Je bankovna izjava primarnog dokumenta. Su primarne izjave na tekućem računu i nalozima za plaćanje
Sva bankarska operacija sa stajališta računovodstva pojavljuje se samo kada se pojavi odgovarajući primarni dokument, uređen u skladu sa zahtjevima računovodstva. Nema dokumenta - bez operacije, to je računovodstveni aksiom.
Dakle, primarni dokumenti osmišljeni su za izradu operacija. Razmotrite klasifikaciju primarnih dokumenata. Pogodno je podijeliti ih u gotovinu, spomen i druge. Uz pojavu primarnih dokumenata može se naći u aplikacijama. Navodimo ih i razmotrimo njihovu glavnu svrhu.
Novčani primarni dokumenti namijenjeni su novčanim operacijama. Glavni novčani dokumenti su:
Najava o doprinosu gotovine namijenjena je registraciji gotovine od klijenata pravnih osoba u Uredu Banke.
Namjenska provjera gotovine namijenjena je povlačenju gotovine od strane klijenata s pravnim osobama iz Ureda Banke.
Stjecanje naloga osmišljen je kako bi registrirao gotovinu od korisnika pojedinaca u uredu Banke. On služi za dizajniranje rublja i plaćanja valute (naknada za valutu).
Redoslijed izdataka osmišljen je kako bi isplate gotovine od strane korisnika s pojedincima iz ureda Banke. On služi za projektiranje oba rublja i valutnih plaćanja (valuta izdataka).
Memorijalni primarni dokumenti osmišljeni su za osmišljavanje nenovčanih operacija. S obzirom na bankarske i ekonomske specifičnosti spomen dokumenata o broju i sorti mnogo više nego bilo što drugo. Spomenik znači ne-novac. Glavni spomen dokumenti su:
Nalog za plaćanje je bezuvjetno nalog za prijenos sredstava od platitelja primatelju. Koristi se za vanjske izračune u ruskim rubaljama.
Spomen-nalog je najjednostavniji dokument koji čini bezgotovinski rad unutar banke u rubaljama.
Oba ova dokumenta često se koriste u njihovoj konsolidiranoj vrsti, kada sastavljaju ne jednu operaciju, ali odjednom, na primjer, sažetak platnog naloga ili konsolidirani spomen nalog. Tako je potonji sastavljen veliki broj bankarskih operacija.
Osim ovih dokumenata, sljedeći se dokumenti mogu koristiti i kao primarni:
Nalog za plaćanje je vrsta memorijalnog naloga, koja se koristi u operacijama s neplaćenim plaćanjima koja se nalazi u datoteci bankovne kartice (u izvanbilančnom računovodstvu).
Kreditno pismo - uvjetne naknade za provedbu plaćanja. Klijent određuje uvjete, Banka provjerava njihovo izvršenje i ako je sve u redu s plaćanjem primatelju.
Zahtjev za plaćanje, nalog za naplatu - bezuvjetan zahtjev za otpis sredstava s računa platitelja u korist primatelja. Kroz ove primarne dokumente, Banka o uputama i na račun klijenta na temelju dokumenata namire obavlja mjere za primanje od obveznika. Izračuni za prikupljanje provode se na temelju zahtjeva za plaćanje, čija se isplata može provesti po nalogu platitelja (prihvaćanjem) ili bez njegovog odlaganja (u razočaranjem naloga), te nalozi za naplatu, plaćanje bez platitelja (u neospornoj narudžbi).
Zahtjevi za plaćanje i prikupljanje nalozi prezentiraju primatelj sredstava (definicija) na račun platitelja putem Banke koja služi primatelju sredstava (definiciji). U praksi poslovnih banaka, ne koristi se često, uglavnom prilikom plaćanja komunalnih troškova. Aktivno se koristi u sustavu štednje.
Kreditne dokumenti namijenjeni su za izdavanje / otplate kredita, u slučaju kada se ne koriste dokumenti gore navedeni (spomen nalog, nalog za plaćanje). Na primjer, redoslijed uprave Banke o izdavanju zajma može djelovati kao izravan primarni dokument.
Poruke plaćanja i trgovinskih sustava - koriste se kao primarni dokumenti. To je, prije svega, o izvješćima o brzom sustavu, koji se uglavnom koristi za provođenje raznih izračunatih operacija u stranoj valuti. Na primjer, analog o narudžbi plaćanja u valuti je MT103 (klijentski prijevod). Također, osnova za obavljanje poslovanja je poruke sustava za plaćanje kartica (Visa, MasterCard, American Express) i sustavi trgovanja (RTS, Reuters, Bloomberg).
Različite izjave osmišljene su kako bi odražavaju grupne operacije, kao što je izjava o prikupljanju kamata. Su primarni dokumenti i ne zahtijevaju stvaranje drugih dokumenata, u njihovoj suštini su neka vrsta konsolidiranih spomen naloga.
Ostali primarni dokumenti uključuju:
Spomen-nalog za izdavanje vrijednosti.
Outbates Red.
Zahtjev za pojačanje blagajnika kroz Corschet.
Zahtjev za primanje unaprijed za blagajnu.
Razne primitke.
U računovodstvenim pravilima (br. 205-P) postoji popis uvjetnih oznaka dokumenata, prikazana je u nastavku. Digitalni simboli se koriste izravno u samim primarnim dokumentima, odgovarajuće polje naziva se vrsta operacije.
Popis uvjetnih oznaka (šifra) dokumenti provedeni na računima u kreditnim institucijama
Uvjetno ime dokumenata na kojima se ogledaju oznake o radu dokumenata (operacije CIFFERS) 1 se otpisuje, zaslužan za nalog za plaćanje 2
Plaćeni, zaslužni zahtjev za plaćanje 3
Plaćena gotovinska provjera gotovine 4
Primio gotovinu o izjavi novčane naknade 5
Plaćeno, pripisano na zahtjev narudžbe 6
Plaćena, pripisana na narudžbu za naplatu 7
Plaćeno, primljeno na izračunatoj provjeri 8
Otvaranje kreditnog pisma, upis iznosi neiskorištenih, otkazanih akreditiva 9
Otpisani, upisani u spomen (potrošni, dolazak novčani registar)
Dokumenti o otplati zajma, osim za imenovanje 11
Dokumente za izdavanje kredita, kredit kredit na račun, osim za imenovanje 12
Upisani na temelju AVIZO 13
Izračuni pomoću bankovnih kartica 16 se otpisuje, zaslužna za plaćanje naloga
Svi primarni dokumenti moraju biti uređeni strogo u skladu sa zahtjevima regulatornih uputa, bez mrlja i ispravaka.
Draga Tatyana Ivanovna!
Kao odgovor na vaše pitanje od 03/27/2013. «»
informiramo sljedeće: Da, bankovna izjava u ovom slučaju bit će primarni dokument koji se ispisuje iz medijskih certificiranih EDS-a.
Obrazloženje za ovaj položaj dan je u nižim materijalima sustava Glavbuch.
Bankovna izvod
Bankovna izjava potvrđuje kretanje sredstava na tekućem računu. * Banka i organizacija utvrđuju učestalost njegovog izdavanja u sporazumu o bankovnom računu. U pravilu, Banka izvlači ekstrakte za svaki radni dan.
Ako se ekstrakt ispisuje na računalu, ne sadrži maraka i brtve Banke, kao i potpise odgovornih zaposlenika banaka. * Ako je osoblje Banke ručno ili na pisaćem stroju, takav dokument treba sadržavati potpis zaposlenika Banke, vodećeg računa, kao i pečat banke.
Deset dana od dana primitka iscjedka, organizacija bi trebala pisati u pisanom obliku u banku o iznosima, pogrešno upisana ili otpisana s računa. Ako se to ne učini, Banka smatra da je potvrđena bilanca sredstava na računu.
Dokumenti u elektroničkom obliku
Dokumenti sastavljeni u elektroničkom obliku, organizacija može prenijeti na banku putem komunikacijskih kanala (na primjer, putem Interneta) ili na drugi način (na magnetskim, optičkim medijima). Takav zaključak omogućuje donošenje odredbi Banke Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P, stavak 1.5.10. *
Pauplatni dokumenti u elektroničkom obliku trebaju sadržavati polja, popis i dimenzije koje se daju u primjenama i pružanju Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-str.
Postupak za primanje, projektiranje, zaštitu i potvrdu dokumenata za elektroničku namiru uspostavlja se u sporazumu o bankovnom računu (odredba 1.5.10 od Odjeljka I. Dijela III. Pravila odobrenih Uredbom Banke Rusije 16. srpnja 2012. br , 385-P).
Ekstrakti i dokumenti za namiru zadržavaju u posebnim prostorijama ili zatvaranju ormarićima pod odgovornošću osoba ovlaštenih od strane glavnog računovođe (odredba 6.2 odobrenih propisa).
Provjera je sramota strogog izvješćivanja (pismo Banke Rusije od 18. siječnja 2000. br. 18-T). Stoga, provjereni praznine (čekovne knjižice) čuvaju sefove, metalne ormare ili posebne prostore, omogućujući im da osiguraju svoju sigurnost (odredba 6.2 odredbi koje je odobrilo Ministarstvo financija SSSR-a 29. srpnja 1983. br. 105).
Čuvajte bankovne izvještaje, dokumente namire, korijeni korišteni čekovi (čekovne knjižice) trebaju najmanje pet godina (
Članak će utjecati na glavne točke u vezi s računom. Za koje je dokument potreban, gdje ga uzeti i kako dobiti - dalje.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte konzultant:
Aplikacije i pozivi se prihvaćaju oko sat i sedam dana u tjednu..
Brzo je i. Je slobodan!
Aktivnosti organizacije ili pojedinog poduzetnika podrazumijevaju provedbu financijskih transakcija.
U banci je moguće uzeti ekstrakt koji odražava novčani tok. Kako izgleda, kako da biste dobili i što je potrebno za to?
Što trebaš znati
U bilo kojoj organizaciji promatra se novčana disciplina. Ekstrakt iz banke je dokument koji:
- je slična kopija informacija o financijskoj organizaciji o određenom računu;
- je financijski karakter;
- prikazuje dolazak i brigu o gotovini;
- zaposlenicima banke osobno u rukama klijenta;
- možda u elektroničkom i papirnatom obliku.
Ovaj dokument nužno je prilaz - dokumenti o ugovoru (upisima, otpisi) i dokumente koje je uredio tvrtka.
Ekstrakt s bankovnog računa uvijek je različit - to ovisi o korištenoj tehnici. Međutim, tekući račun uvijek sadrži sljedeće podatke:
- broj koji se sastoji od 20 znamenki;
- datum zadnje izjave;
- ostatak novca;
- detalji dokumenata koji potvrđuju bankarske operacije;
- svrha plaćanja;
- račune o suštinama koje novac dolazi ili dolaze;
- iznos zaduženja i kredita.
Ekstrakt iz banke bit će spreman 3 dana od datuma isporuke. Neke banke pružaju dokument u nastavku nekoliko sati. Postoji ekstrakt za jedan mjesec.
Ispuštanje prikazuje datum, broj dokumenta i vrstu operacije, kodove bankovnih i vlasnika računa. Prilikom izdavanja računovođe dužno je provjeriti usklađenost podataka u ispuštanju poslovanja.
Značajke crtanja:
To se događa da zbog krivnje klijenta, novac se otpisuje ili pogrešno zapisuje. U tom slučaju, oni se prenose na račun 63, koji se naziva "izračuni na potraživanja".
Kreditna organizacija mora se vjerovati da izvrši promjene. Dokument prikazuje ispravke.
Provjera se pojavljuje kako slijedi:
- Odabrani su dokumenti koji služe kao osnova za ponovno izračunavanje.
- Tu je temeljita provjera evidencije u pražnjenje - identificirati pogrešno upisano sredstvo, ispravnost plaćanja.
- Ako se otkrije pogreška, obaviješten je predstavnik financijske organizacije.
- Kodovi računa su pričvršćeni.
- Polaganje na dokumente broja sekvence i prikaz u iscjedku.
Provjera i obradu podataka provodi računovođa o pitanju izdavanja dokumenta. Ove radnje su usmjerene na:
- provođenje praćenja kretanja financiranja;
- automatizacija računovodstvenog rada;
- stvaranje informacija za reference;
- verifikacija;
- skladištenje dokumenata.
Savjet:
Postoje nijanse:
- ekstrakt se mora izdati u dva primjerka - za klijenta i organizaciju;
- nema potpisa i markica na tiskanim izjavama;
- postupak izdavanja ima pravo izmjene samo vlasnika računa.
Glavne definicije
Ekstrakt s osobnog računa | Ovo je vrsta dokumenta koji daje banci. Sadrži informacije o financijskim transakcijama na određenom računu |
Ekstrakt s bankovnog računa | Dokument izdane od kupaca Banke. Ispuštanje odražava stanje računa za određeni dan. Također bilježi razliku između ostataka financija na računu u vremenu koje je prošlo od svog dizajna |
Provjeravanje računa | Zapisnik koji se banka koristi ili druga institucija za vođenje računovodstva za monetarne operacije korisnika |
Debit i kredit | Metodološke tehnike računovodstvenog računovodstva. Debit - dolazak financija, kreditne potrošnje |
Svrha dokumenta
Ciljevi za koje ekstrakt možda treba, mnogi. Glavni su:
Zahvaljujući iscjedak iz Banke možete pratiti kredit financijskih, izdataka za poslovanje i povjerenstvo za određene usluge.
Ekstrakt se formira svakim računom, tako da ga možete tražiti na bilo koji dan. Za pojedince, ekstrakt može biti potreban kada je sporazum zatvoren.
To potvrđuje ispunjavanje obveza kreditne institucije. Ekstrakt je potvrda da je faktura zatvorena, nema pritužbi na klijenta. Također, može biti potrebna osobama koje imaju eraid u banci.
Neke veleposlanstva zahtijevaju vizu prilikom izrade vize za provjeru solventnosti osobe, kako bi se osigurala financijska stabilnost.
Postojeći standardi
- nema potrebe za pohranjivanjem podataka o potvrđivanju podataka, u papirnatom obliku;
- ne postoji pojedinačni postupak za pružanje ispuštanja ispuštanja.
Prema računovodstvenim pravilima, banke koje su odobrile vlastitu (26. ožujka 2007.), poslovanje korisničkog bankarstva obavljaju se na osobni račun.
Informacije se ispisuju u nekoliko primjeraka - za financijsku organizaciju i klijenta. U drugom slučaju izdaje se u papirnatom obliku.
Postupak dobivanja izjave o računu
Na zahtjev klijenta Banka bi trebala izdati izvadak u bilo koje vrijeme.
Moguće je dobiti produženi ekstrakt u kojem pored osnovnih podataka sadrži informacije o tvrtki za imenovanje i temelje za plaćanje.
Banka je uspostavila sljedeća pravila koja uređuju postupak za pružanje dokumenta:
- ekstrakt ne može biti dodijeljen pečatom ili potpisom upravne banke. Ako je to potrebno za pružanje poreznih inspekcija, ispis je obavezan;
- prema ispuštanju pražnjenja, banka izdaje duplikat (naknada);
- dostupno prema bilo kojoj vrsti računa.
Kupci banaka su zainteresirani za pitanje gdje dobiti ekstrakt. Mnoge opcije, najlakše - posjetiti banku. Da biste to učinili, trebat će vam putovnica i račun na otvaranju računa.
Druga mogućnost je formiranje informiranja putem pošte ili putem Interneta. U tom slučaju, primanje dokumenta besplatno.
Ako je račun priključen na kartu, nabavite ekstrakt moguć putem bankomata. Jedini minus - podaci se pružaju samo za prošlog tjedna, usluga se plaća.
Da biste to učinili, morate umetnuti karticu i upišite PIN kod, odaberite "Nabavite ekstrakt" stavku u izborniku.
Iskorištavanje plaćene usluge internetskog bankarstva, ekstrakt se može dobiti bilo gdje. Morate otići na osobni račun, odaberite željenu stavku i birajte razdoblje izvješćivanja. Sljedeći podaci za ispis.
Da biste dobili ekstrakt s osobnog računa, ljudi mogu kontaktirati specijalizirane centre koji pružaju javne usluge.
Ako je lokalitet mali, možete posjetiti lokalnu upravu. Građanin treba pružiti putovnicu, izjavu i dokumente koji potvrđuju pravo na stan ili kuću.
Stručnjak za provjeru dokumentacije je dužan:
- identificirati osobnost;
- provjerite ovlasti podnositelja zahtjeva;
- provoditi provjeru dokumenata za usklađenost sa zahtjevima zakona;
- namjeru žalbe.
Nakon prihvaćanja izjave, registrira se i izdaje broj. Prezentacija izjave javlja se pod potpisom podnositelja zahtjeva. U slučaju odbijanja donošenja dokumenta, potrebno je objasniti uzrok.
Slanje zahtjeva Banci
Da biste dobili ekstrakt za izračunati račun, morate stvoriti zahtjev. Međutim, ne postoji točan obrazac, postoje podaci, obavezne upute. Prvo morate odrediti puno ime banke.
Za pojedince i pojedinačne poduzetnike, upute o osobnim podacima je ime - puno ime, adresa prebivališta.
Za pravne osobe - ime organizacije i lokacije. Ovi podaci su označeni na vrhu na desnoj strani, na A-4 listu.
Glavni tekst treba sadržavati uzrok zahtjeva, razdoblje odobravanja. Također možete napraviti link na članak koji jamči izdavanje dokumenta. Nakon toga, stavite potpis i datum.
Prema namirenju
Ekstrakt na računu namire mora sadržavati sljedeće stavke:
- broj računa za prevođenje sredstava ili izvora dolaska;
- datum zadnje izjave i saldo na računu u to vrijeme;
- broj slijeda dokumenta, na temelju kojih se sredstva kreće;
- račun šifra;
- debord ravnoteže i zajam.
Prema financijskom osobnom računu
Financijski i osobni račun mogu se otvoriti na bilo kojem apartmanu ili kući, bez obzira na veličinu stambenog prostora i vrsti imovine - privatne ili općinske.
I provođenje transakcija na njemu, ima pravo dobiti ekstrakt s računa ili bankovne izjave. Međutim, ako pojedinci nemaju hitnu potrebu za praćenjem vlastitih sredstava, tada je ovaj postupak obvezan za organizacije i pojedinačne poduzetnike. Dakle, danas ćemo naučiti koliko se pojavljuje račun (kreditna kartica ave) i kako ga dobiti.
Što je ekstrakt s računa
Ekstrakt s računa je bankovni dokument automatski na određenom vremenskom razdoblju, što odražava monetarno kretanje kupca Banke.
Ekstrakt s računa kao važan dokument se razmatra u ovom videozapisu:
Obvezni detalji
Ekstrakt je dokument strogo uspostavljenog oblika, što ukazuje na sljedeće obvezne podatke:
- broj računa klijenta;
- datum prethodnog iscjedka s naznakom odlaznog ostatka. On je također dolazni bilanca postojeće izjave;
- pojedinosti o dokumentima, prema kojima su sredstva izvršena;
- broj dopisničkog računa;
- gotovinska bilanca koja će biti dolazni saldo za sljedeći ekstrakt;
- iznos obračunskih operacija računa i zajmova.
Referenca s ispuštanjem s računa
Funkcije
I treba redovito biti redovito primanje ekstrakata u banci. To je potrebno jer vam ovaj dokument omogućuje rješavanje broja pitanja:
- Izvještavanje, Potrebno je, prije svega, za vlastitu uporabu, kompetentno procijeniti kretanje sredstava na računu. Potrebno je ekstrakt za pripremu i prezentaciju izvješća u organizacijama trećih strana (partneri, banke, porezne službe) za potvrdu stvarnog stanja.
- Na sudu, Ako se dogodi bilo kakvo sukobna situacija, o potvrđivanju sumnjivog rada, dokument, dokument, ovjeren od strane Banke služi dokaz ili ne drži uplatu.
- Automatizacija računovodstva.
- Usporedba informacijau pražnjenje, s podacima o primarnim dokumentima - profitabilnim i izdacima.
- Dokaz o pogrešnom otpisu sredstava s računa, U tom slučaju klijent Banke u roku od 10 dana nakon primitka potvrde mora obavijestiti ovu situaciju Banke. Inače, smatrat će se da se klijent slaže s bilancom računa.
Kao rezultat toga, glavna svrha izjave je organizirati redovito praćenje prijedloga klijenta fonda.
Značajke
- Ekstrakti se ne smiju samo čuvati u računovodstvenom odjelu organizacije, već se i na vrijeme tretirati. To znači da informacije sadržane u njima treba odmah unijeti u posebnu računovodstvenu bazu u svom prijemu.
- Banka je dužna osigurati ekstrakte klijentima na temelju "propisa o računovodstvenim pravilima u kreditnim organizacijama koje se nalaze na području Ruske Federacije". Ovaj regulatorni akt utvrđuje da su rokovi i postupak za pružanje računa izjava o računima klijenata regulirani ugovorom o računu.
Dobivanje dokumenta
Na temelju ovog zakonodavnog akta, Banka ima pravo na doprinos izjava klijentu u sljedećim oblicima:
- elektronički;
- u radu: putem okvira pretplatnika ili izravno od operativnog službenika, vodećeg računa.
Elektronički
Prilikom pružanja ekstrakta u elektroničkom obliku, dokumenti potpisuju elektronički digitalni potpis (EDS), što je potvrda da se potvrda dobiva od kreditne institucije navedene u njemu.
Prednost za klijenta u dobivanju ekstrakta u elektroničkom obliku leži u nedostatku potrebe da se pojavi u banci. U ovom slučaju, klijent može uvijek nenadmašne provjeriti stanje računa na trenutnom datumu. Osim toga, on ima pravo promijeniti postavke usluge koje će mu omogućiti da primaju ekstrakte u vremenskom razdoblju.
Da biste mogli primati online izjave, klijent mora povezati klijent-banku ili internetsku banku.
Odraz novca koji je dobio od kupaca u bankovnom izvodu u 1CPO u ovom videozapisu:
U papiru
Međutim, mnogi kupci još uvijek radije primaju pražnjenje u podružnici banke. To se objašnjava većim stupnjem povjerenja klijentelu u papirnate dokumente ovjerene od strane osoblja kreditne institucije.
Osim toga, ne postoje rizici inherentni u primitku online izjava kada kanali spoja s bankom mogu presresti osobe treće strane. Kada kontaktirate banku, klijent može također zatražiti od uzbudljivih pitanja zaposlenika. Stoga se ova metoda smatra najpouzdanijom.
Međutim, prilikom primanja ekstrakta u uredu Banke, treba ga podnijeti određenim dokumentima da Banka osigura da klijent ima pravo. Ti dokumenti, u pravilu, su putovnica i, ako je potrebno, punomoć.
Važna informacija
- Na temelju dostavljenih informacija, zaposlenik Banke će provjeriti ovlaštenje osobe koja se primjenjuje na njega. U većini slučajeva, glavni računovođa poduzeća ili IP-a je primanje izjava banci.
- U pravilu, ekstrakti se pohranjuju u posebnu karticu i razvrstani su na kraju broja klijenta. Ekstrakt koji je formirala Banka pohranjuje se u Odjelu četiri mjeseca, nakon čega je podložno uništenju.
- Kada primite izvadak, klijent mora osigurati da se svi potrebni financijski dokumenti koji potvrđuju ponašanje transakcija primjenjuju. Oni su takvi dokumenti za plaćanje kao, na primjer, naloge za plaćanje ili zahtjeve. Ovi dokumenti moraju biti ovjereni od strane "otrcirani" pečat.
Primarna dokumentacija u računovodstvu
Pozdrav, dragi čitatelji, na mom blogu!
Obično gledam kroz Workmail svaki dan, ali ovaj tjedan nije došao okolo, a mnoga su pisma akumulirala. Danas sam odlučio rastaviti i temu novog članka došla je sama po sebi. Razgovarat ćemo o primarnoj dokumentaciji, jer je to osnova registara i važnog dijela rada računovođe.
Tijekom studija, ova tema nije bila najvažnija i teško ga je ovladati u teoriji, ali morao sam propustiti. Pogledajmo sve nijanse unaprijed kako biste izbjegli poteškoće u budućnosti. U prethodnoj temi rastavljamo računovodstvene registre, znam malo komplicirano, ali nakon današnjeg članka postat će malo jednostavnije.
Da bismo se pouzdali kretali u ravnini primarne dokumentacije, pogledat ćemo:
- Koncept i svrha primarne dokumentacije poduzeća.
- Obvezni detalji i dopuštene promjene u primarnim dokumentima.
- Grupe, vrste, stupnjevi detalja i moguća izmjena dokumenata.
- Uvjeti valjanosti i skladištenja primarne dokumentacije.
Glavni cilj je naučiti razlikovati primarni dokument od ostalih ne manje važnih vrijednosnih papira, sjećati se njihovih detalja i vrsta. Obećavam, bit će zanimljivo, nastavite!
Kako ispravno raditi s primarnom računovodstvenom dokumentacijom
Za početnike, neiskusni računovođe i poduzetnici, želim objasniti načela rada s primarnom računovodstvenom dokumentacijom.
Dokumenti s kojima ćete raditi podijeljeni su u dvije skupine:
- Primili od bilo koga;
- Odlazeći od vas.
Kako raditi s dolaznim dokumentima?
1. Odredite: Je li ovaj dokument računovodstvo?
Dokument koji je preuzet na račun mora sadržavati značajne informacije za refleksiju u računovodstvu, odnosno nositi informacije o svakom savršenom ekonomskom događaju.
Na primjer, novčani račun "kaže" o plaćanju za nekoga (potrošnja novca), fakturu - o kretanju TMC-a (potrošnja dolaska), itd. No, primjerice, izjavu zaposlenika s zahtjevom za izdavanje unaprijed bez upravitelja vize za rad.
Bilo koji računi, nacrti, reznice novina i tako dalje nisu računovodstveni dokumenti. Kao i dokumente sastavljeni s kršenjem pravila uspostavljenih za njih.
2. Utvrdite: Tretirajte ovaj dokument svojoj organizaciji ili ne?
Dokument, više, trebao bi biti povezan s ovim poduzećem, to jest, mora biti detalji vaše organizacije ili se moraju ispuštati na vašem zaposleniku.
To se događa da iz različitih razloga donosite dokumente koji nisu povezani s ovom organizacijom. Moguće je samo pogreška. A možda i da je zaposlenik svjestan, nastoji otpisati odgovorne količine.
Također je moguće da se dokumenti o kupnji TMC-a (radova, usluga) svjesno ispuštaju u ovo poduzeće kako bi dobili dodatne iznose za odbitak poreza.
U slučaju razlike između vaše aktivnosti i suštine dokumenta juri u oči, onda je bolje ne uzeti ovaj dokument na račun.
Još jedna točka - možda druga strana nema razloga za pisanje na vašu adresu, ovaj dokument, tj. Vi nemate ugovorne odnose s njima.
Na primjer, organizacija za napajanje stavila je račun bez razumijevanja da je električna energija koja je potrošila električnu energiju konzumirala drugu organizaciju, na primjer, stanodavca.
3. Provjerite pojedinosti.
Prednost je odgovoran za ispravnost svojih detalja. Sada mnoga poduzeća koriste računalne programe i stoga pogreške u svojim detaljima obično nisu dopuštene, iako se to događa. No, vaši detalji trebaju biti uspoređivani - u njima će možda često biti pogrešaka.
Zasebno, moram reći o rukom pisanim dokumentima - osim što u njima postoje pogreške, ona se također događa da je dokument lažan, tj. Na primjer, otpušten u ime nepostojećeg poduzeća.
Ne postoji takva poduzeća, moguće je provjeriti od strane poreznih obveznika na web stranici poreznog odbora RK.
Potpisi u dokumentu trebaju biti originalni, tj. Upravo one ljude kojima pripadaju, a ti bi ljudi trebali imati pravo potpisati takve dokumente. Dokumenti nisu dopušteni faksimilni potpis.
Brtve u jednoj organizaciji mogu biti nekoliko. Provjerite je li ispis na ovom dokumentu. Na primjer, račun ne bi trebao podnijeti ispis s natpisom "osoblje".
Također se događa da se dokument greškom izdaje organizaciji slično imenu. U svim takvim slučajevima, morate kontaktirati ovu organizaciju i zahtijevati da remakete dokument.
4. Je li to zapravo počinio događaj koji se odražava u dokumentu?
Možda vam dobavljač nije dostavio te TMTS ili vam nije pružio ove usluge. Ili je možda ugovorna strana postavila rezultat za više od glasnoće, cijenu i iznos, odnosno.
Na primjer, vaše skladište nije donijelo robu navedenu na računu. Vaši stručnjaci trebaju prihvatiti ovaj dokument (potvrditi). U ovom primjeru, to mora potvrditi Commsion, sa svojim potpisom primanje robe.
A cijena, volumen i uvjeti cijena moraju se usporediti s uvjetima ugovora. Ili mora potvrditi ekonomist - marketer ili dobavljač.
5. Odredite: na koje razdoblje postoji dokument.
Razdoblja mogu biti:
- trenutni mjesec,
- trenutačna četvrtina
- ove godine,
- prošli mjesec
- zadnja četvrtina
- prošle godine.
To ovisi o tome je li potrebno uzeti ovaj dokument na račun. Da, to se događa da, na primjer, faktura je donesena u proteklom razdoblju - vašem diskrecijskom nahođenju da ga uzme na račun ili ne.
Općenito, naravno, morate prihvatiti dokument na račun, ali ako prihvatimo, to će uzrokovati potrebu da uopće prilagodite izvješća. I porez.
Međutim, ako izvješća o prošlom razdoblju tekuće godine (posljednje tromjesečje, prošlog mjeseca) neće ispravno ispraviti, tada se izvješća o prošloj godini mogu ispraviti vrlo teško. Tvoj izbor;
Možda je ovaj dokument već bio (tamo) za vas. Tada je ili duplikat (kopija), ili je ovaj dokument od vas snimljen za nešto i sada se vratio. Budite oprezni - ne provodite jedan dokument dvaput. To će stvoriti dvostruki promet, tj. Nerazumno će povećati određene količine.
6. Odredite: koji je dio računa dokument.
Računovodstveni dijelovi:
- Blagajna,
- Banka,
- Materijali,
- Proizvodi,
- Stalna sredstva
- Odgovorne osobe
- Dobavljači,
- Kupci itd.
Kako raditi s dolaznim dokumentima
Postoji reguliranje dokumenata o računovodstvenim dijelovima. To se može naći u bilo kojem računovodstvenom udžbeniku. Na primjer, izjava Banke je dokument o odjeljku "Bank", registar u kojem ćete izaći iz ovog dokumenta.
Jednostavno je. Ali s dokumentima koji se odnose na dolazak TMC-a, situacija je složenija.
Odredite nego za vašu tvrtku je primljena TMT: materijal, proizvod, glavna sredstva, nematerijalna žarulja ili usluga / rad (i to se događa)?
Materijal - To je ono što se koristi u poslu i istovremeno se konzumira, tj. Završava. Na primjer, to je papir, benzin, cement i tako dalje. Materijal mijenja svoj oblik: postojao je cement - postao je betonski proizvod.
Roba je za razliku od materijala koji se ne koristi u radu, kupuje se za daljnju provedbu, tj. Za prodaju. To je jedina razlika. I u praksi, roba može biti papir i benzin, i cement - ovisno o tome što trgujemo.
Katalog roba u programu "1c" naziva se "nomenklatura".
Glavna stvar - Ovo je vrsta rada koji se koristi u radu, koji, za razliku od materijala, ne mijenja svoj fizički oblik. To jest, ne završava se i ne troši.
Na primjer, to je stol, računalo, automobil, itd. I nakon nekoliko godina rada, oni će ostati stol, računalo i automobil. Samo tijekom rada, događa se amortizacija (trošenje) OS-a.
Program "1c" OS se zove stalna sredstva.
Također se događa na kojem je vrsta usluge (radna) ispuštena dokumentom da ćete prodati robu. Na primjer, stotinu zamijenio ulje u motoru vašeg automobila, a faktura umjesto "zamjene nafte" je napisana "Motorno ulje je takva nešto, takva količina na takvoj cijeni."
Zapitajte se pitanje: jesmo li zapravo dobili ovaj proizvod u rukama? Ne. Zatim - ovo je usluga (rad) i dolazak ovog dokumenta mora biti na odgovarajući način.
7. U kojem registru (magazin) pristupate ovom dokumentu?
Odredite ga odmah, a po mogućnosti odmah nakon obrade unesite dokument na svoje mjesto. Istina je da se dokument ne može "ukloniti" - još uvijek zahtijeva neku vrstu profinjenosti ili pojasniti neke okolnosti. Preporučljivo je napraviti zasebnu mapu za ove papire ili zasebnu ladicu.
Jedan od najgorih mana koji može biti na računovođe je previše lijen. Dokument se odgađa "za kasnije", može uzrokovati mnogo problema.
Stoga je bolje obraditi dokumente ako je moguće odmah nakon primitka. Dokumenti odgođeni na objektivnim razlozima moraju se odmah rafinirati kao takva prilika.
8. Odredite: hoće li se dogoditi bilo kakvih događaja vezanih uz ovaj dokument?
Neki dokumenti mogu podrazumijevati sve posljedice u budućnosti. Na primjer, obavijest o poreznom odboru može uzrokovati neugodne posljedice u budućnosti: uhićenje računa, itd. Stoga, s takvim dokumentima potrebno je odmah poduzeti, odgoditi sve ostale stvari.
Postoje i dokumenti koji mogu imati neugodne posljedice nakon potvrde njihove ispravnosti. Na primjer, čin pomirenja koji označava vaše račune je razlog za podnošenje tužbe protiv vaše tvrtke.
Stoga, ako niste sigurni, bolje je napustiti takve dokumente po odluci glave. Ostali dokumenti mogu zahtijevati druge dokumente.
Na primjer, opći troškovi za dolazak robe bez fakture. Možda je tako utvrđeno da će vam vaše ugovorne strane kasnije predstaviti zajedničku fakturu za određeno razdoblje ili volumen robe.
U tom slučaju, te se fakture moraju prikupljati i odmah nakon završetka razdoblja ili dobiti određeni volumen da podsjeti dobavljača fakture.
Također je potrebno spomenuti sljedeće: računovođa mora zadržati pravovremenu potvrdu potrebnih dokumenata o kontroli.
Dokumenti, o očekivanom dolasku kojim znate, mora se zahtijevati od ugovorne strane ili odgovorne zaposlenika u slučaju ne primitka na vrijeme.
Izvor: http://www.juourkz.kz/ru/usefull_information/how_to_deal_with_Primary_accounting_records/
Primarni dokumenti u računovodstvu
Osnova za evidenciju u računovodstvenim registrima su izvorni dokumenti.
Primarni dokumenti uzimaju se na računu ako su sastavljeni u obliku koji se nalazi u albumima jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, u skladu s propisom o računovodstvu i računovodstvenom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji, odobren od strane Reda Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n (kako je izmijenjeno do 26.03.2007.) 26n)
Ako je potrebno, dodatne linije su uključene u standardni obrazac, grafikone, ali svi detalji predviđeni od strane odobrenog obrasca moraju se spremiti. Provedene promjene trebaju biti ukrašene odgovarajućim redoslijedom (nalog).
Ne mijenjati samo oblik dokumenata o računovodstvu gotovinskih transakcija u skladu s postupkom primjene jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, odobren od strane rješenja Državnog odbora za statistiku Rusije od 24. ožujka 1999. br. 20.
U obrascima odobrenim od strane Državnog odbora za statistiku Rusije, pridužene su zone za kodiranje informacija, koje su popunjene u skladu sa svim ruskim klasifikatorima.
Kodovi za koje nema referenci na sve-ruske klasifikatore (na primjer, grafikoni s imenom "Vrsta operacije") su namijenjeni općim i sistematizirane informacije pri obradi podataka pomoću računalne opreme i pričvršćeni sustavom kodiranja koji je usvojen u organizaciji.
Osim toga, formalno razvijeni od strane malih poduzeća su prihvaćeni, koji sadrže relevantne obvezne podatke predviđeno saveznim zakonom o računovodstvu.
Samo oni dokumenti koji nisu sadržani u albumima jedinstvenih oblika mogu se razviti samostalno.
Detalji o primarnim računovodstvenim dokumentima
Obvezni detalji primarnih računovodstvenih dokumenata uključuju:
- naziv dokumenta;
- datum njezine kompilacije;
- ime organizacije u ime koji je sastavljen dokument;
- sadržaj gospodarskog rada u fizičkom i vrijednošću;
- ime postova odgovornih za Komisiju o gospodarskom radu i ispravnost njegovog dizajna;
- osobni potpisi tih ljudi.
Pravovremen i kvalitativni dizajn primarnih računovodstvenih dokumenata, njihov prijenos na računovodstveni odjel u vrijeme odrazivanja u računovodstvu, kao i pouzdanost podataka sadržanih u njima pružaju osobe koje su pretplaćene na te dokumente.
Popis osoba koje imaju pravo na potpisivanje primarnih računovodstvenih dokumenata odobrava voditelj organizacije u koordinaciji s glavnim računovođem.
Dokumenti koje izdaju ekonomske transakcije s novcem potpisuju voditelj organizacije i glavni računovođa. Drugi dužnosnici mogu potpisati na glavnu i glavnu računovođu u primarnim dokumentima, ali njihov popis treba odobriti voditeljica organizacije i dogovoreno s glavnim računovođem.
Primarni dokument je pisani dokaz Komisije poslovanja (plaćanje robe, izdavanje novca u izvješću, itd.) I mora biti sastavljen u vrijeme rada, a ako nije moguće - odmah nakon završetka.
Vrste dokumenata
Svi primarni dokumenti mogu se podijeliti u sljedeće skupine:
- organizacijske i administracije;
- isprike;
- računovodstveni dokumenti.
Organizacijski i administrativni dokumenti su nalozi, narudžbe, upute, punomoć itd. Ovi dokumenti mogu izvršiti određene gospodarske operacije.
Dopuštene dokumente uključuju nadzemne, zahtjeve, župne naredbe, djela prihvaćanja itd. Ti dokumenti odražavaju činjenicu gospodarskog rada i informacije sadržane u njima zabilježeni su u računovodstvenim registrima.
Neki dokumenti su oba dozvola i isprike. To uključuje, na primjer, trošeni novčani nalog, izjavu o plaćanju itd.
Raspored upravljanja dokumentima u organizaciji
Za pravilno održavanje primarnog računovodstva razvija se i odobrava raspored upravljanja dokumentima, u kojem se određuje postupak i vrijeme kretanja primarnih dokumenata unutar poduzeća, njihov protok u računovodstvenom odjelu.
Primarni dokumenti koji ulaze u računovodstveni odjel (računovođa) moraju se provjeriti:
- u obliku (cjelovitost i ispravnost dizajna dokumenta, ispunjavanje pojedinosti);
- aritmetička (količine brojanja);
- prema sadržaju (povezivanje pojedinačnih pokazatelja, odsutnost unutarnjih kontradikcija).
Računovodstvene registre
Nakon prihvaćanja, informacije iz primarnog dokumenta se prenose na registre računa, a sama je dokument označen, kako bi se uklonila mogućnost svoje dualne uporabe (na primjer, donosi se zapis o zapisniku u registar računa).
Računovodstvene registre - To su posebno prilagođeni listovi papira za registraciju i grupe vjerodajnice. U posebnim knjigama (časopisima), na odvojenim listovima i karticama, u obliku strojnih strojeva dobivenih pomoću računala, kao i na magnetskim vrpcima, diskovima, disketama i drugim medijima.
Ekonomske operacije trebaju se odraziti na računovodstvene registre kronološkim redoslijedom i tugovanje na relevantne računovodstvene račune.
Pogled, registri računa su:
- knjige (novac, glavni);
- kartice (računovodstvo dugotrajnih sredstava, računovodstvenih materijala);
- dnevnici (slobodni ili odvojivi listovi).
Prema vrstama proizvedenim zapisima, registri su podijeljeni u:
- kronološki (prijavni dnevnik);
- sustavni (knjigu glavnog računa);
- kombinirani (nalozi za časopis).
Prema stupnju detaljnih informacija sadržanih u računovodstvenim registrima, oni su:
- sintetički (knjigu glavnog računa);
- analitičke (kartice);
- kombinirani (narudžbe).
Zapisi u primarnim dokumentima treba provoditi pomoću sredstava koja osiguravaju sigurnost ovih zapisa za vrijeme postavljenog na pohranu u arhivi.
Primarne i sažetke vjerodajnice mogu se izraditi na papiru i strojnim medijima. U potonjem slučaju, organizacija je dužna kopiju takvih dokumenata na papiru za druge sudionike u gospodarskom poslovanju, kao i na zahtjev tijela koja provode kontrolu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Sudu i Tužiteljstvo.
Za isporuku u arhivu, dokumenti su odabrani u kronološkom redoslijedu, dovršenom, isprepletenom i hrapacima. Dostava dokumenata u arhivu popraćena je potvrdom.
Prilikom skladištenja računovodstvenih registara, treba osigurati njihovu zaštitu od neovlaštenih ispravaka. Korekcija pogrešaka u računovodstvenom registru mora biti opravdano i potvrđeno potpisom osobe koja je napravila ispravak, što ukazuje na dužnost korekcije.
Osobe koje su stekli pristup informacijama sadržanim u računovodstvenim registrima iu unutarnjem računovodstvenom izvješćivanju moraju zadržati komercijalnu tajnu. Za otkrivanje, oni su odgovorni utvrđeni zakonodavstvom Ruske Federacije.
Korekcija pogrešaka u primarnim dokumentima i računovodstvenim registrima. U skladu s čl. 9 Saveznog zakona "o računovodstvu" ne smije uvesti ispravke u gotovini i bankovnim dokumentima.
Ostatak primarnih računovodstvenih dokumenata, ispravci se mogu donositi samo u dogovoru sa sudionicima gospodarskog poslovanja, koji moraju biti potvrđeni potpisima istih osoba koje su potpisale dokumente, što ukazuje na datum krpanja.
Rekviziti primarnog dokumenta koji je podložan ispravkama prekriže se jasnom, ali finom značajkom, tako da je vidljiva početna vrijednost (sadržaj) ispravljenih rekvizita. U blizini ruke, znak je napravljen "fiksno za vjerovanje", a korekcija je dodijeljena potpisom osobe koja je napravila korekciju, što ukazuje na ime i inicijale.
Uvjeti skladištenja primarnih računovodstvenih dokumenata
U skladu s čl. 17 Saveznog zakona "o računovodstvu" organizacije dužne su zadržati primarne računovodstvene dokumente, računovodstvene registre i računovodstvena izvješća tijekom rokova utvrđenih prema pravilima organizacije državnog arhivskog slučaja, ali ne manje od pet godina.
Obnova primarnih dokumenata
Zakonodavstvo o računovodstvu ne sadrži jasno utvrđena pravila koja reguliraju postupak za obnavljanje primarnih dokumenata u slučaju njihovog gubitka.
U nizu regulatornih akata postoje samo rokovi za skladištenje primarnih računovodstvenih dokumenata. Zakon nije utvrdio da bi organizacija trebala donijeti u slučaju gubitka dokumenata o neovisnim razlozima. U pismu UMN-ova Rusije u Moskvi od 13. rujna 2002. br. 26-12 / 43411, voditelj organizacije preporučuje se u slučaju nestanka ili smrti primarnih dokumenata:
- imenovati Komisiju da istraže uzroke gubitka, smrt primarnih dokumenata, sudjelovanje u kojem su, po potrebi, po potrebi, predstavnici istražnih tijela, zaštitni i državni protupožarni nadzor;
- poduzmite mjere za vraćanje tih primarnih dokumenata koji podliježu obnovi i skladištenju tijekom razdoblja utvrđenog zakonodavstvom. Na primjer, kopije pitanja novčanog toka na bankovnim računima mogu se dobiti od banaka u kojima su računi organizacije otvoreni; Ugovori, djela, računi mogu se zatražiti od ugovornih strana, itd.
Ali to nije uvijek moguće dobiti duplikate svih izgubljenih dokumenata, na primjer, ako postoji veliki broj ugovornih strana, zbog nedostatka dobavljača (kupaca) na prethodno poznatim adresama ili zbog nedostatka takvih kontakata. Dakle, na objektivnim razlozima, organizacija neće biti u mogućnosti vratiti sve izgubljene primarne dokumente.
Praktično pitanje: Što učiniti u ovom slučaju? Treba li obavijestiti porezno tijelo?
Prema brojnim stručnjacima, nije potrebno staviti poreznu inspekciju, pogotovo jer ne pomaže izbjeći moguću odgovornost, a nedostatak primarnih dokumenata može biti novčana kazna u skladu s čl. 120 porezni broj.
U tom slučaju porezni obveznik može odabrati tri opcije:
- Ako je moguće, vratite izgubljene dokumente (barem djelomično).
- Odgojna unosa za ne-potvrđene dokumentirane troškove i odražavaju ispravke u rafiniranoj deklaraciji poreza na dohodak za izvještajnu godinu, jer ne potvrđeni dokumentirani troškovi u poreznom računovodstvu nisu priznate.
- Omogućiti predstavnicima porezne uprave u slučaju porezne revizije za određivanje iznosa koji se plaćaju u proračun, izračunat na temelju podataka dostupnih od poreznog obveznika, kao i na temelju podataka o drugim sličnim poreznim obveznicima (str. 7 od stavka 1. članka 31. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Oduzimanje primarnih dokumenata
Oni mogu biti nacrtani samo tijela istrage, preliminarne istrage i tužiteljstva, sudovi, porezne vlasti i tijela unutarnjih poslova na temelju njihovih odluka u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Pismo Ministarstva financija RSFSR od 26. srpnja 1991. br. 16/176 odobrilo je upute o postupku za izuzeće od strane službenog poreznog inspektorata dokumenata koji ukazuju na prikrivanje (smanjenje) dobiti (prihoda) ili prikrivanje drugih objekata od oporezivanja, poduzeća, institucija, organizacija i građana.
Glavni računovođa ili drugi službeni dužnosnik ima pravo uz dopuštenje i u nazočnosti predstavnika tijela koje provode oduzimanje dokumenata, uklanjanje primjeraka od njih navodeći zakladu i datum oduzimanja.