Когато компаниите плащат данъци. Колко и какви данъци плаща LLC? Данъци за заплати и премии ООД
Откривате ли дружество с ограничена отговорност? Тогава информацията за плащанията на данъци, която ви очаква през 2019 г., няма да е излишна.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите проблема си - свържете се с консултанта:
ПРИЛОЖЕНИЯТА И ПОКАНИТЕ СЕ ПРИЕМАТ 24 ЧАСА И БЕЗ ДНИ СВЕТИ.
Бързо и БЕЗПЛАТНО!
За да направите бизнеса печеливш, когато отваряте компания, си струва да вземете предвид много нюанси, основният от които е въпросът за данъчното облагане.
Всъщност, при правилно изчисляване и навременно изпълнение на задълженията си за плащане на данъчни суми организацията ще може да функционира без проблеми.
Какво трябва да знаете
Ще разберем какви такси и данъци трябва да плаща LLC през 2019 г. Но първо, струва си да разберем какво е юридическо лице и как е регистрацията на фирма.
Статут на юридическо лице
Концепцията за юридическо лице се разглежда в. Това е компания, в чиято собственост (в икономическото управление, оперативното управление) са отделни обекти на собственост.
Такива фирми от свое име придобиват и упражняват имуществени и неимуществени права, носят задължение и действат като ищец или ответник в съдебни спорове.
Всички фирми със статут на юридическо лице:
- трябва да са регистрирани в упълномощения орган на Руската федерация;
- откриване на сметка в банкова институция;
- имат печат.
Но такива признаци са характерни и за отделните предприемачи и клоновете на компанията.
Ние изброяваме характеристиките, които отличават юридическо лице:
- единство в организацията, което отразява:
- Наличието на система за взаимосвързаност на социалния план, когато индивидите се обединят.
- Има вътрешна структурна и функционална диференциация.
- Има определена цел за откриване и работа.
- юридическо лице има независима собственост, отделна от трета страна.
- има съществени признаци, които определят способността за самостоятелно изпълнение на задължения, да носят отговорност.
Целта на създаването на юридическо лице:
- Отделете определена имуществена маса и я включете в гражданското обращение.
- Ограничете предприемаческия риск.
- Да формализираме, прилагаме и защитаваме колективните интереси (материални и нематериални).
Регистрация на организацията
Ако решите да отворите LLC, тогава трябва да следвате тази процедура:
- създайте това, което е основният документ, без който е доста трудно да се реализира бизнес.
- обадете се на учредителите за среща, за да одобрите бизнес плана. Ето това ще бъде:
- Решението за създаване.
- Направете резервация целта на компанията.
- Уставът на компанията е одобрен.
- Компонент.
- Разпределение на акции на учредителите.
- Размерът на уставния капитал е одобрен.
- Избран е колегиален или единствен орган (директор).
- регистрирайте LLC.
За да се регистрирате при упълномощени лица, трябва да бъде представено следното:
- (2 копия).
- Решения за откриване на LLC или протокол, съставен на учредително събрание.
- Изявления, които са регулирани.
- за прехвърляне на размера на държавното мито, което е 4 хиляди рубли.
По-добре е да не използвате стандартни форми на Хартата, тъй като документът трябва да бъде адаптиран за всяка компания.
В него се разглеждат правомощията на директора, особено изпълнението на общото събрание на учредителите.
Ние изброяваме кои артикули могат да бъдат разгледани в Хартата:
- За създаването на LLC.
- При одобрение на учредителите.
- Одобреният капитал на дружеството е одобрен.
- Местоположението на LLC, адресът и мястото, където ще се съхраняват документите, са одобрени.
- Хартата е предвидена.
- Разглежда се въпросът за подписване на договор.
- Назначава се директор.
След представяне на всички удостоверения, лицето се прехвърля от представителя на данъчния орган, което посочва датата, на която ще бъдат издадени регистрираните документи.
Регистриращият орган издава:
- удостоверение за държавна регистрация на юридически лица;
- документ за регистрация в данъчната инспекция;
- харта, където печатът на данъчната служба.
След това поръчват печат, откриват банкова сметка и депозират средства на упълномощения капитал.
Документите също се подават към такива фондове:
Нормативна рамка
При изчисляване на данъци и плащането им в хазната си струва да се разчита на нормите, предписани в Данъчния кодекс. Например прехвърлянето на единен данък в опростената данъчна система се извършва в съответствие с, а в случая на единния социален данък - и т.н.
Плащането е регулирано. По отношение на някои данъци си струва да следвате законите, които бяха одобрени от органите на организациите.
Задължението за укриване на данъци от юридически лица е посочено в.
Данъци и задължителни плащания на LLC през 2019 г.
Видът на данъка, който ще се плаща и неговият размер ще се определя в зависимост от използваната данъчна система, която организацията ще предпочете.
Но има данъци, които ще плащат всички компании, независимо от приложимия режим. Това е данък за водата, плащания за превозни средства, данъци върху земята и т.н.
За да разберем колко данъци плаща LLC, ще направим следната таблица.
Данъчна система | Платен данък |
Единичен данък в размер на 6 от дохода или 15% от печалбата намален с разходи, освен ако в законите на субектите не е посочено друго. ДДС (за работници) - 13% за жителите, 30% - за нерезиденти. Застрахователни преводи към PFR, FSS, MHIF |
|
Единен данък, който се изчислява, като се вземат предвид физическия показател, съотношенията и основната рентабилност. Суми за застраховка. Данък върху доходите на персонала |
|
ДДС при ставки 18, 10 и 0%. Данък върху дохода: към федералния бюджет - 2%, на субектите - 18%. На имот в размер на 2,2% от стойността на обекта. Данък върху доходите на физическите лица. Суми за застраховка в ПФР - 22%, здравноосигурителна каса - 5,1%, във фонд за социално осигуряване - 2,9% |
|
Единен земеделски данък. Застрахователните премии се изплащат на обща основа. |
Как да изчислим дължимата сума за LLC?
Данъчната основа, лихвите и размерът на приспадането на данъка ще зависят от избора на данъчната система. Как да изчислим сумите на данъка?
Например, когато използвате опростената данъчна система, можете да изберете един от обектите - „Приходи“ или „Приходи намалени с размера на разходите“.
Зависи от обекта коя формула ще се използва при определяне размера на плащането.
Ако вашите изчисления показват, че се очаква разходите да бъдат под 60%, тогава е по-препоръчително да изберете „Приходи“.
Ще бъде необходимо да се изчисли, както следва:
Ако се приеме, че разходите ще бъдат значителни и изберете за опростената данъчна система „Приходи минус разходи“, формулата ще бъде следната:
Помислете например за изчисляването на данъка с опростената данъчна система 6%. Например приходите на компанията възлизат на 500 хиляди рубли. От тези средства са изплатени заплати на персонала - 70 хил. Разходите възлизат на 90 хиляди.
Тъй като вноските за пенсионния фонд не надвишават половината от данъка върху опростената данъчна система, можете да ги приспаднете от данъка:
Крайната цифра е 39 240. Това е сумата на единния данък, която се дължи.
Ако извадим всички плащания и разходи, получаваме нетната печалба на компанията, от която се изплащат дивиденти на учредителите.
Най-трудното е да се изчисли размера на данъка, когато се работи по традиционната данъчна система.
Трябва да наемете добър счетоводител и да имате софтуер, тъй като трябва да изчислите размера на данъка върху собствеността, добавената стойност и печалбата.
При изчисляване на единния данък върху начисления доход също си струва да се разчита на специална процедура, предписана в (определят се коефициенти), (ставки) и т.н.
Сумата се определя не от получената печалба, а от тази, която трябва да бъде получена (присвоен доход).
Формулата, използвана при изчисляване на данъчното плащане при вменяването:
Ако дейността на компанията е била нерентабилна в продължение на шест месеца, тогава сумата на данъка е 0. Авансовото плащане ще бъде отнесено към окончателния данък.
Поради тази причина в края на данъчния период може да се формира сума, която трябва да бъде намалена.
Такава разлика може:
да се използва за изплащане на просрочени задължения по други плащания;
да бъдат кредитирани срещу бъдещо плащане по USCH;
да бъде върнат на платеца на текущата сметка.
Данни за плащане
За разлика от физическите лица, изчислението от организации с ограничена отговорност се извършва независимо.
Счетоводителят трябва да определи размера на данъка и да подготви доклади, които се представят на упълномощения орган. Въз основа на декларацията ще се извърши трансфер.
Данъците се плащат в сроковете, предвидени в законодателни актове. Ако сумата за плащане не бъде платена навреме, платецът ще трябва да плати глоба и неустойка.
Компаниите най-често плащат данъци, използвайки системата Банк-Клиент (безкасови плащания), но трябва да се справите с такава програма.
Работете без ДДС
Много хора смятат, че работата без ДДС е много по-изгодна, отколкото с ДДС, защото няма нужда:
- да плаща данък;
- водят записи на данъчни регистри;
- подготвя доклади.
Но и в двете ситуации човек може да подчертае предимствата и недостатъците.
Предимства на работата с ДДС:
- Купувачът може да приеме ДДС за приспаднатите стоки. Но най-важното е, че данъкът, който е платен на доставчиците, се възстановява. Ако няма ДДС, данъкът не може да бъде възстановен, но той също не е платен на доставчиците. И така, положителната страна може да се отбележи, когато необлагаемата цена на продуктите на доставчиците, които работят с ДДС, е по-малка от цената на стоките на лице, работещо с този вид данък.
- Когато работи с ДДС, дружеството е по-вероятно да сключи сделка със сериозни контрагенти, които често играят ролята на платец на ДДС.
Недостатък:
- Данъкът е труден за изчисляване, което затруднява счетоводството и данъчното счетоводство.
- Опростените компании с обекта на дохода не плащат ДДС и следователно купуването на продукти от продавач, който е платец на ДДС, ще бъде нерентабилно. Не работи за приспадане на данъка, който е включен в цената на стоките. Организациите на STS „доход минус разходи“ няма да загубят нищо, тъй като могат да приспадат разходите при изчисляване на данъка.
- Малко платци по ДДС ще искат да работят с вас. Рискувате да загубите потенциален партньор.
Как да избегнем данъците?
Има ли начини да плащате по-малко данъци? Какво да направите, за да не се считат за незаконни действия?
Начини за намаляване на сумите
Нека да разберем какви са начините за намаляване на значителните данъци.
В случай на спешна инжекция на оборотен капитал се използват активите на участниците в упълномощения капитал или дружеството майка.
Такива средства не подлежат на облагане с данък върху дохода, но само ако притежават поне 50% от уставния капитал на дружеството.
Но има едно предупреждение - парите могат да се разпределят от нетен доход, за който вече са платени данъци. Методът не е високоефективен.
Печалбата се изчислява като разликата между приходите и разходите. И така, един от начините за минимизиране на размера на данъка е намаляване на печалбата или увеличаване на разходите.
Първият вариант най-често се прилага при нарушения на закона:
- фирмите не капитализират приходи;
- не вземат предвид продадените стоки и т.н.
Можете да увеличите разходите законно. За целта трансформирайте капиталовите разходи в текущи.
Има работи (при реконструкция на помещенията), които имат общи характеристики с реконструкция или ремонт.
Видео: какви данъци плащат чуждестранните граждани?
В този случай разходите ще бъдат сравнени с разходите за текущия период, което ще доведе до намаляване на облагаемата печалба.
Има и такава опция - ако сте поръчали анализ от маркетингова компания, пишете „предоставяне на маркетингови услуги“, когато компилирате.
В този случай можете да добавите разходи към текущата и да намалите данъчната основа.
Но такива методи могат да се използват в нееднозначна ситуация, а не с цел подправяне на документация.
Изгодно е да развивате бизнес в офшорна зона, където няма нужда да плащате редовни данъци.
Посочва се само годишната такса, която има регулирана сума. Данъкът върху добавената стойност е доста трудно да се намали.
Но си струва да знаете, че не всички продукти подлежат на облагане с ДДС. Има стоки, за които можете да използвате намалената ставка от 10%.
Повече подробности можете да намерите в. Не можете да приспадате данъка от заетите пари.
Компаниите, които са освободени от това задължение в съответствие с, не плащат ДДС.
За да получите тази възможност, струва си да изпратите необходимите документи до данъчния орган. Ако размерът на приходите е надвишен, правото на ползване на привилегията се губи.
За да намалите данъка върху имотите, можете да използвате следните методи:
- Намалете разходите и броя на обектите за собственост, които са в баланса на компанията.
- Възползвайте се от предимствата, предвидени от закона.
- Приложете. Например, LLC продава стоки и е сключен договор с доставчик. Тъй като собственикът на продукта не е комисионер, средната годишна стойност на имота може да бъде намалена.
Данъкът върху продажбите се начислява само ако плащането се извършва в брой. Ако използвате безкасово плащане, няма да се налага да плащате данък.
Например, отворете касата в търговските помещения, за да извършвате транзакции от приятелски банки. Процесът на покупка няма да е сложен, но можете да спестите 5% от цената на продуктите.
Можете също така да съставите договор, съгласно който продавачът купува някакъв продукт за компанията. Приходите ще бъдат награда и продавачът ще бъде освободен от данък.
Незаконни методи
"Еднодневна фирма" | Което прави фалшива документация, симулира разходи, основания за удръжки. Отчитането не се подготвя; директори трудно се намират. Фирмите, които използват услугите на такава организация, могат да носят отговорност, когато по време на одита бъде разкрита „еднодневна“ документация. Трябва да плащате глоба, неустойка и просрочие |
„Инвалиди и възложители“ | Компанията наема хора с увреждания, така че може да не плаща ДДС, да използва застрахователни обезщетения. Такива работници са малко и приходите им са малки. За хората с увреждания работата се осъществява от основния персонал, който се преквалифицира като предприемачи, които възлагат външни изпълнители |
Метод на Бил | Вместо да плащат, когато инвестират, разработчиците предлагат сметка на контролирана компания. Така организацията избягва данъците и изчезва, а инвеститорите приемат менителници за разходи, за да намалят облагаемата основа |
Възникващи проблеми
Помислете за някои нюанси, които могат да се появят при провеждане на дейности. Какво причинява трудности за управлението на LLC?
Възможно ли е да теглите пари от LLC без данъци?
Разходите на предприятието трябва да бъдат документирани, трябва да има конкретна основа за заключението.
Така че, въпреки факта, че сте собственик, просто нямате право да вземате пари ().
Можете да изтеглите пари:
Няма да е необходимо да плащате данъци при теглене на пари с опция за заем, ако средствата са необходими за закупуване на жилищни недвижими имоти. В други случаи данъкът ще бъде 35% плюс 13% за физическите лица.
Ако отпишете част от парите в разходите, ще трябва да подготвите документация, която ще потвърди всички операции ().
Можете да спестите от трансфери към социални фондове:
- ако изпълнителният директор официално си вземе ваканция, която не се плаща;
- ако изпълнителният директор ще бъде издаден на 0,1 процента.
Можете да живеете с дивиденти (облагани със ставка 13%) и да не плащате вноски, тъй като не получавате заплата.
Отговорност на учредителите за неплащане
Отговорността за неплащане на данъци е на ръководителя и основателя и се изразява:
- при заплащане на глоба, чийто размер е 100 - 300 хиляди рубли, или печалбата на дееца за период от 1 до 3 години;
- при изпълнение на принудителен труд до 2 години;
- невъзможност за заемане на длъжност или провеждане на определен вид дейност в продължение на 3 години;
- при арест до 6 месеца;
- при изтърпяване на наказание на място лишаване от свобода до 2 години (член 199 от Наказателния кодекс).
Има ли данък върху дълготрайните активи?
Онези операции, които се извършват с цел продажба, ремонт за своя сметка, лизинг на дълготрайни активи, се облагат с данък върху добавената стойност.
Данъкът върху закупените дълготрайни активи може да бъде приспаден, ако са изпълнени следните условия:
- основният актив е закупен за стопанска дейност, която попада под ДДС;
- Използват се ОС;
- на операционната система, която закупи, компилира.
Онези дълготрайни активи, които са получени безплатно, както и приходите от продажба на дълготрайни активи се включват в печалбата, която се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода.
Кой плаща данъците на филиала?
Дружеството, към което е присъединено предприятието, е единственият правоприемник в съответствие с правилата, отразени в.
Това означава, че задължението за изчисляване и изплащане на данъчни суми се прехвърля на дружеството от свързаната организация, дори ако има просрочена плащания.
От това следва, че задължението за плащане на данъци не се губи дори след вземане на решението за реорганизация чрез сливане, докато фирмата бъде обединена.
Изпълнението на задължението за плащане на данъци се счита за. Но ако дружеството не може да плати данъка, тогава такова задължение трябва да бъде изпълнено от неговия приемник.
Операциите по прехвърляне на собствеността на предприятието на правоприемници не се считат за продажба, което означава, че то не подлежи на облагане с ДДС (,).
Ако купувач на продукти се присъедини към продавача, тогава човек трябва да разчита на отразената в процедурата, в която се посочва, че сумата на ДДС ще бъде удържана от получателя в периодите, когато се извършва реорганизацията.
Разходите на свързаните предприятия ще намалят печалбата, която се облага с данък върху дохода на наследника, ако не са били взети предвид от дружеството при съставяне на данъчната основа.
Данъчно облагане на акционерни дружества
(в въпроси и отговори)
AF Moiseenko,
данъчен съветник, ранг II
TN Tretyakova,
данъчен съветник I ранг
1. Какви организации са акционерни дружества?
Според чл. 66 от Гражданския кодекс на Руската федерация, търговските дружества се създават под формата на акционерни дружества, дружества с ограничена отговорност или с допълнителна отговорност.
Акционерно дружество, както следва от чл. 2 от Федералния закон от 26.12.95 N 208-ФЗ „За акционерните дружества“ се признава търговска организация, чийто уставният капитал е разделен на определен брой акции, които удовлетворяват задълженията на участниците в дружеството (акционери) по отношение на дружеството.
Уставният капитал на дружеството се състои от номиналната стойност на акциите на дружеството, придобити от акционерите. Уставният капитал на дружеството може да бъде увеличен чрез увеличаване на номиналната стойност на акциите или чрез пускане на допълнителни акции по начина, посочен в чл. 28 от горния Федерален закон.
Съгласно Схемата за счетоводство на финансово-икономическата дейност на предприятията и инструкциите за прилагането й, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 12.28.94 N 173, увеличение на уставния капитал може да се извърши за сметка на средствата, записани по сметка 87 „Допълнителен внесен капитал“, с отражение в счетоводството по дебита на тази сметка в кореспонденция с кредита на сметка 85 "Оторизиран капитал".
2. Каква е процедурата за облагане на доходите, получени под формата на дивиденти от притежателите на привилегировани акции?
Според чл. 42 от Федералния закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "За акционерните дружества" дивидентите се изплащат от нетната печалба на дружеството за текущата година. Дивиденти върху привилегировани акции от определени видове могат да се изплащат за сметка на специално създадени за целта средства на дружеството.
В съответствие с чл. 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчния кодекс) дивидент е всеки доход от акции (акции), притежавани от акционер (участник), получен от акционер (участник) от организацията при разпределяне на печалба, останала след данъчно облагане (включително под формата на лихва върху привилегировани акции).
В съответствие с параграф 2.9 от указанията на Държавната данъчна служба на Русия от 10.08.95 N 37 „За реда за изчисляване и изплащане на данъка върху печалбата на предприятия и организации в бюджета“ (наричана по-долу Инструкция N 37), подлежащи на изменения и допълнения, за брутни данъчни цели печалбата се намалява с размера на дохода под формата на дивиденти, получени върху акции, притежавани от предприятието-акционер и удостоверяващи правото на собственика на тези ценни книжа да участва в разпределението на печалбата на емитентното дружество, и в съответствие с параграф 6.2 от този регулаторен акт, данъци от посоченото odov облагат при източника на инкасиране на тези приходи в размер на 15%.
Ако дивиденти върху привилегировани акции се изплащат в резултат на разпределението на печалбата, останала след данъчното облагане, данъкът върху тези доходи в размер на 15%.
Ако дивиденти по привилегировани акции се изплащат от други източници, притежателите на привилегировани акции нямат причина да намаляват, в съответствие с параграф 2.9 от Инструкция № 37 от данъчната основа за данък върху дохода върху размера на дивидентите, получени по привилегировани акции.
3. Какво се разбира под пазарна цена при продажба на продукти за износ?
При определяне на данъчната основа за данък върху дохода следва да се ръководи от параграф 5 на чл. 2 от Закона на Руската федерация от 27.12.91 N 2116-1 „За данъка върху печалбите на предприятия и организации“ (по-нататък - Законът на Руската федерация N 2116-1) и параграф 2.5 от Инструкции N 37, в съответствие с които пазарната цена е приета за данъчни цели за подобни продукти (работа, услуги), съществуващи към момента на продажба.
При продажба на продукти за износ, пазарната цена трябва да се разбира като цената на подобни продукти на съответните международни пазари или средната цена на подобни продукти според митническата статистика.
Когато разглеждаме данъчното облагане на продажбите на петрол на външния пазар, следва да се приеме, че ако преобладаващите цени на световния пазар (на външния пазар) за тези или подобни продукти са по-ниски от действителните разходи за тези продукти, реалната продажна цена се приема за данъчни цели.
От 1 януари 1999 г. чл. 40 от първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация, влязъл в сила от Федералния закон от 31 юли 98 N 147-ФЗ „За прилагането на част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация“ (като се вземе предвид параграф 33 от Федералния закон от 09.07.99 г. N 154-ФЗ „За въвеждането на промени и изменения в първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация “).
4. Акционерните дружества от селскостопанския сектор отчитат ли загубите от сушата?
В съответствие с параграф 8 от чл. 2 от Закона на Руската федерация N 2116-1 и параграф 2.9 от инструкции N 37, при условие на изменения и допълнения, при определяне на облагаемата печалба брутната печалба се намалява с размера на печалбата от продажбата на селскостопански и ловни продукти, както и от продажбата на селскостопанска продукция, произведена и обработена в това предприятие продукти от собствено производство, с изключение на печалбата на селскостопанските предприятия от индустриален тип.
В този случай загубите от продажбата на произведени селскостопански продукти, включително помощно земеделие и ловни продукти, както и от продажбата на произведени и преработени продукти от собствено производство, не се вземат предвид при изчисляване на облагаемата печалба.
В съответствие с параграф 15 от Наредбата за състава на разходите за производство и продажба на продукти (строителство, услуги), включени в себестойността на продукцията (строителство, услуги), както и относно процедурата за формиране на финансови резултати, взети под внимание при облагане на печалбата, одобрена от правителството на Руската федерация от 05.08 .92 N 552, производствените разходи, които не са произвели продукти (разходи за загубени култури), загуби от природни бедствия, некомпенсирани загуби от природни бедствия, размерът на обезщетението, получено от застрахователните организации, са отразени в статиите "Други други неоперативни разходи "и" Други неоперативни приходи "в Отчета за печалбите и загубите (формуляр № 2) се начисляват в сметка" Печалба и загуба "80 и формират финансовия резултат, отчитан при облагане на печалбата.
5. Какви са лихвите по банковите заеми за данъчни цели? Възможно ли е да се вземе предвид лихвата по сметка, използвана за закупуване на материали?
Според писмото на Министерството на финансите на Русия от 12.06.97 г. N 01-10 / 04-2291, както и в съответствие с Наредбата за състава на разходите, с изменения и допълнения, разходите за производство (работа, услуги) включват разходите за изплащане на лихви по получени банкови заеми, т.е. взети за придобиване на материални активи, стоки, покриващи разходите за труд и други разходи, свързани с производството на продукти (изпълнение на работа, предоставяне на услуги).
Не е позволено да се приписват на производствените разходи (работа, услуги) разходите за лихви по заеми, издадени за предприятието (организацията) за извършване на дългосрочни финансови инвестиции (придобиване на дълготрайни активи, нематериални и други нетекущи активи). Разходите за изплащане на лихва по такива заеми се приписват на печалбата, останала на разположение на предприятието (организацията).
С оглед на гореизложеното получената банкнота не е банков заем и плащането на лихва за използването на сметката не се прилага за разходите за производство (работа, услуги), както се доказва и от отговора на отдела за данъчна политика на Министерството на финансите на Русия от 04.04.99 г. № 04-02-06.
6. Кой е платец на данъци на структурните звена на акционерните дружества?
В съответствие със Закона на Руската федерация N 2116-1, подлежащи на изменения и допълнения, данъкоплатците върху доходите са предприятия и организации, които са юридически лица съгласно законодателството на Руската федерация, както и клонове и други отделни подразделения на предприятия и организации, които имат отделен баланс и сетълмент ( текуща, кореспондентска) сметка.
Ако документите за учредяване на предприятието не отразяват присъствието на клонове, представителства и други обособени подразделения, но има такива по действителни дейности, разплащанията по тях се извършват в съответствие с Федералния закон от 25.04.95 N 64-ФЗ "За изменение и допълнение на закона Руска федерация „За данъка върху печалбите на предприятията и организациите“ “.
Горепосоченият закон установява, че за предприятията, които включват географски отделни структурни единици, които нямат отделен баланс и сетълмент (текуща, кореспондентска) сметка, данъкът върху дохода в частта, която може да бъде отнесена към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, се отчита по бюджетите на съставляващите образувания На Руската федерация по местонахождението на тези структурни звена въз основа на дела на печалбата, приписвана на тези структурни звена, определена пропорционално на тяхната рядък брой на персонала (фонд за заплати) и цената на дълготрайните активи по начина, установен от тези предприятия и структурни подразделения. Данъкът върху дохода се изчислява отделно за организации (без структурни звена) и за всяка структурна единица поотделно в съответствие със ставките на данъка върху дохода, приложими на териториите, където се намират тези организации и структурни звена.
Тъй като структурните подразделения не са независими плащащи данък върху доходите, една организация трябва да бъде регистрирана в данъчния орган по местонахождението на структурния отдел, който е натоварен със задължението за прехвърляне на данък в съответните бюджети на мястото на структурното отделение.
При извършване на сетълменти със съответните бюджети се прилага чл. 19 и 83 от първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация (изменена с Федералния закон от 09.07.99 N 154-ФЗ).
7. Как се определя делът на печалбата от структурните звена?
Според писмото на Държавната данъчна служба на Русия от 04.08.95 N NP-4-01 / 46н, делът на печалбата, която попада върху структурните звена на организациите и която изчислява данъка, който се отчита към приходите от бюджетите на съставните образувания на Руската федерация по местонахождението на тези структурни звена, се определя въз основа на средната стойност на конкретното тегло на средния брой на заетите (фонд за заплати) и специфичното тегло на разходите за дълготрайни активи на тези структурни подразделения.
В същото време при определяне на показателите за средни стойности на специфична гравитация трябва стриктно да се следва горната буква, тоест средните стойности трябва да се изчисляват в проценти, закръглени до не повече от два десетични знака, както съобщават от Специализираната държавна данъчна инспекция за работа с най-големите данъкоплатци в Москва в писмо от 02.03.99 N 02-1-16.
8. Отчита ли се размерът на данъка върху дохода, платен в чужбина?
Размерът на печалбата (дохода), получена извън Руската федерация, се определя в съответствие с чл. 2 от Закона на Руската федерация N 2116-1, изменен. При определяне на облагаемата печалба на предприятията разходите, направени от тях във връзка с получаването на доходи извън Руската федерация, се приспадат по начина и размера, установени от законодателството на Руската федерация.
Размерът на данъка върху дохода (дохода), получен извън Руската федерация и платен от предприятията в чужбина в съответствие със законите на други държави, се включва в плащането на данък върху дохода в Руската федерация. В същото време размерът на кредитираната сума не може да надвишава размера на данъка върху дохода, дължим в Руската федерация върху печалбата (дохода), получена в чужбина. Тази разпоредба е предвидена в чл. 12 от горния закон.
В съответствие с параграф 8 от чл. 2 от Закона на Руската федерация N 2116-1 за данъчни цели брутната печалба се намалява с размера на получения доход под формата на дивиденти върху акции, притежавани от предприятието-акционер и удостоверяващи правото на собственика на тези ценни книжа да участва в разпределението на печалбата на дружеството-издател.
Освен това дивидентите могат да бъдат получени от емитентната компания, която е както резидент, така и нерезидент на Руската федерация.
9. Отчитат ли се сумите на данъка върху добавената стойност върху стойностите, вписани в уставния капитал?
В съответствие с параграф 2 на чл. 7 от Закона на Руската федерация от 06.12.91 N 1992-1 „Данък върху добавената стойност“, с последващи изменения и допълнения, размерът на данъка, платен на доставчиците за материални ресурси (работа, услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, както и за стоки се възстановяват (прихващат) от бюджета само когато се използват в производството или по време на продажба.
Ако стоките, за които възстановяването на ДДС е направено от бюджета, се използват за непроизводствени нужди, тогава в съответствие с параграфи 18 и 19 от инструкциите на Държавната данъчна служба на Русия от 11.10.95 N 39 „За реда за изчисляване и плащане на данък върху добавената стойност“, подлежат на промени и допълнения, сумите по ДДС подлежат на възстановяване в бюджета.
Ако имуществото, внесено по установения начин, в упълномощения капитал на дружеството, което е учредено (включително дъщерно дружество), е възстановено (приспадано) ДДС, тези суми също трябва да бъдат възстановени в бюджета.
Данъкът върху дохода е един от първите данъци в световната финансова система. Той съществува във всички държави. В Русия тя се плаща от всички юридически лица (организации), независимо от юрисдикцията (член 246 и член 247 от Данъчния кодекс). Нека да видим как се прилага данък върху доходите на LLC през 2017 г.
Печалбата не е доход
Запознаването с подробностите за прилагането на този данъчен налог ще започне с това, за което се начислява. За много бизнесмени печалбата е свързана с доходите и това е коренно погрешно. Доходите са всички пари, които са дошли на компанията. А нетната печалба (или просто печалба) е всичко, което остава след заплащане на разходите на бизнес процесите.
Разглежданата фискална такса се изчислява точно върху последната стойност. В този случай печалбата може да се генерира от приходи и от продажби:
- Приходите от продажби са средствата, получени от продажбата на стоки (включително тези, произведени от организацията) или предоставянето на услуги. Разходите, които са реализируеми, са описани в член 318 от Данъчния кодекс.
- Неоперативни приходи - всички останали приходи, получени от дейността на компанията. Разходите също се определят от тези две групи. Разходите, които не са свързани с изпълнението, са регламентирани в чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
- Метод на касата. Всички приходи и разходи се записват и записват в момента на получаване на средствата в касата или банковата сметка и плащането на текущите разходи.
- Начисляване. Приходите и разходите се записват в конкретен отчетен период.
Формулата за определяне на плащането е доста проста: фискалния процент на плащане (20%) х приходи - разходи.
Как се плаща и се отчита
Данъчното облагане на печалбата на компанията е предварително. Съответните вноски трябва да се внасят в бюджета веднъж месечно или три месеца (тримесечие). Изчисляването им се основава на следната схема: сума за плащане \u003d начислена сума за месеца или тримесечието - вече внесени вноски от началото на годината. Авансовите плащания трябва да бъдат изплатени до 28-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Окончателното плащане се изплаща не по-късно от 28 януари на следващата година.
Данъкът върху дохода изисква подаването на данъка на съответните отчитащи се ценни книжа - декларации. Нейната извадка и процедурата за попълване са публикувани на официалния портал на Федералната данъчна служба. Кога да изпратите този документ зависи от това колко често правите авансови плащания. Ако изберете месечна схема, тогава декларацията ще трябва да бъде подадена не по-късно от 28 дни след края на този период. Тримесечно - изпращайте до 28-ия ден след края на тримесечния отчетен период. Годишният окончателен документ трябва да бъде представен преди 28 март следващата година.
Ако изберете месечна схема, тогава декларацията ще трябва да бъде подадена не по-късно от 28 дни след края на този период.
Ръководството на компанията трябва да помни, че при изчисляване на приходите и разходите на организацията трябва да се внимава. Данъкът върху дохода е пряк. С други думи, ще дадете точно 20% от нетната печалба в бюджета. Ако пропуснете част от дохода, то след първата проверка е изправена глоба. Ако разходите са пропуснати, организацията ще внесе по-голяма вноска от необходимата.
Процесът на създаване на дружество с ограничена отговорност започва със среща на учредителите, на която се взема решение за държавна регистрация. Задължителната нормативна документация, която ще регламентира по-нататъшната работа на такава организация (може да бъде изтеглена в Интернет или получена от адвокати). След това пакетът документи се прехвърля на държавния регистратор, който ги преглежда в рамките на 5 работни дни, след което прави вписване в регистъра. Ако възникне необходимост в процеса на работа, документът в новото издание следва да бъде представен за удостоверяване пред данъчния орган. В процеса на регистрация на компанията учредителите трябва да изберат режима, в съответствие с който ще се плащат данъци: UTII, OSNO, USN или USHN.
UTII
От 2013 г. дружествата с ограничена отговорност могат доброволно да прилагат данъчния режим на UTII. Данъчният кодекс на Руската федерация съдържа списък с бизнес области, към които може да се приложи импутацията. Паралелно тази данъчна система може да се комбинира с опростената данъчна система и основната данъчна система.
Федералният закон определя размера на UTII. LLC трябва да прилагат 15% ставка към размера на приписания доход. Юридическите лица трябва да изчисляват данъчните задължения по формулата: (Основна декларация * Физически индикатор * K1 * K2) * 15% \u003d UTII, където
- К1 - коефициент на дефлатор (през 2017 г. \u003d 1798);
- К2 - коефициент (коригиращ), който се определя от общинските власти
От 2015 г. местните власти имат право самостоятелно да определят размера на UTII, който може да се колебае в диапазона от 7,50% до 15,00%. Видът на извършваната дейност, както и категорията на данъкоплатците, зависи от ставката. Преходът към този данъчен режим се извършва след подаване на съответното заявление.
ОСНО
От дружествата с ограничена отговорност, които са избрали общия данъчен режим, се изисква да поддържат счетоводни записи в съответствие с одобрените стандарти, както и да плащат данъци в бюджета:
- данък върху добавената стойност (юридическите лица могат да разберат в Данъчния кодекс на Руската федерация);
- данък върху дохода;
- данък върху собствеността;
- данъци върху заплатите;
- мита;
- данъци за вода, земя и транспорт и т.н.
съвет: ако юридическото лице не знае, то трябва да се свърже с Федералната данъчна служба на мястото на регистрация и да получи съвет. Можете също да се възползвате от учебни помагала и действащи нормативни актове.
Ставката на данъка върху дохода е 20%, но в някои региони на Руската федерация може да бъде намалена. Данъкът се начислява върху нетния доход и се плаща веднъж на тримесечие до 28-то. За ДДС се прилагат ставки от 0%, 10% и 18%. Ставката на данъка върху имотите не може да надвишава 2,20%, размерът му варира в зависимост от региона, в който LLC извършва търговска дейност.
LLC, работещо по общата система за данъчно облагане, трябва да удържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите. Днес неговата норма е определена на 13%. Също така заплатите се изплащат на Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и други извънбюджетни фондове.
USN
Може да бъде избрано дружество с ограничена отговорност. В този случай компанията ще може да оптимизира разходите, свързани с данъци и такси. LLC на USN са освободени от данък върху собствеността, ДДС и данък върху дохода.
Ставката за опростената данъчна система се определя за всяка компания, в зависимост от формата на данъчно облагане, която е избрала. Например 6% се начисляват върху общите приходи на отчетния период. Ставката от 15% се прилага, когато една организация използва разликата между разходите и приходите като данъчна основа. За някои видове дейности опростената данъчна ставка може да бъде намалена до 5%.
Обърнете внимание: ако LLC ще кандидатства при STS ставка от 6%, то ще може да намали данъка, изчислен за плащането на вноски, които се правят за служители на пълен работен ден.
Единна земеделска такса
Ако дружеството с ограничена отговорност извършва дейности в областта на селското стопанство, то то може да избере данъчния режим на Единния социален данък. Прилага ставка от 6%. LLC са освободени от задължението да плащат данък върху дохода и данък върху собствеността, както и ДДС.
За да разбере колко данъци трябва да плаща LLC, ръководителят му трябва да проучи Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на данъчната тежест ще зависи пряко от това какъв данъчен режим използва компанията. Заслужава да се отбележи, че големите организации, които си сътрудничат с платците по ДДС, са принудени да използват обща данъчна система, тъй като в противен случай те ще загубят контрагентите си. Малки компании, които се стремят да оптимизират разходите си, вземат решението да използват STS или.
Запазете статията с 2 клика:
Всеки данъчен режим, който може да се приложи към дружество с ограничена отговорност, има своите предимства и недостатъци. За да не направят грешка при избора си, учредителите трябва внимателно да проучат федералното законодателство, като вземат предвид всички изменения, направени към него. Те могат да получат всякакви съвети от Федералната данъчна служба, която се намира на мястото на тяхната държавна регистрация.
VKontakte
Дружеството с ограничена отговорност е вторият най-разпространен начин за регистриране на форма на собственост на предприятие за малък бизнес. Всъщност данъците върху LLC са идентични с таксите от частните предприемачи. Следователно отговорът на въпроса какви данъци директно плаща LLC зависи от фискалната схема, избрана от юридическото лице: OSNO, USN, USHN или UTII. Редът на плащанията и механизмът за тяхното изчисляване са различни във всеки отделен случай. Ще разгледаме по-подробно всички нюанси на приспаданията, които компанията прави спрямо бюджета, в зависимост от данъчния режим през 2017 г.
Основни и сложни
Основният фискален режим се „включва“ автоматично за компаниите, ако след регистрацията собственикът не е поел инициативата да премине към прости данъчни схеми. OSNO с право се счита за най-сложната и включва значително натоварване: компанията е длъжна да плаща три вида такси, като отделно отчита за всеки от тях.
Съгласно OSNO от предприятието се изисква да плаща три вида такси, като отделно отчита за всеки от тях.
Данъкът се плаща тримесечно до 25-ия ден на следващия месец, а данъчната декларация се подава пет дни по-рано.
Списъкът на таксите от „борсовите мениджъри“ се допълва от данък върху собствеността. Компаниите по UTII, както и по опростената данъчна система, прехвърлят фискални плащания за активи на недвижими имоти, които се оценяват по кадастрална стойност.
Selkhoznalog - това е фискален режим, който е предназначен да създаде преференциални условия за земеделските производители. Минималните отчетни документи и тарифи наистина намаляват административната и финансова тежест за предприятието.
Селскостопанският данък се изчислява в размер на 6 процента от нетната печалба и се плаща авансово. Авансовото плащане трябва да се изплати в рамките на 25 дни след края на шест месеца. Декларацията за единните земеделски данъци се подава до 31 март следващата година. Окончателното плащане трябва да се извърши едновременно.
Изброихме основните данъци, които LLC плаща, докато е в определен фискален режим. Можете лесно да намерите подробна информация за изчисленията, приложението и формите на декларации за всяка фискална колекция в материалите „Жажда за бизнес“, посветени на всяка тема.