Oznake razdoblja poreznog izvješćivanja: što su, čemu služe, kako se primjenjuju? Šifra poreznog razdoblja je 3 četvrtine.
U poreznim prijavama mora biti navedena šifra poreznog razdoblja. Brojčane oznake razdoblja ovise o vrsti deklaracije. Koje kodove postaviti prilikom prijavljivanja poreza, shvatit ćemo u ovom članku.
Šifra poreznog razdoblja sadrži dvije znamenke. Pored deklaracija, takav se kod stavlja u naloge za plaćanje poreza. Zahvaljujući tim kodovima, inspektori Federalne porezne službe utvrđuju izvještajno razdoblje za podnesenu deklaraciju. Također, takav će kodeks Federalnoj poreznoj službi jasno staviti do znanja da se tvrtka likvidira (nakon likvidacije stavlja se vlastiti kôd).
Vrste poreznih razdoblja:
- mjesec;
- četvrtina;
- pola godine;
- 9 mjeseci;
Oznaka poreznog razdoblja fiksirana je na naslovnoj stranici deklaracije ili drugog obrasca za prijavu. Platitelji obično mogu pronaći sve kodove za određenu deklaraciju prema redoslijedu popunjavanja deklaracije (u dodatku). Na primjer, za prijavu poreza na dobit oznake razdoblja propisane su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Ako se porez smatra ukupnim vremenskim razmakom, prijave se podnose u dolje navedenim razdobljima sa šiframa:
- četvrtina - 21;
- prva polovica godine - 31;
- 9 mjeseci - 33;
- kalendarska godina - 34.
Ispunite i pošaljite izvješća IFTS-u putem Interneta i to prvi put. Za vas 3 mjeseca Kontur.Externa besplatno!
Probati
Ako se povrat podnosi mjesečno, kodovi će biti sljedeći:
Za konsolidirane skupine poreznih obveznika odobreni su njihovi kodovi: od 13 do 16 (gdje šifra 14 odgovara pola godine, a 16 - godini).
Kodiranje za mjesečno izvještavanje konsolidiranih grupa započinje kodom 57, a završava kodom 68.
Kada likvidirate tvrtku, morate staviti šifru 50.
Za izračun predujma poreza na imovinu koriste se drugi kodovi:
21 - I četvrtina;
17 - pola godine;
18 - 9 mjeseci;
51 - I tromjesečje tijekom reorganizacije;
47 - pola godine tijekom reorganizacije;
48 - 9 mjeseci nakon reorganizacije.
Za godišnju prijavu poreza na imovinu kodovi su:
50 je posljednje porezno razdoblje nakon likvidacije.
Pojednostavljeni kodovi
Prilikom podnošenja godišnje prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu primjenjuje se šifra 34.
Postoje i posebni kodovi za STS:
95 - konačno porezno razdoblje kada se mijenja porezni režim;
96 - posljednje porezno razdoblje prije završetka aktivnosti na STS-u.
Kodovi za UTII
Prilikom popunjavanja UTII deklaracije, platitelji moraju koristiti sljedeće kodove:
21 (51) - I tromjesečje (I tromjesečje tijekom likvidacije);
22 (54) - II tromjesečje (II tromjesečje tijekom likvidacije);
23 (55) - III tromjesečje (III tromjesečje tijekom likvidacije);
24 (56) - IV tromjesečje (IV tromjesečje tijekom likvidacije).
Kôd se uvijek može provjeriti otvaranjem odgovarajućeg dodatka postupku popunjavanja deklaracije. Obično su svi kodovi tabelirani.
Prilikom zapošljavanja bilo kojeg zaposlenika, poslodavac mora ispravno shvatiti da nije odgovoran samo za isplatu plaća, već i za plaćanje svih vrsta premija osiguranja, kao i za podnošenje izvještaja državnim agencijama.
Svaki poslodavac posebno mora podnijeti tromjesečni izračun uplaćene premije osiguranja kako bi se državna tijela mogla pobrinuti da tvrtka obavlja svoje aktivnosti u potpunosti u skladu s utvrđenim zakonskim normama.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte savjetnika:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Zato je u procesu registracije važno pravilno izračunati kodove nagodbe i izvještajnog razdoblja u izračunu premije osiguranja u 2020. godini, uzimajući u obzir sve izvršene promjene.
Definicija uvjeta
U 2020. godini kontrolu nad plaćanjem svih vrsta premija osiguranja provodi Porezna služba, u vezi s kojom se izvještaji sada podnose uredima ovog kontrolnog tijela. Istodobno, mnogi ne znaju da je u skladu s najnovijim izmjenama važećeg zakonodavstva uveden novi obrazac izvješćivanja koji će trebati predati na temelju rezultata iz prvog tromjesečja 2020. godine.
Počevši od 2020. godine, plaćanje premije osiguranja regulirano je u skladu s odredbama važećeg poreznog zakona. Konkretno, članak 423. Poreznog zakona navodi da zakonodavstvo kalendarsku godinu smatra obračunskim razdobljem za premije osiguranja, dok se izvještaji moraju podnijeti u prvom tromjesečju, šest mjeseci, a također i nakon devet mjeseci u godini.
Upute za popunjavanje dokumenta
U novom obliku izračuna kombinirani su prethodno postojeći dokumenti 4-FSS i RSV-1, u vezi s kojima su prilikom podnošenja izvješća potrebne sljedeće informacije:
- obračunati doprinosi za socijalno, mirovinsko i zdravstveno osiguranje;
- potpuni popis isplaćenih naknada;
- personalizirane informacije o zaposlenicima tvrtke.
Vrijedno je napomenuti činjenicu da u ovom izračunu nije potrebno navesti podatke o ostvarenim premijama osiguranja, a na njima ćete morati podnijeti izvješća Fondu socijalnog osiguranja, ispunjavajući skraćeni.
U novi oblik izračuna potrebno je uključiti samo obračunate isplate i one premije osiguranja koje se iz njih ostvaruju za svakog zaposlenika. Ne postoje retci u kojima su navedeni iznosi zapisani, kao i saldi prisutni na početku ili na kraju razdoblja, a u izvještavanju nema.
S tim u vezi, u ovoj dokumentaciji nije potrebno navesti bilo kakve podatke koji se odnose na preplatu ili zaostale doprinose koji su ostali na kraju prethodnih razdoblja.
Dakle, novi izračun sadrži prilično veliku količinu informacija, ali popunjavanje cijelog izvješća nije obavezno.
Oznake razdoblja naplate i izvještaja u izračunu premija osiguranja u 2020. godini
Podnošenje jedinstvenog izračuna premije osiguranja vrši se svako tromjesečje, i to prije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U tom je slučaju potrebno naznačiti šifru određenog razdoblja, uzimajući je u Dodatku br. 3, koji je objavljen u usvojenom Postupak za izvršenje takvih dokumenata.
Sami kodovi su sljedeći:
Istodobno, vrijedno je napomenuti činjenicu da su to daleko od svih kodova koje treba navesti u procesu pripreme takve dokumentacije. Osim toga, prilikom obrade jedne nagodbe morat ćete ispuniti i šifre za kategoriju osigurane osobe, šifre za vrste različitih vrijednosnih papira, kao i čitav niz drugih brojeva dodijeljenih u skladu s određenim regulatornim aktima.
Postupak i oblik podnošenja
Izračun se mora predati, kao što je gore spomenuto, prije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon prvog, drugog i trećeg tromjesečja. Ovi su uvjeti odobreni važećim zakonodavstvom i navedeni su u stavku 7. članka 431. Poreznog zakona, koji je počeo djelovati 2020. godine.
Dakle, u vezi s uvođenjem novih zakona nakon prvog tromjesečja, moraju se podnijeti izvješća:
Sve tvrtke i poduzetnici, čije djelatnosti karakterizira više od 25 ljudi, moraju dokumentaciju slati isključivo u elektroničkom obliku, koristeći telekomunikacijske kanale. Ako ukupan broj zaposlenih ostavi manje od 25 ljudi, tada se izvještaji podnose isključivo na papiru. Ova značajka podnošenja jedinstvenog izračuna navedena je u stavku 10. članka 431. Poreznog zakona.
Porezna služba prihvatit će izračun u skladu s novim obrascem, a mora se predati odjelu koji se nalazi na mjestu tvrtke ili na mjestu registracije privatnog poduzetnika.
Ako tvrtka ima zasebne odjele koji naplaćuju plaćanja pojedincima, tada će u ovom slučaju morati podnijeti izvješća, ali već onim poreznim uredima koji se nalaze na njihovom teritoriju. Međutim, u ovoj situaciji nema razlike ima li podružnica svoj tekući račun ili zasebni račun.
Prvi odjeljak dokumenta moraju ispuniti sve osobe koje uplaćuju sredstva u korist pojedinaca. Ovdje posebno trebate navesti sažetak iznosa koji se moraju platiti tijekom obračunskog razdoblja za mirovinske, socijalne i medicinske doprinose.
Također, upravo u ovom odjeljku trebate navesti popis iznosa koji se šalju mirovinskom fondu u skladu s dodatnom tarifom, kao i one doprinose koji se daju kako bi se zaposlenicima osiguralo dodatno socijalno osiguranje. Svaka takva vrijednost u početku bi trebala biti navedena u cijelosti, a tek tada je naznačena u posljednja tri mjeseca, raščlanjujući se na sve mjesece.
Uz to, za svaku pojedinu vrstu doprinosa bit će potrebno navesti određenu šifru proračunske klasifikacije, a to je obvezni zahtjev zahvaljujući kojem zaposlenici Porezne službe mogu evidentirati zaostatke na osobnom računu obveznika prema određenim kodovima.
Također je neophodno ispuniti drugi odjeljak s naznakom personaliziranih podataka za sve osiguranike, dok je popunjavanje drugog dijela obvezno samo za one poduzetnike koji posluju u području organiziranja farmi.
Odgovornost za nepoštivanje rokova
U slučaju nepoštivanja utvrđenih rokova za prvo tromjesečje, Porezna služba ima pravo privesti tvrtku ili privatnog poduzetnika pod upravnu odgovornost, izričući joj odgovarajući iznos novčane kazne. Danas je standardni iznos kazne 5% od ukupnog iznosa premija osiguranja koji se mora platiti, ali vrijedi istaknuti činjenicu da će porezni organi prilikom izračuna ove kazne ukloniti iznos koji je na vrijeme prebačen.
S vremenom će se 5% neprestano povećavati, povećavajući se neprestano svakog mjeseca, ali na kraju njegov iznos ne može iznositi više od 30% iznosa za plaćanje. S druge strane, sadašnje zakonodavstvo također utvrđuje minimalni prag za takve novčane kazne i iznosi 1.000 rubalja.
Ako poduzetnik na vrijeme uplati samo određeni dio doprinosa, tada se u tom slučaju iznos novčane kazne izračunava kao razlika između ukupnog iznosa propisanog u dokumentaciji i onoga koji je stvarno prebačen u proračun.
Od 2017. godine uspostavljeni su novi kodovi obračunskog razdoblja u izračunu premije osiguranja. U nastavku smo naveli nove kodove u obliku prikladne tablice i njihove šifre za 2017. godinu.
Nagodba i izvještajno razdoblje u pogledu premija osiguranja u 2017. godini
Koje je razdoblje namire i izvještaja za premije osiguranja, sadržano je u čl. 423 Poreznog zakona Ruske Federacije:
To su vremenska razdoblja za koja tvrtka mora podnijeti izvješće. Što se tiče rokova za podnošenje izvještaja, obveznici plaćanja moraju dostaviti izračun premije osiguranja najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Ne postoje zasebni rokovi za dostavu izračuna na papiru i u elektroničkom obliku.
U izračunu premije osiguranja u 2017. godini, oba razdoblja odražavaju se u jednom retku, samo s različitim kodovima.
Za svako obračunsko razdoblje računovođa stavlja svoj kod u izvještavanje. Kako naznačiti obračunsko razdoblje u izračunu premija osiguranja u 2017. godini i koji kod staviti, rekli smo dalje.
Važno: Sljedeći odjeljci izvješća moraju se dostaviti: naslov, odjeljak 1. sa potodjeljcima, dodatak 2. koji se odnosi na odjeljak 1. i odjeljak 3. Preostali odjeljci predviđeni su za poslodavce koji su izvršili plaćanja i plaćanja po stopama koje su različite od standardnih.
Oznake razdoblja obračuna premije osiguranja
Šifra razdoblja namire za izračun premija osiguranja naznačena je na naslovnoj stranici i u odjeljku 3. Treći odjeljak odgovoran je za personalizirane podatke, a podaci o njima nalaze se u nastavku.
Oznaka razdoblja nagodbe (izvještavanja) na naslovnoj stranici
Na naslovu morate ispuniti sva polja, osim odjeljka "Popunjava zaposlenik poreznog tijela". Također na ovom listu nalaze se polja "Razdoblje namire (izvještavanja)" i "Kalendarska godina".
U redak "Razdoblje namire (izvještaja)" trebate unijeti šifru razdoblja namire za izračun premije osiguranja za koje su navedeni podaci. Svi kodovi u novom obrascu predstavljeni su u Dodatku br. 3 Procedura za popunjavanje jedinstvenog izračuna premija osiguranja. Naveli smo ih u donjoj tablici.
Primjer
Računovođa predaje obračun doprinosa za šest mjeseci. Ovo obračunsko razdoblje odgovara razdoblju 31.
U kvartalu će računovođa izvještavati 9 mjeseci - odaberite šifru 33.
Stol. Šifre razdoblja s dekodiranjem
Važno:Na naslovnoj stranici nestala je potreba za navođenjem prosjeka i broja plaća organizacije, kao u RSV-1. Također, nestao je prostor za tisak, izvještaj se može ovjeriti jednostavno potpisom.
Dodatak N 3
prema Redu punjenja
izračun premije osiguranja,
odobren naredbom
Federalna porezna služba
od 10. listopada 2016. N MMV-7-11 /
Šifre koje definiraju razdoblje namire (obračunskog)
1 tromjesečje u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
pola godine tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije
9 mjeseci nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije
godine po reorganizaciji (likvidaciji) organizacije
© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. Sustav GARANT proizvodi se od 1990. Tvrtka Garant i njezini partneri članovi su Ruskog udruženja pravnih informacija GARANT.
KODOVI RAZDOBLJA IZVJEŠTAVANJA
I tromjesečje - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
Pola godine - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
9 mjeseci - po reorganizaciji (likvidaciji) organizacije
Oznaka razdoblja izvještavanja o nagodbi 3 tromjesečje
naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 /
Pojasnjeno koje šifre razdoblja treba navesti u prijavi poreza na imovinu
Izvještajna razdoblja za porez na imovinu organizacija za porezne obveznike koji obračunavaju porez na temelju katastarske vrijednosti su prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine (klauzula 2. članka 379. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve su promjene stupile na snagu 1. siječnja 2016. (članak 3. Saveznog zakona od 28. studenoga 2015. br. 327-FZ "O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije").Međutim, izmjene uzimajući u obzir ovu inovaciju još nisu unesene u obrazac porezne prijave i obračun poreza za predujam za ovaj porez. S tim u vezi, stručnjaci poreznog odjela objasnili su kako ispuniti porezna izvješća na retku "Izvještajno razdoblje (šifra)" (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11 / "O porezu na imovinu organizacija").
Dakle, stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu pružaju kodove koje porezni obveznici trebaju navesti prilikom popunjavanja obračuna poreza za predujmove prije nego što naprave službene promjene u odobrenom obrascu za izvješćivanje na retku "Izvještajno razdoblje (kod)". Ovo su sljedeći kodovi:
- 21 - 1 četvrtina;
- 17 - pola godine (Q2);
- 18 - devet mjeseci (Q3);
- 51 - 1 tromjesečje u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije;
- 47 - pola godine (2. tromjesečje) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije;
- 48 - devet mjeseci (Q3) nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije.
Koje šifre izvještajnih razdoblja navesti u računovodstvu
Koji su intervali za računovodstvo
Jedini zakonski priznati interval je kalendarska godina koja započinje 1. siječnja, a završava 31. prosinca (zaključno sa člankom 6. članka 15 402-FZ), a u financijskim izvještajima kôd takvog izvještajnog razdoblja iznosi 34. Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali započinje drugog datuma, naziva se financijskim.
Također se razlikuje onaj srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno kvartalne registre.
Budući da se računovodstvo jednom godišnje podnosi IFTS-u (u prva 3 radna mjeseca), glavna je i dalje kalendarska godina koja započinje 1. siječnja. Dakle, izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima 2017. godine započelo je 01.01.2017.
Oznake obračunskog razdoblja 2019
Godišnje izvješće, koje se sastoji od konačne bilance i obrazaca zahtjeva, računovođe dostavljaju teritorijalnim poreznim vlastima do kraja ožujka sljedeće godine. No postoje situacije kada organizacije MSFI-ju podnose godišnja izvješća: mjesečna i tromjesečna.
Zbog velikog broja financijskih dokumenata koje obrađuju stručnjaci, kako bi se izbjegla zabuna, uvedeno je posebno kodiranje učestalosti. Šifre izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja u 2016. promijenjene su Dodatkom 3 (kako je izmijenjen i dopunjen 20.12.2016.) Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 /, a kako bi se odredio vremenski interval za koji trebate podnijeti izvještaj, u 2017. godini -2018 primjenjuje se sljedeća oznaka:
- 21 - prva četvrtina;
- 31 - 6 mjeseci (pola godine);
- 33 - 9 mjeseci;
- 34 - godina;
- 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvještajima tijekom reorganizacije (likvidacije) institucije.
Podnošenje privremenog računovodstva
Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, razmatra se srednje računovodstvo koje se sastavlja za interval kraći od jedne kalendarske godine. To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.
Privremena izvješća podnose se samo kada ih je organizacija dužna podnijeti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podzakonskim aktima i propisima, kao i sastavnim dokumentima ili odlukama menadžera i vlasnika (klauzula 4. članka 13. 402-FZ). U takvim slučajevima datumi EP-a moraju biti utvrđeni u računovodstvenoj politici institucije.
Rokovi za dostavu srednjih obrazaca nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom. Rokove i vremenske intervale za koje trebate prijaviti određuju unutarnji i vanjski korisnici računovodstva.
Nagodba i izvještajno razdoblje u izračunu premija osiguranja u 2017. godini: šifre
Koji su kodovi obračunskog razdoblja i izvještajnog razdoblja za utvrđivanje izračuna premija osiguranja, koji je IFTS-u dostavljen od 2017. godine? Gdje su kodovi na naslovnoj stranici i u odjeljku 3? Tablica kodova s \u200b\u200bobjašnjenjem, kao i uzorak kodova na naslovnoj stranici - u ovom referentnom materijalu.
Novi obračun doprinosa
Od 2017. godine izračun i uplatu premija osiguranja kontrolira Savezni inspektorat porezne službe (poglavlje 34. Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, od 2017. godine izračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko (socijalno, medicinsko) osiguranje mora se prenijeti na porezne vlasti. U ovom je slučaju oblik izračuna potpuno nov. Novi obrazac odobren je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / 551. Prvi put je potrebno izvještavanje pomoću novog obrasca za prvo tromjesečje 2017. godine. Pogledajte "Izračun premija osiguranja (PCB) za prvi kvartal 2017. godine: Primjer završetka".
Izvještajna i obračunska razdoblja prema Poreznom zakoniku RF
Od 2017. godine premije osiguranja regulirane su odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, posebno, članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije definira koncepte razdoblja namire i izvještaja za premije osiguranja:
- obračunsko razdoblje je kalendarska godina;
- izvještajno razdoblje je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci kalendarske godine.
Oznake razdoblja na naslovnom listu izračuna
Izračun premija osiguranja, čiji se obrazac ispunjava od 2017. godine radi slanja izvještaja IFTS-u, između ostalog uključuje naslovnu stranicu.
Na naslovnoj stranici osiguranici (organizacije ili individualni poduzetnici) moraju ispuniti sva polja, osim odjeljka "Popunjava zaposlenik poreznog tijela". Na naslovnoj stranici nalaze se polja "Razdoblje namire (izvještavanja) i" Kalendarska godina ".
U polju "kalendarska godina" navedite godinu u kojoj predajete izračun premije osiguranja. Sukladno tome, ako predate izračun, na primjer, za 1. kvartal 2017. godine, tada popunjavanje naslovne stranice i kodova razdoblja nagodbe na njoj može izgledati ovako:
Napominjemo da su se šifre razdoblja promijenile od 2017. godine. Prije, kada ste prošli izračune RSV-1, tada su se koristili drugi kodovi:
- 3 - za prvu četvrtinu;
- 6 - pola godine;
- 9 - za devet mjeseci;
- 0 - za godinu.
Kodovi u odjeljku 3
Odjeljak 3 su personalizirani podaci za svakog pojedinca. U ovom odjeljku također morate prikazati kod razdoblja namire (izvještajnog):
- 21 - za prvu četvrtinu;
- 31 - pola godine;
- 33 - za devet mjeseci;
- 34 - godišnje.
Ako se izračun formira tijekom reorganizacije ili likvidacije organizacije, šifre će biti sljedeće:
- 51 - za prvu četvrtinu;
- 52 - pola godine;
- 53 - za devet mjeseci;
- 90 - godišnje.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
Koji je porezni i izvještajni period za porez na dohodak (šifre)?
Porezno razdoblje za porez na dohodak
Porezno razdoblje za porez na dohodak definirano je kao kalendarska godina (klauzula 1. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ovo je vremensko razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Ali to je u općenitom slučaju, i postoje iznimke, koje uključuju stvaranje ili likvidaciju (reorganizaciju) organizacije sredinom godine.
Dakle, za novostvorenu organizaciju, prvo porezno razdoblje za porez na dobit, temeljem stavka 2. čl. 55. Poreznog zakona Ruske Federacije, postojat će vremensko razdoblje:
- od datuma nastanka (državna registracija) do kraja ove godine ( na primjer, od 26. svibnja do 31. prosinca tekuće godine);
- ili od datuma nastanka do kraja sljedeće kalendarske godine, ako je organizacija registrirana u prosincu ( na primjer, od 15. prosinca prošle do 31. prosinca tekuće godine).
Ako se strana organizacija, čija djelatnost ne dovodi do stvaranja predstavništva, neovisno priznaje kao porezni rezident Ruske Federacije, tada se u skladu s odredbom 6. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak bit će razdoblje:
- od 1. siječnja do kraja kalendarske godine, ako se od ovog datuma priznala kao porezni rezident;
- od datuma podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine, ako se od dana podnošenja zahtjeva priznala kao porezni rezident.
- od datuma podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine koja slijedi godinu u kojoj se predaje navedena prijava, ako se prijava podnosi između 1. i 31. prosinca.
Za likvidiranu ili reorganiziranu organizaciju, posljednje takvo razdoblje za porez na dohodak bit će segment (članak 3. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- od početka godine do datuma završetka likvidacije / reorganizacije ( na primjer, od 1. siječnja do 25. lipnja tekuće godine);
- bilo od dana nastanka do dana likvidacije / reorganizacije ( na primjer, od 15. siječnja do 22. listopada tekuće godine - za organizaciju koja je stvorena i likvidirana / reorganizirana u roku od jedne godine; ili od 23. prosinca tekuće godine do 25. lipnja sljedeće - za organizaciju koja je stvorena u prosincu ove godine i likvidirana / reorganizirana prije kraja sljedeće).
Izvještajna razdoblja za porez na dohodak
Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja plaćaju se predujmovi za porez na dohodak, podnose se i porezne prijave (odredba 1. članka 55., odredba 2. članka 285., stavka 1. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje 2 vrste izvještajnih razdoblja za porez na dohodak (uvjetno ćemo ih zvati tromjesečno i mjesečno). Ovise o tome koji je način izračuna predujma u smislu dobiti organizacija odabrala - uobičajeni kvartalno ili prema stvarno primljenoj dobiti.
Za redovite predujmove izvještajna razdoblja su (odredba 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Uz predujmove izračunate iz stvarne dobiti (klauzula 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- mjesec,
- 2 mjeseca,
- 3 mjeseca i tako do kraja godine.
Na primjer, siječanj, siječanj-veljača, siječanj-ožujak itd.
Oznake razdoblja za porez na dobit (21, 31, 33, 34 itd.) Za prijavu
Porez ili izvještajno razdoblje za porez na dohodak moraju se navesti u "profitabilnoj" deklaraciji - na naslovnoj stranici. Razdoblja su kodirana, njihovi kodovi dati su u Dodatku 1. Postupak popunjavanja deklaracije (odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-3 / od 19.10.2016.).
Koriste se u prijavama za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika (CTG) i označavaju 1. tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godinu za CTG
Navedite tromjesečna izvještajna razdoblja: I tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci, odnosno godinu
Mjesečna izvještajna razdoblja: 1 mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje - do kraja godine
Oznaka označava posljednje porezno razdoblje tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije
Naznačeni od odgovornih sudionika CTG-a koji plaćaju mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti
Ispravno snaš materijal "Kontrolni popis za popunjavanje prijave poreza na dohodak za 9 mjeseci 2019." pomoći će vam u popunjavanju prijave poreza na dohodak.
Porezno razdoblje za porez na dohodak je godinu dana. Trajanje prvog i posljednjeg poreznog razdoblja u životu organizacije utvrđuje se prema pravilima čl. 55. Poreznog zakona Ruske Federacije. U prijavi poreza na dohodak izvještajna i porezna razdoblja naznačena su u skladu s kodovima navedenima u Dodatku 1. Postupak za popunjavanje prijave.
U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja (odredba 1. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna i izvještajna razdoblja za PDV su ista. Odnosno, svako porezno razdoblje sastoji se od jednog izvještajnog razdoblja.
Sukladno tome, svaka deklaracija sadrži podatke samo za relevantno porezno razdoblje PDV-a, što je četvrtina. Drugim riječima, nije ispunjen kumulativnim zbrojem.
Kodovi premije osiguranja
Za obračunate i plaćene premije osiguranja, poslovni subjekti moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi putem objedinjenog obrasca RSV. Njegov obrazac i algoritam popunjavanja regulirani su naredbom od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / Dio parametara po kojima se može identificirati ugovaratelj osiguranja i vrsta naknada naznačene su u obrascu za izvještavanje pomoću posebnih kodova. Sve moguće varijante šifri utvrđene su u Postupak za popunjavanje obrasca iz naloga br. MMV-7-11 / (prilozi 1-8. Postupka).
Kodovi premije osiguranja
Sve kategorije poslodavaca dužne su dostaviti izračun premije osiguranja, uključujući one koji su privremeno obustavili rad i ne vrše plaćanja pojedincima. Ako u ovoj situaciji poslovni subjekt ne dostavi nadzornom tijelu (Federalnoj poreznoj službi) podatke o statusu uplata doprinosa, poduzetnik će se automatski svrstati u grupu prekršitelja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. srpnja 2018. br. BS-4-11 /). Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate podnijeti nula ERSVR (izračun premije osiguranja) (točnije, ne ERSVR, već trenutna verzija izvješća - RSV).
Zakonom je predviđena potreba da se uz pomoć kodova naznači način prikazivanja izračunatih podataka:
ako je izvještaj sastavljen na papiru i dostavljen Federalnoj poreznoj službi poštom, koristi se šifra 01, ako se dokument predaje zaposleniku porezne inspekcije osobno - 02;
papirnata verzija izračuna može biti opremljena crtičnim kodom, u ovom slučaju šifra 10 koristi se za slanje pošte, a 09 za osobno prenesene dokumente;
prilikom podnošenja izvještaja putem TCS-a morate navesti kod 04.
Šifra obračunskog razdoblja za premije osiguranja naznačena je na naslovnoj stranici. Ako govorimo o 1. tromjesečju, stavlja se šifra 21, numerička kombinacija 31 odgovara šest mjeseci, 33 do devet mjeseci, godina se označava kodom 34. Za reorganizirane i likvidirane gospodarske subjekte predviđen je zaseban sustav šifriranja. Koji bi drugi kodovi trebali biti navedeni u izvješću:
šifra koja identificira porezno tijelo;
šifra na mjestu registracije (mjesto ugovaratelja police, na primjer, pojedinačni poduzetnik stavlja 120, javni bilježnik označava svoje mjesto prebivališta šifrom 122, pravna osoba prilikom podnošenja izvještaja na mjestu unosi šifru 214);
kod prema referentnoj knjizi OKVED2, prema kojem nadzorno tijelo može identificirati glavno poslovanje osiguranika;
kôd obrasca za reorganizaciju, koji se postavlja samo ako postoje osnovi (na primjer, kada se prolazi postupak spajanja, ta je činjenica označena brojem 2, pri dijeljenju se koristi šifra 3, pristup je označen kodom 5, tvrtke koje se likvidiraju postavljene su na 0);
šifre države državljanstva osobnog dokumenta sastavnog dijela Ruske Federacije u mjestu prebivališta - ove šifre su potrebne prilikom formiranja podataka o uplatitelju doprinosa, koji je fizičko lice bez statusa individualnog poduzetnika;
oKTMO kod za označavanje pripadnosti osiguranika određenoj općini;
BCC, uz pomoć koje se vrši diferencijacija različitih vrsta plaćanja u proračun;
kod koji označava tarifu platitelja.
Šifra stope u izračunu premije osiguranja može imati vrijednost od 01 do 29. Na primjer, pod kodom 01 postoje osiguravači koji rade za OSNO, kod 02 je tipičan za pojednostavljene porezne obveznike, 03 - za podnositelje zahtjeva, 12 - obveznike na PSN-u. Većina kodova pruža se za utvrđivanje sniženih i dodatnih stopa premija osiguranja.
Prilikom popunjavanja stranice o obračunatim iznosima dohotka i mirovinskih doprinosa za svakog zaposlenika morate ispuniti polje 200 - kod kategorije u izračunu premije osiguranja. Pomoću ove šifre utvrđuje se priroda trenutnog odnosa između poslodavca i pojedinca. Na primjer:
Gdje je: "-" redni broj poreznog tijela u regiji.
Pozivni broj
Polje ovog koda nalazi se na naslovnoj stranici s desne strane IFTS koda. Označava se ovisno o teritorijalnom položaju poduzeća i njegovom pravnom statusu. Vrijednosti mogu biti sljedeće:
PRIMJER
Pretpostavimo da se LLC "Guru" nalazi na teritoriju Rusije - u gradu Tomsk. Zatim su u polje koje se razmatra stavili broj 214, a IFTS kod je 7017:
Šifra djelatnosti
Na naslovnoj stranici, nakon naziva organizacije, morate navesti kod ekonomske djelatnosti - prema OKVED2. Sadrži informacije o nazivu područja djelatnosti tvrtke i opis grupiranja njezinih specifičnih zanimanja. Možete vidjeti njegovu vrijednost:
- u sveruskom klasifikatoru;
- potvrda o registraciji gospodarskog subjekta.
PRIMJER
Opseg djelatnosti LLC "Guru" je proizvodnja blindiranih i ojačanih sefova, kao i vatrootpornih vrata. Prema 2. izdanju Klasifikatora, predmetnoj vrsti djelatnosti dodijeljena je šifra 25.99.21. Označeno je u odgovarajućem polju naslovne stranice:
Što naznačiti kodovima metoda prezentiranja izračuna premije osiguranja
Postoje različite mogućnosti za podnošenje jedinstvenog obračuna doprinosa Poreznoj službi. Može osobno donijeti dokument, poslati ga poštom ili telekomunikacijskim mrežama. Po primitku, sama inspekcija stavlja šifru, ovisno o metodi koju je odabrala tvrtka. To bi trebao učiniti zaposlenik Federalne inspekcije porezne službe. Moguće vrijednosti prikazane su u tablici:
Šifra vrste reorganizacije ili likvidacije
Kada postoji postupak prestanka djelatnosti gospodarskog subjekta, stvaranja jednog / više društava ili drugih promjena povezanih sa sukcesijom, odgovarajući kod naznačuje se u jedinstvenom izračunu premije osiguranja. Njegove moguće vrijednosti propisane su u Dodatku br. 2 postupka popunjavanja izračuna:
Ako nema radnji povezanih s reorganizacijom ili likvidacijom, u odgovarajuće polje stavlja se crtica.
Koje šifre naznačiti u informacijama o pojedincu bez statusa individualnog poduzetnika
Na drugoj stranici razmatranog izvještavanja potrebno je navesti šifru države državljanstva. Popis svih vrijednosti predstavljen je u All-Russian Classifier of the World Countries (Rezolucija državnog standarda Ruske Federacije br. 529-st).
Evo primjera nekih pozicija:
U odjeljku o adresi mjesta prebivališta navedite kod regije Rusije u kojoj je osoba registrirana. Prilikom pisanja vodite se Dodatkom br. 7 redoslijeda popunjavanja pojedinog izračuna.
Stopa osiguranja: tablica kodova u izračunu premija
Prilikom predaje izračuna mora biti navedena tarifna šifra. Karakterizira kategoriju uplatitelja, kao i niz povezanih značajki.
Ukupno zakonodavstvo predviđa 29 takvih kodeksa. Svi su oni predstavljeni u donjoj tablici (Dodatak br. 5):
Napominjemo da se prilikom popunjavanja Dodatka 1. odjeljka I kombinacija brojeva od 21 do 29 ne primjenjuje u retku 001 ako je tijekom razdoblja bilo na snazi \u200b\u200bnekoliko tarifa. Odnosno, treba popuniti odgovarajući broj Dodataka 1 (ili njegovih pododjeljaka). Svaka od njih mora sadržavati željenu tarifu.
Oznake razdoblja poreznog izvješćivanja posebno su digitalno kodiranje koje vam omogućuje brzo i precizno podešavanje vremena predaje podataka o prijavi. Službenici su osigurali pojedinačne oznake - posebno kodiranje ili kodifikaciju. Pobliže ćemo pogledati što znače porezni broj 34 i druga značenja.
Za sve vrste fiskalnih izvješća, zakonski propisi predviđaju pojedinačno kodiranje. Sjetiti se cjelovitog popisa značenja nije lako. Iz tog razloga ih računovođe ponekad zbune. Ovisno o vrsti porezne prijave, jedan kod ponekad ima nekoliko značenja. Određeni podaci nepromijenjeni su za različite vrste fiskalnih dokumenata.
Ključna vrijednost
Za određivanje određenog vremenskog intervala tijekom kojeg vrijedi porezno izvještavanje koristi se posebna kodifikacija. Ovaj kod djeluje kao dvoznamenkasti broj, na primjer, može biti kod poreznog razdoblja 34, 22 ili neki drugi.
Prikazana kodifikacija prikladno grupira izvješća prema vremenu njihovog nastanka. Na primjer, ovaj kod pruža priliku za brzo postavljanje vremenskog razdoblja tijekom kojeg je obveznik izračunao i prebacio porez u proračun.
Razvijen je postupak kodifikacije za sve vrste i kod poreznog izvještavanja. Pogledajmo pobliže kako odrediti porezno razdoblje za šifru 34 i ostale šifre.
Grupe i status platitelja ne igraju nikakvu ulogu u određivanju koda. Drugim riječima, porezna služba 2020. godine odobrava kodove pojedinačno za svaki obrazac ili obrazac izvješća, dok iznos doprinosa, poreza i vrsta obveznika na to ne utječe. Ovo kodiranje koriste organizacije i individualni poduzetnici, kao i obični građani i privatni liječnici.
Izjava o PDV-u
Trenutni obrazac za prijavu PDV-a i postupak unosa podataka u njega odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Klasifikacija se provodi pomoću dvoznamenkastih brojeva. Na primjer, kôd 22 upotrebljavat će se za PNDS deklaraciju za II kvartal 2019. Kôd 24 koristi se za četvrto tromjesečje.
Slična metoda klasifikacije odnosi se na fiskalno izvještavanje, mora se podnositi svako tromjesečje. Na primjer, prilikom popunjavanja obrazaca za prijavu poreza na vodu ili UTII, trebali biste navesti takve kodove.
Izvješća o dobiti
Izvještaji o dobiti klasificirani su drugačije od tromjesečnih oblika. Na primjer, izjava o dobiti mora se ispuniti s kumulativnim rezultatom od početka godine.
Kodovi se trebaju postaviti ovako:
Ako tvrtka podnosi izvještaje o dobiti svakog mjeseca, tada se koristi drugačija kodifikacija. Na primjer, prvi je mjesec označen kodom 35, sljedeći - 36 i tako dalje.
Osnovna pravila za unos podataka u izvještavanje o porezu na dobit utvrđena su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Šifra 50 koristi se u izvješću za tvrtke koje su u fazi reorganizacije ili likvidacije. Drugim riječima, primjenjuje se kako bi se odrazilo najnovije porezno razdoblje kada se pravna osoba reorganizira.
Konsolidirani podaci o grupi
Informacije o porezu na dobit često se ne prikupljaju za pojedine subjekte, već istodobno za skupinu organizacija ili njihove odjele. Te se udruge nazivaju konsolidiranom skupinom.
Kada podnosi izvještaj poreznoj upravi konsolidirana grupa, u poreznu prijavu unose se posebni kodovi:
Izvješća o platnim spiskovima
Izvješća o plaćama, porezima po odbitku i premijama osiguranja pretpostavljaju upotrebu osobnog kodiranja.
Za izvještavanje 6-NDFL koristi se posebno izvještajno razdoblje - šifra 90, koje informira o godini prije reorganizacije ili likvidacije pravne osobe koja podnosi izjavu. Ovaj se kôd koristi za izradu jedinstvenog izračuna premija osiguranja.
Za izvještaje o plaćama koriste se uobičajene vrijednosti:
U poreznom izvještajnom razdoblju šifra 34 gotovo se uvijek koristi u izvješćima Federalne porezne službe za određivanje pune kalendarske godine. Istodobno, status i grupa uplatitelja nisu temeljni. Drugim riječima, kod moraju podnijeti i tvrtke i individualni poduzetnici i pojedinci prilikom podnošenja potvrde o 3NDFL-u, kao i ostale porezne prijave i izvješća.
Šifra tablice
Prisjećanje kodova za svaku vrstu i oblik poreznih prijava i ostalih izvještaja nije dovoljno jednostavno. Pogreška može dovesti do strašnih posljedica. Primjerice, ako računovođa unese pogrešan kod u izvješće, tada porezna služba neće uzeti u obzir dostavljene podatke i izreći će novčanu kaznu zbog kršenja roka za dostavu podataka.
Šifre i šifre u nalozima za plaćanje
Prilikom izrade naloga za plaćanje poreznih obveza u korist porezne službe koristi se potpuno drugačije kodiranje. Dokument označava kod koji se sastoji od 10 vrijednosti u formatu: XX.XX.YYYY. XX podrazumijeva se brojčana ili doslovna vrijednost vremenskog intervala za koji platitelj prenosi sredstva u državni proračun. YYYY je vrijednost kalendarske godine za koju se vrši plaćanje.
Pravovremeno će vam omogućiti da nemate problema sa Saveznom poreznom službom. često pomažu u brzom i relativno preciznom izračunavanju veličine fiskalnog plaćanja za prijevoz. Stranica detaljno opisuje kako se obračunava porez na stan i kako sve to možete sami.
- Kako otpisati PDV na troškove
- Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak. Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
- Unos početnih stanja u "1C: Maloprodaja": knjiženje robe
- Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave