Kod poreza na dohodak u bolnici.
Najkasnije do 01.04.2019. Porezni službenici moraju svom poreznom uredu dostaviti dokumente koji sadrže podatke o prihodima pojedinaca za 2018. godinu i iznosima poreza na dohodak obračunatim, zadržanim i prebačenim u proračun (stavak 2., stavak 2., članak 230. Zakona o porezu na dohodak). Porezni zakonik Ruske Federacije). Govorimo o 2-NDFL certifikatima, koji se moraju predati 2019. godine. O kodovima prihoda i odbita reći ćemo vam u našem savjetovanju.
Čemu služe kodovi za prihode i odbitke?
Obrazac izvještaja o dohotku pojedinca (obrazac 2-NDFL) odobren je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 02.10.2018. Br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]
Dodatak potvrdi sadrži podatke o prihodima koje je pojedinac ostvario i stvarno primio u novcu i u naravi po mjesecima u kalendarskoj godini i pripadajućim odbitcima. Štoviše, svaka vrsta dohotka i odbitka u pomoći ima svoj kôd. Dakle, prilikom pripreme potvrda u obrascu 2-NDFL, poslodavac mora navesti šifre dohotka koje od njega primaju pojedinci, kao i šifre poreznih odbitaka za fizičke osobe.
Promjene kodova prihoda i odbitaka u 2-NDFL-u u 2017. godini
Federalna porezna služba je svojim nalogom dopunila popis kodova prihoda i odbitka koji se koriste prilikom popunjavanja 2-NDFL potvrda sa šest novih kodova (Nalog Federalne porezne službe od 24. listopada 2017. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]).
Dakle, sljedeće su vrste prihoda dobile svoje osobne kodove:
- naknada za neiskorišteni odmor (šifra 2013);
- isplate u obliku otpremnine, prosječne mjesečne zarade za vrijeme zaposlenja, naknade šefu, zamjenicima pročelnika i glavnom računovođi organizacije u dijelu koji u pravilu premašuje trostruku prosječnu mjesečnu plaću ili šest puta veću prosječnu mjesečnu plaću za radnike - "sjevernjaci" (šifra 2014);
- novčane kazne i kazne koje organizacija plaća temeljem sudske odluke zbog nepridržavanja dobrovoljnih zahtjeva kupca (šifra 2301);
- iznos lošeg duga otpisanog u skladu s utvrđenim postupkom iz bilance organizacije (šifra 2611);
- iznos prihoda u obliku kamata (kupona) na obveznice ruskih organizacija denominirane u rubljama (šifra 3023).
Također, zasebna šifra (619) dodjeljuje se odbitku u iznosu pozitivnog financijskog rezultata dobivenog transakcijama evidentiranim na pojedinačnom investicijskom računu.
Naredba kojom je dopunjen popis kodova stupila je na snagu 01.01.2018. Stoga, u 2-NDFL certifikatima generiranim nakon ovog datuma,
Najpopularniji porez koji utječe na svaku osobu koja je dostigla radnu dob je porez na dohodak ili dohodak. Zbog nje se uglavnom formiraju savezni, regionalni i lokalni proračun. Da bi se pravilno primijenio postojeći sustav naplate poreza na dohodak, potrebno je imati predodžbu o tome kakve dohotke pojedinci uglavnom imaju i koji su od njih uključeni u oporezivu osnovicu.
Prihod na koji se obračunava porez na dohodak
Porez na dohodak obračunava se na sve vrste dohotka pojedinaca. Oni uključuju:
- na glavnom mjestu i u kombinaciji.
- Bonus isplate.
- Naplata za osnovne i dodatne odmore.
- Isplata bolovanja.
- Pokloni i dobici.
- Honorarija je dobila za intelektualnu aktivnost.
- Isplate osiguranja.
- Naknada za rad po građanskopravnim ugovorima.
- Prihod od prodaje imovine.
- Prihod najmodavca od najma.
Za točan izračun poreza na dohodak državljanstvo nije važno, važno je samo je li rezident ili ne. To se određuje prema tome koliko je dana osoba provela u godini (kalendarska je godina porezno razdoblje za porez na dohodak) u granicama Rusije. Kada boravi u zemlji duže od 183 dana, osoba se smatra rezidentom, inače - nerezidentom. Sav dohodak rezidenta podliježe oporezivanju u skladu sa zakonom. Nerezident plaća samo na prihod koji je ostvario iz ruskog izvora.
Oporeziva osnovica za porez na dohodak pojedinca sastoji se od svih dohodaka koji su mu izdani u financijskim sredstvima ili u naturi, osim iznosa koji su, u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, oslobođeni poreza i raznih vrsta odbitaka.
Na koji dohodak se ne plaća porez na dohodak
Morate shvatiti: s obzirom na porez na dohodak, ne postoje takozvani primatelji naknada, odnosno pojedinci koji su u potpunosti oslobođeni od plaćanja. Samo neke vrste prihoda podliježu izuzeću:
- Prednosti za žene za trudnoću i porod.
- Osiguranje i financirane mirovine.
- Socijalni dodaci mirovinama.
- Sve zakonski odobrene naknade koje se odnose na: naknadu štete po zdravlje; uz besplatnu dodjelu prostora za život i komunalne usluge; otkazom zaposlenika, osim plaćanja za neiskorišteni godišnji odmor.
- Isplata za darivanu krv i majčino mlijeko osobama koje su darivatelji.
- Alimentacija koju je dobio porezni obveznik.
- Materijalna pomoć isplaćena zaposlenicima u granicama koje ne prelaze četiri tisuće rubalja.
- Materijalna pomoć isplaćena zaposlenicima po rođenju ili usvajanju djeteta u granicama ne većim od 50 tisuća rubalja.
- Ostali prihodi navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, članak 217.
Razne vrste odbitaka odbijaju se od porezne osnovice prilikom izračuna poreza na dohodak. Ovo je zakonski iznos koji nije oporeziv. Odbici se pružaju građanima s djecom, predstavnicima određenih profesija, braniteljima, osobama pogođenim katastrofama izazvanim čovjekom i drugima navedenima u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Podnošenje podataka od strane poreznog agenta IFTS-u
Sve organizacije koje su zaposlile zaposlenike postaju porezni agenti za porez na dohodak. Koje su njihove odgovornosti? Prvo, porez na dohodak mora se zadržati na sav dohodak koji poslodavac plaća pojedincu. Drugo, zadržani iznosi moraju se prenijeti na račun Federalne porezne službe u zakonski određenom roku. Treće, nakon završetka kalendarske godine (ovo je porezno razdoblje za porez na dohodak), agent je obvezan dostaviti podatke inspekciji o svim zadržanim i prenesenim iznosima poreza na dohodak za svakog zaposlenika. Poslodavac pruža potvrdu za svakog zaposlenika u obliku 2-NDFL u uvjetima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije
Kasno pružanje ili odsutnost potvrde iziskuje kazne. Kodovi u 2-NDFL-u u 2016. malo su se razlikovali od sadašnjih.
Kako ispuniti 2-NDFL certifikat
U 2017. godini na snazi \u200b\u200bje obrazac 2-NDFL čiji je oblik odobren Naredbom MMV 7-11 / 485 od 10.30.
Kako ispuniti 2-NDFL tako da obrazac provjeri i prihvati porezni inspektor? Prije svega, obratimo pažnju na odjeljke koji se sastoje od:
- Odjeljak 1. Navedeno je ime, adresa, telefonski broj, TIN, KPP, OKTMO kod poreznog agenta.
- Odjeljak 2. Popunjavaju se matični broj poreznog obveznika, puno ime i prezime, status, datum rođenja, državljanstvo, podaci o putovnici i adresa poreznog obveznika.
- Odjeljak 3. Svi obračunati oporezivi iznosi unose se mjesečno, raščlanjuju u skladu s kodom dohotka, unose se profesionalni odbitci.
- Odjeljak 4. Popunjavaju se šifre i iznosi socijalnih odbitaka, kao i odbitaka od imovine i ulaganja.
- Odjeljak 5. Dohodak za cijelu godinu, oporeziva osnovica zbraja se, obračunava se porez, prikazuje zadržani i preneseni porez na dohodak.
Prije popunjavanja 2-NDFL-a potrebno je provjeriti relevantnost podataka s adrese, podataka o putovnici poreznog obveznika. Ako su se podaci promijenili tijekom prošle godine, trebate izvršiti ispravke. Kada se zaposlenik prijavi za povrat poreza na dohodak prilikom kupnje kuće ili plaćenog obrazovanja i liječenja, IFTS će utvrditi neslaganje podataka u potvrdi i predočenim dokumentima. U ovom je materijalu predstavljen uzorak novog obrasca 2-NDFL.
Što je kod dohotka i kako se određuje
Šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL moraju se odabrati iz Dodatka br. 1 Naredbe br. MMV-7-11 / 387 od 09.10.2015. U njoj svaka vrsta dohotka koju pojedinac može dobiti u gotovini ili u vrsti dodjeljuje se jedinstveni četveroznamenkasti kôd ...
Za poslodavca je vrlo važno odrediti kojem kodu pripada dohodak i pravilno ga naznačiti u potvrdi. Popis koji je odobrilo Ministarstvo financija neprestano se mijenja. Primjer je izračun plaća i naknada. Ovu operaciju obavlja svaki poslodavac. U 2015. godini, nakon odobrenja novog popisa, prihod je raspodijeljen na sljedeći način:
- Obračunato, uključujući bonuse) - kod 2000.
- Naknade za godišnji odmor (uključujući plaćanje neiskorištenog dopusta nakon otkaza) - šifra 2012.
U 2016. godini izvršene su promjene na popisu kodova u 2-NDFL-u: bonusi su dodijeljeni od iznosa plaća i podijeljeni ovisno o izvoru plaćanja. U 2017. godini dodijeljena je i dodijeljena zasebna šifra za naknadu preostalih dana odmora nakon otkaza od iznosa isplate za odmore zaposlenika. U izvješću za 2017. godinu prihodi zaposlenih kao rezultat izračuna plaća i naknada raspodijelit će se prema kodovima dohotka u 2-NDFL na sljedeći način:
- Obračunata plaća - šifra 2000.
- Izračunat je bonus za proizvodne rezultate i ostale pokazatelje, isplaćen iz fonda plaća ne na štetu neto dobiti ili namjenskih sredstava - šifra 2002.
- Dodijeljena je premija za iste pokazatelje na štetu dobiti i ciljanog financiranja - šifra 2003.
- Naknada za godišnji odmor se obračunava - šifra 2012.
- Obračunata uplata za preostale dane odmora nakon otkaza - šifra 2013.
- Plaćeni odmori s privremenim invaliditetom - šifra 2300.
Kad se plaće, beneficije i naknade zabilježe u posebnim programima, poput 1C: Enterprise, dovoljno je unijeti odgovarajuće dodatke u program jednom u vrijeme sljedeće izmjene na popisu. Pri ručnom izračunu plaća, računovođa će morati pažljivo raspodijeliti dohodak pojedinaca. Prema članku 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, za poreznog agenta koji izdaje potvrde s netočnim podacima prijeti kazna od petsto rubalja po dokumentu. Ako ima mnogo zaposlenika, iznos kazne u slučaju pogrešno odabrane šifre dohotka bit će osjetljiv.
Čemu služi kod od 4800 prihoda?
Dekodiranje šifre dohotka 4800 u dodatku naredbi Ministarstva financija zvuči ovako - "ostali prihodi". Dalje objašnjenje nije dato. To znači da prilikom plaćanja ili izdavanja u naturi (nagrade, pokloni, uniforme) pojedincu od dohotka koji nije uključen u popis oslobođenih od oporezivanja na temelju članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak mora biti zadržan i prebačen u državni dohodak.
Što učiniti ako dohodak nije naveden na trenutnom popisu? Upućen je na šifru dohotka 4800, čije dekodiranje znači "ostali prihod". Mora se imati na umu da se u slučaju kada je izdanje izvršeno u naturi utvrđuje njegova vrijednost, ali porez se ne može zadržati, jer u novčanom smislu pojedinac u poreznom razdoblju nakon ovog izdanja nema pravo ni na što. Dužnosti poreznog agenta uključuju izvještavanje o tome IFTS-u.
Oporezivanje dnevnice na službenom putu
Najčešće se šifra 4800 koristi za odražavanje dohotka zaposlenika u obliku dnevnice koja se isplaćuje na službenom putu. Iznos putnih troškova utvrđuje se u "Pravilniku o putovanju", koji je aneks kolektivnog ugovora. Ovo je neobavezni dokument, sve potrebne točke možete registrirati u "Internim pravilima" ili u naredbi voditelja. Ali mnoge organizacije prihvaćaju Uredbu, ona se može stvoriti u programima upravljanja ljudskim resursima s automatiziranim računovodstvom. Dnevnicu određuje uprava i nije ograničena gornjom granicom. Treba imati na umu da je u članku 217. utvrđena maksimalna dnevnica koja ne podliježe porezu na dohodak:
Dnevne doplatke koje prelaze ovu granicu podliježu 2-NDFL-u. Na primjer, ako je za interno službeno putovanje u organizaciji iznos dnevnice 1000 rubalja, zaposlenik je otišao pet dana, naplaćeno mu je 5000 rubalja. Od toga, 700 x 5 \u003d 3500 rubalja. nisu obveznici poreza na dohodak. Iznos je 1500 rubalja. mora biti uključen u 2-NDFL potvrdu u mjesecu kada su se obračunavale i izdavale dnevnice, s oznakom dohotka od 4800.
Slična je situacija s veličinom putnih troškova za smještaj. Organizacija u svojim Pravilnicima ima pravo osigurati potpunu naknadu troškova života na temelju priloženih dokumenata. U nedostatku dokumenata, zaposleniku se može dodijeliti paušalni iznos naknade. U članku 217., maksimalni iznosi neoporezive naknade za smještaj bez popratnih dokumenata:
- Na poslovnim putovanjima unutar granica Rusije - 700 rubalja.
- Na poslovnim putovanjima u inozemstvo - 2500 rubalja.
Iznosi koji prelaze one navedene u članku 217. oporezuju se porezom na dobit i prikazuju se s oznakom dohotka 4800. Dekodiranje svih iznosa koji se odnose na ovaj kod mora se čuvati u računovodstvu kako bi se izbjegli nesporazumi tijekom porezne revizije.
Zadržavanje poreza na dohodak od dodatnih plaćanja na prosječnu mjesečnu plaću pri isplati određenih vrsta naknada
Organizacije imaju pravo doplatiti svojim zaposlenicima tijekom razdoblja kada ne rade i primaju beneficije iz fonda socijalnog osiguranja. To može biti plaćanje potvrde o nesposobnosti za rad ili porodiljni dopust.
Ako se pokaže da su socijalne naknade, izračunate u skladu sa zakonima utvrđenim, manje od prosječne mjesečne zarade zaposlenika, dodatna se naknada može nadoknaditi za tu razliku. Ovo je neobavezna uplata. Redoslijed organizacije uspostavlja popis zaposlenika (ne može obuhvaćati sve osoblje) kojima se isplaćuju dodatne naknade i postupak izračuna.
Ako je plaćanje bolovanja u potpunosti podložno porezu na dohodak, tada je i dodatak na njega uključen u osnovicu te se uzima u obzir u 2-NDFL-u pod šifrom 2300. Plaćanje rodiljnog dopusta oslobođeno je poreza, ali dodatak napravljeno nije državna korist. Na toj je osnovi uključen u oporezivi dohodak i u 2-NDFL potvrdi u trenutku plaćanja računa se pod šifrom 4800.
U kojim se slučajevima porez na dohodak zadržava od naknade za otkaz
U slučajevima reorganizacije, promjene vlasnika poduzeća, ponekad se zamjenjuje rukovodeće osoblje - šef, zamjenici šefa, glavni računovođa. Kada su ti radnici otpušteni, zakonski se osigurava određeni broj isplata:
- Dodatak za otkaz.
- Uštedene plaće za vrijeme zaposlenja.
- Naknada.
Članak 217. izuzima ta plaćanja od oporezivanja u iznosu koji ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu plaću ili šest puta veću veličinu u slučaju da zaposlenici budu otpušteni iz poduzeća smještenog u regiji Dalekog Sjevera ili njima izjednačenih područja. Isplate tim zaposlenicima veće od neoporezivog maksimuma oporezivi su prihod, a u 2-NDFL potvrdi bit će označene kodom dohotka 4800 i u dešifriranju.
Koji još prihod može biti?
Organizacija kojoj je potrebno kvalificirano osoblje spremna je zaposliti stručnjake koji žive na drugim mjestima. Istodobno, menadžeri često čak plaćaju kandidate za poziciju putovanja na razgovore i druge troškove povezane s tim. Preseljenje zaposlenika na novo radno mjesto nije oporezovano. Ali kandidat nije zaposlenik, pa je povrat predstavljenih putnih isprava, hotelski račun oporezivi prihod. Na popisu ne postoji šifra, pa bi iznos trebao biti prikazan u potvrdi kao drugi prihod pod šifrom 4800. Organizacija je dužna zadržati i prenijeti porez na dohodak iz drugog dohotka. Ovdje su moguće dvije mogućnosti:
- Kandidat je sam kupio karte, platio smještaj i predao dokumente organizaciji na nadoknadu.
- Putne karte su kupljene, a hotel je platila sama organizacija.
U prvom slučaju, problemi se ne bi trebali pojaviti: nakon izračuna naknade, računovođa će mu uskratiti porez na dohodak i prenijeti ga u proračun. U drugom slučaju, nema se što zadržati porez. Iako se prihod nesumnjivo prima, ali u takvom obliku da je zadržavanje nemoguće. U tom slučaju, organizacija najkasnije u veljači iduće godine, na temelju zahtjeva Poreznog zakona, mora obavijestiti inspekciju o prepreci zadržavanju poreza.
Postoje situacije kada tijekom porezne inspekcije inspektori pripisuju neke iznose kodu 4800. Riječ je o prihodima koji ne bi trebali biti uključeni u oporezivu osnovicu u skladu s člankom 217., ali zbog odsutnosti ili pogrešnog izvršenja odgovarajućih dokumenata (nema dogovora, nema potvrda, itd.) Inspektori ne prihvaćaju u ovom svojstvu. Mogu se pripisati ostalim prihodima (kod dohotka za 2-NDFL - 4800) i porezu po odbitku, kao i stjecati kaznu ili novčanu kaznu.
Osnovica na koju se obračunava porez na dohodak vrlo je raznolika. Sadrži mnogo različitih naknada, nagrada, naknada, naknada, plaćanja itd. Da biste ispravno klasificirali svu tu raznolikost prema kodovima dohotka, potrebna vam je promišljenost i pažnja. Kao rezultat, ispravnost izračuna poreza ovisit će o tim kvalitetama.
Kada se izda 2-NDFL certifikat
Potvrda u obliku 2-NDFL (odobrena naredbom Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]) potrebno je odražavati prihod koji je zaposlenik primio za godinu. Poslodavac ga je dužan izdati:
- na zahtjev zaposlenika, pričvršćivanjem pečata (ako postoji) i potpisom upravitelja (članak 3. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije)
- u Federalnoj poreznoj službi na kraju godine za svakog zaposlenika.
Potvrda se sastoji od pet odjeljaka koji sadrže podatke o poreznom agentu - poslodavcu, pojedincu - primatelju, raspodjelu prihoda prema vrsti i razdoblju primitka, primjenjive porezne olakšice i oporezive iznose. Svaka vrsta dohotka ima četveroznamenkasti kôd, na primjer, kôd 2000 označava plaće, 2012. - naknadu za godišnji odmor itd. Međutim, putni kôd u potvrdi 2-NDFL ne odobrava se zasebno, jer je putovanje u granicama utvrđenim prema poreznom zakonodavstvu, ne podliježu porezu na dohodak.
Kôd putničkog putovanja u referenci 2-NDFL
Poslodavac nije ograničen u iznosu putne naknade i može odrediti bilo koji iznos za svoje zaposlenike, koji mora biti utvrđen regulatornim dokumentima tvrtke. Ali treba imati na umu da na teritoriju Rusije Porezni zakonik utvrđuje minimalne iznose koji nisu oporezivi, a njihov višak mora biti naveden u potvrdi 2-NDFL.
Dakle, za boravak na službenom putovanju na teritoriju Rusije, iznos dnevnice, koji nije oporezovan, ne smije prelaziti 700 rubalja, a izvan zemlje iznos se povećava na 2500 rubalja. Ova su ograničenja navedena u odredbi 3. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. Naknade za putovanje koje premašuju gore navedene norme priznaju se kao prihod poreznog obveznika i moraju se evidentirati u potvrdi pod šifrom 4800 (ostali prihodi).
Popis važećih kodova dohotka nalazi se u Dodatku br. 1 naredbe Federalne porezne službe od 24. listopada 2017. godine MMV-7-11 / 820 koja je stupila na snagu 1. siječnja 2018. godine.
Šifra 4800 koristi se i za odražavanje ostalih prihoda koji nisu odobreni gornjim nalogom, na primjer, dodatnih isplata naknada do prosječne zarade na teret poslodavca (klauzula 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Odnosno, kod 4800 je univerzalan i odnosi se na sve prihode kojima nije dodijeljeno vlastito kodiranje.
Ne znate svoja prava?
Razmotrimo primjer kada u certifikat 2-NDFL postane potrebno unijeti kod prihoda od službenog putovanja.
Tvrtka Alliance ima ograničenje dnevnice od 1000 rubalja. Zaposlenik Fedorov T.Y. odlazi na službeno putovanje privatnim vozilom u zemlju na period od 3 radna dana. Fedorov T. Yu. Primio 3000 rubalja.
Iznos viška oporezivog minimuma u ovom primjeru bit će jednak 900 rubalja: (1000 - 700) × 3 dana. Taj se iznos priznaje kao prihod koji je zaposlenik ostvario.
Dakle, iznos koji mora biti naveden u 2-NDFL certifikatu pod šifrom 4800 (ostali prihodi) iznosit će 900 rubalja.
Potreba za unosom putnih naknada u potvrdu 2-NDFL javlja se samo ako se prekorače ograničenja utvrđena Poreznim zakonikom Ruske Federacije. U tom se slučaju takvi prihodi odražavaju u potvrdi pod šifrom 4800 "Ostali prihodi", jer nemaju vlastiti kod.
U 2-NDFL-u računovođa odražava podatke o prihodu zaposlenika i iznosima odbitka poreza na dohodak. Posebnu pozornost treba obratiti na kodove dohotka i odbitke za porez na dohodak.
Novi kodovi za 2-NDFL u 2018
U 2-NDFL-u računovođa odražava podatke o dohotku zaposlenika i iznosima odbitka poreza na dohodak. Posebnu pozornost treba obratiti na kodove dohotka i odbitke za porez na dohodak.
Goste, dobijte besplatan pristup programu BuchSoft
Pun pristup za mjesec dana! - Obrazac dokumenata, izvješća o ispitivanjima, koristite jedinstvenu uslugu stručne podrške "Glavbukh Systems".
Tablica 3. Kodovi odbitka u 2-NDFL
Kod odbitka |
Naziv odbitka |
500 rubalja za poreznog obveznika koji pripada kategorijama navedenim u stavku 2. stavka 1. čl. 218. Poreznog zakona Ruske Federacije |
|
3000 rubalja za poreznog obveznika koji pripada kategorijama navedenim u paragrafima. 1 st. 1 čl. 218. Poreznog zakona Ruske Federacije |
|
Za prvo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine roditelju, supružniku (supružniku) roditelja, usvojitelju, na čijoj je podršci dijete |
|
Za drugo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine roditelju, supružniku (supružniku) roditelja, usvojitelju roditelj, na čijoj je podršci dijete |
|
Za treće i svako sljedeće dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine roditelju, supružniku (supružniku) roditelja, posvojitelj, na čijoj je potpori dijete |
|
Za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, koji je invalidna skupina I ili II roditelju, supružniku (supružniku) roditelj, usvojitelj na čijem je uzdržavanju dijete |
|
Za prvo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, skrbniku, skrbniku, udomitelju, supružniku (supružniku) udomitelj, na čijem je osiguranju dijete |
|
Za drugo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, skrbnika, skrbnika, udomitelja, supružnika (supružnika) udomljeno dijete |
|
Za treće i svako sljedeće dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, skrbnika, skrbnika, udomitelja, supružnika (supružnika) ) udomitelja, koje dijete pruža |
|
Za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, koji je skrbnik grupe I ili II s invaliditetom, skrbnik, udomitelj, supružnik (supružnik) udomitelj, na uzdržavanje koje je dijete |
|
Dvostruki iznos za prvo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinom roditelju, usvojitelju |
|
Dvostruki iznos za prvo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinog skrbnika, skrbnika, udomitelja |
|
Dvostruki iznos za drugo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinom roditelju, usvojitelju |
|
Dvostruki iznos za drugo dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinog skrbnika, skrbnika, udomitelja |
|
Udvostručite iznos za treće i svako sljedeće dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinom roditelju, usvojitelju |
|
U dvostrukom iznosu za treće dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, apsolventa, stanara, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine, jedinog skrbnika, skrbnika, udomitelja |
|
Dvostruki iznos za dijete s invaliditetom mlađu od 18 godina ili redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, koji je skupina s invaliditetom I ili II, jedinom roditelju, usvojitelju |
Kako popuniti 2-NDFL u računovodstvenom programu
Razmotrimo postupak popunjavanja certifikata u računovodstvenim programima: Buchsoft Online, 1C: Računovodstvo i Kontur.Busch.
Buchsoft Online
1. Idite na modul "Izvještavanje" u odjeljku Sredstva / porez na dohodak i odaberite "2-porez na dohodak".
2. U prozoru koji se otvori, na kartici "Upitnik", ispunite i provjerite podatke za zaposlenika.
4. U prozoru koji se otvori odražite podatke o odjeljcima 3-5 certifikata 2-NDFL.
1C: Poduzeće
1. Idite na odjeljak "Plaće i osoblje / porez na dohodak / 2-porez na dohodak za prijenos na IFTS". Kliknite "Stvori".
2. Ispunite kapu i potpis.
3. Zatim, pomoću gumba "Popuni", pokrenite postupak automatskog prikupljanja podataka o prihodima pojedinaca prema informacijskoj bazi. Popis pripremljenih izvještaja o prihodima pojedinaca prikazat će se u tabličnom dijelu dokumenta. Kada se automatski popunjavaju, u dokument su uključeni samo oni iznosi prihoda, odbitaka i poreza pojedinaca koji se odnose na onaj naznačen u glavi OKTMO / KPP dokumenta. Ako je potrebno, podaci zaposlenikova 2-NDFL dokumenta mogu se ispraviti ručno, ali umjesto toga preporučuje se ispravljanje stvarnih vjerodajnica, a zatim ponovno popunjavanje podataka u dokumentu.
4. Podaci na kartici „Osobni podaci” popunjavaju se automatski. Ako neki osobni podaci nisu popunjeni ili su netočno popunjeni, tada možete promijeniti osobne podatke zaposlenika izravno iz obrasca dokumenta pomoću veze "Uredi karticu zaposlenika". Uređeni podaci automatski će se ažurirati u obrascu.
Pojedinosti obavijesti o smanjenju poreza na predujmove (broj, datum obavijesti i šifra Federalne porezne službe, koja ga je izdala) popunjavaju se automatski podacima navedenim u dokumentu "Predujam poreza na dohodak".
5. Nakon pripreme podataka, treba snimiti dokument "2-NDFL za prijenos na IFTS".
Krug. Računovodstvo
1. U glavnom prozoru programa odaberite karticu "Izvještavanje" i kliknite gumb "Izradi izvještaj".
2. U prozoru koji se otvori, u odjeljku "FTS", odaberite stavku "2-NDFL". I naznačujemo izvještajno razdoblje.
Da bi riješili hitne poslovne probleme, tvrtke i individualni poduzetnici imaju pravo poslati zaposlenike na službena putovanja. Specijalist koji dolazi u drugi grad snosi dodatne troškove povezane s boravkom izvan mjesta stalnog boravka: za najam stana, kupnju karata za prijevoz, hranu, stanične komunikacije itd. Poslodavac ih je dužan nadoknaditi u cijelosti, uzimajući u obzir trenutna pravila, izračunata porezom na dohodak na putne troškove u 2018. godini.
Umjetnost. 168 Zakona o radu Ruske Federacije navodi da je poslodavac koji je poslao stručnjaka na službeno putovanje dužan mu nadoknaditi dodatne troškove povezane s životom izvan kuće - platiti dnevnicu. Njihovu veličinu tvrtka određuje neovisno na temelju financijskih mogućnosti i ideja o pravičnosti. To je utvrđeno u internim aktima organizacije, na primjer, u kolektivnom ugovoru.
Umjetnost. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, naznačuje da dnevnice ne podliježu porezu na dohodak, pod uvjetom da ne prelaze sljedeće granice:
- 700 RUB - za putovanja po zemlji;
- 2,5 tisuće rubalja. - za službena putovanja u inozemstvo.
Umjetnost. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije obvezuje tvrtku da zadrži porez na dohodak s službenih putovanja koji prelazi normu. Da bi to učinio, računovođa djeluje prema sljedećem algoritmu:
- Izračunava iznos viška plaćene dnevnice preko ograničenja navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
- Određuje iznos poreza na dohodak primjenjujući odgovarajuću stopu: 13% za rezidente Ruske Federacije, 30% za nerezidente.
Prema odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, računovođa je dužan izračunati porez na dohodak u roku od mjeseca kada je odobreno unaprijed pripremljeno izvješće koje je putnik odobrio. Porez na dohodak zadržava se od stručnjaka u trenutku sljedeće isplate plaće i prenosi se u državnu blagajnu najkasnije dan nakon ovog datuma.
Naplaćuje li se porez na dohodak?
Umjetnost. 168 propisuje da je tvrtka poslodavac dužna radniku nadoknaditi troškove putovanja do odredišta. U čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da nametanje putne takse nije predviđeno za sljedeće vrste troškova:
- povratne karte;
- troškovi prtljage;
- putovanje do zračne luke (željezničke stanice), do odredišta u gradu gdje je specijalist poslan;
- provizije;
- plaćanje aerodromskih usluga.
Važno! Jedini uvjet za oslobađanje od naknade poreza na dohodak zaposlenika je dokumentarni dokaz o nastalim troškovima.
Primjerice, ako je stručnjak putovao vlakom, on unajmljuje kartu. Ako je službeno putovanje uključivalo let zrakoplovom, unaprijed možete priložiti elektronički račun za kartu, skeniranu putovnicu s oznakama graničnog prijelaza. Da biste potvrdili troškove taksija, aerodromskih usluga, morate čuvati račune, račune.
Obveza poslodavca za naplatu poreza na putne troškove nastaje u situaciji kada ih specijalist nije mogao dokumentirati, ali je plaćena naknada. Računovođa obračunava porez u mjesecu kada je odobreno prethodno izvješće i odbija ga od najbliže plaće stručnjaka.
Posebnu pozornost treba posvetiti pitanju podliježe li porezu na dohodak za usluge VIP dvorane. Postojeće zakonodavstvo ne sadrži ograničenja koja zabranjuju pripisivanje ove vrste otpada troškovima prijevoza. U praksi nisu isključena pitanja i tvrdnje kontrolnih struktura, pa je za tvrtku bolje imati objašnjenje zašto je zaposleniku potrebna VIP usluga u zračnoj luci. Na primjer, upravitelj je tamo vodio pregovore, pripremajući hitnu prezentaciju. Pravila o takvim troškovima moguće je propisati u kolektivnom ugovoru poduzeća.
Podliježu li životni troškovi porezu na dohodak?
Prema čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, naknada troškova najma stana za vrijeme službenog putovanja ne podliježe porezu na dohodak, pod uvjetom da su dokumentirani troškovi stručnjaka. Ako unajmi hotel, trebat će mu BSO ili ček, ako unajmi stan - dogovor s vlasnikom i papir o plaćanju.
Ako dokumenti nisu pravilno sastavljeni ili nisu dostavljeni, naknada je oslobođena poreza na dohodak u dnevnim okvirima:
- 700 RUB - za domaća ruska putovanja;
- 2.500 RUB - za inozemstvo.
Računovođa uključuje iznos prekoračenja zakonskih ograničenja u strukturu dohotka stručnjaka oporezivog porezom na dohodak. Izračunava porez u mjesecu u kojem je uprava odobrila predujam.
Posebnosti oporezivanja poreza na dohodak od plaćanja u inozemstvu
Ako se specijalist pošalje u inozemstvo radi rješavanja poslovnih problema, on ima niz dodatnih troškova koji nisu tipični za domaća ruska putovanja:
- za vizu;
- za kupnju zdravstvenog osiguranja;
- konzularne pristojbe;
- naknade za pravo ulaska automobilom itd.
Naknada troškova povezanih s putovanjem u inozemstvo oslobođena je poreza, pod uvjetom da su troškovi stvarno nastali i dokumentirani. Ako su papiri predani poslodavcu sastavljeni na stranom jeziku, potreban je njihov prijevod.
Ako su čekovi koji potvrđuju stranu potrošnju denominirani u stranoj valuti, računovođa vrši pretvorbu u rublje po službenom tečaju Središnje banke Ruske Federacije utvrđenom posljednjeg datuma u mjesecu kada je uprava potpisala prethodno izvješće stručnjaka.
Šifra prihoda "Putovanje" u potvrdi 2-NDFL
Obvezna plaćanja zaposlenicima upućenim na službena putovanja predviđena su u čl. 167-168 Zakona o radu Ruske Federacije. Ovi se prijenosi stručnjacima odražavaju u 2-NDFL certifikatu. Za njih postoje posebne šifre prihoda:
- 2000. - za prosječnu zaradu koja, prema čl. 167 Zakona o radu Ruske Federacije, raspoređeni radnik mora zadržati.
- 4800 - za iznos dnevnice plaćen preko normi utvrđenih čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije i podliježe porezu na dohodak.
- 4800 - za naknadu smještaja, putovanja i drugih troškova koje zaposlenik nije dokumentirao.
U certifikatu 2-NDFL ne postoji posebna oznaka prihoda "Službeno putovanje". Isplate poreza na dohodak stručnjaku raščlanjene su prema kodovima 2000 i 4800. Iznosi unutar ograničenja oslobođenih poreza nisu prikazani u dokumentu.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.