svrha, iznos i razdoblje izdavanja. Nakon isteka razdoblja za koje je izdano izvješće, zaposlenik ima tri dana da preda izvještaj o troškovima. Ako novac primljen na račun nije potrošen, mora se vratiti.
Računovodstvo
Računovodstvo međusobnih nagodbi s računovođama provodi se, prema kontnom planu, na računu 71 "Nagodbe s odgovornim osobama".
Sadržaj postupka | Zaduženje | Kreditne |
---|---|---|
Iznosi izdani za izvješće | 71 | 50, 51 |
Prikazani troškovi prema dostavljenom prethodnom izvještaju, ovisno o specifičnostima | 08, 10, 20, 25, 26, 44, 60, 91 | 71 |
Vraćen nepotrošen podizvještaj | 50, 51 | 71 |
Pripisani nedostacima koji se nisu pravovremeno vratili | 94 | 71 |
Dug otpisan iz plaće uz suglasnost zaposlenika | 70 | 94 |
Odraženi zaostaci na podračunu, za koje je nemoguće isplatiti se na teret plaća | 73 | 94 |
Dug prema odgovornosti naplaćen je sudskom odlukom | 50, 51 | 73 |
Popis nagodbi s odgovornim osobama
Kao i svako potraživanje ili plativo, stanje nagodbi s odgovornim osobama podvrgava se popisu, u skladu sa stavkom 3.47. Odluku o provođenju revizije donosi čelnik tvrtke. Postoje i slučajevi obveznog popisa, na primjer, priprema godišnjih financijskih izvještaja ili likvidacija poduzeća.
Tijekom popisa potrebno je provjeriti iznose izdanih predujmova, ispravnost izrade avansnih izvještaja, njihovu usklađenost s namjenom upotrebe novca primljenog prema izvješću. Na temelju rezultata provjere treba sastaviti popis zaliha. Oblik akta nije odobren, stoga ga tvrtka treba samostalno razviti, odražavajući u njemu:
- datum i osnova popisa;
- sastav popisne komisije;
- otkrio razlike između računovodstvenih i stvarnih podataka dobivenih tijekom revizije.
Uzorak izjave o inventaru
Nagodbe s odgovornim osobama u proračunskim institucijama
Izračuni s računovođama u proračunu uglavnom su slični računovodstvu u komercijalnim tvrtkama, ali imaju niz posebnosti. Oni su uglavnom povezani s činjenicom da računovodstvo u proračunu ima svoj kontni plan, kao i sa strogim ograničenjem putnih troškova.
Računovodstvo odgovornih iznosa u proračunu regulirano je klauzulom 212-219 Naloga Ministarstva financija br. 157n i vodi se na računu 20800. Za njega je otvoren veliki broj analitičkih računa u skladu s odredbom 103-106 Naloga Ministarstva financija Ruske Federacije br. 174n.
Do danas se u proračunskim institucijama izdavanje novca za odgovornost događa samo na temelju zahtjeva zaposlenika po nalogu čelnika poduzeća i samo uz potpunu otplatu prethodnog predujma.
Ograničenja na razini putnih troškova utvrđena su Uredbom Vlade RF 729. Njihova je veličina prilično mala. Dakle, dnevnica iznosi 100 rubalja, a trošak najma stana nadoknađuje se u iznosu ne većem od 550 rubalja. kucanje. Ako nastali troškovi prelaze ograničenja, tada se mogu nadoknaditi proračunskom uštedom ili na štetu sredstava primljenih od komercijalnih aktivnosti.
Gotovo svaka organizacija šalje kurire s novcem i važnim dokumentima kolegama, šalje zaposlenike, izdaje reprezentativne iznose itd. Postoje mnoge nijanse računovodstva za odgovorni novac.
Odgovorne osobe - zaposlenici vaše organizacije kojima je gotovina izdana s blagajne uz uvjet podnošenja izvještaja o njezinoj upotrebi. Popis, kao i postupak izdavanja gotovine u organizaciji za izvješće, utvrđuje pročelnik.
Gotovina izdata prema izvještaju s blagajne |
|||
Izdaje se na računu sredstava s tekućeg računa |
|||
Izdaje se na računu sredstava s deviznog računa |
|||
Monetarni fondovi izdani iz posebnih |
|||
Odgovorne osobe su sredstva dobivale od drugih |
|||
|
|||
Preneseni dug odgovorne osobe |
|||
Izvještajne osobe iz sjedišta organizacije |
|||
Izvještajne osobe podružnice raspoređene u zasebnu |
|||
Dug odgovornoj osobi, a ne vraćen |
|||
Pozitivna razlika u tečaju duga na |
|||
Kapitalizirana oprema koju je kupio odgovorni |
|||
U obzir se uzimaju troškovi odgovornih osoba povezanih s kupnjom |
|||
Kapitalizirani materijali koje je kupio odgovorni |
|||
Snimljene životinje kupljene su odgovorno |
|||
Zalihe se kapitaliziraju, |
|||
Glavni |
|||
Troškovi koje odgovorne osobe plaćaju za potrebe |
|||
Plaćaju odgovorne osobe opće proizvodnje |
|||
Opći administrativni troškovi koje plaćaju odgovorne osobe |
|||
Odgovorne osobe plaćaju troškove povezane s |
|||
Troškovi koje odgovorne osobe plaćaju za potrebe |
|||
Roba koju kupuju obveznici izvještavanja kapitalizira se |
|||
Troškovi odgovornih osoba povezani s prodajom robe |
|||
Ogledani troškovi povezani s prodajom (dijelom već |
|||
|
|||
Neiskorištena sredstva prethodno izdana pod |
|||
Neiskorištena sredstva u stranim sredstvima |
|||
Neiskorištena sredstva prethodno izdana pod |
|||
Prije isteka roka za podnošenje izvještaja o unaprijed |
|||
Iznos odgovornih sredstava ponovno je izdan u zajam |
|||
Odgovorne osobe su isplatile dug prema |
|||
Odgovorna osoba iz sjedišta organizacije |
|||
Odgovorna osoba podružnice raspoređena u zasebnu |
|||
U obzir se uzimaju troškovi odgovornih osoba povezanih s postupkom |
|||
Negativna razlika u tečaju duga na |
|||
Izvještajni iznosi za koje je odgovorna osoba |
|||
Odgovorne osobe platile su troškove koji se uzimaju u obzir |
|||
Odgovorne osobe platile su povezane troškove |
|||
Dug odgovorne osobe otpisan je zbog |
Obično ispod odgovorna sredstva Znači novčane iznose izdane zaposlenicima organizacije za određene svrhe - kupnju uredskog materijala, potrepština za kućanstvo, goriva i maziva, kao i iznose za troškove putovanja i zabave.
Poduzeća bi trebala utvrditi popis zaposlenika kojima se može izdati novac za administrativne i poslovne i operativne troškove, odobren naredbom (naredbom) čelnika. Ovaj popis može obuhvaćati samo osobe koje stalno rade u organizaciji, uključujući i nepuno radno vrijeme.
Sljedeće glavno pravila za izdavanje, trošenje i izvještavanje o odgovornim iznosima:
- izdavanje sredstava prema izvještaju za putne troškove vrši se u okviru iznosa koji poslovnim putnicima pripadaju u ove svrhe;
- odgovorne osobe moraju izvijestiti o primljenim iznosima u roku od tri dana nakon povratka sa službenog putovanja ili kraja navedenog razdoblja;
- pod izvješćem se izrađuje u nedostatku zaostalih obveza po prethodno izdanim iznosima;
- zabranjen je prijenos gotovine koju je jedna osoba izdala na račun drugoj.
Transakcije s odgovornim iznosima zahtijevaju pažljivu dokumentaciju.
Izdavanje odgovornih iznosa formalizirana organizacijskim i administrativnim dokumentomodobren od strane glave, koji mora naznačiti:
- popis osoba kojima se izdaju novčana sredstva prema izvješću;
- razdoblje za koje se izdaju izvještajni iznosi;
- maksimalni iznos izvještajnih iznosa;
- rok za podnošenje avansnog izvještaja i povrat neiskorištenih odgovornih sredstava.
Ako ne postoji administrativni dokument, tada zaposlenik koji je dobio sredstva za izvještaj mora o njima izvještavati tijekom radnog dana.
Izdaje se izdavanje odgovornih sredstava nalog za odljev gotovine... Odgovorne osobe moraju izvijestiti o primljenim sredstvima najkasnije tri radna dana nakon isteka razdoblja za koje su izdane (ili od dana povratka sa službenog putovanja). Da biste to učinili, morate računovodstvu podnijeti prethodno izvješće o potrošenim iznosima.
Ako se izdaju sredstva za putne troškove, morate izdati sljedeće dokumenti:
- naredba (naredba) za slanje zaposlenika na službeno putovanje;
- putni list;
- uslužni zadatak za slanje na službeno putovanje i izvještaj o njegovoj provedbi.
Trajanje službenog putovanja utvrđuje čelnik organizacije. Treba imati na umu da ne može trajati duže od 40 dana, ne računajući vrijeme putovanja.
Dan odlaska na službenom putu je dan polaska vlaka, aviona, autobusa ili drugog vozila s mjesta stalnog rada putnika, a dan dolaska je dan dolaska navedenog vozila na mjesto stalnog rada. Kada vozilo krene prije zaključno 24 sata, dan polaska na službeno putovanje smatra se tekućim danom, a od 00 sati i kasnije - sljedećim danom. Ako su stanica, pristanište, zračna luka izvan granica naselja, uzima se u obzir i vrijeme potrebno za putovanje do stanice, pristaništa, zračne luke.
Naknadni putni troškovi uključuju troškove putovanja do mjesta službenog putovanja i od mjesta, dodatne troškove povezane s životom izvan mjesta stalnog boravka (dnevnice), plaćanje smještaja na mjestu službenog putovanja (najam, hotelski smještaj itd.) , kao i ostali troškovi koje je zaposlenik imao s dopuštenjem ili znanjem poslodavca.
Preostala neiskorištena uplata predujma predala odgovorna osoba u blagajnu organizacije na dolazni gotovinski nalog na propisani način. Prekoračenja po izvještaju o unaprijed izdaju se odgovornoj osobi na nalogu za odljev gotovine.
Izvjestitelji nisu uvijek u mogućnosti procijeniti točnost i potreban broj računovodstvenih dokumenata. Ako zaposlenik preda nepotpuni paket dokumenata ili netočne dokumente, porezne vlasti često naplaćuju dodatni porez na „plaću“.
Ako zaposlenik nije pravodobno izvijestio o iznosima izdanim za prijavljivanje, organizacija ima pravo zadržati ostatak neutrošenih sredstava iz plaće zaposlenika. U tom slučaju moraju se poštivati \u200b\u200bsljedeći uvjeti:
- organizacija mora donijeti odluku o zadržavanju odgovornog iznosa koji nije vraćen blagajni najkasnije u roku od mjesec dana od dana isteka razdoblja utvrđenog za njen povratak;
- iznos svih odbitaka za svaku isplatu ne smije prelaziti 20% plaće zaposlenika;
- potrebno je dobiti pisanu suglasnost zaposlenika.
Ako ste zaposleniku dali novac iz blagajne za izvještaj, na teret računa 71 morate izvršiti knjiženje:
Terećenje 71 kredit 50
- odgovorni iznos zaposleniku je dan iz blagajne.
Primjer. Organizacija je u ožujku 2011. kupila putnički automobil vrijedan 236.000 rubalja. (s PDV-om - 36.000 rubalja).
Terećenje 08-4 kredit 60
- 200 000 rubalja. (236.000 rubalja - 36.000 rubalja) - uzimaju se u obzir troškovi kupnje automobila (bez PDV-a);
Debit 19-1 Kredit 60
- 18 000 rubalja. - uzet je u obzir iznos PDV-a na vozilu (prema računu prodavatelja);
Debit 60 Kredit 51
- 236.000 rubalja. - račun prodavatelja je plaćen;
Debit 68, podračun "Obračuni za PDV", kredit 19-1
- 18 000 rubalja. - izvršen je odbitak poreza na PDV.
Za registraciju automobila u prometnoj policiji (obavljanje tehničkog pregleda, dobivanje potvrde o registraciji vozila i registarske tablice) plaćeno je 700 rubalja:
Terećenje 71 kredit 50
- 700 rubalja. - novac je izdan iz blagajne odgovornoj osobi za plaćanje kotizacije;
Debit 08-4 Kredit 71
- 700 rubalja. - kotizacija se uzima u obzir u knjigovodstvenoj vrijednosti automobila (na temelju prethodnog izvještaja prijavitelja);
Zaduženje 01 Kredit 08-4
- 200 700 rubalja. (100.000 rubalja + 700 rubalja) - automobil je uključen u osnovna sredstva.
Primjer.
Zaposleniku organizacije izdano je izvješće od 1500 rubalja. za troškove kućanstva. Ovaj je zaposlenik kupio uredski materijal u iznosu od 1.350 rubalja. Ostatak neiskorištenog predujma vraćen je na blagajnu.
Na računovodstvenim računima izvršit će se sljedeći unosi:
Terećenje 71 kredit 50
- 1500 rubalja. - sredstva izdata na računu;
Zaduženje 10 Kredit 71
- 1350 rubalja. - dopisnice su kapitalizirane na temelju unaprijed izvještaja zaposlenika;
Zaduženje 50 Kredit 71
- 150 rubalja. - nepotrošeni saldo odgovornih sredstava predat je blagajni.
Izvještaj o troškovima koji se ne vrati na vrijeme otpisuje se objavljivanjem:
Terećenje 94 kredit 71
- odražava se odgovorni iznos koji nije vraćen na vrijeme.
Taj se iznos može odbiti od plaće.
Primjer.
Stanje neiskorištenih sredstava prema izvještaju o unaprijed iznosilo je 6 000 rubalja, što nije pravovremeno vraćeno. Izvještaj o unaprijed odobren je u iznosu od 15 000 rubalja. S tim u vezi, čelnik je izdao naredbu da zadrži iznose iz plaće osobe koja izvještava. Plaća zaposlenika iznosi 25.000 rubalja.
Terećenje 71 kredit 50
- 21.000 rubalja. - izdaje se pod izvještajem zaposleniku za putne troškove;
Teret 26 Kredit 71
- 15 000 rubalja. - podneseno je unaprijed izvješće;
Terećenje 94 kredit 71
- 6000 rubalja. - odražava se iznos akontacije koji nije vraćen na vrijeme;
Debit 73 Kredit 94
- 6000 rubalja. - iznos predujma koji nije vraćen na vrijeme pripisuje se odgovornoj osobi;
Debit 70 Kredit 73
6000 RUB - predujam koji se ne vrati na vrijeme zadržava se iz plaće.
Račun 71 računovodstva je aktivno-pasivni račun "Nagodbe s odgovornim osobama", služi za evidentiranje izdanih računovodstvenih iznosa i vraćanje neutrošenih iznosa. U poduzećima se zaposlenicima može dodijeliti novac za izvještavanje o poslovnim troškovima, za kupnju materijala ili putne troškove. Razmotrite kako voditi evidenciju obračuna s odgovornim osobama i primjere knjigovodstvenih evidencija na računu 71.
Račun 71 je aktivno-pasivan, tako da stanje na računu može biti debitno ili kreditno.
- Dt račun 71 odražava iznos sredstava koja je primio zaposlenik;
- Na CT računu 71 odražava se trošenje sredstava.
Analitičko računovodstvo za račun "Nagodbe s odgovornim osobama" vodi se za svaku odgovornu osobu zasebno.
Postupak predaje
Novac je moguće pod prethodnim izvještajem izdavati samo zaposlenicima poduzeća. Odgovorni iznosi izdaju se u gotovini s blagajne ili prenose bankovnim prijenosom na bankovnu karticu.
Glavno pravilo prilikom izdavanja novca je da zaposlenik obračunava prethodno prijavljeni primljeni iznos. U poduzećima u pravilu utvrđuju po nalogu osobe ovlaštene za primanje odgovornih sredstava, budući da se s njima sklapa ugovor o materijalnoj odgovornosti:
Kada plaćate novac odgovornoj osobi, trebali biste se pridržavati pravila:
- Provjerite dostupnost stanja odgovorne osobe (prema podacima registra BU). Razlozi: klauzula 6.3 uputa Centralne banke Ruske Federacije br. 3210, koja kaže da je zabranjeno izdavanje sredstava na račun neprijavljenog zaposlenika za prethodno primljeni iznos.
- Primite pismenu prijavu od zaposlenika u bilo kojem obliku koja odražava glavne detalje: svrhu primitka, potreban iznos, rok za podnošenje izvješća, datum. Zahtjev mora odobriti čelnik tvrtke ili ovlaštena osoba.
Postoji razdoblje od 3 dana kada se zaposlenik mora prijaviti za prijavljene primljene iznose, vratiti novac na blagajnu i podnijeti izvještaj. Ako se zaposlenik ne prijavi u propisanom roku, iznos koji je primio treba zadržati iz dohotka zaposlenika i naplatiti porez na dohodak (članak 137. Zakona o radu Ruske Federacije). Pri čemu:
Važno: odbici od zaposlenika mogu se izvršiti samo na osnovu pismene prijave i najviše 20% plaće (članak 138. Zakona o radu Ruske Federacije).
Ako je dug (posebno velik iznos) za odgovornu osobu registriran dulje vrijeme, tada porezni inspektor tijekom revizije takvu isplatu može prekvalificirati u zajam ili je računati kao prihod (stavak 3. članka 137. Zakona o radu Ruske Federacije) i dodati dodatni porez na dohodak.
Zakon ne predviđa maksimalni iznos emisije koji se izvještava, ali treba uzeti u obzir da ako se zaposlenik obračunava s kolegama u ime poduzeća, prema jednom ugovoru ne može se platiti više od 100 000 rubalja.
Izvještaj o unaprijed
Svi troškovi sredstava zaposlenik odražava u prethodnom izvještaju. Zaposlenik može potrošiti odgovarajući iznos na kupnju robe, materijala, osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, plaćanje poslovnih potreba poduzeća.
Dijagram prikazuje vrste troškova za račun 71 i primarne dokumente koje treba priložiti prethodnom izvješću:
Besplatno nabavite 267 video vodiča za 1C:
Ako zaposlenik prekomjerno troši odgovorne iznose, odnosno zaposlenik je potrošio svoja osobna sredstva, tada mu tvrtka ima pravo nadoknaditi, prema utvrđenim postupcima.
Primjeri tipičnih transakcija za račun 71
P / p br. | Održavanje kućanstava. operacijama | Zaduženje | Kreditne | Osnivački dokumenti |
1 | Isplata gotovine odgovorna | 71 | 50 | Izvještaj blagajne, terećenje |
2 | Navedeno u izvješću o službenom putu na bankovnu karticu | 71 | 51 | Izvod iz banke, nalog za plaćanje |
3 | Sredstva su prebačena na podračun na korporacijskoj kartici | 71 | 55 | Izvod s posebnih računa |
5 | Prihvaćeni troškovi izvještaja o troškovima kupnje dugotrajne imovine | 08 | 71 | Potvrda o prihvaćanju radova i usluga |
6 | Materijali koje je kupila prijavljena osoba napisani su velikim slovom | 10 | 71 | Putne listove, prijevozne isprave, akt o prijemu |
7 | Odražavao se iznos troškova za proizvodne i ekonomske potrebe | 20/26/44 | 71 | Izvještaj o unaprijed, dodjela usluge, izvještaj o službenom putu |
9 | Roba koju preprodavatelj kupuje izvještajni subjekt kapitalizira se | 41 | 71 | Izvještaj o unaprijed i računi |
11 | Povratak neutrošenih sredstava na blagajnu | 50 | 71 | Izvještaj blagajne, potvrda o primitku |
12 | Obračunati dug na iznosima odgovorne osobe koji nisu vraćeni na vrijeme | 73 | 71 | Izvještaj o unaprijed |
Razmotrimo praktične primjere s knjiženjima na računu 71 za izdavanje, trošenje i vraćanje odgovornih sredstava.
Primjer 1. Naknada prekoračenja troškova na izvještaju o troškovima - knjiženja
Zaposleniku LLC "Romashka" Ivanov I.I. sredstva su dodijeljena u bezgotovinskom obliku u iznosu od 2500 rubalja. (na bankovnu karticu) za kupnju dopisnica. Zapravo, Ivanov I.I. potrošila 2.840 rubalja. Za stvarne troškove sastavljeno je prethodno izvješće, a izvještaju su priloženi osnovni dokumenti (potvrda o prodaji). Prekoračenje troškova prema izvještaju o unaprijed iznosilo je 340 rubalja. Sredstva su dodijeljena Ivanovu I.I. na bankovnu karticu.
U LLC "Romashka" generirane su transakcije za račun 71:
Primjer 2: Vraćanje računa za avansno izvješće - transakcije
Romashka LLC i Vasilek LLC sklopili su ugovor o pružanju usluga prijevoza u iznosu od 7.200 rubalja, uklj. PDV. Da bi platio usluge prema ugovoru, zaposlenik tvrtke Romashka LLC, AB Ivanov. primio na račun iznos od 7.500 rubalja. Nakon nagodbi s LLC "Vasilek" AB Ivanov predao avansno izvješće i vratio saldo blagajni.
Računovođa tvrtke Romashka LLC generirao je sljedeće unose:
Dt | CT | Opis | Iznos, trljajte | Baza dokumenata |
26/44 | 60 | Usluge LLC Vasilek uključene su u cijenu (7.200 rubalja - 1.098 rubalja) | 6 102 | Potvrda o završetku |
19 | 60 | Istaknuo je iznos PDV-a od cijene prijevoznih usluga | 1 098 | Potvrda o završetku |
68/2 PDV-a | 19 | Iznos PDV-a na cijenu usluga prijevoza prihvaćen je za odbitak | 1 098 | Potvrda o završetku, račun |
71 | 50/1 | Iz blagajne LLC "Romashka" A. Ivanov primljena sredstva na račun | 7 500 | Troškovnik, izjava osobe koja izvještava |
60 | 71 | Računovodstvo odražava plaćanje usluga, koje je izvršio A.B. Ivanov. u ime LLC tvrtke "Romashka" | 7 200 | Izvještaj o unaprijed, potvrda o završetku |
50/1 | 71 | Ostatak neutrošenih sredstava vratio je u blagajnu tvrtke Romashka LLC (7.500 rubalja - 7.200 rubalja) A. Ivanov. | 300 | Troškovni nalog, unaprijed izvještaj, akt dovršenja |
Primjer 3. Obračun transakcija putnih troškova
Radnik Vasilkov I.I. poslan na službeno putovanje na 3 dana, dobio je račun u iznosu od 20 000 rubalja. Dnevni doplatak iznosi 2.000 rubalja.
Po povratku podnosi prethodno izvješće s priloženim popratnim dokumentima:
- Željezničke karte u iznosu od 8.000 rubalja, uključujući PDV od 1.220 rubalja, označene su posebnim redom.
- Hotelski račun u obliku stroge odgovornosti za 5.000 rubalja, uklj. PDV 763 RUB PDV je također istaknut u zasebnom retku.
Odraz putnih troškova na računu 71 u knjiženjima:
Dt | CT | Sadržaj postupka | Iznos, trljajte | Baza dokumenata |
71 | 50 | Sredstva su izdana na račun I.I. s blagajne | 20 000 | Gotovinski nalog na računu |
20 | 71 | Otpisani troškovi karte bez PDV-a | 6 780 | Izvještaj unaprijed, željeznička karta |
19 | 71 | Dodijeljeni PDV na troškove ulaznica | 1 220 | Željeznička karta |
68. PDV | 19 | PDV se odbija | 1 220 | Unos knjige nabave |
20/44 | 71 | Otpisani troškovi smještaja (hotel) bez PDV-a | 4 237 | Obrazac strogog izvještavanja, potvrda hotelske blagajne |
19 | 71 | Dodijeljeni PDV na hotelske troškove | 763 | |
68. PDV | 19 | PDV se odbija | 763 | Unos knjige nabave |
20/44 | 71 | Otpisana dnevnica | 6 000 | Izvještaj o unaprijed |
50 | 71 | Zaposlenik je blagajni vratio neutrošena sredstva | 1 000 | Dolazni gotovinski nalog |