Pratite financijsku situaciju klijenta. Procjena financijskog stanja zajmoprimca
Banke, zajmovi, depoziti
Da bi procijenile financijsko stanje zajmoprimca (pojedinca), banke određuju popis pokazatelja i standardnih vrijednosti ovisno o uvjetima i opsegu kreditiranja, vrsti osiguranja, vrsti kredita - za kupnju vozila, izgradnju ili kupnju stana itd.
Određuje se na temelju analize njegovih kvalitativnih karakteristika (osobna kreditna sposobnost) i kvantitativnih pokazatelja (ekonomska kreditna sposobnost), potvrđenih odgovarajućim izračunima i dokumentima.
Tijekom razmatranja pitanja odobravanja zajma od strane banke i naknadno u procesu servisiranja duga, zajmodavac mora analizirati one pokazatelje koji mogu utjecati na izvršenje obveza zajmoprimca. Također morate utvrditi razinu mogućeg utjecaja ovih pokazatelja na kreditnu sposobnost kupca, postavljajući za svaki pokazatelj odgovarajuće ocjene značajnosti i standardne vrijednosti.
Kvalitativne karakteristike zajmoprimca:
- Društvena stabilnost - poslovna reputacija, bračno stanje, stalni posao;
- Opće materijalno stanje - prisutnost nekretnina, bankovnih depozita, vrijednosnih papira, vozila itd .;
- Kreditna povijest - upotreba ostalih bankarskih usluga, intenzitet korištenja kredita u prošlosti, pravodobnost njihove otplate;
- Zdravstveno stanje i dob klijenta.
Glavni kvantitativni pokazatelji:
- Štednja na bankovnim računima - ovi se podaci daju samo na zahtjev klijenta;
- Ukupni neto prihod i izgledi za budućnost;
- Osiguranje (dostupnost polica osiguranja, hipoteka na nepokretnoj i pokretnoj imovini, mogućnost prijenosa vlasništva na predmetu u kreditu) i razina likvidnosti kolaterala.
- Omjeri koji karakteriziraju trenutnu solventnost klijenta, njegovu financijsku sposobnost da ispuni obveze po zajmu - omjer neto mjesečne dobiti i mjesečnih uplata za zajam / kamate na njih, kao i omjer ukupnih troškova i prihoda.
U procesu analiza financijskog stanja zajmoprimca (pojedinac) također uzima u obzir pokazatelje koji su uspostavljeni za analizu aktivnosti poduzeća (pravnih osoba):
- Tržišni čimbenici - atraktivnost ponuđenih usluga ili dobara, vrsta regije, veličina tržišta i razina konkurencije, trajanje dužnikove aktivnosti na tržištu;
- Menadžment - poslovna reputacija, razina menadžmenta, povezanost u poslovnom svijetu, sposobnost i spremnost da budete odgovorni za ispunjavanje kreditnih obveza;
- Predviđanje kretanja novčanih tokova - omjer iznosa zajma i vlastitog kapitala, iznosa zajma i mjesečnog prometa novca.
Banke bi trebale formalizirati postupak procjene financijskog stanja klijenata i razviti vlastite kriterije za metode analize. Jedan od pristupa analizi kreditne sposobnosti zajmoprimaca (pojedinaca) je sustav bodovanja po kreditnoj osnovi koji se temelji na bodovnoj procjeni čimbenika rizika. Kreditno bodovanje je pak neka vrsta općenitije metode za procjenu položaja (kreditne sposobnosti) sustava za ocjenjivanje kredita.
U sljedećoj se fazi vrši agregacija, utvrđuje se da svaki klijent pripada jednoj od 5 klasa, označenih A, B, C, D i D. U procesu identificiranja klase potencijalnog zajmoprimca, banka uzima u obzir njegovo trenutno financijsko stanje i procjenjuje izglede. Uz financijski položaj zajmoprimca, procjenjuju se još dva parametra - razina i kvaliteta kolaterala za kreditni rad, kao i stanje klijentovog servisiranja kreditnog duga (glavnice i kamata).
Za analiza financijskog stanja zajmoprimca banka koristi razne izvore informacija:
- Podaci primljeni izravno od klijenta. To uključuje: financijsko izvještavanje; dokumentacija koja potvrđuje pravni i pravni status klijenta; dokumentacija u vezi s dodijeljenim događajem (poslovni plan, studija izvodljivosti, kopije ugovora i ugovora o provedbi ovog događaja, itd.); informacije dobivene tijekom prethodnog razgovora s potencijalnim zajmoprimcem, kao i dodatne informacije (dostavljene na zahtjev zajmodavca) - izvodi računa u drugim bankama, potvrde o pravima zaloga, potvrde porezne uprave itd.
- Intrabankarske informacije;
- Informacije iz vanjskih izvora.
Prema preporukama Banke Rusije, komercijalne banke moraju razviti vlastiti metodologija za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca (u daljnjem tekstu OFPZ metodologija), temeljen na sustavu pokazatelja financijske uspješnosti zajmoprimaca, kao i pokazatelja poslovnih i industrijskih rizika.
Tehnike različitih banaka: karakteristike i značajke
Metodologija za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca i sustav financijskih pokazatelja koji je u njoj opisan, kao i sustav bodova za svaku skupinu koeficijenata za poslovne rizike (poslovni i industrijski rizici) moraju biti u skladu sa zahtjevima i preporukama Banke Rusije, biti sastavljeni kao posebna uredba i odobreni od strane odbora banke. U nekim slučajevima, na primjer, ako je ruska banka dio međunarodne financijske grupe (matična organizacija se nalazi u drugoj zemlji), uz zahtjeve Banke Rusije, metodologija OFPZ mora udovoljavati kriterijima i zahtjevima matične tvrtke.
Banka Rusije preporučuje bankama da godišnje prilagode pristupe utvrđene u OFPZ metodologiji, kao i skup koeficijenata za procjenu učinka poduzeća, uzimajući u obzir trenutnu ekonomsku situaciju, nadilazeći "klasičnu" financijsku analizu. Vrijedno je obratiti posebnu pozornost na kvalitativne parametre, odnosno na osobitosti industrije u kojoj zajmoprimac djeluje, usredotočiti se na poslovnu reputaciju, pozitivne kvalifikacije menadžera, dinamiku profitabilnosti tvrtke, uključujući i u uvjetima oštre konkurencije i agresivne vladine politike posljednjih godina. Također je potrebno razviti tehnike za utvrđivanje pouzdanosti i stvarnosti financijskih izvještaja potencijalnog zajmoprimca, što će pomoći u pravodobnom prepoznavanju simptoma financijske opasnosti.
Svaka banka koristi vlastite metode i alate za analizu kreditne sposobnosti velikih korporativnih zajmoprimaca. Razlozi ove raznolikosti mogu biti različit stupanj povjerenja u kvantitativne i kvalitativne metode procjene čimbenika kreditne sposobnosti, povijesno uspostavljeni pojedinačni principi, kultura kreditiranja i praksa procjene kreditne sposobnosti te upotreba određenog niza alata za smanjivanje kreditnog rizika.
Da bi se procijenilo financijsko stanje i kreditna sposobnost velikog korporativnog zajmoprimca - pravne osobe (osim kreditnih institucija), trebaju se uzeti u obzir objektivni pokazatelji njegovih aktivnosti:
- obujam prodaje proizvoda;
- dobit i gubitak;
- profitabilnost;
- omjeri likvidnosti i prometa;
- novčani tijekovi (primanje sredstava na račune zajmoprimca) kako bi se osigurala otplata zajma i plaćanje kamata na njega;
- sastav i dinamika potraživanja i obveza;
- dostupnost pouzdanih izvora otplate kredita;
- odnosi s izvođačima;
- ovisnost o dobavljačima i kupcima;
- ostali parametri koji karakteriziraju financijske i gospodarske aktivnosti poduzeća.
Uz to, banke moraju uzeti u obzir poslovne rizike zajmoprimca (poslovni i industrijski rizici). Pokazatelji za procjenu takvih rizika često su subjektivni (u međunarodnim bankama ti su kriteriji smješteni u zaseban blok i temeljitije analizirani):
- učinkovitost upravljanja poduzećem (sudjelovanje dioničara u upravljanju);
- tržišna pozicija zajmoprimca i njegova ovisnost o cikličkim i strukturnim promjenama u gospodarstvu i industriji;
- prisutnost državnih naloga i državne potpore zajmoprimca u određenoj regiji ili industriji (na primjer, povrat dijela plaćenih trošarina iz saveznog proračuna regije poduzećima za proizvodnju alkohola);
- povijest otplate kreditnog duga zajmoprimca u prošlosti;
- mogućnost uvođenja ograničenja na proizvodnju i (ili) opskrbu proizvodima (ili sirovinama za njegovu proizvodnju), uključujući izvoz ili uvoz;
- razina konkurencije u industriji tipična za regiju;
- međunarodni rizici (prodaja i isporuka proizvoda, politička nestabilnost u zemlji proizvođača / kupca) itd.
Sve OFPD tehnike imaju svoje sličnosti i razlike. Svaka tehnika ima svoje prednosti i nedostatke. Izvršimo usporednu analizu metoda za procjenu financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca.
Usporedba metoda za procjenu financijskog stanja velikih korporativnih zajmoprimaca različitih banaka
Banka # 1 (ruska podružnica jedne od međunarodnih banaka)
Da bi se utvrdila granica kreditnog rizika, provodi se kvantitativna i kvalitativna procjena dviju skupina čimbenika rizika, svaka s ocjenom:
1. Otkrivanje rizika klijenta, njihovih karakteristika:
- rizici vlasnika poduzeća;
- rizik grupe kupaca;
- rizici upravljanja poduzećem;
- industrijski rizici;
- financijski rizici;
- odnosi s bankama;
- rizici povezani s poslovnim planom, ograničenje kupca;
2. otkrivanje i kvalifikacija transakcijskog rizika. Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se na temelju četiri skupine omjera: profitabilnost, likvidnost, promet i financijska stabilnost.
Procjena rezultata izračunavanja koeficijenata je da se nakon izračuna pokazatelja, ovisno o industriji, izračunava zbroj bodova uzimajući u obzir težinu pokazatelja.
Nakon toga određuje se konačna ocjena za analizu pokazatelja financijskog izvještavanja i financijskog stanja: dobar / prosjek / loš (prema Propisima Banke Rusije od 26. ožujka 2004. br. 254-P od 20. ožujka 2006. br. 283-P)
Dostojanstvo. Jednostavnost i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti zajmoprimca. Za svaku skupinu čimbenika analitičar ukazuje ne samo na rezultate, već i na pozitivne i negativne čimbenike. Analitičari nisu ograničeni na podatke računovodstva i izvještavanja. U obzir se uzimaju kreditna povijest i poslovna reputacija zajmoprimca. Uzima se u obzir učinkovitost upravljanja, uključujući i razinu najviših menadžera. Uzima se u obzir položaj zajmoprimca u industriji i regiji, razina prodora modernih tehnologija. Mane. Veliki opseg procijenjenih pokazatelja (dvije skupine, od kojih je svaka podijeljena u pokazatelje). Potreba za procjenom rizika u industriji: Analitičar bi trebao biti svjestan svih grana u kojima zajmoprimci posluju. Kratki rokovi ocjenjivanja (ne više od dva dana). Pisanje mišljenja na engleskom jeziku.
Banka br. 2 (uključena u top 4 velike ruske banke)
Za određivanje limita kreditnog rizika provodi se kvantitativna i kvalitativna procjena pet rizičnih skupina:
- rizici povezani sa strukturom temeljnog kapitala i unutarnjom strukturom korporativnog klijenta;
- rizici povezani s kreditnom povijesti i poslovnom reputacijom zajmoprimca;
- rizici povezani s učinkovitošću upravljanja;
- rizici povezani s položajem zajmoprimca u industriji i regiji, proizvodnom opremom i razinom prodora suvremenih tehnologija;
- rizici povezani s financijskim stanjem zajmoprimca.
Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se na temelju tri skupine pokazatelja. Procjena rezultata izračunavanja koeficijenata sastoji se u dodjeljivanju kategorije za svaki od ovih pokazatelja na temelju usporedbe dobivenih vrijednosti s utvrđenim dovoljnim vrijednostima. Nakon toga izračunava se zbroj bodova uzimajući u obzir težinu pokazatelja, određuje se klasa kreditne sposobnosti zajmoprimca i donosi zaključak o mogućnosti izdavanja zajma
Dostojanstvo. Jednostavnost i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti zajmoprimca. Informacije koje analitičari koriste nisu ograničene na podatke računovodstva i izvještavanja. U obzir se uzima struktura dioničkog kapitala i unutarnja struktura korporativnog klijenta. U obzir se uzimaju kreditna povijest i poslovna reputacija zajmoprimca. Uzima se u obzir učinkovitost upravljanja, uključujući i razinu najviših menadžera. Uzima se u obzir položaj zajmoprimca u industriji i regiji, razina prodora modernih tehnologija. Svaki od koeficijenata korištenih za procjenu financijskog stanja ima referentnu vrijednost s kojom se uspoređuje njegov izračunati analog. Nakon potpune otplate dospjelog duga, vraća se razred kreditne sposobnosti. Mane. Ocjena ocjena ne uzima u obzir sve ključne atribute klijenta. Referentna vrijednost koeficijenata nije diferencirana za pojedine grane s drugačijom strukturom imovine i obveza. Referentna vrijednost koeficijenata nije diferencirana na teritorijalnoj osnovi. Ponderirani čimbenici su subjektivni, dok manji pomaci u sustavu tih čimbenika mogu u osnovi promijeniti konačni rezultat i prebaciti zajmoprimca iz jedne klase u drugu. Pokazatelji korišteni u analizi kreditne sposobnosti izračunavaju se na temelju izvještajnih podataka koji ne omogućuju procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca u budućnosti. Pri određivanju klase zajmoprimca ne uzimaju se u obzir podaci o procijenjenim novčanim tokovima i financijskim rezultatima. Sve pogreške i netočnosti u određivanju kritične vrijednosti zbroja bodova mogu dati u osnovi netočan rezultat.
Banka broj 3 (jedna od ruskih poljoprivrednih banaka)
Financijski položaj najvažnija je karakteristika pouzdanosti pravne osobe. Financijska analiza uključuje sljedeće korake:
- analiza sastava, strukture i kvalitete bilance;
- analiza rezultata izvedbe;
- izračun pokazatelja likvidnosti, solventnosti i prometa, ostali pokazatelji kvalitete;
- zaključci o financijskom položaju na temelju rezultata analize;
- prognoza razvojnih izgleda.
Pri utvrđivanju financijskog položaja pravne osobe, izračunati pokazatelji uspoređuju se s prosječnim vrijednostima u industriji i analiziraju tijekom vremena.
Na temelju rezultata pregleda donosi se zaključak u kojem se navode kriteriji na temelju kojih se financijski položaj zajmoprimca ocjenjuje dobrim, prosječnim ili lošim.
Dostojanstvo. Jednostavnost i transparentnost procjene. Računovodstvo kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja kreditne sposobnosti zajmoprimca. Dostupnost posebno razvijenih formula za određivanje financijskog stanja zajmoprimca. Prisutnost korektivnih čimbenika koji se uzimaju u obzir pri procjeni financijskog stanja pravne osobe. Korištenje referentnih vrijednosti financijskih omjera diferenciranih po djelatnostima. Uzimajući u obzir promjene u pokazateljima u dinamici s naknadnom konstrukcijom prognoze. Dugo analizirano razdoblje koje vam omogućuje da napravite točnu prognozu buduće kreditne sposobnosti zajmoprimca. Mane. Nedostatak formalne procjene nefinancijskih parametara. Nefinancijski pokazatelji razmatraju se dodatno i ne daju značajan doprinos rezultatima procjene. Sve pogreške i netočnosti u određivanju kritične vrijednosti zbroja bodova mogu dati u osnovi pogrešan rezultat. Referentne vrijednosti koeficijenata nisu diferencirane na teritorijalnoj osnovi.
Imajte na umu da svi metode procjene financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca imaju zajedničke nedostatke:
- nepotpuna metodološka osnova za procjenu nefinancijskih parametara zajmoprimca (nepostojanje jedinstvenih baza podataka s dostupnim informacijama o klijentu, poput plaćanja poreza, prometa s kreditima u drugim bankama, prisutnosti kartoteka itd.). To je glavni nedostatak svojstven svim ovim tehnikama;
- netransparentnost poslovanja (pri procjeni financijskog stanja poduzeća potrebno je primijeniti kombiniranu analizu upravljanja i financijskog izvještavanja, jer potonje ne dopušta vanjskim korisnicima da vide stvarnu sliku predmetnog posla, a samim time i razumjeti stvarne rizike kreditiranja poduzeća).
Još jedan nedostatak svojstven ne samo prikazanim, već i svim ruskim metodama povezan je s osobitošću poslovanja u Rusiji, posebno sa slabom transparentnošću financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća. Dakle, bilo koja metodologija za procjenu kreditne sposobnosti pravne osobe ima visoku osjetljivost na iskrivljenje (nepouzdanost) početnih podataka, posebno financijskih izvještaja.
Navedene OFPZ metode pokazuju da je jedno od glavnih područja analize stanja zajmoprimca u procjeni njegove kreditne sposobnosti financijska analiza. Razni aspekti financijske analize kao specifičnog sustava ogledaju se u svim predstavljenim metodama procjene kvalitete potencijalnih zajmoprimaca koje banke koriste. Analiza financijskog stanja zajmoprimca najvažnija je karakteristika njegove kreditne sposobnosti. I svaka poslovna banka samostalno postavlja određeni skup financijskih pokazatelja i njihovih normativnih vrijednosti, budući da danas ne postoje normativni dokumenti koji reguliraju ovo područje.
Simptomi moguće financijske opasnosti za banku
U praksi se za ispravnu procjenu financijskog položaja klijenta i pravodobne zaključke o njegovoj kreditnoj sposobnosti i izvedivosti zaključenja transakcije koristi integrirana shema za analizu profila rizika transakcije u segmentu zajmova poduzeća, podijeljena u financijske blokove (slika 1).
Slika 1. Shema za analizu profila rizika transakcije u segmentu kreditiranja poduzeća
Dakle, analitičari rizika banke (bilo da je riječ o velikoj ruskoj banci, međunarodnoj banci ili regionalnoj podružnici) trebali bi za svaku kreditnu transakciju formulirati jasan opis i opravdanje svrhe financiranja, strukturu transakcije, njezin profil rizika (transakcija s povećanim rizikom, umjerenim rizikom ili bez rizika transakcija), kao i procijeniti rizike prilikom analize financijskog stanja klijenta.
Pri financiranju obrtnog kapitala potrebno je analizirati operativni ciklus poduzeća, razloge i vrijeme nedostatka obrtnog kapitala, vrijeme i izvore popunjavanja obrtnog kapitala. Struktura transakcije mora odgovarati operativnom ciklusu (uzorak u "niskoj" sezoni, otplata - u "visokoj" sezoni itd.), Odnosno mora se objasniti zašto se zajmoprimcu nudi upravo ova struktura transakcije.
Kratki opis modela novčanog toka trebao bi sadržavati:
- glavne pretpostavke na temelju kojih je napravljena prognoza kretanja sredstava od operativnih aktivnosti (prihod ostaje na istoj razini / povećava se iz jednog ili drugog razloga; isto s troškovima);
- podaci o otplati kredita (zaključak o riziku refinanciranja);
- rezultati stresnih testova;
- analiza osjetljivosti;
- zaključci.
Zatim trebate analizirati izvore otplate zajma: što određuje protok sredstava, koji su mogući negativni čimbenici, zadovoljava li banka primarni izvor otplate (i zašto). Dostupnost kolaterala može se smatrati dodatnim čimbenikom udobnosti (ali ne i osnovom za donošenje odluke).
Nakon toga, financijski analitičar u svom zaključku daje opis poslovnog modela zajmoprimca / grupe: proizvedeni / prodani proizvodi, značajke proizvodnog ciklusa, sezonalnost, uvjeti pod kojima se vrši prodaja, specifičnosti nagodbi s drugim ugovornim stranama, dobavljači / kupci (ovisnost), konkurentske prednosti (razlozi i svrha kupnji od ovog određenog zajmoprimca, mogućnost preorijentacije na drugog proizvođača), cijene (koji čimbenici utječu na cijenu), poslovni rizici, interesi dioničara u ovom poslu itd.
To također uključuje brojke o dinamici proizvodnje / prodaje s objašnjenjem glavnih čimbenika koji određuju tu dinamiku (kako i kako je zajmoprimac preživio krizu, kakve su njegove tržišne pozicije i izgledi). Također bi bilo dobro procijeniti učinkovitost poslovnog modela u usporedbi sa sličnim poduzećima. Ako postoji grupa, potrebno je objasniti unutargrupne odnose, robne i novčane tokove.
Odjeljak "Financijska analiza" trebao bi sadržavati opis uzroka i posljedica dinamike i strukture glavnih pokazatelja računa dobiti i gubitka i bilance, kao i analizu koeficijenata. Sve bi pokazatelje trebalo razmotriti sa stajališta njihovog utjecaja na sposobnost tvrtke da ispuni svoje kreditne obveze, odnosno da organski dovede do zaključka o dobrom / prosječnom / nezadovoljavajućem financijskom stanju zajmoprimca. Posebnu pozornost treba obratiti na veličinu duga, njegovu strukturu prema dospijeću, kako bi se procijenio rizik refinanciranja i položaj banke u odnosu na ostale vjerovnike.
Posljednji dio zaključka analitičara rizika trebao bi sadržavati zaključke - procjenu ukupnog rizika prilikom kreditiranja klijenta (snage i slabosti klijentovih aktivnosti, transparentnost poslovanja, kreditna povijest u bankama, ovisnost financijskog stanja dužnika o aktivnostima povezanih struktura, nedostatak konsolidiranog izvještavanja za grupu itd.) ...
Uz to, važan i sastavni element analize financijske situacije zajmoprimca je pravovremena identifikacija simptoma i znakova moguće financijske opasnosti za banku (u bankarskoj terminologiji to se naziva EWS - Signali ranog upozoravanja ili „rani signali / znakovi problema“) i u fazi izdavanja zajma i te u procesu praćenja kredita dok se u potpunosti ne otplati. U bankarskoj praksi zaseban je veliki odjeljak u metodologiji OFPZ posvećen kriterijima za utvrđivanje ranih simptoma / znakova problematičnosti, kao i njihovom skupu (tablica 1).
Tablica 1. Rani signali i znakovi problematičnosti u metodologiji procjene financijskog položaja velikih korporativnih zajmoprimaca različitih banaka
Signali moguće financijske opasnosti | Znakovi nadolazeće financijske krize u klijentovim aktivnostima |
---|---|
Financijski signali | |
Nedostatak računa prema ugovorima s kupcima / kupcima i, kao rezultat, produljenje uvjeta nagodbe s dobavljačima | Sustavno kršenje uvjeta za održavanje kreditnog prometa u banci zbog nedostatka računa za obavljeni posao / pružene usluge / isporučenu robu od kupaca ili kupaca |
Odsutnost novozaključenih ugovora o pružanju robe / obavljanju posla / pružanju usluga (zatvaranje poduzeća) | Znatno premašio dogovorene kreditne limite u bankama |
Prisutnost tijekom nekoliko izvještajnih razdoblja u nizu negativnih vrijednosti redaka 2400 ("Neto dobit (gubitak) izvještajnog razdoblja") obrazaca br. 2 i 1300 (ukupno za odjeljke "Kapital" i "Rezerve") obrasca br. 1 tromjesečnog izvještavanja u skladu s RAP-om | |
Prekoračenje vrijednosti ukupnog duga (ukupni dug / EBITDA) prema tromjesečnom / godišnjem službenom izvještavanju zajmoprimca u skladu s ruskim računovodstvenim standardima, utvrđenim na 3,5 | Zajmoprimac otvara tekuće račune u drugim kreditnim institucijama bez obavještavanja banke vjerovnika, prijenos svih sredstava |
Nefinancijski signali | |
Uspostavljanje proizvodnje prethodno neobjavljenih proizvoda i razvoj novog prodajnog tržišta u tom pogledu | Neprimjereno trošenje sredstava dobivenih zajmom |
Pojava ovisnosti klijenta o zajmovima (obično kratkoročnim) zbog povećanih općih troškova | Manji i neredoviti novčani tokovi od prodaje robe, posebno u kombinaciji sa značajnim plaćanjima dobavljačima i neopravdanim povećanjem prodaje na kredit |
Klijentovi propusti u kontroli njegovog radnog kapitala (ukupan višak zaliha, prevelika zaliha, nelikvidna imovina itd.) | Isplate drugim kreditnim institucijama ili nagli porast broja njihovih upita o financijskom stanju klijenta |
Klijent ima velike i neplanirane gubitke | Klijentska manipulacija čekovima |
Neočekivane radikalne promjene u sastavu uprave tvrtke ili nepovoljni trendovi u razvoju industrije | Klijentovo kršenje rokova za pripremu izvještaja ili predaju potrebnih financijskih dokumenata banci (to je često zbog njihovog falsificiranja). Pojašnjenja klijenata o razlozima kašnjenja sama su po sebi znakovi problematičnog zajma |
Zahtjevi klijenta za dodatnim novčanim sredstvima koja prelaze prethodno dogovorene limite | |
Svako nemotivirano nepoštivanje obveza |
Banke su dužne nadzirati promjene u strukturi dioničara društva koje se zadužuje, stanje u njegovom poslovanju kao posljedicu financijske / političke nestabilnosti u zemlji i gospodarstvu, kako bi bile sigurne da je njegov financijski položaj stabilan i da ispunjava uvjete ugovora o zajmu, kao i tražiti nove poslovne mogućnosti. suradnja s klijentom. Nadzor zajma potreban je kako bi se brzo prepoznali znakovi da zajmoprimac može imati poteškoća u otplati zajma (primjeri signala ranog upozorenja o problemu korporativnih klijenata razmatrani su na donjoj slici). To se mora učiniti rano kako bi se maksimalizirao učinak korektivnih radnji banke i smanjili njezini gubici.
Slika 2. Signali upozorenja o problematičnim korporativnim klijentima
Ljudski faktor jedna je od najozbiljnijih prepreka ranom otkrivanju problematičnih zajmova. Zaposlenici odgovorni za analizu korporativnih zajmoprimaca često ne prijavljuju alarme zbog svog neznanja, velikog opterećenja i rokova za procjenu financijske situacije klijenata, kao i zbog nedostatka automatiziranog sustava za otkrivanje i sprečavanje ranih signala / znakova problema u ruskim bankama Europske banke takav se sustav široko koristi).
Iskustvo pokazuje da se problematični zajmovi, čak i nakon što su identificirani, često pokažu puno gorima nego što su zaposlenici u bankama mislili. No, situacija može biti još gora ako ih uprava banke, znajući za probleme svog kreditnog portfelja, sakrije i istodobno pokuša nadoknaditi gubitke izdavanjem rizičnih zajmova i špekulacija. Da bi se to izbjeglo, banke provode povremene neovisne preglede od strane unutarnje revizije tako da identificira nedostajuće ili skrivene znakove problematičnih zajmova od strane zaposlenika. Nadzorne i regulatorne inspekcije (Banka Rusije, tvrtke s vanjskom revizijom) također često otkrivaju neprimijećene problematične zajmove. U procesu učinkovitog upravljanja kreditnim rizikom, odjel za unutarnju kontrolu banke prvi je prepoznao problematične zajmove. Koraci koje treba poduzeti u ovoj identifikaciji prikazani su na sljedećoj slici.
Slika 3.
Praćenje zajmova posebno je važno ne samo u fazi razmatranja kreditne transakcije, već i u svim fazama procesa kredita, posebno u fazi otplate zajma ili kada on kasni, ili u slučaju kršenja uvjeta minimalnog iznosa kolaterala ili vrijednosti financijskih omjera utvrđenih ugovorom o zajmu. Kako bi izbjegla kršenje ugovora o kreditu, kao i radi pravodobnog uklanjanja istih, banka razvija metodologiju za procjenu financijskog stanja velikih korporativnih zajmoprimaca, koja ne samo da predviđa procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca kao glavnog načina smanjenja kreditnog rizika, već uključuje i opća načela. Koristeći ove principe, nije teško pravovremeno prepoznati rane znakove problema i pokušati eliminirati ili spriječiti delinkvenciju zajma ili neplaćanje zajma.
Na temelju članka: Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. Procjena kreditne sposobnosti pravnih osoba na primjeru najvećih banaka Ruske Federacije // Suvremeni problemi znanosti i obrazovanja. 2013. broj 6.
Početni položaji i problemi
Za banku vjerovnicu financijska solventnost zajmoprimca važna je utoliko što očekuje da će na vrijeme dobiti natrag izdani iznos kao zajam i kamate na njega. Takva dosljednost zajmoprimca izražava se u njegovoj solventnosti i kreditnoj sposobnosti.
Solventnost je sposobnost (dostupnost mogućnosti) i spremnost (dostupnost želje) pravne ili fizičke osobe da pravovremeno i u cijelosti podmiri svoje novčane obveze (dugove). Suprotno tome, kreditna sposobnost je sposobnost i spremnost osobe da pravovremeno i u cijelosti (glavnica i kamate) otplati svoje kreditne dugove. Kreditna sposobnost je uži pojam od solventnosti. Da bi se odlučila izdati zajam danom zajmoprimcu, banka se mora uvjeriti u njegovu kreditnu sposobnost, nije potrebno to pitanje razmatrati u širem smislu (iako je iz odnosa koncepata jasno da solventnost zajmoprimca pretpostavlja i mogućnost otplate zajma).
Postoji još jedna razlika između razmatranih koncepata. Zajmoprimac mora otplaćivati \u200b\u200bsvoje uobičajene novčane obveze (osim kredita), u pravilu, na račun prihoda od prodaje svojih proizvoda (radova, usluga). Što se tiče kreditnog duga, uz navedeno, on ima još tri izvora otplate (iako ne uvijek pouzdane): 1) prihod od prodaje imovine koju je banka prihvatila kao zalog za zajam, "2) jamstvo (jamstvo) druge banke ili druge osobe; 3 ) tražbine osiguranja Slijedom toga, banka koja kompetentno daje zajmove može računati na njihovu potpunu ili barem djelomičnu nadoknadu, čak i u slučaju kada je zajmoprimac nesolventan u uobičajenom smislu riječi 1.
Kreditne aktivnosti ruskih banaka, zajedno s ostalim okolnostima, komplicirane su nedostatkom dokazane metodologije za procjenu kreditne sposobnosti kod većine njih i nedostatnom informacijskom bazom za cjelovitu
1 Ovo poglavlje ispituje kreditnu sposobnost zajmoprimaca u odnosu na kratkoročno i djelomično srednjoročno posudbu (trenutna kreditna sposobnost). Sposobnost poduzeća da primi, koristi i pravovremeno otplati, u skladu s uvjetima sporazuma, srednjoročni i dugoročni zajam za potrebe ulaganja (kreditna sposobnost ulaganja) posebna je sposobnost i zaseban problem o kojem će se raspravljati u pogl. 21.
financijsko stanje klijenata. Većina srednjih i malih banaka uopće nema odgovarajući analitički aparat i ne održava kontakt s posebnim informacijskim, analitičkim i savjetodavnim službama, čije informacije mogu pomoći u preciznijoj procjeni kreditne sposobnosti zajmoprimaca.
Prilikom procjene kreditne sposobnosti zajmoprimaca, zapravo se moraju odgovoriti na dva velika pitanja:
1. Kako procijeniti buduću financijsku solventnost zajmoprimca (tj. Kako osigurati hoće li moći ispuniti svoje novčane obveze po zajmu do trenutka isteka ugovora o zajmu)?
2. Kako procijeniti u kojoj je mjeri spreman ispuniti navedene obveze (tj. Želi li to učiniti, može li mu se vjerovati)?
Adekvatno procijeniti kreditnu sposobnost zajmoprimca znači odgovoriti na oba ova pitanja razumno i uvjerljivo.
Rješenje za oba pitanja moguće je samo ako zaposlenici banke imaju priliku dobiti podatke potrebne za analizu te su ih sposobni kompetentno obraditi i protumačiti.
Proučavanje kreditne sposobnosti potencijalnih zajmoprimaca povezano je sa značajnim poteškoćama.
Kod nas je još uvijek teško dobiti suvisle financijske i druge informacije o zajmoprimcu (dostupna financijska i statistička izvješća ne omogućuju uvijek detaljnu i detaljnu analizu financijske situacije zajmoprimca), tim više što takvi podaci još nemaju reprezentativnu povijesnu retrospektivu u smislu rada tržište. Međutim, važno je da osoblje banke neprestano i aktivno traži odgovarajuće podatke.
Kreditna sposobnost ovisi o mnogim čimbenicima. A ta činjenica sama po sebi znači poteškoće, jer se svaki faktor (za banku - faktor rizika) mora procijeniti i izračunati. Ovome se dodaje potreba za određivanjem relativne „težine“ svakog pojedinačnog čimbenika za kreditni status, što je također izuzetno teško.
Još je teže procijeniti izglede za promjene svih onih čimbenika, uzroka i okolnosti koji će odrediti kreditnu sposobnost dužnika u budućnosti. Sposobnost zajmoprimca da vrati zajam od stvarne je važnosti za zajmodavca samo ako se odnosi na buduće razdoblje, ako je prognoza te sposobnosti, a prognoza je razumno razumna i vjerojatna. U međuvremenu, svi pokazatelji kreditne sposobnosti koji se koriste u praksi pretvaraju se u prošlost, jer se izračunavaju pomoću podataka za prošlo razdoblje ili razdoblja, štoviše, to su obično podaci o stanju ("zalihama") na datum izvještavanja, a ne točniji podaci o prometu ( "Teče") za određeno razdoblje. Sve ovo sugerira da su sve kreditne metrike na neki način ograničene vrijednosti.
Dodatne poteškoće u određivanju kreditne sposobnosti javljaju se zbog postojanja takvih čimbenika čija se vrijednost ne može izmjeriti i procijeniti brojevima. To se prije svega odnosi na moralni karakter, ugled i kreditnu povijest zajmoprimca. Odgovarajući zaključci nikada se ne mogu prepoznati kao neoborivi.
Napokon, značajne poteškoće generira inflacija koja iskrivljuje pokazatelje koji karakteriziraju mogućnost otplate kreditnog duga (to se primjerice odnosi na pokazatelje prometa kapitala i njegovih pojedinih dijelova - imovinu, osnovni kapital, rezerve) i nejednaku dinamiku obujma prometa (zbog pretežnog rasta cijena za prodane proizvode) i vrednovanje stanja (dugotrajna imovina, zalihe).
Nemoguće je dobiti jednu, sintetičku procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca uz generalizaciju digitalnih i nedigitalnih podataka. Za razumnu procjenu kreditne sposobnosti, uz informacije u digitalnim vrijednostima, potrebna je i stručna procjena kvalificiranih analitičara.
Istodobno, složenost procjene kreditne sposobnosti određuje upotrebu različitih pristupa takvom problemu, ovisno kako o svojstvima zajmoprimaca, tako i o namjerama određene banke vjerovnika. Važno je naglasiti da različite metode procjene kreditne sposobnosti ne isključuju, već se nadopunjuju, tj. treba ih koristiti u kombinaciji.
Pristupi procjeni financijske solventnosti klijenata
Prvo se obratimo bogatijem iskustvu zapadnih banaka. Metode koje oni koriste za utvrđivanje financijskog stanja u mnogočemu su slične i čak se često ponavljaju. Ipak, uz određeni stupanj konvencionalnosti, mogu se podijeliti u dvije kategorije: usredotočeni na "normalnog" zajmoprimca; uzimajući u obzir zajmoprimce u smislu koliko su blizu financijske nesolventnosti (bankrota).
Razvijene su mnoge metode ("sustavi") za ocjenu kandidata za dužnike. Najzanimljivije su metode PARSER i CAMPARI. Njihova su imena oblikovana od početnih slova sljedećih engleskih riječi.
Dakle, u praksi europskih, američkih i nekih ruskih banaka, metoda CAMPARI postala je raširena. Analiza u skladu s ovom metodologijom sastoji se u tome da se u zahtjevu za kredit i priloženim dokumentima uzastopno ističu najznačajniji čimbenici koji određuju klijentove aktivnosti, u njihovoj procjeni i pojašnjenju nakon osobnog sastanka s klijentom. Lako je vidjeti da se ova i druge metode pretvaraju da su sveobuhvatna procjena klijenta, a ne samo da bi se utvrdila razina njegove financijske solventnosti. Ova se okolnost može istovremeno protumačiti kao prednost tehnika i kao njihov nedostatak.
Revidirani financijski izvještaji služe kao važan izvor informacija o zajmoprimcu za banku. Njegova analiza (obično u posljednje tri godine) omogućuje nam prepoznavanje i pozitivnih aspekata aktivnosti poduzeća i pogrešaka koje povećavaju kreditni rizik, a koje su vjesnik financijske opasnosti.
Vrlo je važno analizirati potencijalne izvore otplate zajma, a to su: 1) dobit poduzeća ili dohodak pojedinca; 2) sredstva osigurana za zajam; 3) dovoljan opseg imovine pogodne za prodaju; 4) jamstva koja pruža zajmoprimac (na primjer, pravo na zapljenu osobne imovine radi otplate zajma). Osnovni podaci o stanju tih izvora sadržani su u bilancama i izvještajima o prihodima, troškovima i dobiti (u slučaju pojedinaca - u dokumentima o dohotku i osobnoj imovini).
Procjena njenog financijskog položaja pomaže u rješavanju pitanja kreditne sposobnosti pravne osobe. Za to se obično primjenjuje složena analiza pomoću velikog broja financijskih pokazatelja. Posebna pažnja posvećuje se dinamici profitabilnosti tvrtke.
Simptomi moguće financijske opasnosti za banku mogu biti: uspostavljanje od strane poduzeća proizvodnje prethodno neobjavljenih proizvoda i razvoj novog prodajnog tržišta u tom pogledu; pojava ovisnosti klijenta o zajmovima (obično kratkoročnim) zbog povećanja općih troškova; propusti klijenta u kontroli njegovog radnog kapitala (ukupni višak zaliha, itd.); klijent ima velike i neplanirane gubitke; narušavanje klijentom rokova za pripremu izvještaja ili predaju potrebnih financijskih dokumenata banci (to je često zbog njihovog falsificiranja); zahtjevi klijenata za dodatnim sredstvima koja prelaze prethodno dogovorene limite; svako nemotivirano nepoštivanje obveza.
Postoje znakovi koji omogućuju banci da izvuče zaključak o klijentovoj financijskoj krizi koja dolazi: značajan višak dogovorenih limita; neprimjereno trošenje sredstava dobivenih zajmom; oskudni i neredoviti prihodi novca od prodaje robe, posebno u kombinaciji sa značajnim plaćanjima dobavljačima i neopravdanim povećanjem prodaje na kredit; plaćanja drugim kreditnim institucijama ili nagli porast broja zahtjeva od njih o financijskom stanju klijenta; manipulacija klijentovim čekovima.
Zapadne banke koriste se raznim statističkim (vjerojatnosnim) metodama za procjenu rizika bankrota poduzeća koja se prijavljuju za bankarske zajmove. Ta se vjerojatnost može izraziti rezultatima, pa se stoga ova metoda naziva "bodovanje".
Postoje različite metode bodovanja. Najčešće se za procjenu rizika bankrota poduzeća koriste pokazatelji koji se izračunavaju na temelju podataka bilance i izvješća poduzeća o rezultatima njegovih aktivnosti. U svom najopćenitijem obliku, financijski položaj poduzeća procjenjuje se formulom:
R \u003d K1 Š + K2 P2 + ... Kp Pp,
gdje je P općenita ocjena financijskog stanja poduzeća u bodovima, koja određuje rizik od bankrota; što je veći rezultat, to je manji rizik; W, P2 itd. - pokazatelji (u većini slučajeva predstavljaju omjer nekih pokazatelja bilance i drugih); Kl, K2 itd. - koeficijenti unaprijed dodijeljeni svakom od pokazatelja P1, P2 itd.
Primjeri takvih pokazatelja i koeficijenata su poznati modeli koje su razvili američki Altman 1968. i Banka Francuske 1982. godine.
Glavni problem u praktičnoj upotrebi ovih i drugih modela bodovanja je osigurati usklađenost i dosljednost različitih pokazatelja. Mnoge banke, kako bi postigle preciznije procjene, kombiniraju prema vlastitom nahođenju razne pokazatelje i omjere.
Metode analize financijskog stanja zajmoprimca u preporukama stranih stručnjaka obično se svode na dvije ključne točke:
Uzima se skupina pokazatelja na temelju kojih se izračunavaju koeficijenti koji karakteriziraju različite aspekte aktivnosti dužnika;
Dobivene vrijednosti koeficijenata uspoređuju se s vrijednostima preporučenim kao normativne (ili kritične).
U praktičnoj primjeni ove tehnologije mora se riješiti niz problema. Prvi je problem koliko i koje pokazatelje koristiti za analizu.
Broj obračunskih omjera preporučenih za analizu financijskog stanja može biti neograničen. Neki računalni programi za takvu analizu sadrže 100 ili više koeficijenata. Opće pravilo, očito, može biti sljedeće: svrha analize trebala bi odrediti broj i skup potrebnih koeficijenata. "Potrebno" je minimalni raspon značajnih (neovisnih) koeficijenata čija će analiza biti prepoznata kao obavezna. Ostatak će se smatrati pomoćnim i po potrebi se može analizirati. Stoga je jasno da točan odabir popisa analiziranih koeficijenata u konačnici ovisi o ekonomskim kvalifikacijama kreditnog službenika (analitičara, stručnjaka).
Svjetska bankarska praksa razvila je mnogo različitih skupina financijskih omjera koji se, u načelu, mogu koristiti za analizu financijskog stanja zajmoprimca. Najpoznatijim se može smatrati sljedećom klasifikacijom (svi su njezini elementi detaljno opisani u financijskoj i bankarskoj literaturi).
Pokazatelji likvidnosti - omjer tekuće likvidnosti (tzv. Omjer pokrivenosti); koeficijent operativne likvidnosti.
Pokazatelji učinkovitosti (obrta) - omjer prometa potraživanja; omjer prometa dionica prema-
vrijednosti materijala varne; koeficijent obrta osnovnih sredstava; koeficijent obrta imovine.
Omjeri financijske poluge (ovisno o privučenim izvorima) - izračunavaju se u odnosu na imovinu, kapital itd.
Pokazatelji profitabilnosti - omjeri profitabilnosti; omjeri profitabilnosti; omjeri profitabilnosti dionica.
Omjeri servisiranja duga izračunavaju se kao omjer ukupne dobiti dužnika i određenih isplata na čekanju.
Korištenje navedenih i sličnih pokazatelja nadopunjuje se procjenom financijskog stanja zajmoprimca na temelju:
Analiza novčanog toka - utvrđivanje razlike između novčanih primitaka i troškova kupaca za određeno razdoblje;
Analiza poslovnog rizika - utvrđivanje mogućnosti da optjecaj klijentovih sredstava ne bude završen dovoljno učinkovito.
Ispada vrlo nezgrapna shema. Uzimajući to u obzir, stručnjaci nastavljaju tražiti „kompaktniji“ minimalno dovoljan skup pokazatelja.
Drugi je problem koje se vrijednosti koeficijenata smatraju "normativnim" ili "kritičnim". Na Zapadu se preporuča usporedba vrijednosti koeficijenata koji karakteriziraju tvrtku s njezinim ranijim pokazateljima i sa prosječnim pokazateljima za industriju kojoj dato poduzeće pripada. U našim je uvjetima teško, ako ne i nemoguće, provesti takvu preporuku. Usporedba s njihovim prethodnim pokazateljima često je nemoguća zbog stalnih promjena u „pravilima igre“ (porezno zakonodavstvo, drugi propisi). Još je teže usporediti pokazatelje analiziranog poduzeća s „normativnim“, jer ih jednostavno nema. U ruskoj financijskoj analizi deklarirana je mogućnost korištenja prosječnih pokazatelja u industriji kao standarda, ali niti jedna državna agencija ne provodi takve izračune. Propisi Banke Rusije također ne određuju postupak provođenja financijske analize.
Pristupi procjeni spremnosti klijenta da vrati zajam
Kao što je gore spomenuto, banka bi trebala, ako je moguće, osigurati da zajmoprimac želi vratiti zajam i platiti kamate na njega. U određenom smislu, ovo je još teži zadatak od procjene financijske solventnosti zajmoprimca, jer se tiče osobina kao što su osobne osobine, moralni karakter, ugled itd. Čini se da banke mogu i trebaju prosuđivati \u200b\u200btakve kvalitete svojih klijenata samo neizravno, posrednim dokazima.
Za to su prije svega potrebne informacije čiji izvori u ovom slučaju mogu biti: pregovori s potencijalnim zajmoprimcem; vanjski izvori; interni izvori (arhiva same banke); inspekcije na licu mjesta.
Za strane banke prvi izvor vanjskih informacija su kreditna udruženja, bankarske skupine čiji se članovi često sastaju i razmjenjuju podatke o klijentima. Drugi izvor vanjskih informacija su specijalizirane državne agencije, privatne agencije prilično širokog profila i kreditni zavodi koji prikupljaju i prodaju kreditne podatke. Banke
oni također mogu koristiti informacije revizora, dobavljača, kupaca, konkurenata tvrtki od interesa za njih, banaka koje su s njima surađivale, kao i medija. Napokon, postoji velik broj referentnih knjiga i analitičkih izvještaja koji se također mogu koristiti u kreditnom radu.
Najvažnijim dijelom podataka dobivenih tim kanalima mogu se smatrati podaci koji odražavaju stvarnu kreditnu povijest zajmoprimca. Mnoge su zemlje postigle značajan uspjeh u tom pogledu, usavršivši rad kreditnih ureda.
Trenutno su u Rusiji oba specijalizirana odjeljenja niza kreditnih institucija (u vlastitim interesima) i neke komercijalne tvrtke koje neslužbene informacije daju na plaćenoj osnovi angažirane u prikupljanju podataka o financijskom stanju klijenata. Stvorene su raštrkane baze podataka koje funkcioniraju bez međusobne razmjene informacija. Zapravo, ruske banke mogu napuniti podatke o klijentima samo vlastitim informacijskim i analitičkim službama i sigurnosnim službama (ako ih ima). Uredi najvećih stranih agencija za rejting i savjetovanje koje djeluju u zemlji imaju informacije uglavnom o stranim tvrtkama i bankama mogu biti korisne samo ako potonje posluju na vanjskom tržištu.
Nenormalnost ove situacije odavno je očita. Pitanje formiranja nacionalne baze podataka o kreditnim transakcijama može se smatrati očito presrelim. Bankarske strukture Rusije već dugi niz godina pokušavaju organizirati interakciju u ovom smjeru, uključujući unutar okvira i uz sudjelovanje ARB-a. Međutim, iz niza razloga (nedovoljna razrađenost pravnih i metodoloških aspekata problema, neslaganja između kreditnih institucija u pružanju informacija o svojim klijentima itd.) Pokušaji stvaranja odgovarajućih velikih struktura još nisu okrunjeni stvarnim uspjehom. Donedavno nije postojala niti odgovarajuća zakonska osnova. Stoga su zasebne skupine banaka pokušale udružiti napore usmjerene na proučavanje financijskog stanja zajmoprimaca.
Tek na samom kraju 2004. godine usvojen je Zakon "O kreditnim historijama" br. 218-FZ (koji je stupio na snagu u drugoj polovici 2005. godine), prema kojem će se u zemlji uspostaviti komercijalni kreditni zavodi, a banke će biti dužne opskrbljivati \u200b\u200bte biroe nekim informacije o njihovim zajmoprimcima - pojedincima (uz dopuštenje potonjih). Čini se da je ova zakonodavna odluka palijativna.
Kreditne povijesti, koje sadrže objektivne informacije o poslovnim kontaktima pravnih i fizičkih osoba s bankama, korisne su time što zaposlenicima banaka omogućuju, ne intuitivno, već na temelju činjenica, da prosuđuju o osobnim kvalitetama i poduzetničkoj reputaciji svakog podnositelja zahtjeva za kredit.
Govoreći o reputaciji zajmoprimca, obično misle na njegov mentalni tip, kompetentnost, istinoljubivost, pristojnost i iskrenost namjera da učinkovito iskoristi zajam i vrati ga na vrijeme s kamatama. Moralne vrline
dužnik kao poduzetnik povezan je s njegovom sposobnošću reprodukcije primljenih sredstava na skali koja osigurava otplatu duga, budući da se moralne osobine dužnika na ovaj ili onaj način očituju u njegovom ponašanju, metodama i rezultatima poduzetništva. Stoga je glavni način procjene reputacije klijenta pokušati saznati njegov profesionalni uspjeh i ispravnost ispunjavanja prethodno preuzetih kreditnih obveza.
Općenito, analiza ugleda zajmoprimca uključuje: procjenu glavnih nefinancijskih pokazatelja aktivnosti zajmoprimca i parametara zahtjeva za zajam; proučavanje profila zajmoprimca; proučavanje sastava osnivača (sudionika) i ciljeva tvrtke zadužnice; procjena razine upravljanja u poduzeću (osobne kvalitete menadžera, kvalifikacije, iskustvo menadžera, njihove sposobnosti i želja da rade za „dobro poduzeća“, racionalnost organizacijske strukture, pismenost dokumentacije, „proizvodna klima“ itd.).
Ova kontrola, provedena u obliku sustava dubinskog praćenja financijskog stanja, pomoći će da se odmah reagira na negativne trendove u financijskim i gospodarskim aktivnostima zajmoprimaca.
Trenutna makroekonomska situacija u Ruskoj Federaciji dovodi do pojave velikog broja rizika koji se očituju kako u financijskoj sferi, tako i u sferi stvarne proizvodnje. Valja napomenuti da je trenutna gospodarska situacija otkrila sve probleme korporativnog upravljanja, i to ne samo među tvrtkama koje se zadužuju, već i među samim kreditnim institucijama. Prema nekim stručnjacima, udio problematičnih zajmova u kreditnom portfelju nekih velikih banaka trenutno se približava 10-15%.
Od rujna do listopada 2008. gotovo su sve banke pooštrile zahtjeve za novim zajmoprimcima u pogledu osiguranja i kreditne sposobnosti. Revidirali su parametre financijskih i gospodarskih aktivnosti novih zajmoprimaca koji odgovaraju zajmodavcima. Banke su počele pažljivije promatrati aktivnosti postojećih zajmoprimaca.
Što je dubinsko praćenje i zašto je potrebno
Dubinsko praćenje provodi se u nestabilnoj ekonomskoj situaciji s ciljem bržeg reagiranja u slučaju problema dužnika.
Napredno praćenje razlikuje se od uobičajenog:
Učestalost događaja;
Velika količina razmatranih informacija;
Kompleksne prirode.
Monitoring je povremena procjena financijskog stanja zajmoprimca na temelju financijskih izvještaja kako bi se utvrdila vjerojatnost otplate zajma i procijenjena ispravka mogućih gubitaka po zajmu.
Prema Uredbi o Centralnoj banci Ruske Federacije od 26. ožujka 2004. br. 254-P "O postupku formiranja kreditnih institucija rezervi za moguće gubitke po zajmovima, zajmu i ekvivalentnim dugovima" (u daljnjem tekstu - Propis br. 254-P), procjena kreditnog rizika za svaki izdani zajam ( profesionalna prosudba) kreditna institucija mora provoditi kontinuirano.
Kreditna institucija, u skladu s postupkom koji je utvrdilo ovlašteno tijelo (ovlaštena tijela) kreditne institucije, dokumentira i uključuje u dosje zajmoprimca podatke o zajmoprimcu, uključujući profesionalnu prosudbu kreditne institucije o razini kreditnog rizika za zajam, podatke o analizi na temelju rezultata koje je donesena profesionalna prosudba , zaključak o rezultatima procjene financijskog stanja zajmoprimca, izračun pričuve.
Ovi dokumenti su sastavljeni:
Za kredite fizičkim osobama - najmanje jednom u tromjesečju od datuma izvještavanja;
Za pravne osobe koje nisu kreditne institucije - najmanje jednom u tromjesečju od datuma koji slijedi nakon datuma izvještavanja;
Za zajmove kreditnim institucijama - najmanje jednom mjesečno od datuma izvještavanja.
Čimbenici koji vode dubinskom praćenju:
Potreba za razumijevanjem stvarnog stanja stvari za određene zajmoprimce i u industriji u cjelini;
Rast neplaćanja;
Atmosfera raširenog nepovjerenja u korporativni i financijski sektor;
Povećanje broja neplaćanja korporativnih obveznica;
Pad proizvodnje u glavnim sektorima gospodarstva;
Odbijanje većine banaka da daju zajmove, čak i uz otvorene limite;
Zahtjevi Uredbe br. 254-P, Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 20. ožujka 2006. br. 283-P "O postupku formiranja kreditnih institucija rezervi za moguće gubitke", kao i potreba utvrđivanja rezerve za moguće gubitke po kreditima, uključujući u svrhu generiranja bankovnih izvoda o MSFI.
Kao što se može vidjeti sa slike, dvije vrste praćenja se međusobno nadopunjuju, budući da se mjesečno praćenje ne provodi na datume tromjesečnog praćenja.
Tablica 1. Razlike u sadržaju tromjesečnog i mjesečnog praćenja
Industrije koje su najviše pogođene krizom
Prema našem mišljenju, čimbenici koji doprinose klasifikaciji djelatnosti u kojoj zajmoprimac djeluje kao problematični mogu biti sljedeći:
Značajan pad potražnje za proizvodima;
Glavni proizvod ove industrije nije osnovna roba;
Značajni troškovi proizvodnje;
Industrija je uvelike ovisna o vladinim nalozima;
Proizvodi ove industrije ekskluzivni su i usmjereni su na određenu skupinu kupaca.
Na temelju ovih čimbenika, problematične industrije uključuju:
Trgovina na veliko;
Trgovina luksuznom robom (luksuz);
Trgovina automobilima;
Zgrada;
Metalurgija.
Treba imati na umu da poduzeća koja posluju u tim sektorima ne moraju nužno imati ozbiljne financijske poteškoće, ali u analizi svojih financijskih aktivnosti potrebno je obratiti posebnu pozornost na tržišne čimbenike.
Dokumenti potrebni za praćenje stanja zajmoprimaca
Na temelju vrste praćenja, dokumenti koji se traže od zajmoprimaca također se mogu podijeliti u dvije skupine: dokumenti koji se traže tromjesečno i dokumenti koji se traže mjesečno. Grupiranje dokumenata prikazano je u tablici 2.
Tablica 2. Dokumenti traženi u okviru financijskog praćenja
Tromjesečno praćenje na temelju financijskih izvještaja
Algoritam analize temeljen na financijskim izvještajima može se predstaviti na sljedeći način:
Vertikalna i horizontalna analiza bilance i izvještaja o dobiti i gubitku;
Istraživanje potraživanja i obveza, dionica, financijskih ulaganja, zajmova i kredita;
Proučavanje likvidnosti i solventnosti;
Analiza financijske stabilnosti;
Analiza poslovne aktivnosti;
Analiza isplativosti;
Analiza tržišnih i netržišnih čimbenika.
Kreditne institucije obično procjenjuju financijsko stanje zajmoprimca na temelju vlastite metodologije, koja najčešće uključuje izračunavanje rejtinga na temelju niza financijskih pokazatelja. Zadržimo se na najvažnijim komponentama praćenja u trenutnim uvjetima.
ISTRAŽIVANJE POTRAŽIVANJA
Kao dio nadzora zahtijeva se dešifriranje potraživanja (str. 240, 241, 246 i ostala stanja). Općenito se mora dešifrirati najmanje 80% svih potraživanja, kao i svi dužnici čiji je dug najmanje 5% svih potraživanja, navodeći druge ugovorne strane.
Analizom duga ispituje se:
Dinamika potraživanja i njegova usporedba s dinamikom prihoda;
Prisutnost i dinamika dospjelih potraživanja (utvrđena prema podacima zajmoprimca, kao i na temelju dinamike rezervi za sumnjiva dugovanja, račun 63);
Struktura potraživanja (ovisnost o velikim kupcima, kupcima, identifikacija tvrtki povezanih s zajmoprimcem);
Utvrđivanje glavnih oblika obračuna s kupcima i njihove promjene.
ISTRAŽIVANJE ZALIHA
Dionice se mogu klasificirati:
Za sirovine i zalihe;
Troškovi nedovršene proizvodnje;
Gotovi proizvodi;
Roba otpremljena;
Buduća potrošnja.
Tijekom analize rezervi, istražuju se:
Struktura dionica;
Dinamika dionica.
Uz to, potrebno je usporediti dinamiku nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda s dinamikom prihoda, potraživanja i obveza.
ISTRAŽIVANJE DUGOROČNIH I KRATKOROČNIH FINANCIJSKIH ULAGANJA
Kao dio praćenja, obično zahtijevaju detaljnu raščlambu dugoročnih i kratkoročnih financijskih ulaganja, stranice 140 i 250 bilance, navodeći imena određenih ulaganja. Tijekom analize financijskih ulaganja istražuju se:
Dinamika financijskih ulaganja;
Struktura financijskih ulaganja;
Ciljevi financijskog ulaganja;
Izvori financiranja ulaganja;
Likvidnost financijskih ulaganja i mogućnost njihove brze provedbe.
ISTRAŽIVANJE ČINITELJA TRŽIŠTA I NETRAŽNOG TRŽIŠTA
Odnos između tržišnih i netržišnih čimbenika prikazan je u tablici 3.
Tablica 3. Tržišni i netržišni čimbenici
Mjesečno financijsko praćenje
Algoritam analize može se predstaviti na sljedeći način:
Istraživanje prihoda;
Istraživanje potraživanja i obveza, utvrđivanje problematičnih dugova;
Istraživanje dionica, financijskih ulaganja, zajmova i kredita;
Analiza prometa u bankama i plan novčanog toka dužnika;
Praćenje stanja kolaterala.
Sljedeće se može primijetiti kao značajke mjesečnog praćenja.
Za potraživanja, obveze, zalihe, financijska ulaganja, zajmovi i krediti, analiza se provodi slično kvartalnom praćenju, međutim, osnova za analizu nisu financijski izvještaji, već bilance računovodstvenih računa.
Kao dio studije potraživanja i obveza, bilanse se traže za račune 60, 62, 76 za određeno razdoblje, raščlanjene po ugovornim stranama, ili za raščlambu potraživanja ili obveza na određeni datum, što ukazuje na dospjelost. Ciljevi analize duga su:
Usporedba potraživanja i obveza s podacima izvještaja ili podacima iz prethodnog mjeseca i utvrđivanje trendova;
Utvrđivanje promjena u strukturi duga i razloga za njegovu promjenu;
Identifikacija dospjelog duga (neizravno se može pronaći identificiranjem dužnika i vjerovnika za koje dug raste ili se dugo ne mijenja);
Identifikacija povezanih tvrtki u strukturi duga, utvrđivanje mogućih promjena u shemi rada ili oblicima namire s drugim ugovornim stranama.
Kao dio proučavanja rezervi, saldi prometa se traže za račune 10, 20, 41, 43 itd.
Ciljevi analize zaliha su:
Usporedba različitih stavki zaliha s prijavljenim podacima ili podacima iz prethodnog mjeseca i prepoznavanje trendova;
Utvrđivanje strukture rezervata i razloga za njezinu promjenu;
Usporedba dinamike zaliha s dinamikom potraživanja i obveza, kao i prihoda;
Utvrđivanje mogućih zaliha i nelikvidnih zaliha.
Kao dio analize prihoda traži se prijava PDV-a (odražava tromjesečni prihod) ili bilanca za račun 90-1 za određeno razdoblje, kao i potvrde o prihodima u naturi. Kada se analizira prihod, glavni fokus je na:
Struktura prihoda prema vrsti proizvoda i njegova usporedba s prethodnim razdobljima;
Dinamika prihoda i njegova usporedba s prethodnim razdobljima.
Uz to, prilikom istraživanja prihoda važno je uzeti u obzir sezonalnost, kao i specifičnosti proizvodnog ciklusa tvrtke.
Vrlo je važno analizirati promet u bankama u okviru mjesečnog praćenja iz sljedećih razloga:
Prema ruskim računovodstvenim standardima, prihodi se odražavaju na pošiljke, stoga analiza prometa u bankama omogućuje procjenu novčanog toka;
Potvrde banaka koje opslužuju trebale bi sadržavati informacije o prisutnosti indeksa kartica neplaćenih dokumenata, što omogućuje prepoznavanje potencijalnih problema zajmoprimca;
Također, certifikati bi trebali sadržavati podatke o kreditima koje su izdale banke, što vam omogućuje provjeru navedenih podataka računovodstvenim podacima i procjenu kreditnog opterećenja.
Obično se, kao dio studije prometa u bankama, traži sljedeće:
Potvrda IFTS-a o otvorenim bankovnim računima;
Upiti o prometu, indeksu kartica i dostupnosti kredita, izvanbilančne obveze.
Registracija rezultata praćenja. Rad s problematičnim dugovima
Rezultati praćenja izrađuju se u obliku analitičke bilješke koja obično sadrži sljedeće podatke:
Ime zajmoprimca, vrsta proizvoda zajma i parametri transakcije;
Industrija zajmoprimca, kratka analiza tržišnih i netržišnih čimbenika;
Zaključci na temelju rezultata vertikalne i horizontalne analize bilance i izvještaja o dobiti i gubitku;
Zaključci na temelju analize likvidnosti, financijske stabilnosti, poslovne aktivnosti i profitabilnosti;
Analiza prihoda od prodaje;
Analiza potraživanja, obveza, financijskih ulaganja, dionica, zajmova i kredita;
Analiza prometa u bankama;
Analiza knjige naloga i plana novčanog tijeka dužnika;
Zaključci o rezultatima praćenja kolaterala;
Opći zaključak o promjeni rizika za određenu transakciju / zajmoprimca.
Čimbenici koji mogu ukazivati \u200b\u200bna pojavu potencijalnih problema za zajmoprimca:
Naglo smanjenje prihoda i primitaka na račune za namiru;
Povećanje zaliha i nedovršene proizvodnje;
Rast potraživanja, rast dospjelog duga;
Rast obveznika, uključujući dospjele;
Rast kreditnog portfelja;
Prisutnost ormarića za račune;
Podnošenje zahtjeva poreznim vlastima;
Podnošenje zahtjeva od strane trećih strana;
Pad potražnje za proizvodima;
Dostupnost predviđenih novčanih praznina bez dodatnih sredstava itd.
U slučaju potencijalno problematičnog duga, potrebno je:
Voditi pregovore s zajmoprimcem, jamcima, zalogodavcima;
Razumjeti uzroke potencijalnih problema;
Razumjeti potrebu za restrukturiranjem zajma;
Pronađite uzajamno prihvatljivo rješenje za restrukturiranje.
Osnovna pravila ponašanja vjerovnika u slučaju dospjelog duga:
Ispravnost;
Upornost;
Usredotočite se na pronalaženje obostrano prihvatljivog rješenja;
Poštivanje zakona.
U zaključku treba napomenuti da kreditne institucije trebaju restrukturirati svoj rad u odnosu na procjenu financijskog stanja postojećih zajmoprimaca produbljivanjem i povećavanjem učestalosti analiza. Predloženi pristupi izgradnji sustava dubinskog praćenja pomoći će ne samo ispravnoj procjeni financijskog stanja u svrhu rezervacije, već i neposrednom odgovoru na pojavu financijskih poteškoća među zajmoprimcima.
Kako bi smanjile kreditni rizik, banke analiziraju kreditnu sposobnost zajmoprimca. Pojam kreditne sposobnosti neraskidivo je povezan sa suštinom kredita, čija je jedna od glavnih značajki, koja ga razlikuje od ostalih ekonomskih kategorija, povrat vrijednosti koju zajmodavac dužniku dodijeli na temelju plaćanja.
Zajmodavac mora pažljivo proučiti potencijalnog zajmoprimca i dati mu procjenu kreditna sposobnost - sposobnost klijenta da u cijelosti i na vrijeme otplati svoje kreditne obveze (glavnicu i kamate). Ovo je uži pojam od solventnost , koja pretpostavlja sposobnost pravne ili fizičke osobe da pravovremeno otplati sve vrste dugova koje ima. Kreditna sposobnost karakterizira mogućnost otplate samo ovog zajma.
Granice analize kreditne sposobnosti ovise o veličini i roku kredita, rezultatima prošlih aktivnosti poduzeća, njegovom odnosu s bankom u prošlosti.
Izvori informacija prilikom proučavanja kreditne sposobnosti klijenta su: intervju s podnositeljem zahtjeva za kredit; vlastita baza podataka; vanjski izvori; inspekcija na licu mjesta; analiza financijskih izvještaja.
Na temelju razgovora s podnositeljem zahtjeva banka utvrđuje razloge podnošenja zahtjeva za zajam, utvrđuje ispunjava li zahtjev za zajmom zahtjeve banke koji proizlaze iz njene kreditne politike. U pravilu, prilikom procjene kreditne sposobnosti zajmoprimca, banke formiraju tzv kreditni rejting na temelju proučavanja sljedećih pitanja;
- - kvaliteta upravljanja poduzećem;
- - opći stupanj razvijenosti industrije kojoj dužnik pripada;
- - konkurentska pozicija zajmoprimca u industriji;
- - utjecaj promjena tržišnih uvjeta na opseg proizvodnje i prodaje;
- - stupanj ovisnosti tvrtke o pojedinačnim kupcima i dobavljačima;
- - ozbiljnost konkurencije sa sličnim firmama;
- - kvaliteta proizvoda i njihov asortiman;
- - razina odnosa zajmodavca s klijentima koji se zadužuju;
- - kratkoročni planovi i dugoročni izgledi za razvoj poduzeća zajmoprimca;
- - stupanj ovisnosti zajmoprimca o povezanim osobama i neovisnost u donošenju odluka;
- - pripadnost zajmoprimca financijskim skupinama i udjelima;
- - sudjelovanje zajmoprimca u parnici;
- - stupanj ovisnosti zajmoprimca o državnim subvencijama;
- - vjerojatnost otvaranja u bliskoj budućnosti ili stvarni početak stečaja i (ili) likvidacije zajmoprimca.
Što se tiče čisto računovodstvenih podataka koji se koriste za procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca i koji su uključeni u njegovu kreditnu ocjenu, njihova cjelovitost ovisi o vrsti klijenta (fizička ili pravna osoba), obliku vlasništva pravne osobe, pripadnosti industriji, konkurentnosti proizvoda i potražnji potencijalnih kupaca za njima te ti.
Za zajmoprimac - pravna osoba (osim za kreditne institucije) sljedeći obrasci za izvještavanje bit će potrebni za podnošenje banci:
- - godišnji financijski izvještaji u cijelosti;
- - objavljeni izvještaji za posljednje tri završene financijske godine;
- - bilanca stanja za posljednje izvještajno razdoblje;
- - račun dobiti i gubitka na zadnji datum izvještavanja.
Pojedinačni zajmoprimac predstavlja:
- - potvrda s mjesta rada i potvrda o dohotku pojedinca ovjerena od strane poslodavca;
- - ostali dokumenti koji potvrđuju dohodak pojedinca.
- izvještaji pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI);
- izvještavanje o upravljanju i ostale informacije o upravljanju;
- proračun ili poslovni plan za tekuću financijsku godinu;
- tromjesečno izvješće izdavatelja vrijednosnih papira o materijalnim činjenicama koje utječu na financijske i ekonomske
djelatnost izdavatelja (ako je zajmoprimac izdavatelj vrijednosnih papira);
- podaci o novčanom tijeku;
- podaci o dospjelim potraživanjima i obvezama, nepodmirenim kreditima i zajmovima, dospjelim vlastitim računima zajmoprimca;
- potvrde o otvorenim (tekućim) računima u kreditnim institucijama;
- potvrde da zajmoprimac nema kartoteku neplaćenih dokumenata za namiru za sve otvorene račune namire (tekućih), kao i potvrde poreznih vlasti o nepostojanju dugova prema proračunu svih razina i izvanproračunskim fondovima;
- ostale informacije iz kreditnih ureda i agencija za naplatu.
U svjetskoj i domaćoj praksi koristi se nekoliko metoda procjene kreditne sposobnosti: metoda usporedbe; metoda grupiranja; strukturna metoda; metoda financijskih pokazatelja; metoda analize novčanih tijekova organizacije; metoda analize poslovnog rizika; metoda bodovanja itd.
Metoda usporedbe omogućuje vam utvrđivanje razloga i utjecaja dinamičkih promjena i odstupanja stavki na likvidnost banke i profitabilnost njezinog poslovanja, utvrđivanje rezervi za povećanje profitabilnosti.
Metoda grupiranja omogućuje, sistematiziranjem podataka o ravnoteži, razumjeti bit analiziranih pojava i procesa.
Metoda financijskih omjera omogućuje vam procjenu financijskog položaja zajmoprimca kako biste utvrdili sposobnost i spremnost za vraćanje traženog zajma u skladu s uvjetima ugovora o zajmu i ugovora o zalogu. Za to se koriste sljedeći omjeri: likvidnost; promet (poslovna aktivnost); prikupljanje sredstava (pokazatelji financijske poluge); profitabilnost; tržište (pokazatelji servisiranja duga).
U svakom konkretnom slučaju banka mora utvrditi stupanj rizika koji je spremna preuzeti i troškove kredita. Uz izračunavanje kreditnih omjera, poslovne banke mogu izvršiti i ocjenu rejtinga tvrtke koja se zadužuje. Ocjena ocjena formira se kombiniranjem procjena pojedinih pokazatelja prema njihovim specifičnim težinama. Razmotrimo primjere procjene kreditne sposobnosti zajmoprimca korištenjem metode koeficijenta na temelju analize podataka njegove bilance.
Primjer 8.1
Potreban.
- 1. Odredite trenutni omjer likvidnosti, usporedite s optimalnom vrijednošću.
- 2. Odredite omjer apsolutne likvidnosti, usporedite s optimalnom vrijednošću.
- 1. Omjer tekuće likvidnosti: 345 548: 94 265 \u003d 3,67 (optimalna vrijednost je 1-2).
- 2. Omjer apsolutne likvidnosti: 5148: 94 265 \u003d 0,06 (optimalna vrijednost je 0,1-0,3).
Primjer 8.2
Dati su podaci bilance poduzeća:
Potreban.
- 1. Odredite omjer brze likvidnosti.
- 2. Usporedite ga s međunarodnim standardima.
Omjer brze likvidnosti: (6515 + 241 325): 340 176 \u003d 0,73 (standardni 0,5-0,1). Rezultat je veći od standardne vrijednosti. Iz toga proizlazi da tvrtka ima dovoljno likvidne imovine za pokrivanje obveza i pravodobne nagodbe s dužnicima.
Metoda novčanog toka omogućuje vam predviđanje i analizu novčanih tokova za analizu stvarnog financijskog stanja dužnika. Bit ove metode je usporedba novčanih priljeva (dobiti, amortizacije itd.) I odljeva (porezi, dividende, itd.) Sredstava na računima zajmoprimaca. Za analizu novčanog toka uzimaju se podaci za nekoliko razdoblja, što omogućuje prepoznavanje trendova u njihovoj promjeni. Stalni neto novčani priljev zajmoprimca ukazuje na njegovu financijsku stabilnost, a kratkoročni - na nestabilno stanje i nižu razinu financijske sigurnosti. Ako dužnik ima sustavni neto odljev gotovine, to nam omogućuje da govorimo o njegovoj nesolventnosti. Rezultati usporedbe novčanih priljeva i odljeva trebali bi se ekstrapolirati na vijek trajanja zajma. Ova se metoda rjeđe koristi u praksi ruskih bicikala u usporedbi s metodom koeficijenta, jer je radno zahtjevnija.
Metoda analize poslovnog rizika omogućuje vam utvrđivanje razine prihvatljivih rizika zadržavajući profitabilne aktivnosti, upravljanje kvalitetom i transparentnu vlasničku strukturu zajmoprimca. U ovom se slučaju poslovni rizik razumijeva kao rizik od gubitka zbog kršenja, usporavanja ili nepravodobnog dovršetka cirkulacije sredstava zajmoprimca. U praksi pozajmljivanja ova se metoda rijetko koristi.
Metoda bodovanja povezan s brzim predstavljanjem zajma zajmoprimcu na temelju analize financijskih izvještaja, ali rezultata usklađenosti s određenim pokazateljima koji karakteriziraju stupanj financijske stabilnosti dužnika prema metodologiji koju je razvila banka.
Korištenje jedne ili druge metode u provedbi kreditnog postupka prerogativ je banke.
U slučaju pozitivne odluke, ali prijave zajmoprimca, specijalist kreditnog odjela priprema ugovor o zajmu (s tim da mu se prilaže raspored otplate glavnice) i ugovor o zalogu (s popisom i procjenom vrijednosti imovine koja je prihvaćena kao zalog za zajam).
Između ostalog, zajmoprimac podnosi banci potvrdu o obavijesti poreznom tijelu o namjeri poreznog obveznika da otvori zajam, depozit ili drugi račun u banci ili drugoj kreditnoj instituciji. Banka mora, najkasnije pet radnih dana nakon otvaranja računa, poslati ogrlicu potvrde poreznoj upravi s naznakom broja otvorenog računa. Istovremeno s potpisivanjem ugovora o zajmu i ugovora o zalozi s njegovim aneksima, zajmoprimac podnosi obavijest o pravu na otpis sredstava s računa dužnika bez naglaska.
Razmotrite glavne uvjete ugovora o zajmu banke s zajmoprimcima. Ugovor o zajmu - pisani ugovor između poslovne banke i zajmoprimca prema kojem se banka obvezuje zajmoprimcu dati zajam u dogovorenom iznosu pod uvjetima hitnosti, otplate i otplate, a zajmoprimac se obvezuje da će zajam primiti u namjeravanu svrhu i vratiti ga u navedenom roku uz plaćanje ugovorenih kamata.
Komercijalne banke samostalno razvijaju oblike zajmova, ali moderni ugovori o zajmu u pravilu sadrže sljedeće odjeljke:
- - opće odredbe;
- - prava i obveze zajmoprimca;
- - prava i obveze banke;
- - odgovornost strana;
- - rješavanje sporova;
- - vrijeme ugovora;
- - pravne adrese.
Prvi odjeljak ugovora o zajmu precizira: ime ugovornih strana; predmet ugovora - vrsta zajma, njegov iznos, rok, kamatna stopa; uvjeti osiguranja ispunjenja zajamnih obveza (zalog, jamstvo, jamstvo, osiguranje odgovornosti za nevraćanje zajma, uz prilog ugovora o zajmu, odnosno ugovora o zalogu, ugovora o jamstvu, ugovora o jamstvu, ugovora o osiguranju); postupak izdavanja i otplate zajma, kao i postupak obračuna i plaćanja kamata na zajam (za hitne i dospjele). Neke banke postupak odobravanja i plaćanja kamata na kredit, kao i uvjete osiguranja obveza, raspoređuju u zasebne odjeljke ugovora o zajmu.
Prava i obveze zajmoprimca i zajmodavca slijede iz važećeg zakonodavstva, a određuju se i specifičnostima svake određene kreditne transakcije, situacijom na kreditnom tržištu i kreditnom sposobnošću zajmoprimca. Razmotrimo tipičan pogled na ove dijelove ugovora o zajmu.
Tvrtka zajmoprimac ima pravo:
- - zahtijevati od banke da odobri zajam u iznosu i u roku predviđenom ugovorom;
- - kontaktirati banku s potrebnim obrazloženjima i izračunima za izmjenu uvjeta ugovora;
- - otplatiti dug po zajmu prije roka;
- - raskinuti ugovor ako banka ne udovoljava svojim uvjetima ili iz vlastitih ekonomskih razloga;
- - zahtijevati produljenje razdoblja sporazuma iz objektivnih razloga.
Banka ima pravo:
- - provjeriti sigurnost izdanog zajma, uključujući na licu mjesta (kod zajmoprimca), i namjeravanu upotrebu zajma;
- - zaustaviti izdavanje novih zajmova i prisutan za naplatu prethodno izdanih u slučaju kršenja od strane zajmoprimca uvjeta ugovora o zajmu, kao i u slučaju otkrivanja slučajeva netočnog izvještavanja, zanemarivanja računovodstva, ponovljenih kašnjenja u plaćanju kamata na zajam;
- - naplatiti zajmoprimcu nakon produženja zajma odgovarajuću proviziju;
- - prikupiti i naplatiti naknadu za neiskorišteni zajam (u slučaju službenog odbijanja zajmoprimca iz zajma ili njegovog dijela tijekom trajanja sporazuma).
Zajmoprimac se obvezuje-.
- - koristiti izdani zajam u svrhe predviđene ugovorom;
- - vratiti zajam osiguran u roku navedenom u ugovoru;
- - pravovremeno platiti bankovne kamate za korištenje kredita;
- - pravodobno dostaviti bilancu i ostale dokumente potrebne banci za vršenje kontrole nad zajmom;
- - osigurati pouzdanost podataka dostavljenih banci za dobivanje kredita i naknadnu kontrolu nad njegovim korištenjem;
- - omogućiti zajmodavcu pristup primarnim izvještajnim i računovodstvenim dokumentima, ali njegovom zahtjevu o pitanjima vezanim uz zajam;
- - pružiti zajmodavcu informacije o svim primljenim i planiranim zajmovima od trećih strana;
- - unaprijed obavijestiti banku o predstojećoj promjeni organizacijskog i pravnog oblika ili drugoj reorganizaciji;
- - u slučaju reorganizacije ili likvidacije, odmah vratiti dug po zajmu uz potpunu uplatu kamata, bez obzira na ugovorno razdoblje otplate zajma.
Obveze banke prema ugovoru o zajmu su sljedeći:
- - pružiti zajam zajmoprimcu u iznosu i unutar rokova predviđenih ugovorom;
- - obavijestiti zajmoprimca o činjenicama i razlozima za prijevremenu naplatu kredita od strane banke;
- - mjesečno, do _ datuma, obračunavati kamate na zajam koji se daje klijentu-zajmoprimcu;
- - obavijestiti zajmoprimca o promjenama regulatornih dokumenata o zajmu i nagodbama donesenim odlukom Banke Rusije, vlasti i uprave.
- - zbog kršenja uvjeta ugovora o zajmu, odgovornost stranaka , uključujući imovinu. Tako banka zbog kršenja svojih obveza od strane zajmoprimca može obustaviti daljnje izdavanje zajma, predstaviti ga za prijevremenu naplatu, smanjiti iznos zajma predviđenog za izdavanje prema sporazumu, povećati kamatnu stopu na njega itd. Zajmoprimac može od banke zahtijevati naknadu štete nastale zbog toga što ga uopće nije osigurao ili mu nije pružio nepotpuni iznos zajma predviđenog ugovorom (u iznosu ne većem od kazne koju je poduzeće platilo svojim kolegama prema poslovnim ugovorima). Istodobno, sam zajmoprimac, u slučaju nepotpunog korištenja zajma koji mu je banka dodijelila, potonjoj plaća kaznu u iznosu uplate banke za privučena kreditna sredstva i izgubljenu maržu u izvještajnom razdoblju. Treba imati na umu da neizbježnost i neizbježnost kažnjavanja zbog neispunjavanja obveza preuzetih ugovorom ne znači da subjekti kreditnih odnosa nemaju pravo na sve vrste uzajamnih koristi i poticaja pod uvjetima 100 ispunjenja.
Kao dodatni uvjeti ugovor o zajmu može biti podložan potraživanjima banke prema zajmoprimcu, posebno:
- - ne posuđujte bez pristanka do otplate zajma prema ovom ugovoru;
- - da ne djeluje kao jamac za obveze trećih strana, kao ni žirant ili jemstvo;
- - da ne prodaju ili prenose imovinu u bilo koji oblik vlasništva, kao i da je prenose kao zalog kao zalog za zajmove od drugih vjerovnika;
izbjegavajte spajanja ili konsolidacije s drugim poduzećima.
U procesu ovog rada banka ostvaruje pravo koje joj dodjeljuju tržišni uvjeti poslovanja da odabere predmet kreditne transakcije, u skladu sa svojim ekonomskim interesima, kao i sposobnošću da zajmoprimcima pruži zajam u iznosima koji su im potrebni na temelju raspoloživih kreditnih resursa, mogućnosti njihovog povećanja na račun svog depozita i politika kamatnih stopa, privlačenje međubankarskih zajmova, refinanciranje u Banci Rusije, itd.
Analiza proučavanja oblika osiguravanja otplate vrijednosti kredita od velike je važnosti za bankarsku praksu. Glavni oblici osiguranja su zalog, jamstvo, jamstvo, polisa osiguranja.
Ugovor o zalogu ... Zalog imovine (pokretne i nepokretne) znači da vjerovnik-založni vjerovnik ima pravo prodati ovu imovinu ako obveza osigurana zalogom nije ispunjena. Na temelju zaloga, vjerovnik ima pravo, u slučaju da zalogodavac ovrši obvezu osiguranu zalogom, primati naknadu od vrijednosti založene imovine prvenstveno drugim vjerovnicima. Zalog ne bi trebao osigurati samo povrat zajma, već i plaćanje pripadajućih kamata i penala prema ugovoru, predviđenih u slučaju njegovog neuspjeha. Uz to, treba imati na umu da se tržišna vrijednost hipoteke može smanjiti. Slijedom toga, u svim slučajevima vrijednost kolaterala mora biti veća od iznosa traženog zajma.
Za stopu sigurnost kolaterala koristite, na primjer, sljedeće kriterije:
- - omjer vrijednosti hipoteke i iznosa zajma;
- - likvidnost založene imovine;
- - sposobnost bicikla da kontrolira založenu imovinu.
Prema tim kriterijima dodjeljuju se skupine kolaterala i utvrđuje ocjena pouzdanosti dužnika.
Ugovor o jamstvu. Prema ovom ugovoru, jamac je dužan vjerovniku druge osobe (zajmoprimac, dužnik) biti odgovoran za izvršenje svoje obveze. Jamstvo stvara za vjerovnika veću vjerojatnost stvarnog zadovoljenja njegove tražbine prema dužniku, budući da mu jamstvo odgovara za neizvršenje obveze zajedno s dužnikom. Zajmoprimac i jamac odgovorni su zajmodavcu kao zajednički dužnici. Ugovor o jamstvu sastoji se u pisanom obliku i mora biti ovjeren kod javnog bilježnika. Ugovorom o jamstvu sklopljenim između banke vjerovnika dužnika i njegovog jamca navode se ime i adresa dužnika, jamac i banka vjerovnik, iznos uplate, uvjeti i uvjeti njegove isplate, postupak namire između jamca i banke itd. Jamstvo završava raskidom zajamčenog obveze, kao i ako vjerovnik, u roku od tri mjeseca od dana dospijeća obveze, ne podnese zahtjev za osiguranje. U slučaju da je takva tražbina podnesena, ali jamac ispuni obvezu, vjerovnik (banka) mu je dužan dostaviti dokumente koji potvrđuju tražbinu protiv dužnika i prenijeti prava koja osiguravaju tu tražbinu.
Jamčiti - ovo je posebna vrsta ugovora o jamstvu koji se koristi za osiguranje obveze samo između pravnih osoba, u čemu je odgovoran jamac supsidijarni karakter. Jamac za zajam može biti nadređena organizacija (ministarstvo, odjel, udruga, udruga), zakupodavac, osnivač i bilo koja druga organizacija, uključujući banke, u odnosu na dužnika. Jedini uvjet u ovom slučaju je stabilnost financijskog položaja samog jamca. Izdaje se jamstvo jamstveno pismo , koji je predstavljen zajmodavcu banke. U dopisu se navodi ime jamca i organizacije koja se zadužuje, naziv banaka koje ih služe, vrsta kredita i njegovo dospijeće, iznos jamstva i rok. Ako zajmoprimac nema sredstava na tekućem računu za otplatu zajma, banka podnosi zahtjev za vraćanje zajma jemcu. Jamstvo prestaje na istoj osnovi kao i jamstvo.
Ruske banke koriste osiguranje odgovornosti zajmoprimaca zbog nevraćanja zajma. U skladu s postupkom koji su utvrdila državna tijela osiguranja, zajmoprimac zaključuje s osiguravateljem ugovor o osiguranju, koji propisuje da u slučaju nevraćanja kredita u predviđenom roku osiguravatelj plaća banci koja je izdala kredit, naknadu u iznosu od 50 do 90% iznosa kredita koji dužnik nije vratio, uključujući i kamate na kredit. Konkretni iznos odgovornosti utvrđen je ugovorom o osiguranju, a odgovornost osiguravatelja nastaje ako zajmoprimac ne vrati zajam na bicikl u roku od 20 dana nakon datuma dospijeća određenog ugovorom o zajmu. U tom slučaju osiguravatelj je dužan platiti banci koja je izdala zajam, naknada osiguranja u roku od 15 dana od početka zahtjeva.
Nakon što se naknada za osiguranje isplati banci, osiguratelj prenosi, u granicama plaćenog iznosa, sva prava banke vjerovnika na zajmoprimca prema ugovoru o zajmu. Osiguratelj ima pravo odbiti platiti odštetu ako je ugovaratelj osiguranja dao netočne podatke o okolnostima koje su ključne za procjenu rizika osiguranja; nije ispunio obveze koje su mu nametnuti uvjetima osiguranja.
Za osiguranike (tvrtke koje se zadužuju) plaćaju se poslovi osiguranja odgovornosti nevraćanja zajma: oni moraju, u određenom roku utvrđenom ugovorom o osiguranju, izvršiti paušalne isplate osiguranja. Iznos premije osiguranja utvrđuje se na temelju iznosa zajma koji će se otplatiti, dogovorenog u okviru odgovornosti osiguravatelja i stope premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja. Stope se određuju kao postotak osigurane svote, različito ovisno o razdoblju tijekom kojeg dužnik koristi bankovni zajam. Na temelju stupnja rizika u svakom konkretnom slučaju, pri postavljanju stope plaćanja osiguranja moguće je koristiti koeficijente smanjenja (od 0,2 do 1,0) i povećanja (od 1,0 do 5,0).
Uz naznačene osnovne oblike osiguranja otplate zajma, mogu se koristiti i drugi oblici, na primjer, ustupanje (cesija) u korist potraživanja i računa zajmoprimca trećoj strani; jamstvo druge banke (uključujući stranu), jamstvo saveznih i lokalnih vlasti ili solventnog poduzeća (tablica 8.1).
Tablica 8.1
Zahtjevi sigurnosti zajma
Sigurnost |
Iznos zajma i kamata (u% od procjene kolaterala) |
|
1. 100% jamstvo prvoklasne strane banke ili jamstvo druge osobe, potvrđeno od prvoklasne strane banke; polog osiguranja u stranoj banci jednak 100% iznosa zajma i kamata |
100% jamstvo ili polog |
|
2. 100% jamstvo domaće banke klasificirane kao pouzdane, u granicama međubankarskog kreditiranja; polog u tvrdoj valuti u domaćoj banci, jednak 100% iznosa zajma i kamate |
100% jamstvo ili polog |
|
3.100% kolaterala s državnim vrijednosnim papirima s visokom likvidnošću (prema stručnjacima banke) |
Do 90% trenutne cijene |
|
4. 100% jamstvo u obliku visoko likvidne robe u kontroliranom skladištu i samo ako postoje garancije prodaje u slučaju neplaćanja, izdane od trgovačke ili druge tvrtke koja se etablirala kao partner banke |
||
5. Jamstva organizacija, koja su potvrdile banke navedene u odredbi 2 |
Od 50 do 70% nominalne vrijednosti jamstva unutar ograničenja određenog za pojedinu banku |
|
6. Pružanje nekretnina s jamstvom za njezino ostvarenje u slučaju neispunjenja obveza, primljeno od nekretnina poznatog banci |
50 do 70% procijenjene vrijednosti |
|
7. Pružanje likvidnih dionica (ali prema mišljenju stručnjaka banke) |
Do 50% procijenjene vrijednosti |
|
8. Svaka sigurnost navedena u br. 4 bez garancija prodaje u slučaju neplaćanja |
Do 50% procijenjene vrijednosti |
|
9. Prava po zaključenim ugovorima o prodaji visoko likvidnih proizvoda (uključujući i izvoz) |
Do 50% iznosa plaćanja prilikom plaćanja akreditivom na bankovni račun |
|
10. Jamstva saveznih i lokalnih vlasti; jamstva organizacija s poznatom solventnošću, potvrđena od banaka koje nisu povezane s onima navedenim u i. 2 |
Do 50% tržišne vrijednosti na temelju stručnih procjena |
|
11. Pružanje likvidne nekretnine ili dugotrajne imovine bez jamstava u slučaju neplaćanja |
Do 30% procijenjene vrijednosti |
|
12. Jamstva saveznih vlasti koja nisu potvrdile banke |
Do 30% procijenjene vrijednosti |
|
13. Nesvodljive bilance robe (uključujući tekuću gotovu robu i sirovine) u skladištu dužnika pod nadzorom banke |
Do 50% procijenjene vrijednosti |
|
14. Pružanje nelikvidnih nekretnina, niskolikvidne robe i zaliha proizvodnje, ostale imovine koja se ne može prodati na temelju poznatih standardnih uvjeta; jamstva organizacija s nepoznatom solventnošću, koja nisu potvrdila banke |
Općenito nije prihvaćeno |
|
Priroda kolaterala igra ulogu u određivanju visina kamatne stope , podložno naplati od poduzeća za korištenje bankovnog zajma. Što je veći rizik davanja zajma (ovisno o kvaliteti kolaterala), to je skuplji.
Nakon zajedničkog prilagođavanja i potpisivanja ugovora o zajmu od strane klijenta i banke, isti se predaje na razmatranje odvjetnicima.
Odobravanje zajma provedena u skladu s Uredbom Banke Rusije od 31. kolovoza 1998. br. 54-P "O postupku pružanja (plasmana) sredstava od strane kreditnih institucija i njihovog povrata (otplate)" (u daljnjem tekstu Uredba o biciklu Rusije br. 54-P). U skladu s ovim dokumentom, banka može dati zajam sljedećim redoslijedom:
- - pravnim osobama - samo u bezgotovinskom obliku uplatom sredstava na tekući račun zajmoprimca;
- - pojedincima putem bankovnog transfera na račun pojedinca u ovoj banci ili u gotovini putem blagajne banke;
- - zajmovi u stranoj valuti izdaju se i pravnim i fizičkim osobama samo u bezgotovinskom obliku.
Prema Uredbi Banke Rusije br. 54-P, banka može izdavati zajmove na različite načine:
- - jednokratno (jednokratno) kreditiranje sredstava na bankovni račun klijenta ili izdavanjem gotovine zajmoprimcu - pojedincu (jednokratni zajam);
- - otvaranje kreditne linije , tj. zaključenje sporazuma na temelju kojeg zajmoprimac stječe pravo na primanje i korištenje sredstava u određenom roku, uz ispunjavanje jednog od sljedećih uvjeta: ukupan iznos sredstava koji se dostavlja zajmoprimcu ne prelazi maksimalni iznos (limit) naveden u ugovoru („limit emisije“); tijekom trajanja sporazuma, iznos paušalnog duga zajmoprimca ne prelazi ograničenje određeno ovim sporazumom ("ograničenje duga"). Propis Banke Rusije br. 54-P propisuje da banka ima pravo ograničiti iznos sredstava osiguranih u okviru kreditne linije istovremeno uključujući oba uvjeta ("ograničenje emisije" i "ograničenje duga") u ugovor, kao i koristeći bilo koje druge dodatne uvjete. Uvjete i postupak za otvaranje kreditne linije stranke određuju ili posebnim općim (okvirnim) ugovorom ili redovnim sporazumom;
- - na temelju prekoračenja , tj. posudba od strane banke na račun zajmoprimca (ako na njemu nema dovoljno sredstava ili ako nema sredstava) i plaćanje dokumenata o namiri s računa zajmoprimca, ako je navedena operacija predviđena uvjetima ugovora o bankovnom računu ili ugovorom o pologu (depozitu) za pojedinca. Ugovorom o prekoračenju mora se utvrditi ograničenje (tj. Maksimalni iznos za koji se transakcija može izvršiti) i razdoblje tijekom kojeg dužnik mora vratiti kreditne obveze koje proizlaze iz njega;
- - prijenos iznosa zajma na račun klijenta (izdavanjem kreditne kartice, koja je povezana s otvaranjem kreditne linije u banci i omogućava klijentu korištenje kredita prilikom kupnje robe veće od raspoloživih sredstava na njegovom računu i primanja gotovinskih kredita);
- - kroz sudjelovanje banke u davanju zajma na sindiciranoj (konzorcijskoj) osnovi. U Uputi Banke Rusije br. 110-I napominje se da su sindicirani ili slični zajmovi zajmovi koje je banka izdala, pod uvjetom da banka zaključi ugovor o zajmu s trećom stranom, u kojem se utvrđuje da se navedena treća strana obvezuje da će banci osigurati sredstva: a) najkasnije do kraj radnog dana, tijekom kojeg je banka dužna zajmoprimcu osigurati sredstva u skladu s uvjetima ugovora o zajmu u iznosu jednakom ili manjem od iznosa koji je banka tog dana dala zajmoprimcu; 6) u iznosu jednakom ili manjem od iznosa glavnice duga prema sporazumu između banke i zajmoprimca, od datuma stupanja na snagu sporazuma između banke i zajmoprimca o davanju zajma zajmoprimcu; c) sporazum između banke i treće strane također mora sadržavati uvjet da treća strana ima pravo zahtijevati isplate glavnice, kamata i ostalih plaćanja zajmoprimca na zajam ne prije trenutka stvarne provedbe odgovarajućih plaćanja.
Izdavanje zajma vrši se s računa zajma zajmoprimca knjiženjem knjigovodstvenih evidencija na temelju relevantnih naloga za plaćanje do detalja primatelja. U isto vrijeme, zajmoprimac ispisuje Hitnu obvezu za ukupan iznos plaćanja, koja će biti proslijeđena zajedno s uputama u poslovnicu Banke. Istog operativnog dana, stručnjak operativnog odjela dolazi na sto na izvanbilančni račun br. 9921 "Obveze po kratkoročnim zajmovima", ispisujući izvanbilančni nalog za prihod i rashod. Na kraju radnog dana ispunjava dio računa "Konsolidirana kartica" f. Broj 048707 na izvanbilančnom računu za ukupan prihod.
Nakon potpisivanja ugovora o zajmu, zalogodavac (u ovom slučaju zajmoprimac) podnosi "Izvod iz knjige zaloga" o založenoj imovini. Zajmoprimac također mora dostaviti dokumente (robne i administrativne dokumente, račune itd.), Naznačujući namjenu primljenog zajma.
Kontrola banke nad korištenjem i otplatom kredita leži u činjenici da je zajmoprimac dužan ispunjavati obveze za pravodobnu otplatu bankovnih zajmova. Kreditni odjel banke mjesečno (na određeni datum dogovoren s zajmoprimcem) obračunava kamate za korištenje kredita. Izvještaje s pripadajućim kamatama na zajmoprimce ekonomisti podružnice dostavljaju na izvršenje. Ako su sredstva dostupna na računima za namiru zajmoprimaca do posljednjeg radnog dana u mjesecu, spomen-nalog koristi se za otpis sredstava na teret prihoda banke. Po dospijeću prema rasporedu otplate zajma i raspoloživosti sredstava na tekućem računu klijenta, ekonomist operativnog odjela izdaje spomen-nalog i tereti klijentov tekući račun. U slučaju konačne otplate na kraju radnog dana, rashod se otpisuje izvanbilančnom računu br. 9921. Zajmoprimac može otplatiti zajam svojim nalogom za plaćanje.
U slučaju neblagovremene otplate iznosa zajma, banka to može učiniti, ali u dogovoru s zajmoprimcem produljenje zajma i kamate na to. Ako zajmoprimac nema sredstava za vraćanje glavnice i kamata na njega, a zajam je na sudu proglašen nenaplativim, banka ga ima pravo otpisati na račun pričuve za moguće gubitke po zajmu. U tom će se slučaju iznos glavnice duga, ali zajam i iznos kamata pripisati posebnim vanbilančnim računima dospjelih zajmova i dospjelih kamata i na tim će se računima nalaziti pet godina do njihove moguće otplate u budućnosti. Ako se zajmoprimci proglase nesolventnima (bankrotiraju), tada, ovisno o državi dužnika, banka ovrhovoditeljica ima pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu ili za imenovanje vanjskog upravljanja imovinom dužnika, ili za njezinu reorganizaciju ili za primjenu postupaka likvidacije dužnika.
Obračun kamata za korištenje zajma razmotrit ćemo na uvjetnim primjerima.
Primjer 8.3
Banka je izdala zajam u iznosu od 7 milijuna rubalja. za dvije godine po godišnjoj složenoj kamatnoj stopi od 15% godišnje. Zajam se mora vratiti u paušalnom iznosu s kamatama na kraju roka.
Potreban.
Utvrditi obračunati iznos duga; iznos kamata koje je banka primila.
Akumulirani dug: 7 milijuna rubalja (1 + 0,15) (1 + 0,15) \u003d 9,2575 milijuna rubalja. Iznos primljenih kamata: 9,2575 - 7 \u003d 2,2575 milijuna rubalja.
Primjer 8.4
Zajmoprimac podiže zajam u iznosu od 300.000 rubalja. u trajanju od 5 mjeseci. Nakon 5 mjeseci dužnik vraća zajam i plaća 1500 rubalja. posto ali ona. Odredite godišnju kamatnu stopu na zajam (X%).
Iznos kamata: 1.500 - 300.000 (X% 5): 12 =125 000 X%.
Kamatna stopa: X% \u003d 1500: 125 000 \u003d 0,012, ili 1,2%.
Primjer 8.5
Banka je prvom zajmoprimcu izdala zajam u iznosu od 150.000 rubalja. za razdoblje od 2 mjeseca po stopi od 14% godišnje, a za drugog dužnika - u iznosu od 300.000 rubalja. za razdoblje od 3 mjeseca po stopi od 16% godišnje. Utvrdite iznos kamata koje je banka primila na odobrene kredite.
Iznos kamata: 150 000 (0,14 2): 12 + 300 000 (0,16 3): 12 \u003d \u003d 15 500 rubalja.
Primjer 8.6
Banka je izdala zajam u iznosu od 500.000 RUB. godišnje pola godine uz jednostavnu kamatnu stopu od 15% godišnje.
Potreban.
Utvrdite: iznos koji treba vratiti: iznos kamate na zajam. Odluka.
Iznos zajma: 500.000 (1 + 0,15 -6: 12) \u003d 537.500 rubalja.
Iznos kamata: 537 500 - 500 000 \u003d 37 500 rubalja.
Primjer 8.7
Mlada obitelj dobila je kredit od banke za izgradnju stanova u iznosu od 12 milijuna rubalja. na razdoblje od 3 godine uz jednostavnu kamatnu stopu od 20% godišnje.
Potreban.
Utvrdite: iznos kamate za korištenje kredita; povećani iznos zajma.
Kamate na zajam: 12 000 000 (20: 100 3) \u003d 7 200 000 rubalja. Iznos obračunate zajma: 12 000 000 + 7 200 000 \u003d 19 200 000 rubalja.
Nakon izdavanja zajma, banka mora provoditi aktivni rad na praćenju izvršenja uvjeta sporazuma od strane zajmoprimca:
- - kontrolirati namjeravano korištenje zajma;
- - procijeniti financijsko stanje zajmoprimca i njegovu kreditnu sposobnost;
- - kvartalno ili čak mjesečno (za visoko rizične zajmove) radi provjere sigurnosti založene imovine, poštivanja marže osiguranja;
- - pratiti pravovremeni primitak kamata na zajam i primanje plaćanja od zajmoprimca u skladu s rasporedom otplate zajma;
- - mjesečno prilagođavati, ako je potrebno, pričuve za moguće gubitke na kreditima kada se promijene kvaliteta kolaterala i stupanj rizika kredita;
- - voditi poslovnu korespondenciju s klijentom i, ako je potrebno, održavati poslovne sastanke;
- - redovito analizirati kreditni portfelj.
Ako zajmoprimac krši uvjete ugovora o zajmu, banka može obustaviti daljnje izdavanje zajma predviđenog ugovorom, predočiti preostali dio duga za naplatu u slučaju neplaćanja sljedeće rate ili prijetnje nevraćanjem zajma, zahtijevati prijevremenu otplatu svih danih zajmova. Primijetite da bi primjena ovih mjera trebala biti propisana ugovorom o zajmu.