Kalkulator kamata na platne liste. Naknada za kašnjenje s kašnjenjem
Svi zaposleni u poduzeću rade za novčanu nagradu. To je pravo zaposlenika i obaveza poslodavca. Plaća plaća predviđena je ugovorom o radu. Isti dokument navodi naknadu za kašnjenje plaće. Više o tome kako se izračunava i izračunava, pročitajte dalje.
Suština problema
Plaća se isplaćuje zaposleniku za obavljeni posao. Parametri obračuna uzimaju se iz ugovora o radu. U njemu su navedena norma vremena, razvoja i odgovornosti. Plata se može postaviti u obliku stope, stope po stopi. Ako poslodavac nije isplatio plaću na vrijeme, onda u većini slučajeva zaposlenik ima pravo na naknadu. Nije važno je li kašnjenje nastalo zbog krivnje poslodavca ili ne. Povećavat će se njegovi troškovi na platnoj listi. To predviđa Zakon o radu.
odgovornost
Kašnjenje u isplati plaća najčešći je prekršaj koji počinju čelnici organizacija. Zakonom je predviđena naknada za kašnjenje plaće. Uz to, poslodavcu prijeti prekid rada zbog prekida rada. Za ovu povredu poslodavac snosi stegovnu, administrativnu i kaznenu odgovornost.
Plaća se mora isplaćivati \u200b\u200bnajmanje jednom u dva tjedna. U kolektivnom ugovoru su određeni određeni datumi. Ako ih se glava ne pridržava, tada, osim propisane naknade, mora platiti i odštetu.
kazne
Koja je naknada za odgođene plaće propisana zakonom? Službenicima se može primijeniti sankcija od 5 tisuća rubalja. Poslodavac je novčano kažnjen ili je poduzeće suspendirano na 90 dana.
Koja se naknada za kašnjenje s plaćanjem predviđa za pravne osobe? U iznosu od 30-50 tisuća rubalja. Uz to, predviđa se odgovornost u obliku obustave rada na 90 dana. Ako se takav prekršaj više puta ponovi, tvrtka može biti zatvorena na tri godine.
Obračun naknade za kašnjenje plaće
Nakon što smo se pozabavili vrstama novčanih kazni i kada se naplaćuju, prelazimo na pitanje troška. Obračun naknade za zakašnjelu isplatu plaća provodi se prema sljedećoj formuli:
Naknada \u003d Isplata x (1/300) x Stope središnje banke x Broj dana.
Ali to nije sve. Prema sličnoj formuli, izračunava se naknada za kašnjenje s kašnjenjem plaće, godišnji odmor i dopust. Poslodavac može povećati ovaj iznos po vlastitom nahođenju. Ta činjenica treba biti navedena u dokumentaciji. Da biste izračunali naknadu za kašnjenje s kašnjenjem, morate zamijeniti kalendarski dani kašnjenja u formuli, počevši od planiranog datuma pa do dana stvarne isplate. Obračun se provodi za cjelokupni iznos plaćanja, uključujući premije, akontacije za svaki dan kašnjenja, počevši od planiranog datuma pa do dana stvarnog plaćanja. Ako pada na neradne, obračunska bi se plaćanja trebala izvršiti dan ranije. To jest, ako isplata dospijeva u nedjelju, stvarni prijenos sredstava u ponedjeljak smatra se već dospjelim. Stopa refinanciranja se povremeno mijenja. Ako su se tijekom razdoblja kašnjenja u plaćanju dogodile promjene, izračunavanje se provodi u dvije faze: prvo po staroj tarifi, a potom po novoj. Rezultati su sažeti.
Primjer 1
Prema ugovoru o radu tvrtke, plaća se isplaćuje u dvije faze: 20. broj - predujam i 5. dan - konačna isplata. Zaposlenik organizacije ima plaću od 15 tisuća rubalja. (nakon odbitka poreza na dohodak). Predujam za prosinac u iznosu od 7 tisuća rubalja. popisan je 11. siječnja sljedeće godine, zajedno s konačnom nagodbom. Dan plaćanja - 20. prosinca - pada na slobodan dan. Stoga je isplata dospjela 19. prosinca. Kašnjenje je 23 dana. Dan konačne nagodbe - 5. siječnja - praznik je. Odnosno, konačni izračun mora se obaviti 31. prosinca. Kašnjenje je 11 dana. Stopa Banke Rusije iznosi 13%. Izračunat ćemo naknadu za kašnjenje plaća:
7000 x 23 x (1: 300) x 0,13 + 8000 x 11 x (1: 300) x 0,13 \u003d 107,9 rubalja.
Ekstremne mjere
Ako kašnjenje prelazi dva tjedna, zaposlenik može pismeno obavijestiti upravitelja da neće raditi sve dok ne primi puni iznos. Ovaj uvjet mora biti naveden u ugovoru. Zaustavljanje operacije je zabranjeno ako:
- u zemlji je uvedeno vanredno stanje;
- zaposlenik - državni službenik;
- ako je riječ o radu u organizacijama koje osiguravaju obranu zemlje, ili agencijama za provođenje zakona;
- zaposlenik se bavi aktivnostima vezanim za održavanje života stanovništva.
Nakon prijave zaposlenik može biti odsutan s radnog mjesta. Nakon primitka obavijesti da je upravitelj spreman nadoknaditi kašnjenje plaće, zaposlenik je dužan doći na posao. Kršenje ovog zahtjeva smatra se kršenjem discipline. Tijekom prisilnog stanke, sva prava pridržana su za zaposlenika. Nitko nema pravo zauzimati njegovo radno mjesto. Vrijeme stanke uključeno je u dužinu usluge.
suđenje
Češće od toga poslodavac jednostavno plaća dug plaće i zanemaruje zahtjev za naknadom. Odnosno, za kršenje prava zaposlenika on nije odgovoran. U takvim slučajevima trebate ići na sud. Odgovornost će snositi ne samo ravnatelj, već i zaposlenik odjela za osoblje za pogrešno računovodstvo, računovođa - za pogreške u obračunu dospjele plaće.
Prema zakonu, neaktivnost poslodavca koja je zaposleniku nanijela moralnu štetu može se nadoknaditi u obliku novca. Visina plaćanja utvrđuje se sporazumom stranaka ili određuje sud. Ako je slučaj isplate naknade stigao na sud, onda će najvjerojatnije odluka biti donesena u korist zaposlenika, čak i ako poslodavac nije kriv za kašnjenje. Iako postoje slučajevi kada potonji posebno ne isplaćuju plaće na vrijeme.
Ako kašnjenje premašuje dva mjeseca, poslodavac može biti kazneno odgovoran. Naknada za kašnjenje u plaći u ovom slučaju je 119,99 tisuća rubalja. ili plaću krivca za godinu. Ozbiljnije mjere uključuju zatvorsku kaznu u trajanju od dvije godine, lišavanje prava na određenu vrstu djelatnosti u trajanju od pet godina. Ako je kašnjenje uzrokovalo ozbiljne posljedice, nadoknada kašnjenja u isplati plaća može se povećati na 99,99-499,99 tisuća rubalja. Ovakva teška mjera predviđena je ako kašnjenje u plaćanju traje više od dva mjeseca i povezano je s osobnim interesom.
Iskreno, poslodavac neće preuzeti inicijativu za isplatu naknade. Ali odbijanje prepričavanja ljudi koji su uputili takav zahtjev ne vrijedi. Inače, slučaj stvarno dolazi na sud.
oporezivanje
Ukratko, naknada za kašnjenje u porezu na dohodak nije oporeziva ako se izračuna na temelju zakonodavnog minimuma i ne prelazi kamate utvrđene ugovorom o radu. Situacija izgleda drugačije ako kolektivni ugovori o radu ne određuju ništa o visini naknade. Proračun se također provodi po stopi refinanciranja. No svi "povrati" koji prelaze navedeni iznos bit će podložni porezu na dohodak.
Organizacije koje su na UST-u ne oporezuju sve vrste zakonodavnih naknada (u granicama). Isto pravilo primjenjuje se na doprinose za FOJ i obvezno socijalno osiguranje. Nije važno prelazi li izračunati iznos zakonske granice ili ne. Porez se u svakom slučaju ne ubira. Izuzeci su slučajevi kada je organizacija otpisala prenesena plaćanja na troškove. Iako u čl. 265. Poreznog zakonika propisano je da se novčane kazne, kazne i odbitci koji se odnose na građanskopravne ugovore mogu otpisati kao troškove.
U računovodstvu se svi ovi iznosi mogu otpisati na troškove slanjem DT73 KT91-2. Ako tvrtka nije riskirala i otpisala isplaćenu naknadu, onda u svom bilansu stanja ima trajne porezne razlike (DT99 KT68).
Primjer 2
Dopunjavamo uvjete iz prvog primjera. Zaposlenom je isplaćena naknada po stopi od 0,1% za svaki dan kašnjenja. Ta stopa premašuje bankarsku stopu. Radni ili kolektivni ugovor ne objašnjava nijednu takvu situaciju. Izračunavamo naknadu za kašnjenje u isplati plaće:
7000 x 23 x 0,001 + 8000 x 11 x 0,001 \u003d 249 rubalja.
Minimalni neoporezivi iznos je 107,9 rubalja. (primjer 1).
Razlika je: 249 - 107,9 \u003d 141,1 rubalja.
Porez na dohodak zadržava se od ovog iznosa: 141,1 x 0,13 \u003d 18,34 rubalja.
Dospjeli iznos: 107,9 + (141,1 - 18,34) \u003d 230,66 rubalja.
Naknada za odloženu plaću: knjiženje
Naknada nije uključena u ukupni trošak. Ovo je sankcija zbog kršenja odredbi ugovora. U BU-u se takvi iznosi priznaju u ostalim troškovima. Obračun naknade odražava se na računu 73 knjiženjem DT91-2 KT73. Nakon izračuna novčane naknade za kašnjenje plaća, isplaćuje se ovaj iznos: DT73 KT50.
Na kraju, valja napomenuti: ako je kašnjenje u isplati plaća nastalo zbog nepravovremenog prijenosa sredstava od dužnika, organizacija će i dalje morati platiti naknadu. Ali u ovom se slučaju možete osloniti na čl. 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije i tražiti naknadu od dužnika.
Apsolutno bi svaki građanin koji obavlja svoju radnu aktivnost u Ruskoj Federaciji trebao to znati njegovo pravo na plaću regulirano je Zakonom o radu Ruske Federacije, Prema članku 136., poslodavac je dužan plaćati rad svojih radnika najmanje dva puta mjesečno, u strogo utvrđenom roku.
Međutim, u kontekstu financijske krize, kašnjenje u prijenosu plaća daleko je od neuobičajene. Suočen sa sličnim problemom, zaposlenik ima pravo podnijeti zahtjev inspekciji za zaštitu rada, tužiteljstvu ili pravosudnim tijelima da im nadoknadi ne samo isplatu, već i kaznu za svaki dan plaće.
Uvjeti plaćanja određeni za 2018. godinu
Kazna se nameće zaposleniku ne samo u slučaju kašnjenja plaće, druge isplate predviđene Kodeksom rada, kao i internom rutinom organizacije, podliježu naknadi.
Za svaku vrstu plaćanja zakonski postavili svoje rokovečiji je višak nezakonit akt poslodavca. Na ovaj način:
- Najkasnije do 15. dana svakog mjeseca, za predujam - 30. dana.
- Uvjeti plaćanja premijskog dijela ostaju po nahođenju poslodavaca, ali moraju biti jasno utvrđeni u lokalnim dokumentima organizacije.
- Plaćanje godišnjih odmora treba izvršiti najkasnije tri kalendarska dana prije početka odmora.
- Naknada za dopust nakon otkaza, kao i druga plaćanja nakon likvidacije organizacije moraju biti prebačena strogo posljednjeg radnog dana zaposlenika.
- Naknada za bolovanje, porodiljske i brige o djeci mlađoj od 1,5 godina isplaćuje se u rokovima utvrđenim za plaće.
- Utvrđeni iznos, uplata za ženu pri rođenju djeteta, plaća se u roku od 10 dana od primitka originalnih dokumenata.
- Pogrebna naknada prenosi se na dan podnošenja dokumenata.
Uvjeti plaćanja moraju biti strogo promatrano, a promjena njih od strane poslodavaca je uvreda. U slučajevima kada rok za plaćanje pada vikendom ili praznikom, mora se izvršiti dan ranije.
Nagodba prema utvrđenim standardima
Naknadu za dospjele isplate mogu izračunati ne samo stručnjaci, već i sami radnici, a točan iznos kazne može se izračunati samo pri otplati duga. Da biste to učinili, samo morate znati slijedeći formulu:
K \u003d S * P * N, gdje
K - veličinu izračunate naknade, S - iznos duga prema zaposleniku, P - gubitak kamate za svaki dan kašnjenja, N - razdoblje odgode, u danima.
Iznos duga prema radniku je stvarni iznos sredstavakoju drži poslodavac, bez poreza na dohodak Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, iznos poreza na dohodak mora se zadržati do isplate sredstava zaposleniku, te se stoga neće uzimati u obzir pri izračunavanju naknade.
Kamatnu stopu penala određuje sama organizacija i ogleda se u pojedinačnim ili kolektivnim ugovorima.
Prema članku 236. Zakona o radu, minimalna oklada je 1/150Istovremeno, regionalne vlasti i uprava organizacija imaju pravo određivati \u200b\u200bveće ključne stope, prema vlastitom nahođenju.
Koncept „ključne stope“ je iznos kamate koju je Središnja banka utvrdila za kredite i depozite za razdoblje od tjedan dana.
Rok odgode određuje se s razdobljem od prvog dana nakon dana dospijeća prijenosa sredstava do dana na koji će dug zaposleniku biti vraćen. Ovo razdoblje uključuje i radne dane i vikende.
Primjer 1, Ivanov I.V. 15,10. plaću od 36.000 rubalja trebalo je prenijeti. bez poreza na dohodak Zapravo, sredstva primljena na račun zaposlenika 26.11. Stopa kompenzacije koju je utvrdila organizacija je 2/150 ključne stope. Stopa koju je Središnja banka odredila za razdoblje duga iznosi 10%. Dakle,
- iznos duga prema zaposleniku je 36.000 rubalja .;
- kamatna stopa mora se izračunati na sljedeći način: 2/150 * 10 \u003d 0,13%;
- kašnjenje u ovom slučaju će biti 42 dana (razdoblje od 16.10. do 26.11.);
- naknada u ovom slučaju bit će 1965,6 rubalja.
Primjer 2, Petrova A.S. tvrtka je odgađala 56 dana plaću od 97 000 rubalja. Kamatna stopa utvrđena kolektivnim ugovorom odustaje od 0,1% duga dnevno. Visina naknade za plaću koja se oslanja na Petrovu bit će:
97 000 * 0,1% * 56 \u003d 5432 rub.
Primjer 3, Sidorov K.N. organizacija nije prenijela plaću od 195 000 rubalja. u razdoblju od 1. rujna do 31. listopada po stopi od 11%, od 1. studenog do 10. studenoga - po stopi od 10%. Interni dokumenti organizacije ne predviđaju kamatnu stopu na dan kašnjenja.
- Kamatna stopa od 1,09 do 31,10 iznosit će 1/150 * 11 \u003d 0,073%.
- Kamatna stopa od 1,11 do 10,11 - 1/150 * 10 \u003d 0,067%.
- Naknada za razdoblje od 1,09 do 31,10 bit će jednaka 195 000 * 0,073 / 100 * 62 \u003d 8825,7 rubalja.
- Naknada za razdoblje od 1,11 do 10,11 - 195 000 * 0,067 / 100 * 10 \u003d 1306,5 rubalja.
- Ukupni iznos naknade je 8825,7 + 1306,5 \u003d 10 132,7.
Za praktičnost izračuna i uštedu vremena postoji mnogo mrežnih resursapružanje mogućnosti za izračun naknade pomoću posebnog kalkulatora na mreži.
Rad službe se također temelji na tri ključna pokazatelja i izvodi proračune s velikom točnošću. Osim toga, suvremeni kalkulatori u mogućnosti su izrađivati \u200b\u200bkad mijenjaju ključne stope tijekom razdoblja kašnjenja.
Treba navesti kaznu za kasno plaćanje u isto vrijeme s iznosom glavnog duga. U pravilu, slijedeći vlastitu korist, poslodavac plaća samo najveći dio duga, bez naknade.
U onim slučajevima kada zaposlenik ne uspije riješiti pitanje naknade s poslodavcem, mora se obratiti za pomoć agencijama za provođenje zakona da im nadoknade iznos koji mu je dužan.
U slučajevima kada dug prema radniku nije plaćen u roku od 15 dana, potonji ima pravo ne odlaziti na radno mjesto nakon odgovarajuće pisane izjave. Zaposlenik se može vratiti na posao tek nakon obračuna plaća ili drugih plaćanja, kao i nakon što od poslodavca dobije pismenu izjavu kojom potvrđuje svoju namjeru da plati dug.
Vrijedi napomenuti da nakon primitka posljednjeg dokumenta zaposlenik mora ići na posao, ako se to ne dogodi, njegov odsutnost će se smatrati izostankom, Postoji nekoliko slučajeva gdje zaposlenik nema pravo prekinuti svoju radnu aktivnostkao što su:
- rad u javnoj ili vojnoj službi;
- radovi na održavanju i popravljanju posebno opasnih i važnih objekata;
- rad u životnoj podršci.
Prema članku 140. Zakona o radu Ruske Federacije, zaposlenik ima pravo raskinuti radne odnose ako ima dugovanja prema njemu. Istovremeno, sva pouzdana sredstva moraju biti uplaćena posljednjeg radnog dana ostavke, i to:
- puna plaća, zajedno s odmetnicima;
- 13 plaća (ako je to predviđeno u poduzeću);
- naknada za neiskorišteni odmor.
Ako osoba koja podnese ostavku nije primila sredstva za namirenje posljednjeg radnog dana, to pitanje trebalo bi riješiti tužiteljstvo ili pravosudna tijela, uključujući u cilju zaštite od nezakonitih radnji poslodavca.
Kao i svi aspekti odnosa poslodavac i poslodavac, odgovornost dviju strana uređena je Kodeksom rada Ruske Federacije. U pravilu, novčane kazne primjenjuju se prema prijestupnicima u novčanom obliku, kao i u obliku ograničenja poslovanja poduzeća za različita razdoblja.
Dakle, poslodavcu se mogu dogoditi povrede prava na plaću sljedeće kazne u gotovini:
- novčane kazne u iznosu od 1.000 do 5.000 rubalja predviđene su za upravljački tim poduzeća;
- sama organizacija može pretrpjeti ozbiljnije gubitke - od 30 000 do 50 000 rubalja.
Na prvi pogled iznosi su relativno mali, ali pod uvjetom da će biti vraćeni jednom. Kao što praksa pokazuje, zlonamjerni kršitelji prava iz područja radnih odnosa čine nezakonita djela dovoljno često, Za njih su predviđene takve vrste kazne kao obustava poduzeća, administrativna i kaznena odgovornost za vlasnike i upravljanje organizacijom.
Dakle, u slučaju ponovljenog kršenja, poslodavac se može zatvoriti uz zabranu daljnjih aktivnosti na polju upravljanja organizacijom.
Računovodstvo i porezno računovodstvo
Naknada se, kao i bilo koji obračun sa zaposlenicima, odražava u računovodstvu, ali se ne pripisuje općim troškovima, već kao odgovornosti poslodavca za kršenje rada ili kolektivnih ugovora i trenutnog zakonodavstva.
U knjigovodstvenim stavkama, zapisi su uključeni u ostale troškove i priznati se pomoću sljedećih unosa:
Naknada za odloženu plaću nije iznimka i podliježe punim premijama osiguranja. Za razliku od poreza, premije osiguranja u potpunosti plaća poslodavac u zakonski utvrđenim uvjetima. Treba imati na umu kako za glavnu uplatu, tako i za predujam brojevi računa se ne mijenjaju, Da bi potvrdio točnost zapisa, računovođa također mora sastaviti referentni proračun.
Što se tiče poreza na dohodak, kazna mu se neće odmjeriti kada izračun se temelji na minimalnoj kamatnoj stopipravno uspostavljen. Ako su minimalne kamate prekoračene, poslodavac je dužan platiti porez na prekomjerno plaćene iznose pod jedinim uvjetom: ako veličina kamatne stope koju je tvrtka postavila nije prikazana u internim dokumentima organizacije.
Porez na dohodak nema stroge propise, članak 265. Poreznog zakonika ukazuje samo na moguće uključivanje kazne u sastav troškova koji se odnose na određene radne uvjete. Odjeljak 265 omogućuje organizaciji da kazne kao kazneni trošak primijene kao kršenje ugovornih odnosa.
Ne postoji precizna interpretacija nabrojanih zakona, a mišljenja pravosudnih i drugih nadležnih tijela uvelike se razlikuju. Zbog toga u troškove poduzeća uključite nadoknadu ne preporučuje se.
Dodatne informacije nalaze se u uputama.
Naknada za odloženu plaću - 2018. ovo je pitanje ostalo još uvijek relevantno. Međutim, u praksi malo zaposlenika poduzeća zna da, ako se plaća ne isplaćuje na vrijeme, poslodavac može zahtijevati i zaostale kamate. Za organizaciju je važno znati je li takav porez na dohodak predmet premije osiguranja i je li uključen u troškove poreza na dohodak.
Naknada za kašnjenje u plaćanju plaće prema Zakonu o radu Ruske Federacije
U kriznim vremenima mnoge ruske tvrtke, često povezane s malim poduzećima, sve više odgađaju plaće (u daljnjem tekstu: ZP) svojim zaposlenicima. U većini slučajeva za to nisu krive tvrtke: svaki od njih je karika u ovisnom lancu protustrana. Stoga, čim se prekidi plaćanja (plaćanje po ugovorima s kupcima / kupcima ne dobiju na vrijeme) na jednoj vezi, to se automatski odražava na sve sljedeće. Kao rezultat, ovo može dovesti do činjenice da zaposlenici jedne, ili možda nekoliko veza, neće primiti RFP na vrijeme.
Ako se to dogodi, a zaposlenici ne dobiju plaću koja im je dospjela na vrijeme, tada će tvrtka poslodavac biti obvezna zaposlenicima isplatiti ne samo njihovu plaću, već i naknadu (što u svom sadržaju predstavlja kamate na odgodu). To je navedeno u čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije.
VAŽNO! Neisplaćivanje plaće na vrijeme daje, između ostalog, zaposleniku pravo privremeno obustaviti obavljanje svojih radnih funkcija, kao i podnijeti zahtjev za naknadu nematerijalne štete (članci 142, 237 Zakona o radu Ruske Federacije).
Naknada za kašnjenje plaće izračunava se od dana koji slijedi nakon utvrđenog roka isplate do dana kada poslodavac uključuje dugove prema zaposlenima.
Primjer 1
Ako bi se plaća, na primjer, trebala isplaćivati \u200b\u200b5., a stvarno je isplaćena 12., tada će se naknada izračunati za 7 dana (od 6. do 12. uključeno).
Ako se odgoda ipak dogodila, tvrtka poslodavac će morati platiti zaposleniku odgovarajuću naknadu, bez obzira je li izravno kriva za kašnjenje u RFP-u ili ne.
UPOZORITE PAŽNJU! Danas je situacija posebno relevantna kada banka zbog oduzimanja licence nije prenijela plaću zaposlenicima organizacije, klijentu platnih lista. Ova okolnost poslodavca ne oslobađa rizika da spada u područje primjene čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije, jer činjenica krivnje nije bitna. Stoga, kako bi se rizik smanjio na najmanju moguću mjeru, tvrtka bi trebala pažljivije odabrati banku za projekt plaća.
U isto vrijeme, ako je banka, primjerice, kriva za kašnjenje (posebno, nije na vrijeme izvršila nalog za plaćanje organizacije klijenta za prijenos plaće zaposlenima), tada bi tvrtka trebala imati na umu da ima pravo podnijeti zahtjev banci s regreskim zahtjevom, jer nije pravodoban premješten na zaposlenike RFP-a, što znači da je s tvrtkom prekršio uvjete projekta plaće. Međutim, prvo će ipak biti potrebno isplatiti naknadu zaposlenima.
Izračun novčane naknade za kašnjenje s kašnjenjem
Kodeks rada Ruske Federacije ne utvrđuje u kojem bi konkretnom iznosu tvrtka trebala isplatiti naknade zaposlenima zbog kašnjenja plaće. Zakonodavac je organizacijama dao pravo da to samostalno utvrde u kolektivnom ugovoru.
Istodobno se utvrđuje donja granica naknade - ne manje od 1/150 ključne stope za razdoblje kašnjenja u RFP-u izračunato za svaki dan kašnjenja:
RTOs \u003d Znach × Cl St. / 150 × Dpr,
gdje: RTO-ovi - minimum koji je poslodavac dužan platiti zaposleniku zbog kašnjenja RFP-a;
Znach - iznos plaće koji je trebao biti isplaćen zaposleniku strogo određenog dana (umanjen za porez na dohodak);
Kl.St. - stopa refinanciranja (ključna stopa) Centralne banke Ruske Federacije za razdoblje kašnjenja;
DPR - broj dana u kojima je poslodavac odgodio isplatu plaće zaposlenicima.
U kolektivnom ugovoru tvrtka može samo povećati iznos naknade za kašnjenje, instalirati ga u manjem iznosu nego što je to gore navedeno formulom, organizacija nema pravo.
VAŽNO! Informacije o veličini ključne stope (stope refinanciranja) potražite u.
Primjer 2
ZP u tvrtki plaća se, prema kolektivnom ugovoru, 5. (za drugu polovicu prethodnog mjeseca) i 20. (za prvu polovicu tekućeg mjeseca) u mjesecu. Kolektivni ugovor ne sadrži posebne odredbe o naknadi za zakašnjele plaće.
Za prvu polovicu veljače 2018. godine zaposleniku je obračunato PO u iznosu od 30 000 rubalja. Međutim, zapravo je plaćen tek 6. ožujka.
Stopa refinanciranja koja je bila na snazi \u200b\u200btijekom promatranog razdoblja (2018.) bila je 7,5%.
Pod tim uvjetima, organizacija bi trebala zaposleniku 6. ožujka, osim narudžbenice, isplatiti i naknadu za kašnjenje u 15 kalendarskih dana u minimalnom iznosu:
MRC \u003d 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 \u003d 195,75 (rub.)
Međutim, nije dovoljno samo pravilno izračunati iznos naknade za kašnjenje u RFP-u. Važno je i da organizacija jasno zna da li je potrebno odbiti porez na dohodak od takve kompenzacije, da li se premije takvog iznosa moraju naplaćivati \u200b\u200bi plaćati premije osiguranja i kako se odnositi s troškovima u porezne svrhe.
Porez na dohodak s naknadom za kašnjenje u plaćama
S jedne strane, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje da nije potrebno plaćati porez na dohodak u proračun ako se naknada isplaćuje zaposleniku, posebno zbog ispunjenja njegovih radnih funkcija u tvrtki (stav 3, član 217 Poreznog zakonika).
S druge strane, Kodeks rada Ruske Federacije ograničava prostor za uspostavljanje određenog iznosa naknade minimalnom granicom. Gornja granica nije standardizirana. Stoga poslodavac može utvrditi proizvoljno visoku naknadu tako što će je utvrditi kolektivnim ugovorom.
Postavlja se pitanje: hoće li se porezom na dohodak oporezivati \u200b\u200biznos naknade (kako u iznosu minimalne, tako i u vrijednosti većoj od minimalne za Kodeks rada Ruske Federacije)?
U pogledu minimalnog iznosa naknade, odgovor je transparentan: neće se oporezivati \u200b\u200bporezom na dohodak. To su u više navrata potvrdila regulatorna tijela u svojim objašnjenjima (dopisi Savezne porezne službe Ruske Federacije od 04.06.2013. Br. ED-4-3 / [adresa e-pošte zaštićena], Ministarstvo financija Ruske Federacije od 28.02.2017 broj 03-04-05 / 11096, 23.01.2013 broj 03-04-05 / 4-54, itd.).
U slučaju prekoračenja minimalne dopuštene veličine, kontrolori zauzimaju sličan stav: porez na dohodak ne oporezuje se, ali samo ako je takav višak u skladu s radnim ili kolektivnim ugovorom (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 28.11.2008. Broj 03-04-05-01 / 450, od 06.08. .2007 broj 03-04-05-01 / 261).
UPOZORITE PAŽNJU! Ako tvrtka zloupotrijebi određeno izuzeće i, na primjer, isplaćuje plaću zaposlenicima pod krinkom naknade, to je prepuno sporovima s revizorima i uskraćivanja poreza na dohodak tijekom revizije. U ovom slučaju, sud će vjerojatno uzeti stranu recenzenata, budući da sadržaj ima prednost nad oblikom: redovita plaćanja naknade u iznosu koji znatno prelazi iznos koji je RFP pripisao zaposlenicima dokazuju da je u stvari došlo do plaćanja RFP-a. Dakle, potrebno je platiti porez na dohodak (Uredba Savezne antimonopolske službe okruga Ural od 30. studenoga 2012. br. F09-11655 / 12 u predmetu br. A60-7589 / 2012).
Moram li pri obračunu drugih naknada plaćati porez na dohodak, pročitajte u odjeljku s materijalima .
Premije osiguranja za isplatu naknade zaostale plaće
Ako tvrtka plaća porez na dohodak kao porezni agent, to jest na štetu zaposlenika, tada teret premija osiguranja pada izravno na organizaciju.
Dakle, isplaćuju li se kamate na zaostale plaće premijom osiguranja? Postoje dvije točke gledišta u vezi s tim pitanjem.
Jedan je da iznos novčane naknade za kršenje od strane poslodavca u navedenom razdoblju plaćanja ne podliježe u osnovicu za obračun premije osiguranja. Do takvog su zaključka došli, na primjer, suci Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 21. prosinca 2017. br. F03-4860 / 2017 u predmetu broj A73-2697 / 2017 (odlukom Vrhovnog suda Ruske Federacije od 07.05.2018 broj 303-KG18-4287 odbijeno je prenošenje predmeta na sud Fakultet ekonomskih sporova).
Arbitri su svoju odluku motivirali činjenicom da naknada za neblagovremenu isplatu plaća nije naknada rada, već vrsta materijalne odgovornosti poslodavca prema zaposlenom, koja se pojedincu isplaćuje na osnovu zakona u vezi s obavljanjem njegovih radnih dužnosti, pružajući dodatnu zaštitu radničkim pravima radnika. Iz tog razloga, naknada za kašnjenje plaće ne podliježe premiji osiguranja na temelju pod. „I” stavak 2. h. 1. članka 9 Zakona br. 212-FZ (od 01.01.2017. Slične odredbe date su u stavku 2. članka 422. Poreznog zakonika).
Vidi također .
Drugo je gledište da su vrste plaćanja koje ne podliježu premiji osiguranja navedene u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. Naknada za kašnjenje u plaći iz čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije nije prikazan, stoga se od ove uplate moraju obračunati doprinosi. Ministarstva financija Ruske Federacije pridržava se ove pozicije u pismu od 21.03.2017 broj 03-15-06 / 16239.
Kao što vidite, ovo je sporna stvar. I na vama je da odlučite.
Obračunavanje zaostalih plata u rashodima poreza na dohodak
U pogledu poreza na dohodak, situacija je nešto složenija. Porezni zakonik ne sadrži odredbe o tome može li se takva naknada uzeti u obzir kao dio troškova ili ne.
Kôd samo kaže da tvrtka može uključiti naknadu u sastav troškova, čija je isplata zaposlenima povezana s bilo kakvim radnim uvjetima (članak 255. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, stavak 13. čl. 265. Poreznog zakona Ruske Federacije dopuštaju da se sankcije za kršenje ugovora uzmu u obzir u troškovima. Međutim, ograničenja ili sastav sankcija nisu utvrđeni. Također ne postoje posebni uvjeti primjenjuje li se ovo pravilo samo na građansko pravo ili na ugovore o radu.
Istovremeno, kasnije su regulatorna tijela zauzela stav prema kojem je nemoguće uključiti takvu naknadu u troškove, jer nije povezana s radnim uvjetima (ne primjenjuje se članak 255. Poreznog zakona Ruske Federacije), a norme čl. 265. Poreznog zakona Ruske Federacije ne proširivaju svoj učinak na ovu naknadu (dopis Ministarstva financija RF-a od 03.10.2011. Broj 03-03-06 / 2/164).
Stoga je do danas uzimati u obzir nadoknadu zakašnjelih zaostalih zarada u RFP-u prilično rizično.
Postupak isplate naknade za kašnjenje s kašnjenjem
Mehanizam za dokumentiranje plaćanja za kašnjenje sa Kodeksom zakona o radu RF nije utvrđen.
Stoga tvrtka može, na primjer, predvidjeti u lokalnoj pravnoj osobi da će nakon isplate naknade izdati nalog čelnika (za osoblje). Sastavlja se u bilo kojem obliku. Međutim, takav bi nalog trebao navesti da se naknada isplaćuje posebno za kašnjenje u isplati plaće, kao i na vrijeme kašnjenja.
UPOZORITE PAŽNJU! Ovakav nalog mora se upozoriti zaposlenika pod njegovim osobnim potpisom.
rezultati
Izračun naknade za odloženu plaću nije težak zadatak za knjigovođe, budući da je formula obračuna izravno predviđena Kodeksom rada Ruske Federacije i ne zahtijeva nikakve složene podatke i proračune. Dovoljno je znati veličinu zaostale plaće, kao i trenutnu stopu refinanciranja. Zaposlenici bi trebali razumjeti da se u takvom slučaju mogu osloniti na takvu naknadu, čak i ako poslodavac nije kriv za kašnjenje. Važno je da tvrtka ne zaboravi da se iznos naknade poreza na dohodak ne može obračunati, ali premije osiguranja moraju morati. Kada je riječ o porezu na dohodak, najvjerojatnije je da neće biti moguće uključiti nadoknadu u troškove.
Ključna točka u radnim odnosima stranaka je pravodobno izvršavanje poslodavčevih novčanih obveza u odnosu na zaposlenika. Oni se formiraju na teret naknade zaposleniku u prethodno dogovorenom iznosu, kao i socijalne i subvencije. Zakon uređuje financijska obračuna sa zaposlenicima dva puta mjesečno.
Plaće i naknade
Pravo voditelja poslovnog subjekta da samostalno utvrđuje dane u kojima će se plaćanja izvršiti. Podaci o postupku njihove provedbe od strane poslodavca i njihov raspored prikazani su u internoj dokumentaciji poduzeća, kao i u ugovoru o radu s zaposlenikom. Nepoštivanje rokova plaćanja poslodavcu može stvoriti znatne probleme jer u toj perspektivi on predstavlja dodatnu odgovornost za zaposlenika. Kako može dokazati svoja prava na povećanje plaćanja i kako izračunati naknadu za kašnjenje u kašnjenju?
Uvjeti plaćanja plaće
Radno zakonodavstvo regulira obvezu poslodavca da plaćanja koja se odnose na kategoriju plaće izvršavaju najmanje jednom u 15 dana.
Utvrđivanje određenih datuma odgovornost je direktora poduzeća. On ima pravo imenovati bilo koje datume plaćanja, pod uvjetom da ne prelaze 15 dana izračunatih od posljednjeg dana obračunskog razdoblja. Informacije se moraju nužno odražavati u internoj dokumentaciji organizacije i u dogovoru sa zaposlenikom.
Cijeli iznos plaćanja podijeljen je u dva dijela: avansno plaćanje i glavno plaćanje. Njihovu vrijednost direktor samostalno određuje.
Povreda zakona i samo-definirani rokovi plaćanja poslodavca mogu navesti primjenu dodatne mjere odgovornosti, izražene kao kazna za odlaganje isplate plaća za svaki kasni dan prije datuma stvarnog obračuna.
Ova se norma ne odnosi samo na plaće zaposlenika, već i na socijalne i bolničke isplate, bonuse i druge vrste obračuna, uključujući naknade za otpuste i plaće za godišnji odmor.
Do 2016. poslodavac je mogao izvršiti financijsku transakciju kako bi prebacio novac svojim zaposlenicima tijekom trodnevnog razdoblja, međutim, do danas, isplata se mora izvršiti strogo na datum dospijeća.
Izjava o potraživanju
Novogodišnji blagdani uvijek se odlikuju dugim vikendima i troškovima. Iz tog razloga, isplata osnovne plaće zajedno s akontacijom u prosincu su relevantna. Zakonom je zabranjeno da se krše osnovni datumi plaćanja, ali također se uređuje mogućnost jednokratnog odgađanja datuma na drugi mandat, na temelju naloga direktora.
Može li se naknada obračunati u slučaju kašnjenja u plaćanju nakon otkaza zaposlenika
Nakon raskida ugovora o radu zbog otkaza zaposlenika, poslodavac mora posljednji dan rada s njim izvršiti potpunu nagodbu. Ako padne na vikend ili odmor, operacija se odgađa na prvi radni dan. U praksi poslodavci sve isplate obavljaju posljednjeg radnog dana.
Pravovremeno neispunjavanje financijskih obveza jedan je od posebnih slučajeva kašnjenja u plaćanju.
Ako zaposleniku nije pravovremeno isplaćena plaća, tada se vrijeme odgode počinje računati za svaki dan koji kasni. Izračuni se provode prema standardnoj shemi. Ako je u vrijeme neplaćanja zabilježeno povećanje potrošačkih cijena, tada se na cijeli iznos duga treba primijeniti indeksacija. Odgađanje rokova plaćanja smatra se nezakonitim činom za koji se tvrtka može novčano kazniti.
Nalog za naknadu
Zaposlenik ima pravo podnijeti pritužbu organu rada dan nakon dana utvrđenog zakonom o isplati. Poslodavac će se morati baviti ovlaštenim stručnjacima iz inspekcije rada, tužiteljstva i suda. Otvoreni činovnički rad rezultirat će dodatnim troškovima jer će tuženi morati nadoknaditi troškove postupka i platiti nematerijalnu štetu.
Kada je tvrtka u teškoj financijskoj situaciji, uprava često nastoji odgoditi isplatu plaća. Naravno, isplata plaća direktna je odgovornost poslodavca. A to trebate učiniti ne manje od svakih pola mjeseca, to je izravna norma čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije. Ali teorija je daleko od prakse, pa je važno razumjeti kako ne prijeći granicu za koju će doći odgovornost.
Je li moguće odgoditi isplatu plaća?
Tvrtka ima pravo utvrditi datume isplate plaća zaposlenima internim regulatornim aktom ili ugovorom o radu. Od 3. listopada 2016. godine pojavio se još jedan uvjet - isplaćivati \u200b\u200bplaće neprihvatljivo kasnije od 15 kalendarskih dana od kraja mjeseca za koji je obračunata (članak 136. Zakona o radu Ruske Federacije).U procesu gospodarske aktivnosti poslodavac može odlučiti promijeniti vremenski okvir isplate plaća (članak 22. Zakona o radu Ruske Federacije), izvršiti izmjene ugovora o radu i lokalnih akata. Sve se to događa samo dogovorom sa zaposlenicima (članak 72. Zakona o radu Ruske Federacije), za koji se s njima sklapaju dodatni ugovori.
I pri početnom određivanju uvjeta ugovora o radu i pri uvođenju izmjena i dopuna, potrebno je uzeti u obzir važnu nijansu: utvrđeni uvjeti nagrađivanja ne mogu biti gori od onih utvrđenih radnim zakonodavstvom (članak 135. Zakona o radu Ruske Federacije).
Do listopada 2016. u potpunosti su ispunili zahtjeve zakonodavstva, na primjer, takva razdoblja plaćanja:
- 1. u mjesecu - akontacija za zadnji mjesec;
- 16. - platni spisak za zadnji mjesec.
U kojim slučajevima poslodavac treba platiti naknadu za kašnjenje s kašnjenjem?
Ako poslodavac nije pravovremeno isplatio plaću zaposlenicima, morat će isplatiti novčanu naknadu prema pravilima utvrđenim u čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije.Od 3. listopada 2016. isplaćuje se novčana nadoknada za kašnjenje u iznosu od 1/150 CBR-ove ključne stope koja vrijedi u razdoblju kašnjenja. Naknada se obračunava od dana nakon "plaće" do dana kada je novac stvarno izdan. Ako se iznos ne isplati u potpunosti na dan isplate plaće, naknada se obračunava na saldo koji nije primljen na vrijeme. Taj je postupak utvrđen dijelom 1. čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 2. članka 2, čl. 4 Savezni zakon.
Visina novčane naknade može se povećati kolektivnim ugovorom, ugovorom o radu ili lokalnim regulatornim aktom. Naknada se mora isplatiti bez obzira na to je li poslodavac kriv za kašnjenje plaće. Takvi zaključci mogu se izvući iz dijela 2. čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije.
Koje dane uzeti u obzir - kalendarski ili radni?
Naknada se isplaćuje za svaki dan kašnjenja, kako je navedeno u čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije. To znači da se uzimaju u obzir i radni dani i vikendi. Odbrojavanje dana kašnjenja započinje od dana nakon određenog datuma plaćanja pa sve do dana stvarnog plaćanja.Kako se izračunava visina naknade za kašnjenje
Pogledajmo primjer kako odrediti visinu naknade za kašnjenje u isplati plaće. Pretpostavimo da Smetannik LLC ima sljedeće rokove plaćanja:- za prvu polovicu mjeseca - 23. dan tekućeg mjeseca;
- za drugu polovicu mjeseca - 8. sljedećeg mjeseca.
Ključna stopa Banke Rusije, koja je bila na snazi \u200b\u200bu razdoblju kašnjenja, je 10%.
Naknada se naplaćuje u iznosu od 17.400 rubalja (20.000 - (20.000 x 13%)).
Iznos naknade iznosit će 162.40 rubalja (17.400 x 10% / 150 x 14).
Je li potrebno utvrditi postupak isplate naknade u ugovoru o radu?
Radni ili kolektivni ugovor može predvidjeti veći iznos naknade. Ali čak i ako mogućnost plaćanja naknade nije predviđena ugovorom, to uopće ne oslobađa poslodavca od ispunjavanja zahtjeva Kodeksa rada.Koje posljedice očekuju organizaciju ako naknada nije isplaćena
Ponovno je isplata naknade za kašnjenje plaće obveza propisana Zakonom o radu. Međutim, u Administrativnom zakoniku Ruske Federacije ne postoji jasno utvrđena odgovornost za neblagovremeno plaćanje naknade u slučaju kašnjenja plaće. Ali općenita je odgovornost za kršenja u području naknade.Dakle, za nepoštivanje normi Zakona o radu Ruske Federacije, inspektor rada može novčano kazniti:
- čelnik organizacije - od 1 do 5 tisuća rubalja;
- sama organizacija - od 30 do 50 tisuća rubalja.
Koji zaposlenik ima pravo prvenstva na naknadu?
Ne postoji izravno pozivanje na nečije prvenstveno pravo pri primanju naknade za neblagovremenu isplatu plaće.Što ako tvrtka nema dovoljno novca za isplatu plaća i naknadu?
Dobro poznati savjet premijera neće djelovati u takvoj situaciji. Zakon ne oslobađa poslodavca od obveze isplate plaće zaposlenika, čak i ako su zbog financijskih poteškoća poslovne aktivnosti privremeno obustavljene.Ako radnici zbog neplaćanja ne idu na posao koristeći se svojim pravom utvrđenim u 1. st. Čl. 157 Zakona o radu Ruske Federacije, tada se prema zakonu (dio 3. članka 72.2. Zakona o radu Ruske Federacije) takva situacija prepoznaje kao prekid rada. I stanke se isplaćuju u iznosu od najmanje 2/3 prosječne plaće zaposlenih. Naknada će se također morati isplatiti.