Konsolidirani proračun Ruske Federacije za godinu.
- PRAVI POREZA
- PLAĆANJE
- POREZI
- ANALIZA
- POREZNA UPRAVA
Ovaj članak analizira porezne prihode u proračun Ruske Federacije za 2015.-2016. analiza je sastavni dio planiranja budžetskih prihoda i rashoda.
- Porezno planiranje kao metoda minimiziranja poreznog opterećenja
- Porezna kontrola i procjena njegove učinkovitosti na regionalnoj razini
- Suvremene prijetnje ekonomskoj sigurnosti u Rusiji
- Problemi i izgledi organiziranja porezne kontrole kao glavnog elementa otkrivanja poreznih zločina
- Uloga automatiziranih programa u poreznom sustavu
U suvremenom svijetu porezni prihodi obvezni su doprinosi i čine većinu prihoda proračuna različitih razina, oni su glavni izvor sredstava bilo koje države. Pravodobnost plaćanja poreza i naknada utječe na ekonomsku sigurnost zemlje i kvalitetu života društva u cjelini.
Primarni zadatak bilo koje države, uključujući Rusku Federaciju, je razvoj i stvaranje takvog poreznog sustava koji će ispuniti sve zahtjeve. Time se određuje relevantnost odabrane teme.
Glavni zadatak poreznih vlasti je nadzirati poštivanje poreznog zakonodavstva, ispravnost i cjelovitost poreznih obračuna i obveznih plaćanja te pravodobna uplata u proračune raznih razina Ruske Federacije.
Porezna služba prati pravovremenost i cjelovitost plaćanja poreznih prihoda. Analiza statističkih podataka također igra važnu ulogu u formiranju poreznog sustava, može se izvući zaključak o dinamici prihoda i proučiti strukturu.
Razmotrite pokazatelje poreznih prihoda proračunskog sustava Ruske Federacije za razdoblje 2015.-2016.
Tablica 1. Prihodi prema proračunskim razinama za 2015.-2016.
Na temelju službenih podataka danih u tablici, možemo zaključiti da se ukupni iznos primitaka od 2016. povećao u odnosu na 2015. godinu. Promjene su bile:
- Konsolidirani proračun Ruske Federacije porastao je za 649,6 milijardi, stopa rasta iznosi 105%;
- Federalni proračun povećan je za 48,6 milijardi rubalja, a stopa rasta jednaka je 100,7%, nije značajno povećanje, ali to ukazuje na dobru dinamiku;
- Došlo je do značajnog porasta prihoda konsolidiranim proračunima sastavnih entiteta Ruske Federacije, oni su iznosili 645,9, a stopa rasta iznosila je 109,4%.
Tablica 2 detaljnije prikazuje primanja u konsolidirani proračun Ruske Federacije za 2015.-2016.
Tablica 2. Prihodi po vrstama poreza na konsolidirani proračun Ruske Federacije za 2015. - 2016.
Prema tablici 2, vidi se da općenito primanja po vrstama poreza na konsolidirani proračun imaju pozitivan trend. U porezu na vađenje minerala došlo je do smanjenja poreznih prihoda za 297,4 milijarde rubalja. Do toga može doći zbog promjene volumena izvađenih minerala itd.
Ostali pokazatelji pokazuju porast.
Za povećanje poreza na dohodak za 2015.-2016. za 211,3 milijarde rubalja, pod utjecajem rasta plaća stanovništva Ruske Federacije i smanjenja sive ekonomije u industriji plaća.
Povećanje poreza na dohodak za 2015.-2015 za 171,4 milijuna rubalja., mogli bi utjecati takvi čimbenici kao što su povećanje zarade od izvoza ili zbog pozitivnih tečajeva.
Porez na dodanu vrijednost u kontekstu 2015.-2016 povećan za 209,1 milijardu rubalja zbog povećanja porezne osnovice.
U 2016. prihodi od trošarina povećali su se za 279,5 milijardi rubalja, zbog povećanja trošarinskih stopa na alkohol, duhan, naftne proizvode i drugo.
Tablica 3. Struktura primitaka u federalni proračun Ruske Federacije.
Vrste poreza |
||||||
Milijardi. trljati. |
U% za objavljivanje glasnoće FB RF |
Milijardi. trljati. |
U% za objavljivanje glasnoće FB RF |
Milijardi. trljati. |
U% za objavljivanje glasnoće FB RF |
|
Ukupno je dobio savezni proračun |
||||||
Porez na dohodak |
||||||
Ostali porezi i pristojbe |
Podaci u Tablici 3 odražavaju strukturu prihoda federalnog proračuna u dinamici 2014.-2016. Ukupni priljev sredstava u federalni proračun od 2014. do 2015. povećan je za 665,9 milijardi rubalja, od 2015. do 2016. povećan je za 48,6 milijardi rubalja. Ukupni porast od 2014. do 2015. iznosio je 714,5 milijardi rubalja.
Značajno povećanje prihoda u 2015. u odnosu na 2014. godinu iznosi 267,1 milijardi rubalja za porez na dodanu vrijednost i 302 milijarde rubalja za porez na ekstrakciju minerala. Novčani prilivi za ostale vrste poreza nisu bili značajni:
- porez na dohodak povećan za 80,1 milijardu rubalja;
- trošarine su porasle za 7,1 milijardi rubalja;
- ostali porezi i naknade povećali su se za 9,7 milijardi rubalja.
Usporedbom primitaka s federalnim proračunom za 2015. i 2016. otkriveno je povećanje primanja od poreza na dodanu vrijednost za 209,1 milijardu rubalja i od trošarina za 104,3 milijardi rubalja. Za ostale poreze i pristojbe povećanje je iznosilo 32,3 milijarde rubalja. Istovremeno, došlo je do smanjenja takvih vrsta poreza kao što su porez na dohodak i porez na vađenje minerala za 0,4 milijarde rubalja, odnosno za 2965 milijardi rubalja.
Analizirajući prihode u savezni proračun Ruske Federacije za 2014. i 2016., može se vidjeti da su ukupni prihodi u proračun porasli za 714,5 milijardi rubalja.
Po vrstama poreza povećanje je bilo:
- prihod od poreza na dohodak za 79,7 milijardi rubalja;
- primanja PDV-a za 476 milijardi rubalja;
- primanja od trošarina za 112 milijardi rubalja;
- potvrda o porezu na ekstrakciju minerala za 5,5 milijardi rubalja;
- primanja od drugih poreza i naknada za 42 milijarde rubalja.
Nakon analize podataka u tablici 3, mogu se izvući sljedeći zaključci. Unatoč činjenici da je u 2015. došlo do smanjenja prihoda federalnom proračunu od poreza na dohodak i poreza na vađenje minerala, ukupna slika prihoda u 2015. godini pokazala je porast prihoda u odnosu na 2014. godinu. Uspoređujući 2014. s 2016. godinom, može se pratiti dinamika porasta ukupnih primanja od poreza i naknada u savezni proračun Ruske Federacije.
Ovaj trend može biti posljedica činjenice da su porezne vlasti pojačale poreznu kontrolu nad poreznim obveznicima (kontrola na terenu, u uredu i na odgovarajući način) te su unesene izmjene u Porezni zakonik Ruske Federacije.
Popis referenci
- Porezni zakonik Ruske Federacije (prvi dio), koji je Državna duma Ruske Federacije usvojila 26. srpnja 2000. i odobrila saveznim zakonom br. 117-Fz od 08. 05. 2000. godine; (drugi dio), koju je prihvatila Državna duma Ruske Federacije dana 19.1.2000. i odobrila. Federalni zakon br. 117-FZ od 05.08.2000.
- Schepot'ev, A.V., Porezi i porezi: udžbenik. priručnik / A.V. Shchepot'ev, S.A. Yashin. - Tula: NOO TIEI, 2015. .-- 161 str.
- https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm - službeni podaci Federalne inspekcije poreznih službi za 2015-2016.
- https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm - službeni podaci Federalne inspekcije poreznih službi za 2014.-2016.
- Maksyutova R.I., Mineeva V.M. Učinkovitost provođenja poreza u RF-u. U zbirci: Inovativna znanost i suvremeno društvo. Zbirka članaka s Međunarodne znanstvene i praktične konferencije. 2014.S. 166-169.
- Akhmetšin I.I., Mineeva V.M. Oporezivanje u brojevima. web stranica. 2015.Vol 1.No. 38. S. 213-218.
U Rusiji je to određeno glavnim financijskim dokumentom zemlje za 2016. godinu. Glavne komponente proračuna su ušteda u proračunu, indeksacija mirovina, prilagodba novoj stvarnosti svjetskog gospodarstva i borba protiv "nizozemske bolesti".
Federalni proračun Rusije za 2016. godinu planiran je s manjkom od 2,8% BDP-a u odnosu na 3,0% u 2015. godini, a u apsolutnom iznosu - 2,2 bilijuna. RUR (34,4 milijarde USD). Prihodi ruske riznice očekuju se na 13,6 bilijuna. (214,4 milijarde USD), troškovi - 15,7 biliona. (248,9 milijardi USD). Od iduće godine ruska vlada privremeno će prijeći na jednogodišnji, a ne na trogodišnji proračun. Osim toga, ukida se proračunsko pravilo, koje podrazumijeva povezivanje s prosječnom cijenom nafte tijekom nekoliko godina.
Proračun Rusije za 2016. izračunava se na temelju cijene nafte od 50 USD po barelu, prosječne godišnje stope dolara od 63,3 RUR, rasta bruto domaćeg proizvoda za 0,7% i godišnje stope inflacije od 6,4%.
Glavni izvor financiranja proračunskog deficita bit će Rezervni fond, koji se formira na teret prihoda federalnog proračuna od proizvodnje i izvoza nafte i plina, a osmišljen je kako bi osigurao da država ispunjava svoje rashode u slučaju pada prihoda od nafte i plina. Planirano je da se iz ovog fonda u 2016. godini potroši oko 1,9 biliona za pokriće deficita. RUR. Na dan 1. listopada ove godine iznosio je 4,67 biliona. RUR (70,5 milijardi USD).
Od 14 glavnih stavki rashoda saveznog proračuna, smanjenje će utjecati na 6. Dakle, u usporedbi s 2015., izdvajanja za obrazovanje smanjit će se za 7,9%, za zdravstvo - za 10,9%, za odbranu - za 7,2%. Troškovi za fizičku kulturu i sport, kao i za masovne medije malo će se smanjiti. No, najveći pad očekuje se u stambeno-komunalnim uslugama - za 41,4%, proizlazi iz materijala Ministarstva financija RF-a, koje citiraju ruske publikacije.
Očekuje se rast za ostale stavke proračuna. Konkretno, potrošnja na nacionalno gospodarstvo povećat će se za 11,7%, socijalnu politiku - za 5,2%, međudržavni transferi porast će za 6,1%.
Deficit konsolidiranog proračuna Rusije (uključuje savezni, regionalni, lokalni proračun i izvanproračunske fondove) u 2016. očekuje se 3,8% BDP-a u odnosu na 4,6% ove godine. Njegovi su prihodi planirani na 27,5 bilijuna dolara. RUR, odnosno 35,1% BDP-a (35,8% u 2015.), rashodi - 30,5 biliona. RUR, ili 38,9% BDP-a (40,4% u 2015.). Funkcionalno, rashodna strana proračunskog sustava - 2016. u odnosu na 2015. godinu praktički se neće promijeniti.
Kako bi umanjili potrošnju regija, financijski odjel predlaže da od sljedeće godine zakonski ograničite veličinu svog proračunskog deficita na ne više od 10% prihoda, isključujući transfere. Kako bi se spriječilo da se teritoriji ne uzimaju pozajmice, proračunski zakonik predlaže uvođenje njihove obveze formuliranja dužničke politike u razdoblju od najmanje tri godine i ovaj dokument dostaviti Ministarstvu financija.
Za umirovljenike u Rusiji kao cjelini, za određivanje veličine saveznog socijalnog dodatka na mirovine za 2016. godinu, proračun je postavljen na 8.803 RUR (139 USD), što je 22,9% više od prethodne vrijednosti.
Jedno od najspornijih pitanja u pripremi proračuna bila je indeksacija mirovina. Ministarstvo financija predložilo je indeksiranje mirovina Rusa u sljedećoj godini za 4% (u veljači 2016.) i odbijanje povećanja isplata radnim umirovljenicima, kao i službenicima, sucima i vojnom osoblju. S druge strane, socijalni blok vlade inzistirao je na indeksaciji mirovina u cijelosti - na stopi inflacije, koja se očekuje da će do kraja 2015. biti unutar 12,2%. Očigledno, kao rezultat, izgleda da je odabrana kompromisna opcija: dvije indeksacije mirovina za 4%. No, to još uvijek neće biti dovoljno za nadoknađivanje rasta cijena, što će, kako se očekuje, dovesti do nižeg životnog standarda umirovljenika.
Također u 2016. godini moratorij na prijenos mirovinske štednje u nedržavne mirovinske fondove opet će biti produžen. Kao rezultat toga, 342 milijardi RUR-a (oko 5,4 milijarde USD) „zamrznutih“ sredstava bit će rezervirano u saveznom proračunu i koristit će se za trenutnu potrošnju (tj. „Ubacivanje u džep“ budućih umirovljenika kako bi se isplatilo sadašnje).
Ruski ministar financija Anton Siluanov smatra da sada u Rusiji nije krizna situacija, već nova ekonomska stvarnost, te je stoga potrebno razmišljati o tome kako živjeti u novim uvjetima. "Strukturne promjene su se dogodile u svjetskoj ekonomiji i Rusija mora na to također odgovoriti strukturnim promjenama i prilagodbom novoj stvarnosti", rekao je A. Siluanov na vladinom satu u Državnoj dumi 23. rujna 2015. Štoviše, proračun bi, prema njegovom mišljenju, trebao postati instrument koji postavlja plan ulaganja za cjelokupno gospodarstvo. A za to su potrebne brojne mjere.
U sljedeće tri godine Ministarstvo financija RF namjerava smanjiti proračunski deficit na razinu koja se može financirati tržišnim zaduživanjem u iznosu koji ne dovodi do istiskivanja privatnih ulaganja. Trenutna veličina deficita (na razini od oko 3,0% BDP-a), prema A. Siluanov, vrlo je visoka za rusku ekonomiju u kontekstu vanjskih ograničenja i zatvorenih financijskih tržišta. Zadržavanje deficita na sadašnjim razinama prijeti porastom inflacije - takozvanog poreza na siromašne - i održavanjem visoke razine kamatnih stopa - poreza na budući gospodarski rast, rekao je šef odjela za financije.
Ministarstvo financija također namjerava postupno smanjivati \u200b\u200budio tekuće proračunske potrošnje. Učinkovitost socijalnih rashoda, koji zauzimaju najveći udio u strukturi konsolidiranog proračuna Ruske Federacije, i dalje je niska, kaže A. Siluanov. Načelo potrebe se ne primjenjuje, isplate mirovina prestale su biti plaćanja povezane s invaliditetom osobe i zapravo su počele igrati ulogu socijalnih plaćanja nakon dostizanja određene dobi. S tim u vezi, prema mišljenju šefa Ministarstva financija Ruske Federacije, pitanje podizanja dob za umirovljenje mora se hitno riješiti. To će omogućiti ne samo bolju ravnotežu mirovinskog sustava bez povećanja premija osiguranja, već i izglađivanje posljedica slabe demografije na veličinu ekonomski aktivnog stanovništva. Od takve odluke ruska ekonomija imat će dvostruko pozitivan učinak.
Prema prognozi Ministarstva financija RF-a, cijene nafte u narednim godinama ostat će na niskoj razini. Dakle, u 2017. godini odjel očekuje da će cijena crnog zlata biti 52 USD po barelu, u 2018. - 55 USD. U rujnu je šef Ministarstva financija RF izrazio mišljenje da se cijena nafte od 100 USD po barelu "malo vjerojatno da će se ikada vratiti". S tim u svezi, Rusija kao zemlja s sirovinskim gospodarstvom trebala bi, prema riječima A. Siluanova, graditi proračunska pravila na temelju novih uvjeta: slati dodatne prihode od cijena nafte iznad 50 USD po barelu u rezerve i trošiti ta sredstva kada cijene padnu ispod ovom markom, glavna zadaća novih proračunskih pravila je osigurati dugoročno održivu dinamiku proračunskih rashoda, gospodarstvo, realni tečaj rublje, kao i nisku i stabilnu razinu kamatnih stopa, naglasila je čelnica Ministarstva financija.
Prema njegovim riječima, proračun Ruske Federacije već je reagirao na nove stvarnosti: iduće godine udio prihoda od nafte i plina smanjit će se na 43% svih budžetskih prihoda sa 52% ove godine.
Pad cijena nafte gorki je lijek, ali liječi ekonomiju od "nizozemske bolesti" od koje ruska ekonomija pati posljednjih godina, kaže A. Siluanov.
Ruske regije u 2016. smanjile su konsolidirani proračun s deficitom. Iz podataka Rosstata proizlazi da je premašio 12,6 milijardi rubalja.
Rosstat je izračunao izvršenje konsolidiranog proračuna regija (riznica teme Federacije zajedno s proračunima općina). Na kraju prošle godine općenito su prihodi premašili rashode samo u Središnjem saveznom okrugu, ostalih sedam okruga imalo je deficit.
Međutim, ukupni pokazatelj ukupnog proračunskog deficita postao je minimalan tijekom posljednjih devet godina, piše Alexander Deryugin, direktor Centra za regionalne reformske studije Instituta za primijenjena ekonomska istraživanja RANEPA, u jednoj od svojih recenzija. Prema njegovim riječima, to je zbog podmirivanja troškova po regijama. "Regije u svojoj proračunskoj politici prestale su reagirati na kratkotrajne pozitivne fluktuacije prihoda", kaže Deryugin.
Prema analitičaru, poboljšanje ovih parametara imalo je pozitivan učinak na dinamiku državnog duga regija: "Dakle, unatoč neznatnom povećanju nominalnog volumena s 2,32 biliona rubalja od 1. siječnja 2016. na 2,35 bilijuna rubalja od 1. siječnja 2017., njegov stav prema obujam prihoda regionalnih proračuna smanjio se u istom razdoblju s 36,5 na 33,8 posto, a na BDP - s 2,8 na 2,7 posto. " Unatoč tome, ukupni akumulirani javni dug siromašnih regija i dalje je visok, upozorava on.
Prema Rosstatu, najveći deficit konsolidiranog proračuna (u novčanom iznosu) u 2016. pokazao je Sankt Peterburg - 19,32 milijarde rubalja. Veliki proračunski deficit primijećen je u Krasnojarskom teritoriju, na Krimu, u Khanty-Mansi autonomnom okrugu (KhMAO) i Udmurtiji (sa 7,94 milijarde na 15,2 milijarde rubalja).
U usporedbi s prihodima regionalnih proračuna, Sankt Peterburg i Khanty-Mansi autonomni okrug imaju relativno mali deficit - samo 4,2 posto prihoda, kaže Alexander Shurakov, viši analitičar skupine državnih i regionalnih rejtinga Analitičke agencije za kreditni rejting (ACRA). Osim toga, oni imaju nizak nivo duga i mogu si "priuštiti" deficit proračuna, rekao je. Istovremeno, na primjer, u istoj Udmurtiji, visok proračunski deficit (11,3 posto prihoda) povezan je s velikim akumuliranim dugom od 48 milijardi rubalja, dodaje Shurakov.
Neosporni lider u višku konsolidiranog proračuna prošle godine bila je Moskva s rezultatom od 115,6 milijardi rubalja, slijedi iz podataka Rosstata. U Baškortostanu, koji je prema ovom pokazatelju zauzeo drugo mjesto, višak je nekoliko puta skromniji - 10,1 milijardi rubalja.
Također, moskovska regija, altajski teritorij i regija Vologda (od 4,68 milijardi do osam milijardi rubalja) bili su među vodećim u pogledu viška konsolidiranih proračuna prošle godine.
Višak za ove regije (osim Moskve) dao je rast vlastitih prihoda regionalnih proračuna (dohodak od poreza na dohodak, poreza na dohodak, trošarina), koji je nadmašio rast regionalnih troškova, kaže Shurakov. "U Moskvi je značajan dio viška nastao zbog primanja prihoda od plasmana na depozite privremeno slobodnih sredstava (64 milijarde s viškom od 115 milijardi rubalja)", - kaže analitičar. Prema njegovim riječima, Baškortostan i moskovska regija također su djelomično otišli u višak na ovaj način.
Infografika "RG" / Mihail Shipov / Roman Markelov