Dokumenti za ostvarenje odbitka od kamate na hipoteku. Dobivanje poreznog odbitka prilikom kupovine stana na hipoteci
Odbitak hipotekarnih kamata osigurava se kao dio odbitka imovine na.
Suština ove povlastice je da građaninu vrati dio sredstava koje je potrošio za otplatu kamata na stambeni kredit. Istovremeno, građanin će u svoje ruke dobiti samo 13% ukupnog preplaćenog kredita.
Pretpostavimo da je u 2017. godini preplaćeni iznos hipoteke iznosio 200.000 rubalja. U ruke možete vratiti 13% tog iznosa - 26 000 rub.
Naknada za kamate na zajam može se dobiti i u okviru odbitka glavne imovine, i odvojeno od nje.
Uvjeti za odbitak kamate
- Boravite u Ruskoj Federaciji u godini za koju je proglašen odbitak, više od 183 dana.
- Primanje u izvještajnom razdoblju (u godini za koju se ostvaruje naknada) dohotka oporezive porezom na dohodak po stopi od 13%.
Koji se troškovi mogu nadoknaditi u okviru odbitka hipoteke?
- Kada otplaćujete kamate na kredit.
- Kod refinanciranja početnog kredita.
Iznos odbitka
U određivanju maksimalnog iznosa umanjenja, ključni je trenutak zaključivanja ugovora o zajmu.
Ugovor je zaključen do 2014. godine.
Iznos odbitka nije ograničeno.
Ugovor je zaključen nakon 2014. godine
Maksimalni odbitak je jednak 3 000 000 rub.
Imajte na umu da samo pri određivanju veličine odbitka datum ugovora o zajmu, Nije važno kada je sastavljeno vlasništvo nad objektom ili je zaključen akt o prihvaćanju prijenosa stambenog prostora. Sličnog stava se drži i Ministarstvo financija u svom dopisu od 09.09.2013 broj 03-04-05 / 32336.
Primjeri izračunavanja odbitka za hipoteku
Primjer br. 1. Hipoteka izdana nakon 2014
Egorova A.P. 2017. godine na hipoteci kupila stan u vrijednosti od 5 500 000 rubalja. po 13% godišnje tijekom 15 godina. Ukupni iznos preplate za navedeno razdoblje iznosit će 10,725 000 rubalja. Budući da je kredit uzet nakon 2014. godine, veličina odbitka bit će ograničena i iznosit će samo 3 000 000 rubalja. od 10 725 000 rub. Ukupan iznos odbitka kamata, koji će Egorova moći vratiti u svoje ruke, bit će jednak 390 000 rub.
Primjer br. 2. Hipoteka se izdaje do 2014. godine.
Značajke dobivanja odbitka
Iznos kamata može se prijaviti odvojeno od glavnog odbitka
Ako je sklopljen ugovor o zajmu do 1. siječnja 2014, odbitak za kamate uplaćene na hipoteku može se prijaviti samo u glavnom odbitku.
Eliseev P.N. U 2013. godini hipoteku je kupio stan, a prije toga je već primio poreznu olakšicu za stan kupljen vlastitim sredstvima. Budući da je stan kupljen prije 2014. godine, Eliseev neće moći primiti odbitak samo na kamate, i to zbog činjenice da mu stara izdanje Poreznog zakonika nije predviđalo njegovo izdvajanje.
Ako je hipoteka upisana nakon siječnja 2014 odbitak kamate može se prijaviti odvojeno.
Shcherbakov N.N. 2017. kupio je stan u hipoteci. Prije toga, već je primio glavni odbitak prilikom kupnje kuće bez privlačenja kredita. Budući da je stan kupljen nakon 2014. godine, Shcherbakov će moći zatražiti odbitak hipoteke, unatoč činjenici da je glavni odbitak primio ranije.
U isto vrijeme, ako je prije 2014. godine odbitak kamata primljen kao dio glavnog, nakon 2014. godine to više neće raditi.
Ostatak odbitka ne može se prenijeti na ostale nekretnine
Za razliku od glavnog odbitka imovine, kod kojeg je prijenos ostatka povlastice moguć pri kupnji druge nekretnine, u slučaju odbitka kredita nemoguć, Neiskorišteni ostatak izgorijeva.
Odbitak se daje samo za plaćene kamate
Po zaključenju ugovora, dužnik plaća glavni dug +% zajma. Odbitak se, u ovom slučaju, osigurava samo u odnosu na kamate na kredit. Za troškove vraćanja glavnice zajma, odbitak nije predviđen.
Privilegija se dodjeljuje samo u odnosu na stvarno plaćene kamate
Možete samo nadoknaditi nastale troškove. Ne možete odmah vratiti puni iznos preplaćenog kamata za cijelo razdoblje kredita. Odbitak se izračunava samo na temelju iznosa kamata plaćenih za godinu (nekoliko godina).
Naknada za kamate može se početi primati tek nakon nastanka prava na glavni odbitak
Vlasova N.I. 2010. godine sklopila je hipotekarni ugovor za kupnju nove zgrade. Zbog dugotrajnog vremena izgradnje kuća je puštena u rad, a potvrda o prihvatu zaključena je tek 2017. godine. Vlasova će se moći prijaviti poreznoj upravi umanjenoj za glavnicu i kamate, tek u 2018. godini.
Iznos kamata može se dobiti samo nakon zaključenja posebnog zajma uzetog za kupnju kuće
Za ostale kredite, na primjer, potrošačke, uzete od poslodavca, neće biti moguće ostvariti odbitak. Slično pravilo primjenjuje se na kreditno refinanciranje. Ako ugovor o zajmu ne naznačuje da se uzima novi zajam za otplatu starog uzetog za kupnju kuće, odbitak za novi zajam neće biti moguć.
Ako trošak zajma premašuje troškove stanovanja, izvršit će se odbitak u odnosu na kamate koje se mogu pripisati osnovnom trošku stanovanja.
Ako je građanin uzeo kredit koji premašuje troškove stanovanja, bit će potrebno izračunati koliko se plaća posebna kamata za trošak stana (Pismo Federalne porezne službe grada Moskve od 23. travnja 2012., broj 20-14 / 035800 @).
Ako je iznos zajma koji je ostao od troškova stanovanja potrošen na popravke i uređenje, nećete morati dijeliti kamate
U ovom slučaju, potreba za dovršetkom stanovanja trebala bi biti navedena u ugovoru o kupovini nekretnina (Dopis Ministarstva financija RF od 25. ožujka 2011. godine, broj 03-04-05 / 9-190).
Slični uvjeti vrijede i za majčinski kapital. Nadoknadi se samo iznos kamate koji se može pripisati vlastitim ili posuđenim sredstvima.
Ako je stan u hipoteci kupljen u braku, oba supružnika moći će dobiti odbitak hipoteke
Ako su stanove kupili supružnici u braku, morat ćete priložiti:
- Ugovor o zajmu i dodatni ugovori uz njega (ako postoje).
- Plan otplate hipoteke.
- Dokumenti koji potvrđuju plaćanje kamate na hipoteku (na primjer, izvod s tekućeg računa).
Trajanje odbitka
Kada se prijavite putem poreznog tijela, prosječno razdoblje od datuma predaje dokumenata poreznoj upravi do trenutka primitka novca 4 mjeseca: Od kojih su 3 dodijeljena za desk provjeru dokumenata i deklaracija i mjesec dana za prijenos sredstava od strane Federalne blagajne.
Kada se prijavite preko poslodavca, rok je za provjeru dokumenata i izdavanje potvrde o pravu na primanje odbitka 1 mjesec.
Odbitak je dužan osobi koja je sastavila hipotekarni ugovor. Ako se radi o stanovanju koje je stečeno nakon braka, tada supružnik može primiti odbitak, jer je to imanje već zajedničko. U slučaju zajedničkog vlasništva, iznos koji se može vratiti raspodjeljuje se prema veličini udjela svakog vlasnika. Kad roditelji za maloljetnu djecu kupe stan ili kuću, čak i ako se pravo vlasništva na ovom potonju formalizira, ali roditelji izvrše uplate, potonji mogu izdati povrat na teret poreza na dohodak.
Stranci koji ovdje rade u našoj zemlji i plaćaju porez na svoje prihode mogu također zatražiti odbitak.
U kojem slučaju mogu djelomično vratiti kamate plaćene na hipoteku?
Da biste vratili kamate plaćene banci nakon primitka hipotekarnog kredita, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- dohodak mora biti službeni, jer je država spremna djelomično vratiti porez samo na one prihode koji su naznačeni u službenoj poreznoj prijavi;
- iznos koji se može vratiti ne bi trebao biti veći od ukupnog iznosa poreza koji ste platili državi. Na primjer, platili ste banci 2 milijuna rubalja kamate i namjeravate vratiti 13% tog iznosa - 260 tisuća rubalja. Međutim, ako ste za navedeno razdoblje uplatili državi samo 200 tisuća rubalja poreza na dohodak, tada možete samo zatražiti vraćanje ovog iznosa. Za primanje preostalih 60 tisuća rubalja morat ćete se kasnije obratiti poreznoj upravi kad državi prebacite potreban odgovarajući iznos poreza na dohodak;
- hipotekarni ugovor mora navesti svrhu dobivanja i navesti konkretnu nekretninu za kupnju kojoj se daje novac;
- dužnik ne bi trebao imati porezne dugove prema državi;
- primanje odbitka ne može biti umirovljenik bez posla ili žena na rodiljnom dopustu ili dopustu za brigu o djetetu (nakon odlaska na posao moći će vratiti porez na dohodak od kamate na hipoteku).
Drugi uvjet za ostvarenje odbitka od kamate na hipoteci je da se takvo pravo može koristiti samo jednom.
Kako mogu dobiti odbitak?
Povrat poreza na dohodak od kamate na hipoteku provodi se na sljedeće načine:
- primiti iznos koji će se vratiti iz poreza na kraju godine u kojoj su kamate prenesene ili na početku sljedeće;
- tijekom cijele godine oduzimati iznos kamate od osnovice za izračun poreza na dohodak.
U prvom slučaju, u trenutku podnošenja prijave poreza na dohodak za prethodnu godinu (ili nakon što poslodavac prijavi zaposleniku), poreznoj službi pružaju se svi papiri koji potvrđuju zaključivanje ugovora o hipotekarnom zajmu i prijenos određenog iznosa kamata u prošloj godini. Nakon provjere danih podataka, Federalna služba za porez prevest će cjelokupan iznos koji treba platiti za povraćaj na račun primaoca odbitka, čiji detalji moraju biti ostavljeni s ostalim dokumentima.
Druga opcija - pružiti dokumente o kamatama plaćenim hipotekom neophodno je za poslodavca. Na taj iznos iznos plaće koji se tijekom godine smanjuje za iznos plaćenih kamata. Tako će se smanjiti iznos poreza na dohodak koji će se odbiti od plaća, a iznos zarade koji će zaposlenik primati u svoje ruke ili na račun u banci tijekom godine će se povećavati.
Koliki je maksimalni iznos odbitka?
Prema važećem zakonodavstvu, maksimalna veličina osnovice za izračun odbitka za plaćene kamate je 3 milijuna rubalja. To jest, možete podnijeti zahtjev za povrat kamate na hipoteci ne više od 390 tisuća rubalja - 13% od 3 milijuna rubalja. Ako kamata na kredit premašuje taj iznos, preostalo neće biti moguće vratiti.
Ako je kamata na zajam manji iznos, a zatim se uzima drugi zajam za kupnju istog stambenog prostora, tada se mogu vratiti samo iznosi plaćeni po prvom hipotekarnom ugovoru.
Važno je zapamtiti da iznos dobivenog povrata ne smije biti veći od poreza koji je dužan na prijenos svih plaća. Na primjer, ako iznos kamate prenesene na hipoteku za godinu iznosi 100 tisuća rubalja, tada će iznos koji se vraća biti 13 tisuća rubalja. Štoviše, ako ste za obračunsko razdoblje državi platili samo 10 tisuća rubalja poreza, tada će iznos kamata koji se vraća biti sličan. Preostalih 3 tisuće rubalja odbitka će se prenijeti na sljedeću godinu. Iz toga proizlazi jednostavan zaključak: što je niža službena plaća primatelja odbitka, to će više trebati da vrati kamate na hipoteku.
Koliko vremena može trajati odbitak poreza na kamate na hipoteku?
Broj godina tijekom kojih se ovaj odbitak može primiti nije zakonom ograničen. To jest, ako je kredit već plaćen u cijelosti zajedno s kamatama, a plaćanja na povrat kamate na hipoteku nisu završena, primanje odbitka može se nastaviti. Povrat 13 posto kamate na hipoteku nastavit će se sve dok iznos koji se prenese podnositelju zahtjeva ne dosegne 390 000 rubalja. Međutim, za kamate na hipoteku ne možete vratiti više od maksimalnog iznosa utvrđenog zakonom.
Kakav je postupak za odbitak kamate na hipoteci?
Zakon vam omogućuje da podnesete zahtjev za povrat kamata na hipoteku u roku koji ne prelazi tri godine od konačnog otkupa stanovanja.
Da biste povratili porez, morate učiniti sljedeće:
- pripremiti papire i njihove fotokopije kojima se potvrđuje činjenica sklapanja posla o stjecanju stambenog prostora, sporazuma s bankom o hipoteci, dokumenata o plaćanju kamata na hipoteku;
- dostaviti sve prikupljene papire IFTS-u kako bi se dobila pozitivna odluka o određivanju odbitka;
- odaberite način povrata poreza - preko poslodavca ili Savezne porezne službe u potonjem slučaju poreznom inspektoru dostavite podatke o svom bankovnom računu.
Popis dokumenata koji se predaju inspekciji u većini slučajeva je sljedeći:
- putovnica osobe koja podnosi zahtjev za povrat kamate na hipoteci;
- potvrda 2-NDFL izdana na poslu (ako je negdje zaposlen, ali ne radi samostalno (dohodak u ovom slučaju odražava se u deklaraciji od 3 NDFL));
- 3-NDFL deklaracija - ispunjava ju podnositelj zahtjeva, naznačuje sve prihode i iznose koji podliježu odbitku, iznose poreza, potrebnu prijavu prema rezultatima izračuna;
- vrijednosni papiri koji dokazuju pravo na odbitak: ugovori s bankom, s prodavateljem, akti prenosa i prihvaćanja stečenog predmeta, nalozi za plaćanje, primici, drugi dokumenti o prijenosu kamate na hipoteci;
- pojedinosti računa ako će se novac vratiti inspekcijom.
Imati kompletan paket dokumenata povećava izglede za brzo rješavanje poreznog pitanja.
Danas moramo saznati što predstavlja odbitak poreza na kamate na hipoteku. Kada građanin ima pravo provesti ovu operaciju? Što znači gornji postupak? Koliko vremena je potrebno za dovršetak zadatka? I što se općenito naziva odbitkom poreza na hipoteku? Odgovori na sva ova pitanja dat će u nastavku. Shvativši sve značajke operacije, lako možete izdati odbitak.
Odbitak je ...
Prvo morate shvatiti o kakvoj se proceduri radi. Što se naziva poreznim odbitkom? U kojoj se mjeri oslanja na jednog ili drugog građanina?
Porezni odbitak je postupak obrade povrata dijela novca koji je osoba potrošila na transakciju ili transakciju. Danas u Rusiji možete vratiti sredstva za:
- kupnja nekretnina;
- hipoteka;
- liječenje (uključujući zube);
- trening.
Ovo su najčešći slučajevi. Porezni odbitak prilikom kupovine hipoteke danas sastavljaju mnogi građani. Stoga joj se mora dati poseban značaj. Napokon, hipoteka sama po sebi je složen postupak.
Iznos odbitka
U kojim iznosima je dopušteno vratiti dio utrošenog novca? Porezni odbitci uključuju prijenos 13% vrijednosti transakcije na građanina o trošku računa. To ne znači potpunu odsutnost bilo kakvih ograničenja na ovaj rezultat. Također se pojavljuju maksimalni iznosi odbitka.
U slučaju hipoteke možete vratiti:
- glavni odbitak - do 260 000 rubalja (od iznosa od 2 000 000 rubalja);
- umanjenje kamate za hipoteku - najviše 390 tisuća rubalja;
- prilikom registracije nekretnina u braku - do 520.000 rubalja u obliku osnovnog odbitka za oba supružnika.
Prema tome, količina dodijeljenog novca varira. Najčešće se preporučuje osloniti se na prve dvije točke. Najčešće su u Rusiji.
Tko ima pravo
Oduzimanje poreza na hipoteku nije tako teško kao što se čini. U stvari, ovaj proces ne bi trebao stvarati poteškoće savjesnim građanima. Ne mogu svi ljudi vratiti novac putem porezne službe. Tu postoje brojna ograničenja.
Dakle, odbitak poreza je moguć ako:
- građanin ima službeno zaposlenje;
- primatelj odbitka prenosi porez na dohodak u iznosu od 13%.
Istovremeno, strani državljani koji rade u Ruskoj Federaciji na temelju ugovora o radu duže od 183 dana i prenose porez na dohodak također imaju pravo sastaviti odgovarajuće dokumente.
Kako biti poduzetnik? Porezni odbitak na kamate na hipoteku ne dolazi zbog onih koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, "pripisuju" ili koriste patent za legalizaciju svojih aktivnosti.
O povratu kamata
Ne može se zanemariti takva značajka kao što je odbitak od hipoteke. Kao što već možete vidjeti, građani imaju pravo na povrat ne samo za kupnju stambenog prostora, već i na dodatne troškove povezane s njegovom stjecanjem.
Važno: porezni odbitak za kamate na hipoteku vrši se nakon glavnog odbitka prema ugovoru o kupovini stana. Maksimalno se, dakle, može vratiti do 390.000 rubalja.
Još jedna značajka je da građanin ima pravo podnijeti zahtjev za odbitkom kamate od trenutka kada je stvarno plaćen. Sve je to povezano s potrebom da se potvrde troškovi.
Ako je u određenom poreznom izvještajnom razdoblju građanin plaćao kamate na hipoteku pomoću subvencija, odbitak za taj iznos ne vrši se. Koje bi još informacije svaki građanin trebao upoznati?
Postupak primanja novca
Odbitak poreza na imovinu za kamate na hipoteku, kao i glavni povrat za hipotekarni ugovor, sastavlja se bez većih poteškoća.
Redoslijed postupka svodi se na sljedeći algoritam:
- Izrada hipoteke. Odnosno, potrebno je imati osnovu za postupak.
- Stvarno plaćanje kamate na hipotekarni ugovor. Svi dokazi o tom postupku moraju se zadržati bez greške.
- Zbirka dokumenata za obradu odbitka. O njima će se govoriti kasnije.
- Podnošenje zahtjeva utvrđenog obrasca za primanje novca za hipotekarni ugovor i kamate plaćene na njemu.
- Čeka se odgovor porezne uprave. Ako se postupak odobri, možete pričekati s prijenosom uplaćenog novca na račun građana. U slučaju odbijanja u roku od 30 dana, predlaže se uklanjanje razloga za neodobravanje bez ponovnog podnošenja zahtjeva za odbitak.
Ovaj postupak nije najbrži. Porezne vlasti prosječno pregledavaju prijave za povrat u roku od dva mjeseca. I otprilike 1,5-2 mjeseca troši se na prijenos financija na račun primatelja.
Koliko dugo mogu dobiti novac natrag
Želite li dobiti odbitak poreza na kamate na hipoteku? Zastara te operacije odavno je utvrđena na zakonodavnoj razini. Građani imaju pravo dobiti dio novca potrošenog u posljednje 3 godine. Nekretnine se mogu steći ranije od ovog razdoblja.
Umirovljenicima se priznaje odbitak duže. Oni imaju pravo obrade prema rezultatima u posljednje 4 godine. Nema značajnijih ograničenja i značajki.
O vremenu stjecanja nekretnina
Još jedna mala osobina je pojam za kupnju stambenog objekta na hipoteci. Nisu sve nekretnine u 2017. godini predviđale izvršenje povrata kamata na hipotekarni ugovor.
Zapravo, razumijevanje ograničenja nije tako teško. Odbitak poreza na hipoteku duguje svim građanima koji su sklopili hipotekarni ugovor prije 1. siječnja 2017. godine. To je zbog činjenice da u datom izvještajnom razdoblju možete vratiti novac (kao i izvijestiti o svojim prihodima) samo za prošlu godinu.
Kada se posebno prijaviti
Sada malo o tome kada je bolje kontaktirati Saveznu poreznu službu s odgovarajućim zahtjevom. Neki građani smatraju da se odbitak poreza na kamate na hipoteku (za nekoliko godina ili za godinu dana - to nije toliko važno) mora podnijeti prije 30. travnja. To je zbog činjenice da upravo u ovom trenutku započinje novo razdoblje poreznog izvješćivanja.
Na zakonodavnoj razini, nigdje nisu navedeni točni uvjeti za prijavu za povrat hipoteke i kamate na nju tijekom godine. To znači da svoju ideju možete oživjeti u bilo koje doba godine.
Opći dokumenti za operaciju
Sada malo o dokumentima potrebnim za provedbu zadatka. Porezni odbitak pri kupnji hipoteke bilo koje nekretnine predviđa određeni popis vrijednosnih papira. Koje?
Opći popis dokumenata potrebnih za prijavu poreznom tijelu izgleda ovako:
- osobna iskaznica svih vlasnika uključenih u postupak;
- 2-NDFL certifikat za određeno razdoblje izvješćivanja;
- zahtjev za odbitkom;
- obrazac za prijavu poreza 3-NDFL.
Ovi radovi zahtijevaju odbitak. Sve bi trebalo biti u originalu. Morat ćete napraviti kopiju putovnice. Ne zahtijeva ovjeru.
Dodatni radovi
Kako je moguće odbiti porez na hipoteku? Dokumente potrebne za ovu operaciju morate pronaći kod savjesnog građanina koji je sklopio hipotekarni ugovor. Što treba pripremiti?
Prethodno predloženi popis dokumenata dopunjuje sljedećim dokumentima:
- hipotekarni ugovor;
- dokumente koji upućuju na plaćanje kamate na hipoteku;
- plan otplate duga;
- potvrde o stvarno prenesenom novcu (preuzeto od banke).
Ništa nerazumljivo ili posebno. Uz to, svaki građanin mora dostaviti podatke o računu na koji će se teret obračunati nakon odobrenja operacije.
Srodni rad
Ali to nije sve. Porez na imovinu za hipoteku, kao i glavni povrat za kupnju nekretnina, u nekim slučajevima zahtijeva dodatnu dokumentaciju. U praksi su takve situacije vrlo česte. U skladu s tim, također morate znati za njih.
Dakle, odbitak poreza od kamata na hipoteku sa zajedničkim vlasništvom bit će formaliziran samo ako:
- izjave o raspodjeli odbitka;
- vjenčani listovi.
Ako su u postupak uključeni maloljetnici, trebate:
- dokumenti koji ukazuju na dječja imovinska prava na nekretninama;
- rodni listovi.
Naravno, ako nekretninu kupi umirovljenik, i oni od njega zahtijevaju potvrdu o mirovini. Na ovome se završava sav papir potreban za provedbu operacije.
Ugovori koji vam omogućuju povraćaj novca za kamate
Mnoge građane zanima kakav ugovori vam omogućuju da izvučete porezni odbitak kamate plaćene na hipoteku. Da biste odgovorili na to pitanje, samo je potrebno pažljivo proučiti porezni zakonik.
Navodi da je povrat sredstava za stvarno plaćene kamate dopušten ne samo na temelju hipotekarnog ugovora. Građani koji podnesu zahtjev za bilo koji zajam ili kredit za kupnju ili izgradnju stanovanja imaju pravo provesti studijski postupak.
Na primjer, ako osoba uzme kredit od poslodavca, a ugovor kaže da će se novac upotrijebiti za plaćanje kamata, možete prikupiti prethodno nabrojane dokumente i obratiti se poreznoj službi. Kada nema odgovarajućeg unosa, nije moguće ostvariti odbitak. Čak i ako je građanin poslao kredit za kamate na hipoteku.
Obavezna trenutna izvedba i primjena
Sve gore navedeno omogućava nam da zaključimo da postupak koji se proučava ne zahtijeva posebno znanje. Ali još uvijek osigurava vlastite karakteristike. Moram li odmah reći poreznim vlastima da se planira odbiti porezni odbitak na hipoteku? Općenito ne. To možete izjaviti nakon iscrpljivanja odbitka glavne imovine.
Je li potrebno za dostavljanje određenih sredstava godišnje dostavljati dokumente? Zapravo, ova operacija, kao što je već spomenuto, ima ograničenje od 3 godine. U skladu s tim, u malim je postocima preporučljivo pričekati, a zatim doći s izjavom utvrđenog obrasca za svih 36 mjeseci. Ipak, ne postoje točne indikacije o ovoj temi. Ako građanin želi, može godišnje podnositi dokumente da formalizira operaciju koja se proučava.
primjer
A sada malo o procesu koji se proučava s primjerima. Oni će pomoći razumjeti načelo prikupljanja određenih sredstava kao odbitaka. Kao što je već shvaćeno, operacija ne zahtijeva posebno znanje. A iznos novca koji se nudi da se vrati je 13% počinjenih troškova.
Kako se izračunava odbitak poreza na kamate na hipoteku? Primjer ove operacije može se uzeti u obzir u sljedećoj situaciji:
Građanin je 2014. godine uzeo hipoteku u iznosu od 2 milijuna rubalja od banke kako bi kupio stan koji košta 2.500.000 rubalja. Potvrda o registraciji vlasničkih prava izdana je i 2014. godine. U 2015. godini građanin podnosi 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za osnovnim odbitkom imovine. Istodobno, moći će dobiti 260.000 rubalja što je više moguće, unatoč činjenici da je nekretnina koštala 2,5 milijuna. Uz to, građanin prima drugi porezni odbitak. Povrat kamate na hipoteku u ovoj situaciji iznosit će 13% dodatnog novca koji se troši. Točan iznos ovisit će o uvjetima ugovora.
Vojna hipoteka
Na takav posao kao što je vojna hipoteka mora se obratiti posebna pozornost. Mogu li od nje dobiti odbitak poreza? Kamate na hipoteku ili glavnu nekretninu? Koje će značajke operacije morati biti uzete u obzir u ovom ili onom slučaju?
Unatoč činjenici da vojna hipoteka uključuje pomoć u pribavljanju stambenog prostora, građanin će i dalje moći ostvariti pravo na 13% troškova nastalih u kupovini stana.
Unatoč tome, vojnik ima pravo proučiti postupak samo kad je dio svog osobnog novca dao za hipoteku. Ako je nekretnina kupljena samo na teret državnih sredstava, ne vraćaju se povrati.
Ograničenja iznosa koje je vojska postavila za hipoteke i kredite ostaju ista. U 2017. godini vojniku je ograničeno samo 290.000 rubalja na glavnom odbitku i 390.000 rubalja uz kamate. I ništa više.
Da biste to pojasnili, razmislite o maloj situaciji:
Vojska kupuje stanove za 6 milijuna rubalja. Od toga, građanin troši 2 milijuna 100 tisuća rubalja vlastitih sredstava. Preostali iznos pokriva država. Kamata koju građanin plaća za operaciju iznosi, recimo, 1.000.000 rubalja. U ovom slučaju glavni odbitak iznosit će 260 000 (budući da je osoba dala više od maksimalnog koji je utvrdilo porezno tijelo), a porezni odbitak od kamate na hipoteku (u ovoj situaciji nema suosnivača zajma) iznosit će, kao što je već napomenuto, točno 13% dodatnih plaćanja kamata , U našem slučaju to je 130 000 rubalja.
Iz toga slijedi da žalba vojnika, bez odbitka, nema značajnih značajki. Ova kategorija građana jednostavno ima više mogućnosti za kupnju stanova. I ništa više.
Kamo ići
Za odbitak poreza na hipoteku trebalo je, kako je napomenuto, prikupiti određeni popis dokumenata, a zatim podnijeti zahtjev za novac određenoj državnoj agenciji. Mogli ste primijetiti da ovaj zahtjev obrađuju porezne vlasti u mjestu registracije građana.
Prema tome, za provedbu zadatka treba se primijeniti:
- poreznoj službi u mjestu registracije primatelja;
- na MFC-u;
- podnijeti zahtjev putem portala državnih službi.
U praksi se najčešće ljudi izravno obraćaju Federalnoj poreznoj službi radi registracije. No, portal "Državne službe" također počinje biti u potražnji.
Podnošenje dokumenata i prijava radi podnošenja poreznog odbitka na kamate na hipoteku (nekoliko godina ili ne, nije toliko važno) kao za povrat glavne imovine:
- osobno od strane primatelja;
- poštom.
No, putem predstavnika u pravilu se papiri ne uručuju. Ako građanin ne može osobno podnijeti zahtjev, morat će ga koristiti. Toplo se preporučuje da pošaljete pismo s obavijesti i popisom radova u prilogu zahtjeva. To je jedini način da se ideja provede što je moguće korektnije.
Višestruka upotreba
Nekoliko riječi o opetovanoj uporabi ispitivanog postupka. Kao što praksa pokazuje, danas većina građana ima pravo na odbitak dok ne iscrpi utvrđeni maksimalni iznos novca.
U Rusiji su sljedeće značajke višestruke pojave:
- ako je hipoteka upisana prije 1. siječnja 2014., porezni odbitak na kamate na hipoteku može se izdati samo jednom;
- kada je riječ o imovini kupljenoj nakon ranije navedenog datuma, građanin se može prijaviti poreznoj službi onoliko puta koliko mu treba.
U skladu s tim, većina obitelji ima pravo više puta podnijeti zahtjev za odbitak. Nevjerni porezni obveznik neće uzrokovati poteškoće.
Rezultati, zaključci, zaključci
Sada je jasno kako se izračuna porezni odbitak u određenom slučaju. Za ovaj postupak građanin ne zahtijeva značajna znanja ili vještine. Dovoljno je zapamtiti sve prethodno navedene podatke. Pomoći će bez ikakvih poteškoća u realizaciji ideje.
Ipak, iz različitih razloga, porezne vlasti mogu odbiti izdavanje i izdavanje odbitka. Ovo se pravilo odnosi i na osnovni povrat imovine i na kamate.
Zašto se građaninu može odbiti? Razlozi ove pojave ovise o situaciji. U praksi se najčešće susreću sljedeći slučajevi:
- nepotpun popis dokumenata u prilogu prijave;
- podaci koje je predložio građanin nisu istinite;
- nedostaje zastara za odbitak.
U svakom slučaju, građanin će dobiti pismo koje detaljno objašnjava situaciju. Kao što je već napomenuto, primatelju će se dati mjesec dana da popravi situaciju.
Ako građaninu odobri odbitak poreza (kamata na hipoteku), zahtjev će biti prihvaćen i sredstva će se pravovremeno uplatiti na navedeni račun. Tipično, postupak traje oko 1,5 mjeseca.
U prosjeku će trebati utrošiti oko pola godine za potpuno izvršavanje bilo kakvog odbitka. Stoga ne treba računati na brzu operaciju. Odbitak u Rusiji vrši se bez većih poteškoća, ali zahtijeva određene vremenske troškove. Uzmemo li u obzir sve prethodno nabrojene značajke, pojmove i preporuke, građanin će moći 100% razumjeti ispitivanu temu. Više informacija nije potrebno osobi.
Kada kupuje stan u hipoteci, pojedinačni porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu. U postupku savjetovanja reći ćemo o postupku primjene odbitka imovine za hipoteku.
Tko ima pravo na odbitak poreza na imovinu na hipoteci i u kojem iznosu?
Kada govorimo o odbitku imovine za hipoteku, mislimo na:
- odbitak u iznosu stvarnih troškova za kupnju stana u Ruskoj Federaciji (podstavak 3. stavak 1., članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
- odbitak u iznosu stvarnih troškova za otplatu kamate na hipotekarni kredit uzet za kupnju stana (stav 4. stav 1. člana 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Pravo na odbitak imovine za hipoteku 2017.-2018. Ima pojedinac čiji se dohodak oporezuje po stopi od 13% i koji stekne stan u svom vlasništvu (uključujući zajednički, zajednički) ili u vlasništvu svoje djece mlađe od 18 godina (stavak 1, 6, članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, govoreći o stopi od 13%, mislimo na stopu predviđenu stavkom 1. čl. 224. Poreznog zakona Ruske Federacije. Doista, na primjer, prihod visokokvalificiranih stranih stručnjaka (VKS) također je podložan porezu na dohodak po stopi od 13%, ali ne na temelju stavka 1. čl. 224. Poreznog zakona Ruske Federacije, a u skladu sa stavkom 3 čl. 224. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga vlasnički odbitak videokonferencije nije dopušten (Dopis Ministarstva financija od 27.10.2017 broj 03-04-05 / 70750).
Podsjećamo i da se odbitak imovine ne primjenjuje na dohodak od sudjelovanja u kapitalu u organizaciji (na dividende), kao i u obliku dobitaka koje dobivaju sudionici kockanja i sudionici lutrije (klauzula 3, članak 210 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Odbitak imovine za hipoteku pretpostavlja se u sljedećem iznosu (stavke 3., 4. članka 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije):
Vrsta odbitka imovine | Iznos odbitka, trljati. |
---|---|
troškovi kupovine stana | 2 000 000 |
otplata kamata na hipotekarni kredit | 3 000 000 |
Važno je zapamtiti da ako se odbitak imovine za stan u iznosu od 2.000.000 rubalja može upotrijebiti za nekoliko objekata nekretnine (recimo, za stan vrijedan 1.800.000 rubalja i dio troškova stana u iznosu od 200.000 rubalja), tada se odbitak imovine za kamate na hipoteku Pruža se samo za jedan objekt nekretnine (klauzula 8, članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije, dopisi Ministarstva financija od 21.08.2013. Broj 03-04-05 / 34150, od 14. 08. 2013. broj 03-04-08 / 32992).
Naravno, za određenu kalendarsku godinu pojedinac ima pravo na odbitak imovine samo u granicama oporezivog dohotka. Na primjer, 2017. godine kupljen je stan vrijedan 8 000 000 rubalja (bez kamata), a dohodak oporezivan po stopi od 13%, što se može odbiti odbitkom, za istu godinu iznosio je 720 000 rubalja. Tada će se odbitak imovine za godinu osigurati ne u maksimalnom iznosu odbitka, već u iznosu od 720 000 rubalja. Prema tome, porez na dohodak za povrat bit će 93.600 rubalja (720.000 rubalja * 13%). Ostatak odbitka u iznosu od 1.280.000 rubalja (2.000.000 rubalja - 720.000 rubalja) može se prenijeti na sljedeće godine.
Čak i kada se koristi odbitak troškova za kupnju stana, odbitak kamate može se i dalje prijavljivati \u200b\u200bgodišnje, na temelju stvarno plaćenih kamata na hipoteku i sve dok iznos plaćenih kamata ne pređe 3.000.000 rubalja.
Kome trebam podnijeti zahtjev za odbitkom imovine na hipoteci?
Porezni obveznik može podnijeti zahtjev za odbitkom imovine za stan (stavke 7, 8 članka 220 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- ili u poreznu upravu na kraju godine podnošenjem;
- ili poslodavcu tijekom godine, ali uz prethodno primanje Obavijesti o pravu na odbitak od poreznog inspektorata u obliku odobrenom naredbom Savezne porezne službe od 14.01.2015. br. MMV-7-11 / 3 @.
Dokumenti za dobivanje odbitka imovine za hipoteku
Ako se fizička osoba krajem godine prijavi poreznom uredu kod odbitka imovine, tada se deklaraciji s 3-NDFL-om mora priložiti sljedeće:
- sporazum o kupnji stana (kupnjom sekundarnog materijala) ili ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji i akt o prijenosu ili drugi dokument o prijenosu zajedničkog građevinskog objekta od strane nositelja građevine i prihvaćanje od strane sudionika zajedničke gradnje, potpisan od strane stranaka (prilikom kupnje stana u kući u izgradnji);
- dokumenti koji potvrđuju vlasništvo stana;
- rodni list djeteta - kada roditelji steknu stan u vlasništvu njihove djece mlađe od 18 godina;
- dokumente koji potvrđuju troškove poreznog obveznika (potvrde o primanjima naloga, bankovni izvodi o prenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja i drugi dokumenti);
- potvrda banke o kamatama plaćenim hipotekom;
- potvrda 2-porez na dohodak;
Iste dokumente potrebno je dostaviti poreznoj inspekciji kako bi nakon naknadne žalbe poslodavcu dobili Obavijest o pravu na odbitak.
Ali kad se pojedinac već prijavi poslodavcu kako bi primio odbitak imovine za hipoteku, dokumenti će biti sljedeći:
- Obavijest izdana od strane poreznog ureda;
Hipotekarno refinanciranje i odbitak poreza na imovinu
Poreznim zakonom nije zabranjeno prikupljanje odbitka imovine prilikom refinanciranja hipoteke. To znači da, bez obzira na broj hipotekarnih kredita za refinanciranje, porezni obveznik zadržava pravo na odbitke imovine. Glavna stvar je da sporazum o refinanciranju hipoteke ili naknadno vraćanje zajma refinancirane hipoteke jasno pokazuje hipotekarnu prirodu odnosa. To jest, ugovori o refinanciranju trebali bi sadržavati reference na početni hipotekarni kredit, kao i ranije dane kredite u svrhu njegovog refinanciranja (
Svi građani Ruske Federacije koji zatraže zajam od banke za stan mogu dobiti odbitak poreza na kamate na hipoteku kada kupuju nekretnine za čitavo razdoblje tijekom kojeg je plaćen porez na hipoteku. Da biste dobili nagomilani iznos, dokumente morate podnijeti poreznoj upravi. Zakonodavstvo omogućava primanje dijela sredstava ako je transakcija izvršena u bilo kojoj državnoj banci Ruske Federacije.
Što je odbitak imovine na kamate na hipoteku
Zajmoprimac ima pravo vratiti novac uplaćen u državnu blagajnu porezom, ili ne plaćati porez. U tom slučaju možete dobiti povrat dijela poreza, odnosno smanjiti iznos prihoda na koji se obračunava porez. Odbitak poreza na hipoteku je gotovina koja smanjuje iznos dohotka za koji se ubiraju porezi. Kupnja nekretnine (stana ili zemljišta) korištenjem hipotekarnog kredita i plaćanje novca na njemu jedan je od slučajeva koji daje pravo na odbitak imovine od kamate na hipotekarni kredit.
Osnovni odbitak
Građani koji podnose zahtjev za hipoteku prilikom kupovine stana imaju pravo upisa kamate. Postupak povrata provodi se u skladu s trećim podstavkom prvog članka Poreznog zakona Ruske Federacije, koji regulira razdoblje poreznog izvješćivanja i popis potrebnih dokumenata. Povraćaj kamata - pododstavkom četiri. Pravo na registraciju vrijedi ako postoji potvrda o kupnji stana. Maksimalan iznos koji odbitak imovine na kamate može imati je dva milijuna rubalja.
Odbitak hipotekarnih kamata
Građanin koji je kupio imovinu hipotekom dužan je, pored glavnog duga za stan, svaki mjesec plaćati i određeni iznos banci. Tijekom cijelog razdoblja plaćanja akumulira se određeni iznos vraćenog duga. Zajmoprimac ima pravo na vrijeme vratiti 13% iznosa za hipoteku, ali ne više od tristo devedeset tisuća rubalja. Ova se značajka odnosi na kredite izdane nakon 2014. godine. Građanin može jednom u životu primiti odbitak od kamate na hipoteku.
Plaćanje kamate banci može se izvršiti u bilo koje vrijeme i za svako razdoblje plaćanja hipotekarnog kredita za stanovanje. Gotovina se može dobiti kod poslodavca ili u poreznoj upravi. Izbor načina primitka ovisi o hitnosti plaćanja i iznosu (neki poslodavci imaju pravo odbiti kamate za pružanje posredničkih usluga).
Tko bi trebao
Porezni inspektorat kompenzira građaninu banke odbitkom kamate na hipoteku. Naknada za hipoteku ne zahtijeva odmah za naknadu za stan. Ako je stanovanje kupljeno hipotekom, a građanin je već iskoristio odbitak za troškove kupnje, povrat se može izvršiti kasnije. Naknada za odbitak kamate na hipoteci duguje se svim građanima Ruske Federacije koji službeno rade tijekom cijelog razdoblja plaćanja duga.
Gdje podnijeti zahtjev za odbitak poreza
Građanin može zatražiti odbitak od kamate na hipoteku u sljedećim organizacijama:
- portal državnih službi;
- porezna inspekcija u mjestu prebivališta;
- bilo koji višenamjenski centar (MFC).
Federalna porezna služba po mjestu registracije
Porezni ured na mjestu registracije obavlja sve poslove u vezi s plaćanjem poreznih kamata. Broj i adresa vašeg FTS-a možete pronaći na portalu javnih usluga unosom adrese registracije i TIN broja (porezni identifikacijski broj). Na mjestu registracije možete podnijeti samo prijavu i 3-NDFL deklaraciju, nakon čega će aplikacija biti razmotrena u kratkom vremenu. Ukoliko se potvrdi pravo na primanje, potrebno je prenijeti ostatak paketa dokumenata.
MFC
Višenamjenski centar (MFC) bavi se registracijom plaćanja poreza na hipotekarne kredite. Za primanje plaćanja potrebno je ispuniti deklaraciju u skladu s obrascem 3-NDFL, nakon kraja godine u kojoj su plaćanja počinjala. Multifunkcionalni centri nisu geografski vezani za građane i svatko tko želi primati kamate može se prijaviti na bilo koji od njih koji se nalazi na teritoriju Ruske Federacije.
Portal državnih službi
Iznos kamata na hipoteku možete dobiti podnošenjem zahtjeva putem službenog portala javnih službi. Za ovu operaciju potrebno je registrirati se u sustavu, navesti podatke (seriju, broj, registraciju) putovnice državljanina Ruske Federacije, SNILS i druge dokumente. Nakon što uprava provjeri točnost podataka, korisnik će moći predati elektronički paket dokumenata kako bi vratio kamate na hipoteku. Osim toga, na portalu možete naučiti kako dobiti novac od kamata na hipoteke u drugim organizacijama.
Kako vratiti porez na hipoteku
Da biste vratili iznos kamate putem poreznog ureda, morate podnijeti odgovarajući paket dokumenata. Prije svega, potrebno je izračunati i ispuniti obrazac za deklaraciju. Radovi se dostavljaju uz očekivanje da će novac biti vraćen u roku od tri mjeseca, računajući od dana podnošenja dokumenata. Termin za povrat ovisi o banci u kojoj je upisana hipoteka, količini novca i kako dobiti odbitak od kamate na hipoteku (u gotovini ili na bankovni račun).
Podnošenje prijave standardnog obrasca
Da biste izvršili uplatu u poreznoj upravi, morate ići na terminal elektroničke linije da biste odabrali stavku "novčane kazne, kazne, odbitci". Zaposlenik u uredu navedenom na kuponu izdaće obrazac zahtjeva u skladu s potrebama građana (br. 289 / BG-3-04 / 256). Nakon što ispuni zahtjev u skladu s uputama navedenim u njemu, on se predaje poreznom službeniku, a podnositelj zahtjeva ima ovjerenu kopiju u rukama.
Prijava se razmatra u roku od deset radnih dana. Nakon razmatranja prijave, građaninu će se poslati obavijest o pozitivnoj ili negativnoj odluci na adresu registracije koja je navedena u prijavi u obliku pisma ili u obliku tekstualne, glasovne poruke na kontakt telefon. U slučaju pozitivne odluke, bit će potrebno prenijeti ostatak paketa dokumenata.
Dokumenti za odbitak
Da biste primili iznos novca, morate dostaviti sljedeće dokumente:
- prijava;
- potvrda banke u kojoj je primljen hipotekarni kredit;
- potvrda o zaposlenju;
- dokumenti koji potvrđuju pravo na stanovanje;
- prijava poreza (obrazac 3-dohodak);
- putovnica (original i kopije);
- dodatni dokumenti koji ukazuju na zajedničko vlasništvo, na primjer, vjenčani list (ako je potrebno).
Primanje sredstava na račun
Da biste primili uplatu, u izvodu se trebaju navesti sve pojedinosti računa na koji će porez morati prenijeti sredstva. Povrat novca može se izvršiti na sljedeće načine:
- podići gotovinu u banci;
- na bankovni račun;
- na račun debitne ili kreditne kartice.
Povrat poreza na hipoteku putem poslodavca
Država može kamate na hipotekarni stambeni kredit i glavni dug nadoknaditi ne samo putem porezne uprave (uz izračun ukupnog godišnjeg iznosa), već i kroz poslodavca. Koristi se metoda izračuna godišnjih plaćanja. Da biste koristili sličnu shemu, trebate učiniti sljedeće:
- Da biste unaprijed odredili iz porezne inspekcije potvrdu (3-dohodak) o postojanju prava na naknadu i plaćanje hipoteke.
- Podnijeti potvrdu knjigovođi na mjestu rada.
- Jednokratno plaćanje u računovodstvu dobijte u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja.
Kada mogu dobiti odbitak poreza
Novac za hipotekarne kamate može se dobiti u bilo koje vrijeme, ali ne ranije od godinu dana nakon početka plaćanja hipotekarnim kreditom. Novac možete vratiti u paušalnom iznosu ili godišnjim transferima na račun, ovisno o želji građana. Uz to, plaćanje se može primiti ne za cijelo razdoblje, već za jednu ili dvije godine od trenutka plaćanja hipotekarnog kredita.
Zastara
Povraćaji u obliku odbitka poreza nisu ograničeni na zastare, sukladno zakonima Ruske Federacije. Građanin ima pravo na odbitak poreza prije njegove potpune primjene. Pored toga, iznos novca može se platiti za bilo koje porezno razdoblje. Međutim, vlasnik kuće može ostvariti pravo na odbitak samo u iznosu koji je bio važeći kad su se pojavila prava na ovu uplatu.
Kako se izračunava odbitak od kamata na hipotekarni kredit?
Iznos odbitka smanjuje tzv. Oporezivi iznos s kojim je građanin zadržao porez na dohodak. Primatelj može povratiti u obliku vraćenog poreza 13% odbitka za izvještajno razdoblje. Iznos može biti cjelokupni iznos stvarno uplaćenog novca, ali iznos plaćanja je ograničen prema ugovoru o hipotekarnom kreditu - tri milijuna rubalja. Najviši iznos poreza koji se vraća može povratiti do 13% plaćenog iznosa, tj. ako je, primjerice, plaćeno 100 rubalja, odšteta će biti 13.
Podjela poreza na supružnike
U slučaju zajedničkog vlasništva kupljene nekretnine od strane supruga i supruga (zajedničko vlasništvo), glavni odbitak (za nekretnine i kamate) raspodjeljuje se u skladu s veličinom udjela svakog od vlasnika. Vlasnik nema pravo osigurati svoj dio iznosa odbitka naknade drugom nositelju autorskih prava. Svaki od njih ima odbitak za kupnju, obračunate kamate za kredit na stan u hipoteci. Ako su suprug ili supruga već podnijeli povrat poreza od porezne službe za stan, drugi dioničar može dobiti samo polovicu odbitka.
Povrat poreza na dohodak kod refinanciranja hipotekarnog kredita
Građanin koji je hipotekom kupio stanovanje i podnio zahtjev drugoj banci sa zahtjevom za jednokratno refinanciranje hipoteke, čime se zapravo smanjuje osnovni trošak plaćanja kamate banci, također može podnijeti zahtjev za kamate u skladu s prvim i drugim sporazumom. U ovom slučaju bi dokumentacija trebala naznačiti da je zajam odobren s ciljem refinanciranja prethodnog ciljanog zajma.
Uz osobno životno osiguranje
Hipotekarni kredit u većini banaka podrazumijeva da će građanin osigurati svoje zdravlje i život. Za cijelo vrijeme hipotekarnog kredita akumulira se velika svota novca. Od 2016. godine Rusiji je dopušteno vratiti porez na dohodak osobnim životnim osiguranjem, ali postoji nekoliko zahtjeva za ugovor o osiguranju:
- životno osiguranje od 5 godina;
- polisa osiguranja hipoteke koju plaća dužnik;
- dužnik je državljanin Ruske Federacije;
- građanin je u dobroj vjeri plaćao porez od svoje plaće.
Tko nema pravo na povrat poreza na dohodak od kamata na hipoteku
Oni mogu odbiti pružanje pogodnosti u obliku povrata dijela plaćanja poreza na hipoteku ako je dužnik u prijavi naveo podatke koji nisu istiniti ili je nadležnom tijelu predao nepotpuni paket dokumenata potrebnih za obradu. U ovom slučaju se vraća porez nakon podnošenja svih dokumenata i navođenja točnih podataka. Potpuni neuspjeh IFTS-a da osigura odbitak od hipotekarnih kamata događa se u sljedećim okolnostima:
- ljudi koji rade neformalno, tj. bez sklapanja ugovora o radu s poslodavcem;
- osobe koje se bave komercijalnim aktivnostima i one koje rade na patentnom sustavu oporezivanja;
- građani koji su postali legalni vlasnici stanova koje su kupili treće strane;
- osobe koje su prethodno podnijele zahtjev za odbitkom hipoteke za isti objekt;
- međuzavisni građani (kupovina stanova ili drugog stana od rodbine).