Zahtjev za odbitak poreza po djetetu. Primjer prijave za standardni porez na dohodak za djecu
Standardna porezna olakšica za porez na dohodak u obliku odbitka po djetetu osigurava se na mjestu rada. Za njegovu upotrebu zaposlenik je dužan vodstvu dostaviti zahtjev. Uzorak izjave za 2018. godinu možete preuzeti u nastavku članka.
U dizajnu dječjeg odbitka postoje mnoge nijanse i značajke. Sva su pitanja analizirana, informacije su relevantne za 2017. godinu.
Zahtjev fizičke osobe s zahtjevom za primjenu standardnog odbitka poreza na dohodak na njegov dohodak, utvrđen u slučaju prisutnosti djece odgovarajuće dobi u obitelji, glavni je dokument koji radnik mora predstaviti svom poslodavcu kako bi koristio naknadu.
Njeno sastavljanje nema stroge propise, standardni obrazac nije razvijen. Zaposlenik treba uzeti prazan list papira i napisati vlastiti tekst u obrazac zahtjeva-obavijest.
Aplikaciji morate dodati dokumente koji mogu potvrditi ono što je navedeno u papiru. Ovisno o situaciji, set priložene dokumentacije može se razlikovati.
U najjednostavnijem slučaju dovoljno je osigurati kopije izvoda iz matične knjige rođenih. Ako je dijete invalid, tada se prilaže medicinsko uvjerenje. Samohrani roditelj zahtjeva dvostruki odbitak.
Ako je maloljetnik posvojen, preuzet pod starateljstvo ili starateljstvo, prekoračio je prag od 18 godina i studira redovito, kao iu nekim drugim situacijama, potrebni su dodatni dokumenti. Kopija je uzeta od svih i priložena uz prijavu.
Dovoljno je jednom napisati izjavu i predati je upravi. Obrazac ne trebate obnavljati godišnje. Novi je pravopis moguće ako se nešto promijenilo u visini standardnog oslobađanja od poreza na dohodak ovog zaposlenika, na primjer, ima drugo dijete ili se suprug (supruga) odrekao prava na odbitak, što je drugom supružniku omogućilo da dobije dvostruki iznos.
Kako pisati u 2018. godini
Tekst je besplatan, ali u njega trebate unijeti dovoljno informacija poslodavcu o veličini standardne porezne olakšice, broju i dobi djece, priloženim dokumentima.
Tekst treba posebno pročitati:
- navedite standardni odbitak;
- Ime svakog djeteta, njegova dob, podaci izvoda iz matične knjige rođenih (djeca svih dobnih skupina navedena su, bez obzira na to jesu li odbijeni ili ne, te su informacije potrebne da poslodavac pravilno izračuna iznos poreza na dohodak);
- veličina - naznačena u odnosu na onu djecu koja imaju takvo pravo;
- popis dokumenata koji se prenose uz prijavu;
- upućivanje na stavak Poreznog zakonika Ruske Federacije, gdje je propisana mogućnost standardnog odbitka (stavci 4. stavak 1., članak 218. Poreznog zakonika).
Izjavu trebate uputiti svom menadžmentu, kao što je navedeno u gornjem desnom dijelu papira.
Tekst morate ovjeriti svojim osobnim potpisom koji označava datum njegovog stavljanja.
Ako je zahtjev za odbitak za djecu podnesen kasno, onda će za mjesece tekuće godine poslodavac vratiti porez na dohodak, a za mjesece prošle godine za povrat poreza na dohodak morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi.
Roditelji koji rade i primaju dohodak po stopi od 13% (porez na dohodak (PIT)) mogu podnijeti zahtjev za odbitak poreza za djecu. Što je porezni odbitak? To je određeni iznos, utvrđen u pod. 4 st. 1 čl. 218 Poreznog zakona koji se ne oporezuje.
Standardni odbitak poreza za 2019. godinu
- 1 400 rub. mjesečno - za drugo dijete;
- 3 000 rub. mjesečno - za treće i svako naredno dijete;
- 12 000 rub. mjesečno - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom ili redoviti student, diplomski student, pripravnik, student, student mlađi od 24 godine, ako je invalid osobe I ili II grupe;
- 6 000 rub. - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina invalidno dijete ili redovni student, diplomski student, pripravnik, stažist, student mlađi od 24 godine, ako je hendikepirana osoba I i II grupe (odnosi se na skrbnika, staratelja, usvojitelja, supružnika posvojitelja, na kojem je uzdržavano dijete).
Porezni odbitak vrši se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakoga redovnog studenta, postdiplomskog studenta, pripravnika, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine.
Poreska osnovica se smanjuje od mjeseca rođenja (djeca), odnosno od mjeseca u kojem se dogodilo posvojenje i sve do kraja te godineu kojem je dijete napunilo 18 ili 24 godine za dijete s invaliditetom I ili II grupe ili redoviti student.
Porezni odbitak osigurava se za razdoblje školovanja djeteta (djece) u obrazovnoj ustanovi i / ili obrazovnoj ustanovi, uključujući akademski dopust, sastavljen na propisani način tijekom razdoblja studija.
Na primjer, žena ima dvoje djece, njezin mjesečni prihod iznosi 15.000 rubalja. Iznos odbitka poreza iznosi (1.400 rubalja za prvo + 1.400 rubalja za drugo dijete \u003d 2.800 rubalja). U ovom slučaju bit će oporezovan iznos od 12.200 rubalja, a ne 15.000 rubalja.
Žena može primati mjesečnu plaću:
- bez odbitka: 15 000 * 13% \u003d 13 050 rubalja.
- neto: 15.000 - ((15.000 - 2.800) * 13%) \u003d 13.414 rubalja.
Standardni odbitak poreza za djecu može se primijeniti do mjeseca u kojem kumulativni dohodak s početka kalendarske godine premašuje 350 000 rub.(do 1. siječnja 2016. - 280.000 rubalja.) Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod prelazio 350.000 rubalja, porezni odbitak nije primjenjiv.
Kako doći do odbitka poreza?
Porezni odbitak odobrava se roditeljima, supružniku roditelja, posvojiteljima, skrbnicima, skrbnicima, udomiteljima, supružniku (supružniku) posvojitelja na temelju njihovih pisanih izjava i dokumenata kojima se potvrđuje pravo na ovaj porezni odbitak. Dakle, da bi primio odbitak, roditelj mora napisati izjavu na mjestu rada i priložiti dokumente.
Kako obrazac zahtjeva za izdavanje standardnih poreznih odbitka nije utvrđen zakonom, sastavlja se u bilo kojem obliku.
Primjer prijave za standardni porezni odbitak po djetetu:
SA Petrov
TA Ivanova
IZJAVA
Navedite od 1. siječnja 2019. standardni porezni odbitak mog dohotka za svaki mjesec poreznog razdoblja u skladu s stavkom 4. stavkom 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije za svoju djecu (puno ime, datum rođenja) u veličina:
1 400 rub. mjesečno - za prvo dijete;
1 400 rub. mjesečno - za drugo dijete.
2. *
Travanj __, 2019 potpis / T.A. Ivanova /
* Ovisno o situaciji, potrebno je podnijeti dodatne dokumente.
A ako roditelj radi za nekoliko poslodavaca?
Standardni porezni odbitci odobravaju se poreznom obvezniku jedan od poreznih agenatakao izvor prihoda po izboru poreznog obveznika na temelju njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve porezne odbitke. Dakle, ako porezni obveznik radi za više poslodavaca istovremeno, odbitak se može osigurati samo za jednog poslodavca po izboru roditelja.
Popis dokumenata potrebnih za odbitak poreza
Popis dokumenata koji potvrđuju pravo na ovaj porezni odbitak ovisi o situaciji. Uz zahtjev, poslodavac mora podnijeti:
- Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za svako dijete mlađe od 18 godina);
- Kopija dokumenta o usvajanju djeteta (ako je dijete usvojeno);
- Kopija potvrde o invaliditetu djeteta (ako je dijete invalid ispod 18 godina ili osoba s invaliditetom I ili II mlađe od 24 godine);
- Potvrda obrazovne ustanove koja kaže da je dijete redoviti student (redoviti studenti mlađi od 24 godine);
- Potvrda o dohotku u obliku 2-NDFL s prethodnog mjesta rada (ako je roditelj posao dobio ne od početka poreznog razdoblja - ne od 1. siječnja tekuće godine);
- Izvještaj o dohotku u obliku dvoposlovnog poreza na dohodak drugog roditelja koji je odbio odbiti u korist prvog (za potvrdu podataka o postojanju dohotka oporezivog porezom na dohodak po stopi od 13%);
- Kopija potvrde o braku ili kopija putovnice s oznakom o prijavi braka ili nepostojanje takve oznake koja bi potvrdila da je roditelj jedini;
- Potvrda u obrascu br. 25 koju izdaje matični ured (ako je rodni list napisan o ocu prema riječima samohrane majke).
- Izvještaj o smrti supružnika / supružnika (ako je drugi roditelj umro, prvi se smatra jedini a odbitak se udvostručuje).
Kako dobiti odbitak dvostrukog poreza?
Porezni odbitci udvostručeni su za samohranog roditelja, poput samohrane majke ili udovice. Pružanje navedenog odbitka poreza samohranom roditelju prestaje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog braka.
Također, standardni odbitak za dijete u dvostrukoj veličini može dobiti jedan od roditelja ako drugi roditelj napiše izjavu o odbijanju takvog odbitka.
Na primjer, otac može odbiti odbitak u korist majke, a porezni agent (majčin poslodavac) osigurat će joj dvostruki odbitak za jedno dijete - 2.800 rubalja. (1 400 rub. X 2); za dvoje djece - 5.600 rubalja. ((1.400 rub. X 2) + (1.400 rub. X 2)).
Ako jedan od roditelja ne radi i nema drugi dohodak oporezivan po stopi od 13% ili prima dohodak koji nije oporezovan (na primjer, mjesečni dodatak za njegu), tada nema razloga da odbije primiti ovaj porezni odbitak u korist drugi roditelj.
Dakle, da bi primio standardni porezni odbitak za dijete (djecu) u dvostrukoj veličini, jedan od roditelja po njihovom izboru mora podnijeti zahtjev poreznom agentu za takav odbitak, u kojem treba navesti da je drugi roditelj odbio koristiti porezni odbitak.
Primjer prijave za dvostruki odbitak poreza za djecu:Generalni direktor Golden Olympic LLC-a
SA Petrov
od tajnika upravnog odjela
TA Ivanova
IZJAVA
Navedite od 1. siječnja 2019. standardni porezni odbitak mog dohotka za svaki mjesec poreznog razdoblja u skladu s stavkom 4. stavkom 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije za svoju djecu (puno ime, datum rođenja) u dvostruka veličina u vezi s odbijanjem njihovog oca Ivanova Vladimira Sergejeviča od standardnog odbitka poreza u moju korist.
Prilažem dokumente koji potvrđuju moje pravo na odbitak poreza za djecu:
1. Kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece. (s podacima o potvrdi)
2. Izjava oca djece, V.S. Ivanova, o odbacivanju standardnog odbitka poreza.
3. Podaci na obrascu 2-NDFL sa mjesta rada oca djece.
Travanj __, 2019 potpis / T.A. Ivanova /
Izjava drugog roditelja o odbijanju odbitka upućena poreznom agentu (poslodavcu) prvog roditelja mora sadržavati sve potrebne osobne podatke ovog roditelja (puno ime, adresa prebivališta (prebivališta), TIN (ako je dostupan), podatke o potvrdi o rođenju djeteta za koje ovaj roditelj odbija primanje odbitka). Izjavu o odbijanju podnosi poreznom agentu prvog roditelja drugi roditelj.
U slučaju nepoštivanja gornjih uvjeta, kao i u nedostatku zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja, drugom roditelju ne pruža se dvostruki odbitak (dopis Federalne porezne službe od 03.11.2011. Broj ED-3-3 / 3636)
Primjer prijave za oslobađanje od poreza za djecu:Generalni direktor Golden Olympic LLC-a
SA Petrov
Generalni direktor tvrtke Prestige LLC
televizija Sergeev *
od V.S. Ivanova
koji žive u:
TIN 111111111111
IZJAVA
o odbijanju primanja odbitka poreza na dohodak za djecu
Ja, Ivanov Vladimir Sergejevič, odbijam primati standardne odbitke poreza za svoju djecu (puno ime, datum rođenja) u korist njihove majke - T. Ivanova na temelju odlomaka. 4 st. 1 čl. 218 Poreznog zakonika.
Prilažem dokumente koji potvrđuju moje pravo na porez na odbitak poreza za djecu: kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece. (s podacima o potvrdi)
Travanj __, 2019 potpis / V.S. Ivanov /
* Zahtjev se mora podnijeti u vašem radnom mjestu i na mjestu rada drugog roditelja.
Je li moguće vratiti prekomjerno plaćeni porez za prethodne godine?
Da možeš. Ako niste znali za svoje pravo na standardne odbitke, a poslodavac ih nije osigurao ili su vam osigurani u manjem iznosu tijekom godine ili proteklih godina, porezni obveznik ih ima pravo dobiti na kraju godine, kad se obrati poreznoj upravi u vašem prebivalištu prilikom podnošenja porezne prijave na osobni dohodak u obliku trošarine i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke. U ovoj deklaraciji sami napravite izračune i porezni ured vraća na vaš bankovni račun (najčešće za putnu knjižicu) prekomjerno odbijeni iznos poreza.
U skladu sa stavkom 7. članka 78. Poreznog zakonika povratna izjava može se podnijeti višak plaćenog poreza u roku od tri godine od dana plaćanja poreza, Dakle, porezni obveznici, istovremeno s podnošenjem porezne prijave poreznim vlastima u skladu s obrascem 3-NDFL, u kojem su prijavljeni porezni odbitci poreza na dohodak, također imaju pravo podnijeti zahtjev za povrat pretjerano plaćenog poreza.
Koliko dugo će se vraćati porez na dohodak?
Kako bi utvrdila činjenicu da je porezni obveznik preplatio porez na dohodak, porezno tijelo provodi stolnu reviziju, čiji je rok tri mjeseca od dana kada porezni obveznik podnese poreznu prijavu i dokumente koji potvrđuju pravo poreznog obveznika na porezne odbitke.
Nakon tog razdoblja, porezni inspektorat podnosi podnositelju zahtjeva pismenu obavijest o stolnoj reviziji deklaracije 3-NDFL i pružanju ili uskraćivanju poreznih odbitka.
Ako stolna revizija poreza otkriva pogreške u poreznoj prijavi (obračunu) i / ili proturječnosti podataka sadržanih u priloženim dokumentima ili nedosljednosti u podacima koje porezni obveznik dostavi podacima sadržanim u dokumentima koji su na raspolaganju poreznom tijelu i koje je primio tijekom porezne kontrole , porezni obveznik je o tome obaviješten sa zahtjevom da u roku od pet dana dostavi potrebna objašnjenja ili izvrši odgovarajuće ispravke u propisanom roku.
U skladu sa stavkom 6. članka 78. Poreznog zakonika, iznos prekomjerno plaćenog poreza mora se vratiti nakon pismenog zahtjeva poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezna uprava primi takvu izjavu. Istodobno, period za povrat pretjerano plaćenog poreza počinje se računati od dana kada porezni obveznik podnese zahtjev za povrat poreza, ali ne prije od trenutka kad je obavljena revizija ureda. Dakle, razdoblje povrata poreza na dohodak je 4 mjeseca.
Standardni odbitak - iznos kojim možete smanjiti poreznu osnovicu prilikom izračunavanja poreza na dohodak na najjednostavniji način: izravno na mjestu rada.
Postoje dvije vrste ovog odbitka (klauzula 1, članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Osobno (osobno) na koje ljudi s posebnim zaslugama prema državi imaju pravo. Uključuje 2 iznosa: 3.000 rubalja. (za osobe s invaliditetom - sudionici u neprijateljstvima ili osobe s invaliditetom - likvidatori nesreća povezanih s zračenjem) i 500 rubalja. (za nagrađene osobe, sudionike u neprijateljstvima, likvidatore nesreća vezanih za zračenje, invalide od djetinjstva, osobe s invaliditetom 1-2). Njegova primjena nije ograničena ni vremenom ni veličinom dohotka.
- Odbitak djeteta dostupan roditeljima (uključujući udomljenu djecu), njihovim supružnicima, usvojiteljima, skrbnicima, koji zapravo sudjeluju u pružanju djeteta. Iznos od 1400 rubalja. Predstavlja se za 1 i 2 djece, i 3000 rubalja - za 3 i svako naredno dijete. Visina odbitka za dijete s invaliditetom ovisi o kategoriji poreznih obveznika. Odbitak za dijete s invaliditetom osigurava se roditelju, supružnicima (roditeljima) roditelja, usvojitelju djeteta s invaliditetom odbitak u iznosu od 12 000 rubalja, a skrbnicima, kustosima, posvojiteljima, supružnicima (osobama) posvojenika u iznosu od 6 000 rubalja. Ovaj odbitak je primjenjiv do kraja godine u kojoj dijete napuni 18 godina, a ako nastavi studirati s redovnim radnim vremenom, tada prije navršenih 24 godine. Ali njegova upotreba godišnje se prekida od mjeseca u kojem ukupni prihod osobe koja koristi odbitak prelazi 350 000 rubalja.
Za ostale vrste odbitaka koji se daju u vezi s prisustvom djece pročitajte.
Kako dobiti standardni odbitak
Daje se na jednom od mjesta rada (klauzula 3, članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da bi to učinila, osoba koja je zainteresirana za odbitak podnosi računovodstvenom odjelu zahtjev za standardni porezni odbitak s primjercima dokumenata koji daju pravo na njega.
Navedene dvije vrste odbitka mogu se primijeniti istodobno (stavak 2. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, prijave za standardni porezni odbitak trebaju 2 - svaki sa svojim skupom primjeraka dokumenata-osnova.
Ako osoba s djetetom nije zaposlena od početka godine, tada će za svoju prijavu za standardni porezni odbitak knjigovodstvo tražiti 2-osobnu potvrdu o porezu na dohodak s prethodnog posla (ako je bila u tekućoj godini) kako bi se pravilno utvrdio iznos dohotka dopušten za ovaj odbitak za godinu ,
Odbitak djeteta može biti dvostruk ako je osoba koja sadrži dijete samohrana ili su dva roditelja odbila odbitke u njegovu korist. Činjenice samoće i odbijanja također trebaju biti dokumentirane.
Pročitajte o mogućnosti zbrajanja odbitka za djecu s invaliditetom. "Odbitak poreza na dohodak za dijete s invaliditetom: Ministarstvo financija promijenilo je svoje stajalište" .
Zahtjev za odbitak: pravila za registraciju
Zahtjev za standardni porezni odbitak pisan je u bilo kojem obliku u skladu s uobičajenim zahtjevima za takve dokumente:
- U gornjem desnom kutu treba biti naznačeno kome je upućen zahtjev za standardni porezni odbitak (računovodstvenom odjelu poslodavca) i kome (F. I. O., broj osoblja).
- Pod nazivom dokumenta u tekstu se navodi njegova suština (za koji određeni odbitak je riječ).
- Tekst se zaključuje uvrštavanjem priloga izjavi. Moraju se priložiti kopije svih dokumenata, od kojih jasno slijedi pravo na odbitak. Za 1 vrstu odbitka kit će biti prilično jednostavan (potvrda i potvrda), a za 2, ovisno o situaciji, čak i ako postoji samo jedno dijete, može biti potrebno nekoliko papira (rođenje, usvajanje, brak, razvod, smrt, potvrde o obrazovanju, invaliditet , djetetov prioritet, o suživotu, dokumentima o plaćanju, izjavi o odricanju od pogodnosti).
- Zahtjev mora biti potpisan i datum njegove pripreme.
Zahtjev za odbitak poreza za dijete dovoljno je da ispuni 1 put. Ako se pojave dodatni razlozi (na primjer, rođenje sljedećeg djeteta), piše se još jedna izjava. Na novom poslu bit će potrebna i nova prijava.
Primjer zahtjeva za standardni porezni odbitak možete preuzeti na našoj web stranici.
Što učiniti ako odbitak nije primljen na vrijeme
Ako zaposlenik iz nekog razloga nije iskoristio pravovremene odbitke, čak i nakon otkaza, može se obratiti poslodavcu s izjavom o preračunu i povratu poreza (stavak 1. članka 231. Poreznog zakonika) ili napisati sličnu izjavu IFTS-u (stavak 4. članka 218. i klauzulom 6, članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije). U potonjem slučaju, pored osnovnih dokumenata, morat ćete podnijeti i 3-NDFL deklaraciju sa 2-NDFL potvrdama iz svih mjesta rada za potrebnu godinu (ili godine).
rezultati
Standardni odbitci, od kojih svaki ima svoju specifičnu veličinu, podijeljeni su u 2 tipa:
- Osobno, ne ograničavajući se u smislu vremena i iznosa prihoda, pruža se osobama s posebnim uslugama državi;
- Djeca koja se daju djeci do određene dobi iu ograničenom prihodu podnositelja zahtjeva za odbitak, pravo na koje proizlaze od roditelja, posvojitelja, staratelja, staratelja, posvojitelja, njihovih supružnika.
Veličina dječjeg odbitka ovisi o prioritetu djeteta i njegovoj invalidnosti. U drugom slučaju, ulogu igra i dijete koje računa na odbitak.
Za primanje svake vrste odbitka poslodavcu se podnosi posebna prijava proizvoljnog obrasca, uz dokumente kojima se potvrđuje pravo na odbitak jedne ili druge veličine.
Sigurno je da u svakoj organizaciji postoje zaposlenici koji imaju pravo na standardne odbitke PIT-a. Jer maloljetna djeca u pravilu imaju mnogo zaposlenih. Stoga, uz određeni dio prihoda takvih radnika, nema potrebe odbiti porez, naravno ako oni to zatraže. Stoga je glavna stvar za knjigovođu dobiti pravilno izvršenu prijavu za odbitak poreza na dohodak.
Pažljivo pogledajte podatke u donjoj tablici. Pokazuje u kojem je slučaju i u kojoj mjeri odbitka dospjela. Može se dogoditi i situacija ako je jedan od zaposlenika nedavno kupio stanovanje i želi iskoristiti odbitak imovine na mjestu rada. Iznos takvog odbitka poreza na dohodak umanjuje i oporezivi dohodak zaposlenika.
Standardni odbitci primjenjuju se na sljedeće kategorije građana:
- Osobe s invaliditetom.
- Građani s djecom.
- Vojno osoblje.
Ova vrsta odbitka razlikuje se činjenicom da je zbog pripadnosti osobe jednoj ili drugoj kategoriji u odnosu na koju se primjenjuje. Pristupačnije, sve su informacije navedene u sljedećoj tablici.
na izbornik
Veličina standardnog odbitka, ovisno o kategorijama platitelja
Tko dobije standardni odbitak | Veličina standardnog odbitka, rub | Kopije dokumenata potrebnih od zaposlenika |
---|---|---|
Zaposlenici pogođeni katastrofom u Černobilu ili nakon nesreće, te neki drugi zaposlenici navedeni u podstavku 1. članka 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije. | 3000 | Potvrda sudionika u likvidaciji posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani u Černobilu, potvrda o invalidnosti itd. |
Osobe s invaliditetom iz djetinjstva, I i II. Skupine, radnici koji su primali radijacijsku bolest ili druge bolesti povezane sa zračenjem, te ostali zaposlenici navedeni u podstavku 2. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije | 500 | Potvrda o invalidnosti, potvrda sudionika u likvidaciji posljedica nesreće u proizvodnom udruženju Mayak itd. |
Roditelj prvog ili drugog djeteta mlađeg od 18 godina ili redovitog učenika mlađeg od 24 godine | 1400 | |
Roditelj trećeg ili sljedećeg djeteta mlađeg od 18 godina ili redovitog učenika mlađeg od 24 godine | 3000 | Izvod iz matične knjige rođenih |
Roditelj djeteta s invaliditetom mlađih od 18 godina ili redoviti student invalidne osobe I ili II grupe mlađe od 24 godine | 3000 | Izvod iz matične knjige rođenih, potvrda o invalidnosti. |
Odredba gore navedenih odbitka moguća je samo ako zaposlenik će napisati izjavu vlastitom rukom, No, nažalost, mnogi građani ne znaju za ovu priliku ili je jednostavno prepuštaju samoj sebi.
Kako se ne biste zatekli u neugodnoj situaciji i ne kasnije uključili u dokazivanje vlastitog prava, predlažemo da se upoznate s uzorcima zahtjeva za odbitak.
na izbornik
Zahtjev za standardni odbitak po djetetu
Kao što se već može vidjeti iz sadržaja, pruža se ukoliko zaposlenik ima djecu. To je najčešći slučaj kada zaposlenik ima djecu i želi primiti standardni odbitak poreza na dohodak. To jest, koristiti pravo dodijeljeno podstavkom 4. stavka 1. Poreznog zakonika Ruske Federacije. U tom je slučaju potrebna prijava zaposlenika, dajte mu obrazac zahtjeva za standardni odbitak za djecu. Primjer takve izjave dan je u nastavku.
Ivanov I.I.
od menadžera Lukyanova T.A.
IZJAVA
o pružanju standardnog odbitka
Molim vas da mi dostavite travnja 2014. na temelju podstavka 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije standardni odbitak poreza na dohodak za moje prvo dijete, Dmitrija Vladimiroviča Lukyanova, rođenog 19. travnja 2014.
Uz prijavu prilažem kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.
Voditelj ___________ T.A. Lukyanov
Ne zaboravite da je standardni odbitak poreza na dohodak osiguran od mjeseca rođenja djeteta.
Obratite pažnju
u prijavi za odbitak nije potrebno stavljati godinu za koju zaposlenik traži standardni odbitak za dijete. Veličina odbitka također ne treba postavljati, jer će sljedeće godine to već biti drugačije i u ovom će slučaju opet doći do prikupljanja prijava. Zašto raditi dodatni posao. Dovoljno je da ga jednom primite od zaposlenika (dopis Ministarstva financija Rusije od 8. kolovoza 2011. broj 03-04-05 / 1-551).
na izbornik
Zahtjev za dvostruki standardni odbitak po djetetu
Dvostruka veličina standardnog odbitka rezervirana je za samohrane roditelje. Za prvo i drugo dijete osigurano je 2800 rubalja mjesečno, a za treću i mlađu djecu svaki mjesec 6000 rubalja.
Budite oprezni u ovom slučaju., važno je otkriti je li zaposlenik zapravo jedini roditelj. Ako to nije slučaj, odbitak po djetetu povećat će se ilegalno, što znači da će doći do preniskog plaćanja poreza na dohodak u proračun.
Zaposleni se smatra jedinim roditeljem ako drugi roditelj više nije živ ili ako nije uključen u rodni list djeteta. Moguća je i sljedeća situacija - u rodni list je prema majci upisan drugi roditelj. U ovom slučaju, da biste potvrdili pravo na dvostruku odbitku, trebate donijeti potvrdu iz matičnog ureda na obrascu br. 25 koju je odobrila Vlada Ruske Federacije od 31. listopada 1998. br. 1274)
Primjer izjave predstavljen je u nastavku:
Generalnom direktoru OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
Iz blagajne Nikolayeva A.A.
IZJAVA
o osiguravanju standardnih odbitaka za porez na dohodak
dvostruka veličina kao samohrani roditelj
Molimo vas da mi dostavite dvostruki iznos od standardnog odbitka poreza na dohodak mog prvog djeteta, Nikolajeva Sergeja Aleksejeviča, rođenog 25. svibnja 2014.
Razlog: članak 218. podstavak 4. stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Potvrđujem da sam obaviješten da ću izgubiti pravo na dvostruki odbitak, kao samohrani roditelj, od mjeseca braka.
Blagajna ____________ A. A. Nikolajev
Imajte na umu da na dvostruki standardni odbitak poreza na dohodak samo osobe koje nisu stupile u brak mogu računati. Nakon sklapanja braka, zaposlenik može primiti odbitak poreza samo u jednom iznosu. Nije važno je li drugi supružnik djetetu počeo crtati roditeljska prava. Upozorite zaposlenika na to i dopustite mu da to napiše u prijavi za odbitak. Preporučuje se upozoriti zaposlenika na to kada piše zahtjev za odbitak.
Još uvijek postoji takva pogreška, razvod zaposlenika ne znači da je postao jedini roditelj. Ovo pojašnjenje je sadržano u dopisu Ministarstva financija Rusije od 30. siječnja 2013. broj 03-04-05 / 8-78. Dakle, dvostruki razvod nije predviđen za roditelje razvedene s porezom na dohodak.
na izbornik
Zahtjev da drugi supružnik dobije odbitak djeteta
Porezni zakonik Rusije također predviđa takvu mogućnost razvoja događaja kada jedan od supružnika odbije odbitak u korist supružnika i ako ima prihod koji se oporezuje po stopi od 13 posto, što on može potvrditi. Za nezaposlene roditelje ovi se uvjeti ne primjenjuju.
Primjer uzorka:
Generalnom direktoru OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
od knjigovođa Kuznetsova A.I.
IZJAVA
o pružanju standardnog odbitka
uključujući i za drugog roditelja
Molim vas da mi na temelju podstavka 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije dostavite standardni odbitak poreza na dohodak za moje prvo dijete Tatjane Aleksandrovne Kuznetsove, rođenog 20. svibnja 2012. godine.
Prilažem prijavu:
- kopija rodnog lista djeteta,
- supružnikov zahtjev za odbijanje standardnog odbitka poreza na dohodak,
- potvrdu o radu supružnika da radi u kompaniji Planet LLC.
Računovođa _________ A.I. Kuznjecova
Detaljnije se zaustavljamo na visini odbitka, koji je zbog zaposlenika čiji je supružnik odbio odbitak. Na primjer, suprug je odbio odbitak u korist svoje supruge. Ima ovo prvo dijete, što znači odbitak od 1400 rubalja. A suprug ima još dvoje djece iz prvog braka, što znači da će mu odbitak već biti 3000 rubalja. Stoga će odbitak supruge biti jednak zbroju ova dva odbitka, točnije 1400 + 3000 \u003d 4400 rubalja.
Obratite pažnju na ono
Prihod zaposlenika koji je napisao zahtjev za odbitkom poreza na dohodak po djetetu ne prelazi 280.000 rubalja, a njegov supružnik je već prešao tu granicu. Može li dobiti odbitak za svoju ženu?
Ne, ne može Uostalom, supružnik više nema pravo na odbitak, jer su njezini prihodi premašili ograničenje. Budući da su supružnici jedno, imaju sve zajedničko: djecu, uključujući prihode i odbitke.
Poslodavac koji roditelju osigura dvostruki odbitak poreza na dohodak za djecu mora osigurati da drugi roditelj ima pravo na odbitak (njegov prihod ne prelazi 280.000 rubalja), ali ne prima taj odbitak. Za to je potrebno da roditelj koji traži dvostruki odbitak mjesečno podnosi poslodavcu potvrdu s radnog mjesta drugog roditelja. Ako tvrtka nije zahtijevala takve potvrde, prekršila je uvjete za pružanje dvostrukog odbitka.
Napomena: O potrebi mjesečnog podnošenja potvrda s mjesta rada drugog roditelja pogledajte pismo Ministarstva financija od 21.03.12 broj 03-04-05 / 8-341.
na izbornik
PRIJAVA ZA SMANJENJE IMOVINE
Predstavlja dio iznosa koji je zaposlenik potrošio za kupnju stambenog prostora, kojim se njegov prihod može smanjiti. Pravo na takav odbitak navedeno je u stavku 2 podstavka 1. Zaposlenik to može prijaviti ako kontaktira porezni ured ili računovodstveni odjel organizacije u kojoj radi.
To je situacija, zaposlenik želi primiti odbitak imovine u organizaciji, daje poreznu obavijest da ima pravo na odbitak imovine, i traži da to osigura mjesečno. U ovom slučaju od radnika se mora izvršiti odbitak. Ne zaboravite to bilo koji odbitak odobrava se samo na zahtjev! Omogućite mu kopiju donjeg obrasca.
Važno! Obavezno izdajte obavijest posebno za tekuću godinu. Jer zaposlenik mora svake godine potvrditi svoje pravo na određeni iznos odbitka. Usporedite puno ime zaposlenika s punim imenom u obavijesti, to neće nauditi, bolje je igrati na sigurnom. Čak i kad primi odbitak za svog supružnika (postoji takvo pravo). Ako se podaci odstupaju, nemojte osigurati odbitak dok zaposlenik ne donese pravilno izvršenu obavijest.
Primjer prijave za odbitak imovine
Generalnom direktoru OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
od menadžera Sergeev A.P.
IZJAVA
o pružanju odbitka imovine
Navedite od siječnja 2014. na temelju stavka 2. podstavka 1. članka 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije odbitak imovine za porez na dohodak.
Prilažem uz prijavu obavijest Federalne inspekcije porezne službe od 14. veljače 2014. broj 125.
Voditelj ___________ A. P. Sergeev
Odbitak će se osigurati na sljedeći način. Sve dok prihod zaposlenika koji se oporezuje po stopi od 13 posto ne premaši ovaj iznos, porez neće biti potreban.
Ako ste pogrešno izračunali porez na dohodak, nakon što ste već primili obavijest od zaposlenika, na kraju godine zadržava se preplaćeni iznos za zaposlenika. Zatim se prema pravilima treba vratiti.
Ako je iznos odbitka naveden u obavijesti veći od primanja zaposlenika, u ovom slučaju zaposlenik bi trebao kontaktirati Federalnu inspekciju porezne službe, gdje će se drugi iznos odbitka preračunati i izdati novu obavijest za sljedeću godinu.
na izbornik
Prema važećem Poreznom zakoniku Ruske Federacije, svaki zaposlenik koji ima djecu može uzeti u obzir standardne odbitke prilikom izračuna poreza na dohodak. On ih ima pravo izraditi izravno od poslodavca ili podnijeti zahtjev poreznoj upravi u svom mjestu registracije. U prvom slučaju, zaposleni mora upisati poreznu olakšicu za djecu na ime svog menadžera u tvrtki.
Svaki građanin ima pravo od države dobiti određene porezne olakšice, a jedna od njih je odbitak za djecu.
Tko može dobiti odbitak
Socijalni odbitak po djetetu - Riječ je o smanjenju porezne osnovice poreza na dohodak za iznos utvrđen zakonom. Ova se korist istovremeno primjenjuje na dohodak na koji se primjenjuje porezna stopa od 13%, novčani iznosi od sudjelovanja u kapitalu u organizacijama i dividende se ne prihvaćaju u izračun.
Ovo pravo mogu iskoristiti i roditelji ili skrbnici maloljetnika ili učenika do 24 godine koji studiraju redovito i nemaju samostalnu zaradu. Ove odbitke primjenjuju zaposlenici, pod uvjetom da njihov kumulativni godišnji prihod ne prelazi utvrđeni kriterij od 350 000 rubalja.
Ako dijete ima samohranog roditelja, onda to prednost može iskoristiti u dvostrukoj veličini. Na odbitak pomnožen s dvoje djece, ovaj zaposlenik može primijeniti do trenutka sklapanja braka.
Odbitak za dijete u poduzeću se podnosi odgovarajućom prijavom, uz koju se prilažu kopija rodnih listova djece, kopija uvjerenja o invaliditetu, potvrda iz mjesta njihovog školovanja i drugi prateći dokumenti.
Ako jedan od roditelja trenutno nema primanja, tada ima pravo odbiti odbitak i prenijeti naknadu na drugog. Da bi to učinio, ovaj zaposlenik mora dostaviti potvrdu o nedostatku dohotka i svoj zahtjev za odbijanje ovjeren na poslu sa mjesta rada supružnika.
Primjena poreznih olakšica započinje s mjesecem rođenja (usvajanja) djece, a završava s mjesecem kada dijete napuni 18 (24) godina. Porezni zakonik predviđa obvezu zaposlenika da obavijesti svog poslodavca o gubitku prava na primjenu standardnih odbitaka.
Porezni odbitak za dijete može se zatražiti od IFTS-a. Ali to se čini na kraju godine, podnošenjem poreznog obrasca br. 3-NDFL. U ovom slučaju porez se preračunava, a prekomjerno zadržani iznos vraća se na bankovni račun zaposlenika. Stoga je lakše izvršiti odbitak od poslodavca.
Dokument za popust izvodi se prema unaprijed dizajniranom predlošku ili ručno.
Odbitci za djecu u 2017. godini
Odbici za djecu u 2016. godini su za svaki mjesec u godini:
- Na 1. i 2. dijete u iznosu od 1400 rubalja.
- 3000 rub - na trećem, kao i svaka sljedeća beba.
- Odbitak za dijete s invaliditetom do navršene 18 godine, ili učenika do 24 godine, ako je invalid 1-2 grupe, iznosi 12.000 rubalja. i pruža se svakom roditelju. Međutim, ako je dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina ili studenti mlađi od 24 godine usvojeno ili su pod starateljstvom, tada njihovi skrbnici i skrbnici imaju pravo na naknadu u iznosu od 6 000 rubalja. za svakog.
Kako napisati odbitak poreza za djecu
Na gornjoj desnoj strani lista trebate napisati gdje stiže aplikacija - položaj glave, puno ime i naziv tvrtke. Tada se piše od koga se prijavljuje - položaj i puno ime
Nakon novog retka u sredini piše se riječ "PRIJAVA".
Glavni dio dokumenta sadrži zahtjev da se zaposleniku omogući standardna porezna olakšica. Potrebno je navesti što poslodavac to mora učiniti - na primjer, "u skladu s stavkom 4. stavkom 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije". Tada se bilježi datum od kojeg se planira iskoristiti povlastica.
Nakon toga trebate upisati podatke djeteta (ili nekoliko djece) za koje se traži odbitak - njegovo puno ime i datum rođenja. Nadalje, dopušteno je navesti iznos svake naknade.
Sljedeći korak je pisanje popisa dokumenata koji potvrđuju mogućnost dobivanja poreznih olakšica - to uključuju fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih, potvrdu o posvojenju, potvrdu o invalidnosti itd.
U slučaju da zaposlenik sredinom godine dobije posao i već je iskoristio odbitak na prethodnom mjestu rada, mora računovodstvenom odjelu dostaviti potvrdu i to će biti naznačeno kao prijava.
Izjava završava nanošenjem datuma pisanja, osobnim potpisom zaposlenika i njegovim dešifriranjem.