Izračun osnovne profitabilnosti za ENVD. Kako se izračunava ENVD? Primjeri obračuna jedinstvenog poreza na imputirani dohodak
Dobar dan! Nastavljam pisati članke o. Danas je tema, kako pravilno izračunati UTII porez pri pružanju osobnih usluga... Odmah da pojasnim da su usluge popravka vozila, servisa, održavanja, autopraonica i montaže guma istaknute u posebnom naslovu i ne spadaju u jednostavne usluge u kućanstvu ().
Vrlo često, budući poduzetnici ne mogu shvatiti kako ispravno izračunati porez za svoje aktivnosti.
Usluge u kućanstvu nisu bile iznimka, pa sam upravo iz tog razloga odlučio ovu temu razotkriti što je moguće detaljnije, kao i dati nekoliko opcija izračuna.
UTII porez za usluge u kućanstvu
Da biste izračunali oporezivanje UTII-a pri pružanju osobnih usluga, morate koristiti opći.
Zapravo, nema toliko razlika u obračunu poreza za osobne usluge iz drugih vrsta djelatnosti. Glavna razlika je vrijednost DB (osnovna profitabilnost) i FP (fizički pokazatelj).
Razmotrimo detaljnije izračun osobnih usluga:
UTII formula: (UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%)- ova je formula ista za sve vrste djelatnosti i uvijek se koristi pri izračunu UTII poreza (možda, osim iznimki u obrascu).
Pronađimo sada sve nepoznanice za izračun UTII poreza u pružanju osobnih usluga:
DB (osnovna profitabilnost), njegovu vrijednost možete vidjeti u mom članku "", u istom članku ćete pronaći vrijednost FP (fizički pokazatelj, budući da su ove dvije varijable neraskidivo povezane jedna s drugom.
Neću vas voziti kroz članke i ovdje ću napisati ove vrijednosti:
Osnovna profitabilnost za potrošačke usluge = 7500 RUB
Fizički pokazatelj= broj zaposlenika koji se bave pružanjem osobnih usluga, ako je vaš oblik vlasništva individualni poduzetnik, tada (broj zaposlenika koji se bave pružanjem osobnih usluga, uključujući i samog poduzetnika).
Primjer izračuna UTII za osobne usluge
Navest ću 2 primjera obračuna poreza da bude jasnije:
1) Pretpostavimo da poduzetnik ima svoju radionicu u kojoj pruža uslugu popravka kućanskih aparata. Radionica se nalazi u gradu Megion, KhMAO Tjumenska regija(Navodim grad Megion kao primjer, budući da i sam živim u ovom gradu).
Moram pronaći nepoznate formule UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%
a) Osnovni povrat= 7.500 RUB - ova veličina baze podataka je ista za sve potrošačke usluge.
b) Fizički pokazatelj= 1 - budući da se poduzetnik sam bavi pružanjem usluga bez zaposlenika, ispada da se samo on bavi pružanjem osobnih usluga i stoga je FP = 1
v) K1- koji se donosi na razini Vlade godišnje i njegova veličina je jednaka za sve vrste djelatnosti, u 2015. godini veličina K1 = 1.798
G) K2- koeficijent K2 se uzima na razini uprave za svaku vrstu djelatnosti i za svaki grad (grad, selo itd.) posebno, pa da bih saznao njegovu vrijednost, samo trebam posjetiti web stranicu uprave Megiona i vidjeti veličina. Za ovu vrstu aktivnosti veličina K2 = 0,7
Napravimo izračune:
UTII za potrošačke usluge = 7500 * 1 * 1,798 * 0,7 * 15% = 1415 rubalja. 93 kopejke - ovo je veličina poreza, odmah treba napomenuti da je to porez za 1 mjesec. Budući da je izvještajno razdoblje za UTII četvrtina, izračuni za povrat poreza provedena 3 mjeseca (tromjesečje), ukupni UTII porez za tromjesečje = 1415,93 * 3 = 4247 rubalja. 79 kopejki
Pogledajmo sada istu situaciju, samo poduzetnik ima 3 zaposlena.
U ovom slučaju dobivamo:
DB = 7.500 rubalja.
FP = 3 (zaposlenik) +1 (poduzetnik) = 4
Ukupni izračun UTII poreza za osobne usluge bit će jednak = 7.500 * 4 * 1.798 * 0,7 * 15% = 5.663 rubalja. 70 kopejki. - veličina UTII poreza za 1 mjesec, za tromjesečje 5.663 rubalja. 70 kopecks * 3 = 16 991 rubalja. 10 kopejki
Ovako se obračunava UTII porez za usluge u kućanstvu. U Vašem slučaju promjene će biti samo FP (broj zaposlenih) i K2 - koji je usvojen za Vašu vrstu djelatnosti u Vašem gradu.
Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za prebacivanje na UTII, izračunavanje poreza, doprinosa i podnošenje izvješća online, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao uštedjeti na uslugama knjigovođe i spasio me odlaska u poreznu.
Postupak državna registracija Samostalni poduzetnik ili doo sada je postalo još lakše, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja doma putem online usluga: Registracija individualnog poduzetnika ili doo je besplatna u trajanju od 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu važeće zakonodavstvo RF.
Ako imate bilo kakvih pitanja, kao i uvijek ih možete postaviti u komentarima ili u mojoj grupi društvena mreža Kontakt"
Osnovna profitabilnost UTII-a za 2019. odobrena je Poreznim zakonom (članak 3. članka 346.29). Ovaj pokazatelj sastavni je element izračuna imputiranih poreznih obveza, ima različito značenje za svaku od mogućih vrsta poduzetničku djelatnost... Dodatno, poslovni subjekti moraju uzeti u obzir fizičke pokazatelje, kao i vrijednost korektivnih koeficijenata K1 i K2, koji su obvezni za korištenje u izračunima.
Osnovna profitabilnost UTII
Osnovna isplativost UTII-a za porezno razdoblje 2019. jednaka je za sve regije. Ovaj pokazatelj je izražen u fiksnim iznosima u cijelim rubljama bez kopecks. Pri izračunu imputiranog dohotka, osnovna profitabilnost mora se pomnožiti s odgovarajućim fizičkim pokazateljem.
Osnovna profitabilnost UTII 2019. prema vrsti djelatnosti množi se s koeficijentom deflatora K1 (u 2019. iznosi 1,915). Ako na lokalnoj razini postoji potreba za usklađivanjem poreznog iznosa (npr. zbog nepovoljnih uvjeta poslovanja na određenom području), lokalna vlast postavlja se faktor redukcije K2. Vrijednost koeficijenta je moguća od 0,005 do 1, može se mijenjati godišnje.
Tablica osnovne profitabilnosti UTII-a - 2019
Vrijednost osnovne profitabilnosti ne usklađuju lokalne vlasti, odobravanje veličine ovog pokazatelja je u nadležnosti savezna tijela vlasti - profitabilnost jedinice fizičkog pokazatelja utvrđena je u čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tablica osnovne profitabilnosti UTII-a u 2019., prikazana u nastavku, sadrži šifru vrste "imputirane" djelatnosti (iz Dodatka br. 5 Postupku za ispunjavanje UTII deklaracije, odobrenom nalogom Federalne porezne službe od Rusija od 26.06.2018 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]), smjer poduzetništva, fizički pokazatelj prema kojem se vrši oporezivanje, i osnovna razina od isplativost.
Osnovni kodovi profitabilnosti za UTII(po vrsti djelatnosti) |
Poslovna sfera |
Parametar uzet kao osnova za izračun (fizički pokazatelj) |
Osnovna profitabilnost na UTII (prema vrsti djelatnosti) |
Kućne usluge |
Obračun se vrši s obzirom na broj zaposlenih, ako dolazi o individualnom poduzetniku, uzima se u obzir u ukupnom broju osoblja |
7,5 tisuća rubalja |
|
Veterinarske usluge |
Porez se naplaćuje za svakog zaposlenog, uključujući i poduzetnike pojedinačne |
7,5 tisuća rubalja |
|
Popravak i održavanje vozila, usluge autopraonice |
Broj unajmljenog osoblja, uzimajući u obzir poduzetnika pojedinca |
12 tisuća rubalja |
|
Parkirališta, skladištenje vozila na plaćenim parkiralištima |
Količina četvornih metara zauzima parking |
||
Cestovni prijevoz tereta |
U obzir se uzima broj vozila uključenih u prijevoz |
6 tisuća rubalja |
|
Putnički cestovni prijevoz |
Ključno mjerilo je broj sjedala u prometu u cestovnom prometu Vozilo Oh |
1,5 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo na stacionarnim prodajnim mjestima sa servisnom halom |
Ovaj kod UTII profitabilnosti karakterizira činjenica da je porezna osnovica naznačena za svaki kvadrat. m površine trgovačkog prostora |
1,8 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo preko stacionarnih prodajnih mjesta bez servisnih prostorija, kao i trgovina na malo korištenjem nestacionarnih objekata (površine ne veće od 5 četvornih metara) |
Broj trgovačkih mjesta |
9 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo robom u stacionarnim uvjetima bez servisne hale ili korištenjem nestacionarnih objekata površine 5 m2. |
Područje trgovačkog objekta |
1,8 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo za preuzimanje ili dostavu |
Broj zaposlenih, uključujući samostalne poduzetnike |
4,5 tisuća rubalja. |
|
Usluge cateringa u servisnim prostorijama |
Veličina dvorane u kvadratu m |
1 tisuća rubalja |
|
Ugostiteljske usluge u objektima koji nisu opremljeni salom za usluživanje posjetitelja |
Broj zaposlenih, uključujući samostalne poduzetnike |
4,5 tisuća rubalja. |
|
3 tisuće rubalja |
|||
Broj kvadrata m izložene površine koju zauzima reklamna slika |
4 tisuće rubalja. |
||
Površina koja emitira svjetlost (u m2) |
5 tisuća rubalja |
||
Prinos se primjenjuje na svaku jedinicu prijevoza koja se koristi u reklamne svrhe |
10 tisuća rubalja |
||
Ugostiteljstvo (privremeni smještaj i usluge smještaja) |
Površina zakupljenog prostora (u m2) |
1 tisuća rubalja |
|
Iznajmljivanje trgovačkih i ugostiteljskih objekata (ako postoji uslužna hala, ili bez nje, ako površina objekta nije veća od 5 m²) |
Broj zakupljenih objekata |
6 tisuća rubalja |
|
Iznajmljivanje maloprodajnih i ugostiteljskih objekata bez trgovačkog prostora i uslužne hale (površine veće od 5 četvornih metara) |
Površina zakupljenog objekta |
1,2 tisuće rubalja |
|
Leasing zemljišne parcele s površinom ne većom od 10 četvornih metara. m za smještaj trgovačkih ili ugostiteljskih objekata |
Broj prenesenih stranica |
10 tisuća rubalja |
|
Iznajmljivanje zemljišta površine više od 10 kvadratnih metara. za trgovačke djelatnosti ili ugostiteljske objekte |
Površina zemljišta (u m2) |
1 tisuća rubalja |
|
Ovaj UTII kod prinosa predviđen je za prodaju (trgovanje putem automata) |
Broj uključenih automata |
4,5 tisuća rubalja. |
Mjesečna bazna stopa koristi se za izračun iznosa UTII-a. Za tekuću 2016. razvijena je posebna tablica koja pruža sve potrebne podatke o takvim izračunima UTII-a. Predstavljen je u ovom članku zajedno s primjerima matematičkih izračuna UTII-a u različitim situacijama, koristeći formulu koja radi ove godine.
23.11.2015Porezni zakon naše države utvrđuje određeni članak broj 346.29, koji navodi sve nijanse vezane uz osnovnu stopu povrata. Iz ovog dokumenta proizlazi da poreznu osnovicu uz jedinstveni porez na imputirani dohodak, upravo je veličina tog imputiranog dohotka. Ovaj iznos se obračunava prema članku 346.29, stavak 2 Porezni broj: umnožak osnovne profitabilnosti za određenu vrstu djelatnosti organizacije za određeno razdoblje i veličine fizičkog pokazatelja.
2016.: osnovna profitabilnost na UTII (tablica)
Vrste poduzetničke djelatnosti |
Fizički pokazatelji |
Osnovna profitabilnost mjesečno (RUB) |
|
---|---|---|---|
1 |
Veterinarske usluge |
7 500 | |
2 |
Kućne usluge |
Svi zaposlenici organizacije (uključujući samog poduzetnika) | 7 500 |
3 | Usluge održavanja, popravka i pranja vozila (razne vrste vozila) | Svi zaposlenici organizacije (uključujući samog poduzetnika) | |
4 |
Usluge pružanja privremenog korištenja parkirnih mjesta za vozila, njihovo skladištenje na plaćenim parkiralištima |
Ukupno parkirno mjesto (m²) | 50 |
5 |
Usluge cestovnog prijevoza za prijevoz robe |
Broj vozila za prijevoz robe | 6 000 |
6 |
Usluge cestovnog prijevoza za prijevoz putnika |
Broj sjedala za ukrcavanje putnika | 1 500 |
7 |
Trgovina na malo stacionarnom opremom sa opremanjem prodajnih prostora |
Trgovačka površina (m²) | 1 800 |
8 | Stacionarna trgovina na malo bez hala, na objektima nestacionarne trgovačka mreža, površine do 5 kvadratnih metara. metara | Broj mjesta određenih za trgovinu | 9 000 |
9 | Maloprodajna stacionarna trgovina bez hala, kao i na objektima nestacionarne trgovačke mreže (površina mjesta za trgovinu je veća od 5 četvornih metara) | Trgovački prostor (m²) | 1 800 |
10 | Trgovina na malo (vrsta isporuke i distribucije) | Svi zaposlenici organizacije (uključujući poslodavca) | 4 500 |
11 | Prodaja robe putem automata | Broj automata | 4 500 |
12 | Ugostiteljske usluge kroz ugostiteljske objekte sa salom za usluživanje posjetitelja | Površina servisne hale za posjetitelje (m2) | 1 000 |
13 | Ugostiteljske usluge kroz ugostiteljski objekt bez uslužne sale za posjetitelje | Svi zaposlenici organizacije (uključujući samog poduzetnika) | 4 500 |
14 | Vanjsko oglašavanje pomoću konstrukcija za posebne namjene (ne odnosi se na reklamne strukture opremljene automatskom promjenom slike i elektroničkim zaslonima) | Površina slike (kvadratni metri) | 3 000 |
15 | Oglašavanje na površini vozila (vanjsko i unutarnje) | Broj vozila korištenih u reklamne svrhe | 10 000 |
16 | Vanjsko oglašavanje pomoću elektroničkih ploča | Površina koja emitira svjetlost (kvadratni metri) | 5 000 |
17 | Vanjsko oglašavanje pomoću struktura sa sustavom za automatsku promjenu slike | Oglasna površina (kvadratni metri) | 4 000 |
18 | Privremeni smještaj i boravak štićenika | Ukupna površina prostorija u kojima su stanari smješteni i žive (kvadratni metri) | 1 000 |
19 | Prijenos u privremeni posjed i (ili) na korištenje zemljišnih čestica za postavljanje objekata za nestacionarnu i stacionarnu trgovačku mrežu, kao i javnih ugostiteljskih objekata (dok je površina ove stranice veća od 10 četvornih metara. metara) | Prenesena površina zemljišta (m²) | 1 000 |
20 | Prijenos u privremeni posjed i (ili) na korištenje zemljišnih čestica za postavljanje objekata nestacionarne i stacionarne trgovačke mreže, kao i javnih ugostiteljskih objekata (s površinom ove zemljišne čestice do 10 četvornih metara) | Broj prenesenih zemljišnih čestica | 10 000 |
21 | Prijenos u privremeni posjed i (ili) na korištenje trgovačkih mjesta stacionarne trgovačke mreže bez trgovačkih podova, objekata nestacionarne trgovačke mreže, kao i objekata organizacije Ugostiteljstvo bez dvorana za usluživanje posjetitelja (svaka površina je veća od 5 četvornih metara) | Područje trgovačkog mjesta, objekt nestacionarne trgovačke mreže, objekt javne ugostiteljske organizacije koji se prenosi u privremeni posjed i (ili) na korištenje (kvadratni metri) | 1 200 |
22 | Prijenos u privremeni posjed i (ili) na korištenje trgovačkih mjesta na objektima stacionarne trgovačke mreže bez trgovačkih podova, objektima nestacionarne trgovačke mreže, kao i javnim ugostiteljskim objektima koji nemaju prostorije za usluge posjetitelja (svako područje nije više od 5 četvornih metara) | Broj trgovačkih mjesta, objekata nestacionarne trgovačke mreže, objekata javne ugostiteljstva predanih u privremeni posjed i (ili) na korištenje | 6 000 |
Formula za izračun pune veličine UTII-a koristeći podatke o osnovnoj profitabilnosti za 2016.
Prilikom izračunavanja pomoću ove formule, izvještajno razdoblje, ove godine je kvartal. Stoga, one individualni poduzetnici i organizacije koje su registrirane kao obveznici UTII-a i vrše ove izračune svakog tromjesečja 2016.
UTII formula (koristeći osnovnu profitabilnost) je sljedeća:
UTII = [BDxK1xK2x (FP1 + FP2 + FP3) x15% -NV].
Da biste ga izračunali, trebat će vam sljedeći podaci:
- UTII (iznos poreza koji treba platiti u proračun za određeno razdoblje, odnosno četvrtinu).
- DB (osnovna profitabilnost).
- K1 (koeficijent-deflator) = 2,083.
- K2 (korekcijski faktor koji postavlja lokalna općina).
- FP (tabelarne vrijednosti fizičkog pokazatelja prema mjesecima tromjesečja - FP1, FP2, itd.).
- 15 posto Porezna stopa za UTII (prema regionalnim poreznim zakonima, može se smanjiti na 7,5%).
- HB (zbroj porezni odbitak od premija osiguranja samo za UTII).
Tablični fizički pokazatelji uzimaju se u obzir prema određenoj vrsti djelatnosti, a jedinica takvog pokazatelja može biti (na temelju Poreznog zakona članka 346.29, stavka 3.):
- Svaki zaposlenik, uključujući i individualnog poduzetnika.
- Mjesto za trgovinu.
- Mjesto za ukrcaj putnika.
- Zemljište.
- Sq. metara.
- Motorno vozilo i tako dalje.
Dakle, pri izračunu UTII-a uzima se u obzir zbroj onih jedinica fizičkog pokazatelja koje su uključene u imputirane aktivnosti danog poduzeća ili organizacije. Za to je stvorena gornja tablica.
Izračun UTII-a u prisutnosti zaposlenika (za 2016.)
Na primjer, određena organizacija bavi se maloprodajom u trgovini (to će biti njezina vrsta aktivnosti), koristeći UTII. Za izračun pomoću gornje formule morate znati:
- Trgovačka površina trgovine je 15 kvadratnih metara. metara;
- uplata premija osiguranja u proračun u korist zaposlenika za 1. tromjesečje 2016. - 5.000 rubalja;
- prema dobrovoljnom sporazumu osobno osiguranje, u korist radnika u slučaju njihove privremene spriječenosti za rad, isplata se vrši za prva tri dana tog roka, tj. mjesečna plaća bit će 400 rubalja, a za osigurani slučaj osiguravatelj mora platiti 1500 rubalja;
- u ožujku ove godine zaposlenik je proveo tjedan dana u invalidskom stanju, a iznos naknade za jedan dan iznosi 650 rubalja.
Sam izračun iznosa UTII, koji bi trebao biti uplaćen u proračun za opisano prvo tromjesečje ove godine, izrađen je izravno uzimajući u obzir K1 = 2,083 i K2 = 0,75. Veličina osnovne profitabilnosti odgovara 1.800 rubalja po 1 m2. metar.
Prema formuli, ovaj će izračun izgledati ovako: 1800x2,083x0,75x (15 + 15 + 15) x 15% = 18 tisuća 981 rubalja.
Što se tiče dana nesposobnosti za rad bolesnog zaposlenika: prva tri dana isplata je bila 650x3 = 1 tisuća 950 rubalja. Osiguravajuće društvo platio mu je sljedećih dana - 1 tisuću 500 rubalja, a poslodavac - 450 rubalja. Zahvaljujući tome, porezni odbitak uključivat će 450 rubalja + 1200 rubalja (400 x3), kao dio premije osiguranja za prvo tromjesečje ove godine. To jest, ukupan iznos svih plaćanja poreznog odbitka bit će: 5000 + 450 + 1200 = 6 tisuća 650 rubalja. Ova brojka je manja od polovice već izračunatog UTII-a jednaka 8278,5 rubalja: 16557x50%
Kao rezultat toga, imamo iznos UTII-a, koji organizacija mora prenijeti u proračun za prvo tromjesečje ove godine, jednak 12 tisuća 331 rublju: 18981 - 6650.
Izračun UTII-a za pojedinačne poduzetnike bez radnika (za prvo tromjesečje 2016.)
Osnovni uvjeti ovaj primjer izračuni su:
1. Vrsta poduzetničke djelatnosti - maloprodaja u dućanu.
2. Korištenje UTII.
3. Trgovačka površina - 15 sq. metara.
4. Gotovina plaćanja poduzetnik:
- dio fiksnog plaćanja za ovu godinu - 5 tisuća 566 rubalja;
- doprinosi za prošlu godinu (koji se izračunavaju ovisno o prihodu većem od 300 tisuća rubalja) - 3 tisuće rubalja.
Razmotrite detaljnu shemu izračuna za iznos UTII, koristeći poznate informacije. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Fizički pokazatelj je površina trgovačkog poda, koja iznosi 15 četvornih metara. metara. Osnovna profitabilnost od 1 sq. m - 1 tisuća 800 rubalja. To znači da je 1800x2,083x0,75x (15 + 15 + 15) x 15% = 18 tisuća 981 rubalja.
U ovom slučaju, iznos poreznog odbitka: 5566-3000 = 8 tisuća 566 rubalja.
Kao rezultat toga, UTII transferi za prvo tromjesečje ove godine bit će: 18981-8566 = 10 tisuća 415 rubalja.
Izračun UTII-a za nepun mjesec (za 2016.)
Pravni sustav naše države ne predviđa prilagodbu iznosa UTII-a. Takav je postupak moguć samo u iznimnom slučaju, odnosno za tromjesečno razdoblje u kojem je organizacija registrirana kao obveznik ovog poreza.
Na primjer, datum registracije (i registracije i odustajanja od nje) poklapa se s prvim danom u mjesecu. U ovom slučaju, UTII se izračunava za dva ili mjesec dana, ovisno o tome kada je točno izvršena registracija.
U slučaju kada se takva podudarnost ne primijeti, za izračun morate raditi sa sljedećom formulom:
UTII = DB x K1 x K2 x FP: KD x KD1
Dekodiranje takvih vrijednosti dali smo ranije u istom članku. Dodani su sljedeći podaci:
- CD (broj dana prema kalendaru za mjesec kada je proveden postupak registracije organizacije kao obveznika UTII);
- KD1 (stvarni broj dana rada u mjesecu kada je organizacija registrirana kao obveznik UTII).
Tako, ovu organizaciju ima takvu glavnu djelatnost - maloprodaju u trgovini površine 50 četvornih metara. metara. Ove godine, 16. veljače, prijavljena je za UTII naknadu. Prilikom izvođenja matematičkih izračuna uzimamo u obzir K1 = 2,083 i K2 = 0,8. Osnovna stopa povrata je 1 tisuću 800 rubalja po kvadratu. metar, uzimajući u obzir maloprodajni prostor na 50 kvadratnih metara metara.
Dakle, izračun UTII-a za veljaču 2016. izgledat će ovako: 1800x50x2,083x0,8: 28x13x15% = 10 tisuća 441 rubalja.
Za ožujak: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 tisuće 496 rubalja.
A za cijelo nepotpuno tromjesečje, ukupan iznos UTII bit će: 10441 + 22496 = 32 tisuće 937 rubalja.
Alla
zašto imate koeficijent deflatora k1 jednak 2,083
u naredbi od 20. listopada 2015. N 772 O UTVRĐIVANJU KOEFICIJENATA DEFLATORA ZA 2016. NEMA takvih
Daria
gdje ste uzeli koeficijent K1 = 2,083.
U 2016. godini koeficijent je ostao isti kao u 2015. godini K1 = 1,798
Tatjana
Trgovina na malo u prodavaonicama univerzalnog asortimana uključuje promet na malo rabljenom robom (Grupacija OKVED 47.79).
UTII je poseban sustav oporezivanja. Ovaj poseban način rada mogu koristiti i pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća. Tijekom svog postojanja porezni režim je doživio neke promjene: prvo, u obvezno oni koji su se bavili određenim vrstama aktivnosti su prebačeni, sada je UTII dobrovoljni režim - možete se prebaciti na njega i povući ga u bilo kojem trenutku.
Važno! Učinak poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije produžen je za još tri godine, tako da će individualni poduzetnici i LLC-a moći nastaviti koristiti imputaciju. Vrijedit će do 1. siječnja 2021. godine.
To može uvelike olakšati održavanje UTII-a i drugih nijansi računovodstva. servis kako bi se smanjili rizici i uštedjelo vrijeme.
UTII: tko se može prijaviti
Što se tiče toga tko može platiti porez u skladu s UTII-om, u 2019. nije bilo posebnih promjena. Na plaćanje UTII ima pravo prijenosa individualnih poduzetnika i LLC-a koji se bave djelatnostima predviđenim zakonom. Potpuni popis naveden je u Poreznom zakonu (čl. 346.26), ali popis koji vrijedi u određenoj regiji odobravaju regionalne vlasti u obliku zakona.
Nije potrebno koristiti UTII, ovo je dobrovoljna odluka individualnog poduzetnika - ovaj poseban način možete koristiti za sami od sebe ako je vaša aktivnost na popisu odobrenih. Također je moguće koristiti UTII zajedno s drugim sustavima oporezivanja, kao što je pojednostavljeni porezni sustav.
UTII se može koristiti ako pružite ili izvršite:
- kućne usluge(mora provjeriti OKUN);
Važno! O uslugama u kućanstvu potrebno je posebno reći, jer za njih od 2017. godine na snazi je izmijenjena lista šifri. To je zbog prijelaza na novi Sveruski klasifikator OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Popis kodova vrsta ekonomska aktivnost koji se odnose na usluge u kućanstvu, a popis kodova usluga koji se odnose na usluge u kućanstvu utvrđen je Naredbom Vlade Ruske Federacije broj 2496-r od 24. studenog 2016. godine. - veterinarske usluge;
- usluge povezane s cestovnim prijevozom (ovo uključuje prijevoz putnika i tereta, popravke/održavanje i pranje vozila, parkirno mjesto);
- trgovina na malo;
- ugostiteljske usluge;
- trgovina klasificirana kao distribucija / distribucija;
- postavljanje vanjskog oglašavanja;
- privremeni smještaj / prebivalište stanovništva (na površini do 500 m 2);
- drugo.
Postoji ograničenje na točke 4. i 5.: ova se aktivnost mora obavljati bez dvorane (trgovinska ili za usluživanje posjetitelja) ili s dvoranom do 150 m 2 .
Za pojedinačne poduzetnike koji žele prijeći na UTII, preporuča se proučiti cijeli popis djelatnosti u Poreznom zakonu i lokalnim zakonima subjekta u kojem će pojedinačni poduzetnik obavljati svoju djelatnost. Mogu postojati slučajevi kada su neke vrste aktivnosti prikladne za UTII u jednoj konstitutivnoj jedinici Ruske Federacije, a ne spadaju na njihov popis u drugoj.
Za prelazak na UTII, pojedinačni poduzetnik mora procijeniti svoje poslovanje u skladu s ograničenjima za korištenje posebnog režima. Dakle, koje parametre treba zadovoljiti pojedinačni poduzetnik i njegove aktivnosti:
- prosječan broj zaposlenika IE za prethodnu godinu manji je od 100;
- Pojedinačni poduzetnik ne može koristiti UTII ako postoji jednostavno partnerstvo ili su na snazi ugovorni uvjeti upravljanje povjerenjem vlasništvo;
- SP ne prenosi benzinske postaje za privremeni posjed / korištenje.
Za LLC poduzeća koja žele koristiti UTII, važno je da se ne uzimaju u obzir najveći porezni obveznici, a udio ostalih pravnih osoba u njihovom temeljnom kapitalu nije bio veći od 25%.
Važno! Svi se sjećamo da je 2015. godine uveden trgovački namet, međutim, zasad se ne odnosi na sve. S tim u vezi, UTII se sada ne može primjenjivati na one vrste djelatnosti za koje je u općini uveden porez na obrt.
Da će od 2015. godine tvrtke i individualni poduzetnici na UTII-u morati plaćati porez na imovinu ako se osnovica za obračun poreza na njih utvrđuje kao katastarsku vrijednost, dugo smo pisali. To se odnosi na zgrade, na primjer, poslovne centre ili uredske prostore, koji se izravno koriste u djelatnostima za koje se dohodak oporezuje prema UTII-u. Porastao je broj regija koje su u posljednje dvije godine donijele relevantne propise, odnosno povećat će se broj obveznika ovog poreza u narednoj godini. Podsjetimo, posebni režimi ne oslobađaju pojedinačne poduzetnike i pravne osobe plaćanja poreza na imovinu, obračunatog na temelju katastarske vrijednosti.
UTII: kako postati samostalni poduzetnik da postanete porezni obveznik
Ovdje također nije bilo značajnijih promjena u 2019. godini. Da bi službeno postao obveznik imputacije, individualni poduzetnik mora se prijaviti Porezni ured tvoja izjava. Sastavlja se prema posebnom odobrenom obrascu br. ENVD-2 (za LLC - br. ENVD-1). To se mora učiniti u roku od pet dana od dana početka aktivnosti, čime se daje pravo korištenja ovog posebnog načina rada.
Dodatni dokumenti obično nisu potrebni. Porezna uprava može zatražiti od poduzetnika da dostavi preslike potvrda o registraciji i registraciji kao individualnog poduzetnika (ovjerene), kao i putovnicu.
Ako tek otvarate individualnog poduzetnika, onda se prijavite za primjena UTII podneseni zajedno s kompletom dokumenata prilikom registracije kao samostalni poduzetnik.
U roku do pet dana inspekcija Vam je dužna dati obavijest. Datum registracije odgovara datumu početka aktivnosti, što je moguće prema zahtjevima UTII-a (mora se navesti prilikom ispunjavanja prijave).
Pojedinačni poduzetnik mora se registrirati za UTII, čak i ako je već registriran u istom poreznom uredu, ali po drugim osnovama. Zahtjev se podnosi u mjestu stvarnog poslovanja. Iznimke su: distribucija, oglašavanje na vozilima, prijevoz putnika i tereta. Važno je zapamtiti da ako se aktivnosti pojedinog poduzetnika protežu na nekoliko općine, tada se trebate registrirati u svakom od njih.
Koja je opasnost od nepoštivanja ovog stavka? Ako pojedinačni poduzetnik nije podnio zahtjev za primjenu UTII-a u propisanom roku, tada ga porezna tijela imaju pravo privesti pravdi i naplatiti novčanu kaznu u obliku 10% prihoda za to razdoblje (ali ne manje od 40 tisuća rubalja).
Budući da je UTII režim dobrovoljan, može se napustiti. Za to je individualni poduzetnik također dužan podnijeti zahtjev sastavljen u obliku ENVD-4 (za LLC - br. ENVD-3) u roku od pet radnih dana od dana prestanka djelatnosti koja daje pravo korištenja UTII , ili prijelaz na drugi sustav oporezivanja.
Vmenenka: kako napraviti obračun poreza
Važno! Imputirani porez se obračunava po stopi od 15%. oporezivu osnovicu- ova stopa je standardna po zakonu. No, od 2016. godine vlasti općina, gradskih četvrti i gradova federalnog značaja dobile su pravo na smanjenje. Porezna stopa može se postaviti u rasponu od 7,5 do 15% ..
Za neke porezne obveznike to može biti veliki plus. Zašto je to tako? UTII je povoljno primijeniti kada je stvarni dohodak veći od imputiranog, budući da se porez obračunava iz potonjeg. Osim toga, postoji i mogućnost korištenja smanjena stopa- nekima će se smanjiti porezno opterećenje.
Imputirani porez obračunava se po stopi od 15% porezne osnovice. Za UTII, osnova je imputirani prihod - onaj koji može primiti pojedinačni poduzetnik, čije poslovanje ima određene fizičke karakteristike. Smatra se umnoškom osnovne profitabilnosti i stvarnog izraza određene fizičke karakteristike i korigira se za posebne koeficijente.
Za jednostavnije i praktičnije računovodstvo i porezno računovodstvo prema UTII preporučujemo korištenje usluga "Moj posao".
Algoritam izgleda ovako:
VD (baza) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, gdje je
VD - imputirani prihod,
DB - osnovna profitabilnost,
F je fizički pokazatelj poslovanja za određeni mjesec (3 vrijednosti = 3 mjeseca u tromjesečju),
K1 - deflator instaliran za UTII;
K2 - koeficijent za ispravak baze podataka.
Pogledajmo svaki element formule.
Osnovni povrat- to je potencijalni iznos prihoda, odnosno iznos koji pojedini poduzetnik može ostvariti kao rezultat rada na kraju mjeseca. Naveden je u Poreznom kodu kao vrijednost po jedinici fizičkog pokazatelja. Obje ove vrijednosti odobrene su Poreznim zakonom za sve vrste aktivnosti koje odgovaraju UTII (čl. 346.29).
Primjer: imputirani prihod pojedinog poduzetnika koji pruža osobne usluge, bez uzimanja u obzir prilagodbi za mjesec, bit će umnožak broja zaposlenih i osnovne profitabilnosti od 7.500 rubalja. Recimo da radi samo 5 ljudi, njihov broj se nije promijenio u prvom tromjesečju.
VD (mjesec) = 7.500 * 5 = 37.500 rubalja
VD (1 četvrtina) = 7.500 * (5 + 5 + 5) = 112.500 rubalja
Deflator (2019) = 1,915, a vrijednost K2 neka bude 0,8. Izračunajmo usklađenu vrijednost imputiranog prihoda individualnog poduzetnika za tromjesečje:
- VD (1 četvrtina) = 7 500 * (5 + 5 + 5) * 1 915 * 0,8 = 172350 rubalja
- UTII = 172 350 * 15% = 25 853 rubalja
Fizički pokazatelji. To je neka karakteristika poslovanja individualnog poduzetnika. Svaka aktivnost ima svoj indikator.
Primjer: za prijevoz tereta uzima se u obzir broj vozila, za prijevoz putnika - broj sjedala za ukrcaj.
Pojedinačni poduzetnik dužan je organizirati računovodstvo takvih pokazatelja, dovoljan je časopis slobodnog oblika koji će odražavati promjenu njegove vrijednosti po mjesecima. Za LLC na UTII-ju takvo je računovodstvo regulirano, budući da su oni odgovorni za vođenje računovodstvenih evidencija.
Izgledi. Ovo su parametri podešavanja. K1 osniva Ministarstvo ekonomski razvoj, zapravo je deflator. Njegov rok valjanosti je godinu dana. U 2018. godini vrijednost K1 iznosila je 1.868, a od 01. siječnja 2019. godine - 1.915.
K2 odobravaju tijela sastavnice Ruske Federacije, uzimajući u obzir specifičnosti poslovanja na teritoriju regije / teritorija / republike. Ne samo da se koeficijenti između konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu razlikovati, već i koeficijenti između regionalnih teritorija unutar jedne regije.
Moguće je ugraditi K2 unutar raspona - od 0,005 do 1.
Moguće je i kada se ne postavlja sam koeficijent, već njegovi dijelovi - podkoeficijenti.
Primjer: na području grada utvrđeno je da se vrijednost K2 izračunava kao umnožak koeficijenata K2.1 i K2.2. Za vašu aktivnost, K2,1 = 0,4, K2,2 = 0,9.
Prilikom izračunavanja UTII, morate primijeniti vrijednost K2:
K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36
K2 se utvrđuje na godinu dana, ako na teritoriju sastavnice Ruske Federacije nije donesen novi zakon, tada u novoj godini vrijede vrijednosti K2 prethodne godine. Ako toga uopće nema na teritoriju subjekta Ruske Federacije normativni akt, tada se prema zadanim postavkama koristi K2 = 1.
Prilikom izračunavanja poreza na UTII koji se plaća, važno je uzeti u obzir premije osiguranja... Dakle, koje se naknade uopće plaćaju:
- Samostalni poduzetnik bez zaposlenih plaća za sebe premije osiguranja;
- Individualni poduzetnici sa zaposlenima plaćaju premije osiguranja za svoje zaposlenike po važećim stopama i za sebe.
Premije osiguranja pri primjeni UTII mogu se uzeti za odbitak u trenutku obračuna poreza. Budući da je za imputaciju porezno razdoblje četvrtina, tada iz iznosa poreza koji treba prenijeti na određenom tromjesečju, možete odbiti samo doprinose koji su uplaćeni za isto razdoblje.
SP obvezati na prijenos doprinosa fiksni iznos za sebe strogo do 31. prosinca izvještajne godine. Zbroj tih doprinosa za 2019. iznosi 36.238 rubalja (29.354 rublja za mirovinsko osiguranje i 6.884 rubalja za zdravstveno osiguranje).
Možete platiti kao i prije: ovaj iznos možete podijeliti na četiri dijela i platiti tromjesečno, a možete ga platiti i jednom.
Ako je godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika premašio 300 tisuća rubalja, razlika u višku se i dalje mora platiti 1% u mirovinskom fondu. Rok za uplatu 1% u mirovinski fond je 1. srpnja iduće godine, ali nije zabranjen prijenos novca u tekućoj godini.
Važno! Godine 2019 ukupan iznos doprinosi za mirovinsko osiguranje (29 354 rubalja + 1% viška) ne mogu biti veći od 234 832 rubalja.
Samostalni poduzetnik može odbiti:
- sve premije osiguranja na sebe, ako ne zapošljava radnike;
- premije osiguranja za sebe i za zaposlenike, ako ih ima (ali porez se može smanjiti samo za 50% njegovog iznosa) - to je također jedna od promjena, počevši od 2017., ranije je individualni poduzetnik sa zaposlenima mogao odbijati samo doprinose zaposlenika.
Razmotrite izračune za UTII koristeći primjere
Primjer 1
Zamislite da ste samostalni poduzetnik na UTII-u 2019. Nemate najamnih radnika. Godišnji imputirani prihod, uzimajući u obzir sve faktore prilagodbe, iznosi 270.000 rubalja. Kako izračunati porez koji se plaća za godinu?
UTII = 270.000 * 15% = 40.500 rubalja
Za sebe ste platili fiksne premije osiguranja u obliku 36.238 rubalja.
UTII (plativo) = 40.500 - 36.238 = 4.262 rubalja
Ako je imputirani prihod za godinu 600 tisuća rubalja, izračun će izgledati ovako:
UTII = 600.000 * 15% = 90 tisuća rubalja
Ti si naveo unovčiti v fondovi osiguranja, zatim:
UTII (plativo) = 90.000 - 36.238 = 53.762 rubalja
Ali: prihod je premašio 300 tisuća rubalja, tako da morate uplatiti dodatni doprinos na mirovinsko osiguranje do 1. travnja sljedeće godine u iznosu od 1% razlike između prihoda i 300 tisuća:
(600.000 - 300.000) * 1% = 3.000 rubalja
Ako je imputirani godišnji prihod znatno veći, na primjer, 16.000.000 rubalja, tada će izračun izgledati ovako:
UTII = 16.000.000 * 15% = 2.400.000 rubalja
Uplatili ste sebe u fondove osiguranja, a zatim:
UTII (plativo) = 2.400.000 - 36.238 = 2.363.762 rubalja
Budući da je prihod premašio 300 tisuća rubalja, tada morate uplatiti u mirovinski fond do 1. travnja sljedeće godine još 1% viška:
(16.000.000 - 300.000) * 1% = 157.000 rubalja, ali:
Maksimalni mogući iznos za mirovinski doprinosi u 2019. iznosi 234 832 rubalja, od čega ste već platili 36 238 rubalja. U ostatku ove granice imamo 234 832 - 36 238 = 198 594 rubalja. Izračunato 157 tisuća rubalja. dodatni doprinos ne prelazi ovaj iznos, pa se svih 157 tisuća rubalja mora platiti dodatno.
Primjer 2
Zamislite da ste samostalni poduzetnik, vrsta djelatnosti - trgovina na malo, površina hale 30 m2. Nemate radnika. Osnovni mjesečni povrat u ovom slučaju iznosi 1800 RUB. Deflator za 2019. je 1,915, korekcijski faktor je 0,8. Kako izračunati porez na temelju rezultata svakog tromjesečja 2019.?
VD = 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubalja
UTII = 248 184 * 15% = 37 228 rubalja
Recimo da ste već platili sve premije osiguranja u prvom tromjesečju, tada će iznos za uplatu biti:
37.228 - 36.238 = 990 rubalja
VD =248 184 rubalja
UTII =248 184 * 15% = 37 228 rubalja
Već smo uzeli u obzir sve premije osiguranja u 1. tromjesečju, odnosno porez koji se plaća je 37.228 rubalja.
Osim toga, budući da je prihod na godišnjoj razini već veći od 300 tisuća rubalja, možete početi plaćati 1% viška:
Dodatni doprinos PF = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rublja
Budući da ovaj dodatni doprinos plaćate već u 3. tromjesečju, onda ga odbijte prilikom obračuna poreza za 3. tromjesečje.
Izračuni u 3. tromjesečju:
VD =248 184 rubalja, UTII =37 228 rubalja
Porez koji se plaća:
37 228 – 1 964 = 35 264 rubalja
Dodatni doprinos u mirovinski fond = (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 = 2 482 rublja
VD =248 184 , UTII =37 228 rubalja
Porez koji se plaća:
37.228 - 2.482 = 34.746 rubalja
Dodatni doprinos u mirovinski fond = (4 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 - 2482 = 2481 rublja (imate pravo odbiti ovaj iznos pri izračunu poreza za 1. tromjesečje sljedeće godine)
Naposljetku:
VD (za godinu) bio je992 736 rublja
Prilozi u fond36 238 6 927 rubalja - 1% viška (4 446 rubalja plaćenih u tekućoj godini,2 481 rubalja - već u sljedećem).
Ukupno UTII (plativo) = 108.228 rubalja
U slučaju kada se plaćanja premija osiguranja za sebe vrše u jednakim dijelovima 3. tromjesečja - 9.060 rubalja i saldo u četvrtom - 9.058 rubalja, tada će izračuni izgledati ovako:
UTII (1 četvrtina) = 37.228 - 9.060 = 28.168 rubalja
UTII (Q2) = 37.228 - 9.060 = 28.168 rubalja
UTII (Q3) = 37.228 - 9.060 - 1.964 = 26.204 rubalja
UTII (Q4) = 37.228 - 9.058 - 2.482 = 25.688 rubalja
U tom slučaju neće biti razlike od načina na koji plaćate doprinose za sebe - u jednoj uplati ili u jednakim tromjesečnim ratama.
Sada promijenimo uvjete primjera, smanjujući površinu dvorane na 15 m2.
Izračunajmo imputirani prihod za 1. tromjesečje:
VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0,8 = 124 092 rubalja
UTII = 124 092 * 15% = 18 614 rubalja
Pretpostavimo da ste već platili sve premije osiguranja u prvom tromjesečju, tada će iznos poreza koji treba platiti biti jednak nuli, jer:
18 164 - 36 238 = - 18 074 rubalja
VD =124 092 rubalja
UTII =124 092
* 15% =
18 164
rubalja
Već smo uzeli u obzir sve premije osiguranja u 1. tromjesečju, odnosno porez koji se plaća iznosi 18.164 rubalja
Izračuni u 3. tromjesečju:
VD =124 092 rubalja, UTII =18 164 rubalja
Porez koji se plaća bit će isti18 164 rubalja, budući da nemamo što odbiti.
Dodatni doprinos u mirovinski fond = (3 * 124 092 - 300 000) * 1% = 723 rublja
Izračuni na temelju rezultata godine (4. kvartal):
VD =124 092 rubalja, UTII =18 164 rubalja
Porez koji se plaća:
18 164 – 723 = 17 441 rubalja
Doplata u PF = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rublja(ovaj iznos imate pravo odbiti kod obračuna poreza za 1. tromjesečje sljedeće godine)
Naposljetku:
VD (za godinu) bio je496 368 rubalja
Prilozi u fond36 238 rubalja - fiksno plaćanje,1 964 rubalja - 1% viška (723 rubaljaplaćeno u tekućoj godini,1 241 rubalja- već u sljedećem).
Ukupno UTII (plativo) = 53.769 rubalja
U slučaju kada se isplate premija osiguranja za sebe vrše u jednakim dijelovima na tromjesečnoj bazi, izračuni će izgledati ovako:
UTII (1 četvrtina) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubalja
UTII (Q2) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubalja
UTII (Q3) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubalja
UTII (Q4) = 18.164 - 9.058 - 723 = 8.383 rubalja
Ukupni porez za godinu iznosit će 35 695 rubalja, što je manje nego kada plaćate premije osiguranja za sebe u jednoj uplati. Razlika nastaje zbog činjenice da pri uplati svih doprinosa u 1. tromjesečju moramo odjednom odbiti cijeli uplaćeni iznos, iako je iznos obračunatog poreza manji. Kao rezultat toga, ispada da ne koristimo u potpunosti mogućnost odbitka, 18 074 rubalja jednostavno izgori, umjesto da se kasnije uzme u obzir.
Primjer 3
Zamislite da ste samostalni poduzetnik koji pruža usluge pranja automobila. Zaposlili ste 6 radnika. Izračunajmo porez za 1. kvartal 2019. godine. Osnovni dohodak po osobi je 12.000 rubalja. Fizički pokazatelj - broj zaposlenih zajedno s individualnim poduzetnicima jednak je 7. K1 = 1,915, K2 = 0,8. Platili ste premije osiguranja za svoje zaposlenike u iznosu od 60.000 rubalja i dio doprinosa za sebe u iznosu od 9.060 rubalja.
VD = 12.000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386.064 rubalja
UTII =386 064 * 15% = 57 910 rubalja
Imate pravo smanjiti porez za iznos premije osiguranja za zaposlenike i za sebe, ali ne više od 50%. Ukupan iznos doprinosa bio je69 060 rubalja koje veći iznos obračunati porez.
To znači da ga možemo smanjiti samo za57 910 * 50% = 28 955 rubalja.
UTII (plativo) =57 910 – 28 955 = 28 955 rubalja
Dodatni doprinos PF = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubalja.
Važno! Zasebno, želio bih se zadržati na nadoknadi troškova za kupnju online blagajne. Članak 2., 3. čl. 1. zakona br. 349-FZ od 27. studenog 2017. poduzetnicima se daje mogućnost da od naplaćenog UTII poreza odbiju troškove kupnje internetske blagajne u iznosu koji ne prelazi 18 tisuća rubalja.
Troškovi mogu uključivati ne samo trošak same blagajne, već i fiskalnog akumulatora, softver, trošak postavljanja blagajne, njezina modernizacija po potrebi.
Također, kako biste iskoristili odbitak, morat ćete slijediti neka pravila:
- blagajna mora biti uključena u službeni registar Federalne porezne službe i registrirana kod lokalnog poreznog ureda.
- trebao bi se koristiti u djelatnostima koje podliježu UTII.
- rashodi za kupnju blagajne nisu prethodno bili potraženi za nadoknadu i nisu bili uključeni u sastav rashoda po drugim poreznim sustavima.
Troškove kupnje internetske blagajne moći će se uzeti u obzir ne prije nego što bude registrirana u poreznoj upravi. Na primjer, registriramo se u ožujku 2019., a odbitak postavljamo u drugom tromjesečju 2019. godine.
U slučaju da se obračunati porezni iznos pokaže manjim od iznosa nastalih troškova, tada se njihov saldo može uzeti u obzir u naknadnom porezna razdoblja... To stoji u službenom dopisu porezne uprave №SD-4-3 / [e-mail zaštićen] od 19.04.2018
Kako individualni poduzetnik izvještava o vmenenke
Za sastavljanje i podnošenje izvješća o UTII-u također preporučujemo korištenje usluga "Moj posao"... To je brzo i jednostavno.
Pojedinačni poduzetnik na UTII-u mora podnijeti izvješća državnim tijelima koja odgovaraju odabranom poreznom režimu:
- do 20. u prvom mjesecu tromjesečja morate predati poreznoj upravi za zadnji kvartal;
- SP sa zaposlenicima mora biti zastupljen.
Organizacije na UTII-u također podnose financijska izvješća.
Što se tiče deklaracije, postoji jedna nijansa: ove godine u nju su unesene izmjene. Pojavio se novi odjeljak 4, u kojem će biti moguće prikazati troškove kupnje online blagajne, odgovarajući redak također se pojavio u 3. odjeljku. Također, napravljene su manje izmjene na naslovnoj stranici.
Inače, uvjeti za ispunjavanje porezne prijave ostaju isti: porezna prijava mora biti popunjena bez ikakvih grešaka ili grešaka koje bi mogle promijeniti iznos porezne obveze. Može se poslužiti i u papiru i u elektroničkom formatu inspekciji na mjestu registracije kao platitelja UTII.
Za smanjenje financijskog opterećenja poslovanja primjenjuje se poseban porezni režim u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak. Njegova je uporaba relevantna za male organizacije uključene u statutarne aktivnosti.
Tko može obavljati djelatnost pod posebnim poreznim režimom
UTII mogu uspješno primjenjivati poslovne strukture koje provode svoje aktivnosti u smjerovima, čiji je popis utvrđen regionalnim aktima.
Aktivnosti koje se mogu provoditi pomoću UTII
Poslovni subjekti ne mogu koristiti poseban porezni režim:
- čija se djelatnost obavlja u području usluga vezanih uz organizaciju javnog ugostiteljstva u državnim ustanovama;
- ima više od sto zaposlenih;
- obavljanje svojih aktivnosti uz sudjelovanje organizacija trećih strana na temelju vlasničkog sudjelovanja;
- pripada kategoriji velikih poreznih obveznika;
- profit od zakupa objekata benzinske postaje.
Promjena sustava oporezivanja
Za promjenu režima oporezivanja potrebni su odgovarajući razlozi, a to mogu biti:
- prestanak djelatnosti koja podliježe jedinstvenom porezu;
- kršenja zakonskih normi u vezi s pravodobnim podnošenjem izvješća i prijenosa obveznih plaćanja;
- ukidanje sustava oporezivanja od strane ovlaštenih tijela izravno za vrstu djelatnosti koja je temelj organizacije.
Kako izračunati UTII
Izračun osnovne profitabilnosti za UTII provodi se prema formuli predstavljenoj umnoškom vrijednosti:
- osnovni povrat;
- fizički pokazatelj;
- koeficijenti;
- zakonom propisanu stopu od petnaest posto.
Formula za izračun iznosa poreza
Komponente obračuna pokazuju glavnu prednost poreznog režima, a to je postojanost visine poreza na čiju visinu ne utječe prihod koji je poslovni subjekt primio.
Ako poslovni subjekt obavlja djelatnost u više smjerova koji ispunjavaju uvjete poreznog režima, tada se porez obračunava i plaća posebno za svaku vrstu djelatnosti.
- Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (IFRS): funkcije, načela i dokumenti
- Obračun i raspodjela općih troškova proizvodnje Kakav je obračunski postupak za opće proizvodne i opće troškove
- Novi školski predmet - financijska pismenost Članak o financijskoj pismenosti u školi
- Privlačenje investicija u poslovne projekte