Izračun odbitka socijalnog poreza za školarinu. Odbitak socijalnog poreza za školarinu
Kada plaćate školovanje (vaše ili rodbine), imate pravo dobiti od države povrat dijela sredstava podnošenjem poreznog odbitka. Kako doći do odbitka poreza za osposobljavanje, tko ima pravo na to, koji su dokumenti za to potrebni, kako izračunati visinu naknade - odgovore na ta i mnoga druga pitanja pronaći ćete u našem članku.
Tko ispunjava uvjete za odbitak
Imate pravo zatražiti naknadu za dio sredstava plaćenih za obuku ako službeno radite, a poslodavac vam od dohotka obračunava odbitke poreza na dohodak i prebacuje ih u proračun. Odnosi s poslodavcem mogu se formalizirati kao ugovor o radu ili ugovorni ugovor - za dobivanje naknade to nije važno. Glavni kriterij je prijenos poreza na dohodak u proračun, budući da se odbitak vrši smanjenjem porezne osnovice poreza na dohodak. Zapravo, iznos povrata je 13% plaćenog studija.
Nadoknada se može izvršiti ako uplatite sredstva za:
- Obrazovanje na sveučilištu;
- Trening događanja u svrhu napredne obuke ili ponovnog profiliranja (uključujući seminare, obuke);
- Podučavanje djeteta u vrtiću, školi;
- Dijete koje dobiva dodatno obrazovanje (umjetnička škola, glazbena škola, klubovi tjelesnog razvoja itd.).
- Možete podnijeti i zahtjev za povrat poreza za školovanje u autoškoli ili na tečaj stranog jezika.
Treba napomenuti da možete dobiti povrat ne samo za školarine u javnim školama i sveučilištima, već i prilikom plaćanja usluga privatnih obrazovnih organizacija. U ovom slučaju:
- sveučilište (škola, tečajevi) mora imati licencu;
- predmet ugovora potpisanog između vas moraju biti isključivo obrazovne usluge.
Kada primiti odbitak ne radi:
- Suvremena praksa pokazuje da su prilikom sastavljanja ugovora privatni centri naznačeni u temi savjetovanje ili informacijske usluge, Takav sporazum ne predstavlja osnovu za naknadu.
Ako se obuka u potpunosti plaća majčinim kapitalom.
Uvjeti za dobivanje povrata poreza: proračuni i primjeri
Povrat od države možete dobiti kada obračunavate i za svoje školovanje i za obrazovanje rodbine (djece, braće, sestara). Ali uvjeti za poštivanje kojih je potrebno za podnošenje poreznog odbitka su u svakom slučaju različiti.
Naknada za školarinu
Ako ste službeno građanin, mjesečno prenosite porez na dohodak u proračun i plaćate vlastito obrazovanje. Uvjeti za odbitak:
- Iznos naknade koju ste primili tijekom godine ne prelazi porez na dohodak koji je vaš poslodavac prebacio u proračun u istom razdoblju. Ostatak odbitka za sljedeću godinu se ne prenosi.
- Iznos odbitka poreza je ograničen 120 000 rub, Odnosno, nećete dobiti povrat veći od 13% tog iznosa.
- Ako ste u tekućem razdoblju izvukli ne samo odbitak za školarinu, već i, na primjer, odbitak za liječenje, tada iznos naknade i dalje neće prelaziti 15.600 rubalja. (13% od 120.000 rubalja). To je zbog činjenice da Porezni zakonik određuje maksimalnu vrijednost socijalnih odbitka za godinu.
- Ako plaćate studije nekoliko godina, a niste izvršili povrat sredstava, sredstva možete vratiti samo posljednje 3 godine. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno između 2013. i 2017., onda u 2018. dokumente možete predati samo za 2015., 2016. i 2017. godinu.
- Imate pravo na povrat sredstava u slučaju redovitog školovanja i tijekom pohađanja večernje i dopisne nastave.
Primjer 1:
Pretpostavimo, tijekom 2017. od plaće Penkova S.R. Odbijeno je i preneseno u proračun poreza na dohodak 35 820 rubalja. U istom je razdoblju Penkov računao na primanje visokog obrazovanja na sveučilištu, u ukupnom iznosu od 74.600 rubalja plaćenih godišnje.
Za povrat poreza Penkov izračunava povrat:
74 600 * 13% = 9 696
Budući da je naknada (9 696) manja od plaćenog poreza na dohodak (35 820), Penkov ima pravo tražiti povrat u cijelosti.
Primjer 2:
Zamislite da je 2015. godine Romashkina K.D. pohađao autoškolu (54.900) i tečajeve španjolskog (74.260). Plaćeni Romashkina porez na dohodak iznosi 61 800 rubalja. Kako odrediti naknadu u ovom slučaju?
Ukupna porezna osnovica iznosit će 129.160 rubalja. (54 900 + 74 260), ali Romashkina će dobiti povrat u iznosu od 15 600 rubalja. (120.000 * 13%).
Primjer 3:
U razdoblju od 2011. do 2015. Semerenko G.S. Platio sam školovanje na sveučilištu. Iznos uplaćenih sredstava i navedeni porez na dohodak bit će predstavljeni u obliku tablice:
Budući da tijekom cijelog vremena Semerenko nije podnio zahtjev za odbitak, već se prijavio na IFTS 2016., sredstva će dobiti tek za 2013., 2014., 2015.. Na temelju tablice izračunavamo iznos za koji se može prijaviti:
- U 2013. godini troškovi studija bili su 39.800 rubalja, što znači povrat od 5.174 rubalja. (39.800 * 13%). Budući da je poslodavac Semerenko prenio porez na dohodak više od ovog iznosa (12.600), naknada će biti primljena u cijelosti.
- U 2014. godini Semerenko je napustio posao, tako da nije naveo porez na dohodak, pa ne može tražiti naknadu.
- Naknada za 2015. izračunata je na 40 500 p. * 13% i jednako 5.265 rubalja. No, budući da je Semerenko posao dobio tek krajem 2015. godine, navedeni porez na dohodak iznosio je samo 3.180 rubalja, pa će dobiti povrat od najviše tog iznosa (3.180 rubalja). Saldo povrata (2 085 p.) Za sljedeću godinu se ne prenosi.
Ako plaćamo školovanje djeteta
Zakonski propisi omogućuju vam da ostvarite naknadu za sredstva ne samo za vlastito obrazovanje, već i za odbitak socijalnog poreza za podučavanje djeteta. Kao i u slučaju rodne djece, i s udomljenom djecom, stupanj vaše veze treba potvrditi potvrdom.
Uvjeti za nadoknadu troškova školovanja djece imaju svoje osobine, a to su:
- Imate se pravo osloniti na naknadu ako dob djeteta ne prelazi 24 godine;
- Obrazovna ustanova pruža usluge s punim radnim vremenom;
- Vi (a ne dijete) potpisnik ste ugovora o obrazovnim uslugama. Također, prema platnim nalozima i primanjima ste korisnik usluge;
- Bazna vrijednost s nultom stopom ograničeno na 50 000 rubalja., odnosno, naknada ne prelazi 6 500 rubalja. (50.000 * 13%). Isti se princip koristi kod izračunavanja studija nekoliko djece, tj. može se primiti za svako dijete ne više od 6.500 p. godišnje.
Primjer 4:
Kirov S.D. U 2015. godini platio je porez na dohodak od 51.600 rubalja. Podaci o troškovima školovanja Kirove djece, koje je naveo u korist obrazovnih ustanova, bit će predstavljeni u obliku tablice:
Izračunavamo povrat u svakoj od situacija:
- Plaćajući školovanje svog sina na sveučilištu, Kirov nema pravo tražiti naknadu jer njegov sin studira u odsutnosti.
- Kći Kirov G.S. studira u školi redovito, tako da Kirov može računati na naknadu. Ali budući da su sredstva uplaćena u korist institucije (53.200 rubalja) veća od dopuštenog odbitka (50.000 rubalja), nadoknada neće biti veća od 6.500 rubalja. (50.000 * 13%).
- Očekivana nadoknada za posjet kćeri vrtića (33.600 * 13% \u003d 4.368 rubalja) bit će prenesena u Kirov u cijelosti.
Dakle, ukupni iznos koji će se vratiti u Kirov iznosi 10.868 rubalja. (6.500 + 4.368) i vratit će mu se u cijelosti jer porez na dohodak (51.600) prelazi taj iznos (10.868).
Uvjeti za vraćanje brata / sestre u obrazovanje
Imate pravo podnijeti zahtjev za djelomičnu naknadu sredstava koja se plaćaju za školovanje braće (sestara). Kriteriji za primanje povrata slični su uvjetima za prijavu odbitka za djecu:
- vraća se samo redovna uplata;
- starost brata (sestre) ne smije biti veća od 24 godine;
- za vas treba sastaviti dokumente o plaćanju i ugovor s obrazovnom ustanovom;
- postoje dokazi o srodstvu između vas i vašeg brata (sestre);
- što se tiče iznosa umanjenja, on prelazi naknadu za izračun obrazovanja za djecu i iznosi 12 000 rub, (za povratak - ne više od 1.560 rubalja.).
Kako doći do odbitka: korak po korak upute
Dokumente možete predati IFTS-u za ili tijekom plaćanja školovanja u bilo koje doba godine, za razliku od podnošenja izjave u vezi s ili vlasničkim plaćanjem (u tim slučajevima do 30. travnja sljedeće godine).
Faza 1. Zbirka dokumenata
Postupak obrade povrata trebao bi započeti prikupljanjem svih dokumenata. Ova je faza jedna od najvažnijih, jer cjelokupni daljnji postupak primanja povrata ovisi o cjelovitosti prikupljenih radova i o ispravnosti njihovog ispunjavanja.
Dakle, započinjući postupak obrade naknade, trebali biste voditi računa o:
- Lični dokument (original i priloženi primjerak, ovjereni vašim potpisom);
- Prijave za odbitaksastavio i potpisao osobno. Zakonom nije predviđen poseban obrazac za prijavu, pa je sastavljen u besplatnom obliku. Primjer prijave i primjer ispunjavanja dan je u nastavku. Ipak, većina poreznih tijela koja sudjeluju u obradi odbitka imaju vlastiti odobreni obrazac (dostupan na našoj web stranici). Stoga, prije sastavljanja prijave, trebate kontaktirati IFTS da biste dobili takav obrazac i ispuniti ga;
- Izjave o obliku 3-poreza na dohodak (razgovarat ćemo o značajkama ispunjavanja obrasca u nastavku);
- Upiti s mjesta rada 2-NDFL, potvrđujući činjenicu i pokazatelj navedenog poreza na dohodak, dokument se u pravilu izdaje u odjelu koji provodi obračune s osobljem na plaće. U potvrdi se navode prihodi koji ste primili tijekom kalendarske godine, kao i iznos odbitka poreza na dohodak za isto razdoblje. IFTS pruža nekoliko certifikata u slučaju da napustite tijekom godine, a zatim ponovno dobijete posao ili radite na nepuno radno vrijeme u različitim organizacijama;
- Sporazum između vas i vaše obrazovne ustanove (Kopija). Prilikom prijave na IFTS, morate provjeriti je li predmet ugovora (usluge obuke) točno naznačen, jer ugovor o pružanju informacijskih usluga nije osnova za primanje povrata. Morate biti osoba koja potpisuje ugovor;
- Licence za obrazovanje za pružanje usluga osposobljavanja (Kopija). Prema zakonu, licenca nije potrebna ako su detalji ugovora određeni u ugovoru. Ali morate biti spremni na činjenicu da predstavnik porezne službe može zatražiti dozvolu za ovjeru, tako da biste trebali voditi računa o pripremi ovog dokumenta unaprijed;
- Dokumenti za plaćanjedjelujući kao dokaz o plaćanju obrazovnih usluga (kopije). Takvi potvrdni papiri su primici, nalozi za plaćanje, u nekim slučajevima - bankovni izvodi i potvrde obrazovne ustanove o plaćanju i nepostojanju duga. Na računima morate biti plaćenik;
- Dokumenti srodstva u slučaju da vraćate povrat sredstava za dijete, brata / sestru. Federalni porezni inspektorat mora poslati kopije izvoda iz matične knjige rođenih (vašeg i vašeg brata / sestre ili djetetove potvrde) ovjerene potpisom vlasnika. Morate imati originale kod sebe kako biste ih predložili inspektoru.
U nekim slučajevima, za odbitak poreza za školovanje bit će potrebni i drugi papiri, primjerice potvrda sa sveučilišta koja potvrđuje da sin / kći studiraju redovito. Ako ste potpisnik ugovora i platitelj za njega, a za odbitak je odgovoran supružnik, tada se skup gornjih dokumenata mora nadopuniti kopijom vjenčane knjige. Potpuni popis potrebnih radova trebalo bi razjasniti u svakom pojedinom slučaju.
Faza 2. Priprema deklaracije
Glavni dokument potreban za primanje naknade je deklaracija 3-NDFL. Prilikom ispunjavanja deklaracije, u nju se moraju unijeti sljedeći osnovni podaci:
- podatke o sebi kao poreznom obvezniku (ime, adresa registracije i drugi podaci o putovnicama);
- iznos prihoda primljenog tijekom izvještajnog razdoblja;
- iznos uplaćen u proračun poreza na dohodak;
- školarina;
- obračun poreznog odbitka.
Možete dobiti obrazac za deklaraciju i ispuniti ga na pogodne načine, a to su:
- Uzmite obrazac izravno u porez i ispunite ga u skladu s priloženim uzorkom;
- Unaprijed preuzmite obrazac na web stranici Federalne porezne službe 3NDFL deklaraciju za 2017. godinu i ispunite ga kod kuće;
- Obratite se specijaliziranim organizacijama za popunjavanje deklaracija (u pravilu se nalaze pored poreznog ureda), usluge koštaju oko 500-1500 rubalja.
Najprihvatljivije je samostalno dovršavanje pomoću programa, jer ima nekoliko prednosti:
- Program vam omogućuje korištenje trenutnog obrasca obrasca, uzimajući u obzir sve promjene.
- Imate priliku provjeriti ispravnost i cjelovitost ispunjavanja svih potrebnih podataka.
- Elektronski resurs može se koristiti u bilo koje vrijeme prikladno za vas, uključujući vikendom i praznicima.
- Popuniti deklaraciju u programu nije teško, intuitivno.
Korištenje programa za popunjavanje deklaracija omogućit će vam da izbjegnete neugodne birokracije, tako da je trenutni obrazac ispunjen, a možete provjeriti je li sve ispravno ispunjeno (vidi.
Faza 3. Prijenos dokumenata na IFTS
Sakupivši sve potrebne papire, prelazite na sljedeću fazu obrade povratka, odnosno na prijenos dokumenata. Sve prikupljene papire koje trebate proslijediti tijelu IFTS-a u mjestu prebivališta. Postoje tri mogućnosti za podnošenje dokumenata za povrat poreza na dohodak za osposobljavanje:
- Osobno - osobno predate paket na porez;
- Pošta - dokumente šaljete poštom, popunjavajući pismo s obavijesti i popisom ulaganja;
- Zastupnik - ako postoji ovjerena punomoć, vaš predstavnik može podnijeti deklaraciju (ponekad se može prihvatiti rukopisna punomoć).
Ako ste geografski bliski tijelu IFTS-a, onda je preporučljivo sve papire osobno ponijeti poreznom službeniku. Tijekom početne provjere, predstavnik Federalne službe poreza provjerit će izvorne dokumente s kopijama, otkriti moguće pogreške i izvijestiti, tako da možete odmah ispraviti sve nedostatke.
Ako iz određenih razloga nemate priliku osobno posjetiti porezni ured, pošaljite dokumente poštom. Nakon primitka, zaposlenik Federalne porezne službe provjerit će priloženi popis stvarne dostupnosti vrijednosnih papira i potpisati potvrdu. Nedostatak ove metode slanja je da ako se pronađu pogreške saznat ćete tek nakon provjere, to jest nakon 90 dana.
Faza 4. Provjera dokumenata i primanje naknade
Nakon prihvaćanja vaših dokumenata, porezni predstavnik je 90 dana za njihovu provjeru, nakon čega će vam biti poslan pismeni odgovor o njegovim rezultatima.
- Ako je odgovor ne - tada biste se trebali obratiti Federalnoj poreznoj službi kako biste saznali razloge i otklonili moguće pogreške.
- Ako je odgovor potvrdan - u slučaju da je primljeno odobrenje za nadoknadu, tada trebate podnijeti porezni zahtjev za prijenos poreza na dohodak s trenutnim bankovnim podacima vašeg računa. Povrat NFDL očekuje u roku od 30 dana nakon primjene.
Primanje odbitka za obuku poslodavca nakon 2016. godine
Porezni odbitak za studije može se dobiti putem poslodavca. U tom slučaju još uvijek se morate obratiti poreznoj upravi s istim paketom dokumenata (osim potvrde o 2-NDFL-u s mjesta rada), kao i u prijavi navesti podatke svog poslodavca (ime, TIN / KPP, pravna i stvarna adresa).
Vaša će aplikacija biti pregledana. u roku od mjesec dana a po završetku uredske revizije izdaju obavijest - pravo na primanje odbitka. Trebat će ga prenijeti na radno mjesto (obračunski odjel, računovodstvo itd.). Od sljedećeg mjeseca, kada vam prebacite mjesečnu plaću, iznos isplate vršit će se u cijelosti (porez na dohodak neće biti zadržan), to jest, za ruku ćete primiti 13% više od uobičajene mjesečne isplate dok iznos plaće na obračunskoj osnovi ne dosegne iznosi odbitka
Porezni odbitak je sustav naknade građanima dijela troškova stjecanja stambenih, obrazovnih i zdravstvenih usluga i kupovine polica mirovinskog i zdravstvenog osiguranja. Tko može dobiti odbitak za osposobljavanje, koja su pravila za dobivanje odbitka od 2016. godine i koji su dokumenti za to potrebni - pročitajte u nastavku.
Što je porezni odbitak za školarinu?
Porezni odbitak za osposobljavanje je odbitak socijalnog poreza, reguliran odredbama čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Što je suština odbitka socijalnog poreza za obuku? Nakon što je potrošio novac za obrazovne usluge, građanin može djelomično nadoknaditi te troškove vraćajući dio poreza koji plati.
Važno!Mnogi misle da se odbitak daje samo za studiranje na sveučilištu - to nije tako. Troškovi privatnog vrtića, škole, dodatnog obrazovanja - umjetnosti, glazbe, jezične škole - mogu se umanjiti za iznos poreznog odbitka. Obrazovanje u autoškoli ili daljnjem tečaju također je razlog da zatražite odbitak. Naknada za poučavanje poduzetnika o patentu također se može proglasiti odbitnom.
Veličina odbitka socijalnog poreza od oporezivog dohotka pojedinca ograničena je - 120 tisuća rubalja godišnje, što znači da je maksimalni iznos novca koji se može vratiti 120.000 * 13% \u003d 15.600 rubalja.
Porezni odbitak za obuku ima nekoliko nijansi:
- 120 tisuća rubalja - ukupni odbitak za sve socijalne troškove: za obrazovanje, za liječenje i za dodatno osiguranje. Pretpostavimo da je građanin Fetisov, nakon što je potrošio 30 tisuća rubalja za studij u autoškoli, kupio 100 tisuća rubalja za policu medicinskog osiguranja i 10 tisuća rubalja za zubno liječenje, dobit će odbitak u iznosu od 120 tisuća rubalja. Prekomjerni izdatak od 20 tisuća rubalja ne može se odbiti;
- za razliku od odbitka za liječenje, obrazovni se odbitak odnosi i na studij u inozemstvu;
- odbitak se daje, uključujući i za obrazovanje djece, ali tada je njegov maksimalni iznos 50 tisuća rubalja. Ako je odbitak predviđen za troškove školovanja sestre ili brata, maksimalni iznosi 120 tisuća rubalja;
- za razliku od odbitka imovine, porezni odbitak na obuci može se primati svake godine - pod uvjetom da ste snosili troškove školovanja;
- ostatak odbitka za sljedeću godinu ne može se prenijeti - potrošili ste 100 tisuća rubalja na obrazovanje u 2015. godini, nemate pravo očekivati \u200b\u200bda ćete u 2016. oduzeti 20 tisuća rubalja kao saldo iz 2015. i 120 tisuća rubalja odbitka za 2016. godinu;
- ako primate odbitak za svoje obrazovanje, tada oblik obrazovanja nije važan, ali za odbitak za člana obitelji potrebna vam je samo redovna edukacija;
nemoguće je primiti odbitak za obrazovanje supružnika, ali oba roditelja mogu istovremeno tražiti odbitak za obrazovanje djeteta; - odbitak se daje samo ako ste troškove platili sami. Ako je poslodavac uplatio ili ste potrošili majčinski kapital na studijama, nemate pravo na odbitak.
Kako vratiti odbitak poreza za školarinu
Da biste primali socijalni odbitak za osposobljavanje, morate biti službeno zaposleni građanin i primati plaću, s tim u kojem poslodavac zadržava porez na dohodak.
Upozorenje!Unatoč činjenici da je od 2015. porezna stopa na dividende 13%, što se tiče poreza na dohodak, one nisu uključene u izračun dohotka za porezne odbitke (točka 5. člana 1. Federalnog zakona br. 366 od 24. studenoga 2014.).
Odnosno, umirovljenik koji ne radi i koji je unuku platio da studira u umjetničkoj školi nema pravo na odbitak. Kao poduzetnik na pojednostavljenom ili pripisanom - jer iz svojih prihoda ne plaća porez na dohodak, već pojednostavljeni ili pripisani porez. Ali IP na DOS-u ima pravo na socijalne odbitke.
Ograničenje poreza na odbitak poreza za školarinu traje tri godine nakon što ste potrošili novac. Na primjer, ako ste 2014. studirali autoškolu, tada možete ostvariti odbitak u 2015., 2016. i 2017. godini. U 2018. godini već ćete izgubiti pravo na odbitak.
Visina socijalnog odbitka za osposobljavanje ograničena je na dva iznosa: maksimalni iznos osiguranog odbitka i iznos poreza na dohodak plaćenog za godinu u kojoj su obrazovne usluge primljene. Ilustrirajmo primjerom.
Dolgova Inga Fedorovna 2015. godine svojoj kćeri Olgi platila je prvi tečaj studija na prestižnom sveučilištu - 100 tisuća rubalja i priprema za prijem od strane tutora - 30 tisuća rubalja. Troškovi Inga Fedorovna iznosili su 130 tisuća rubalja. Dug na plaću - 50 tisuća rubalja mjesečno. Za 2015. godinu platila je porez na dohodak u iznosu od 50 tisuća * 12 mjeseci * 13% \u003d 78 tisuća rubalja. Inga Fedorovna ima pravo na odbitak od 50 tisuća rubalja - jer plaća školovanje djeteta. Dakle, moraju joj vratiti 50.000 * 13% \u003d 6.500 rubalja. Neće moći primiti odbitak od preostalih troškova duga (80 tisuća rubalja).
Ali ako je Olga Dolgova sama platila trening, tada ima pravo na maksimalni iznos odbitka od 120 tisuća rubalja. Pretpostavimo da Olga Dolgova već radi, plaća joj je 10 tisuća rubalja mjesečno. Tada je iznos poreza na dohodak plaćen za 2015. godinu 10 tisuća * 12 * 13% \u003d 15.600 rubalja. Olga Dolgova ima pravo vratiti iz proračuna točno onaj iznos poreza na dohodak koji je platio iz svoje plaće za 2015. - 15.600 rubalja.
Važno! Ako dijete studira i radi, roditelji i dalje mogu primiti odbitak za dijete, ali supružnici ne mogu primati socijalni odbitak jedno za drugo.
Odbitak poreza na sveučilišnom odbitku
Naša je zemlja na prvom mjestu u svijetu po broju ljudi s visokim obrazovanjem. To znači da svaka druga osoba ima pravo na odbitak poreza prilikom studiranja na sveučilištu. Koji kriteriji moraju biti ispunjeni kako bi se dobio socijalni odbitak za studiranje na sveučilištu?
Prije svega, sveučilište mora imati dozvolu ili drugu potvrdu o statusu ustanove. U pismu broj 03-04-05 / 7-203 od 15.04.2010., Ministarstvo financija dopustilo je da se čak i povelja o poslovnoj školi prizna kao takav dokument. Podsjećamo da je odbitak predviđen i za studije u inozemstvu.
Sljedeći je kriterij oblik treninga. Odbitak je predviđen za cijelo razdoblje studija na sveučilištu, čak i ako je student uzeo akademski dopust. Ako se prijavite za odbitak za vlastiti trening, dobit ćete odbitak od najviše 120 tisuća rubalja, dok oblik obuke može biti bilo koji - redovito, izvanredno ili čak učenje na daljinu.
Ako ste platili školovanje svog djeteta, odbitak je moguć samo za redovno obrazovanje i do navršene 24 godine. Naknada za obrazovanje djeteta u odjelu može se primiti do odlaska u 18. godinu.
Ako je odbitak za školarinu koju plaća brat ili sestra, ovdje imate pravo računati na puni iznos odbitka. Održava se uvjet za redoviti studij.
Upozorenje!Odmah navedite u ugovoru sa sveučilištem za pružanje plaćenih usluga onoga koji će tada dobiti odbitak za školovanje - kako ne bi došlo do problema s povratom poreza na dohodak. Dakle, ako roditelj plaća školovanje djeteta na sveučilištu, tada roditelj mora biti naveden kao isplatitelj.
Dokumenti za odbitak poreza za školarinu
Popis dokumenata za dobivanje poreznog odbitka za osposobljavanje ovisi o tome je li sam građanin stekao obrazovanje ili članove njegove obitelji. Osim toga, od 2016. godine porezni odbitak može se dobiti ne samo u gotovini od poreznog ureda - vraćanjem ranije plaćenog poreza na dohodak. Prema novim pravilima, od 2016. odbitak može provoditi i poslodavac - u ovom slučaju on neće odbiti porez na dohodak s vaše plaće. Koje dokumente za odbitak poreza za školarinu treba prikupiti?
Dakle, 2015. ste dobili pravo na odbitak - platili ste vlastiti studij. Ako želite vratiti porezni odbitak za obuku kroz inspekciju, morate prikupiti sljedeći paket dokumenata prije 30.04.2016:
- 3-NDFL deklaracija za 2015. godinu - popunjava se za sav prihod koji ste primili od svih poslodavaca i troškove nastale u obrazovanju;
- 2-PIT izjave za 2015. godinu iz svih mjesta na kojima radite - potvrdit će vašu zaradu i porez na dohodak. Podaci iz potvrda 2-PIT moraju odgovarati brojevima u;
- putovnica;
- s podacima o bankovnom računu na koji želite primati novac;
- sporazum s obrazovnom ustanovom u kojem se navode troškovi školovanja i primatelja, kao i svi dodatni ugovori oko sporazuma;
- preslika licence obrazovne ustanove;
- kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje.
Ovo je glavni paket dokumenata za dobivanje poreznog odbitka za osposobljavanje. Ako ćete primati odbitak za školovanje drugih članova obitelji, tada morate osigurati:
- izvod iz matične knjige rođenih;
- potvrda obrazovne ustanove - potvrda o redovnom školovanju;
- vjenčani list - ako je jedan roditelj platio, a drugi prima odbitak;
- izvod iz matične knjige rođenih brata ili sestre;
- potvrda o rođenju platitelja obrazovnih usluga za brata / sestru - za potvrdu srodstva;
Za dobivanje poreznog odbitka za studij u inozemstvu potrebna su vam dodatna slična dokumenta iz inozemne obrazovne ustanove i njihov ovjereni prijevod. Sav ovaj paket dokumenata donosite poreznoj inspekciji u vašem prebivalištu. Porezne vlasti od vas će preuzeti ovjerene kopije svih dokumenata, a oni će se na licu mjesta upoznati s izvornicima i vratiti ih.
Porezni inspektori imaju pravo na provjeru dokumenata tri mjeseca nakon primitka. Nakon revizije, porezne vlasti imaju 10 dana da vam saopšte rezultat. Potom se inspektorima daje mjesec dana za prijenos novca na vaš bankovni račun.
Dakle, podnošenjem paketa dokumenata kao krajnjeg roka za podnošenje 3-NDFL - 30. travnja 2016., možete očekivati \u200b\u200bda ćete dobiti novac maksimalno krajem kolovoza 2016. godine.
Porezni odbitak za školovanje u 2016. godini možete dobiti na drugi način - od poslodavca (prema dopisu Federalne porezne službe br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena] od 18. studenog 2015.). Da biste to učinili, svi gornji dokumenti moraju se podnijeti poreznoj upravi, osim 3-NDFL deklaracije.
Dokumenti za odbitak poreza za školarinu mogu se prenositi na IFTS bez čekanja na kraj godine u kojoj su postojali troškovi obrazovanja.Porezne vlasti provjeravaju dokumente i poslodavcu šalju obavijest o visini i vrsti poreznog odbitka. Poslodavac, na osnovu ove obavijesti, prestaje odbiti i prenijeti zaposleniku porez na dohodak sve dok iznos odbitka nije potrošen. Ako je godina završila i odbitak još nije vraćen zaposleniku, tada će saldo morati biti primljen u poreznoj upravi. Ilustrirajmo primjerom.
U siječnju 2016. Igor Sergejevič Prokhorov platio je sljedeći semestar za stjecanje diplome poslovne administracije u iznosu od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič nema drugih socijalnih troškova. Prokhorov ima pravo na odbitak od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič odlučio je ne čekati kraj 2016. - u veljači je predao dokumente poreznom uredu kako bi primio odbitak na poslu. Porezna uprava je u ožujku Prokhorovu dala obavijest da je doveo u računovodstvo.
Računovođa, počevši od ožujka, pri obračunu plaća za isplatu, ne oduzima porez na dohodak od Prohorova - dok Prokhorov prima porez na dohodak zbog njega za povrat: 100 tisuća rubalja troškova * 13% \u003d 13 tisuća rubalja. Igor Sergejevič ima plaću od 50 tisuća rubalja, nema pravo na standardne odbitke poreza, nema djecu i skrbnike. U ožujku je Prokhorov iskoristio pravo na odbitak od 50 tisuća * 13% \u003d 6500 rubalja, isto u travnju - ukupno 13 tisuća rubalja u dva mjeseca. Dakle, Igor Sergejevič je dobio odbitak poreza, od svibnja poslodavac nastavlja odbiti i prenijeti Prohorov porez na dohodak kao porezni agent.
Kroz život svaka osoba uči sama za sebe ili plaća školovanje djece. Ne zaboravite da imate dio naknade troškova školovanja - primanjem poreznog odbitka za školarinu. U 2016. godini pravila za ostvarenje odbitka su pojednostavljena - slijedite materijale naše web stranice kako biste pravovremeno dobili informacije o svojim pravima kao isplatitelja poreza na dohodak od odbitka.
Porezni odbitak za obuku omogućuje vam da dio sredstava vratite u obliku poreza koji su prethodno uplaćeni u proračun. Novac možete vratiti i za sebe i za svoju djecu, braću i sestre. Imate pravo na povratak 13% nastalih troškova. Naravno, ako imate službeni prihod iz kojeg su plaćeni porezi za potreban iznos.
Porezni odbitak za studije
Imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza od države, ako tijekom godine:
- platili ste vlastiti trening;
- podučavanje vlastitog djeteta mlađeg od 24 godine redovnog obrazovanja;
- obuku njihove braće i sestara mlađih od 24 godine, redoviti studenti.
Kada plaćate vlastiti trening, nema ograničenja u njegovom obliku. To može biti ne samo puno radno vrijeme (puno radno vrijeme), već i večer ili dopisivanje.
Obrazovna ustanova mora imati dozvolu ili drugi dokument koji potvrđuje njegovo pravo na provođenje ove vrste osposobljavanja. Naknada se može dobiti od troškova školovanja u sljedećim institucijama:
- visokoškolske ustanove (visokoškolske ustanove);
- fakulteti, škole, liceji;
- vrtići;
- škola;
- institucije dodatnog obrazovanja za djecu (umjetničke škole, sportske ili glazbene škole, krugovi, sekcije);
- autoškole;
- centri za izučavanje stranih jezika;
- nastavni tečajevi.
Treba napomenuti da se odbitak daje samo za obrazovne usluge. Na primjer, troškovi hrane u blagovaonici u školi ili vrtiću, roditeljske naknade, putovanja djece ili grupa s produženim danom nisu uključeni.
Kada i koliko se mogu vratiti
Za povrat poreza na kraju poreznog razdoblja (nakon godinu dana) možete zatražiti iznos svih troškova nastalih u studiju. Jedan od glavnih uvjeta za primanje povrata za obuku je uplata u proračun poreznih odbitka od vaše plaće ili druge vrste prihoda pojedinaca.
Vlastiti trening
Veličina graničnog odbitka poreza određena je s nekoliko čimbenika:
- Iz riznice možete vratiti ne više od iznosa zadržanog od dohotka u obliku poreza.
- Maksimalni iznos utrošen na trening ne može prelaziti 120 tisuća rubalja. 13% od toga je 15 600 rubalja. To je taj iznos koji država vraća u obliku poreznog odbitka.
- Budući da odbitak za obuku pripada kategoriji socijalnih odbitka za koji vrijedi i maksimalni iznos od 120 000 rubalja, ukupni troškovi za ovu kategoriju sabiraju se unutar gornjeg iznosa. To znači da ako ste prošle godine imali troškove za obuku i liječenje, ukupno možete vratiti ne više od 15.600 rubalja.
Primjer. Tijekom protekle godine Ivanov je platio obuku u iznosu od 150 000 rubalja. Za isto razdoblje iznos poreza koji je plaćen proračunu iz njegovih prihoda iznosio je 50 tisuća kuna. Ako uzmete 13% troškova nastalih u treningu (150 tisuća), to će biti 19 500 rubalja. No Ivanov ne može u potpunosti vratiti ovaj iznos, iako iznos plaćenog poreza to omogućuje. Maksimalni odbitak poreza primjenjiv je na iznos od 120 tisuća kuna. Kao rezultat toga, možete dobiti samo 15 600 rubalja.
Trening djece
Da biste ostvarili pravo na odbitak za djecu, moraju biti ispunjeni brojni uvjeti:
- Dijete uči redovno.
- Nije stariji od 24 godine.
- Ugovor o pružanju plaćenih obrazovnih usluga mora biti zaključen na vama ili na vašem supružniku (a).
- Dokumente o uplati sastavlja jedan od roditelja.
Maksimalni odbitak po djetetu ograničen je na 50 tisuća ili 6 500 po ruci.
Primjer. Ivanov je prošle godine platio školovanje svoje dvoje djece:
- za prvo redovito obrazovanje - 50 000 rubalja.
- za drugi u odsutnosti - 50.000 rubalja.
Nakon godinu dana, Ivanov može dobiti odbitak samo za prvo dijete - 6.500 rubalja (13% od 50.000). Za drugo dijete, budući da ne studira u redovnom obliku, odbitak nije potreban.
Ukupno: možete se vratiti - 6 500 rubalja.
Trening braće i sestre
Dokumenti i uvjeti koji potvrđuju pravo na odbitak slični su prethodnom stavku u nastavi vlastite djece. Jedina razlika je maksimalni odbitak poreza od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja po osobi.
Primjer. Petrov je platio školarinu za svoje dijete 60.000 rubalja s punim radnim vremenom, a za brata - 80 tisuća. Tijekom godine potrošeno je 130 000 rubalja.
Maksimalni odbitak po djetetu ograničen je na 50 000 rubalja, tada se može vratiti samo 6.500.
Za školovanje njegovog brata, suvišni odbitak poreza iznosi 120.000 rubalja. Ali ovo je maksimalni iznos, za sve socijalne odbitke. Od ovog iznosa trebate ukloniti 50 tisuća po djetetu. Kao rezultat toga, ostaje raspoloživ iznos za primanje odbitka za brata - 70 tisuća (120 000 - 50 000).
Ukupno se može vratiti:
- za sina - 13% od 50 tisuća - 6500 rubalja;
- za obrazovanje brata - 13% od 70 tisuća - 9.100 rubalja.
Ukupno za godinu dana - 15 600 rubalja.
Kada mogu povratiti porez
Možete vratiti novac za školovanje samo za one godine u kojima ste direktno plaćali. Pravo na povrat sredstava dobit ćete sljedeće godine. To jest, ako ste platili usluge obrazovnih ustanova u tekućem razdoblju, dokumenti se mogu podnijeti samo u sljedećem.
Što ako imate troškove, ali odbitak niste primijenili odmah?
Na primjer, oni su plaćali ne prošle godine, nego prije 2 ili čak 3 godine. Država dopušta pravo na povrat poreza u zadnje 3 godine. Raniji uvjeti, nažalost, izgarajte i nećete moći iskoristiti prednosti primanja novca iz proračuna.
Primjer. Platili ste vlastiti trening u 2013-2017, ali niste se prijavili za povrat poreza. U tom slučaju u 2018. godini imate pravo zahtijevati povrat 13% troškova nastalih u obuci za 2017., 2016. i 2015. godinu. Prve 2 godine, nažalost, novac nećete moći vratiti.
Da biste odmah primili porezne odbitke u posljednjih nekoliko godina, potrebno je zasebno dostaviti paket dokumenata za svaku godinu. I, u skladu s tim, ispunite nekoliko poreznih prijava.
Kako doći do odbitka - 2 načina
Do 2016. postojao je samo jedan način povrata poreza za obuku - kroz porezni ured i tek nakon godinu dana. Sada novac možete dobiti gotovo odmah, direktno od poslodavca, bez čekanja na početak godine. Pogledajmo oba načina i usporedimo koji je bolji.
Kroz porez
Da biste vratili 13% nastalih troškova školovanja, trebate dostaviti paket dokumenata poreznoj upravi. Nakon pismenog revizije, čije je najduže razdoblje od 3 mjeseca od datuma predaje dokumenata, u roku od mjesec dana biti ćete prebačeni na pretjerano plaćeni porez na bankovni račun.
Prijaviti se možete u bilo koje doba godine. Ovdje porez ne uvodi nikakva ograničenja.
Popis dokumenata za odbitak:
- potvrda u obliku 2-poreza na dohodak;
- sporazum s obrazovnom ustanovom o pružanju plaćenih usluga;
- dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
- deklaracija u obliku 3-osobnog poreza na dohodak;
- aplikacija za prijenos novca na vaš tekući račun.
Preko poslodavca izravno
Sam postupak je sljedeći. Nakon nastalih troškova, ne čekajući kraj godine, dokumente morate odnijeti u poreznu upravu kako bi potvrdili pravo na odbitak poreza. U roku od 30 dana vrši se provjera i dobit će vam potvrdu da se trebate obratiti svom poslodavcu.
Razlika između povrata poreza na školovanju kod poslodavca je u tome što ne morate ispunjavati prijavu poreza na dohodak od 3 osobe i ne trebate potvrdu o svom dohotku.
Primjer. Ivanov je u veljači ove godine imao troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. Poreznoj upravi podnio je dokumente koji potvrđuju troškove koje je snosio. Mjesec dana kasnije, inspekcija je izdala potvrdu kojom je Ivanov dao pravo na odbitak poreza u iznosu od 13 tisuća kuna, koji je u ožujku prebacio u računovodstveni odjel po mjestu rada.
Od ovog mjeseca porez mu se neće odbiti, a plaća će mu biti isplaćena u cijelosti.
Njegova primanja su 30 tisuća mjesečno. U ruke je primio 26.100, a 3.900 - to je porez od 13%. Počevši od ožujka, Ivanov će u ruke dobiti 30.000 rubalja. I tako sve do lipnja, uključivo, sve dok se ne iskoristi pravo na potpunu odbitku poreza.
Važno je razumjeti da poslodavac nema pravo na povrat poreza po odbitku za prethodne mjesece. Odnosno, ako ste u studenom donijeli poreznu prijavu, onda za siječanj - listopad tekuće godine nećete dobiti ništa. Novac koji poslodavac nema vremena da vam isplati prije kraja godine ne prenosi se u sljedeće razdoblje. Da biste postigli saldo nedostatka, morat ćete se obratiti porezu.
Primjer. Naš prijatelj Ivanov s istom plaćom od 30.000 rubalja (26.100 za ruke i 3.900 za porez) potrošio je 100.000 rubalja na trening. Ima pravo vratiti nazad 13 tisuća kuna. U listopadu je podnio porezno računovodstvo s potvrdom povrata poreza.
Ukupno će novac dobiti samo za 3 mjeseca (listopad, studeni, prosinac) - 11.700 (3.900 x 3 mjeseca). Od poslodavca neće moći dobiti preostali neizmireni iznos od 1.300 rubalja.
Što je bolje i isplativije
Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. I definitivno nema načina za odgovor. Svaki porezni obveznik za sebe bira prikladniju ili isplatiniju opciju.
- Možete početi primati odbitak od poslodavca gotovo odmah, bez čekanja kraja kalendarske godine. Ali ako je iznos povrata velik i podnesen je u drugoj polovici godine, poslodavac možda neće imati vremena u potpunosti platiti sve, jer će godina završiti. U ovom slučaju, da biste primili nepodmireni dug, morat ćete se ponovno obratiti poreznoj upravi.
- Ako imate planirano nekoliko plaćanja za obuku u toku godine, preporučljivo je da se prijavite u poreznu ispostavu jednom godišnje i odmah primite odbitak za cijelu godinu nego nekoliko puta tijekom godine.
- Da biste primili novac preko poslodavca, ne morate ispunjavati prijavu poreza na dohodak od 3 osobe. Potrebno je uključiti samo dokumente koji potvrđuju troškove. Ali s druge strane, potrošit ćete više vremena na registraciju: dva puta se morate prijaviti u poreznom uredu, a zatim u svoj računovodstveni odjel. U slučaju da novac primite putem poreza, morate im samo ONCE dostaviti paket dokumenata i pričekati da se novac prenese.
- Ako nakon godinu dana još uvijek trebate podnijeti deklaraciju, na primjer, za primanje odbitka imovine, logičnije je da u njega uključite odbitak za obuku i primite sav novac odjednom.
Studirati na plaćenom odjelu skupo je zadovoljstvo. Istina, postoji prilika da im vratite „teško zarađeni novac“ - iako je mali postotak ukupnog iznosa to je i dalje lijepo. Ali, morate biti strpljivi i pobliže se upoznati s Poreznim zakonikom.
Tko ima pravo na odbitak poreza
Iznos na koji možete računati naziva se odbitkom socijalnog poreza. Porezni postupak detaljno je opisan u Poreznom zakoniku (članak 219.).
Podnositelji zahtjeva za odbitak mogu:
oni koji su plaćali vlastito obrazovanje
roditelji koji plaćaju školovanje djece mlađe od 24 godine
skrbnici i skrbnici koji su plaćali školarinu za svoje maloljetnike. Nakon prestanka starateljstva ili starateljstva, pravo na odbitak ostaje do prije 24 godine.
Da biste ostvarili odbitak, podnesite zahtjev s potrebnim dokumentima u porezni ured vašeg prebivališta na kraju godine u kojoj ste uplatili školarinu. Međutim, to se može učiniti kasnije, tijekom sljedeće tri godine. I nemojte biti zbunjeni posljednjim datumom za podnošenje deklaracije - 30. travnja. U ovom je trenutku važno sustići one koji su dužni podnijeti prijavu dohotka. Međutim, oni još uvijek imaju priliku u sljedeće tri godine izjasniti o svom pravu na naknadu podnošenjem nove izjave, zajedno s izjavom o odobravanju odbitka.
Odbitak nije potreban ako:
izvor vašeg prihoda su dividende, dobitci, nagrade itd., za koje su druge porezne stope određene šifrom (a ne 13%, kao za plaće);
tvrtka u kojoj radite je nastala troškove
za vašu obuku (odbitak pretpostavlja samo pojedincima koji su studije plaćali iz osobnih sredstava).
Uz to, treba imati na umu da postoje vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju, na primjer, pojedinačne pedagoške aktivnosti: podučavanje, jednokratna predavanja, seminari itd. Ako govorimo o takvom treningu, tada se odbitka ne oslanja.
Nema dozvole - nema odbitka
Nije važno pruža li vam obrazovne usluge neka državna ili nedržavna obrazovna ustanova. Nedostatak državne akreditacije neće biti prepreka. Ali ovdje licenca sigurno treba biti. Drugim riječima, novac možete vratiti ako plaćate obrazovanje u školama, na sveučilištima, u raznim tečajevima za kontinuirano obrazovanje ili programima kontinuiranog obrazovanja. Glazbene, umjetničke i sportske škole također spadaju u ovaj popis. Postoji jedan kriterij: nema dozvole - nema odbitka.
Kako sastaviti dokumente
Ispravna papirologija je vrlo važna i ključna faza, greška će vas spriječiti da iskoristite svoje pravo na odbitak. Stoga obratite pozornost na sljedeće točke.
sporazum , Sporazum s obrazovnom ustanovom može sklopiti i roditelj (skrbnik, skrbnik) i sam učenik. Postoji jedna upozorenje. Ako ugovor zaključuje maloljetna osoba, mora sadržavati upis: roditelji (skrbnik, skrbnik) plaćaju uplatu, jer u protivnom neće moći primiti odbitak. Da biste izbjegli neugodna iznenađenja, pokušajte sastaviti sve dokumente za onoga koji će ispuniti uvjete za odbitak.
Oblik treninga , Ako radite i plaćate vlastiti trening, bez obzira na njegov oblik (cjelodnevni, večernji ili dopisni), imate pravo na odbitak. Druga stvar je ako pravo na odbitak traže roditelji, skrbnik ili skrbnici. U takvoj situaciji zapravo možete dobiti odbitak za trening ako su satovi bili u punom radnom vremenu. Ova klauzula mora biti navedena u ugovoru.
Školarina , Tko plaća obuku, postoji opće pravilo - plaćanje se vrši samo u gotovini, gotovini ili bez gotovine. Nagodivši se, primjerice, pomoću mjenice, time se uskraćujete mogućnost primanja odbitka. Pazite da u ugovoru budu naznačeni veličina i oblik plaćanja.
Dokumenti za plaćanje , Činjenica plaćanja mora biti potvrđena dokumentima o plaćanju: potvrda o nalogu za blagajnu, blagajniški račun, dokumenti za plaćanje u banci. Nadalje, poželjno je da se izdaju za pojedinca koji će dobiti socijalni odbitak. Ako roditelj zatraži odbitak (skrbnik, skrbnik), tada bi trebao sastaviti dokument o plaćanju za sebe.
Što nositi u porezu
Sljedeći paket dokumenata treba dostaviti poreznoj upravi:
ispunjena prijava poreza na dohodak
besplatni pisani zahtjev za odbitak socijalnog poreza za osposobljavanje
potvrda računovodstvenog odjela po mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za prošlu godinu prema obrascu 2-NDFL
preslika ugovora sklopljenog između obrazovne ustanove i učenika ili između obrazovne ustanove i matičnog poreznog obveznika (skrbnika)
kopija licence obrazovne ustanove ili drugog dokumenta kojim se potvrđuje status obrazovne ustanove
preslike dokumenata o plaćanju koji potvrđuju činjenicu pologa (prijenosa) sredstava
kopiju (preslike) rodnog lista ako porezni obveznik snosi troškove školovanja svog djeteta
preslika naredbe o imenovanju starateljstva (kustosije), ako je skrbnik (kustos) potrošio novac za osposobljavanje svog odjela.
Koliko će se vratiti
Maksimalni odbitak za obuku u skladu s Poreznim zakonikom iznosi 38 tisuća rubalja. Ali ako vjerujete da je taj iznos vraćen, griješite. Zapravo se vraća samo iznos pretjerano plaćenog poreza. Kao što su objasnili zaposlenici poreznog savjetovanja, maksimum na koji možete računati je 4,94 tisuća rubalja. (tj. 13% od 38 tisuća rubalja)
Dajemo konkretan primjer. Recimo da vaš godišnji prihod iznosi 240 tisuća rubalja. (20 tisuća rubalja mjesečno). Od ovog iznosa, računovodstvo je zadržalo porez po stopi od 13%, što je iznosilo 31,2 tisuće rubalja. U svoje ste ruke primili 17,4 tisuće rubalja. mjesečno. Ako ste platili za obuku 38 tisuća rubalja. ili više godišnje, od vaših prihoda (240 tisuća rubalja) porezni će inspektorat na papiru oduzeti 38 tisuća rubalja. - maksimalni iznos odbitka za trening. S preostalih 202 tisuće rubalja. trebali ste platiti porez na dohodak u iznosu od 26,26 tisuća rubalja., ostatak je oslobođen poreza. Stoga vam se vraća prekomjerno plaćeni porez - samih 4,94 tisuća rubalja. (31,2 tisuće - 26,26 tisuća rubalja), tj. 13% od 38 tisuća rubalja.
Ako je cijena obuke bila manja od 38 tisuća rubalja, na primjer, 25 tisuća rubalja, od vašeg godišnjeg prihoda od 240 tisuća rubalja. treba oduzeti iznos stvarnih troškova, naime 25 tisuća rubalja. Nakon izvršavanja istih izračuna dobit ćete iznos povrata poreza u iznosu od 3,25 tisuća rubalja, tj. 13% od 25 tisuća rubalja.
Cijena izdavanja
Natalija AKSENOVA , član Kluba računovođa neprofitnih organizacija:
Upravo zbog malog iznosa koji se može vratiti mnogi studenti se manje ne prijavljuju za školarinu. Povrh toga, postupak dobivanja toga iziskuje puno vremena i živaca: teško je prvi put ispravno ispuniti poreznu prijavu. Čak i nakon savjetovanja s kvalificiranim stručnjakom, mogu se pojaviti pogreške i netočnosti. To je lako objasniti. Većina ruskih građana nije upoznata s postupkom podnošenja deklaracije, jer ih nije dužan podnositi. Uostalom, svi se porezi automatski oduzimaju od njihove plaće. Mislim da upravo birokratske prepreke mnoge odbijaju. Još jedne stvari ne treba odbacivati: ljudi i dalje postupaju s poreznim vlastima s određenim oprezom, a oni zauzvrat ne žele puno poboljšati svoj imidž u očima društva.
Odbitak se odobrava ne samo za vrijeme studija, nego i za vrijeme trajanja akademskog dopusta, sastavljenog na propisani način.
Poreznu prijavu treba popuniti samo plavom ili crnom olovkom. crvena
a zelena tinta brzo blijedi. Ne pokušavajte ih koristiti, dokumenti ionako neće biti prihvaćeni.
Učite na greškama drugih
Roman NEELOV , drugi put prima odbitak poreza za podučavanje svoje kćeri:
Prema Zakonu o obrazovanju postoje tri oblika obrazovanja: redovita, honorarna i večernja. Pokazalo se da je problematično dobiti potvrdu u kojoj bi bilo napisano da moja kći studira redovno. Morao sam sam otići u glavni ured sveučilišta i objasniti da porezni inspektori ne prihvaćaju standardnu \u200b\u200bpotvrdu. Oni zahtijevaju da budu naznačeni i puni i u punom radnom vremenu. Na kraju mi \u200b\u200bje takav dokument dat. Ipak, postoji kontradikcija između trenutnog zakona "O obrazovanju" i Poreznog zakonika.
Neke tvrtke zadržavaju porez na dohodak od plaća, ali ne prenose ih na porez. Zaposlenici o tome nemaju pojma. U nadi da se knjigovodstvo vodi na odgovarajućoj razini, oni ne podnose poreznu prijavu poreznoj inspekciji. Stoga, kad se pojavi pitanje odbitka, prvo morate platiti kaznu za porezni prekršaj, a tek onda podnijeti zahtjev za povrat sredstava za obuku.
Kada podnijeti zahtjev za odbitak? Mnogo je povoljnije dobiti odbitak za svaku godinu. Nije teško prikupiti sve potrebne dokumente, posebno deklaraciju i potvrdu u obliku 2-NDFL. Što će se dogoditi za pet godina - nitko ne zna. Svaka tvrtka može prestati postojati u najpogodnijem trenutku za vas. Ako promijenite posao i izgubite kontakt sa svojim prethodnim poslodavcem, dobivanje potpunog povrata bit će izuzetno teško.
Besplatno savjetovanje
Na web stranici Ureda Federalne porezne službe Rusije u Moskvi www.mosnalog.ru
Lena:
Ja učim navečer od 2001. godine s novcem koji mi je ostavio otac (umro je). Sada radim, plaća mi je 1,5 tisuće rubalja. Istodobno, obuka košta 4,5 tisuća rubalja. mjesečno. Mogu li dobiti naknadu?
vraga:
Da možeš. Ali samo će se odbitak izračunati počevši od kalendarske godine kada su započeli s radom. I, naravno, u protekle tri godine. Na primjer, studirajte od rujna 2001., a radite od veljače 2004. Stoga ćete primati odbitak od 2004. Vaša plaća također će utjecati na veličinu isplate. Iznos povrata za jednu kalendarsku godinu ne može prelaziti iznos poreza na dohodak. Uz godišnji prihod od 18 tisuća rubalja. (1,5 tisuća rubalja. X 12 mjeseci) iznos poreza na dohodak je 2,34 tisuća rubalja. (18 tisuća rubalja. X 13%). Prema tome, iznos povrata za jednu kalendarsku godinu iznosi 2,34 tisuće rubalja.
Sverdlov:
Već sam završio grickati granit znanosti. Roditelji su plaćali školovanje. Želim pokušati vratiti barem nešto, koliko je to realno?
vraga:
Pored cijelog paketa dokumenata koji se pružaju za dobivanje poreznog odbitka, potrebno je predočiti potvrdu instituta da ste studirali iz jedne i takve u takvu i takvu godinu. Ako potvrda nije izdana, pokušajte je zamijeniti kopijom diplome. Trebat će vam preslika rodnog lista i potvrde s mjesta zaposlenja roditelja za godine koje će se uzeti u obzir pri izračunavanju odbitka. Želim dati savjet: ako u primanjima ili drugim dokumentima o plaćanju sadrže imena različitih roditelja ili vaše prezime, za svaku takvu potvrdu napišite jednostavno pismeno punomoć: oni kažu da muž vjeruje svojoj ženi (sinu) da plati školovanje. A datum stavite dan ranije od datuma plaćanja primitka.
Navigacija člankom
Država stalno pokušava podržati one koji se odgajaju i razvijaju svoju djecu. Da biste to učinili, iz sredstava plaćenih za obuku možete vratiti porez koji je oduzet od dohotka.
Povrat poreza na dohodak za osposobljavanje - što je to?
To su porezni odbitci. socijalnivrste koje se nadoknađuju prije svega porezima „socijalnog“ tipa - kao što su medicinska podrška, studije i kupovina medicinskog osiguranja. Drugim riječima, odbitak poreza na obuku je porezna povlastica ostvarena na socijalnim troškovima.
Za razliku od standardne naknade koja se daje ocu ili majci maloljetniku i plaća se na radnom mjestu, ta naknada vrijedi samo ako porez na dohodak za osposobljavanje već plaćen, Naknada je navedena u 219 čl. Porezni zakonik Ruske Federacije.
Zakonodavstvo zemlje ne predlaže izbor između maloljetnika i odbitka za obuku. Možete podnijeti zahtjev za obeštećenje.
Na primjer, ako roditelj posjeti maloljetnika u privatnom vrtu, tada može podnijeti zahtjev za obje vrste pogodnosti. Ako se zbog toga pojave problemi, tada se trebate obratiti porezu.
Naknade se značajno razlikuju u primanju sredstava, načinu obrade, kao i u iznosima. Osim toga, ako standardni odbitci formaliziraju oba roditelja i na radnom mjestu, tada za registraciju socijalnih odbitaka bit će potrebna sljedeća pravila:
- Odbitak se vrši ne kada je izvršeno plaćanje, nego nakon godine u kojoj su plaćanja izvršena.
- Za razliku od standardnih odbitaka, prijava se ne smije podnijeti na mjestu rada, već na FTS. Iako su ovdje građani malo izbora.
- Iznos za vrijeme koje je građanin imao pravo na naknadu, ali nije ispunio dokumente, plaća se odjednom.
Tko ispunjava uvjete?
Oni mogu dobiti naknadu kao sami studentitako i rodbina djetetaplaćajući njegove usluge, do braće i sestara. Za to je dovoljno izdati ugovor s punim radnim vremenom, Oni to mogu:
- Djetetovi roditeljikoji nije navršio 24 godine.
- Čuvari maloljetnika.
- Također, ako je starateljstvo završeno, ali skrbnik želi platiti usluge, to se može učiniti za dijete mlađe od 24 godine.
- To može učiniti osoba koja je polubrata ili polusestra i braća do 24 godine.
Ako se standardna naknada primjenjuje na oba roditelja, onda se socijalna naknada primjenjuje samo na jednog od njih, a ne nužno i na onoga koji je platio uslugu.
Ministarstvo financija ima objašnjenje o ovoj temi. Dakle, ako su oba roditelja u braku, onda se sve što imaju imaju zajednički stečeno. Stoga, ako je jedan od njih platio usluge, onda, uz njegov pristanak, drugi roditelj može naplatiti naknadu.
Ograničenja u dobi i trajanju studija
Odlučite se za dobna ograničenja. Ako ste platili porez na dohodak za svoj trening, tada ćete ga nadoknaditi u bilo kojoj dobi i u bilo kojem obliku, bilo u odsutnosti ili čak u večernjim satima.
S djecom je sve malo složenije - prije njih mogu se vratiti porez odraslostbilo prije 24 godineako dijete studira na puno radno vrijeme, Ako je osoba pod bivšim starateljstvom, tada i skrbnik koji želi platiti svoje obrazovanje može dobiti naknadu do 24 godine.
Period za koji se sredstva mogu vratiti
Zakon kaže da osoba koja ostvaruje odbitak može podnijeti zahtjev za naknadu za cijelo vrijeme tijekom kojeg se odvija obuka, sve do akademskog dopusta. Štoviše, za roditelja će odbitak djelovati na sljedeći način:
- Ako maturant još nema 24 godine, porez će mu biti odobren do kraja mjeseca.
- Ako ove godine napuni 24 godine, tada će mu biti odobren porez do kraja godine.
Za naknadu trebate podnijeti nakon što prođete godinu kada su plaćanja izvršena. Ako se usavršavanje provodi više godina, dokumenti se podnose Federalnoj poreznoj službi u roku od nekoliko godina, ili jednom za sve godine.
Ako iz nekog razloga porezni obveznik nije bio u mogućnosti vratiti porez odmah, to možete učiniti u roku 3 godine nakon što je usluga plaćena.
Ako se 2018. prijavite Federalnoj poreznoj službi, možete dobiti naknadu za 2015, -16 i 17. Štoviše, ne uzima u obzir je li vaše dijete završilo grickanje nauka i granicu znanosti. Na primjer, ako je dijete već napunilo 25 godina, tada možete dobiti odbitak za one godine kad je već studirao, ali još nije napunio 24. Naravno, ako još uvijek imate provjere.
Koliko mogu dobiti
Naknada se pruža samo radničkoj obitelji koja plaća školovanje djeteta, a ne 24 godine i puno radno vrijeme, Takva obitelj može dobiti naknadu za plaćeni porez na dohodak, ali iznos utrošen na školovanje ne smije biti veći 50 000 rubalja, To jest, za godinu dana iznos poreza na dohodak za svako dijete ne može biti veći 6500 rubalja.
U ovom se slučaju može odbiti odbitak za boravak u vrtići, privatne i općinske škole, fakulteti, sveučilišta, pa čak i tečajevi, U tom slučaju mora biti zaključen ugovor između jednog od roditelja i obrazovne ustanove. I naravno, sama obrazovna ustanova mora nužno imati licencu za obrazovne usluge.
Da biste primili gore navedena sredstva, na kraju školske godine trebali biste otići u Saveznu poreznu službu. U tom slučaju moraju se poštivati \u200b\u200bsljedeći uvjeti:
- Dijete za koje će dobiti naknadu ne smije biti stariji od 24 godine, Uz to, trebao bi dobiti samo redovno obrazovanje.
- To nije treća organizacija koja bi trebala plaćati obrazovanje, ali jedan od roditelja ili oba roditelja naizmjenično, To ne može učiniti nijedno poduzeće, poduzeće ili čak dobrotvorni fond.
- Da bi mogao dobiti naknadu, roditelj mora biti službeno zaposlen i, u skladu s tim, platio porez na dohodak. Oni koji ne rade ne mogu vratiti porez.
Ukupni iznos poreznog odbitka za svako dijete jednak je iznosu koji je obitelj plaćala za njegovo školovanje u toku godine. Odnosno, sredstva koja su utrošena na studij ne podliježu porezu na dohodak. Međutim, postoje određena ograničenja koja se odnose na iznose. Dakle, nećete dobiti više sredstava nego što ste platili porez.
Odbitci za kalendarsku godinu ne mogu biti veći od:
- 50 000 rub., koje su roditelji proveli na studiju.
- 120 000 rubplaćeni za školovanje sestre ili brata.
Na primjer, ako je obitelj godinu dana potrošila 70 000 rubalja na studij, tada će se naknada vratiti samo s 50 000 rubalja. Da biste izračunali naknadu, morate izvršiti sljedeće korake:
50000 x 13% \u003d 6500 rubalja.
Maksimalno primljeno po djetetu:
- 6 500 rub. - za jedno dijete.
- 15 600 rub. - na brata ili sestru mlađu od 24 godine.
Da biste primili porez na dohodak, nije važno u kojoj ste godini studija platili sredstva - stvarni datum plaćanja je važan, Naknada se isplaćuje iz plaća - dobitci ne sudjeluju u raspodjeli naknada.
Primjer izračuna odbitka po djetetu
Pretpostavimo da je kćer izvjesne Lyudmile 2015. godine upisala master program na kojem treba studirati dvije godine. Za godinu dana u obrazovnoj ustanovi trebate platiti 100 tisuća rubalja, ali kćerin otac puni iznos plaća dvije godine odjednom. U 2016. godini Lyudmila odlučuje podnijeti zahtjev za naknadu te, prikupljajući papire za registraciju, podnosi ih Federalnoj poreznoj službi. Istodobno, plaća njezinog supruga iznosi 40 tisuća rubalja mjesečno.
Budući da se studij isplatio u cijelosti 2 godine, iznos plaćanja za koji možete dobiti naknadu iznosi 50 000 rubalja, a ne 200 000 rubalja, koliko je platio njezin otac (uzimamo u obzir minimum koji je zakonom predviđen). Stoga pri proračunu povrata uzmemo u obzir ovo:
50000 x 13% \u003d 6500 rubalja
No, s primanjima Lyudmile poslodavac je uzeo sljedeći porez na dohodak:
40.000 x 12 (mjeseci) x 13% \u003d 62.400 rubalja
Ispada da će Lyudmila dobiti naknadu jednaku 6500 rubalja, budući da taj iznos ne prelazi maksimalno dopuštenu zakonom. A mogla je dobiti i 13.000 rubalja da je tu privilegiju sticala dvije godine zaredom.
Jednom plaćajući školarinu, roditelj je izgubio maksimalni odbitak. Stoga je onima koji plaćaju studij isplativije iznos podijeliti u dijelove i razvući ga na nekoliko godina studija.
Kako se prijaviti za naknadu
Prilikom podnošenja zahtjeva za porez, porezni obveznik podnosi prijavu Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog boravka ili prebivališta. Da biste to učinili:
- Studij sina ili kćeri plaćen cjelovito ili semestru.
- Po završetku školske godine, u kojoj je roditelj platio djetetovim saznanjima, daju se papiri prikupljeni za prijavu federalnoj poreznoj službi.
- Nakon razmatranja vrijednosnih papira FTS-a prebacuje se naknada na bankovni račun ili karticu, Druga mogućnost - sredstva se pripisuju protiv budućih poreza.
Naknada će se prenijeti tek nakon što se porezni obveznik obrati Federalnoj poreznoj službi. Ako ne želite čekati kraj godine, možete podnijeti zahtjev za naknadu u mjestu rada tako što ćete napisati odgovarajući zahtjev.
Kada podnosi zahtjev za beneficije, poslodavac djeluje na sljedeći način:
- Federalna služba za poreze traži potvrdu da porezni obveznik želi potvrditi svoje pravo na naknadu. Popis dokumenata u prometu naveden je u porezu.
- U roku od mjesec dana nakon žalbe izdaje se odgovarajući dokument.
- Osoba se prijavljuje s potvrdnim papirom na mjestu rada. Pisan je zahtjev za prijevremenu isplatu.
- Na radu se porez na dohodak obračunava uzimajući u obzir beneficije. Štoviše, sredstva se uplaćuju više od jednom godišnje, kao u porezu, i svaki mjesec.
Papiri za odbitak
Svi papiri koje je osoba sakupila trebaju se dostaviti u obliku kopija, ali trebat će i izvornici. Kad ih šaljete Federalnoj poreznoj službi poštom, prvo ih morate ovjeriti kod javnog bilježnika.
Naravno, slanje pisma poštom je prikladnije - ne morate osobno posjetiti organizaciju. Ali ako prvi put sastavljate dodatak, bolje je da posjetite Saveznu poreznu službu osobno - ako jedan od papira nedostaje, odmah ćete znati o tome.
Prilikom odbitka za prošlu godinu prikupljaju se sljedeći vrijednosni papiri:
- Besplatan obrazac za prijavu. Propisani su iznos poreza i način prijenosa.
- 3-porez na dohodak.
- 2-porez na dohodak, koji se uzima na radnom mjestu.
- Ugovor o studiranju u kojem se navodi licenca obrazovne ustanove, cijene i oblici usavršavanja.
- Primanja koje plaća majka ili otac djeteta.
- Dokument za dijete.
- Pojedinosti za koje će se vratiti porez.
- Ako ugovor ne sadrži podatke o licenci, trebate joj kopiju.
- Također, ako u dokumentu nije navedeno da dijete studira u punom radnom vremenu, tada je potrebna odgovarajuća potvrda.
- Ako privilegiju uzima majka, a ne otac koji je platio uslugu, tada je potrebna potvrda o vjenčanju.
- Ako skrbnik plaća usluge, tada se odluka nadležnog tijela daje Federalnoj poreznoj službi.
Papiri za predaju poreznoj ili Federalnoj poreznoj službi ažuriraju se godišnje. Isto vrijedi i za primitke - svaki put moraju biti novi. Pa, informacije o tome da vaše dijete još uvijek studira s punim radnim vremenom trebalo bi ažurirati svake godine.
Vrijeme ima granice:
- Odluka se donosi prilično brzo, za samo deset dana, ali možda će trebati neko vrijeme za reviziju na stolu, koja može trajati i do tri mjeseca.
- Kada se donese odluka o slučaju, podnositelj zahtjeva bit će obaviješten u roku od 5 dana.
- Ako su papiri ispravni, novac se prebacuje na karticu u roku od mjesec dana.
Izrada 3-NDFL
Prije posjeta Federalna porezna služba je ispunjena 3-NDFL obrazac pomoću 2-NDFL certifikataodveden na dužnost. Sadrži nekoliko stranica koje je potrebno ispravno popuniti, a s obzirom na to da porez godišnje donosi nešto novo, nemoguće je usredotočiti se na obrasce za prethodne godine.
Može se dobiti i popuniti na jedan od sljedećih načina:
- Privatne internetske usluge koje FTS nije previše dobrodošao. Uz to se takva usluga plaća. Najčešće, porezni ured nudi svoje usluge ispuniti u stvarnom vremenu - na primjer, "Ured poreznih obveznika".
- Web stranica Federalne porezne službe ima poseban program koji je besplatan za preuzimanje. Kad ga ispunite, naznačene su neke nijanse - na primjer, ako ste unijeli informacije pogrešno ili ih uopće ne unesete, program će vam to reći.
- Potonja opcija uključuje osobni posjet organizaciji. Ovdje možete preuzeti čisti obrazac i ispuniti ga na mjestu.
Prilikom pripreme dokumenta uzimaju se u obzir nijanse:
- FTS broj na koji će se dokument poslati. Da biste to učinili, trebali biste se pobrinuti za detalje unaprijed. Ali! Na poreznom mjestu nalazi se popis s kojeg je odabrana željena organizacija.
- Obavezno popunite odjeljke kao što su puno ime, TIN, podaci s vašeg osobnog računa i kôd Rusije.
- Adresa prebivališta i OKTMO registrirani su u obrascu - ovaj se kôd ne nalazi na web mjestu, ali po želji lako se može naći na Internetu.
- Pišu se informacije o organizaciji u kojoj je zaposlenik primao plaću. U odjeljku "Prihod" odabran je broj 13, odnosno oporezivanje trinaest posto. U nazočnosti plaćenog dopusta propisan je kod 2012, u prisutnosti plaće - 2000 rubalja. Iznos koji je postao ukupan za sav dohodak mora odgovarati broju u potvrdi o zaposlenju.
- Ako se dodatak izdaje posebno za studij, tada treba odabrati ovaj odjeljak. A također navedite stvarni iznos.
Prilikom popunjavanja programa od strane Federalne porezne službe, osoba koja je odlučila vratiti sredstva ima mogućnost uređivanja dokumenta i ispisa kod kuće. Nakon popunjavanja obrasca, morate napisati izjavu u kojoj će se navesti iznos povrata koji ste izračunali.
Papirologija - za koga i zašto
Pogledajmo tko i kako se dokumenti obrađuju.
Ugovor je za majku, plaćanje je za sina
Ovakvim obratom događaja odbitak se neće isplatiti zbog činjenice da se oba papira izdaju samo roditelju.
Ugovor je za sina, plaćanje je za majku
Ista situacija kada se naknada neće isplatiti zbog činjenice da su oba papira izvršena na majku ili oca.
Svi papiri su na sina
Porezni sustav neće plaćati naknadu za 100% i to će biti ispravno, na temelju dopisa Ministarstva financija od 28. listopada 2013. broj 03-04-05 / 45702.
Primjer kompenzacije za samo učenje
Izvjesna Ivanova platila je 60.000 rubalja visokoškolskoj ustanovi. Njezin je isti prihod za godinu dana na poslu bio 480 000 rubalja. (40.000 x 12). Odbitak prihoda za nju iznosio je 62.400 rubalja (480.000 x 13%).
Izračunajte odbitak:
Budući da je Ivanova za studij platila 60.000 rubalja, iznos koji će se vratiti bit će 7.800 rubalja (60.000 x 13%). A ako se porez na dohodak plati u cijelosti, onda Ivanove ruke mogu dobiti isti puni iznos.
Primjer za djecu koja studiraju redovno i honorarno
Razmotrimo još jedan primjer. Pretpostavimo da ista Ivanova ima troje djece, a ona ih je platila na sljedeći način:
- Plaćeno je 70 000 rubalja za stariju osobu koja redovito studira.
- Mlađa je potrošila 40.000 rubalja u privatnom vrtu.
- Na kćer u "dopisivanju" morao platiti 60.000 rubalja.
Istodobno, Ivanova ukupni godišnji prihod iznosio je 480 000 rubalja (40 000 x 12). Na mjestu rada s Ivanovom uzeli su 62.400 rubalja (480.000 x 13%). Izračunavamo koliko je kompenzacija bila potrebna.
Za svako dijete u ovoj obitelji porez na dohodak obračunavat će se drugačije:
- Dakle, ne možete dobiti više od 6.500 rubalja za stariju, jer se dodatak obračunava ne za iznos koji mu je plaćen, već za 50.000 rubalja.
- Na mlađima iznos će biti manji - 5200 rubalja. (40.000 x 13%).
- Što se tiče kćeri, dodatak se uopće ne oslanja na nju, jer se takav oblik školovanja ne plaća.
Ukupno za svu djecu iznosi 11.700 rubalja.
Primjer višestruke naknade
Ivanova je, pored vlastitih studija od 80.000 rubalja, također platila 60.000 rubalja za lijek svoga supruga. Međutim, njezini se prihodi nisu mijenjali i također su iznosili 480 000 rubalja. za godinu. Porez se nije promijenio, što je i dalje jednako 62.400 rubalja.
Izračunava naknadu:
Ivanova je ukupno platila 140.000 rubalja za studije i lijekove. Ali ona ne može dobiti naknadu od tog iznosa, budući da je zakonom predviđeno najviše od 120.000 rubalja. Stoga je maksimalna korist koju Ivanova vraća 15.600 rubalja (120.000 x 13%).
Značajke primjene pogodnosti
Postoje neke nijanse koje su važne kada se prijavljuje za beneficije. Na primjer, kad plaćate naknadu, morate obratiti pažnju na oblik obuke, jer će Federalna služba za poreze propustiti samo obrasce sa punim radnim vremenom.
Školovanje djece imaju pravo plaćati samo roditelj, odnosno majka i otac zauzvrat - ako ga plate strani ljudi, odbitak se više neće plaćati.
I naravno, kako bismo dobili financije, moraju biti službeno zaposlenii svaki mjesec plaćati porez na plaću.
Također preporučujemo gledanje korisnog videa o poreznim odbitcima za školarinu s primjerima izračuna: