Porezni sustav za koji je profitabilniji. Kako odabrati porezni sustav za individualne poduzetnike
Posebni porezni režimi za poduzetnike koji danas postoje pomažu poduzetnicima da uspješno posluju. Samostalni poduzetnici hrabri su ljudi koji su spremni napustiti zaostale zaposlene i preuzeti odgovornost za svoje dobrobit. Ti su građani uglavnom teoretski pripremljeni za poslovanje. Odnosno, oni razumiju procese koji se događaju u gospodarstvu, predstavljaju pravila i zakone industrije svoje djelatnosti, razumiju svoju obvezu da rade u pravnom polju.
Koji se porezni režimi primjenjuju za individualne poduzetnike
Ali vrlo je malo njih uronjeno u sitnoće vođenja evidencije koja bi udovoljila svim zahtjevima regulatornih tijela. Većini novih poduzetnika najteži dio poslovanja je računovodstvo. Ako rješenju problema pristupite odgovorno, morate proučiti više sveske odjeljaka Računovodstvenih pravila (PBU), pratiti njihovo brzo ažuriranje i bilježiti kretanje novca i robe u poslovanju.
Alternativa rješavanju problema postoji u obliku zapošljavanja posebno obučene osobe - računovođe, ali to je značajan trošak za novopečenog poduzetnika i takva osoba neće moći osigurati punu zaposlenost tijekom formiranja poduzeća.
Kako bi potaknuli ekonomski aktivne građane na ispoljavanje svojih najboljih kvaliteta i ne dodali nepotrebnu zbrku u strukturu poreznih uprava vezano za prihvaćanje i prilagođavanje višestrukog i beznadno pokvarenih izvještaja ekonomski aktivnih ljudi, radi pojednostavljenja plaćanja poreza u proračun, razvijeni su i uvedeni posebni porezni režimi, čiji učinak odnosi se na malo poduzetništvo, čiji su najbrojniji predstavnici individualni poduzetnici.
Prilikom registracije poduzeća, građanin nije oslobođen obveze ispunjavanja poreznih obveza koje su na njega prethodno bile. Sada je gospodarski subjekt, te stoga nosi dodatno porezno opterećenje u obliku poreza na poslovanje. Prilikom registracije ili u bilo kojoj narednoj godini, koja će za njega sada biti porezno razdoblje, on ima pravo odabrati opciju plaćanja poreza.
Postoji pet takvih mogućnosti:
- opći režim oporezivanja;
- pojednostavljeni porezni sustav (STS);
- porezni sustav oporezivanja (POS);
- jedinstveni poljoprivredni porez (UTN);
- jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII).
Opći porezni režim je tradicionalan i težak za novopridošlicu poduzeća.
Sljedeća 4 nazivamo posebnim režimima oporezivanja IP-ova, a njihova jednostavnost i jasnoća imaju namjeru pružiti priliku poduzetniku koji ne planira oduzeti mnogo vremena i truda u računovodstvu aktivnosti i plaćanja poreza.
Natrag na sadržaj
Pojednostavljeni porezni sustav
Kriteriji za provođenje STS-a u poduzetništvu su prihodi tijekom godine do 60 milijuna rubalja, broj zaposlenih do 100 ljudi, vrijednost imovine u poslu ograničena je na 100 milijuna rubalja.
Postoje dva načina ispunjavanja obveze plaćanja poreza: predmet oporezivanja je „dohodak“, dok je stopa 6% od ukupne zarade za godinu, porez na porez „prihod umanjen za rashode“, porezna stopa 15% razlike. Poznavajući temeljno svoj posao i pretpostavljajući dinamiku razvoja, svaki će poduzetnik sa srednjom stručnom spremom moći izračunati mogućnosti i napraviti sebi isplativ izbor.
Da bi popravio i obranio svoje interese u sporovima s regulatornim tijelima, pojedinačni poduzetnik mora voditi "Knjigu prihoda i rashoda", informacije u kojima bi trebale biti relevantne za svaki trenutak. Porezi se plaćaju kvartalno, u roku od 25 kalendarskih dana prvog mjeseca novog tromjesečja, izvještaji se podnose 1 put godišnje u skladu s njegovim rezultatima do 30. travnja sljedeće godine.
Natrag na sadržaj
Porezni sustav patenta
Patentni sustav poreznog računovodstva primjenjuje se na određene vrste djelatnosti i može se kombinirati s bilo kojim drugim sustavom. Ako želite proširiti svoj utjecaj i sposobnost na novi segment, poduzetnik može steći patent i isprobati se na novom polju. Porez za PPS izračunava se matematički na temelju podataka o potencijalnom dohotku, čiji iznos utvrđuje zakonodavac predmeta Ruske Federacije.
Taj se prihod množi s poreznom stopom (6%). Izračunom dobivamo iznos uplate u državnu blagajnu.
Ako patent vrijedi do šest mjeseci, plaća se odjednom do datuma isteka patenta, s maksimalnim (godišnjim) trajanjem patenta u dva dijela: 1/3 u prva 3 mjeseca važenja patenta, ostatak do završetka patenta.
Natrag na sadržaj
Jedinstveni poljoprivredni porez
Iz naziva je jasno razvidan i kontingent za primjenu ovog računovodstvenog sustava aktivnosti. Riječ je o proizvođačima ruralnih proizvoda, čiji bi prihodi trebali biti formirani 70% ili više iz glavne djelatnosti. Porez se plaća na dobit od aktivnosti za godinu, porezna stopa je 6%. Predujam poreza plaća se jednom u šest mjeseci do 25. srpnja, podnosi se izvještaj, a konačna uplata vrši se do 31. ožujka godine koja slijedi nakon berbe.
Natrag na sadržaj
Jedinstveni pripisani porez na dohodak
UTII - posebni porez koji se uvodi za određene vrste aktivnosti na inicijativu lokalnih vlasti. Veličina plaćanja poreza ne ovisi o dohotku poduzetnika, iznosi 15% pripisanog dohotka.
Pripisani dohodak izračunava se formulom, koja sadrži osnovni dohodak iz određene vrste djelatnosti, prilagođen veličini 2 koeficijenta (deflator i vrsta aktivnosti), množen s fizičkim pokazateljem vrste djelatnosti, odnosno broja ljudi, pojedinih zgrada itd. Iznos poreza obračunava se i plaća kvartalno do 25. dana drugog tromjesečja.
Posebni se načini neprestano poboljšavaju i mijenjaju. U različitim regijama postoje značajke u njihovoj primjeni. Izvor informacija u ovom slučaju su savezne i regionalne web stranice Savezne porezne službe. Kad se svaki režim primjenjuje zasebno, postoji niz preferencija za pojedine poduzetnike koji omogućuju smanjenje plaćanja poreza pravodobnim i potpunim ispunjavanjem obveza prema državnim izvanproračunskim fondovima. Te se suptilnosti mogu naučiti u pravilnom radu u poslu i s državnim tijelima.
Samostalni poduzetnici mogu sami odabrati porezni režim po kojem će obavljati svoje aktivnosti. Pravilan odabir sustava oporezivanja za poduzetnike značajno će smanjiti porezne isplate poduzetnika i povećati dobit. Objasnit ćemo kako napraviti takav izbor u našem članku.
IP sustavi oporezivanja
Samostalni poduzetnik može odabrati bilo koji od postojećih poreznih sustava. On može primijeniti i opći sustav (OSNO) i poseban - USN, UTII, patent, USCH. Koji porezni sustav odabrati za pojedinog poduzetnika ovisi o vrsti njegove djelatnosti, poštivanju uvjeta pod kojima se može primjenjivati \u200b\u200bjedan ili drugi režim, kao i o razini poreznog opterećenja.
Postoji pet poreznih režima za poduzetnike:
- OSNO je s obzirom na porezno opterećenje i složenost najteži za poduzetnike, ali se može primjenjivati \u200b\u200bbez ograničenja za bilo koju vrstu poslovanja. Ako govorimo o tome koju vrstu oporezivanja odabrati za pojedine poduzetnike, tada će opći sustav izgledati najpovoljniji za poduzetnike.
U općenitom načinu života pojedinac poduzetnik plaća porez na dohodak po dohodku po stopi od 13%, PDV-a od 0% do 18%, a ako postoji imovina koja se koristi u poslovanju, to je porez na imovinu pojedinaca.
- STS - pojednostavljeni porezni sustav za individualne poduzetnike nudi dvije mogućnosti oporezivanja: dohodak po stopi od 6% profitabilan je s niskim troškovima proizvodnje, a prihod po stopi od 15% prikladan je za pojedince s udjelom troškova od najmanje 60% prihod. Navedene stope u regijama mogu biti znatno niže, što pojednostavljeni režim oporezivanja čini jednim od najatraktivnijih.
- UTII se razlikuje po tome što se porez ne obračunava na stvarni dohodak od aktivnosti pojedinačnih poduzetnika, već na "pripisani" - navodni. Porez se izračunava prema fizičkim pokazateljima i osnovnoj profitabilnosti primjenom posebnih koeficijenata utvrđenih Poreznim zakonikom Ruske Federacije, što znači da ćete ga morati platiti čak i uz gubitke. Porezna stopa iznosi 15%, ali regije je imaju pravo smanjiti na 7,5%.
"Impregnacija" može biti korisna onim osobama čiji je stvarni prihod veći od predviđenog. Razmišljajući koji oblik oporezivanja odabrati za individualne poduzetnike, mora se uzeti u obzir da na UTII nisu dopuštene sve vrste aktivnosti, već samo ograničeni popis.
- Patentni sustav - način kreiran posebno za IP. Možete kupiti patent za aktivnosti navedene na popisu Poreznog zakonika Ruske Federacije - to je trgovina na malo, kućanske usluge, prijevoz robe, ugostiteljstvo itd. Patent se izračunava kao proizvod potencijalne profitabilnosti u regiji s poreznom stopom od 6%. Stopa u regijama može biti niža i čak smanjiti na 0%. Patent je ograničen na razdoblje ne duže od jedne godine.
- Izbor režima oporezivanja za pojedine poljoprivredne proizvođače je malo širi: pored nabrojanih režima, mogu birati i Jedinstvene poljoprivredne poreze. Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je onima čiji je udio prihoda od poljoprivrede najmanje 70%. Porezna stopa iznosi 6% razlike između prihoda i rashoda.
Razmišljajući o tome koji bi porezni režim odabrali za pojedinog poduzetnika, ne treba zaboraviti da pojedinačni poduzetnik u bilo kojem poreznom režimu plaća fiksne premije osiguranja „za sebe“, a ako postoje zaposlenici, plaća i premije osiguranja za zaposlenike. Iznosom uplaćene premije osiguranja moguće je smanjiti porez na dohodak za STS i UTII: upola - na doprinose za zaposlenike i u potpunosti - na doprinose za FE „za sebe“ ako nema zaposlenika.
Koji porezni sustav odabrati za pojedine poduzetnike
Svaki od navedenih poreznih sustava ima svoja ograničenja i zahtijeva poštivanje određenih uvjeta: prema prihvatljivim vrstama aktivnosti, broju zaposlenih, razini primanja itd.
Prije nego što odlučite koji je oblik oporezivanja najbolji za pojedinog poduzetnika, morate saznati koliko njegova djelatnost ispunjava utvrđene zahtjeve i koji su mu načini na raspolaganju, pojasniti porezne stope i druga obilježja koja su na snazi \u200b\u200bu regiji, a zatim izračunati porezno opterećenje za svaki od njih.
Kao primjer, razmotrimo koju vrstu poreza odabrati za IP usluge:
IP u moskovskoj regiji planira pružiti usluge popravka i održavanja vozila s 4 zaposlenika. Očekuje se mjesečni prihod od 500.000 rubalja, troškovi 300.000 rubalja., Od čega premije osiguranja za zaposlene - 16.000 rubalja.
Razmislite kako odabrati porezni režim za pojedine poduzetnike, koji će biti najpovoljniji:
- u STS "prihod" IP troškovi se ne prihvaćaju u računovodstvo, što znači da će se sav prihod - 500.000 rubalja oporezivati \u200b\u200bpo stopi od 6%. Iznos poreza bit će 30 000 rubalja. (500.000 x 6%). Porez se može smanjiti plaćenim premijama osiguranja za zaposlenike, ali ne više od 50%, a to je 15.000 rubalja. (30.000 rubalja. X 50%). Nakon odbitka, porez će se iznositi u iznosu od 15 000 rubalja. (30.000 rubalja - 15.000 rubalja).
- na STS "prihod umanjen za troškove" porezna stopa od 15% množi se s razlikom između prihoda i rashoda: (500 000 rubalja. - 300 000 rubalja) x 15% \u003d 30 000 rubalja. plaća.
- Za proračun UTIIosnovna profitabilnost za ovu vrstu aktivnosti je 12 000 rubalja. (Članak 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije), koeficijent K1 u 2017. godini je 1.798, koeficijent K2 je 1, fizički pokazatelj je 5 osoba. Izračunajte porez za četvrtinu: 12 000 rubalja. x 1 x 1.798 x (5 ljudi + 5 osoba + 5 osoba) x 15% \u003d 48 546 rubalja, odnosno, mjesečno FE će plaćati 16 182 rubalja mjesečno. (48 546 rub .: 3 mjeseca). Porez se može smanjiti za 50% zbog uplaćenih premija osiguranja, tada će iznos koji se plaća biti 8091 rubalja. (16 182 rub. X 50%).
- primijeniti patent moguće s prosječnim brojem zaposlenika ne većim od 15 ljudi. Potencijalni godišnji prihod za ovu vrstu usluge u moskovskoj regiji je 1.534.174 rubalja. Trošak patenta za godinu dana iznosi 92.050 rubalja. (1.534.174 rubalja. X 6%), što će mjesečno biti 7671 rubalja. (92 050 rub .: 12 mjeseci).
Iz naših izračuna proizlazi da je u ovom slučaju patent najprofitabilniji sustav od svih.
Jedno od glavnih pitanja koje svaki poduzetnik mora riješiti, po mogućnosti čak i prije registracije poduzeća je pitanje odabira poreznog sustava za poduzetnike. Trenutno za svakog pojedinačnog poduzetnika postoji nekoliko mogućnosti iz kojih možete odabrati najpogodnije izravno za svoje područje djelatnosti i prihode: OSNO, USN, UTII, UTN i PS. Pogledajmo svaki od njih detaljnije.
OSNO ili opći sustav oporezivanja - može primijeniti apsolutno bilo koja organizacija ili pojedinačni poduzetnik. Štoviše, svaki pojedinačni poduzetnik koji ne dostavi na vrijeme zahtjev za primjenu drugog (posebnog) režima automatski se pojavljuje u zajedničkom sustavu.
Osnova za OSNO za individualnog poduzetnika temelji se na plaćanju tri poreza:
- PDV - „porez na dodanu vrijednost“ - s osnovnom poreznom stopom od 18% (ulazni PDV se oduzima od „poreza na promet“), ali postoje i preferencijalne stope od deset i nula posto. Prenosi se jednakim plaćanjima najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca koja slijede u izvještajnom tromjesečju;
- Porez na dohodak - "porez na dohodak" s osnovnom stopom od 13% na razliku između ukupnog iznosa prihoda poduzetnika i troškova koji je s njim ostvario, ako su dokumentirani. Ako nema dokumenata koji potvrđuju troškove, tada se prihod može umanjiti samo profesionalnim odbitkom poreza od 20%;
- porez na promet, ako poduzetnik ima opremu;
- ako poslovni čovjek posjeduje nekretnine.
Također, bez obzira na režim oporezivanja, svaki je poduzetnik dužan uplatiti fiksni doprinos u mirovinski fond „za sebe“ u iznosu koji je utvrdila vlada Ruske Federacije (za 2019. - 32.385 rubalja), doprinose za osiguranje u PFR, FFOMS i Fond socijalnog osiguranja za zaposlene (ako radi) a ne jedan) i postotni doprinos od dohotka koji prelazi tristo tisuća rubalja. Da bi se izračunalo 1% na općem sustavu, "prihod" je razlika između cjelokupnog prihoda pojedinačnih poduzetnika i profesionalnog odbitka. U isto vrijeme, plaćanja fiksnog doprinosa i odbici za zaposlenike upadaju u stupac "rashodi" i smanjuju poreznu osnovicu.
Od pozitivnih aspekata ovog režima oporezivanja može se primijetiti mnogo veća želja da srednja i velika strana ima suradnju s poduzetnicima koji su, poput njih, obveznici PDV-a.
Od negativnih prilično impresivno porezno opterećenje; potreba za angažiranjem profesionalnog računovođe koji će voditi evidenciju i nadolazeću dostavu više izvještaja. Na primjer, PDV se plaća kvartalno i potrebno je osigurati da se sva dokumentacija koja smanjuje poreznu osnovicu nalazi u savršenom redu.
U okviru jednog posla moguće je kombinirati porezne režime - recimo, koristiti OSNO za trgovinu na veliko, a za maloprodaju UTII ("imputacija"). Ili pomoću mreže maloprodajnih mjesta možete prenijeti trgovine na patentni sustav, čiji je trgovački prostor manji od pedeset četvornih metara, dok će veće ostati na općem sustavu.
Kombiniranje zajedničkog sustava s „pojednostavljenim“ je nemoguće!
STS - pojednostavljeni porezni sustav ili "pojednostavljeni".
Možda je najpopularniji režim oporezivanja malih poduzeća, no kako biste ga primijenili, morate pronaći nekoliko kriterija:
- Zaposleno osoblje može zaposliti ne više od sto zaposlenika.
- Ukupni novčani primici ograničeni su na ograničenje od 150 milijuna rubalja.
- Veličina osnovnih sredstava ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja.
- Porezne robe (poput alkohola i duhana) ne smiju se proizvoditi.
- Iskorištavanje i prodaja minerala nemoguće je.
- Ne mogu se primjenjivati \u200b\u200bistodobno s osnovnim porezom i objedinjenim poljoprivrednim porezom (jedinstveni porez)
- Obrazac obavijesti o želji prelaska na "pojednostavljeno" (obrazac br. 26.2-1) treba dostaviti istodobno s registracijom IP-a, ali najkasnije 30 dana nakon. Ili, ako je poduzetnik već primijenio drugačiji porezni režim, do 31. prosinca godine koja prethodi prijelaznoj godini. Izuzetak je prijelaz s UTII-a, tada, nakon što je poreznom inspektoratu predao obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3 / 829 @, pojedinačni poduzetnik ima pravo započeti primjenjivati \u200b\u200bpojednostavljeni porezni sustav odmah od početka mjeseca u kojem su završile obveze o „pripisivanju“.
Prednosti upotrebe pojednostavljenog poreznog sustava očito se mogu pripisati mnogo lakšem računovodstvu, podnošenju jedne porezne prijave godišnje i manje pažnje poreznim vlastima. Također, ne postoji obveza plaćanja poreza na imovinu (osim prostorija koje se oporezuju katastarskom vrijednošću - to su uglavnom prostori u velikim trgovačkim i uredskim centrima) i više „mekog“ poreznog opterećenja u cjelini.
Glavni nedostatak je nevoljkost poduzeća i poduzetnika na zajedničkom sustavu za suradnju sa "pojednostavljivačima". Također, u slučaju širenja poslovanja, kako ne biste prešli granice, morate podijeliti tvrtku i na taj način komplicirati upravljanje.
Za pojedinog poduzetnika pojednostavljeni sustav oporezivanja može biti dvije vrste, ovisno o osnovici iz koje se porez smatra: „STS prihodi“ i „STS prihodi umanjeni za iznos troškova“. Da biste razumjeli koji porezni sustav točno vaš pojedinačni poduzetnik može primijeniti, preporučuje se upotreba jednostavne formule - ako poslovni čovjek ima više od 61% procijenjenih troškova poslovanja (konačni popis u članku 346.16 Poreznog zakonika), vrijedi se zaustaviti na "", ako je manje, onda jednostavno "Prihod" isplativije.
Usput, 1% premija osiguranja na iznos prihoda koji prelazi 300.000 rubalja, s obje verzije pojednostavljenog poreznog sustava, plaća se s ukupnih novčanih primitaka, unatoč činjenici da je u općem sustavu osiguranja već dopušteno uzimanje dohotka kao osnovice umanjeno za profesionalne odbitke.
Porez se prebacuje na račun IFTS-a uz predujam na kraju svakog tromjesečja, najvažnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Plaćanje prema rezultatima četvrtog tromjesečja (također je godišnje), plaća se do 30. travnja sljedeće godine.
Ovdje je sve očito - porez se uzima od osnovice, što je prihod koji prima pojedinačni poduzetnik. U standardnoj verziji to je šest posto, ali regije svojom odlukom mogu tu stopu sniziti na jedan posto.
Za izračun iznosa poreza potrebno je cjelokupnu poreznu osnovicu pomnožiti sa 6%. Fiksno plaćanje koje svaki pojedinačni poduzetnik plaća za sebe, kao i doprinos od 1% i premije osiguranja, može umanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav ako se plaća tijekom tromjesečja na koje se pretplaćuje predujam za "pojednostavljenje". U slučaju da poslovni čovjek radi sam, pojednostavljeni porezni sustav može se smanjiti na 100%, u slučaju da s osobljem - do 50%.
Recimo:
- IP Mamontov primio je prihod za četvrtinu od 150 000 rubalja.
- 20. ožujka (to jest tijekom prvog tromjesečja) prenio je na IFTS četvrtinu fiksnog doprinosa 32.385: 4 \u003d 8096.25 rubalja.
- Predujam za porez bit će (150 000 x 6) - 8096,25 \u003d 903,75 rubalja. Za odbitak primjenjujemo svih 100% plaćanja, jer IP djeluje bez radnika. Štoviše, ako nije zaradio 150 000, ali rekao manje, a procijenjeni iznos poreza bio bi nula ili negativan broj, tada ne bi bilo potrebno plaćati predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu.
A kad bi IP Mamontov imao zaposlenike za koje je u prvom tromjesečju platio 3000 rubalja premije osiguranja, tada bi s prva dva boda točka tri izgledala ovako: (150.000 x 6) - (8096.25 + 3000) \u003d -2096 , 25. Ali! Samostalni poduzetnik sa zaposlenima može uzeti u obzir samo 50% plaćanja, dakle, još uvijek morate platiti (150.000 x 6): 2 \u003d 4.500 rubalja. Nadalje, treba imati na umu da ako je pojedinačni zaposlenik prihvatio IP čak i samo na mjesec dana, gubi pravo na 100% odbitak od trenutka kada je zaposlenik prijavljen i do kraja kalendarske godine.
Prilikom izračunavanja predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu treba imati na umu da se porez smatra "kumulativnim ukupnim iznosom", odnosno da se ostvaruje za šest mjeseci, trebate uzeti u obzir prihode i rashode šest mjeseci, a za devet mjeseci - uzimajući u obzir prvo tromjesečje i šest mjeseci.
Prijenosi prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6% vrše se na BSC 182 1 05 01011 01 1000 110
Za poreznu osnovicu u ovoj opciji uzima se ukupni prihod poduzetnika umanjen za troškove predstavljene na popisu u čl. 346.16 Poreznog zakonika. Standardna stopa poreza iznosi petnaest posto, ali subjekti Federacije svojom odlukom mogu je sniziti na pet posto. Ta će odluka ovisiti i o tome odnosi li se korist na sve poduzetnike u regiji ili samo na određene kategorije.
Da bi se odredio iznos poreza, potrebno je umnožiti izračunatu osnovicu s 15%. Istodobno, fiksna uplata koju svaki pojedinačni poduzetnik plaća za sebe, kao i jedan postotni doprinos i premije osiguranja za zaposlene uključene su u popis troškova u cijelosti i na taj način smanjuju poreznu osnovicu.
Na primjer:
- IP Sviridov je primio prihod za četvrtinu od 150 000 rubalja.
- Dana 25. ožujka (to jest tijekom prvog tromjesečja) uplatio je četvrtinu fiksnog doprinosa od 32385: 4 \u003d 8096,25 rubalja.
- Preostali troškovi iznosili su 120 000 rubalja.
- Akontacija poreza bit će (150 000 - (120 000 + 8096,25)) x 15% \u003d 3285,56 rubalja.
Međutim, može se dogoditi da su u poreznom razdoblju troškovi bili jednaki ili čak veći od prihoda. U ovom slučaju poduzetnik će i dalje morati plaćati „minimalni porez“, koji je jednak jednom posto svih prihoda.
Recimo, ako bi u slučaju Sviridova njegovi troškovi premašili prihode, tada bi se platilo 150.000 x 1% \u003d 1.500 rubalja. Taj „minus“ mogao bi biti uključen u odgođeni trošak, ali najkasnije za 10 godina.
Prijenosi prema pojednostavljenom poreznom sustavu su 15%, a najniži porez ostvaren je na ukupnih KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ako poslovni čovjek ima nekoliko vrsta aktivnosti, a želi optimizirati oporezivanje pojedinih poduzetnika kombiniranjem poreznih režima, trebali biste biti svjesni da je nemoguće kombinirati 6% USN-a i 15% USN-a. No, dopušteno je kombinirati bilo koju od USN opcija s UTII ili patentnim sustavom.
UTII - jedinstveni porez na pripisani dohodak ili "pripisan". Opseg njegove primjene mnogo je uži. Lokalne vlasti samostalno odlučuju mogu li se na njihovom teritoriju primijeniti sve vrste poreza za poduzetnike. Na primjer, u Moskvi se ukida "imputa".
Da bi poduzetnik u drugim regijama odabrao ovaj posebni porezni režim, potrebno je ispuniti sljedeće kriterije:
- manje od 100 zaposlenika;
- poduzetnik nije uključen u ugovor o povjerenju ili u jednostavno partnerstvo;
- nije najveći porezni obveznik.
Pozitivan argument u korist odabira UTII-a je prilično prihvatljiva razina poreznog opterećenja, posebno s već „ljuljajućim“ poslovima, kada je moguće unaprijed predvidjeti hoće li fiksno plaćanje biti profitabilno, mogućnost da se ne vodi računovodstvena evidencija i jednostavno izvještavanje.
Glavna negativna točka je također očita - ako iznenada pojedinac poduzetnik nije uspio ostvariti profit ili mu to nije bilo dovoljno, ipak ćete morati platiti UTII u unaprijed obračunatom iznosu.
Glavna razlika između UTII od pojednostavljenja i općeg sustava oporezivanja - prilikom izračuna uzima u obzir zapravo ne primljeni IP prihod, ali ga pripisuje (procijenjuje) država, izračunato prema posebnoj formuli koja uzima u obzir zanimanje, lokaciju poslovanja, područje trgovačkog prostora trgovine, broj osoblja ,
Internetski kalkulatori za izračunavanje UTII dostupni su na Internetu, ali da biste razumjeli načelo obračuna, dovoljno je da se upoznate s formulom:
Osnovni prinos x fizički pokazatelj x K1 x K2 x 15% x 3
Vrijednost osnovnog profitabilnosti i fizičkog pokazatelja (to je obično veličina dvorane, broj prodajnih mjesta, vozila ili ukupan broj zaposlenih) određuje se u članku 34. stavku 346.29 Poreznog zakonika, K1 je koeficijent koji svake godine utvrdi Ministarstvo za gospodarski razvoj. Za 2019. godinu je 1.868. K2 - lokalni koeficijent, vezan za zanimanje i mjesto aktivnosti. 15% je standardna porezna stopa koja se također može umanjiti odlukom regija. 3 - broj mjeseci u tromjesečju.
Pri konačnom obračunu poreza, poduzetnik, kao i u slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, ako radi sam, može smanjiti plaćanje fiksnim doprinosom „za sebe“ plaćenim u izvještajnom tromjesečju do 100% ili, ako ima zaposlenika, doprinosima za sebe i osiguranje transferi za zaposlene, ali ne više od 50% iznosa poreza.
Također, vladinom odlukom, kako bi se olakšalo uvođenje internetskih blagajna za male tvrtke, UTII FE može smanjiti porez za 18.000 rubalja za svaku kupljenu i registriranu poreznu blagajnu.
Poduzetnik može pristupiti imputaciji odmah nakon registracije posla, ili u bilo kojem trenutku podnošenjem obrasca Savezne porezne službe br. ENVD-2, najkasnije pet dana od datuma navedenog u prijavi (datum početka aktivnosti podložnih UTII). Samostalni poduzetnici koji već koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu mijenjati porez na UTII samo od početka novog poreznog razdoblja - kalendarske godine.
Kao i u slučaju pojednostavljenja, UTII za individualnog poduzetnika zamjenjuje tri poreza općeg sustava: porez na dohodak, PDV i porez na imovinu (opet, u slučajevima kada nekretnine nisu uključene u popis oporezive katastarske vrijednosti). Tromjesečna prijava povrata podnosi se kvartalno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Porez se mora platiti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon svakog tromjesečja.
Pripisani porezni sustav poseban je režim koji se može koristiti za privatne poduzetnike istovremeno s bilo kojom drugom opcijom: OSNO, USN, USHN ili patentom. Ali prilikom prijave s UTII mora se imati na umu da prihod od aktivnosti koje podliježu UTII ne smije prelaziti 30% ukupnog prihoda, u protivnom će se izgubiti pravo na UTII.
UTII prijenosi vrše se na KBK 182 1 05 02010 02 1000 110
Jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez. Samo poljoprivredni proizvođači (poduzetnici koji se bave ratarskom proizvodnjom, stočarstvom, šumarstvom, uzgojem ribe i ribolovom) mogu odabrati ovaj poseban način, dok je glavni kriterij prijelaza da iznos prihoda od ove aktivnosti ne smije biti niži od 70% ukupnog prometa poduzetnika. Jedinstveni socijalni porez možete započeti podnošenjem zahtjeva u roku od 30 dana nakon otvaranja vlastite tvrtke ili već samo od nove kalendarske godine podnošenjem zahtjeva za prijelaz do 31. prosinca tekuće godine.
Obračun poreza sličan je principu STS 15% - uzimamo sav prihod, oduzimamo stvarno plaćene troškove (ovdje fiksna uplata u Mirovinskom fondu za individualne poduzetnike) i množimo preostalu razliku s poreznom stopom, u ovom slučaju to je samo šest posto. Izračun se vrši na temelju nastanka prve godine, a ako su u prethodnim razdobljima postojali gubici - mogu se uzeti u obzir i u troškovima.
Nesumnjiva prednost u primjeni jedinstvenog socijalnog poreza je niska porezna stopa i krajnje pojednostavljeno računovodstvo s minimalnim brojem izvještaja.
Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu podnosi se jednom godišnje do 31. ožujka nakon poreznog razdoblja. Računovodstveno razdoblje za USCH smatra se šest mjeseci, pa je potrebno izvršiti predujam poreza najkasnije do 25. srpnja, a konačna uplata - do 31. ožujka iduće godine. Da bi se optimiziralo oporezivanje, ako privatni poduzetnik koji se bavi poljoprivredom ima nekoliko područja djelatnosti, jedan se poljoprivredni porez može kombinirati s imputacijom i patentom.
Prijenosi prema Jedinstvenoj uredbi o socijalnom porezu obavljaju se na BSC 182 1 05 03 010 01 1000 110
PSN - porezni sustav oporezivanja ili "patent" prikladan je samo za IP.
Poduzetnici ga mogu koristiti:
- sudjelovali u jednoj od 63 djelatnosti iz čl. 346.43 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ovaj popis mogu proširiti lokalne vlasti, na primjer, u Moskvi su dodali trgovinu putem automata (prodavaonica);
- broj zaposlenika tijekom razdoblja PPS-a ne smije biti veći od 15 ljudi (čak i ako postoji nekoliko patenata);
- SP nije uključen u okvir jednostavnog sporazuma o partnerstvu ili upravljanja povjerenjem imovine;
- planira dobiti godišnje više od 60 milijuna rubalja prihoda iz svih područja aktivnosti.
Poduzetnik koji želi biti na trafostanici može podnijeti zahtjev o tome odmah u trenutku registracije pojedinog poduzetnika ili kasnije deset dana prije početka njegove važnosti.
Patent je u osnovi fiksno plaćanje, izračunato po stopi od 6%, na temelju prihoda koji bi IP trebao dobiti od svojih aktivnosti. Vrijednost patenta izravno ovisi o opsegu zaposlenja poduzetnika i njegovoj lokaciji.
Treba napomenuti da subjekti Federacije imaju pravo smanjiti poreznu stopu do nule. Da biste sami izračunali patent, možete koristiti kalkulator na portalu Federalne porezne službe.
Plaćanje patenta može se izvršiti jednim plaćanjem do isteka patenta, ako se ovaj stekne za razdoblje od jedan do pet mjeseci. Ako je razdoblje od šest mjeseci do godine, tada je dopušteno platiti u dvije rate - prvi put najkasnije 90 dana od datuma primjene SPE-a u iznosu od jedne trećine ukupnog troška, \u200b\u200ba drugi dio (dvije trećine) najkasnije do roka isteka patenta.
Pozitivni aspekti u primjeni PSN-a su očigledni - to je profitabilan sustav s radnim i profitabilnim poslovanjem, iako ne zahtijeva računovodstveno sudjelovanje i ako je pojedinac poduzetnik bez zaposlenika čak izuzetan od bilo kakvih izvještaja. Pored toga, vlada je odlučila da, kao u slučaju UTII, patenteri mogu smanjiti trošak poreza za 18.000 rubalja za svaku kupljenu i registriranu opremu blagajne.
Prema kontra patentu, ovo je vrsta "pretplate", tako da ako IFTS ne brine da li je realan prihod primljen, morat ćete platiti cijeli trošak. Osim toga, PSN je jedini porezni režim u kojem je nemoguće prihvatiti fiksno plaćanje „za sebe“ i transfere osiguranja za zaposlenike (u PFR, FFOMS, FSS) u jednom ili drugom obliku za umanjenje poreza.
PSN transferi se izvršavaju u BSC-u u vezi s mjestom poslovanja obveznika.
Da sumiram: rusko zakonodavstvo predviđa različite vrste oporezivanja poduzetnika, tako da će svaki poduzetnik imati priliku odabrati pravu opciju, posebno za svoje potrebe. Ako se planirate uključiti u nekoliko aktivnosti, kako biste smanjili porezno opterećenje, gospodarstvenik može kombinirati različite oblike oporezivanja za pojedine poduzetnike.
Istodobno, važno je osigurati ispunjavanje zahtjeva svakog od režima i voditi zasebne evidencije prihoda i rashoda za svaku vrstu. Troškovi za opće poslovne aktivnosti dijele se srazmjerno dohotku koji je primljen od svake od aktivnosti.
Ako odlučite ne kombinirati porezne režime, ali potpuno zamijeniti jedan s drugim, trebate podnijeti zahtjev IFTS-u da vas odjavi kao obveznika plaćanja, inače će vaš IP imati istovremeno dvije vrste oporezivanja, kao u slučaju kombiniranja.
Postoje situacije kada se poduzetnici koji su nedavno započeli s radom i pokrenuli posao putem specijaliziranih tvrtki pitaju se kako otkriti na kojem poreznom sustavu je uključen njihov IP. U ovom slučaju, najsigurniji način da se izravno obratite svom IFTS-u s putovnicom i TIN potvrdom ili pošaljete pismeni zahtjev. I to trebate učiniti odmah, jer se postavilo pitanje, u protivnom može propustiti rok za prijelaz na željeni način rada.
Ipak, bez obzira na to koja je vrsta oporezivanja izabrana, ako je u vašoj regiji usvojen zakon o "poreznim praznicima" i ispunjavate potrebne uvjete:
- Registriran kao IP prvi put.
- Prošle su dvije godine od vaše registracije.
- Registracija je izvršena nakon usvajanja zakona o "poreznim praznicima".
- Radite u znanstvenoj, društvenoj, industrijskoj sferi ili pružate usluge javnosti.
- Udio vrsta djelatnosti navedenih u klauzuli 4 nije manji od 70% ukupnog dohotka.
Dvije godine imat ćete pravo na porezne olakšice, potpuno oslobođeni plaćanja u bilo kojem od režima. U ovom se slučaju zahtijeva povrat IP-a.
Kao što znate, prema odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, individualni poduzetnik ima pravo odabrati jednu od 5 opcija oporezivanja. Zato se mnogi početnici pitaju koji je porezni sustav bolji za poduzetnike? Pokušat ću vam objasniti kojoj vrsti je bolje dati prednost.
Vrste sustava oporezivanja
Porezno zakonodavstvo za individualne poduzetnike zamišljeno je kao prilično fleksibilan sustav u kojem svaki gospodarstvenik može odabrati za sebe najprikladniju opciju. Kao rezultat, svaka vrsta oporezivanja ima svoje pozitivne negativne strane, što se mora uzeti u obzir pri odabiru načina plaćanja poreza. Poduzetnik mora razumjeti detalje svake od metoda, kao i koliko će mu odgovarati način poslovanja.
Dakle, koji porezni sustav odabrati za pojedine poduzetnike? Samostalni poduzetnik može odabrati:
- OSNO - opći sustav oporezivanja.
- USNO - pojednostavljeni sustav.
- UNDV - jedinstveni porez na pripisani dohodak.
- PSN - sustav poreznog poreza.
- Jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez.
Da biste razumjeli koje su prednosti svake vrste oporezivanja, potrebno je detaljno se upoznati s predstavljenim sustavima.
Ocho
OSNO je standardni sustav. Ako se poduzetnik ne obrati nadležnim tijelima sa zahtjevom za promjenu načina oporezivanja, tada će plaćati porez prema općem sustavu.
Prema uvjetima iz OASA-e, individualni poduzetnik plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu i druge obvezne naknade. Zapravo, ovo je najprometnija i najviša stopa poreza, tako da se većina početnika odmah prebaci na USNO.
pojednostavljeno
Trenutno, USNO se smatra popularnijim sustavom, no ima i negativnih aspekata. Pojednostavljeni porezni sustav podijeljen je u dvije vrste.
Prvi predviđa dohodak poduzetnika kao osnovice za poreze, a drugi uključuje izračunavanje načina oduzimanja poslovnih troškova od iznosa prihoda. Porezna stopa može se prilagoditi u određenim regijama. Stopa dohotka je 6%, stopa prihoda umanjena za troškove je od 5 do 15%.
Drugim riječima, ako je u vašoj regiji stopa druge opcije plaćanja očito viša od stope na dohodak, bilo bi razumno koristiti uvjete stope povrata bez odbitka troškova. Ako imate velike troškove, tada bi bilo logičnije odabrati drugu opciju. Prema uvjetima pojednostavljenog poreznog sustava, poduzetnik samostalno plaća porez na imovinu i druge oblike obveznih naknada.
UTII
Pripisani prihod - iznos godišnjeg dohotka naveden u pripremi ugovora za plaćanje poreza. Postotak će se naplaćivati \u200b\u200bod ovog fiksnog iznosa.
Ako je posao tijekom godine krenuo loše, tada još uvijek morate platiti postotak od navedenog iznosa, ako je naprotiv, dinamika omjera dohotka prema troškovima bila pozitivna i čak ste premašili pokazatelj, tada ćete platiti manji porez nego s pojednostavljenim poreznim sustavom i, štoviše, Ocho. Stopu prilagođavaju općinske vlasti.
PSN
Prema uvjetima patentnog sustava, dovoljno je platiti patent za poslovanje u određenom razdoblju. U ovom slučaju poduzetnik je oslobođen poreza na dohodak, PDV-a i poreza na imovinu (u stvari, njihova vrijednost uključena je u sam patent). Zasebno plaćate samo katastarsku vrijednost nekretnina. Po isteku roka poduzetnik može kupiti drugi patent.
ESNH
Ovaj sustav jako podsjeća na USNO, ali dizajniran je posebno za one poduzetnike koji se uglavnom bave preradom i proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda. Godišnja stopa dohotka iznosi 6%.
Obavezna plaćanja
Svi porezni sustavi također zahtijevaju plaćanje općih doprinosa. To uključuje:
- Porez na nekretnine (na temelju katastarske vrijednosti).
- Trošarine.
- Dužnosti (državna i običaji).
- Porezi na vodu i zemljište.
Plaćaju se ako se mogu primijeniti na način na koji pojedinačni poduzetnik vodi posao.
Ograničenja u poreznim sustavima
Sustav patenta čini se najjednostavnijim i najprofitabilnijim na prvi pogled. Ali ima niz ograničenja u broju zaposlenih, maksimalnom dohotku, vrstama aktivnosti poduzeća i tako dalje.
Sa takvim ograničenjima ne možete izgraditi veliko poduzeće. Vrste aktivnosti dopuštene nakon plaćanja PSN-a prikazane su u članku 346. Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi ti čimbenici, uključujući ograničenje maksimalnog dohotka, trebaju se uzeti u obzir pri odabiru sustava oporezivanja. U stvari, ako vaše poslovanje ima sve šanse da postane uspješno i brzo dobije zamah, čak i uz plaćanje OSNO-a možete dobiti mnogo puta više nego s ograničenjima patentnog sustava.
Sustav ENDV također ima ograničenja, ali predviđen je za viši nivo poslovanja. Maksimalni broj zaposlenih je 100, maksimalni prihod za godinu je 1 milijun rubalja. Više o uvjetima pročitajte u članku 346. Poreznog zakona Ruske Federacije.
STS je mnogo šira u mogućnostima. Zapravo, ovo je najbolja opcija za pojedinog poduzetnika. Ograničenja u uvjetima pojednostavljenog sustava odnose se samo na pravne osobe (banke, osiguravajuća društva).
Uz to, UPDF može biti zabranjen ako tvrtka ima više od 100 zaposlenih, a prihod prelazi 60 milijuna rubalja. U ovom slučaju ostaje samo prelazak na OSNO. Pažljivo pročitajte relevantne stavke Poreznog zakonika kako ne biste bili u sličnoj situaciji.
Glavni sustav nema ograničenja za pojedine poduzetnike, ali knjigovodstvo je mnogo složenije, a iznos plaćanja je veći. Prelaze na OSNO kada su u okviru USNO-a dostigli maksimum mogućnosti, a posao je već čvrsto na nogama.
Kako odabrati profitabilno oporezivanje za poduzetnika?
Prilikom odabira poreznog sustava usredotočite se na poslovni plan tvrtke. Ako sa sigurnošću možete računati na prihod, tek započinjući svoju aktivnost, odaberite UTII ili patentni sustav. Ako planirate započeti s malim, onda kupite patent. Međutim, sustavi s fiksnim plaćanjem mogu također uspjeti ako stvari krenu naopako i stvarna zarada je niža od fiksne cijene ili vrijednosti patenta.
Za početak, sasvim je moguće ograničiti se na pojednostavljeni sustav oporezivanja, posebno jer poduzetnik ima pravo na promjenu poreznog sustava.
Pratite i stanje u regijama. Neka područja na zakonodavnoj razini oslobađaju individualne poduzetnike od plaćanja poreza na nekoliko godina, u nekim regijama možete naći izuzeće do 5 godina. Pa, glavni savjet je sastaviti poslovni plan i detaljno proučiti Porezni zakonik sa svim mogućim nijansama.
U zaključku
Država se u našim uvjetima pobrinula za razvoj malog gospodarstva. Samostalni poduzetnik može odabrati jedan od pet načina plaćanja poreza, iako je obvezan platiti vrijednost trošarina, carina i poreza na nekretnine. Svi su sustavi oporezivanja pogodni za pokretanje poduzeća, ali ne mogu se svi koristiti s već prilično uspješnim i profitabilnim poslom. Izbor sustava oporezivanja ovisi o povjerenju u minimalnu plaću. Ako poslovni plan to omogućuje, tada možete prijeći na patentni sustav. U drugom slučaju, savjetujem vam da koristite UPDF, zbog čega poduzetnik plaća stvarnu dobit.
U 2019. godini, mnogi individualni poduzetnici žive po principu "peni štedi rublje". Mala poduzeća pažljivo prate troškove, pa je poduzetniku važno odabrati pravi porezni režim. Što je bolje - USN, UTII ili patent? Koje koristi očekujete? Mogu li se kombinirati dva porezna sustava? Pročitajte o tome u našem članku.
Kako ne pogriješiti s poreznim sustavom
Dopušteno je odabrati režim i tijekom prijave pojedinačnih poduzetnika u poreznu službu, ali i kasnije u postupku. Postupak je u oba slučaja isti. Poduzetnici koji dvaput mijenjaju porezni sustav nakon izvještaja o transferu. Prvo izvješće zatvara razdoblje u kojem je tvrtka radila prema prethodnoj shemi, drugo - preostalo. Za privatne poduzetnike i pravne osobe tijekom registracije zadani je način opći sustav oporezivanja. Ako osnivač nije osigurao prelazak na poseban režim istodobno s stvaranjem privatnih poduzetnika, knjigovodstvo će se morati provoditi u skladu sa zahtjevima općeg sustava oporezivanja. Uključujući poštivanje tromjesečnog rasporeda plaćanja poreza.
Povoljno je da mala tvrtka nakon prijave odmah pošalje paket dokumenata o prijenosu na pojednostavljeni sustav oporezivanja („pojednostavljeni sustav”). Omogućuje izvještavanje i smanjuje porezno opterećenje, ali ne odgovara svima. Ako posao već radi, također možete promijeniti porez u pojednostavljeni način iz sljedećeg izvještajnog razdoblja (prijava se podnosi unaprijed kako bi Federalna služba za poreznu službu imala vremena registrirati se u bazi podataka USRIP).
Vrste oporezivanja IP-a u 2019. godini
Za mala i srednja poduzeća država pruža nekoliko opcija za ublažene porezne režime. Navedeni su u članku 18. Poreznog zakona Ruske Federacije (zajedno s imenima u detaljnoj i skraćenoj verziji). Više detalja o primjeni posebnih načina obrađeno je u poglavlju 26.2 i ostalim odjeljcima Poreznog zakonika. Legitimnost njihove uporabe utvrđuje se prijavljivanjem IFTS-u. Utvrđivanje kršenja može dovesti do prisilnog premještanja u OSNO i novčanih kazni.
Poduzetnici sami biraju preferencijalni sustav od četiri moguća: USN - pojednostavljeni sustav oporezivanja, UTII - jedinstveni porez na pripisani dohodak, PSN - sustav oporezivanja patentom (patent) ili USCH - jedinstveni poljoprivredni porez. Prve dvije mogućnosti su univerzalne, jer odgovaraju različitim područjima aktivnosti. Drugi par pruža koristi u ograničenim područjima aktivnosti.
Kad IP ne izbjegava korištenje OSNO-a
Prije nego što odlučite koji porezni sustav odabrati za poduzetnike u 2019. godini, procijenite izglede za sljedeću godinu rada. Ako tvrtka prelazi ograničenja za pojednostavljene režime, ima smisla voditi računovodstvo točno na temelju OSS-a.
Opcija s oduzimanjem troškova pogodna je za trgovce ili internetske trgovine, gdje je promet mali, a značajan dio prihoda troši se na kupnju robe, usluge dostave na kućanstvo i plaće zaposlenika. To je ujedno i građevinski, servisni centar koji sadrži skladište rezervnih dijelova. U usporedbi s OSNO-om, oba su načina korisna za poduzetnika.
Primjer! Diner je zaradio 300 tisuća rubalja dobiti (700 tisuća prihoda, 400 - troškova). Na zajedničkom sustavu država će morati platiti 93 tisuće rubalja (s PDV-om 18%, u 2019. je povišena na 20%). Primjena STS 15% omogućit će uplatu samo 45 tisuća (plus godišnji doprinosi izvanproračunskim fondovima - 30 tisuća). Ukupno - manje od 75 tisuća rubalja. Ako tvrtka posluje na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%, platit će 42 tisuće rubalja poreza i doprinosa za mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja.
IP je također koristan da se morate prijaviti jednom godišnje (u nedostatku angažiranog osoblja). To dodatno smanjuje troškove računovodstva.
Koji je IP pogodan UTII
Trgovci koji odaberu ovu opciju oporezivanja često primjećuju praktičnost u smislu pojednostavljenog računovodstva (regulirano u poglavlju 26.3. Poreznog zakonika). UTII je potražen na područjima djelatnosti kao što su teretni i taksi vozila. Tvrtka u tom slučaju možda ne treba ured, možete raditi na kotačima.
"Uvoznik" je također popularan u trgovini na malo, gdje postoji stabilan promet i nema vremena za nered sa dokumentima. Ovaj je pristup prikladan za vlasnike mrežnih trgovina: isplativije je izdati elektronički ček od razmjene računa. Tromjesečna izvješća i uplate u proračun se provode bez obzira na iznos dobiti koja je primljena za izvještajno razdoblje. Način rada prikladan je za tvrtke sa stalnom profitabilnošću, bez sezonskih porasta i recesije. Zakonodavstvo uspostavlja određena ograničenja upotrebe UTII.
Za poduzeća koja su registrirana kao poduzetnici vrijedi jedna stvar - ne može biti više od 100 zaposlenih, a u protivnom ćete morati prijeći na OSNO. Taj se uvjet može zaobići: ako je država uključena u različita područja, dopušteno je kombiniranje poreznih sustava.
Primjer! Flota može nastaviti raditi na UTII, a proizvodnja s velikim brojem ljudi može se prenijeti na OSNO. U ovom će se slučaju računovodstvo morati voditi odvojeno.
Prednosti patenta za IP
PSN se u pravilu koristi u sezonskoj prirodi aktivnosti. Prednost je što poduzetnik plaća proračunu samo za patent. Na kraju aktivnosti nije potrebna porezna prijava. Jedini zahtjev Savezne porezne službe je vođenje knjige računovodstva prihoda i rashoda. Ovo je potrebno za prepoznavanje prekoračenja granice dohotka - 60 milijuna rubalja. Proračun je isključivo na savjesti poduzetnika - teško ga je osuditi za prekršaj, jer je vlasnik patenta izuzetan od obvezne ugradnje blagajni (stavak 2.1. Članka 2. br. 54-FZ).
Kako steći pravo na jedinstveni poljoprivredni porez
Sustav je potražen u proizvodnji poljoprivrednih i šumarskih proizvoda: ribe, mesa životinja i peradi, drugih životinjskih proizvoda, poljoprivrednih proizvoda - žitarica, žitarica, voća, povrća. Izbor poreznog režima provodi se na dobrovoljnoj osnovi. Iznos je 6% prihoda, umanjen za sve troškove. Djelatnosti poduzeća koja posluju na osnovi poljoprivrednog poreza regulirana su u pogl. 26.1 Poreznog zakonika.
Glavni uvjet za prijelaz na Jedinstveni socijalno-ekonomski porez - više od 70 posto proizvodnje malog poduzeća trebali bi biti poljoprivredni proizvodi. Kontrola pokazatelja provodi se prema poreznoj prijavi. Poduzetnici u Jedinstvenim porezima na industriju imaju pravo smanjiti poreznu osnovicu za iznos gubitaka za prethodna izvještajna razdoblja. Na primjer, ako se prošle godine dogodio kvar usjeva i tvrtka je otišla negativno. U ostalim posebnim načinima nema takve koristi.
Prednosti posebnih režima oporezivanja za poduzetnike
Mala poduzeća najčešće se biraju "pojednostavljena" - 6 ili 15 posto. U oba slučaja samo izračunajte koliko trebate platiti. Ali to nisu sve prednosti, postoje i druge:
- mogućnost smanjenja porezne osnovice za iznos doprinosa za obvezno mirovinsko i socijalno osiguranje (vrijedi za UTII i STS);
- nema potrebe za prijenosom računovodstvenih izvještaja poreznoj službi (za pojednostavljeni porezni sustav);
- porezi se obračunavaju za kalendarsku godinu (samo za pojednostavljeni porezni sustav).
Prijelaz na UTII, Jedinstvenu ekonomsku poreznu upravu, stjecanje patenata korisno je samo za određene vrste djelatnosti. Pojednostavljeni način rada pruža vam mogućnost rada s minimalnim tijekom rada. Maksimalnu korist možete dobiti ako istovremeno upotrebljavate dva porezna sustava.
Tri mjeseca računovodstva, evidencije osoblja i pravne podrške BESPLATNO. Požurite, ponuda je ograničena.