Kako sastaviti i podnijeti jednu poreznu prijavu za „pojednostavljenje“: detaljna i cjelovita uputa. Kako ispuniti i kada podnijeti prijavu poreza na pojednostavljeni porezni sustav
Pojednostavljena deklaracija podnosi se samo jednom po rezultatima kalendarske godine (čl. 346.23 Poreznog zakonika) - ovo je porezno razdoblje. Organizacije trebaju prijaviti do 31. ožujka u godini nakon izvješćivanja, a pojedini poduzetnici - do 30. travnja.
Kada se deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu dostavlja u drugim vremenima
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je podnositi jednom godišnje, ali postoje iznimni slučajevi u kojima se izvješćivanje mora podnijeti ranije.
Organizacija ili pojedinac poduzetnik dovršio je djelatnost . Izjava mora biti podnesena prije 25. dana sljedećeg mjeseca nakon zatvaranja tvrtke, pod uvjetom da je podnesen porezni zahtjev za prekid aktivnosti. U ovom slučaju prilikom popunjavanja deklaracije na naslovnoj stranici u stupcu „Porezno razdoblje” stavljamo šifru 50 „Prekid aktivnosti”.
Organizacija ili pojedinačni poduzetnik u ovom su tromjesečju prisilno ili posebno prešli na OSNO . Izjava se mora podnijeti prije 25. dana u mjesecu nakon tromjesečja u kojem je izgubljeno pravo na „pojednostavljenje“. Na primjer, prekršili ste kriterije za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u kolovozu, tako da ćete predati pojednostavljenu deklaraciju do 25. listopada. Na naslovnoj stranici deklaracije u stupcu "Porezno razdoblje" stavljamo šifru 95 "Prijelaz na drugačiji porezni režim".
Mi jesmo pod kojim uvjetima i kojim redoslijedom tvrtke prelaze sa STS-a na OSNO.
Izjava USN-a za 3. kvartal 2018. godine
Izjava se izdaje za treće tromjesečje ako je tvrtka ili pojedinac poduzetnik započeo s radom u 3. tromjesečju i dovršio ga u istom tromjesečju. Iskreno, slučaj je rijedak. U tom se slučaju deklaracija podnosi na obrascu godišnje deklaracije, ali podaci o prihodima i rashodima unosit će se tek za 3. tromjesečje.
Izjava USN-a za 4. kvartal 2018. godine
Izjava se izdaje samo za četvrto tromjesečje ako je tvrtka ili pojedinac poduzetnik započeo s poslovanjem u 4. tromjesečju. Oblik takve izjave jednak je obliku deklaracije za godinu, ali podaci se unose samo za posljednje tromjesečje godine.
Kazne i novčane kazne
Porezno tijelo, nakon primitka deklaracije, provjerava podatke iz deklaracije i iznos primljenih predujma. Ako ste pogriješili u izračunavanju avansa, kaznit će vam se samo novčana kazna. Ako ste pogriješili u deklaraciji ili niste poslali avansno plaćanje na vrijeme, to se kažnjava novčanom kaznom.
Prema članku 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, kazna za nepoštivanje rokova bit će od 5 do 30% iznosa plaćenog poreza (ali ne manje od 1000 rubalja), a novčana će vam biti kazna za svaki cijeli i nepotpuni mjesec kašnjenja. Porezne vlasti će u svakom slučaju uzeti u obzir sve olakšavajuće okolnosti koje su spriječile pojedinog poduzetnika ili tvrtku da blagovremeno podnese deklaraciju.
Odgovornost za neispunjavanje rokova može snositi ne samo tvrtka ili pojedinačni poduzetnik, već i određeni zaposlenik (službenik). Kazna će iznositi 300 - 500 rubalja.
Važno! Ako nakon 10 dana od krajnjeg roka za isporuku još niste poslali izvještaj IFTS-u, tada će možda tekući račun tvrtke biti blokiran (odjeljak 2, čl. 76. Poreznog zakonika).
Gdje podnijeti izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu
Porezni obveznici podnose izvještaj poreznoj upravi u kojoj su registrirani. Za samostalnog poduzetnika to je porez u mjestu prebivališta poduzetnika kao fizičke osobe, za organizacije to je porez na adresu registracije pravne osobe. Ako organizacija ima nekoliko ureda, deklaracija se predaje u mjestu registracije sjedišta. Postoje tri načina za podnošenje izvještaja:
putem pošte (vrijedno pismo + opisan prilog);
osobno u ruci (ponesite original + primjerak za Saveznu poreznu službu i samu IP);
u elektroničkom obliku (pomoću elektroničkog sustava upravljanja dokumentima i digitalnim potpisom ili putem IFTS usluge ili preko telekomunikacijskog operatera).
Pročitajte više o pojednostavljenom poreznom sustavu
Ako pojedinačni poduzetnik ili tvrtka tijekom izvještajnog razdoblja nije primijećen ni u jednoj aktivnosti, još uvijek je potrebno podnijeti nultu deklaraciju. Ovisno o predmetu oporezivanja, ovdje se pojavljuju dvije mogućnosti:
1. Prihod:
ispuniti naslovnu stranicu;
popunite odjeljke 1 retke 010, 030, 060 i 090;
ispuniti odjeljak 2.1.1. linija 102.
2. Prihodi minus troškovi:
ispuniti naslovnu stranicu;
ispuniti odjeljak 1.2. redovi 010, 030, 060, 090;
ispuniti odjeljak 2.2. linije 260-263.
Pošaljite USN deklaraciju u web usluzi , Usluga će sama ispuniti deklaraciju i potvrditi je prije slanja. Izvještavajte na mreži, vodite računovodstvo u Konturu. Računovodstvo, plaće, razmjena elektroničkih dokumenata s izvođačima i kontroliranje financija tvrtke izravno u usluzi. Prvi mjesec rada besplatan je za sve nove korisnike!
Da biste automatski izračunali i generirali deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. i 2019. godinu u PDF i Excel formatima, internetsku uslugu možete koristiti izravno na našoj web stranici.
primjedba: obrazac porezne prijave (za izvješće za 2018. godinu), postupak ispunjavanja i oblik isporuke u elektroničkom obliku, odobreni su Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 26.02.2016. br. MMV-7-3 / 99 @.
Besplatno porezno savjetovanje
Izjava za popunjavanje uzoraka
STS deklaracija "prihod umanjen za troškove" (uzorak ispuniti).
Rokovi za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu daje se jednom godišnje - nakon svakog poreznog razdoblja. Tromjesečno izvještavanje o pojednostavljenom poreznom sustavu nije pruženo, ali kvartalno, ne smijete zaboraviti platiti avansne uplate.
Rok za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. u 2019. godini:
- za individualne poduzetnike - 30. travnja 2019. godine.
- za organizacije - 1. travnja 2019. godine.
primjedba: Rok za predaju prijave poreza na pojednostavljeni porezni sustav za organizacije u 2019. godini odgođen je za 1. travnja, jer 31. ožujka pada vikend - nedjelja.
Rok za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. u 2020. godini:
- za individualne poduzetnike - 30. travnja 2020.
- za organizacije - 31. ožujka 2020.
Obratite pažnjuda se u slučaju zatvaranja IP-a ili likvidacije organizacije, deklaracija mora podnijeti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon onog u kojem je aktivnost prekinuta (prema obavijesti koja je predana poreznoj upravi).
Besplatno IP porezno savjetovanje
Kazne za kasno podnošenje pojednostavljene deklaracije o poreznom sustavu
Sljedeće novčane kazne predviđene su za kasno podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu:
- ako je porez plaćen - 1.000 rubalja;
- ako USN porez nije plaćen - 5% od iznosa porezaplaća se na temelju ove izjave za svaki puni ili nepotpuni mjesec od dana utvrđenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Upute za popunjavanje deklaracije
Službene upute za popunjavanje USN deklaracije možete preuzeti ovdje.
Osnovna pravila za popunjavanje deklaracije
1. Prilikom ispunjavanja USN deklaracije potrebno je navesti iznos avansnog plaćanja (poreza) USN-a koji ste trebali ispravno uplatiti (to je teoretski), a ne one koje ste u stvarnosti platili ili niste platili. U slučaju s premijama osiguranja, naprotiv, naznačeni su samo stvarno plaćeni iznosi. Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.
2. Izjava predviđa zasebne odjeljke za USN 6% i USN 15% (odjeljak 1. i odjeljak 2). Obveznici pojednostavljenog poreznog sustava „dohodak“ ispunjavaju naslovnu stranicu, odjeljak 1.1, odjeljak 2.1.1, odjeljak 2.1.2 (pri plaćanju trgovačke naknade), odjeljak 3. Platitelji pojednostavljenog poreznog sustava „prihod umanjeni za troškove“ ispunjavaju naslovnicu, odjeljak 1.2, odjeljak 2.2, odjeljak 3 ,
3. Odjeljak 3. popunjava se samo ako je pojedinačni poduzetnik ili LLC preduzeće primilo imovinu, rad, usluge kao dio dobrotvornih aktivnosti, namjenske primitke, namjensko financiranje (cjelovit popis dan je u Dodatku br. 5 službene upute USN deklaraciji).
4. Pogodnije je prvo popuniti drugi odjeljak, a tek onda prvi.
5. Svi iznosi navedeni su u cijelim rubljema, u skladu s pravilima zaokruživanja.
6. Svi se pokazatelji bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, ali ako bilo koja ćelije s desne strane ostati prazna, u njih se stavljaju crtice.
7. Ako je iznos jednak nuli ili nema podataka koji bi mogli popuniti polje, u svakoj ćeliji postavit će se crtica.
8. Sve stranice moraju biti numerirane.
9. Ispisuju se samo listovi koji su relevantni za vašu vrstu aktivnosti (USN "Prihodi" ili "Prihodi minus troškovi"). tj prazne stranice nije potrebno predati.
10. Potpis i datum potpisivanja u odjeljku 1.1 (za pojednostavljeni porezni sustav „Prihodi“) ili u odjeljku 1.2 (za pojednostavljeni porezni sustav „Prihodi minus troškovi“) moraju se podudarati s podacima navedenim na naslovnoj stranici.
11. Pečat se mora staviti samo na organizacije koje rade s njim. U ovom se slučaju ispis stavlja samo na naslovnu stranicu na mjestu potpisa.
12. Nije potrebno spajati ili pričvrstiti deklaraciju (glavna stvar je ne pokvariti papir, odnosno, kopče za papir su prikladne, ali bolje je ne koristiti spenjač, \u200b\u200bitd.).
Naslovna stranica
Polje " INN”. Samostalni poduzetnici i organizacije označavaju TIN u skladu s zaprimljenom potvrdom o registraciji kod porezne uprave. Za organizacije se TIN sastoji od 10 znamenki, pa je pri ispunjavanju potrebno staviti dvije crtice u posljednje dvije ćelije (na primjer, "5004002010—").
Polje " PPC”. Naseljene su samo organizacije.
Polje " Broj za prilagodbu”. Postavlja: "0—" (ako se prijava poreza podnosi prvi put), "1—" (ako je ovo prva korekcija), "2—" (ako je druga), itd.
Polje " Porezno razdoblje (šifra)”. Navodi se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava:
- „34” - ako se deklaracija podnese na temelju rezultata kalendarske godine;
- „50” - nakon zatvaranja IP-a ili (reorganizacije) likvidacije organizacije;
- "95" - u vezi s prelaskom na drugačiji porezni režim;
- “96” - nakon ukidanja pojednostavljenog poreznog sustava.
Polje " Godina izvještavanja”. Ovo polje sadrži godinu (porezno razdoblje) za koju se podnosi deklaracija. tj ako ga prođete u 2019. za 2018. godinu, onda morate napisati 2018. godinu.
Polje " Podneseno poreznoj upravi (šifra)”. IFTS kôd možete pronaći na. Pojedinačni poduzetnici također mogu pronaći ovaj kôd u obavijesti o registraciji kod poreznog tijela, a organizacije u obavijesti o registraciji kod ruske organizacije.
Polje " na lokaciji (računovodstvo) (šifra)”. Samostalni poduzetnici pišu „120“, organizacije „210“.
Polje " porezni obveznik”. Samostalni poduzetnik u cijelosti piše svoje prezime, ime i prezime. Organizacije pišu svoje puno ime.
Polje " OKVED kod ekonomske aktivnosti”. Navedite bilo koji kôd vrsta USN aktivnosti koje provodite. Taj kôd možete pronaći u izvodu iz USRIP (USRLE) ili u novom OKVED klasifikatoru.
Obratite pažnju, prilikom podnošenja USN deklaracije za 2018. taj se kôd mora navesti u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Kôd možete prenijeti iz starog izdanja u novo koristeći našu uslugu za dopisivanje OKVED kodova.
Polje " Obrazac za reorganizaciju, likvidacija (šifra)"I polje" TIN / KPP reorganizirane organizacije”. Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije.
Polje " Kontakt broj telefona”. Navedeno u bilo kojem obliku.
Polje " Na stranicama”. Obično se deklaracija sastoji od tri stranice, pa je potrebno u nju napisati „3—“.
Polje " uz primjenu pratećih dokumenata ili njihovih kopija”. Evo broja listova dokumenata koji se prilažu uz deklaraciju (na primjer, punomoć zastupnika). Ako takvih dokumenata nema, stavite crtice.
Blokiraj " Punomoć i potpunost informacija navedenih u ovoj izjavi».
U prvom polju je potrebno navesti: "1" (ako je izjavu potpisao pojedinačni poduzetnik ili čelnik organizacije), "2" (ako je potpisao predstavnik poreznog obveznika).
U ostalim poljima ovog bloka:
- Ako IE podnese deklaraciju, tada treba staviti samo potpis i datum potpisivanja deklaracije.
- Ako organizacija podnese deklaraciju, potrebno je u polju "Ime i prezime, ime i prezime" navesti: prezime, ime, prezime voditelja i staviti potpis i datum potpisivanja deklaracije.
- Ako zastupnik podnese deklaraciju, tada je potrebno navesti: prezime, ime i prezime predstavnika poreznog obveznika u polju „Prezime, ime, puno ime i prezime“, potpis, datum potpisivanja izjave i navesti ime dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika.
Odjeljak 2.1.1 (za porezne obveznike u STS-u "Prihodi")
Niz "102", Navedite „1“ (ako je pojedinac poduzetnik ili LLC poduzeće platio fizičkim osobama u prošloj godini, odnosno bilo je zaposlenika) ili „2“ (ako je pojedinac poduzetnik u prošloj godini radio sam).
Redovi 110 - 113. Iznos prihoda prikazan je kumulativno:
Niz "110"
Niz "111"
Niz "112"
Niz "113"
Crte 120 - 123. Navedena je porezna stopa (od 2016. može se smanjiti za regije na 1%):
Niz "120", Navedite poreznu stopu za prvo tromjesečje.
Redak "121", Unesite poreznu stopu za pola godine.
Redak "122", Navedite poreznu stopu za 9 mjeseci.
Niz 123, Navedite poreznu stopu za godinu.
Redci 130 - 133. Zbroj dohotka i porezne stope za odgovarajuće razdoblje izračunava se i navodi:
Niz "130" linija 110 x linija 120/100.
Linija 131 linija 111 x linija 121/100.
Niz "132" linija 112 x linija 122/100.
Niz "133" linija 113 x linija 123/100.
Linije 140 - 143. Naznačene su na obračunskoj osnovi za iznos poreznih odbitka koji umanjuju predujme i gore izračunati porez.
Niz 140
Linija 141
Linija 142
Linija 143, Navedite iznos odbitka poreza za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Obratite pažnjuako ste izvršili plaćanja fizičkim osobama (redak "1" naveden je u retku 102), prema zakonu ne možete smanjiti predujam i porez na STS više od polovice. Stoga ćete u ovom slučaju morati osigurati sljedeće:
- linija 140 više nije bilo crte 130/2;
- red 141 više nije bilo linije 131/2;
- linija 142 više nije bilo linije 132/2;
- red 143 više nije bilo linije 133/2.
Samostalni poduzetnici koji nisu izvršili plaćanja fizičkim osobama (u retku 102 naznačeno "2") mogu u potpunosti umanjiti predujam i oporezivati \u200b\u200bporez. Stoga linije 140 - 143 mogu biti jednake (ali ne i veće) od linije 130 do 133 (ako ima dovoljno odbitka).
Odjeljak 2.1.2 (za porezne obveznike na STS "Prihodi" koji plaćaju trgovačku naknadu)
Pojedini poduzetnici i organizacije koji su obveznici trgovinske naknade, osim odjeljka 2.1.1., Morat će dodatno ispuniti ovaj odjeljak 2.1.2. Imajte na umu da se sastoji od dva lista, pri čemu je prvi list gotovo identično ispunjen odjeljkom 2.1.1.
Prvi list odjeljka 2.1.2
Redovi 110 - 113. Ukupni iznos prihoda iskazuje se kumulativno o vrsti aktivnosti pojednostavljenog poreznog sustava za koju je utvrđena trgovačka naknada, Ako se bavite samo trgovinskim aktivnostima, duplicirajte prihod naveden u odjeljku 2.1.1.
Niz "110", Navedite iznos prihoda za prvo tromjesečje.
Niz "111", Navedite iznos prihoda za polugodište (iznos za prvo i drugo tromjesečje).
Niz "112", Navedite iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Niz "113", Navedite iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Crte 130 - 133. Zbroj dohotka i porezne stope iz odjeljka 2.1.1 za odgovarajuće razdoblje izračunava se i navodi.
Niz "130", Izračunajte i navedite predujam za prvo tromjesečje: redak 110 x redak 120 odjeljka 2.1.1 / 100.
Linija 131, Izračunajte i navedite predujam za polugodište: redak 111 x redak 121 odjeljka 2.1.1 / 100.
Niz "132", Izračunajte i navedite avansno plaćanje za 9 mjeseci: redak 112 x redak 122 odjeljka 2.1.1 / 100.
Niz "133", Izračunajte i navedite porez za godinu: redak 113 x redak 123 odjeljka 2.1.1 / 100.
Linije 140 - 143. Naznačene su na obračunskoj osnovi za iznos poreznih odbitka koji umanjuju predujme i gore izračunati porez.
Niz 140, Navedite iznos odbitka poreza za prvo tromjesečje.
Linija 141, Navedite iznos poreznog odbitka za pola godine (iznos za prvo i drugo tromjesečje).
Linija 142, Navedite iznos odbitka poreza za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Linija 143, Navedite iznos odbitka poreza za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).Imajte na umu da ako ste izvršili plaćanja fizičkim osobama (u retku 102 navedeno je "1"), prema zakonu ne možete smanjiti predujam i porez na STS više od polovice. Stoga ćete u ovom slučaju morati osigurati sljedeće:
- linija 140 nije bila veća od linije 130/2;
- red 141 nije bio veći od linije 131/2;
- red 142 nije bio veći od linije 132/2;
- linija 143 nije bila veća od linije 133/2.
Samostalni poduzetnici koji nisu izvršili plaćanja fizičkim osobama (u retku 102 naznačeno "2") mogu u potpunosti umanjiti predujam i oporezivati \u200b\u200bporez. Stoga linije 140 - 143 mogu biti jednake (ali ne i veće) od linije 130 do 133 (ako ima dovoljno odbitka).
Drugi list odjeljka 2.1.2
Crte 150 - 153. Označeno ukupnim ukupnim iznosom stvarno plaćene trgovačke naknade za odgovarajuće razdoblje.
Niz "150", Navedite iznos trgovačke naknade plaćene za prvo tromjesečje (iznos za prvo i drugo tromjesečje).
Redak "151", Navedite iznos trgovačke naknade plaćene za polugodište (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Redak "152", Navedite iznos trgovačke naknade plaćene za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Redak "153", Navedite iznos trgovačke naknade plaćene za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Linije 160 - 163. Iznosi plaćene trgovačke naknade ukazuju na smanjenje predujma i poreza obračunatih gore.
Niz "160" linija 130 (ovog odjeljka) - linija 140 linija 150 linija 130 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 140 linija 130 (ovog odjeljka) - linija 140 linija 150.
Niz "161", Provjerite je li uvjet istinit: rezultat linija 131 (ovog odjeljka) - red 141 (ovog odjeljka) trebalo bi biti manje redak 151također mora biti manji ili jednak rezultatu linija 131 (iz odjeljka 2.1.1) - red 141 (iz odjeljka 2.1.1). Ako je uvjet istinit, navedite rezultat linija 131 (ovog odjeljka) - red 141 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite redak 151.
Niz "162", Provjerite je li uvjet istinit: rezultat linija 132 (ovog odjeljka) - linija 142 (ovog odjeljka) trebalo bi biti manje linija 152također mora biti manji ili jednak rezultatu linija 132 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 142 (iz odjeljka 2.1.1). Ako je uvjet istinit, navedite rezultat linija 132 (ovog odjeljka) - linija 142 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite linija 152.
Niz "163", Provjerite je li uvjet istinit: rezultat linija 133 (ovog odjeljka) - crte 143 (ovog odjeljka) trebalo bi biti manje red 153također mora biti manji ili jednak rezultatu linija 133 (iz odjeljka 2.1.1) - crte 143 (iz odjeljka 2.1.1). Ako je uvjet istinit, navedite rezultat linija 133 (ovog odjeljka) - crte 143 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite red 153.
Odjeljak 1.1 (za porezne obveznike u STS-u "Prihodi")
Niz "010", redak "030", redak "060", redak "090", Ovi redovi označavaju OKTMO šifru mjesta prebivališta IP-a ili lokacije (pravna adresa) LLC-a. Nadalje, mora se ispuniti samo redak 010. Redovi 030, 060 i 090 popunjavaju se ako je tijekom godine poduzetnik promijenio prebivalište ili je organizacija promijenila mjesto. Inače se u njih stavljaju crtice.
Niz "020", Ako niste obveznik naknade za trgovanje, jednostavno izračunajte prema formuli linija 130 – linija 140 a ako je rezultat veći od nule, navedite taj iznos.
linija 130 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 140 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 160 (iz odjeljka 2.1.2.), a ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
Niz "040" linija 131 – red 141 – redak 020
Ako plaćate trgovačku naknadu, računajte prema formuli linija 131 (iz odjeljka 2.1.1) - red 141 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 161 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020 a ako je rezultat veći od nule, navedite taj iznos. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i dobivenu vrijednost (bez znaka minus) prenijeti u period 050.
Niz "050"
Niz "070", Ako niste obveznik naknade za trgovanje, izračunajte prema formuli linija 132 – linija 142 – redak 020 – redak 040 + redak 050
Ako plaćate trgovačku naknadu, računajte prema formuli linija 132 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 142 (iz odjeljka 2.1.1) - linija 162 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020 – redak 040 + redak 050 a ako je rezultat veći od nule, navedite taj iznos. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) prenijeti u vrijeme 080.
Niz "080"
Niz "100", Ako niste obveznik naknade za trgovanje, izračunajte prema formuli linija 133 – red 143 – redak 020 – redak 040 + redak 050 – linija 070 + redak 080
Ako plaćate trgovačku naknadu, računajte prema formuli linija 133 (iz odjeljka 2.1.1) - red 143 (iz odjeljka 2.1.1) - red 163 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020 – redak 040 + redak 050 – linija 070 + redak 080 a ako je rezultat veći od nule, navedite taj iznos. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i primiti dobivenu vrijednost (bez znaka minus) u izraz 110.
Niz "110"
Odjeljak 2.2 (za porezne obveznike USN "Prihodi minus troškovi")
Linije 210 - 213. Iznos prihoda prikazan je kumulativno:
Niz "210", Navedite iznos prihoda za prvo tromjesečje.
Linija 211, Navedite iznos prihoda za polugodište (iznos za prvo i drugo tromjesečje).
Linija 212, Navedite iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Linija 213, Navedite iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Redovi 220 - 223. Ukupni iznos troškova prikazuje se na obračunskoj osnovi (ovdje možete uključiti i razliku između minimalnog poreza i poreza obračunatog na opći način plaćen u prethodnim godinama):
Niz "220", Navedite iznos troškova za prvo tromjesečje.
Linija 221, Navedite iznos troškova za polugodište (iznos za prvo i drugo tromjesečje).
Redak "222", Navedite iznos troškova za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje).
Niz "223", Navedite iznos troškova za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Niz "230", Ako ste imali gubitak prethodnih godina, ovdje navedite iznos za koji želite smanjiti poreznu osnovicu. Istodobno, navedeni prihodi trebali bi premašiti troškove na kraju izvještajne godine.
Redak 240 - 243. Porezna osnovica se izračunava i prikazuje (tj. Razlika između prihoda i rashoda za odgovarajuće razdoblje):
Niz "240", Izračunajte prema formuli linija 210 - linija 220 i navesti iznos porezne osnovice za prvo tromjesečje. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) prenijeti u pojam 250.
Redak 241, Izračunajte prema formuli linija 211 - linija 221 i navesti iznos porezne osnovice za polugodište. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i primiti dobivenu vrijednost (bez znaka minus) u razdoblju od 251.
Redak 242, Izračunajte prema formuli linija 212 - linija 222 i navesti iznos porezne osnovice za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i primiti dobivenu vrijednost (bez znaka minus) u razdoblju 252.
Redak 243, Izračunajte prema formuli linija 213 - linija 223 - linija 230 i navesti iznos porezne osnovice za godinu. Kod nulte vrijednosti ovaj je red postavljen na "0". S negativnom vrijednošću u ovaj je red potrebno staviti crtice, a dobivena vrijednost (bez znaka minus) treba se prenijeti u razdoblju 252.
Linije 250 - 253. Iznos gubitaka označava se ako se bilo koji od redaka 240 - 243 pokaže kao negativan:
Niz "250", U njemu se nalazi vrijednost retka 240 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativna.
Niz "251", U njemu se nalazi vrijednost retka 241 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativna.
Niz "252", U njemu se nalazi vrijednost retka 242 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativna.
Niz "253", U njemu se nalazi vrijednost retka 243 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativna.
Linije 260 - 263, Navedite poreznu stopu za izvještajno (porezno) razdoblje primjenjivu u vašoj regiji, redom (subjekti Ruske Federacije imaju pravo odrediti stopu od 5% do 15%). Većina subjekata koristi stopu od 15%.
Crte 270 - 273. Proizvod porezne osnovice za odgovarajuće razdoblje i poreznu stopu izračunava se i navodi. Ako u crtama 240–243 postoje crtice, u njima se moraju upisati i crtice u odgovarajućim crtama 270–273.
Niz "270", Izračunajte prema formuli linija 240 x linija 260: 100 i navedite predujam za prvo tromjesečje.
Redak 271, Izračunajte prema formuli linija 241 x linija 261: 100 i navedite predujam za šest mjeseci.
Redak 272, Izračunajte prema formuli red 242 x redak 262: 100 i navesti akontaciju za 9 mjeseci.
Redak 273, Izračunajte prema formuli red 243 x redak 263: 100 i navesti porez za godinu.
Niz "280", Izračunajte prema formuli red 213 x 1/100 i navesti minimalni porez.
Obratite pažnjutu liniju 280 potrebno je popuniti, čak i ako na kraju godine niste dužni platiti minimalni porez.
Odjeljak 1.2 (za porezne obveznike USN "Prihodi minus troškovi")
Niz "010", redak "030", redak "060", redak "090", Ovi redovi označavaju OKTMO šifru mjesta prebivališta IP-a ili lokacije (pravna adresa) LLC-a. Nadalje, mora se ispuniti samo redak 110. Redovi 030, 060 i 090 popunjavaju se ako je tijekom godine poduzetnik promijenio prebivalište ili je organizacija promijenila svoje mjesto. Inače se u njih stavljaju crtice.
Ako se OKTMO kôd sastoji od 8 znakova, tri prazne ćelije s desne strane napunjene su crtice (na primjer, "12345678—"). OKTMO kôd možete saznati pomoću.
Niz "020", Navedite vrijednost iz linija 270.
Niz "040", Izračunajte prema formuli linija 271 - linija 020 i navesti iznos avansa za pola godine. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i dobivenu vrijednost (bez znaka minus) prenijeti u period 050.
Niz "050", Napuni se vrijednošću iz prethodnog retka 040, ako se vrijednost u njemu pokazala manjom od nule, u suprotnom se stavljaju crtice.
Niz "070", Izračunajte prema formuli linija 272 - linija 020 - linija 040 + linija 050 i navesti iznos avansa za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) prenijeti u vrijeme 080.
Niz "080", Napuni se vrijednošću iz prethodnog retka 070, ako se vrijednost u njemu pokazala manjom od nule, u suprotnom se stavljaju crtice.
Niz "100", Izračunajte prema formuli linija 273 - linija 020 - linija 040 + linija 050 - linija 070 + linija 080 i navesti iznos poreza za godinu. Ako je rezultat negativan, potrebno je u ovu liniju staviti crtice i primiti dobivenu vrijednost (bez znaka minus) u izraz 110.
Niz "110", Napuni se vrijednošću iz prethodnog retka 100, ako se vrijednost u njemu pokazala manjom od nule, u suprotnom se stavljaju crtice.
Niz "120", Napuni se ako je vrijednost retka 280 veća od vrijednosti retka 273. Izračunava se formulom linija 280 - linija 020 - linija 040 + linija 050 - linija 070 + linija 080, Ako je rezultat negativan, potrebno je staviti crtice u ovaj redak, a primljenu vrijednost (bez znaka minus) prebaciti u izraz 110. To znači da ćete protiv minimalnog poreza računati uplaćene predujmove (IFTS u bilo kojem obliku morate dostaviti dodatak) na koji priložiti kopije dokumenata kojima se potvrđuje plaćanje predujma).
Odjeljak 3
Ovaj je odjeljak informativan i uveden je u 2015. u novu deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava.
Porezni obveznici koji nisu primili imovinu (uključujući gotovinu), rad, usluge kao dio dobrotvornog rada, namjenske primitke, namjensko financiranje (stavke 1. i 2. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije) ne moraju ispuniti odjeljak 3.
Gdje podnijeti USN deklaraciju
Izjava se podnosi poreznoj upravi:
- IP - u mjestu prebivališta;
- LLC - na njegovoj lokaciji (pravna adresa glavnog ureda).
Adresa i kontaktni podaci vašeg IFTS-a mogu se pronaći pomoću ove usluge.
Metode podnošenja USN deklaracije
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu može se podnijeti na tri načina:
- U papirnatom obliku (u dva primjerka) osobno ili putem vašeg predstavnika. Jedan primjerak ostaje u porezu, a drugi (s potrebnom oznakom) vraća se. Ovaj rad poslužit će vam kao potvrda da ste poslali deklaraciju.
- Preporučenom poštom s popisom priloga. U ovom slučaju, treba biti popis investicije (s naznakom poslane izjave) i potvrda s brojem u kojem će se smatrati datum predaje izjave.
- U elektroničkom obliku na Internetu (prema ugovoru jednog od operatora upravljanja elektroničkim dokumentima ili usluga na web stranici Federalne porezne službe).
primjedba: za podnošenje deklaracije preko zastupnika - Samostalni poduzetnik mora izdati ovjerenu punomoć, a organizacije moraju ispisati punomoć u jednostavnom pisanom obliku (s potpisom glave i žigom).
Obratite pažnju, prilikom podnošenja papirnate deklaracije neke porezne vlasti mogu zahtijevati:
- priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketu ili flash pogon;
- ispisati poseban barkod na deklaraciji koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.
Takvi se zahtjevi ne temelje na Poreznom zakonu Ruske Federacije, ali u praksi njihovo neispunjavanje može dovesti do neuspjelog pokušaja podnošenja deklaracije.
USN nula deklaracija
Da biste ispunili nultu deklaraciju o STS "prihodu" trebate:
- Ispunite naslovnu stranicu na uobičajen način.
- U odjeljku 1.1 popunite redove 010, 030, 060, 090 (pogledajte upute iznad).
- U odjeljku 2.1.1. Popunite red. 102.
Da biste ispunili nultu deklaraciju na pojednostavljenom poreznom sustavu potreban je "prihod umanjen za troškove".
Porezna prijava za SP je obvezujući dokument, koju iznajmljuju svi poduzetnici. Čak i oni za koje se razdoblje pokazalo neisplativim. Ako na vrijeme ne dostavite potreban papir, ne možete se zaokupiti samo novčanim kaznama - porezni inspektorat ima pravo zamrznuti bankovni račun i organizirati administrativni pregled.
Što je prijava poreza
Suština izraza „prijava poreza na dobit” otkrivena je u Poreznom zakoniku Rusije. Jednostavnim riječima, ovo je službeni dokument kroz koji individualni poduzetnik dostavlja porezne podatke o visini dohotka za određeno razdoblje.
Glavna svrha dokumenta je vršiti porezni nadzor nad postupkom obračuna i plaćanja poreza. Ovisno o odabranom obliku oporezivanja, IE plaća različite poreze i obvezan je izvještavati o svakom od njih. Primjerice, u glavnom sustavu individualni poduzetnik plaća obvezni PDV, porez na dohodak i porez na imovinu. Dakle, dužan je predati najmanje 3 dokumenta.
Za svaki porezni izvještaj predviđen je poseban obrazac, odnosno ne može se reći da svi gospodarstvenici podnose istu vrstu dokumenta. Ali sve se vrste deklaracija sastoje od otprilike istih odjeljaka:
- Naslovna stranica: konačni rezultati obračuna iz drugog odjeljka, premije osiguranja, iznos poreza.
- Odjeljak 1: TIN, puno ime, broj prilagodbe, telefonski broj, broj i ime poreznog tijela, šifre poreznog razdoblja i OKVED, potpisi, datum.
- Odjeljak 2: KBK, OKTMO kôd, stvarna adresa na kojoj se obavlja aktivnost, izračunavanje dužnosti i vrsta šifre aktivnosti.
Vrste deklaracija
Sve IP deklaracije mogu se podijeliti na glavne, ažurirane, nulte i konačne. Glavnu službu čine svi poduzetnici. Ukazuje na podatke o svim prihodima primljenim tijekom poslovanja. Ali preostali tipovi trebaju biti formalizirani samo u posebnim slučajevima:
- Ažurirano samo za pojedinačne porezne obveznike. Oni koji trebaju položiti prilagodbe na već podneseni glavni. Porezni ured može ga zatražiti ako utvrdi netočnosti ili pogreške u izračunima, ali to može podnijeti i sam poduzetnik. Revidirani dokument sastavljen je na isti način kao i primarni, ali će se na prednjoj strani obrasca pojaviti poseban pečat, a u drugom odjeljku serijski broj ispravke.
- Nulu služe oni gospodarstvenici čije su aktivnosti obustavljene tijekom izvještajnog razdoblja. Ne mogu svi pribjeći ovom obliku izvješćivanja i biti oslobođeni plaćanja poreza - UTII obveznici izračunavaju iznos koji se plaća ne prema stvarnom dohotku, već prema pripisanom stanju, pa za njih nije data nulta deklaracija.
- Završnica je servirana prije zatvaranja IP-a, Ako ne prijavite IFTS, on neće prihvatiti završnu riječ.
Detaljnija klasifikacija deklaracija ovisi o vrstama poreza za koje gospodarstvenik mora prijaviti. A njihov popis ovisi o odabranom poreznom sustavu.
IP na OSNO
OSNO - najteži način rada. Na njemu nema ustupaka - samo cjelovito izvještavanje i plaćanje svih mogućih poreznih olakšica:
Vlada Ruske Federacije nastoji olakšati računovodstvo poduzetnicima i razvija pojednostavljene režime koji imaju manje birokratskih ograničenja. No, mnogi gospodarstvenici još uvijek rade s OSNO-om, jer velike druge strane preferiraju one koji plaćaju PDV. Tako mogu smanjiti veličinu svojih poreznih odbitka.
Gornji iznos poreza na osnovni sustav oporezivanja ne ograničava: ovisno o vrsti izvedenih radova, može se povećati porezom na rudarstvo, trošarinama, kao i na vodu, zemljište ili druge obvezne doprinose.
PITANJE izvještavanje
Obveznici poreza na dohodak podnose 2 vrste izvještaja - na obrascima i. Potonji se popunjava jednom, čim IP prenese na OSNO i dobije svoj prvi prihod u godini. Trebao bi navesti iznos primljenog dohotka i veličinu procijenjenog godišnjeg dohotka.
Koristeći ove podatke, porezna uprava će izračunati predujmove i poslati uplatitelju obavijest s navedenim iznosima i uvjetima plaćanja. Nakon toga ne možete podnijeti prijavu poreza na dohodak od 4 osobe. Čak i sljedeće godine.
Izvješće o IP prihodu na obrascu 3-NDFL podnosi se na kraju svake izvještajne godine. Rok za prijavu je 30. travnja, Kada ovaj dan padne na vikend ili odmor, datum se pomiče prema sljedećem radnom danu.
Izvještavanje o PDV-u
Za prijavu PDV-a mora se podnijeti. U njega se unose podaci iz sljedećih dokumenata:
- računa;
- knjige kupnje / prodaje;
- ostale knjigovodstvene registre.
Prijava PDV-a podnosi se u elektroničkom obliku. Porezne vlasti to će uzeti na papiru, ali napisati kaznu. Ovaj postupak je odobren člankom 174. Poreznog zakonika.
1151001 KND predaje se do 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. Kada tijekom cijelog razdoblja pojedinačni poduzetnik ne radi i to može potvrditi nepostojanjem kretanja na računima i blagajni, umjesto pod kvartalno ima pravo podnijeti opću pojednostavljenu deklaraciju.
Porez na imovinu
Sam poduzetnik ne obračunava porez na imovinu. To radi porezni ured, nakon čega šalje obavijest poreznom obvezniku, navodi iznos plaćanja i datum dospijeća. Dakle, deklaracija o ovoj vrsti carine ne provodi.
Izvještavanje na UTII
UTII se izračunava nekim idealnim dohotkom koji je država pripisala određenoj djelatnosti i regiji. A ovo je veliki minus režima, jer kako podnijeti poreznu prijavu za pojedince koji nisu radili u izvještajnom razdoblju to će ipak morati. Dužnost je obvezna, čak i ako je profit poduzeća nula.
Ne mogu svi raditi na UTII jer režim nije dostupan u svim regijama, na primjer, u Moskvi, nije dostupan i ima jasna ograničenja:
- Manje od 100 zaposlenika;
- Manje od 25% udjela ostalih organizacija;
- Prikladna aktivnost.
U 2019. IP moraju podnijeti novi UTII obrazac. Sljedeća polja su promijenjena u njemu:
- Uklonjena je linija za BSC iz prvog odjeljka;
- Iz drugog isključeni kodovi perje;
- U Dodatku 3. ažuriraju se stavci 4., 5.;
- Novi barkodovi;
- U trećem odjeljku dodaje se polje za doprinose za sebe pod brojem 030, do 2017. vlasnici IP-ova mogli bi smanjiti porez samo na naknade plaćene u korist zaposlenih, pa je u obliku obrasca dostavljen samo redak 020;
- U poljima 020, 030 odjeljka broj tri pojavile su se nove formulacije.
Izjava o imputaciji podnosi se tromjesečno. Rok je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Ako pojedinačni poduzetnik ima malo osoblja, do 25 ljudi, ima pravo podnijeti poreznu prijavu na bilo koji od postojećih načina: osobno, putem zastupnika, poštom, putem Interneta. A ako je više od 25 ljudi, dopušteno je samo elektroničko podnošenje.
Prilikom popunjavanja porezne prijave potrebno je uzeti u obzir sljedeće nijanse:
- Koeficijent K1 danas je isti kao u 2018. godini - 1.798;
- K2 (red 060) možete saznati samo kod lokalnih vlasti, mnoge od njih su se promijenile;
- K2 je zaokružen na hiljade;
- Preostale vrijednosti su do zaokruženih iznosa;
- Ako pojedinačni poduzetnik izvještava o više vrsta posla u okviru različitih OKTMO-ova, tada je potrebno popuniti dodatne retke 010, 020 u prvom odjeljku.
Izvještavanje o pojednostavljenom poreznom sustavu
STS je isti općeniti način rada, samo pojednostavljen do krajnjih granica. Mogu ga koristiti samo oni poduzetnici koji su zaposlili do 100 ljudi, prihod za četvrtinu godine ne prelazi 112 milijuna rubalja, a vrsta djelatnosti uvrštena je na popis dopuštenih.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja podrazumijeva plaćanje samo jednog jedinstvenog poreza prema kojem pojedini poduzetnici predaju obrazac. Stopa i porezna osnovica ovise o odabranom objektu:
- , Samo se prihodi od tvrtke oporezuju po stopi od 6%.
- troškovi, Dohodak se oporezuje umanjen za trošak po stopi od 15%.
Rok za podnošenje deklaracije za individualnog poduzetnika u USN je 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog. Na kraju tromjesečja vrše se predujmovi koje poduzetnik izračunava samostalno. Porez ne provjerava zakonitost ostvarenih predujmova, prepuštajući ih savjesti poreznih obveznika. No, samo prije podnošenja porezne prijave na pojednostavljenom poreznom sustavu, provodi se usklađivanje nagomilanog i uplaćenog iznosa.
STS ima jednu nespornu prednost u odnosu na UTII - u ovom načinu rada, ako je tvrtka radila negativno, podnosi se nulta prijava poreza. Da biste to učinili, ispunite isti obrazac, ali na malo drugačiji način:
- Za FE na USN 6% potrebno je popuniti naslovnu stranicu, odjeljak br. 1.1 i odjeljak br. 2.1.1. Ako platitelj plaća trgovačku naknadu, potrebno je ispuniti i odjeljak br. 1.1.2.
- Za IP na USN 15%, podaci se unose u naslovnu stranicu, odjeljak br. 1.2 i odjeljak br. 2.2.
- Kad IP podnese nulti povratak, odjeljak 3 nije potreban.
Nalog za popunjavanje
Porezna prijava mora biti ispunjena u skladu sa zahtjevima koje zakonodavstvo postavlja na ovu vrstu dokumenata:
- Upotrijebite velika slova i olovku crne tinte.
- Ako ispisujete, obavezno postavite font Kurir novi.
- Nemojte piskati, ne pribjegavajte pomoći korektora.
- Ne zaboravite da je svaka ćelija mjesto za jedan znak ili simbol.
- U prazne ćelije mora se upisati prazna crtica., uopće ne 0.
Ako je iznos u nekom izračunu 0, umjesto toga dodajte crticu.
- Ne ispraznite izvještaj i ne ispisujte tekst na obje strane A4.
- Započnite s popunjavanjem deklaracije s posljednje stranice, a zatim prijeđite na odjeljak 1, a tek onda na naslovnu stranicu. To je povoljnije, jer su konačni podaci, izračunati na prethodnim, navedeni na naslovnoj stranici.
- Sve vrijednosti zaokružuju se na najbližu cjelinu, na primjer, ne 10 tisuća 102 rubalja, već 10 tisuća 100 rubalja. Ovo pravilo nije relevantno za K1 u UTII deklaraciji; taj je koeficijent zaokružen na tisućice.
Kad počnete ispunjavati obrasce, stavite sve potrebne dokumente pored sebe. Morate biti obavezni da:
- detalji IFTS-a;
- potvrda o registraciji na IFTS-u;
- izjave o potvrđivanju plaćanja poreza;
- oKTMO, KBK, OKATO, OKVED kôd.
Koje tijelo podnijeti
Poduzetnici podnose porezne izvještaje u "matični" porezni ured. To je onaj u kojem se registracija dogodila. Njegova lokacija uvijek se poklapa s mjestom prebivališta pojedinog poduzetnika.
Izvješćivanje se dostavlja u 2 primjerka. Prvi zaposlenik trebao bi se pokupiti, a drugi treba biti opremljen posebnom oznakom i dati PI. Vraćena kopija trebala bi biti skrivena u mapi s izvješćima.
I još nekoliko nijansi:
- Prilikom slanja deklaracije poštom, jedan primjerak izvještaja priložen je preporučenom dopisu. A kao potvrdu prihvaćanja izjave od strane kontrolnog tijela možete koristiti potvrdu o slanju, obavijest s pečatom IFTS-a i potpisom zaposlenika.
- Ako poslovni čovjek kombinira više načina, za svaki se mora podnijeti deklaracija.
Načini isporuke
Naj razumljiviji način podnošenja izvještaja je osobni posjet poreznoj upravi. Ali ako ste u nekoj drugoj zemlji, ne žurite s rezervacijom avionske karte, jer porezni agent možete na daljinu podnijeti prijavu poreza. Evo nekoliko opcija:
- Kroz zastupnika. Da bi sve prošlo legalno, potrebno je kod javnog bilježnika sastaviti i ovjeriti punomoć za odvjetnika.
Punomoć može biti jednokratna, prema njoj će zastupnik moći jedanput podnijeti izjavu i poseban, što će mu utvrditi pravo na kontinuirano obavljanje određene radnje u navedenom razdoblju.
- Poštom. Omotnica s deklaracijom treba sadržavati popis priloga i ispunjen obrazac obavijesti na koji će zaposlenik Inspektorata za inspekciju poreza koji je prihvatio dokumente staviti svoj potpis i pečat. U ovom slučaju deklaraciju treba pripremiti unaprijed jer će za dostavu pisma biti potrebno dodatno vrijeme. Obavijest možete dobiti i poštom i u samom tijelu.
- Kroz osobni račun na web stranici javnih službi. Ova metoda zahtijeva svoje elektronički potpis i ispisati.
Datumi za 2019. i 2020. godinu
Budući da se prema zakonodavstvu, rok za podnošenje izvješća, koji se poklapao s slobodnim danom, odgađa u najbliži radni dan, rokovi za podnošenje porezne prijave za poduzetnike u 2019. i 2020. mogu se razlikovati od standardnih. Razmotrite ih u tablici:
IP je prekršio uvjete: što će se dogoditi
Porezni obveznik bit će kažnjen za kasno podnošenje porezne prijave. Njegova veličina ovisi o vrsti i važnosti izvješćivanja, duljini kašnjenja i iznosu poreza koji se plaća. Međutim, plaćanje novčane kazne ne oslobađa daljnjeg podnošenja izjave. Štoviše, prije nego što dužnik izvrši svoje dužnosti, manje će morati platiti.
Novčana kazna nije najteža stvar koju poduzetnik može očekivati. Porezni službenici vrlo često pribjegavaju zaplena bankovnih računa, Oni također imaju pravo otpisati potrebni iznos za plaćanje neplaćenog poreza. A ako pojedinac poduzetnik često krši rokove, ovo će biti prilika za provjeru svih njegovih aktivnosti. Rezultat je jednostavan: ne želite da se postavlja pitanje poreza za vas, predajte potrebne papire na vrijeme.
Opseg poreznog izvješćivanja za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava znatno se razlikuje od izvješćivanja u općem režimu, zbog činjenice da su "pojednostavljeni" izuzeti od određenog broja poreza. Razmotrit ćemo kako se dostavlja deklaracija o USN-u u 2018., rokovi za 2018. za druga izvješća „pojednostavljivača“.
Izvještajno razdoblje za poreznu prijavu za pojednostavljeni porezni sustav
Glavni obrazac za izvještavanje na „pojednostavljenom računu“ je porezna prijava koja se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu (obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / 99).
Porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav jednak je kalendarskoj godini (članak 346.19 Poreznog zakonika). Deklaracija IFTS podnosi se jednom godišnje, a rokovi za njezino podnošenje su različiti za pravne osobe i poduzetnike: 31. ožujka i 30. travnja sljedeće godine (članak 346. stavak 2. Poreznog zakonika).
Razdoblje izvješćivanja pojednostavljenog poreznog sustava je tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci. Izvješća za ta razdoblja nije potrebno podnositi STS-u.
Dakle, podnošenje „pojednostavljene“ porezne prijave za 2017. godinu neophodno je na vrijeme:
- najkasnije do 2. travnja 2018. organizacijama (od 31. ožujka slobodan dan - subota),
- najkasnije do 05.03.2018 poduzetnicima (rok je odgođen zbog „dugih“ slobodnih dana - svibanjskih praznika).
Plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava u 2018. godini - rokovi plaćanja
Za plaćanje „pojednostavljenog“ poreza utvrđuju se rokovi koji se podudaraju sa rokovima za podnošenje godišnje izjave. Predujam poreza plaća se nakon svakog izvještajnog razdoblja, najkasnije do 25. dana - ovo se pravilo primjenjuje podjednako na organizacije i individualne poduzetnike (klauzula 7 članka 346.21 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Uvjeti plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava u 2018. godini:
- porez za 2017. - 2. travnja 2018. za pravne osobe i 3. svibnja 2018. za samostalne poduzetnike;
- akontacije za 1. kvartal treba uplatiti najkasnije do 25.04.2018., za polugodište - 25.07.2018., za 9 mjeseci - 25.10.2018.
STS: rokovi prijavljivanja u 2018. godini
Koja bi druga izvješća, osim Deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu, trebali podnijeti „pojednostavljeni“ u 2018. godini?
Računovodstvo "pojednostavljenih popisa"
Organizacije su dužne dostaviti financijske izvještaje za 2017. godinu IFTS-u i Rosstatu prije 02.04.2018. Samostalni poduzetnici oslobođeni su ove obveze (odredba 2., članak 6. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).
STS režim ne isključuje prezentaciju obrazaca za statističko izvješćivanje, čiji rokovi se moraju naći u tijelima Federalne službe državne statistike.
Poslodavci u pojednostavljenom poreznom sustavu: rokovi prijavljivanja za 2018. godinu
Tvrtke i individualni poslodavci moraju izvještavati o porezu na dohodak i premiji osiguranja za zaposlenike.
U tu svrhu se IFTS-u podnose sljedeći obrasci:
- 2-NDFL certifikat za 2017. godinu (više o uvjetima -);
- izračun poreza na dohodak od 6 osoba - kvartalno (za tačne datume - u ovom članku),
- obračun premije osiguranja (rokovi u 2018., razmotrili smo).
- SZV-EXPERIENCE za 2017. godinu (pojedinosti o tome u ovom članku);
- mjesečni obrazac SZV-M (najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca).
- izračun 4-FSS (uvjeti su različiti za elektronička i „papirnata“ izvješća - više o tome u ovom članku);
- potvrda glavne vrste aktivnosti - 2017. za izračun tarife za "ozljede" - najkasnije do 16. travnja 2018. godine.
Ostalo porezno izvještavanje
Pored toga, organizacije na “pojednostavljenom sustavu” podnijele su IFTS deklaracije o:
- porez na imovinu (ako pravna osoba oporezuje nekretnine od katastarske vrijednosti) - 30.03.2018;
- zemljišne i prometne pristojbe, ako organizacija ima predmet oporezivanja - 01.01.2018;
- poreza na dohodak i PDV - ako je „pojednostavljena osoba“ porezni agent za njih (više o ovome i), izdao račune s PDV-om ili platio PDV za uvoz robe.
Možete vidjeti tablicu rokova za podnošenje svih godišnjih izvještaja-2017.
Podsjetimo da se u svim slučajevima za rokove izvješćivanja, kao i za ostale poreze, ako se podudaraju s slobodnim danom, primjenjuje pravilo - prebacivanje na sljedeći radni dan.
Pojednostavljeni porezni sustav - rokovi za izvještavanje (s izuzetkom USN deklaracije) ne razlikuju se od rokova za prijavljivanje poreznih obveznika na temelju poreznog sustava. Razlika je samo u strukturi izvještavanja. Doista, pojednostavljeni su izuzeti od određenih poreza, pa će stoga popis izvještaja koji su dužni pružiti biti kraći od onog poduzeća i pojedinačnih poduzetnika (IP-ova) koji se nalaze na općem poreznom sustavu. Istina, nije uvijek tako. Ali prvo stvari.
Rokovi prijavljivanja i plaćanja poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. godini
Prije svega, to je, naravno, porezna prijava koja se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu. Oba pravne osobe i individualni poduzetnici dužni su je uzimati godišnje, ali u različito vrijeme. Za poduzeća je to 31. ožujka, za poduzetnike - 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Pojednostavljeni predujmovi se isplaćuju svakog tromjesečja, do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog razdoblja. Uvjeti plaćanja poreza za poduzeća i individualne poduzetnike podudaraju se s rokovima za podnošenje deklaracije.
Također, sve pravne osobe, bez obzira na porezni sustav, dužne su voditi računovodstvene evidencije i podnositi godišnja izvješća - bilans stanja s prilozima. U pravilu mala poduzeća koriste pojednostavljenja za koja se daje skraćeni popis izvještaja: bilanca (f. Br. 1) i račun dobiti i gubitka (f. Br. 2). Bez obzira na sastav, rokovi za podnošenje izvješća prilikom izvještavanja o pojednostavljenju isti su - u roku od tri mjeseca nakon završetka godine izvještavanja, odnosno do 31. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
VAŽNO! Govoreći o rokovima za izvještavanje, treba imati na umu da će u slučaju kada je posljednji dan termina neradni dan, datum isteka biti sljedeći radni dan (stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Rokovi za ostala obvezna izvješća u pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. godini
Preostala obvezna porezna izvješća u pojednostavljenom poreznom sustavu odnose se na oporezivanje plaćanja fizičkim osobama. To su različiti oblici poreza na dohodak i doprinosa izvanproračunskim fondovima. Usput, za IP sva ova izvješća mogu se smatrati uvjetno obvezujućim. Ako poduzetnik ne zaposli zaposlenike i ne zaključi građanske ugovore s pojedincima, ne može podnijeti dolje navedena izvješća o porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje.
Kada podnijeti izvješća u pojednostavljenom poreznom sustavu?
- Obrasce 6-NDFL i 2-NDFL iznajmljuju poduzeća i individualni poduzetnici koji plaćaju fizičke osobe. Ali ne uvijek, već samo u onim slučajevima kada obveznik plaćanja mora izvršiti funkcije poreznog agenta u skladu sa zakonom, odnosno odbiti i prenijeti u proračun poreza na dohodak od izvršenih plaćanja. Obrazac 6-NDFL - tijekom godine podnosi se tromjesečno posljednjeg dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja, prema rezultatima godine podnosi se do 1. travnja. U istom razdoblju - do 1. travnja - potrebno je dostaviti Saveznoj poreznoj službi i obrazac 2-NDFL (podnosi se jednom godišnje).
- Vremenski okvir obračuna doprinosa za Fond socijalnog osiguranja u obliku 4-FSS ovisi o tome je li on osiguran u elektroničkom obliku ili na papiru. Pravo podnošenja obrasca na papiru dostupno je poslodavcima čiji broj zaposlenih ne prelazi 25 ljudi. U papirnatom obliku, 4-FSS daje se kvartalno tijekom godine, do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a do kraja godine - do 20. siječnja. Elektronička verzija ovog izvješća mora se podnijeti do 25. u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog razdoblja, odnosno do 25. siječnja.
Odabrali smo za vas izvrsne usluge elektroničkog prijavljivanja!
- Trenutno svim uplatama izvanproračunskim fondovima (osim doprinosa za osiguranje od nezgode) upravljaju porezne vlasti i o njima se izdaje jedinstveno izvješće - obračun premije osiguranja. Rok za podnošenje izvještaja USN-u je do 30. dana u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja i do 30. siječnja - prema rezultatima godine (općenito utvrđeno).
- Još dva obavezna izvješća koja porezni obveznici podnose STS-u ne uključuju iznos obračunatih poreza, već podatke o zaposlenicima poduzeća ili pojedinom poduzetniku.
- Izvještaj SZV-M sadrži podatke o osobama osiguranicima u sustavu mirovinskog osiguranja s kojima je porezni obveznik sklopio radne ili građanskopravne ugovore. U mirovinski se fond osigurava svakog mjeseca, do 15. dana sljedećeg mjeseca.
I još jedno referentno izvješće - podaci o prosječnom broju zaposlenih koji se godišnje podnose poreznim vlastima, do 20. siječnja iduće godine.
„Neobavezna“ izvješća o pojednostavljenju koja se daju u pojedinačnim slučajevima - kada ih treba podnijeti
Razmotrite ona izvješća koja sa pojednostavljenim poreznim sustavom nisu obvezna, a obveza podnošenja istih javlja se samo u određenim slučajevima.
Podaci o porezima od kojih je porezni obveznik oslobođen prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav sadržani su u čl. 346.11 (Porezni zakonik Ruske Federacije). Navodi se i uvjete pod kojima će Simplisti i dalje morati plaćati ove poreze:
- Općenito, pojednostavljivači ne plaćaju porez na dohodak. Međutim, ako takva organizacija prima dohodak u obliku dividendi ili na poslovanje s dužničkim vrijednosnim papirima, tada je potrebno platiti porez na dohodak tih prihoda, te, prema tome, podnijeti odgovarajuću deklaraciju. Rok za podnošenje prijava poreza na dohodak je do 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja (obračuna po predujmu) i do 28. ožujka - prema rezultatima godine.
- Pojednostavnici su također oslobođeni PDV-a. No ako PDV nastane kada se roba uvozi na carinsko područje Ruske Federacije, tada će je morati platiti i oni koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. U tom je slučaju potrebno dostaviti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Da pojednostavimo, rokovi za podnošenje izvještaja o PDV-u u razdoblju 2017. - 2018. su do 25. dana u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja.
- STS predviđa izuzeće od poreza na imovinu. Ali postoji iznimka. Ako organizacija posjeduje nekretnine, čija je porezna osnovica definirana kao katastarska vrijednost, nastaje obveza plaćanja ovog poreza. Slijedom toga, bit će potrebno dostaviti prijavu poreza na imovinu. Rokovi za podnošenje su do 30. dana u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja (obračuna po unaprijed plaćanjima) i do 30. ožujka - na kraju godine.
- Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu ne plaćaju porez na dohodak. Ali ako pojedinačni poduzetnik prima dohodak u obliku dividendi, dobitaka, nagrada, kamata na depozite ili obveznice, ima obvezu plaćanja ovog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu, što znači da mora podnijeti prijavu poreza na dohodak do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Postoje i porezi koje i pojednostavljeni i porezni obveznici DOS-a plaćaju samo ako imaju poreznu osnovicu.
Porez na zemljište plaćaju pravne osobe i individualni poduzetnici koji su vlasnici zemljišta. Izjava se podnosi do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Poreznu prijavu za prijevoz daju samo pravne osobe koje su vlasnici vozila. Rok za podnošenje ovog izvještaja isti je kao i za porez na zemljište do 1. veljače godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Kada podnijeti izvješća o planu pojednostavljenja nije pojedinačno pitanje. Za pojednostavljene liste dodaje se samo posebna deklaracija i smanjuje se broj izvještaja o ostalim porezima zbog činjenice da su pojednostavljivači oslobođeni obveze plaćanja određenog poreza (porez na dohodak, porez na imovinu, PDV, porez na dohodak). Međutim, pod određenim uvjetima, od njih će se možda tražiti da plate ove poreze, u tom slučaju se podnose izvještaji u skladu s poreznim zakonodavstvom.