Tvrtka je na zajedničkom sustavu oporezivanja. Prednosti i nedostaci općeg poreznog sustava
Svaki će poduzetnik morati odabrati izbor prema kojem će u budućnosti graditi svoje odnose s državom.
O tome će ovisiti veličina poreza i obveznih plaćanja koji se plaćaju u proračun, organizacija učinkovitog rada i računovodstvo poslovanja te još mnogo toga.
U slučaju da poduzetnik nije odabrao za sebe, automatski započinje s radom na zajedničkom sustavu. Što očekuje IP od općeg sustava oporezivanja?
Opći sustav - što je to?
Pod poreznim sustavom treba podrazumijevati ukupnost poreza i obveznih plaćanja koje su dužni plaćati u proračun od strane svih poduzetnika na temelju rezultata svog poslovanja za određeno razdoblje izvješćivanja.
Opći porezni režim za pojedine poduzetnike (OSNO) je sustav oporezivanja koji poduzetnici primjenjuju "prema zadanim postavkama". To jest, ako u roku od 5 dana utvrđenih Poreznim zakonikom, nije izjavio svoju želju za primjenom posebnih režima, na primjer, USN ili UTII, tada se IP automatski smatra poreznim obveznikom u zajedničkom sustavu.
Natrag na sadržaj
Za i protiv OSNO-a
Opće oporezivanje IP-a ima i niz prednosti i nedostataka. Glavne pozitivne osobine su:
- Plaćanje poreza na dodanu vrijednost (PDV). Kupci su povoljni za suradnju s takvim poduzetnikom, jer im on može izdati račun s PDV-om, a to će zauzvrat omogućiti drugoj strani da smanji obvezu plaćanja PDV-a. Sve izdane i zaprimljene fakture podliježu obveznoj registraciji u posebnom časopisu, a potom se evidentiraju u knjizi kupovine i knjizi prodaje.
- Ako poduzeće privremeno ne donosi prihod, tada poduzetnik ima puno pravo ne plaćati porez na dohodak fizičkim osobama, pa čak i smanjiti porez u budućnosti zbog gubitaka izvještajnog razdoblja.
- Nepostojanje ograničenja u količini prihoda, broju zaposlenih, veličini i količini imovine, uključujući maloprodajni prostor.
No, postoji niz nedostataka režima OSNO-a koji negativno utječu na ekonomsku aktivnost poduzetnika:
- Teško i složeno oporezivanje;
- Potreba da se vode evidencije o svim prihodima i rashodima;
- Potreba za pohranjivanjem primarnih dokumenata za prilično dugo razdoblje od 4 godine;
Natrag na sadržaj
OSNO nije toliko zastrašujuće kako se slika, ali neke specifičnosti ovog režima oporezivanja trebaju biti poznate poduzetnicima.
Prvo, svaki pojedinačni poduzetnik plaća sve poreze, pristojbe i obvezne isplate predviđene zakonom.
Drugo, on mora pratiti prihode i rashode. To zasigurno nije punopravno računovodstvo pomoću kontnog plana, ali, premda u manjoj mjeri, računovodstvo će se ipak morati raditi.
Glavna nijansa računovodstva IP aktivnosti u OSNO-u je uporaba gotovinske metode, odnosno priznavanje prihoda i rashoda događa se u trenutku stvarnog primanja ili raspolaganja novca s blagajne ili računa za namirenje.
Treće, IP vodi evidenciju svih poslovnih transakcija u Knjizi prihoda i rashoda (CD&D), koja sadrži sve sistematizirane i generalizirane podatke iz primarnih dokumenata. Ovaj je obrazac odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 86n / BG-3-04 / 430 od 13. kolovoza 2002. Na temelju rezultata CD&D izračunava se iznos poreza na dohodak.
Četvrto, poduzetnici koji koriste angažiranu radnu snagu za svoje aktivnosti dužni su voditi evidenciju o osoblju i plaćama.
Natrag na sadržaj
IP oporezivanje na OSNO
Samostalni poduzetnik na općem poreznom sustavu u skladu s poreznim zakonodavstvom plaća određene poreze i obvezne doprinose u državni proračun. Službeno izuzeće IP-a od nekih plaćanja mogu samo ovlaštena tijela.
Dakle, ono što trebate platiti:
- PIT (osobni porez na dohodak), koji je zamjena za porez na dobit. Porezna stopa je 13%. Izračunava se kao razlika između prihoda i dokumentiranih troškova.
- PDV (porez na dodanu vrijednost). Porezna stopa je 18%, 10%, 0%.
- Porez na osobnu imovinu, koji je reguliran Zakonom Ruske Federacije "O porezima na imovinu pojedinaca". Ovdje je predmet oporezivanja sva imovina u vlasništvu pojedinog poduzetnika i nije važno koristi li ga u poduzetničkoj djelatnosti ili ne. Poreznu stopu utvrđuju lokalne vlasti.
- Doprinosi osiguranja u Mirovinski fond, Fond socijalnog osiguranja i druge izvanproračunske fondove koji se plaćaju za sebe i zaposlenike.
- Ostali "specifični" lokalni porezi, koji ovise o vrsti aktivnosti poreznog obveznika, na primjer: porez na promet, trošarine, zemljišni porez, državne dažbine, porez na vodu itd.
Natrag na sadržaj
Izvještavanje IP-a o OSNO-u
Uz činjenicu da morate plaćati porez, IPO-ovi na OSNA-u su dužni prijaviti i porezne i druge vlasti. Glavno izvješćivanje je:
- Izjava f. 3 - PDV, koji se podnosi poreznoj ispostavi jednom godišnje najkasnije do 30. travnja nakon izvještajne godine.
- Porezna prijava PDV-a, koja se poreznom tijelu podnosi kvartalno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje.
- Potvrda 2 - PIT, koja se IFTS godišnje dostavlja do 1. travnja. Ukazuje na podatke o primanjima isplaćenim zaposlenicima tijekom izvještajne godine.
- f. RSV - 1 i personifikacija. Ta se izvješća podnose u mirovinski fond najkasnije 15. dana drugog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
- F. 4 - FSS se podnosi Fondu socijalnog osiguranja do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Zaključno želim napomenuti da poduzetnik u OSNO-u može iskoristiti svoje pravo i dobiti porezni odbitak za porez na dohodak. Iznos poreza umanjit će se za stvarno nastale troškove, što će poduzetnik moći dokumentirano potvrditi. U situaciji kada troškovi nisu opravdani dokumentima, primjenjuje se profesionalni porezni odbitak od 20% dohotka.
Većina tvrtki i poduzetnika pokušava se što prije odmaknuti od općeg sustava oporezivanja. Koje su njegove osobine i kada to može biti korisno, pokušajte razmotriti dalje.
Ovo je režim koji se uspostavlja za bilo koju pravnu osobu ili poduzetnika koji nije podnio odgovarajući zahtjev za promjenu poreznog režima. Opća shema je jedina koja nema ograničenja. Njegova složenost leži u višekomponentnoj prirodi i dodatnim troškovima, na primjer, u plaćanju, koje ne mogu priuštiti sve novo registrirane organizacije i poduzetnici.
U nekim slučajevima pravna osoba može izgubiti pravo na korištenje posebnih načina rada i automatski se prebacuje u opću shemu.
Prelazi iz različitih shema u opće
U slučaju da je tvrtka samo registrirana, ne predaju se dodatni papiri za primjenu općeg režima. Pravne osobe, kao i poduzetnici, automatski prelaze na opću shemu oporezivanja ukoliko u roku od trideset dana nisu podnijeli zahtjev za prelazak na drugi režim.
Da biste prešli na opću shemu, trebate do 5. siječnja 2017 podnijeti zahtjev sa zahtjevom za brisanje poduzetnika ili poduzeća kao obveznika jedinstvenog poreza. Aplikacija ima dva oblika, ovisno o vrsti osobe:
- obrazac UTII-3 - organizacije;
- obrazac UTII-4 - poduzetnici.
Prijelaz s "pojednostavljene" na opću shemu trebao bi se dogoditi na prijavi koja se podnosi najkasnije do 15. siječnja te godineu kojem se planira uspostava zajedničkog režima. Pismeno odbijanje upotrebe pruža se teritorijalnoj poreznoj organizaciji na mjestu registracije. U slučajevima kada se iz bilo kojeg razloga predaja dokumenta nije dogodila u propisanom roku (prije 01. 15.), Prijelaz na opću shemu bit će moguć tek od sljedeće godine.
No, postoje neke iznimke kada tvrtka ili pojedinac poduzetnik iz određenih razloga izgubi pravo korištenja STS-a. Tada se prijenos u opću shemu odvija iz tromjesečja u kojem je zabilježeno zanemarivanje uvjeta za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Iz patentnog sustava možete se prebaciti i na OCH. To se može učiniti u dva slučaja:
- 5 dana nakon podnošenja prijave za zaustavljanje djelovanja IP-a na patentu;
- u slučaju gubitka prava na primjenu patenta (prijelaz s početnog datuma gubitka).
Porez na poljoprivredu
Možete se prebaciti i na opći način rada pomoću. Međutim, to se može učiniti samo u određenom razdoblju i pod određenim okolnostima. Na primjer, ako se izgubi pravo korištenja ove sheme naplate, DOSO će stupiti na snagu sljedećeg izvještajnog razdoblja nakon što su počinjena kršenja koja su dovela do gubitka prava na poljoprivredni porez.
U ostalim se slučajevima prijelaz vrši samo posebnom primjenom (obrazac 26.1-3), a ne ranije od nove kalendarske godine. Stoga će, uz osobnu želju vodstva za prebacivanjem u OSNO, biti potrebno očekivati \u200b\u200bnovu godinu izvještavanja. Ako želi obnoviti jedinstvene gospodarske poreze, tj. Prebaciti se natrag, takva će se prilika pojaviti ne prije nego nakon godinu dana rada na zajedničkom sustavu.
korist
No, ipak, postoje slučajevi kada poduzeća ne teže prelasku s OSNO-a, već naprotiv, ova shema rada ispada da im je istinita i isplativa. Prikladno je koristiti OSNO način u takvim slučajevima:
- glavna djelatnost je veleprodaja;
- interes stranaka za PDV ako su oni sami na OSS-u;
- ako je jedno od područja djelatnosti uvoz, tada je moguće zatražiti odbitak PDV-a nakon uvoza robe i njegovog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije;
- kada je preduzeće ili organizacija oslobađanje od poreza za dobit; jednostavan primjer su obrazovne institucije.
U većini slučajeva radi se o pravnim osobama koje su smještene u OSNO-u, a ne privatnim poduzetnicima, jer shema zahtijeva različite naknade i znatne stope.
Porezi (2016.) na OSNO
Važno je još jednom podsjetiti da je opći sustav oporezivanja čitav niz različitih naknada po državnim kamatama. Stoga je važno upoznati se s odredbom kako biste odlučili koliko je OSS u određenom slučaju za poduzeće ili poduzetnika.
Dakle, u 2016. OSNO uključuje:
- (porez na fizičke osobe) - 13% ili 30%, Plaćaju ga samo poduzetnici najkasnije 15. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- Porez na dobit – 20% , Plaćaju ih samo organizacije u nekoliko razdoblja: 1. - do 28. dana u mjesecu (mjesečno); 2. - prema članku 286. Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 3, u roku od 28 dana do kraja izvještajnog razdoblja; 3. - konačni godišnji porez koji se plaća do 28. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- PDV (dodana vrijednost) - stope od 0, 10, 18%, Poduzeća i poduzetnici moraju platiti ovaj iznos. Ovaj porez može se plaćati u obrocima, na primjer, 1/3 iznosa, ali najkasnije do 25. u novom tromjesečnom mjesecu. Jednostavnim riječima, cijeli iznos možete uplatiti najkasnije do 25. dana prvog mjeseca novog tromjesečja ili na rate 4 kvartalna mjeseca, ali i najkasnije do 25. dana.
- , U ovom slučaju važnu ulogu igra vrsta sudionika u sustavu. Ako se radi o organizaciji, onda plaća porez na svoje vlasništvo, a to nije više od 2,2% (stopu utvrđuju lokalne vlasti). Uvjeti i postupak isplate regulirani su regulatornim aktima konstitutivnih entiteta Federacije. Za pojedine poduzetnike - 0,1-2%, lokalne vlasti utvrđuju točnu stopu. Godišnji porez mora biti plaćen najkasnije 1. prosinca nove godine za izvještajno razdoblje.
Uz sve to, postoje i druge financijske obveze koje mogu nastati ovisno o vrsti aktivnosti i vrsti platitelja.
Za sebe
To je naziv plaćanja fiksnih doprinosa koje svaki poduzetnik mora plaćati godišnje, bez obzira na dostupnost zaposlenika i vrstu provedene djelatnosti. Iznos doprinosa za tekuću godinu - 23 153,33 str, Plaćanje se vrši bez obzira na poreznu shemu.
Za zaposlenike
Ovu vrstu poreza podjednako plaćaju i poduzeća i individualni poduzetnici. Glavni kriterij plaćanja je boravak u OSNO-u.
izjava
Podnošenje deklaracija obvezan je postupak kako za pojedinačne poduzetnike, tako i za organizacije. Ovo je pitanje regulirano zakonom i ima jasno definirane rokove, i to:
- izjava, Mora se podnijeti najkasnije 28 dana nakon završetka izvještajnog razdoblja. Isti dokument, ali za godinu, mora se dostaviti najkasnije do 28. ožujka.
- Izjava o PDV-u, Svi obveznici PDV-a moraju voditi porezne knjige. To mogu biti knjige o prodaji, kupovine, računovodstvo, odlazne fakture. Iznajmljivanje najkasnije 25 dana od kraja izvještajnog tromjesečja. Počevši od 2015. godine, deklaracija se mora podnijeti elektroničkim putem. Ako se preda oblik papira, takav dokument nije valjan, a prekršitelj će biti odgovoran prema članku 119. Poreznog zakonika.
- Izjava o imovini organizacije, Redovna deklaracija podnosi se najkasnije 30 dana nakon završetka izvještajnog razdoblja. Godišnja najamnina je jednom godišnje najkasnije do 30. ožujka nove godine. Za IP nije potrebna prijava poreza na imovinu!
- Izjava o porezu na dohodak, Ovaj se dokument mora podnositi jednom godišnje najkasnije do 30. travnja. Obrazac 4-NDFL također se mora dostaviti. Podnošenje zahtjeva trebalo bi pasti za petodnevno razdoblje nakon mjesec dana, od prvog dana primanja.
- Pojednostavljena deklaracija, Pojednostavljeni dokument može se predati samo u slučaju dvije vrste poreza - PDV i porez na dohodak. Istovremeno, prilikom podnošenja prijave PDV-a, važno je biti siguran da nema kretanja sredstava na računu, jer je upravo to potvrđeno u porezu. Ne postoji pojednostavljena deklaracija za NLFL.
Primarno računovodstvo i izvještavanje
Za utvrđivanje porezne osnovice za porez na dohodak te za uzimanje u obzir prihoda i rashoda poduzeća ili pojedinog poduzetnika, kreira se posebna knjiga - KUDiR (koja označava knjigovodstvenu knjigu prihoda i rashoda).
Ova vrsta dokumenta može se koristiti u dvije verzije:
- ispis;
- e.
Međutim, vrlo je važno napomenuti da je za OSNO, za razliku od "pojednostavljenog", knjiga potrebna ovjera od strane porezne uprave.
Specifičnosti računovodstva ovisit će o vrsti, veličini i karakteristikama pravne osobe ili pojedinog poduzetnika. Postoji nekoliko shema računovodstvenog izvještavanja za:
- Velike tvrtke, Izvještavanje ovih poduzeća treba sadržavati čitav niz dokumenata, i to: bilancu stanja, izvještavanje o financijskim rezultatima, novčani tok na računima, kapitalne promjene, objašnjenja.
- Mala poduzeća, Tvrtke čiji prihod ne prelazi 800 milijuna rubalja godišnje imaju pravo voditi pojednostavljeno računovodstvo. Može se sastojati od financijskih izvještaja i bilanci. U srpnju 2016. godine počinje raditi registar malih i srednjih poduzeća koji je podređen Federalnoj poreznoj službi. Upozorenje! Zbog najnovijih promjena u zakonodavstvu, pravne informacije u ovom članku mogle bi biti zastarjele!
Naš odvjetnik može vas besplatno konzultirati - napišite pitanje u donjem obrascu.
Svaka organizacija, kao i pojedinac poduzetnik, samostalno bira režim oporezivanja za sebe. U skladu s važećim poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije, porezni obveznik može primijeniti opći režim ili jedan od posebnih režima:,.
Opći sustav oporezivanja za LLC je sustav u kojem je organizacija obveznik plaćanja (i posebni su režimi općenito oslobođeni PDV-a). Uz to, u obavljanju određenih vrsta aktivnosti, LLC na OSNO-u može biti i obveznik poreza na vađenje minerala i poreza na vodu.
Uz to, organizacija na DOS-u mora ispunjavati obveze u isplati plaća i drugih iznosa u korist zaposlenika. Odnosno, izračunajte porez na dohodak, oduzmite ga od dohotka i prenesite ga u proračun. A također naplatiti premije osiguranja od plaćanja zaposlenika (podstavak 1. stavak 1., članak 419. Poreznog zakona Ruske Federacije). Zapravo, napominjemo da sve to trebaju činiti ne samo opći režimi, već i obveznici plaćanja koji koriste posebne porezne režime.
Budući da je u općem poreznom režimu, LLC, ako ima odgovarajuću imovinu, također mora platiti:
Gdje započeti registraciju LLC-a na OSNO
LLC automatski ulazi u opći režim oporezivanja. Prema tome, sve što organizacija mora učiniti kako bi bila na općem režimu jest registrirati se na IFTS, tj. Registrirati se kao pravna osoba (stav 1.8 članka 51 Građanskog zakona Ruske Federacije, stavak 2. članka 8. Zakona) od 08.08.2001 N 129-FZ).
Ali ako uprava tvrtke želi primijeniti poseban porezni režim, tada će pored registracijskih dokumenata trebati inspekciji dostaviti i obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav ili zahtjev za registraciju UTII kao poreznog obveznika (stavak 2. članka 346.13, stavak 2.3 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
LLC izvještava o OSNO-u za 2017. godinu
Kakvu vrstu izvještavanja pruža LLC za OSNO? Kao opće pravilo, organizacije su obvezne izvještavati IFTS o onim porezima, naknadama, premijama osiguranja za koje su obveznici plaćanja (podstavak 4. stavak 1., članak 23. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema tome, izvješćivanje o OSNO OSNO uključuje niz deklaracija i izračuna.
Vrsta izvještavanja | Postupak za podnošenje na IFTS |
---|---|
prijava poreza na dohodak | na temelju rezultata prvog tromjesečja, prvih šest mjeseci, 9 mjeseci i godine, ili na kraju svakog mjeseca i godine izvještavanja (članci 285., 289. Poreznog zakonika Ruske Federacije) |
povrat PDV-a | prema rezultatima svakog tromjesečja (članak 163. stavak 5. članka 174. Poreznog zakonika) |
Donja tablica prikazuje prijave koje organizacije moraju podnijeti ako imaju porez na predmetni porez | |
prijava poreza na dobit | prema rezultatima godine (stavak 1. članka 379. stavak 1. članka 386. Poreznog zakonika) |
podmirivanje akontacije poreza na imovinu | na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci, ako su izvještajna razdoblja utvrđena regionalnim zakonom (odredba 2.3 članka 379. stavak 1. članka 386. Poreznog zakonika) |
prijava poreza na vozila | prema rezultatima godine (klauzula 1, članak 360, članak 363.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
prijava poreza na zemljište | prema rezultatima godine ( |
Uvod.
Opći sustav oporezivanja ili opći porezni režim, u daljnjem tekstu DOS, koncept je koji postoji za skup zakona, pravila koja reguliraju računovodstvo i poreze poduzeća različitih organizacijskih oblika (IP, LLC, ZAO i drugi) koji nisu pod posebnim poreznim režimima ( posebni sustavi oporezivanja - USN, UTII, Jedinstveni porez na zemljište, Sporazum o podjeli proizvodnje).
Enterprise na DOS-u:
- vodi „puno“ računovodstvo, koristeći sve račune (koji se koriste od 20 do 50) s podračunima i analitikom za računovodstvo
- a ispunjava i porezne registre, do stotke.
Račun je "ćelija" u kojoj se zbrajaju ovi ili drugi prihodi i rashodi. Principi prikupljanja podataka - grupiranje računa u računovodstvenom i poreznom računovodstvu ne odgovaraju. Čak se i dohodak smatra drugačijim: u računovodstvu - s PDV-om, u porezu - bez PDV-a. Stoga je zadatak računovođe „uspostaviti“ računovodstvo i porezno računovodstvo, s jedne strane, učiniti računovodstvo profitabilnijim, a s druge, smanjiti razlike između računovodstva kako bi se olakšala složenost, što, u konačnici, znači jeftinije računovodstvo.
Cijena pogreške računovođe je visoka, jer će se trošak staviti u pogrešnu "ćeliju" uzimati u obzir prilikom provjere ne na trošak, već na umanjivanje prihoda, nakon čega slijedi dodatna procjena poreza na dohodak i kazne. Pogrešno izrađen dokument opet će dovesti do državne dobiti na štetu poduzeća.
Razlike OSN-a od USN, UTII, USHN:
U usporedbi s posebnim načinima, u kojima su svi troškovi navedeni, nisu svi troškovi imenovani u OCH, tj. u DOS-u ima više zabilježenih troškova. Pod posebnim poreznim režimima pojednostavljenog poreznog sustava, jedinstvenim porezom i jedinstvenim porezom na pripisani dohodak, mogu se voditi samo 2 porezna registra, koji ne uključuju poreze na plaću - oporezivi dohodak i oporezive troškove. Sve ostalo odnosi se na računovodstveno upravljanje i nije potrebno za porezno računovodstvo. Razlika je upečatljiva. To je otprilike 5-10 puta i opterećenje računovođe za OCH i USN
Ukratko o posebnim poreznim režimima:
- UTII (Objedinjeni imputirani porez na dohodak može koegzistirati s OCH, STS, USHN): poduzeća koja se bave trgovinom na malo MORAJU biti u ovom načinu rada (bez izbora!), S izuzetkom trgovine trgovinskim podovima većim od 150 četvornih metara. m., ili pružanje kućanskih usluga stanovništvu, neke druge aktivnosti, odnosno uglavnom poduzeća koja izravno rade s pojedincima. Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna.
- STS (Pojednostavljeni porezni sustav, NE MOŽE BITI istodobno s DOS-om, tj. DOS ili STS): u ovom načinu rada MSP-a MOGU - po želji - mala poduzeća s prometom manjim od 45 milijuna rubalja godišnje. Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna. Bank, OS. računovodstvo se vodi na skraćenom kontnom planu.
- Jedinstveni poljoprivredni porez NE MOŽE BITI istodobno s DOS-om, odnosno DOS-om ili jedinstvenim socijalnim porezom: u ovom režimu MOGU BITI - po želji - poduzeća koja su poljoprivredni proizvođači.Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna. Banka, OS,računovodstvo se vodi na skraćenom kontnom planu.
Izvještavanje i plaćanje saveznih poreza:
- Porez na dodanu vrijednost (PDV) - izvještavanje kvartalno, plaćanje tromjesečno, mjesečno
- Porez na dohodak (PIT) - izvještavanje godišnje, plaćanje mjesečno
- Porez na dohodak - izvještavanje kvartalno, plaćanje tromjesečno, u slučaju prekoračenja iznosa prihoda mjesečno 1 milijun rubalja ili tromjesečno 3 milijuna rubalja, mjesečno
- Trošarine (u slučaju proizvodnje proizvoda koji sadrže alkohol, destilovani benzin, petrokemikalije) - mjesečno izvještavanje, mjesečno plaćanje
- Naknade za upotrebu predmeta životinjskog svijeta i za upotrebu objekata vodenih bioloških resursa (za poduzeća - lov i ribolov, druga slična poduzeća) - mjesečna izvješća, plaćanje - jednokratni i redoviti doprinosi po primanju dozvola
- Porez na ekstrakciju minerala (za poduzeća koja se bave rudarstvom) - mjesečno izvještavanje, mjesečno plaćanje
- Porez na vodu (za poduzeća koja se bave uporabom vode, obična poduzeća koja koriste vodu iz slavine i centralno grijanje na njih se ne primjenjuju) - izvještavanje kvartalno, plaćanje na kvartalnoj osnovi
Izvještavanje inaknada za regionalni porez:
- Porez na imovinu - kvartalno, kvartalno plaćanje
- Porez na promet (ako na bilansu stanja poduzeća postoji pokretna imovina) - kvartalno, plaćanje tromjesečno
- Porez na kockanje (ako ima dozvolu) - mjesečno i mjesečno plaćanje
Izvještavanje ipristojba za lokalni porez:
- Porez na zemlju () - kvartalno; plaćanje na kvartalnoj osnovi
Mirovinski fond (PF) osigurava izvještavanje, a plaćanje se vrši:
- Obračun doprinosa za PF i MHIF (RSV-1): kvartalno izvještavanje, mjesečno plaćanje.
- Pojedinačne informacije: izvještavanje 2 puta godišnje.
Izvješćivanje se vrši u Fond socijalnog osiguranja (FSS) i plaća se:
- Izračun premija osiguranja u FSS (4-FSS i 4a): izvještavanje kvartalno, mjesečno plaćanje.
Mala poduzeća
U ekonomskom prostoru Rusije postoji pojam "malog" poduzeća, prisutan kao pojam u raznim zakonima i propisima. Smatra se da mala poduzeća za računovodstvene svrhe zadovoljavaju sve sljedeće uvjete:
- pojedinačni poduzetnik ili pravna osoba čiji udio u temeljnom kapitalu države, fonda (isključujući dioničko ili zatvoreno uzajamno ulaganje), stranac, strana kompanija ili pravna osoba koja nije subjekt malih i srednjih poduzeća ne smije prelaziti 25% ukupno odobrenog kapitala kapital. Ograničenje se ne odnosi na poduzeća koja uvode inovacije, čija ekskluzivna prava pripadaju vlasnicima takvih poduzeća - proračunskim istraživačkim institutima, centrima, biroima itd., Budžetskim sveučilištima, institucijama Ruske akademije znanosti.
- prosječan broj zaposlenih u prethodnoj kalendarskoj godini ne prelazi 100 ljudi
- od 1. siječnja 2008. do 31. prosinca 2012. godišnji prihod bez PDV-a ili knjigovodstvena vrijednost imovine (preostala vrijednost pokretne i nepokretne imovine koja je imala početnu vrijednost veću od 10 tisuća rubalja i nematerijalne imovine) ne prelazi 400 milijuna rubalja.
Prednosti za mala poduzeća
Računovodstvo je pojednostavljeno. Neki se računovodstveni propisi (PBU), kao što su PBU 8/01, 18/02, itd., Ne primjenjuju.
Broj podnesenih računovodstvenih izvještaja poreznim tijelima smanjen je. Imaju samo:
- Ravnoteža. Obrazac broj 1. Na tromjesečnoj razini.
- Račun dobiti i gubitka. Obrazac broj 2. Na tromjesečnoj razini.
- Prosječan broj. Godišnje.
- Sve porezno izvješćivanje ostaje cjelovito.
Dodatne pogodnosti za poduzeća s niskim prihodima:
Za porez na dodanu vrijednost možete iskoristiti povlasticu iz čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako prihod bez PDV-a za prethodna 3 kalendarska mjeseca ne prelazi 2 milijuna rubalja i nije obveznik plaćanja PDV-a, ali je istodobno tvrtka lišena prava izdavanja računa s PDV-om. To se radi na zahtjevu za pružanje pogodnosti iz članka 145. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Računovodstveni trošak na DOS-u.
Trošak usluga na DOS-u veći je od troškova obračuna za USN, Jedinstvenu državnu carinsku službu ili UTII zbog velikog broja računovodstvenih registara, kao i poreza, pravila i zakona koje bi računar trebao slijediti.