Ispunite nalog za plaćanje poreza na dohodak. Nalog za plaćanje
U polje 107 naloga za plaćanje morate navesti porezno razdoblje za koje se plaća porez ili doprinos. Iz sadržaja polja 107 trebalo bi biti jasno za koje se razdoblje plaća porez. Također, polje 107 može naznačiti određeni datum. Nedavno je Federalna porezna služba izdala pismo od 12. srpnja 2016. br. ZN-4-1 / 12498, u kojem je objavila da porezni agenti trebaju izvršiti nekoliko uplata za plaćanje poreza na dohodak. Što, prema novim pravilima za popunjavanje uplata, sada označava polje 107? Mogu li nastaviti izdavati jedan nalog za plaćanje? Shvatimo to.
Uvodne informacije
Morate ispuniti polje 107 da biste naznačili učestalost plaćanja poreza ili određeni datum plaćanja poreza, ako je takav datum utvrđen Poreznim zakonikom Ruske Federacije (članak 8. pravila, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 12. studenoga 2013. br. 107n).
U polje 107 upisuje se 10-znamenkasti kod poreznog razdoblja. Prva dva znaka su razdoblje plaćanja poreza. Na primjer, za tromjesečne - CV, mjesečne - MS, godišnje - GD.
Četvrta i peta znamenka broj su poreznog razdoblja. Na primjer, ako se porez plaća za kolovoz, naznačeno je "08".
Znakovi od sedme do desete označavaju godinu. Točke se uvijek stavljaju u treću i šestu znamenku. Na primjer - KV.03.2016.
Novo pojašnjenje Federalne porezne službe na terenu 107
U dopisu Federalne porezne službe od 12.07.2016. Br. ZN-4-1 / 12498 navodi se da bi porezni agent trebao sastaviti nekoliko naloga za plaćanje ako se porez na dohodak prenosi s različitim uvjetima plaćanja.
Dakle, FTS zapravo preporučuje nova pravila za popunjavanje naloga za plaćanje već u srpnju 2016. godine. Napokon, prije nisu postojali takvi zahtjevi poreznih vlasti. Međutim, nakon što su se pojavile ove preporuke, računovođe su imale pitanja što točno unijeti u polje 107.
Što bi točno trebalo naznačiti u polju 107 sada
Prilikom plaćanja poreza na dohodak porezno zakonodavstvo utvrđuje nekoliko uvjeta plaćanja i za svaki od tih uvjeta postoji određeni datum plaćanja (vidi "").
Evo nekoliko primjera.
Porez na dohodak od plaće
Porez na dohodak na plaće, bonuse i materijalne beneficije mora se prenijeti u proračun najkasnije dan koji slijedi dan isplate dohotka (stavak 1. točke 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Poslodavac je isplatio plaću za srpanj zaposlenicima 4. kolovoza 2016. godine. U tom će slučaju datum primitka dohotka biti 31. srpnja, a datum zadržavanja poreza 4. kolovoza. A zadnji datum kada bi porez na dohodak trebao biti prebačen u proračun je 5. kolovoza 2016. godine. Znači li to da uplatu trebate uplatiti 05.08.2016.
Ili u polje 107 naloga za plaćanje možete naznačiti "MS.07.2016" da biste jasno stavili do znanja da je to porez za srpanj?
Porez na dohodak od bolovanja i godišnjeg odmora
Zadržani porez na dohodak od naknada za privremenu invalidnost, naknada za njegu bolesnog djeteta, kao i od naknada za godišnji odmor, mora se prenijeti najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je dohodak isplaćen (stavak 2. točka 6. članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Zaposlenik na godišnji odmor odlazi od 25. kolovoza do 15. rujna 2016. godine. Dopust mu je isplaćen 15. kolovoza. U ovom je slučaju datum primitka dohotka i datum zadržavanja poreza na dohodak 15. kolovoza, a zadnji datum kada se porez mora prenijeti u proračun je 31. kolovoza 2016. godine. Hoće li biti točno ako u polje 107 naloga za plaćanje poreza na dohodak označite 31.08.2016. Ili biste trebali navesti "MS.08.2016"?
Odmor
Naknade za godišnji odmor postaju prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćene (članak 6. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Primjerice, ako zaposleniku platite godišnji odmor u rujnu, u polju 107 uplate za plaćanje poreza na dohodak navedite "MS.09.2016". Čak i ako godišnji odmor "ode" do listopada.
Bolnica
Naknade za godišnji odmor postaju prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćene (članak 6. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako zaposleniku plaćate godišnji odmor u listopadu 2016. godine, tada u polje 107 isplate trebate ispuniti - "MS.10.2016". I time pokazati da je regres isplaćen u desetom mjesecu 2016. godine.
Materijalna korist
Ponekad radnici imaju prihod u obliku materijalne koristi, na primjer, od primljenog zajma. Da biste mu prenijeli porez na dohodak u polje 107 naloga za plaćanje, ispunite mjesec posljednjeg dana od kojeg osoba ima materijalnu korist. Primjerice, ako je materijalna korist od korištenja kredita nastala u studenom 2016., ispunite polje 107 kako slijedi:
Otplata duga: polje 107
Porezni agenti također trebaju ispuniti polje 107 u situaciji u kojoj se otplaćuju dugovi za porez na dohodak. Ako organizacija otplaćuje dug na vlastitu inicijativu (dobrovoljno), u polju 107 navedite mjesec za koji se dug vraća. I u polje 106 stavite ZD kod. Ovaj kod značit će da ovo nije tekuće plaćanje, već otplata duga. Primjerice, ako otplatite dug za porez na dohodak za travanj 2016., uplatu izvršite na sljedeći način:
Porezni obveznici mjesečno prenose porez na dohodak u proračun iz oporezivog dohotka.
U uplati je predviđena ćelija 107 za unos podataka o poreznom razdoblju za koje se porez prenosi. Dopušteno je odražavati određeni datum plaćanja ako je to utvrđeno Poreznim zakonikom Ruske Federacije.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti vaš problem - kontaktirajte savjetnika:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
U ćeliji 107 naznačeno je razdoblje ako se plaćanje odnosi na tekuću godinu ili se zaostali iznosi plaćaju na inicijativu uplatitelja, a porezni ured nema potraživanja.
Značajke sadržaja
Uplata poreza na dohodak sadrži sljedeća polja:
U polju "107" naznačite porezno razdoblje, to je mjesec za koji se plaća porez na dohodak. Broj plaćanja s različitim datumima u polju 107 jednak je broju razdoblja ostvarivanja dohotka plaćenih u jednom danu. Datum primanja naknade utvrđuje se na temelju čl. 223 NK.
Istodobno treba ispisati nekoliko računa ako zaposlenici dobivaju novac za različita obračunska razdoblja. Primjerice, zajedno s plaćom za travanj, navedena je i svibanjska naknada za godišnji odmor. U ovom će slučaju biti dva plaćanja poreza. Istodobno, u dokumentu o plaći u polju 107 navedite "MS.04.2017", za godišnji odmor - "MS.05.2017".
Ispunjava se jedan nalog za porez na dohodak ako se isplate odnose na isto razdoblje. Morate ga predati banci prije datuma prijevremenog plaćanja. Ako su ta završna razdoblja različita, tada možete pripremiti zasebni dokument o plaćanju za svako od njih.
Primjer. Dana 15. svibnja zaposlenicima je isplaćena akontacija, regres, materijalna pomoć za svibanj. Prihod se odnosi na isto razdoblje "MS.05.2017", ali imaju različite rokove plaćanja. Za predujam, ovo je zadnji dan u mjesecu, za ostatak iznosa - dan njihovog prijenosa, tj. 15.05.17. Banci možete osigurati jednu ili nekoliko uplata poreza na dohodak.
Ako tvrtka odluči prenijeti cjelokupni iznos poreza, tada uplatu morate predati banci prije 16.17.17 - ograničenja plaćanja poreza na dohodak za godišnji odmor i materijalnu pomoć.
Ako tvrtka nema novca za plaćanje poreza u cijelosti, tada se do 16. svibnja priprema dokument za porez na iznose za godišnji odmor i materijalnu pomoć, a porez na dohodak od predujma može se prenijeti naknadno - do kraja svibnja, ali uz zasebno plaćanje. Ako je računovođa pogriješio i u ćeliji 107 naznačio pogrešno razdoblje, zahtjev za pojašnjenje plaćanja treba podnijeti IFTS-u.
Označava:
- datum i broj dokumenta;
- iznos;
- netočna vrijednost polja 107;
- navedeni rekviziti.
Prva dva znaka u polju "107" označavaju šifru poreznog razdoblja:
Za zasebnu podružnicu popunjava se posebna uplata poreza na dohodak.
Što je i kako tamo naznačeno
U polju 107 prikazuje se razdoblje ili datum plaćanja poreza na dohodak. O tome svjedoči klauzula 8. Pravilnika koju je Ministarstvo financija odobrilo naredbom br. 107n od 12.11.13 (u daljnjem tekstu: Pravila).
Porezni interval uključuje 10 znakova, od kojih su dva razdoblja. Prve dvije znamenke označavaju učestalost prijenosa (CV, MS, PL, GD), sljedeće dvije brojke - broj razdoblja za koje se prijenos vrši. Ako se porez prenosi jednom godišnje, tada se unosi vrijednost "00".
Posljednja četiri znaka polja su godina popisa. Primjerice, prilikom plaćanja poreza za travanj 2020. ispunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107 izgleda: "MS.04.2017".
Porezni interval odražava se na tekuće isplate i prijenose iznosa za prethodna razdoblja, za koja nema zahtjeva od poreznih vlasti. U ovom slučaju, polje označava razdoblje za koje se vrši dodatna uplata.
Prema dopisu Inspektorata Federalne porezne službe br. BS-3-11 / 4028 od 01.09.16., U polje 107 nije potrebno upisivati \u200b\u200bdatum prijenosa, dovoljno je navesti mjesec. Točan datum neće biti pogreška, ali morat ćete izvršiti više plaćanja. Na primjer, za porez na dohodak od predujma za svibanj, u polje 107 možete unijeti "MS.05.2017" ili "31.05.2017".
Ako je nemoguće prikazati porezni interval u nalogu za plaćanje, tada je u odgovarajućem polju naznačeno „0”.
Ako se dug za porez na dohodak otplaćuje na temelju zahtjeva Federalne inspekcije porezne službe, tada u ćeliju 107 morate unijeti datum koji odgovara roku za plaćanje navedenom u zahtjevu. Ako se dug plaća prema rezultatima revizije, tada je porezno razdoblje nula.
Što je bit popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107
Od 2020. utvrđeni su rokovi za plaćanje poreza na dohodak. Pravila ne propisuju kako sastaviti ćeliju 107 u uplatama poreza na dohodak. Iz sadržaja ćelije 107 trebalo bi biti jasno za koji se interval plaća porez. Ovdje se može staviti i određeni datum.
Postupak i uvjeti za prijenos poreza na dohodak regulirani su čl. 226 NK. Postoji nekoliko uvjeta za prijenos, za svaki od njih postoji rok za plaćanje poreza na dohodak. U skladu s Dopisom poreznih vlasti br. ZN-4-1 / [e-pošta zaštićena] od 12.07.16. za svaki porezni interval generira se vlastiti nalog za plaćanje. Razdoblje prijenosa ovisi o vrsti isplate: plaći, bolovanju, materijalnoj pomoći, dividendi itd.
Prema članku 6. čl. 226 Poreznog zakona, poslodavac je dužan platiti porez sljedeći dan nakon isplate dohotka. Iznimka je za godišnji odmor i bolovanje. Porez na ove iznose može se prenositi do kraja mjeseca u kojem se vrši plaćanje.
Ako se ćelija 107 popuni s pogreškom, novac će i dalje ići na račun primatelja, a porezne vlasti će uzeti u obzir plaćeni porez na dohodak (članak 45. Poreznog zakona).
Ako se jedan nalog za plaćanje prenosi porez s različitih plaćanja, to nije pogreška. To može iskriviti podatke. Mora biti popraćeno potrebnim objašnjenjima koja će izbjeći kontroverznu situaciju.
Ako se otkrije pogreška, poslodavac treba podnijeti zahtjev poreznim vlastima za pojašnjenje isplate.
Primjer. Kada se zarada isplati za travanj 2020. u svibnju, datum primitka je zadnji dan mjeseca obračuna. U nalogu za plaćanje poreza na dohodak morate prikazati "MS.04.2017".
U slučaju naknade za godišnji odmor, oni se smatraju prihodom posljednjeg dana u mjesecu kada su isplaćeni. Prilikom navođenja godišnjeg odmora za svibanj, u ćeliju 107 stavljaju: "MS.05.2017" ili "31.05.2017". To se odnosi i na odmore koji počinju u lipnju.
Punjenje uzoraka
Federalna riznica evidentira dolazne proračunske isplate po određenom redoslijedu. Ako su stupci za plaćanje neispravno popunjeni, iznos neće biti dodijeljen na račun primatelja.
Ispravno ispunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107 mora sadržavati podatke o razdoblju za koje je porez prenesen. Pokazatelj uključuje kratki naziv razdoblja, njegov broj i godinu. Na primjer, MS.02.2017 je prijenos za veljaču tekuće godine.
Ako organizacija plaća porez na dohodak jednog dana, ali u zaraznim razdobljima, potrebno je zasebno plaćanje za svako od njih. Razlika u dokumentima bit će u količinama i podacima polja 107.
Porezne vlasti nemaju pravo kazniti platitelje zbog pogrešaka u ćeliji 107. Međutim, poseban program usklađuje plaćanja poreza na dohodak s obrascem za porez na dohodak od 6 osoba. Ako se prijenosi ne podudaraju s obračunskim dobicima, kazne se automatski naplaćuju. Da bi se to izbjeglo, ako se utvrdi pogreška, poslodavac mora nužno podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Porezna uprava prilagodit će plaćanje i preračunati kazne.
Polje 107 dopunjeno je popuniti na dva načina: navesti maksimalan datum prijenosa poreza na dohodak ili mjesec za koji se plaća.
Primjer. Računovođa je radniku dao zaradu za travanj i regres za svibanj 10. svibnja, a sutradan je na oba iznosa platio porez na dohodak. Prihod je isplaćivan za različita razdoblja, tako da morate izvršiti dvije isplate. U njima je u ćeliji 107 naznačeno: za zaradu "MS.04.2017", za godišnji odmor - "MS.05.2017" ili "31.05.2017".
U slučaju zakašnjelog plaćanja poreza, IFTS naplaćuje penale. Za dan kašnjenja jednaki su 1/300 diskontne stope Centralne banke. Moguća je i novčana kazna - 20% od neprimljenog iznosa.
Ostale formalnosti oko registracije
U dopisu br. ZN-4-1 / 12498 porezna uprava izvještava da prema čl. 45 Poreznici poreznog zakona moraju izvršiti uplatu poreza u skladu s pravilima Ministarstva financija. Oni, posebno, kažu da u ćeliju 107 morate unijeti razdoblje plaćanja poreza.
Ako je poslodavac prenio porez na dohodak, ali je naknadno otkrio pogrešku u polju 107, mora podnijeti zahtjev Federalnom inspektoratu porezne službe za pojašnjenje i kopiju odgovarajuće uplate.
Obveznik poreza na dohodak obvezan je generirati zasebnu uplatu za svaku vrijednost ćelije 107, ako zakon predviđa različite uvjete plaćanja i rokove za prijenos poreza za svaki rok.
Dopis poreznih vlasti nije uspostavio nova pravila. Komentirao je postojeći postupak popunjavanja plaćanja poreza. Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je različite uvjete za plaćanje poreza na dohodak, za svaki od njih postoji maksimalni datum prijenosa.
Porez na plaću, materijalna pomoć i bonusi moraju se prenijeti najviše sljedeći dan nakon uplata. Iz godišnjeg odmora i bolovanja porez na dohodak može se plaćati do kraja mjeseca.
U nalogu za plaćanje možete odrediti maksimalni datum isplate dohotka ili interval za koji se zadržava porez. Druga je opcija jednostavnija. U ovom je slučaju dovoljno znati u kojem je razdoblju prihod nastao.
Pokazatelj ćelije 107 za glavne vrste prihoda prikazan je u tablici:
U nekim slučajevima isplatitelj gasi dug poreza na dohodak. Ako to učini dobrovoljno i nema zahtjev poreznih vlasti, u ćeliji 107 navedite mjesec za koji se plaća porez. U polje 106 stavlja se šifra "ZD" koja označava dug.
Ako se plaćanje vrši na zahtjev, navedite datum do kojeg se mora izvršiti plaćanje prema dokumentu, a u ćeliji 106 - šifra "TP", dok se stavlja KBK kazne: 182 101 02010 01 2100110.
Pojašnjenje situacija
Često nastaju situacije u kojima punjenje ćelije 107 ima neke osobitosti:
Isplata zarade uz naknadu za godišnji odmor | U svibnju je tvrtka istodobno isplatila zaradu za travanj i godišnji odmor za svibanj. Za zaradu, dan izdavanja odgovara zadnjem danu u mjesecu za koji je naplaćen. Za isplatu godišnjeg odmora, datum isplate. Potrebno je formirati dvije uplate za porez na dohodak. U plaći u ćeliji 107 stavlja se "MS.04.2017", u regresu za godišnji odmor - "MS.05.2017". Podaci pokazuju za koje se razdoblje prenosi porez. |
Plaća i bolovanje isplaćene u jednom danu | Ta je situacija slična onoj opisanoj u odredbi 1. Također se izdaju dvije narudžbe s različitim vrijednostima ćelija 107. |
Praznici izdani prije mjeseca početka odmora | Zaposlenik je naknadu za godišnji odmor dobio krajem travnja, a na odmor je otišao početkom svibnja. Datum dohotka je dan isplate. U kojem razdoblju radnik zapravo odmara, nije bitno. Polje 107 ima oblik: "MS.04.2017" i potvrđuje da je regres isplaćen u travnju. |
Zarada i bonus izdavani istovremeno |
|
Naplata za ugovorni rad | Izvođač je primio naknadu u svibnju za radove izvršene u travnju. Prema građanskopravnom ugovoru, prihod se evidentira na dan izdavanja novca. Odgovarajuće polje u nalogu za plaćanje bit će: "MS.05.2017". |
Dnevni džeparac |
|
Kako izgleda uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u razdoblju 2019.-2020.? Koje su značajke plaćanja poreza na dohodak na plaću? Kako popuniti polja isplate plaće za porez na dohodak? Evo primjera ispunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak 2019.-2020.
Također pogledajte:
Usmjeravanje sredstava u proračun
U 2020. godini nije dovoljno ispuniti i predati izvještavanje o porezu na dohodak na vrijeme ako je potrebno da se sredstva za plaćanje poreza na dohodak uzmu u obzir u proračunu u skladu s njihovom namjenom.
Da biste to učinili, morate ispuniti nalog za plaćanje u Federalnoj poreznoj službi u skladu sa svim službenim zahtjevima. Inače, organizacija i sama federalna riznica možda jednostavno neće vidjeti prenesena sredstva. Tada morate:
- pojasniti sve detalje plaćanja;
- provjeriti detalje;
- potražite grešku.
Nitko ne kaže da će uplaćeni iznosi biti izgubljeni. Međutim, ponekad pravne osobe i individualni poduzetnici sa osobljem kao zaštitnom mrežom moraju ponovno prenijeti potrebni iznos kako bi se izbjegle nevolje s odnosima s IFTS-om.
Dakle, plaćanje poreza na dohodak 2019. - 2020. platnim nalogom, koji se formira prema određenom modelu, zahtijeva pomnu pažnju kako bi se izbjegla pogreška. Evo obrasca za nalog za plaćanje koji pravne osobe mogu koristiti u razdoblju 2019.-2020. U svrhu prijenosa poreza na dohodak.
Oblik naloga za plaćanje poreza na dohodak modela 2019.-2020. Nije dobio nikakve promjene.
dat je u Dodatku 2 Propisa o Banci Rusije od 19. lipnja 2012. N 383-P. Nalog za plaćanje poreza treba popuniti prema Pravilima utvrđenim u Dodatcima N N 1, 2, 5 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 12.11.2013 N 107n.
Kako se na plaće plaća porez na dohodak u 2019.-2020
Poslodavac (uključujući pravne osobe) obvezan je od njega obračunavati porez na dohodak kada isplaćuje plaće i ponašati se kao porezni agent, zadržavajući porez i prebacujući ga u proračun (odredbe 1, 2, članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Porez na dohodak, u pravilu, mora se zadržati nakon stvarne isplate plaće zaposleniku (članak 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok za plaćanje poreza na dohodak od plaće
Potrebno je prenijeti porez na dohodak s plaće zaposlenika u proračun najkasnije radnim danom koji slijedi dan njegove isplate (klauzula 6. članka 6.1, tačka 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Što treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja
Da biste odgovorili na pitanje kako ispuniti točan nalog za plaćanje poreza na dohodak 2019. - 2020. kako bi sredstva mogla stići na odredište, morate biti svjesni nekih nijansi:
- Na liniji 101 svaki podnositelj zahtjeva mora navesti vlastiti status. To može biti obična osoba (13) ili porezni agent (02). Ako ovaj poduzetnik sam sebi prebaci porez, njegov je status 09.
- Za redak 104 važno je tko točno plaća porez i kakav je njegov status: porezni agent, pojedinac ili trgovac za sebe.
- Ako organizacija ima zasebne odjele, tada se porez mora prenijeti na mjestu svakog od njih (vlastiti kontrolni punkt, OKTMO, drugi IFTS). Porez na osobni dohodak odbija se i od plaćanja prema civilnopravnim ugovorima, "odreda" prema njihovim podacima. Sličan postupak uspostavljen je za trgovce s osobljem koje ima patent ili imputaciju.
Svi koji plaćaju zaposlenike porez na dohodak prebacuju u proračun. Da biste izbjegli pogreške koje za sobom povlače novčane kazne i druge poteškoće, pažljivo ispunite naloge za plaćanje. U njihovom dizajnu nema promjena u 2020. godini. No postoje razlike u ispunjavanju plaćanja za prijenos poreza na plaću, naknadu za godišnji odmor, isplate nakon otkaza, kao i za plaćanje penala i novčane kazne na porez na dohodak.
Sve tvrtke koje isplaćuju novac pojedincima - zaposlenicima, izvođačima na ugovoru o djelu trebaju prenijeti porez na dohodak. U 2020. godini pravila za obradu i prijenos naloga za plaćanje neće se mijenjati. Ažuriranje KBK-a ne utječe na obračun poreza na dohodak.
Pogreške u prijenosu poreza mogu dovesti do toga da uplata neće biti knjižena, dok rok za plaćanje može biti propušten ili će plaćanje trebati pojasniti. Da bismo izbjegli takve pogreške, reći ćemo vam kako pravilno ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2020. godinina. Uzorak plaćanja poreza na dohodak u 2020. s novim detaljimaza najčešće slučajeve također ćete pronaći u članku.
Koje su posljedice pogrešaka u nalogu za plaćanje?
Kako ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2020. godini
Bez obzira plaćate li na papiru ili ih šaljete putem banke klijenta, oblik dokumenta je isti. Odobrila ga je Banka Rusije Uredbom br. 383-P od 19. lipnja 2012. Za razliku od ostalih primarnih dokumenata, detalje u platnom nalogu nemoguće je ukloniti ili zamijeniti.
Pravila za popunjavanje navedena su u propisu Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P i naredbi Ministarstva financija od 12. studenoga 2013. br. 107n. Dajmo ih redom u tablici:
Polje |
Polje br. |
Što naznačiti |
---|---|---|
Broj i datum naloga za plaćanje |
Serijski broj i datum plaćanja |
|
Način plaćanja |
Ovisno o zahtjevima banke, ovo polje možda neće biti popunjeno. Unosi "Hitno", "Telegraf", "Pošta" su dopušteni. |
|
Status platitelja |
Prilikom prijenosa poreza na dohodak navedite kod: 02 ako ste porezni agent, 09, ako pojedinačni poduzetnik sam sebi prenosi porez |
|
Suma u kurizivu |
Iznos poreza, peni prikazani brojevima |
|
INN i KPP |
Unesite podatke o tvrtki |
|
Platitelj |
Unesite puni naziv tvrtke |
|
Unesite isti iznos kao gore, samo u brojkama. Također treba naznačiti novčane pare |
||
Broj računa |
Bankovni račun platitelja s kojeg će se izvršiti uplata |
|
Banka platitelja |
Naziv banke |
|
BIC i broj računa |
Podaci o banci tvrtke |
|
Banka korisnika, BIC i broj računa |
Bankovni podaci korisnika |
|
TIN i KPP, broj računa |
Podaci o primatelju uplate |
|
Primatelj |
Prilikom plaćanja poreza, primatelj će biti riznica, zapišite - UFK. Navedite i administratora prihoda - vašu inspekciju |
|
Vrsta transakcije za plaćanje je kod 01 |
||
Ne morate navesti svrhu plaćanja |
||
Prilikom plaćanja poreza unesite 0. Za plaćanja pod dokumentom s jedinstvenim identifikatorom plaćanja (UIP) unesite 20 znakova UIP koda |
||
Rok plaćanja. |
Datum dospijeća nije potrebno navesti |
|
Oker. daske. |
Redoslijed plaćanja poreza je 5 (članak 855. Građanskog zakonika). Ako izvršite uplatu poreza na zahtjev IFTS - 3 |
|
Rez. polje |
Ostavite polje za rezervu praznim |
|
Ovo i sljedeća polja popunjavaju se samo za plaćanja poreza. U prvu ćeliju spustite KBK. Posebni kod za svaki slučaj plaćanja poreza na dohodak 2020. godine razmotrit ćemo u članku posebno |
||
Šifra tvrtke OKTMO |
||
Razlog za uplatu poreza na dohodak može biti sljedeći: - "TP" - plaćanja tekuće godine; - "TR" - prijenos na zahtjev poreznog tijela; - "ZD" - otplata poreznog duga na vlastitu inicijativu; - "AP" - plaćanje na temelju izvješća o inspekciji. |
||
Popunite porezno razdoblje u formatu XX.XX.XXXX. Prvo unesite šifru razdoblja plaćanja poreza. Za NDFD, učestalost plaćanja je mjesec dana, za to je naveden kod "MS". Zatim broj mjeseca za koji plaćate porez i godina |
||
Navedite broj dokument-osnove za plaćanje transfera na zahtjev poreza ili drugih dokumenata. Za normalne slučajeve stavite 0 |
||
Datum dokumenata-osnova za upis stavlja se ako plaćate porez na zahtjev poreznih vlasti ili druge isprave. U suprotnom, navedite - 0 |
||
Zadnje polje ostavite prazno |
||
Svrha plaćanja |
"Porez na dohodak od plaća za mjesec 2020 " |
|
Dokument na papiru potpisuje onaj čiji se potpis nalazi na bankovnoj kartici. Naplatu mora elektronički ovjeriti osoba koja ima ključ potpisa |
Takvi će djelovati pravila za popunjavanje naloga za plaćanje 2020. godine, uzorak poreza na dohodakispod.
Uplata poreza na dohodak 2020: popunjavanje uzorka
Proći plaćanje poreza na dohodak 2020. uzorak naloga za plaćanjedat ćemo konkretan primjer.
Primjer
LLC "Company" isplatilo je plaće za siječanj 2020. 5. veljače. Istog je dana računovođa sastavila nalog za plaćanje da zadržani porez na dohodak prenese u proračun.
Ključni pokazatelji plaćanja:
- Status platitelja (polje 101) - 02, šifra poreznih agenata;
- KBK (polje 104) - za porez na dohodak iznosi 182 1 01 02 010 01 1000 110;
- Osnova plaćanja (polje 106) - TP kod;
- Porezno razdoblje (polje 107) je MS 01/2020.
Podaci o korisničkoj banci za tvrtke koje uplaćuju porez na dohodak u proračun Moskve bit će sljedeći:
- BIK (polje 14) - 044525000;
- Naziv banke primatelja (polje 13) - Glavna uprava Banke Rusije za Središnji savezni okrug Moskve (Glavna uprava Banke Rusije za Središnju saveznu oblast).
Broj računa primatelja (polje 17) također će biti isti - 40101810045250010041.
Uzorak plaćanja poreza na dohodak s odmora u 2020. godini
Ako porez na dohodak prebacite s plaće za godišnji odmor, u dizajnu nema puno značajki. U svrhu plaćanja navedite da je porez na godišnji odmor.
Rok za prijenos "dohotka" za takva plaćanja je najkasnije do kraja mjeseca u kojem su izdate. Stoga će se porez na godišnji odmor po nalogu morati prenijeti odvojeno od plaće. Porez na bolovanje može se kombinirati s naknadom za godišnji odmor. Za ta se plaćanja podudaraju uvjeti prijenosa u proračun. U polju plaćanja 107 navedite "MS.HH.2020".
Saznajte više o tome koja se plaćanja mogu kombinirati u jedan nalog za plaćanje
Uzorak plaćanja poreza na dohodak pri otkazu zaposlenika u 2020. godini
Nalog za plaćanje poreza na dohodak 2020 za zaposlenikekoji su otpušteni također ima značajke. Nakon što se nagodite s otpuštenim zaposlenikom, porez na uplate morate prenijeti najkasnije sljedeći dan. Zbog ovog zahtjeva na prijenos poreza na dohodak nakon otkaza zaposlenika 2020 nalog za plaćanjebit će odvojeni.
Svrha plaćanja ovih uplata je porez na dohodak od dohotka nakon otkaza zaposlenih.
Uzorak ispunjavanja naloga za plaćanje kamata na porez na dohodak u 2020. godini
Nalog za plaćanje poreznih kamata malo se razlikuje od gore navedenih dokumenata.
Prije svega, razlika je u BCF-u. Postoje zasebni kodovi klasifikacije proračuna za porez, zatezne kamate i kazne. Moraju biti navedeni u zasebnim nalozima za plaćanje. Za plaćanje kamata na porez na dohodak u polju 104 navedite KBK - 18210102010012100110.
Razlog za šifru plaćanja (polje 106) za kazne umjesto TP može biti:
- ZD - otplata poreznog duga na vlastitu inicijativu;
- TR - postoji zahtjev za plaćanje poreza;
- AP - plaćanje na temelju odluke o kaznenom progonu.
Na temelju ovih razloga za plaćanje, u polje 107 unesite šifru poreznog razdoblja:
- U slučaju dobrovoljnog plaćanja penala, porezno razdoblje iznosi 0. Moguće je naznačiti točno razdoblje ako platite kaznu za to. Na primjer, MS.12.2020 - kazne za prosinac 2020.
- Ako postoji zahtjev IFTS-a, navedite razdoblje od njega. U ovom slučaju, redoslijed plaćanja (polje 21) neće biti "5", već "3". Napokon, inicijator nije sama tvrtka, postoji zahtjev ili odluka poreznih vlasti da plate novčanu kaznu.
- Plaćanje penala na temelju odluke poreznog tijela - 0.
Vizualni platni nalog za kaznu poreza na dohodak u 2020. popunjavanju uzorkapomoći će spriječiti pogreške.
Plaćanje novčane kazne za porez na dohodak: uzorak naloga za plaćanje u 2020
Naplata novčane kazne slična je nalogu za plaćanje penala. Od njega se razlikuje u sljedećim poljima. KBK za novčanu kaznu za porez na dohodak - 18210102010013000110. U svrhu plaćanja morate navesti da se plaća novčana kazna i dokument s podacima. Razlog može biti zahtjev Federalne inspekcije porezne službe ili odluka poreznih vlasti da kazneno gone.
Pregled nedavnih promjena u porezima, doprinosima i plaćama
Zbog brojnih izmjena i dopuna Poreznog zakona morate restrukturirati svoj rad. Utjecali su na sve glavne poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak.
Razmotrimo na konkretnim uzorcima kako ispravno ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2019. godini. Razumjet ćemo nijanse popunjavanja najvažnijih detalja plaćanja poreza na dohodak od strane poreznih agenata.
Polje 103 "KPP primatelja". Ovdje navedite kontrolni punkt odjela za inspekciju u kojem je registrirano sjedište tvrtke ili njegov zasebni odjel koji je izvršio uplatu.
Polje 104 "KBK" za porezne agente ima sljedeća značenja:
Tablica 1. BCC naloga za plaćanje poreza na dohodak
Polje 106 "Osnova plaćanja". Prilikom prijenosa poreza u proračun stavite šifru "TP".
Polje 107 „Razdoblje plaćanja poreza na dohodak”. Unesite razdoblje za koje je naplaćen porez. Primjerice, prilikom prijenosa poreza na dohodak s plaće, bolovanja, plaćanja godišnjeg odmora za kolovoz u rujnu, naznačite: MS.08.2019. Ako platite kaznu, unesite nulu "0". Individualni poduzetnik na OSNO prilikom plaćanja poreza na dohodak za 2019. godinu označava GD.00.2019.
U polja 108 „Broj dokumenta“ i 109 „Datum dokumenta“, prilikom prijenosa poreza, također unesite nulu „0“. Prilikom plaćanja kazne navedite broj i datum odluke prema kojoj je tvrtka ili poduzetnik kažnjen novčanom kaznom.
Popunjavanje podataka obveznika poreza na dohodak o obvezniku
U tablici smo prikupili značajke popunjavanja takvih polja:
Stol. Podaci o obvezniku poreza na dohodak u nalogu za plaćanje
Vrijednost polja | Naziv polja | Postupak punjenja |
60 | "GOSTIONICA" |
TIN tvrtke ili individualnog poduzetnika koji vrši uplate u proračun. Znakovi 1 i 2 ne smiju istodobno imati vrijednost "0". Ako treća strana izvrši prijenos, to označava TIN tvrtke ili individualnog poduzetnika za koji se vrši plaćanje |
102 | "KPP" |
KPP tvrtke ili individualnog poduzetnika koji vrši uplate u proračun. Znakovi 1 i 2 ne smiju istovremeno imati vrijednost "0". Ako treća strana prenese porez na dohodak, to znači KPP tvrtke ili individualnog poduzetnika za kojeg se vrši plaćanje |
8 | "Platitelj" | Organizacije navode svoje ime |
Pojedinci poduzetnici, privatni bilježnici, odvjetnici - osnivači odvjetničkih ureda, voditelji seljačkih farmi navode svoja puna imena i zagrade: "IP", "javni bilježnik", "odvjetnik", "KFH" prema statusu . Adresa za registraciju u mjestu prebivališta ili u mjestu boravka. Na početku i na kraju adrese stavite: "//" Ako treća strana vrši prijenos, to označava podatke tvrtke ili individualnog poduzetnika za koje se vrši plaćanje |
Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak od plaće
Općenito, kada se plaće zaposlenicima isplaćuju na dan stvarnog primanja prihoda, uzima se u obzir zadnji dan u mjesecu u kojem je obračunata ova vrsta isplate. Porez po odbitku na dan prijenosa plaće na pojedince. Ako se to radi u dijelovima, tada se porez plaća iz svakog dijela.
Općenito, porez se ne zadržava iz predujma. No, potrebno je izvršiti odbitak kada se osoblju izvrši predujam zadnjeg dana u mjesecu ili u slučaju da su pojedinci za tekući mjesec primali prihod u naturi ili imali materijalnu korist.
Nalog za plaćanje morate ispuniti na dan obračuna plaće. Ali najkasnije dan nakon dana takvog plaćanja. Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje:
Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u smislu otpuštenih zaposlenika
Porez od takvih osoba zadržava se na dan isplate njihove posljednje zarade i ostalih prihoda koje je poduzeće primilo. Uplata poreza na dohodak i popunjavanje naloga za plaćanje vrši se redoslijedom iz prethodnog odjeljka.
Uzorak plaćanja poreza na dohodak s odmora i bolovanja
Porez na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora i bolničkih naknada potrebno je uplatiti u proračun do kraja mjeseca u kojem su takva plaćanja izvršena. Nalog za plaćanje morate ispuniti do datuma uplate. Ali najkasnije sljedeći dan nakon nje.
Nalog za plaćanje poreza na dohodak nakon plaćanja kazne
Situacija je moguća kada tvrtka ili pojedinačni poduzetnik, uz neprijenos poreza ili njegovo kašnjenje, ima zaostale dugove i kazne ili čak novčanu kaznu.
Porezne vlasti naplatit će kazne za organizaciju u cjelini. Inspektori će uzeti u obzir datum kada je osoblju isplaćen prihod i datum kada je porez stvarno zadržan.
Napomena: inspektori će izreći novčanu kaznu ako je porez pogrešno odražen u poreznom izvještavanju i pogreška nije ispravljena na vrijeme (Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 06.02.2018. Br. 6-P). Ako je iznos ispravno prikazan u izvještaju, tada samo trebate otplatiti dug i platiti zakašnjele naknade u proračun. Revidirana deklaracija ne podnosi se IFTS-u. No porez i kazne na njega moraju se uplatiti u proračun prije nego što inspektori otkriju zaostale zaostatke (dekret Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 18.03.2014. Br. 18290/13).
Registracija naloga za plaćanje poreza na dohodak u IP-u 2019
Pojedinačni poduzetnici na OSNO dužni su porez na dohodak prenijeti najkasnije do 15. srpnja nakon poreznog razdoblja za koje bi trebali prijaviti.
Najčešće greške u platnom nalogu i postupak ispravljanja prikazani su u donjoj tablici: