Novi oblik ENVD-a za 1. kvartal. ENVD porezna prijava
Za sastavljanje izvješća o UTII-u (koji ima karakter tromjesečnika - koji pokriva porezno razdoblje jednako tromjesečju) od 4. tromjesečja 2018., obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe od 26.6.2018. br. MMV -7-3 / koristi se [e-mail zaštićen] Iz prethodnog obrasca (naredba Federalne porezne službe od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]) odlikuje se mogućnošću da pojedinačni poduzetnik odražava primjenu odbitka na CCP, odnosno nove:
- Redak 040 "Iznos troškova za stjecanje KKT, smanjenje iznosa UTII" u odjeljku 3.
- Odjeljak 4. "Obračun iznosa troškova za stjecanje CCP, umanjujući iznos jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje." Popunjuje se posebno za svaki od primjeraka blagajne za koji želite primijeniti odbitak (ako postoji više kasa).
Više o primanju odbitka na blagajni pročitajte u ovom članku.
Obrazac deklaracije možete preuzeti u nastavku.
Kao i svako drugo porezno izvješće, UTII deklaracija odražava proces izračunavanja iznosa poreza koji se namjerava platiti u proračun. Osim toga Naslovnica i odjeljak 1, koji sadrži rezultate izračuna (raščlanjene po OKTMO kodovima), sadrži još 3 odjeljka:
Odjeljak 2
U njemu (dijeleći s OKTMO) izračunava se obujam porezne osnovice, određen:
- vrsta djelatnosti koja se obavlja (i, sukladno tome, osnovna profitabilnost);
- vrijednost trenutnih koeficijenata (deflator i regionalni);
- mjesečne vrijednosti fizičkog pokazatelja koji odgovaraju određenoj vrsti aktivnosti.
Potonje brojke mogu se prilagoditi faktorom koji uzima u obzir broj dana aktivnosti u nepunom mjesecu. Mjesečne vrijednosti porezne osnovice se zbrajaju i množe s trenutnom poreznom stopom u regiji.
Odjeljak 3
U njemu se iznos poreza obračunat u odjeljku 2. umanjuje za tzv. odbitke, uklj. na:
- plaćanja stvarno izvršena tijekom tromjesečja za premije osiguranja, bolovanja, dobrovoljno osiguranje izvršeno u korist zaposlenika koji obavljaju vrstu djelatnosti iz stavka 1. (za poslodavce takav odbitak ne može biti veći od 50% iznosa obračunanog poreza);
- troškovi nastali za kupnju KKT-a (unutar 18.000 rubalja za svaki uređaj).
Odnosno, ovdje se formira konačna vrijednost UTII namijenjenog plaćanju.
Odjeljak 4
U ovom novom odjeljku poduzetnici zapisuju svoj odbitak na CCP, naznačujući:
- podaci o blagajni: serijski broj, registarski broj u IFTS-u, datum registracije blagajne u poreznom uredu;
- iznos troškova za njegovu kupnju, ako je blagajna koštala više od 18 000 rubalja, tada se taj iznos mora navesti.
Važna značajka UTII izvješća je potreba za njegovim sastavljanjem dok se porezni obveznik ne odjavi. Zbog toga se u njemu pojavljuju naknade čak i kada se aktivnosti zapravo ne provode. Nepodnošenje poreznih izvješća i neplaćanje iznosa naplaćenih u njemu bila bi greška u takvoj situaciji.
Uzorak deklaracije za UTII za 1. kvartal 2019. - gdje preuzeti?
Uzorak ispunjavanja UTII-izvješća za 1. tromjesečje 2019., formiranog na novom obrascu, pogledajte u nastavku.
Detaljni komentari i video upute za sastavljanje nova deklaracija na UTII možete vidjeti.
Značajke dostave UTII-deklaracije za 1. tromjesečje 2019
Unatoč činjenici da porezni obveznik ne može imati rashode koji bi omogućili primjenu nove vrste odbitka, za izvještavanje se mora koristiti novi obrazac, jer njegovim uvođenjem poništava se mogućnost korištenja irelevantnog obrasca.
Prilikom unosa podataka u odjeljak 2, ne zaboravite da je vrijednost koeficijenta deflatora za UTII u 2019. povećana na 1,915 (naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 30. listopada 2018. br. 595).
Opisali smo kako se primjenjuju koeficijenti K1 i K2.
Možete odabrati bilo koji način hranjenja:
- papir, u kojem se izvješće podnosi IFTS-u osobno (ili preko zastupnika) ili tamo šalje poštom;
- elektronički.
Izjava se podnosi najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi sljedeće tromjesečje, uz odgađanje roka ako pada na vikend (članak 3. članka 346.32, točka 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije ). Za izvješće za 1. tromjesečje 2019. ovaj datum pada na 22.04.2019. A za plaćanje poreza na deklaraciju imat ćete vremena do 25.04.2019.
Ishodi
UTII izjava se formira na obrascu koji se godišnje ažurira zbog promjena u porezno pravo... Još jedna nadogradnja (zbog uvođenja odbitka za trošak kupnje internetskih blagajni za poduzetnike) dogodila se s izvještajem za 4. tromjesečje 2018. godine. Upravo na ovom obrascu trebate prijaviti za 1. kvartal 2019. godine. Postupak obračuna poreza, prikazan u odjeljku 2. deklaracije, nije doživio nikakve temeljne promjene.
Promijenjena je izjava o UTII-u za 1. kvartal 2017. godine. U novom obrascu prijave odraziti povećani odbitak za jedinstveni porez. Odbici su prikazani u odjeljku 3 UTII deklaracije.
Seljačka gospodarstva na Vmenenki predaju novu deklaraciju za UTII za 1. tromjesečje 2017. Rok je 20. travnja 2017. godine. Što je bit inovacije, razmotrit ćemo u članku.
Novi obrazac UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017.: što se promijenilo
FTS je odobrio obrazac i postupak za ispunjavanje deklaracije naredbom od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3 / 353.
Od 2017. godine voditelji seljačkih gospodarstava s najamnim radnicima imaju pravo smanjiti porez na radnike i na radnike. Prije je bilo moguće smanjiti porez ili samo na doprinose za zaposlene, ili na osobne uplate ako nije bilo zaposlenih.
Odbici su prikazani u odjeljku 3 deklaracije. Postupak njihovog evidentiranja ovisi o tome zahtijeva li farma pomoć najamnih radnika.
Izjave o UTII-u za 1. kvartal 2017. godine, kada nema zaposlenih
Ako farma nema zaposlenih, cjelokupni iznos doprinosa može se odbiti od poreza. Postoji samo jedno ograničenje: ne smiju prelaziti sam imputirani porez.
Za obračun fiksne rate, minimalna veličina plaće se moraju pomnožiti sa 12 i sa stopom doprinosa. Od 1. siječnja iznosi 7500 rubalja. na mjesec. Kao rezultat fiksni doprinosi po jednog člana gospodarstva su (klauzula 2 članka 425, točka 2 članka 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- 23.400 RUB (7.500 RUB × 12 × 26%) - za mirovinsko osiguranje;
- 4590 rubalja (7.500 RUB × 12 × 5,1%) - od zdravstveno osiguranje.
Primjer Kako odraziti doprinose u novom obliku UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. ako nema zaposlenih
Za prvo tromjesečje 2017. imputirani porez iznosio je 182.000 rubalja. Osim voditelja gospodarstva i pet njegovih članova, drugih zaposlenika nema. Fiksni doprinosi koje je farma platila tijekom prvog tromjesečja jednaki su 167.940 rubalja, uključujući:
- za mirovinsko osiguranje - 140.400 rubalja (23.400 rubalja × 6 osoba);
- za zdravstveno osiguranje - 27.540 rubalja (4.590 rubalja × 6 osoba).
Ako nema zaposlenih, maksimalni odbitak može biti jednak porezu. U našem slučaju, to je manje, pa je računovođa iskoristio cijeli odbitak bez ograničenja i prikazao porez koji se plaća u iznosu od 14.060 RUB. (182.000 rubalja - 167.940). Pogledajte kako izgleda odjeljak 3 u uzorku u nastavku.
Izjave o UTII-u za 1. kvartal 2017. godine, kada ima radnika
Ako tvrtka ima zaposlene, moguće je smanjiti imputirani porez na doprinose za njih, kao i za voditelja i članove gospodarstva. Međutim, iznos ovog ukupnog odbitka je ograničen. Ne može biti više od polovice poreza (klauzule 2, 2.1 članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer... Kako uzeti u obzir odbitak doprinosa ako farma ima zaposlene
Osim voditelja farme, u njoj rade i najamni radnici. Za prvo tromjesečje 2017. imputirani porez iznosi 245.000.000 rubalja. U tom razdoblju gospodarstvo je obračunalo i uplatilo doprinose za zaposlene:
- 143.000 RUB - za mirovinsko osiguranje;
- 20.150 RUB - na socijalno osiguranje;
- 33.150 RUB - za zdravstveno osiguranje.
Ukupni iznos doprinosa za zaposlenike je 196.300 rubalja (143.000 + 20 150 + 33 150). Osim toga, farma je prenijela fiksne doprinose za voditelja farme - 27.990 rubalja:
- 23.400 RUB - za mirovinsko osiguranje;
- 4590 rubalja - u liječničku kasu.
Ukupni doprinosi iznosili su 224.290 rubalja. (27 990 + 196 300). Ali porez se može smanjiti za najviše polovicu, odnosno za 122.500 rubalja (245.000 rubalja X 50%). Pogledajte kako izgleda odjeljak 3 deklaracije u donjem uzorku.
Uzorak odjeljka 3 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017.
K. Brontwein, vodeći stručnjak časopisa "Računovodstvo u poljoprivredi"
Porezni obveznici podnose UTII deklaraciju četiri puta godišnje na kraju tromjesečja. U članku ćemo govoriti o rokovima za podnošenje prijave, promjenama za 2019. godinu, obračunu poreza i popunjavanju prijave, kaznama i nulama.
- predaje ga poreznoj upravi izravno čelnik društva, ili njegov službeno ovlašteni zastupnik, ili pojedinačni poduzetnik;
- preporučenom poštom (kao standard za takve dokumente treba postojati obavijest i popis priloga);
- v u elektroničkom formatu putem interneta: korištenjem usluge FTS ili EDI operatera.
Uvjeti i mjesto podnošenja UTII deklaracije
UTII morate uzeti prije 20. dana u mjesecu koji važi prošli mjesec izvještajno tromjesečje.
Izvješće za prvo tromjesečje 2019. - do 22. travnja 2019(20. dan pada u subotu, pa je rok pomaknut na ponedjeljak 22.) .
Porez na imputirani dohodak mora se platiti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
UTII prijava predaje se poreznoj upravi u mjestu registracije poduzeća ili u mjestu stvarnog sjedišta. Primjerice, za privatne prijevoznike tereta radno mjesto se stalno kreće.
Nećete morati trošiti puno vremena na učenje novog oblika. Obrazac je ostao isti, ali je dopunjen dodatnim odjeljkom. Odjeljak 4. uveden je kako bi odražavao troškove kupnje, instaliranja i konfiguriranja mrežnih središnjih drugih ugovornih strana od strane poduzetnika. Podsjetimo, 1. srpnja 2019. završava prijelaz na online blagajne pa je potrebno ažurirati obrazac. Kada kupujete blagajne u ovom odjeljku, morate uzeti u obzir:
- naziv modela kupljene blagajne;
- serijski broj blagajne;
- registarski broj primljen od porezne uprave;
- datum upisa blagajne kod inspekcije;
- troškovi za kupnju, instalaciju i konfiguraciju - možete odbiti troškove u iznosu od najviše 18.000 rubalja po jednoj blagajni.
Izjava o UTII-u za 1. tromjesečje
Izvještajno razdoblje za imputirani porez je kvartal. Stoga je u travnju 2019. godine potrebno ponovno podnijeti izvješće. Općeprihvaćeni rok je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. U 2019. 20. travnja pada u subotu, pa će se rok pomaknuti na 22. Porez se mora platiti najkasnije do 25. travnja.
Imajte na umu da čak i ako niste kupili online naplatu i nemate priliku primijeniti odbitak, morate koristiti novi obrazac za prijavu. Ne zaboravite da su od 2019. povećani koeficijenti deflatora, K1 je 1,915, a vrijednost K2 provjerite kod lokalne porezne uprave.
Na naslovnoj stranici navedite izvještajnu godinu kao 2019. u polju, a 22 za drugo tromjesečje u šifri poreznog razdoblja. Ako reorganizirate ili likvidirate organizaciju u drugom tromjesečju, unesite šifru razdoblja 54.
Izjava o UTII-u za 2. kvartal
Pripremiti drugo izvješće u 2019. za razdoblje travanj-lipanj. Općeprihvaćeni rok je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ove godine 20. srpnja pada u subotu, pa se rok pomiče na 22. Izjavu možete podnijeti u elektroničkom ili papirnatom obliku. Na papiru se izvješće može osobno odnijeti u poreznu ispostavu, poslati s zastupnikom ili poslati poštom. Porez se mora platiti do 25. srpnja.
Ne zaboravite primijeniti novi koeficijent deflatora K1, koji ove godine iznosi 1,915. Pitajte svoj lokalni IFTS za nove K2 vrijednosti.
Na naslovnoj stranici navedite izvještajnu godinu kao 2019., au poreznom razdoblju šifru - 21 za prvo tromjesečje. Ako reorganizirate ili likvidirate organizaciju u prvom tromjesečju, unesite šifru razdoblja 51.
Od kojih se odjeljaka sastoji UTII
UTII deklaracija sastoji se od naslovne stranice i četiri odjeljka. Pojedinačni poduzetnici u UTII-u koji žele dobiti odbitak na blagajni moraju ispuniti sve odjeljke.
Na svim listovima deklaracije navedeni su TIN i KPP tvrtke. Ako je organizacija istovremeno registrirana na mjestu zaseban pododjel(podružnica) i na mjestu u kojem obavlja djelatnost koja podliježe uračunatom porezu na dohodak, tada je u prijavi potrebno navesti KPP koji je dodijeljen društvu kao obvezniku ovog poreza, a ne KPP podružnice.
Na naslovnoj stranici nije bilo promjena. Mora se popuniti prema starim pravilima. Navedite osnovne podatke o tvrtki: naziv ili puni naziv, porezno razdoblje, šifru izvješćivanja, šifru na mjestu prezentacije, kojem OKVED-u odgovara vaša tvrtka itd.
Prvi dio se obično završava posljednji. Odražava obvezu plaćanja UTII u proračun.
U drugom odjeljku morate izračunati iznos poreza. Drugi odjeljak se popunjava zasebno za svaku vrstu djelatnosti i za svaki OKTMO. U odjeljku 2 navedite adresu posla, UTII kod, osnovnu profitabilnost i koeficijente K1 i K2. Za redove 070-090 navedite vrijednost fizičkog pokazatelja po mjesecu u tromjesečju. Unesite poreznu stopu od 15% (ili manje ako postoje poticaji u vašem području) i izračunajte porez za tromjesečje.
Treći odjeljak pruža financijske informacije o poslovanju, premije osiguranja... Ovdje morate kombinirati podatke iz drugog i četvrtog odjeljka kako biste izračunali ukupni iznos poreza. Najprije se umanjuje porez na premije osiguranja, a potom i na odbitak za kupnju blagajne.
Četvrti odjeljak mora se ispuniti za svaku kupljenu jedinicu blagajne za rad na UTII. Iznos troškova za stjecanje kopije CCP-a prihvaća se za odbitak i naveden je u retku 040 odjeljka 3.
Kako izračunati UTII
Za izračun poreza koristi se sljedeća formula:
Iznos poreza = porezna osnovica × porezna stopa.
Za izračun porezne osnovice (iznos imputiranog dohotka) koristi se sljedeća formula:
Mjesečni imputirani prihod = Osnovna stopa povrata × K1 × K2 × Fizički pokazatelj
Osnovna profitabilnost utvrđuje se prema vrsti poslovanja u skladu s čl. 3. čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tamo možete pronaći i fizičke pokazatelje za UTII.
Fizički pokazatelj ovisi o vrsti aktivnosti. Ako pružate osobne usluge i samostalni ste poduzetnik, onda su vaš fizički pokazatelj vaši zaposlenici. A za poduzetnika u svom autobusu koji prevozi putnike, fizički pokazatelj su sjedala u automobilu. Odnosno, poreznu osnovicu bit će drugačiji.
Što se tiče koeficijenata usklađivanja-deflatora K1 i K2, oni se mogu vidjeti u Naredbi od 30. listopada 2018. broj 595 (K1) i u rješenju lokalne vlasti tijela u mjestu registracije poslovanja (K2). K1 od 2019. porastao je na 1.915.
Nulta deklaracija za UTII
Čak i ako tvrtka/poduzetnik nije obavljao nikakvu djelatnost u izvještajno tromjesečje, ne vrijedi uzeti prazan (nula) UTII. Porez će vam i dalje biti naplaćen, ali za zadnje razdoblje kada je bilo prijavljivanje različito od nule.
Poanta je da se porez izračunava na temelju fizičkog pokazatelja, a ne stvarnog prihoda. Nedostatak fizičkih pokazatelja razlog je za odjavu, a ne odbijanje plaćanja poreza. Čak i ako platitelj neko vrijeme nije radio na UTII-u, mora podnijeti izjavu u kojoj će biti naveden iznos poreza izračunat na temelju fizičkog pokazatelja i stope povrata.
Kazna za UTII deklaraciju 2019
Pripremite i dostavite UTII putem interneta u online usluzi Kontur.Buscheriya. Izjava se generira automatski na temelju vaše evidencije i provjerava se prije slanja. Riješite se rutine, podnesite izvješća i koristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prvi mjesec rada je besplatan. Za nova LLC-a poklon - 3 besplatna mjeseca rada i slanja izvještaja.
Rok se bliži kraju, najkasnije do kojeg porezni obveznici UTII-a moraju prijaviti imputirani porez. Provjerite našu brzu referencu i ispunite uzorak ako vam nešto nedostaje.Kada predati UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017
UTII prijavu za prvo tromjesečje 2017. potrebno je podnijeti najkasnije do 20. travnja, a porez se mora platiti najkasnije do 25. travnja.Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 2017. godinu:
- za prvo tromjesečje - najkasnije do 20. travnja 2017. godine;
- za II tromjesečje - najkasnije do 20. srpnja 2017. godine;
- za III kvartal - najkasnije do 20. listopada 2017. godine;
- za IV kvartal - najkasnije do 20.01.2018.
Ako ne podnesete UTII deklaraciju za 1. tromjesečje 2017. na vrijeme, bit ćete kažnjeni prema stavku 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna za svaki mjesec kašnjenja iznosi 5% iznosa poreza koji je naveden u prijavi plative (doplata), ali nije plaćen na vrijeme. Ne mogu naplatiti više od 30% iznosa poreza. Manje od 1000 rubalja također nije predviđena odgovornost. To je ako je došlo do kašnjenja u plaćanju poreza. Ako se porez prenese na vrijeme, kazna je 1000 rubalja.
Direktor ili glavni računovođa zbog kašnjenja s podnošenjem UTII deklaracije za prvo tromjesečje 2017. može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja prema članku 15.5. Administrativnog zakona Ruske Federacije.
Tko i gdje podnosi UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017
Svi porezni obveznici, i tvrtke i individualni poduzetnici, moraju prijaviti UTII. Prijava se šalje inspekciji u mjestu poslovanja u kojem je porezni obveznik registriran kao obveznik UTII-a.U kojem obliku predati UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017
UTII deklaracija se ispunjava u obrascu od. Deklaracija ima naslovnu stranicu i 3 odjeljka.Što se promijenilo u UTII deklaraciji 2017
Od 2017. individualni poduzetnici pri izračunu UTII-a mogu uzeti u obzir premije osiguranja uplaćene za sebe u istom tromjesečju. Zakonodavci su to uzeli u obzir u odjeljku 3 UTII deklaracije. Redak 040 "Ukupni iznos UTII-a koji se plaća u proračun za porezno razdoblje" sada se izračunava drugačije, uzimajući u obzir redak 030 "Iznos premija osiguranja koje je individualni poduzetnik uplatio u fiksnom iznosu za obvezno mirovinsko osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje ."Kako ispuniti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017
Pretpostavimo da je deklaraciju o UTII-u za prvi kvartal 2017. godine ispunila tvrtka Almaz, koja popravlja nakit u gradu Buy, Kostroma regija. Tvrtka ima samo jednu vrstu djelatnosti i jednu radionicu u gradu.
Naslovnica
Naslovna stranica prikazuje podatke o tvrtki - puni naziv, PIB i KPP. Broj usklađivanja - 0 ako tvrtka prvi put podnosi deklaraciju za izvještajno razdoblje. Oporezivo razdoblje- 21, izvještajna godina - 2017.
Pogledajte kod ekonomska aktivnost treba uzeti iz Sveruskog klasifikatora ekonomskih djelatnosti (OKVED2).
Nemojte zaboraviti staviti crtice na kraj retka, ako u njemu još ima mjesta nakon unosa podataka. Isto vrijedi i za linije u kojima tvrtka ne može ništa dodati. Primjerice, prema podacima o reorganizaciji, ako ona nije provedena.
Posebna pozornost posvećena je redu s šifrom "Na mjestu registracije". Tamo se podaci moraju unijeti u skladu s Dodatkom 3. odobrenog postupka.
Redak "Poslano na porezno tijelo„Sadrži inspekcijski kod. Pogledajte ga pomoću usluge FTS.
Odjeljak 1
U odjeljku 1 prikazani su podaci koje knjigovođa daje u odjeljcima 2 i 3. Redak 010 sadrži šifru općine u kojoj tvrtka Almaz posluje na UTII. A redak 020 prikazuje porez koji se plaća, a koji se izračunava u sljedećim odjeljcima.
Odjeljak 2
Bit će onoliko odjeljaka 2, koliko vrsta djelatnosti tvrtka ima na "imputaciji" i u koliko općina radi. Tvrtka Almaz imat će samo jedan dio 2.
Na vrhu odjeljka morate unijeti adresu mjesta implementacije poduzetničku djelatnost zajedno s indeksom i OKTMO kodom.
Popravak nakita u Buiju, Kostroma regija se odnosi na usluge u kućanstvu, dakle, redak “Šifra vrste djelatnosti” sadrži vrijednost “01”. Šifre se moraju vidjeti u Dodatku 3. odobrenog postupka.
U nastavku, u odjeljku 2, bit će izravan obračun poreza.
Odjeljak 3
Tvrtka Almaz imat će atribut poreznog obveznika 1, jer ima zaposlene.
Redak 010 sadržavat će vrijednost iz reda 110 odjeljka 2. Tvrtka Almaz je imala. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, potrebno je dodati znamenke svih redaka od njih 110.
U redak 020 morate prikazati plaćene premije osiguranja u prvom tromjesečju 2017. godine. Ukupan iznos poreza koji treba prenijeti u proračun prikazan je u redu 040. Za Almaz, ovo je razlika između redova 010 i 020 odjeljka 3.
Koliko je vremena potrebno za podnošenje UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. Inspektoratu Federalne porezne službe? Koje su značajke ispunjavanja prijave za individualnog poduzetnika? Trebam li primijeniti novi obrazac izjave? Dat ćemo uzorak popunjavanja prijave i odgovoriti na najčešća pitanja poreznih obveznika.
Rok za podnošenje deklaracije
Izjava o UTII-u, na opće pravilo, moraju biti dostavljeni IFTS-u najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon poreznog razdoblja (mjesečja). Odnosno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada i 20. siječnja (čl. 3. čl. 346.32. Porezni broj RF). Slijedom toga, UTII deklaracija za prvo tromjesečje 2017. mora se dostaviti Inspektoratu Federalne porezne službe najkasnije do 20. travnja 2017. godine.
Tko bi trebao prijaviti
Izjavu o UTII-u za prvo tromjesečje 2017. moraju podnijeti svi obveznici jedinstvenog poreza (članak 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i samostalni poduzetnici čiji su članovi Porezni ured kao "odvjetnik".
Izjava o UTII-u za I. tromjesečje 2017. mora se dostaviti kako bi se porezna uprava obavijestila o iznosu "uračunatog" poreza, o vrstama djelatnosti i mjestu poslovanja. U prvom tromjesečju nema potrebe prijavljivati prihode i rashode, jer se UTII smatra na temelju osnovne profitabilnosti, a ne stvarne.
Obrazac deklaracije za 1 kvartal
Obrazac deklaracije odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353. Upravo je ovaj obrazac potrebno dostaviti za prvi kvartal 2017. godine. Međutim, napominjemo da su Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / 574 napravljene izmjene i dopune imputirane porezne prijave (obrazac KND 1152016). Izjava je ispravljena zbog činjenice da od 2017. individualni poduzetnici na UTII-u sa zaposlenicima mogu smanjiti "imputirani" porez na fiksne doprinose "za sebe". Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i pokazalo se novi oblik deklaracija za UTII. Međutim, sastav obrasca nije se promijenio i uključuje:
- Naslovnica;
- odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poreza na imputirani dohodak koji se plaća u proračun“;
- odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste aktivnosti";
- odjeljak 3. “Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje”.
Ispunjavanje naslovne stranice
Na naslovnoj stranici deklaracije za 1. tromjesečje 2017. prikazati osnovne podatke o tvrtki ili poduzetniku. Objasnimo neke od značajki ispunjavanja naslovne stranice.
Svratište I KPP
Na naslovnoj stranici (i svakom listu deklaracije) prikažite TIN i KPP poduzeća. Štoviše, unesite kontrolnu točku koja se odnosi na organizaciju na mjestu registracije kao obveznika UTII (na petom i šestom mjestu kontrolne točke trebaju biti brojevi 35). Pretpostavimo da je u IFTS-u, gdje se podnosi UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017., organizacija registrirana po dvije osnove: na lokaciji zasebne jedinice i na mjestu poslovanja oporezovanom UTII-om. Zatim, u izjavi, ne prikažite kontrolnu točku koja je dodijeljena organizaciji na mjestu zasebne pododjele, već onu koja je dodijeljena tvrtki kao platitelju UTII-a (podstavak 1. točke 3.2. Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353).
Broj podešavanja
U redak "Broj ispravka" stavite jedan od brojeva:
- "0" - za primarnu deklaraciju;
- "1" - za prvu revidiranu deklaraciju;
- "2" - za drugo usavršavanje, itd.
Stoga, ako deklaraciju podnosite prvi put, tada morate staviti šifru "0".
Oporezivo razdoblje
U stupac "Porezno razdoblje (šifra)" upisuje se šifra "21". On je taj koji će značiti da podnosite deklaraciju za 1. kvartal 2017. (a ne za neko drugo razdoblje).
Izvještajna godina
U redak "Fiskalna godina" upisuje se "2017". To će značiti da je prijava predana točno 2017. godine.
Šifra lokacije prezentacije
U polju "po mjestu registracije" navesti šifru mjesta podnošenja prijave za 1. tromjesečje. Ako, na primjer, tvrtka predaje deklaraciju na svojoj lokaciji i predaje jednu deklaraciju - navedite šifru 214. Ako se deklaracija podnosi u mjestu poslovanja za UTII - unesite 310 (pismo Federalne porezne službe Rusije od 5.02. 2014. broj GD-4-3 / 1895.). U nastavku u tablici dajemo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 1. tromjesečje 2017.:
Kodirati | Ime |
120 | U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika |
214 | Po lokaciji ruska organizacija nije najveći porezni obveznik |
215 | Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
245 | U mjestu poslovanja strane organizacije putem stalne poslovne jedinice |
310 | Na mjestu poslovanja ruske organizacije |
320 | U mjestu poslovanja individualnog poduzetnika |
331 | Na mjestu obavljanja djelatnosti strane organizacije preko podružnice strane organizacije |
Šifra poreznog tijela
U retku "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" prikazuje se četveroznamenkasti kod porezne uprave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji koju izdaje Inspektorat Federalne porezne službe.
Ime ili puno ime
Upišite puni naziv organizacije velikim slovima. Samostalni poduzetnici u svakom retku redom navedite puno ime.
OKVED kodovi
U deklaraciji je potrebno objasniti koju osnovnu djelatnost obavlja organizacija ili samostalni poduzetnik. U te svrhe morate navesti OKVED kod. Istodobno, u svim deklaracijama koje se podnose od 1. siječnja 2017. moraju biti naznačene šifre prema novom klasifikatoru OKVED2. Međutim, ako se daju "revizije" za razdoblja koja su protekla prije 2017. godine, tada u njima navedite iste kodove koji su navedeni u primarnim deklaracijama (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.11.2016. br. SD-4- 3 / 21206).
Evo primjera ispunjene naslovne stranice UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017.
Ispunjavanje odjeljka 2
Odjeljak 2. deklaracije za 1. tromjesečje 2017. zove se „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti“. Popunite ga zasebno:
- za svaku vrstu djelatnosti;
- za svaku općinu u kojoj se provodi "imputirana" djelatnost.
Primjer.
Na području jedne općine Lobby doo se bavi jednom vrstom "imputirane" djelatnosti. Na području druge općine - tri vrste "imputiranih" djelatnosti. U takvoj situaciji, dio 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).
Ako obavljate istu "pripisanu" aktivnost na drugom mjestu iste općine, tada se odjeljak 2. deklaracije za 1. tromjesečje 2017. mora ispuniti jednom (pismo Ministarstva financija Rusije od 22. srpnja 2013. br. 03-11-11 / 28613).
U prvom dijelu 2. odjeljka navedite adresu svoje tvrtke i povezane kodove. U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje morate opisati osnovnu profitabilnost, omjere i fizičke pokazatelje. Objasnimo u tablici.
Odjeljak 2 reda | |
---|---|
Crta | Punjenje |
040 | Mjesečno osnovni povrat po jedinici fizičkog pokazatelja |
050 | Vrijednost koeficijenta deflatora K1. |
060 | Vrijednost korekcijskog faktora K2. |
070,080,090 | U stupcu 2 trebate navesti vrijednost fizičkog pokazatelja za svaki mjesec u tromjesečju; |
Ako je “tražilac” upisan (brisan iz registra) tijekom 1. tromjesečja 2017. godine, u stupcu 3 potrebno je prikazati broj kalendarskih dana poslovanja u mjesecu upisa ili odjave. Ako se platitelj UTII-a nije registrirao ili nije zaustavio aktivnost, navedite crtice u stupcu 3; | |
U stupac 4 unesite vrijednost porezne osnovice, uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII-u u zasebnom mjesecu. | |
Navedite ukupnu poreznu osnovicu za tromjesečje (u stupac 4 dodajte redove 050, 060 i 070). | |
105 | Porezna stopa |
110 | Iznos poreza |
Odredite OKTMO kodove po Sveruski klasifikator odobreno naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. Unesite podatke o OKTMO kodu u redak 030, počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.
Navedimo primjer ispunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. u situaciji kada se nakon preuređenja površina trgovačkog poda promijenila na "impute". Onda broji jedinstveni porez slijedi na temelju promijenjene vrijednosti površine od mjeseca kada se promijenila (član 9. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija Rusije od 11.04.2014. br. 03-11- 11 / 16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 15. ožujka 2017. bila 35 četvornih metara. m, a od 16. smanjena je na 30 četvornih metara. m. Tada je fizički pokazatelj za I kvartal 2017. jednak:
- 35 četvornih metara m - za siječanj;
- 35 četvornih metara m - za veljaču;
- 30 četvornih metara m - za ožujak.
Primjer.
LLC "Lobby" prodaje prehrambene proizvode u gradu Mytishchi. Trgovačka površina - 17 kvadratnih metara. m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Vijeća zastupnika Općinskog okruga Mytishchi Moskovske regije od 22. studenog 2012. br. 61/7). 12. ožujka tvrtka je iznajmila dodatno područje u istoj prostoriji. Fizički pokazatelj povećao se na 36 četvornih metara. m. Evo kako ispuniti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017.
Računovođa je uzeo u obzir novu vrijednost površine od ožujka 2017. godine. Porezna osnovica u siječnju i veljači je ista - 49.517 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Prosinac baza - 104.859 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna porezna osnovica za IV tromjesečje iznosi 203.893 rubalja. (49 517 × 2 mjeseca + 104 859 rubalja). UTII za IV kvartal - 30.584 rubalja. (203 893 rub. × 15%).
Popunjavamo odjeljak 3
U odjeljku 3 izračunajte ukupan iznos porez plativ za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII (red 040). Ovaj odjeljak formiran je na temelju podataka svih rubrika 2. Redoslijed popunjavanja redaka je sljedeći:
Crta | Indeks |
---|---|
005 | U redak 005 navedite znak poreznog obveznika: 1 - za organizacije i individualne poduzetnike koji isplaćuju prihod pojedinci; 2 - za individualne poduzetnike bez radnika. |
010 | Zbroj vrijednosti redaka 110 svih odjeljaka 2 deklaracije. |
020 | Iznosi uplaćenih premija osiguranja i isplaćenih invalidnina (samo za oznaku poreznog obveznika - 1). |
030 | Popunjava samostalni poduzetnik bez zaposlenih. Potrebno je unijeti iznos premija osiguranja "za sebe". |
040 | Potrebna je razlika između redaka 010 i 030. Dobiveni iznos poreza mora biti veći ili jednak nuli. |
Ispunjavanje odjeljka 1
Na kraju, ali ne i najmanje važno, na temelju podataka u odjeljcima 2 i 3, morate ispuniti odjeljak 1 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. godine. U odjeljku 1 navedite:
- u redak 010 - šifra općine na čijem se području obavlja "imputirana" djelatnost;
- na liniji 020 - iznos UTII koji se plaća za svaku općinsku formaciju (svaki OKTMO).
U odjeljku 1 možete nekoliko puta formirati redak 010 ako se tvrtka ili individualni poduzetnik bavi imputacijom u više općina podređenih jednom IFTS-u.
Ako organizacija djeluje na području više općina podređenih jednom IFTS-u, tada se jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO izračunava na sljedeći način:
- zbrojite iznose UTII-a za 1. tromjesečje 2017. za sve vrste djelatnosti koje se provode na području svake općine (pokazatelji reda 110 za sve odjeljke 2 deklaracije za 1. tromjesečje, u kojima je naznačen isti OKTMO );
- podijelite ukupan iznos s poreznim iznosima za sve općine(indikator reda 010 odjeljka 3. deklaracije za 1. tromjesečje);
- pomnožite ukupni iznos s iznosom UTII obračunatog za plaćanje za 1. tromjesečje (redak 040 odjeljka 3 deklaracije).
Zbroji u odjeljku 1 deklaracije za 1. tromjesečje 2017. mogu izgledati kao sljedeći primjer:
Ispunjena UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017. u Excel formatu.
Odgovornost
Ako se izjava za UTII za 1. tromjesečje 2017. podnese kasnije od 20. travnja 2017., tada se organizacija ili pojedinačni poduzetnik može kazniti novčano (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kazna - 5% neplaćenog iznosa UTII-a na temelju prijave za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za njezino podnošenje. Odnosno, ako se deklaracija za prvi kvartal 2017. podnese, recimo, jedan dan kasnije, a iznos koji treba platiti prema ovoj deklaraciji je 125.600 rubalja, onda je kazna 6.280 rubalja. Međutim, kazna ne može biti manja od 1000 rubalja i ne smije biti veća od 30% iznosa poreza (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Administrativna odgovornost službenika (pojedinačnog poduzetnika ili direktora) također je predviđena za kršenje rokova za podnošenje "imputirane" izjave: upozorenje ili novčana kazna od 300 do 500 rubalja (članak 15.5. Administrativnog zakona Ruske Federacije).
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane