Kako provjeriti ispravnost popunjavanja izjave o PDV-u prilikom vođenja složenog obračuna PDV-a Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave
Da biste dobili porezne olakšice (kupnja stana, liječenje, obrazovanje) i prijavu prihoda, morate podnijeti izjavu koju možete ispuniti jednostavnim programom (preuzmite na web stranici FTS-a). Olakšava podnošenje izjave:
- automatski izračunava iznose poreza i odbitka,
- pomaže poreznom obvezniku da ne pogriješi prilikom popunjavanja,
- oslobađa vas ručnog popunjavanja istih podataka,
- omogućuje vam ispis gotovog obrasca na pisač.
Nakon preuzimanja i instaliranja, slijedite ove upute kako ispravno ispuniti 3-NDFL deklaraciju u programu "Deklaracija 2016".
Kada se program pokrene, list se automatski pojavljuje u načinu "Odredite uvjete"
Algoritam radnji:
- Odjeljak "Vrsta deklaracije", aktivirati element (staviti točku u položaj) "3-NDFL" (vidi. №1 );
- Odjeljak "Opće informacije" u retku "Inspekcijski broj" pritisnite gumb za odabir i odredite teritorijalnu inspekciju koja služi adresi vaše registracije (pojavit će se popis, u njemu biste trebali odabrati potreban IFTS / MIFNS) ( №2 );
- Odjeljak "Opće informacije" u redak "Broj ispravka" trebate unijeti broj koji odgovara broju prethodno podnesenih prijava za datu poreznu godinu. Ako deklaracija nije bila prije predana, tada "0" ( №3 );
- Odjeljak "Znak poreznog obveznika", odaberite položaj "Ostali pojedinac" ( №4 );
- Odjeljak "Postoji prihod", stavite kvačicu u polje "Bilježi se potvrdama o dohotku pojedinca ..." ( №5 );
- Odjeljak "Pouzdanost je potvrđena", Prihvatite stavku" Osobno "( №6 ).
Zatim odaberite list "Podaci o deklarantu" (kliknite gumb), karticu "Osobni podaci"
- Odjeljak "Puni naziv" ispunite kako je naznačeno u putovnici državljanina Ruske Federacije, u TIN retku navedite vlastiti identifikacijski broj poreznog obveznika ( №7 );
- Odjeljak "Podaci o državljanstvu" nudi se automatski, ako je redak prazan, tada se unosi šifra 643, koja odgovara ruskom državljanstvu ( №8 );
- Odjeljak "Podaci o osobnom dokumentu" u retku "Vrsta dokumenta" odaberite stavku 21 - Putovnica državljanina Ruske Federacije ( №9 ), ostali se redovi popunjavaju kao u putovnici ( №10 ).
Nakon toga slijedi prijelaz na karticu "Adresa" lista "Podaci o deklarantu"
- Odjeljak "Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji"Trebali biste aktivirati element ili" Prebivalište "ili" Ostati ", ovisno o statusu registracije (stalni ili privremeni). U redak OKTMO unesite kod vašeg mjesta koji možete pronaći u poreznoj upravi ili odrediti pomoću veze (www.nalog.ru/rn77/service/oktmo) ( №12 );
- Adresa je navedena kao u putovnici ili potvrdi o privremenoj registraciji ( №13 );
- Odjeljak "Kontakt telefon»Navedite svoj telefonski broj koji će biti dostupan i s vama će biti lako uspostaviti kontakt radi rješavanja tehničkih i drugih važnih problema ( №14 ).
Tada se aktivira list "Prihod primljen u Ruskoj Federaciji"
- Kartica "13", trebate odabrati položaj (broj) žuti ( №15 );
- Prozor izvora isplate... Kliknite gornji zeleni plus i popunite podatke o poslodavcu (podatke unesite prema redovima prozora na temelju podataka u 2-NDFL certifikatu). Ako postoji nekoliko poslodavaca, tada se za svakog otvara zaseban prozor klikom na "plus" ( №16 );
- Prozor "Podaci o primljenom prihodu". Kliknite donji zeleni plus i popunite podatke o prihodu: kôd koji je odabran sa skočnog popisa, iznos i broj kalendarskog mjeseca. Svi podaci trebaju se preuzeti iz 2-NDFL certifikata. Za svaki iznos popunjava se zaseban prozor (svaki put kada kliknete na zeleni plus) ( №17 );
- Odjeljak "Ukupni iznosi prema izvoru plaćanja". Redovi "Ukupni prihod", "Oporezivi iznos dobiti", "Izračunati iznos poreza" automatski se prikazuju. Redak "Zadržani iznos poreza" unosi se ručno i obično odgovara pokazatelju navedenom u retku "Izračunati iznos poreza" ( №18 ).
Idite na list "Odbici"
- Odaberite karticu "Svojstvo" (№19 );
- Potrebno je potvrditi okvir "Predaja odbitka poreza na imovinu" (vidi br. 20);
- Odjeljak "Informacije o objektima" aktiviraj zeleni plus ( №21 );
- Prozor podataka o objektima"Na vrhu prozora označite stavku" Kupoprodajni ugovor "( №22 ), u nazivu retka objekta navedite potrebnu vrstu nekretnine prema popisu ( №23 ), u retku "Vrsta vlasništva" odredite odgovarajući položaj ( №24 ), u retku "Znakovi poreznog obveznika" u ogromnoj većini trebali biste odabrati "Vlasnik predmeta" ( №25 );
- Prozor podataka o objektima poštanska adresa zabilježena je kao u potvrdi o vlasništvu / u izvodu iz državnog registra ( №26 );
- Pozicija "Datum upisa vlasništva nad stambenom zgradom, stanom ..."to je datum koji je naznačen u pečatu registra na sporazumu (ili u izvodu), ne podudara se s datumom sporazuma ( №27 );
- Ako ste umirovljenik, tada morate potvrditi okvir „Ja sam umirovljenik"Označavanjem okvira ( №28 );
- U polju "Godina početka odbitka" utvrditi izvornu godinu za koju se izvodi odbitak. Primjerice, ako se odbitak dobije za 2016. i za tri prethodne godine 2013., 2014., 2015., tada će početna biti 2016. godina, odnosno u kojoj je nastalo pravo na odbitak, a ne dodatna razdoblja (za umirovljenike) ( №29 );
- U polju "Trošak predmeta" navesti iznos naznačen u ugovoru ( №30 );
- Odjeljak "Izračun odbitka imovine" odgovarajući se redovi popunjavaju prema stvarnim podacima ( №31 ):
Pododjeljak "Podaci o kupnji (izgradnji) predmeta"
- redak "Ukupni trošak svih predmeta" označava trošak stana, kao u ugovoru, ili zbrojeni trošak svih kupljenih predmeta (ako je kupnja izvršena za nekoliko stanova);
- redak "Odbitak za prethodne godine", ako je ovo prva izjava o odbitku, onda stavite "0", ako je ovo naknadna izjava, tada je naznačen iznos odbitka za prošlu godinu (odnosno pokazatelj koji se pojavio u prethodnoj izjavi na listu D1, retci 2.7. ili 2.8), ako postoji više od dvije deklaracije za prethodna razdoblja, tada je pokazatelj redaka 2.7 ili 2.8. sve se deklaracije zbrajaju);
- redak "Iznos prebačen iz prethodnog razdoblja" ako je prijava primarna, unosi se vrijednost "0", ako se popunjava naknadna izjava (da bi se dobio ostatak odbitka), tada se primljeni odbitak oduzima od početnog dospjelog iznosa odbitka (maksimalni iznos od 2 milijuna rubalja). obračunato) u prethodnom poreznom razdoblju (taj je iznos naznačen u prethodnoj deklaraciji na listu D1 u retku 2.10), rezultirajuća razlika unosi se u "Iznos prebačen iz prethodnog razdoblja" i tako dalje s ukupnim vremenskim razgraničenjem u naredne godine;
- u redak "Odbitak poreznog agenta u izvještajnoj godini" unosi se iznos koji je poslodavac stvarno zadržao;
Pododjeljak "Podaci o kamatama na zajmove". Redci se popunjavaju analogno gore opisanom pododjeljku "Podaci o kupnji (izgradnji) predmeta".
Završna faza
pritisni gumb "Potvrdi"... Pojavit će se vizualna slika i možete ponovno provjeriti točnost unesenih podataka. Ako se preskoče neka polja i linije, program će ih označiti crvenom bojom ( №32 ).
Aktiviranjem gumba "Ispis", deklaracija će se tiskati na papiru ( №33 ).
Federalna porezna služba Rusije uklonila je oznaku "za službenu upotrebu" iz pisama odjela uspostavljajući kontrolne omjere za 12 poreznih izvještaja. Sada porezni obveznici imaju priliku samostalno provjeriti ispravnost popunjavanja ovih izvještaja prije nego što ih pošalju poreznom tijelu, a porezni obveznici - korisnici 1C programa mogu takvu provjeru provesti u automatiziranom načinu. Doktor ekonomije, profesor S.A., govori o provjeri popunjavanja poreznih izvještaja o kontrolnim omjerima u programima 1C. Kharitonov.
Provjera popunjavanja poreznih prijava kontrolnim omjerima
Porezna izvješća za koja su uspostavljeni kontrolni omjeri
Federalna porezna služba Rusije dopisom od 27.11.2012. Br. ED-4-3 / [e-pošta zaštićena] izvijestio je o uklanjanju oznake "za službenu uporabu" s pisama odjela kojim se uspostavljaju kontrolni omjeri (u daljnjem tekstu CC) na 12 glavnih poreznih izvještaja (vidi Tablicu 1.).
Porezna izvješća za koja su uspostavljeni kontrolni omjeri
Dokument kojim se uspostavljaju kontrolni omjeri |
Porezno izvješće |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 02.05.2012. Br. ED-5-3 / 541dsp @ |
Prijava poreza na vađenje minerala |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 15.09.2011. Br. ED-5-3 / 1102dsp @ |
Porezna prijava trošarina na akcizne proizvode, isključujući duhanske proizvode (dapt) |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 06.03.2007. Br. MM-14-03 / 125dsp @ |
Prijava na trošarine na duhan |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. svibnja 2006. br. MM-14-21 / 151dsp @ |
Prijava poreza na vodu Porezna prijava |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 24. svibnja 2012. br. ED-5-3 / 586dsp @ |
Prijava poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL) |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 19.08.2010. Br. ShS-38-3 / 459dsp @ |
Prijava poreza na dodanu vrijednost |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 03.07.2012. Br. AS-5-3 / 815dsp @ |
Prijava poreza na dobit |
|
Pismo Ministarstva poreza i carina Rusije od 12. veljače 2004. br. ČD-14-23 / 21dsp @ |
Obračun poreza (podaci) na iznose koji su plaćeni stranim organizacijama poreza na dohodak i porez po odbitku |
|
Pismo Ministarstva poreza i carina Rusije od 07.10.2009. Br. SH-2-4-3 / 333dsp @ |
Porezna prijava za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2012. br. ED-5-3 / 273dsp @ |
Porezna prijava jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 2012. br. ED-5-3 / 138dsp @ |
Porez na kockanje |
|
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 06.05.2004. Br. ČD-14-23 / 62dsp @ |
Prijava poreza na dohodak strane organizacije |
Pisma koja uspostavljaju kontrolne omjere objavljena su na službenim web stranicama Federalne porezne službe Rusije u odjeljku "Porezno izvještavanje" pod naslovom "Kontrolni omjeri za porezne prijave" (http://www.nalog.ru/otchet/kontr_decl/).
Uz pomoć kontrolnih omjera, porezna tijela provode uredski pregled ispravnosti, cjelovitosti i pouzdanosti popunjavanja relevantnih poreznih izvještaja (u daljnjem tekstu - porezne prijave).
Prema službenim objašnjenjima, Federalna porezna služba Rusije objavljivanje metoda i formula za praćenje pokazatelja izvješćivanja smatra sljedećim korakom prema primjeni pristupa usmjerenog na kupca u interakciji s poreznim obveznicima i povećanju porezne pismenosti.
Federalna porezna služba Rusije očekuje da će to omogućiti poreznim obveznicima da izbjegnu nepotrebnu prepisku s poreznim vlastima i potrebu za podnošenjem ažuriranih deklaracija radi ispravljanja pogrešaka, a porezne vlasti - da smanje troškove porezne kontrole i optimiziraju rad u drugim područjima djelatnosti.
Kontrolni omjeri (CC) su matematičke i logičke formule pomoću kojih se provjerava omjer pokazatelja unutar dokumenata i među dokumentima.
Unutarnji pokazatelji porezne prijave za tekuće porezno razdoblje (unutar odjeljka, između odjeljaka), kao i podudarnost pokazatelja porezne prijave za tekuće porezno razdoblje s poreznom prijavom za prethodno porezno razdoblje (za porezno razdoblje koje prethodi prethodnom) uspoređuju se korištenjem unutardokumentarnih QP-ova.
Prema interdokumentarnim CU-ima provjerava se omjer pojedinih pokazatelja porezne prijave s pokazateljima ostalih obrazaca izvještavanja koji se podnose poreznom tijelu.
Na slici 1. prikazan je fragment slova s \u200b\u200bkontrolnim omjerima za prijavu poreza na dodanu vrijednost.
Za svaki kontrolni omjer naznačeno je područje provjere (izvorni dokument), navedena je formula provjere (kontrolni omjer), moguće kršenje zakonodavstva Ruske Federacije u slučaju nepoštivanja CU (uputa na normativni dokument) i tekst kršenja.
Lik: 1
Provjera popunjavanja poreznih prijava u programima 1C
Za svaku poreznu prijavu uspostavljeno je nekoliko desetaka kontrolnih omjera. Da bi provjerio ispunjavanje svih omjera, porezni obveznik morat će potrošiti nekoliko sati, a za pojedinačne porezne prijave možda i nekoliko desetaka sati. Shvativši to, tvrtka 1C ugradila je u odgovarajuća regulirana izvješća modul za provjeru CU-ova u dokumentu.
Da bi se porezna prijava provjerila radi ispunjavanja kontrolnih omjera, dovoljno je nakon popunjavanja i pisanja kliknuti na gumb Ček... Ako su svi omjeri zadovoljeni, program ne prijavljuje pogreške. Slika 2 prikazuje primjer provjere za prijavu poreza na dodanu vrijednost.
Lik: 2
Ako je potrebno, možete prikazati obrazac s detaljnim rezultatima ispitivanja (slika 3). Da biste to učinili, trebate potvrdno odgovoriti na pitanje: "Prikazati obrazac za omjere gledanja?"
Lik: 3
Obrazac označava omjer koji treba provjeriti, tumačenje vrijednosti i rezultat provjere. Prilikom ugrađivanja provjera, stručnjaci tvrtke 1C, zadržavajući suštinu kontrolnih omjera, opisali su ih na jeziku koji je razumljiviji i pristupačniji računovođi („prevedeno na ruski“). Na primjer, KS 1.4 za prijavu poreza na PDV u pismu Federalne porezne službe Rusije od 19. kolovoza 2010. br. ŠS-38-3 / 459dsp @ formuliran je kao „ ako je str. 3 žlice. (120 gr. 5 - 090 gr. 5) \u003d 0, zatim str. 3. čl. (220 i 240) gr. 3 \u003d 0". U obrascu s rezultatima provjere izvješća naziva se: "Ako je razlika između redaka 120 i 090 odjeljka 3 stupca 5 jednaka 0, tada redovi 220 i 240 odjeljka 3 stupca 3 moraju biti jednaki 0".
Ako se prilikom provjere izvješća utvrdi da nijedan kontrolni omjer nije zadovoljen, na ekranu se prikazuje obrazac u kojem se prema zadanim postavkama prikazuju one provjere za koje se kontrolni omjer ne provodi (slika 4).
Lik: 4
Porezni obveznik mora analizirati otkrivene nedosljednosti kako bi donio odluku o daljnjim radnjama.
Kontrolni omjeri podijeljeni su na omjere čije kršenje ukazuje na bezuvjetnu pogrešku i na uvjetne omjere čije kršenje zahtijeva objašnjenje.
Za prijavu poreza na dodanu vrijednost primjeri takvih omjera su KC 1,4 i KC 1,5.
Nepoštivanje KS 1.4 "Ako je razlika između redaka 120 i 090 odjeljka 3 stupca 5 jednaka 0, tada redovi 220 i 240 odjeljka 3 stupca 3 moraju biti jednaki 0", smatra se bezuvjetnom pogreškom, kršenjem: "Nerazumna primjena poreznih odbitaka."
Nepoštivanje KS 1.5 "Veza: (linija 010 + linija 020 + linija 030 + linija 040) prema stupcu 3 odjeljka 3 / ((linija 010 + linija 020 + linija 030 + linija 040) prema koloni 3 odjeljka 3 + ((linije 010 stupci 2 odjeljka 7 kodovima (1010800 - 1010814)) mora biti jednako (redak 130 + redak 170) u stupcu 3 odjeljka 3 / ((redak 130 + redak 170) u stupcu 3 odjeljka 3 + (∑ retci 010 stupca 4 odjeljka 7 do kodova (1010800 - 1010814)) "smatra se" moguće neopravdanom primjenom poreznih odbitaka ".
Je li omjer bezuvjetan ili uvjetni, može se razumjeti iz formulacije (opisa) kršenja. Za uvjetne veze započinje riječju "moguće".
Ako zaista postoji pogreška u punjenju, odnosno bezuvjetni omjer nije zadovoljen, tada se mora ispraviti. Istodobno, za pokazatelje koji se automatski popunjavaju prema računovodstvenim podacima moraju se izvršiti potrebne korekcije u podacima poreznog računovodstva, a zatim se ponovno popunjava porezna prijava.
Ako omjer uvjetne kontrole nije zadovoljen, a porezni obveznik može opravdati razlog neslaganja, tada morate rezultat provjere spremiti u datoteku, pripremiti pismo poreznom tijelu, u njega umetnuti tablicu izvještaja i u stupcu "Komentar" navesti obrazloženje razloga za odstupanje.
Imajte na umu da regulirana izvješća programa 1C ne podržavaju provjeru CU-a unutar dokumenata, u kojima se uspoređuju pokazatelji porezne prijave za različita porezna razdoblja, kao ni provjeru CU-a među dokumentima.
Primjerice, za prijavu poreza na dodanu vrijednost automatska provjera KC 1.1-1.3 nije podržana u smislu povezanosti s pokazateljima prijave za prethodno porezno razdoblje, kao ni automatska provjera KC 2.1-2.2, 3.1-3.3 i 4.1.
Porezni obveznik koji je korisnik 1C programa mora te provjere provoditi neovisno. Da bi se dokumentirali rezultati provjera, bilo bi preporučljivo pripremiti tablicu (izgled) u bilo kojem uređivaču proračunskih tablica na temelju uzorka obrasca s rezultatima provjere reguliranog izvješća.
Pri samostalnom obavljanju revizije porezni obveznici trebaju uzeti u obzir da određene CU-e uspostavljene dopisima Federalne porezne službe Rusije mogu biti zastarjele.
Primjerice, za poreznu prijavu poreza na dodanu vrijednost od 20. veljače 2013. provjere KC 1.21, 1.22, 2.1-2.2, 3.1 nisu bitne.
Napominjemo da su trenutno svi kontrolni omjeri poreznih pokazatelja s podacima međuvremenih financijskih izvještaja zastarjeli, jer od 1. siječnja 2013. porezni obveznici nisu dužni podnositi privremene financijske izvještaje poreznom tijelu.
U zaključku napominjemo da porezni obveznici nisu obvezni provjeravati porezne prijave radi kontrolnih omjera. Nepoštivanje COP-a nije razlog odbijanja primanja porezne prijave od poreznog obveznika. Dalje ovisi o tome koje su porezne posljedice pogreške otkrivene tijekom uredske revizije porezne prijave. Ako je iznos poreza koji se plaća u proračun podcijenjen, porezni obveznik morat će podnijeti ažuriranu deklaraciju. Ako se pokaže da je iznos koji treba platiti manji od iznosa prijavljenog u prijavi, porezni obveznik može odlučiti hoće li podnijeti revidiranu prijavu ili ne. Ako koeficijent uvjetne kontrole nije zadovoljen, porezno tijelo zatražit će od poreznog obveznika da objasni razlog nepoštivanja. Stoga porezni obveznici ne bi smjeli zanemariti provjeru popunjavanja poreznih prijava prema referentnim omjerima prije nego što ih predaju poreznom tijelu. To se posebno ne preporučuje poreznim obveznicima - korisnicima 1C programa, jer uz pomoć programa mogu takvu provjeru izvršiti u nekoliko minuta.
Stoga stručnjak koji se bavi deklaracijom nema pravo pogriješiti, iako ih čine čak i iskusni zaposlenici.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte savjetnika:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Opće informacije:
Ako je u prijavi navedeno pravo na povrat poreza, stručnjaci Porezne inspekcije provode uredsku reviziju.
Istodobno, trebaju dostaviti dokumente koji služe kao potvrda zakonitosti korištenja poreznih odbitaka.
Linije 150 i 130
Počnimo s ispitivanjem kako provjeriti redak 130 i redak 150 prijave PDV-a. Ta su mjesta u odjeljku 3. izvještajnog dokumenta.
Ako su mjerni podaci na tim linijama veći od 0, tada vrijednost na retku 110 mora biti jednaka broju na retku 150.
U slučaju kršenja ovog pravila, porezni obveznik je najvjerojatnije podcijenio iznos PDV-a koji podliježe naplati.
Računovođa je dužan popuniti retke 110 i 150 odjeljka 3 u slučaju da je u izvještajnom razdoblju bilo transakcija kada je PDV odbijen od predujmova.
Nakon primanja usluga / radova / robe od dobavljača, stručnjaci su dužni vratiti ove iznose poreza na dodanu vrijednost.
Ako se ovo pravilo ne poštuje, tada računovođa krši zahtjeve navedene u čl.
Na liniji 200
Sljedeći važan omjer provjere izvoda računa je vrijednost zabilježena u retku 200. Ovaj stupac mora biti jednak ili manji od zbroja vrijednosti u stupcu 5 (retci 010, 020, 030,040).
Ako se ovo pravilo ne poštuje, možda je računovodstvo počinilo jednu od dvije pogreške:
- iznos plaćenih predujma nije u potpunosti uključen u prodaju, odnosno ukupna porezna osnovica je podcijenjena;
- došlo je do kršenja u slučaju da je organizacija prihvatila odbitak PDV-a od primljene pretplate, ali nije isporučila usluge / radove / proizvode kupcu. U ovom slučaju porezni odbici nisu opravdani.
Linija 210
Drugi važan odnos je vrijednost stupca 3 retka 210.
Ovaj odjeljak označava iznos poreza koji porezni obveznik prebacuje u proračun kao kupac - porezni agent i koji se odbija.
Da bi porezni rezident mogao ostvariti pravo na odbitak, moraju biti ispunjena dva uvjeta:
- usluge / radovi / proizvodi moraju se stvarno kupiti ili pružiti;
- porez na dodanu vrijednost mora se prenijeti u proračun.
Ostali omjeri
Primjenom kontrolnih omjera provjeravaju se ne samo podaci navedeni u prijavi PDV-a, već i vrijednosti zabilježene u drugim obrascima izvještavanja.
Na primjer, u stupcu 3 retka 210 "Prihod" izvještaja o dobiti i gubitku, pokazatelj mora biti jednak ili manji od vrijednosti izračunate na temelju odjeljka 3. prijave PDV-a (zbroj stupaca 3 u redovima 010, 020, 030, 040, 050 i vrijednost dodavanje redaka 030, 040, 050 stupaca 5).
Ako ovaj omjer nije točan, tada je porezni obveznik možda podcijenio poreznu osnovicu za PDV. Dakle, smislili smo kako provjeriti povrat PDV-a za porezna pravila. Razmotrimo druge metode.
druge metode
Kada poreznu inspekciju primi prijava PDV-a, stručnjaci prije svega provode automatiziranu kontrolu ispravnosti popunjavanja pokazatelja.
Ako se u dokumentu napravi aritmetička pogreška, to može podrazumijevati dodatne porezne troškove.
Uz pomoć automatiziranog programa "Porez", koji ima ugrađene razne algoritme za izračune, stručnjaci provjeravaju pokazatelje deklaracije.
Porezni obveznici dužni su provjeriti obvezne podatke upisane u ovaj izvještajni dokument: TIN, KPP, porezno razdoblje, naziv organizacije, izvještajna godina.
Nakon što su porezne vlasti dovršile automatiziranu kontrolu, odabiru poduzeća koja će se uključiti u plan provođenja inspekcija i drugih mjera kontrole.
Važno. Profesionalni iskusni računovođa zna da se prijava poreza na dodanu vrijednost može provjeriti analizom računa 68.2. "Obračuni s proračunom za PDV".
Provjerite s računovodstvenim izvještajima
Federalna porezna služba obvezuje porezne stručnjake da provjere porezne prijave s računovodstvenim izvještajima, na primjer, str.
U početku inspektor nadgleda ispunjenje dvaju uvjeta:
- pogledajte odjeljak 2.1. p. 250 bilanca stanja. Iznos PDV-a na predujmove koji se prihvaćaju na odbitak nakon otpreme proizvoda / radova / usluga mora biti jednak 0;
- p. 621 gr. 3 vage. Na početku godine iznos računa za namire s dobavljačima i dobavljačima također bi trebao biti jednak 0.
Kad su ti uvjeti zadovoljeni, stručnjak za poreznu inspekciju uspoređuje sljedeće pokazatelje koji moraju biti međusobno jednaki:
- p. 621 gr. 4 bilance - iznos računa za namire s dobavljačima i izvođačima na kraju godine;
- iznos primljene uplate, koji se izračunava prema obračunskom načelu, u odnosu na buduće isporuke proizvoda / radova / usluga, bez PDV-a.
Ako su ove vrijednosti jednake, tada nema kršenja. Ako nema jednakosti, tada postoji pogreška u dokumentu.
U svakom slučaju, takva je neusklađenost razlog da se računovođa pozove u porezni ured kako bi dao objašnjenje.
Kako provjeriti deklaraciju s prometom (OCV)?
Ako takav računovodstveni registar nije sastavljen unutar organizacije, ne biste trebali provoditi dizajn ovog dokumenta kako biste provjerili ispravnost prijave PDV-a.
U slučajevima uredske revizije, porezni inspektor može zatražiti bilancu, zajedno s drugom dokumentacijom.
Međutim, ako računovodstvena politika poduzeća odražava činjenicu da promet nije sastavljen, računovodstvo ima pravo ne predstaviti ovaj dokument.
Inače, prilikom sastavljanja i podnošenja prijave PDV-a, s navedenim pravom na povrat poreza, tvrtka bi se trebala pripremiti za detaljnu reviziju ureda.
Na temelju svojih rezultata porezna inspekcija može donijeti sljedeće odluke:
- povrat cjelokupnog iznosa poreza za koji se traži povrat nakon podnošenja;
- odbijanje naknade;
- djelomični povrat poreza na dodanu vrijednost.
Provjerite s prijavom poreza na dohodak
Porezni inspektor obvezno će usporediti prijavu PDV-a s prijavom poreza na dohodak.
Dakle, stručnjak će usporediti vrijednost prodaje zabilježenu u prvom od ovih dokumenata s iznosom prihoda od prodaje koji se nalazi u drugom.
Ako vrijednosti nisu jednake, tada je ili porezni obveznik počinio prekršaj ili je poduzeće uzimalo u obzir bilo koji prihod kao dio neoperativnog prihoda.
Ova je situacija sasvim opravdana ako se radi o novcu, na primjer, od iznajmljivanja imovine.
Inače, od 2019. godine porezni obveznici bit će dužni unositi podatke i, odnosno podatke o tome, na koje je organizacije obračunavala porez i prijavljivala odbitke u PDV prijavi.
Puno je problema povezano s knjigom kupovine, jer velika poduzeća tamo nemaju 10 - 100 linija, već nekoliko tisuća.
Za porezne vlasti ova značajka uopće nije bitna, svi podaci moraju se unijeti u poseban odjeljak PDV prijave.
Video: tko ima pravo podnijeti prijavu PDV-a na papiru u 2019. godini? Vladimir Turov
Porez na dodanu vrijednost jedna je od najvažnijih uplata u proračun. Izjava o PDV-u je izvještajni dokument koji se mora sastaviti vrlo pažljivo.
Svi nedostaci dovode do dugotrajnih postupaka, odgađanja povrata poreza u proračun tvrtke.
Stoga je nakon dovršetka formiranja deklaracije potrebno provjeriti je korak po korak, kako bi se analizirao svaki ispunjeni odjeljak.
Sigurno oni koji su barem jednom sastavili dokumente za dobivanje, znaju koliko je zamorno i dugo potrebno sjediti u redu u poreznoj upravi. Ali posebno za one koji štede svoje vrijeme, web mjesto FTS-a pruža mogućnost podnošenja deklaracije putem interneta. Odnosno, pored glavnih načina predaje dokumenata poreznoj upravi (osobno ili poštom), postoji još jedan način - pružanje 3-NDFL deklaracije putem osobnog računa poreznog obveznika (LCN). O tome kako predati dokumente IFTS-u pomoću ove metode detaljno će se raspravljati u ovom članku.
1. Prvo što treba učiniti je registrirati svoj osobni račun. Nažalost, ne možete bez pomoći porezne uprave, jer je porezni inspektor taj koji će na temelju vaše putovnice i TIN-a podatke unijeti u sustav. Nakon toga dobit ćete korisničko ime i lozinku pomoću kojih možete unijeti LCN.
Važno! U roku od mjesec dana, ne zaboravite promijeniti lozinku koju je izdao IFTS na svoju.
2. Drugi korak bit će izravni unos vašeg osobnog računa. Da biste to učinili, idite na službenu web stranicu Federalne porezne službe www.nalog.ru, pronađite odjeljak "Pojedinci", kliknite "Unesite svoj osobni račun".
U prozor koji se pojavi unesite korisničko ime i lozinku koje je izdao porezni inspektor. Kako osoba ne bi zaboravila na promjenu lozinke, sam sustav ponudit će je promjenu čim uđete u sustav.
3. Kada se lozinka promijeni, na ekranu će se prikazati podaci u vezi s imovinom poreznog obveznika, kao i podaci o iznosima obračunatog i plaćenog poreza, o iznosu duga / preplate. Međutim, neće biti uspješno predati izjavu putem LNK-a ako nemate elektronički digitalni potpis. Da biste ga dobili na svoj osobni račun u gornjem desnom kutu, kliknite gumb "Profil".
Sada trebate odabrati "Dobivanje potvrde o ključu za provjeru elektroničkog potpisa".
Pojavit će se prozor u kojem ćete trebati odabrati mjesto za pohranu elektroničkog potpisa, stavite kvačicu ispred druge opcije - "Ključ za elektronički potpis pohranjen je u sigurnom sustavu Federalne porezne službe Rusije".
Tada će se pojaviti podaci s vašim podacima: SNILS, TIN, puno ime itd. Morate provjeriti ispravnost njihova popunjavanja, a zatim u stupce "Lozinka za pristup certifikatu" i "Ponavljanje lozinke" trebate unijeti lozinku. Sada kliknite na "Potvrdi podatke i pošalji zahtjev za certifikat."
Najčešće se zahtjev za izradu elektroničkog potpisa obrađuje prilično brzo. Međutim, ako je poslužitelj jako opterećen, vrijeme odgovora na zahtjev može se povećati na jedan dan. Bit ćete obaviješteni da je EDS stvoren porukom.
Ispunjavanje deklaracije na osobnom računu poreznog obveznika
Pogledajmo pobliže prvu metodu. Da biste ispunili deklaraciju na svom osobnom računu, morate pronaći odjeljak "Porez na dohodak" i odabrati "3-NDFL".
Pojavit će se prozor u kojem trebate kliknuti na gumb "Ispunite novu deklaraciju".
Prelazimo izravno na ispunjavanje same deklaracije. Prvi redak je "Broj ispravka", prilikom prvog popunjavanja deklaracije postavite 0. Polja označena sa "*" su obavezna. To znači da vam bez unosa ovih podataka sustav neće omogućiti sljedeći korak u formiranju deklaracije.
Dakle, potrebni stupci su:
- "Kategorija poreznih obveznika" - odaberite "Ostalo lice"
- "Prezime i ime"
- popunjava se stupac "Patronymic" ako je dostupan.
Slijedi stupac TIN, obavezno popunjavanje za one osobe koje imaju prihod od poduzetničkih aktivnosti. U drugim se slučajevima vrijednost ovog retka unosi prema želji. Međutim, ako ste unijeli svoj TIN, ovo pojednostavljuje daljnje popunjavanje deklaracije, jer u ovom slučaju ne trebate ispunjavati datum i mjesto rođenja, podatke o državljanstvu i podatke o putovnici.
Sljedeći je stupac, koji ne možete bez popunjavanja, "Adresa u Ruskoj Federaciji", da biste ga popunili, kliknite gumb. Pojavit će se prozor, u njega unosimo podatke u polja označena zvjezdicom.
Pojavit će se prozor, u njega unosimo podatke u polja označena zvjezdicom.
Nakon što je adresa popunjena, kliknite gumb "Dalje" na dnu stranice i prijeđite na sljedeću stavku popunjavanja deklaracije koja odražava prihode deklaranta.
Odaberite stavku "Dohodak oporezovan po stopi od 13%" i kliknite gumb "Dodaj prihod".
Pridržavamo se istog principa kao i prije - prije svega polja popunjavamo zvjezdicom.
Nakon unosa svih podataka o prihodu možete kliknuti gumb "Dalje" i nastaviti s popunjavanjem podataka o odbitcima.
Način na koji će se podaci unijeti u ovaj odjeljak u velikoj mjeri ovisi o vrsti odbitka koji deklarant traži - standardnom, socijalnom ili imovinskom.
Pretpostavimo da građanin ispuni izjavu kako bi dobio odbitak za liječenje. U tom slučaju mora odabrati karticu "Odbici poreza za socijalno osiguranje", kliknuti gumb "Navedite odbitak poreza za socijalno osiguranje" i unijeti iznos troškova medicinskih usluga u redak "Troškovi liječenja" i kliknuti "Dalje".
U osnovi, "Odbici" su zadnji odjeljak prilikom popunjavanja 3-NDFL deklaracije na vašem osobnom računu. Zatim kliknite gumb "Generiraj datoteku za slanje", izjava je spremna.
Stavljamo elektronički potpis i šaljemo dokument.
Prijenos gotove deklaracije na vaš osobni račun
Ako ste prethodno generirali svoju deklaraciju pomoću bilo kojeg programa (u tu je svrhu najbolje koristiti program deklaracije objavljen na službenim web stranicama Savezne porezne službe), tada se ona također može prenijeti na vaš osobni račun. Važno je znati da dokument mora imati određeni format - .hml, pa kad spremate izjavu na računalo, imajte to na umu.
Dakle, da bismo preuzeli gotovu deklaraciju, nalazimo karticu "Porez na dohodak" i odabiremo "3-NDFL".
Na popisu koji se pojavi kliknite prvu stavku "Popunite / pošaljite izjavu putem interneta".
Tek sada trebate odabrati stavku "Pošalji generiranu deklaraciju".
Odaberite godinu za koju se ispunjava deklaracija, a zatim kliknite gumb "Odaberi datoteku".
Prenesite datoteku s deklaracijom i kliknite "U redu". Sada možete generirati datoteku za slanje.
To je to, deklaracija je učitana u sustav, možete je potpisati elektroničkim potpisom i poslati poreznoj upravi.
Poštovani korisnici, odgovori na vaša pitanja objavljeni su u naslovu
Također ćete biti zainteresirani
78 misli o “ Kako popuniti 3 prijave poreza na dohodak na web mjestu FTS-a”
Predajući svom IFTS-u izjavu u obliku 3-NDFL (odobrenu Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24.12.2014. Br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]) moraju razumjeti da će porezna tijela definitivno provjeriti ovu deklaraciju. Stoga, prije nego što prođete 3-NDFL, ima smisla još jednom provjeriti podatke navedene u ovom izvještavanju. Napokon, ako inspektori utvrde pogreške u prijavi, porezni obveznik može se suočiti s novčanom kaznom (članak 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili odbijanjem odbitka poreza na dohodak i odbijanjem povrata poreza, na primjer.
Kako provjeriti 3-NDFL za poreznog obveznika
Za prijave o nekim porezima, FTS razvija kontrolne omjere za pokazatelje sadržane u određenim izvješćima. Ti omjeri pomažu platiteljima da provjere povrat na isti način na koji to rade i same porezne vlasti. Međutim, Porezna služba još nije objavila kontrolne omjere prema trenutnoj 3-NDFL deklaraciji. Dakle, platitelj će morati izvršiti samokontrolu bez ikakvih "pomagača".
Glavno na što treba obratiti pažnju jest jeste li ispravno popunili svoje podatke (puno ime i sl.), Kao i je li iznos poreza koji treba uplatiti u proračun ili prijavljen za povrat ispravno izračunat.
Inače, pogreške (barem povezane s izračunavanjem iznosa poreza na dohodak) možete izbjeći ako ispunite izjavu o porezu na dohodak s 3 osobe pomoću posebnog programa objavljenog na web mjestu FTS-a.
Provjera 3-NDFL deklaracije od strane poreznih vlasti
Nakon primitka vaše izjave, inspektori će je izvršiti. Takva provjera provodi se u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja izjave. A ako ste tražili povrat poreza na dohodak, ne biste trebali čekati povrat poreza prije završetka revizije ureda (
- Kako otpisati PDV na troškove
- Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak. Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
- Unos početnih stanja u "1C: Maloprodaja": knjiženje robe
- Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave