Kad tvrtke plaćaju porez. Koliko i koje poreze plaća LLC? Porezi na plaće i premije doo
Otvarate li društvo s ograničenom odgovornošću? Tada informacije o plaćanju poreza koje vas očekuju u 2019. neće biti suvišne.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - obratite se savjetniku:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVATAJU se 24 sata i bez isključenih dana.
Brzo je i SLOBODAN!
Da bi poslovanje bilo profitabilno, prilikom otvaranja tvrtke, vrijedno je razmotriti mnoge nijanse, od kojih je glavno pitanje oporezivanja.
Doista, pravilnim izračunavanjem i pravodobnim izvršavanjem svojih obveza prema plaćanju iznosa poreza, organizacija će moći funkcionirati bez problema.
Što trebate znati
Smislit ćemo kakve pristojbe i poreze treba platiti LLC u 2019. godini. No prvo, vrijedno je shvatiti što je pravna osoba i kako je registracija tvrtke.
Status pravne osobe
Koncept pravne osobe razmatra se u. Ovo je tvrtka u čijem su vlasništvu (u ekonomskom upravljanju, operativnom upravljanju) zasebni imovinski objekti.
Takve tvrtke u svoje ime stječu i ostvaruju imovinska i nematerijalna prava, snose dužnost i djeluju kao tužitelji ili tuženi u parničnom postupku.
Sve tvrtke sa statusom pravne osobe:
- moraju biti registrirani kod ovlaštenog tijela Ruske Federacije;
- otvoriti račun u bankarskoj instituciji;
- imati pečat.
Ali takvi su znakovi karakteristični i za pojedine poduzetnike i podružnice poduzeća.
Navodimo značajke koje razlikuju pravnu osobu:
- jedinstvo u organizaciji, što odražava:
- Prisutnost sustava međusobne povezanosti socijalnog plana kada se pojedinci ujedine.
- Postoji unutarnja strukturna i funkcionalna diferencijacija.
- Postoji definitivan cilj otkrivanja i rada.
- pravna osoba ima neovisno vlasništvo odvojeno od treće strane.
- postoje supstancijalni znakovi koji određuju sposobnost samostalnog izvršavanja obveza, snosi odgovornost.
Svrha stvaranja pravne osobe:
- Odvojite određenu imovinsku masu i uključite je u civilni promet.
- Ograničite poduzetnički rizik.
- Da se formaliziraju, provode i zaštite kolektivni interesi (opipljivi i nematerijalni).
Registracija organizacije
Ako odlučite otvoriti LLC, trebate slijediti ovaj postupak:
- stvoriti ono što je glavni dokument, bez kojeg je prilično teško realizirati posao.
- pozvati osnivače na sastanak kako bi odobrili poslovni plan. Ovdje će to biti:
- Odluka o stvaranju.
- Rezervirajte svrhu tvrtke.
- Povelja društva je odobrena.
- Komponenta.
- Raspodjela dionica osnivača.
- Odobreni kapital je odobren.
- Izabrano je kolegijalno ili jedini tijelo (direktor).
- registrirati LLC.
Za registraciju kod ovlaštenih osoba potrebno je dostaviti sljedeće:
- (2 primjerka).
- Odluke o otvaranju LLC preduzeća ili protokol sastavljen na konstituirajućoj skupštini.
- Izjave koje su regulirale.
- na prijenos iznosa državne carine, što je 4 tisuće rubalja.
Bolje je ne koristiti standardne obrasce Povelje, jer dokument treba prilagoditi svakoj tvrtki.
Ispituje se ovlasti ravnatelja, posebno provedba opće skupštine osnivača.
Navodimo koje stavke se mogu uzeti u obzir u Povelji:
- O osnivanju LLC-a.
- Na odobrenje osnivača.
- Odobreni su temeljni kapital društva.
- Odobreni su lokacija LLC-a, adresa i mjesto pohrane dokumenata.
- Povelja je propisana.
- Razmatra se pitanje potpisivanja ugovora.
- Imenuje se direktor.
Nakon podnošenja svih potvrda, osoba se prebacuje od predstavnika poreznog tijela, što označava datum kada će se izdati registrirani dokumenti.
Tijelo za registraciju izdaje:
- potvrda o državnoj registraciji pravnih osoba;
- dokument o prijavi u Porezni inspektorat;
- povelja, gdje je pečat porezne službe.
Tada naručuju pečat, otvaraju bankovni račun i polažu sredstva ovlaštenog kapitala.
Dokumenti se također predaju u takve fondove:
Regulatorni okvir
Pri izračunavanju poreza i njihovom uplaćivanju u riznicu vrijedi se osloniti na norme propisane u Poreznom zakoniku. Na primjer, prijenos jedinstvenog poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu vrši se u skladu s, a u slučaju jedinstvenog socijalnog poreza - itd.
Plaćanje je regulirano. U pogledu određenih poreza, vrijedno je slijediti zakone koje su odobrila tijela entiteta.
Na odgovornost za utaju poreza od strane pravnih osoba spominje se u.
Porezi i obvezna plaćanja LLC-a u 2019. godini
Vrsta poreza koji se plaća i njegov iznos bit će određen ovisno o poreznom sustavu koji se koristi.
Ali postoje porezi koje će plaćati sve tvrtke, bez obzira na primjenjivi režim. To je porez na vodu, plaćanja vozila, zemljišne takse itd.
Kako bismo shvatili koliko poreza plaća LLC, napravit ćemo sljedeću tablicu.
Porezni sustav | Plaćeni porez |
Jednokratni porez u iznosu od 6 od dohotka ili 15% dobiti umanjen za troškove, ako u zakonima ispitanika nije drugačije određeno. PIT (za radnike) - 13% za stanovnike, 30% - za nerezidente. Transferi osiguranja na PFR, FSS, MHIF |
|
Jedinstveni porez koji se izračunava uzimajući u obzir fizički pokazatelj, omjere i osnovnu profitabilnost. Iznosi osiguranja. Porez na dohodak osoblja |
|
PDV po stopama od 18, 10 i 0%. Porez na dohodak: saveznom proračunu - 2%, subjektima - 18%. Na nekretnini po stopi od 2,2% vrijednosti objekta. Porez na dohodak. Iznosi osiguranja u PFR-u - 22%, Fondu zdravstvenog osiguranja - 5,1%, u Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% |
|
Jedinstveni poljoprivredni porez. Premije osiguranja se plaćaju na zajedničkoj osnovi. |
Kako izračunati iznos koji se plaća za LLC?
Porezna osnovica, kamatne stope i iznos odbitka poreza ovisit će o izboru poreznog sustava. Kako izračunati iznose poreza?
Na primjer, kada koristite pojednostavljeni porezni sustav, možete odabrati jedan od predmeta - "Prihodi" ili "Prihodi umanjeni za iznos troškova".
Ovisno o objektu koja će se formula koristiti u određivanju veličine plaćanja.
Ako su vaši izračuni pokazali da se očekuje da troškovi budu manji od 60%, tada je preporučljivo odabrati "Prihod".
Bit će potrebno izračunati na sljedeći način:
Ako se pretpostavlja da će troškovi biti značajni, a vi se odlučite za pojednostavljeni porezni sustav "Prihodi minus troškovi", formula će biti sljedeća:
Razmotrite, primjerice, obračun poreza s pojednostavljenim poreznim sustavom 6%. Na primjer, prihod tvrtke iznosio je 500 tisuća rubalja. Od tih sredstava plaće su isplaćene osoblju - 70 tisuća. Troškovi su iznosili 90 tisuća.
Budući da doprinosi za mirovinski fond nisu premašili polovicu poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu, možete ih odbiti od poreza:
Konačna brojka je 39.240. To je iznos jedinstvenog poreza koji se treba platiti.
Ako oduzmemo sva plaćanja i troškove, dobit ćemo neto dobit tvrtke, od koje se isplaćuju dividende osnivačima.
Najteže je izračunati iznos poreza pri radu na tradicionalnom poreznom sustavu.
Trebate zaposliti dobrog knjigovođu i imati softver, kao što je potrebno izračunati iznos poreza na imovinu, dodanu vrijednost i dobit.
Prilikom izračunavanja jedinstvenog poreza na pripisani dohodak vrijedi se osloniti i na poseban postupak propisan u (postavljeni su koeficijenti), (stope) itd.
Iznos se utvrđuje ne od primljene dobiti, nego od one koja bi trebala biti primljena (pripisani prihod).
Formula koja se koristi u izračunavanju poreza na naplatu:
Ako je djelatnost tvrtke šest mjeseci neisplativa, iznos poreza iznosi 0. Uplaćeni predujam će se pripisati konačnom porezu.
Iz tog razloga na kraju poreznog razdoblja može se formirati iznos koji bi trebao biti smanjen.
Takva razlika može:
koristi se za plaćanje zaostalih potraživanja po drugim uplatama;
biti kreditiran protiv budućeg plaćanja prema USCH;
biti vraćen platitelju tekućeg računa.
Podaci o plaćanju
Za razliku od pojedinaca, izračunavanje organizacija s ograničenom odgovornošću provodi se samostalno.
Računovođa mora odrediti iznos poreza i pripremiti izvješća koja se podnose ovlaštenom tijelu. Na temelju deklaracije izvršit će se prijenos.
Porezi se plaćaju u rokovima predviđenim zakonodavnim aktima. Ako iznos plaćanja ne bude plaćen na vrijeme, platitelj će morati platiti kaznu i kaznu.
Tvrtke najčešće plaćaju porez koristeći sustav Banka-klijent (bezgotovinsko plaćanje), ali trebali biste se baviti takvim programom.
Radite bez PDV-a
Mnogi misle da je rad bez PDV-a mnogo isplativije nego s PDV-om jer nema potrebe:
- platiti porez;
- voditi evidenciju o poreznim registrima;
- pripremaju izvještaje.
Ali u obje se situacije može istaknuti prednosti i nedostaci.
Prednosti rada s PDV-om:
- Kupac može prihvatiti PDV za oduzetu kupljenu robu. Ali suština je da se porez koji je plaćen dobavljačima vraća. Ako nema PDV-a, porez se ne može vratiti, ali nije ni plaćen dobavljačima. Dakle, pozitivna strana može se primijetiti kada je porezni iznos proizvoda dobavljača koji rade s PDV-om manji od troškova robe osobe koja radi s ovom vrstom poreza.
- Kad rade s PDV-om, vjerojatnije je da će tvrtka zaključiti posao s ozbiljnim strankama, koje često djeluju kao obveznici PDV-a.
nedostatak:
- Porez je teško izračunati, što otežava računovodstvo i porezno računovodstvo.
- Pojednostavljene tvrtke s objektom Prihodi ne plaćaju PDV, pa će stoga kupnja proizvoda od prodavatelja koji je obveznik PDV-a biti neisplativa. Ne djeluje na odbitak poreza koji je uključen u cijenu robe. Organizacije na STS-u „prihod umanjen za troškove“ neće izgubiti ništa, jer mogu odbiti troškove prilikom izračuna poreza.
- Malo će obveznika PDV-a htjeti raditi s vama. Rizikujete da izgubite potencijalnog partnera.
Kako izbjeći porez?
Postoje li načini plaćanja manjeg poreza? Što učiniti da se radnje ne smatraju nezakonitim?
Načini za smanjenje iznosa
Let's shvatiti koji su načini za smanjenje značajnih poreza.
U slučaju hitne injekcije obrtnog kapitala koristi se imovina sudionika u odobrenom kapitalu ili matičnom društvu.
Takva sredstva ne podliježu porezu na dohodak, ali samo ako posjeduju najmanje 50% odobrenog kapitala tvrtke.
No, postoji jedna upozorenje - novac se može izdvojiti iz neto prihoda na koji su porezi već plaćeni. Metoda nije visoko učinkovita.
Dobit se izračunava kao razlika između prihoda i rashoda. Dakle, jedan od načina minimiziranja iznosa poreza je smanjenje dobiti ili povećanje troškova.
Prva se opcija najčešće provodi uz kršenje zakona:
- tvrtke ne kapitaliziraju prihod;
- ne uzimaju u obzir prodanu robu itd.
Možete legalno povećati troškove. Da biste to učinili, pretvorite kapitalne troškove u trenutne.
Postoje radovi (prilikom preuređenja prostorija) koji imaju zajedničke karakteristike s rekonstrukcijom ili sanacijom.
Video: koje poreze plaćaju strani državljani?
U ovom će se slučaju troškovi uspoređivati \u200b\u200bs troškovima tekućeg razdoblja, što će podrazumijevati smanjenje oporezive dobiti.
Postoji i takva opcija - ako ste naručili analizu od marketinške tvrtke, prilikom sastavljanja napišite "pružanje marketinških usluga".
U tom slučaju možete dodati troškove tekućoj i smanjiti poreznu osnovicu.
Ali takve se metode mogu koristiti u nejasnoj situaciji, a ne s ciljem krivotvorenja dokumentacije.
Isplativo je razvijati posao u offshore zoni u kojoj nema potrebe plaćati redovite poreze.
Navedena je samo godišnja naknada s reguliranim iznosom. Porez na dodanu vrijednost prilično je teško smanjiti.
Ali vrijedi znati da nisu svi proizvodi predmet PDV-a. Postoje robe za koje možete koristiti sniženu stopu od 10%.
Više detalja možete pronaći u Ne možete odbiti porez od posuđenog novca.
Tvrtke koje su u skladu s tim oslobođenim obveza ne plaćaju PDV.
Da biste dobili ovu priliku, vrijedno je poslati potrebne dokumente poreznoj upravi. Ako je iznos prihoda premašen, tada se gubi pravo na korištenje povlastice.
Za smanjenje poreza na imovinu možete koristiti sljedeće metode:
- Smanjite troškove i broj imovinskih objekata koji su u bilanci društva.
- Iskoristite prednosti koje su osigurane zakonom.
- Priložiti. Na primjer, LLC prodaje robu, a zaključen je ugovor s dobavljačem. Budući da vlasnik proizvoda nije provizijski agent, prosječna godišnja vrijednost nekretnine može se smanjiti.
Porez na promet obračunava se samo ako se plaćanje vrši u gotovini. Ako koristite bezgotovinsko plaćanje, nećete morati plaćati porez.
Na primjer, otvorite blagajnu na trgovačkim podovima kako biste obavljali transakcije od prijateljskih banaka. Postupak kupnje neće biti kompliciran, ali možete uštedjeti 5% od cijene proizvoda.
Također možete sastaviti ugovor prema kojem prodavatelj kupuje neki proizvod za tvrtku. Prihod će biti nagrada, a prodavač će biti oslobođen poreza.
Nelegalne metode
"Jednodnevna tvrtka" | Što čini lažnu dokumentaciju, simulira troškove, razloge za odbitke. Izvještavanje se ne priprema, direktore je teško pronaći. Tvrtke koje koriste usluge takve organizacije mogu biti odgovorne kada se tijekom revizije otkriva jednodnevna dokumentacija. Moraju platiti kaznu, kaznu i zaostale plaće |
"Osobe s invaliditetom i vanjske suradnje" | Tvrtka zapošljava osobe s invaliditetom, pa možda neće plaćati PDV, koristiti pogodnosti osiguranja. Takvih je radnika malo i njihova je zarada mala. Za osobe s invaliditetom posao obavlja glavni zaposlenik koji je prekvalificiran kao poduzetnik koji outsourcing |
Metoda računa | Umjesto plaćanja prilikom ulaganja, programeri predlažu račun kontroliranoj tvrtki. Tako organizacija izbjegava porez i nestaje, a ulagači prihvaćaju mjenice za troškove da bi smanjili oporezivu osnovicu |
Pojavljuju se problemi
Razmotrite neke nijanse koje se mogu javiti tijekom provođenja aktivnosti. Što uzrokuje poteškoće u upravljanju LLC-om?
Je li moguće povući novac iz LLC preduzeća bez poreza?
Troškovi poduzeća moraju biti dokumentirani, za zaključivanje mora postojati posebna osnova.
Dakle, unatoč činjenici da ste vlasnik, jednostavno nemate pravo uzimati novac ().
Možete povući novac:
Neće biti potrebno plaćati porez prilikom povlačenja novca opcijom zajma, ako su potrebna sredstva za kupnju stambenih nekretnina. U ostalim slučajevima, porez će biti 35% plus 13% za fizičke osobe.
Ako dio novca otpisujete u troškovima, morat ćete pripremiti dokumentaciju koja će potvrditi sve operacije ().
Možete uštedjeti na transferima u socijalne fondove:
- ako izvršni direktor službeno uzme godišnji odmor koji nije plaćen;
- ako se izvršni direktor izdaje po 0,1 stopi.
Možete živjeti s dividendama (oporezano po stopi od 13%) i ne plaćati doprinose, jer ne primate plaću.
Odgovornost osnivača za neplaćanje
Odgovornost za neplaćanje poreza snosi voditelj i osnivač i izražava se:
- u plaćanju novčane kazne, čiji iznos iznosi 100 - 300 tisuća rubalja, ili dobit počinitelja za razdoblje od 1 do 3 godine;
- u obavljanju prisilnog rada do 2 godine;
- nemogućnost 3 godine držati položaj ili obavljati određenu vrstu aktivnosti;
- u uhićenju do 6 mjeseci;
- u izdržavanju kazne u zatvoru do dvije godine (članak 199. Kaznenog zakona).
Postoji li porez na osnovna sredstva?
One operacije koje se obavljaju u svrhu prodaje, popravka o vlastitom trošku, zakupa osnovnih sredstava oporezuju se porezom na dodanu vrijednost.
Porez na osnovna sredstva koja su kupljena može se odbiti ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
- glavna imovina kupljena je za poslovne aktivnosti, što spada pod PDV;
- Koriste se OS;
- na OS-u koji je kupio, sastavio.
Ona osnovna sredstva koja su primljena besplatno, kao i prihodi od prodaje osnovnih sredstava uključeni su u dobit koja se uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak.
Tko plaća porez podružnice?
Tvrtka kojoj se poduzeće pridružilo jedini je primatelj u skladu s pravilima koja su navedena u.
To znači da se obveza obračuna i plaćanja poreza prebacuje na društvo s pridružene organizacije, čak i ako postoje zaostala plaćanja.
Iz toga slijedi da obveza plaćanja poreza nije izgubljena niti nakon donošenja odluke o reorganizaciji spajanjem dok se firma ne spoji.
Izvršenje obveze plaćanja poreza smatra se u. Ali ako tvrtka ne može platiti porez, takvu obvezu mora ispuniti njegov nasljednik.
Postupci prijenosa vlasništva poduzeća preusmjerenima ne smatraju se prodajom, što znači da nije predmet PDV-a (,).
Ako se kupcu proizvoda pridruži prodavatelj, tada se mora osloniti na postupak odražen u kojem je navedeno da će primatelj odbiti iznos PDV-a u razdobljima kada se provodi reorganizacija.
Troškovi povezanih poduzeća smanjuju dobit, koja se oporezuje porezom na dohodak nasljednika, ako ih društvo nije uzelo u obzir prilikom sastavljanja porezne osnovice.
Oporezivanje dioničkih društava
(u pitanjima i odgovorima)
AF Moiseenko,
porezni savjetnik, II. Mjesto
TN Tretjakova,
porezni savjetnik I ranga
1. Koje su organizacije dionička društva?
Prema čl. 66 Građanskog zakona Ruske Federacije, trgovačka društva stvaraju se u obliku dioničkih društava, društava s ograničenom odgovornošću ili s dodatnom odgovornošću.
Dioničko društvo, kako slijedi iz čl. 2 Federalnog zakona od 26.12.95 N 208-FZ "O dioničkim društvima" priznaje se trgovačka organizacija čiji je ovlašteni kapital podijeljen na određeni broj dionica koji udovoljavaju obvezama sudionika društva (dioničara) u odnosu na društvo.
Temeljni kapital društva sastoji se od nominalne vrijednosti dionica društva koje su stekli dioničari. Ovlašteni kapital trgovačkog društva može se povećati povećanjem nominalne vrijednosti dionica ili stavljanjem dodatnih dionica na način određen u čl. 28 gore navedenog saveznog zakona.
Prema kontnom planu za računovodstvo financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća i Uputama za njegovu primjenu, odobrenom naredbom Ministarstva financija Rusije od 12.28.94 N 173, povećanje odobrenog kapitala može se izvršiti na teret sredstava evidentiranih na računu 87 "Dodatni kapital", s odrazom u računovodstvu na teret ovog računa u skladu s kreditom računa 85 "Ovlašteni kapital".
2. Kakav je postupak oporezivanja dohotka primljenog u obliku dividendi od strane imatelja povlaštenih dionica?
Prema čl. 42. Federalnog zakona od 26.12.95. N 208-FZ "O dioničkim društvima" dividende se isplaćuju iz čiste dobiti društva za tekuću godinu. Dividende na povlaštene dionice određenih vrsta mogu se isplatiti na teret sredstava tvrtke posebno namijenjenih za tu svrhu.
Sukladno čl. 43. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakonik) dividenda je svaki prihod na dionice (dionice) u vlasništvu dioničara (sudionika) koji je dioničar (sudionik) primio od organizacije prilikom raspodjele dobiti preostale nakon oporezivanja (uključujući u obliku kamata na povlaštene dionice).
U skladu sa stavkom 2.9 uputstva Državne porezne službe Rusije od 10.08.95 N 37 "O postupku obračuna i uplate poreza na dobit poduzeća i organizacija u proračun" (u daljnjem tekstu: Uputa br. 37), podložne izmjenama i dopunama, za bruto porezne svrhe dobit se smanjuje za iznos prihoda u obliku dividendi primljenih na dionice u vlasništvu dioničara poduzeća i kojima se potvrđuje pravo vlasnika tih vrijednosnih papira na sudjelovanje u raspodjeli dobiti društva koje je izdalo, a u skladu sa stavkom 6.2 ovog regulatornog akta, porezi od navedenih odov naplaćuje na izvoru isplate takvog dohotka po stopi od 15%.
Ako se dividende na povlaštene dionice isplaćuju kao rezultat raspodjele dobiti preostale nakon oporezivanja, porez na te dohotke po stopi od 15%.
Ako se dividende na povlaštene dionice isplaćuju iz drugih izvora, vlasnici povlaštenih dionica nemaju razloga za umanjenje, u skladu s odredbom 2.9 Uputstva br. 37 porezne osnovice za porez na dohodak na iznos dividende primljene na povlaštene dionice.
3. Što se podrazumijeva pod tržišnom cijenom pri prodaji proizvoda za izvoz?
Pri utvrđivanju porezne osnovice za porez na dohodak treba se voditi stavkom 5. čl. 2 Zakona Ruske Federacije od 27.12.91. N 2116-1 "O porezu na dobit poduzeća i organizacija" (u daljnjem tekstu - Zakon Ruske Federacije N 2116-1) i stavku 2.5 Uputstva N 37, u skladu s kojim je tržišna cijena usvojena za porezne svrhe za slične proizvode (posao, usluge), postojeće u trenutku prodaje.
Kod prodaje proizvoda za izvoz, tržišnu cijenu treba shvatiti kao cijenu sličnih proizvoda na relevantnim međunarodnim tržištima ili prosječnu cijenu sličnih proizvoda prema carinskoj statistici.
Kada se razmatra oporezivanje prodaje nafte na inozemnom tržištu, treba pretpostaviti da ako su prevladavajuće cijene na svjetskom tržištu (na inozemnom tržištu) za ove ili slične proizvode niže od stvarnih troškova tih proizvoda, stvarna prodajna cijena uzima se u porezne svrhe.
Od 1. siječnja 1999. čl. 40 prvog dijela Poreznog zakonika Ruske Federacije, koji se provodi Saveznim zakonom od 31. srpnja 98. N 147-FZ "O izvršavanju dijela prvog Poreznog zakona Ruske Federacije" (uzimajući u obzir stavak 33. Federalnog zakona od 09.07.99. N 154-FZ "O izmjene i dopune prvog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije ").
4. Da li dionička društva poljoprivrednog sektora uzimaju u obzir gubitke uslijed suše?
Sukladno stavku 8. čl. 2. Zakona Ruske Federacije N 2116-1 i stavka 2.9 Uputstva N 37, uz izmjene i dopune, pri određivanju oporezive dobiti, bruto dobit se smanjuje za iznos dobiti od prodaje poljoprivrednih i lovnih proizvoda, kao i od prodaje poljoprivrednih proizvoda proizvedenih i prerađenih u ovom poduzeću proizvodi vlastite proizvodnje, s izuzetkom dobiti poljoprivrednih poduzeća industrijskog tipa.
U ovom se slučaju gubici od prodaje proizvedenih poljoprivrednih proizvoda, uključujući pomoćnu poljoprivredu i lovne proizvode, kao i od prodaje proizvedenih i prerađenih proizvoda vlastite proizvodnje, ne uzimaju u obzir prilikom izračuna oporezive dobiti.
U skladu sa stavkom 15. Uredbe o sastavu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga), koji su uključeni u trošak proizvodnje (radova, usluga), i o postupku za formiranje financijskih rezultata koji se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti, što je odobrila Vlada Ruske Federacije od 05.08 .92 N 552, troškovi proizvodnje koji nisu proizveli proizvode (troškovi izgubljenih usjeva), gubici od prirodnih katastrofa, kompenzirani gubici od prirodnih katastrofa, iznos naknade dobivene od osiguravajućih organizacija ogledaju se u člancima "Ostalo ostali neoperativni troškovi "i" Ostali neoperativni prihodi "Izvještaja o dobiti i gubitka (Obrazac br. 2) terete se na računu dobiti i gubitka 80 i formiraju financijski rezultat koji se uzima u obzir prilikom oporezivanja dobiti.
5. Koje su kamatne stope na bankarske kredite za porezne svrhe? Je li moguće uzeti u obzir kamate na račun koji se koristi za kupnju materijala?
Prema dopisu Ministarstva financija Rusije od 12.06.97. N 01-10 / 04-2291., Kao i u skladu s Uredbom o sastavu troškova, izmjenama i dopunama, trošak proizvodnje (rada, usluga) uključuje troškove plaćanja kamata na primljene bankarske kredite, uzima za stjecanje materijalnih dobara, dobara, pokrivajući troškove rada i druge troškove povezane s proizvodnjom proizvoda (obavljanje posla, pružanje usluga).
Nije dozvoljeno pripisati troškovima proizvodnje (rada, usluga) trošak kamata na kredite izdane za poduzeće (organizaciju) radi dugoročnih financijskih ulaganja (stjecanje dugotrajne imovine, nematerijalne i druge dugotrajne imovine). Troškovi plaćanja kamata na takve zajmove pripisuju se dobiti koja ostaje na raspolaganju poduzeću (organizaciji).
S obzirom na gore navedeno, primljeni račun nije bankovni zajam, a plaćanje kamate za upotrebu računa ne odnosi se na troškove proizvodnje (rada, usluga), što je dokazano i odgovorom Odjela za poreznu politiku Ministarstva financija Rusije od 04.04.99 broj 04-02-06.
6. Tko je obveznik poreza strukturnih jedinica dioničkih društava?
U skladu sa Zakonom Ruske Federacije br. 2116-1, podložni izmjenama i dopunama, obveznici poreza na dohodak su poduzeća i organizacije koje su pravne osobe prema zakonodavstvu Ruske Federacije, kao i podružnice i drugi zasebni odjeli poduzeća i organizacija koji imaju zasebnu bilancu i nagodbu ( tekući, dopisni) račun.
Ako osnivački dokumenti poduzeća ne odražavaju prisutnost podružnica, predstavništva i drugih zasebnih pododjela, ali postoje takvi o stvarnim aktivnostima, nagodbe na njima provode se u skladu s saveznim zakonom od 25.04.95. N 64-FZ "O izmjenama i dopunama zakona Ruska Federacija "O porezu na dobit poduzeća i organizacija" ".
Spomenuti Zakon utvrđuje da se za poduzeća koja uključuju geografski odvojene strukturne jedinice koje nemaju zasebnu bilancu i obračunski (tekući, dopisni) račun, porez na dohodak u dijelu koji se može pripisati proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije knjiži u budžete konstitutivnih entiteta. Ruske Federacije na lokaciji tih strukturalnih jedinica na temelju udjela dobiti koji se pripisuje tim strukturnim jedinicama, određenih proporcionalno njihovom rijetki broj zaposlenih (fond plaća) i trošak stalnih sredstava na način utvrđen u tim poduzećima i strukturnim odjelima. Porez na dohodak izračunava se odvojeno za organizacije (bez strukturalnih jedinica) i za svaku strukturalnu jedinicu zasebno u skladu s stopama poreza na dohodak koji se primjenjuju na teritorijima na kojima se nalaze te organizacije i strukturne jedinice.
Budući da strukturni odjeli nisu neovisni obveznici poreza na dohodak, organizacija bi se trebala registrirati kod poreznog tijela na mjestu strukturalnog odjela, koje je zaduženo za prijenos poreza u odgovarajuće proračune na mjestu strukturalnog odjela.
Prilikom obračuna s odgovarajućim proračunima, čl. 19 i 83 prvog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije (dopunjeni Federalnim zakonom od 09.07.99. N 154-FZ).
7. Kako se određuje udio u dobiti strukturnih jedinica?
Prema dopisu Državne porezne službe Rusije od 04.08.95 N NP-4-01 / 46n, udjel dobiti koji se može pripisati strukturnim odjelima organizacija i za koji se porez obračunava na prihod u dijelu proračuna sastavnih entiteta Ruske Federacije na mjestu tih strukturnih odjeljenja, određuje se na temelju prosječna vrijednost specifične težine prosječnog broja zaposlenih (fond plaća) i specifična težina troškova osnovnih sredstava ovih strukturnih odjela.
Istovremeno, pri određivanju pokazatelja prosječnih vrijednosti specifične gravitacije potrebno je strogo slijediti gornje slovo, odnosno prosječne vrijednosti treba izračunati u postocima, zaokružiti na najviše dva decimalna mjesta, kako je izvijestila Specijalizirana državna porezna inspekcija za rad s najvećim poreznim obveznicima u Moskvi u pismo od 02.03.99 N 02-1-16.
8. Uzima li se u obzir iznos poreza na dohodak plaćen u inozemstvu?
Visina dobiti (dohotka) primljene izvan Ruske Federacije utvrđuje se u skladu s čl. 2. Zakona Ruske Federacije N 2116-1, s izmjenama i dopunama. Pri određivanju oporezive dobiti poduzeća oduzimaju se troškovi koji su nastali u vezi s primanjem dohotka izvan Ruske Federacije na način i iznos utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Iznos poreza na dohodak (dohodak) primljen izvan Ruske Federacije i plaćen od strane poduzeća u inozemstvu u skladu sa zakonima drugih država uključen je u plaćanje poreza na dohodak u Ruskoj Federaciji. Istodobno, iznos odobrenog iznosa ne može premašiti iznos poreza na dohodak koji se plaća u Ruskoj Federaciji na dobit (dohodak) primljen u inozemstvu. Ova odredba predviđena je čl. 12. navedenog zakona.
Sukladno stavku 8. čl. 2. Zakona Ruske Federacije br. 2116-1 za porezne svrhe, bruto dobit se smanjuje za iznos primljenog dohotka u obliku dividendi na dionice u vlasništvu poduzeća-dioničara i ovjerava pravo vlasnika tih vrijednosnih papira na sudjelovanje u raspodjeli dobiti tvrtke koja je izdala.
Nadalje, dividende mogu biti primljene od tvrtke koja je izdala i rezident je i nerezident Ruske Federacije.
9. Uzimaju li se u obzir iznosi poreza na dodanu vrijednost na vrijednosti upisane u temeljni kapital?
Sukladno stavku 2. čl. 7 Zakona Ruske Federacije od 06.12.91. N 1992-1 "o porezu na dodanu vrijednost", s naknadnim izmjenama i dopunama, iznos poreza koji se plaća dobavljačima za materijalne resurse (rad, usluge), uključujući osnovna sredstva i nematerijalnu imovinu, kao i za robu nadoknađuju se (prebijaju) iz proračuna samo kada se koriste u proizvodnji ili tijekom prodaje.
Ako se roba za koju se iz proračuna vrši povrat PDV-a (odbitak) koristi za neproizvodne potrebe, tada se u skladu sa stavcima 18. i 19. upute Državne porezne službe Rusije od 11.10.95. N 39 "O postupku obračuna i plaćanja poreza na dodanu vrijednost", u skladu s izmjenama i dopunama, iznosi PDV-a podliježu vraćanju u proračun.
Ako se imovini koja je na utvrđeni način dovedena iz ovlaštenog kapitala društva koje je osnovano (uključujući i podružnicu) vraćen (odbijen) PDV, ti bi se iznosi također trebali vratiti u proračun.
Porez na dohodak jedan je od prvih poreza u globalnom financijskom sustavu. Postoji u svim državama. U Rusiji ga plaćaju sve pravne osobe (organizacije) bez obzira na nadležnost (članak 246. i članak 247. Poreznog zakonika). Pogledajmo kako se primjenjuje porez na dohodak LLC u 2017. godini.
Dobit nije prihod
Upoznavanje s detaljima primjene ovog poreznog poreza započet će s onim što se obračunava. Za mnoge gospodarstvenike profit je povezan s prihodom, a to je u osnovi pogrešno. Prihod je sav novac koji je došao u tvrtku. A neto dobit (ili samo profit) je sve što ostaje nakon plaćanja troškova poslovnih procesa.
Fiskalna naknada koja se razmatra izračunava se točno na zadnjoj vrijednosti. U ovom se slučaju profit može ostvariti od prihoda od prodaje i od prodaje:
- Prihod od prodaje su sredstva primljena od prodaje dobara (uključujući proizvode proizvedene od organizacije) ili pružanja usluga. Troškovi koji su ostvarivi opisani su u članku 318. Poreznog zakonika.
- Neoperativni prihodi - svi ostali prihodi primljeni od aktivnosti društva. Troškove također određuju ove dvije skupine. Troškovi koji nisu povezani s provedbom regulirani su čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Metoda blagajne. Svi prihodi i rashodi evidentiraju se i evidentiraju u trenutku primanja sredstava na blagajni ili bankovnom računu i plaćanja tekućih troškova.
- Razgraničenja. Prihodi i rashodi evidentiraju se u određenom izvještajnom razdoblju.
Formula za određivanje plaćanja je vrlo jednostavna: stopa fiskalnog plaćanja (20%) x prihod - troškovi.
Kako platiti i prijaviti
Oporezivanje dobiti tvrtke je unaprijed. Odgovarajući doprinosi moraju biti uplaćeni u proračun jednom mjesečno ili tri mjeseca (tromjesečje). Njihov se izračun temelji na sljedećoj shemi: iznos plaćanja \u003d iznos koji se obračunava za mjesec ili tromjesečje - doprinosi koji su već plaćeni od početka godine. Predujmovi moraju biti uplaćeni do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Konačna uplata se isplaćuje najkasnije 28. siječnja sljedeće godine.
Porez na dohodak zahtijeva podnošenje poreza odgovarajućim izvještajnim vrijednosnim papirima - deklaracijama. Njegov uzorak i postupak popunjavanja objavljeni su na službenom portalu Savezne porezne službe. Kada predati ovaj dokument ovisi o tome koliko često vršite avansna plaćanja. Ako odaberete mjesečni program, deklaraciju ćete morati podnijeti najkasnije 28 dana nakon isteka ovog razdoblja. Tromjesečno - podnijeti do 28. dana nakon završetka tromjesečnog izvještajnog razdoblja. Godišnji završni dokument mora biti dostavljen prije 28. ožujka iduće godine.
Ako odaberete mjesečni program, deklaraciju ćete morati podnijeti najkasnije 28 dana nakon isteka ovog razdoblja.
Uprava tvrtke treba imati na umu da pri izračunavanju prihoda i troškova organizacije mora biti pažljiv. Porez na dohodak je izravan. Drugim riječima, proračunu ćete dati točno 20% neto dobiti. Ako propustite dio zarade, tada će vam se suočiti novčane kazne nakon prvog pregleda. Ako propuste troškove, organizacija će platiti veći doprinos nego što je potrebno.
Postupak stvaranja društva s ograničenom odgovornošću započinje sastankom osnivača na kojem se donosi odluka o državnoj registraciji. Obvezna je statutarna dokumentacija koja će regulirati daljnji rad takve organizacije (može se preuzeti na Internetu ili dobiti od pravnika). Nakon toga paket dokumenata prebacuje se u državni registar koji ih pregledava u roku od 5 radnih dana, nakon čega vrši upis u registar. Ako se u procesu rada pojavi potreba, dokument u novom izdanju treba predati na ovjeru poreznoj upravi. U postupku registracije tvrtke, osnivači moraju odabrati način u skladu s kojim će se plaćati porezi: UTII, OSNO, USN ili USHN.
UTII
Počev od 2013. godine, društva s ograničenom odgovornošću mogu dobrovoljno primijeniti porezni režim UTII. Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži popis poslovnih područja na koja se imputacija može primijeniti. Paralelno s tim, ovaj se sustav oporezivanja može kombinirati s pojednostavljenim poreznim sustavom i osnovnim sustavom oporezivanja.
Savezni zakon definira veličinu UTII. LLC-e moraju primijeniti stopu od 15% na iznos imputiranog dohotka. Pravne osobe trebaju izračunati porezne obveze prema formuli: (Osnovni povrat * Fizički pokazatelj * K1 * K2) * 15% \u003d UTII, gdje
- K1 - koeficijent deflatora (u 2017. \u003d 1,798);
- K2 - koeficijent (korektiv) koji utvrđuju općinske vlasti
Počevši od 2015. godine, lokalne vlasti imaju pravo samostalno utvrđivati \u200b\u200bkoličinu UTII koja može varirati u rasponu od 7,50% do 15,00%. Vrsta obavljane djelatnosti, kao i kategorija poreznih obveznika, ovisi o stopi. Prijelaz na ovaj porezni režim provodi se nakon podnošenja odgovarajućeg zahtjeva.
Ocho
Od društava s ograničenom odgovornošću koja su odabrala opći porezni režim dužni su voditi računovodstvene evidencije u skladu s odobrenim standardima, kao i plaćati porez u proračun:
- porez na dodanu vrijednost (pravne osobe mogu saznati u Poreznom zakoniku Ruske Federacije);
- porez na dohodak;
- porez na imovinu;
- porezi na plaće;
- carine;
- porez na vodu, zemljište i prijevoz itd.
vijeće: ako pravna osoba ne zna, trebala bi se obratiti Federalnoj poreznoj službi po mjestu registracije i potražiti savjet. Također možete iskoristiti nastavna sredstva i trenutne regulatorne zakonske akte.
Stopa poreza na dohodak iznosi 20%, ali u nekim regijama Ruske Federacije može se smanjiti. Porez se obračunava na neto dohodak i plaća se jednom tromjesečno do 28. godine. Za PDV primjenjuju se stope od 0%, 10% i 18%. Porez na imovinu ne može prelaziti 2,20%, njegova veličina varira ovisno o regiji u kojoj LLC obavlja komercijalne aktivnosti.
Društvo koje djeluje na općem sustavu oporezivanja mora odbiti i prenijeti u proračun porez na dohodak od plaća zaposlenih. Danas je njegova stopa postavljena na 13%. Također, plaće se isplaćuju mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja i drugim izvanproračunskim fondovima.
USN
Može se odabrati društvo s ograničenom odgovornošću. U tom će slučaju tvrtka biti u mogućnosti optimizirati troškove povezane s porezima i naknadama. LLC preduzeća na USN oslobođena su od poreza na imovinu, PDV-a i poreza na dohodak.
Stopa na pojednostavljenom poreznom sustavu određuje se za svako poduzeće, ovisno o obliku oporezivanja koje je odabralo. Na primjer, 6% naplaćuje se na ukupni prihod izvještajnog razdoblja. Stopa od 15% primjenjuje se kada organizacija koristi razliku između troškova i prihoda kao porezne osnovice. Za određene vrste aktivnosti pojednostavljena stopa poreza može se smanjiti na 5%.
Obratite pažnju: Ako će LLC upotrijebiti STS stopu od 6%, tada će moći smanjiti procijenjeni porez na doprinose za stalne zaposlenike.
Jedinstveni poljoprivredni porez
Ako društvo s ograničenom odgovornošću obavlja djelatnosti u području poljoprivrede, tada može odabrati porezni režim Jedinstvenog socijalnog poreza. Primjenjuje stopu od 6%. LLC preduzeća su oslobođena obveze plaćanja poreza na dohodak i poreza na imovinu, kao i PDV-a.
Da bi saznao koliko poreza mora LLC platiti, njegov menadžer mora proučiti Porezni zakonik Ruske Federacije. Iznos poreznog opterećenja izravno će ovisiti o poreznom režimu tvrtke. Vrijedi napomenuti da su velike organizacije koje surađuju s obveznicima PDV-a prisiljene na korištenje zajedničkog sustava oporezivanja jer će u protivnom izgubiti druge ugovorne strane. Male tvrtke koje nastoje optimizirati svoje troškove donose odluku o korištenju STS-a ili.
Spremite članak u 2 klika:
Svaki porezni režim koji se može primijeniti na društvo s ograničenom odgovornošću ima svoje prednosti i nedostatke. Kako ne bi pogriješili prilikom izbora, osnivači trebaju pažljivo proučiti savezne zakone, vodeći računa o svim izmjenama i dopunama koje su u nju unesene. Oni mogu dobiti bilo koji savjet od Savezne porezne službe koja se nalazi na mjestu njihove državne registracije.
Vkontakte
Društvo s ograničenom odgovornošću drugi je najčešći način za registraciju oblika vlasništva poduzeća za malo poduzeće. Zapravo, porezi na LLC preduzeća identični su naknadama privatnih poduzetnika. Stoga, odgovor na pitanje koje poreze LLC plaća izravno ovisi o fiskalnoj shemi koju je odabrala pravna osoba: OSNO, USN, USHN ili UTII. Redoslijed plaćanja i mehanizam njihova izračuna su različiti za svaki slučaj. Detaljnije ćemo ispitati sve nijanse odbitaka koje tvrtka ostvaruje u proračunu, ovisno o poreznom režimu u 2017. godini.
Osnovni i složeni
Glavni se fiskalni režim automatski uključuje "ako" nakon registracije vlasnik nije preuzeo inicijativu za prelazak na jednostavne porezne sheme. OSNO se s pravom smatra najkompleksnijim i uključuje značajan teret: tvrtka je dužna platiti tri vrste naknada, odvojeno izvještavajući za svaku od njih.
Prema OSNO-u, poduzeće je dužno platiti tri vrste naknada, odvojeno izvještavajući za svaku od njih.
Porez se plaća kvartalno do 25. dana sljedećeg mjeseca, a porezna prijava podnosi se pet dana ranije.
Popis naknada od „upravitelja razmjene“ nadopunjuje se porezom na imovinu. Tvrtke na UTII, kao i na pojednostavljenom poreznom sustavu, prenose fiskalna plaćanja za nekretnine koje se vrednuju po katastarskoj vrijednosti.
Selkhoznalog - ovo je fiskalni režim koji je osmišljen da stvori preferencijalne uvjete za poljoprivredne proizvođače. Minimalni dokumenti i stope za izvješćivanje stvarno smanjuju administrativni i financijski teret poduzeća.
Poljoprivredni porez obračunava se po stopi od 6 posto neto dobiti i plaća se unaprijed. Akontacija mora biti uplaćena u roku od 25 dana nakon isteka šest mjeseci. Izjava o jedinstvenim poljoprivrednim porezima podnosi se do 31. ožujka iduće godine. Konačno plaćanje mora biti izvršeno u isto vrijeme.
Naveli smo glavne poreze koje LLC plaća dok je u određenom fiskalnom režimu. Pojedinosti o izračunima, primjeni i obrascima deklaracija za svaku fiskalnu zbirku možete lako pronaći u materijalima „Žeđ za poslovanjem“ posvećenim svakoj od tema.