Ispravljanje pogrešaka iz prethodnih razdoblja u 1s 8.3. Porezno računovodstvo prošlih pogrešaka u 1C Enterprise
Uvijek je neugodno pronaći pogrešku u prihvaćenoj prijavi PDV-a, a ako je ta pogreška dovela do podcjenjivanja iznosa poreza, postaje dvostruko neugodna, jer ćete u ovom slučaju morati predati ažuriranu prijavu i platiti iznos koji nedostaje. U ovom ću vam članku reći kako izbrisati pogrešno uneseni dokument o primitku i generirati ažurirani povrat PDV-a otkazivanjem unosa knjige nabave u programu 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.
Situacije s pogrešnim unosom dokumenata nisu tako rijetke. Na primjer, ponekad računovođa unosi dokumente u program pomoću skeniranih kopija, ali dobavljač ne daje originale i nestaje. Ili se u primarnim dokumentima nalaze ozbiljne pogreške koje ne dopuštaju prihvaćanje PDV-a na njih za odbitak, a iz nekog razloga nema mogućnosti dobiti ispravnu verziju. Također su moguće tehničke pogreške kada se prilikom unosa dokumenta u program odabere pogrešna strana, navede pogrešan datum itd. U svakom slučaju, ako smo pogrešno prijavili odbitni PDV za bilo koji dokument, potrebno je generirati stavke storniranja na računovodstvenim računima, kao i dostaviti ispravnu prijavu PDV-a za razdoblje u kojem je pogrešni dokument unet.
Da biste uklonili pogrešno uneseni dokument u programu 1C: Enterprise Accounting 8, idite na karticu "Operacije" i odaberite stavku "Ručno unesene operacije".
Stvorite novi dokument s tipom operacije "Obrnuti dokument".
U polju "Dokument koji se poništava" odabiremo pogrešno uneseni dokument o primitku, knjiženja na račune i registar PDV-a popunjavaju se automatski.
Napominjemo da osim kartice "Računovodstvo i porezno računovodstvo", koja odražava stornirane transakcije na transakciji primitka usluge, dokument sadrži i karticu "Potraživanje PDV-a" namijenjenu izmjenama podsustava poreznog računovodstva. Zbog toga je nužno formalizirati operaciju kao poništavanje dokumenta, ispravnim odabirom pogrešnog računa, a ne samo ručnom operacijom oblikovati knjigovodstvene evidencije na računima.
Ali ova operacija nije dovoljna za otkazivanje unosa knjige nabave, trebate stvoriti još jedan dokument pod nazivom "Odbitak odbijenog PDV-a", koji se također nalazi na kartici "Transakcije".
Izrađujemo novi dokument, odabiremo protustranicu, ugovor, pogrešnu potvrdu i stavljamo sve kvačice na karticu "Glavno", naznačujući razdoblje za dodatno bilježenje. list.
Idite na karticu "Roba i usluge" i kliknite "Ispunite" - "Ispunite prema dokumentu o nagodbi".
Budući da moramo otkazati evidenciju knjige nabave, nakon automatskog popunjavanja dokumenta mijenjamo sve iznose na ovoj kartici u negativne, a u stupcu „Događaj“ odabiremo „Odbijeni PDV“.
Knjižimo dokument i pogledamo transakcije
Sada ćemo generirati ažuriranu deklaraciju za 3. tromjesečje 2016. (razdoblje pogreške). Da biste to učinili, idite na karticu "Izvješća" i odaberite stavku "Regulirana izvješća".
Izrađujemo novu prijavu PDV-a, naznačujemo broj ispravka i ispunjavamo izvještaj.
Podaci o izvršenoj prilagodbi trebali bi se prikazati u odjeljku 8. Dodatka. 1
Budimo prijatelji unutra
Prilagodba dohotka je u mnogočemu slična prilagodbi provedbe, koja je slična po svrsi (vidi). Zapravo, odražavanje dokumenta u računovodstvu različito je zbog zakonskih zahtjeva.
Dokument također ima mogućnost odabira dvije vrste operacija:
Ispravak u primarnim dokumentima
... Prilagođavanje prema dogovoru stranaka
Možemo popraviti:
U smjeru smanjenja ili u smjeru povećanja,
... dokumenti tekuće i proteklih godina.
Na početku članka nalazi se detaljni opis djela- slijed je isti za sve situacije. U drugom dijelu članka detaljnije ćemo razmotriti detalje.
Ispravak prijema za 1sSCP i KA 1.1 korak po korak upute
Korak 1: Izrađujemo prilagodbu primitka na temeljudokument Primanje robe i usluga koje treba ispraviti. Unosimo potrebne izmjene i izvršavamo. Drugi dio ovog članka detaljno će opisati ispravke.
Korak 2: Unesite račun zahiperveza iz Prilagodbe računa. Račun mora biti evidentiran kako bi se ispravak ispravno prikazao u računovodstvu i izvještavanju u sljedećim koracima.
Korak 3: Nakon bilo kakvih prilagodbitreba započeti obraduKnjiženje dokumenata za PDV registre.
To se obično radi krajem mjeseca. To se mora učiniti prije formiranja evidencije knjige nabave ili prodaje, jer prilagodbe računa ne izvršavaju same transakcije.registri PDV-a. Ako ne započnete obradu, ispravci neće ići u ispravne odjeljke knjige prodaje ili kupnje. Knjiženje dokumenata za PDV registre pokreće se sa sučelja Accounting Manager:
Korak 4: Za različite transakcije ispravak potvrde može se uzeti u obzir na dodatnim listovimaknjige za kupovinu ili knjige o prodaji. Stoga u sljedećem koraku moramo izraditi dokumente Formiranje evidencije knjiga nabave i Formiranje evidencije knjiga prodaje. Ovo je također obvezan postupak na kraju mjeseca.
Za izradu ovih dokumenata prikladno je koristiti Obrazac obrade dokumenata o PDV-u:
Za početak obrade navedite postavku za generiranje PDV dokumenata. Zapravo, ova postavka određuje samo ručno ili prema rasporedu, dokumenti bi se trebali generirati. Ovdje možete postaviti automatski raspored. Ali sada to nećemo učiniti, već ćemo početi obrađivati \u200b\u200bručno:
Korak 5: Pogledajmo kako su se naše prilagodbe odrazile na knjige o kupnji i prodaji.
Svi!
Pogledajmo sada detalje za opcije:
1. Prilagodba primitaka tekuće godine prema dolje
Moramo smanjiti Primitak robe i usluga izdanih u prethodnom tromjesečju:
Izvještaj o PDV-u već je podnijet.
1.1. Ispravak računa s ispravkom u knjizi nabave
Na temelju Primitka robe i usluga unijet ćemo dokument Ispravak primitka. 1C ga izrađuje s operacijskim tipom Ispravka primarnih dokumenata prema zadanim postavkama. Smanjimo cijenu po jedan redak:
1C prema zadanim postavkama označava okvir Vrati PDV u knjižici prodaje. Skinuti ću je.
Dokument generira transakcije:
Ispunite podatke ispravljene fakture dobavljača dohiperveza u podrumu dokumenta.
Provodimo regulatorne postupke za PDV navedene u koracima 3 i 4.
Knjiženje dokumenata u registre PDV-a dodaje storniranje odbitka PDV-aknjiženje dokumenta Ispravka primitka.
U formiranju nabavne knjige formirat ćemo zapis:
Sada možemo pogledati rezultat u Knjizi o kupovini. Stavili smo kvačicu u Generiraj dodavanje. listovi za ispravljeno razdoblje.
U glavnom odjeljku novi unos:
Na dopunskom popisu, potpuni ispravak unosa za ispravljeni prijem:
1.2. Ispravak primitaka s povratom PDV-a u knjizi prodaje
Ako prema dogovoru strana odaberemo vrstu transakcije Ispravke dokumenta, tada će biti moguće povrat PDV-a u prodajnu knjigu:
Ovdje morate potvrditi potvrdni okvir Povrat PDV-a u knjigu prodaje. U ovom slučaju dobivamo knjiženja dokumenata:
Nakon obavljanja rutinskih transakcija PDV-a, primamo sljedeće unose:
I povrat PDV-a u knjizi prodaje:
Prilagodba s vrstom transakcije Prilagodba prema dolje prema dogovoru strana objavljena je u glavnom odjeljku prodajne knjige u razdoblju prilagodbe.
2. Prilagodba primitaka tekuće godine prema gore
Tip operacije Ispravak primarnih dokumenata daje sličan rezultat u slučaju korekcije računa prema gore. Izdajemo ispravak i račun:
Primamo transakcije dokumenata:
Nakon obavljanja rutinskih transakcija s PDV-om, transakcije će izgledati ovako:
Ispravak s vrstom transakcije Ispravak u izvornim dokumentima poništava iznose za osnovni dokument i stvara novi unos u razdoblju u kojem je ispravak stvoren.
Vrsta operacije Prilagodba prema dogovoru strana odražava se samododatni obračun razlike i odražava se na glavnom listu knjige nabave u razdoblju prilagodbe. Iznosi odraženi u razdobljutemeljni dokument nisu prilagođeni.
Prilagodba s vrstom transakcije Prilagodba prema gore prema dogovoru strana objavljena je u glavnom odjeljku knjige nabave u razdoblju prilagodbe.
3. Usklađivanje dohotka iz prethodnih godina
Ispravak dokumenata primitaka prethodnih godina ne razlikuje se od prilagođavanja primitaka tekuće godine, osim, možda, jedne nijanse.
Ako prilagodimo primanje usluga, tada je za prilagodbe prošle godine na kartici Dodatno potrebno naznačiti stavku prihoda i rashoda na koju će se pripisati razlika.
4. Prilagodba računa ne pojavljuje se u knjizi nabave ili knjizi prodaje
Možda ste propustili korak. Mora se vratitikorak po korak opis i provjerite sve stavke.
Knjigovodstvo i porezno računovodstvo zahtijevaju oprez. Često se računovođa u svom poslu suočava s problemom ispravljanja pogrešaka u proteklom razdoblju, kada se izrađuju dokumenti i podnose izvještaji. Zatvorena prilagodba rezultira izobličenjima u trenutnoj. Redoslijed postupanja u takvoj situaciji ovisi o tome u kojoj je fazi formiranja računovodstvenih informacija napravljena pogreška i koliko značajno iskrivljuje računovodstvene informacije.
Pogreške se mogu počiniti ne samo krivnjom zaposlenika u računovodstvu, već i zbog neprihvatljivosti primjene bilo kojih normi poreznog zakonodavstva, zbog promjene u njihovom tumačenju od strane poreznih vlasti. Računovodstvene pogreške, ovisno o stupnju obrade podataka za:
- Netočnosti u primarnim dokumentima;
- Pogreška u računovodstvenim i poreznim registrima;
- Pogreške u poreznim izvješćima.
Ispravljanje pogrešaka u primarnim dokumentima
Ako tvrtka održava automatizirano računovodstvo, ima smisla ispraviti primarni dokument samo ako je unet u bazu podataka, ali još nije obrađen. Sve računovodstvene dokumente nije moguće ispraviti. Nije dopušteno mijenjati precrtavanje u:
- Novčani dokumenti;
- Bankarski dokumenti.
Novčani nalozi za primitak i trošak, kao i nalozi za plaćanje banci, ispisani s pogreškama, morat će se uništiti i ponovno izdati.
Svi ostali računovodstveni dokumenti koje je stvorila organizacija mogu se ispraviti precrtavanjem i upisivanjem točnih podataka. Prilikom korištenja softvera "1C Enterprise 8.3" u organizaciji, dokument u kojem je dopuštena pogrešna procjena može se ispraviti otvaranjem i ispravljanjem svih netočnosti. Istodobno, ne smijemo zaboraviti preoblikovati sve registre koji su već bili formirani u vrijeme ispravka, a čija je promjena rezultirala ispravkom.
Na primjer, prilikom ispravljanja iznosa dolaznog novčanog naloga, morate biti sigurni da knjiga blagajne nije generirana. A ako je ovaj dokument već tiskan i potpisan, mora se sastaviti i ponovo potpisati. U "1C Enterprise 8.3" to izgleda ovako:
- Iznos se mijenja;
- Dokument se ispisuje s ispravkom putem gumba "Dolazni gotovinski nalog (KO-1)";
- Novčana knjiga formira se putem gumba "Blagajnička knjiga" u dnevniku novčanih dokumenata s naznakom razdoblja.
- Kroz gumb "DtKt" provjerava se ispravnost odraza u poreznom računovodstvu.
Ako ga je stvorila druga strana, trebate zatražiti zamjenu ako se utvrdi netočnost prije podnošenja izjave. Program 1C omogućuje vam da sami izvršite ispravke. Na primjer, u slučaju pogrešaka u TORG-12 ili fakturama, to se radi na sljedeći način:
Slične radnje provode se i za račune. No, ako je potrebno ispraviti pogreške u prošlom razdoblju na računima, podaci iz kojih su ušli u odjeljak br. 8 prijave poreza na dodanu vrijednost, morat ćete urediti dokument uvođenjem novog. Da bi to učinio, program pruža mogućnost unosa podataka putem gumba "Izradi na temelju" u dnevnik dolaznih računa. Pogrešku možete popraviti pomoću:
Račun za ispravak unosi se na temelju primljenog dokumenta kroz ispravak računa, gdje su naznačeni promijenjeni podaci:
- Iznos;
- Redoslijed odražavanja u računovodstvu;
- Broj i datum dokumenta koji je poslužio kao osnova.
Program ima mogućnost odražavanja promjena u svim računovodstvenim odjeljcima ili samo u obračunu PDV-a.
Važno: pri izračunu poreza na dodanu vrijednost, sve promjene u prethodnim izvještajnim razdobljima mogu se ispraviti tekućim razdobljem ako je potrebno izvršiti promjene u razdoblju u kojem je otkrivena pogreška.
Račun za ispravak mijenja promjene nabavne knjige ili prodajne knjige kad se generira:
- Smanjenje troškova robe (radova, usluga) odražava se kao povrat PDV-a, korektivni dokument ulazi u knjigu prodaje;
- Povećanje vrijednosti, s druge strane, povećava odbitak i odražava se u knjizi nabave.
Relevantni unosi se vrše u poreznom računovodstvu.
Ispravak računa primjenjuje se radi ispravljanja izvještajnog razdoblja u kojem je dokument izdan ili njegovog ispravljanja. Ispravkom u izvornom dokumentu mijenja se samo knjiga prodaje ili knjiga kupnje preokretom.
Ispravak vlastite pogreške vrši se bez popratnih dokumenata za promjenu registara za obračun PDV-a kada se u poreznom računovodstvu utvrdi pogreška za prethodna razdoblja.
PDV se prilagođava na sličan način tijekom prodaje. U slučaju ispravljanja prethodnih zatvorenih razdoblja, izdaje se račun za usklađivanje, kada se izvrše promjene u tekućem razdoblju, izvrše se ispravci u dokumentu.
Važno: u slučaju bilo kakvih promjena u izračunu poreza na dodanu vrijednost, potrebno je obavijestiti drugu stranu, jer podaci navedeni u odjeljku 8. porezne prijave moraju biti isti u razdoblju kada su izvršena međusobna poravnanja.
Ispravak u računovodstvenim i poreznim registrima
Kad su računovodstveni registri već formirani i potpisani, pogreške će se morati ispraviti poništavanjem pogrešnog dokumenta i uvođenjem novog. U tu svrhu program 1C Enterprise 8.3 pruža mogućnost ručnog prilagođavanja računovodstvenih i poreznih evidencija.
Za dokumente unesene u općem redoslijedu koristite gumb "DtKt", otvara se prozor za uređivanje kretanja dokumenta. Označavanjem okvira "Ručno prilagođavanje" možete unijeti promjene u računovodstveno i porezno računovodstvo, promijeniti račune koji odražavaju poslovnu transakciju.
Za ispravke izravno u računovodstvene i porezne registre sastavlja se računovodstveni izvještaj. Takav dokument unosi se u program putem dnevnika "Ručno unesene operacije". Ovdje je moguće razmišljati:
- Operacija;
- Obrnuti dokument;
- Tipična operacija.
Operacija vam omogućuje stvaranje bilo kojeg računovodstvenog izvještaja koji odražava nestandardnu \u200b\u200bposlovnu transakciju. Primjerice, izdavanje zaposlenika bonova za hranu.
Otkazivanje dokumenta umanjeno za punu vrijednost prethodno unesenog. Da biste kreirali, morate odabrati dokument koji želite otkazati i program će automatski ispuniti operaciju.
Da bi se odrazila tipična operacija, potrebno je stvoriti referentnu knjigu tipičnih operacija. Takve operacije mogu biti obračun poreza svako tromjesečje, izračun kazni i novčanih kazni.
Važno: ručno upisana operacija primarni je dokument, oni opravdavaju i izvršavaju izmjene izravno u registrima (bilance), podaci iz kojih spadaju u glavnu knjigu.
Ispravljanje netočnosti u poreznim prijavama
Nije dovoljno ispraviti pogreške u proteklom razdoblju, zakonodavstvo zahtijeva da se ti ispravci odražavaju u poreznim prijavama. Potrebno je poslati pojašnjenje u slučajevima kada su ispravke podrazumijevale promjene:
- Porezna osnovica;
- Porezne olakšice;
- Sastav i iznos troškova;
- Netočni podaci u deklaraciji dovode do iskrivljenja podataka o ostalim porezima.
Zakon propisuje porezne obveznike da predaju revidiranu poreznu prijavu samo u slučajevima kada je iznos poreza koji se plaća u proračun podcijenjen. Činjenica preplaćivanja možda se neće prikazati.
Važno: porezni obveznik obvezan je podnijeti ažurirano izvješće, čak i ako se iznos poreza ne mijenja, već se vrši preraspodjela obračunatih odbitka ili stavki troškova, budući da je predviđena kazna zbog pogrešne pripreme porezne prijave.
Organizacija treba dostaviti ažurirani izračun u slučaju preplaćivanja poreza, prije svega, kako bi ostvarila svoje pravo na nadoknadu ili povrat iznosa preplaćenog poreza. Općenito je da poduzeće može podnijeti izjavu o smanjenju poreza u roku od tri godine nakon završetka poreznog razdoblja. Prijeboj i povrat moraju se izvršiti u roku od 3 godine od datuma podnošenja zahtjeva nadležnom poreznom tijelu.
Ispravke pogrešaka prošle godine u poreznom računovodstvu moraju se unijeti u prijave i izračune za isto razdoblje. Zakoni dopuštaju prihvaćanje za odbitak računa u razdoblju u kojem su primljeni samo u odnosu na porez na dodanu vrijednost. Za sve ostale poreze obveznik je obvezan podnijeti ažuriranu poreznu prijavu.
Ako se pronađu netočne informacije o porezima, čiji se izračuni vrše po obračunskom načelu, morat će se prilagoditi sva razdoblja nakon datuma izmjene. Dakle, prilikom pojašnjenja obračuna poreza na dohodak za 2. tromjesečje prošle godine bit će potrebno pojasniti 3. tromjesečje i godinu.
Važno: ako se pronađu pogreške čiji se datum ne može utvrditi, ispravljeni se podaci odražavaju u tekućem razdoblju.
Pomoću reguliranih izvješća možete stvoriti ispravnu izjavu u 1C Enterprise 8.3. Gumb "Novo" otvara popis dostupan za dodavanje novog dokumenta. Da biste napravili revidirano izvješće, morate unijeti broj ispravka i ispuniti ga.
Postupak izmjene poreznih prijava i obračuna
Za porez na dobit postoje dvije mogućnosti za počinjene pogreške:
- Podcjenjivanje troškova;
- Precjenjivanje iznosa troškova;
- Neobračunati prihodi.
Podcjenjivanje iznosa troškova može se dogoditi ako su u sastav pogrešno uključeni troškovi koji se ne uzimaju u obzir pri izračunu poreza na dohodak. Popis takvih troškova sadržan je u Poreznom zakoniku. U računovodstvu se odnose na ostale troškove koji nisu uključeni u troškove u porezne svrhe i terete se na 91 račun. Na kraju razdoblja, 91 račun tereti financijski rezultat.
Ako je iznos troškova precijenjen, odbijaju se od troškova. Promjene se odražavaju u prijavi za izravne ili neizravne troškove, ovisno o tome koji je dio troškova precijenjen.
Neobračunati prihodi podrazumijevaju ispravak ne samo prijave poreza na dohodak, već i izjave o dodanoj vrijednosti. Morat ćete podnijeti ažurirano izvješće o dva poreza odjednom, jer bi prema osnovnom pravilu prihod koji se odražava u prijavi poreza na dohodak trebao biti jednak prihodu koji se odražava u prijavi poreza na dodanu vrijednost.
Važno: razlika između ovih vrijednosti može biti u slučajevima kada tvrtka ima poslovne transakcije koje ne donose prihod ili ako postoje transakcije koje ne podliježu PDV-u.
Najteži slučaj su pogreške koje dovode do odražavanja netočnih podataka u izvješćima o nekoliko poreza. Na primjer, računovodstvo nije odražavalo otuđenje imovine. Ispravljanje takve pogreške podrazumijeva promjene:
- Izjave o PDV-u, jer je svaka prodaja podložna ovom porezu;
- Prijave poreza na dohodak, kako će se povećati iznos prihoda i iznos troškova prikazani u Dodatku 3. na listu 2 i iznos obračunate amortizacije;
- Obračun poreza za porez na imovinu, jer odlaganje dugotrajne imovine dovodi do smanjenja prosječne godišnje vrijednosti imovine.
Postupak za pojašnjenje izračuna premija osiguranja
Izmjene na platnom spisku podrazumijevat će prilagodbu ne samo izračuna koji se daju Fondu socijalnog osiguranja i Mirovinskom fondu, već i izračunu poreza za porez na dohodak.
Podnošenje izračuna prilagodbe za obvezno socijalno osiguranje nakon završetka izvještajnog razdoblja nije predviđeno. Pomoću trenutnog izvješća možete izvršiti ispravke u redovima koji odražavaju samoprikupljanje.
U obrascu 4-FSS, radi usklađivanja izračuna premija osiguranja za privremenu nesposobnost i u vezi s materinstvom, naveden je redak 4 prve tablice „Premije osiguranja koje je platitelj procijenio za prethodna razdoblja namire“. I redak 5 tablice 7 za ispravljanje izračuna premije osiguranja za slučaj industrijskih nesreća.
Za ispravke u izračunu premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje predviđen je obrazac za prilagodbu. Navođenje vrste ispravka omogućuje vam podnošenje ažuriranog izračuna u sljedećim slučajevima:
- Pojašnjenje podataka o prijenosu;
- Pojašnjenje pojedinačnih naknada za pojedine zaposlenike;
- Pojašnjenja troškova zdravstvenog osiguranja koja ne utječu na pojedinačne podatke.
Važno: pojašnjavajući izračun može se podnijeti tek prije kraja sljedećeg izvještajnog razdoblja.
Ispravljanje pogrešaka u proteklom razdoblju, koje je već bilo zatvoreno, provodi se pomoću trenutnog izvješća. Kroz odjeljak 4 "Iznosi dodatnih obračunatih premija osiguranja od početka obračunskog razdoblja."
Obrasci za ispravak i otkazivanje koriste se za uređivanje pojedinačnih podataka.
Podnošenje detaljnih deklaracija i izračuna i izračun kazni
Poduzeće može izbjeći donošenje porezne obveze u slučaju:
- Ako je revidirano izvješće podneseno prije isteka roka za njegovo podnošenje;
- Ako je rok za predaju izvještaja istekao, ali:
- Revidirano izvješće podneseno je prije nego što je porezna inspekcija otkrila pogrešku;
- Izjava je podnesena prije odluke nadzornog tijela o imenovanju porezne revizije na licu mjesta u odnosu na organizaciju;
- Porez je plaćen prije podnošenja revidiranog izvješća.
Porezno zakonodavstvo predviđa prestanak započete provjere deklaracije, za što je primljena prilagodba. Kad poduzeće podnese ažurirano izvješće, porezno tijelo zaustavlja reviziju na temelju prethodno podnesene deklaracije.
Inspekcija će već tražiti dokumente i objašnjenja za revidiranu deklaraciju. Ako dodatni porez nije plaćen, porezno tijelo će izračunati kazne, podnijeti zahtjev za plaćanje poreza i penala, a u slučaju neplaćanja na vrijeme, obustaviti transakcije na računima.
Kaznu možete izračunati sami. Porezni zakonik predviđa postotak zakašnjelog plaćanja poreza u proračun jednak 1/300 stope refinanciranja za svaki dan kašnjenja u plaćanju.
Važno: zatezna kamata mora se izračunati od datuma kada je porez trebao biti plaćen, a ne od trenutka predaje revidiranog izračuna.
Iznos novčane kazne u slučaju nepodnošenja revidirane porezne prijave iznosi 20% od iznosa poreza koji nije primljen u proračun kao rezultat takvog postupka. Sličan iznos predviđen je za neplaćanje poreza u proračun.
U skladu s PBU 22/2010 pogreška u računovodstvu ispravlja se u razdoblju otkrivanja pogreške, ako je izvještavanje iz prethodnog razdoblja već odobreno.
Prema stavka 1. Umjetnost. 54. poreznog zakona ako se utvrde pogreške (iskrivljenja) u izračunu porezne osnovice koja se odnose na prethodna porezna (izvještajna) razdoblja, u tekućem poreznom (izvještajnom) razdoblju porezna osnovica i iznos poreza preračunavaju se za razdoblje u kojem su te pogreške (iskrivljenja) počinjene.
Ako je nemoguće odrediti razdoblje pogrešaka (iskrivljenja), preračun porezne osnovice i iznosa poreza provodi se za porezno (izvještajno) razdoblje u kojem su otkrivene pogreške (iskrivljenja). Porezni obveznik ima pravo na ponovni izračun porezne osnovice i iznosa poreza za porezno (izvještajno) razdoblje u kojem su utvrđene pogreške (iskrivljenja) u vezi s prethodnim poreznim (izvještajnim) razdobljem, također u slučajevima kada su pogreške (iskrivljenja) dovela do prekomjerne uplate poreza ...
Dakle, kada se otkrije pogreška, prvi korak je otkriti u kojem se razdoblju dogodila, porezna osnova na koja je razdoblja utjecala i koja je priroda njezinog utjecaja - je li dovela do prekomjernih poreznih plaćanja, ili je porezna osnovica podcijenjena.
Ako se ipak pokaže da je porezna osnovica podcijenjena, tada će biti potrebno izvršiti promjene u poreznom računovodstvu prethodnih razdoblja i predati revidirane prijave. Razmotrimo kako ispravno prikazati prilagodbe prošlih razdoblja u "1C: Računovodstvo 8".
Prvo, treba shvatiti da se prilagodbe vrše samo radi generiranja izjave o prilagodbi i revidiranih poreznih registara. Stoga, ako se tijekom razdoblja kada se pogreška dogodila, porezni registri nisu vodili u programu ili se iz nekog razloga deklaracija nije ispunjavala automatski, već ručno, tada je najlakši način da se u programu uopće ništa ne mijenja u prethodnim razdobljima. Izjavu o prilagodbi trebate ispuniti samo ručno. Ako nije potpuno jasno kako je točno učinjena pogreška utjecala na pokazatelje deklaracije, tada možete napraviti kopiju baze podataka, ispraviti pogreške u njoj, ponovo objaviti zatvaranje razdoblja i dobiti podatke za ispravno popunjavanje deklaracije.
Drugo, ako počinjemo ispravljati povijesne podatke samo u poreznom računovodstvu, neizbježno imamo razlike u PBU 18/02... Te će razlike biti trajne jer oni ne mogu biti privremeni, inače bismo u prethodnim razdobljima morali formirati odgođeni porez i nemamo pravo mijenjati računovodstvo. Ispada da u prošlom razdoblju moramo generirati knjiženja za vrstu računovodstva za OU i za iste račune za iste iznose, ali s minusom - za vrstu računovodstva za PR. Generirane transakcije na PR-u prilikom ponovnog objavljivanja završnih dokumenata na kraju mjeseca dovest će do stvaranja trajnih poreznih obveza, što ne možemo dopustiti. Stoga će se transakcije zatvaranja na kraju mjeseca za prilagođene iznose morati obavljati ručno.
Pogledajmo kako to učiniti na primjeru.
Recimo da smo pogrešno odrazili prošlu godinu primanja usluga za 26-ogračun za iznos 100 rubalja.
1. Vratimo transakcije u poreznom računovodstvu:
- DOBRO: Dt 26 - CT 60.01 (PV za UPP i KA) -100 rubalja.
2. Formirat ćemo uparene transakcije za PR za iznos sa predznakom minus kako bismo udovoljili pravilu BU \u003d
- NU + PR + VR:
- ETC: Dt 26 - CT 60.01(PV za UPP i KA) 100 rubalja.
3. Kao rezultat ove operacije, na 26. računu imamo neotvoreni iznos, potrebno je ručno provesti operacije zatvaranja mjeseca.
- Kako otpisati PDV na troškove
- Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak. Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
- Unos početnih stanja u "1C: Maloprodaja": knjiženje robe
- Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave