Podnošenje porezne prijave 3 poreza na dohodak. Kada je bolje podnijeti povrat poreza na dohodak od kupovine stana
Budući da je naša web stranica namijenjena samo poreznim odbitcima (imovinskim, socijalnim i standardnim), rok za podnošenje prijava poreza na dohodak od tri osobe primijenit će se samo na ove slučajeve.
Prema članku 229 Poreznog zakona Ruske Federacije račun dobiti i gubitka u obliku 3-osobnog poreza na dohodak daje se u skladu sa zakonskim rokom do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog. Ova obveza ne odnosi se na porezne odbitke.
Što se tiče deklaracije 3-porez na dohodak primati socijalne, imovinske i standardne odbitak poreza, onda ne postoje strogi standardi za njegovo podnošenje poreznoj upravi, možete ga uzeti u bilo kojem trenutku, u bilo kojem mjesecu i datumu. Ipak, treba primijeniti niz pravila.
Porezni odbitci poreza na dohodak osiguravaju se nakon završetka poreznog razdoblja, što se poklapa s krajem kalendarske godine.
tj Podnesenu prijavu poreza na dohodak od 3 osobe možete odbiti samo za 2019. godinu. Istodobno, možete ga predati u bilo koje doba godine, ne postoji određeni datum do kojeg ga morate poslati.
Ali postoji jedna ALI!
Porezni obveznik može podnijeti porezni odbitak za samo 3 porezna razdoblja koja su prethodila godini prijave
Primjer: radite i vaš prihod se oporezuje 13%, stan ste kupili 2014. godine, a tek 2019. godine odlučili ste primiti odbitak imovine. U ovom slučaju moći ćete podnijeti prijavu poreza na dohodak od 3 dohotka samo za 2018,2017 i 2016, jer 2014. i 2015. ne spadaju u tri porezna razdoblja koja su prethodila godini prijave
Što se tiče standardnih poreznih olakšica, možete ih dobiti i prije kraja kalendarske godine tako što ćete kontaktirati svog poslodavca pisanjem izjave (koju možete preuzeti klikom na vezu).
Iz naziva izvješća jasno je kako ga pojedinci pružaju. Nadalje, oni se mogu podijeliti u dvije kategorije: one koji su obvezni preuzeti ovaj obrazac i one koji na to imaju pravo. Rok za podnošenje prijava poreza na dohodak od 3 osobe za 2017. godinu za ove kategorije bit će različit.
Obavezno izvješće:
- Poduzetnici (osim onih koji su prešli na posebne porezne režime, jer je njihova upotreba oslobođena od poreza na dohodak).
- Javni bilježnici, odvjetnici i drugi privatni vještaci.
- Nerezidenti zaposleni na temelju patenta, ako je iznos obračunat na osnovu poreza veći od uplaćenog predujma.
- Svi pojedinci koji su primali dohodak kao dio ugovornog odnosa za koji nije odbijen porez.
- Pojedinci koji su primili dohodak naveden u stavku 1. čl. 228 Poreznog zakonika (na primjer, pokloni ili prihodi od prodaje imovine).
Oni dobrovoljno podnose izvješće onima koji žele primati porezne odbitke - imovinske, socijalne itd. Rok za podnošenje 3-NDFL-a za 2017. nije im izravno određen, već je ograničen drugim odredbama Poreznog zakonika (više o ovome u nastavku) ,
Rok za podnošenje trošarine za dohodak u 2017. godini za osobe koje su je obvezne preuzeti
Rok za dostavu 3-NDFL IP za 2017. godinu određen je stavkom 1. članka 229 Poreznog zakona Ruske Federacije. To se također odnosi na preostale "obvezne" kategorije navedene u prethodnom odjeljku našeg članka. To je 30. travnja sljedeće godine. Međutim, u ovom slučaju treba uzeti u obzir još nekoliko točaka:
- 30. travnja 2018. slobodan je dan zbog odgađanja dana odmora (Odluka Vlade br. 1250 od 14. listopada 2017.). Isti dokument utvrđuje da je 2. svibnja slobodan dan.
- 1. svibnja u bilo kojoj godini neradni je dan "prema zadanim postavkama", jer je propisan Zakonom o radu Ruske Federacije (članak 112).
- Prema stavku 7. čl. 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje koje pada na neradni dan prenosi se na najbližeg radnika.
Kao rezultat toga, ispada da će prvi radni dan nakon 30.04.2018 biti 03.03.2018. To će biti rok za podnošenje deklaracije 3-NDFL za 2017. godinu.
Rok za izvješćivanje o NDFL-u za 2017. - posebni slučajevi
Takav je slučaj kada je oporeziva aktivnost prekinuta tijekom izvještajne godine. Istodobno, rokovi za podnošenje poreza 3-NDFL za 2017. ovisit će o kategoriji poreznih obveznika (stav 3 članka 229 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Za poduzetnike - 5 dana za dovršetak aktivnosti.
- Za strano lice, ako je prekid aktivnosti povezan s napuštanjem Ruske Federacije, - najkasnije mjesec dana prije odlaska.
Poduzetnici trebaju imati na umu da je datum prestanka djelatnosti datum isključenja IP-a iz državnog registra. Od nje treba odbrojati 5 dana. Datum stvarnog prekida aktivnosti (na primjer, zatvaranje maloprodajnog mjesta) ili datum podnošenja zahtjeva za odjavljivanje u ovom slučaju se ne primjenjuje.
Rokovi za dobrovoljno podnošenje izvješća o porezu na dohodak od 3 osobe za 2017. godinu
Kao što smo već saznali, oni koji žele iskoristiti porezne odbitke sukladno čl. 219-221 Poreznog zakona Ruske Federacije. To mogu biti odbitci za troškove liječenja, obuke, prilikom kupovine ili prodaje nekretnina, itd.
Rok za podnošenje 3-NDFL za 2017. prema odbitcima Poreznog zakona Ruske Federacije nije utvrđen, ali još uvijek postoji vremensko ograničenje za to. Činjenica je da se u ovom slučaju izvješće podnosi s ciljem vraćanja pretjerano zadržanog poreza. I s. 7 čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije određuje da se zahtjev za povrat poreza može podnijeti u roku od tri godine od datuma plaćanja. Ispada da izvještavanje za 2017. godinu ima smisla najkasnije do 31.12.2020.
Taj se datum može tumačiti kao krajnji rok za podnošenje 3-NDFL-a za 2017. za odbitak poreza. Formalno je dopušteno podnošenje izvješća kasnije, ali to više neće imati smisla.
Naravno, u praksi je bolje podnijeti deklaraciju o odbitku što je brže moguće - jer se novac, zbog inflacije, amortizira svake godine, pa čak i svaki mjesec.
Ako odbitak potražuje fizička osoba koja je dužna podnijeti deklaraciju (npr. Poduzetnik), tada se izvještaj mora podnijeti u "uobičajenom" roku, odnosno najkasnije do 05.03.2018. Pravo na odbitak u ovom slučaju ne oslobađa se obveza u roku za slanje obrasca.
Dakle, rokovi za podnošenje poreza na dohodak za pojedince za fizičke osobe za 2017. ovise o tome podnosi li se izvještaj obvezno ili dobrovoljno. „Obveznicima“ krajnji rok za podnošenje prijave poreza na dohodak od 3 osobne dohotka za 2017. godinu je 3. svibnja 2018. godine. U slučaju prijevremenog prekida djelatnosti, rok se vezuje za datum prestanka. Ne postoji rok za dobrovoljno podnošenje prijave u svrhu pribavljanja odbitka, ali povrat poreza može se dobiti najkasnije u roku od 3 godine nakon njegovog plaćanja.Izjava o 3-NDFL podnosi se poreznoj upravi u mjestu prebivališta poreznog obveznika, kao što je naznačeno u važećem Poreznom zakonu Ruske Federacije. Deklaraciju je moguće podnijeti na mjestu privremene registracije samo ako pojedinac nema dozvolu stalnog boravka, ali ova mogućnost zahtijeva pravovremenu registraciju u odgovarajućoj podružnici Federalne porezne službe.
Danas postoji nekoliko načina podnošenja prijave poreza na dohodak s porezom na dohodak od tri osobe:
- Osobna promjena;
- Registracija putem Interneta;
- Slanje poštom s vrijednim pismom.
Osobni povrat deklaracije
U tom slučaju porezni obveznik mora osobno posjetiti porezni ured i dokumente predati inspektoru. Prednost ove metode je mogućnost uvođenja potrebnih promjena i dodavanja papira koji nedostaju odmah nakon provjere paketa dokumenata od strane poreznog inspektora. Nedostaci uključuju troškove vremena i truda, vjerojatnost da inspektor može zahtijevati dodatni papir ili odbiti prihvatiti prijavu i izjavu.
Slanje paketa dokumenata poštom
Ako porezni obveznik ne može posjetiti porezni ured, onda može sve potrebne papire poslati poštom. Prednosti ove opcije uključuju formalnu komunikaciju s poreznim vlastima i uštedu osobnog vremena. Dokumenti se šalju s vrijednim pismom s priloženim inventarom. Popis se izvršava u dva primjerka, od kojih jedan ostaje kod poštanskog radnika, a drugi se predaje poreznom obvezniku.
Podnošenje deklaracije na mreži
Ovu opciju možete koristiti samo ako pojedinac ima elektronički potpis. Možete ga kupiti u certifikacijskom centru s njegovim osobnim posjetom i unošenjem određenog iznosa, koji se naknadno plaća svake godine.
Podnošenje prijave za dohodak od 3 osobe za drugu osobu
Izjava u obliku trošarine za osobnu dohodak za drugu osobu može se podnijeti samo ako ima punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika. Izuzetak mogu biti oni slučajevi kada je pojedinac službeni i zakonski zastupnik ovog građanina. Glavni zahtjevi ostaju potpisi na zalihama i papirima.
sekcija:
3-prijava poreza na dohodak: u kojim slučajevima ga treba ispuniti?
Istovremeno, zakonodavstvo izravno definira kada pojedinci koji nisu registrirani kao pojedinci moraju podnijeti prijavu poreza na dohodak od tri osobe. Ta obveza nastaje ako je građanin primao sljedeće vrste dohotka ():
- naknade pojedinaca i organizacija koje nisu porezni agenti, na temelju sklopljenih ugovora o radu i građanskog prava, uključujući prihode od ugovora o radu ili ugovora o najmu bilo koje imovine;
- od prodaje imovine i imovinskih prava;
- iz izvora izvan Rusije;
- dobitke koje isplaćuju operatori na lutriji, distributeri i organizatori kockanja;
- naknada isplaćena nasljednicima (nasljednicima) autora djela znanosti, književnosti, umjetnosti, kao i autorima izuma, korisnih modela i industrijskih dizajna;
- dohodak u novcu i naravi kao poklon;
- prihod u obliku novčanog protuvrijednosti nekretnina i (ili) vrijednosnih papira prenesenih radi nadoknade ciljanog kapitala neprofitnih organizacija;
- drugi prihod, nakon primitka kojeg porezni agenti nisu zadržali porez, osim dohotka, podatke o kojima porezni agenti prikazuju na način utvrđen od strane.
U poreznim prijavama morate navesti:
- sav prihod primljen u poreznom razdoblju, osim ako nije drugačije određeno;
- izvori prihoda;
- odbitci poreza;
- porezni iznosi koje zadržavaju porezni agenti;
- iznos avansnih uplata stvarno plaćen u poreznom razdoblju;
- plaćeni iznosi poreza (doplata) ili povrat na temelju rezultata poreznog razdoblja ().
U ovom slučaju, deklaracija ne može navesti:
- neoporezivi dohodak (oslobođen od oporezivanja) u skladu s (osim dohotka navedenog u i);
- dohotka, nakon primitka kojeg porezni agenti u potpunosti zadržavaju porez, ako to ne sprečava poreznog obveznika da prima porezne odbitke predviđene ().
MATERIJALI NA TEMI
Primjere popunjavanja porezne prijave poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL) potražite u pripremljenim od strane Garantovih stručnjaka
Kao općenito pravilo, ove osobe dužne su podnijeti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL poreznom inspektoratu najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka roka (a porez će platiti najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon isteka roka).
Zajedno s deklaracijom podnose se dokumenti koji potvrđuju prihode i rashode poreznog obveznika. To se posebno odnosi na račun dobiti i gubitka u obliku koji poslodavac ili bilo koja druga organizacija, izvor prihoda, mora izdati na zahtjev.
Porezni obveznik prenosi iznose dohotka, odbitka i iznosa poreza koje je porezni agent zadržao iz potvrde u obrascu u 3-NDFL deklaraciju.
Kazna za nepodnošenje deklaracije iznosi 5% neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec od dana određenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa (). Minimalna novčana kazna je 1 tisuću rubalja.
Kako napraviti deklaraciju
Poreznu prijavu možete popuniti na različite načine. Dakle, potrebne podatke možete unijeti ručno ili na računalu, uključujući obrazac deklaracije pripremljen u .pdf formatu pomoću programa Adobe Acrobat Reader. Ako se obrazac popunjava ručno, potrebno je da njegova polja popunite velikim tiskanim slovima, a ako nema bilo kojeg pokazatelja, u ćelijama se stavlja crtica. Ispravci se ne mogu unijeti u polja deklaracije!
Također, za popunjavanje deklaracije možete koristiti program "Deklaracija", dostupan na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije, u odjeljku "Softver" - "Deklaracija". Program vam omogućuje da automatski generirate porezne prijave za i. Prilikom unošenja podataka program provjerava njihovu ispravnost, a također izračunava potrebne pokazatelje, provjerava ispravnost obračuna odbitka i iznos poreza, formira gotov dokument za podnošenje poreznoj upravi. Dobivena datoteka s deklaracijom u .pdf formatu može se ispisati i predati poreznoj upravi (uključujući i poštu) ili poslati „poreznom tijelu“ putem „osobnog računa poreznog obveznika“.
Osim toga, možete ispuniti i podnijeti poreznu prijavu poreznom tijelu u elektroničkom obliku pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Rusije "Ispunjavanje i podnošenje porezne prijave u elektroničkom obliku." Ova usluga omogućuje vam popunjavanje na mreži i izvoz gotove deklaracije u datoteku u .xml formatu za elektroničko slanje. Također, koristeći uslugu, možete potpisati poboljšani kvalificirani elektronički potpis i poslati poreznoj upravi i samu deklaraciju i skenirane kopije popratnih dokumenata. Možete se prijaviti elektroničkim potpisom i poslati poreznoj upravi putem usluge deklaraciju sastavljenu korištenjem programa Deklaracija i drugih softverskih alata. Pravilno pripremljena prijava poreza također će vam pomoći, a pripremili su je stručnjaci tvrtke "Garant".
Kako podnijeti deklaraciju
U skladu s deklaracijom, porezni obveznik može poreznom tijelu podnijeti:
- lično ili preko svog predstavnika,
- u obliku slanja s opisom privitka,
- u obliku elektroničkog dokumenta ili putem osobnog računa poreznih obveznika na web stranici www.nalog.ru.
Slanje deklaracije osobno ili putem predstavnika često zahtijeva određeno vrijeme. Kod prijenosa deklaracije u elektroničkom obliku, uključujući i putem osobnog računa poreznog obveznika, obično nije potrebno posjetiti inspekciju: razmjenjivačka datoteka automatski se generira na temelju elektroničkog formata koji je odobrila Federalna porezna služba Rusije. Za podnošenje deklaracije u elektroničkom obliku, porezni obveznik mora imati elektronički potpis izdan od strane specijaliziranog certifikacijskog centra. A prilikom podnošenja izjave putem osobnog računa u poreznoj upravi prvo ćete trebati dobiti registracijsku karticu s vjerodajnicama korisnika vašeg osobnog računa. Ova je metoda prikladna za one koji planiraju redovito podnositi deklaracije.
Za jednokratno podnošenje deklaracije najbolje je slanje u obliku pošte. Deklaracijom treba poslati poštom vrijednu pošiljku s opisom priloga i obavijesti o dostavi. Datum isporuke bit će datum na poštanskoj marci na primanju pošiljke, tako da deklaraciju možete poslati čak i posljednjeg dana roka.
Kao što znate, porezni obveznici odgovorni su za sustavno izvršavanje i podnošenje poreznih prijava na verifikaciju. Ovaj će članak govoriti o tome tko podnosi porez na dohodak od tri osobe i u koje svrhe, kako se to može učiniti, kao i vrijeme podnošenja dokumenta.
Ovaj dokument želi osigurati da porezna služba može pregledati sve izvore dohotka, kao i porez na dohodak koji je povučen od njih te troškove pojedinca. Sve potrebne podatke u deklaraciju možete unijeti na dva različita načina: ili ispisati njihov uzorak (u obliku) i unijeti ih tamo ručno ili na Internetu pronaći program koji je dizajniran posebno za popunjavanje te vrste dokumenata.
Treba napomenuti da oni pojedinci koji službeno ne rade druge izvore prihoda, kao ni dodatnu zaradu, nisu dužni prijaviti poreznoj upravi podnošenjem deklaracije.
Zašto podnijeti prijavu poreza
Dokument poput 3-NDFL obrasca je univerzalan jer je namijenjen istodobno za više svrha. Od pojedinaca se može tražiti da u deklaraciju unesu sve potrebne podatke i podnesu ih na ovjeru u sljedećim slučajevima:
- Ako je potrebno, porezna služba.Kao rezultat određenih okolnosti, na primjer, gubitka bilo kakvih podataka ili ako poslodavac poreznog obveznika nije plaćao porez na dohodak od svoje plaće u državni proračun, porezni agent može zahtijevati deklaraciju.
- Ako porezni obveznik ima dug. Budući da je porezna osnovica strogo kontrolirana, svi pojedinci koji nisu platili porezne pristojbe ili su u potpunosti izbjegli takve isplate brzo se identificiraju i nude im da vrate dug. Da bi novac vratili u državnu blagajnu, porezni obveznici moraju ispuniti obrazac 3-NDFL. U protivnom, počet će imati problema sa zakonom.
- Ako porezni obveznik želi odbitak. U nekim situacijama pojedinci imaju zakonsko pravo na neku novčanu naknadu koju osigurava država, ili drugim riječima, nadoknadu preplaćenog poreza na dohodak u vezi s trošenjem materijalnih sredstava za određeni broj troškova odobrenih poreznim zakonodavstvom (na primjer, liječenje, plaćanje školovanja, osiguranje, troškovi pružiti djeci i drugima).
Jedan od gore navedenih ciljeva mora biti zabilježen u obliku dokumenta. U pravilu se stavlja na stranicu naslovljenu kao prvi odjeljak, na liniji 010. Na suprotnoj strani ovog retka stavite broj jedan (u slučaju povrata državi), dva (ako porezni obveznik želi vratiti porez na dohodak) ili tri (ako je porezni obračun podnesen u druge svrhe ).
Tko podnese trošak poreza na dohodak na ovjeru
U skladu s pravilima važećeg zakonodavstva, određeni popis pojedinaca obvezan je evidentirati svoje prihode u obrascu 3-NDFL i dostaviti relevantne podatke poreznoj službi. Ovaj popis uključuje:
- Pojedinci u javnoj službi.Svi porezni obveznici koji su u javnoj službi i primaju plaće iz saveznog proračuna trebali bi sustavno izvještavati o svojim prihodima predajući obrazac 3-NDFL. Pored toga, to se odnosi na one pojedince koji također pripadaju javnim službenicima, ali samo civilnog tipa i njihovu neposrednu obitelj.
- Porezni obveznici čiji su prihodi vezani za privatne aktivnosti. Oni pojedinci koji su registrirani kao individualni poduzetnici i ostvaruju dobit primjenom privatnih pravnih djelatnosti (to su pravnici, zaposlenici privatnih javnih bilježničkih ureda, pravni savjetnici i drugi) također su dužni podnijeti izjavu na ovjeru.
- Stranci. Svi pojedinci koji su na teritoriju Ruske Federacije primaju dobit, ali nisu državljani zemlje, potrebno je ispuniti i obrazac 3-NDFL.
- Građani Rusije koji primaju dohodak izvan države. Ponekad se dogodi da pojedinac, budući da je državljanin Ruske Federacije, zarađuje određene iznose novca u inozemstvu. U takvim situacijama ne zaboravite podnijeti pismeno izvješće o izvorima zarade i tako potvrditi činjenicu plaćanja poreza na dohodak od njih.
- Pojedinci koji profitiraju od transakcija nekretninama.Porezni obveznici koji su uspješno zaključili transakcije povezane s prodajom bilo koje nekretnine ili davanjem u zakup, te su primili prihod, moraju podnijeti poreznu prijavu radi verifikacije.
- Osobe koje su dobile pobjedu.Čak i dobit koja se ne zaradi, na primjer, na lutriji ili u igri povezanoj s novčanim stopama, mora se prikazati u poreznoj prijavi.
- Osobe koje primaju nasljedstvo. Pojedinci koji su naslijedili nekretnine, materijalnu imovinu, sva prava (na primjer, autorska prava), kao i sve druge vrijedne predmete, također moraju obavijestiti porezno tijelo podnošenjem obrasca 3-NDFL.
- Podnositelji zahtjeva za odbitak. Pojedinci često žele smanjiti svoju poreznu osnovicu primjenom odbitka. Članci 218-221 detaljno opisuju (ruski Porezni zakonik) u kojim se situacijama vraća porez na dohodak. Ako je porezni obveznik nakon čitanja ovih zakonodavnih akata siguran da ima pravo na porezni popust, tada će ga primiti mora ispuniti obrazac za prijavu.
Gdje uzeti dokument
Kao što je gore spomenuto, deklaracija se mora podnijeti poreznom uredu na razmatranje. Međutim, u bilo kojem gradu Ruske Federacije nema daleko jedno porezno tijelo. Za podnošenje dokumenta potrebnom inspekciji pojedincu će trebati točne koordinate mjesta registracije.
Tada morate točno pronaći poreznu službu koja se nalazi na istom mjestu gdje je pojedinac prijavljen. Nakon toga dokument se može tamo odnijeti prijenosom izravno poreznom inspektoru ili slanjem elektroničke verzije izjave na ovjeru.
VAŽNO! Ako pojedinac pošalje nekoliko deklaracija u istom vremenskom razdoblju, a nije važno da li se to događa putem interneta ili pošte, dokument mora imati odgovarajući broj prilagodbe u sebi jer jasno govori koji je obrazac prvo popunio.
Kada predati 3-PIT
Ako pojedinac želi povrat poreza za 2017. godinu, tada sve potrebne informacije moraju biti unesene u deklaraciju krajem ove godine, odnosno dokument za ovjeru trebao bi biti poslan 2019. godine. Međutim, to se može učiniti kasnije, čak i nakon nekoliko godina. Glavno je osigurati da zastara za vrstu poreznog popusta koju zahtijeva porezni obveznik ne ističe.
Ako deklaracija nije ispunjena u svrhu obrade odbitka, već u svrhu plaćanja duga ili jednostavno na zahtjev poreznog agenta, tada ne trebate čekati dok se porezni period završi. Dokument treba dostaviti na provjeru u najkraćem mogućem roku.