Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak
Po svojoj ekonomskoj prirodi standardni porezni odbici više su socijalna komponenta i služe kao mjera socijalne potpore određenim kategorijama građana. U ovoj publikaciji N.V. Fimina, odvjetnica, stručnjakinja za porezna pitanja, ispituje postupak organizacije za pružanje standardnih odbitaka za porez na dohodak u nekim tipičnim situacijama. Metodolozi tvrtke 1C govore kako, u skladu s gornjim preporukama, izračunati iznose poreza na dohodak koji se u proračun treba uplatiti u automatiziranom načinu pomoću programa 1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8.
U važećem zakonodavstvu Ruske Federacije postoje dvije vrste standardnih odbitka za porez na dohodak.
Prvo, odbitak za samog građanina (osobni odbitak) - u iznosu od 3.000, 500 rubalja. (podtočka 1-2, odredba 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj se odbitak ne daje svim pojedincima, već samo nekima ("žrtvama Černobila", braniteljima, invalidima I. i II. Skupine, itd.). Cjelovit popis slučajeva pružanja standardnih odbitaka za porez na dohodak dan je u tablici 1.
stol 1
Standardni odbitci koji se ne odnose na prisutnost djece *
Iznos odbitka |
Komentar |
|
Žrtve zračenja |
Katastrofe povezane s zračenjem u Černobilskoj NE (ChNPP); |
|
Sljedeći imaju pravo na odbitak u navedenom iznosu: |
||
Onemogućeno |
Pravo na odbitak u navedenom iznosu imaju osobe s invaliditetom Velikog domovinskog rata (II. Svjetskog rata), kao i Invalidi koji su postali invalidi I, II i III skupine u obavljanju i dužnostima vojnog roka; Invalidne osobe iz redova bivših partizana, kao i druge kategorije invalida, izjednačene su u pogledu mirovinskog osiguranja s navedenim kategorijama vojnog osoblja. |
|
Pravo na odbitak u navedenom iznosu imaju osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I i II skupine. |
||
Osobe koje su sudjelovale u neprijateljstvima |
Sljedeći imaju pravo na odbitak u navedenom iznosu: |
|
Pojedinci koji su donirali koštanu srž za spašavanje života |
Dokument koji potvrđuje pravo na odbitak može biti potvrda medicinske ustanove kojom se potvrđuje davanje koštane srži (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. prosinca 2010. br. 03-04-06 / 7-302). |
|
Roditelji i supružnici poginulih vojnika i državnih službenika |
Sljedeći imaju pravo na odbitak u navedenom iznosu: Na primjer, roditelji vojnika koji su umrli u obavljanju vojnih obveza u borbenom području u Čečenskoj Republici imaju pravo na standardni odbitak poreza od 500 rubalja. za svaki mjesec poreznog razdoblja (pismo Federalne porezne službe za Moskvu od 11.09.2006. br. 28-11 / 80630). |
* Vidi stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako pojedinac istodobno ima pravo na nekoliko odbitaka navedenih u tablici, pruža se jedan od tih odbitka.
Drugo, građani s djecom, supružnici roditelja, usvojitelji, staratelji, skrbnici, udomitelji imaju pravo na standardne odbitke. Odbitak je osiguran za svako dijete mlađe od 18 godina. A također i za djecu mlađu od 24 godine ako su redoviti studenti, diplomirani studenti, pripravnici, pripravnici, studenti, kadeti (podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- 1.400 RUB mjesečno - za prvo dijete (kod odbitka - 114 *);
- 1.400 RUB mjesečno - za drugo dijete (kod odbitka - 115);
- 3.000 RUB mjesečno - za treće i svako sljedeće dijete (kod odbitka - 116);
- 3.000 RUB mjesečno - za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina (kod odbitka - 117);
- 3.000 RUB mjesečno - za svako dijete s invaliditetom I ili II skupine mlađe od 24 godine, ako je dijete redoviti student (student, apsolvent, rezident, pripravnik) (kod odbitka - 117).
Bilješka:
* u daljnjem tekstu, kodovi odbitka iz referentne knjige "Kodovi odbitka" naznačeni su u skladu s Dodatkom br. 3 naredbe Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-3 / od 17.11.2010. [e-pošta zaštićena] (kako je izmijenjena i dopunjena naredbom Federalne porezne službe Rusije od 06.12.2011. br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]).
Standardni odbitak poreza za djecu mora se odobriti dvostruko:
- jedini usvojitelj;
U ovom se slučaju primjenjuju kodovi odbitka 118, 119, 120, 121 (ovisno o tome je li odbitak predviđen za prvo, drugo, treće dijete, dijete s invaliditetom ili učenika starijeg od 18 godina).
Postojeće zakonodavstvo Ruske Federacije također predviđa mogućnost odbijanja jednog roditelja (usvojitelja) od odbitka u korist drugog (vidi daljnji odjeljak članka "Primljena je molba za odbijanje supružnika zaposlenika od odbitka"). U ovom se slučaju primjenjuju kodovi odbitka 122, 123, 124, 125, ovisno o tome je li odbitak predviđen za prvo, drugo, treće dijete, dijete s invaliditetom ili učenika starijeg od 18 godina.
Odbitak poreza za dijete odobrava se sve dok prihod poreznog obveznika-zaposlenika, izračunat po obračunskom načelu od početka poreznog razdoblja - kalendarske godine, ne dosegne 280 000 rubalja. (Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Karakteristična značajka standardnih poreznih odbitaka je sposobnost davanja jednog pojedinca po više osnova odjednom.
U programu "1C: Upravljanje plaćama i ljudskim potencijalima 8" standardni odbici poreza pohranjeni su u referentnoj knjizi Plaće -\u003e Reference -\u003e Odbici poreza na dohodak (Sl. 1). Razmotrite nekoliko situacija povezanih s pružanjem standardnih odbitaka poreza na dohodak građanima, što često postavlja pitanja stručnjacima iz prakse.
Lik: 1
Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
Ispravna primjena standardnih odbitaka za porez na dohodak nemoguća je bez odgovora na pitanja od kada primijeniti odbitke:
- od početka godine;
- od dana zaposlenja;
- od mjeseca primitka zahtjeva za odbitak.
U pismu od 08.08.2011. Br. 03-04-05 / 1-551, Ministarstvo financija Rusije objasnilo je da standardne porezne odbitke za porez na dohodak poreznom obvezniku daje jedan porezni agent koji je izvor plaćanja dohotka, po izboru poreznog obveznika na osnovu njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve porezne olakšice (odredba 3. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se podobnost poreznog obveznika za standardni odbitak poreza nije promijenila, ponovna prijava nije potrebna.
Dakle, ako se radi o daljnjem pružanju osobnog odbitka ili odbitka za dijete mlađe od 18 godina, porezni odbitak primjenjuje se počevši od siječnja tekuće godine bez dodatnih dokumenata. Ovo se pravilo primjenjuje ako su ispunjeni drugi uvjeti odbitka. Konkretno, s obzirom na odbitak za dijete, govorimo o sljedećim uvjetima: dijete ima manje od 18 godina, a prihod poreznog obveznika od početka godine nije premašio 280 000 rubalja.
Ako govorimo o odbitku za dijete mlađe od 24 godine koje studira redovno, preporučujemo da se od odbitka od siječnja dodatno zatraži na početku godine potvrda obrazovne ustanove koja potvrđuje da je dijete još uvijek upisano u ovu obrazovnu ustanovu (za više detalja pogledajte odjeljak ovog članka “ Dijete zaposlenika nije prošlo sjednicu ”).
Ako se zaposlenik zaposli sredinom godine, odbici se trebaju osigurati od mjeseca zapošljavanja. Istodobno, za ispravnu odredbu odbitka za dijete bit će potrebna potvrda prethodnog poreznog agenta: odbitak za dijete osigurava se sve dok prihod izračunat po obračunskom načelu od početka godine ne prelazi 280 000 rubalja. (stavak 17. podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
2-NDFL potvrde moraju se dostaviti sa svih prethodnih poslova od početka poreznog razdoblja (kalendarske godine).
U program "1C: Upravljanje plaćama i kadrovima 8" mora se unijeti potvrda s prethodnog mjesta rada u obliku referentne knjige Pojedinciklikom na gumb Porez na dohodak do Unos podataka za porez na dohodakna oznaci Zarada na prethodnim poslovima (slika 2).
Lik: 2
Ovdje na terenu Podaci o organizaciji naznačena je organizacija u kojoj će se uzeti u obzir ovaj certifikat, u slučaju da zaposlenik radi u nekoliko organizacija. Ako ga prihvati samo jedna tvrtka, tada će njegovo ime biti zamijenjeno prema zadanim postavkama.
Često se stručnjaci koji rade bave pitanjem: je li moguće pružiti standardni odbitak ako zaposlenik nema potvrdu u obliku 2-NDFL od prethodnog poslodavca. U takvoj je situaciji pružanje odbitka moguće samo ako osoba ne radi od početka godine. Ta se činjenica može potvrditi, na primjer, kopijom radne knjižice.
Inače, uzmite u obzir sljedeće. Jedan od dokumenata koji potvrđuje pravo zaposlenika na porezni odbitak za dijete (ako je započeo rad u organizaciji ne od početka godine) je potvrda u obliku 2-NDFL od prethodnog poslodavca.
Ako ne postoji potvrda, poslodavac nema pravo dati takav odbitak zaposleniku (vidi, na primjer, rezolucije Savezne antimonopolske službe Okruga Volga od 09.10.2008. Br. A12-55 / 08, Zapadno-sibirski okrug od 05.12.2006. Br. F04-7924 \u200b\u200b/ 2006 (28822- A46-27), od 27. srpnja 2006. br. F04-4697 / 2006 (24695-A46-27) i od 20. travnja 2006. br. F04-1436 / 2006 (21704-A46-7)).
Radi pravičnosti treba napomenuti da postoji arbitražna praksa koja potvrđuje zakonitost pružanja odbitaka bez potvrde 2-NDFL od prethodnog poslodavca (vidi, na primjer, Rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 17.03.2009. Br. KA-A40 / 1343-09, od 24. 10. 2006. br. KA-A40 / 10310-06, Sjeverozapadnog okruga od 30. listopada 2008. br. A56-2606 / 2008, od 14. kolovoza 2006. br. A05-3035 / 2006-31, Uralskog okruga od 7. studenoga 2006. br. F09-9786 / 06-C2 i od 14.04.2005. br. F09-1344 / 05-AK, Središnji okrug od 18.10.2005. br. A14-2305-2005 / 70/10 i od 01.06.2005. br. A54-5096 / 04 C8). Međutim, rizično je voditi se ovom pozicijom, vjerojatnost sporova s \u200b\u200brevizorima izuzetno je velika.
Ako se status zaposlenika tijekom godine promijenio (ima dijete ili je građanin postao invalid), odbitak treba osigurati od mjeseca podnošenja zahtjeva za odbitak. Istodobno, ako prijava iz nekog razloga nije na vrijeme stigla do knjigovođe, tada je tijekom poreznog razdoblja potrebno uzeti u obzir ovu prijavu. Preračun odbitaka i poreza na dohodak u programu dogodit će se automatski u obračunskom razdoblju za prethodne mjesece, počevši od mjeseca od kojeg korisnik postavlja primjenu odbitka u programu.
Upotreba odbitaka u programu treba biti naznačena u obliku priručnika za pojedince klikom na gumb Porez na dohodak za unos podataka za porez na dohodak na kartici Odbici (slika 3).
Lik: 3
Odbici se primjenjuju od datuma i u organizaciji navedenoj u polju Primijeni odbitci. Ako ovo polje nije popunjeno, podaci o pravu na odbitke ne odražavaju se u izračunu poreza na dohodak.
U polje Ispunjavanje uvjeta za standardne odbitke za djecu možete odrediti datum završetka prava. Preporučuje se odrediti datum navršavanja 18 godina ili datum sljedećeg zahtjeva za potvrdu sa sveučilišta.
Građanin može izdati zahtjev u bilo kojem obliku (vidi obrazac zahtjeva br. 1).
Obrazac prijave br. 1
Šefu organizacije IZJAVA Prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez na dohodak, tražim od "____" ______________ 201___ da mi dostave sljedeće mjesečne standardne porezne olakšice: 1. U skladu s pod. 2 str. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 500 rubalja. Prilažem dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak: Kopija potvrde o darivanju koštane srži. 2. U skladu s pod. 4. st. 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 3.000 rubalja. (za četvrto dijete - Anna Andreevna Alekseeva, rođena 12. kolovoza 1999.). Prilažem dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak: Kopije rodnih listova djece: drugi - Alekseev Ilya Andreevich; treći - Ivan Antonovič Evseev; četvrta - Anna Andreevna Alekseeva. Prilažem podatke na obrascu 2-NDFL s prethodnih mjesta rada ove godine. |
Dob djeteta je važna za potvrđivanje prava roditelja na odbitak za to određeno dijete. Slijed rođenja djece (prvo, drugo, treće) ne mijenja se zbog činjenice da je najstarije dijete umrlo ili je navršilo dob nakon koje roditelji ne dobivaju standardne odbitke za njega. On je i dalje najstariji (prvi), a ostatak djece ostaje, odnosno drugo i treće dijete.
Ugovor o zakupu sklapa se s pojedincem
Dohodak koji je građanin primio na temelju ugovora o najmu oporezuje se porezom na dohodak. U ovom odjeljku treba razmotriti tri različite situacije:
- stanar je jedini porezni agent koji plaća dohodak građana (na primjer, ako je najam zaključen s umirovljenikom);
- ugovor o zakupu zaključuje se sa zaposlenikom organizacije;
- zakup se zaključuje s osobom koja radi drugdje po ugovoru o radu.
Ako je ugovor sklopljen s osobom koja osim najamnine ne prima i druge prihode, treba uzeti u obzir sljedeće. Specifičnosti pružanja standardnih odbitaka poreza najmodavcu objašnjene su u pismu Ministarstva financija Rusije od 12.10.2007. Br. 03-04-06-01 / 353. Ako se tijekom poreznog razdoblja pojedincu ne isplaćuje dohodak svaki mjesec, već, primjerice, samo dva puta, može se osigurati standardni odbitak poreza za sve mjesece poreznog razdoblja koji prethodi isplati dohotka, sve dok se ne postignu maksimalni iznosi dohotka obračunati po obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja. izvan kojih nisu osigurani standardni porezni odbici. Dakle, pravo na odbitak zadržava se tijekom poreznog razdoblja - kalendarske godine. Zbirka se odbitka za tekući mjesec i odbitka za prethodni mjesec (kada osoba nije ostvarila dohodak).
Ako je ugovor sklopljen sa zaposlenikom organizacije, odbitci se ne predviđaju zasebno prema ugovoru.
Primjer 1
Razmotrimo redom redoslijed odražavanja tih događaja u računovodstvu u "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8". Da biste zaposlili zaposlenika u programu, možete upotrijebiti pomoćnika za zapošljavanje ili dokument o zapošljavanju.
Informacije o standardnim odbitcima poreza možete unijeti bilo iz reference Pojedinci (izbornik Poduzeće -\u003e Pojedinci) ili iz reference Osoblje (izbornik Poduzeće -\u003e Zaposlenici). Podaci o standardnim odbitcima poreza navedeni su u programu u obrascu Unos podataka za porez na dohodak (izbornik Poduzeće -\u003e Zaposlenici -\u003e odjeljak Porez na odbitak, Status poreznog obveznika -\u003e polje Standard) ili pomoću gumba za porez na dohodak iz imenika Pojedinci.
Dokument Unos podataka za porez na dohodak sastoji se od nekoliko dijelova. Dio u ovom slučaju nije popunjen. Zaposlenik nije dostavio dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na osobni odbitak od 3.000 RUB. ili 500 rubalja. (nije osoba s invaliditetom, osoba pogođena zračenjem itd.)
U programu je moguće prikazati podatke o odbitku koji se Ivanovu dostavljaju na sljedeći način. Na oznaci Odbiciu tabličnom dijelu Ispunjavanje uvjeta za standardne odbitke za djecu gumb unosi novi redak Dodaj u... U rekvizitima Razdoblje od navedenog datuma - 01.01.2013. Od siječnja zaposlenik ima pravo na odbitak.
Razmotrimo detaljnije postupak određivanja datuma završetka za odbitak. Ograničenje koje određuje dob djeteta, po postizanju koje roditelj gubi pravo na odbitak, utvrđuje se stavkom 12. točke 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije - 18 godina ili 24 godine - ako je dijete redoviti student, apsolvent, rezident, pripravnik, student ili kadet. U ovom slučaju, dijete zaposlenika ima 10 godina i nije poznato gdje će studirati nakon škole. Stoga primjenjujemo prvi od naznačenih dobnih kriterija - 18 godina. Općenito se odbitak odobrava do kraja kalendarske godine u kojoj dijete navršava 18 godina. Ovaj postupak predviđen je stavcima 11. i 12. podstavka 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga je krajnji datum pružanja odbitka 31.12.2021.
U rekvizitima Šifra i broj djece zabilježena je činjenica prava pojedinca na odgovarajuću vrstu odbitka ( Koristiti ili Ne prijavljujte se), u druga dva stupca - kod odbitka koji se primjenjuje i pruža ovom zaposleniku, ovisno o redoslijedu djeteta i broju uzdržavane djece zaposlenika, za čije održavanje treba osigurati odbitak s navedenom šifrom. U našem primjeru kod 114/108 je za prvo dijete, a broj djece je 1.
U rekvizitima Baza naznačen je dokument na temelju kojeg se pruža standardni odbitak. U našem primjeru rodni list.
Da bi se pri obračunu poreza na dohodak osigurali standardni porezni odbici, čije se pravo odražava u gornjem dijelu obrasca, podatke morate unijeti u tablični dio Primjena odbitka... Po gumbu Dodaj u podaci o primjeni odbitaka popunjavaju se automatski. Nakon registracije standardnih odbitaka za dijete na razmatrani način, s mjesečnim obračunom plaće Ivanovu (ostali oporezivi prihodi), porez na dohodak izračunavat će se korištenjem odbitka od 1400 rubalja. mjesečno (sve dok prihod zaposlenika, izračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, ne dosegne 280 000 rubalja).
U travnju 2013. Ivanov će dobiti odbitke kako slijedi. Prvo će se izračunati njegov ukupni prihod za mjesec. Pod uvjetom da je mjesec u potpunosti odrađen, dohodak oporezovan porezom na dohodak bit će jednak: 30.000 rubalja. + 10 000 rubalja. \u003d 40.000 RUB Iznos poreza na dohodak bit će:
(40.000 rubalja - 1.400 rubalja) x 13% \u003d 5.018 rubalja.
Nijedan odbitak se ne primjenjuje odvojeno za dohodak u obliku najamnine.
Razmotrimo još jednu situaciju:
Primjer 2
Utvrdite posebne razloge za pružanje standardnih poreznih odbitaka pojedincu od strane dva ili više poreznih agenata tijekom jednog poreznog razdoblja, a također utvrdite kao moguće posljedice činjenicu da je osoba počinila porezni prekršaj, izraženu u nepotpunom plaćanju poreza na dohodak od strane te osobe, ili činjenicu da porezni agent nije udovoljio Zadržavanje i prijenos poreza u proračun, porezno tijelo ima pravo tijekom porezne kontrole kroz porezne kontrole, dobivajući objašnjenja od poreznih obveznika i poreznih agenata. Kao što naglašavaju stručnjaci regionalnog UFNS-a, i građanin i porezni agent mogu biti proglašeni krivima za takvo kazneno djelo (vidi, na primjer, http://www.r59.nalog.ru/ fl / fl_ndfl / fl_nal_v / standvich59 / 3712169 /).
Zaposlenik ima invaliditet
Invalid osoba je osoba koja ima zdravstveni poremećaj s trajnim poremećajem tjelesnih funkcija uzrokovanih bolestima, posljedicama ozljeda ili nedostataka, što dovodi do ograničenja života i nužnosti njegove socijalne zaštite (dio 1. članka 1. Saveznog zakona od 24. studenog 1995. br. 181-FZ) ... Prepoznavanje građanina kao osobe s invaliditetom provodi se tijekom medicinsko-socijalnog pregleda na način propisan od Vlade Ruske Federacije od 20. veljače 2006. br. 95 "O postupku i uvjetima za priznavanje osobe s invaliditetom". Građaninu koji je prepoznat kao osoba s invaliditetom izdaje se potvrda koja potvrđuje činjenicu utvrđivanja invalidnosti, s naznakom skupine, kao i individualni program rehabilitacije.
Od mjeseca u kojem je osoba primila invaliditet I ili II skupine, može ostvariti pravo na standardni odbitak poreza na dohodak u iznosu od 500 rubalja. (pod uvjetom da poslodavcu dostavite potvrdu i zahtjev za odbitak). Norme o maksimalnom iznosu dohotka koje ograničavaju pravo na ovaj odbitak nisu predviđene važećim zakonodavstvom Ruske Federacije. Odbitak treba odobriti neovisno o prihodu.
Primjer 3
U programu "1C: Upravljanje plaćama i ljudskim potencijalima 8" podaci o standardnom osobnom odbitku trebaju se prikazati u obrascu Unos podataka za porez na dohodak (izbornik Poduzeće -\u003e Zaposlenici -\u003e odjeljak Porezne olakšice, Status poreznog obveznika-\u003e polje Standard) na sljedeći način. Na oznaci Odbiciu tabličnom dijelu Prihvatljivost za osobni standardni odbitak gumb unosi novi redak Dodaj u... U rekvizitima datumnaznačen je datum - 01.02.2013.
U rekvizitima Kod naznačena je šifra 104 (onesposobljena skupina II). U rekvizitima Baza - dokument na temelju kojeg se osigurava standardni odbitak - potvrda o invalidnosti.
Treba napomenuti da je ispunjavanje potrebnog Baza nije obavezna. Relevantne informacije navode se ako je potrebno radi optimizacije pretraživanja dokumenata (na primjer, u slučaju inspekcije poreznih inspektora).
Skupina invaliditeta može se revidirati. Na primjer, zaposlenik s invaliditetom II skupine, koji je tijekom godine dobio odbitak od 500 rubalja, prestaje primati odbitak nakon revizije skupine invaliditeta (dodjeljivanje III skupine invalidnosti).
Ispunjavanje rekvizita Baza omogućit će knjigovođi da ubuduće nadgleda ovo pitanje i odmah od zaposlenika zatraži dokument koji potvrđuje pravo na odbitak.
Sljedeće po gumbu Dodaj u ispunjen podacima donji dio dokumenta Primjena odbitka... Ako se podaci o primjeni odbitaka ne popune, premda su upisani podaci o pravu na odbitke, odbitci se neće pružiti.
Novoprimljeni zaposlenik samohrani je roditelj
Kao što smo gore naveli, odbitak po djetetu mora se dodijeliti u dvostrukom iznosu:
- neoženjeni samohrani roditelj (usvojitelj);
- jedini usvojitelj;
- jedini skrbnik (povjerenik).
Status samohrane majke nije uvijek isti kao status samohranog roditelja.
Ako novozaposleni zaposlenik traži dvostruki standardni odbitak po djetetu, imajte na umu sljedeće.
Roditelj (skrbnik, kustos) prepoznaje se kao jedini ako:
- drugi roditelj (skrbnik, skrbnik) je umro;
- drugog roditelja (skrbnika, skrbnika) sud priznaje nestalim ili mrtvim;
- otac nije naveden u rodnom listu djeteta;
- očinstvo djeteta nije zakonski utvrđeno;
- organ starateljstva i starateljstva nad djetetom imenovao je samo jednog skrbnika (kustosa).
Nije jedini roditelj, posebno:
- majka ili otac koji imaju dijete iz registriranog braka, ako se utvrdi očinstvo;
- majka ili otac djeteta, ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava;
- samohrani roditelj (ako nije jedini), bez obzira je li oženjen ili ne, je li dijete udomio (usvojio) ili ne supružnik u novom braku.
Dakle, činjenica da je žena rodila dijete, a da nije bila u registriranom braku, ne utječe na postupak odobravanja odbitka.
Da bi dokazao da ispunjava uvjete za standardni odbitak dvostrukog poreza, jedini roditelj mora dostaviti kopiju rodnog lista djeteta, kopiju putovnice i ostale popratne dokumente (vidi tablicu 2).
tablica 2
Dokumenti koji potvrđuju pravo na udvostručenje standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete *
P / p br. |
Situacija |
Dokument kojim se dokazuje pravo na dvostruki odbitak |
Komentar |
Drugi je roditelj umro |
Kopija smrtnog lista drugog roditelja |
Nije potrebno ovjeriti kopiju |
|
Drugi roditelj proglašen nestalim ili umrlim |
Izvod iz sudske odluke o priznavanju drugog roditelja nestalim ili mrtvim |
Sud je na zahtjev zainteresiranih osoba prepoznao nestalog građanina na način propisan poglavljem 30. Zakonika o parničnom postupku Ruske Federacije (čl. 276-280). Uvjet je da u mjestu prebivališta građanina ne postoje podaci o mjestu njegovog boravka tijekom godine. Uvjet za priznavanje građanina kao preminulog (podstavci 1. i 2. članka 45. Građanskog zakonika Ruske Federacije) je nepostojanje podataka o mjestu boravka u mjestu prebivališta tijekom pet godina. Zakon također utvrđuje posebne pojmove: |
|
Očinstvo nije utvrđeno |
Kopija rodnog lista djeteta koji ne sadrži podatke o djetetovom ocu (u odgovarajućem stupcu nalazi se crtica). Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena prema majčinim riječima na njezin zahtjev (to je osnova za unos podataka o ocu u rodni list). |
Za djecu rođenu prije 1999. godine, umjesto potvrde, mora se dostaviti još jedan sličan dokument koji je izdao matični ured |
|
Dijete je dodijeljeno jednom skrbniku ili skrbniku |
Akt organa starateljstva i starateljstva o imenovanju staratelja ili kustosa |
Ako se skrbnik ili skrbnik vjenčaju, tada se iznos standardnog odbitka ne mijenja i ostaje dvostruk. To je zbog činjenice da supružnici staratelji ili skrbnici nemaju pravo na odbitke u odnosu na odgovornu djecu. Drugim riječima, skrbnici i skrbnici ne prenose jedan od dva odbitka na koja imaju pravo svojim supružnicima. Istodobno, iznimno od općeg pravila, tijelo starateljstva i skrbništva, prilikom smještaja u obitelj za odgoj djece koja su ostala bez roditeljske skrbi, na temelju interesa djeteta, može za njega imenovati više skrbnika ili skrbnika. U ovom slučaju, svaki od njih ima pravo na standardne odbitke, ali samo u jednom iznosu. Slična objašnjenja mogu se naći na web mjestima regionalnog UFNS-a (vidi, na primjer, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/). |
Bilješka:
* Vidi pisma Ministarstva financija Rusije od 19.07.2012. Br. 03-04-06 / 8-206 od 23.05.2012. Br. 03-04-05 / 1-657 od 12.08.2010. Br. 03-04-05 / 5-449 ...
Roditelji koji su razvedeni ili su lišeni jednog od roditelja roditeljskog prava ne znači da dijete nema drugog roditelja, odnosno da dijete ima samohranog roditelja, pa ako jedan od roditelja bude lišen roditeljskog prava, drugi roditelj nema pravo na odbitak dvostrukog poreza utvrđen podstavkom 4. Stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. U isto vrijeme, majka se ne može prepoznati kao jedini roditelj, uključujući ako su supružnici razvedeni, a očevo mjesto nije utvrđeno. Činjenica braka roditelja, pod uvjetom da dijete nije usvojeno, ni na koji način ne utječe na status samohranog roditelja.
Dijete zaposlenika nije prošlo sjednicu
Podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa da:
- mlađi od 18 godina pružaju se odbitci bez obzira na to studira li dijete ili ne;
- do 24 godine odbitci se pružaju ako je dijete redoviti student (diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student, kadet).
Činjenica da prolazak na sjednici zapravo ne utječe na dijete u postupku davanja standardnih odbitaka za porez na dohodak. Dijete zaposlenika može se premjestiti na drugu godinu studija. Može uzeti akademski dopust tijekom kojeg se odbitci roditelju daju na općenit način.
Činjenica protjerivanja djeteta zaposlenika iz obrazovne ustanove ima pravne posljedice. Ako dijete završi studij prije nego što napuni 24 godine (to se također odnosi na situaciju kada je dijete iz nekog razloga izbačeno sa sveučilišta), neće biti osnova za odbitak (pismo Ministarstva financija Rusije od 12.10.2010. Br. 03-04 -05 / 7-617). A roditelj će izgubiti pravo na odbitak počev od mjeseca koji slijedi onaj u kojem je trening prestao. Na primjer: ako je dijete protjerano od lipnja, već od srpnja, a ne nakon završetka praznika u rujnu, računovođa mora u programu prikazati prestanak odbitka.
U praksi je moguća sljedeća situacija: u siječnju je zaposlenik predočio potvrdu obrazovne ustanove koja potvrđuje da dijete studira redovno. Računovođa daje odbitak do kraja godine i saznaje da je dijete protjerano iz obrazovne ustanove u lipnju. Porez na dohodak morat će se zadržati iz naknadnog dohotka. Odredba odbitka je nezakonita.
Kako bi izbjegao taj problem, poslodavac može obvezati zaposlenike da dva puta godišnje - u siječnju i rujnu - daju potvrde o obrazovanju djece.
Ako dijete koje je od početka godine redovito studiralo, nakon što je palo na ispitima, prebaci na večernji (redoviti-honorarni) odjel, njegov roditelj gubi pravo na odbitak od početka dopisnog tečaja. Međutim, nema potrebe za ponovnim izračunom poreza za redovita razdoblja studija. Korištenje standardnih odbitaka po djetetu u ovom razdoblju je legalno. Slična objašnjenja mogu se naći na web mjestima regionalnih poreznih ureda.
Na primjer, stručnjaci Federalne porezne službe za teritorij Perm komentiraju sličnu situaciju. U siječnju - ožujku student je studirao izvanredno (navečer), a od travnja do kraja godine - redovno. U ovom slučaju porezne vlasti navode da roditelji imaju pravo na standardni porezni odbitak od travnja nadalje.
Primljena je molba za odbijanje supružnika zaposlenika od odbitka
Dvostruki odbitak može se dodijeliti jednom od roditelja (posvojitelja) po njihovom izboru, ako je drugi roditelj (usvojitelj) pismeno odbio odbitak (stavak 16. podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako supružnik zaposlenika nije roditelj djeteta (na primjer: govorimo o djetetu iz prethodnog braka), nije potrebno prihvatiti dokumente za odbijanje odbitka i pružiti odbitak u dvostrukom iznosu. Ovaj se odjeljak bavi situacijom kada supružnik zaposlenika, koji je drugi roditelj djeteta, odbije odbitak.
Za dokumente koji će biti potrebni za dvostruki odbitak pogledajte tablicu 3.
Tablica 3
Prijava odricanja od standardnog odbitka za dijete u korist drugog roditelja
Tko priprema dokument |
Naslov dokumenta |
Dobar dan, nisam mogao poslati poruku u odjeljak o plaćama foruma iz nekog razloga, novi gumb za temu se ne pojavljuje. U 1C Plaće i upravljanje osobljem, prilikom dodavanja standardnih odbitaka za djecu, iznos odbitka automatski se postavlja jednak veličini plaće, ručnim ispravljanjem situacija se ne mijenja, dok se porez na dohodak ne naplaćuje. Kako postaviti standardne odbitke za izračun plaće zaposlenicima.
Dobar dan,
inačica od 4 broja - izgovorite.
Stalno nešto mijenjaju i ispravljaju pogreške
Da bi se porez na dohodak mogao izračunati u programu uzimajući u obzir primjenu standardnih poreznih odbitaka, u programu mora biti posebno registrirano pravo pojedinca na standardne porezne odbitke.
Za početni unos i naknadnu promjenu podataka o standardnim poreznim odbitcima pojedinca (osobni i "za djecu"), koji će se uzeti u obzir pri izračunu poreza na dohodak, namijenjen je dokument Prijava za odbitak poreza na dohodak... Dokument se može unijeti iz dnevnika dokumenata Odbitni zahtjevi (odjeljak Porezi i doprinosi - Zahtjevi za odbitke - gumb Stvori - Zahtjev za odbitke za porez na dohodak), kao i sa kartice zaposlenika (odjeljak Ljudski potencijali - Zaposlenici - veza Porez na - veza Unesite novu izjavu za standardne odbitke).
U poglavlju Odbici za djecu potvrdni okvir Promijenite odbitke za djecu instalirano prema zadanim postavkama. Zaposlenik ima pravo na nekoliko različitih vrsta odbitaka za djecu. S tim u vezi, tablični dio navodi sve odbitke za djecu koji se moraju primijeniti od određenog mjeseca poreznog razdoblja klikom na Dodaj u... Svaki pojedinačni odbitak (pojedinačno dijete) mora imati zaseban redak u tablici. U svaki takav redak navedite:
- u koloni Odbitak - standardni kod za odbitak poreza za djecu prema referentnoj knjizi Vrste odbitaka poreza na dohodak... Iz praktičnosti je izbor ograničen samo na odbitke za djecu, druge vrste odbitaka (osobne itd.) Nisu ponuđene za odabir;
- u stupcu P osigurava (uključujući) - zadnji mjesec u godini do kojeg se (uključujući) osigurava odabrani odbitak (prema zadanim postavkama naveden je prosinac tekućeg poreznog razdoblja). Ako je potrebno, može se mijenjati, na primjer, na kraju godine u kojoj dijete navršava 18 godina. Oznaka mjeseca je obavezna, ne možete je ostaviti praznom;
- u koloni Dokument, potvrđujući pravo na odbitak, naznačiti podatke o dokumentu kojim se potvrđuje pravo na osigurani odbitak
Podaci o trenutnim standardnim poreznim odbitcima koji se pružaju zaposleniku mogu se vidjeti i također promijeniti na njegovoj kartici (odjeljak)
.
Pri utvrđivanju mogućnosti davanja pojedincu standardnih poreznih odbitaka, ne moraju se uzimati u obzir samo prihodi ostvareni u ovoj organizaciji, već i svi prihodi s početka poreznog razdoblja primljeni s prethodnih poslova
Unos podataka o prihodima s prethodnog mjesta rada provodi se u obrascu Prihod od prethodnog mjesta rada, koja se otvara istoimenom vezom iz odjeljka Ljudski potencijali - Zaposlenici - Porez na dohodak
Mjesečni obračun plaće i obračun poreza na dohodak izrađuju se pomoću dokumenta Obračun plaća i doprinosa (odjeljak Plaća - obračun plaća i doprinosi ili odjeljak Plaća - Stvaranje - obračun plaća i doprinosna). Po gumbu Ispuniti dokument se popunjava i u potpunosti izračunava (slika 6). Štoviše, u tabličnom odjeljku na kartici Razgraničenja unose se redovi za sve vrste obračunskih dobitaka dodijeljenih zaposlenicima na planiran način.
Određivanje standardnih odbitaka za porez na dohodak regulirano je zakonom, naime, poglavljem 23. Poreznog zakona Rusije. Gornje odbitke podijelit ćemo u 2 skupine: osobne odbitke, koje se trenutno daju samo nekim pojedincima. osobe i odbici za djecu koji se pružaju osobama s djecom.
Sada postoje 2 vrste osobnih odbitka:
3 tisuće rubalja. Popis osoba koje imaju pravo na ta sredstva naveden je u paragrafima. 1 st. 1 čl. 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Primjerice, ova kategorija osoba uključuje invalide Velikog domovinskog rata, ljude koji su pretrpjeli radijacijske nesreće i nuklearne objekte tijekom provjera nuklearnog oružja itd.
500 rubalja. O popisu fizičkih osobe koje imaju pravo na ove osobne optužbe, kaže se u paragrafima. 2. točka 1. članka 218. Poreznog zakona Rusije. Na primjer, ove osobe uključuju heroje Rusije ili Sovjetskog Saveza, osobe s invaliditetom od djetinjstva, osobe odlikovane Redom slave trećeg stupnja itd.
Odbici za djecu pružaju se u sljedećim iznosima:
1,4 tisuće rubalja za prvo dvoje djece;
3 tisuće rubalja za 3. i svako sljedeće dijete.
Također, 3 tisuće rubalja za svako malodobno dijete s invaliditetom, kao i za dijete s invaliditetom prve ili druge skupine do 24 godine, ako u to vrijeme studira redovno (student, apsolvent itd.)
Ta se sredstva udvostručuju za svako samohrano dijete. Dobit se ne odnosi samo na fizičkog roditelja, već i na stečajnog upravnika, skrbnika ili posvojitelja.
Prema općim pravilima, sredstva se osiguravaju za maloljetnika ili, u slučaju redovitog studija, za osobu mlađu od 24 godine. Odbici se odobravaju do kraja godine u kojoj dijete zaposlenika mora navršiti 18 ili 24 godine. Ako je dijete završilo studij prije 24. godine, tada će se obračun zaustaviti sljedeći mjesec nakon završetka treninga.
Treba reći da se svi odbici mogu izdati samo na temelju zahtjeva zaposlenika organizacije. Pismenom prijavom zaposlenik mora dostaviti sve potrebne dokumente koji će osigurati pravo na odbitak (rodni list, potvrda obrazovne ustanove itd.).
Kako se provode standardni odbitci u programu 1C Računovodstvo 8?
Da bi se u programu moglo provesti pružanje standardnih odbitaka, potrebno je da svaka radnička organizacija ispuni "Zahtjev za odbitak poreza na dohodak", (odjeljak poreza na dohodak, kartica pod nazivom "Plaće i osoblje"). Na vrhu ovog dokumenta naznačeni su zaposlenik kojemu su poslani odbici i mjesec od kojeg su ta sredstva osigurana.
Odbici za djecu naznačeni su u središnjem dijelu, a na dnu - osobni odbitci radnika, ako, naravno, potonji ima pravo na njih.
Prilikom izračuna poreza na dohodak, računovodstveni program će te odbitke uzeti u obzir pri izračunu plaće zaposlenika.
Članak sadrži sveobuhvatne informacije o tome što je porezni odbitak za djecu u 2019. godini: obrazac zahtjeva, koji iznos odbitka po djetetu, granica odbitka, kodovi odbitka za dijete, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardni odbici poreza kako iskoristiti porezne olakšice za djecu.
Odbitak poreza za djecu: što je to i tko ispunjava uvjete za odbitak u 2019
Postupak i iznos poreznog odbitka za djecu regulirani su člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Detaljne informacije o tome što je riječ možete pročitati u odgovarajućem članku. Za odbitke za djecu ovo je iznos od kojeg se ne zadržava 13% poreza na dohodak.
Važno! Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će se zajednička beba smatrati trećim.
Standardni odbitak poreza za djecu 2019. odnosi se na dijete:
- mlađi od 18 godina;
- za svakog redovitog studenta, diplomskog studenta, stanovnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine (iznos povrata - ne više od 12 000 rubalja).
Pravo na povrat novca izgubljeno je u sljedećim slučajevima:
- punoljetnost (ili matura nakon 24. godine);
- službeni brak djeteta;
- njegova smrt.
Iznosi i kodovi odbitka za djecu u 2019
Odbitak za djecu vrijedi do mjeseca u kojem je prihod poreznog obveznika, izračunat po obračunskom načelu od početka poreznog razdoblja (nova godina), premašio 350 000 rubalja.
- Za prvo dijete (kod 114) iznosi 1.400 rubalja;
- Za drugo dijete (šifra 115) - 1.400 rubalja;
- Za treće dijete (kod 116) i sljedeća - 3.000 rubalja;
- Za dijete s invaliditetom u 2019. godini (šifra 117) - 12 000 rubalja za roditelje i posvojitelje i 6 000 rubalja za skrbnike, skrbnike i posvojitelje.
Napominjemo da navedeni iznosi u rubljama nisu iznos koji možete vratiti, već iznos od kojeg se ne zadržava porez od 13%. Na primjer, ako državljanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega bit će (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 \u003d 754 rubalja. mjesečno.
U istom iznosu, drugi roditelj (skrbnik) istodobno ima pravo na odbitak ako ima oporezivi dohodak.
Pogledajmo primjer:
U siječnju 2019. plaća Ivanove bila je 38 tisuća rubalja. Ako ima dvoje zdrave malodobne djece, ona ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. (1,4 tisuće rubalja za svako dijete).
13% poreza na dohodak od 4186 rubalja zadržat će se iz siječanjske plaće Ivanove. Izračunava se pomoću sljedeće formule: 35000 (plaća) minus 2800 (odbitak poreza) * 13%.
Da Ivanova nije imala djece, tada bi se zadržalo 13% od pune plaće: 35.000 * 13% \u003d 4.550 rubalja.
Tako smo uspjeli uštedjeti 364 rubalja.
Potrebni dokumenti za dobivanje porezne olakšice za djecu
Obično poslodavac neovisno dostavlja potrebne podatke poreznoj upravi za obradu odbitka za djecu zaposlenika. U tom slučaju porez se neće zadržati od navedenih iznosa, a da bi u 2019. dobio porezni odbitak za djecu, poslodavac mora dostaviti sljedeće dokumente:
Važno! Ako podnositelj zahtjeva službeno radi na više mjesta, naknadu pruža samo jedan poslodavac.
Česta pitanja za standardni odbitak poreza za djecu 2019 .:
Poslodavac ima pravo osigurati odbitak za dijete od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je podnesena prijava za njegov primitak i prikupljeni svi potrebni dokumenti.
Iznos poreznih odbitaka trebao bi se odrediti na temelju ukupnog broja djece poreznog obveznika, uključujući onu za koju porezni odbici nisu predviđeni. To se odnosi ne samo na domaću djecu, već i na djecu koja su pod skrbništvom ili skrbi, usvojenu djecu, pokćerke i posinke.
Važno! Pri izračunavanju prosječnog dohotka po stanovniku za svakog člana obitelji, na primjer, za primanje naknada za prvo dijete, dohodak se uzima u cijelosti (prije primjene poreznog odbitka).
Ako su roditelji razvedeni ili su u građanskom braku
Ako između roditelja djeteta nema braka, drugi roditelj može dobiti odbitak uz predočenje dokumenta koji potvrđuje da dijete uzdržava porezni obveznik. Na primjer, to može biti:
- potvrda o registraciji djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
- javnobilježnički sporazum roditelja o plaćanju alimentacije;
- preslika sudske odluke koja sadrži objašnjenje s kim dijete živi.
Dvostruki odbitak djeteta samohranom roditelju
Zakon ne definira pojam "jedinog roditelja", međutim, kako napominje Ministarstvo financija, roditelj nije jedini roditelj ako brak nije registriran između roditelja djeteta. Odsutnost drugog roditelja kod djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:
- izvod iz matične knjige rođenih, u kojem je naznačen jedan roditelj;
- potvrda matičnog ureda da je drugi roditelj upisan u rodni list iz majčinih riječi (obrazac 25);
- smrtni list drugog roditelja;
- sudska odluka o proglašenju drugog roditelja nestalim.
Značajke i promjene (2019)
Porez na odbitak za dijete s invaliditetom u 2019. godini je kumulativan. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invalidnost (od 6 do 12 000 rubalja) plus odbitak za dijete, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u obitelji - prvo, drugo, treće ili sljedeće. Dakle, iznos odbitka povećava se za iznos od 1,4 do 3 tisuće rubalja.
Važno! Ako dijete ima skupinu invaliditeta 1 ili 2, tada roditelji mogu primati naknade sve dok sin ili kći ne napune 24 godine (s grupom 3 - do 18 godina).
Druga je novost da se sada samo poslodavac može prijaviti za odbitak. Ni porezne ni socijalne službe ne prihvaćaju stanovništvo po ovom pitanju. Iznimka su slučajevi kada poslodavac ne pruži odbitak ili ga pruži u manjem iznosu nego što bi trebao biti. U tom slučaju porezni obveznik ima pravo samostalno se obratiti poreznom tijelu za obradu (ponovni izračun) plaćanja.
Važno je podsjetiti na sljedeće nijanse.
- Za izračun se uzima posljednjih 12 mjeseci, ali ako zaposlenik početkom godine nije pronašao posao, tada se uzima u obzir njegov dohodak oporeziv porezom na dohodak s prethodnog mjesta rada.
- Ako je porez djelomično zadržan od primljene uplate, uzima se samo onaj dio od kojeg su izvršeni porezni odbici. Dakle, pri izdavanju materijalne pomoći u iznosu od 10 tisuća rubalja, samo 6 tisuća podliježe porezu na dohodak, pa za izračun ne biste trebali uzeti deset, već šest tisuća.
- U slučaju interne kombinacije, ukupni prihod za sve pozicije smatra se, s vanjskom kombinacijom, samo prihodom na glavnom mjestu rada.
- Ako je prihod premašio dopuštenu granicu od 350 tisuća, to je izvrstan razlog za odbijanje u korist drugog roditelja.
Vlada ima nekoliko inovacija u budućnosti, ali hoće li se one provoditi još uvijek nije poznato:
- deseterostruko povećanje maksimalnog odbitka poreza za deset puta za velike obitelji;
- s plaćom manjom od 30 tisuća rubalja. - potpuno oslobođenje poreza na dohodak
Iznos poreznog odbitka za djecu u 2019. godini može se kretati od 1400 do 12 tisuća rubalja, ovisno o zdravlju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u obitelji. Iako su krajem 2017. zastupnici željeli razmotriti dodatne pogodnosti za standardni povrat dijela poreza za velike i obitelji s niskim primanjima, pitanje je još uvijek u neizvjesnosti.
Pozdrav dragi čitatelji bloga. U započeli smo detaljan razgovor o obračun poreza na dohodak u 1C ZUP i razmotrili najjednostavniji primjer u kojem je predstavljen puni ciklus obračuna poreza na dohodak (usput, o formiranju poreza na dohodak možete pročitati u članku). U tom primjeru izračun poreza na dohodak izvršen je dokumentom "Obračun plaća". Danas ću vam reći u kojim je još dokumentima moguć izračun poreza na dohodak, a govorit ćemo i o tome koji su parametri u programu 1C za upravljanje plaćama i kadrovima za postavljanje računovodstva poreza na dohodak, zašto su potrebni i gdje se nalaze. Konkretno, razgovarat ćemo postavke odbitka poreza na dohodak, kao i moguće opcije za odabir statusa pojedinca radi evidentiranja poreza na dohodak ( rezident, nerezident, visokokvalificirani strani stručnjak i drugi). U ovom ćemo članku pogledati dva primjera:
- U prvom ćemo raditi s postavkama odbitka - zaposlenik ima 4 odbitka;
- U drugom primjeru, pogledajmo kako program odražava i nadoknađuje pretjerano zadržani porez na dohodak kad se promijeni status poreznog obveznika.
✅
✅
Dakle, u prethodnoj je publikaciji predstavljen primjer gdje je zaposlenik imao samo jednu planiranu vrstu obračuna, koja je izračunata u dokumentu "Platni spisak" a porez na dohodak od ove naknade također je obračunat u istom dokumentu. No, u 1C ZUP-u postoji niz obračunskih dokumenata koji predviđaju izračun poreza na dohodak. Prvo da navedem sve ove dokumente:
- - kartica "Plaćanje";
- - kartica "Izračun bolovanja" -\u003e "Porez na dohodak"
- - kartica "porez na dohodak"
Mogućnost izračuna poreza na dohodak u tim se dokumentima pojavila ne tako davno. Prije se porez na dohodak obračunavao samo u dokument "Obračun plaća" i zato njegov trebao biti posljednji na broju, tako da se za točan izračun poreza na dohodak uzimaju u obzir sve naknade za mjesec. Ove se preporuke sada treba pridržavati. Budući da većina obračunskih dokumenata još uvijek ne podržava samo-izračun poreza na dohodak, a iznosi na tim dokumentima uzimaju se u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak u završnom dokumentu "Obračun plaća". To uključuje sljedeće dokumente:
- Nagrade zaposlenika;
- Registracija zastoja zaposlenika u organizacijama;
- Izračun otpremnine.
Postavljanje odbitka poreza na dohodak u 1C ZUP
✅
✅ KONTROLNI LIST za provjeru obračuna plaća u 1C ZUP 3.1
VIDEO - mjesečna samokontrola računovodstva:
✅ Obračun plaća u 1C ZUP 3.1
Detaljne upute za početnike:
Sada razgovarajmo o tome kako program postavlja računovodstvo standardnih poreznih odbitaka. Prvo, da vas podsjetim što je to porezni odbitak. Porez na odbitak je određeni iznos koji smanjuje poreznu osnovicu, tj. ne podliježu porezu na dohodak. Zapravo je to korist koju je država utvrdila za određeni krug građana. Ovdje sam počeo pričati standardni odbici poreza... To uključuje:
- 1400 RUB - za svako dijete (za prvo i drugo dijete) - šifra 114/108 (za prvo dijete) i šifra 115 (za drugo dijete);
- 3000 RUB - za treće i svako sljedeće dijete - šifra 116;
- 3000 RUB - za svako dijete s invaliditetom I ili II skupine - šifra 117/109;
- 500 RUB - za osobe koje imaju državne nagrade: posebno za Heroje Sovjetskog Saveza, Heroje Rusije, za one koji su odlikovani Redom slave od tri stupnja i mnoge druge - šifra 104 (u ZUP-u se taj odbitak smatra osobnim standardnim odbitkom);
Za one koji se tek počinju upoznavati s teorijom obračuna plaća, poreza na dohodak i odbitka, dat ću jedan mali primjer. Pretpostavimo da zaposlenica Stepanova ima četvero djece, t.j. ona ima pravo na 2 odbitka od 1400 rubalja. (kodovi 114 i 115) i 2 odbitka od po 3000 rubalja. za treće i četvrto dijete (šifra 116). Ima i plaću od 30 000 rubalja. Pod tim uvjetima porez na dohodak (13%) izračunavat će se prema sljedećoj formuli: (30.000 - (1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000)) * 13% \u003d 21 200 * 13% \u003d 2 756 rubalja. Dakle, porezna osnovica neće biti cjelokupna plaća, već iznos umanjen za iznos dospjelih odbitaka.
Sad ćemo primijeniti ovaj primjer u programu 1C ZUP. Za popunjavanje podataka o pravu zaposlenika na standardne odbitke, program koristi obrazac "Unos podataka za porez na dohodak". Pristup tome može se dobiti iz obrasca imenika "Zaposlenici organizacije".
Također možete ispuniti osnovno polje, ali to nije potrebno. Ako se odbitak prekine, naznačuju se datum i status "Ne primjenjuje se".
U našem primjeru zaposlenik nema osobnih odbitka, pa ćemo ovaj tablični odjeljak ostaviti praznim.
Drugi tabelarni odjeljak u ovom obliku naziva se "Ispunjavanje uvjeta za standardne odbitke za djecu"... Ispunit ćemo ovaj obrazac za zaposlenicu Stepanovu. Podsjećam vas da, prema uvjetima iz primjera, ima četvero djece i, prema tome, može se koristiti sljedećim odbitcima:
- 114/108 - 1.400 rubalja za prvo dijete;
- 115 - 1.400 rubalja za drugo dijete;
- 116 - za treće i četvrto dijete, 3.000 rubalja. za svakoga;
Polja ovog tabličnog odjeljka približno su ista. Jedina je razlika u tome što možete navesti broj djece (ovu priliku koristimo za odbitak šifrom 116) i naznačiti datum do kojeg odbitak vrijedi, ako je unaprijed poznat (to koristimo za odbitak 114/108). Odbitak također možete zaustaviti unošenjem zasebnog retka, navodeći vrijednost "Ne primjenjuje", kod odbitka i datum. Snimke zaslona prikazuju obje mogućnosti.
Nazvan je još jedan tablični odjeljak u ovom obliku "Primjena odbitka".
I to treba obaviti čak i ako imate jednu organizaciju u programu, inače se odbitci neće uzimati u obzir.
Također bih vam skrenuo pozornost na činjenicu da u ovom obliku postoji još jedna kartica. Podsjećam da se primjenjuje standardni odbitak poreza sve dok kumulativni prihod zaposlenika s početka godine ne prelazi 280 000 rubalja. Stoga, ako zaposlenik ne dođe u organizaciju od početka godine, tada bi za njega trebao biti naznačen prihod koji je imao u prethodnoj ili prethodnoj organizaciji s početka godine. Ovi će se podaci uzeti u obzir samo za praćenje ograničenja od 280 000 rubalja. Ti iznosi neće utjecati na izračun prosječne zarade.
U našem je slučaju zaposlenik zaposlen početkom godine, a time i "Prihod na prethodnim poslovima" ostavite prazno.
Status poreznog obveznika za porez na dohodak
✅ Seminar "Lifehacks na 1C ZUP 3.1"
Analiza 15 životnih hakova za računovodstvo u 1s ZUP 3.1:
✅ KONTROLNI LIST za provjeru obračuna plaća u 1C ZUP 3.1
VIDEO - mjesečna samokontrola računovodstva:
✅ Obračun plaća u 1C ZUP 3.1
Detaljne upute za početnike:
Status poreznog obveznika u 1C ZUP može se utvrditi pomoću obrasca "Unos podataka za porez na dohodak"... Može se otvoriti iz obrasca kataloške stavke "Zaposlenici" u polju "Status". Postoji 5 opcija za odabir statusa:
- Rezidencija
- Nerezident
- Visoko kvalificirani strani stručnjak
- Sudionik programa preseljenja sunarodnjaka
- Izbjeglica ili je dobio privremeni azil na teritoriju Ruske Federacije - pojavio se u izdanju ZUP-a 2.5.85
Postoje objašnjenja za svaku opciju u programu, pa ću se usredotočiti samo na značajke odražavanja situacije kada se status zaposlenika promijeni sredinom godine. Kao što vidite, pored samih radio gumba postoji i polje u obliku u kojem je postavljeno razdoblje. Oni. ovaj je pokazatelj periodičan. Razmotrimo sličnu situaciju.
Zaposlenik koji je strani državljanin i u vrijeme zaposlenja (01.10.2014.) Boravi na teritoriju Ruske Federacije dobiva posao u organizaciji manje od 183 kalendarska dana... Stoga mu se dodjeljuje status "Nerezident"... Kao rezultat, porez na dohodak za siječanj i veljaču izračunava se po stopi od 30%.
Ispada da je porez na dohodak zaposlenika za siječanj i veljaču 18.000 \u003d 9.000 + 9.000 \u003d 30.000 * 30% + 30.000 * 30%.
U ožujku dolazi vrijeme kada će boravak stranog državljanina na teritoriju Ruske Federacije premašiti 183 dana. Stoga stječe status "Rezidencija"... Istodobno, u 1C potrebno je promijeniti status zaposlenika s naznakom mjeseca u kojem je dobio odgovarajući status i to će biti spremljeno u povijest promjena.
Kao rezultat, porez na dohodak zaposlenika izračunavat će se po stopi od 13% od ožujka. Ali neće doći samo do ove promjene. Prilikom izračuna poreza na dohodak za ožujak, porez za siječanj i veljaču preračunavat će se po stopi od 13%. Izračunat će se negativni iznosi za siječanj i veljaču: 30.000 * (13% -30%) \u003d -30.000 * 17% \u003d - 5100; -5 100 * 2 \u003d -10 200 rubalja. (nepotrebno zadržano 2 mjeseca unaprijed).
Povrat prekomjerno zadržanih iznosa izvršit će se na račun poreza izračunata u ožujku: 3.900 rubalja. Oni. u ožujku će zaposlenik dobiti punu plaću bez zadržavanja poreza na dohodak. Međutim, porez na dohodak za ožujak neće biti dovoljan da u potpunosti nadoknadi pretjerano zadržani iznos, pa prema tome i na platnom spisku za ožujak u retku "Uključujući: neopravdano zadržani porez na dohodak na kraju razdoblja" vidjet ćemo brojku 6 300 \u003d 10 200 (iznos viška zadržan početkom ožujka) - 3 900 (vraćen na teret poreza na dohodak iz ožujka).
Istodobno, imajte na umu da je ovaj dug u iznosu od 6.300 rubalja. iako je naveden kao dug za organizaciju, to neće utjecati na visinu plaće koju treba isplatiti. Zaposleniku će biti plaćeno 30.000, a ne 36.300.
Tako će se povrat prekomjerno zadržanog poreza na dohodak zaposleniku provesti u sljedeća dva mjeseca, a na teret obračunatog poreza na dohodak u tim mjesecima. Nadam se da sam jasno objasnio ovaj mehanizam.
U ovom primjeru imamo prilično jednostavnu situaciju, status zaposlenika promijenio se početkom godine i postoji vremenski okvir za nadoknadu poreza na dohodak u sljedećim mjesecima. Ali može se dogoditi da se status zaposlenika promijeni, na primjer, u studenom i to jednostavno nema dovoljno vremena prije kraja godine za nadoknadu cjelokupni zadržani iznos. U ovom slučaju, program neće taj dug prenijeti na sljedeću godinu. Zaposlenica bi se trebala samostalno obratiti poreznoj upravi i ona će mu vratiti višak zadržanih sredstava. U tom slučaju ne biste trebali unijeti dokument "Povrat poreza na dohodak", budući da porezni agent (poslodavac je porezni agent za plaćanje poreza na dohodak) nema pravo vratiti porez na dohodak zaposleniku, već može nadoknaditi samo preplaćene iznose zbog sljedećih mjeseci (o tome sam govorio maloprije s primjerom).
To je sve za danas!
Da biste prvi saznali za nove publikacije, pretplatite se na ažuriranja mog bloga:
- Kako otpisati PDV na troškove
- Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak. Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
- Unos početnih stanja u "1C: Maloprodaja": knjiženje robe
- Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave