Oznake poreza na dohodak za godinu dešifriraju se. Ažuriranje osobnih kodova dohotka: na što treba paziti

Pomaganje opoziva koda IFTS-a pomoći će.

Ali postoje i složeniji kodovi. Na primjer, kod identifikacijskog dokumenta je 2-NDFL. Ukupno je 14 takvih "dokumentarnih" kodova koji se mogu naći u imeniku kodova dokumenata (Dodatak br. 1 uz postupak popunjavanja obrasca). Kôd 21 označava putovnicu državljanina Ruske Federacije, šifra 03 - izvod iz matične knjige rođenih, šifra 07 - vojna karta itd.

Pored toga, u potvrdi mora biti navedeno državljanstvo osobe za koju se certifikat izdaje. A također i pomoću koda. Da bi se državljanstvo (oznaka države) označilo u 2-NDFL, potrebno ga je utvrditi u skladu s All-Russian klasifikatorom svjetskih zemalja (ACSM, donesenim Odlukom o državnom standardu od 12.12.2001 br. 529-ti). Ruski pozivni broj za porez na dohodak od 2 osobe iznosi 643.

No, najzanimljiviji kodovi u obrascu su naravno kodovi dohotka i odbitka za porez na dohodak. U pravilu, upravo kod ovih knjigovođa nastaje najviše pitanja: koji kôd staviti u 2-NDFL certifikat.

Prihodni kodovi za referentni 2-PIT u 2018. godini

Prihodni kodovi u 2-NDFL koji se koriste u izdavanju potvrda za 2018. godinu odobravaju se naredbom Savezne porezne službe od 10.09.2015 br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]  , Oni su naznačeni u redovima tablice aplikacija nasuprot odgovarajućem pojedinačnom dohotku. Zatim ćemo detaljno ispitati pojedinačne kodove dohotka u 2-NDFL potvrdi (najčešće primjenjivoj).

Prihodni kodeks 2000  u potvrdi 2-NDFL koristi se za označavanje plaća isplaćene zaposleniku za obavljanje radnih dužnosti. Odnosno, kod za 2-NDFL u potvrdi je 2000, a za plaću isplaćenu u gotovini. Ali plaća u naravi mora biti navedena šifra 2530. Kodeks prihoda 2010u potvrdi 2-NDFL koristi se za plaćanja prema građanskopravnim ugovorima (osim naknade autorskih prava) .   Odbitak u iznosu dokumentiranih troškova (nastalih od strane izvođača), što se odražava u potvrdi s šifra 403.

Kod prihoda 2012 u potvrdi 2-NDFL navedeno je za plaćanje godišnjeg odmora. Govorimo o iznosima isplaćenim zaposlenicima u vezi s pružanjem godišnjeg plaćenog dopusta (članak 114. Zakona o radu Ruske Federacije). U potvrdi 2-NDFL naknada godišnjeg odmora nakon otkaza navedena je s kod prihoda 2013.

Šifra 1010u potvrdi 2-NDFL koristi se za isplatu dividendi.

Prihodni kod 2510  u potvrdi 2-NDFL prikazuje plaćanje fizičkim osobama za organizacije i poduzetnike robom (rad, usluge) ili imovinskim pravima, uključujući komunalije, hranu, rekreaciju.

Kod odbitka poreza na dohodak u 2019. godini

Uz šifre dohotka, odobreni su šifri poreza na dohodak. Porezni odbitak u potvrdi 2-NDFL naveden je u skladu s tablicom danom u Naredbi Federalne porezne službe (Prilog br. 2. Nalogu Federalne porezne službe od 10.09.2015. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]). Neki iznosi i šifre odbitka u potvrdi 2-NDFL naznačeni su u linijama tablice odjeljka 3 nasuprot primanjima pojedinca u odnosu na koji se taj odbitak primjenjuje. Za ostale odbitke, u potvrdi postoji poseban odjeljak 4. Slijede odvojeni kodovi odbitka koji ranije nisu spomenuti.

Šifra odbitka 126  potvrda 2-NDFL postavlja se ako je roditelju omogućen standardni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina ili za redovitog učenika mlađeg od 24 godine (stavak 1. odredbe članka 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Za odbitak osigurano je drugo dijete šifra 127u referenci 2-PIT ,   na treće i svako sljedeće dijete - šifra 128.

Za odbitke roditelju za dijete s invaliditetom, odbitni kod 129  u referenci 2-NDFL.

Šifra odbitka 104  u potvrdi 2-NDFL treba navesti kada se odbitak odobrava osobi navedenoj na popisu stavaka. 2 st. 1 članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. U njemu se nazivaju heroji SSSR-a, junaci Rusije, sudionici Drugog svjetskog rata, roditelji i supružnici vojnika koji su umrli na vojnoj službi i drugi.

Šifra odbitka 311  potvrda navodi da li je zaposleniku odobren odbitak imovine u vezi s njegovom kupnjom ili izgradnjom stanovanja na teritoriju Ruske Federacije (stavak 3. člana 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ako je zaposlenik istodobno morao koristiti zajam ili kredit za posebne namjene i oduzeti mu iznos od plaćene kamate, tada je za takav odbitak predviđen šifra 312  (Klauzula 4, točka 1, članak 220. Poreznog zakonika).

Šifra odbitka 501  u potvrdi se 2-NDFL koristi kada se primjenjuje odbitak od troškova darova primljenih od organizacija i poduzetnika.

Šifra odbitka 508 u potvrdi 2-NDFL pokazat će se da je primijenjen odbitak na iznos jednokratne novčane pomoći koju poslodavci pružaju zaposlenicima po rođenju.

Kodovi u referentnom 2-PIT u 2019. godini: dešifriranje

Potpuno dekodiranje koda dohotka i odbitka u 2-NDFL potvrdi dano je u

U potvrdi 2-NDFL porezni agent odražava dohodak isplaćen pojedincu, porezne odbitke i iznos poreza na dohodak. Svaka vrsta dohotka i odbitka ima svoj vlastiti kod, odobren naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.09.2015 br. MMV-7-11 / 387. Ova naredba izmijenjena je 22. studenog 2016. (stupila na snagu 26. prosinca 2016.), a sada, kada se pripremaju 2-NDFL certifikati, trebali bi se koristiti ovi ažurirani kodovi.

Razmotrimo detaljnije o kojim se promjenama radi.

Novi kodovi prihoda u 2-NDFL certifikatu za 2016. godinu

Prilikom ispunjavanja 2-NDFL potvrda za 2016., kao i za 2017., koristite prethodni obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe od 10. 10. 2015. br. MMV-7-11 / 485. Nisu izvršene nikakve promjene, ali od 26.12.2016. U potvrdi treba navesti nove kodove dohotka i odbitka.

Pojedinačne šifre dohotka navedene su u odjeljku 3 referentne 2-PIT. Neki su kodovi promijenili njihovu formulaciju, neki su potpuno otkazani i pojavili su se novi. Detaljnije, promjene izgledaju ovako:

• Kodovi 1532, 1533, 1535, 2641 korišteni su za određivanje imena primitaka od operacija s izvedenim financijskim instrumentima, a sada ne spominju transakcije s derivatima.
• Umjesto jedinstvenog koda 1543, primijenjenog na prihod ostvaren na pojedinačnom investicijskom računu, odmah se pojavilo deset novih. Kodovi od 1544 do 1549 potrebni su za odražavanje profitabilnih transakcija s izvedenim financijskim instrumentima i vrijednosnim papirima evidentiranim na računu pojedinca za ulaganja. Preostala četiri koda, od 1551. do 1554. godine, dodana su da odražavaju prihod na pojedinačnom investicijskom računu u obliku kamata na zajmove i primljenih iz transakcija reotkupa.
• Šifra 2000 sada nije primjenjivo  za nagrade. Uvedeni su novi kodovi za 2-NDFL, ovisno o izvoru plaćanja: ako su premije plaćene ne iz dobiti, a ne iz namjenskog dohotka i fondova posebne namjene, koristi se šifra 2002, ali ako su sredstva za plaćanje premija i drugih naknada uzeta iz tih izvora, označeno kodom 2003.
• Izuzeta šifra 2791, što označava dohodak u naturi koji su poljoprivredni radnici primili na račun plaća.
• Tekst šifre 3010 se promijenio, sada se radi o primanjima u obliku dobitka na nagradnim igrama i u kladionici.

Odbici: novi kodovi u referentnom 2-NDFL

Odjeljak 4. izvještaja 2-PIT odražava sve odbitke primjenjive na dohodak pojedinaca. Promjene u ovom dijelu su vrlo značajne:

• Kodovi standardnih "dječjih" odbitaka otkazani  (Čl. 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije) od 114 do 125, a umjesto njih uvedeni su novi od 126 do 149. Kao što vidite, postoji mnogo više "dječjih" kodova, što se objašnjava uvođenjem različitih veličina odbitaka, ovisno o broju djece, a pojavila se i podjela šifre za odbitke roditeljima, skrbnicima i udomiteljima, skrbnicima djeteta.
• Ažurirana su imena kodova za odbitke koji se odnose na troškove vrijednosnih papira i izvedenih financijskih instrumenata (članci 214.1., 214.4. Poreznog zakonika Ruske Federacije). To su šifre 205 do 207, 209, 210 i 220. Isključuje se šifra 221 za cijenu vrijednosnih papira na osobnom investicijskom računu. Ovdje je dodan novi kod 208 i uveden je niz šifri od 225 do 241.
• Uvode se novi kodovi 250 do 252 za \u200b\u200bodbitke primijenjene u skladu s čl. 214.9 Poreznog zakonika. Sve se odnose na gubitke od transakcija s financijskim instrumentima na računu ulaganja.
• Šifra 617 o odbitku poreza na ulaganja u obliku dohotka na računu ulaganja predviđenom čl. 219.1 Poreznog zakonika.

Kao što vidimo, skoro svi porezni agenti morat će koristiti nove kodove za 2-NDFL u 2017. godini, jer su promjene utjecale i na one koji se najviše koriste, kako u pogledu prihoda (plaće, bonusa), tako i u pogledu poreznih odbitka (odbitka za djecu) ,

Podsjećamo da se 2-NDFL potvrde za 2016. godinu sa znakom „1“ moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi za svakog pojedinca koji je primio prihod. To bi trebalo biti učinjeno najkasnije do 3. travnja 2017. godine, kao i obrazac poreza na dohodak od 6 osoba za 4. kvartal 2016. godine. Ako je iz bilo kojeg razloga nemoguće odbiti porez na dohodak od dohotka isplaćenog fizičkoj osobi, najkasnije do 1. ožujka 2017. godine, IFTS-u i samom pojedincu mora se poslati 2-osobna potvrda o porezu na dohodak s znakom „2“.

Postojeći kodeksi dohotka pričvršćeni na 2-NDFL potvrdu odobreni su Naredbom Savezne porezne službe krajem 2015. godine i ažurirani na kraju 2017. godine. Od tada nije došlo do promjena u kodovima (Nalozi Savezne porezne službe od 10.09.2015. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]   , od 24.10.2017 N MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).

Prihodni kodeks 2000  u potvrdi 2-PIT navodi naknadu isplaćenu zaposleniku kao naknadu. kod prihoda 2010  u potvrdi se 2-NDFL koristi prilikom odražavanja plaćanja prema građanskopravnim ugovorima (osim tantijema).

Kod prihoda 2012  u potvrdi 2-porez na dohodak koristi se za prikaz plaće za godišnji odmor.

Kod prihoda 2300 u potvrdi 2-PIT

Prihodni kod 2300 Postavljeno je nakon plaćanja privremene invalidnosti zaposleniku. Odnosno, ovaj kôd dohotka označava isplatu bolovanja. Budući da je takva pogodnost (klauzula 1, članak 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije), njezin bi iznos također trebao biti prikazan u potvrdi.

2-PIT: kôd dohotka 2002 i kod prihoda 2003

Kad su u 2016. porezne vlasti ažurirale popise kodeksa dohotka i odbitka, premije su imale svoje kodove:

• kod 2002  - u potvrdi se 2-NDFL koristi za bonuse plaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene zakonima Ruske Federacije, ugovorima o radu (ili ugovorima) i / ili kolektivnim ugovorom (plaća se ne na teret profita organizacije, a ne na trošak sredstava posebne namjene ili ciljani prihod);
• kod 2003  - za naknadu koja nije povezana s obavljanjem radnih obveza plaćenih na teret profita organizacije, fondova posebne namjene ili namjenskog dohotka.

2760 kod prihoda u potvrdi 2-PIT

Ovaj šifra 2760  Koristi se kada poslodavac plaća materijalnu pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu zbog invaliditeta ili starosti. Imajte na umu da budući da iznos materijalne pomoći ne podliježe porezu na dohodak u roku od 4000 rubalja. godišnje (stavak 28. članka 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije), a zatim se u potvrdi 2-NDFL koristi oznaka 2760 zajedno s odbitni kod 503.

2720 \u200b\u200bkod prihoda u potvrdi 2-PIT

Prihodni kod 2720  znači da je pojedinac dobio dar. A njegova vrijednost je uključena u prihod. Ako je veći od 4000 rubalja, tada višak poreza podliježe porezu na dohodak (stavak 28. članka 217. Poreznog zakonika). Stoga redak s kodom prihoda 2720 ukazuje odbitak s šifrom 501  u iznosu od 4000 rubalja.

Šifra dohotka 1400 u potvrdi 2-PIT

Šifra 1400  u potvrdi 2-NDFL je naznačeno ako je pojedinac primio prihod od najma imovine, osim vozila, komunikacijske i računalne mreže (na primjer, optička i (ili) bežična linija, dalekovodi, itd.). Ukoliko se takva „posebna“ nekretnina iznajmi, onda se ona stavlja u obrazac šifra 2400.

Kod prihoda 1010 u potvrdi 2-PIT

Koristi se za isplatu dividendi.

Šifra dohotka 2510 u potvrdi 2-PIT

Ovaj se kôd mora navesti kada se dohodak daje u 2-NDFL-u u obliku plaćanja pojedincu i u njegovom interesu od strane organizacija ili individualnih poduzetnika roba (posla, usluga) ili imovinskih prava, uključujući komunalne usluge, hranu, rekreaciju, obrazovanje

Šifra dohotka 2610 u potvrdi 2-PIT

Koristi se kad se ukazuje na materijalnu korist primljenu od ušteđevine na kamate za korištenje poreznog obveznika uz posuđena (kreditna) sredstva primljena od organizacija ili pojedinačnih poduzetnika.

Kod prihoda 2762 u potvrdi 2-PIT

Ovaj kodeks odgovara iznosu jednokratne novčane pomoći koju poslodavci pružaju zaposlenicima (roditeljima, usvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (usvajanju) djeteta.

Šifra dohotka 4800 u potvrdi 2-PIT

Ovaj šifra 4800  označava drugi dohodak poreznog obveznika. Odnosno, one za koje nisu postavljeni "osobni" kodovi. S ovim se kôdom u pomoći prikazuju, na primjer:

• dnevnice isplaćene zaposleniku koji se vratio s iznosa koji prelazi neoporezivu granicu poreza na dohodak (članak 3. stavak 3. stavak 7. Poreznog zakonika);
• isplate naknada za privremene invalidnosti i naknade za majke na prosječna primanja isplaćena na teret organizacije.

Usput, same naknade za majčinstvo, kao ni naknade za brigu o djetetu mlađem od 1,5 godina, ne podliježu porezu na dohodak. Za njih, kodovi dohotka nisu postavljeni u porezu na dohodak od 2 osobne imovine, jer te iznose ne morate odražavati u potvrdi (stavak 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stoga se kod 4800 u potvrdi 2-NDFL može smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima neovisni kôd nije dodijeljen.

Ostali kodeksi poreza na dohodak od 2 osobe

Kao što smo gore rekli, zadnji put su se kodovi ažurirali krajem 2017. godine.

Kao rezultat, sljedeće su vrste dohotka dobile svoje osobne kodove:

• naknada za neiskorišteni odmor ( šifra 2013);
• isplate u obliku otpremnina, prosječne mjesečne plaće za vrijeme zaposlenja, naknada ravnatelju, zamjenicima ravnatelja i glavnom računovođi organizacije u dijelu koji općenito premašuje trostruku veličinu prosječne mjesečne plaće ili šest puta veću od prosječne mjesečne plaće za sjevernjake ( šifra 2014);
• novčane kazne i kazne koje je organizacija uplatila na temelju sudske odluke za nepoštivanje dobrovoljnog zadovoljavanja potreba potrošača ( šifra 2301);
• iznos otpisan na propisani način loš dug iz bilance organizacije ( šifra 2611);
• iznos prihoda u obliku postotka (kupona) na tekućim obveznicama ruskih organizacija izraženih u rubaljima ( šifra 3023).

Također zasebni kod ( 619 ) dodijeljen je odbitak u iznosu pozitivnog financijskog rezultata dobivenog iz poslova evidentiranih na pojedinačnom investicijskom računu.

Pri popunjavanju svih gore navedenih kodova su relevantni.

Potvrda 2-NDFL govori o izvoru prihoda zaposlenika, zadržanim plaćama i porezima. Svaki izvor prihoda ili odbitka poreza ima svoj kod. Ovi su kodovi odobreni naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]  , Porezna služba je krajem 2016. promijenila popis kodova (Naredba od 22. 11. 2016. br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]). Porez je od 2018. godine izvršio još nekoliko izmjena kodova poreza na dohodak: četiri šifre dohotka i jedan kod odbitka. U članku ćemo reći koji se kodovi trebaju koristiti u 2-NDFL certifikatu 2019. godine.

Kodeksi dohotka koji se uvijek oporezuju porezom na dohodak

Prihodni kodeks 2000  - ovo je plaća, uključujući naknade (za štetni i opasni rad, za noćni rad ili kombinaciju).

Prihodni kodeks 2002  - Bonus za proizvodnju i slične rezultate predviđene ugovorima o radu i normama zakona.

Kod prihoda 2003  - premija od neto dobiti tvrtke, namjenskog dohotka ili fondova posebne namjene.

Kodeks prihoda 2010  - prihod po civilnopravnim ugovorima, isključujući ugovore o autorskim pravima.

Kod prihoda 2012  - godišnji odmor.

Prihodni kod 2300  - bolnički dodatak. Podliježe porezu na dohodak, pa je iznos uključen u potvrdu. Istovremeno, doplaci za majčinstvo i djecu nisu oporezivani i ne moraju biti navedeni u potvrdi.

Prihodni kod 2610  - označava materijalnu korist zaposlenika od kredita.

Prihodni kodeks 2001  - Ovo je naknada članovima upravnih odbora.

Prihodni kod 1400  - prihod pojedinca od najma imovine (ako to nije prometna, komunikacijska ili računalna mreža).

Prihodni kod 2400  - Prihod pojedinca od iznajmljivanja vozila, komunikacijskih ili računalnih mreža.

Kod prihoda 2013  - naknadu za godišnji odmor, koju zaposlenik nije imao vremena iskoristiti.

Kod prihoda 2014  - otpremnina.

Kod prihoda 2611 se otplaćuje dug otpisan iz bilance.

Prihodni kod 3021  - Kamate na obveznice ruskih kompanija.

Prihodni kod 1010  - prijenos dividendi.

Prihodni kod 4800  - „univerzalni” kôd za ostala primanja zaposlenih kojima nisu dodijeljeni posebni kodovi. Na primjer, dnevnica koja prelazi granicu neoporezivog poreza ili bolničku plaću.

Kodeksi dohotka koji podliježu porezu na dohodak kad prijeđu limit

Prihodni kod 2720  - novčane poklone zaposleniku. Ako iznos prelazi 4000 rubalja, porez će se naplaćivati \u200b\u200bna višak. U potvrdi je iznos poklona prikazan s kodom prihoda 2720 i istodobno odbitni kod 503.

Prihodni kod 2760 - novčana pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu. Ako iznos pomoći prelazi 4000 rubalja, porez će se naplaćivati \u200b\u200bna višak. U potvrdi je iznos pomoći prikazan kodom prihoda 2760 i istodobno odbitni kod 503.

Prihodni kod 2762  - paušalno plaćanje u vezi s rođenjem djeteta. Ako iznos prelazi 50.000 za svako dijete, ali za oba roditelja, tada se na prekomjerni iznos ubira porez. U potvrdi se taj iznos prikazuje kodom prihoda 2762 i odbitni kod 504.

Od 2017. razgovarali smo o kodiranju odbitka djece.

Generirajte 2-NDFL certifikat automatski u internetskoj usluzi Kontur. Ovdje možete voditi evidencije, platne spiskove i podnositi izvještaje.

Naredba porezne službe Rusije od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11 / 633 ažurirala je tablice s dekodiranjem kodova prihoda i odbitka. Oni su dužni ispuniti izvještaje o dohotku u obliku 2-poreza na dohodak u 2017. godini.

Posebno ističemo trenutak stupanja na snagu. Imenovana naredba započinje s radom 26. prosinca 2016. A to znači da se kodovi prihoda i odbitka u 2-NDFL-u za 2016. moraju nalijepiti već uzimajući u obzir sve promjene na popisu kodova.

Ali Porezni zakonik definitivno vas neće naučiti da odustanete od tih kodeksa, jer takva pravila ne reguliraju. U tom smislu, tvrtke i individualni poduzetnici s osobljem trebaju se voditi naredbom ruske porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / 387, gdje:

• Prilog br. 1 - sadrži kodove dohotka;
• Dodatak br. 2 - šifre vrsta odbitka.

Imajte na umu da je prvi put od 2015. godine Federalna služba za poreze revidirala sastav kodeksa prihoda i odbitka. Ovoga puta izmjene su napravljene naredbom porezne službe od 22. studenoga 2016. broj MMV-7-11 / 633.

Članak 230, prvi stavak Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva od svih poreznih agenata u potvrdama 2-NDFL da prilagode kodove prihoda i odbitka. Mjerodavni dio ovog obrasca predstavljen je u nastavku.

Sada razmotrimo detaljno što se promijenilo. To će vam pomoći da ne dodate zastarjeli kôd iz navike i dobijete komentar od IFTS-a.

Promjene u kodovima prihoda

Neki su kodovi malo promijenili svoje ime. Na primjer, položaji 1532, 1533. i 1535. Suština restrukturiranja njihovih imena rezultirala je u:

• povlačenje spominjanja transakcija s derivatima;
• pojasnio da su financijski instrumenti izvedeni.

A kod 2641 sada zvuči ovako: „Materijalne koristi od stjecanja izvedenih financijskih instrumenata“.

Pored toga, proširen je i "vojni" složeni kod 2000. Na novčani sadržaj i druga plaćanja koja su podložna porezu na dohodak vojnom osoblju i osobama ekvivalentnim njima, Federalna služba za porez dodala je spomenuto novčano dodavanje, koje je na temelju stavka 29. čl. 217. Poreznog zakonika ne može se izuzeti od poreza.

Promjene kodova odbitka

U ovom dijelu FTS je napravio još nekoliko izmjena i dopuna.

Kodovi standardnih odbitaka za porez na dohodak od 114. do 125. nisu uključeni. Linije 126 - 149. zauzele su njihovo mjesto, a u nastavku su prikazane dekodiranjem.