III. Ispunjavanje naslovnice obrasca Izjava
Obrazac 3-NDFL odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. prosinca 2008. N 153n. Nalog stupa na snagu počevši od podnošenja poreznih prijava poreza na dohodak za porezno razdoblje 2008. godine. Rok za podnošenje prijava poreza na dohodak od 3 osobna razdoblja je od 1. siječnja do 30. travnja. Šifra obrasca 3-NDFL prema KND 1151020.
Obrazac 3-NDFL, porezna prijava poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: Deklaracija) popunjava se ručno ili se tiska na pisaču plavom ili crnom tintom. Dvostrano tiskanje Izjave na papiru nije dopušteno.
Izjava se može pripremiti korištenjem softvera koji osigurava ispis rezultata Deklaracije na stranicama Deklaracije dvodimenzionalnog bar koda. Program za pripremu informacija u obliku 3 dohotka i poreza na dohodak od 4 dohotka za 2008. godinu.
1.2. Ispravci u Deklaraciji nisu dopušteni.
1.3. Deformacija barkodova i gubitak podataka na listovima Deklaracije pri korištenju mehaničkih tiskanica za pričvršćivanje listova Deklaracije nije dopušten.
1.4. Prilikom ispunjavanja obrasca Deklaracije vrijednosti pokazatelja uzimaju se iz izvještaja o dobiti i odbitka iznosa poreza koji su porezni agenti izdali na zahtjev poreznog obveznika, izmirenja, plaćanja i drugih dokumenata koji su na raspolaganju poreznom obvezniku, kao i iz izračuna koji su napravljeni na temelju tih dokumenata.
1.5. Svaki pokazatelj odgovara jednom polju u obliku izjave, koji se sastoji od određenog broja poznavanja (ćelije koje mogu smjestiti jedan znak). Svaki se pokazatelj bilježi u jednom polju.
Izuzetak su pokazatelji čije su vrijednosti datum, točan ili decimalni ulomak, kao i indikatori čije su mjerne jedinice novčane jedinice.
Desni ili decimalni ulomak odgovara dvama poljima, odijeljenim ili "/" ("kosa crta") ili "." ("točka"), respektivno. Prvo polje odgovara brojaču ispravnog ulomaka (cijeli broj decimalnog ulomaka), a drugom nazivniku ispravnog uloma (frakcijski dio decimalnog ulomaka).
Na sličan su način prikazani pokazatelji izraženi u novčanim jedinicama. Prvo polje označava vrijednost pokazatelja, koja se sastoji od cijelih novčanih jedinica, u drugom - od dijela odgovarajuće valute.
Za označavanje datuma koriste se tri polja: dan (polje s dva znaka), mjesec (polje s dva znaka) i godina (polje od četiri znaka), odvojeno točkom.
1.6. Svi pokazatelji troškova navedeni su u Deklaraciji u rubljem i kopema, s izuzetkom iznosa prihoda iz izvora izvan teritorija Ruske Federacije prije nego što se konvertiraju u valutu Ruske Federacije.
1.7. Prihodi i odbitni troškovi poreznih obveznika izraženi u stranim valutama preračunavaju se u rublje po tečaju Centralne banke Ruske Federacije utvrđenom na dan stvarnog primanja dohotka ili na datum stvarnih rashoda.
1.8. Tekstna i numerička polja obrasca Deklaracija popunjavaju se s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve strane ili s lijevog ruba polja rezerviranog za snimanje vrijednosti indikatora.
1.9. Prilikom popunjavanja indikatora "OKATO koda", ispod kojeg je dodijeljeno jedanaest poznanstava, besplatna poznavanja desno od vrijednosti koda, ako OKATO kod ima manje od jedanaest znakova, popunjavaju se nulama. Na primjer, za osmeroznamenkasti OKATO kôd 12445698, jedanaestocifrena vrijednost „12445698000“ piše se u polju „OKATO kod“.
1.10. Na vrhu svake popunjene stranice obrasca Deklaracije 3-NDFL nalazi se identifikacijski broj poreznih obveznika (u daljnjem tekstu - TIN), kao i naziv i inicijali poreznog obveznika velikim slovima.
Porezni obveznik koji nije individualni poduzetnik ima pravo ne naznačiti TIN u Izjavi dostavljenoj poreznom tijelu, uzimajući u obzir klauzulu 3.3.1 ovog postupka.
1.11. Na dnu svake ispunjene stranice obrasca Izjave, u polju "Pouzdanost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici, potvrđujem", stavlja se potpis poreznog obveznika ili njegovog predstavnika i datum potpisivanja.
1.12. Značajke popunjavanja obrasca Deklaracije 3-porez na dohodak bez korištenja softvera.
1.12.1. Popunjavanje tekstualnih polja obrasca vrši se tiskanim slovima u bloku.
1.12.2. U nedostatku bilo kojeg pokazatelja, crtica se postavlja u sva poznavanja odgovarajućeg polja.
U slučaju da za naznačenje bilo kojeg pokazatelja nije potrebno popuniti sva poznavanja odgovarajućeg polja, u prazne se kućice s desne strane polja stavlja prazno. Na primjer: kada specificirate deseteroznamenkasti TIN organizacije 5024002119 u TIN polju dvanaest poznata, indikator se popunjava na sljedeći način: "5024002119--".
1.12.3. Frakcijski brojčani indikatori popunjavaju se na sličan način kao i pravila za popunjavanje brojčanih brojki. Ako je poznatost za označavanje frakcijskog dijela veća od brojeva, crtica se postavlja u slobodno poznavanje odgovarajućeg polja. Na primjer: ako pokazatelj "udio u pravu vlasništva" ima vrijednost 1/3, tada je ovaj pokazatelj naveden u dva polja s tri poznate jedinice, kako slijedi: "1--" u prvom polju, znak "/" ili "." između polja i "3--" u drugom polju.
1.13. Značajke podnošenja 3-NDFL deklaracije pripremljene pomoću softvera.
Kod ispisa na pisaču dopušteno je nepostojanje okvira za uokvirivanje i crtice za nepopunjeno poznavanje. Znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New, visokim 16 do 18 bodova.
1.14. Nakon što ispuni i ispuni obrazac za deklaraciju s 3 NDFL, porezni obveznik mora u polje "Stranica" unijeti kontinuirano numeriranje popunjenih stranica.
Indeks broja stranice (polje "Stranica") s tri poznavanja piše se na sljedeći način:
na primjer, za prvu stranicu - "001"; za petnaestu - „015“.
1.15. Kopija dokumenta koji potvrđuje ovlasti zakonskog ili ovlaštenog predstavnika poreznog obveznika za potpisivanje podnesene Izjave treba priložiti Deklaraciji 3-NDFL.
1.16. Porezni obveznik ili njegov predstavnik ima pravo sastaviti registar dokumenata koji se prilažu Deklaraciji, koji potvrđuju podatke navedene u odjeljcima i listovima Deklaracije, i priložiti ih Deklaraciji. 3-porez na dohodak.
3-prijava poreza na dohodak: trenutni obrasci
Izjava za određenu godinu mora se podnijeti u obliku koji je bio na snazi \u200b\u200bu to vrijeme. Isto pravilo vrijedi i za podnošenje revidirane porezne prijave.
Na primjer, ako porezni obveznik želi podnijeti poreznu prijavu u obliku trošarine za dohodak za 2015., tada treba upotrijebiti obrazac deklaracije koji je bio važeći 2015. godine.
Kao opće pravilo, prijava poreza na dohodak od 3 dostavlja se na vrijeme - najkasnije do 30. travnja tekuće godine za prijavu prihoda prethodne godine. Ako je 30. travnja vikend, tada se rok odgađa na sljedeći radni dan.
Prilikom popunjavanja prijave za povrat poreza na dohodak od 3 osobe - rok nije ograničen na bilo koji datum u tekućoj godini. Drugim riječima, imate pravo podnijeti takvu izjavu kad god želite, ali najkasnije tri godine. Na primjer, u 2019. godini možete podnijeti trošak poreza na dohodak za 2018., 2017. i 2016. godinu kako biste dobili porezne odbitke - povrat poreza.
Oblici deklaracije povremeno se mijenjaju, ali sastav općenito ostaje isti.
3-deklaracije o porezu na dohodak do 2019. (za 2017. i ranije):
- Na naslovnoj stranici - navode se opće informacije o pojedincu: puno ime, podaci o putovnici, adresa mjesta registracije (boravka), TIN i ostali podaci.
Treba napomenuti da pojedinci koji nisu individualni poduzetnici nakon ulaska u svoj TIN imaju pravo ne navesti podatke o putovnicama.
TIN se može naći na službenom web mjestu poreznog ureda. - Odjeljak 1. i Odjeljak 2 - koriste se za izračunavanje porezne osnovice, iznosa poreza po različitim poreznim stopama, iznosa poreza koji se plaća / nadoplata / povrat iz proračuna.
- Listovi A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, i - popunjavaju se samo prema potrebi. Na primjer, u njima se ogledaju sljedeći pokazatelji:
- prihod koji je ostvaren radom i u Rusiji i u inozemstvu;
- IP prihod;
- dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak;
- listovi za obračun standardnih, socijalnih, imovinskih i profesionalnih poreznih odbitka itd.
Dakle, nema potrebe popunjavati svih 19 listova. Popunjavaju se samo prva 3 i dodatna, ovisno o svrsi pripreme deklaracije.
3-deklaracije o porezu na dohodak od 2019. (za 2018. i kasnije):
Ukupni broj listova s \u200b\u200b20 tijekom proteklih godina smanjen je na 13. Također su nazivi listova promijenjeni u "Dodatak 1, 2, 3 ..."
U nastavku možete preuzeti 3-osobne obrasce poreza na dohodak ili ih ispuniti putem interneta na našoj web stranici!
IZABERITE ZAVRŠNU MOŽDU PUNJENJE: naš program priprema deklaracije kao u pdf formatu (za tiskanje i arhiviranje na papiru) i u xml format (za slanje u elektroničkom obliku, putem Interneta). Ili možete pokušati sami ispuniti deklaraciju preuzimanjem odgovarajućeg obrasca u nastavku za godinu koja vam je potrebna.
Preuzmite 3-NDFL obrasce za povrat poreza za 2018., 2017., 2016., 2015. ili ih ispunite na mreži:
Poreznu prijavu u obliku 3-poreznog dohotka za 2018. godinu: Preuzmite obrazac Ispunite na mreži
Naredba Savezne porezne službe Rusije od 3. listopada 2018. N MMV-7-11 / 569 @
(Registrirano u Ministarstvu pravde Rusije, 16.10.2018. N 52438)
Porezna prijava u obliku 3-osobnog poreza na dohodak za 2017. godinu:Preuzmite obrazac Ispunite online
(izmijenjena dana 25.10.2017. N MMV-7-11 / 822 @)
"O odobravanju obrasca porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL), postupka za njegovo popunjavanje, kao i obrasca za predaju prijave poreza na dohodak u elektroničkom obliku"
(Registrirano u Ministarstvu pravde Rusije 15.12.2017. N 49266)
Poreznu prijavu u obliku 3-poreza na dohodak za 2016. godinu: Preuzmite obrazac Ispunite na mreži
Naredba Savezne porezne službe Rusije od 24.12.2014. N MMV-7-11 / 671 @
(sa izmjenama 10.10.2016. N MMV-7-11 / 552 @)
"O odobravanju obrasca porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL), postupka za njegovo popunjavanje, kao i obrasca za predaju prijave poreza na dohodak u elektroničkom obliku"
(Registrirano u Ministarstvu pravde Rusije, 18.10.2016. N 44076)
Porezni obrazac 3-NDFL za 2015 .: Preuzmite obrazac Ispunite na mreži
Naredba Savezne porezne službe Rusije od 24.12.2014. N MMV-7-11 / 671 @
(sa izmjenama i dopunama 25.11.2015. N MMV-7-11 / 544 @)
"O odobravanju obrasca porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL), postupka za njegovo popunjavanje, kao i obrasca za predaju prijave poreza na dohodak u elektroničkom obliku"
(Registrirano u Ministarstvu pravde Rusije, 18.12.2015. N 40163)
Porezna prijava u obliku 3-osobnog poreza na dohodak za 2014. godinu: Preuzmite obrazac Ispunite na mreži
Naredba Savezne porezne službe Rusije od 24.12.2014. N MMV-7-11 / 671 @
"O odobravanju obrasca porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL), postupka za njegovo popunjavanje, kao i obrasca za predaju prijave poreza na dohodak u elektroničkom obliku"
(Registrirano u Ministarstvu pravde Rusije 30.30.2015. N 35796)
ORDER ZAVRŠAVANJE OBLIKA PORESKE IZJAVE O POREZU NA DOHODAKINDIVIDUALI (OBRAZAC 3-NDFL)
I. Opći zahtjevi za ispunjavanje obrasca za povrat porezaporez na dohodak
1.1. Obrazac prijave poreza na dohodak (u daljnjem tekstu „Deklaracija“) na papiru popunjava se ručno ili se tiska na pisaču plavom ili crnom tintom. Dvostrano tiskanje Izjave na papiru nije dopušteno.
Deklaracija se može pripremiti pomoću softvera koji omogućuje ispis deklaracije na stranicama deklaracije dvodimenzionalnog bar koda.
1.2. Ispravci u Deklaraciji nisu dopušteni.
1.3. Deformacija barkodova i gubitak podataka na listovima Deklaracije pri korištenju mehaničkih tiskanica za pričvršćivanje listova Deklaracije nije dopušten.
1.4. Pri popunjavanju Obrasca za deklaraciju koriste se vrijednosti pokazatelja iz izvještaja o dobiti i odbijenih iznosa poreza koje su porezni agenti izdali na zahtjev poreznog obveznika, o nagodbi, plaćanju i drugim dokumentima koji su na raspolaganju poreznom obvezniku, kao i iz izračuna na temelju tih dokumenata.
1.5. Svaki pokazatelj odgovara jednom polju u obliku Izjave, koji se sastoji od određenog broja ćelija. Svaki se pokazatelj bilježi u jednom polju.
Izuzetak su pokazatelji čije su vrijednosti datum, točan ili decimalni ulomak, kao i indikatori čije su mjerne jedinice novčane jedinice.
Desni ili decimalni ulomak odgovara dvama poljima, odijeljenim ili "/" ("kosa crta") ili "." ("točka"), odn. Prvo polje odgovara brojaču ispravnog ulomaka (cijeli broj decimalnog ulomaka), a drugom nazivniku ispravnog uloma (frakcijski dio decimalnog ulomaka).
Na sličan su način prikazani pokazatelji izraženi u novčanim jedinicama. Prvo polje označava vrijednost pokazatelja, koja se sastoji od cijelih novčanih jedinica, u drugom - od dijela odgovarajuće valute.
Za označavanje datuma koriste se tri polja redom: dan (polje dvije ćelije), mjesec (polje dvije ćelije) i godina (polje od četiri ćelije), odvojena točkom.
1.6. Svi pokazatelji troškova navedeni su u Deklaraciji u rubljem i kopema, s izuzetkom iznosa prihoda iz izvora izvan teritorija Ruske Federacije, prije nego što se konvertiraju u valutu Ruske Federacije.
1.7. Prihodi i odbitni troškovi poreznih obveznika izraženi u stranim valutama preračunavaju se u rublje po tečaju Centralne banke Ruske Federacije utvrđenom na dan stvarnog primanja dohotka ili na datum stvarnih rashoda.
1.8. Tekstna polja obrasca Deklaracija popunjavaju se s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve ćelije ili s lijevog ruba polja rezerviranog za snimanje vrijednosti indikatora.
1.9. U polju pokazatelja „Šifra za OKTMO“ označava se općina. OKTMO kôd označen je u skladu s ruskom klasifikacijom teritorija općina OK 033-2013 (u daljnjem tekstu - oznaka OKTMO).
Kada popunite indikator "OKTMO koda", za koji je dodijeljeno jedanaest poznanstava, besplatna poznavanja s desne strane kodne vrijednosti ako OKTMO kôd ima osam znakova ne smiju se napuniti dodatnim znakovima (ispunjenim crticama). Na primjer, za osmeroznamenkasti OKTMO kod 12445698, jedanaestocifrena vrijednost "12445698 ---" označena je u polju "OKTMO kod".
1.10. Na vrhu svake popunjene stranice obrasca Deklaracije stavljaju se matični broj poreznih obveznika (u daljnjem tekstu - TIN), kao i ime i inicijali poreznog obveznika velikim slovima.
Porezni obveznik koji nije individualni poduzetnik ima pravo ne naznačiti TIN u Izjavi dostavljenoj poreznom tijelu, pod uvjetom da na naslovnoj stranici Izjave navede podatke predviđene u podstavcima 4. i 7. stavka 3.2. Ovog postupka.
1.11. Na dnu svake popunjene stranice obrasca Izjave, osim stranice 001 naslovne stranice, u polju „Potvrda i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici, potvrđujem“, stavlja se potpis poreznog obveznika ili njegovog predstavnika, kao i datum potpisivanja.
1.12. Ispunjavanje obrasca Izjave bez korištenja softvera podložno je sljedećem.
1.12.1. Popunjavanje numeričkih polja Obrasca za deklaraciju provodi se tiskanim slovima s lijeva na desno.
1.12.2. U nedostatku bilo kojeg pokazatelja, crtica se postavlja u sve ćelije odgovarajućeg polja.
U slučaju da za označavanje bilo kojeg pokazatelja nije potrebno popuniti sve ćelije odgovarajućeg polja, u prazne ćelije s desne strane polja stavlja se crtica. Na primjer, kad specificirate deseteroznamenkasti TIN organizacije "5024002119" u polju TIN od dvanaest ćelija, indikator se ispunjava na sljedeći način: "5024002119--".
1.12.3. Frakcijski brojčani indikatori popunjavaju se na sličan način kao i pravila za popunjavanje brojčanih brojki. Ako postoji više ćelija koje označavaju frakcijski dio nego brojevi, u slobodnim ćelijama odgovarajućeg polja postavlja se crtica. Na primjer, ako indikator "Udio (dionice) u pravu vlasništva" ima vrijednost 1/3, tada je ovaj pokazatelj označen u dva polja od šest ćelija kako slijedi: "1 -----" - u prvom polju znak "/" između polja i „3 -----“ - u drugom polju.
1.12.4. Ako se podaci koji će se odraziti u Deklaraciji ne nalaze na jednoj stranici lista namijenjenoj za njihovo odražavanje, popunjava se potrebni broj stranica odgovarajućeg lista. Konačni rezultati u ovom se slučaju odražavaju samo na posljednjoj od dodanih stranica.
1.13. Ispunjavanje i podnošenje Izjave pripremljene pomoću softvera provodi se uzimajući u obzir sljedeće.
1.13.1. Vrijednosti numeričkih pokazatelja poravnavaju se s desnom (zadnjom) familijom.
1.13.2. Kod ispisa na pisaču dopušteno je odsustvo kadriranja i crtica za nepopunjene ćelije. Znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New, visokim 16 do 18 bodova.
1.14. Nakon popunjavanja i popunjavanja obrasca Deklaracije, porezni obveznik mora izvršiti kontinuirano numeriranje popunjenih stranica u polju "Stranica".
Mjerni podatak o broju stranice (polje "Stranica") s tri stanice će biti napisan na sljedeći način.
Na primjer, za prvu stranicu - "001"; za petnaestu - „015“.
1.15. Kopija dokumenta koja potvrđuje ovlasti zakonskog ili ovlaštenog predstavnika poreznog obveznika za potpisivanje podnesene Izjave treba priložiti Deklaraciji.
1.16. Porezni obveznik ili njegov predstavnik ima pravo sastaviti i priložiti Deklaraciji registar dokumenata koji su dodani Deklaraciji i koji potvrđuju podatke navedene u odjeljcima i prilozima Deklaracije.
2.1. Obrazac za deklaraciju sastoji se od naslovne stranice, odjeljka 1, 2, dodataka 1 do 8, kao i izračunavanja u dodatku 1 "Obračun dohotka od prodaje nekretnina" (u daljnjem tekstu - Obračun prihoda od prodaje) i izračunavanja u Dodatku 5 "Izračun odbitka od socijalnog poreza utvrđene podstavkom 4. i 5. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije "(u daljnjem tekstu - Izračun odbitka socijalnog poreza).
Naslovnu stranicu, odjeljke 1., 2., moraju popuniti porezni obveznici koji su dostavili Izjavu.
Dodaci 1 - 8, Izračun dohotka od prodaje i Obračun odbitka socijalnih poreza koriste se za izračunavanje porezne osnovice i iznosa poreza, a popunjavaju se prema potrebi.
2.2. Prilog 1. obrasca Izjave (u daljnjem tekstu Prilog 1.) popunjava se porezom na dohodak koji se oporezuje od izvora u Ruskoj Federaciji, osim prihoda od poslovanja, zagovaranja i privatne prakse.
2.3. Dodatak 2. obrasca Deklaracije (u daljnjem tekstu - Dodatak 2) popunjava se oporezivanjem dohotka iz izvora izvan Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda od poduzetničke djelatnosti, zagovaranja i privatne prakse.
2.4. Dodatak 3. obrasca Deklaracije (u daljnjem tekstu - Dodatak 3.) popunjava se za sav prihod primljen od poduzetničke, advokatske i privatne prakse, a koristi se i za izračunavanje profesionalnih poreznih odbitka utvrđenih stavcima 2., 3. članka 221. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Zakonik ):
profesionalne porezne olakšice po građanskopravnim ugovorima utvrđenim stavkom 2. članka 221. Zakonika;
profesionalne porezne olakšice za autorske honorare, tantijeme za stvaranje, izvršavanje ili drugu upotrebu djela znanosti, književnosti i umjetnosti, autorskih honorara autorima otkrića, izuma i industrijskih dizajna utvrđenih stavkom 3. članka 221. Zakonika.
o dohotku od prodaje imovine (imovinska prava), od oduzimanja imovine (imovinskih prava) za državne ili općinske potrebe;
o dohotku od prodaje udjela (njegovog dijela) u temeljnom kapitalu društva, po povlačenju iz članstva društva, prijenosa sredstava (imovine) na sudionika društva u slučaju likvidacije društva, nakon smanjenja nominalne vrijednosti udjela u ovlaštenom kapitalu društva, nakon dodjele prava na potraživanje sudjelovanje u zajedničkoj gradnji (prema ugovoru o zajedničkom ulaganju u izgradnju ili prema drugom ugovoru koji se odnosi na zajedničku izgradnju).
za novu izgradnju ili stjecanje stambenih zgrada, stanova, soba ili udjela u njima Ruske Federacije, zemljišnih parcela predviđenih za individualnu stambenu izgradnju i zemljišnih čestica na kojima se nalaze stečene stambene zgrade ili udjela u njima ;
za otplatu kamata na ciljne zajmove (kredite) primljene od ruskih organizacija ili pojedinačnih poduzetnika i stvarno utrošene na novu izgradnju ili stjecanje u Ruskoj Federaciji stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima, zemljišnih parcela predviđenih za individualno stanovanje građevine i zemljišne čestice na kojima se nalaze stečene stambene zgrade ili udio (i) u njima;
za vraćanje kamata na kredite primljene od banaka smještenih na teritoriju Ruske Federacije u svrhu refinanciranja (ponovnog davanja) zajmova za novogradnju ili stjecanje u Ruskoj Federaciji stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima, osiguranog zemljišta za individualnu stambenu izgradnju i zemljišne čestice na kojima se nalaze stečene stambene zgrade ili udio (i) u njima.
2.9. Dodatak 8 obrasca Deklaracije (u daljnjem tekstu Prilog 8.) koristi se za izračunavanje porezne osnovice za poslovanje s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima (PFI), kao i za izračun porezne osnovice za dohodak od sudjelovanja poreznih obveznika u investicijskim partnerstvima.
2.10. Obračun dohotka od prodaje koristi se za izračunavanje i odražavanje iznosa prihoda od prodaje nekretnina u skladu s odredbama utvrđenim stavkom 5. članka 217.1 Zakona.
2.11. Obračun odbitka za socijalni porez namijenjen je izračunavanju odbitka za socijalni porez na troškove na uplatu mirovinskih doprinosa po nedržavnim mirovinskim sustavima, doprinose za osiguranje prema ugovorima o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, dobrovoljno životno osiguranje i dodatne doprinose za osiguranje za financirane mirovine utvrđene u stavcima 4. i 5. stavka 1. članka 219. Šifra.
III. Ispunjavanje naslovnice obrasca Izjava
3.1. Naslovnu stranicu popunjava porezni obveznik (predstavnik poreznog obveznika), osim odjeljka "Popunio zaposlenik poreznog tijela".
3.2. Pri popunjavanju Naslovne stranice navodi se sljedeće:
1) porezno razdoblje (šifra) i izvještajna godina - navode se oznaka poreznog razdoblja i kalendarska godina za koju se podnosi Izjava:
oznaka poreznog razdoblja "34" - ako porezni obveznik podnese Izjavu za kalendarsku godinu,
šifra poreznog razdoblja je „86“ - ako porezni obveznik podnese Izjavu u skladu sa stavkom 3. članka 229. Zakonika;
2) broj prilagodbe.
Prilikom podnošenja poreznoj upravi primarne deklaracije popunjene bez korištenja softvera, potreban „broj prilagodbe“ stavlja se „0--“, prilikom podnošenja ažurirane Izjave ispunjene bez korištenja softvera navodi se „prilagodbeni broj“, koji odražava koji je račun ažuriran Izjava se podnosi poreznoj upravi (na primjer, "1--", "2--" i tako dalje).
Ako porezni obveznik u Deklaraciji koju je podnio poreznom tijelu otkrije činjenicu ne refleksije ili nepotpunosti odražavanja podataka, kao i pogreške koje podcjenjuju iznos poreza koji se plaća, porezni obveznik mora izvršiti potrebne izmjene Deklaracije i podnijeti poreznoj upravi ažuriranu Izjavu na način utvrđen člankom 81. Šifra.
Ako porezni obveznik u Izjavi dostavljenoj poreznom tijelu utvrdi lažne podatke, kao i pogreške koje ne podcjenjuju iznos poreza koji se plaća, porezni obveznik ima pravo izvršiti potrebne izmjene Deklaracije i podnijeti poreznom tijelu ažuriranu Izjavu na način utvrđen člankom 81. Zakonika.
Ažurirana Izjava podnosi se poreznom tijelu u obliku koji je primjenjiv u poreznom razdoblju za koji se uvode odgovarajuće izmjene.
Pri preračunavanju porezne osnovice i iznosa poreza, rezultati poreznih revizija koje je provelo porezno tijelo za porezno razdoblje za koje se preračunava porezna osnovica i iznos poreza, ne uzimaju se u obzir.
3) podneseno poreznom tijelu (šifra) - označava se kod poreznog tijela u mjestu prebivališta u Ruskoj Federaciji (ako u Ruskoj Federaciji nema prebivalište - šifra poreznog tijela u mjestu boravka) poreznog obveznika, kojem se podnosi Izjava;
4) oznaka države - označava brojčani kod države čiji je porezni obveznik državljanin. Kôd zemlje naveden je u skladu s All-Russian klasifikatorom zemalja svijeta OK (u daljnjem tekstu - OKSM). Ako porezni obveznik nema državljanstvo, u polju "Šifra države" navodi se oznaka države koja izdaje dokument koji dokazuje njegov identitet;
5) oznaka kategorije poreznih obveznika - označiti šifru kategorije kojoj porezni obveznik pripada, u odnosu na prihod od kojeg se podnosi Izjava, u skladu s Prilogom br. 1. ovom postupku;
6) prezime, ime, patronim (u daljem tekstu je patronim, ako je dostupan) poreznog obveznika u cijelosti, bez umanjenja, u skladu s osobnim dokumentom poreznog obveznika. Za strane pojedince dopušteno je korištenje slova latinične abecede pri pisanju prezimena, imena i prezimena;
7) osobni podaci poreznog obveznika:
7.1) datum rođenja (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY) i mjesto rođenja - u skladu s upisom u dokumentu koji potvrđuje identitet poreznog obveznika;
7.2) podaci o identifikacijskom dokumentu poreznog obveznika:
popunjava se šifra vrste dokumenta kojim se potvrđuje identitet poreznog obveznika u skladu s Dodatkom N 2 uz ovaj postupak;
serija i broj - naznačeni su detalji (serija i broj) dokumenta koji potvrđuje identitet pojedinca, znak "N" nije postavljen, serija i broj dokumenta odvojeni su znakom "" ("razmak");
od koga je izdan - naznačeno je ime (skraćeno ime) tijela koje izdaje dokument koji dokazuje identitet pojedinca;
datum izdavanja - označava se datum izdavanja osobnog dokumenta fizičke osobe (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYYY).
Osobni se podaci ne mogu navesti ako porezni obveznik u svom deklaraciji koja je podnesena poreznom tijelu navede svoj TIN;
8) šifra statusa poreznih obveznika. Status poreznog obveznika utvrđuje se u skladu s odredbama članka 207. Zakonika. Ako imate status poreznog rezidenta Ruske Federacije, u odgovarajuće polje upisuje se 1, u nedostatku takvog statusa - 2;
9) kontakt telefon. Telefonski broj poreznog obveznika ili njegovog predstavnika mora biti naznačen telefonskim brojem zemlje (za pojedince koji borave izvan Ruske Federacije) i drugim telefonskim kodovima potrebnim za obavljanje telefonske komunikacije. Telefonski broj je naveden u sljedećem formatu: "8", kôd, broj; između "8" i koda, kao i između koda i broja, označava se znak "" ("razmak") (na primjer: 8 903 4567890);
10) broj stranica na kojima je sastavljena Deklaracija;
11) broj listova prateće dokumentacije ili njihove kopije, uključujući kopiju dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznih obveznika za potpisivanje izjave u prilogu Deklaracije;
12) u odjeljku naslovnice "Pouzdanost i potpunost podataka navedenih u ovoj Izjavi, potvrđujem" potrebni podaci se popunjavaju sljedećim redoslijedom:
a) ako je porezni obveznik potvrdio točnost i potpunost podataka, 1 se unosi u polje koje se sastoji od jedne ćelije; ako je točnost i potpunost podataka potvrdio predstavnik poreznog obveznika - 2;
b) ako je točnost i potpunost podataka potvrdio porezni obveznik, na mjestu označenom za potpis stavlja se njegov osobni potpis, kao i datum potpisivanja Izjave (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
c) ako je točnost i potpunost podataka potvrđen od strane predstavnika poreznog obveznika - organizacije, tada na terenu "(prezime, ime, patronim.<*> predstavnik poreznog obveznika) "navodi prezime, ime, prezime generalnog direktora organizacije - predstavnika poreznog obveznika u skladu s konstitutivnim dokumentima i stavlja potpis potpis ovlaštene osobe, kao i datum potpisa (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
d) ako je točnost i potpunost podataka potvrdio predstavnik poreznog obveznika - fizička osoba, tada je na terenu "(prezime, ime, patronim.<*> predstavnik poreznog obveznika) "prezime, ime i prezime predstavnika poreznog obveznika navode se u skladu s identifikacijskim dokumentom i stavlja se osobni potpis predstavnika poreznog obveznika, kao i datum potpisa (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
e) u polju "Naziv i detalji dokumenta koji potvrđuje ovlasti predstavnika poreznog obveznika" navode se ime i detalji dokumenta kojim se potvrđuje ovlašćenja predstavnika poreznog obveznika;
13) odjeljak naslovne stranice "Popunio zaposlenik poreznog tijela" sadrži podatke o šifri za način podnošenja Izjave, broj stranica Izjave, broj listova prateće dokumentacije ili njihove kopije u prilogu Deklaracije, datum podnošenja (primitka), broj pod kojim je Deklaracija registrirana, prezimena i inicijale imena i patronimija (ako ih ima) zaposlenika poreznog tijela koje je usvojilo Deklaraciju, njegov potpis.
IV. Popunjavanje odjeljka 1. "Informacije o iznosima poreza, plaća se (doplata) u proračun / povrat iz proračuna "deklaracijski obrasci
4.1. Odjeljak 1., koji odražava iznos poreza koji se plaća (doplaćuje) u proračun ili vraća iz proračuna, popunjava se nakon popunjavanja potrebnog broja Odjeljka 2 obrasca Deklaracije na temelju izračuna izvršenih u Odjeljcima 2.
Ako rezultati izračuna određuju iznos koji se vraća iz proračuna za porez koji je plaćen (zadržan) u raznim administrativno-teritorijalnim entitetima, kao i u slučaju utvrđivanja iznosa poreza koji se plaća (doplata) za razne šifre (povrat iz raznih šifre) proračunske klasifikacije poreznih prihoda proračuna, Odjeljak 1. popunjava se zasebno za svaki OKTMO kôd, a proračunska klasifikacijska šifra poreznih prihoda proračuna. Odnosno, nekoliko Odjeljka 1 može se popuniti različitim OKTMO kodovima ili kodovima za proračunsku klasifikaciju poreznih prihoda proračuna.
4.2. U retku 010 Odjeljka 1. navodi se sljedeće: 1 - ako su iznosi poreza koji se plaćaju (doplata) proračunu utvrđeni na temelju rezultata izračuna, 2 - iznosi poreza koji se plaćaju iz proračuna, 3 - ako u proračun ne postoje porezni iznosi (doplata), ili povrat iz proračuna.
4.3. Ako rezultati izračuna određuju iznos poreza koji se plaća (dodatku) proračunu, prilikom popunjavanja Odjeljka 1, mora se navesti sljedeće:
u retku 020 - šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda proračuna prema kojoj se treba uplatiti iznos poreza koji se plaća (doplata) proračunu;
u retku 030 - oznaka za OKTMO općine u mjestu prebivališta (mjesto upisa) na čijem se području plaća porez (doplata);
u retku 040 - ukupni iznos poreza koji se plaća (nadoplata) u proračun;
redak 050 je nula.
4.4. Ako se rezultatima izračuna utvrdi iznos prekomjerno plaćenog poreza (postoji porezni iznos koji se vraća iz proračuna), prilikom popunjavanja Odjeljka 1, mora biti navedeno:
u retku 020 - šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda prema kojoj se porezni iznos treba vratiti iz proračuna;
u retku 030 - šifra za OKTMO objekta općine u mjestu prebivališta (mjesto registracije) poreznog obveznika na čijem je području plaćen porez, čiji preplaćeni iznos se vraća iz proračuna na temelju Izjave (ako je porez zadržao porezni agent, tada se kod OKTMO-a popunjava iz podataka o osobni dohodak (obrazac 2-porez na dohodak);
linija 040 je nula;
u retku 050 - ukupni iznos poreza koji se vraća iz proračuna.
4.5. U slučaju da rezultati izračuna nisu otkrili iznos poreza koji se plaća (doplata) proračunu ili povrata iz proračuna, prilikom popunjavanja Odjeljka 1, navodi se sljedeće:
u retku 020 - šifra za proračunsku klasifikaciju poreznih prihoda proračuna koji odgovaraju vrsti poreznog prihoda za koji nisu otkriveni iznosi poreza koji se plaćaju (doplata) u proračun ili povrat iz proračuna;
u retku 030 - oznaka za OKTMO općine prema mjestu prebivališta (mjesto registracije) poreznog obveznika;
u redovima 040 i 050 nula se stavlja.
V. Ispunjavanje odjeljka 2 "Izračun porezne osnovice i iznosa porez na dohodak oporezan po stopi od (001) __ posto "deklaracijski obrasci
5.1. U odjeljku 2., porezni obveznici izračunavaju ukupni iznos dohotka koji podliježe oporezivanju, poreznu osnovicu i iznos poreza koji se plaća (doplata) u proračun ili povrat iz proračuna, za porez oporezivan po stopi utvrđenoj u pokazateljskom polju 001 odjeljka 2.
5.2. Ako je porezni obveznik primio porez oporezivan po različitim poreznim stopama u poreznom razdoblju, tada se obračun porezne osnovice i iznosa poreza koji se plaća u proračun (povrat iz proračuna) popunjava na posebnom listu za iznos poreza na dohodak oporezovan po svakoj poreznoj stopi.
Ovisno o vrsti dohotka odraženoj u Deklaraciji, u polju pokazatelja 002 Odjeljka 2 "Vrsta dohotka" stavlja se odgovarajući atribut:
1 - kada odražavaju prihod od sudjelovanja u kapitalu u organizaciji u obliku dividendi;
2 - kada odražavaju prihod u obliku iznosa dobiti kontroliranih stranih kompanija;
3 - kad se odražava drugi dohodak.
Izračun porezne osnovice, kao i iznosa poreza koji se plaća (doplata) u proračun ili povrata iz proračuna, u odnosu na prihod od udjela u kapitalu u organizaciji u obliku dividendi, kao i u pogledu prihoda u obliku iznosa dobiti kontroliranih stranih kompanija, vrši se na posebnom listu.
5.3. Ukupni iznos dohotka, s izuzetkom dohotka u obliku iznosa kontroliranih stranih kompanija, koje je porezni obveznik primio u poreznom razdoblju za koje je podnesena Izjava (redak 010), oporeziva po stopi utvrđenoj u pokazateljskom polju 001 Odjeljka 2, određuje se dodavanjem sljedećih pokazatelja:
iznos poreza oporezovan odgovarajućom poreznom stopom navedenom u retcima 070 Dodatka 1 (na dohodak primljen od izvora u Ruskoj Federaciji);
iznos poreza na dohodak po odgovarajućoj poreznoj stopi utvrđenoj u stavcima 070. Dodatka 2. (u slučaju primanja dohotka iz izvora izvan Ruske Federacije);
ukupni iznos prihoda od poslovne, zagovaračke i privatne prakse, naveden u retku 050 Dodatka 3;
iznos ranije odobrenog odbitka poreza na ulaganja podložnog povratu navedenom u retku 220 Dodatka 5.
Ukupni iznos dohotka u obliku dividendi odražava se u retku 010 odvojeno od ostalog dohotka primljenog u poreznom razdoblju i određuje se na temelju iznosa ovih vrsta dohotka oporezovanih po odgovarajućoj poreznoj stopi utvrđenoj u retcima 070 Dodatka 1 i u retcima 070 Dodatka 2.
Pri popunjavanju ove linije ne uzima se u obzir iznos prihoda u obliku iznosa dobiti kontroliranih stranih kompanija.
5.4. Ukupni prihod, isključujući prihod u obliku dobiti kontroliranih stranih tvrtki, neoporezivi (redak 020):
u skladu sa stavcima 60. i 66. članka 217. Zakonika, prenosi se s retka 071 i 072 Dodatka 2;
u skladu s drugim odredbama članka 217. Zakonika, prenosi se iz retka 120 iz Dodatka 4.
5.5. Ukupni iznos dohotka, s izuzetkom prihoda u obliku iznosa dobiti kontroliranih stranih kompanija, koji su predmet oporezivanja (redak 030), izračunava se oduzimanjem od pokazatelja u retku 010 od pokazatelja u retku 020.
5.6. Iznos odbitka poreza koji umanjuje poreznu osnovicu (redak 040) određuje se zbrajanjem vrijednosti sljedećih pokazatelja:
iznos profesionalnih poreznih odbitka predviđenih u članku 221. Kodeksa (zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 060 i 150 Dodatka 3);
iznos standardnih i socijalnih odbitka poreza predviđenih u člancima 218. i 219. Zakonika, kao i iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen u podstavku 2. stavka 1. članka 219. stavka 1. Zakonika (zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 070, 181, 200. i 210. Dodatka 5.);
iznos odbitka poreza na imovinu za dohodak od prodaje imovine (imovinska prava), od oduzimanja imovine (imovinskih prava) za državne ili općinske potrebe, kao i iznos poreznih odbitaka za prodaju udjela u ovlaštenom kapitalu i za dodjelu zahtjeva prema ugovoru o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji, propisano člankom 220. Kodeksa (redak 160. Dodatka 6.);
iznos odbitka poreza na imovinu za troškove nastale zbog nove gradnje ili stjecanja imovine predviđenih člankom 220. Zakonika (zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 120, 130, 150 i 160 Dodatka 7);
iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen u stavku 1. podstavka 1. članka 219. stavak 1. Kodeksa, prihvaćen za odbitak od ukupnog broja transakcija (pokazatelj na liniji 060 iz Dodatka 8);
iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen podstavkom 3. članka 219. stavka 1. stavka 1. Kodeksa, koji se odbija za ukupnost transakcija (pokazatelj na liniji 070. Dodatak 8.).
Ako je izračun porezne osnovice i iznosa poreza izrađen s obzirom na porez koji se oporezuje ne po poreznoj stopi od 13 posto, tada je redak 040 jednak nuli.
5.7. Iznos poreznih odbitka (redak 040) i iznos troškova koji su poduzeti radi smanjenja primljenog dohotka (redak 050), u ukupnom iznosu, ne mogu premašiti vrijednost pokazatelja retka 030.
5.8. Iznos troškova potrebnih za smanjenje primljenog dohotka (redak 050) određuje se iznosom troškova (gubitaka) na ukupnost transakcija s vrijednosnim papirima, izvedenim financijskim instrumentima, uključujući transakcije evidentirane na pojedinačnom investicijskom računu u skladu s člancima 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Kodeksa, kao i radnje koje porezni obveznik obavlja u okviru sudjelovanja u investicijskim partnerstvima (zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 040 i 052 Dodatka 8).
5.9. Ukupni iznos dohotka u obliku iznosa dobiti kontroliranih stranih tvrtki (redak 051) utvrđuje se na temelju iznosa ove vrste dohotka oporezovanih po odgovarajućoj poreznoj stopi naznačenoj u retcima 070 Dodatka 2.
5.10. Porezna osnovica prikazana je na liniji 060 i izračunava se kao razlika između ukupnog dohotka, s izuzetkom dohotka u obliku dobiti kontroliranih stranih tvrtki koje podliježu oporezivanju (redak 030), ukupnog iznosa prihoda u obliku dobiti kontroliranih stranih kompanija (red 051) i ukupnog iznosa zbroj poreznih odbitka (redak 040) i izdataka utrošenih za smanjenje primljenog dohotka, odraženih na retku 050. Ako je rezultat negativan ili jednak nuli, tada je linija 060 postavljena na nulu.
5.11. Za izračun iznosa poreza na dohodak oporezovan po određenoj poreznoj stopi koja se plaća (doplata) ili vraćen iz proračuna, porezni obveznik navodi:
u retku 070 - ukupni iznos poreza obračunat za plaćanje, koji se utvrđuje množenjem porezne osnovice izražene u retku 060 s pripadajućom poreznom stopom (u postocima);
u retku 080 - ukupni iznos poreza koji se zadržava kod izvora isplate dohotka, a koji se utvrđuje zbrajanjem iznosa zadržanog u izvoru plaćanja poreza oporezovanog po istoj poreznoj stopi utvrđenoj u retcima 080 Dodatka 1;
u retku 090 - ukupni iznos poreza koji se zadržava na izvoru isplate dohotka u skladu s stavkom 1. stavkom 1. stavkom 212. Zakonika, na prihod u obliku materijalne koristi.
Ovu se liniju popunjavaju porezni obveznici - porezni rezidenti Ruske Federacije, koji su od poreznog tijela dobili potvrdu o pravu na odbitak poreza na imovinu za troškove nastale zbog nove gradnje ili stjecanja imovine predviđene člankom 220. Kodeksa, nakon poreza na dohodak u obliku materijalnih koristi primljenih od ušteda na kamatama za upotrebu posuđenih (kreditnih) sredstava izdanih za novogradnju ili kupovinu stambene zgrade u Ruskoj Federaciji, stanovi, sobe ili udjeli (udjeli) u njima, zemljišne čestice predviđene za individualnu stambenu izgradnju i zemljišne čestice na kojima se nalaze stečene kuće ili udio (udjeli) u njima zapravo su oduzeli porezni agenti po stopi od 35 posto.
Redak 090 popunjava se samo kad se izračunava iznos poreza na dohodak, oporeziv po stopi od 35 posto. Ako je izračun porezne osnovice i iznosa poreza izrađen s obzirom na dohodak oporezovan po drugim poreznim stopama, ta je linija jednaka nuli;
u retku 100 - iznos trgovačke naknade plaćene u poreznom razdoblju koja se namjerava odgoditi u skladu s odredbama stavka 5. članka 225. Zakonika.
Istovremeno, vrijednost indikatora retka 100 ne može premašiti vrijednost pokazatelja retka 070.
redak 110 - iznos poreza koji je porezni obveznik stvarno platio za izvještajno porezno razdoblje u obliku avansa koji se kompenzira (vrijednost pokazatelja prenosi se iz retka 070. Dodatka 3);
u retku 120 - ukupni iznos fiksnih predujma koje je porezni obveznik platio nadoknađuje u skladu sa stavkom 5. članka 227.1 Zakona, ali ne veći od iznosa poreza obračunatog na temelju stvarnog dohotka koji je porezni obveznik primio za porezno razdoblje od zaposlenja od fizičkih osoba za osnova patenta izdanog u skladu sa saveznim zakonom od 25. srpnja 2002. N 115-FZ "O pravnom položaju stranih državljana u Ruskoj Federaciji" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002, N 30, članak 3032; 2018, N 30, članak 4551);
u retku 130 - ukupni iznos poreza plaćen u stranim državama koji se prebija u Ruskoj Federaciji (ukupna vrijednost redaka 130 iz Dodatka 2);
u retku 140 - iznos poreza plaćen u vezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja, koji se prebija u skladu s odredbama stavka 7 članka 346,45 Zakonika;
u retku 150 - iznos poreza koji se plaća (dodatku) u proračun za porez oporezivan po stopi utvrđenoj u pokazateljskom polju 001 Odjeljka 2;
u retku 160 - iznos poreza koji se vraća iz proračuna. Ovaj je pokazatelj definiran kao razlika između pokazatelja zbroja redaka 080, 090, 100, 110, 120, 130 i retka 070. Ako je rezultat negativan ili jednak nuli, tada je linija 160 postavljena na nulu.
U isto vrijeme, vrijednost indikatora retka 160 ne može premašiti skup vrijednosti pokazatelja redaka 080, 090 i 110.
VI. Ispunjavanje Priloga 1 "Prihodi od izvora u Ruskoj Federaciji "obrasci za deklaraciju
6.1. U Dodatku 1. izračunava se iznos prihoda koji je porezni obveznik primio iz svih izvora u Ruskoj Federaciji i odgovarajući iznosi poreza koji su izračunati i zadržani kod izvora plaćanja dohotka za porezno razdoblje.
6.2. U Dodatku 1 nalazi se iznos prihoda iz svih izvora plaćanja.
Ako se podaci o dohotku ne nalaze na jednoj stranici, tada se popunjava potrebni broj stranica iz Dodatka 1.
6.3. U Dodatku 1. sljedeći su pokazatelji zasebno navedeni za svaki izvor plaćanja prihoda i za svaku poreznu stopu:
u retku 010. porezna stopa primjenjiva na dohodak u skladu s odredbama članka 224. Zakonika;
u retku 020 - šifra vrste dohotka (u skladu s Dodatkom N 3 ovog postupka);
redak 030 - TIN izvora plaćanja prihoda;
red 040 - PPC izvora plaćanja prihoda;
u retku 050 - šifra na OKTMO izvora plaćanja prihoda;
u retku 060 - naziv izvora isplate dohotka (ako je izvor isplate dohotka pojedinac, tada se navode prezime, ime, prezime, TIN (ako postoji) pojedinca koji je dohodak isplatio). Ako je na osnovu dokumenata kojima porezni obveznik raspolaže s nazivom izvora plaćanja dohotka zaključiti, u retku 060 dopušteno je navesti vrstu operacije koju obavlja porezni obveznik;
u retku 070 - iznos primanja od ovog izvora;
u retku 080 - iznos zadržanog poreza (ako je osoba - izvor plaćanja prihoda porezni agent).
6.4. U Dodatku 1., porezni obveznici navode prihod koji su u poreznom razdoblju primljeni od izvora u Ruskoj Federaciji:
a) oporezivi po stopi od 13 posto, osim dohotka od poslovanja, zagovaranja i privatne prakse, prikazanih u Dodatku 3;
b) oporezuju se po poreznoj stopi od 35 posto i primaju se u obliku:
prihod od kamata na depozite kod banaka koji prelaze iznose navedene u članku 214.2 Kodeksa;
iznosi uštede na kamatama nakon primitka posuđenih (kreditnih) sredstava, dijelom većim od iznosa navedenih u stavku 2. članka 212. Zakonika;
u obliku naknade za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamate za korištenje poljoprivredne kreditne zadruge potrošača sredstava prikupljenih u obliku kredita članova poljoprivredne kreditne zadruge potrošača ili pridruženih članova poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge, u vrijednosti većoj od navedenih u članku 214.2.1 Kodeksa;
c) oporezuju se poreznom stopom od 30 posto i primaju ih porezni obveznici koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda utvrđenog u članku 224. stavku 3. Zakonika;
d) oporezuju se poreznom stopom od 15 posto i primaju ih porezni obveznici koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, u obliku dividendi od sudjelovanja u kapitalu u aktivnostima ruskih organizacija;
e) oporezuje se po poreznoj stopi od 9 posto i prima kao kamata na hipotekarne obveznice izdane prije 01.01.2007. godine, kao i na dohodak osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim kreditima primljenim na temelju stjecanja potvrda o sudjelovanju u hipoteci koje je upravitelj hipoteke izdao prije 01.01. 2007.
6.5. Porezni obveznici priznati kao izbjeglice ili odobreni privremeni azil u Ruskoj Federaciji u skladu sa saveznim zakonom od 19.02.1993. N 4528-1 "O izbjeglicama" (Rossiyskaya Gazeta, 1997., 3. lipnja 2018., 9. siječnja) ukazuju na dohodak od rada aktivnosti primljene od trenutka kada su priznate izbjeglice ili su privremeno primile azil na području Ruske Federacije popunjavanjem retka 010 Dodatka 1 s poreznom stopom od 13 posto.
VII. Ispunjavanje Priloga 2 "Prihodi od izvora izvan Ruske Federacije oporezivipo stopi od (001) __% "obrasca za deklaraciju
7.1. Dodatak 2 popunjavaju samo porezni obveznici koji su porezni rezidenti Ruske Federacije.
7.2. U Dodatku 2. se navodi iznos prihoda iz svih izvora plaćanja izvan Ruske Federacije, oporeziva po stopi naznačenoj u polju pokazatelja 001 iz Dodatka 2.
Ako su u poreznom razdoblju primljeni prihodi za koje su u Ruskoj Federaciji utvrđene različite porezne stope, tada se odgovarajući izračuni obavljaju na odvojenim stranicama Dodatka 2.
Ako se podaci o svim porezima koji se oporezuju po odgovarajućoj stopi ne nalaze na jednoj stranici, tada se popunjava potrebni broj stranica iz Dodatka 2 s danom poreznom stopom.
7.3. U Dodatku 2. sljedeći su pokazatelji zasebno navedeni za svaki izvor plaćanja prihoda:
u retku 010 - kod države - digitalni kod zemlje iz koje je primljen dohodak, prema OKSM;
u retku 020 - naziv izvora prihoda, pri pisanju kojih je dopuštena uporaba slova latinične abecede. Ako se na osnovu dokumenata kojima porezni obveznik raspolaže nije moguće zaključiti o nazivu izvora plaćanja prihoda, u retku 020 dopušteno je navesti vrstu operacije koju obavlja porezni obveznik;
u retku 030 - šifra valute - prema All-Russian klasifikator valuta;
u retku 031 - vrsta dohodovnog koda popunjava se u skladu s Dodatkom N 4 uz ovaj postupak;
linija 032 - jedinstveni digitalni broj kontroliranog stranog poduzeća, koji je izvor prihoda u obliku iznosa dobiti kontroliranog stranog poduzeća, koji je porezni obveznik u vezi s tom stranom organizacijom odrazio u Obavijesti o kontroliranim stranim tvrtkama koje su mu dostavljene u skladu s člankom 25.14 Zakonika. Redak 032 popunjava se samo ako se prihod u Deklaraciji odražava kao iznos dobiti kontroliranog stranog poduzeća;
u retku 040 - datum primanja dohotka (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
Za prihod, u obliku iznosa dobiti kontroliranog stranog poduzeća, redak 050 označava prosječni tečaj strane valute za rublje Ruske Federacije, utvrđen od strane Banke Rusije, utvrđen za razdoblje za koje se financijski izvještaji za financijsku godinu pripremaju u skladu s osobnim zakonom takvog poduzeća.
Pri određivanju iznosa dobiti (gubitka) pod nadzorom stranog poduzeća u skladu s podstavkom 2. članka 1. stavak 1. članka 309. stavka 1. Kodeksa, u retku 050 navodi se prosječni tečaj strane valute do rublje Ruske Federacije utvrđen od strane Banke Rusije, utvrđen za kalendarsku godinu za koju se utvrđuje iznos dobiti (gubitka) ) kontrolirana strana kompanija;
u retku 060 - iznos primanja u stranoj valuti;
u retku 071 - iznos prihoda u novcu i (ili) u naturi primljen likvidacijom strane organizacije (prestanak (likvidacija) strane strukture bez osnivanja pravne osobe)), izuzetan od oporezivanja na temelju odredbi stavka 60. članka 217. Zakonika;
u retku 072 - iznos prihoda u obliku dividendi primljenih od kontroliranog stranog poduzeća, oslobođenog od oporezivanja na temelju odredaba stavka 66. članka 217. Zakonika;
u retku 073 - šifra primjenjivog postupka utvrđivanja dobiti (gubitka) kontroliranog stranog poduzeća kojeg je porezni obveznik odabrao u skladu sa stavkom 14. članka 309.1 Kodeksa: 1 - prema financijskim izvještajima kontrolirane strane kompanije, 2 - prema pravilima utvrđenim za ruske organizacije;
u retku 080 - datum plaćanja poreza (u brojkama dan, mjesec, godina u DD.MM.YYYYY formatu);
u retku 100 - iznos poreza plaćen u stranoj državi u stranoj valuti - na temelju dokumenta o primljenim prihodima i o plaćanju poreza izvan Ruske Federacije, potvrđenog od strane poreznog (financijskog) tijela odgovarajuće strane države. U slučaju da je dohodak više puta primljen iz istog izvora plaćanja, tada se iznos dohotka, plaćeni iznosi poreza i tečajni listići odvojeno navode za svaki datum primanja dohotka i plaćanje poreza;
u retku 110 - iznos poreza plaćen u stranoj državi, izračunat u rubaljima, određen umnožavanjem iznosa poreza plaćenog u stranoj državi u stranoj valuti s deviznim tečajem na rublje koju je utvrdila Banka Rusije na datum plaćanja poreza;
redak 115 - iznos poreza obračunat u odnosu na tu dobit u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (uključujući porez na dohodak zadržan na izvoru isplate dohotka);
u retku 120 - procijenjeni iznos poreza izračunat u Ruskoj Federaciji po odgovarajućoj stopi, određen umnožavanjem iznosa primanja u stranoj valuti u rubljema s odgovarajućom poreznom stopom utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije, uzimajući u obzir one predviđene u poglavlju 23. "Porez na dohodak pojedinci "Kodeks odbitka poreza za takav prihod;
u retku 130 - procijenjeni iznos poreza koji se prebija (smanjuje) u Ruskoj Federaciji.
Redak 130 "Procijenjeni iznos poreza koji se prebija (smanjuje) u Ruskoj Federaciji" mora odgovarati ukupnom iznosu poreza plaćenom u stranoj državi u rubaljima (redak 110) i iznosu poreza obračunatog u odnosu na tu dobit u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije ( uključujući porez koji se zadržava kod izvora dohotka) (redak 115), ali ne može premašiti iznos poreza obračunat na taj dohodak u Ruskoj Federaciji po odgovarajućoj poreznoj stopi (redak 120).
Redak 130 "Procijenjeni iznos poreza koji se prebija (smanjuje) u Ruskoj Federaciji" određuje se odvojeno u odnosu na poreze plaćene u svakoj stranoj državi u odnosu na koje vrijedi sporazum (sporazum) o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u relevantnom poreznom razdoblju (ili njegovom dijelu) ,
VIII. Ispunjavajući Dodatak 3 "Primljeni prihod iz poduzetničke, pravne djelatnostii privatna praksa, kao i računanje stručneporezne olakšice utvrđene stavkom 2., 3. članka 221.Porezni zakonik Ruske Federacije "Obrazac za deklaraciju
8.1. Redovi 010 - 100 iz Dodatka 3 popunjavaju se o iznosima prihoda primljenih od provedbe relevantnih aktivnosti od sljedećih kategorija poreznih obveznika:
pojedinci koji su registrirani kao individualni poduzetnik i obavljaju poduzetničke djelatnosti bez formiranja pravne osobe, uključujući one koji su glave seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava;
odvjetnici koji su osnovali odvjetnički ured;
bilježnika;
arbitražni menadžeri;
privatni procjenitelji;
privatni patentni odvjetnici;
posrednika;
druge osobe koje se bave privatnom praksom na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Za svaku vrstu aktivnosti, navedeni odlomci iz Dodatka 3 popunjavaju se zasebno.
Izračun konačnih podataka vrši se na posljednjoj ispunjenoj stranici u Dodatku 3.
8.2. U linijama 010 - 020 iz Dodatka 3 navedeni su sljedeći pokazatelji:
u retku 010 - šifra vrste aktivnosti u skladu s Dodatkom N 5 uz ovaj postupak;
u retku 020 - oznaka glavne vrste poduzetničke djelatnosti u skladu s ruskim klasifikatorom vrsta gospodarske djelatnosti.
Odvjetnici koji su osnovali odvjetnički ured, javni bilježnici i drugi privatni vještaci, uključujući osobe uključene u poslove arbitražnog upravitelja, pomiču se crtom u retku 020.
8.3. U linijama 030 - 044 iz Dodatka 3 navedeni su sljedeći pokazatelji:
u retku 030 - iznos primljenog dohotka za svaku vrstu aktivnosti;
u retku 040 - iznos stvarno nastalih troškova koji su evidentirani kao dio profesionalnog odbitka poreza za svaku vrstu aktivnosti.
Nastali troškovi odražavaju se u sljedećim elementima troškova:
u retku 041 - iznos materijalnih troškova;
u retku 042 - iznos amortizacijskih troškova;
red 043 - iznos troškova za isplate i naknade u korist pojedinaca;
red 044 - iznos ostalih troškova koji su izravno povezani s vađenjem dohotka.
Ako fizička osoba koja obavlja poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravne osobe i registrirana je kao samostalni poduzetnik nema dokumentirane troškove povezane s poduzetničkom djelatnošću, popunjava se redak 060 iz Dodatka 3.
8.4. U linijama 050 - 070 iz Dodatka 3 navode se sljedeći ukupni iznosi:
u retku 050 - ukupni iznos prihoda koji se izračunava kao zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 030 za svaku vrstu aktivnosti;
u retku 060 - iznos profesionalnog odbitka poreza koji se izračunava kao zbroj vrijednosti pokazatelja retka 040 za svaku vrstu djelatnosti ili u iznosu od 20 posto ukupnog dohotka ostvarenog od poduzetničke djelatnosti (redak 030 x 0,20), ako su troškovi povezani s aktivnosti kao samostalnog poduzetnika ne mogu se dokumentirati;
u retku 070 - stvarno plaćeni iznos predujma (na temelju dokumenata o plaćanju).
8.5. Redak 080 iz Dodatka 3 popunjavaju glave seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava, prihod od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda, kao i od proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, njihove prerade i prodaje u kojoj su izuzeti od oporezivanja u skladu s odredbama stavka 14. članka 217. Zakonika.
Redak 080 označava godinu registracije seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva.
8.6. Redove 090 - 100 iz Dodatka 3 popunjavaju samo oni porezni obveznici koji su neovisno prilagodili poreznu osnovicu i iznos poreza na dohodak prema rezultatima proteklog poreznog razdoblja u skladu s odredbama stavka 6. članka 105.3. Zakonika, ako se cijene robe koriste u transakcijama s povezanim stranama ( radovi, usluge) koje ne odgovaraju tržišnim cijenama:
u retku 090 navodi se iznos prilagođene porezne osnovice ako je ta prilagodba izvršena u izvještajnom poreznom razdoblju;
u retku 100 navodi se iznos prilagođenog poreza ako je porezna osnovica korigirana u izvještajnom poreznom razdoblju.
8.7. Redove 110 - 150 iz Dodatka 3 popunjavaju fizičke osobe - porezni rezidenti Ruske Federacije koji su primali prihode iz izvora navedenih u Dodatcima 1 - 2.
Linije 110 - 150 iz Dodatka 3 popunjavaju se odvojeno za prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji i za prihode iz izvora izvan Ruske Federacije:
u retku 110 nalazi se oznaka izvora dohotka: 1 - ako se dohodak prima iz izvora u Ruskoj Federaciji, 2 - ako se prihod prima iz izvora izvan Ruske Federacije;
u retku 120 nalazi se ukupni iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova za sve građanskopravne ugovore.
redak 130 prikazuje iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova za sve izvore isplate primanja poreznih obveznika u obliku autorskih honorara i autorskih naknada za stvaranje, izvršavanje ili drugu upotrebu djela znanosti, literature i umjetnosti, autorskih honorara autorima otkrića, izuma, korisnih modela i industrijskih dizajna ,
Nadalje, negativan financijski rezultat dobiven iz jednog izvora plaćanja prihoda ne smanjuje financijski rezultat dobiven iz drugog izvora plaćanja prihoda;
u retku 140 naveden je ukupni iznos troškova autorskih honorara, naknada za nastanak, izvođenja ili druge uporabe djela znanosti, literature i umjetnosti, naknade autorima otkrića, izuma i industrijskih dizajna u granicama norme;
redak 150 izračunava ukupni iznos troškova prihvaćenih za odbitak dodavanjem vrijednosti pokazatelja redaka 120 - 140.
IX. Ispunjavanje Dodatka 4 "Izračun iznosa dohotka, porezni obrazac "obrazac prijave
9.1. U Dodatku 4. navedeni su iznosi dohotka koji se ne oporezuju u skladu s odredbama članka 217. Zakonika:
u retku 010 - iznos jednokratne novčane pomoći koju je porezni obveznik primio u izvještajnom poreznom razdoblju od svih poslodavaca pri rođenju (posvojenju) djeteta, a ne podliježe oporezivanju u skladu s četvrtim stavkom stavka 8. članka 217. Zakonika - u iznosu koji ne prelazi 50.000 rubalja za svako dijete;
u stavkama 020 - 080 - iznosi za određene vrste dohotka. Nadalje, svaki iznos naveden u relevantnim stavcima u skladu sa stavkom 28. članka 217. Zakonika ne smije prelaziti 4.000 rubalja;
u retku 090 - ukupni iznos pomoći (u novcu i naturi), kao i vrijednost darova koji su primili veterani Velikog domovinskog rata, radnici stražnjica Velikog domovinskog rata, invalidi Velikog domovinskog rata, udovice vojnog osoblja koji su poginuli tijekom rata s Finskom, Velikim domovinskim ratom , ratovi s Japanom, udovice preminulih invalida Drugog svjetskog rata i bivši zarobljenici nacističkih koncentracijskih logora, zatvora i geta, bivši ratni zarobljenici tijekom Drugog svjetskog rata, kao i nesavršeno ljetni zarobljenici koncentracionih logora, geta i drugih mjesta prisilnog zatvora koju su stvorili nacisti i njihovi saveznici tijekom Drugog svjetskog rata, a ne podliježu oporezivanju na temelju stavka 33. članka 217. Zakona (osim iznosa pomoći i troškova darova iz proračuna, proračunskog sustava Ruske Federacije i sredstva stranih država), - u iznosu koji ne prelazi 10 000 rubalja;
redak 100 - ukupni iznos doprinosa koje plaćaju svi poslodavci poreznog obveznika u skladu sa saveznim zakonom od 30.04.2008. N 56-FZ "O dodatnim doprinosima za osiguranje za financiranu mirovinu i državnu potporu za formiranje mirovinske štednje" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2008, br. 18 , Članak 1943; 2018, N 24, čl. 3405) (u daljnjem tekstu - Savezni zakon od 30.04.2008. N 56-FZ), koji ne podliježe oporezivanju u skladu sa stavkom 39. članka 217. Zakonika, - u iznosu ne većem od 12 000 rubalja;
u retku 110 - iznos drugog dohotka koji ne podliježe oporezivanju u skladu s odredbama članka 217. Zakonika koji je porezni obveznik prikazao u Izjavi;
redak 120 - ukupni iznos neoporezivog dohotka, koji je definiran kao zbroj vrijednosti pokazatelja u retcima 010 - 110.
9.2. Rezultirajuća vrijednost retka 120 iz Dodatka 4 prenosi se u redak 020 odjeljka 2.
X. Dovršetak Priloga 5 „Proračun norme odbitka za socijalni porez, kao i ulaganjaporezne olakšice utvrđene člankom 219.1. porezakodeksa Ruske Federacije "obrazac Izjave
10.1. Dodatak 5 popunjavaju fizičke osobe - porezni rezidenti Ruske Federacije.
10.2. Dodatak 5. izračunava iznose standardnih, socijalnih i poreznih odbitka na ulaganja koje porezni obveznik ima pravo zatražiti u skladu s člancima 218., 219. i 219. stavkom 1. Kodeksa.
Prilog 5. popunjava se na temelju izvještaja o osobnom dohotku (obrazac 2-NDFL) zaprimljenih od poreznih agenata i drugih dokumenata dostupnih poreznom obvezniku.
10.3. U retcima 010 - 080 iz Dodatka 5, porezni obveznik izračunava iznose standardnih poreznih odbitka utvrđenih člankom 218. Zakonika navodeći sljedeće pokazatelje:
redak 010 - iznos standardnog odbitka poreza iz podstavka 1. članka 218. Zakonika, koji se izračunava množenjem 3.000 rubalja s brojem mjeseci u kojima je porezni obveznik imao pravo primiti ovaj standardni porezni odbitak;
u retku 020 - iznos standardnog odbitka poreza iz podstavka 2. članka 218. Zakona, koji se izračunava množenjem 500 rubalja s brojem mjeseci u kojima je porezni obveznik imao pravo primiti ovaj standardni porezni odbitak;
u retku 030 - iznos standardnog odbitka poreza po djetetu roditelju, supružniku roditelja, posvojitelju, staratelju, skrbniku, posvojitelju, supružniku posvojitelja;
u retku 040 - iznos standardnog odbitka poreza po djetetu za jedinog roditelja (usvojitelja), posvojitelja, staratelja, skrbnika, kao i jednog od roditelja (posvojitelja) u slučaju odbijanja drugog roditelja (usvojitelja) da ga primi;
u retku 050 - iznos standardnog odbitka poreza roditelju, supružniku (roditelju) roditelja, posvojitelju, skrbniku, skrbniku, posvojitelju, supružniku (supružniku) posvojitelja za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina, po redovnom studentu, diplomiranom studentu, pripravniku , stažist, student, kadeti mlađi od 24 godine, koji je osoba s invaliditetom I ili II grupe;
u retku 060 - iznos standardnog odbitka poreza za samohranog roditelja (usvojitelja), posvojitelja, staratelja, skrbnika, a također i jednog od roditelja (posvojitelja) u slučaju odbijanja drugog roditelja (posvojitelja) da primi poreznu olakšicu za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina godina, redovni student, diplomski student, stažist, pripravnik, student, kadeti mlađi od 24 godine, koji je invalid I ili II grupe;
red 070 - ukupni iznos standardnih poreznih odbitka koje su osigurali porezni agenti tijekom izvještajnog poreznog razdoblja;
u retku 080 - ukupni iznos standardnih poreznih odbitka prijavljenih u Deklaraciji. Ovaj se pokazatelj izračunava kao razlika između zbroja vrijednosti pokazatelja redaka 010 - 060 i pokazatelja na liniji 070.
10.4. U retcima 090 - 120, porezni obveznik izračunava iznose odbitka od socijalnog poreza utvrđene člankom 219. Zakonika (osim odbitka od socijalnog poreza, na koje se primjenjuju ograničenja utvrđena stavkom 2. članka 219. Kodeksa), navodeći sljedeće pokazatelje:
u retku 090 - iznos odbitka socijalnog poreza u skladu s stavkom 1. podstavka 1. članka 219. Zakonika. Vrijednost ovog pokazatelja ne smije prelaziti 25 posto iznosa prihoda koji je porezni obveznik primio u poreznom razdoblju i podliježe oporezivanju po stopi od 13 posto, odnosno ne više od 25 posto ukupnog iznosa prihoda navedenog u retku 030 Odjeljka 2. Deklaracije;
redak 100 - iznos odbitka socijalnog poreza naveden u skladu s stavkom 2. stavka 1. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju za školovanje djece mlađe od 24 godine, štićenika mlađih od 18 godina i bivših štićenika mlađih od 18 godina. 24 godine redovnog obrazovanja u obrazovnim ustanovama. Vrijednost ovog pokazatelja ne smije biti veća od 50 000 rubalja za svako dijete za oba roditelja (staratelja ili staratelja);
redak 110 - iznos odbitka socijalnog poreza naveden u skladu s stavkom 4. podstavka 3. stavka 1. članka 219. Zakonika za skupe vrste liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije u iznosu stvarno nastalih troškova;
u retku 120 - ne primjenjuje se ukupni iznos odbitka od socijalnog poreza za koji se ne primjenjuje ograničenje utvrđeno stavkom 2. članka 219. Kodeksa, zbrajeno zbrajanjem vrijednosti pokazatelja prikazanih u retcima 090 - 110.
10.5. U linijama 130 - 190 iz Dodatka 5 izračunavaju se odbitci za socijalni porez utvrđeni člankom 219. Zakonika u odnosu na koje se primjenjuju ograničenja utvrđena stavkom 2. članka 219. Kodeksa navodeći sljedeće pokazatelje:
u retku 130 - iznos odbitka socijalnog poreza predviđen u skladu s stavkom 2. podstavka 2. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za njegovo školovanje, kao i za školovanje njegovog brata (sestre) mlađeg od 24 godine redovnog školovanja u obrazovnim ustanovama;
u retku 140 - iznos odbitka socijalnog poreza naveden u skladu s prvim stavkom podstavka 3. stavka 1. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za plaćanje medicinskih usluga (bez troškova za skupe vrste liječenja) i lijekova za medicinsku upotrebu ;
u retku 150 - iznos odbitka socijalnog poreza predviđen u skladu s drugim stavkom podstavka 3. stavka 1. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je platio porezni obveznik u poreznom razdoblju premija osiguranja po ugovorima dobrovoljnog osobnog osiguranja, kao i prema ugovorima o dobrovoljnom osiguranju supružnika, roditelji, djeca (uključujući i usvojena) mlađa od 18 godina, odjeli mlađi od 18 godina;
u retku 160 - iznos odbitka socijalnog poreza naveden u skladu s pododstavkom 4. i 5. stavka 1. članka 219. Kodeksa, u iznosu mirovina i doprinosa za osiguranje koji porezni obveznik plaća u okviru nedržavnih mirovinskih programa, dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnog životnog osiguranja, dodatnih doprinosa za osiguranje za mirovina koja se financira.
Za izračunavanje vrijednosti pokazatelja retka 160 iz Dodatka 5, popunjavaju se odgovarajuće vrijednosti pokazatelja redaka 010 - 080 Nagodbe u Dodatku 5;
redak 170 - iznos odbitka socijalnog poreza predviđen u skladu s podstavkom 6. članka 219. Zakonika, u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za neovisnu procjenu njegove kvalifikacije za ispunjavanje uvjeta kvalifikacije u organizacijama koje se bave takvim djelatnostima u skladu sa zakonom Ruska Federacija;
u retku 180 - ukupni iznos odbitka od socijalnog poreza za koji se primjenjuje ograničenje utvrđeno stavkom 2. članka 219. Zakonika, utvrđeno zbrajanjem vrijednosti pokazatelja navedenih u stavcima 130 - 170 (taj iznos vrijednosti ne smije biti veći od 120 000 rubalja);
red 181 - ukupni iznos odbitka socijalnih poreza koje su osigurali porezni agenti tijekom izvještajnog poreznog razdoblja;
u retku 190 - ukupni iznos odbitka socijalnog poreza koji se traži u Deklaraciji. Ovaj pokazatelj određuje se oduzimanjem vrijednosti retka 181 od zbroja vrijednosti pokazatelja redaka 120 i 180 iz Dodatka 5.
10.6. Redak 200 izračunava ukupni iznos standardnih i socijalnih odbitka poreza navedenih u Deklaraciji i određuje se zbrajanjem vrijednosti redaka 080 i 190 Dodatka 5.
10.7. U linijama 210 - 220 iz Dodatka 5, porezni obveznik mora navesti iznos odbitka poreza na ulaganja utvrđen u stavku 2. stavku 1. članka 219. stavak 1. Kodeksa:
u retku 210 - iznos odbitka poreza na investicije u iznosu novca koji je porezni obveznik u poreznom razdoblju uplatio na račun pojedinog ulaganja. Vrijednost ovog pokazatelja ne može biti veća od 400 000 rubalja;
u retku 220 - iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen podstavkom 2. stavka 1. članka 219. stavka 1. Kodeksa, koji je poreznom obvezniku dostavljen u prethodnim poreznim razdobljima, podliježe vraćanju u skladu s odredbama podstavka 4. stavka 3. članka 219. stavka 1. Kodeksa.
XI. Ispunjavanje u Dodatku 6 „Proračun odbitka poreza na imovinu za dohodak od prodajevlasništva i imovinska prava, kao i porezne olakšice,utvrđeno stavkom 2. podstavka 2. stavka 2. članka 2. ovoga članka220. Poreznog zakonika Ruske Federacije "deklaracijski obrasci
11.1. Dodatak 6. popunjavaju fizičke osobe - porezni rezidenti Ruske Federacije.
11.2. U retcima 010 - 040 iz Dodatka 6., odbitci poreza na imovinu utvrđeni člankom 220. Kodeksa obračunavaju se za prihod primljen od prodaje stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, ljetne kućice, vrtne kuće, zemljišne parcele, kao i dionice (dionice) u navedenoj imovini, oporeziva po stopi od 13 posto.
Da bi se utvrdio iznos odbitka poreza na imovinu predviđen člankom 220. Kodeksa, u roku od 1.000.000 rubalja ispunjavaju se redovi 010 i 030 iz Dodatka 6.
Da bi se odredio iznos odbitka poreza na imovinu u okviru stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih s stjecanjem prodane imovine, popunjavaju se redovi 020 i 040 Dodatka 6.
Prilikom popunjavanja redaka 010 - 040 iz Dodatka 6, označavaju se sljedeći pokazatelji:
u retku 010 - iznos odbitka poreza na imovinu na dohodak od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, ljetne kućice, vrtne kuće ili zemljišta (osim udjela (-a) u navedenoj imovini), - u iznosu prihoda primljenog od prodaja navedene imovine, ali ne više od 1 000 000 rubalja;
u retku 020 - iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih s kupnjom stambenih kuća, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, vikendice, vrtne kuće ili zemljišta (osim udjela (-a) u navedenoj imovini), ali ne veći od iznosa prihodi od prodaje navedene imovine;
u retku 030 - iznos odbitka poreza na imovinu na dohodak od prodaje udjela (-a) stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, vikendice, vrtne kuće ili zemljišne parcele - u visini prihoda ostvarenog od prodaje navedene nekretnine, ali ne više od 1.000.000 rubalja pomnoženo s odgovarajućom veličinom udjela;
u retku 040 - iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih s stjecanjem udjela (-a) stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, vikendice, vrtne kuće ili zemljišta, ali ne veći od iznosa prihoda ostvarenog od prodaje navedene imovine ,
Istodobno, zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 010 i 030 ne može premašiti graničnu vrijednost odbitka poreza na imovinu utvrđenu podstavkom 1. stavka 2. članka 220. Kodeksa, a pruža se u odnosu na prihod primljen od prodaje stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, ljetnikovce, vrt kuće ili zemljišne čestice ili udjeli (udjeli) u navedenom posjedu.
11.3. U retcima 050 - 060 iz Dodatka 6, odbitci poreza na imovinu utvrđeni člankom 220. Kodeksa obračunavaju se za prihod ostvaren od prodaje drugih nekretnina (osim stambenih zgrada, stanova, soba, uključujući privatizirane stambene prostore, vikendice, vrtne kuće ili zemljišne parcele ili udio (i) u navedenom entitetu) navođenjem sljedećih pokazatelja:
u retku 050 - iznos odbitka poreza na imovinu na dohodak od prodaje drugih nekretnina, - u iznosu prihoda primljenog od prodaje navedene nekretnine, ali ne više od 250.000 rubalja;
u retku 060 - iznos stvarno nastalog poreznog obveznika i dokumentirani troškovi povezani s stjecanjem drugih nekretnina, ali ne veći od iznosa primanja od prodaje navedene imovine.
11.4. U retcima 070 - 080 iz Dodatka 6., odbitci poreza na imovinu utvrđeni člankom 220. Kodeksa obračunavaju se za prihod primljen od prodaje druge imovine navođenjem sljedećih pokazatelja:
u retku 070 - iznos odbitka poreza na imovinu na dohodak primljen od prodaje druge imovine - u iznosu prihoda primljenog od prodaje takve imovine, ali ne više od 250 000 rubalja;
u retku 080 - iznos stvarno nastalog poreznog obveznika i dokumentirani troškovi povezani s stjecanjem druge imovine, ali ne veći od iznosa primanja od prodaje takve imovine.
11.5. U retku 090 iz Dodatka 6., odbitci poreza na imovinu predviđeni člankom 220. Kodeksa obračunavaju se za dohodak u obliku otkupne vrijednosti zemljišne parcele i (ili) drugog objekta nekretnine koji se nalazi na njemu primio porezni obveznik u novcu ili u naravi, u slučaju oduzimanja navedene imovine za državne ili općinske potrebe navođenjem ukupnog iznosa odgovarajućeg odbitka poreza na imovinu.
11.6. U retcima 100. - 110. Dodatka 6. odbitci poreza na imovinu predviđeni podstavcima 2.1. I 2.2. Stavka 2. članka 220. Zakonika izračunavaju se za prihod primljen od prodaje imovine (imovinskih prava) primljene tijekom likvidacije strane organizacije (prestanak (likvidacija)) strane strukture bez formiranja pravnog lica) od poreznog obveznika - dioničara (sudionik, dioničar, osnivač, osoba koja kontrolira stranu organizaciju ili osoba koja kontrolira stranu strukturu bez formiranja pravne osobe ), kao i prihod primljen ostvarivanjem imovinskih prava (uključujući dionice, udjele) stečenih od strane kontrolirane strane kompanije:
u retku 100 navodi se ukupni iznos odbitka poreza na imovinu jednak vrijednosti imovine (imovinska prava) prema računovodstvenim evidencijama likvidirane organizacije na dan primanja imovine od takve organizacije, navedeno u dokumentima priloženim uz prijavu poreznog obveznika dostavljenom u skladu s drugim stavkom klauzule 60. članka 217. Zakonika, ali ne višu od tržišne vrijednosti takve imovine (imovinskih prava), utvrđene uzimajući u obzir članak 105.3. Zakonika;
u retku 110 navodi se iznos odbitka poreza na imovinu za dohodak od ostvarivanja imovinskih prava (uključujući dionice, udjele) utvrđen na način utvrđen podstavkom 2.2. članka 220. Zakona.
11.7. Redove 120 - 150 iz Priloga 6. popunjavaju porezni obveznici - porezni rezidenti Ruske Federacije, koji su primili prihod od prodaje udjela (njegovog dijela) u ovlaštenom kapitalu društva, po povlačenju iz društva, nakon prijenosa sredstava (imovine) na sudionika tvrtke u slučaju likvidacije poduzeća, uz smanjenje nominalnog trošak udjela u temeljnom kapitalu društva, nakon prijenosa prava na temelju ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji (prema ugovoru o ulaganju u zajedničku izgradnju ili prema drugom ugovoru koji se odnosi na zajedničku gradnju itelstvom):
u linijama 120, 130, 140, 150 iz Dodatka 6. navodi se iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova prihvaćenih za odbitak, odnosno pri prodaji udjela (njegovog dijela) u ovlaštenom kapitalu društva, pri napuštanju društva, prilikom prijenosa sredstava (imovine) sudioniku društva u slučaju likvidacije društva, ako je smanjena nominalna vrijednost udjela u temeljnom kapitalu društva, ako su prava potraživanja dodijeljena temeljem ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji (prema ugovoru o investiranju za zajedničku gradnju ili drugo lopov temeljnog izgradnji), ali ne više od odgovarajućeg prihoda.
Štoviše, negativan financijski rezultat dobiven iz jednog izvora plaćanja prihoda ne smanjuje financijski rezultat dobiven iz drugog izvora plaćanja prihoda.
11.8. U retku 160 iz Dodatka 6. naveden je ukupni iznos odbitka poreza na imovinu i troškova prihvaćenih za odbitak, koji se utvrđuje zbrajanjem vrijednosti pokazatelja redaka 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130 , 140, 150 iz Dodatka 6.
Konačni rezultat naveden je u pokazateljskom polju retka 160 iz Dodatka 6. i uzima se u obzir pri određivanju ukupnog iznosa poreznih odbitka za redak 040 odjeljka 2.
XII. Ispunjavanje priloga 7 „Proračun imovine porezne olakšice za troškove novogradnje ilistjecanje nekretninadeklaracijski obrasci
12.1. Dodatak 7 popunjavaju fizičke osobe - porezni rezidenti Ruske Federacije.
12.2. U Dodatku 7, odbitci poreza na imovinu izračunavaju se za troškove nove gradnje ili stjecanja predmeta ili nekretnina predviđenih u članku 220. Kodeksa.
12.3. Ako porezni obveznik prijavi odbitke poreza na imovinu za troškove povezane s stjecanjem (izgradnjom) nekoliko (različitih) nekretnina, tada se popunjava traženi broj stranica iz Dodatka 7 koji sadrže podatke o nastalim predmetima i troškovima. Štoviše, izračun odbitka poreza na imovinu (retci 100 - 180 Priloga 7) u ovom se slučaju odražava samo na posljednjoj stranici.
12.4. Linije 010 - 090 iz Dodatka 7 sadrže podatke o svakoj činjenici nove gradnje ili stjecanja na području Ruske Federacije stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima, zemljišne čestice predviđene za individualnu stambenu izgradnju, zemljišne čestice na kojima je stečena stambene zgrade ili udio (i) u njima (u daljnjem tekstu: objekt) prema kojem se odbitak poreza na imovinu obračunava ili izračunava ranije, a porezni obveznik izrađuje za taj objekt, dokumentirano Očekivani troškovi:
red 010 označava šifru naziva objekta u skladu s Dodatkom N 6 ovom postupku;
redak 020 ukazuje šifru atributa poreznog obveznika u skladu s Dodatkom N 7 ovom postupku;
redak 030 označava šifru objekta: 1 - katastarski broj; 2 - uvjetni broj; 3 - inventarni broj; 4 - nema broja;
redak 031 označava katastarski broj objekta; u nedostatku katastarskog broja objekta, označava se uvjetni broj objekta; u nedostatku katastarskog i uvjetnog broja objekta, označava se popisni broj predmeta; u nedostatku katastarskog, uvjetnog i inventarskog broja objekta, red 031 se ne popunjava;
redak 032 označava lokaciju objekta. Redak 032 se ne može popuniti ako su ispunjeni redovi 030 i 031;
redak 040 označava datum akta o prenosu stana, sobe ili dionice u njima (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
redak 050 označava datum upisa vlasništva nad kućom, stanom, sobom ili udjelom (udjelom) u njima (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
red 060 označava datum upisa vlasništva nad zemljištem, u slučaju kada se traži pravo na odbitak u smislu troškova stjecanja zemljišta ili njegovog udjela u njemu (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY);
redak 070 označava udio (i) u vlasništvu stečene imovine;
u retku 080 navodi se iznos stvarno nastalog poreznog obveznika za novu izgradnju ili nabavku objekta, ali ne veći od maksimalne veličine odbitka poreza na imovinu na koji porezni obveznik ima pravo (isključujući iznose usmjerene na otplatu kamata na ciljane kredite (kredite) primljene od kredita i drugim organizacijama Ruske Federacije, kao i za zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog davanja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili kupnju objekta).
U slučaju popunjavanja nekoliko Priloga 7, zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 080 svih Priloga 7 ne smije prelaziti maksimalnu veličinu odbitka poreza na imovinu na koji porezni obveznik ima pravo (isključujući iznose namijenjene otplati kamata na ciljane kredite (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije, kao i za zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog pozajmljivanja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili kupnju objekta));
u retku 090 navodi se - iznos kamata koji porezni obveznik stvarno plaća na ciljane kredite (kredite) koji su stvarno utrošeni na novogradnju ili kupnju objekta, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog kreditiranja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili stjecanje objekta.
U slučaju da se na temelju Deklaracije odbije porez na imovinu za troškove na kamate na ciljane kredite (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije nakon 01.01.2014., Kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog kreditiranja) takvih zajmova ( zajmovi), vrijednost retka 090 ne smije biti veća od 3 000 000 rubalja.
12.5. U linijama 100 - 180 iz Dodatka 7, odbitak poreza na imovinu se izračunava navođenjem sljedećih pokazatelja:
u retku 100 - iznos odbitka poreza na imovinu za troškove novogradnje ili stjecanja nekretnine, uzete u obzir pri određivanju porezne osnovice za prethodna porezna razdoblja na temelju prethodno podnesenih Izjava za relevantna porezna razdoblja, kao i iznos odbitka poreza na imovinu za takve troškove u prethodnom porezu razdoblja poreznih agenata (poslodavaca) na temelju obavijesti porezne uprave;
u retku 110 - iznos odbitka poreza na imovinu na troškove kamata na ciljne zajmove (kredite) koji su stvarno utrošeni na novogradnju ili kupnju objekta, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog kreditiranja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili kupnju olakšica i uzimaju se u obzir pri određivanju porezne osnovice za prethodna porezna razdoblja na temelju prethodno podnesenih Izjava za relevantna porezna razdoblja, kao i iznosa odbitka poreza na imovinu za specificirani troškovi poreznih agenata (poslodavaca) u prethodnim poreznim razdobljima na temelju obavijesti porezne uprave;
redak 120 - iznos odbitka poreza na imovinu za troškove nove gradnje ili nabave predmeta koje je u poreznom izvještajnom razdoblju osigurao porezni agent (poslodavac) na temelju obavijesti porezne uprave;
redak 130 - iznos odbitka poreza na imovinu na kamate na ciljne zajmove (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (refinanciranja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili kupnju predmet koji je u poreznom izvještajnom razdoblju pružio porezni agent (poslodavac) na temelju obavijesti poreznog tijela;
u retku 140 - veličina porezne osnovice u odnosu na dohodak oporezivan po stopi utvrđenoj stavkom 1. članka 224. Zakonika (po poreznoj stopi od 13 posto) umanjenom za osigurane porezne odbitke.
Da biste izračunali ovaj pokazatelj od ukupnog iznosa oporezive dohotka po stopi od 13 posto (pokazatelj za šifru retka 010 Odjeljka 2, ako je odjeljak 2 ispunjen odgovarajućom poreznom stopom), treba oduzeti sljedeće vrijednosti:
iznos profesionalnih poreznih odbitka predviđenih u članku 221. Kodeksa, naveden u linijama 060 i 150 Dodatka 3;
iznos neoporezivog dohotka u skladu s člankom 217. Kodeksa navedenim u retku 120 Dodatka 4;
iznos standardnih, socijalnih i investicijskih odbitka poreza predviđenih u člancima 218, 219 i 219.1 Kodeksa, naveden u linijama 070, 181, 200 i 210 Dodatka 5;
iznos odbitka poreza na imovinu i troškova prihvaćenih za odbitak na temelju odredaba članka 220. Zakonika, navedenih u retku 160 Dodatka 6;
iznos odbitka poreza na imovinu na troškove novogradnje ili nabave predmeta koje je porezni agent (poslodavac) u izvještajnom poreznom razdoblju osigurao na temelju obavijesti poreznog tijela navedenog u retku 120 Dodatka 7;
iznos odbitka poreza na imovinu na troškove kamata na ciljne zajmove (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (refinanciranja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili stjecanje predmeta predviđenih u izvještajno porezno razdoblje od strane poreznog agenta (poslodavca) na temelju obavijesti poreznog tijela, navedeno u retku 130 Dodatka 7;
iznos troškova (gubitaka) na operacije s vrijednosnim papirima, operacije s izvedenim financijskim instrumentima (derivatima), uključujući one evidentirane na pojedinačnom investicijskom računu, kao i na operacije izvedene u okviru investicijskog partnerstva, naznačene u redima 040 i 052 Dodatka 8;
iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen u stavku 1. podstavka 1. članka 219. stavak 1. Kodeksa, koji se odbija za ukupan broj izvršenih transakcija, naveden u retku 060 Dodatka 8;
iznos odbitka poreza na ulaganja predviđen podstavkom 3. članka 219. stavka 1. stavka 1. Kodeksa, koji se odbija za ukupan broj izvršenih transakcija, naveden u retku 070. Dodatka 8.;
redak 150 - ukupni iznos troškova za novogradnju ili stjecanje objekata ili nekretnina, prihvaćenih u svrhu odbitka poreza na imovinu za izvještajno porezno razdoblje na temelju Deklaracije. Taj iznos ne smije prelaziti veličinu porezne osnovice izračunane u retku 140 Dodatka 7;
u retku 160 - ukupni iznos troškova koji se odnose na plaćanje kamata na ciljane zajmove (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (refinanciranja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili nabavku objekta (objekata) ) nepokretnosti prihvaćene u svrhu odbitka poreza na imovinu u izvještajnom poreznom razdoblju na temelju Deklaracije. Taj iznos ne smije prelaziti razliku između vrijednosti redaka 140 i 150 iz Dodatka 7;
u retku 170 - saldo odbitka poreza na imovinu na troškove novogradnje ili stjecanje imovine, a kreće se u sljedeće porezno razdoblje.
Ako je poreznom obvezniku u prethodnim poreznim razdobljima dostavljen dio odbitka poreza na imovinu predviđen člankom 220. Kodeksa, vrijednost retka 170 iz Dodatka 7 utvrđuje se kao razlika između zbrajanja vrijednosti redaka 080 iz Dodatka 7 i zbroja vrijednosti redaka 100, 120 i 150 iz Dodatka 7.
Ako porezni obveznik nije koristio odbitak poreza na imovinu u prethodnim poreznim razdobljima, vrijednost retka 170 iz Dodatka 7 utvrđuje se kao razlika između zbrajanja vrijednosti redaka 080 iz Dodatka 7 i zbroja vrijednosti redaka 120 i 150 iz Dodatka 7;
redaka 180 - saldo odbitka poreza na imovinu na kamate na ciljne zajmove (kredite) primljene od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije, kao i na zajmove primljene u svrhu refinanciranja (ponovnog davanja) zajmova (zajmova) za novu izgradnju ili kupnju predmeta koji prelazi u sljedeće porezno razdoblje.
Zbroj vrijednosti redaka 150 i 160 ne smije prelaziti vrijednost retka 140 iz Dodatka 7; zbroj vrijednosti redaka 100, 120, 150 i 170 ne smije prelaziti maksimalnu veličinu odbitka poreza na imovinu na koji porezni obveznik ima pravo; zbroj vrijednosti redaka 110, 130, 160 i 180 također ne smije prelaziti maksimalnu veličinu odbitka poreza na imovinu na koji porezni obveznik ima pravo.
XIII. Ispunjavanje Dodatka 8 „Obračun troškova i odbitka na poslovanje s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentimainstrumenata (PFI), kao i provedenih operacija u okviru obrasca izjave o investicijskom partnerstvui
13.1. Dodatak 8 popunjava se s obzirom na troškove i odbitke za operacije s vrijednosnim papirima, izvedenim financijskim instrumentima (FDI), uključujući transakcije evidentirane na pojedinačnom investicijskom računu u skladu s člancima 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Kodeksa, kao i prihodima od sudjelovanja porezni obveznik u investicijskim partnerstvima ispunjavanjem sljedećih pokazatelja:
u retku 010 - šifra vrste operacije navedena je u skladu s Dodatkom N 8 uz ovaj postupak;
u retku 020 - ukupni iznos prihoda primljenog od ukupnog broja transakcija;
u retku 030 - ukupni iznos troškova koji se odnose na stjecanje, prodaju, skladištenje i otkup vrijednosnih papira i izvedenih financijskih instrumenata (PFI), kao i na ugovore o ponovnom otkupu, čiji su predmet vrijednosni papiri, na posudbe s vrijednosnim papirima, na operacije izvršene u okvir investicijskog partnerstva;
u retku 040 - ukupni iznos troškova koji se koriste za smanjenje prihoda na ukupnost transakcija. Vrijednost ovog pokazatelja uključuje se u iznos troškova prihvaćenih u smanjenju primljenog dohotka (redak 050 odjeljka 2);
u retku 050 - znak obračuna gubitaka na prihodu navedenom u retku 020 Dodatka 8, primljenih od ukupnog broja transakcija s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima (PFI), kao i od transakcija reotkupa u kojima su vrijednosni papiri predmet transakcija s kreditima vrijednosnim papirima. , za operacije provedene u okviru investicijskog partnerstva: stavlja se „1” - ako se gubitak (uključujući neračunati gubitak iz prethodnih godina) uzme u obzir u izvještajnom poreznom razdoblju; označen "0" - ako se takav gubitak ne uzme u obzir.
Ako je u retku 050 Dodatka 8 naveden redak "0", retci 051 i 052 Dodatka 8 nisu ispunjeni;
u retku 051 - šifra vrste operacije za koju se uzima gubitak popunjava se u skladu s Dodatkom N 8 uz ovaj postupak;
u retku 052 - ukupni iznos gubitka koji je prihvaćen radi smanjenja prihoda na ukupne transakcije primljene od strane poreznog obveznika, uključujući u prethodnim poreznim razdobljima, čiji se iznos utvrđuje na temelju iznosa gubitaka koje je porezni obveznik primio u prethodnim poreznim razdobljima (u roku od 10 godina) umanjeno iznos gubitaka koji se uzimaju u obzir pri određivanju poreznog odbitka u prethodnim poreznim razdobljima. Vrijednost ovog pokazatelja uključuje se u iznos troškova prihvaćenih u smanjenju primljenog dohotka (redak 050 odjeljka 2).
Kada se odražava gubitak preuzet s ciljem smanjenja prihoda na ukupnost transakcija, ispunjava se potrebni broj redaka 051 i 052 iz Dodatka 8;
redak 060 - ukupni iznos odbitka poreza na investicije predviđen podstavkom 1. članka 219.1. Kodeksa, koji se odbija za ukupan broj transakcija. Vrijednost ovog pokazatelja uključuje se u iznos troškova prihvaćenih u smanjenju primljenog dohotka (redak 040 odjeljka 2);
u retku 070 - ukupni iznos odbitka poreza na investicije predviđen podstavkom 3 članka 219.1 Kodeksa, koji se odbija za ukupan broj transakcija.
Zbroj redaka 040, 052, 060, 070 iz Dodatka 8 ne smije prelaziti brojku za redak 020 Dodatka 8.
XIV. Ispunjavanje nagodbe u Dodatku 1 "Obračun dohotka od prodaje nekretnina "obrazac Izjava
14.1. U obračunu prihoda od prodaje izračun dohotka od prodaje nekretnina odražava se u Dodatku 1.
14.2. U obračunu prihoda od prodaje, prihod se obračunava u porezne svrhe za svaku nepokretnu imovinu stečenu nakon 01.01.2016., Od otuđenja od koje je primljen dohodak u izvještajnom razdoblju, osim neoporezivog dohotka u skladu s člankom 217.1 Zakonika.
Ako se podaci o navedenim nekretninama ne nalaze na jednoj stranici, tada se popunjava potrebni broj stranica izračuna prihoda od prodaje.
14.3. U proračunu prihoda od prodaje sljedeći su pokazatelji zasebno navedeni za svaku nekretninu:
redak 010 - katastarski broj otuđene nepokretnosti;
u retku 020 - katastarska vrijednost nepokretnosti od 1. siječnja godine u kojoj je izvršena državna registracija prijenosa vlasništva.
u retku 030 - iznos prihoda od prodaje nepokretnosti na temelju cijene ugovora;
u retku 040 - katastarska vrijednost navedena u retku 020, pomnožena s koeficijentom utvrđenim člankom 217.1 stavkom 5 Zakona.
Ako katastarska vrijednost nepokretnosti navedene u ovoj odredbi nije određena od 1. siječnja godine u kojoj je obavljena državna registracija prijenosa vlasništva nad određenim objektom, u ovu se liniju stavlja crtica;
u retku 050 - iznos prihoda od prodaje nekretnina u porezne svrhe.
Ovaj redak označava najveće vrijednosti navedene u linijama 030 i 040.
Indeks retka 050 prenosi se u odgovarajući redak 070 iz Dodatka 1.
XV. Ispunjavanje nagodbe u Dodatku 5 "Nagodba odbitci socijalnog poreza utvrđeni podstavcima4. i 5. stavka 1. članka 219. Poreznog zakonika RuskiFederacija "Obrasci za deklaraciju
15.1. Izračun odbitka socijalnog poreza namijenjen je izračunavanju iznosa odbitka od socijalnog poreza utvrđenih u stavcima 4. i 5. stavka 1. članka 219. Zakonika, u visini mirovinskih doprinosa koje porezni obveznik plaća po ugovoru (ima) o nedržavnom mirovinskom pokriću, doprinosima osiguranja koje plaća porezni obveznik prema ugovoru dobrovoljno mirovinsko osiguranje, dobrovoljno životno osiguranje (ako su takvi ugovori zaključeni na razdoblje od najmanje pet godina), dodatni doprinosi za osiguranje za financirane mirovina, kako je prikazano u Dodatku 5.
Ako se podaci o navedenim iznosima doprinosa za mirovinsko (osiguranje) ne nalaze na jednoj stranici, tada se popunjava potrebni broj stranica za obračun odbitka od socijalnog poreza. Ukupni se podaci u ovom slučaju odražavaju samo na posljednjoj stranici izračunavanja odbitka od socijalnog poreza.
15.2. U retcima 010 - 060 Obračunavanja odbitka za socijalni porez, obračun iznosa odbitka socijalnog poreza u iznosu koji je stvarno platio porezni obveznik u poreznom razdoblju mirovinskog i (ili) doprinosa za osiguranje na temelju ugovora (sporazuma) o nedržavnom mirovinskom pokriću, ugovora dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i (ili) ugovora dobrovoljnog osiguranja život (ako je takav ugovor zaključen na razdoblje od najmanje pet godina), sklopljen (zaključen) u njihovu korist i (ili) u korist članova obitelji i (ili) bliske rodbine U skladu s Obiteljskim zakonikom Ruske Federacije (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1996., N 1, čl. 16; 2018, N 32 (dio 2), čl. 5115) (supružnici, roditelji i djeca, uključujući posvojitelje i usvojenu djecu, djedove , bake i unuci, braća i sestre pune i polubraće (koji imaju zajedničkog oca ili majku), djeca s invaliditetom koja su pod starateljstvom (starateljstvom), navođenjem sljedećih pokazatelja:
red 010 - TIN nedržavnog mirovinskog fonda ili osiguravajuće organizacije;
redak 020 - CPR nedržavnog mirovinskog fonda ili osiguravajućeg društva;
u retku 021 - šifra vrste ugovora na temelju koje je izvršena uplata mirovinskog i (ili) doprinosa za osiguranje: 1 - ugovor o nedržavnom mirovinskom osiguranju, 2 - ugovor o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, 3 - ugovor o dobrovoljnom životnom osiguranju;
u retku 030 - naziv nedržavnog mirovinskog fonda ili osiguravajuće organizacije;
u redovima 040, 050 - detalji ugovora o nedržavnom mirovinskom osiguranju, dobrovoljnom mirovinskom osiguranju ili dobrovoljnom životnom osiguranju: datum zaključivanja ugovora (u brojkama dan, mjesec, godina u obliku DD.MM.YYYY) i broj ugovora;
u retku 060 - ukupni iznos mirovinskih i (ili) osiguranja doprinosa koji je porezni obveznik stvarno platio u poreznom razdoblju prema privatnom mirovinskom sustavu, dobrovoljnom mirovinskom osiguranju ili dobrovoljnom životnom osiguranju, odbitkom.
Iznosi mirovinskih i (ili) doprinosa za osiguranje prema ugovoru o nedržavnom mirovinskom osiguranju, dobrovoljnom mirovinskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom životnom osiguranju (ako su takvi ugovori zaključeni na razdoblje ne manje od pet godina) koji je porezni obveznik zaključio s nedržavnim mirovinskim fondovima i (ili) osiguravajuća organizacija u njihovu korist i (ili) u korist članova obitelji i (ili) bliske rodbine u skladu s Obiteljskim zakonikom Ruske Federacije (supružnici, roditelji i djeca, uključujući posvojitelje i usvojena djeca, djedovi, bake i unuci, punoljetna i polubraća (braća i sestre koji imaju zajedničkog oca ili majku), djeca s invaliditetom koja su pod starateljstvom (starateljstvom), posebno se navode za svaki takav sporazum na temelju dokumenata koji potvrđuju troškove poreznog obveznika za plaćanja odgovarajuće vrste doprinosa.
U retku 070 za izračun odbitka od socijalnog poreza, iznos odbitka od socijalnog poreza obračunava se u iznosu dodatnih doprinosa za osiguranje koji je porezni obveznik stvarno platio u poreznom razdoblju u skladu s Federalnim zakonom od 30.04.2008. N 56-FZ, a naznačen je ukupni iznos koji je porezni obveznik stvarno platio u poreznom razdoblju dodatni doprinosi za osiguranje za financiranu mirovinu, odbitni.
15.3. Redak 080 izračunavanja odbitka za socijalni porez odražava ukupni iznos mirovinskih doprinosa koje je porezni obveznik plaćao prema ugovorima o nedržavnom mirovinskom osiguranju, doprinose za osiguranje koje je platio porezni obveznik prema ugovoru (ima) dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i (ili) dobrovoljnom životnom osiguranju, dodatnim doprinosima za osiguranje za financirano mirovina prihvaćena za odbitak (zbroj vrijednosti pokazatelja redaka 060 i 070 obračuna odbitka socijalnog poreza).
U 2010. podnose se 3-NDFL porezne prijave za 2009., 2008., 2007.. Prijava prihoda za 2009. godinu obavezna je do 30. travnja 2010. Do odobrenja novog 3-NDFL obrasca za 2009. godinu, može se koristiti trenutni obrazac za 2008. godinu (vidi ). Predaja 3-NDFL-a na dobrovoljnoj osnovi za primanje socijalnih odbitka i odbitka poreza na imovinu prilikom kupnje kuće provodi se u bilo koje doba godine. Prijava poreza na dohodak za razdoblja 2006-2001 moguća je, ali samo u sudskom postupku.
Izvještajno razdoblje | Odobrenje Zakona o regulaciji | |
2009 | Naredba Ministarstva financija od 29.12.09 broj 145n |
Registrirano u Ministarstvu pravosuđa Ruske Federacije 29. siječnja 2010. godine, matični broj 16142. Već imamo novi 3-NDFL obrazac, na zahtjev klijenta ispunjavamo deklaraciju u obliku novog uzorka (takve usluge još nema u ostalim tvrtkama). |
2008 | Naredba Ministarstva financija od 12.31.08 br. 153n | Preuzmite 3-NDFL 2008
|
2007 | Naredba Ministarstva financija od 29. prosinca 07. br. 162n | Preuzmite 3-NDFL 2007 |
2006 | Naredba Ministarstva financija od 12.23.05 br. 153n | Preuzmite 3-NDFL 2006 |
Kakav je oblik poreza na dohodak od tri osobe?
Porezna prijava poreza na dohodak u obliku 3-NDFL glavni je izvještajni dokument poreznog obveznika - fizičke osobe o porezu na dohodak (PIT).
Kakva je to neobična kratica? Sve je prilično jednostavno. Glavni porez za fizičke osobe u Rusiji je porez na dohodak (skraćeno kao PIT). Prije se ova vrsta poreza zvala "porez na dohodak", ali se inercijom ovaj naziv koristi i u svakodnevnom životu kao prikladniji u govoru. Obrazac deklaracije kao porezno izvještavanje građana i pojedinaca poduzetnika usvaja se s indeksom "3", tj. 3-porez na dohodak Češće građani nailaze na obrazac izvještaja o dohotku (2-NDFL), koji se obično izdaje na mjestu rada.
U poreznoj prijavi 3-ndfl navode se podaci o putovnicama, identifikacijski broj poreznih obveznika, adresa za registraciju poreznih obveznika, sav prihod za godinu iz različitih izvora, porezni odbitci, stvarno nastali troškovi (koji se odnose na ostvarivanje prihoda).
U Rusiji postoje četiri obrasca za izvještavanje o porezu:
1-porez na dohodak - kartica za porez na dohodak u mjestu rada (ispunjava poslodavac);
2-porez na dohodak- obrazac potvrde o primanjima s radnog mjesta (ispunjava poslodavac);
3-porez na dohodak - obrazac porezne prijave za porez na dohodak (PIT), uklj. individualni poduzetnici;
4-porez na dohodak - obrazac izjave o porezu na dohodak u kojem porezni obveznici navode iznos očekivanog dohotka od poduzetničkih aktivnosti i privatne prakse u tekućem poreznom razdoblju (podnose novo registrirani poduzetnici za uplatu predujma).
Dužnost ili pravo
Obveza popunjavanja prijave o porezu na dohodak od tri osobe ne javlja se kod svih građana, već samo u određenim poreznim situacijama. Glavni kriterij je postojanje dohotka od kojeg se ne zadržava porez na dohodak. Čak i ako porezni porez ne proizlazi iz transakcija s imovinom, možda će biti potrebno prijaviti dohodak od poreza na dohodak od tri osobe i primijeniti porezne odbitke na zahtjev poreznog obveznika. Ovo je potrebna formalnost kako bi se izvijestilo o nepostojanju porezne osnovice za porez na dohodak za određenu godinu podnošenja 3-NDFL. Također, obveza pružanja poreza na dohodak od tri osobe nastaje u slučaju "prestanka plaćanja" nakon primanja redovnog dohotka (na primjer, prilikom iznajmljivanja nekretnina).
Rokovi za podnošenje porezne prijave 3-NDFL
Rok za podnošenje porezne prijave 3-NDFL ovisi o svrsi podnošenja prijave (obveznoj ili dobrovoljnoj). Ako je u prošloj godini dohodak primljen od prodaje imovine koja je podvrgnuta državnoj registraciji, i / ili porez na dohodak (porez na dohodak) nije odbijen od dohotka, tada se porezna prijava 3-NDFL podnosi bez greške.
Porezna prijava 3-NDFL za prošlu godinu podnosi se najkasnije do 30. travnja sljedeće godine u sljedećim slučajevima:
prodaja nekretnina ili njihovih dionica (apartmani, sobe, vile, zemljišta)
prodaja automobila
prodaje udjela u odobrenom kapitalu organizacije
prodaja druge imovine
primanje prihoda (dividende) od strane organizacije
primanje imovine na osnovu darovnog ugovora (ako je vrijednost naznačena)
primati naknade osiguranja
dohodak od kojeg se ne zadržava porez na dohodak
bilo koje vrijeme tijekom godine povrat poreza na dohodak od 3 NDFL za protekle godine može se podnijeti za povrat poreza na dohodak prilikom podnošenja zahtjeva za odbitke poreza (odbitka imovine od kupnje stambenog prostora i kamata na hipoteci, kao i socijalni odbici za troškove školovanja, liječenja, lijekova, dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, dobrovoljnog mirovinskog osiguranja) , Korištenje poreznih olakšica kroz porezne odbitke pravo je poreznih obveznika, ali nije obveza. Stoga ne postoje formalni rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak od 3 osobe u takvim situacijama. Jedino ograničenje je vremensko razdoblje za preračun poreza na dohodak. Porezi preračunavaju porezna tijela samo za posljednja tri završena porezna razdoblja. Međutim, nakon što su prošle 3 godine, još uvijek se može podnijeti prijava poreza na dohodak od tri osobe (porezne vlasti to ne mogu odbiti prihvatiti).
Rezultat porezne prijave 3-PIT
Financijski rezultat 3-osobne prijave poreza na dohodak može varirati ovisno o poreznoj situaciji.
Opcija 1 Na temelju rezultata 3-porezne prijave poreza na dohodak, porez na dohodak ne nastaje. To se događa pri prodaji imovine, kada porezna osnovica ne postoji za takav dohodak (rok trajanja dulje od tri godine ili iznos odbitka imovine pokriva iznos prihoda od prodaje).
Opcija 2 Porez na dohodak plaća se (porezna stopa ovisi o prirodi dohotka) na temelju rezultata prijave od 3 osobne prijave.
Program za popunjavanje poreznih prijava u obliku poreza na dohodak od 3 dohotka i poreza na dohodak od 4 dohotka potreban je svima koji žele primiti porez na imovinu, socijalni i standardni porez.
Ovdje možete preuzeti program za popunjavanje 3-NDFL deklaracije za 2018., 2017., 2016., 2015. izvještajnu godinu te ih besplatno predati u sljedećim godinama.
U 2019. godini podnosi se deklaracija za 2018. godinu, kao Prijavljujete primljeni dohodak u 2018. godini. Za svaku godinu izvješćivanja morate upisati podatke u odgovarajućem softveru za razdoblje za koje želite primiti porezni odbitak.
Da biste to ispunili, morate prikupiti sve dokumente i preuzeti program Deklaracija 2018. Nakon preuzimanja i instaliranja možete započeti s popunjavanjem 3-NDFL deklaracije o poreznom odbitku.
3-NDFL program deklaracije automatski oblikuje potrebne listove, ovisno o unesenim podacima. Možete je preuzeti na dnu stranice.
Usporedimo li njegovo popunjavanje na obrascima i kroz program popunjavanja prijave poreza na dohodak od 3 dohotka, program je nedvojbeno ovdje vodeći, jer eliminira pojavljivanje niza pogrešaka pri unošenju podataka u rukopisnim obrascima.
Također, ako niste sigurni u svoje sposobnosti i prvi put ispunite deklaraciju, unesene podatke možete spremiti na USB fleš disk i zatražiti od poreznog inspektora da ispravi podatke koje ste unijeli u slučaju pogrešnog popunjavanja. Iako se takav problem ne bi trebao pojaviti ako sve ispunite. Nakon popunjavanja svih potrebnih polja, program Deklaracija generirat će obrazac za ispis, kao i primjer izvještaja. Tada možete ispisati 3-NDFL deklaraciju ili je spremiti u PDF formatu za kasniji ispis.
Svake godine FSUE GNIVTS Federalna porezna služba Rusije izdaje besplatni softver za popunjavanje poreza na dohodak, a možete ih preuzeti i na web mjestu