Obveznik poreza na općoj osnovi. Što je osnova i kada se primjenjuje takav porezni sustav?
Za pojedinog poduzetnika OSN je najnepovoljniji porezni režim, jer prilikom njegove primjene morate platiti sve poreze, podnijeti sva izvješća i voditi računovodstvo. Vrijedno je poslovati na DOS-u samo ako je većina ugovornih strana obveznik PDV-a ili su aktivnosti tvrtke povezane s uvozom robe. Možete prijeći s DOS-a na jedan od posebnih poreznih režima (USN, UNDV, ESKhN, PSN) samo podnošenjem prijave poreznoj upravi prije 31. prosinca tekuće godine. Novi porezni režim može se primjenjivati \u200b\u200bod početka sljedećeg.
Individualni poduzetnik na OSN-u mora platiti sljedeće poreze: porez na dohodak, PDV, porez na imovinu pojedinaca i druge lokalne poreze.
Porez na osobni dohodak (13%)
Poduzetnik mora platiti ovaj porez na dohodak od svojih djelatnosti, kao i na one dohotke od kojih porezni dohodak nije zadržao porez na dohodak. Porez se odbija od iznosa dohotka poduzetnika nakon što su već zadržani svi odbici od poreza na struku, standard, socijalni porez i imovinu.
13% plaćaju individualni poduzetnici koji su porezni rezidenti Ruske Federacije. Ako poduzetnik nije rezident Ruske Federacije, tada će stopa poreza na dohodak iznositi 30%. Istodobno, neće moći primijeniti profesionalni odbitak, budući da se taj odbitak odnosi samo na dohodak koji podliježe stopi od 13%.
Izjava o 3-NDFL podnosi se krajem godine do 30. travnja. Uplata poreza dospijeva do 15. srpnja.
Izjava 4-NDFL mora se podnijeti u roku od 5 dana nakon rezultata prvog mjeseca u kojem je primljen prihod od poduzetničke djelatnosti. Izjava sadrži podatke o procijenjenom prihodu za godinu. U slučaju značajne promjene prihoda tijekom godine (više od 50%), podnosi se nova izjava. Na temelju podataka iz prijave ili pokazatelja iz prethodne godine, porezno tijelo izračunava iznos predujma poreza i šalje obavijest. Uplata ½ godišnje avansne uplate dospijeva do 15. srpnja, ¼ - do 15. listopada tekuće godine i još jedne ¼ - do 15. siječnja sljedeće godine.
PDV (stope 18%, 10%, 0%)
Glavna stopa PDV-a u Rusiji iznosi 18%. Za individualne poduzetnike ovaj se porez obračunava na isti način kao i za organizacije. Ukupan iznos dohotka, koji uključuje PDV, morate podijeliti sa 118 i pomnožiti s 18 - dobit ćete PDV "na naplatu"; zatim izračunajte iz svih troškova 18 % - dobivate "offset" PDV-a; od iznosa "na obračun" odbiti "na nadoknadu" jednako je "na teret proračuna". Ovaj iznos trebat će platiti kao PDV.
Zakon također predviđa nižu stopu 10 % ... Koristi se za individualne poduzetnike koji prodaju određene vrste robe. Na primjer, to uključuje lijekove, dječje proizvode, prehrambene proizvode, tiskane publikacije itd. Stopa 0 % koristi se pri izvozu robe.
Pojedinac poduzetnik može dobiti oslobođenje od PDV-a ako je za tri prethodna mjeseca iznos prihoda od prodaje (bez PDV-a) nije prelazila 2 milijuna rubalja.
Datum plaćanja PDV-a je 25. dan u mjesecu nakon završetka tromjesečja.
- Porez na pojedinačnu imovinu
- Ostali lokalni porezi (prijevoz, zemljište itd.)
Internetska usluga Kontur.Buscheriya pomoći će vam da znatno pojednostavite poslovanje na OSN-u. Program će vam pomoći da automatski obračunavate poreze i doprinose, pripremite izvješća za mirovinski fond i fond socijalne sigurnosti i vodite računovodstvo. Lako je izračunati plaće zaposlenika, regres, bolovanje i putne naknade. Svi su priručnici, obrasci i formule uvijek ažurni, tako da ne treba brinuti o ispravnosti predanih obrazaca i obračunatih iznosa.
Gotovo svi znaju značenje kratice "PDV", ali samo pojedini poduzetnici znaju što skraćenica "OSNO" može značiti.
Koji porezi pripadaju OSNO-u
Opći porezni sustav (OSNO) uključuje nekoliko poreza. S njim je teško rukovati i ima strogo financijsko izvještavanje.
Ako su se predstavnici malog i srednjeg poduzetništva odlučili za OSNO, tada su za to postojali ozbiljni razlozi:
- velike tvrtke je poželjno raditi u ovom režimu sa svojim kolegama;
- u ovom programu nema ograničenja dobiti i broja zaposlenih;
- ne mogu svi pojedinačni poduzetnici koristiti drugačiji sustav oporezivanja u skladu sa zakonom.
Kada se plaća PDV
OSNO je jedini porezni režim u kojem je potrebno platiti PDV. Porezna osnovica za PDV bit će cijena proizvoda ili usluge koja je prodana.
Predmet oporezivanja
Predmeti takvog oporezivanja uključuju:
- roba i usluge koje se prodaju;
- radnje za prijenos prava vlasništva;
- prenesena roba i usluge, građevinski i instalacijski radovi za njihove potrebe;
- uvoz proizvoda na teritorij Ruske Federacije.
Porez se dodaje na vrijednost proizvoda ili usluge.
Stope PDV-a
Usvojene su različite stope PDV-a, regulirane Poreznim zakonikom Rusije.
Podijeljeni su u vrste:
- Opća stopa, za sve je jednaka 18%.
- Snižena stopa, čija je vrijednost 10%.
Smanjena je za poslovanje u području trgovine određenim vrstama robe:
- hrana;
- dječji, medicinski, poljoprivredni, knjižni proizvodi;
- usluge u logistici.
PDV rad
Shema aktivnosti za navedeni porez je sljedeća: prilikom provođenja transakcije prodavatelj predaje individualnom poduzetniku račun u kojem je PDV naznačen u posebnom retku... U budućnosti, poduzetnik, prodajući proizvod, uzima ga u obzir u troškovima za kupce.
- ulazni porez na dodanu vrijednost - iznos uključen u cijenu robe ili usluge, kupljen od dobavljača i uplaćen u proračun u određenom izvještajnom razdoblju;
- odlazni porez na dodanu vrijednost znači iznos poreza uključen u cijenu dobara i usluga koje prodaje poduzetnik, a plaćaju potrošači.
Kako podnijeti izvješća
Izvještaj se podnosi tromjesečno. Plaćanje poreza mora se izvršiti do 25. dana sljedećeg mjeseca nakon kraja izvještajnog tromjesečja.
Porezna prijava podnosi se elektroničkim putem.
Važno! Nedostatak izvještavanja vodit će kaznama. Kasno podnošenje izvještaja rezultirat će suspenzijom bankovnih računa.
Da bi se izračunao PDV od pojedinog poduzetnika na OSNO, izvještavanje treba strogo poštivati \u200b\u200bod samog početka. Računi se unose u posebnu knjigu kupoprodaje, jer se na njoj sastavlja rezultat konačnog obračuna PDV-a.
Tko je oslobođen PDV-a
Prema članku 145. Poreznog zakona, poduzetnici koji su ostvarili manje od 2 milijuna rubalja prihoda za prethodni kvartal oslobođeni su plaćanja.
Pažnja! Ova se privilegija ne odnosi na tvrtke povezane s prodajom trošarinskih proizvoda (alkohol, duhan, gorivo, neke vrste automobila).
Kako dobiti korist
Službeno možete osloboditi PDV-a kontaktiranjem poreznih vlasti u mjestu registracije.
U tu svrhu potrebno je ispuniti obavijest, s priloženim izvatkom iz knjige prihoda i rashoda i preslikom knjige o računovodstvu računa.
Zahtjev treba podnijeti do 20. u mjesecu od kojeg pojedinačni poduzetnik želi dobiti oslobođenje od poreza. Ovo se pravo potvrđuje jednom godišnje.
Važno! Kada se situacija promijeni i prihod se poveća, poduzetnik o tome mora samostalno izvijestiti porezno tijelo kako bi izbjegao novčane kazne i kazne.
Slična se situacija odnosi na slučajeve kada su se trošarinski proizvodi prodavali u izvještajnom razdoblju.
O poreznim odbitcima
Da biste smanjili iznos PDV-a, trebali biste koristiti opciju odbitka poreza.
Da biste je koristili, moraju biti zadovoljeni određeni zahtjevi:
- roba i usluge kupuju se u svrhu obavljanja proizvodnih aktivnosti ili drugih oporezivih poslova ili radi preprodaje;
- proizvodi koje kupuje poduzeće moraju biti u bilanci;
- organizacija ima dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Tipično uključuju račune koje izdaje dobavljač.
PDV je propisan u posebnom stupcu u svim računovodstvenim dokumentima.
U nekim je slučajevima pojedinačnim poduzetnicima isplativije voditi svoje poslovanje prema OSNO-u. Ovaj sustav pojednostavljuje trgovinu i suradnju s velikim tvrtkama.
Pogledajte video o općem poreznom sustavu
Na istu temuSve tvrtke i individualni poduzetnici plaćaju porez i naknade. Vrste poreza i postupak njihove uplate utvrđeni su poreznim sustavom u kojem poduzeće posluje. Glavni sustav oporezivanja (OSNO) dodijeljen je poreznim obveznicima prema zadanim postavkama. U ovom ćemo članku govoriti o njegovim ključnim značajkama i razmotriti glavne prednosti i nedostatke u usporedbi s posebnim režimima (pojednostavljeno oporezivanje, UTII, poljoprivredni porez, PSN).
OSNO za poduzeća i individualne poduzetnike
Ne postoji stroga definicija općeg poreznog sustava. Skup poreza na OSNO može se razlikovati ovisno o vrsti djelatnosti. Glavni način rada je univerzalan: može ga koristiti bilo koja tvrtka i pojedinačni poduzetnik.
Porez za pravne osobe
Tvrtke u općem režimu bezuspješno plaćaju sljedeće poreze:
- porez na dobit;
- porez na imovinu.
Porez na dodanu vrijednost plaća se na prodaju robe i usluga. Naplata se umanjuje za iznos ulaznog PDV-a koji se uključuje u plaćanja prema ugovorima s drugim ugovornim stranama. Stopa može biti 0%, 10% i 18%, ovisno o operaciji. Od 1. siječnja 2019. stopa od 18% zamjenjuje se s 20%.
Prilikom izračuna poreza na dohodak, porezna osnovica je razlika između dohotka i rashoda. Porezna stopa iznosi 20% od dobivenog rezultata. Međutim, ne mogu se svi troškovi odbiti od računa. Porezni zakonik uspostavlja popis troškova koji se ne mogu uvrstiti u poreznu osnovicu.
Stopa poreza na imovinu razlikuje se ovisno o regiji i vrsti imovine, ali ne može prelaziti 2,2%. Ali posebni režimi plaćaju ovaj porez samo za nekretnine oporezovane katastarskom vrijednošću.
Porezi za individualne poduzetnike
Za individualne poduzetnike glavni porezi na zajednički sustav su:
- Porez na dohodak od dohotka od poduzetništva;
- porez na imovinu uključen u poslovanje.
Stopa poreza na osobnu imovinu određena je lokalnim ili regionalnim propisima.
Standardna stopa poreza na dohodak iznosi 13%. Porezna osnovica za porez na dohodak umanjuje se za iznos opravdanih troškova. Ako pojedinačni poduzetnik ne može potvrditi svoje troškove, ima pravo na odbitak od 20% prihoda. Prihodi i rashodi od poslovanja moraju se knjižiti odvojeno od ostalih novčanih tokova pojedinog poduzetnika. Isto se odnosi i na imovinu koja se koristi u poslovanju.
Ostali porezi i naknade
Uz to, pravne osobe i individualni poduzetnici dužni su prenijeti porez na dohodak svojih zaposlenika i uplaćivati \u200b\u200bdoprinose za osiguranje u fondove za njih. Pojedinac poduzetnik za sebe odbija i fiksne doprinose u mirovinski fond i FFOMS.
Postoje i drugi porezi koji se plaćaju u općem sustavu. Ako na bilanci imate automobile, morate platiti porez na prijevoz, zemlju i zemlju. Ako se aktivnost odnosi na vađenje minerala, porez na vađenje minerala bit će uključen u plaćanja. Također možete postati obveznikom plaćanja trošarina prilikom prodaje određene liste robe. Ostali porezi, koji su mnogo rjeđi, su porez na vodu, porez na kockanje i naknade za korištenje prirodnih predmeta (divljih životinja i vodenih bioloških resursa).
Je li OSNO način za veliki posao?
Opći sustav povezan je s velikim i srednjim poduzećima. Ali često na tome rade i male tvrtke. Nakon registracije, bilo koja tvrtka ili pojedinačni poduzetnik automatski postaju OSNO obveznici. Naglašeni poduzetnici ponekad jednostavno ne znaju o svom pravu na rad na drugom sustavu. Ako želite raditi na povlaštenoj osnovi, morate o tome odmah obavijestiti poreznu službu kada podnesete zahtjev za registraciju. Federalna porezna služba može odbiti podnijeti zahtjev za posebnim režimom ako ne ispunjavate utvrđene uvjete.
Najčešće, posebno za mala poduzeća, opći režim nije dobrovoljan izbor, jer je lakše raditi u posebnim režimima, a gospodarstvenici ih češće biraju. Ali postojeće pravne osobe i individualni poduzetnici mogu izgubiti pravo na primjenu posebnog režima. To je zbog nepoštivanja ograničenja utvrđenih za pojednostavljene i druge povlaštene sustave. Zatim prelaze na OSNO.
Osnovni sustav možete kombinirati s drugim načinima rada kako biste postigli maksimalnu korist. Možete se istovremeno baviti aktivnostima u općem načinu i pripisivanju, kao i općenitom načinu i PSN-u (samo za IP). Kombinacije OCH + USN i OCH + ESHN nisu dopuštene. Kada kombinirate sustave, morate voditi zasebne evidencije za svaki od njih.
Za i protiv glavnog poreznog sustava
Opći sustav smatra se najtežim načinom poslovanja za mala poduzeća. Evo nekoliko razloga zašto tvrtke i individualni poduzetnici pokušavaju, kad god je to moguće, prijeći na posebne načine rada. Poteškoće OSNO-a:
Ako koristite usluge outsourcinga, trošak će biti skuplji nego za posebne načine rada.
Posebni su načini prikladniji za mala i mikro poduzeća. Primjerice, pripisivanje i patent, porez uopće ne ovisi o stvarnom primljenom dohotku, što je često korisno za poduzetnike. Na pojednostavljenom računu možete birati između dvije sheme za obračun poreza: od dohotka i od razlike između prihoda i rashoda.
Unatoč svim poteškoćama, zajednički način rada ima prednosti:
- Bez ograničenja. Ne morate se pridržavati ograničenja prihoda, zaposlenika i vrijednosti imovine. Možete slobodno otvarati podružnice kako biste proširili svoje poslovanje.
- Organizacije obveznici PDV-a, koje i same rade u općem režimu, spremnije su surađuju s tvrtkama na OSNO-u i ne vole surađivati \u200b\u200bs pojednostavljenim poreznim obveznicima i drugim posebnim režimima. Kada kupujete robu ili usluge iz posebnih režima, nema PDV-a, što znači da nema pravo na odbitak poreza.
- Posebni režimi ne mogu odbiti PDV plaćen na uvoz robe ili usluga. Ali poduzeća i individualni poduzetnici u glavnom sustavu imaju takvo pravo.
- Također, rad na općem načinu može biti učinkovit za tvrtke koje pružaju medicinske ili obrazovne usluge. Za takve aktivnosti stopa poreza na dohodak bit će 0%.
Izvažite sve prednosti i nedostatke vašeg poslovanja i radite na OSNO ili posebnim načinima rada u oblačnoj usluzi za mala poduzeća Kontur.Buschetry. Većina operacija u usluzi automatizirana je: lako vodi evidenciju, plaća porez i pristojbe, šalje izvješća putem Interneta. Pobliže pogledajte uslugu besplatno u prvih 14 dana rada.
Podaci o općem poreznom sustavu (skraćeno OSNO) odnose se prvenstveno na pravne osobe i poduzetnike, oni moraju plaćati porez koji država nameće u okviru općeg poreznog sustava.
Što je to - definicija, zakonska regulativa
U poreznom zakonu ne postoji takav koncept, budući da opći sustav podrazumijeva čitav niz poreznih procjena. Ako porezni obveznik ne prijavi prijelaz na neki posebni porezni režim, onda na njega automatski primjenjuju OSNO plaćanja poreza... U navedenom roku potrebno je izvršiti sva plaćanja poreza, u protivnom će se neplatiši izreći dodatne kazne, koje zauzvrat ne ukidaju obvezu plaćanja poreza. Neke organizacije koriste nekoliko poreznih sustava odjednom. Važno je znati da pojedinačni poduzetnici s različitim vrstama djelatnosti mogu koristiti tri načina odjednom: OSNO, PSN i UTII. Pravne osobe imaju pravo dopunjavati OSNO i UTII.
Ali ni u kojem slučaju ne biste trebali kombinirati OSNO i ESHN.
Što je to, tko to može koristiti
OSNO se koristi u određenim situacijama:
- porezni obveznik ne ispunjava uvjete za povlaštene kategorije poreznih obveznika ili se iz nekog razloga prestaje pridržavati tih kategorija;
- zbog određenih razloga potrebno je platiti PDV;
- organizacija podliježe porezu na dobit;
- Poduzetnik pri registraciji nije podnio zahtjev sa zahtjevom za prijenos u bilo koji drugi porezni sustav.
Prednosti i nedostatci
Ne postoji idealan porezni režim bez potrebe plaćanja poreza i premija osiguranja državi, ali kad morate odabrati s kojim režimom ćete raditi, vrijedi razmotriti sve prednosti i nedostatke svakog od sustava... Sada razmotrimo OSNO.
Prednosti:
- Ne nema ograničenja za izgradnju vlastitog posla, naime: broj zaposlenih nije ograničen, možete odabrati apsolutno bilo koju zakonsku vrstu djelatnosti, nema ograničenja na područje proizvodnje, trgovinske podove i ukupnu vrijednost imovine.
- Troškovi nastali tijekom rada gotovo su u potpunosti iskazani.
- Povijesni gubici mogu se prenijeti u tekuće ili buduće porezno razdoblje.
- Ako je potrebno platiti PDV, organizacije nemaju drugih mogućnosti.
- Takav je sustav prikladan u suradnji s inozemnim dobavljačima s velikim količinama robe.
nedostaci:
- Glavni nedostatak ovog oblika plaćanja poreza su svi mogući porezni režimi.
- Kada surađujete s malim poduzećima u smislu razvoja poslovanja bez plaćanja PDV-a, morat ćete platiti ovaj porez u dvostrukoj veličini.
- Vođenje takvog računovodstva prilično je dugotrajan i složen zadatak, vrlo je teško samostalno se s njima nositi, što znači da ćete morati zaposliti osoblje i snositi troškove njegovog rada.
- Veliki broj izvještajnih dokumenata se podnosi u različitim razdobljima, svi rokovi moraju se pratiti i strogo poštivati, u slučaju kršenja, organizacija podliježe novčanim kaznama i kaznama.
Usporedba s pojednostavljenim
Ako OSNO usporedimo s USN-om, drugi sustav u mnogim pogledima pobjeđuje. Puno je lakše voziti, možete to učiniti sami. Ako ova dva sustava isprobate u pravnoj organizaciji USN će smanjiti zbrojmu svih plaćanja poreza. Uostalom, nema poreza na imovinu, poreza na dohodak ili PDV-a. Predmet oporezivanja može se odabrati samostalno, usredotočujući se na iznos vašeg dohotka, izbor se sastoji od predmeta "Prihod" ili "Prihod umanjen za troškove". Pojednostavljena verzija porezne prijave podnosi se poreznoj upravi. Prihodi i rashodioznačena samo u časopisua računi se ne izdaju. Sve ove mogućnosti pojednostavljenog poreznog sustava moguće je koristiti samo s malim brojem osoblja i malim godišnjim prihodima.
Plaćeni porezi, uvjeti (za individualne poduzetnike i LLC tvrtke)
Organizacije OSNO plaćaju porez ovisno o svom pravnom statusu.
Tvrtke registrirane kao pravna osoba:
- Porez na dohodak - stopa od 20% na cjelokupni iznos prihoda za godinu. Iznimka su neke povlaštene kategorije poduzeća. Dobit je iznos dobiven oduzimanjem zbroja svih nastalih troškova od ukupnog iznosa prihoda. U obzir se uzimaju samo potvrđeni ekonomski opravdani troškovi. Izuzeće za potpuno oslobađanje poreza na dohodak odnosi se na organizacije koje rade u području obrazovanja ili medicine. Isplate se vrše svakog mjeseca do 28. u. U slučaju isplate predujma, odbici se plaćaju mjesečno.
- PDV, stopa 0%, 10% ili 18%, vrijednost ovisi o robi koju proizvodi ili prodaje poduzeće. Uplaćeni iznos izračunava se na sljedeći način: iznos poreza za izvještajno tromjesečje dijeli se s tri, a svaki se dio plaća u tri rate, plaćanja se moraju izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ako 25. dan padne na vikend, rok se odgađa za sljedeći radni dan.
- Porez na imovinu - stopa 2,2%. Plaćanje ovog poreznog doprinosa propisuju regije Ruske Federacije samostalno, moguće su tromjesečne uplate ili jednokratno plaćanje za cijelu izvještajnu godinu.
- Porez na dohodak 13%. Isplate su predviđene avansnim ratama do 15. dana u srpnju, listopadu i siječnju. Štoviše, do 15. srpnja godišnji iznos mora se platiti u cijelosti.
- PDV - 0%, 10% ili 18%... Postupak za obračun i uplatu iznosa doprinosa izračunava se prema istoj shemi kao i za pravne osobe.
- Porez na pojedinačnu imovinu- stopa do 2%. Lokalne samouprave imaju pravo promijeniti rokove za prijavu i datume plaćanja poreza, moguće jednokratno cjelovito podnošenje podataka za cijelu proteklu godinu.
Potrebno izvještavanje (računovodstveno i porezno), rokovi za njegovu isporuku
Kao i kod izračuna poreza, podnošenje potrebnih poreznih prijava ovisi o obliku osnivanja poduzeća.
Porezna upravapoklon za pravne osobe osobe:
- PDV - ovaj obrazac za izvještavanje formira se tromjesečno do 25. dana mjeseca koji slijedi tromjesečje, ako ne pada na slobodni dan.
- Porez na dohodak. Postupak plaćanja i datumi plaćanja ovise o izračunu predujma. Za opće slučajeve usvajaju se točni uvjeti plaćanja i datumi izvještavanja: deklaracija se šalje IFTS-u za tromjesečje, pola godine, za 9 mjeseci i za godinu izvještavanja. Datum izvještavanja je 28.. Kada se radi s avansnim uplatama, raspored se mijenja, potrebno je izvršiti mjesečne odbitke i mjesečno slati izjavu.
- Porez na imovinu - izjave za tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci i godinu. Datum izvještavanja određuje se 30. danom mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
- Pojedinosti o zaposleniku nastala prije 20. siječnja.
- Bilans stanja formirana tromjesečno do 30. godine.
- Izvještaj o prihodima i materijalnim gubicima - jednom godišnje do 30. ožujka.
- 2-NDFL - godišnje do 31. ožujka.
Podaci se obvezno šalju mirovinskom fondu (izračuni premija osiguranja) svako tromjesečje do 15., a podaci o vrsti zanimanja poduzeća i podaci o plaćenim premijama osiguranja do 1. travnja dostavljaju se FSS-u.
Informacije za individualne poduzetnike:
- Prijava poreza na PDV - generirana svakog tromjesečja, šalje se IFTS-u do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
- Porez na dohodak - godišnja izjava s potpunim podacima o dohotku. Morate ga predati poreznoj upravi prije 30. travnja. Za popunjavanje je pogodan obrazac 3-NDFL. Pojedinačni poduzetnici čiji su prihodi u godini premašili prihode iz prethodne godine za 50% dodatno ispunjavaju obrazac 4-NDFL. Daje se kako bi odražavao procijenjene informacije o budućem dohotku.
- Porez na imovinu za pojedince - naplaćuje se od svih pojedinaca. osobe bez obzira imaju li status individualnih poduzetnika ili ne. Iznos poreza izračunava se na temelju inventarne vrijednosti nekretnine u vlasništvu osobe. Ne postoji prijava za ovaj porez. Plaćanje se vrši jednom godišnje do 1. studenog. Ako porez kasni, naplatit će se kazna.
Individualni poduzetnici koji rade s registriranim zaposlenicima predstaviti nekoliko oblika izvještavanja:
- Fond socijalnog osiguranja - Obrazac 4-FSS, podnosi se tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
- Mirovinskom fondu - obrazac RSV-1 podnosi se tromjesečno, do 15. dana drugog mjeseca za izvještajno razdoblje.
- Podaci o broju zaposlenih dostavljaju se jednom godišnje poreznoj upravi do 20. siječnja iduće izvještajne godine.
Kako se prebaciti na to
Nisu potrebni koraci za migraciju na ovaj sustav, on se prema zadanim postavkama primjenjuje na organizacije, koji nisu izrazili želju za plaćanjem poreza po drugim shemama... Ako porezni obveznici ne udovolje zahtjevima posebnih poreznih režima, premještaju se i prisiljeni su platiti sve isplate prema OSNO-u... Na primjer, patent koji nije plaćen na vrijeme može biti takav razlog. Za oporezivanje organizacije s takvim sustavom ne postoje iznimke ili ograničenja u pogledu zanimanja, veličine tima i pravnog statusa poduzeća.
Sva poduzeća koja plaćaju PDV nemaju izbora, prisiljena su pristati na uvjete OSNO-a.
U ruskom poreznom zakoniku nećete pronaći posebno poglavlje o općem poreznom sustavu.
OSNO su opći uvjeti rada za poduzetnike i organizacije koji ne ispunjavaju uvjete za korištenje posebnih poreznih režima ili za koje iz bilo kojeg razloga nije isplativo prelaziti na posebne režime.
Značajke:
Za opći porezni režim, za razliku od posebnih, ne postoje ograničenja ni za vrstu djelatnosti, ni za broj zaposlenih, ni za iznos dohotka. Odnosno, svaki poduzetnik ili organizacija može raditi u općem načinu rada, a za to nije potrebno poštivati \u200b\u200bbilo kakve uvjete i ograničenja.
Također nije potrebno posebno prelaziti na opće oporezivanje. Ako organizacija ili poduzetnik nije podnio zahtjev poreznoj upravi za primjenu drugačijeg režima, oni automatski su na zajedničkim.
Ako je porezni obveznik prešao na jedan od posebnih režima, ali prekršio uvjete primjene, također se automatski našao u općem režimu.
U OSNO-u se plaća više poreza, s tim u vezi, računovodstvo i izvještavanje mnogo su složenije i obimnije nego u drugim režimima. To je najznačajniji nedostatak cjelokupnog sustava.
Kada je korisno koristiti OSNO
Unatoč činjenici da su mnoga poduzeća prisiljena koristiti OSNO, jer nemaju pravo na posebne režime, postoje oni koji se namjerno zalažu za to.
Prije svega, OSNO je koristan za tvrtke i poduzetnike koji su uključeni u lanac PDV-a.
Ako tvrtka posluje na OSNO-u i plaća PDV, isplativije joj je kupovati robu i usluge od istog obveznika PDV-a jer će izdati račun s dodijeljenim PDV-om. Tvrtka će moći prihvatiti ovaj iznos za odbitak i smanjiti svoj PDV koji se plaća. Zbog toga velike tvrtke preferiraju partnere od OSNO-a i odbijaju suradnju s onima koji primjenjuju drugačiji režim. Da ne bi ponekad propustili „veliku ribu“ isplativije prebaciti se na opći porezni režim i podnijeti složenost računovodstva.
Uz to, za organizaciju je korisno koristiti OSNO ako njena vrsta djelatnosti potpada pod pogodnosti poreza na dohodak.
Porez na OSNO
Posao na OSNO-u uključuje plaćanje PDV, porez na dohodak (za individualne poduzetnike), porez na dohodak (za pravne osobe) i porez na imovinu, od kojih su oslobođeni radnici u posebnim režimima. Zadržimo se na svakom od poreza.
PDV
Porez na dodanu vrijednost ogroman je rad koji je posvećen 21 poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije.
Morate izdati račune svojim kupcima, uzeti u obzir dolazni i odlazni iznos PDV-a i uplatiti razliku između njih u proračun. Ako je odbitak pretporeza veći od odlaznih iznosa, možete povratiti PDV iz proračuna.
Standardna stopa poreza na dodanu vrijednost je 20 posto, povlašteno - 10% i 0%.
PDV plaćen dobavljačima evidentira se u knjizi nabave, a PDV plaćen od kupaca u knjizi prodaje. Uz to, posrednici na OSNO ispunjavaju dnevnik primljenih i izdanih računa.
Organizacije i poduzetnici mogu podnijeti prijave i PDV samo u elektroničkom obliku. Da biste to učinili, morate izdati elektronički potpis. U papirnatom obliku porezni ured neće prihvatiti izvještaj i smatrat će da se porezni obveznik nije prijavio. U usluzi "Moje poslovanje" elektronički potpis za korisnike izdaje se besplatno.
PDV plaćaju u fazama. Iznos koji treba platiti prema izjavi podijeljen je na tri jednaka dijela i plaćen prema 1/3 svaki mjesec do 25. godine... Na primjer, PDV za prvo tromjesečje dijeli se s tri i plaća se u koracima od 1/3 do 25. travnja, svibnja i lipnja. Možete platiti rano i u jednom iznosu.
Kako isključiti PDV na OSNO
Ovu priliku daje članak 145 Porezni zakonik oni koji ne prodaju akciznu robu i čiji su prihodi posljednja tri mjeseca ne prelazi 2 milijuna rubalja.
Da biste bili oslobođeni PDV-a, poreznoj upravi morate poslati obavijest u obrascu koji je odobrio Naredbom Ministarstva financija broj 286n od 26. prosinca 2018.
Pojam - do 20. godine dan u mjesecu od kojeg planirate primijeniti izuzeće. Dakle, ako je PDV odbijen od 1. prosinca 2019. godine, o tome morate obavijestiti porezne vlasti do 20. prosinca 2019. godine.
Priložite obavijesti:
- izvadak iz bilance (samo za organizacije);
- izvadak iz prodajne knjige;
- izvod iz knjige prihoda i rashoda (samo za individualne poduzetnike).
Nakon toga organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne bi trebao naplaćivati \u200b\u200bi plaćati PDV i voditi knjigu nabave. Kupcima izdaju račune s oznakom "Tax free".
Ako tijekom puštanja izdate račun s PDV-om, morat ćete ga uplatiti u proračun i predati izjavu.
Radovi na oslobođenju 12 mjeseci i u tom periodu to ne možete odbiti. Svih ovih 12 mjeseci mora se poštivati \u200b\u200bograničenje - prihod za svaka tri uzastopna mjeseca ne smije premašiti 2 milijuna rubalja. Nakon isteka 12 mjeseci tijekom 20 dana morat ćete poreznoj upravi poslati izvatke iz financijskih izvještaja ili KUDiR-a potvrđujući da tijekom puštanja ograničenja prihoda nisu prekoračena.
Ako prijeđete ograničenja ili prekršite zabranu prodaje akcizne robe, izgubit će se pravo na izuzeće.
Poslije mature 12 mjeseci rok za oslobađanje od PDV-a može se produžiti slanjem istog paketa dokumenata. Ako puštanje više nije potrebno, mora se podnijeti odricanje.
Porez na dohodak
Plaćaju je samo pravne osobe. Razlika između primljenog dohotka i nastalih troškova oporezuje se. U izračunu se uzimaju u obzir prihodi i troškovi povezani s prodajom robe, radova i usluga, kao i van operativni prihodi i troškovi. Detaljan postupak utvrđivanja i priznavanja prihoda i rashoda dan je u poglavlju 25. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Standardna stopa je 20%.
Ako LLC na OSNO plaća mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti, oni su navedeni najkasnije do 28. u mjesecu, a deklaracije se predaju istodobno.
Porez na imovinu
Ovaj se porez naplaćuje na objekte u vlasništvu organizacija, po katastarskoj ili prosječnoj godišnjoj vrijednosti.
Stopu određuju regije, jer prihod ide u lokalne proračune. Najveći dopušteni postotak - 2,2% ... Isplata se vrši jednom godišnje ili tromjesečno unaprijed tijekom cijele godine, ovisno o postupku koji utvrde lokalne vlasti.
Regije mogu odrediti povlaštene stope, one bi trebale tražiti u regionalnim propisima. Web stranica FTS-a pomoći će vam u tome. Odaberite svoju regiju i općinu u usluzi "Referentne informacije o cijenama i pogodnostima poreza na imovinu", a sustav će pružiti potrebne informacije o propisima, lokalnim i saveznim pogodnostima.
Rok za prijavu određuju i lokalne vlasti. Do kraja 2019. također je bilo potrebno predati izračun za predujmove, ako su regionalne vlasti utvrdile obvezu plaćanja predujma. IZ 2020 ovaj se izračun otkazuje.
Obveza prijave poreza na imovinu uspostavljena je samo za pravne osobe. Individualni poduzetnici na OSNO plaćaju porez na imovinu poput običnih pojedinaca. Oni ne podnose prijave o ovom porezu, već plaćaju samo u skladu s obavijestima koje im je poslala Federalna inspekcija porezne službe.
Datum dospijeća plaćanja poreza na imovinu za individualne poduzetnike - do 1. prosinca godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.
Osnova za izračun određuje se na temelju prosječne godišnje ili katastarske vrijednosti nekretnine.
Objekti se procjenjuju prema katastarskoj vrijednosti:
- administrativni i poslovni i trgovački centri;
- nestambeni prostori u svrhu smještaja ureda, trgovinskih objekata, ugostiteljstva, potrošačkih usluga;
- nekretnine stranih tvrtki koje nemaju predstavništvo u Ruskoj Federaciji.
Ako su ti predmeti uvršteni na popis odobren i objavljen na službenim web stranicama regije, porez se izračunava iz katastarske vrijednosti. Štoviše, u ovom bi slučaju to trebali platiti čak i oni koji rade u posebnim režimima.
Porez na dohodak
Plaćaju je individualni poduzetnici koji primjenjuju opći porezni režim. Porez se izračunava iz razlike između primljene dobiti i nastalih troškova. U tom slučaju, svi troškovi moraju biti ekonomski opravdani i dokumentirani.
Standardna stopa poreza na dohodak za individualne poduzetnike ista je kao i za pojedince - 13% .
Pojedinačni poduzetnici, prilikom izračuna poreza na dohodak, mogu koristiti iste odbitke koji se plaćaju pojedincima za kupnju stana, liječenje, osposobljavanje, dobrotvorne svrhe, investicijske depozite.
Od 2020. postoje nova pravila za plaćanje poreza na dohodak za pojedine poduzetnike. Ako su prije porezne vlasti izračunale iznos predujma na temelju prošlogodišnjih podataka i poslale obavijest individualnim poduzetnicima, sada će ih poduzetnici izračunati na temelju stvarne dobiti za tromjesečje.
Tijekom godine morat ćete izvršiti tri predujma:
- do kraja prvog tromjesečja - do 25. travnja;
- na osnovu rezultata šest mjeseci - do 25. srpnja;
- na osnovu rezultata od devet mjeseci - do 25. listopada.
Također, individualni poduzetnici moraju voditi knjigu prihoda i rashoda. O tome smo razgovarali u ovom članku.
Ostala plaćanja
Svi ostali porezi (prijevoz, zemlja, voda, itd.) Na opći porezni režim i na posebne porezne režime plaćaju se na uobičajeni način ako postoji predmet oporezivanja.
U tablici smo prikupili glavne poreze plaćene na OSNO:
Vrsta poreza | Stopa | Rok plaćanja |
---|---|---|
Porez na dohodak (samo platiti organizacije) |
20% | Godinu dana prije 28. ožujka Akontacije tromjesečno |
Porez na dohodak (samo za pojedinca poduzetnici) |
13% | Godinu dana prije 30. travnja |
PDV | 20% (povlaštene stope 10% i 0%) |
Jednaki dijelovi za troje mjeseci nakon kraja tromjesečja, do 25. godine. |
Porez na imovinu poduzeća | Do 2,2% (postavljeno regionalne vlasti) |
Uspostavile regionalne vlasti |
Porez na pojedinačnu imovinu (za individualne poduzetnike) | Do 2% (postavljeno regionalne vlasti) |
Do 1. prosinca |
Osnovni porezi na OSNO
Kombiniranje općeg poreznog sustava s drugim režimima
Glavni porezni sustav nespojiva s pojednostavljenim i jedinstvenim porezom na poljoprivredu, ali dobro se slaže s UTII i PSN. Ništa ne sprječava tvrtku ili pojedinačnog poduzetnika da ostanu na OSNO-u, ali jednu ili nekoliko vrsta aktivnosti treba prenijeti na drugačiji porezni režim: na UTII ili kupiti patent (za poduzetnike). Štoviše, mogu se kombinirati sva tri načina: OSNO, UTII i PSN.
glavna stvar istodobno - voditi zasebnu evidenciju primitaka i troškova radi ispravnog izračuna uplata u proračun. Bez odvojenog računovodstva mogu nastati poteškoće i sukobi s poreznim vlastima u vezi s pripisivanjem troškova na troškove i odbitcima za PDV.
U usluzi "Moje poslovanje" možete voditi zasebnu evidenciju prihoda i troškova za različite porezne režime.
Ishod
Opći porezni sustav Je li osnovni porezni režim. Ne izuzima poreze i izvještaje, nema ograničenja na dohodak, vrste djelatnosti i druge parametre.
Svaka organizacija ili poduzetnik koji nije prešao na posebne porezne režime automatski je naveden na OSNO.
Osnovni porezi - ovo je porez na dohodak (porez na dohodak individualnih poduzetnika), PDV i porez na imovinu. Ako želite, na općem poreznom sustavu možete izdati odricanje od PDV-a prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije - za to morate poreznoj upravi poslati obavijest.
Ako postoje predmeti oporezivanja, OSNO mora platiti porez na zemlju, prijevoz, vodu itd.
Glavni plus opći režim - plaćanje PDV-a i sposobnost rada s velikim tvrtkama.
Glavni minus - složeno računovodstvo i velik broj izvještaja. Početnik u računovodstvu neće moći samostalno voditi evidenciju o OSNO-u.
Članak sadrži samo opća pravila rada, ali zakoni predviđaju puno nijansi i iznimaka. Stoga se ne može bez posebnog znanja, stoga za korisnike usluge "My Business" konzultantska služba radi non-stop, gdje odgovor na bilo koje pitanje možete dobiti u roku od 24 sata.
Internetsko računovodstvo "Moje poslovanje" pouzdan je asistent poslovnim vođama. Usluga će vam pomoći u izračunu poreza, popunjavanju izvještaja, provjeri kod porezne uprave, sastavljanju dokumenata o osoblju itd.
Većina operacija u usluzi automatizirana je, što vam štedi puno vremena i truda. Pridružite se broju naših korisnika i radite bez grešaka!