Фиксиран принос към PFR. Как се изчислява пенсията за un
Индивидуалните предприемачи (IE) трябва да плащат застрахователни премии (член 419 от Данъчния кодекс). Това трябва да се прави не само с плащания към служителите им в съответствие с установените, но и за самите тях, във фиксирана сума. В каква сума ФЕ плаща фиксирано плащане през 2017 г., ще разкажем в нашата консултация.
Размерът на фиксираните плащания на FE през 2017 г.
Фиксираните плащания за индивидуално предприемачество през 2017 г. се извършват в зависимост от установената на 01.01.2017 г. минимална работна заплата, както и от доходите, получени от индивидуалния предприемач за текущата година (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Като се има предвид, че в началото на годината минималната работна заплата е валидна в размер на 7500 рубли (член 1 от Федералния закон от 02.06.2016 г. № 164-ФЗ), размерите на фиксираните плащания за задължително пенсионно и медицинско осигуряване са:
Припомнете си, че застрахователните премии за себе си по задължителното социално осигуряване не се плащат от отделния предприемач.
Къде да платим фиксирано плащане на IP през 2017 г.
Какъв код на BCC ще трябва да бъде посочен в IP платежните нареждания за фиксирано плащане през 2017 г., ще покажем в таблицата:
Вид застрахователни премии | CSC |
---|---|
В OPS (за периоди преди 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
В OPS 1% (за периоди преди 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
За задължителната медицинска застраховка (за периоди преди 01.01.2017 г.) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
В OPS, включително 1% * (за периоди от 01.01.2017 г.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
За задължителната медицинска застраховка (за периоди от 01.01.2017 г.) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Със заповед на Министерството на финансите от 28 февруари 2018 г. № 35н е отменен отделен БКК за изплащане на 1% вноски, въведена преди това със Заповед на Министерството на финансите от 27 декември 2017 г. № 255n. Онези, които вече са успели да прехвърлят 1% в отделен BCC, най-вероятно ще трябва да изяснят плащането.
2018
Вноската за IP вече не зависи от минималната работна заплата (и нейното увеличение от 1 май не влияе на вноските за IP) и се определя 3 години предварително: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36,238, 40 874 рубли. (Федерален закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ).
През 2018 г. ще трябва да се внесе 1% допълнителна вноска от размера на дохода над 300 000 рубли преди 1 юли (Федерален закон от 27 ноември 2017 г. № 335-ФЗ). По-рано беше преди 1 април.
2017
От 1 юли 2017 г. минималната заплата се повишава на 7800 п. но вноските за IP до 2018 г. се считат за 7500 рубли за минимални заплати.
2008 година 3 864 търкайте. | 2009 година 7 744,4 рубли | 2010 година 12,002,76 RUB | 2011 година 16,159.56 RUB | 2012 година 17,208,25 RUB |
2013 година RUB 35 664,66 |
2014 година 20 727,53 рубли (+ 1% от дохода) |
Сайтът прави пълно изчисление на фиксираното плащане на IP (застрахователна премия) 2008-2020 във FIU.
Изберете година на отчитане:
PFR не се прилага за тригодишна давност! За такива вноски се представя искане за плащане „не по-късно от три месеца от датата на просрочие“ (член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Просрочията могат да се разкрият за всеки период.
дати
Изберете период на отчитане:
Трябва да изберете период на отчитане. Ако IP е регистриран тази година или приключва, имате нужда от непълен период. Също така, избирайки непълен период, можете да изчислите плащането за месец:
Първият ден на регистрация на ИС се взема предвид включително (чл. 430 т. 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Т.е. според закона, ако регистрацията например е на 15-ия ден, тогава застрахователните премии на ПР трябва да се считат, започвайки от 15-ия ден включително.
Вноските за индивидуални предприемачи винаги се плащат и се плащат с стотинки (член 431, клауза 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Резултат .. Необходимо е да платите:
Можете също да изчислявате вноски и да генерирате постъпления / плащания 333 r / месец. Има безплатен период за месец. А също и изцяло ново ПР.
Намаляване на данъците върху индивидуалните вноски
Данъчно третиране | Предприемачи, работещи без нает персонал | Предприемачи, работещи със служители | фундамент |
---|---|---|---|
STS (облагаема позиция "доход") | Един данък може да бъде намален с цялата сума на застрахователните премии, платени във фиксирана сума | Единният данък може да бъде намален с не повече от 50 процента. Приспаданията са вноските, плащани от предприемача за служители и за тяхната собствена застраховка | ченге. 1 стр. 3.1 чл. 346.21 от Данъчния кодекс |
Може да се използва плащане за годината: за 1 тримесечие - не повече от 1/4, за половин година - не повече от 1/2, за 9 месеца - не повече от 3/4 от годишния размер на вноските, за една година - целият размер на застрахователните премии на отделни предприемачи. Вижте USN Calculator + Декларация За мнозина е трудно да се изчисли данъкът STS заедно с приспадането на PFR и да се раздели на четвъртинки. Използвайте тази автоматизирана опростена форма в Excel (xls). 2017 г. вече е готов под формата с допълнителна застрахователна премия. |
|||
STS (облагаема позиция „доход минус разходи“) | Можете да намалите дохода с цялата сума на платените застрахователни премии | раздел 4, чл. 346.21 и подс. 7 с. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс | |
UTII | Един данък може да бъде намален с цялата сума на застрахователните премии, платени във фиксирана сума | UTII може да бъде намален с не повече от 50 процента. Приспаданията се приемат вноски, плащани от предприемача за служители, обезщетения и за тяхната собствена застраховка (от 13 до 17 години беше невъзможно да се намалят вноските им на служителите) | ченге. 1 т. 2 член 346.32 от Данъчния кодекс |
патент | Стойността на патента не намалява | чл. 346.48 и 346.50 от Данъчния кодекс | |
ОСНО | Индивидуалните предприемачи в OSNO имат право да включват фиксирано плащане като част от разходите за данък върху доходите на физическите лица | Данъчен кодекс 221 |
2018, 2019 и 2020
През 2018 г. 32 385 рубли (+ 15,7%)
През 2019 г. 36 238 рубли (+ 11,9%)
През 2020 г. 40 874 рубли (+ 12,8%)
Размерът на застрахователните премии вече е изрично посочен в данъчния кодекс. И дори за 3 години напред - за 2018-2020.
Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация (ревизиран федерален закон от 27 ноември 2017 г. N 335-ФЗ):
а) параграф 1 се изменя, както следва:
"1. Плащачите, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от настоящия кодекс, плащат:
1) осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:
в случай, че доходът на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, във фиксирана сума от 26 555 рубли за периода на фактуриране на 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране през 2019 г., 32 488 рубли за периода на фактуриране през 2020 г .;
в случай, че доходът на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 555 рубли за периода на фактуриране на 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране през 2019 г., 32 488 рубли за периода на фактуриране през 2020 г.) плюс 1,0 процент от дохода на платеца над 300 000 рубли за периода на фактуриране.
В същото време размерът на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да бъде повече от осем пъти повече от фиксирания размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, установен от втория параграф на тази алинея;
2) застрахователни премии за задължителна медицинска застраховка във фиксирана сума от 5 840 рубли за периода на фактуриране на 2018 г., 6 874 рубли за периода на фактуриране на 2019 г. и 8 466 рубли за периода на фактуриране през 2020 г. ";
2018
26 545 руб. - пенсионни вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
5 840 търкайте. - медицински вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2018 г. ще бъде: 32 385 рубли.
2019
29 354 руб. - пенсионни вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
6 884 търкайте. - медицински вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2019 г. ще бъде: 36 238 рубли.
2020
32 488 рубли - пенсионни вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
8 426 търкайте. - медицински вноски (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2020 г. ще бъде: 40 874 рубли.
2017
От 2017 г. вноските трябва да се изплащат на IFTS за нови подробности, а не за FIU.
Също така от 2017 г., ако закъснявате с отчитането, няма да бъде начислена глоба под формата на максимално плащане (154 851,84 рубли през 2016 г.).
Ако минималната заплата е 7 500 рубли.
Вноски за FIU: (7500 * 26% * 12) \u003d 23 400 рубли.
Вноски за FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) \u003d 4590 рубли.
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2017 г. ще бъде: 27 990 рубли.
2016
През 2016 г. минималната заплата ще бъде увеличена само с 4% до 6204 рубли. Това означава, че плащането на IP ще бъде увеличено до 4%. Тогава изчислението ще е така:
Вноски за FIU: 6 204 * 26% * 12 \u003d 19 356.48 рубли
Вноски за FFOMS: 6 204 * 5.1% * 12 \u003d 3 796.85 рубли
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2016 г. ще бъде: 23,153.33 рубли.
Въпреки факта, че от 1 юли минималната заплата е повишена до 7500 рубли, вноската за ИС няма да бъде променена до края на 2016 г.
Допълнителен интерес
Ако сте в OSNO или STS, тогава плащате допълнителен процент от дохода. Ако сте в PSN или UTII, не забравяйте да разгледате таблицата по-долу (тогава тя не се плаща с реални доходи).
През 2020 г. вноската ще бъде: 40 874 рубли (плащайте до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (заплащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * 32,448 \u003d 259 584 рубли (през 2020 г.).
През 2019 г. вноската ще бъде: 36 238 рубли (плащайте до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (заплащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * 29 354 \u003d 234 832 рубли (през 2019 г.).
През 2018 г. вноската ще бъде: 32 385 рубли (плащайте до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (заплащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * 26 545 \u003d 212 360 рубли (през 2018 г.).
През 2017 г. приносът ще бъде: 7500 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) \u003d 27 990 рубли (заплащане до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (заплащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% \u003d 187 200 рубли (през 2017 г.).
През 2016 г. приносът ще бъде: 6,204 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) \u003d 23,153.33 рубли (заплащане до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 април) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% \u003d 154 851,84 рубли (през 2016 г.).
През 2015 г. приносът ще бъде: 5,965 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) \u003d 22 261,38 рубли (заплащане до 25 декември). За доход от 300 000 рубли (общо натрупване за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 април) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от на базата на 8 минимални заплати (за ЗФР ). Т.е. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% \u003d 148 886,40 рубли (през 2015 г.).
Тези, които закъсняват с отчитането (към данъка), също трябваше да плащат въз основа на 8 вноски за минимална работна заплата към ЗФР (до 2017 г.). От 2017 г. тази норма е отменена (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 септември 2017 г. № BS-4-11 / 18282 @). И през юли 2017 г. те дори обявиха „амнистия“ за тези, които закъсняха с отчитането за 2014-2016 г., максималната глоба ще бъде премахната (виж изявление) (писмо от FIU от 10 юли 2017 г. № NP-30-26 / 9994).
За допълнителен 1% в PFR (отива само за застрахователната част, FFOMS не се нуждае от него): има 2 варианта за STS "Приходи"
1) Прехвърлете 1% до 31 декември 2018 г. и намалете данъка върху опростената данъчна система за 2018 г. (Виж писмо на Министерството на финансите от 21 февруари 2014 г. N 03-11-11 / 7511)
2) Прехвърлете 1% в периода от 1 януари до 1 юли 2019 г. и намалете данъка върху опростената данъчна система за 2019 г. (Виж писмо на Министерството на финансите от 23 януари 2017 г. № 03-11-11 / 3029)
Не можете да прочетете аргумента по-долу, защото Министерството на финансите издаде писмото на Министерството на финансите на Русия № 03-11-09 / 71357 от 07.07.2015 г., в което припомни писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 г. № 03-11-09 / 57011. И сега на всички нива смятат, че е възможно да се намали STS с този 1%.
Шокираща новина: в писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 г. № 03-11-09 / 57011 се посочва, че този 1% изобщо не е фиксиран принос и USN IP няма право да намалява данъка върху него. Припомням ви, че позицията на Министерството на финансите (особено такава ветровита) не е законодателен акт. Нека да разгледаме бъдещите съдебни практики. Има и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 януари 2015 г. N ГД-4-3 / 330, в което се изразява позицията, че е възможно да се намали този 1%.
В 212-ФЗ, член 14, параграф 1. изрично е посочено, че този 1% е фиксиран принос, позицията на Министерството на финансите, изразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 06.10.15 г. № 03-11-09 / 57011, противоречи на този закон:
1. Плащачите на застрахователни премии, посочени в член 5, точка 1, част 1 от настоящия федерален закон, заплащат съответните осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми, определени в съответствие с части 1.1 и 1.2 от настоящия член.
1.1. Размерът на премията за задължително пенсионно осигуряване се определя по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:
1) в случай, че доходът на платеца на застрахователни премии за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, във фиксирана сума, определена като произведение на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се изплащат застрахователни премии, и осигурителния процент вноските за пенсионния фонд на Руската федерация, установени съгласно член 12, параграф 1, част 2 от настоящия федерален закон, увеличени 12 пъти;
2) в случай, че доходът на платеца на застрахователни премии за отчетния период надвишава 300 000 рубли, във фиксирана сума, определена като произведение на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се изплащат застрахователни премии, и премийния процент към Пенсионния фонд на Руската федерация, създаден с клауза 1 на част 12 на член 12 от този федерален закон, увеличен с 12 пъти плюс 1,0 процента от размера на дохода на платеца на застрахователни премии над 30 0 000 рубли за периода на фактуриране. В същото време размерът на застрахователните премии не може да бъде по-голям от сумата, определена като продукт на осем пъти минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се изплащат застрахователни премии, и размерът на осигурителните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, установен с параграф 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, увеличен 12 пъти.
Обръщам също вашето внимание на:
Раздел 75. Наказание
8. Не се начислява лихва върху размера на просрочената сума, възникнала от данъкоплатеца (данъчен платец, данъчен агент) в резултат на писмените му разяснения относно процедурата за изчисляване, плащане на данък (данък) или по други въпроси от прилагането на законодателството относно данъци и такси, предоставени му или не към кръг от лица от финансов, данъчен или друг упълномощен орган на държавната власт (упълномощено длъжностно лице на този орган) в рамките на неговата компетентност (тези обстоятелства се установяват, ако има съответно съществуващия документ на този орган, по смисъла и съдържанието на данъчните (отчетни) периоди, за които е възникнала просрочията, независимо от датата на публикуване на такъв документ) и (или) в резултат на това, че данъкоплатецът (платец на мито, данъчен агент) отговаря на мотивираното становище на данъчния орган, изпратена до него по време на данъчен мониторинг.
Член 111. Обстоятелства, изключващи вината на дадено лице при извършване на данъчно престъпление
3) изпълнението от страна на данъкоплатеца (платец на данъка, данъчен агент) на писмени обяснения относно процедурата за изчисляване, плащане на данък (данък) или по други въпроси на прилагане на законодателството относно данъци и такси, дадени му или на неопределен брой лица от финансов, данъчен или друг упълномощен публичен орган (упълномощен длъжностно лице на този орган) в рамките на неговата компетентност (посочените обстоятелства са установени, ако има подходящ документ на този орган, по смисъла и съдържанието на alogovym периоди, в които са извършили данъчно нарушение, независимо от датата на публикуване на този документ), и (или) изпълнение на данъкоплатеца (платеца за събиране или данъчен агент) и мотивираното становище на данъчната администрация, като го насочват в хода на данъчен мониторинг.
Можете да се обърнете към три такива пояснения. Те са по-високи.
С UTII този 1% може да бъде платен преди края на тримесечието и след това да намали UTII.
Таблица, чрез която се вземат предвид допълнителни 1% (при различни данъчни режими)
Данъчен режим |
Къде е регистриран доходът |
||
---|---|---|---|
Основа: Част 8 от член 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федералния закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ. Ако използвате две или три системи (например USN + UTII), тогава приходите от тези системи трябва да се вземат общо за всички системи. |
|||
(бизнес доход) |
Доход, облаган с данък върху доходите на физическите лица. Изчислено в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация Въз основа на това обаче могат да се разглеждат разходи. Също така при изчисляване на дохода за изчисляване на 1% могат да се вземат предвид професионалните данъчни удръжки (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26.05.2017 г. N 03-15-05 / 32399) |
Декларация за 3-доходен данък; параграф 3.1. Лист Б. В този случай разходите не се вземат предвид. |
|
Единичен облагаем доход. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс Върховният съд в своето определение от 18 април 2017 г. № 304-KG16-16937 поясни, че в случай на разходи за разходи на STS индивидуален предприемач може да вземе предвид разходите, за да определи допълнителни 1%. Най-вероятно обаче такова право на ПР ще трябва (ако иска да го приложи) да бъде поддържано в съда. Пенсионният фонд в писмо от 08.08.2017 г. № 30-26 / 12192 също счита, че разходите могат да бъдат взети предвид. След това Върховният съд промени решението си (решение от 08.06.2018 г. № AKPI18-273). Въпросът остава спорен. Последните писма показват, че 1% от допълнителните вноски трябва да се разглеждат само от доходите (писмо на Министерството на финансите от 02.02.2018 г. № 03-15-07 / 8369) (писмо на Федералната данъчна служба от 21.02.2018 г. № GD-4-11 / 3541). |
За мнозина е трудно да се изчисли данъкът STS с приспадане на PFR. Използвайте тази автоматизирана опростена форма в Excel. Формата има през всички години, като се вземе предвид допълнителният принос на СП. За по-ранни години също там - на едно и също място. |
||
Патентна система |
Потенциален доход. Изчислено в съответствие с членове 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс |
Доход, от който се счита стойността на патент. В същото време разходите не се вземат предвид. |
|
Намерен доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс |
Обобщена колона 4 Книги за приходите и разходите. В същото време разходите не се вземат предвид. |
Ако ПР беше затворен и отворен през същата година?
Тогава периодите се разглеждат отделно като несвързани. Т.е. за един период се дава приспадане от 300 tr и за втория период на ПР дават и приспадане от 300 tr (Писмо от Министерството на финансите от 02.02.2018 г. № 03-15-07 / 6781). Не препоръчваме обаче да използвате тази вратичка нарочно. Ще получите максимум 3000 рубли, минус всички мита, и след това 1500 рубли. Прекарвайте време и нерви десетки пъти повече.
Примерният доход е 1 000 000 рубли. 27 990 рубли: плати до 25 декември 2017 г. (това е за всякакъв доход). Плюс 1% от разликата (1 000 000 - 300 000) \u003d 7 000 рубли, които се заплащат допълнително до 1 юли 2018 г. на застрахователното звено на PFR.
Конституционен съд
Нейната същност е, че FE за OSNO при изчисляване на допълнителната вноска (1% от дохода) за FIU може да вземе предвид разходите. Преди това ИС на всяка система изчислява допълнителна вноска от своя доход. Решението се отнася само за IPO-и на OSNO, но IP-адреси в други системи също могат да се позовават на него, доказвайки своята невинност в съда.
докладване
Срокът за изплащане на пенсията е от 1 януари до 31 декември на отчетната година. Крайният срок за изплащане на допълнителни 1% е от 1 януари на текущата година до 1 април (от 2018 г. (за 20017 г.) - до 1 юли) на следващата година.
Можете да платите вноската на части. Например, с UTII е необходимо (за предпочитане с USN) да плащаме тримесечно, за да го приспаднем от данъка.
В случай на неплащане на плащането на IP във FIU навреме, наказание в размер на 1/300 пъти над лихвения процент на ден. Калкулатор за санкции
От 2012 г. ИП не представя доклади в ПФР (с изключение на главите на селски стопанства). За 2010 г. имаше RSV-2, по-рано ADV-11.
плащане
CSC
Защо KBK обикновен PFR и да надвишава 300 TR съвпадат с 2017 г.? Ние плащаме за един BSC от 2017 г. - те съвпадат (писмо на Министерството на финансите от 04.04.2017 г. № 02-05-10 / 21007).
BSC са лоялни тук.
От 22 февруари 2018 г. бе въведен нов БКК за плащания на над 1% от застрахователните премии - 182 1 02 02140 06 1210 160 (заповед № 255n от 27.12.2017 г.). Тогава обаче тя е отменена (заповед от 28 февруари 2018 г. № 35n). За допълнителен процент BCF не се променя.
Начин на плащане | До 2017 г. (за всяка година - 2016, 2015 и т.н.) | След 2017 г. (за всяка година - 2017, 2018, 2019 и т.н.) |
---|---|---|
Застрахователни премии за пенсионно осигуряване за физическо лице в пенсионния фонд във фиксирана сума (въз основа на минималната работна заплата) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Застрахователни премии за пенсионно осигуряване за физическо лице в ЗФР \u200b\u200bс доходи над 300 000 рубли. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Застрахователни премии за здравно осигуряване за физическо лице във фиксирана сума FFOMS (въз основа на минималната работна заплата) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Колко време отнема съхранението на плащания? В рамките на 6 години след края на годината, през която документът за последен път е използван за оценка на вноските и отчитането (клауза 6 от част 2 на член 28 от Федералния закон от 07.24.09 г. № 212-FZ) или 5 години (клауза 459 Заповед на Министерството на културата на Русия от 25.08 .2010 N 558)
средства
Има четири начина:
видео
Каня ви да гледате моето кратко видео за SP за застрахователната премия.
Право да не плащате
Това право съществува само с нулев доход за годината, така че почти няма смисъл от това.
От 2017 г. остава правото да не се плащат такси. Тя обаче е регулирана от други закони.
От 2013 г. не можете да плащате фиксирани такси за следните периоди:
Това обаче е, ако през горните периоди не е извършвана предприемаческа дейност (част 6-7 от член 14 от Закон 212-FZ), трябва да се представят документи, потвърждаващи липсата на дейност в посочените периоди. Т.е. всички условия по-горе трябва да бъдат, а също и доходът трябва да бъде нула. По-лесно е да затворите IP адреса.
С помощта можете да водите данъчни и счетоводни услуги на USN и UTII, да генерирате плащания, PFR, SZV, Единно споразумение 2017, да подавате всякакви отчети през Интернет и др. (От 250 r / месец). 30 дни безплатно, при първото плащане (ако кликнете върху тези връзки от този сайт) три месеца като подарък. За новосъздадените СП сега (безплатно).
През 2018 г. Федералната данъчна служба администрира задължителни застрахователни премии. Изключение правят вноските за осигуряване на работници от производствени злополуки и професионални болести, те все още се контролират от Фонда за социално осигуряване (FSS). Ще поговорим за това как предприемачите плащат застрахователни премии през 2018 г. по-долу.
Какви вноски и данъци плаща индивидуалният предприемач
И така предприемачът премина през процедурата по регистрация. Какви такси плаща ОФ?
Видовете застрахователни премии, процедурата за тяхното изчисляване и изплащане се определят от глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако предприемачът работи сам, той е длъжен да плаща за себе си фиксирани осигурителни вноски за пенсионно и медицинско осигуряване (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуален предприемач със служители, освен вноски за себе си, плаща осигурителни вноски за пенсионно, медицинско и социално осигуряване (включително „наранявания“) за всички свои служители.
Що се отнася до броя и размера на дължимите данъци, зависи от това какъв данъчен режим прилага ПР. Най-голямата данъчна тежест пада върху предприемачите на OSNO, а специалните режими (патент, USN 6% или 15%, UTII) позволяват намаляването му и да не плащат редица данъци. Ако предприемач използва недвижими имоти, автомобил или парцел в своята дейност, той също е длъжен да плаща данъци върху собствеността, транспорта и земята.
Как се изчисляват вноските за отделни предприемачи
Изчисляването на вноските от отделен предприемач се различава в зависимост от това дали той ги плаща за себе си или за служители.
Как да изчислим размера на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи за себе си
През 2018 г. застрахователните премии са фиксирани суми и зависят от доходите, получени от индивидуалния предприемач за годината (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- Премията за медицинска застраховка през 2018 г. е равна на фиксирана сума от 5 840 рубли.
- Вноската за пенсионно осигуряване през 2018 г. е 26 555 рубли. Допълнителна вноска от 1% се прехвърля, ако доходът на отделния предприемач от началото на годината надвишава 300 000 рубли. Възможно е да се изчислят дължимите застрахователни премии над установената сума, като се умножи размерът на дохода от началото на годината, намален с 300 000 рубли, с 1%.
Изчисляване на застрахователни премии за предприемачи със служители
Застрахователните премии се изчисляват от доходите на служителите от ПР, минус необлагаемите суми, посочени в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на застрахователните премии за отделни предприемачи, които ги плащат за служители, обикновено се определя от следните ставки (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- Пенсионно осигуряване - 22%. От размера на облагаемите обезщетения на служителите над 1021 000 рубли - 10%.
- Вноски за задължително здравно осигуряване - 5,1%. Лимитната база за вноски в CHI не е установена.
- Застрахователни премии за временна неработоспособност - 2,9%. Ако плащанията към служителя са надхвърлили 815 хиляди рубли, тази вноска не се изплаща.
- Вноските за „наранявания“ се изплащат по тарифите, определени в зависимост от класа на профиската (член 21 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-ФЗ).
Ако има основания, могат да се прилагат намалени и допълнителни ставки на застрахователните премии (членове 427, 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Кога да плащат пенсионни вноски SP
Застрахователните премии на предприемача „за себе си“ се изплащат до 31 декември 2018 г. Ако индивидуален предприемач през 2018 г. получи доход над 300 000 рубли, тогава допълнителен 1% от дохода над 300 000 рубли. платени до 1 юли 2019 г.
Застрахователните премии за служителите се изплащат ежемесечно, не по-късно от 15-ия ден на следващия месец.
Как да плащаме вноски за IP пенсии
Плащането на фиксирани вноски по IFTS може да се извърши еднократно или на вноски през годината. Плащането на застрахователни премии по IP се извършва по някой от следните методи:
- Чрез чек-акаунт,
- Чрез лична сметка (банкова карта),
- Чрез касов оператор в банков офис.
Как да плащат пенсионни вноски за индивидуални предприемачи бързо и правилно? За да платите правилно застрахователната премия, трябва да имате платежен документ: платежно нареждане за плащане от разплащателна сметка или банкова разписка за плащане в брой в банка. За целта можете да се свържете с териториалното управление на Федералната данъчна служба или сами да разпечатате разписката в интернет портала.
Как да плащаме вноски за IP пенсии чрез интернет на уебсайта на Федералната данъчна служба
На официалния портал на Данъчната служба на Руската федерация предприемач може да плаща данъци и такси, използвайки услугата Pay Tax. Тя ви позволява да генерирате разписка за плащания и да извършвате плащания онлайн чрез всяка банка от партньори, които сътрудничат с Федералната данъчна служба.
Как да плащаме вноски за IP пенсии чрез Sberbank Online
Възможно е бързо и удобно да плащате вноски чрез интернет технологии, използвайки системата Sberbank Online. По-нататък ще разгледаме как да плащаме застрахователни премии на Sberbank Online от лична банкова карта на предприемач.
Влезте, като въведете данните за вход и парола, получени при регистрацията в системата. След това изберете раздела „Преводи и плащания“ и кликнете върху прозореца „Федерална данъчна служба“. Отидете на реда „Търсене и плащане на данъци от Федералната данъчна служба“ и изберете плащането по индекс на документа, посочен в разписката. Наберете номера на индекса и изберете картата, от която ще бъдат дебитирани средствата. Кликнете върху „Продължи“ и проверете сумата на екрана със сумата в разписката. Ако всички данни съвпадат, направете плащане и го потвърдете с парола за SMS. Разписката за плащане може да бъде запазена и отпечатана.
Освобождаване от застрахователни премии
Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда освобождаване на отделни предприемачи от застрахователни премии, ако бизнесът е прекратен по следните причини (член 430, клауза 7 от Данъчния кодекс):
- Спешна военна служба.
- Почивки за грижи за деца под 1,5 години, не повече от 6 години.
- Периодът на грижа за дете с увреждане, за възрастни хора над 80 години.
- Да живееш със съпруг / съпруга, служил във въоръжените сили на Руската федерация на договорна основа в район, в който няма възможност за работа - до 5 години.
- Живеене извън Русия със съпруг (съпруга), работещ в консулство или представителство на Руската федерация - до 5 години.
Изброените периоди, когато търговската дейност не е била извършвана, е необходимо да се потвърди с документи.
Ако обаче отделен предприемач се занимава с търговска дейност, той е длъжен да плаща застрахователни премии.
FE прави принос към FIU от самото начало, тоест след регистрацията на бизнеса. Установените парични суми се изплащат в съответствие с приложимото законодателство. Всеки отделен стопански субект трябва да знае характеристиките на извършването на плащания и друга полезна информация за взаимодействието на отделните предприемачи и извънбюджетните фондове.
Депозит в брой
Задължението на всеки отделен стопански субект е да внесе необходимите средства в Пенсионния фонд и държавната институция за задължително здравно осигуряване. Ако индивидуалният предприемач няма нает персонал, който участва в получаването на търговски ползи от дейността, бизнесменът е длъжен да извърши фиксирано плащане към извънбюджетни средства за собственото си лице (за физическо лице). Освен пенсии и медицинско осигуряване, можете да получите и социално осигуряване, ако желаете. За да направите това, трябва да прехвърлите плащания на друга организация, занимаваща се с такива проблеми. Изплащането на парични суми към осигурителните фондове в съответствие със закона обаче не е задължително, а само ако предприемачът желае.
Ако индивидуален предприемач е наел служители, за всеки служител се правят пенсионни вноски (IE плаща като работодател). Такива вноски в пенсионния фонд за индивидуални предприемачи са задължителни, дори ако няма данни за някаква дейност.
Няма значение режимът на изплащане на данъчни суми (обща данъчна система или специфична, например опростена), правене на печалби, условия на трудово споразумение на служителя (означава основното им място на работа, работа на непълно работно време, изпълнение на задължения въз основа на срочен трудов договор и др. ) ..
Има случаи, когато бизнесмен е освободен от застрахователни плащания. Това може да е в случай на конкретни обстоятелства, които забраняват на човек да функционира нормално. Освен това, във всеки отделен случай е необходимо да се потвърди действителната ситуация с необходимите документи.
Те не могат да изплащат средства на въпросния фонд и други институции (временно, тъй като не се извършва дейност) или граждани, които са привлечени за служба (военна или алтернативна). Бизнесмен като физическо лице предоставя на държавния орган военно удостоверение и друга документация (съответната бележка е направена в трудовата му книжка). Причината да не се правят парични преводи е грижата за бебето, докато навърши 1,5 години. За да се освободи от плащане, предприятието трябва да предостави следната документация:
- оригинал на вашия паспорт;
- документ, потвърждаващ раждането на дете;
- удостоверение за брак.
Освен оригиналите са необходими и копия. Важен аргумент е предоставянето на грижи за хора с увреждания: хора с увреждания, принадлежащи към група 1, възрастни хора над 80 години, ако детето е инвалид. За документални доказателства ще ви трябва:
- доклад, изготвен след одит на институцията;
- от органа, провеждащ медицинския преглед - извлечение;
- за дете, свидетелството му за раждане.
Обратно към съдържанието
Информация за размера и сроковете на плащанията
Данъкът върху IP за Пенсионния фонд през 2016 г. в сравнение с 2015 г. обаче се увеличи леко. Няма промени в правилата за изчисляване и процедурата за получаване на средства. Общият размер на застрахователните премии се състои от 2 компонента: фиксираната част, която се изплаща на извънбюджетните структури за отчетната година, и сумата от 1% от дохода. Последната вноска не винаги се плаща. Необходимостта възниква, когато бизнесмен получава общ доход над 300 хиляди рубли. Лихвата се изчислява само от излишната сума и се приспада на пенсионния орган с допълнителна вноска.
Държавата определя (фиксира) част от вноските. Така се наричат \u200b\u200bпоради равенството за абсолютно всички субекти на индивидуалното предприемачество. При установяване на сумите те са в пряка зависимост от минималната работна заплата, която се определя за 1 януари на всеки период.
През 2017 г. минималната заплата е 7 500 хиляди рубли.
За независимо изчисляване на сумите на фиксираните вноски може да се използва формулата: минималната заплата се умножава по лихвения процент и броя на месеците в една година. Сегашната ставка е 26%.
Така че, фиксираното плащане за годината ще бъде: 7500 x 0,26 x 12 \u003d 23,4 хиляди рубли.
Подобни изчисления се правят за сумите, изплатени на фондовете за задължително здравно осигуряване, използва се само 5,1%. През 2017 г. индивидуалният предприемач е длъжен да плати 4,59 хиляди рубли.
Крайният срок за плащане на фиксирана част от вноските е 31 декември на текущия период.
Всъщност никой не отлага преводите до определена дата. Трябва да платите предварително. За нарушение, ако сроковете за плащане не са спазени, държавата осигурява отговорност. Санкциите са глоби.
Обратно към съдържанието
Процес на плащане
Как да плащаме застрахователни премии на съответните органи? Разрешено е да действа като удобно за самия IP. Общата сума не може да бъде изплатена с еднократно плащане, а разделена на части и изплатена произволен брой пъти. Важно е едновременно да превеждате всички необходими средства през календарния период. На практика плащането на вноски от FIU PF най-често се извършва на тримесечна база. Цялата сума е разделена на 4 дяла. Това дава възможност за намаляване на данъчните плащания за всеки 3 месеца (при режим на опростено събиране на данъци или единно данъчно облагане на облагания доход).
Ако вземете предвид застрахователните суми, преведени за безплатна медицинска помощ, тогава бизнес субектът трябва ежегодно да плаща поне 2 суми за извънбюджетни средства. При извършване на тримесечни разплащания с извънбюджетни институции ще има общо 8 плащания.
Обратно към съдържанието
Намаляване на данъците
Индивидуалният предприемач може да функционира въз основа на опростен данъчен режим. Изплатените застрахователни фондове (както за физическо лице, така и за нает персонал) могат да бъдат намалени с определено плащане на аванси, тоест данък върху опростена система. Това е характеристика на системата за приходите минус разходите. В този режим застрахователните премии се записват като редовни разходи.
Законът предвижда сроковете за изплащане на сумата да бъде намалена. Например периодът е от 01.01.2017 г. до 31.03.17 г. (за първото тримесечие).
Намалението на вече изчисления, но все още не изплатен аванс е до 100% за физическо лице, което се занимава с предприемачество и не взаимодейства със служителите въз основа на трудов договор.
Предвижда се намаляване на авансовото плащане наполовина, ако работодателите са наели служители. Индивидуален предприемач има възможност да вземе предвид своите собствени застрахователни плащания, при условие че те са включени в 50% от сумата.
Допуска се добавяне на допълнителен процент от превишението на ограничения доход към удръжки. Но манипулацията се извършва изключително през периода на плащане. Не във всички случаи разделението на застрахователните фондове на тримесечни суми е удобно и приемливо. Ако няма доход за първите 3 месеца, трябва да разпределите четвъртата част от фиксираното плащане към останалите 3 периода. Недопустимо е да се правят грешки, следователно изчисляването на общите изплатени застрахователни премии и авансови данъци се извършва по механизъм с натрупана обща сума.
Когато един бизнесмен работи по опростена система за събиране на данъци (доход минус разходи), средствата, платени за застраховка както за собственото му лице, така и за наети служители, трябва да се причислят към разходите. Това води до използване на операцията само за намаляване на данъчната основа (директно авансово плащане или данък не се намалява, както в предишната система).
Всеки индивидуален предприемач има право да намалява данъците върху застрахователните плащания, платени за данъчния период, когато работи на базата на единна система за данъчно облагане на присвоения доход. Това се отнася за плащания както за индивидуалния предприемач, така и за служителите, ако има такива, които участват в индивидуален бизнес.
Обратно към съдържанието
Допълнителна информация
За всеки фонд държавата е определила кодове за бюджетна класификация. Те се използват като част от плащането на фиксирани парични застрахователни суми. Трябва да се има предвид, че кодовете се променят, информацията за тях трябва да се следи ежегодно, така че ПР да няма нарушения при взаимодействие с правителствените агенции.
Формулата за изчисляване на допълнителните осигурителни плащания към пенсионния орган е 0,01 x (общата стойност на дохода за цялата година е 300 хиляди рубли). В процеса на изчисление по горната формула от получения или получения доход за определен период не е необходимо да се изваждат разходите, направени в хода на търговска дейност. Плащането на пенсионни вноски от индивидуален предприемач от този характер също трябва да се извършва навреме. Граничният номер е 1 април на годината, който следва текущия период. Тоест, за 2016 г. е позволено да депозира средства до 04.01.2017 г. Когато доходите на бизнесмена вече надхвърлят ограничената сума, а годината все още не е приключила, позволено е да се правят вноски още преди нейното приключване.
Необходимо е да се обърне внимание на някои точки, свързани с допълнителни удръжки. Плащането се извършва само във връзка с PF. За това плащане през 2017 г. е определен собствен код за класификация на бюджета. Общата сума не трябва да надвишава 187,2 хиляди рубли. За неговото изчисляване се използва и формулата. Ставката е 26%. Минималната заплата трябва да се умножи по 8 и 12 месеца годишно.
За да направите вноски в пенсионния фонд за индивидуални предприемачи, трябва да разполагате с подробности.
За да изчислите данъка, платен на държавните институции от отделни бизнесмени, можете да използвате специален калкулатор. Тази услуга се предоставя от онлайн услуги. Изчисляването на всякакви данъци, застрахователни суми, дължащи се на такова счетоводство, е безплатно. Операцията може да се извърши за всеки определен период. Използването на калкулатора е много удобно и позволява на самата IP или упълномощеното лице да спести значително време. Преди това е необходимо само да отидете на сайта на тестваната система и да се регистрирате.
- Размерът на IP вноските за себе си през 2019 г.
- Вноски за пенсионно осигуряване
- Медицински премии
- Условия за плащане
- Как да генерирате разписка / платежно нареждане?
- Как да намалите данъка на STS с размера на вноските за себе си?
- Отчитане на IP вноски за себе си
От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е необвързан от минималната работна заплата.
От 2017 г. застрахователните премии се управляват от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информация за вноските можете да намерите в глава 34 от Данъчния кодекс.
[Внимание!] Застрахователните премии трябва да се плащат, дори и вие не карай дейност (или не печелене).
[Внимание!] Със размера на изплатените застрахователни премии е възможно да се намали данъкът на "дохода" на ДПС (6%)
Застрахователни премии през 2019г.
До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха въз основа на минималната работна заплата, в сила от 1 януари на текущата година. От 2018 г. вноските за себе си са необвързани от минималната заплата.
За 2019 г. ПР с годишен доход 300 000 rub. и по-малко само заплащане 2 плащане за себе си за общата сума 36 238 търкайте.
Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 рубли. плащат за себе си ( допълнителнодо горната сума от 36 238 рубли.) 1% от доходи превишаващо300 000 rub.
Вноски за пенсионно осигуряване
на първо място индивидуални предприемачи (IP) заплащат фиксирано пенсия вноски. Пенсионните вноски през 2019 г. са 29 354 руб. годишно (7,338,5 рубли на тримесечие, 2,446,16 (6) рубли на месец).
Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли.Трябва да платите допълнителни 1% от тази излишък не по-късно от 1 юли следващата година, Например за годината сте получили 450 000 рубли. Това означава, че трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% \u003d 1500 рубли. Въпреки факта, че всъщност тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат \u200b\u200bфиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2018 г. е ограничен отгоре със сумата от 212 360 рубли, т.е. дори ако сте печелили 30 милиона рубли годишно (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 212 360 рубли. (Лимит за 2019 г. - 234 832 рубли.)
пенсионна вноска под формата на "PD (данък)."
Медицински премии
на второ място индивидуални предприемачи плащат премии за здравно осигуряване. Премия за здравно осигуряване през 2019 г. е 6884 търкайте. годишно (т.е. 1721 рубли на тримесечие, 573,6 (6) рубли на месец). Тези вноски са от доходи над 300 000 рубли. НЕ се плащат.
Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска вноска под формата на "PD (данък)".
Плащане на фиксирани застрахователни премии
- Условия за плащане - не по-късно от 31 декември текущата година. 1% от излишъка от 300 000 рубли. - не по-късно 1 юли догодина.
- Можете да плащате с всякакви суми и по всяко време (в условията, посочени в предходния параграф). Изберете схема за плащане, която е по-благоприятна за вас (за намаляване на данъка върху USN).
- Вноските за данъка се заплащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
- Всички по-горе разписки се издават във формата PD номер (данък) или във форма № PD-4sb (данък) и се приемат само в Сбербанк (Ако отделен предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея, допълнителна лихва за това не се изтегля).
- Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината - не е необходимо да плащате вноски за цялата година, а само за времето, в което сте регистрирани (за точно изчисляване на сумата на плащането и обработка на всички постъпления, използвайте счетоводната услуга).
- Ако комбинирате дейностите на отделни предприемачи с работа по трудов договор и работодателят вече плаща вноски за вас, не ви пука трябва да плащат определени фиксирани такси от името на индивидуалния предприемач.
- Най-лесният начин да генерирате разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да използвате безплатно длъжностно лице служба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.
STS намаление на данъка с размера на вноските
- С размера на платените фиксирани осигурителни вноски е възможно да се намали данъкът върху доходите на STS (6%).
- За да се намалят авансовите данъчни плащания по опростената данъчна система, вноските трябва да се внасят в периода, за който се плащат авансови плащания. Например, ако искате да намалите авансовото плащане за период от половин година, тогава вноските трябва да бъдат платени не по-късно края на полугодието - т.е. до 30 юни.
- Вероятно най-лесният и печеливш вариант е да плащате вноски първа четвърт - по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след като извадите сумата на внесените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система, все още остава някаква сума - можете да намалите данъка за първите шест месеца и т.н.
- Пример: през 1-во тримесечие бяха внесени вноски в размер на 10 000 рубли. Доход за 1-во тримесечие от 100 000 рубли., 6% от 100 000 рубли. - 6 000 rub. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-во тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. До 4000 рубли, които остават след приспадане на 6000 - 10 000 - можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
- Можете да намалите данъка и размера на вноските, платени с излишък 300 000 rub. (1% от излишъка, който се изплаща не по-късно от 1 юли).
- Не забравяйте да включите в данъчната декларация данни за платени вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.
Отчитане на фиксирани плащания
Платени постъпления за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите. Отчитане от 2012 г. за предприемачи без служители (плащат само такси) за себе си) - отменен!, За да разберете дали вашите плащания са стигнали до вашата дестинация, обадете се на данъчната служба или използвайте личната сметка на услуга на отделен предприемач.
Горното е информация за индивидуални предприемачи без служители. За предприемачи със служители и LLC информация на страницата за