Koliki je porez na imovinu katastarske vrijednosti za tvrtku i pojedinog poduzetnika? Kako organizacije obračunavaju porez na imovinu.
Porez na imovinu katastarske vrijednosti na snazi \u200b\u200bje od 2015. (poglavlje 32 Poreznog zakona Ruske Federacije) i njime upravljaju regije Ruske Federacije.
Naš će vam članak pomoći da saznate više o poreznim obveznicima i pruženim povlasticama, kao i razumjeti pravila za izračun i obračun poreza.
Platitelji i ponude
Obveznici poreza na imovinu izračunati katastarskom vrijednošću su fizičke i pravne osobe u čijem je vlasništvu, sukladno čl. 401 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji se nalazi:
- prostor,
- garaža,
- poduzeće
- druge zgrade.
Poduzeća i organizacije priznaju se kao porezni obveznici ako su navedeni objekti na njihovoj bilanci i pripadaju osnovnoj imovini. Slijedom toga, pravne osobe plaćaju porez ako imaju ne samo vlasnička prava, već i druga prava (vlasništvo, raspolaganje, korištenje itd.).
Poreznu stopu utvrđuju regionalne porezne vlasti. Na nacionalnoj razini utvrđeno je maksimalno ograničenje - 2% za 2018. godinu i sljedeće godine.
Prednosti poreznih obveznika
Poticaji poreza na imovinu izračunati iz katastarske vrijednosti usmjereni su na smanjenje iznosa plaćanja i oslobađanje poreznih obveznika od isplate.
- veterani,
- osobe s invaliditetom I i II skupine,
- djeca s invaliditetom
- likvidatori nesreće u Černobilu,
- građani pogođeni Černobilskom nesrećom,
- obitelji poginulih vojnika
- umirovljenici.
Upozorenje! Pojedinci koji posjeduju poljoprivredne zgrade s površinom ne većom od 50 kvadratnih metara, a nalaze se na područjima pod privatnom kućom, vrtlarstvom i vrtlarstvom oslobođeni su poreza.
Važno pravilo korištenja pogodnosti je da se daje samo za 1 objekt svake vrste nekretnina. Na primjer, ako imate 2 stana, povlastica će se primjenjivati \u200b\u200bsamo na jedan od njih (po izboru vlasnika).
Kako se izračunava porez?
Osnova za obračun poreza na imovinu je katastarska vrijednost. Osniva ga konstitutivni entitet Ruske Federacije na temelju saveznog zakona br. 135 "O procjeni vrijednosti".
Period vrednovanja nekretnina:
- svake 3 godine - za gradove od saveznog značaja;
- svakih 5 godina - za ostale predmete Ruske Federacije.
Utvrđivanje iznosa poreza nije odgovornost vlasnika imovine, već teritorijalne porezne službe. Ipak, poznavanje postupka izračuna omogućit će vam da unaprijed zamislite koliko će se plaćati regionalnom proračunu.
Porez \u003d (N1 * SK - N2 * SI) * K + N2 * SI, gdje
- H1 - katastarska vrijednost objekta,
- SK - stopa zaliha,
- H2 - vrijednost zaliha,
- SI - stopa zaliha,
- K je koeficijent smanjenja (postavljen predmetom Ruske Federacije).
Glavno pravilo izračuna je ispravno navesti katastarsku vrijednost nekretnine.
Metode spora
Nepravilno utvrđivanje ili namjerno precjenjivanje katastarske vrijednosti nekretnine dovodi do nerazumnog povećanja iznosa poreza.
Postoje dva načina osporavanja rezultata katastarske procjene:
- slanje tužbenog zahtjeva sudu,
- žalba na komisiju teritorijalnog ureda Rosreestr.
- Zapamtite da svaki porezni obveznik ima pravo na točan i ispravan izračun poreza.
Kako saznati katastarsku vrijednost na mreži?
Katastarsku vrijednost nekretnine možete saznati u matičnom uredu, na službenoj web stranici Rosreestr-a ili na usluzi KTOTAM.PRO. Korisnicima se jamči točnost svih pruženih informacija.
Među prednostima korištenja usluge:
- brzi rezultati
- povoljno sučelje
- službene informacije iz Rosreestr-a,
- mogućnost ispisa podataka putem vašeg osobnog računa,
- usluga informiranja putem SMS-a.
Upozorenje! Da biste saznali katastarsku vrijednost bez napuštanja svog doma, samo navedite adresu nekretnine ili njezin katastarski broj.
U 2018. godini će većina tvrtki obračunati porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti. Sličan postupak izračuna s formulama i primjerima dan je u članku. Također su rekli tko plaća porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti u 2018. godini i koju poreznu stopu koristiti.
Tko plaća porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti u 2018. godini
Obveza plaćanja poreza na imovinu ima i pravne i fizičke osobe. Ali danas ćemo razgovarati o organizacijama.
U 2018. godini organizacije s imovinom koja je priznata kao porezni obveznici djeluju kao porezni obveznici.
Upozorenje! Za ruske tvrtke sva imovina, kako pokretna tako i nepokretna, koja je navedena na njihovom računu na računu 01 „Fiksna imovina“, bit će oporeziva.
Imajte na umu da tvrtka ne mora biti u vlasništvu tvrtke. Evo opcija:
- posjedovanje putem punomoćnika;
- primljen na privremenu upotrebu;
- dio je zajedničkog pothvata;
- koju je koncesionar primio prema ugovoru o koncesiji.
Ali postoji imovina koja se ne oporezuje. Primjećeno je u stavku 4. čl. 374. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Organizacije na UST-u također su oslobođene od poreza.
Koja se imovina oporezuje popisom
U 2018. godini potrebno je plaćati porez po katastarskoj vrijednosti za nekretninu navedenu u čl. 378.2 Poreznog zakonika. Uključuje:
- poslovni, administrativni i trgovački centri i njima jednaki prostori;
- nerezidencijalni fond koji po svom dizajnu može služiti kao ured ili prodavaonica i kućanstvo;
- sve prostore u vlasništvu strane tvrtke koja nema stalnu poslovnicu u Ruskoj Federaciji;
- Stambeni prostori koji nisu uključeni u račun 01 računa.
Prijava poreza na imovinu katastarske vrijednosti: uzorak
Procijenjeno razdoblje za plaćanje poreza na imovinu po njegovoj katastarskoj vrijednosti je četvrtina. Na kraju tromjesečja tvrtke plaćaju porez i podnose avansne uplate Federalnoj poreznoj službi, a poreznu prijavu na kraju godine.
U 2018. godini podnijeti deklaraciju u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe od 31.3.17 broj MMV-7-21 / [adresa e-pošte zaštićena] U jednoj deklaraciji odrazite porez i na katastarsku i na knjigovodstvenu vrijednost.
Stopa poreza na katastarsku vrijednost za imovinu u 2018. godini
Porezi na imovinu klasificiraju se kao lokalni porezi. Stopu na njoj određuju lokalne (regionalne) vlasti.
Upozorenje!Porezna stopa poreza na imovinu prema njegovoj katastarskoj vrijednosti ne može biti veća od one koju odobrava Porezni zakonik. U 2018. godini maksimalna stopa poreza na imovinu iznosi 2% njegove katastarske vrijednosti.
Dakle, u regijama porezna stopa može biti u rasponu od 0 do 2%. Točnu stopu u svojoj regiji možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije u odjeljku "Referentne informacije".
Obračun poreza na imovinu katastarske vrijednosti u 2018. godini
Ako regija nije uspostavila praksu plaćanja akontacije poreza na imovinu po njenoj katastarskoj vrijednosti, tada je obračun poreza vrlo jednostavan. Vrijednost nekretnine na dan 01.01.2018 morate pomnožiti s poreznom stopom koja vrijedi u tom području.
Ako regionalne vlasti zahtijevaju kvartalna plaćanja, tada se iznos poreza na imovinu za 2018. godinu prema katastarskoj vrijednosti može izračunati pomoću sljedeće formule:
U ovom se slučaju akontacija izračunava na sljedeći način:
Razmotrimo sada izračun poreza na imovinu katastarske vrijednosti u 2018. godini korištenjem stvarnih primjera.
Primjer obračuna poreza na imovinu katastarske vrijednosti u 2018. godini
LLC Limma posjeduje mali poslovni centar, uključen u popis objekata čiji se porez uzima u katastarsku vrijednost. Za izračun poreza na imovinu imamo sljedeće podatke:
- Od 1. siječnja 2018. katastarska vrijednost poslovnog centra postavlja se na 10 500 000 rubalja;
- Stopa poreza na imovinu u regiji je maksimalna - 2%
Obračun poreza na imovinu prema katastarskoj vrijednosti u 2018. godini, ako je u vlasništvu ne od početka godine
Ako vaša organizacija početkom godine ne posjeduje nekretninu, koeficijent vlasništva mora se uzeti u obzir prilikom izračuna poreza na katastarsku vrijednost. To je jednako:
Važno! Mjesec se može preuzeti za punu samo kada poduzeće kupi (prebaci u vlasništvo) poduzeće od 1. do 15. dana. Ako kasnije, onda se takav mjesec odbacuje, a obračun je već od 1. sljedećeg.
Isti princip vrijedi ako tvrtka prodaje ili prenese imovinu. Ako je prodaja bila od 1. do 15. dana, mjesec se više ne računa. Ako nakon 15, onda se smatra.
primjer
Katastarska vrijednost građevine je 15 000 000 rubalja. Limma LLC kupila je nekretnine 1. veljače 2018. godine. Porezna stopa je 2%.
Za 1. kvartal 2018. godine iznos poreza bit će sljedeći:
15.000.000 / 4 * 2% * 2/3 (koeficijent vlasništva nad imovinom) \u003d 50.000 rubalja
Za 2. kvartal 2018. godine: 15.000.000 / 4 * 2% \u003d 75.000 rubalja
Porez na stan katastarske vrijednosti bez propuha počeo se obračunavati počevši od 1. siječnja 2015.
Do 2015. godine porez na imovinu obračunavao se na osnovi inventarne vrijednosti imovine u vlasništvu građanina. Inovacije nisu pogodile sve regije Ruske Federacije, već samo njihov dio. Prema Federalnoj poreznoj službi, u 2017. godini 72 regije od 85 obračunavat će porez na imovinu katastarske vrijednosti, a u ostalim regijama Ruske Federacije ovo plaćanje izračunava se na temelju vrijednosti inventara. Planira se potpuni prijelaz na obračun poreza na katastarsku vrijednost koji bi trebao biti završen prije 1. siječnja 2020. godine.
Koja se imovina oporezuje prema novim pravilima
Sljedeća imovina je predmet oporezivanja:
- Stambeni prostori (stan, udio u njemu);
- Stambena zgrada (vikendica, seoska kuća u SNT-u, DNT, LPH);
- Garaža, parkirno mjesto (parkirno mjesto);
- Pojedinačni nepokretni kompleks (zgrade, građevine, cjevovodi, dalekovodi, željeznice itd.);
- Objekt u izgradnji (nedovršen);
- Ostale građevine, građevine, građevine.
Tko plaća porez na imovinu
- Pojedinci (građani);
- Pojedinačni poduzetnici u posebnim načinima (USN, UTII, PSN, ESHN) - u vezi s imovinom koja ih ne koristi u poduzetničkoj djelatnosti, kao i IP na DOS-u u vezi s bilo kojom imovinom u vlasništvu poduzetnika na temelju vlasništva.
Naši pravnici znaju odgovor na vaše pitanje
ili telefonom:
Postupak obračuna poreza na imovinu
Porez na imovinu fizičkih osoba izračunava izravno porezna uprava i šalje se građanima i pojedincima poduzetnicima u obliku poreznih prijava.
Ako građanin i poduzetnik nemaju „Osobni račun poreznih obveznika“ (u daljnjem tekstu: LKN), obavijest će mu se poslati poštom u papirnatom obliku. Ako se pojedinac registrirao i stekao pristup "LCN-u", zadana će mu se obavijest poslati u elektroničkom obliku i odražavat će se samo u "LCN". Da bi primio obavijesti, kao i prije, u papirnatom obliku, građanin mora napisati izjavu i naznačiti da zahtijeva slanje obavijesti o plaćanju ne u LCN-u, nego u papirnatoj pošti.
Postupak obračuna poreza na katastarsku vrijednost mora biti odobren relevantnim pravnim aktom regije. Ako 1. prosinca 2016. ovaj akt nije usvojen, porez u navedenoj regiji obračunava se po starom redu, na temelju vrijednosti inventara.
Možete utvrditi kojim redoslijedom se porez obračunava u vašoj regiji na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije tako što ćete otvoriti odjeljak "" i u padajućim linijama naznačiti predmet Ruske Federacije i općinu u kojoj se nekretnina nalazi:
U slučaju da porezna obavijest nije stigla, građanin je dužan samostalno se obratiti poreznoj upravi i izvijestiti o dostupnim predmetima oporezivanja.
Kako se porez na imovinu izračunava na katastarskoj vrijednosti
Obračun poreza na imovinu u novom poretku vrši se prema sljedećoj formuli
Porezni porez\u003d (Katastarska vrijednost - odbitak poreza) x udio u imovini x porezna stopa
Katastarska vrijednost
Najlakši način za otkrivanje katastarske vrijednosti je naručiti izvod iz USRN-a na web stranici Rosreestr.
Porezni odbitak
Prilikom obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti navodi se korištenje poreznih odbitka u sljedećem iznosu:
- 10 kvadrata. m. za sobu;
- 20 kvadrata. m. za stan;
- 50 kvadrata. m. za dom;
- 1 milijun rubalja za jedan nepokretni kompleks.
Prilikom obračuna poreza smanjuje se ukupna površina za navedeni porezni odbitak.
Udio u imovini
Kad je nekretnina u zajedničkom vlasništvu, porez se obračunava na temelju veličine udjela svakog vlasnika.
Kada je nekretnina u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, proračun se vrši u jednakim udjelima za oba vlasnika.
Stopa poreza
Veličinu porezne stope postavlja svaka regija neovisno i odražava se u odgovarajućem pravnom aktu. Veličinu poreza na imovinu u vašoj regiji možete saznati na web stranici Savezne porezne službe, pogledajte odjeljak „Referentne informacije o porezu na stope i beneficije poreza na imovinu“.
Porezne stope u prosjeku ne bi trebale prelaziti sljedeće vrijednosti:
- 0,1% , Ova stopa primjenjuje se na apartmane, sobe, seoske kuće i seoske kuće, nedovršene zgrade, pomoćne prostorije smještene u ljetnim kućicama (SNT, DNT, LPH) s površinom ne većom od 50 četvornih metara. m. Također, garaže i parkirna mjesta podliježu stopi od 0,1%.
- 2% , Najviša stopa poreza određena je za elitnu imovinu, čija vrijednost prelazi 300 milijuna rubalja, kao i za imovinu uključenu u posebni katastarski popis (administrativni poslovni i trgovački centri i prostori u njima) te za nestambene prostore koji se koriste za urede, maloprodaju ugostiteljskih objekata i objekata.
- 0,5% , Navedena stopa ovisi o drugoj imovini.
Treba napomenuti da se zakoni poreznih stopa lokalnih vlasti mogu ili smanjiti na nulu (s 0,1% na 0%), i povećati, najviše tri puta. Regionalne vlasti mogu također odrediti različite stope, ovisno o vrsti i lokaciji imovine.
Porezne olakšice
Osim poreznih odbitka koji se koriste za izračunavanje poreza, predviđaju se i razne pogodnosti za porez na imovinu, koji djelomično ili u potpunosti oslobađaju građanina od plaćanja poreza. Sve beneficije mogu se podijeliti u dvije skupine: savezne (djeluju na cijelom području Ruske Federacije) i lokalne (djeluju na području određene općine).
Savezne beneficije
Sljedeće su osobe potpuno oslobođene poreza na jedan objekt svake vrste nekretnine:
- Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, kao i nositelji Reda slave tri stupnja;
- Osobe s invaliditetom prve dvije skupine invaliditeta, uključujući osobe s invaliditetom iz djetinjstva;
- Sudionici Drugog svjetskog rata;
- Zahvaćeni nesrećom u Černobilu i nesrećom u proizvodnoj udruzi Mayak;
- Vojni umirovljenici čiji je ukupni radni staž 20 ili više godina;
- Građani koji sudjeluju u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja;
- Članovi obitelji vojnog osoblja koji su izgubili pobjednika hljeba;
- Umirovljenici koji su dostigli mirovinu;
- Ostali razlozi predviđeni saveznim zakonom.
Lokalne dobrobiti
Popis davanja utvrđenih u određenoj regiji nalazi se u pravnom aktu kojim se odobrava postupak obračuna poreza na imovinu u određenoj regiji. Dodatne lokalne beneficije mogu uključivati, na primjer, izuzeće od oporezivanja siromašnih građana, siročadi itd.
Vrijedi napomenuti da regionalne vlasti u rijetkim slučajevima uspostavljaju dodatne beneficije za stanovnike svoje regije.
Imajte na umu da olakšice za porez na imovinu ne ovise o postupku izračunavanja i pružaju se kako prilikom izračuna plaćanja na temelju katastarske vrijednosti, tako i prilikom izračuna vrijednosti zaliha.
Primjeri izračuna poreza
Primjer br. 1. Jedan stan, jedan vlasnik (nije korisnik)
Stepanov V.A. posjeduje jednosobni stan u Moskvi u vrijednosti 5.658.000 rubalja. Ukupna površina stanovanja je 40 četvornih metara. m.
Izračunavamo cijenu kvadrata. m.
1 kvadrat. m je jednak 141 450 rubalja:
5 658 000: 40
Izračunavamo iznos odbitka poreza
Porezni odbitak jednak je 2 829 000 rub .:
20 kvadrata. m. x 141.450
Porezni porez 2 829 rub.
(5.658.000 - 2.829.000) x 0,1%
Primjer br. 2. Jedan stan, zajedničko vlasništvo supružnika
Supružnici Vasilyeva stekli su zajedničko vlasništvo nad stanom ukupne površine 98 četvornih metara. m. Katastarska vrijednost stanovanja je 8 570 000 rubalja.
Izračunavamo trošak po četvornom metru
1 kvadrat. m je jednak 87.449 rubalja:
8 570 000: 98
Izračunavamo iznos odbitka poreza
Porezni odbitak, kako u zajedničkom tako i u zajedničkom vlasništvu, pruža se u cjelini za cjelokupni pogon.
Dakle, iznos odbitka bit će 1 748 980 rub .:
20 kvadrata. M.x 87.449
Obračunavamo iznos plaćenog poreza
Porezni porez 3.410,51 RUB za svakog supružnika:
(8 570 000 - 1 748 980) x 0,1%: 2
Primjer br. 3. Dva apartmana, kuća, 1 garaža i 1 parkirno mjesto
Selivanov V.S. posjeduje sljedeće nekretnine:
- Dvosobni stan površine 68 četvornih metara. m. katastarske vrijednosti 3.487.000 rubalja;
- 3-sobni stan od 85 četvornih metara m. katastarske vrijednosti 6.890.000 rubalja;
- Seoska kuća, površine 175 četvornih metara. m. s katastarskom vrijednošću 9.780.000 rubalja;
- Garaža, površine 20 četvornih metara. m., čija je katastarska vrijednost 850 000 rubalja .;
- Prostor za automobile, površine 10 četvornih metara. m. čija je katastarska vrijednost 550 000 rubalja.
apartmani
Prilikom obračuna poreza na stanove Selivanov će moći primijeniti poreznu olakšicu samo za jedan stan po vlastitom nahođenju. Ako Selivanov ne dostavi izjavu s izborom stana za koji će se primjenjivati \u200b\u200bodbitak, porezno tijelo primijenit će odbitak za stan s najvišim porezom koji se plaća.
Izračunavamo trošak od 1 kvadrata. m .:
1 kvadrat. m. u dvosobnom stanu je 57.279,4 rubalja
1 kvadrat. m. u trosobnom stanu je 81 059 RUB
Dakle, Selivanovu je isplativije primijeniti odbitak za 3-sobni stan.
Izračunavamo trošak odbitka za trosobni stan
Porezni odbitak će biti 1 621 180 rub .:
20 kvadrata. m.x 81 059
U odnosu na dvosobni stan, izračunavat će se Selivanov porez za čitav stambeni prostor.
Izračunava iznos poreza za 2 apartmana
Porez na dvosobni stan iznosi 3 487 rub .:
3,487,000 x 0,1%
Porez na trosobni stan je 5 268, 82 rubalja:
(6.890.000 - 1.621.180) x 0,1%
Ukupan porez na imovinu za dva apartmana ukupno će biti 8,755,82 RUB
Seoska kuća
U odnosu na seosku kuću, Selivanov može primijeniti odbitku od 50 četvornih metara. m.
1 kvadrat. m je jednak 55.885,7 RUB
9 780 000: 175
Porezni odbitak će biti 2 794 285 rubalja:
55 885,7 x 50
Izračunajte iznos poreza
Porez na imovinu u odnosu na seosku kuću bit će 6 985,7 rubalja:
(9.780.000 - 2.794.285) x 0,1%
Garaža i parkirno mjesto
Ne postoji porezni odbitak za garažu i parkirno mjesto. Dakle, porez će se izračunati na temelju ukupne površine svakog od tih objekata
Obračunavamo porez na dobit:
Porez na imovinu za garažu bit će 850 rubalja:
850.000 x 0,1%
Porez na imovinu s obzirom na automobilski prostor bit će 550 rubalja:
550.000 x 0,1%
Ukupno će Selivanov za 2016. godinu morati platiti porez na imovinu za 5 objekata (2 stana, kuću, garažu i parkirno mjesto) 17 141,5 rub.
Primjer br. 4. Dva stana, vlasnik je umirovljenik
Kirillov M.A. je umirovljenik i posjeduje 2 apartmana:
- 1-soba površina 34 četvorna metra. m. s katastarskom vrijednošću od 1.750.800 rubalja;
- 3-sobni stan površine 70 četvornih metara. m. s katastarskom vrijednošću 4.982.000 rubalja.
Kao umirovljenik, Kirillov ima pravo odabrati jedan od objekata koji mu pripadaju, a za koji može iskoristiti privilegiju koja se daje umirovljenicima u obliku punog oslobođenja od poreza. Kirillov je najprofitabilnije primijeniti izuzeće u odnosu na 3-sobni stan. A za jednosobni stan može iskoristiti odbitak poreza od 20 četvornih metara. m.
Tako će platiti porez samo na jedan stan.
Izračunavamo cijenu kvadratnog metra u 1-sobnom stanu
Trošak od 1 kvadrata. ja ću biti 51 494 rub .:
Iznos odbitka poreza bit će 1.029.880 RUB
20 kvadrata. m.x 51 494
Iznos poreza koji će se platiti bit će 721 rub .:
(1.750.800 - 1.029.880) x 0,1%
Primjer br. 5. Dijeljenje vlasništva
Stroganov A.P. i Belsky A.V. posjedujte stan ukupne površine 100 četvornih metara. m. katastarske vrijednosti 9 850 300 rubalja. Stroganov udio ¼, Belskyjev udio ¾
Izračunajte trošak po četvornom metru
Trošak od 1 kvadrata. m je 98 503 rubalja:
9 850 300: 100
Izračunavamo iznos odbitka poreza
Odbitak za stan je 1 970 060 rub .:
98 503 x 20
Izračunavamo iznos poreza za svakog od vlasnika udjela
Iznos poreza koji treba platiti za A. Stroganov napravit će 1 970, 06 rub .:
(9 850 300 - 1970060) x ¼ x 0,1%
Belsky će biti plaćen porez 5 910, 18 rubalja:
(9 850 300 - 1 970 060) x ¾ x 0,1%
Ako se porez na katastarsku vrijednost pokazao više nego na inventar
Ako je porez na katastarsku vrijednost veći nego što je bio prije (u prethodnim godinama, kada je izračunat po vrijednosti inventara), tada se obračun vrši prema drugoj formuli:
Porezni porez \u003d (Porez izračunat u katastarskoj vrijednosti - porez obračunat u inventarnoj vrijednosti) x Smanjujući koeficijent + porez izračunat na zalihama
Faktor smanjenja
Kad se izračunava porez na katastarsku vrijednost, prve četiri godine (počevši od 2015.) predviđaju se primjenom koeficijenta smanjenja. U 2017. godini faktor smanjenja je 0,6 .
Primjer br. 6
Rogov S.A. posjeduje stan ukupne površine 50 četvornih metara. m., čija je katastarska vrijednost 3.540.000 rubalja.
Subjekt Ruske Federacije u kojem se nalazi Rogov stan prebacio je na novi postupak plaćanja poreza od 2017. godine. U 2016. godini porez na imovinu izračunat je na temelju vrijednosti inventara i iznosio je 2.800 rubalja.
Budući da je prilikom izračuna na temelju katastarske vrijednosti porezni iznos puno veći nego kod izračuna na temelju inventarne vrijednosti, izračun će se izvršiti u skladu s formulom:
Porezni porez \u003d (porez obračunat u katastarskoj vrijednosti - porez obračunat u inventarnoj vrijednosti) x Smanjujući koeficijent + porez izračunat na zaliha
Odračunajte izračun u tablici:
Ukupno Rogov A.P. u 2017. godini bit će potrebno platiti porez u iznosu od 3 948 rub.
U 2018. godini izvršit će se izračun poreza za 2017. uzimajući u obzir opadajući koeficijent 0,8 , a u 2019. porez će se izračunati na temelju pune cijene stana.
Ako je vlasništvo nad nekretninom nastalo sredinom godine
Ako je vlasništvo nad stanom, kućom ili drugom imovinom nastalo tijekom godine, porez se izračunava uzimajući u obzir koeficijent, definiran kao omjer punog mjeseca vlasništva nad nekretninom i broja mjeseci u godini.
U ovom slučaju, ako je pravo vlasništva nastalo prije 15. dana u mjesecu ili je isteklo nakon 15. dana, mjesec se uzima za namirenje kao punopravni. Ako je, naprotiv, pravo vlasništva nastalo nakon 15. dana ili je isteklo prije 15. dana, ovaj se mjesec ne uzima u obzir u izračunima.
Primjer br. 7.
Belov E.V. uknjižila stan 13. svibnja 2016. Katastarska vrijednost stanovanja iznosila je 4.852.000 rubalja., Ukupna površina - 42 m²
Izračunavamo trošak od 1 kvadrata. m.
1 kvadrat. m je jednak 115 524 rub.:
4 852 000: 42
Izračunajte iznos odbitka poreza
Porezni odbitak jednak je RUB 2 310 480:
115 524 x 20
Budući da je vlasništvo nad stanom nastalo prije 15. svibnja, May se uzima cijeli mjesec. Ukupno, Belov je 2016. godine bio vlasnik stana 8 mjeseci (Od svibnja do prosinca)
Izračunajte iznos plaćenog poreza
Porez koji se plaća za 2016. (za punih 8 mjeseci posjedovanja stana) iznosi 1.694,3 RUB
(4 852 000 - 2 310 480) x 0,1% x 8: 12
Primjer br. 8. Pravo vlasništva nastalo je nakon 15.
Elistratov V.V. Izdao je stan 25. rujna 2016. godine katastarske vrijednosti 6 321 600 rubalja. Ukupna površina stanovanja bila je 70 četvornih metara. m.
Izračunavamo trošak od 1 kvadrata. m.
1 kvadrat. m je jednak 90 308 rubalja:
6 321 600: 70
Izračunajte iznos odbitka poreza
Porezni odbitak jednak je 1 806 160 rub .:
90 308 x 20
Izračunavamo broj punih mjeseci vlasništva nad imovinom
Budući da je vlasništvo nad stanom nastalo nakon 15. rujna, rujan se ne uzima u obzir pri obračunu poreza. Ukupno, Belov je 2016. godine bio vlasnik stana 3 mjeseca (Listopad-prosinac).
Izračunajte iznos plaćenog poreza
Porez koji se plaća za 2016. (za puna 3 mjeseca posjedovanja stana) iznosi 1 129 rub .:
(6 321 600 - 1 806 160) x 0,1% x 3: 12
U 2015. godini došlo je do izmjena postupka obračuna poreza na imovinu pojedinaca. To uplaćuju vlasnici stambenih zgrada i stanova u proračun općine na lokaciji objekta. Više o tome kako pravilno izračunati porez na katastarsku vrijednost pročitajte u nastavku.
srce
Katastarska vrijednost je procijenjeni trošak stanovanja, koji izračunavaju neovisni procjenitelji. Dobiveni podaci unose se u katastar nekretnina. Revalorizacija se provodi najmanje jednom u 3 godine, najviše jednom svakih 5 godina.
Od 2015. u Rusiji se promijenio postupak obračuna poreza na imovinu. Izračunavat će se na temelju zaliha, ali od onoga što je u neposrednoj blizini tržišta. Što je nekretnina skuplja, to će veći iznos poreza morati platiti njen vlasnik. To jest, iznos naknade često će se mijenjati ovisno o situaciji na tržištu.
Kako se izračunava porez za 2015. godinu?
Sve izračune obavlja IFTS, a zatim šalje obavijest u mjesto prebivališta vlasnika nekretnine. Od 2015. godine izračun se temelji na katastarskoj (tržišnoj) vrijednosti objekta. Subjekti koji nisu imali vremena odobriti ocijenjenu vrijednost predmeta i podnijeti pravni akt do 31. prosinca 2015. morat će izračunati iznos naknade na temelju vrijednosti zaliha. Potpuni prijelaz na novu shemu koštanja bit će izvršen do 2020. godine.
Predmeti oporezivanja:
- stambene kuće, prostori;
- zgrade s površinom do 49,99 četvornih metara. m namijenjena za vođenje kućanstva;
- garaže;
- predmeti koji će se koristiti kao stambena zgrada.
Porez na imovinu katastarske vrijednosti plaća vlasnik nekretnine.
algoritam
Novi porez na katastarsku vrijednost izračunava se prema sljedećoj formuli:
Nk \u003d (katastarska vrijednost - odbitak) x udio x stopa.
Visina naknade izračunava se drugačije:
Ništa \u003d izumiti. Trošak x Udio x Ulog.
U slučaju predmeta koji su prodani ili kupljeni u izvještajnom razdoblju, obračunati porezni iznos prilagođava se posebnim koeficijentom. Određuje se omjerom mjeseci vlasništva nad imovinom i broja kalendarskih mjeseci u godini. Ako je transakcija kupnje i prodaje izvršena 15. travnja, tada je za prodavatelja osnova za izračun iznosa naknade 4, a za kupca - 9.
Prijelazno razdoblje
Kako bi se smanjilo porezno opterećenje, razvijen je poseban prijelazni postupak obračuna koji se protezao na četiri godine. U tom će se razdoblju porezna stopa prilagoditi posebnim koeficijentom: 0,2 - u prvoj godini; 0,4 - u 2. godini; 0,6 - u 3. godini; 0,8 - u 4. godini. Prijelazna shema primjenjuje se samo ako porez na imovinu katastarske vrijednosti premašuje posljednji iznos naplate izračunat na inventarnoj vrijednosti. Donja tablica sadrži primjere izračuna poreza na imovinu u obliku stana.
Izvorni podaci | Primjer br. 1 | Primjer br. 2 |
Katastarska vrijednost, milion rubalja | ||
Površina, m | ||
Iznos poreza u 2014., rubalja. | ||
Odbitak (20 m²) | 2554028 (13000000 / 101,8 x 20) | 2716468 (8000000 / 58,9 x 20) |
Porezna osnovica, rub. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8000000 - 2716468) |
Novi iznos poreza | 15668 (10445972 x 0,15%) | 5283 (5283532 x 0,1%) |
Iznos poreza, RUB | 11005 ((15668 - 9840) x 0,2 + 9840)) |
Primjeri izračuna poreza jasno pokazuju kako se primjenjuje izuzeće.
stope
Iznos poreza koji se plaća u proračun izravno ovisi o procijenjenoj vrijednosti predmeta. Tablica u nastavku prikazuje porezne stope.
Katastarska vrijednost (u milijunima rubalja) | |
Stambene zgrade | |
U tijeku je gradnja | |
Ostali predmeti |
Imovina vezana za stambenu zgradu ne podliježe porezu.
Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine? Možete podnijeti zahtjev tijelima Federalne službe državne registracije ili pogledati službenu web stranicu Rosreestr-a u odjeljku "Elektroničke usluge".
odbitaka
Porezna osnovica izračunava se za svaki objekt umanjena za trošak određene količine prostora.
prednosti
Postoji popis građana koji ne plaćaju porez na katastarsku vrijednost. To uključuje:
- umirovljenika;
- predstavnici kreativnih zanimanja;
- invalidi I i II skupine;
- vlasnici gospodarskih objekata sa površinom do 49,99 četvornih metara. m nalazi se na zemljištu namijenjenom za osobnu poljoprivredu, vrtlarstvo, individualnu izgradnju.
Izuzeće se ne odnosi na predmete koji se koriste u poduzetničkoj djelatnosti i na stanove u privatnom vlasništvu.
Kupnja i prodaja nekretnina
Većina transakcija nekretninama provodi se po nižoj cijeni. Apartmani s tržišnom vrijednošću od 16 milijuna rubalja, sudeći prema dokumentima, prodaju se za milijun rubalja. Malo je ljudi koji su spremni platiti velike količine poreza državi. Smanjenje vrijednosti objekta dopuštenog za postizanje cilja. Kako bi se prekinuo ovaj začarani krug, u 2014. godini izmjene su u Poreznom zakoniku. Novi porez na prodanu imovinu pojedinaca izračunava se po visini ugovorene cijene ili katastarske vrijednosti prilagođene umanjenom koeficijentu 0,7. Ova vrijednost jednaka je prihodu od prodaje predmeta.
Primjer 1
U 2015. godini nekretnina je prodana po povoljnoj cijeni od 0,999 milijuna rubalja. Katastarska vrijednost objekta je 5,4 milijuna rubalja, a prilagođena vrijednost je 3,78 milijuna rubalja. Budući da je transakcija zaključena 2015. godine, naknada će se plaćati na temelju ugovorne cijene. Nije važno na temelju čega je posjed primljen.
Izmjene i dopune zakona
Porez na katastarsku vrijednost na prodaju imovine odnosi se na imovinu stečenu u 2016. godini. Osnova za prijenos vlasništva nije bitna. Porezni obveznik može kupiti, naslijediti ili donirati, graditi imovinu. Odbrojavanje započinje od dana upisa u državni registar. Na predmete kupljene prije 01.01.2016. Primjenjuje se stari postupak obračuna poreza.
Primjer 2
Vlasništvo nad stanom vlasnik je dobio 2016. godine. Nekoliko mjeseci kasnije odlučio ga je prodati. Procijenjena vrijednost objekta je 4,5 milijuna rubalja, a prilagođena je 3,15 milijuna rubalja.
Opcija 1. Transakcijska cijena je 4,9 milijuna rubalja. Budući da je ugovorna vrijednost veća od katastarske vrijednosti, bit će prihvaćena za obračun poreza.
Opcija 2. Ugovorna cijena transakcije iznosi 0,999 milijuna rubalja. U ovom će slučaju biti potrebno izračunati porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti, jer je više nego ugovorni.
Sudjelovanje u kapitalu
Ako je porezni obveznik vlasnik samo dijela imovine, obračun će se provesti prema ovom algoritmu:
- Iznos poreza izračunava se prema standardnoj shemi, uzimajući u obzir navedeni odbitak.
- Izračunana vrijednost dijeli se s površinom stana za utvrđivanje katastarske vrijednosti jednog metra.
- Dobivena vrijednost množi se s brojem brojila koji pripadaju određenom poreznom obvezniku.
- Izračunana vrijednost množi se s ako je nekretnina kupljena sredinom poreznog razdoblja.
Ova praksa oporezivanja vrijedi u cijelom svijetu, ali u europskim zemljama porezne stope su više. U Francuskoj porez na imovinu čini 50% prihoda lokalnog proračuna, u SAD-u 70%, u Velikoj Britaniji svih 100% prihoda. Ranije postojeći porezni režim osigurao je više od 20% prihoda proračunu Ruske Federacije.
obavijest
Primanja za uplatu iznosa naknade štitit će se stanovnicima od travnja do studenog 2016. godine. U nedostatku takvog, porezni obveznik je obvezan neovisno obavijestiti IFTS o dostupnosti objekta. Kopije vlasničkih dokumenata moraju se priložiti uz prijavu i dostaviti IFTS-u do 31. prosinca sljedeće godine. Na primjer, ako je stan kupljen u 2015. godini, rok za podnošenje izvještaja je 31.12.16. Do 18.10.16., Obavijesti o iznosu plaćanja također su u elektroničkom obliku poslane na “osobni račun” na web stranici Federalne porezne službe.
Vremenski raspon
Porez na imovinu mora biti plaćen do 1. prosinca u svim regijama Rusije. U slučaju kršenja rokova, isplatitelju se suočava novčana kazna u iznosu od 20% iznosa naknade, kao i kamata na 1/300 stope Banke Rusije. Dakle, ne primanje obavijesti ne oslobađa se od utaje poreza.
Elektronička plaćanja
Porez na katastarsku vrijednost možete platiti putem usluge na web stranici Savezne porezne službe. Da biste to učinili, morate na posebnom obrascu upisati podatke (puno ime, identifikacijski broj poreznih obveznika), navesti vrstu poreza, lokaciju imovine i iznos plaćanja.
Usluga će generirati potvrdu koja se može platiti u poslovnici banke. Možete izravno odabrati i jednu od kreditnih organizacija na web mjestu i otići na web mjesto banke radi plaćanja.
precijenjenosti
Određivanje poreza na imovinu katastarske vrijednosti dovest će do povećanja plaćanja. Vrednovanje imovine često je veće od čak i tržišne cijene. Odvjetnici preporučuju da izađete na sud i osporite stručnu procjenu. Najviše od novih pravila obračuna poreza najviše trpe vlasnici elitnih stanova koji su naslijedili imovinu.
Porez na katastarsku vrijednost na trosobni "stalin" površine 65 četvornih metara. m do 2020. godine narasti na 50 tisuća rubalja. Prije krize provedena je stručna procjena. Stoga danas ona premašuje čak i tržišnu vrijednost nekretnina. To je posebno izraženo u regijama koje nisu Moskva. Procjenu su provele vladine agencije koje su zainteresirane za povećanje porezne osnovice. Nije iznenađujuće da je u 2015. bilo samo 7,6 tisuća ljudi koji su to željeli izazvati. Odlukom suda procjena je smanjena za 40-70%.
Sud izazov
Pet godina od datuma upisa podataka u državni registar dodijeljeno je osporavanju troškova. Prvi korak je pisanje izjave komisiji u teritorijalnoj upravi Rosreestr. Osnova za podnošenje može biti:
- netočnost podataka o objektu;
- netočno određivanje tržišne vrijednosti.
Mjesec dana se razmatra za razmatranje prijave. U slučaju odbijanja trebate kontaktirati sud. Prvo morate pripremiti tužbeni zahtjev i navesti specifičan zahtjev: utvrditi tržišnu vrijednost objekta ili promijeniti katastarsku vrijednost u vezi s identifikacijom lažnih podataka. U svakom slučaju, sud neće razmatrati odluku komisije.
Ako se katastarska vrijednost i dalje promijeni, tada će se prebrojavanje obavljati od 1. siječnja godine u kojoj je zahtjev razmatran, ali ne prije datuma posljednje procjene. Također je preporučljivo neovisno nadležno za odluku suda ili komisije i dostaviti prateću dokumentaciju. Još jedno pitanje ...
... je li prikladno osporiti?
Porez na imovinu prema katastarskoj vrijednosti sada se izračunava u glavnom gradu u sljedećem omjeru: 0,3% vrijednosti parcele i 0,1-0,3% vrijednosti prostora. Prije odlaska na sud morate se uvjeriti da je iznos naknade stvarno precijenjen.
Kako saznati katastarsku vrijednost nekretnine? Prvi korak je kontaktirati Saveznu katastarsku komoru, dobiti potvrdu i putovnicu. Paralelno s tim, trebate naručiti od stručnjaka da utvrdi tržišnu vrijednost. Dokument mora biti popraćen pozitivnim mišljenjem SRO-a, koji kaže da je podneseno izvješće u skladu sa zakonom. Ako je katastarska vrijednost katastarskog broja barem 30% veća, možete ići na sud.
Tuženik treba navesti Savezno katastarsko vijeće. Uz prijavu treba priložiti i izjavu procjenitelja, zaključak SRO-a. Najteži dio je dokazati kršenje prava podnositelja zahtjeva. To može biti razlika u iznosu plaćenog poreza.
Ako je razlika u proračunima manja od 30%, tada će se odrediti forenzička ispitivanja kako bi se utvrdila cijena. Stoga biste trebali unaprijed odrediti krug tvrtki koje možete ponuditi u postupku. Ako se donese pozitivna odluka, moguće je smanjiti naknadu za godinu u kojoj je zahtjev podnesen i razmatran.
Cijena izdavanja
Potvrda iz katastarske putovnice - 600 rubalja.
Procjenitelj - najmanje 80 tisuća rubalja.
Zaključak SRO - 20 tisuća rubalja.
Forenzički pregled - 80 tisuća rubalja.
Odvjetničke usluge - najmanje 70 tisuća rubalja.
Državna carina - 6,5 tisuća rubalja. (uključujući troškove prijevoza).
Ukupni iznos troškova je najmanje 257 tisuća rubalja.
Preko suda možete ove troškove prenijeti na tuženika, ali prvo morate sami potrošiti novac. To jest, ima smisla smanjiti katastarsku vrijednost ako se približi 45 milijuna rubalja. i najvjerojatnije precijenjene 2 puta. U ovom će se slučaju proces isplatiti za nekoliko godina.
Porez na zemljište na katastarsku vrijednost u 2016. godini
Naknadu plaćaju osobe koje posjeduju parcele u vlasništvu za trajno ili doživotno korištenje. Iznos poreza izračunava se prema ovom algoritmu:
Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, gdje je:
- Ks - katastarska vrijednost parcele.
- UD - udio u vlasništvu stranice.
- St - stopa poreza.
- Kv - koeficijent vlasništva nad zemljištem (primjenjuje se u godini kupnje ili prodaje nekretnine).
Razmotrimo primjer. Pretpostavimo da građanin posjeduje zemljište u glavnom gradu, čija katastarska vrijednost ostavlja 2400 tisuća rubalja. Za takav predmet predviđena je porezna stopa od 0,3%. Iznos naknade koji se plaća je: 2400 x 0,3: 100 \u003d 7,2 tisuće rubalja.
Pretpostavimo da porezni obveznik posjeduje predmet samo 3 mjeseca u godini. Tada bi se iznos naknade izračunao drugačije:
2400 x 0,3 / 100 x (3: 12) \u003d 1,8 tisuća rubalja.
Federalna porezna služba izračunava iznos pristojbe koja se plaća proračunu. Fizičkim osobama u mjestu prebivališta šalje se obavijest koja sadrži podatke o visini naknade i vremenu njezine isplate. Ako porezni obveznik nije primio obavijest, dužan je neovisno obavijestiti Federalnu poreznu službu o raspoloživosti zemljišta i dostaviti dokumente o pravu vlasništva.
Od 1. siječnja 2015 porez na imovinu dramatično se promijenio u Rusiji. Potpuno novo poglavlje uvedeno je u Porezni zakonik o novom porezu na stanove, sobe, vikendice, vile, kreativne radionice, pa čak i „nedovršene zgrade“. U ovom slučaju mijenjaju se pravila obračuna poreza. Sada će se izračunati ne iz uobičajenog inventara, već iz misterioznog katastarska vrijednostšto je moguće bliže tržišnim vrijednostima. I što se sada vrednuje stan ili druga imovina, to će novi porez biti veći. Kako izračunati porez na stan?
Poštovani čitatelji! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj jedinstven.
Ako želite znati kako riješiti svoj određeni problem - obratite se mrežnom obrascu konzultanta s desne strane ili nazovite dolje. Brzo je i besplatno!
Različite regije prebacit će se na novi sustav oporezivanja jer je novo katastarsko vrednovanje zgrada spremno. Postupno, do 2019. u ruskim regijama će biti ukinuta trenutna pristojba, izračunato iz tradicionalne vrijednosti zaliha. Od 2015. godine novi porez platit će stanovnici prvih 28 regija, koji uključuju glavni grad i regiju. Prvi obveznici primit će porezne obveznike na proljeće 2016. i moraju ih platiti najkasnije u listopadu. Čitavih 5 godina dopušteno je koristiti prethodno zabilježenu procjenu zaliha.
Od 2015. godine 28 će subjekata biti uključeno u izračun novog poreza: Izvještaj. Baškortostan, Buryatia, Komi, Ingushetia, Mordovia, Karachay-Cherkess Republic, Udmurt Republic, Amur, Arkhangelska regija, Nenets Autonomous Okrug, Vladimir, Magadan, Moskva, Ivanovo, Nižni Novgorod, Novgorod, Novosibirsk, Pskov, Ryazan, Samara, Penza Regije Sahalin, Tver, Yaroslavl, Trans-Baikal Territory, Tatarstan, Khanty-Mansi autonomni okrug-Yugra, Yamalo-Nenets autonomni okrug i Moskva.
Na koje predmete utječe porez?
Novi porez naplaćuje se na sljedeće nekretnine:
- stan;
- soba u komunalnom stanu;
- garaža;
- auto mjesto;
- prostorije za smještaj kreativnih radionica, studija, ateljea, privatnih muzeja, knjižnica, galerija u njima;
- kao i gospodarske zgrade sa ukupnom površinom ne većom od 50 m² koje se nalaze na zemljišnim parcelama, na osobnim farmama, u ljetnim vikendicama, kao i na zemljištima namijenjenim za stambenu izgradnju.
Što se tiče običnih vikendica, one nisu izravno navedene na popisu objekata koji se oporezuju. Međutim, na popisu se nalazi stambena zgrada koja se nalazi na mjestu.
Katastarska vrijednost
Katastarska vrijednost nekretnina - ovo je njegova vrijednost na tržištu nekretnina, izračunala je Katastarska komora. Sada je poznavanje katastarske vrijednosti potrebno za izračunavanje poreza. S vremenom se mijenja. Državna katastarska procjena trebala bi se provoditi ne više od jednom u 3 godine. Za oba glavnog grada: Moskvu, Sankt Peterburg, kao i Sevastopol, učestalost procjenjivanja smanjuje se na 2 godine. Stoga se češće ne može mijenjati veličina porezne osnovice.
Katastarska vrijednost varira ovisno o situaciji na tržištu, na primjer, na tom području su nekretnine poskupile ili, obrnuto, u blizini je izgrađeno postrojenje i postalo je jeftinije. Sve ove promjene odražavaju se na katastarskoj vrijednosti. Međutim, ako vlasnik stana nije zadovoljan službenom katastarskom vrijednošću, to se može revidirati putem suda ili komisije za rješavanje katastarskih sporova u samoj kući.
Kako saznati katastarsku vrijednost za izračun poreza?
Možete na web stranici Rosreestrameđutim, ova je usluga još uvijek u načinu ispitivanja i nisu svi objekti u njoj. Na web stranici Rosreestra morate otvoriti karticu usluga i slijediti padajuću vezu Informacije o nekretninama. Na nekretnini će se otvoriti upitnik u kojem morate unijeti barem adresu nekretnine ili njen katastarski broj. Nakon unosa podataka kliknite gumb Generiraj zahtjev. Otvorit će se rezultati pretraživanja u kojem morate ponovno kliknuti na adresu entiteta. Podaci o objektu otvorit će se zajedno s katastarskom vrijednošću.
Ako to nije naznačeno na ovoj stranici, možete ga vidjeti u katastarskoj putovnici svoje imovine. Ako je putovnica dobijena prije 2012. godine, stupci s vrijednostima možda uopće ne postoje. U tom slučaju trebate poslati zahtjev na Rosreestr.
Dobivanje podataka iz Rosreestr-a je oporezovan postupak. Ako se zahtjev pošalje Rosreestr-u u elektroničkom obliku, državna carina bit će jednaka 150 rubalja. U katastarskoj komori svjedodžba će se izdavati besplatno. Na zahtjev će se odgovoriti u roku od 5 radnih dana. Elektronički se zahtjevi u pravilu obrađuju brže.
Ako je nekretnina nova, još nema katastarsku vrijednost, da biste izvršili procjenu, morate podnijeti zahtjev teritorijalnom BTI-u da biste pozvali tehničara. Specijalist će izdati potvrdu o registraciji i katastarski plan, a u izvješću o procjeni zabilježit će se rezultat ocjene. Nadalje, vlasnik nekretnine može naručiti izvadak iz izvještaja o procjeni vrijednosti.
Novi korisnici poreza
Država se brinula i za siromašne. Popis preferencijalnih kategorija objavljen je u Poreznom zakoniku - to su građani koji su apsolutno oslobođeni poreza na 1 bilo koji predmet u posjedu: sobe, kuće, stanovi, garaže, parkirališta, kreativne radionice. To su umirovljenici, heroji Sovjetskog Saveza, ratni veterani, invalidi I, II grupe, likvidatori černobilske nesreće, Međutim, svaki korisnik koji ima nekoliko objekata nekretnine: stan, garaža, štala može izabrati samo jedan objekt po vlastitom nahođenju za primjenu pogodnosti.
Naravno, preporučljivo je odabrati objekt s maksimalnom katastarskom vrijednošću u korist. Za ostatak objekata morate platiti u cijelosti. Takva je mjera poduzeta tako da imućni rođaci ne zloupotrebljavaju odnos i ne prenose oporezivu imovinu korisnicima.
Također, predviđeni su odbitci poreza za svaki objekt. Na primjer, 10m². za sobu, 20m2 za stan, 50m2 za stambenu zgradu. Ali ako je soba u komunalnom stanu manja od 10 četvornih metara, tada nećete morati plaćati porez na to. Porezni odbitak predviđen je i za samo 1 nekretninu s popisa nekoliko. Porezni obveznik mora odabrati kojem će objektu biti dodijeljena povlastica, u protivnom će ga učiniti porezna služba.
Lokalna uprava dobila je pravo po vlastitom nahođenju da mijenja pogodnosti veličinom odbitka, pa čak i kategorijama korisnika. Na primjer, u autonomnom okrugu Yamal-Nenets lokalne su vlasti povećale odbitak za stambene zgrade na 75 m². U drugoj regiji, velike su se obitelji smatrale korisnicima.
Stopa poreza na tri razine
Na imovinu je uvedena porezna stopa na tri razine. faktor 0,1% katastarske vrijednosti primijenit će se na stambene zgrade i ostale stambene prostore, garaže, parkirališta, nedovršene zgrade. 0,5% - za ostale predmete i 2% - za elitne skupe nekretnine, čija se katastarska vrijednost procjenjuje na više od 300 milijuna rubalja i trgovačke centre. Istovremeno, regije su imale pravo smanjiti stopu na 0 ili, obrnuto, povećati je na 0,3%.
Do početka 2019. godine, kako bi se izbjegao nagli skok poreza u regijama, primjenjivat će se još jedan koeficijent prema kojem će porez godišnje rasti ne više od 20%. Od 2019. godine taj će se omjer poništiti.
Primjeri izračuna poreza
Kako izračunati porez na stan kod katastarske vrijednosti? Na primjer, razmislite o jednosobnom stanu površine 35 m². koji je u vlasništvu samo jednog vlasnika i njegova je jedina imovina u posjedu.
Pretpostavimo da se katastarska vrijednost 1m2. u ovom stanu je 180 000 rubalja. Od 35 m² Stanovi moraju odbiti porezni odbitak 20m2. Preostalih 15m2. imaju katastarsku vrijednost 180 000 pomnoženo sa 15 m² - 2 700 000 rubalja. Primjenjujući 0,1% stopu dobivamo iznos poreza od 2.700 rubalja godišnje. Dok je prije porezni obveznik za njegov stan plaćao 1.000 rubalja, sada njegov iznos znatno raste.
Ako porezni obveznik posjeduje samo udio u nekretninama, proračun se vrši na sljedeći način:
- Porezna površina stana se izračunava: porezni odbitak oduzima se od ukupne površine.
- Tada se utvrđuje katastarska vrijednost jednog metra stana: ukupna katastarska vrijednost dijeli se s ukupnom snimkom.
- Utvrđujemo poreznu osnovicu: za to množimo trošak od 1 m² oporezivi snimci.
- Da bismo postigli zajedničku poreznu osnovicu, množimo veličinu udjela s cijelim oporezivim snimkama.
- Iznos poreza izračunavamo koristeći faktor smanjenja.
Nešto drugačije, porez će se obračunavati za tvrtku koja zauzima dio zgrade. Tvrtka koja posjeduje dio poslovnog uredskog centra razmatra osnovicu poreza na imovinu u svakom slučaju na temelju ukupnih troškova čitave zgrade. Da biste to učinili, morate izračunati koliko njegovih prostorija zauzima ukupnu površinu svih nekretnina.
Ako se stan ili druga imovina kupi sredinom poreznog razdoblja, obračun se vrši za pune mjesece da je nekretnina u vlasništvu ovog poreznog obveznika. Mjesec kupnje ili mjesec prodaje također se smatra punim i plaća se u skladu sa svim cijenama.
Prema zakonodavcu, ova je praksa pravedna i osigurava rast prihoda proračunu općina koje primaju porez na imovinu. Ova praksa oporezivanja prihvaćena je u cijelom svijetu. U Francuskoj porezi na imovinu čine gotovo 51% prihoda u lokalnim proračunima, u Sjedinjenim Državama - 71%, u Velikoj Britaniji i Irskoj, Australiji - to je jedina stavka prihoda općina. Stari porez osiguravao je prihod lokalnom proračunu za samo 20%. U zamjenu za to, lokalne vlasti dobivaju priliku za izgradnju novih parkirališta, čvorova, vrtića, igrališta.