Opći sustav oporezivanja (osnova) za un. Nijanse i sastav IP izvješćivanja na temelju prisutnosti zaposlenika i bez njih
Kao i prije, financijsko opterećenje za poduzetnika koji plaća porez na opću poreznu obvezu u 2018. godini prilično je veliko. Ali na temelju porezne stvarnosti, pokretanje velikog poslovnog projekta na bilo kojem drugom poreznom sustavu može biti još neisplativije.
Stoga je za mnoge poduzetnike najrelevantnije pitanje: „kako uštedjeti na porezima pod osnovnim sustavom oporezivanja?“, A ne „koji porezni sustav odabrati?“. Ovaj će vam članak pomoći da saznate o glavnim porezima pojedinačnih poduzetnika u općem načinu rada, kao i o mogućnostima optimizacije plaćanja u riznicu.
Što IP započinje s OSNO
U vrijeme registracije poduzetničke djelatnosti u Federalnoj poreznoj službi, poduzetnik u pravilu već ima svoj poslovni plan. Glavni cilj poduzetnika je provesti projekt u procesu ekonomske aktivnosti, što će mu omogućiti sustavnu dobit.
Kako bi plan djelovao, poduzetnik će možda trebati:
- kapitala;
- objekti nekretnina;
- sirovine;
- osoblje.
Sve gore navedeno početni su podaci za utvrđivanje plaćanja poreza u proračun.
Ako nakon prijave u Saveznoj poreznoj službi (ili u roku od 30 dana od primitka Potvrde) pojedinačni poduzetnik ne podnese zahtjev za primjenu jednog od posebnih poreznih režima, automatski postaje porezni obveznik osnovne porezne obveze.
To znači da od prvog razdoblja izvještavanja individualni poduzetnik treba voditi evidenciju i plaćati:
- PIT - u osnovi, to je porez na dobit;
- Porez na dohodak - odbija se od plaće zaposlenika i prebacuje u proračun;
Najčešće, nakon saznanja o tome koji bi porez trebao biti plaćen na osnovnu poreznu obvezu, poduzetnici donose odluku zaposliti kompetentnog računovođu koji je u stanju koordinirati sve pojedinosti iz nekoliko poreznih osnova i na taj način minimalizirati potrebne troškove poslovanja.
Tim internetske stranice World Business preporučuje svim čitateljima da pohađaju tečaj Lazy Investor, gdje ćete naučiti kako očistiti svoje osobne financije i naučiti kako zaraditi pasivan prihod. Nema namame, samo su visokokvalitetne informacije od investitora koji praktikuje (od nekretnina do kripto valute). Prvi tjedan treninga je besplatan! Prijava za besplatni tjedan treninga
Plaćanje poreza na dohodak i mogućnosti štednje
U okviru individualnog poduzetništva porez na dohodak plaća se u dva slučaja:
- kao porez na dohodak za pojedince koji se nalaze na OSNA;
- u oporezivanju dohotka isplaćenim zaposlenicima.
Unatoč činjenici da se u ova dva slučaja plaća ista stopa - 13%, izračun ovih obveznih plaćanja bitno je različit.
PIT kao porez na dohodak
Glavno pravilo optimizacije poreza na dohodak za poduzetnike je poštivanje povoljnog omjera između prihoda od poslovnih aktivnosti (svi prihodi na tekući račun ili blagajnu poduzeća) i poslovnih troškova (troškovi proizvodnje, prodaje plus neoperativni troškovi određeni zakonom).
Uz razumnu bilancu prihoda i rashoda, porez na dohodak može se svesti na najmanju moguću mjeru.
U prilog tome predstavljamo općenitu shemu za obračun poreza na dohodak:
(Ukupni prihod - ukupni rashodi) x 13%.
Razlika navedena u zagradama bit će oporeziva dobit.
U poreznoj praksi troškovi povezane s poduzetničkim aktivnostima obično se nazivaju profesionalnim odbitcima.
Važno! Pri utvrđivanju porezne osnovice uzimaju se u obzir samo oni troškovi koje individualni poduzetnik može potvrditi dokumentima. Ako poslovni čovjek nema takvu priliku, porezno zakonodavstvo može smanjiti prihode za određeni standard troškova jednak 20%.
PIT s osobljem
Postupak obračuna PDV-a
Poduzetnik koji koristi opći režim bilježi sve operacije tijekom kojih se roba, materijali, sirovine ili osnovna sredstva u vlasništvu IP-a prodaju ili na drugi način zbrinu.
Istodobno, 18% od ukupne prodajne vrijednosti predstavlja iznos koji pojedinačni poduzetnik mora prenijeti u proračun (obračunati PDV).
Međutim, ovo plaćanje može se smanjiti ako je pojedinačni poduzetnik u izvještajnom razdoblju kupio robu potrebnu za vođenje poslovanja od drugih obveznika poreza na dodanu vrijednost. 18% njihove vrijednosti - prebijanje PDV-a.
Razlika između iznosa PDV-a i prijenosa PDV-a plaća se u proračunu.
Dakle, što više pojedinačnih poduzetnika kupuje proizvode od obveznika PDV-a, to postaju manje njihove obveze plaćanja vlastitog poreza na dodanu vrijednost.
Kada privatni poduzetnik treba platiti porez na imovinu
Nekretnine - zgrade, građevine, prostori. Gospodarska aktivnost se ne može provoditi bez korištenja ovih sredstava.
Stopa poreza na imovinu također može biti različita (od 0,1% do 2% uključujući). Njegova vrijednost varira ovisno o vrijednosti inventara nekretnine. Katastarski radnici ocjenjuju nekretnine i često se cijena koju navode oni ne razlikuje od tržišne.
Praktično nema mogućnosti da se taj porez minimizira. Međutim, iznosi plaćeni kao obveze prema državi za nekretnine računat će se kao troškovi gospodarske aktivnosti i, sukladno tome, neto dobit pojedinačnih poduzetnika, a samim tim i porez na dohodak, smanjuje se za iznos ovog poreza.
perspektiva
Očito je da opći sustav oporezivanja privatnih poduzetnika podrazumijeva šire mogućnosti u usporedbi s posebnim režimima. Ovo je prilika za reguliranje veličine obaveznih plaćanja i daljnji razvoj obećavajućih područja u gospodarstvu. Ali nemojte zaboraviti da OSNO u poduzeću uvijek treba biti pod nadzorom stručnjaka. U protivnom, IP će biti teško izbjeći administrativni pritisak vlasti koja kontrolira računovodstvo i
Većina individualnih poduzetnika koristi pojednostavljeni i patentni sustav, kao i jedinstveni porez na pripisani dohodak u svojim aktivnostima. Postoje individualni poduzetnici čiji poslovni promet premašuje granice za posebne porezne režime, pa tako rade na zajedničkoj osnovi.
Značajke prijelaza
Za razliku od drugih modova, OSNO - automatski, Njegova primjena nije deklarativne ili notifikacijske prirode.
Unatoč većoj složenosti u usporedbi s posebnim načinima rada, OSNO ima fleksibilniji mehanizam za odbitak i sklonosti općenito, Općenito je prihvaćeno da su u standardnom sustavu oni poduzetnici koji su postigli uspjeh u svom poslu, dobro koordinirali knjigovodstvo i redovito širili poslovanje.
Za pojedinog poduzetnika opći je sustav puno lakši u pogledu poreznog opterećenja nego za poduzeća.
Dakle, IP je pravni oblik funkcioniranja s gledišta građanskog prava, u kojem se formiranje pravne osobe ne događa. Sa stajališta poreznog prava, ovo je pojedinac, dakle, podliježe poreznim obvezama za ovu kategoriju obveznika.
U poreznom zakonodavstvu ne postoje upute u vezi s prelaskom na OSS. Čak ni sam izraz "općeg sustava oporezivanja" nije izričito objavljen u tekstu zakona.
Primjena OSNO-a događa se metodom isključenja: ako osoba ne izjavi odluku o korištenju posebnog režima, prepoznaje se kao obveznik standardnih poreza.
Također se registracija kao uplatnica u glavni sustav provodi u slučaju kršenja uvjeta za primjenu posebnih režima, nepodnošenja obrazaca za produljenje rada na njima (na primjer, primanja za novu godinu).
Uvjeti i odredbe
Izvor odredaba koje se odnose na opće oporezivanje IP-a je Porezni zakonik Rusije. Njime se usvajaju zakoni o izmjenama i dopunama. Ministarstvo financija i Federalna porezna služba sastavljaju naredbe, objašnjenja i pisma u posebnim slučajevima. Za regulaciju se koristi i arbitražna praksa.
Drugi dio kodeksa otkriva sustav svakog poreznog poglavlja po poglavlje.
Glavni porezi za pojedinačne poduzetnike u zajedničkom sustavu:
- porez na dohodak ();
- porez na imovinu;
- premije osiguranja.
Uz glavne, individualni poduzetnik može plaćati i pomoćne isplate, ovisno o specifičnostima djelatnosti:
- trošarine;
- Porez na vađenje minerala;
- državne pristojbe;
- trgovačka naknada.
Porezna karakteristika
Prisutnost takve količine poreza zahtijeva IP kvalitetno računovodstveno osoblje ili korištenje stručnjaka za izvještavanje. Po želji individualni poduzetnik može samostalno razumjeti svoje dužnosti i prava. Prvo morate naučiti osnovne informacije za svaki porez.
Porez na dohodak
Budući da je porez na dohodak namijenjen samo poduzećima, IP nisu platitelji u ovom slučaju.
Porez na dohodak
Porez na dohodak samo je modifikacija poreza na dohodak, ali za pojedince. Plaćaju ga ne samo individualni poduzetnici, već i svi građani koji primaju dohodak u Rusiji.
Stoga je potrebno odvojiti dohodak od poduzetničke aktivnosti i dohotka dobivenog kao obična osoba, a koji nije povezan s poduzetništvom.
Propisi o porezu na dohodak provode se u skladu s poglavljem 23. Poreznog zakonika.
Članak 207. ovog poglavlja posebno upućuje na to da i rezidenti (koji su u Rusiji 183 uzastopna dana u godini) i nerezidenti (koji ne ispunjavaju uvjet od 183 dana) podliježu porezu ako ostvaruju dohodak u Rusiji. Razlika između njih u porezne svrhe samo u stopama - 13 i 30% respektivno.
Samostalni poduzetnik je osoba čiji je cilj ostvarivanje profita. Stoga se automatski uključuje u kategoriju obveze poreza na dohodak. Čak i sa nultim pokazateljima i nedostatkom aktivnosti, IP je i dalje obvezan u okviru poglavlja 23.
Članak 227. Kodeksa kaže da poduzetnici obračunavaju i prenose porez na dohodak u državnu blagajnu srazmjerno svojim aktivnostima. Porezna uprava ne sudjeluje u izračunavanju poreza, taj zadatak je na samim poduzetnicima.
Predmet oporezivanja za ovu kategoriju obveznika smatraju se:
- roba, usluge i rad;
- dohodak u obliku bezgranično prihvaćene imovine.
IP prihod ne uključuje prihode fizičke osobe:
- naslijeđe;
- donacije;
- prodaja imovine prema vlasništvu;
- dobitak;
- naknada za radne aktivnosti koje nisu povezane s poduzetništvom (na primjer, dodatni rad);
- itd
Prihodi se mogu umanjiti za sve troškove odobrene zakonom, ako je moguće dokumentirani dokaz o njima, uključujući iznos premije osiguranja.
U 2015. godini došlo je do promjena u oporezivanju imovine pojedinih poduzetnika u sklopu postupne reforme cjelokupnog sustava poreza na imovinu i njihovo kombiniranje u zajedničko plaćanje imovine s diferenciranim stopama (to uključuje "porez na luksuz").
Dakle, prije nego što je reguliranje poreza na imovinu za pojedince sadržano u zakonu iz 1991. godine odvojeno od Zakonika. Od 2015. na snazi \u200b\u200bje cijelo poglavlje - posvećeno ovom plaćanju.
Novo poglavlje obvezuje individualnog poduzetnika na plaćanje poreza. Čak i oni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII, za neke akcije postaju obvezni prenijeti porez na imovinu u proračun.
Što se tiče IP-a na OSNO-u, ovo su platili već ranije.
Kao i u slučaju poreza na dohodak, porez na imovinu pojedinaca potrebno je podijeliti u odnosu na poduzetničku i osobnu imovinu.
Predmet oporezivanja prepoznata svojstva:
- stan ili soba;
- parkirno mjesto, garaža;
- druge nekretnine.
Objekti se vrednuju prema katastarskoj i inventarnoj vrijednosti prema novim registarskim pravilima - USRN. Prije toga, porezna osnovica se izračunavala samo prema vrijednosti zaliha.
Stopa, ovisno o objektu i općini, ne može biti veća 2% , Potrebno je prebaciti porez u proračun u godini koja slijedi nakon nastanka objekta do 1. prosinca.
PDV
Porez na dodanu vrijednost ne ubira se iz izvora izravnog prihoda, već za poslovanje s robom - transfer, prijevoz preko carinske granice, prodaja, tj. tiče se neizravnih izvora.
U osnovi, niti individualni poduzetnici niti pravne osobe ne plaćaju PDV, oni samo kao porezni agenti navode iznos poreza primljenog od krajnjih korisnika dobara i usluga, koji prenose porezno opterećenje, uključujući PDV u cijenu. Stoga dolazi do dvostrukog, trostrukog i više oporezivanja potrošača.
Osnovna stopa PDV-a je 18% , Postoje cijene za određene vrste proizvoda. 0% i 10% .
Velika prednost PDV-a je šira mogućnost zaključivanja transakcija s poslovnim subjektima, jer obveznici PDV-a surađuju samo s obveznicima PDV-a. Druga neosporna prednost je sustav odbitka ulaznog PDV-a. Obje su prednosti međusobno povezane.
Izvještavanje i plaćanje poreza
Poduzetnici ne samo da plaćaju porez, već i izvještavaju o svojim aktivnostima podnošenjem porezne prijave, kako je navedeno u stavku 5. članka 227. Rok za podnošenje porezne prijave je zadnji dan travnja sljedećeg razdoblja.
Međutim, u praksi se to razdoblje odgađa do 4. svibnja, jer se novčane kazne i kazne ne naplaćuju za dan obavljanja dužnosti, a savezni praznici nisu uključeni u izračun.
U nedostatku poduzetničkog zapošljavanja tijekom čitavog godišnjeg razdoblja, IE još uvijek podnosi deklaraciju - nula, čiji je oblik odobren naredbom Savezne porezne službe 2014., a izmjene i dopune su u 2015. i 2016. godini.
Glavni list za IP je list B - o poslovnim aktivnostima. Također, u pojedinim slučajevima individualni poduzetnici podnose 4-NDFL deklaraciju uvedenu 2011. godine, s posljednjim izmjenama u 2013. godini.
Provodi se prijenos sredstava u ruski proračun za porez na dohodak do 15. srpnja nakon porezne godine. Kada se pojavi dodatni, neplanirani dohodak, porez na dohodak plaća se i s njega u roku od 30 dana. Akontacije se isplaćuju i do 15. srpnja za prvo tromjesečje, do 15. listopada za drugo, a do 15. siječnja za treće.
Budući da se četvrtina prema izvješćima s PDV-om prepoznaje kao razdoblje, pojedinačni poduzetnik dužan je na kraju svakog tromjesečja podnijeti deklaraciju Inspektoratu Federalne porezne službe - do 25. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka svakog tromjesečja, tj. u travnju, srpnju, listopadu i siječnju.
Samostalni poduzetnici podnose ne samo samu deklaraciju, već i prateće izjave:
- šoping knjiga;
- prodajna knjiga.
Porez se plaća u tri faze tijekom tromjesečja - do 25. dana svakog mjeseca sljedećeg tromjesečja u jednakim udjelima, tj. PDV u iznosu od 300 rubalja za prvo tromjesečje IP-a platit će 100 rubalja do 25. travnja, odnosno 25. svibnja i 25. lipnja.
Računovodstvena politika
Samostalni poduzetnici nisu dužni voditi evidenciju u skladu s računovodstvenim propisima. Dovoljno im je da evidentiraju prihode i rashode. Međutim, Porezni zakonik ukazuje na potrebu poduzetnika da vode porezne računovodstvene aktivnosti.
Odobreno je po nalogu, potpisuje ga poduzetnik ili odgovorna osoba, sadrži podatke o računovodstvenom načinu, postupku i primjeni odbitka.
izjava
U nedostatku aktivnosti za porezno razdoblje za sve predmete oporezivanja za pojedine poduzetnike, podnosi se jedinstvena deklaracija - pojednostavljena - do 20. dana svakog mjeseca nakon tromjesečja, tj. također u travnju, srpnju, listopadu i siječnju.
Za i protiv IP-a u 2018. godini
Dvije najveće promjene u 2018. godini dvije su glavne, od kojih je jedna plus za IP, a druga minus.
plus: premije osiguranja ponovo su prešle u nadležnost Savezne porezne službe - izvršavanje dužnosti u jednom tijelu olakšava ovaj postupak. Bilo je i promjena u podnesenim izvješćima, sada je njihovo popunjavanje lakše, rokovi za podnošenje produženi.
minus: internetske blagajne - svi IP-ovi koji koriste blagajne obvezni su ih zamijeniti novom vrstom opreme do 1. srpnja 2019. - kod fiskalnog registra.
Možete saznati više o poreznim sustavima iz ovog videa.
Za poslovanje koje je prepoznato, poduzetnik mora platiti PDV najkasnije do 25. u roku od tri mjeseca nakon isteka tromjesečja (odredba 1, članak 174. Poreznog zakonika);
Kao što razumijete, posljednja 3 poreza plaćaju poduzetnici kao pojedinci koji imaju određenu imovinu. Visinu svakog poreza utvrđuje porezna uprava i izdaje obavijesti poduzetnicima. Općenito se ti porezi moraju platiti najkasnije 1. prosinca godine koja slijedi proteklu godinu.
Napominjemo da osim navedenih poreza svaki pojedinačni poduzetnik mora platiti.
IP o općem poreznom sustavu: izvještavanje
IP izvještavanje o OSNO-u uključuje prije svega deklaraciju u obliku 3-NDFL, koja se podnosi krajem godine, i procijenjeni prihod, kao i prijavu PDV-a. Izvještavanje o zemljišnim i prometnim porezima, kao i porez na imovinu za pojedince nije utvrđeno.
I koja izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi OSNO-u kao poreznom agentu? Samostalni poduzetnik koji djeluje kao porezni zastupnik poreza na dohodak (tj. Koji ima zaposlenike) mora svojim zaposlenicima podnijeti potvrde u obliku 2-poreza na dohodak (
Poduzetnici, odabirom poreznog sustava koji je za njih prikladan, odmjeravaju sve prednosti i nedostatke.
Opći porezni režim - OSNO - ima određene nedostatke i poteškoće. No, za niz kategorija poreznih obveznika to je korisno.
Razmotrite značajke ovog poreznog sustava korak po korak i detaljno. Saznat ćemo razlike u ovom sustavu, smislit ćemo koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti za OSNO, kakve izvještaje mora podnijeti.
Što je OSNO i kada je ovaj način koristan?
OSNO - opći sustav oporezivanja. Ovaj je način prilično kompliciran, posebno u pogledu količine izvješćivanja. A porezni teret na njega je znatan. Samostalni poduzetnici češće odabiru „pojednostavljeno“, USN. Pogotovo na početku poslovanja. No, niz kategorija poreznih obveznika ima koristi od ovog posebnog poreznog režima.
OSNO se ponekad naziva i glavni sustav oporezivanja koristeći kraticu OCH. Ali suština se ne mijenja. Opći sustav oporezivanja za poduzetnike jest zbroj, zbroj poreza. Njegov glavni plus: odsutnost bilo kakvih ograničenja. Ne postoje zapreke ni u broju zaposlenih, ni u raznim djelatnostima niti u visini primljenog dohotka.
Naravno, poduzetnička aktivnost može uključivati \u200b\u200brazličite smjerove, specijalizacije i, sukladno tome, porezni sustav. Kako se porezni režimi mogu kombinirati? U odnosu na organizacije: OSNO je kompatibilan samo s UTII, a u slučaju IP-a moguće su kombinacije s Patentnim sustavom oporezivanja i UTII.
U kojim je slučajevima IPO na OSNO profitabilniji nego na posebnim poreznim režimima?
Kada vaši potrošači i partneri, u najvećem dijelu, također primjenjuju ovaj sustav i plaćaju PDV. U tom slučaju pomažete jedni drugima u smislu smanjenja iznosa PDV-a. Sami smanjujete PDV plaćen iznosima koji su na isti porez platili izvođači i dobavljači komponenti. Kupci i partneri, zauzvrat, također smanjuju svoj PDV odbitkom poreza koji ste platili. Steknete imidž profitabilnog poslovnog saveznika, postajete konkurentniji na tržištu u kategoriji poreznih obveznika OSNO.
Za pojedinačne poduzetnike koji se redovito bave uvozom robe na teritorij Rusije osigurava se plaćanje PDV-a na uvezenu robu. Ti se iznosi mogu vratiti u obliku odbitka, ako poduzetnik koristi OSSO.
IP porezi na OSNA u 2018. godini: što i kako?
Koje poreze će morati platiti IP na OSNO u 2018. godini? Za usporedbu, predstavljamo poreze organizacija u obliku AO i LLC, a to su:
- porez na dobit po stopi od 20%. Ovo je glavna veličina uloga, ali postoje i posebne: od 0 do 30%.
- porez na imovinu poduzeća, do 2,2%.
- PDV sa stopama od 0%, 10%, 18%.
Za IP su predviđene sljedeće kategorije poreza:
- PDV u iznosu od 0%, 10%, 18%.
- Porez na dohodak, ako je poduzetnik u izvještajnoj godini bio stanovnik Ruske Federacije, 13%.
- 2 posto porez na imovinu za pojedince.
Kakav je mehanizam prelaska na zajednički porezni sustav za poduzetnike? Ovo je "trik" u koji ne morate ulagati posebne napore. Ne morate trčati u porezni ured ako niste odabrali određenu posebnu vrstu oporezivanja: UTII, patent, Jedinstveni socijalni porez, USN. Tek u trenutku registracije organizacije ili individualnog poduzetnika kao pojedinca, automatski ćete se prebaciti u ovaj način rada.
Slično je i s napuštanjem drugih poreznih sustava. Možete se svjesno prebaciti s prethodno odabranog formata, ali postoji i druga mogućnost - ako prekršite propisane zahtjeve. Recimo da je pojedinačni poduzetnik prekoračio granicu dohotka ili zaposlio više zaposlenika nego što to algoritam dopušta. A onda će se lokalno porezno tijelo samostalno prebaciti u DOS.
Porez na dobit od organizacije
Sada ćemo detaljnije razmotriti pojedine vrste poreza. Profit organizacije je razlika dobivena oduzimanjem troškova nastalih od ostvarenog dohotka. Različite vrste prihoda morat će se uzeti u obzir i trebat će ih potvrditi dokumentiranim u IP izvještavanju od strane OSNA. Ovo je:
Glavni prihod ostvaren prodajom robe i usluga, kao i imovinska prava;
Troškovi se uzimaju u obzir na sličan način. Razlika je u tome što će porezni inspektorat posebno pažljivo provjeriti njihovu točnost. To je sasvim logično: što je veća strana rashoda, to će biti manji iznos dobiti, a time i porez. Stoga se zalihajte na računima, fakturama i ostalim dokumentima o plaćanju koji evidentiraju troškove pojedinog poduzetnika.
I oni se, poput dohotka, dijele na 2 vrste:
Troškovi proizvodnje i prodaje, uključujući troškove materijala, sirovina, plaće itd .;
Neradna grupa uključuje troškove održavanja dijela imovine koja se daje u zakup; kamate na kreditne obveze itd.
Članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije detaljno iznosi stopu ovog poreza za pojedine poduzetnike koji se bave određenim djelatnostima i imaju različite izvore prihoda. Ova se vrijednost kreće od 0 do 30%, glavna stopa poreza na dobit iznosi 20%.
Porez na imovinu
Za organizacije koje su odabrale OSNO, predmet oporezivanja je pokretna i nepokretna imovina koja se u bilanci organizacije utvrđuje kao osnovna imovina. Postoji iznimka za pokretne stvari stavljene u bilancu nakon 1. siječnja 2013. godine: ona su općenito oslobođena poreza. Za ostatak imovine ovaj se porez plaća po stopi koja ne prelazi 2,2% njegove prosječne godišnje vrijednosti.
Ista vrsta poreza za pojedine poduzetnike u OSNA-u u 2018. godini izračunava se na zajedničkoj osnovi, odnosno kao fizičkoj osobi po stopi do 2% vrijednosti inventara nekretnina. Predmet oporezivanja ovdje je sva nekretnina IP koja se koristi u poduzetničkoj djelatnosti.
Porez na imovinu plaća se najkasnije do 15. studenog godine koja slijedi za izvještajnom. Temelj su porezne prijave koje svake godine šalju Savezne porezne službe. Ne traže se pojedinačne porezne prijave iz IP-a.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
PDV se plaća kako pri uvozu strane robe na naše područje, tako i kod prodaje usluga i robe unutar zemlje. Ako su ispunjeni brojni uvjeti, stopa može biti 10% ili čak nula.
Uobičajeni iznos je 18%, ali može se umanjiti za iznos poreznih odbitka u dva slučaja. Prvo: pri uvozu uvezene robe na teritorij Ruske Federacije. Druga opcija odbitka može osigurati dobavljače (druge strane). To će biti iznos PDV-a koji su ih uplatili, ali samo ako primjenjuju i OSS režim.
Takvi odbitci inače se nazivaju "odbit PDV-a", ali mogu se izvršiti samo ako postoji račun, a ponekad i neki drugi dokumenti. Pored toga, rad, roba ili usluge moraju se kapitalizirati (staviti na bilancu), tj. Uzeti u obzir.
Obračun PDV-a složen je postupak, a u nekim slučajevima on ima suptilne nijanse potrebne za rad stručnjaka. Ovdje dajemo samo osnovnu formulu za njegov izračun.
Koji će podaci i radnje biti potrebni?
Pronađite PDV na ukupni iznos dohotka, tj. Obračunatog. Ukupni se prihod pomnoži s 18, rezultat se podijeli sa 118.
Sljedeći korak: obračunavamo PDV za nadoknadu (odbitci). Troškovi * 18/118.
Zadnja akcija: PDV koji se plaća \u003d PDV koji se plaća - PDV koji se plaća.
Primjer. IP je kupio cipele za 600 rubalja. Dobavljač mora platiti PDV \u003d 600 rubalja za ovaj proizvod. * 18/118 \u003d 91, 52 rubalja.
Prodajući iste cipele za 1000 rubalja, IE je platio državni porez na tu transakciju \u003d 1.000 rubalja. * 18/118 \u003d 152, 54 rubalja.
Izračunavamo konačni iznos PDV-a \u003d 152, 54 rubalja. - 91, 52 rubalja. \u003d 61, 02 rub.
Od 2015. godine PDV se plaća kvartalno, ali dijeli se na jednake udjele na mjesečnoj osnovi, najkasnije do 25. dana svakog od mjeseci sljedećeg tromjesečja.
Recimo, za 2. kvartal 2016. trebat ćete platiti PDV 450 rubalja. Podijelite ih na 3 jednaka dijela od 150 rubalja. i platiti na vrijeme: do 25. srpnja; do 25. kolovoza; najkasnije do 25. rujna.
Napominjemo da se od 1. siječnja 2017. godine, objašnjenja elektroničkih prijava PDV-a mogu dostaviti Federalnoj inspekciji porezne službe samo u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala komunikacije (TKS).
Porez na dohodak pojedinaca
Porez na dohodak plaća poduzetnik iz prihoda svojih djelatnosti, a također i kao pojedinac iz onih prihoda koji nisu uključeni u poduzetničke aktivnosti.
Samostalni poduzetnik ima pravo smanjiti prihod za iznos profesionalnih odbitka, ali, podsjećamo, samo troškovima (odbitcima), dokumentiranim. Izračuni su izrađeni prema formuli: porez na dohodak \u003d (dohodak - odbitci) * 13%.
Ovdje je broj 13% stopa poreza za pojedince koji su stanovnici Ruske Federacije u izvještajnoj godini. Da biste bili prepoznati kao takvi, osoba mora biti na teritoriju Ruske Federacije tokom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci, najmanje 183 kalendarska dana.
Za one koji nisu rezidenti Ruske Federacije, stopa poreza na dohodak iznosi 30%.
Kakve izvještaje pruža SP za OSNO: povrat PDV-a
Svi gore navedeni porezi ne samo da se plaćaju, već su i predmeti izvještavanja od strane poduzetnika. Ovo je odgovor na pitanje koja izvješća izdaje IP na OSNO.
Počev od 2014. godine, prijave PDV-a podnose se samo u elektroničkom obliku. Od 2015. ovaj se dokument podnosi poreznom tromjesečju, ali najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. Točnije, izvješćivanje za prvo tromjesečje trebalo bi se podnijeti najkasnije do 25. travnja; od 2. do 25. srpnja; za 3. kvartal - najkasnije do 25. listopada; za 4. - do 25. siječnja. Ti datumi podnošenja deklaracija ostaju na snazi \u200b\u200bu 2018. godini.
Također su potrebni redovni časopisi o prodaji i kupovini. Prva evidentira fakture i druge dokumente potrebne za prodaju robe i usluga u onim situacijama kada je potreban obračun PDV-a. Računi s PDV-om koji potvrđuju plaćanje PDV-a upisuju se u dnevnik nabave PDV-a. To je potrebno kako bi se dodatno utvrdio iznos odbitaka.
Treći važan izvještajni dokument IP: KUDiR je knjiga knjigovodstvenih prihoda i rashoda. Za organizacije to nije potrebno.
Izvješćivanje o porezu na dobit
Postoje tri načina plaćanja unaprijed poreza na dohodak:
1. Na temelju rezultata 1. tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci plus predujmovi unutar svakog tromjesečja na mjesečnoj osnovi. Plaćanja izvršena na mjesečnoj osnovi moraju biti izvršena najkasnije 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Tromjesečno - najkasnije 28. dana u mjesecu koji slijedi posljednje tromjesečje.
Važna nijansa. Prosječni dohodak za prethodna 4 tromjesečja zaredom izračunava se na temelju rezultata svakog tromjesečja. Ako je taj iznos manji od 10 milijuna rubalja (za svaki kvartal), tada organizacija neće trebati plaćati avansne uplate svaki mjesec (o tome nema potrebe obavijestiti porez).
2. Prema rezultatima 1. tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci, ali bez mjesečnih predujma. Metoda vrijedi za organizacije s prihodima u posljednja 4 tromjesečja manjim od 10 milijuna rubalja. za svaki kvartal (u prosjeku), kao i nevladine organizacije, proračunske, autonomne institucije koje nemaju prihod od prodaje, i niz drugih kategorija.
3. Na kraju svakog mjeseca na zapravo zarađenu dobit. Također najkasnije do 28. dana sljedećeg mjeseca. Ali možete se prebaciti na ovu opciju tek od početka sljedeće godine. A porezno tijelo treba upozoriti na to dan ranije, najkasnije do 31. prosinca prethodne godine.
Porez na rezultate u godini za sve ove metode plaća se najkasnije do 28. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Dokument za prijavu IP-a OSNO-u u 2018. godini je deklaracija. Šalje se inspekciji svake četvrtine, bit će izvješće za prvo tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana. Rokovi isporuke slični su onima koji vrijede za predujmove: najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi u izvještajnom tromjesečju (godini).
Ako se predujmovi obračunavaju na temelju dobiti svakog mjeseca, tada će biti potrebna mjesečna deklaracija. Rok je 28. dana sljedećeg mjeseca.
Porez na dobit: plaćanja i izvještavanje
Predujam i porez plaćaju se jednom godišnje, osim ako zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije nije drugačije određeno.
Izjava za porezno tijelo treba se dostaviti na temelju rezultata 1. tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci i godine. Godišnje izvješće podnosi se najkasnije do 30. ožujka sljedeće godine. ostale izjave - 30. dana u mjesecu, koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Koji porezni ured je podnesen? Na mjestu svakog odvojenog odjela s zasebnom bilancom; prema teritorijalnosti svakog od nekretnina, što je regulirano posebnim postupkom obračuna i plaćanja poreza.
Porez na dohodak. Izvještavanje poreza s IP-a
Na temelju poreznih prijava plaćaju se akontacije poreza na dohodak. Prvi - do 15. srpnja tekuće godine, 2. - najkasnije do 15. listopada, 3. - do 15. siječnja sljedeće godine. Na kraju godine plaća se porez na dohodak koji ostaje nakon akontacije do 15. srpnja sljedeće godine.
Do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještavanja (jednom godišnje) podnosi se deklaracija u obliku trošarine. Izjava u obliku poreza na dohodak od 4 osobe (na procijenjeni dohodak) mora se podnijeti u roku od 5 dana nakon kraja mjeseca u kojem je primljen prvi dohodak. Ovaj dokument potreban je za pojednostavljenje izračunavanja avansnih plaćanja poreza na dohodak. Potrebno je ne samo početnicima, već i onima koji su privremeno zaustavili svoje aktivnosti, a zatim nastavili s radom. Drugi razlog je povećanje ili smanjenje godišnjeg dohotka za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.
Promjena u izračunu kamata, relevantna u 2018. za LLC
Još jedna promjena kompanije LLC za 2017. odnosi se na obračun kamata.
Od 1. listopada 2017. kamate za LLC preduzeće obračunavat će se prema novim pravilima, uzimajući u obzir broj kalendarskih dana neizvršenih obveza za plaćanje poreza i doprinosa:
- za kašnjenje u ispunjenju obveze plaćanja poreza ili doprinosa za osiguranje do razdoblja do 30 kalendarskih dana (uključivo) - kamata se izračunava na temelju 1/300 stope refinanciranja koja je primjenjivana tijekom razdoblja kašnjenja;
- za kašnjenje u ispunjenju obveze plaćanja poreza ili doprinosa za osiguranje duže od 30 kalendarskih dana - kamata se izračunava na temelju 1/300 stope refinanciranja koja vrijedi do 30 kalendarskih dana (uključujući) takvog kašnjenja i 1/150 stope refinanciranja koja vrijedi za razdoblje počevši od 31. kalendarskog dana takve odgode.
tj počevši od 31. dana kašnjenja u plaćanju, veličina dnevne kazne se udvostručuje.
Podaci o općem sustavu oporezivanja (skraćeno OSNO) odnose se prvenstveno na pravne osobe i poduzetnike, oni moraju plaćati porez koji je država uvela u okviru općeg poreznog sustava.
Što je to - definicija, pravna regulativa
U poreznom zakonu ne postoji takav pojam, jer opći sustav podrazumijeva čitavu cjelokupnost oporezivanja. Ako porezni obveznik ne izjavi prijelaz na bilo koji poseban porezni režim, tada na njega automatski primijeniti plaćanje poreza, Sva plaćanja poreza moraju biti izvršena u naznačenim vremenskim rokovima, u protivnom će se neplatitelju odrediti dodatne kazne, koje zauzvrat ne ukidaju obvezu plaćanja poreza. Neke organizacije koriste više poreznih sustava odjednom. Važno je znati da poduzetnici s različitim vrstama aktivnosti mogu koristiti tri načina odjednom: OSNO, PSN i UTII. Pravne osobe imaju pravo na dopunu OSNO i UTII.
Ali ni u kojem slučaju ne smijete kombinirati OSNO i USCH.
Što je, tko to može koristiti
OSNO se koristi u određenim situacijama:
- porezni obveznik ne ispunjava uvjete za povlaštene kategorije poreznih obveznika ili iz nekog razloga prestaje biti u skladu s tim kategorijama;
- zbog određenih razloga potrebno je platiti PDV;
- organizacija podliježe poreznoj olakšici;
- Pri registraciji IP nije podnio zahtjev sa zahtjevom da ga prenese u bilo koji drugi porezni sustav.
Prednosti i nedostaci
Ne postoji idealan porezni režim bez potrebe za plaćanjem poreza i doprinosa za osiguranje državi, ali kada morate odabrati s kojim režimom trebate raditi, trebali biste uzeti u obzir sve prednosti i nedostaci svakog sustava, Sada razmotrite osnovno.
Prednosti:
- ne nema ograničenja u izgradnji vašeg poslovanjanaime, broj zaposlenih nije ograničen, možete odabrati apsolutno bilo koju pravnu vrstu djelatnosti, nema ograničenja na proizvodnom području, trgovinskim blokovima i ukupnoj vrijednosti imovine.
- Troškovi nastali tijekom rada obračunavaju se u gotovo cijeloj mjeri.
- Gubici iz prošlih razdoblja mogu se prenijeti u tekuće ili nadolazeće porezno razdoblje.
- Ako je potrebno platiti PDV, ne postoje druge mogućnosti za organizacije.
- Takav je sustav prikladan u suradnji sa stranim kolegama s velikim količinama robe.
mane:
- Glavni nedostatak ovog oblika plaćanja poreza je iz svih mogućih poreznih režima.
- U suradnji s malim poduzećima u smislu razvoja poslovanja, bez plaćanja PDV-a morat ćete platiti ovaj porez u dvostrukom iznosu.
- Održavanje takvog knjigovodstva prilično je dugotrajan i težak zadatak, s njima će se vrlo teško nositi samostalno, što znači da ćete morati zaposliti osoblje i snositi troškove plaćanja njihove radne snage.
- Veliki broj izvještajnih dokumenata odsluženi u različitim razdobljima, svi rokovi moraju se pratiti i jasno ih se pridržavati, u slučaju kršenja zakona, kazne i kazne izriču se organizaciji.
Usporedba sa pojednostavljenim
Ako OSNO usporedimo sa STS-om, tada će drugi sustav pobijediti u mnogim aspektima. Vozite ga puno lakšeTo možete učiniti sami. Ako isprobate dva sustava na legalnoj organizaciji USN će smanjiti iznosmu svih plaćanja poreza. Uostalom, porez na imovinu, porez na dohodak i PDV nisu nametnuti. Predmet oporezivanja može se odabrati samostalno, s naglaskom na veličini njihovih prihoda, izbor se sastoji od predmeta "Prihodi" ili "Prihodi minus troškovi". Porezna uprava pruža se pojednostavljena verzija porezne prijave. Prihodi i rashodioznačeno samo u časopisu, a računi se ne izdaju. Sve ove značajke pojednostavljenog poreznog sustava možete koristiti samo s malim brojem zaposlenih i s malim godišnjim primanjima.
Plaćeni porezi, uvjeti (za individualne poduzetnike i LLC)
Organizacije u OSNO-u plaćaju porez ovisno o njihovom pravnom statusu.
Tvrtke registrirane kao pravne osobe:
- Porez na dohodak - 20% stopa na cjelokupni iznos prihoda za godinu. Izuzetak su neke preferencijalne kategorije poduzeća. Dobit je iznos dobiven oduzimanjem od ukupnog iznosa prihoda zbroj svih nastalih troškova. U obzir se uzimaju samo potvrđeni ekonomski opravdani troškovi. Prednost potpunog oslobađanja od poreza na dohodak odnosi se na organizacije koje djeluju u području obrazovanja ili medicine. Uplate se vrše svakog mjeseca do 28. dana. Prilikom plaćanja avansa, odbitci se plaćaju mjesečno.
- PDV, stopa 0%, 10% ili 18%, vrijednost ovisi o proizvodu koji proizvodi ili prodaje poduzeće. Plaćeni iznos izračunava se na sljedeći način: porezni iznos za izvještajno tromjesečje dijeli se na tri, a svaki se dio plaća za tri prijema, a plaćanja se moraju izvršiti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. Ako 25. dan padne za vikend, rok se odgađa na sljedeći radni dan.
- Porez na imovinu - stopa od 2,2%. Plaćanje ovog poreznog doprinosa propisuju regije Ruske Federacije neovisno; moguće su mogućnosti kvartalnih plaćanja ili jednokratnih plaćanja za cijelu godinu izvještavanja.
- Porez na dohodak od 13%. Plaćanja se plaćaju unaprijed do 15. srpnja, listopada i siječnja. Štoviše, do 15. srpnja godišnji iznos mora biti isplaćen u cijelosti.
- PDV - 0%, 10% ili 18%, Postupak obračuna i uplate iznosa doprinosa izračunava se po istoj shemi kao i za pravne osobe.
- Porez na osobnu imovinu- stopa do 2%. Lokalna uprava ima pravo promijeniti rokove podnošenja i datuma plaćanja poreza, moguće jednokratno cjelovito predstavljanje podataka za cijelu proteklu godinu.
Potrebno izvještavanje (računovodstvo i porez), rokovi
Kao i kod izračunavanja poreza, podnošenje potrebnog poreznog izvješćivanja ovisi o obliku formiranja poduzeća.
Porezni kalenpoklon za jur. osoba:
- PDV - ovaj obrazac za izvještavanje formira se tromjesečno do 25. dana u mjesecu koji slijedi za tromjesečjem, ako se ne pojavljuje slobodnim danom.
- Porez na dohodak. Postupak plaćanja i datumi plaćanja ovise o izračunu predujma. Za opće slučajeve usvojeni su točni datumi plaćanja i datumi izvještavanja: deklaracija se IFTS-u šalje za tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci i za izvještajnu godinu. Datum izvještavanja je 28.. Kada radite s akontacijama, raspored se mijenja, potrebni su mjesečni odbitci i mjesečno se šalje deklaracija.
- Porez na imovinu - deklaracije za tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci i godinu. Datum izvještavanja označava se 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
- Informacije o zaposlenima formirana prije 20. siječnja.
- Bilanca formirana tromjesečno do 30. god.
- Izvještaj o dobiti i gubitku - jednom godišnje do 30. ožujka.
- 2-porez na dohodak - godišnje do 31. ožujka.
Podaci se obvezno šalju u mirovinski fond (obračuni premije osiguranja) svakog tromjesečja prije 15. dana, a informacije o zanimanju poduzeća i podaci o uplaćenim premijama osiguranja prenose se na FSS do 1. travnja.
Podaci za IP:
- Porezna prijava PDV-a - generirana svakog tromjesečja, poslana IFTS-u prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
- PIT - godišnja deklaracija s cjelovitim podacima o dohotku. Morate ga dostaviti poreznoj upravi prije 30. travnja. Obrazac 3-NDFL je pogodan za popunjavanje. Samostalni poduzetnici kod kojih je iznos prihoda za godinu 50% veći od dohotka prethodne godine dodatno popunjavaju obrazac 4-NDFL. Namijenjen je odražavanju procijenjenih informacija o budućem dohotku.
- Porez na imovinu za pojedince - obračunava se za sve fizičke osobe. osobe, bez obzira na to imaju li IP status ili ne. Iznos poreza izračunava se na temelju inventarne vrijednosti nekretnina u vlasništvu osobe. Nema poreza za takvu porezu. Plaćanje se vrši godišnje do 1. studenog. Ako plaćanje poreza kasni, naplaćuje se kazna.
IE rade s registriranim zaposlenicima podnesite nekoliko obrazaca za izvještavanje:
- Fondu socijalnog osiguranja - obrazac 4-FSS, podnosi se tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
- U mirovinski fond - obrazac RSV-1 dostavlja se kvartalno, do 15. dana drugog mjeseca za izvještajno razdoblje.
- Podaci o broju zaposlenih dostavljaju se jednom godišnje poreznom uredu do 20. siječnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Kako se prebaciti na to
Nisu potrebne nikakve radnje za prelazak na ovaj sustav, on se prema zadanim postavkama primjenjuje na organizacije, ne izražavajući želju za plaćanjem poreza po drugim shemama, Ako porezni obveznici ne poštuju posebne porezne režime, oni se prebacuju i prisiljen platiti sva plaćanja pod gtr, Na primjer, patent koji nije plaćen na vrijeme može postati takav razlog. Za oporezivanje organizacije takvim sustavom, ne postoje iznimke ili ograničenja prirode zanimanja, broja zaposlenika i pravnog statusa poduzeća.
Sva poduzeća koja plaćaju PDV nemaju izbora, prisiljena su pristati na uvjete osnovne porezne obveze.