Zahtjev za odbitak socijalnog poreza - obrazac, ispuniti uzorak Primjer prijave za povrat poreza na dohodak za liječenje
Do danas se može stvoriti niz situacija u kojima je poreznom obvezniku dopušteno da vrati dio novca koji je potrošio ranije, na primjer, bolest od raznih oboljenja. Stoga je u ovom članku najprikladnije i korisnije razgovarati o tome koji su dokumenti potrebni.
Ovakav odbitak obično se pripisuje grupi.
VAŽNO! Sve potrebne informacije o povratu novca koji porezni obveznik plaća za medicinske usluge i utvrđeni su u (trećem stavku) Poreznog zakonika.
Značajke odbitka
Kako bi se osiguralo da prikupljanje i izvršavanje dokumentacije potrebne za povrat dijela ranije plaćenog poreza nije uzalud, toplo preporučujemo da obratite pažnju na sljedeće aspekte:
- Najveći mogući iznos dijela novca utrošenog na liječenje, koji porezni obveznik može vratiti natrag je 13% utrošenog iznosa.
- Odbitak se odobrava ne samo za korištenje medicinskih usluga, već i za kupnju lijekova.
- Porezni obveznik ima pravo na povrat koji se daje ne samo za liječenje, već i na troškove rehabilitacije uže rodbine - roditelja, supruge / muža, kao i maloljetne djece i štićenika.
Popis dokumenata
Ako se pojedincu razboli i zbog toga ima određene materijalne troškove, onda može tražiti neku vrstu novčane naknade koju mu pruža tijelo poput porezne inspekcije. Da biste to učinili, morate prikupiti sljedeći paket dokumenata:
Koja se dokumentacija možda još traži
Pružanje dokumenata za povrat poreza na dohodak za liječenje navedeno u gornjem popisu nije u svim slučajevima dovoljan uvjet. Ponekad je potrebno imati vrijednosne papire poput:
- Putovnica. Kao što znate, osobni dokument poreznih obveznika je ključan za financijske transakcije. U tom su pogledu podaci o putovnicama pojedinca u pravilu već dostupni u poreznoj upravi, kod poslodavca i u banci. Međutim, u slučaju gubitka ovog dokumenta ili prilikom promjene podataka o putovnicama, bit će potrebno ponovno kopirati, ovjeriti i poslati neke njegove stranice odgovarajućim tijelima.
- Licenca. Odbitak se može dobiti samo ako je pojedinac koristio usluge ustanove koja ima dozvolu za obavljanje medicinskih poslova.
- Recept. Ako porezni obveznik želi vratiti dio novca utrošenog na lijekove, tada će mu trebati recept koji će izdati liječnik. Ovaj se dokument mora izvršiti pomoću odgovarajućeg obrasca za propisivanje pod brojem 107 / 1u i mora sadržavati žig.
Za liječenje bliske rodbine
Kao što je ranije spomenuto, građanin može smanjiti veličinu svoje porezne osnovice ne samo u slučaju provedbe novčanih troškova za vlastito liječenje, već i prilikom plaćanja medicinskih usluga potrebnih za oporavak bliskih srodnika. U ovoj situaciji porezni obveznik će morati pripremiti dokument kojim se potvrđuje srodstvo:
- Izvod iz matične knjige rođenih.Kopija takvog dokumenta potrebna je ako želite dobiti novčanu naknadu za liječenje djeteta.
- Izvještaj o braku. Na primjer, ako suprug ima troškove usmjerene na povrat svoje supruge, da biste ostvarili odbitak, morate imati kopiju potvrde o braku.
- Vlastiti rodni list. Takav primjerak potreban je onim pojedincima koji ostvare porezni popust za liječenje oca ili majke.
Treba napomenuti da za uspješno smanjenje porezne osnovice u slučaju novčanih troškova liječenja nije potrebno koristiti usluge državne zdravstvene ustanove. Možete se obratiti bilo kojoj privatnoj klinici koja ima licencu.
U 2019. godini
U 2019. postoji pravilo koje djelomično pojednostavljuje postupak prikupljanja dokumenata, a odnosi se na licencu. Ako prilikom zaključivanja sporazuma između građanina i klinike, koji prikazuje uvjete i troškove liječenja, u dokumentu se dodatno navode podaci o dozvoli medicinske ustanove, njegova zasebna odredba nije potrebna.
Suptilnosti i nijanse
Izvršavanje bilo kojeg dokumenta zahtijeva ne samo posebnu pažnju prilikom ispunjavanja, već i poštivanje nekih nijansi:
- Kopije moraju biti pravilno ovjerene.Da biste izbjegli pogreške, koristite najjednostavniju metodu - kontaktirajte javnog bilježnika za pomoć i ovjerite sve kopije potrebne dokumentacije. Također, ovu se akciju može izvesti neovisno.
- Pridržavanje rokova za podnošenje dokumenata. Treba imati na umu da odbitak možete koristiti tek nakon godine koja je prošla od dana kada je porezni obveznik platio liječenje.
U skladu s važećim poreznim zakonodavstvom, u slučaju plaćanja liječenja ili lijekova, građani mogu podnijeti zahtjev za odbitak poreza ili, drugim riječima, vratiti dio sredstava utrošenih na liječenje.
Odbitak - predstavlja dio zarade koji nije predmet oporezivanja. Dakle, ako imate službeno mjesto rada (i odbijete porez na osobni dohodak) i plaćate liječenje nekoga od rodbine ili svojeg, imate pravo vratiti dio novca, naime do 13% iznosa troškova za pružene medicinske usluge.
Tko ima pravo na odbitak za liječenje?
Za prijavu poreznog odbitka za liječenje moguće je u sljedećim slučajevima:
- plaćanje medicinskih usluga
- o liječenju jednog od rodbine (maloljetna djeca, roditelji supružnika (a)), kao i o njegovom liječenju u medicinskim ustanovama Ruske Federacije;
- pružene usluge nalaze se na popisu medicinskih usluga za koje se osigurava odbitak (popis je odobren Rezolucijom br. 201 od 19.1.2001.).
- liječenje je provedeno u licenciranoj ustanovi;
- Kada plaćate lijekove, ako:
- platili ste osobna sredstva za sebe ili za nekoga od rodbine koji je propisao liječnik;
- plaćeni lijekovi uključuju se na popis lijekova za koje je moguće odbitak (popis je odobren Vladinom uredbom br. 201);
- U slučaju plaćanja dobrovoljnog osiguranja, ako:
- premija osiguranja plaćena je ugovorom o zdravstvenom osiguranju za sebe ili za nekoga od njegove uže rodbine (roditelja, maloljetnog djeteta);
- ugovor o osiguranju uključuje samo plaćanje liječenja;
- osiguravajuće društvo s kojim je sklopljen ugovor ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti.
Postupak odbitka liječenja
Proces prijave za odbitak poreza na dohodak za liječenje uključuje sljedeće korake:
- prikupljanje i podnošenje potrebnih dokumenata poreznoj upravi. Ako su predstavljene kopije, morate imati njihove originale kod sebe;
- ovjera dokumenata MIFNS-a (njegov rok je do 90 dana). Po njegovom završetku, porezni obveznik se šalje obavijest u roku od 10 dana s rezultatima revizije;
- prijenos sredstava podnositelju zahtjeva, u slučaju ako porezno tijelo donese odluku u njegovu korist - u roku od 30 dana.
Popis dokumenata potrebnih za odbitak poreza za liječenje
- Pravilno ispunjena deklaracija (na obrascu 3-NDFL);
- Potvrda o stvarnom dohotku (na obrascu 2-NDFL). Izdaje knjigovodstvo na poslu;
- Putovnica (original + kopija).
- Zahtjev za odbitak koji pokazuje pojedinosti računa na koji će se sredstva prenositi;
- Sporazum s medicinskom ustanovom o propisanom trošku liječenja (fotokopija ovjerena od strane poreznog obveznika);
- Licenca medicinske ustanove za pravo obavljanja djelatnosti (kopija);
- Potvrda medicinske ustanove koja potvrđuje da je liječenje doista plaćeno;
- U slučaju liječenja u sanatorijumu - slična potvrda, koja označava troškove liječenja;
- Dokumentacija o plaćanju medicinskih usluga - kopije.
Ako imate poteškoće s pripremom i slanjem poreznoj upravi svih potrebnih dokumenata za obradu odbitka poreza na dohodak ili ne znate kako pravilno ispuniti prijavu za odbitak, tada vam je naš on-line pravnik spreman pružiti brzu pomoć u tom pitanju.
Dodatni dokumenti:
- Za odbitak za lijekove.
- Obrazac recepta br. 107-1 / u s oznakom „Za porez, matični broj poreznih obveznika“, napisao dežurni liječnik.
- Za odbitak osiguranja.
- polisa (preslika ovjerena od strane poreznog obveznika);
- licenca osiguravajućeg društva za pravo obavljanja relevantnih djelatnosti (kopija);
- Odbici za troškove liječenja jednog od rođaka.
- izvod iz matične knjige rođenih - kopija (u slučaju odbitka za djecu);
- vjenčani list - kopija (u slučaju odbitka za supružnika (a));
- vlastiti rodni list - kopija (u slučaju odbitka za roditelja).
Iznos odbitka u 2018. godini
Iznos odbitka za troškove liječenja izračunava se za godinu i ovisi o takvim čimbenicima:
Novac nećete moći vratiti više od plaćenog poreza na dohodak (do 13% službene plaće).
Do 13% plaćenog troška liječenja / lijekova, ali ne više od 15.600, podliježe povratu, što je uzrokovano ograničenjem maksimalnog iznosa naknade na 120 tisuća rubalja. (13% * 120.000 \u003d 15.600).
Istovremeno, ovo se ograničenje odnosi i na odbitak za troškove povezane s liječenjem i na druge socijalne odbitke. Ukupni iznos svih odbitka (mirovinski doprinosi, studije, liječenje) ne bi trebao biti veći od 120 000 (to jest, moguće je vratiti maksimum - 15.600 rubalja za sve dospjele odbitke). Na ovaj način maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza od 2018. iznosi 15 600 rubalja.
Postoji popis skupih medicinskih usluga za koje se ograničenje veličine ne odnosi. Tako možete dobiti 13% ukupnih troškova pruženih usluga (pored preostalih socijalnih odbitka). Možete pronaći ovaj popis skupih medicinskih usluga.
Primjer: Građanin Sidorov 2014. liječio je zube za 140.000 rubalja. i izvršio skupu operaciju u iznosu od 200 000. Prihod građana tijekom 12 mjeseci iznosio je 500 tisuća rubalja, a porezni iznos 62 000. Budući da se stomatološki tretman ne smatra skupim, najveći odbitak za njega iznosit će 120 tisuća rubalja. Kirurgija je skup tretman, tako da nema ograničenja u iznosu odbitka. Tako se za 2014. godinu Sidorov oslanja na povrat od 41.600 rubalja. 13% * (200.000 + 120.000), a zbog činjenice da je porez plaćen više od 41.600 rubalja, on ima pravo odmah vratiti cijeli iznos.
Da biste utvrdili imate li pravo na odbitak, trebali biste se okrenuti vladinoj uredbi br. 201 prema kojoj iznos poreznog odbitka za troškove liječenja uključuje plaćanje rehabilitacije, prevencije, dijagnostike, usluga liječenja pri pružanju ambulantnog i ambulantnog meda. pomoć.
Potpuni popis vrsta medicinske skrbi nalazi se u Općem ruskom klasifikatoru OK 004-93.
Dakle, osoba ima pravo na odbitak ako:
- Službeno djeluje na području Ruske Federacije;
- Prima plaću oporezanu po stopi od 13%;
- Medicinska ustanova u kojoj se provodilo liječenje trebala bi imati dozvolu za obavljanje relevantnih aktivnosti;
- Osoba koja podnosi zahtjev za odbitak predočila je dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja usluga liječenja;
- Građanin je liječenje plaćao iz osobnih sredstava.
Gospodin Ivanov je 2013. platio 50 tisuća rubalja za liječenje.
Njegov ukupni prihod za ovu godinu je 600 tisuća. (12 mjeseci * 50 000).
Iznos poreza na dohodak za godinu iznosi 78 tisuća rubalja. (13% * 600.000).
Ivanov 2014. godine odlučuje izdati odbitak. Moći će dobiti - 6 500 rubalja. (13% * 50.000) - u cijelosti, jer je platio porez na dohodak - 78.000.
Treba podsjetiti da je odbitak ograničen na iznos od 120 tisuća. A ako, recimo, građanin plati liječenje za 150 tisuća kuna, njegov odbitak bio bi - 15 tisuća 600 rubalja (13% * 120 000).
Djeca se razbole mnogo češće od odraslih; roditelji obično moraju plaćati medicinske usluge za njih. Prema ruskom zakonu, roditelji djeteta, kao i njegovi službeno postavljeni skrbnici, imaju pravo na odbitak poreza ako su platili liječenje u licenciranim medicinskim ustanovama. Važan aspekt je dob djeteta - on ne smije biti stariji od 18 godina, U suprotnom, roditelji neće primati odbitak za liječenje svog djeteta. Prilikom podnošenja dokumenata poreznoj upravi važno je priložiti dokaze da je osoba roditelj ili zakonski zastupnik djeteta.
Primjer:Građanin Sidorov 2015. godine platio je 70 tisuća rubalja za liječenje 14-godišnje kćeri u medicinskom centru. Sidorov prihod za ovu godinu iznosio je 480 tisuća. (12 mjeseci * plaća 40 000). Porez na dohodak za 12 mjeseci Sidorova iznosi 62.400 (13% * 480.000). Budući da je dijete mlađe od 18 godina, građanin ima pravo iskoristiti odbitak za troškove liječenja svoje kćeri. Pod pretpostavkom povratka, iznos će biti: 9.100 rubalja. (13% * 70.000). Zbog činjenice da je djevojčin otac u 2015. godini platio porez na dohodak veći od 9.100, on ima pravo na potpunu odbitku.
Odbitak za liječenje roditelja (supružnika)
Mora se zapamtiti da prilikom plaćanja liječenja rođaka ugovor mora biti sastavljen na ime osobe koja želi primiti odbitak.
Primjer:Muškarac je platio liječenje svoje žene, ugovor mora biti sastavljen na ime supružnika pacijenta, kao i svi dokumenti za plaćanje.
U nekim slučajevima ljudi, koji imaju potrebnu svotu novca, nisu u mogućnosti platiti svoje liječenje, posebno zbog traume, jer su lišeni mogućnosti slobodnog kretanja. U takvim situacijama plaćanja mogu vršiti članovi obitelji ili prijatelji.
Kada liječenje plaćaju prijatelji, poznanici, supružnici koji nisu službeno oženjeni poreznim obveznikom, odbitci su prilično teški, ali još uvijek možete. Građanin ima pravo povjeriti drugoj osobi da plati njegovo liječenje, odnosno izdati punomoć za njega, Prema pojašnjenju Savezne porezne službe Rusije, ovu punomoć ne treba ovjeriti, već je može, na primjer, ovjeriti glavni liječnik medicinske ustanove.
Nadalje, građanin može podnijeti zahtjev za odbitak tako što će poreznom tijelu predočiti punomoć sastavljenu na njegovo ime, kao i cijeli paket dokumenata, posebno nalog za plaćanje (primitak i sl.), U kojem je punomoćnik naveden kao obveznik plaćanja.
Odbitak za spa tretman
Postojeće zakonodavstvo omogućava smanjenje iznosa troškova osobe za liječenje u lječilištima pod jednim uvjetom: liječenje je primljeno u sanatorijumu licenciranom za obavljanje odgovarajuće vrste aktivnosti.
Primjer:Gospodin Kuznetsov kupio je kartu u sanatorijumu, gdje je prošao cjelokupno liječenje. Po odlasku, ustanova mu izdaje potvrdu utvrđenog obrasca o trošku koji je Kuznetsov potrošio na liječenje. Ovaj iznos uključuje troškove svih postupaka (posebno dijeta) pruženih putem karte, plus cijenu dodatnih plaćenih medicinskih usluga.
Pretpostavimo da je trošak jednodnevnog liječenja u sanatorijumu 2000 rubalja. Tijek liječenja je 14 dana. Trošak plaćene dodatne usluge je 1000 rubalja. Ukupno, Kuznetsov je potrošio na liječenje 29 000 ((2000 x 14) + 1000). Dakle, iznos odbitka iznosit će 3.770 rubalja (29.000 * 13%), pod uvjetom da iznos plaćenog poreza na dohodak premašuje troškove liječenja.
Ako vam je potrebna pomoć ili savjet u vezi s obradom prijave poreza na dohodak za socijalne usluge, naš je on-line pravnik spreman odmah odgovoriti na sva vaša pitanja.
Plaćene medicinske usluge dobivaju gotovo sve. Sigurno ste morali liječiti zube o svom trošku, ili ste možda uzeli dijete na testove u privatni laboratorij ili platili mami pregled? Zubna protetika, plaćena operacija, porođaj prema ugovoru - takvi troškovi mogu biti vrlo značajni za novčanik. Ne znaju svi da se 13% iznosa utrošenog na liječenje može vratiti. A oni koji znaju često misle da je to previše komplicirano i bez vještina računovođe, ne biste trebali ni pokušati.
Ove sam godine iz proračuna vratio 25 tisuća rubalja. Slažete se, nema dodatnog novca. I želim vam reći kako je to bilo. Možda će te informacije nekome biti korisne.
Odmah ću rezervirati da neću razmatrati sve moguće situacije pribavljanja poreznih odbitka, opisat ću samo svoje iskustvo. Ako imate pitanja o tome tko ima pravo na odbitak poreza, u kojem iznosu i pod kojim uvjetima, preporučujem da se direktno obratite izvoru - Poreznom zakoniku, 2. dio, Poglavlje 23 „Porez na dohodak”, (o povratu poreza za troškove liječenja i školovanja) ) i (o povratu poreza prilikom kupnje nekretnine).
Ali prvo, malo teorije:
Porezni odbitak je iznos s kojim imate pravo ne plaćati porez. To jest, što se može odbiti od vašeg prihoda prije obračuna poreza. U mom slučaju to su troškovi liječenja.
Postoje dvije vrste liječenja: konvencionalno (šifra 01) i skupo (šifra 02).
Cijena usluga ovdje ne igra nikakvu ulogu, samo ono što je navedeno na ovom popisu, primjerice transplantacija organa, naziva se skupim liječenjem.
Za skupo liječenje, nema ograničenja u visini odbitka. Za sve ostalo - ne više od 120 tisuća godišnje. Odnosno, ako se liječite 150 tisuća godišnje (a ovaj tretman nije uključen u popis skupih), odbit će se samo u iznosu od 120 tisuća kuna.
primjer, Zarađivao sam 1.000 određenih uvjetnih rubalja godišnje. Godinu dana moj poslodavac je odustao od moje plaće i prebacio u proračun porez na dohodak u iznosu od 13%, što je za godinu iznosilo 130 rubalja. Ali liječio sam se i potrošio 100 rubalja na ovo godinu dana. I, u skladu s tim, imam pravo primati socijalni odbitak u iznosu od tih 100 rubalja, odnosno ne plaćati porez na dohodak po njima. Preračunavam porez uzimajući u obzir odbitak: (1000 - 100) x 13% \u003d 117 rubalja. - ovako bi trebao biti moj porez na dohodak. I plaćeno je 130, što znači 13 rubalja. - Ovo je preplaćeni iznos i može se vratiti.
Odnosno, imate pravo vratiti 13% troškova liječenja nastalih tijekom godine (ali ne više od poreza plaćenog na vašu plaću u godini).
Za povrat poreza na dohodak možete podnijeti zahtjev na kraju kalendarske godine. Odbitak možete proglasiti ne više od 3 protekle godine, tj. u 2015. - za 2014., 2013., 2012. god.
E, sad o praksi. Što trebate učiniti kako biste vratili porez na dohodak:
- Spremite čekove i ugovor o liječenju.
- Zatražite medicinsku potvrdu medicinske ustanove za plaćanje meda. usluge u određenom obliku i kopiju licence (ako njezin broj nije naveden u potvrdi), kao i recepte za neke lijekove.
- Nabavite potvrdu o radu na obrascu 2-NDFL.
- Ispunite 3-NDFL deklaraciju i napišite dvije prijave: za odbitak i povrat novca.
- Predložite dokumente poreznoj upravi.
1. Provjere i dogovori
Najbolje je zatražiti svoju kopiju ugovora odmah po njegovom sklapanju i provjeriti jesu li vaši podaci tamo točno navedeni, stavlja se potpis osobe koja je zadužena za kliniku i pečat. Ali, ako vam ga nisu odmah dali - to nije zastrašujuće, tražite da vam ugovor dati retroaktivno.
Radi praktičnosti odmah zalijepim čekove na list papira - bit će prikladnije uzimati kopije s njih i sigurno se neće izgubiti. Usput, imajte na umu da čekovi u dodiru sa zrakom i svjetlošću izblijede dok ne budu potpuno nečitljivi. Stoga ih je bolje pohraniti u datoteku, u hrpi papira.
2. Potvrda o plaćanju medicinskih usluga i recepti za lijekove
Certifikat se može naručiti odmah nakon plaćanja, ako znate da je usluga bila jednokratna i ove godine više nećete ići na ovu kliniku. Ako tijekom godine posjetite ovaj med više puta. ustanovi, nema smisla svaki put tražiti potvrdu - pričekajte do kraja godine i odmah zatražite ukupan iznos. Neke klinike čak ne izdaju potvrde do kraja godine (kako ne bi napravili previše posla).
Pomoć ima odobreni obrazac, u svim med. agencije će vas razumjeti ako kažete "trebam potvrdu za porez." Da biste ga primili, u pravilu je potrebno dostaviti ugovor, čekove, kopiju potvrde TIN-a i putovnicu, a ponekad se od njih traži da napišu izjavu. To izgleda otprilike ovako:
Ne zaboravite da imate pravo na odbitak troškova ne samo za liječenje, već i za liječenje supružnika, djece mlađe od 18 godina, roditelja. Uzmite u obzir to prilikom naručivanja pomoći. Ako se rodbina liječila, a želite izdati potvrdu za sebe (ili obrnuto), to navedite u izjavi. U ovom se slučaju obično traži predočenje drugog dokumenta koji potvrđuje srodstvo (rodni list, izvod iz braka). U potvrdi će biti naveden kao isplatitelj, a vaš srodnik - kao pacijent.
Kada može biti korisno iznijeti odbitak za rodbinu? S djecom mislim da je sve jasno - oni nemaju primanja i ne mogu podnijeti deklaraciju, pa im roditelji za liječenje oduzimaju odbitak. Naprotiv, punoljetna djeca mogu podnijeti zahtjev za odbitak za liječenje roditelja, kad su roditelji već umirovljenici i nemaju oporezivi dohodak. I odbitak se može izvršiti za muža ako, primjerice, supruga ne radi ili ako joj prihodi ne dopuštaju traženje odbitka za puni iznos troškova. Ili, poput moje: samo radi praktičnosti, tako da ne podnosite 2 odvojene deklaracije za sebe i svog supruga, već da sve uključite u jedno. A postoje slučajevi kada se, naprotiv, svi troškovi za liječenje jednog od supružnika moraju podijeliti u 2 deklaracije, jer svaki od supružnika odvojeno ne može prijaviti puni iznos odbitka zbog malih iznosa poreza na dohodak plaćenih na svoje plaće.
Procedura za dobivanje potvrde u svakom uredu je različita: negdje će se popuniti točno ispred vas, negdje će se dogovoriti da kopije dokumenata prihvaćaju elektroničkim putem i bit će im rečeno kad treba dobiti potvrdu. Osobito kapriciozne institucije zahtijevaju da im prvo donesete sve papire u originalu, a zatim se dva tjedna kasnije vratite kako biste dobili potvrdu.
U gornjoj potvrdi, pored pojedinosti o klinici, obično se navodi i broj dozvole. U tom slučaju ne morate uzeti kopiju licence. Ako nije navedeno, zatražite kopiju licence.
Uz cijenu usluga, možete dobiti i odbitak za kupnju lijekova, ali ne bilo kojeg, već samo onih navedenih na popisu. Naravno, malo je vjerojatno da bi se iko dosudio dobiti odbitak za klorheksidin u vrijednosti od 20 rubalja, iako je na popisu. Ali ako ste morali kupiti zaista skupe lijekove, možete provjeriti dostupnost lijeka na popisu (vidjeti aktivnu tvar, a ne trgovački naziv) i zatražiti od liječnika recept za njega. Ne na recept koji trebate kupiti lijek u ljekarni, nego na recept za porez. Evo kako to izgleda:
Porez će morati dostaviti originalni recept i kopiju potvrde o kupnji ovog lijeka. Ako se u novčanom računu navede lijek, tada će to biti dovoljno. Ako ček sadrži samo iznos bez navođenja naziva kupnje, tada i ljekarna mora uzeti potvrdu o prodaji (tamo će biti napisano ime).
Ako liječnik u receptu nije naveo aktivnu tvar, a trgovački naziv lijeka zvuči drugačije, tada možete dodati i napomenu lijeku kako bi porezni inspektor mogao usporediti tamo navedenu aktivnu tvar sa Popisom.
3. Referenca 2-PIT
Ovdje je sve jednostavno - zatražite od računovodstvenog odjela poslodavca da vam izda 2-NDFL potvrde za godine za koje želite vratiti porez. Imate pravo na povrat u zadnje 3 godine. Puna protekla godina. U 2014. vratio sam se za 2011., 2012., 2013. Ako radite s nekoliko poslodavaca, možete zatražiti 2-NDFL od svih.
Na prvoj kartici "Postavljanje uvjeta" pitanja može postavljati samo inspekcijski broj. To su 4 znamenke koje se u pravilu podudaraju s prve 4 znamenke vašeg TIN-a, ali samo ako niste promijenili mjesto prebivališta otkako ga primite. Možete provjeriti inspekcijski broj. Preskočite prvi redak klikom na "sljedeći", a zatim popunite adresu za registraciju (u ovom slučaju Sankt Peterburg je regija, a ne grad).
2) Na kartici "Podaci o deklarantu" ispunite svoje osobne podatke. Na drugoj stranici ovog odjeljka (stranice prelazimo gumbima sa slikom kutije i kuće na ploči na vrhu), OKTMO kôd može uzrokovati složenost. Vidjeli smo ga na istom mjestu kao i IFNS kôd (vidi prethodnu sliku).
3) Na sljedećoj kartici ispunite podatke o primanjima prema 2-NDFL potvrdi koja vam je izdana na poslu: unesite podatke o poslodavcu, mjesečni dohodak, iznos poreza. Sve podatke uzimamo iz 2-poreza na dohodak (detalje o poslodavcu tražimo u odjeljku 1, šifre i iznose dohotka u odjeljku 3, ukupne iznose dohotka i porez u odjeljku 5).
Ako radite s više poslodavaca, možete uzeti potvrdu o porezu na dohodak od 2 osobe od svakog od njih, program vam omogućuje da unesete nekoliko poslodavaca i dohodak primljen od svakog od njih. U mom slučaju poslodavac je sam.
4) Na kraju, na kartici "Odbitci" ispunite najvažniju stvar za koju smo svi započeli - iznos odbitka za koji podnosimo zahtjev.
Na vrhu su 4 ikone: standardna, socijalna, imovinska odbitka i gubici proteklih godina.
Odjeljak "Standard" treba popuniti za one koji imaju ove odbitke navedene u odjeljku 4 2-NDFL potvrde (to su odbitci za djecu, invaliditet i druge koje poslodavac pruža po vašoj prijavi).
Kao što vidite iz potvrde, nemam standardne odbitke, popunjavam samo odjeljak "Društvene mreže".
Socijalni odbitak za liječenje je trošak plaćenog liječenja u iznosu svih potvrda iz meda. ustanove koje sam primao, kao i troškove lijekova za koje imam recepte. Dodajući sve ove brojke za 2013. godinu, primio sam 106.776 rubalja. - Navedim ovaj iznos u deklaraciji.
Svi moji upiti su iz meda. ustanove imaju oznaku vrste liječenja "01", odnosno ne odnosi se na skupe vrste. Ako bih imao potvrde s kodom "02", onda bih u iznosima deklaracije naveo ove iznose ne "Liječenje", već "Skupo liječenje".
Spremamo unesene podatke i kliknemo gumb "Pogled" na gornjoj ploči - otisnuti će se obrazac otvoriti. Provjerite što se dogodilo. Odgovara li povrat poreza na stranici 4 na vaša očekivanja? Zatim ispisujte deklaraciju u 2 kopije i potpišite je.
Još jednom o tome kako ručno odrediti iznos poreza koji se vraća:
(Porezna osnovica (stavak 5.2. referentne točke 2-PIT) - Socijalni odbitak za liječenje) x 13% - Porez se plaća (odlomak 5.5 referentne 2-PIT).
Primljeni negativni broj predstavlja iznos vašeg preplaćenog poreza koji ste tražili da vratite.
U mom slučaju izračun je bio sljedeći:
Moj prihod za godinu (porezna osnovica) \u003d 182458,93
Društveni odbitak \u003d 106776
Porez plaćen za godinu 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 \u003d -13881
Ako se vaš izračun podudarao s onim što ste dobili u deklaraciji, onda ste je ispravno ispunili.
Sada to trebate napraviti prijava za socijalni odbitak, Napisana je u slobodnom obliku. Radi praktičnosti, provjerio sam i, kao zaliha, u njemu je naveo sve svoje reference i iznos plaćanja za njih. Moja je izjava izgledala ovako:
Preuzmite obrazac.
Svaka je kalendarska godina potrebna posebna izjava.
A ovdje zahtjev za povrat Možete napisati jedan za cijeli iznos. Imajte na umu da ova izjava nije dodatak deklaraciji kao u trenutku podnošenja prijave, još nije naveden nikakav preplaćeni iznos za vas. Ponekad inspekcije čak i odbijaju prihvatiti zahtjev za povrat prije potvrde deklaracije. Ako ga odmah ne prihvatite, možete ga poslati poštom s vrijednim pismom s obavijesti.
Primjer prijave:
Ispise ispisujemo, naravno, također u 2 primjerka.
5. Podnošenje dokumenata poreznoj upravi
Ostaje samo prikupiti sve dokumente zajedno i odnijeti ih u porez. Možete vidjeti adresu i način rada inspekcije (kôd svog IFTS-a već znate).
Otkad sam dobio puno papira, sve sam sakupio u 3 godine u 3 mape. Podsjećam da za svaku kalendarsku godinu treba postojati zasebna deklaracija, zahtjev za odbitak i izbor popratnih dokumenata.
Ne zaboravite prebrojati broj prijavnih lista u deklaraciji i naznačiti njihov broj u odgovarajućem polju na naslovnici deklaracije.
Morate dostaviti inspekciju:
- prijavu trošarinskog poreza na dohodak,
- zahtjev za odbitkom,
- 2-osobnu potvrdu o porezu na dohodak (ili nekoliko potvrda o porezu na dohodak od dvije osobe, ako dohodak prima od nekoliko poslodavaca),
- za svaku prateću dokumentaciju „epizode“: potvrdu o plaćanju medicinskih usluga (original), preslike ugovora s medom. ustanova, novčani primici i licence (ako njegov broj nije naveden u potvrdi),
- originale recepata za lijekove (ako postoje) i kopije potvrda o njihovoj kupnji,
- kopiju dokumenta kojim se potvrđuje srodstvo, ako se odbitak prijavljuje ne samo za njihovo postupanje, već i za rodbinu (u mom slučaju kopiju vjenčane knjige).
Napravio sam još jedan primjerak TIN potvrde za svaki slučaj, ali čini se da ovo nije potrebno.
Osigurana je zasebna prijava za povrat sredstava.
Ne zaboravite ponijeti putovnicu.
Vjerojatno su svi porezi opremljeni redom elektronskih. Stoga, kad uđete u inspekciju, idite ravno do stroja, uzmite kartu i pričekajte da vaš broj svijetli na ploči.
Inspektor će prihvatiti vaše dokumente, preslike deklaracija i izjava vratit će vam se, stavljajući na njih pečate s datumom primitka. Od ovog datuma počinje vrijeme provjere. Inspekcija ima tri mjeseca da provjeri deklaraciju sa svim prijavama i odluči o odbitku. Zatim još mjesec dana da izvršite transfer sredstava prema vašoj prijavi. Odnosno, novac će otići na vašu karticu najkasnije nakon 4 mjeseca. Ako inspektori utvrde odstupanja, smatraju da niste dostavili sve dokumente ili želite neka objašnjenja od vas, nazvat će vas i zatražiti da donesete papire koji nedostaju. Stoga je bolje odmah pokušati osigurati da nema pitanja. Nisu me zvali.
Izjavu sam podnio 28.07.14. Revizija ureda završila je 23.09.14. Novac je otišao na karticu 6. 10. 14. - Dokumenti će ukazivati \u200b\u200bna moje dijagnoze, ne želim da porezni službenici čitaju moju povijest bolesti.
Nigdje nisu naznačene dijagnoze. Naravno, ako klinika upiše naziv usluge u novčanim primicima, tada će inspektor vidjeti da ste napravili ultrazvuk mliječnih žlijezda ili prošli testove na gonoreju. Pa što? Rezultat još uvijek nije prepoznat))
3) - Deklaraciju je potrebno podnijeti prije 30. travnja sljedeće godine, u protivnom je neće prihvatiti i neće vratiti novac.
Ne, ne nužno. 30. travnja je rok za podnošenje deklaracije za one koji imaju takvu obvezu (na primjer, individualni poduzetnici). A dobivanje odbitka je pravo, a ne obveza, i to pravo možete ostvariti u roku od tri godine. Dokumente sam predao 28. srpnja 2014., 2013., 2012. i 2011. godine i nije bilo problema.
4) - Ako ne radim, kako onda ostvariti odbitak?
- Jao, ako ne radite i, u skladu s tim, ne plaćate porez na dohodak, onda nemate što vratiti. Ali možete platiti socijalni odbitak za liječenje radnog rođaka (supružnika ili odraslog djeteta).
Ispalo je puno teksta, pokušao sam što detaljnije opisati svaki korak. Nadam se da se zbog toga postupak nije činio previše kompliciranim. Ako vam država duguje novac, preporučujem vam da je uzmete.
sekcija:
Kada mogu dobiti povrat od 13% na liječenje?
Porezni odbitci za liječenje kategorija su odbitka od socijalnog poreza. Podložni su općim zahtjevima za razdoblje i postupak dobivanja poreznih odbitka. Maksimalni iznos odbitka poreza za liječenje ne prelazi 120 tisuća rubalja. godišnje, međutim, trošak skupog liječenja može se odbiti u cijelosti (). Možete saznati spada li liječenje u kategoriju skupih iz Uredbe Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 „O odobrenju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova čiji se iznosi plaćaju na teret poreznog obveznika u određivanju visine odbitka socijalnog poreza ”(u daljnjem tekstu: Rezolucija br. 201). Prilikom podnošenja zahtjeva za potvrdu o plaćanju medicinskih usluga treba obratiti pozornost na šifru pruženih usluga: vrijednost "2" znači da su pružene usluge klasificirane kao skupo liječenje i da ih se može u potpunosti odbiti.
Treba imati na umu da se odbici za socijalni porez obračunavaju kumulativno (). Stoga, ako za izvještajnu godinu porezni obveznik snosi troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio deklaraciju kojom ih prihvaća za odbitak, tada on može koristiti odbitak za liječenje samo u iznosu od 20 tisuća rubalja, međutim, troškovi skupog liječenja mogu se predstaviti za odbitak u cijelosti.
Važno je napomenuti da je odbitak za liječenje moguć samo za one vrste medicinskih usluga i lijekova koji se nalaze u posebnim.
To uključuje:
- dijagnostika i liječenje u pružanju hitne medicinske pomoći;
- dijagnoza, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u bolničkim medicinskim ustanovama (uključujući dnevnu njegu), uključujući medicinski pregled;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija kada se stanovništvu pruža ambulantna zdravstvena njega (uključujući dnevne bolnice i liječnici opće prakse), uključujući provođenje liječničkog pregleda;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u sanatorijima. Imajte na umu da se u ovom slučaju mogu odbiti samo troškovi izravno za medicinske usluge ();
- usluge zdravstvenog obrazovanja.
Za bilo koje druge vrste liječenja, porezni odbitak nije predviđen. Isto vrijedi i za lijekove - moraju biti prisutni u posebnom lijeku, a moraju se kupiti isključivo na recept.
Drugo ograničenje je zahtjev ruske dozvole za pružanje odgovarajućih medicinskih usluga od organizacije ili pojedinca koji pruža takve usluge. Stoga je za razliku od odbitka za obuku nemoguće primiti odbitak za usluge liječenja u stranim klinikama (,).
Uz to, pacijent neće moći primiti odbitak ako mu je liječenje platio poslodavac (čak i ako je pružio ciljanu novčanu pomoć za liječenje) (,). Ako porezni obveznik poslodavcu nadoknadi iznos troškova nastalih zbog njegovog liječenja, može se odobriti odbitak za porezno razdoblje u kojem su mu nadoknađeni troškovi koje je učinio poslodavac. Činjenica da je porezni obveznik nadoknadio sredstva koja je poslodavac prenio na zahtjev zaposlenika za plaćanje liječenja, potvrđuje potvrda koju je izdao poslodavac ().
Za odbitak troškova za kupnju VHI polisa () može se dobiti i odbitak. Uz to, osiguranje treba uključivati \u200b\u200bsamo medicinske usluge ().
Tko može dobiti porezni odbitak za liječenje?
Porezni obveznik se ima pravo osloniti na ovaj odbitak ako je platio:
- vlastito liječenje i kupnja lijekova ili VHI polisa;
- liječenje supružnika, roditelja, djece (uključujući i usvojene) mlađe od 18 godina, kao i odjela mlađih od 18 godina.
U potonjem slučaju, odbitak se primjenjuje kako na stvarne medicinske usluge pružene rođacima, tako i na lijekove kupljene kod njih. Osim toga, porezni obveznik može povratiti troškove kupnje rođacima iz gore spomenutih VHI pravila.
Napominjemo da se odbitak troškova za liječenje roditelja supružnika ne može dobiti ().
Koji su dokumenti potrebni za povrat poreza za liječenje?
Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži popis takvih dokumenata, tako da se možete pouzdati u pojašnjenja Ministarstva financija Rusije i Savezne porezne službe Rusije. Prema Ministarstvu financija Rusije, stoga je potrebno uvesti:
- 3-prijava poreza na dohodak;
- potvrda o plaćanju za medicinske usluge;
- dokumente o plaćanju (njihove kopije) kojima se potvrđuje da je porezni obveznik uplatio (prenio) novac u zdravstvenu ustanovu (blagajnički ček, potvrda o primanju gotovine, izvod iz banke ili drugi platni dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja novca za pružene medicinske usluge) ili troškove za lijekove (,.
Istovremeno, porezni obveznik koji je poreznom tijelu predao potvrdu o plaćanju za medicinske usluge bez predočenja odgovarajućih dokumenata o plaćanju, ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza koji je predviđen (,).
- Također se preporučuje podnošenje poreznoj upravi:
- potvrda 2-NDFL (izdaje poslodavac);
- ugovori o medicinskoj usluzi (ako postoje);
- kopiju ruske dozvole medicinske ustanove (ako se primjenjuju manje troškove liječenja);
- potvrda o plaćanju za medicinske usluge (original) - mora ju izdati medicinska organizacija, u kojoj se navode vrsta i cijena usluga koje pacijent plaća (kao i njegovo puno ime i identifikacijski broj poreznog obveznika) i uvjerava ga pečatom (kada primjenjuju manje troškove liječenja) ();
- recept liječnika koji ukazuje na potrebu korištenja jedne ili druge aktivne tvari lijeka (kada se primjenjuje minus troškovi lijekova);
- zahtjev za odbitak poreza za liječenje i (ili) lijekove (nakon početnog podnošenja dokumenata);
- zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza;
- djetetov rodni list (nakon primitka odbitka za liječenje djeteta);
- potvrda o braku (po primanju odbitka za liječenje supružnika);
- izvod iz matične knjige rođenih samog poreznog obveznika, ako je platio liječenje ili kupovinu lijekova za roditelje (po primanju odbitka za liječenje roditelja);
- potvrda prava na primanje poreznog odbitka od poreznog ureda (u slučaju primanja odbitka kod poslodavca).
Obratite pažnju na papirologiju kojom se potvrđuju nastali troškovi. Moraju sadržavati točan naziv medicinske ustanove koji odgovara onome navedenom u dozvoli, a nazivi pruženih usluga i kupljenih lijekova moraju se podudarati s pruženim uslugama.
Imajte na umu da socijalne odbitke za medicinske troškove možete dobiti ne samo od poreznog ureda na kraju godine, već i od vašeg poreznog agenta () prije kraja poreznog razdoblja.