Stambene subvencije vojnom osoblju kako dobiti 13 posto. Odbitak imovine nakon primitka subvencije
Sljedeća analiza pravosudne prakse u slučajevima koji uključuju sudionike NIS-a koji su prekomjerno vraćeni ili ilegalno dobijeni dokazuje da je položaj sudova o ovom pitanju ujednačen.
Gotovo uvijek, zaključak sudova je sljedeći: sudionik NIS-a koji je primio ilegalni odbitak poreza ili primio prekomjerni odbitak poreza trebao bi državi vratiti cjelokupni iznos koji on nije trebao.
Praktični primjer odbitka poreza
Vojni tužitelj tverskog garnizona, djelujući kao osoba koja štiti državne interese, podnio je tužbu na gradskom sudu regije Tver protiv vojnog građanina Š. zbog povratka od nje pretjerano vraćenog poreznog odbitka. Prema dostupnim informacijama, Sh. Je primio 135.635 rubalja kao porezni odbitak za stan stečen 28. lipnja 2013.
Tijekom revizije tužitelja, postalo je poznato da je Sh. Sredstva ZHZ-a i kreditni novac iskoristila za osiguranje vlastitog stanovanja, koje joj je osigurala banka vjerovnica Tveruniversalbank. Zapravo je jasno da se otplata zajma i plaćanje kamata za njegovo korištenje provodi na teret proračunskih sredstava - ZHZ, koja su dana građaninu Š. kao sudioniku NIS-a.
U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, u točkama 36-37 članka 217. kaže da se iznos plaćanja za kupovinu ili izgradnju stana na teret saveznog proračuna i ukupan iznos prihoda ostvarenog ulaganjem tih doprinosa namijenjenih kupnji stambenih kvadrata ne uzimaju u obzir za oporezivanje.
Povezani materijali
Uvjeti ugovora ZHZZ upućuju na to da je institucija FSUE Rosvoenipoteka osigurala sredstva sudioniku NIS-a - građaninu Sh., Kroz njezine uštede na osobnom računu za vraćanje predujma hipoteke, kao i za pokriće duga na hipoteci.
Zbog činjenice da je izvor financiranja u ovom slučaju bio novac iz proračuna, sudionik NIS-a - građanin Sh., Nije imao pravo tražiti i dobiti porezni odbitak od države. Iznos koji joj je uplaćen u iznosu od 135.635 rubalja mora biti vraćen u državni proračun u cijelosti.
Gore opisani stav sudova u odnosu na sudionike NIS-a koji su ilegalno primili poreznu olakšicu također se više puta odražavao u sličnim odlukama prvostupanjskih sudova, a također su je opetovano potvrđivali i žalbeni sudovi. Slični slučajevi razmatrani su u okružnom sudu Kozelsky u regiji Kaluga, u okrugu suda Frunze u Jaroslavlju, u sovjetskom okružnom sudu u Bryansku. Arkhangelsk regionalni sud također je branio državne interese.
Rezimirajući, možemo jasno reći da je stajalište sudova različitih instanci o pitanju nezakonito primljene porezne olakšice od strane sudionika NIS-a ili pretjerano vraćenog poreznog odbitka sudioniku NIS-a uvijek jednoglasno, a usmjereno je na zaštitu interesa države.
Građanima Ruske Federacije koji služe u ruskim oružanim snagama odobrava se niz pogodnosti za stalno ili privremeno stanovanje. No, postoje brojne suptilnosti: iznos naknade ovisi o duljini službe, vrsti trupa, sastavu obitelji i regiji u kojoj se kupuju stambene nekretnine.
Vladini programi aktivno financiraju priliku da vojska kupuje stambeni objekat. Unatoč činjenici da im svima treba osigurati smještaj, postoje regije u kojima je to fizički nemoguće. Uz to, mnogi vojnici koji nisu bili uključeni u posebne programe kupnje stanova na vojnoj hipoteci, a koji nisu odslužili određeni rok, prisiljeni su koristiti unajmljeno (podnajamno) stanovanje. Ova kategorija predviđa plaćanje naknade za unajmljeno stanovanje vojnom osoblju.
Pravni razlozi za naknadu štete
Pravila plaćanja novčane naknade za najam stana vojnim osobama određena su u nizu zakonodavnih dokumenata:
- Savezni zakon "O statusu vojnog osoblja" br. 76.
- Odluke broj 909 od 31. prosinca 2004. godine, broj 1103 od 27. listopada 2012. godine, broj 989 od 18. rujna 2015. godine.
- Godišnja uredba koju izdaje Ministarstvo rada o visini troškova zapošljavanja 1 sq. m u rubaljima (to jest, u 2018. godini veličina će se razlikovati od sličnog plaćanja u 2017.). Iznosi ovise o tržišnoj vrijednosti i bit će različiti u svakoj regiji. Postoji ovisnost o činu i vrsti trupa.
Dakle, država ne samo da jasno uređuje sam postupak osiguranja plaćanja za svaku zasebnu kategoriju vojnog osoblja, pa čak ni za njihove obitelji, već i uređuje visinu naknade ovisno o situaciji na tržištu tijekom razdoblja inflacije i financijske krize.
Najam i zakup stambenog prostora za vojnike i časnike svih vrsta vojske također uzimaju u obzir članovi njihovih obitelji. Površina stanovanja ograničena je na 12 četvornih metara. m po osobi, ali ako je ukupni broj članova obitelji veći od 4 osobe, naknada se povećava za 50%.
Osim toga, ako vojnik umre tijekom služenja, prije stjecanja stambene imovine, ali ne više od godinu dana, obitelj nastavlja primati naknadu za zaposlenje.
Stambene subvencije
Primanje subvencije za kupnju stanova uvedeno je umjesto dugog čekanja na listi čekanja. Isti zakon "O statusu vojnog osoblja" omogućava vam primanje sredstava za vojsku, čiji je životni vijek 10 godina, uključujući otpuštene iz službe i članove njihovih obitelji ako im se poboljšaju životni uvjeti. Uz to, uvijek moraju stajati u redu za smještaj.
Prilikom izračunavanja socijalne naknade za kupnju stambenih prostorija množe se 3 kategorije:
- standardno područje za vojsku (uključujući sastav obitelji);
- trošak od 1 sq. m nekretnina na ovom području;
- korekcijski faktor, koji ovisi o radnom vijeku i rangu prijavitelja, granična vrijednost je 2,75.
Građani u statusu vojnog osoblja ne mogu tražiti subvencije ako je njihov životni vijek kraći od 10 godina, a ugovorni vojnici - ako ugovor o drugom mandatu još nije potpisan.
S druge strane, veliki životni prostor (koji znači subvenciju) može dobiti:
- s činom iznad pukovnika;
- nastavnici vojnih ustanova i znanstvenici koji rade u vojnoj službi u posebnim jedinicama;
- dobio počasni naslov;
- zapovjednici jedinica.
Kupovina na kući može se obaviti bilo gdje u zemlji. Ako se dio nalazi na drugom mjestu, država kompenzira u potrebnoj regiji dodatni stan za najam ili zakup.
Vojna hipoteka
Na snazi \u200b\u200bje savezni zakon 117 "O NIS-u". Ako se prethodno imovina oslanjala na vojne umirovljenike, danas se država brine za to u ranijim uvjetima pružanja usluge. Dobivanje stambenog zajma država djelomično kompenzira u slučajevima kada je građanin u postrojbama bilo koje vrste više od 10 godina i dao otkaz, a odslužio je više od 20. Naknade se primjenjuju i prilikom služenja. Vojna hipoteka - povlaštena. Bankama nije potreban dokaz o primanjima, žiranti. Dovoljno je sastaviti dokumente koji potvrđuju vaš službeni status i registrirati se u programu.
Porezni odbitak
Nisu svi svjesni da postoji pravo vojnicima na poreznu olakšicu prilikom kupovine stana u okviru programa Vojna hipoteka. Njegova je veličina 13%, ali samo za iznos koji država nije nadoknadila. Dio koji nadoknađuje država ne uzima se u obzir. Uz to, postoji maksimalno ograničenje iznosa od kojeg se oduzimaju odbitci. Trenutno - 2 milijuna rubalja. U slučaju da su vojnici nezakonito primili odbitak, morat će ga vratiti državi.
Uz samostalnu kupnju nekretnine, od cijelog iznosa (s istim ograničenjem) može se dobiti odbitak. Građani Ruske Federacije koji su na vojnoj službi i koji su kupili stanove na državni trošak mogu dobiti naknadu za popravak novostečene zgrade u novoj kući bez ukrasa.
Prije nego što primite porezni odbitak, morate uzeti u obzir da se izdaje ne iz cjelokupnog iznosa odmah, već dijelom, ovisno o iznosu poreza koji se plaća za određenu godinu.
Državljanima Ruske Federacije koji su na vojnoj službi država pruža niz pogodnosti. Međutim, ne mogu ih koristiti sve kategorije zaposlenika. Prije kupnje stambenog prostora, vrijedno je razjasniti sve mogućnosti.
Savezni zakon N 284-FZ). No, savezni zakon N 284-FZ objavljen je u "Zbirci zakonodavstva Ruske Federacije" 3. prosinca 2007, a u "Ruskim novinama" 4. prosinca 2007. Dakle, prvo izdanje stavka 36. nije uspjelo stupiti na snagu 1. siječnja 2008. (samo od 4. siječnja 2008.) Za dohodak za kalendarsku 2007. godinu, iznosi primljeni od strane pojedinaca subvencija (plaćanja) za kupovinu i (ili) izgradnju stambenog prostora osigurane na teret saveznog proračuna, proračuni sastavnih entiteta Ruske Federacije i lokalni proračuni podliježu oporezivanju , a iznosi primljeni od strane poreznih obveznika na teret Sredstva iz proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije za nadoknadu troškova (dio troškova) za plaćanje kamata na kredite (kredite) ne podliježu oporezivanju.
Porezni odbitci pri korištenju subvencija
Oprez
Stambeni objekti kupljeni od strane poslodavca.U slučaju ulaganja neprimjerenih sredstava u nekretnine, odbitak nije moguć.Koristite tijekom kupnje svjedodžbe, vojne hipoteke, materinskog kapitala, subvencija. Pri određivanju pogodnosti, iznosi države primljeni od države se ne uzimaju u obzir. Ako se upotrebljava kao nadoplata, na vlastita uložena sredstva primjenjuje se odbitak. Odvojene kategorije građana Odbitak će se odbiti:
- studenti;
- vojno osoblje;
- siročad do 24 godine;
- nerezidenti Ruske Federacije koji ne plaćaju porez na dohodak u riznicu zemlje
Stan je doniran.Dobijen je bez ulaganja vlastitih sredstava, dakle, odbitci su neprimjereni.Imovina je kupljena u komercijalne svrhe. Svrha kupnje je ostvarivanje prihoda, a ne poboljšanje životnih uvjeta. Kuća ili stan izdaju se nezaposlenoj osobi. Građanin ne plaća porez na dohodak.
Forum o uzajamnoj pravnoj pomoći
Informacije
Pitanje: 18. kolovoza 2016., Ksenia kada je trošak stana (dio troškova) plaćen kroz subvencije, poput "programa za mlade obitelji", "vojne hipoteke", "materinskog kapitala" itd. (unaprijed navedite porez). Ali od iznosa vlastitih sredstava za kupnju stana može se dobiti odbitak .; Odgovor: Anna Yarotskaya, specijalistica za oporezivanje pojedinaca. Dobar dan, Ksenia. Porez na imovinu za kupnju stana osiguran je za vaše stvarne troškove, koji ne prelaze 2 milijuna.
trljati. (vratiti 260 tisuća rubalja) (podstavak 1 str. 3 članka 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Doista, proračunska sredstva (na primjer, subvencije, majčinski kapital) koja su korištena za plaćanje stana ne mogu se uključiti u odbitak (klauzula 5, članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopisi Ministarstva financija Rusije od 15. ožujka 2013. br. 03-04-05 / 9-235, Federalna porezna služba Rusije za Moskvu od 24. prosinca 2008. br. 18-14 / 4/120477).
Kupovina subvencija
- Uredba Vlade Ruske Federacije od 03.02.2014 Br. 76 „O odobravanju Pravila za obračun subvencija za sticanje ili izgradnju stana koje se daju vojnim osobama - građanima Ruske Federacije i drugim osobama u skladu sa saveznim Zakonom„ O statusu vojnog osoblja “;
- Naredba Ministarstva obrane Ruske Federacije od 21. srpnja 2014 Br. 510 „O odobrenju postupka davanja subvencije za kupnju ili izgradnju stambenog prostora za vojnike-državljane Ruske Federacije koji se nalaze na vojnoj službi prema ugovoru u Oružanim snagama Ruske Federacije i za građane Ruske Federacije koji su otpušteni iz vojne službe“. Povrat novca nakon što vojnik kupi stan Sve vojno osoblje može podnijeti zahtjev za djelomični povrat kupnje stana.
Povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana uz državnu subvenciju
Zahvaljujući vraćenom porezu možete pokriti dio uplaćenih sredstava:
- Izgradnja nove kuće.
- Kupuje zemlju na kojoj stoji.
- Otkup stambene nekretnine ili udjela u njoj.
- Plaćanje kamata na kredite i kredite uzete za kupnju ili izgradnju stambenih objekata.
Važno! Izgrađena (kupljena) kuća ili stan, zemljište bi se trebalo nalaziti unutar Ruske Federacije. Kako izračunati iznos odbitka, uzimajući u obzir subvenciju. Odbitak se izračunava po istoj stopi kao porez na dohodak - 13%.
Osnova njegove definicije je:
- Trošak stambenog objekta.
- Troškovi građevinskog materijala, izrada projekata i procjena, povezivanje svih komunikacija ili stvaranje vlastitih (autonomnih) izvora energije koji se koriste u modernoj svakodnevici.
- Troškovi otplate hipoteke (kamate).
Iznos odbitka poreza ne prelazi dva milijuna rubalja.
Kućni savjetnik
Važno je
Mogu li koristiti pravo na povrat poreza u iznosu troškova koji su stvarno nastali prilikom prodaje stana u vlasništvu manje od tri godine, uzimajući u obzir iznos subvencije? Porezni zakoni ne zabranjuju korištenje prava na naknadu za prodaju stana u čijem ste vlasništvu manje od 3 godine. Nadalje, subvencija se također može uključiti u iznos troškova.
Regulatorni akti koji reguliraju to pitanje
- Uredba Vlade Ruske Federacije od 24. listopada 2013. N 942 „O odobrenju Pravilnika za plaćanje vojnog osoblja kojem su potrebni poboljšani stambeni uvjeti, dodatna ukupna površina stambenog prostora koja premašuje normu za osiguravanje životnog prostora“
- Članak 15. Saveznog zakona od 27.5.1998. N 76-FZ „O statusu vojnog osoblja“, točka 5. čl. 220. Poreznog zakonika
- Naredba ministra obrane Ruske Federacije od 13. listopada 2011
Tko ima pravo na subvenciju stana za plaćanje komunalnih usluga?
Konkretno, predviđa se odbitak poreza za kupnju stana od strane vojske za subvenciju, koji se obračunava po istoj stopi kao i porez na dohodak. Sadržaj zakonodavnog oglašavanja
- 1 Pravni propisi
- 2. Povrat novca nakon što vojnik kupi stan
- 2.1 Pravo na odbitak za kupovinu stambenog prostora za subvenciju Ministarstva obrane
- 2.2. Je li moguće iskoristiti pravo na povrat poreza u iznosu stvarno nastalih troškova prodaje stana u vlasništvu manje od tri godine, uzimajući u obzir iznos subvencije?
- 3 Pravni akti koji reguliraju to pitanje
Porezni odbitak za kupnju stana, ili drugim riječima djelomični povrat, na zakonodavnoj razini uređuje se nizom regulatornih akata:
- Prema čl.
Subvencije za kupnju ili izgradnju stanovanja za građane Ruske Federacije osigurane su za brojne potprograme Federalnog ciljanog programa "Stambeno zbrinjavanje", kao i u skladu s programima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih uprava. Do 2008. i stupanja na snagu saveznog zakona od 24. srpnja 2007. N 216-FZ, članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije "Dohodak koji ne podliježe oporezivanju (oslobođen od oporezivanja)" nije naznačavao da iznos stambenih subvencija koje su primili građani Ruske Federacije ne oporezuje se poreza na dohodak (PIT).
To je bio razlog da neki građani nisu mogli plaćati proračunu iznos poreza na dohodak po stopi od 13% od iznosa ove subvencije. Za većinu primatelja ovo je bilo neugodno iznenađenje.
Ako ste ranije koristili priliku da vratite 13 posto utrošenih na kupnju stambenog prostora, tada ponovno primite odbijanje. U takvim slučajevima mogu odbiti:
- NSF će poslati odbijanje zaposlenicima na vojnoj službi;
- stanovanje kupljeno od poslodavca;
- kupnja je izvršena od rođaka;
- predstavljena je kuća;
- nekretnine izdane nezaposlenom članu obitelji;
- kuća je kupljena u komercijalne svrhe.
Sam odbitak može se dobiti na mjestu zaposlenja.
U ovom se slučaju taj iznos dodaje mjesečno plaći. Ili se plaćanja vrše izravno poreznoj upravi. Takav novčani tok se vrši jednom. Pravo na odbitak pri kupnji stanova za subvenciju od Ministarstva obrane.Takva prednost daje se vojsci za kupnju ili izgradnju stambenih objekata.
Povraćaj poreza pri kupnji kuće za subvenciju
U ovom se slučaju naknada vrši samo pod uvjetom da se za kupnju ili izgradnju stambenog prostora koristi osobna štednja. Ako je izdana subvencija, onda se taj iznos ne uzima u obzir, jer ta sredstva ne pripadaju vojnom čovjeku, već državi.
Kad se radilo o osobnim uštedama, može ih se odbiti porez. Vrijedi napomenuti da je iznos naknade 13% i da se ne može podnijeti za troškove nastale u iznosu većem od 2 milijuna rubalja.
Prema tome, 13% tog iznosa iznosi 260 000 rubalja. Supruga i suprug koji su službeno u braku i registrirali kupnju nekretnina mogu podnijeti zahtjev za odbitak.
Prilikom povrata uzima se u obzir i samo osobni novac. Pravo na povraćaj poreza prilikom kupnje kuće može svaki građanin Rusije samo 1 put.
Pitanje broj 4. Stan je u vlasništvu dvoje. Tko ispunjava uvjete za primanje poreznog odbitka? Svi vlasnici koji su kupili udio za osobna sredstva mogu izvršiti odbitak.
Njegova vrijednost ovisi o uloženom novcu. Pitanje broj 5. Stan je novoizgrađen 2016. godine. Je li potrebno podnijeti poreznu prijavu za koju godinu? Obrazac 3-poreza na dohodak osigurava se uvijek krajem prošle godine.
U takvoj situaciji trebao bi biti podnesen početkom 2017. Odbitak, bez obzira za koji mjesec izvršite kupnju, bit će osiguran za cijelu godinu. Trenutne cijene stanova nadilaze sedmeroznamenkasti broj. U usporedbi s njima, odbitak poreza od 260 tisuća ne čini se značajnim.
Ali dovoljno je da djelomično platite popravak. Osim toga, porezne vlasti će građanima uplaćivati \u200b\u200bnovac. Obično samo sjeme. Ocijenite kvalitetu članka.
Na primjer, u pismu od 18.02.2011. N 03-04-05 / 7-104, finansijeri su naveli da su tumačenja pravnih stavova Ustavnog suda Ruske Federacije navedena u Rezoluciji N 5-P, s ciljem njihove primjene u slučajevima stjecanja imovine više od jednog roditelja, a dva u zajedničkom zajedničkom vlasništvu sa svojim maloljetnim djetetom može dati samo Ustavni sud Ruske Federacije. Međutim, prema njegovom mišljenju, roditelji u ovoj situaciji imaju pravo na odbitak imovine u skladu s stvarnim troškovima koji su oni stvarno pretrpjeli (to jest, udio u djetetu). Dakle, na osnovu stava Ministarstva financija Ruske Federacije, u situaciji da dva roditelja i jedno maloljetno dijete steknu stan u jednakim udjelima, svaki od roditelja ima pravo na odbitak imovine, dijelom proporcionalno njegovom udjelu u imovini.
Forum o uzajamnoj pravnoj pomoći
- glavni
- Porezni odbitak
Građani zemlje imaju pravo na subvencije za kupnju stanova, njegovu izgradnju i popravak, čija su predviđanja predviđeni nekim saveznim projektima, programima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih uprava. U članku ćemo govoriti o odbitku poreza pri korištenju subvencije, razmotriti kakav je postupak za njegovu obradu, moguće razloge odbijanja.
Koncept imovinskih subvencija i uvjeti za njihovo primanje Subvencije su sredstva koja država građanima zemlje dodjeljuje besplatno kako bi mogli poboljšati svoje trenutne životne uvjete. Pružanje takve pomoći ovisi o:
- ukupni iznos prihoda koji je na raspolaganju obitelji;
- broj njegovih članova;
- činjenica prisutnosti nekretnine u posjedu ili nedostatka iste;
- cijene kvadrata
Odbitak poreza na imovinu za subvencije vraćanja kredita
Porezni odbitci pri korištenju subvencija
Uštedjelo vrijeme; Odmah primanje novca; Mjesečni porast prihoda od 13%; Dokumenti se porezno smatraju do 30 dana; Primanje sredstava u dijelovima; Registracija velikog broja dokumenata; Radite tijekom godine za više poslodavaca; Mogućnost ponovnog izdavanja odbitka ako cjelokupni iznos nije vraćen u godinu dana. Odbitak od poreznog ureda. Podnošenje dokumenata osobno. Jednokratni primitak godišnjeg iznosa poreza koji je prethodno plaćen. Očekivanje od nekoliko mjeseci; Razmatranje podnesenih dokumenata 3 mjeseca Poštom (redovnom ili elektroničkom) Korištenje komunikacijskih sredstava Nema potrebe za osobnom prisutnošću u poreznom kvartu uz primanje poboljšanog elektroničkog potpisa u certifikacijskom centru; Vjerojatnost da će zaboraviti dokument Da bi se zaista moglo računati na djelomični povrat poreza, osoba mora sama platiti smještaj.
Porezni odbitci i subvencije
Porezni zakonik Ruske Federacije ne primjenjuje odbitak poreza na imovinu na troškove kupovine stana u slučaju da se plaćanje takvih troškova vrši na teret uplata iz federalnog proračuna, proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih proračuna. Trošak vraćanja kredita koji se koristi za kupnju stana je trošak stjecanja stana.
Važno je
Dakle, odbitak poreza na imovinu ne može se osigurati za troškove, uključujući otplatu zajma, učinjen na trošak subvencije iz proračuna. Stavak 4. čl. 229. Poreznog zakona Ruske Federacije određuje da porezni obveznici imaju pravo ne navesti u poreznoj prijavi dohodak koji ne podliježe oporezivanju u skladu s čl.
217 Kodeksa.
Oprez
Zašto vratiti ono što nije otišlo u riznicu? Važno! Povrat poreza na dohodak dopušten je više puta. Ako iznos poreza koji se plaća godišnje ne dosegne 260 tisuća
rub., ravnoteža ne izgorijeva, kao što je bila prije 2014., ali će se prenijeti u sljedeća razdoblja.
Izvršenje poreznog odbitka: postupak Slijed koraka uključuje prolazak kroz nekoliko faza: Korak komentar I. Pojašnjenje prava na primanje odbitka Neće naštetiti upoznavanju s mogućim razlozima odbijanja kako ne biste sebi stvorili nepotrebne probleme.
Proučavanje značajki povlastice ako je stan novogradnja Prilikom sastavljanja sporazuma o zajedničkom sudjelovanju potrebno je pričekati dok se kućište sagradi, stanarima će se dati u zakup i izvući će se pravo vlasništva. Polazište je izvršenje akta za prijem i prijenos stana III.
Treba uzeti u obzir sljedeće nijanse:
- Dopušteno je podnošenje paketa dokumenata iz godine u kojoj je pravo na kupljeno stanovanje izdato.
- Kada su prošle tri godine od primitka vlasničkih dokumenata, zarada za to razdoblje treba navesti u potvrdi o odbitku, a za umirovljenike - prihod u posljednje četiri godine.
Obrazac 3-NDFL u 2017. sastavlja se za dohotke 2014.-2016., Za umirovljenike (i neradne i radne) - 2013.-2016. 3-NDFL obrasci se mijenjaju godišnje. Izvršenje poreznog odbitka za tekuću godinu bit će moguće tek u 2018. godini.
Za zaradu za 2017. godinu, dokumenti za naknadu podnose se do 2020. godine. Top 5 najpopularnijih pitanja o odbitcima 1. pitanje. Obitelj je novu kuću renovirala 2016. godine, a dvije godine ranije upisala je pravo vlasništva 2014. godine.
Odbitak imovine nakon primitka subvencije
Iznos novca koji se može vratiti gradnjom kuće ili kupnjom iznosi 260 tisuća rubalja. (2 milijuna · 13%). Ako imovinu stekne bračni par, oba supružnika mogu podnijeti zahtjev za odbitak.
Njegov se iznos u pravilu raspodjeljuje proporcionalno visini dohotka svakog od njih. Pri izračunu naknada uzimaju se u obzir samo vlastita sredstva koja građanin troši.
Iznos subvencija je odbitan. Primjer 1. Godine 2016. Lavrov S. Yu. Kupio je stan u novoj kući za 3 milijuna rubalja. Zarada mu je iste godine iznosila 600 tisuća, plaćen porez na dohodak - 78 tisuća, dodijeljena je subvencija u iznosu od 180 tisuća rubalja.
- Iznos poreza na dohodak koji se vraća je 260-180 \u003d 80 tisuća.
- U 2016. godini na svoj će račun moći primiti 78 tisuća rubalja, ostatak (2 tisuće) u 2018. godini.
Visina odbitka za kredit za kuću izračunava se na temelju iznosa plaćene kamate.
Pitanje čitatelja Klerk.Ru Marina (Kamyshin). 2008. godine naša je obitelj kupila hipotekarni stan u zajedničkom vlasništvu (suprug, dijete i ja). 2009. godine dobili smo subvenciju Mlade obitelji i otplatili dio zajma. Sada želimo podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu. Na to sam imao pitanja: 1. Kako navesti subvenciju u deklaraciji. I je li podijeljen kao i udio u stanu za 1/3? 2. Imamo li pravo na odbitak za dijete? Ako je tako, zar joj ne oduzimamo pravo na korištenje odbitka u budućnosti? I kako onda pokazati svoj udio u deklaraciji? 1. Iznosi plaćanja za kupnju i (ili) izgradnju stambenih prostorija koji se osiguravaju na teret saveznog proračuna, proračuni sastavnih entiteta Ruske Federacije i lokalni porez na dohodak ne oporezuju se (stav 36 člana 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema para. 26 str. 2 st. 1 članak
To znači da ima bankovni račun s kojeg se obavljaju sva plaćanja. Ako to nije moguće, treba izdati nalog za prijenos ili punomoć.
U ovom slučaju predstavnik poreznog obveznika bit će zakonski vlasnik novca. Nalog ili punomoć treba podnijeti porezu.
Povrat poreza na dohodak može se dobiti odmah za tri (ali ne više) godine. Važno! Najoptimalnije trajanje prijave za porez je veljača-ožujak.
To razdoblje karakterizira relativno malo radnog opterećenja stručnjaka. Postupak registracije odbitka imovine Popis dokumenata potrebnih za ispunjavanje poreznog odbitka je značajan.
Mlada obitelj ”). 2. Prilikom uknjiženja stana u zajedničko vlasništvo, svaki od suvlasnika može iskoristiti odbitak poreza na imovinu na temelju svog udjela u navedenoj imovini (podstavak 2. stavak 1., članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema stavku 2. izreke Uredbe Ustavnog suda Ruske Federacije od 13. ožujka 2008. godine N 5-P, ako roditelj na štetu svojih vlastitih sredstava kupi stan u zajedničkoj zajedničkoj imovini sa svojom maloljetnom djecom, ima pravo na odbitak poreza na imovinu u skladu s troškovi koji su stvarno nastali unutar ukupnog iznosa poreznog odbitka utvrđenog stavcima.
Prilikom stjecanja ili izgradnje stambenih prostorija od strane vojnog osoblja koji koriste sigurnost po saveznom zakonu od 27.5.1998. N 76-FZ „O statusu vojnog osoblja“ besplatnim stjecanjem stambenih prostorija u posjed ili dobivanjem subvencije, odbitak poreza na imovinu ostvaruje se samo za iznos plaćenih troškova na teret vlastitih sredstava koja prelaze osigurana sredstva. To jest iznos stvarno nastalih troškova.
Ovaj zaključak može se izvući iz analize stavka 5. čl. 220. Poreznog zakonika prema kojem, i materijalni odbitci poreza nisu predviđeni u smislu troškova poreznih obveznika za novu gradnju ili stjecanje stambenih zgrada, stanova, soba ili udjela u njima na teritoriji Ruske Federacije, koji su obuhvaćeni ... zbog plaćanja koja se osiguravaju iz proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije…
Dakle, prilikom primanja subvencije za smještaj, vojnik ima pravo koristiti porezni odbitak samo veći od iznosa dodijeljene subvencije.
Na primjer
Iznos subvencije iznosio je 4 000 000 rubalja., Stan je kupljen u vrijednosti od 5 500 000 rubalja. Odbitak imovine u ovom slučaju bit će predstavljen u iznosu od 1 500 000 rubalja. - iznos poreza koji se vraća je 195 000 rubalja. U poreznoj prijavi 3NDFL u stupcu "Iznos dokumentiranih troškova za novu izgradnju ili stjecanje nekretnine, prihvaćen u svrhu odbitka poreza na imovinu za izvještajno porezno razdoblje" morat ćete navesti iznos jednak 1.500.000, a ni u kojem slučaju 5.500.000 rubalja.
Razmotrimo još jedan zanimljiv primjer.
Službeniku je dodijeljeno besplatno vlasništvo nad stanom - stanom - čija površina premašuje normu za osiguravanje površine stana (standard - 18 m2 po osobi, izuzeci su određeni u članku 15.1 Zakona "O statusu vojnog osoblja"). Vojno osoblje o svom trošku plaćalo je dio ukupne površine veće od utvrđene norme.
U ovoj situaciji, stambeni prostori besplatni su premješteni vojnom osoblju i oni su pretrpjeli troškove u dijelu koji premašuje površinski standard, a odbitak poreza na imovinu može se primijeniti samo na ovaj iznos troškova, plaća porezni obveznik o svom trošku.
Treba napomenuti da je po primanju besplatne stambene imovine nema kupoprodajnog ugovora, Budući da, prema odredbama stavka 3. članka 220. Zakonika, radi potvrđivanja prava na odbitak poreza na imovinu prilikom stjecanja stana, sobe ili udjela u njima, porezni obveznik podnosi poreznom tijelu ugovor o kupnji stana, sobe ili udjela u njima i dokumente koji potvrđuju vlasništvo poreznog obveznika nad stanom, prostorijom ili udjelom u njima.
Ministarstvo financija Ruske Federacije preporučuje u ovom slučaju dostaviti Ugovor o plaćanju viška površine obezbeđivanje stanovanja, kao i dokumente o plaćanju koji potvrđuju plaćanje na teret vlastitih sredstava vojnik (dopis od 17.07.2015. N 03-04-07 / 41216).
Je li moguće iskoristiti pravo na odbitak u iznosu stvarno nastalih troškova prodaje kuće u vlasništvu manje od tri godine, uzimajući u obzir iznos subvencije?
Porezna uprava u svojim obrazloženjima daje pozitivan odgovor. Dakle, u slučaju prodaje kupljenog stambenog prostora uz korištenje iznosa subvencija prije izračuna trogodišnjeg razdoblja od datuma kupnje, iznos subvencije može se uključiti u iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih s dobivanjem tih dohodaka.
Ovo stajalište izloženo je u dopisu Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2014. broj 03-04-07 / 33669
Normativni zakonski akti o pitanjima davanja stambenih prostorija za besplatno vlasništvo i pružanja subvencija vojnom osoblju:
- Savezni zakon od 27.5.1998 N 76-FZ "O statusu vojnog osoblja";
- Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. lipnja 2011 Br. 512 „O postupku priznavanja vojnika - građana Ruske Federacije kojima je potrebno stanovanje, kojima je zajamčeno službeno stanovanje za cijelo razdoblje vojne službe i pružanja besplatnog smještaja za njih“;
- Naredba ministra obrane Ruske Federacije od 13. listopada 2011 Br. 1850 „O provedbi Uredbe Vlade Ruske Federacije od 29. lipnja 2011. Broj 512 ";
- Uredba Vlade Ruske Federacije od 03.02.2014 Br. 76 „O odobrenju Pravila za izračun subvencija za sticanje ili izgradnju stambenih prostorija (prostorija) koja se daju vojnim osobama - građanima Ruske Federacije i drugim osobama u skladu sa saveznim Zakonom„ O statusu vojnog osoblja “;
- Naredba Ministarstva obrane Ruske Federacije od 21. srpnja 2014 Br. 510 „O odobrenju postupka davanja subvencije za kupnju ili izgradnju stambenog prostora za vojnike-državljane Ruske Federacije koji se nalaze na vojnoj službi prema ugovoru u Oružanim snagama Ruske Federacije i za građane Ruske Federacije koji su otpušteni iz vojne službe“.