Je bankovna izjava primarnog dokumenta. Bankovna izvod
Izvadak iz Banke može se koristiti od strane pravnih osoba koje su izračunale, tekuće račune, kao i osobe koje imaju dopisni, kreditni ili računovodstveni račun u financijskoj instituciji. Isprazkom možete jednostavno pronaći sve pokrete.
Što je ekstrakt na bankovnom računu poduzeća
Izvadak iz Banke je dokument koji odražava stanje računa klijenta, kao i kretanje novca na ovom računu za određeno razdoblje. To jest, to je kopija informacija na klijentskom računu. Ekstrakt se priprema u banci i izdaje klijentu; Može odražavati informacije o bilo kojem računu tvrtke.
Ovaj dokument vam omogućuje vizualno vidjeti:
- prijenos novca;
- potrošni materijal (plaćanje);
- komisije otpisane od strane Banke za pružene usluge.
Za sve račune na kojima se došlo do pokreta, ekstrakti se formiraju svakodnevno. Klijent ima pravo kontaktirati banku za ekstrakte u bilo kojem trenutku.
Tvrtka bi trebala imati novčanu knjigu (s bilo kojim porezom). U njemu, računovođa označava informacije o svim novčanim dokumentima (župna, potrošnja). Bankovne izvještaje potvrđuju obujam troškova, prihodi organizacije, prema njihovim porezima poreza naplaćuju se.
Koje su informacije navedene u iscjedku
Ekstrakt treba biti uokviren svim zahtjevima. To zahtijeva takve informacije u njoj:
- naziv banke pošiljatelja, pojedinosti (BiK, dopisni račun);
- naziv računa bankovnog računa;
- broj klijenta računa, koji se isplaćuje;
- datum registracije prošle izjave, odlazni ostatak prema njemu (to je dolazni ostatak za ovu izjavu);
- popis operacija;
- izlazne bilance sredstava na računu tijekom formiranja ekstrakta;
- iznos debitnih / kreditnih revolucija.
Za svaku operaciju morate navesti:
- datum održavanja;
- vrsta operacije;
- dolazak i potrošnja (iznosi se odražavaju u zaduženju, zajam);
- broj i datum popratnog dokumenta, prema kojem je novac otpisao ili upisao;
- Banka primatelja Bic;
- tekući račun primatelja sredstava i obveznika.
Odraz sredstava je "ogledalo" s time kako su informacije fiksirane u poduzeću. Stupac "Kredit" označava dolazak sredstava (posljednji iznos odražavat će ravnotežu na određeni datum), a zaduženje odražava poslovanje rashoda (sve iznose otpisa).
Ekstrakt koji se daje regulatornim tijelima mora biti ovjerena od strane Banke i potpis odgovorne zaposlenike Banke. Ako se dokument koristi u druge svrhe, ne možete ga uvjeriti.
Ekstrakt se izdaje uz oslobađajuće dokumente (oni se ugase u pečat "otkupljeni" ako nisu - nemoguće je izvesti ožičenje). To može biti nalog za spomen, nalog za plaćanje itd. Ovi dokumenti se izdaju za svaki provedeni iznos.
Sberbank ima najveću granu mrežu u Rusiji, širokoj mreži odgovarajućih banaka u inozemstvu. Stoga mnoge pravne osobe otvaraju račun u ovoj instituciji. Ekstrakt iz Banke Sberbank može biti uokviren u odjelu, uz pomoć klijent-banke.
Ekstrakt iz banke: uzorak
Kao računovođa provjera i procesa ekstrakti
Samo taj zaposlenik poduzeća, koji je dodijeljen podacima ovlasti za primanje izvadak u banci. Popis ovlaštenih osoba sastavlja glavu zajedno s glavnim računovođem.
Obično se slična funkcija naplaćuje računovođa. On prima ispuštanje u banci i provjerava prisutnost svakog popratnog dokumenta; Provjerava iznos naveden u dokumentu i u pražnjenje. Za praktičnost je moguće ispred svakog rada kako biste napisali odgovarajući račun (korisno prilikom objavljivanja).
Dalje, dokazani ekstrakti se izrađuju u automatiziranom sustavu za uzimajući u obzir sredstva poduzeća (potrebno je da dan primitka). Računovođa obavlja ožičenje zasebno za svaku operaciju, primjenjujući pravilo "dvostruko bilježenje". Kod će sudjelovati u ožičenju. Račun 51 (bankovni račun) i drugi račun (ovisi o vrsti i svrsi operacije).
Što čini ekstrakt od banke za pojedince
Ispuštanje Banke, koji su završili sva pravila, mogu biti korisne za fizičke. Osobe. Prilikom zatvaranja ugovora o zajmu, ekstrakt koji ukazuje na nulti dug bilance potvrđuje potpuno ispunjenje obveza klijenta u banku. Ovaj dokument se smatra da potvrdi da je račun zatvoren, nema pritužbi od banke za dužnik. Ako će naknadno doći do nesporazuma i pojavit će se nekakav kontroverzni dug, na sudu možete dati ekstrakt svojoj obrani.
Smještaj je koristan i oni koji imaju izvlačenje u banci. Ona će nestati sva plaćanja, kao i zadržane novčane kazne i kazne. Ako se ovaj dokument, zajedno s ugovorom o zajmu, pripisuje Rospotrebnadzoru, iznos duga može se ponovno izračunati u obliku preporuke (novčane kazne i kazne će biti postavljene kao otpis duga). Oni. To neće biti pravni dokument, obvezan za izvršenje, ali sud obično uzima u obzir pri razmatranju kreditnih slučajeva.
Ponekad je potreban ekstrakt za potvrdu operacija. Na primjer, osoba je napravila plaćanje na internetu, a novac nije došao do primatelja. Zatim razjasniti, u kojoj fazi, neuspjeh, morat ćete potvrditi da je iznos platitelja poslana.
U Veleposlanstvu se može postaviti račun računa dobiti vizu. Ona potvrđuje ljudsku solventnost, razinu dohotka, financijsku stabilnost. Nema standardnih obrazaca za ovaj dokument, ona se sastavlja prema uzorku banke.
Za nositelje debitne kartice, ekstrakt može biti koristan za kontrolu trenutne bilance novca. U dokumentu možete vidjeti sve provizije otpisane s računa, novčani depozit, kreditiranje kamate na ostatak, sve izdatke za izdatke (prijenos sredstava, nadopunjavanje mobilnog telefona, itd.).
Da biste dobili ekstrakt, trebali biste posjetiti banku i napisati izjavu. Dokument će se izdati s pečatom Banke i potpisi odgovornih osoba. Mnogo peraja. Institucije daju klijentu priliku samostalno formirati ekstrakt u osobnom računu internetskog bankarstva.
Odabirom računa po kojem klijent želi pregledati kretanje sredstava, kliknite na gumb "Ekstrakt" ili "Ekstrakt". Sve operacije izvršene na određenom razdoblju će utjecati na zaslonu (na primjer, za mjesec dana, 3 mjeseca, itd.). Ovaj ekstrakt se može ispisivati, jedini minus je nedostatak bankarstva i potpisa. Oni. Nema pravne snage. I za osobne svrhe može se koristiti.
Ekstrakt Alfa-banke može se formirati u usluzi Alpha Click. U bloku "Internet Bank" postoji link "Moji računi". Stupac "blokirani fondovi" odražavaju informacije o poslovanju (ukupan iznos transakcija rashoda), koji još nije primljen potvrđivanje dokumenata. Ovaj novac se ne otpisuje s računa, ali do sada je samo blokiran. Tablica u nastavku odražava sve operacije računa od trenutka kada je otvoreno. Da biste vidjeli kretanje sredstava za određeno razdoblje (na primjer, za mjesec dana), koristite link "ekstrakt na računu" (nalaze se s lijeve strane). Prilikom određivanja vremenskog intervala kliknite "Prikaži".
U Banci Moskve, ekstrakt se može dobiti u odjelu, u internetskoj usluzi "Web-bankarstvo", kao iu terminalima i bankomatima.
- napišite službeno pismo Banci uz zahtjev za dodjelu izvadak;
- registrirajte svoju privlačnost kao banka uključena u vašu kopiju, trebate podnijeti ispis i potpis;
- napišite prije suđenja za banku ako niste primili odgovor ili primili odbijanje;
- posavjetujte se s tužbom s tužbom ako vaše pitanje nije riješeno mirno.
Sva bankarska operacija sa stajališta računovodstva pojavljuje se samo kada se pojavi odgovarajući primarni dokument, uređen u skladu sa zahtjevima računovodstva. Nema dokumenta - bez operacije, to je računovodstveni aksiom.
Dakle, primarni dokumenti osmišljeni su za izradu operacija. Razmotrite klasifikaciju primarnih dokumenata. Pogodno je podijeliti ih u gotovinu, spomen i druge. Uz pojavu primarnih dokumenata može se naći u aplikacijama. Navodimo ih i razmotrimo njihovu glavnu svrhu.
Novčani primarni dokumenti namijenjeni su novčanim operacijama. Glavni novčani dokumenti su:
Najava o doprinosu gotovine namijenjena je registraciji gotovine od klijenata pravnih osoba u Uredu Banke.
Namjenska provjera gotovine namijenjena je povlačenju gotovine od strane klijenata s pravnim osobama iz Ureda Banke.
Stjecanje naloga osmišljen je kako bi registrirao gotovinu od korisnika pojedinaca u uredu Banke. On služi za dizajniranje rublja i plaćanja valute (naknada za valutu).
Redoslijed izdataka osmišljen je kako bi isplate gotovine od strane korisnika s pojedincima iz ureda Banke. On služi za projektiranje oba rublja i valutnih plaćanja (valuta izdataka).
Memorijalni primarni dokumenti osmišljeni su za osmišljavanje nenovčanih operacija. S obzirom na bankarske i ekonomske specifičnosti spomen dokumenata o broju i sorti mnogo više nego bilo što drugo. Spomenik znači ne-novac. Glavni spomen dokumenti su:
Nalog za plaćanje je bezuvjetno nalog za prijenos sredstava od platitelja primatelju. Koristi se za vanjske izračune u ruskim rubaljama.
Spomen-nalog je najjednostavniji dokument koji čini bezgotovinski rad unutar banke u rubaljama.
Oba ova dokumenta često se koriste u njihovoj konsolidiranoj vrsti, kada sastavljaju ne jednu operaciju, ali odjednom, na primjer, sažetak platnog naloga ili konsolidirani spomen nalog. Tako je potonji sastavljen veliki broj bankarskih operacija.
Osim ovih dokumenata, sljedeći se dokumenti mogu koristiti i kao primarni:
Nalog za plaćanje je vrsta memorijalnog naloga, koja se koristi u operacijama s neplaćenim plaćanjima koja se nalazi u datoteci bankovne kartice (u izvanbilančnom računovodstvu).
Kreditno pismo - uvjetne naknade za provedbu plaćanja. Klijent određuje uvjete, Banka provjerava njihovo izvršenje i ako je sve u redu s plaćanjem primatelju.
Zahtjev za plaćanje, nalog za naplatu - bezuvjetan zahtjev za otpis sredstava s računa platitelja u korist primatelja. Kroz ove primarne dokumente, Banka o uputama i na račun klijenta na temelju dokumenata namire obavlja mjere za primanje od obveznika. Izračuni za prikupljanje provode se na temelju zahtjeva za plaćanje, čija se isplata može provesti po nalogu platitelja (prihvaćanjem) ili bez njegovog odlaganja (u razočaranjem naloga), te nalozi za naplatu, plaćanje bez platitelja (u neospornoj narudžbi).
Zahtjevi za plaćanje i prikupljanje nalozi prezentiraju primatelj sredstava (definicija) na račun platitelja putem Banke koja služi primatelju sredstava (definiciji). U praksi poslovnih banaka, ne koristi se često, uglavnom prilikom plaćanja komunalnih troškova. Aktivno se koristi u sustavu štednje.
Kreditne dokumenti namijenjeni su za izdavanje / otplate kredita, u slučaju kada se ne koriste dokumenti gore navedeni (spomen nalog, nalog za plaćanje). Na primjer, redoslijed uprave Banke o izdavanju zajma može djelovati kao izravan primarni dokument.
Poruke plaćanja i trgovinskih sustava - koriste se kao primarni dokumenti. To je, prije svega, o izvješćima o brzom sustavu, koji se uglavnom koristi za provođenje raznih izračunatih operacija u stranoj valuti. Na primjer, analog o narudžbi plaćanja u valuti je MT103 (klijentski prijevod). Također, osnova za obavljanje poslovanja je poruke sustava za plaćanje kartica (Visa, MasterCard, American Express) i sustavi trgovanja (RTS, Reuters, Bloomberg).
Različite izjave osmišljene su kako bi odražavaju grupne operacije, kao što je izjava o prikupljanju kamata. Su primarni dokumenti i ne zahtijevaju stvaranje drugih dokumenata, u njihovoj suštini su neka vrsta konsolidiranih spomen naloga.
Ostali primarni dokumenti uključuju:
Spomen-nalog za izdavanje vrijednosti.
Outbates Red.
Zahtjev za pojačanje blagajnika kroz Corschet.
Zahtjev za primanje unaprijed za blagajnu.
Razne primitke.
U računovodstvenim pravilima (br. 205-P) postoji popis uvjetnih oznaka dokumenata, prikazana je u nastavku. Digitalni simboli se koriste izravno u samim primarnim dokumentima, odgovarajuće polje naziva se vrsta operacije.
Popis uvjetnih oznaka (šifra) dokumenti provedeni na računima u kreditnim institucijama
Uvjetno ime dokumenata na kojima se ogledaju oznake o radu dokumenata (operacije CIFFERS) 1 se otpisuje, zaslužan za nalog za plaćanje 2
Plaćeni, zaslužni zahtjev za plaćanje 3
Plaćena gotovinska provjera gotovine 4
Primio gotovinu o izjavi novčane naknade 5
Plaćeno, pripisano na zahtjev narudžbe 6
Plaćena, pripisana na narudžbu za naplatu 7
Plaćeno, primljeno na izračunatoj provjeri 8
Otvaranje kreditnog pisma, upis iznosi neiskorištenih, otkazanih akreditiva 9
Otpisani, upisani u spomen (potrošni, dolazak novčani registar)
Dokumenti o otplati zajma, osim za imenovanje 11
Dokumente za izdavanje kredita, kredit kredit na račun, osim za imenovanje 12
Upisani na temelju AVIZO 13
Izračuni pomoću bankovnih kartica 16 se otpisuje, zaslužna za plaćanje naloga
Svi primarni dokumenti moraju biti uređeni strogo u skladu sa zahtjevima regulatornih uputa, bez mrlja i ispravaka.
U procesu obavljanja njegovih funkcija, institucija banaka obavlja veliki broj različitih operacija. Samo s pravom organizacijom računovodstvenog i operativnog rada, banke mogu obavljati funkcije koje su im dodijeljene. Bankovno računovodstvo sastavni je dio sustava računovodstva ljudi. Od postavljanja, ispravnost ponašanja ovisi pravodobnost i ispravnost provedbe pojedinih operacija. Osim toga, to se odražava u stanju računovodstva servisiranih poduzeća i organizacija, jer Banka daje relevantne kupce izvadite iz osobnih računa.
Jedan od načela računovodstva, uključujući bankarstvo, kao dio jedinstvenog sustava nacionalnog ekonomskog računovodstva, je obvezna dostupnost dokumenta, na temelju kojih se vrši odgovarajući rad.
Dokument - riječ latinski. To znači dokaz, dokaze.
Dokumentacija banke je skup dokumenata koji sadrže potrebne podatke za registraciju i računovodstvo pojedinih operacija, kao i potvrđujući njihovu zakonitost.
Dakle, dakle, dokument koji je koristila banka treba:
- Biti osnova za obavljanje određene operacije, potvrdu njegove zakonitosti;
- Mora sadržavati sve potrebne podatke, informacije o prirodi rada operacije.
Kao što je već zabilježeno, institucije banaka obavljaju veliku količinu različitih operacija. To čini posebne zahtjeve za izgradnju bankarske dokumentacije. Oblici tih dokumenata moraju se prilagoditi računovodstvenoj automatizaciji, koja se postiže standardizacijom i ujedinjenjem oblika dokumenata. Standardizacija znači izgradnju oblika dokumenata za određene operacije za pojedinačne uzorke. Pod ujedinjenjem je maksimalno smanjenje broja takvih uzoraka i oblika ujedinjenih od njih.
Oblici dokumenata koje Hozergani predstavljaju institucije banaka uključeni su u jedinstveni sustav monetarnih dokumenata. Korištenje jedinstvenog sustava monetarnih dokumenata uvelike olakšava rad bankarskih radnika na obradi dokumenata, omogućuje široko korištenje sredstava za računalnu tehnologiju.
Prema nekim operacijama, na primjer, primjenjuju se emisija, dokumenti specifičnih obrazaca (za izdavanje oslobađanja ili uklanjanja novca iz cirkulacije, itd.). Standardne praznine koriste se za izradu dokumenata. Oni su proizvedeni pomoću tipografski način (na primjer, zahtjevi za plaćanje, naloge za plaćanje itd.).
Monetarni dokumenti mogu se pripremiti na elektroničkim računalnim strojevima. No, mjesto podataka u njima treba odgovarati standardnom obliku obliku dokumenta koji se koristi za osmišljavanje ove operacije.
Da bi se dokumenti koristili za obavljanje određenih operacija, oni moraju imati podatke koji otkrivaju sadržaj tih operacija, tj. Moraju imati odgovarajuće detalje. Glavni detalji koji se koriste u Banci regulirane su propisima o dokumentima namire. Ova odredba također predviđa pravila i rokove za izdavanje dokumenata, odgovornost zaposlenika koji su ih potpisali.
Standardni dokumenti sadrže sljedeće glavne pojedinosti:
- Naziv dokumenta (zahtjev za plaćanje, nalog za plaćanje itd.);
- Broj dokumenata;
- Broj dokumenata i datum njezine kompilacije;
- Ime i mjesto kaputa, koji primaju sredstva i služe svojoj banci;
- Ime i mjesto klijenta, koji primaju sredstva i služe svojoj banci;
- Broj korisničkih računa sudionika ove operacije;
- Sadržaj rada;
- Iznos operacije;
- Kodovi za obradu informacija o računalnim strojevima;
- Potpisi dužnosnika kupaca koji su napravili dokument i otiske svog tiska;
- Potpise relevantnih zaposlenika banaka.
Brojevi dokumenata mogu se ispisati tipografski (na primjer, na čekovima), pričvršćuju kupci i zaposlenici banaka. Dokumenti imaju strogo ujedinjene standarde u sadržaju, smještaju i popunjavanju pojedinosti. To je izuzetno važno za operacije praćenja i stroja.
Na desnoj strani prednje strane dokumenta, dani su podaci potrebni za unos računalnog stroja. Praznine dokumenata obično se popunjavaju strojevi. Neki dokumenti su popunjeni iz ruke u skladu s nizom zahtjeva (na primjer, gotovinske provjere). Dokumente na temelju kojih će se obavljati operacije, nužno imati taloženje, tj. Oni ukazuju na broj računa za koje se odražavaju iznose. Ugovor je računovodstveno ožičenje na računima.
Kako bi se smanjila složenost dizajna operacija, izbjegavajte dupliciranje u papirologiji, banka s maksimalnom prilike koristi te dokumente koje predstavljaju kupci. To dovodi do smanjenja troškova povezanih s dizajnom dokumenata. Na primjer, pojedini dijelovi oglasa na novčanom doprinosu ostaju među blagajnicima potrošnog materijala prenose se na odgovorne nositeljima i kupcima.
Kupci se isporučuju s knjigama dokumenata proizvedenim od tipografske metode, ili od strane Banke (na primjer, obavijesti o novčanom doprinosu) ili narudžbenice u tiskari na oblicima Banke. Za bankarske institucije, oblik dokumenata se proizvode centralno. Dokumenti mogu biti izrađeni od strane poduzeća i organizacija, tj. klijenti. U tom slučaju, oni se nazivaju klijent (zahtjevi za plaćanjem, narudžbe itd.).
Dio dokumenata su sastavili institucije banaka. Takvi dokumenti, koji se nazivaju bankarstvo, uključuju zrakoplove, spomen naloge, percepciju i potrošnju izvanbilančne naloge, itd.
Monetarni dokumenti o prirodi reflektiranih operacija podijeljeni su u tri skupine:
- novčani registri;
- spomen;
- izvan ravnoteže.
Novčani vlasnici uključuju takve dokumente koji su izrađeni od strane gotovinskih pokreta, tj. Njihov prijem ili izdavanje od Ureda Banke. U skladu s tim, ovi dokumenti su podijeljeni u profitabilne i potrošne.
Novčani dokumenti potvrde uključuju:
- oglase na novčanoj naknadi u uredu Banke;
- cijene gotovinske narudžbe.
Dođite u gotovinski dokumenti uključuju:
- gotovinske provjere;
- potrošni novčani nalozi.
Kaplatske naknade se primjenjuju u slučajevima u kojima korisnici doprinose gotovini u blagajni Banke za namiru, tekuće i druge račune. Ovisno o obliku plaćanja i deponenta gotovine, primjenjuju se različiti oblici oglasa. Ovi obrasci se odlikuju rekvizitima, broj kopija. Oglasi o doprinosu proračunu poreza i drugih plaćanja moraju sadržavati podatke o razvrstavanju proračuna itd.
Prilikom prikupljanja novca primjenjuje prenesenu izjavu. Osim pojedinosti oglasa, postoji popis novca. Prilikom primanja gotovine, banka izdaje potvrdni račun. Može se uokviriti na zasebni oblik ili na poseban dio obrasca. Novčani primljeni nalozi primjenjuju se rjeđe. Na primjer, prilikom izvršavanja banke s operacijom emisija - pitanje novca u žalbi. Novčane ulaznice i kovanice na temelju posebnih dozvola prenose se iz rezervnih sredstava monetarnih ulaznica i kovanica u bankarskom uredu Banke institucije.
Ček gotovine
Glavni potrošni novčani dokument je monetarni ček.
Ček gotovine - Ovo je pisani poredak poduzeća ili organizacije, tj. Nositelj računa u Banci na plaćanju iznosa navedenog u Holderu za provjeru, drugim riječima, čekovni ormarić. Provjere se ispuštaju na posebne praznine koje formiraju strogo izvješćivanje.
Naručitelji izdataka u gotovini primjenjuju se prilikom plaćanja mirovina, prijenosa, izdavanja novca na plaću zaposlenicima banaka, iznosa na putnim troškovima itd.
Spomen dokumenti su najbrojnija skupina dokumenata. Oni se koriste uglavnom kada ne-novčani transferi sredstava s jednog računa u banci na drugi.
Memorijalni dokumenti sastavljeni su kao klijenti i banka. Glavni dokumenti klijenta su: nalozi za plaćanje, provjere namire, registri plaćanja i provjera, izjave na poster kredita, za izdavanje čekovnih knjižnica i drugih.
Memorijalni dokumenti koji je sastavljao Banka uključuje i spomen naloge (Avizo na međusobnim međubankovnim izračunima). Zahtjev za plaćanje je dokument namire koji sadrži zahtjev dobavljača (primatelj) o prevođenju kroz fond sredstava s računa platitelja za isporučene robne i materijalne vrijednosti ili određene usluge. Zahtjevi za plaćanje primjenjuju se s obrascem za prihvaćanje u jednosmjernim i nerezidentnim izračunima.
Prazni zahtjevi se također koriste u drugim slučajevima. Konkretno, oni sadrže registre robnih i prometnih dokumenata koje dostavljaju dobavljači za plaćanje otvorenih akreditiva, naplate naloga za izvršne dokumente itd.
Nalog za plaćanje je odlaganje platitelja svojoj banci za prijenos iznosa navedenih u njemu s njegovog računa na račun primatelja. Računi sudionika u naseljima mogu biti iu jednoj iu različitim točkama ili nerezidencijalnim institucijama Banke. Nalozi za plaćanje se primjenjuju prilikom plaćanja robe i materijalnih vrijednosti pruženih uslugama u jednom tlu i nerezident prometa i ne-univerzalnim obvezama. Posebno se nanosi na ne-univerzalne obveze (plaćanja u državni proračun, prijenos sredstava za kapitalnu izgradnju, sredstvima poduzeća, itd.).
Procijenjena provjera
Trenutačna provjera - za razliku od monetarne provjere, koristi se samo za nabrojavanje sredstava s jednog računa na drugi u ne-novčanom nalogu. Novac na ovim čekovima se ne izdaju.
Trenutačna provjera je procijenjeni dokument-puštanje u rad čekovne knjižice svojoj banci za nabrojavanje iznosa navedenih u njemu s njegovog računa na ček ili držač čeka.
U relevantnim temama tečaja detaljno se izdaju različiti tipovi spomen dokumenata. Avizo na intervalialnim izračunima tradicionalno je bio bankarski dokument. To je nalog dao jednu instituciju banke u drugu o provedbi postupka navedenog u njemu. Na primjer, Banka koja služi platitelju, pisanjem na temelju dokumenta o nagodbi, iznos plaćanja na računu platitelja daje upute nerezidentnoj banci koja služi dobavljaču, da kredit iznos na svom računu. Do 2002. godine Avizo je bila središnja banka (središte naselja) u ime poslovne banke.
Spomen-poredak je dokument koji je Banka sastavila Banka, koja pruža karakteristike računovodstvenog operacije i dopisivanje napisanih računa koji je naveo. Na primjer, s djelomično plaćanjem zahtjeva za plaćanje zbog nedostatka sredstava od platitelja, Banka se izdaje nalog za spomen.
Preradite dokumente koji su bankarstvo uključuju župne, potrošne i potrošne narudžbe za potrošnju. Svi raspravljeni dokumenti imaju veliku kontrolnu vrijednost. Stoga bankarske institucije moraju osigurati strogu sigurnost. Odgovornost za pravilno skladištenje dokumenata dodijeljena je šefu Banke i glavnog računovođe.
Ali prije slanja dokumenata prije, moraju biti sistematizirani i formirani u posebne mape. To treba učiniti na takav način da u slučaju pojave, na primjer, potraživanja od Hozorgan ili nakon primitka zahtjeva od druge institucije, banke, s revizijom, itd. Bilo je lako i brzo pronaći odgovarajući dokument. U institucijama banaka uspostavljena je poseban postupak za formiranje dokumenata.
U procesu refleksije u računovodstvu, zaposlenici Banke provedene tijekom dana operacija obavljaju se izbor i sistematizaciju korištenih dokumenata. Novac, izvanbilančni i spomen dokumenti su odvojeno odabrani. Novčani i izvanbilančni list s podjelom na župnom i potrošnom stanju, te spomen - brojevima računa deble. Memorijalni dokumenti mogu se formirati u redoslijedu povećanja pitanja kreditnih računa. Za neke operacije, jedan dokument može utjecati na zaduženje ili zajam nekoliko računa. Takvi dokumenti sa složenim dužnostima postavljeni su nakon svih spomen-dokumenata.
Nakon ovih dokumenata su izvanbilančne nalozi koji se ne uzimaju u obzir u knjigama ostave. Na primjer, komercijalne i izdatke za poslovanje namire. O nadmijenjeni dokumenti odabrani su na sve većem broju komercijalnih računa. I prvo, dokumenti se stavljaju na to da su akvizicije napravljene, nakon što su oni potrošni izvanbilančni nalozi, a zatim potrošeni dolasci.
Prilikom formiranja dokumenata uzima se u obzir vrijeme njihovog pohrane. Stoga su dokumenti za koje su bili dugo vremena skladištenja postavljeni su u zasebne mape. Ova skupina uključuje:
- Novčani dokumenti.
- Memorijalni dokumenti, izvanbilanci i izdaci nalozi sa svim zahtjevima za njih na doprinose građana i servicemena.
- Memorijalni i novčani dokumenti o kreditima izdanim individualnim zajmoprimcima za stanovanje i za druge svrhe.
- Memorijalni dokumenti, izvanbilančne i rashodne naloge sa svim zahtjevima za njih na poslovanje s plemenitim metalima, deviznim i izračunima u stranoj valuti.
Za praktičnost revizije, dokumenata o poslovanju samih banaka s osnovnim sredstvima, njihova kapitalna ulaganja, prihodi i troškovi i drugi unutarbavna operacija odvojeni su odvojeno.
Novčani dokumenti i izvanbilančne naloge nalaze se u sljedećem redoslijedu: novčani primitak, dokumenti o izdacima, zatim izvanbilančne i izdatke naloge.
U općim mapama Memorijalnih i novčanih dokumenata stavljaju se u potvrde o iznosu dokumenata o zaduženju svakog bilance, dolazak i potrošnju svakog izvanbilančnog računa formiranog u pojedinačnim mapama. Ove potvrde potpisuju glavni računovođa institucije Banke ili njegovog zamjenika. Izvodi se formiranje dokumenata, u pravilu, svakodnevno nakon obavljanja svih računovodstvenih evidencija, sastavljanje materijala analitičkog i sintetičkog računovodstva i pomirenja.
Dokumenti s dugim vijekom trajanja uz dopuštenje voditelja institucije Banke mogu se formirati u drugim vremenima. U formiranju tih dokumenata postoje neke značajke.
Formiranje dokumenata donosi poseban zaposlenik. Blagajnički dokumenti formiraju blagajnik. Formirani dokumenti bit će šivanje. Tada se labavi dokumenti računaju na računalni stroj. Iznosi izračuna provjeravaju se s ishodom revolucija u računovodstvenom dnevniku ili brzini prometa (uzimajući u obzir odgovarajuće prilagodbe). Rezultati brojanja izvanbilančnih dokumenata također se tretiraju s računovodstvenim časopisom. Brojanje trake su pričvršćene na ispražnjene dokumente.
Poklopac mape označava broj i količinu isključivanja dokumenata. Mape ispražnjenih dokumenata pohranjuju se od strane institucija banaka u skladu s pravilima za uvođenje računovodstva i izvještavanja u institucijama banaka. Novčani dokumenti u proteklih dvanaest mjeseci i spomen dokumenata za tekući mjesec pohranjuju se u spremištu ili u ne-otežanim računovodstvenim ormarićima. Memorijalni dokumenti za proteklih mjeseci prije nego što ih stavite u arhivu pohranjuju se u sadašnju arhivu računovodstva, opremljenu željeznim ormarićima, kutijama, regalima.
Certifikati o dokumentima pohranjenim u spremištu, računovodstvu i sadašnjem arhivu vode zahtjevi potpisani od strane glavnog računovođe Ustanove Banke ili njegovog zamjenika.
Pravilan završetak poslovanja namire, pravodobno upis sredstava na račune poduzeća i organizacija, jačanje njihovog naseljavanja i platne discipline, jačanje njihove nagodbe i platne discipline, kako bi se osigurala sigurnost javnih sredstava u organizaciji rada i operativni aparat. Stoga, jasna organizacija rada računovodstvenog i operativnog aparata banke stječe posebnu važnost trenutno u tranziciji poduzeća i organizacija na nove uvjete upravljanja na temelju zahtjeva tržišnog gospodarstva.
Izjava o banci s tekućeg računa je najvažniji financijski dokument, koji dokazuje odražavanje bankarskog poslovanja i kretanje sredstava.
Monetarne dokumente
Osim bankovnih izvješća, također pripada:
- novčani nalozi - i dolazak i potrošni materijal;
- Čekove;
- primitke o zarađivanju novca;
- transferi za dobivanje;
- kuponi za benzin;
- marke.
Monetarni dokumenti mogu biti dvije glavne sorte:
- pružajući njihov vlasnik pravo dobiti neke iznose novca ili ostvariti druga prava nakon prezentacije u budućnosti (na primjer, ček);
- potvrđujući novac ili robne operacije već proizvedene u Uredu poslovnog subjekta na račun, otvoreni kreditna institucija.
Koncept bankovne izjave
- Ovo je dokument:
- biti točan primjer zapisa o financijskoj instituciji o računu;
- financijski karakter;
- prikazuje dolazak i potrošnju vlastitih sredstava kupca;
- izvanredni odjel za posluživanje u ruci, u elektroničkom obliku ili šalje poštom svakodnevno ili u drugom uspostavljenom izvještajnom razdoblju.
Na ovaj dokument nužno je podložan privitku:
- dokumenti primljeni od ugovornih strana koji su služili kao osnova za kretanje novca - upis ili otpis;
- papir izdanu od strane ustanove.
Recepcija i izdavanje novca, prijenos na račun provodi kreditna institucija na temelju određenih dokumenata, na primjer:
- procijenjena provjera;
- zahtjev za plaćanje ili provizija.
Bankovni ekstrakti nemaju isti izgled zbog razlike u primijenjenoj tehnici. Međutim, ekstrakt Banke s P / C treba uvijek prikazati utvrđeni skup pojedinosti:
- dvoznamenkasti broj računa;
- datum prethodnog ispuštanja, bilance vlastitih sredstava u vrijeme njezina formacije;
- pojedinosti o potvrđivanju dokumenata koji su postali osnova za bankarstvo;
- imenovanje završenih plaćanja;
- koji su bili navedeni ili iz kojeg je uzet novac;
- iznos zaduženja i kredita;
- ostatak novca.
Značajke formacije dokumenta
Budući da se obračunava račun, financijska institucija pohranjuje novac koji pripada klijentu. Stoga se smatra dužnik i prikazuje ostatak prema njemu kao svoj odgovornog duga. Gdje:
- osobni račun klijenta za kreditnu organizaciju je pasivna;
- upis i ravnoteža novca u bankarsko pražnjenje prikazuju se na zajmu;
- traženi fondovi su vidljivi debitnom, jer sa stajališta financijske institucije, činjenica prijevoda s računa smanjuje dug prema klijentu.
Ekstrakt iz banke je potpuni analog i potpuna zamjena za analitički računovodstveni registar. Financijski i namire dokumenti priloženi za pražnjenje iz Banke otplaćuju se od strane odgovarajućeg pečata.
Ako se kriva klijenta pogrešno dogodila ili pripisuje, sredstva su podložna prijevodu na račun 63 "izračune o potraživanju", a kreditna institucija je odmah obaviještena o toj činjenici da se izmjene. U sljedećem dokumentu financijska institucija čini potrebne ispravke.
Provjera bankovnog izvoda
Mora se obaviti na dan izdavanja. Za to računovođa stvara sljedeće radnje:
- odabir i pričvršćivanje svih oslobađajućih dokumenata koji su služili kao osnova za rad međusobnih naselja;
- maksimalno pažljivo pomirenje svih evidencija bankovnih izvješća s primarnim financijskim dokumentima priloženim na njega, što vam omogućuje da identificirate nepotrebne ili nepotrebne naplaćene iznose, nepotrebne ili prekomjerne uplate ili pouzdano uspostavljanje potpune usklađenosti s osnovnim dokumentima;
- u slučaju otkrivanja pogrešaka - neposrednu poruku o toj činjenici ovlaštenom predstavniku financijske institucije;
- pozicioniranje kodova Buchsuchi koja odgovara 51 "Naselje Račun" nasuprot odgovarajućih iznosa u području bankovnog izvješća;
- napomena o potvrđivanju dokumenata sekvencijalnog broja njihovog prikaza u izjavi.
Ove radnje su proizvedene s ciljem:
- automatizacija računovodstvenog rada;
- formiranje referentnih informacija;
- prolazak mogućih čekova;
- arhiviranje i naknadno skladištenje financijskih dokumenata.
Pravna regulacija
Članak 9. Saveznog zakona o računovodstvu 21.11.96 br. 129 utvrdio je da su operacije koje je proizvela institucija nužno potvrđena. Ova norma, kao i zakon u cjelini, nije uspostavio jasan popis opravdanih dokumenata. Međutim, činjenica da se bankovne izjave odnose na njihov broj neosporni su. Izvode banaka na tekućem računu su primarni računovodstveni dokumenti, a prema tome,
- poslužiti kao osnova rada računovodstvenog i poreznog računovodstva;
- imaju dokaze u slučaju da se uspostavljen obrazac sastave i sadrži obvezne pojedinosti iz stavka 2. članka 9. Saveznog zakona br. 129;
- institucija je dužna izvršiti svoje kopije na papiru:
- za ostale sudionike u gospodarskom poslovanju;
- na zahtjev poreznih i drugih kontrolnih struktura, brodova i tužitelja.
Savezni zakon o aktivnostima banaka od 02.12.90 br. 395-1 uspostavljen između ostalog, odgovornost financijskih institucija:
- provoditi i dokumentirati izračune o standardima, standardima i oblicima koje je utvrdila središnja banka Ruske Federacije (članak 32.);
- pohranite informacije o bankarskim operacijama u elektroničkim bazama podataka od najmanje 5 godina, kao i osigurati mogućnost pristupa navedenim informacijama od svakog zasebnog radnog dana (članak 40.1).
Sumnje u elektroničko pražnjenje
Je obvezni ispis ekstrakta s tekućeg računa? Ovo je pitanje kamen temeljac za razne računovođe, čija su poduzeća uvela sustav elektroničkog upravljanja dokumentima, na primjer:
- računovodstveni sustav 1c;
- "Klijent-banka" s kreditnom institucijom i jednim od postojećih sustava - s poreznim i kontrolnim strukturama.
Situacija se pogoršava različitim čimbenicima:
- Regulatorno:
- ne postoji zakonodavni položaj koji bi izravno zabranio ili dopustio da zadrži dokument u elektroničkom obliku;
- postoji opće pravilo članka 9. Saveznog zakona br. 129, u skladu s kojima je entitet poduzetništva na zahtjev ovlaštenog dužnosnika dužan na vlastiti trošak za proizvodnju i pružiti primarnu dokumentaciju za provjeru.
- Stvarni:
- prilikom premještanja u sustav internetskih usluga, banke masovno odbijaju izdati ekstrakte, nudeći kupcima ako je potrebno, ispisati ih i uvjeriti ih;
- elektronički protok dokumenata obično implementiraju srednje i velike institucije, od kojih mnogi nisu jedan, već nekoliko tekućih računa za koje se više od 100 operacija proizvode dnevno - papirnati ekstrakti imaju odgovarajuću duljinu;
- pravila za pohranu tih dokumenata podrazumijevaju potrebu za prilogom potvrđivanja dokumenata kao aplikacije koje će u većini trebaju biti ispisani; Svi ovi papiri moraju biti šivanje i pohranjeni, a to je dodatni trošak pribora, sadržaj arhive, plaće zaposlenika.
Sadržaj zakonodavnih zahtjeva za papir i elektroničke dokumente
- P.7 Art. 9 FZ O računovodstvu br. 129 Dopuštaju primarnu dokumentaciju o strojnim medijima.
- Umjetnost. 93 Poreznog zakonika Ruske Federacije utvrđeno je da ako se dokumenti zatraženi od strane poduzetničke aktivnosti sastavljeni u odgovarajućem obliku, a EDS je certificiran, ima pravo na njihovo usmjeravanje na FNS ovlasti s digitalnim komunikacijskim kanalima. Porezni inspektor također se može odnositi na nošenje papira samo u slučaju nesukladnosti s tim zahtjevima u vezi s dizajnom. Osim toga, porezni broj:
- ne zahtijeva pohranjivanje informacija koje potvrđuju gospodarski operacije, isključivo na nosačima papira;
- ne sadrži postupak za pružanje bankovne izjave poreznim obveznicima teritorijalnom poreznom inspektoratu;
- ona uspostavlja potrebu za situacijama izravno njima ne riješiti, u podružnicu (dodatno) primijeniti propise bankarskog zakonodavstva (članak 11. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
- pripadaju osobni račun određenoj osobi;
- ciljano odredište računa (na primjer, tranzit, depozit).
U skladu s ovim Pravilima, informacije o osobnim računima ispisane su u propisanom obrascu u dva primjerka:
- prvi je predmet skladištenja u računovodstvu financijske institucije;
- drugi je i namijenjen je izdavanju klijenta za ruku ili slanje poštom.
Izvadak iz banke na račun namire prenosi se klijentu na nosačima papira. Pratitelj poreznog obveznika obvezan je dostaviti dokumente o papirnim banci s ispravno ispunjenim detaljima i pečatom financijske institucije, što potvrđuje njihovu stvarnost.
FZ na elektroničkom potpisu 04/06/11 br. 63 je utvrdio da se digitalizirane datoteke potpisane od strane EDS-a priznaju se elektroničkim dokumentima, u skladu s pravnom vrijednošću jednakom osobno potpisanom dokumentu, osim za slučaj kada je FZ propisao drugačije , E-poruke Ministarstva financija, razjašnjavanje mogućnosti podnošenja dokumenata elektroničkih banaka, iako nisu regulatorni akti.
Pravna politika i regulatorni okvir postupno se kreću prema informatizaciji financijskog i poreznog izvješćivanja. O tome svjedoči činjenica da država svake godine širi krug osoba, obvezan donirati izvješćivanje u FTS-u i izvanproračunskim fondovima u elektroničkom obliku. Danas se pitanje o tome je li bankovni izvod može ispustiti s tekućeg računa u digitaliziranom obliku, nedvosmisleno podrazumijeva pozitivan odgovor.
Odsutnost tiskanih ekstrakata daje neke specifičnosti u upravljanju dokumentima. Uz papirnati računovodstvo, bankovni izvještaji s papirnatim računima priloženim na njih izdane od strane ugovornih strana za proizvod uplate podliježu veziva i prijenosa u skladištenje. Elektronski ili mješoviti dokaz dokumenata uključuje, odnosno postojanje digitalizirane arhive. Međutim, ovaj proces podliježe pravilnom dizajnu lokalnim regulatornim aktima (izvršni nalog, položaj, poučavanje) i arhivske datoteke - uvjerenje.
Ne samo ljudi, već i uređaji. Može propustiti poslužitelj ili tvrdi disk. Postoji još jedno pitanje - organizacijska. Značajka sustava "klijent-banka" je u tome što je u slučaju reorganizacije bankarskog odjela (konsolidacija ili obrnuto, odvajanje), kao i eliminaciju podružnice i prijevoda klijenta za održavanje na drugo, "Stari" dokumenti će nestati iz pristupa. Stoga, morate se pobrinuti za redovite (idealno - dnevno) arhiviranje podataka na vanjskom prijevozniku.
Pretpostavlja se da bi organizacija trebala osigurati dovoljno dugotrajnu pohranu tih podataka. Oni mogu u bilo koje vrijeme biti istrijebljeni ne samo prilikom provjere vlasnika računa, već i analizirati rad ugovorne strane. Kao što je već navedeno, u skladu s čl. 40.1 datirano 02.12.1990. Br. 395-1 Financijske institucije dužne su spremiti podatke o operacijama koje generira 5 godina. Organizacije se mogu odbiti iz tog razdoblja ili od ukupnog reda ograničenja - 3 godine.
Mora se pamtiti da banka ekstrakt uvijek može biti potreban za vaše vlastite potrebe ili pružiti poreznog tijela za rad izlaz ili counter check. Stoga, biti papir ili digitalni dokumenti, oni uvijek trebaju biti pri ruci i naručuju se u sustavu prikladan za pretraživanje.
Primarna dokumentacija u računovodstvu
Pozdrav, dragi čitatelji, na mom blogu!
Obično gledam kroz Workmail svaki dan, ali ovaj tjedan nije došao okolo, a mnoga su pisma akumulirala. Danas sam odlučio rastaviti i temu novog članka došla je sama po sebi. Razgovarat ćemo o primarnoj dokumentaciji, jer je to osnova registara i važnog dijela rada računovođe.
Tijekom studija, ova tema nije bila najvažnija i teško ga je ovladati u teoriji, ali morao sam propustiti. Pogledajmo sve nijanse unaprijed kako biste izbjegli poteškoće u budućnosti. U prethodnoj temi rastavljamo računovodstvene registre, znam malo komplicirano, ali nakon današnjeg članka postat će malo jednostavnije.
Da bismo se pouzdali kretali u ravnini primarne dokumentacije, pogledat ćemo:
- Koncept i svrha primarne dokumentacije poduzeća.
- Obvezni detalji i dopuštene promjene u primarnim dokumentima.
- Grupe, vrste, stupnjevi detalja i moguća izmjena dokumenata.
- Uvjeti valjanosti i skladištenja primarne dokumentacije.
Glavni cilj je naučiti razlikovati primarni dokument od ostalih ne manje važnih vrijednosnih papira, sjećati se njihovih detalja i vrsta. Obećavam, bit će zanimljivo, nastavite!
Kako ispravno raditi s primarnom računovodstvenom dokumentacijom
Za početnike, neiskusni računovođe i poduzetnici, želim objasniti načela rada s primarnom računovodstvenom dokumentacijom.
Dokumenti s kojima ćete raditi podijeljeni su u dvije skupine:
- Primili od bilo koga;
- Odlazeći od vas.
Kako raditi s dolaznim dokumentima?
1. Odredite: Je li ovaj dokument računovodstvo?
Dokument koji je preuzet na račun mora sadržavati značajne informacije za refleksiju u računovodstvu, odnosno nositi informacije o svakom savršenom ekonomskom događaju.
Na primjer, novčani račun "kaže" o plaćanju za nekoga (potrošnja novca), fakturu - o kretanju TMC-a (potrošnja dolaska), itd. No, primjerice, izjavu zaposlenika s zahtjevom za izdavanje unaprijed bez upravitelja vize za rad.
Bilo koji računi, nacrti, reznice novina i tako dalje nisu računovodstveni dokumenti. Kao i dokumente sastavljeni s kršenjem pravila uspostavljenih za njih.
2. Utvrdite: Tretirajte ovaj dokument svojoj organizaciji ili ne?
Dokument, više, trebao bi biti povezan s ovim poduzećem, to jest, mora biti detalji vaše organizacije ili se moraju ispuštati na vašem zaposleniku.
To se događa da iz različitih razloga donosite dokumente koji nisu povezani s ovom organizacijom. Moguće je samo pogrešku. A možda i da je zaposlenik svjestan, nastoji otpisati odgovorne količine.
Također je moguće da se dokumenti o kupnji TMC-a (radova, usluga) svjesno ispuštaju u ovo poduzeće kako bi dobili dodatne iznose za odbitak poreza.
U slučaju razlike između vaše aktivnosti i suštine dokumenta juri u oči, onda je bolje ne uzeti ovaj dokument na račun.
Još jedna točka - možda druga strana nema razloga za pisanje na vašu adresu, ovaj dokument, tj. Vi nemate ugovorne odnose s njima.
Na primjer, organizacija za napajanje stavila je račun bez razumijevanja da je električna energija koja je potrošila električnu energiju konzumirala drugu organizaciju, na primjer, stanodavca.
3. Provjerite pojedinosti.
Prednost je odgovoran za ispravnost svojih detalja. Sada mnoga poduzeća koriste računalne programe i stoga pogreške u svojim detaljima obično nisu dopuštene, iako se to događa. No, vaši detalji trebaju biti uspoređivani - u njima će možda često biti pogrešaka.
Zasebno, moram reći o rukom pisanim dokumentima - osim što u njima postoje pogreške, ona se također događa da je dokument lažan, tj. Na primjer, otpušten u ime nepostojećeg poduzeća.
Ne postoji takva poduzeća, moguće je provjeriti od strane poreznih obveznika na web stranici poreznog odbora RK.
Potpisi u dokumentu trebaju biti originalni, tj. Upravo one ljude kojima pripadaju, a ti bi ljudi trebali imati pravo potpisati takve dokumente. Dokumenti nisu dopušteni faksimilni potpis.
Brtve u jednoj organizaciji mogu biti nekoliko. Provjerite je li ispis na ovom dokumentu. Na primjer, račun ne bi trebao podnijeti ispis s natpisom "osoblje".
Također se događa da se dokument greškom izdaje organizaciji slično imenu. U svim takvim slučajevima, morate kontaktirati ovu organizaciju i zahtijevati da remakete dokument.
4. Je li to zapravo počinio događaj koji se odražava u dokumentu?
Možda vam dobavljač nije dostavio te TMTS ili vam nije pružio ove usluge. Ili je možda ugovorna strana postavila rezultat za više od glasnoće, cijenu i iznos, odnosno.
Na primjer, vaše skladište nije donijelo robu navedenu na računu. Vaši stručnjaci trebaju prihvatiti ovaj dokument (potvrditi). U ovom primjeru, to mora potvrditi Commsion, sa svojim potpisom primanje robe.
A cijena, volumen i uvjeti cijena moraju se usporediti s uvjetima ugovora. Ili mora potvrditi ekonomist - marketer ili dobavljač.
5. Odredite: na koje razdoblje postoji dokument.
Razdoblja mogu biti:
- trenutni mjesec,
- trenutačna četvrtina
- ove godine,
- prošli mjesec
- zadnja četvrtina
- prošle godine.
To ovisi o tome je li potrebno uzeti ovaj dokument na račun. Da, to se događa da, na primjer, faktura je donesena u proteklom razdoblju - vašem diskrecijskom nahođenju da ga uzme na račun ili ne.
Općenito, naravno, morate prihvatiti dokument na račun, ali ako prihvatimo, to će uzrokovati potrebu da uopće prilagodite izvješća. I porez.
Međutim, ako izvješća o prošlom razdoblju tekuće godine (posljednje tromjesečje, prošlog mjeseca) neće ispravno ispraviti, tada se izvješća o prošloj godini mogu ispraviti vrlo teško. Tvoj izbor;
Možda je ovaj dokument već bio (tamo) za vas. Tada je ili duplikat (kopija), ili je ovaj dokument od vas snimljen za nešto i sada se vratio. Budite oprezni - ne provodite jedan dokument dvaput. To će stvoriti dvostruki promet, tj. Nerazumno će povećati određene količine.
6. Odredite: koji je dio računa dokument.
Računovodstveni dijelovi:
- Blagajna,
- Banka,
- Materijali,
- Proizvodi,
- Stalna sredstva
- Odgovorne osobe
- Dobavljači,
- Kupci itd.
Kako raditi s dolaznim dokumentima
Postoji reguliranje dokumenata o računovodstvenim dijelovima. To se može naći u bilo kojem računovodstvenom udžbeniku. Na primjer, izjava Banke je dokument o odjeljku "Bank", registar u kojem ćete izaći iz ovog dokumenta.
Jednostavno je. Ali s dokumentima koji se odnose na dolazak TMC-a, situacija je složenija.
Odredite nego za vašu tvrtku je primljena TMT: materijal, proizvod, glavna sredstva, nematerijalna žarulja ili usluga / rad (i to se događa)?
Materijal - To je ono što se koristi u poslu i istovremeno se konzumira, tj. Završava. Na primjer, to je papir, benzin, cement i tako dalje. Materijal mijenja svoj oblik: postojao je cement - postao je betonski proizvod.
Roba je za razliku od materijala koji se ne koristi u radu, kupuje se za daljnju provedbu, tj. Za prodaju. To je jedina razlika. I u praksi, roba može biti papir i benzin, i cement - ovisno o tome što trgujemo.
Katalog roba u programu "1c" naziva se "nomenklatura".
Glavna stvar - Ovo je vrsta rada koji se koristi u radu, koji, za razliku od materijala, ne mijenja svoj fizički oblik. To jest, ne završava se i ne troši.
Na primjer, to je stol, računalo, automobil, itd. I nakon nekoliko godina rada, oni će ostati stol, računalo i automobil. Samo tijekom rada, događa se amortizacija (trošenje) OS-a.
Program "1c" OS se zove stalna sredstva.
Također se događa na kojem je vrsta usluge (radna) ispuštena dokumentom da ćete prodati robu. Na primjer, stotinu zamijenio ulje u motoru vašeg automobila, a faktura umjesto "zamjene nafte" je napisana "Motorno ulje je takva nešto, takva količina na takvoj cijeni."
Zapitajte se pitanje: jesmo li zapravo dobili ovaj proizvod u rukama? Ne. Zatim - ovo je usluga (rad) i dolazak ovog dokumenta mora biti na odgovarajući način.
7. U kojem registru (magazin) pristupate ovom dokumentu?
Odredite ga odmah, a po mogućnosti odmah nakon obrade unesite dokument na svoje mjesto. Istina je da se dokument ne može "ukloniti" - još uvijek zahtijeva neku vrstu profinjenosti ili pojasniti neke okolnosti. Preporučljivo je napraviti zasebnu mapu za ove papire ili zasebnu ladicu.
Jedan od najgorih mana koji može biti na računovođe je previše lijen. Dokument se odgađa "za kasnije", može uzrokovati mnogo problema.
Stoga je bolje obraditi dokumente ako je moguće odmah nakon primitka. Dokumenti odgođeni na objektivnim razlozima moraju se odmah rafinirati kao takva prilika.
8. Odredite: hoće li se dogoditi bilo kakvih događaja vezanih uz ovaj dokument?
Neki dokumenti mogu podrazumijevati sve posljedice u budućnosti. Na primjer, obavijest o poreznom odboru može uzrokovati neugodne posljedice u budućnosti: uhićenje računa, itd. Stoga, s takvim dokumentima potrebno je odmah poduzeti, odgoditi sve ostale stvari.
Postoje i dokumenti koji mogu imati neugodne posljedice nakon potvrde njihove ispravnosti. Na primjer, čin pomirenja koji označava vaše račune je razlog za podnošenje tužbe protiv vaše tvrtke.
Stoga, ako niste sigurni, bolje je napustiti takve dokumente po odluci glave. Ostali dokumenti mogu zahtijevati druge dokumente.
Na primjer, opći troškovi za dolazak robe bez fakture. Možda je tako utvrđeno da će vam vaše ugovorne strane kasnije predstaviti zajedničku fakturu za određeno razdoblje ili volumen robe.
U tom slučaju, te se fakture moraju prikupljati i odmah nakon završetka razdoblja ili dobiti određeni volumen da podsjeti dobavljača fakture.
Također je potrebno spomenuti sljedeće: računovođa mora zadržati pravovremenu potvrdu potrebnih dokumenata o kontroli.
Dokumenti, o očekivanom dolasku kojim znate, mora se zahtijevati od ugovorne strane ili odgovorne zaposlenika u slučaju ne primitka na vrijeme.
Izvor: http://www.juourkz.kz/ru/usefull_information/how_to_deal_with_Primary_accounting_records/
Primarni dokumenti u računovodstvu
Osnova za evidenciju u računovodstvenim registrima su izvorni dokumenti.
Primarni dokumenti uzimaju se na računu ako su sastavljeni u obliku koji se nalazi u albumima jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, u skladu s propisom o računovodstvu i računovodstvenom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji, odobren od strane Reda Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n (kako je izmijenjeno do 26.03.2007.) 26n)
Ako je potrebno, dodatne linije su uključene u standardni obrazac, grafikone, ali svi detalji predviđeni od strane odobrenog obrasca moraju se spremiti. Provedene promjene trebaju biti ukrašene odgovarajućim redoslijedom (nalog).
Ne mijenjati samo oblik dokumenata o računovodstvu gotovinskih transakcija u skladu s postupkom primjene jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, odobren od strane rješenja Državnog odbora za statistiku Rusije od 24. ožujka 1999. br. 20.
U obrascima odobrenim od strane Državnog odbora za statistiku Rusije, pridužene su zone za kodiranje informacija, koje su popunjene u skladu sa svim ruskim klasifikatorima.
Kodovi za koje nema referenci na sve-ruske klasifikatore (na primjer, grafikoni s imenom "Vrsta operacije") su namijenjeni općim i sistematizirane informacije pri obradi podataka pomoću računalne opreme i pričvršćeni sustavom kodiranja koji je usvojen u organizaciji.
Osim toga, formalno razvijeni od strane malih poduzeća su prihvaćeni, koji sadrže relevantne obvezne podatke predviđeno saveznim zakonom o računovodstvu.
Samo oni dokumenti koji nisu sadržani u albumima jedinstvenih oblika mogu se razviti samostalno.
Detalji o primarnim računovodstvenim dokumentima
Obvezni detalji primarnih računovodstvenih dokumenata uključuju:
- naziv dokumenta;
- datum njezine kompilacije;
- ime organizacije u ime koji je sastavljen dokument;
- sadržaj gospodarskog rada u fizičkom i vrijednošću;
- ime postova odgovornih za Komisiju o gospodarskom radu i ispravnost njegovog dizajna;
- osobni potpisi tih ljudi.
Pravovremen i kvalitativni dizajn primarnih računovodstvenih dokumenata, njihov prijenos na računovodstveni odjel u vrijeme odrazivanja u računovodstvu, kao i pouzdanost podataka sadržanih u njima pružaju osobe koje su pretplaćene na te dokumente.
Popis osoba koje imaju pravo na potpisivanje primarnih računovodstvenih dokumenata odobrava voditelj organizacije u koordinaciji s glavnim računovođem.
Dokumenti koje izdaju ekonomske transakcije s novcem potpisuju voditelj organizacije i glavni računovođa. Drugi dužnosnici mogu potpisati na glavnu i glavnu računovođu u primarnim dokumentima, ali njihov popis treba odobriti voditeljica organizacije i dogovoreno s glavnim računovođem.
Primarni dokument je pisani dokaz Komisije poslovanja (plaćanje robe, izdavanje novca u izvješću, itd.) I mora biti sastavljen u vrijeme rada, a ako nije moguće - odmah nakon završetka.
Vrste dokumenata
Svi primarni dokumenti mogu se podijeliti u sljedeće skupine:
- organizacijske i administracije;
- isprike;
- računovodstveni dokumenti.
Organizacijski i administrativni dokumenti su nalozi, narudžbe, upute, punomoć itd. Ovi dokumenti mogu izvršiti određene gospodarske operacije.
Dopuštene dokumente uključuju nadzemne, zahtjeve, župne naredbe, djela prihvaćanja itd. Ti dokumenti odražavaju činjenicu gospodarskog rada i informacije sadržane u njima zabilježeni su u računovodstvenim registrima.
Neki dokumenti su oba dozvola i isprike. To uključuje, na primjer, trošeni novčani nalog, izjavu o plaćanju itd.
Raspored upravljanja dokumentima u organizaciji
Za pravilno održavanje primarnog računovodstva razvija se i odobrava raspored upravljanja dokumentima, u kojem se određuje postupak i vrijeme kretanja primarnih dokumenata unutar poduzeća, njihov protok u računovodstvenom odjelu.
Primarni dokumenti koji ulaze u računovodstveni odjel (računovođa) moraju se provjeriti:
- u obliku (cjelovitost i ispravnost dizajna dokumenta, ispunjavanje pojedinosti);
- aritmetička (količine brojanja);
- prema sadržaju (povezivanje pojedinačnih pokazatelja, odsutnost unutarnjih kontradikcija).
Računovodstvene registre
Nakon prihvaćanja, informacije iz primarnog dokumenta se prenose na registre računa, a sama je dokument označen, kako bi se uklonila mogućnost svoje dualne uporabe (na primjer, donosi se zapis o zapisniku u registar računa).
Računovodstvene registre - To su posebno prilagođeni listovi papira za registraciju i grupe vjerodajnice. U posebnim knjigama (časopisima), na odvojenim listovima i karticama, u obliku strojnih strojeva dobivenih pomoću računala, kao i na magnetskim vrpcima, diskovima, disketama i drugim medijima.
Ekonomske operacije trebaju se odraziti na računovodstvene registre kronološkim redoslijedom i tugovanje na relevantne računovodstvene račune.
Pogled, registri računa su:
- knjige (novac, glavni);
- kartice (računovodstvo dugotrajnih sredstava, računovodstvenih materijala);
- dnevnici (slobodni ili odvojivi listovi).
Prema vrstama proizvedenim zapisima, registri su podijeljeni u:
- kronološki (prijavni dnevnik);
- sustavni (knjigu glavnog računa);
- kombinirani (nalozi za časopis).
Prema stupnju detaljnih informacija sadržanih u računovodstvenim registrima, oni su:
- sintetički (knjigu glavnog računa);
- analitičke (kartice);
- kombinirani (narudžbe).
Zapisi u primarnim dokumentima treba provoditi pomoću sredstava koja osiguravaju sigurnost ovih zapisa za vrijeme postavljenog na pohranu u arhivi.
Primarne i sažetke vjerodajnice mogu se izraditi na papiru i strojnim medijima. U potonjem slučaju, organizacija je dužna kopiju takvih dokumenata na papiru za druge sudionike u gospodarskom poslovanju, kao i na zahtjev tijela koja provode kontrolu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Sudu i Tužiteljstvo.
Za isporuku u arhivu, dokumenti su odabrani u kronološkom redoslijedu, dovršenom, isprepletenom i hrapacima. Dostava dokumenata u arhivu popraćena je potvrdom.
Prilikom skladištenja računovodstvenih registara, treba osigurati njihovu zaštitu od neovlaštenih ispravaka. Korekcija pogrešaka u računovodstvenom registru mora biti opravdano i potvrđeno potpisom osobe koja je napravila ispravak, što ukazuje na dužnost korekcije.
Osobe koje su stekli pristup informacijama sadržanim u računovodstvenim registrima iu unutarnjem računovodstvenom izvješćivanju moraju zadržati komercijalnu tajnu. Za otkrivanje, oni su odgovorni utvrđeni zakonodavstvom Ruske Federacije.
Korekcija pogrešaka u primarnim dokumentima i računovodstvenim registrima. U skladu s čl. 9 Saveznog zakona "o računovodstvu" ne smije uvesti ispravke u gotovini i bankovnim dokumentima.
Ostatak primarnih računovodstvenih dokumenata, ispravci se mogu donositi samo u dogovoru sa sudionicima gospodarskog poslovanja, koji moraju biti potvrđeni potpisima istih osoba koje su potpisale dokumente, što ukazuje na datum krpanja.
Rekviziti primarnog dokumenta koji je podložan ispravkama prekriže se jasnom, ali finom značajkom, tako da je vidljiva početna vrijednost (sadržaj) ispravljenih rekvizita. U blizini ruke, znak je napravljen "fiksno za vjerovanje", a korekcija je dodijeljena potpisom osobe koja je napravila korekciju, što ukazuje na ime i inicijale.
Uvjeti skladištenja primarnih računovodstvenih dokumenata
U skladu s čl. 17 Saveznog zakona "o računovodstvu" organizacije dužne su zadržati primarne računovodstvene dokumente, računovodstvene registre i računovodstvena izvješća tijekom rokova utvrđenih prema pravilima organizacije državnog arhivskog slučaja, ali ne manje od pet godina.
Obnova primarnih dokumenata
Zakonodavstvo o računovodstvu ne sadrži jasno utvrđena pravila koja reguliraju postupak za obnavljanje primarnih dokumenata u slučaju njihovog gubitka.
U nizu regulatornih akata postoje samo rokovi za skladištenje primarnih računovodstvenih dokumenata. Zakon nije utvrdio da bi organizacija trebala donijeti u slučaju gubitka dokumenata o neovisnim razlozima. U pismu UMN-ova Rusije u Moskvi od 13. rujna 2002. br. 26-12 / 43411, voditelj organizacije preporučuje se u slučaju nestanka ili smrti primarnih dokumenata:
- imenovati Komisiju da istraže uzroke gubitka, smrt primarnih dokumenata, sudjelovanje u kojem su, po potrebi, po potrebi, predstavnici istražnih tijela, zaštitni i državni protupožarni nadzor;
- poduzmite mjere za vraćanje tih primarnih dokumenata koji podliježu obnovi i skladištenju tijekom razdoblja utvrđenog zakonodavstvom. Na primjer, kopije pitanja novčanog toka na bankovnim računima mogu se dobiti od banaka u kojima su računi organizacije otvoreni; Ugovori, djela, računi mogu se zatražiti od ugovornih strana, itd.
Ali to nije uvijek moguće dobiti duplikate svih izgubljenih dokumenata, na primjer, ako postoji veliki broj ugovornih strana, zbog nedostatka dobavljača (kupaca) na prethodno poznatim adresama ili zbog nedostatka takvih kontakata. Dakle, na objektivnim razlozima, organizacija neće biti u mogućnosti vratiti sve izgubljene primarne dokumente.
Praktično pitanje: Što učiniti u ovom slučaju? Treba li obavijestiti porezno tijelo?
Prema brojnim stručnjacima, nije potrebno staviti poreznu inspekciju, pogotovo jer ne pomaže izbjeći moguću odgovornost, a nedostatak primarnih dokumenata može biti novčana kazna u skladu s čl. 120 porezni broj.
U tom slučaju porezni obveznik može odabrati tri opcije:
- Ako je moguće, vratite izgubljene dokumente (barem djelomično).
- Odgojna unosa za ne-potvrđene dokumentirane troškove i odražavaju ispravke u rafiniranoj deklaraciji poreza na dohodak za izvještajnu godinu, jer ne potvrđeni dokumentirani troškovi u poreznom računovodstvu nisu priznate.
- Omogućiti predstavnicima porezne uprave u slučaju porezne revizije za određivanje iznosa koji se plaćaju u proračun, izračunat na temelju podataka dostupnih od poreznog obveznika, kao i na temelju podataka o drugim sličnim poreznim obveznicima (str. 7 od stavka 1. članka 31. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Oduzimanje primarnih dokumenata
Oni mogu biti nacrtani samo tijela istrage, preliminarne istrage i tužiteljstva, sudovi, porezne vlasti i tijela unutarnjih poslova na temelju njihovih odluka u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Pismo Ministarstva financija RSFSR od 26. srpnja 1991. br. 16/176 odobrilo je upute o postupku za izuzeće od strane službenog poreznog inspektorata dokumenata koji ukazuju na prikrivanje (smanjenje) dobiti (prihoda) ili prikrivanje drugih objekata od oporezivanja, poduzeća, institucija, organizacija i građana.
Glavni računovođa ili drugi službeni dužnosnik ima pravo uz dopuštenje i u nazočnosti predstavnika tijela koje provode oduzimanje dokumenata, uklanjanje primjeraka od njih navodeći zakladu i datum oduzimanja.