Kalkulator predujma za usn prihod. Rok za plaćanje predujma u USN za un
Članak će vam pomoći da to učinite kako treba obračun predujma pomoću pojednostavljenog sustava, STS je najpopularniji i najpovoljniji sustav oporezivanja, koriste ga mnoge organizacije i individualni poduzetnici. Prema zakonu, porezi se obračunavaju jednom godišnje. Stoga mnogi porezni obveznici zaboravljaju postupak obračuna poreza i plaćanja predujma, jer smatraju da jednom kad godišnje podnesemo deklaraciju, tada predujmove ne treba obračunavati i plaćati.
Ponekad, ako je iznos pojednostavljenog poreza mali, neki porezni obveznici ne plaćaju porez na pojednostavljeni porez na dohodak, jer smatraju da je postupak izračuna dug i težak. No to nije tako, u nastavku ćemo pokazati jednostavnim tipičnim primjerima kako izračunati porez na dohodak DZZ-a.
Želimo napomenuti da je kršenje rokova za plaćanje kamata. Dakle, u članku će biti prikazana pravila za obračun i plaćanje predujma i godišnji porez na dohodak od USN-a.
Posvećen je pojednostavljeni porezni sustav.
Izvještajna razdoblja za USN obveznike su prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci kalendarske godine, a porezna godina je kalendarska godina.
Akontaciju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je prenijeti u proračun najkasnije 25. u mjesecukoja slijedi četvrtinu (). Tijekom godine, porezni obveznici, uz prisustvo prihoda od obavljanja djelatnosti, moraju uplatiti tri avansna plaćanja:
- za I tromjesečje - do 25. travnja uključivo;
- za pola godine - do 25. srpnja;
- u trajanju od 9 mjeseci - do 25. oktobra.
Na kraju godine plaća se USN porez umanjen za ranije plaćene predujmove. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi. Godišnji rok za plaćanje poreza odgovara roku za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu:
- organizacije - najkasnije 31. ožujka,
- IP - ne kasnije 30. travnja.
Akontacija i porez na pojednostavljeni porezni sustav preneseno u punim rubljem bez centi.
Primjer pojednostavljenog obračuna poreza
Porez na pojednostavljeni porezni sustav za godinu iznosio je 200 000 rubalja. U prvom tromjesečju nije bilo prihoda, avansi nisu plaćani. Za šest mjeseci predujam je iznosio 30.000 rubalja, za 9 mjeseci - 40.000 rubalja. Na kraju godine trebate platiti 130.000 rubalja (200.000 - 30.000 - 40.000).
KBK za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava
na izbornik
IZRAČUN akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu i premiji osiguranja za PODUZETNIKA sa i bez zaposlenih
Tijekom godine premije osiguranja u fiksnom iznosu mogu se prenijeti u proračun bilo odmah u cijelosti, ili postupno s nekoliko uplata. Istovremeno je moguće smanjiti jedinstveni porez (avansno plaćanje) samo za iznos doprinosa uplaćenih u razdoblju za koje obračunavate porez (avansno plaćanje), To je navedeno u dopisima Ministarstva financija od 04.09.2013 broj 03-11-11 / 36393, od dana 08.08.2013 broj 03-11-09 / 34637, od 03.04.2013 broj 03-11-11 / 135, Federalne porezne službe od 25.02.2013. Br. ED-3-3 / 643.
Za dodatne doprinose (1%) od prihoda više od 300 000 rubalja. Možete smanjiti i jedinstveni porez. Procedura je ista kao i kod glavnih - porez se može umanjivati \u200b\u200bu onim izvještajnim razdobljima kada su doprinosi stvarno prebačeni u proračun. Ista pojašnjenja nalaze se u dopisima Ministarstva financija od 22.03.2016 broj 03-11-11 / 15822 i od 26. svibnja 2014. broj 03-11-11 / 24969.
Ako poduzetnik prestane poslovati, za odbitak prihvaća samo one doprinose koje je IP uplatio prije datuma izuzeća iz Jedinstvenog državnog registra poduzeća. To je dan kada je porezni inspektor u USRIP-u registrirao činjenicu prestanka poduzetnika.
Na primjer, ako je poduzetnik 26. svibnja isključen iz USRIP-a, a 27. svibnja plaćao premije osiguranja, ne možete ih platiti.
Napomena: Dopis Ministarstva financija od 28.08.2015 broj 03-11-11 / 49540.
na izbornik
Predujam poreza, Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreznom sustavu - dohodak
Porezna stopa: 6%., Porezna osnovica: dohodak naveden u.
Kako smanjiti iznos poreza USN - dohodak
"Pojednostavnici" mogu smanjiti iznos poreza iz razloga navedenih u.
Prema zakonu, pojednostavljeni porez može se umanjiti za:
- premije obveznog mirovinskog osiguranja;
- premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja;
- premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti;
- premije osiguranja obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom;
- troškovi bolovanja na teret poslodavca (osim u industrijskim nezgodama i profesionalnim bolestima). U obzir se uzimaju dani koje osiguranik uplaćuje u slučajevima navedenim u Federalnom zakonu od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ o obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom;
- isplate po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju u korist zaposlenika u slučaju privremene nesposobnosti (osim industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti).
Organizacije i poduzetnici sa zaposlenicima može smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za najviše 50% iz gore navedenih razloga.
Samostalni poduzetnici bez zaposlenikane izvršavajući plaćanja i druge naknade pojedincima, ima pravo u cijelosti smanjiti iznos poreza na doprinose za fiksno osiguranje za PFR i FFOMS. Ali samo ako se ovi doprinosi prenesu u ta sredstva. Ako je iznos poreza na kraju godine manji od navedenih doprinosa, ne morate plaćati porez u proračun.
Ako je pojedinačni poduzetnik bez radnika u prvom tromjesečju prenio cjelokupni iznos fiksnih uplata za osiguranje za tekuću godinu, moguće je umanjiti predujam poreza na pojednostavljeni porezni sustav za prvo tromjesečje za cijeli iznos doprinosa. Ako je porez niži od fiksnog plaćanja, tada možete upotrijebiti "odbitak" u sljedećem izvještajnom razdoblju (kada se porez obračunava za šest mjeseci, 9 mjeseci, godinu dana).
Savjet za IE
Pogodnije je i isplativije plaćati fiksna plaćanja u PFR-u i FFOMS-u kvartalno kako bi se smanjila akontacija poreza na pojednostavljeni porezni sustav.
na izbornik
FORMULACIJA PORESKOG POREZA I ULAGANJA PLAĆA USN
Potrebno je umnožiti prihod STS-a za 6% umanjen za premije osiguranja i / ili fiksne uplate IE minus prethodno uplaćene predujmove. Postupak utvrđivanja dohotka objašnjen je u.
Primjer obračuna poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu.
U 1. kvartalu 2015. pojedinačni poduzetnik je odmah za cijeli godišnji iznos prebacio fiksne doprinose u iznosu od 22 261,38 rubalja. Razmotrite izračun predujma.
razdoblje | zarada (Kumulativna) | porez isključujući predujmove | Porezni porez |
---|---|---|---|
I četvrt | 300 000 | 18.000 (300.000 x 6%) | 0
Napomena: (s obzirom da su doprinosi premašili porez, 18.000 |
Ja pola | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 1739
(24 000 – 22 261) |
9 mjeseci | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Napomena: Budući da se iznos prihoda nije promijenio, a avansno je plaćeno pola godine, ništa se ne mora prenijeti u proračun za 9 mjeseci. |
godine | 500 000 | 30.000 (500.000 x 6%) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
na izbornik
Proračun ADVANCE, Predmet oporezivanja - prihod umanjen za troškove
Kako smanjiti poreznu osnovicu za premije osiguranja
Da biste smanjili poreznu osnovicu, čuvajte sve dokumente o tome. Uz to, troškovi bi trebali biti ekonomski opravdani i plaćeni (). Troškovi mogu uključivati \u200b\u200bsamo one troškove koji su navedeni u čl. 346.16 Poreznog zakonika.
Poreznu osnovicu moguće je smanjiti za iznos gubitka koji proizlazi iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja ().
Upozorenje! , Ako uplatu predujma platite kasnije od rokova na propisani način (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 24.02.2015. Br. 03-11-06 / 2/9012.).
Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu: stope, rokovi, razdoblja
Predmet oporezivanja
Periodi izvještavanja:
- I četvrtina;
- pola godine;
- devet mjeseci
Napomena: čl. 346.19 Poreznog zakonika
Porez i avansno plaćanje
Akontacije se isplaćuju najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon isteka izvještajnog razdoblja.
Porez na kraju poreznog razdoblja plaća se:
- organizacije - najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja;
- individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja
Napomena: čl. 346.21 Poreznog zakonika
Minimalni porez (ako je predmet oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)
Ako je iznos jedinstvenog poreza manji od 1 posto primljenog dohotka, proračun mora biti plaćen minimalni porez. Minimalni iznos poreza utvrđen je formulom:
Minimalni porez \u003d Primljeni prihod u poreznom razdoblju × 1%
Napomena: stavak 6. čl. 346.18 Poreznog zakonika
Porezno izvještavanje
Organizacije podnose deklaracije najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja.
-
Kako ispuniti USN deklaraciju? Kako izračunati jedinstveni porez po stopi od 6% na dohodak (USN-6). Obračun predujma. USN-6 program obračuna jedinstvenog poreza u Excelu formatu.
Poduzetnik bi trebao samostalno izračunavati i vršiti avansna plaćanja na pojednostavljenom poreznom sustavu na tromjesečnoj osnovi, a prema rezultatima godine moguće je izvršiti prilagodbe u visini izvršenih plaćanja.
Što učiniti ako primljeni predujam ne uključuje prihode primljene u izvještajnom razdoblju
Budući da se prihod pojedinačnog poduzetnika po pojednostavljenom poreznom sustavu određuje kumulativnim zbrojem i uzima u obzir u izvještajnom razdoblju do datuma primitka, važno je da ne propustite niti jedan iznos u obračunu plaćanja. Ali ako se takva greška dogodila, potrebno je naplatiti dodatni porez. Na primjer, kada otkrijete neračunati prihod za prvo tromjesečje, možete prilagoditi iznos predujma za prvo polugodište, odnosno ne morate posebno izdavati uplatu. Kazne za kasnu obračun poreza naplatit će se u svakom slučaju. To se ne može izbjeći. Ali novčane kazne za takve prekršaje nisu predviđene zakonom.
Obračun predujma u pojednostavljenom poreznom sustavu
STS, "Prihodi"
Akontacije pojedinih poduzetnika smještene u pojednostavljenom poreznom sustavu mogu se umanjiti za premije osiguranja, a poduzetnik bez osoblja ima pravo smanjiti porez za 100% plaćenog fiksnog doprinosa. No, tromjesečno plaćanje odbitka smatra se najpovoljnijim i najpovoljnijim za poduzetnika, tada neće biti zabune s smanjenjem plaćanja poreza. Potrebno je prenijeti doprinose poduzetniku prije posljednjeg dana svakog tromjesečja.
Ako je poduzetnik početkom godine uplatio puni iznos fiksnih doprinosa, tada je nemoguće odmah smanjiti porez na njihov cjelokupni iznos. Preduvjeti i porezi smanjuju se tromjesečno za četvrtinu iznosa fiksnih plaćanja za godinu. Osim toga, ostatak se odnosi na sljedeća izvještajna razdoblja, smanjujući porezna plaćanja prema shemi: za 1. kvartal 1/4 iznosa odbitka za godinu, za polugodište 1/2, za 9 mjeseci 3/4, za cijelu godinu.
Samostalni poduzetnik s zaposlenim osobljem ima pravo smanjiti porez i predujam za najviše 50% za iznos plaćenih odbitka od plaće zaposlenika, uključujući i za sebe. Formula za unaprijed obračun: 6% porezne osnovice, umanjeno za iznos odbitaka i plaćeno ranije napredak.
Važno je zapamtiti da bi se prijelaz poduzetnika koji radi u jednoj osobi u aktivnosti (iako privremene) s osobljem nužno morao odražavati u izračunu predujma za cijelu godinu. Morat ćemo ponovno izračunati porez kvartalno i naplaćivati \u200b\u200bdodatne kamate na nedovoljna plaćanja jer će postojati razlika zbog smanjenja poreza na iznos odbitka. U deklaraciji pojednostavljenog poreznog sustava bit će potrebno navesti sve preračunate iznose.
STS, "Prihodi umanjeni za troškove"
Ako su u prošloj godini napravljeni gubici i plaćen minimalni porez, onda se ti iznosi mogu uzeti u obzir u troškovima tekuće godine (ili sljedećih 10 godina). Tijekom nekoliko godina pojedinačni poduzetnik ima pravo prenijeti nastale gubitke u strukturu troškova sljedećih poreznih razdoblja u kronologiji u kojoj su nastali.
Formula za izračun predujma je sljedeća: 5-15% porezne osnovice, umanjeno za gubitke iz prethodnih razdoblja, minimalni porez i preneseni predujam.
primjedba: Pomoću pojednostavljenog poreznog sustava možete brzo i pravilno izračunati avansne uplate
Suvremeni sustav oporezivanja omogućava pojednostavljivanje poreznog i računovodstvenog izvješćivanja, ali poduzetnici će na kvartalnoj osnovi morati izvršiti predujam po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Sadržaj stranice
Rad na "pojednostavljivanju" omogućuje tvrtkama da izbjegavaju plaćanje poreza na dohodak, dodanu vrijednost i osobnog dohotka. Organizacija plaća samo jedan porez i premije osiguranja. Da biste se prebacili na pojednostavljeni sustav, morate podnijeti obavijest lokalnim poreznim vlastima. Prijelaz se događa s početkom nove četvrtine.
Poduzeće ima pravo zamijeniti porezni predmet prije no što započne novo porezno razdoblje. Postoje dvije vrste objekata oporezivanja:
- "Dohodak", čija je stopa 6%.
- "Prihodi koji su umanjeni za troškove" - \u200b\u200bjednaki 15%.
Što su avansna plaćanja
Doprinos u pojednostavljenom poreznom sustavu je procijenjeni iznos naknade koja se mora platiti u državni proračun nakon izvještajnog razdoblja. Kada završi 1. kvartal, iznos poreza obračunava se u trenutku njegovog završetka i plaća. Zatim se izračunava na temelju rezultata dva tromjesečja s odbitkom poreza plaćenog u prvom tromjesečju. Razlika se prenosi u riznicu.
Na temelju istog principa izračunavaju se tri četvrtine (bez poreza plaćenog za prvih šest mjeseci izvještajnog razdoblja). Na kraju treba izračunati ukupni porez.
Tijekom godine mogu se pojaviti različite situacije (organizacija prima naknadu koja prelazi takozvane planirane norme, ili je uopće ne prima), pa bi ukupni iznos mogao zahtijevati doplatu poreza ili odbitak iz riznice.
Moramo biti svjesni nekoliko točaka:
- Porezno razdoblje je 12 mjeseci. Izvještaj o dohotku priprema se i podnosi godišnje.
- Postoje tri razdoblja izvještavanja - 1., 2. tromjesečje i 3. treće razdoblje. Po završetku, deklaracija se ne sastavlja i ne predaje. Akontacija se obračunava i plaća u tim intervalima.
Da li ih je obvezno platiti
Važno! Potrebna su avansna plaćanja. Oni moraju biti plaćeni tijekom kalendarske godine. Ova odredba navedena je u Poreznom zakoniku.
Ako niste platili predujmove po pojednostavljenom poreznom sustavu zbog kašnjenja ili odbijanja plaćanja, porezna služba naplaćuje novčanu kaznu ili novčanu kaznu. Za pravovremeno plaćanje važno je koristiti posebne usluge koje pojednostavljuju računovodstvene aktivnosti.
Unatoč shvaćanju da će godišnji iznos poreza biti manji od predujma, oni se moraju plaćati tijekom cijele kalendarske godine. Kao rezultat porezne godine može doći do prekomjernog plaćanja poreza. Preplaćeni iznos se vraća, računa se do isplate za sljedeću kalendarsku godinu.
Odgovornost i penali za neplaćanje
Članak 122. poreznog zakona Ruske Federacije kaže: "Za kašnjenje u plaćanju avansa, porezni obveznik je dužan platiti kaznu za svaki dan kašnjenja". Izračun iznosa kamate vrši se prema posebnoj formuli propisanoj člankom 75. Poreznog zakonika.
Formula uzima u obzir iznos neplaćenog plaćanja, broj dana (kašnjenja) i stopu refinanciranja u trenutku podmirenja. Naplata kamata se događa svakodnevno, bez obzira na vikend.
Odbrojavanje dana započinje nakon zadnjeg dana, prije kojeg treba uplatiti, i prije punog plaćanja. Na dan plaćanja akontacije i kamate kamata se ne naplaćuje. Postupak za ukidanje kamata propisan je u odjeljku 75 odjeljka 7 Zahtjeva odobrenih naredbom ruske porezne službe iz 2012. br. YAK-7-1 / 9.
Važno! Kazne za kašnjenje ili neplaćanje nisu predviđene poreznim zakonikom.
Uvjeti plaćanja
Kada se određena razdoblja završe, morate izvršiti sredstva - avansna plaćanja za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu. Tijekom kalendarske godine potrebno je izvršiti tri plaćanja jer se konačni iznos poreza obračunava i plaća na temelju rezultata. Novac mora biti uplaćen u roku od dvadeset pet dana nakon izvještajnog razdoblja.
2019.: uvjeti predujma prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Važno! Ako rok za plaćanje predujma ili porez padne na neradni dan, on se prebacuje naprijed. Odnosno, možete izvršiti predujam prvog radnog dana.
Za 12 kalendarskih mjeseci porezni obveznici plaćaju naknadu s obzirom na navedeni predujam. Na kraju izvještajne godine morate platiti porez:
- Samostalnim poduzetnicima do 30. travnja godine koja slijedi prošlost.
- Poduzeća poduzeća do 31. ožujka godine koja slijedi prošlost.
Ako rad na STS-u prestane, naknada se plaća do 25. u mjesecu nakon završetka aktivnosti. U slučaju gubitka prava na poseban režim, porez se plaća u cijelosti do 25. dana u mjesecu, koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljen prerogativ za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Neplaćanje naknade nakon godinu dana prijeti novčanom kaznom. Visina kazne propisana je u 122 članaka Poreznog zakonika.
Smanjenje predujma za iznos premije osiguranja
Iznosi premija osiguranja koje plaćaju individualni poduzetnici, doprinosi za radni kolektiv društava i individualne poduzetnike doprinose smanjenju procijenjene porezne vrijednosti. Algoritam smanjenja ovisi o predmetu oporezivanja:
- Na STS „prihodu“ smanjuje se veličina obračunatog plaćanja.
- Na pojednostavljenom poreznom sustavu “prihod umanjen za rashode”, iznos uplaćenih doprinosa uzima se u obzir u iznosu primljenog dohotka.
Važan uvjet za poduzetnike koji posluju po stopi od USN-a od 6% je činjenica dostupnosti radnika. Prisutnost radnika koji rade na temelju radnog i građanskopravnog ugovora omogućava smanjenje predujma i do pedeset posto.
Odsustvo radnika omogućuje vam smanjenje avansnih uplata na iznos avansa. Neprofitabilna poduzeća s odsutnim zaposlenima i prihodima mogu smanjiti predujmove u vrijednosti doprinosa.
Ako je u početku poduzetnik radio sam, a nakon nekog vremena zaposlio radnike, uzeta je u obzir veličina isplate za razdoblje u kojem nije bilo radnika s plaćama.
Prilikom primanja zaposlenika u lipnju, individualni poduzetnik može umanjiti iznos predujma za iznos koji je već plaćen za dvije četvrtine. U budućnosti, do kraja prethodnog razdoblja i na temelju njegovih rezultata, moguće je kompenzirati iznos do polovice, čak i otkazom radnog kolektiva u sljedećem razdoblju takozvanog izvještavanja.
Obračun avansa na "prihod" pojednostavljenog poreznog sustava
Da biste izračunali iznos potreban za plaćanje poreza, potrebni su vam sljedeći podaci:
- Pokazatelj porezne stope.
- Ukupni iznos osiguranja osiguranja za proteklo razdoblje.
- Uplata predujma u tekućem poreznom razdoblju (12 mjeseci).
Ovaj članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti svoj određeni problem - BESPLATNO kontaktirajte našeg konzultanta!
U nekim slučajevima, porez u pojednostavljenom poreznom sustavu regionalne vlasti mogu umanjiti na 1%. No, ne znaju svi danas kako izračunati predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koristeći primjer.
IP Voroshilov u 1. tromjesečju primio je prihod u iznosu od 560 000 rubalja. Od toga su uplaćene premije osiguranja, čija je vrijednost iznosila 13.995 rubalja.
Preliminarni doprinos pojednostavljenog poreznog sustava za prvo tromjesečje iznosi: (560000h6%) - 13995 \u003d 19605 rubalja.
Za šest mjeseci Voroshilov je ukupni profit iznosio 980.000 rubalja, a veličina plaćanja osiguranja za dvije četvrtine je 27.990 rubalja. Plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu iznosi: (980000h6%) - 27990-19605 \u003d 11205 rubalja.
Za tri tromjesečja zarada Vorošilova iznosila je 1230000, premije osiguranja - 41985 rubalja.
Akontacija na kraju tri tromjesečja bit će jednaka: (1230000x6%) - 41985-19605-11205 \u003d 11005 rubalja.
Prema rezultatima izvještajnog razdoblja, iznos dobiti jednak je 1870000, plaćanja osiguranja - 55980 rubalja.
Minimalni porez koji se plaća za poreznu godinu: (1870000x6%) - 55980-19605-11205-11005 \u003d 14405
Obračun akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu "prihod umanjen za troškove"
Obračun predujma prema pojednostavljenom poreznom sustavu „prihod umanjen za troškove“ vrši se ako su dostupne sljedeće informacije:
- Iznos prihoda za kumulativno razdoblje.
- Veličina troškova razdoblja kumulativnim proračunom.
- Primjenjiva stopa poreza.
- Iznosi predujma izvršenih u prethodnim kvartalima tekuće godine.
Znajući gore navedene podatke, predujam se izračunava prema formuli: Uplata \u003d (Dobit za razdoblje - Rashodi za razdoblje) * Porezna stopa - Predujam za prethodna razdoblja.
Stopa na pojednostavljenom poreznom sustavu „prihod umanjen za troškove“ može biti 3%.
Računanjem ćemo se baviti pomoću primjera.
Samostalni poduzetnik Kologrivy nema osoblje. Prema procjenama prvog tromjesečja, prihod je jednak 150 000 rubalja., Troškovi ovog izvještajnog razdoblja iznose 45 000 rubalja. STS stopa jednaka 15%.
Akontacija na kraju 1. tromjesečja \u003d (150000-45000) * 15% \u003d 15750 rubalja.
Drugi kvartal donio je dobit od 210 000 rubalja., Troškovi su iznosili 95 000 rubalja.
Akontacija (nakon 6 mjeseci) \u003d (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15% -15.750 \u003d 17.250 rubalja.
Troškovi za tri četvrtine Kologrivoi FE iznosili su 110.000, dobit - 350.000.
Predujam (za 9 mjeseci) \u003d (150.000 + 210.000 + 350.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000) * 15% -15750-17250 \u003d 36.000 rubalja.
Iznos prihoda za kalendarsku godinu iznosi 800.000, troškovi porezne osnovice - 165.000.
Iznos poreza koji se plaća riznici: (150.000 + 210.000 + 350.000 + 800.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000 + 165.000) * 15% -15750-17250-36000 \u003d 95250
Pri izračunavanju predujma, plaćanja osiguranja ne uzimaju se u obzir jer se zbrajaju troškovima.
KBK za isplate
Pod akronimom KBK podrazumijeva se šifra klasifikacije proračuna propisana u primanjima ili bankarskim papirima za plaćanje carina. ZKP predujma po pojednostavljenom sustavu i plaćanja jedinstvenog poreza su isti. Akontacije u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2019. godini vršit će trenutna KBK, koju je Ministarstvo financija ratificiralo 2013. godine.
Ako navedete pogrešan kôd, naknada se ne plaća, jer u čl. 45 Poreznog zakonika navode dva propusta koji su dozvoljeni u računu za plaćanje:
- Netočno ime banke koja prima sredstva.
- Neispravan račun Savezne službe za trezor.
Navođenje netočnog koda prilikom plaćanja avansa podrazumijevat će pogrešnu raspodjelu uplaćenih iznosa, što će rezultirati nedovoljnim plaćanjem predujma. Kako ne biste tražili kamo je plaćanje otišlo i ne kontaktirajte IFTS, pažljivo ispunite podatke o transferu. Šifre klasifikacija proračuna prema vrstama predujma navedene su u donjoj tablici.
Organizacije i gospodarstvenici koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS) upućeni su da daju doprinos proračunu tijekom cijele godine u okviru ovog sustava. Štoviše, točan iznos plaćanja ovisi o odabranom predmetu oporezivanja. U našem ćemo članku pogledati kako izračunati predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Objekt "Prihodi minus troškovi"
Najprije morate odrediti određenu veličinu (iznos) predujmovi u pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom godine, a zatim - konačni porez. To pomaže u ispravnom i brzom popunjavanju pojednostavljene izjave.
Izračunavanje svakog predujma - za prvo tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci - općenito, provodi se prema sljedećoj shemi:
|
Evo kako to izgleda u deklaraciji:
Rezultati izračuna dati su u odgovarajućim retcima odjeljka 2.2. Deklaracije. Štoviše, ispod svakog od njih postoji nagovještaj: koje se jednostavne matematičke manipulacije trebaju provesti i s pokazateljima kojih određenih linija. Gotovo je nemoguće zbuniti se.
U drugoj fazi utvrđuju se iznosi potrebni za prijenos u proračun na temelju rezultata izvještajnih razdoblja i godine u cjelini. Oni su već uključeni u odjeljak 1.2 deklaracije.
Za izračun iznosa avansa koji treba platiti u ovom izvještajnom razdoblju slijedi: od iznosa za ovo razdoblje oduzmite iznos predujma za prethodno razdoblje.
Napomena: avansno plaćanje za 1. tromjesečje ne mora se ništa smanjivati \u200b\u200bjer nije bilo predujma.
Predmet prihoda
Obračun predujma samo za prihod za 1. tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci vrši se na sljedeći način:
|
Konkretnije upute o kako izračunati predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu za objekt „prihoda“, uvijek ga možete pronaći pod stavkama odjeljka 2.1.1. deklaracije.
Imajte na umu da predujmovi i porez koji se plaćaju proračunu smanjuju ne samo iznos predujma koji je obračunat u prethodnim izvještajnim razdobljima, već i:
- premije osiguranja (uključujući trgovca za sebe);
- privremene bolovanje;
- doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.
Postoji značajka: kada prenesene iznose naknada i doprinosa plaćaju organizacije ili samostalni poduzetnici sa zaposlenima, umanjenje predujma / poreza za iznos doprinosa / dodatka u cjelini ne može prelaziti 1/2 iznosa avansa.
U drugoj situaciji - kada pojedinačni poduzetnik nema osoblja - dopušteno je smanjiti predujam za cjelokupni iznos doprinosa koji je dao "za sebe". Naravno, invalidske naknade i odbitci po ugovorima o osiguranju uopće ne utječu na visinu predujma.
Postoji i četvrta opcija - ovo je naknada za trgovanje, koja je plaćena u okviru ovog izvještajnog razdoblja. Zahvaljujući njemu, za sve obveznike naplate, avansno plaćanje na pojednostavljenom poreznom sustavu bit će umanjeno za cijeli njegov iznos.
Napomena: kada se predujam umanji, u obzir se uzimaju samo stvarno plaćeni iznosi. Odnosno, može se smanjiti tek nakon činjenice.
Rezultati za izvještajna razdoblja izračunavaju se prema sljedećoj formuli:
- ADVANCE račun - iznos predujma za određeno izvještajno razdoblje;
- (DOPRINOSI + DOZVOLE) - iznos koji smanjuje predujam za određeno razdoblje izvješćivanja;
- PREDNOSTI PROŠLO - Ukupni iznos predujma na temelju rezultata prethodnog izvještajnog razdoblja (osim za 1. tromjesečje).
Preciznije upute u vezi s izračunima mogu se naći na stranicama Odjeljka 1.1 pojednostavljene deklaracije o poreznom sustavu.
Kada prebaciti u proračun
Po zakonu rok za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu - Sve do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Stoga bi se prijenos trebao dogoditi u skladu sa sljedećim rasporedom:
KBK za isplate
Na primjer, za objekt STS "dohodak" predujam KBK sljedeće:
182 1 05 01011 01 1000 110.
Ako je objekt "prihod umanjen za troškove", KBK:
182 1 05 01021 01 1000 110.
Ako ne napravite predujam
Važno je to kazna za neplaćanje akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koji uopće nije predviđen Poreznim zakonikom. Umjesto toga, kaznit će samo novčane kazne.
Još jedna poanta. Ako je na kraju godine veličina ukupnog iznosa poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu manja od svih predujma, kamate na zaostali predujam preračunavaju se i smanjuju.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja jedan je od ekonomski najisplativijih poreznih režima koji su na raspolaganju i fizičkim osobama i pravnim osobama. Glavna prednost ovog sustava je zamjena "trijade" poreza jednim - jednim. Akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu uplaćuju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, a porez na kraju godine.
Što su predujmovi USNO
Tijekom godine poduzetnici i tvrtke koje podnose zahtjev (u daljnjem tekstu pojednostavljeni porezni sustav pojednostavljeni) moraju izvršiti 4 plaćanja:
- 3 unaprijed, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja.
- Porez izračunan na kraju godine, uzimajući u obzir prethodno uplaćene predujmove.
Razdoblje izvješćivanja za pojednostavljeni porezni sustav smatra se 1 kvartalom, šest mjeseci i 9 mjeseci. Porezno razdoblje je kalendarska godina.
Avansno plaćanje - ovo je iznos izračunan za svako razdoblje izvještavanja po obračunskom datumu s početka godine, a koji se kvartalno uplaćuje u proračun.
Uvjeti plaćanja
Pojednostavljeni predujam mora biti uplaćen najkasnije u roku od 25 dana od kraja izvještajnog razdoblja.
Tablica br. 1. Datumi avansnog plaćanja za USNO
Prema rezultatima godine potrebno je platiti porez:
- IP - do 30. travnja godine nakon izvještavanja
- Tvrtke - do 31. ožujka godine nakon izvještavanja.
Ako predujam ili porez treba platiti za vikend ili praznik, prenose se na prvi radni dan.
Smanjite avansno plaćanje
Preduvjeti za pojednostavljenje mogu se umanjiti premijama osiguranja za sebe i zaposlenike. Fiksni doprinosi uključuju i transfere u iznosu od 1% u slučaju prekoračenja prihoda preko 300 000 rubalja.
USNO - 6%
Samostalni poduzetnici i tvrtke koje koriste 6-postotni pojednostavljeni sustav oporezivanja mogu umanjiti predujmove premija osiguranja koje su plaćene u određenom tromjesečju, kako za sebe tako i za zaposlenike.
Ako na pojednostavljenom listu nema zaposlenika, on može umanjiti predujam za cjelokupni iznos premije osiguranja, do nule.
Dobit IP Morozova za 1. kvartal 2017. godine iznosila je 88 000 p. U istom tromjesečju poduzetnik je uplatio doprinose za vlastito mirovinsko i zdravstveno osiguranje u iznosu od 5.500 rubalja. On nema zaposlenika
Iznos predujma u proračun, uzimajući u obzir doprinose, bit će 0 rubalja, jer premije osiguranja prelaze iznos izračunat za plaćanje:
(118.000 x 6%) - 5.500 str.
Ako na jednostavnoj listi postoje zaposlenici, predujam (porez) se može umanjiti za ne više od 50%.
Dobit IP-a Trofimova u 1. kvartalu iznosila je 72.000 p. U istom je razdoblju za sebe platio premije osiguranja u iznosu od 6.250 rubalja. i njegova zaposlenika u iznosu od 10 020 p.
Porezni porez bez doprinosa bit će 4 320 rubalja. Budući da doprinosi za osiguranje premašuju iznos predujma, moguće ga je smanjiti samo za polovicu:
4 320: 2 \u003d 2 160 rub.
Treba napomenuti da se predujam može umanjiti samo za doprinose uplaćene u istom kvartalu ili za ranija razdoblja.
Pročitajte i: Uzorak ispunjavanja deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu 6% za IE i LLC u 2019. godini
IP Belsky platio je premije osiguranja u travnju 2017. godine. Ove doprinose moći će uzeti u obzir samo prilikom izračuna predujma za polugodište i sljedeća razdoblja.
Ako je zaposlenik zaposlen sredinom godine, predujam s ograničenjem od 50% izračunava se prije kraja godine, čak i ako je zaposlenik otpušten u sljedećem tromjesečju.
IP Seleznev u 1. tromjesečju zapošljavao je 1 zaposlenika, koji je otpušten u 2. tromjesečju. Od 1. tromjesečja do kraja godine Seleznev će morati izračunati predujmove i porez na pojednostavljeni porezni sustav uzimajući u obzir granicu od 50%.
USNO - 15%
Postupak smanjenja avansa i poreza na objektu "prihod umanjen za rashode" nešto je drugačiji nego na objektu "dohotka".
Kada se izračunava predujam u objektu „prihod umanjen za troškove“, iznos premija osiguranja uključen je u troškove i ne smanjuje sam predujam, već poreznu osnovicu za to.
IP Belov u 1. tromjesečju ostvario je dobit od 800 000 rubalja., Troškovi ovog razdoblja iznosili su 690 000 rubalja. Također, Belov je u siječnju uplatio doprinose za vlastito osiguranje u iznosu od 10 000 p.
Prilikom izračuna predujma on mora uključiti iznos doprinosa uplaćenih kao rashod. Tako će Belovi troškovi iznositi 700 000 rubalja. (690.000 + 10.000). Akontacija će biti jednaka 15 000 p.
(800.000 - 700.000) x 15%
Trošak uključuje cijeli iznos uplaćenih premija osiguranja, kako za sebe tako i za zaposlenike, bez ograničenja od 50%.
Možete također uključiti iznos gubitaka iz prethodnih razdoblja i razliku između minimalno plaćenog poreza u prošloj godini i poreza obračunatog u općem postupku za isto razdoblje u strukturi troškova na objektu „prihod umanjen za troškove“.
Obračun avansa na "prihod" pojednostavljenog poreznog sustava
Akontacija u objektu „dohotka“ pojednostavljena je formulom:
(Prihod x 6%) - premije osiguranja - uplaćene akontacije
Imajte na umu da stopu na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" regionalne vlasti mogu smanjiti na 1%.
Primjer izračuna
IP Kuzmin je u 1. kvartalu zaradio 230.000 p. i uplatio premije osiguranja u iznosu od 6 997,5 p.