Online kalkulator za obračun premije osiguranja za sebe. Doprinosi mirovinskog fonda za doo
Što se podrazumijeva pod pojmom "dohodak" od kojeg se mora plaćati porez? Ovo je najvažnije pitanje poduzetnika koji je primio preko 300 000 rubalja. Cijena izdavanja - iznos doprinosa koji će izvaditi iz džepa i uplatiti u proračun. U Poreznom zakoniku nema jasnog odgovora, objašnjenja kontrolnih tijela i sudova samo zbunjuju. Razmislite o "škakljivim" trenucima.
Samostalni poduzetnici su obveznici premije osiguranja. Oni mogu biti uplaćeni iz dva razloga:
- ako poslodavci, ako imaju zaposlenike, IP poslodavci plaćaju premije osiguranja na isti način kao i organizacije. U članku nećemo razmatrati ovo pitanje;
- sami za sebe, kao samozaposleni - u ovom slučaju postupak obračunavanja i plaćanja premije osiguranja postavlja mnoga pitanja zbog netočnih formulacija zakona.
Analizirat ćemo sporna pitanja i izračunavanje premija osiguranja za poduzetnike koji rade na različitim sustavima oporezivanja, a također kombiniramo pojednostavljeni porezni sustav i porezni sustav patenta (POS).
Započnimo s općim pitanjima obračuna i plaćanja premije osiguranja.
Obračun i uplata premija osiguranja Napomena za IP
- Samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u PFR-u i MHIF-u. Poduzetnici ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti za rad i u vezi s majčinstvom (klauzula 6, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, oni imaju pravo dobrovoljno stupiti u ove odnose (podstavak 2. stavak 1. članka 419. stavak 6. članka 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 3. članka 2. Federalnog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).
- Samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u obliku fiksnih uplata, koje se pak sastoje od dva dijela:
- stalni dio - dužni su platiti sve PI (uz neke iznimke);
- dodatni (varijabilni) dio, koji se plaća iz prihoda koji prelazi 300 000 rubalja.
- Samostalni poduzetnik ima pravo podnijeti zahtjev za oslobađanje od plaćanja premije osiguranja za sebe ako je podnio poreznom tijelu na mjestu registracije prijave za izuzeće od premije osiguranja i prateće dokumentacije (klauzula 7, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije, savezni zakon od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ ). Izuzeće se odnosi na:
- vojna služba;
- skrb koju invalidna osoba pruža invalidnoj osobi I grupe, djetetu s invaliditetom ili osobi koja je navršila 80 godina;
- prebivanje supružnika vojnog osoblja koji su pod vojnim služenjem po ugovoru, zajedno sa supružnicima u područjima u kojima nisu mogli raditi zbog nedostatka mogućnosti zapošljavanja, ali ukupno ne više od pet godina;
- razdoblje boravka supružnika radnika koji rade u organizacijama u inozemstvu, čiji popis odobrava vlada Ruske Federacije, ali ne više od pet godina.
- Obveza plaćanja premije osiguranja za pojedinog poduzetnika proizlazi od trenutka stjecanja statusa individualnog poduzetnika, od trenutka državne registracije (klauzula 1, članak 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije), pa do trenutka prestanka djelatnosti i njegovog isključenja iz Jedinstvenog državnog registra poduzeća. Važna točka: ako poduzetnik nije izbačen iz Jedinstvenog državnog registra poduzeća, smatra se da nije izgubio status IP-a, što znači da mora nastaviti plaćati premije osiguranja bez obzira na to je li primio prihod ili gubitak, vodio posao ili ne, itd. (Dopis Ministarstva financija Rusije od 21.09.2017. Broj 03-15-05 / 61112).
- Ako samostalni poduzetnik prekine svoju djelatnost i odjavi se od strane porezne uprave, dužan je uplatiti doprinose u roku od 15 dana od dana brisanja. Iznos doprinosa koje mora uplatiti mora se prilagoditi proporcionalno radnim satima u kalendarskoj godini u kojoj je IP prekinuo. Prema stavku 5. čl. 430 Poreznog zakonika Ruske Federacije: „za nepotpuni mjesec aktivnosti odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana ovog mjeseca na dan državne registracije prestanka neke fizičke osobe kao fizički poduzetnik“.
- SP nema pravo primjenjivati \u200b\u200bsnižene tarife, jer ova prednost se daje samo poslodavcima, što znači samo u pogledu doprinosa za zaposlenike, a ne pojedinačnih doprinosa za sebe.
Fiksna plaćanja IP za sebe u 2018., 2019., 2020. promjene
Od 2018. godine iznos fiksne isplate više nije vezan za minimalnu plaću. Od dohotka koji ne prelazi 300.000 rubalja, poduzetnici plaćaju premije osiguranja u sljedećim iznosima (članak 430 Poreznog zakonika):
Primjer izračuna fiksnog dijela premija osiguranja za nepotpunu godinu
IE Ivanov registriran je 21.03.2018. Punih 9 mjeseci (od travnja do prosinca) 2018. poduzetnik mora plaćati premije osiguranja:
- u FIU - 19 908,75 rubalja. (26 545 rub. / 12 x 9 mjeseci);
- u FOMS - 4380 rubalja. (5840 rub. / 12 x 9 mjeseci.).
Za ožujak se iznos premije osiguranja izračunava proporcionalno broju dana tijekom kojih je poduzetnik bio poduzetnik. Ukupno, u ožujku 31 dan, osoba se prijavila 21. ožujka, što znači da mora platiti 11 dana (31-20):
- u FIU - 784,93 rubalja. (26 545 rub. / 12 x 11/31);
- Na MHIF - 172,69 rubalja. (5840 rub. / 12 x 11/31).
Ukupni iznos doprinosa za 2018. godinu bit će:
- u FIU - 20.693,68 rubalja. (19 908,75 rubalja + 784,93 rubalja);
- na MHIF - 4552,69 rubalja. (4380 rub. + 172,69 rub.).
SP s fiksnim plaćanjem: uvjeti plaćanja
Rok za uplatu premije osiguranja u obliku fiksnih uplata je najkasnije do 31. prosinca ove godine (podstavak 2. stavak 1. članka 419. stavak 2. članka 432. Poreznog zakonika). Ako posljednji dan roka za plaćanje doprinosa padne na vikend i (ili) neradni odmor, kraj roka odgađa se sljedeći radni dan nakon njega (stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Poduzetnik sam odlučuje kojim redoslijedom će tijekom godine plaćati premije osiguranja u obliku fiksnih uplata. Nije potrebno sastavljati „raspored plaćanja“ i strogo ga se pridržavati. Glavna stvar je da se plaćanja za 2018. godinu trebaju isplatiti prije kraja godine. Inače, novčane kazne i kazne iz čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezna obveza može se ublažiti ili pogoršati. Samostalni poduzetnik ima pravo računati na ublažavanje porezne obveze (klauzula 1, članak 112 Poreznog zakona Ruske Federacije). Smanjenje porezne obveze moguće je u slučaju postojanja okolnosti koje ublažavaju obvezu:
- počinjenje prekršaja zbog kombinacije teških osobnih ili obiteljskih okolnosti;
- počinjenje djela pod utjecajem prijetnje ili prisile ili zbog materijalne, službene ili druge ovisnosti;
- teška financijska situacija pojedinca koji je odgovoran za porezni prekršaj;
- druge okolnosti koje sud ili porezno tijelo mogu prepoznati kao slučaj kao olakšavajuću odgovornost.
U slučaju postojanja barem jedne okolnosti, novčana kazna bit će umanjena najmanje 2 puta (stavak 3. članka 114. Poreznog zakonika). Otežavajuća okolnost je počinjenje poreznog djela od strane osobe koja je prethodno bila odgovorna za slično djelo (klauzula 2, članak 112 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dodatni (varijabilni) dio premija osiguranja: postupak obračuna i plaćanja pojedinačnih poduzetnika za 2018. godinu
Dodatne doprinose plaćaju samo oni poduzetnici koji su ove godine primili više od 300.000 rubalja. Od viška, doprinos se plaća samo FIU-u po stopi od 1% iznosa prihoda. Formula za izračun dodatnih doprinosa:
Iznos dodatnih doprinosa za FIU za 2018. godinu. \u003d Iznos prihoda za 2018. godinu - 300.000 rubalja. x 1%
Dodatni doprinos za osiguranje u FIU ima ograničenje na maksimalni iznos. Veličina doprinosa za osiguranje obveznog mirovinskog osiguranja za obračunsko razdoblje ne može biti veća od osam puta fiksne veličine (stalnog dijela) doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (stav 1 stav 1 člana 430 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
S obzirom na stalni dio premija osiguranja, poduzetnik može platiti porezno razdoblje:
Što je IP dohodak i kako odrediti visinu dohotka?
Ovo je glavno pitanje na koje se mora odgovoriti prije obračuna poreza. Porezno zakonodavstvo ne daje uvijek izravan odgovor na to pitanje. Stoga se okrećemo odlukama viših sudova i objašnjenjima regulatornih tijela.
Definicija dohotka ovisi o IP primjenjivom poreznom sustavu
Situacija 1: IP primjenjuje OSNO
Prihodi za potrebe obračuna dodatnih premija osiguranja umanjeni su za troškove.
Duge sporove regulatornih tijela i odluke sudova različitih razina nisu dovele do jednoobraznosti u rješavanju ovog pitanja. Točku je postavio samo Ustavni sud Ruske Federacije u rezoluciji od 30. novembra 2016. br. 27-P. Ne postoji drugo mišljenje i ne može biti, ako se samo radikalno promijeni norma Poreznog zakona Ruske Federacije.
Dakle, pojedinačni poduzetnik koji primjenjuje opći sustav oporezivanja, tj. plaćanje poreza na dohodak, radi obračuna dodatnih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond, ima ga pravo smanjiti za iznos profesionalnih poreznih odbitka pri utvrđivanju iznosa dohotka sukladno čl. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017. Br. BS-4-11 / 2494 @ (zajedno s dopisom Ministarstva financija Rusije od 06.02.2017. Broj 03-15-07 / 6070)). Formula za izračunavanje:
Dodatni doprinosi za osiguranje u PFR (na osnovi osnovnog dohotka) \u003d (Prihod - profesionalni odbitci) x 1%
Situacija 2: IP primjenjuje STS
predmet „prihod umanjen za troškove“
Pitanje je sljedeće: imaju li poduzetnici pravo na pojednostavljeni porezni sustav prilikom određivanja dohotka od kojeg će se obračunavati dodatni doprinosi za osiguranje kako bi se smanjio bruto iznos prihoda za troškove? Naravno, računovodstvo troškova omogućit će IP-u da smanji osnovicu za obračun premije osiguranja u FOJ-u, a to će automatski dovesti do smanjenja plaćanja FOJ-u. To je korisno za poduzetnike, ali nije korisno za proračun.
Stajališta regulatornih tijela i sudaca se razlikuju.
Ministarstvo financija i Federalna porezna služba Ruske Federacije smatraju da se pri određivanju iznosa prihoda za obračun premije osiguranja u FOJ-u troškovi ne uzimaju u obzir. To stajalište izrazili su u brojnim pismima, posebno: dopisima Ministarstva financija Rusije od 15.03.2018 broj 03-15-05 / 15892, od 12.02.2018 broj 03-15-07 / 8369, Federalne porezne službe od 21.02.2018 broj GD-4- 11/3541 @.
Obraniti suprotan položaj vala stvarno je na sudu, jer Vrhovni sud je u svojoj odluci od 22. studenoga 2017. br. 303-KG17-8359 rekao da pojedinačni poduzetnik s predmetom "prihod umanjen za troškove" ima pravo uzeti u obzir troškove prilikom izračuna prihoda za obračun dodatnih doprinosa za osiguranje u FOJ. Pored toga, Federalna služba za porez Ruske Federacije donijela je ovu definiciju Oružanih snaga RF-a svim Saveznim poreznim službama Ruske Federacije dopisom broj SA-4-7 / 756 od 18. siječnja 2018. godine. Tako je Federalna služba za porez prihvatila položaj Oružanih snaga Ruske Federacije i Ustavnog suda Ruske Federacije (Uredba br. 27-P od 30. studenog 2016.): dodatni doprinosi trebaju se uzeti u obzir iz prihoda umanjenih za troškove.
Međutim, Federalna porezna služba Rusije slaže se s Ministarstvom financija (dopisi Ministarstva financija Rusije od 12.02.2018 broj 03-15-07 / 8369, od 21. svibnja 2018. broj 03-15-06 / 34428) da se troškovi ne trebaju uzimati u obzir. Porezne vlasti donijele su ovu poziciju financijara IFTS-om izdavanjem pisma od 21.02.2018 broj GD-4-11 / 3541 @.
Konačno gledište Federalne porezne službe Rusije
Kao posljedica brojnih mučenja poreznih vlasti, objavljeno je pismo Federalne porezne službe Rusije od 03.07.2018 br. BS-4-7 / 12733 @ "O uputi odluke Oružanih snaga Ruske Federacije od 08.06.2018 u slučaju br. AKPI18-273." U pismu se kaže: troškovi umjetnosti. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije ne uzimaju se u obzir prilikom formiranja osnove za obračun premije osiguranja za fizičke osobe s prihodima većim od 300 000 rubalja.
zaključak: u slučaju STS-a, iznos prihoda je zbroj stvarno primljenog IP dohotka od poduzetničke aktivnosti. Troškovi predviđeni čl. 346.16 Poreznog zakonika, ne uzimaju se u obzir.
objekt "prihod"
Prilikom izračunavanja osnovice za obračun dodatnih premija osiguranja u FOJ-u, troškovi se ne mogu uzeti u obzir zbog činjenice da porezni obveznik vodi evidenciju samo prihoda i nema pravo na odbitak troškova iz prihoda.
Primjer izračuna IP doprinosa za STS od dohotka koji prelazi 300 000 rubalja.
Prihod poduzetnika Ivanova za 2018. godinu u KUDiR-u iznosio je 5.000.000 rubalja. IP će platiti:
- Do 31. prosinca IP - 32.385 rubalja. (u PFR - 26 545 rubalja. i FOMS - 5840 rubalja.).
- Najkasnije do 1. srpnja 2019. - 47.000 rubalja. ((5.000.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1%) - dodatni doprinosi za FIU, kao prihod je premašio 300.000 rubalja.
Slučaj 3: IP kombinira USN i PSN
Da bi se izračunale dodatne premije osiguranja prilikom kombiniranja dva režima oporezivanja, pojedinačni poduzetnik treba sažeti prihode primljene u oba sustava oporezivanja. Prihodi su određeni (klauzula 9, članak 430. Poreznog zakonika):
- kod primjene konvencionalnog - sukladno čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- kada koristite PSNO - prema čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kada se primjenjuje patentni sustav oporezivanja (PIT), oporezivi objekt priznaje se kao potencijalni godišnji prihod pojedinačnih poduzetnika za određenu vrstu djelatnosti (članak 346.47 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Stoga se dohodak ostvaren primjenom pojednostavljenog poreznog sustava (za relevantne aktivnosti) zbraja s potencijalnim (a ne stvarnim) godišnjim prihodom dobivenim primjenom SPE.
KBK za plaćanje premije osiguranja za sebe u 2018. godini
- BCC za doprinose za osiguranje za OPS koji se pripisuju FIU:
- doprinosi - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- kazne - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- kazne - 182 1 02 02140 06 3010 160.
- CSC na premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje se pripisuju FZZO-u
- doprinosi - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- kazne - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- kazne - 182 1 02 02103 08 3013 160.
zaključci:
- Samostalni poduzetnik koji primjenjuje bilo koji porezni sustav mora platiti minimalni iznos premija osiguranja za 2018. godinu PFR-u i MHIF-u u iznosu od 32.385 rubalja do 31. prosinca 2018. godine.
- Ako je prihod za 2018. godinu premašio 300.000 rubalja, najkasnije do 1. srpnja 2019. godine bit će potrebno uplatiti promjenjivi dio doprinosa za osiguranje u FOJ. Pri izračunavanju doprinosa, primjenjivi režim oporezivanja igra važnu ulogu u izračunavanju osnovice za izračun 1% iznosa dohotka. Spor s poreznim vlastima je preporučljiv ako je cijena izdanja visoka.
- Pri kombiniranju poreznih režima, posebice pojednostavljenog poreznog sustava i poreznog sustava, pozornost na porezni sustav nije na stvarno ostvarenom dohotku, već na potencijalu.
Plaćanje poreza / naknada državi obvezno je za organizacije i pojedine poduzetnike. U 2019. država je funkciju naplate / obračuna premija osiguranja prebacila na Federalnu poreznu službu Ruska Federacija.
Fiksni iznos plaćanja
Postotak fiksnih odbitka ostao je isti kao u 2016. godini:
- U FFOMS - 5,1%;
- U PRF - 26%;
- U Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% plaće za svakog zaposlenog (ako ima zaposlenika).
No budući da je minimalna plaća u 2019. godini porasla i sada je fiksirana na 7,5 tisuća rubalja, također se povećao i novac prebačen u ta sredstva. Ako pojedinačni poduzetnik ima ukupni godišnji prihod ispod 300 000 rubalja, potrebno je izvršiti plaćanje (FI) sljedeće veličine:
AF \u003d 12 * minimalna plaća * 0,26 + 12 * minimalna plaća * 0,051 \u003d 23,4 + 4,59 \u003d 27,99 tisuća rubalja.
Taj odbitak je napravljen čak i s potpunim nedostatkom prihodaako je subjekt još uvijek uključen u Jedinstveni državni registar poduzeća.
Premiju osiguranja iz IP-a sada prihvaća Federalna služba za poreze
Do toga je došlo zbog nemogućnosti mirovinskog fonda (PFR) da se nosi s velikim brojem poslova povezanih s dobivanjem premija obveznog osiguranja. Stoga su dospjele zaostale obveze prema mirovinskim doprinosima počele ubrzano prelaziti razinu od 200 milijardi rubalja do početka ove godine. Zbog toga su umirovljenici ostali bez indeksacije mirovina, a tijekom prošle godine dobili su samo fiksno plaćanje u iznosu od 5 tisuća rubalja.
Sad će biti poduzetnici odbiti doprinose Federalnoj poreznoj službi za sve vrste osiguranja iz kategorije obveznog osiguranja (mirovinsko, zdravstveno, invalidsko).
Kako bi se utvrdila veličina i opći postupak plaćanja plaćanja osiguranja, novi je članak 34. Poreznom zakoniku (TC) dodan. Nakon prijenosa funkcije prihvaćanja doprinosa za osiguranje na IFTS, dogodile su se brojne promjene u poreznom sustavu IP-a:
- U 2-NDFL-u su se promijenili odbitci za djecu;
- BSC je postao drugačiji;
- Ograničene STS granice su povećane. Na primjer, za osnovna sredstva (njihova preostala vrijednost) u 2016. postavljeno je ograničenje od 100 milijuna, a u 2019. - 150 milijuna;
- Svaka osoba može platiti članarinu. Efektivni termin ovog pravila je 30. studenog 2016 .;
- Od 1. siječnja 2017. minimalna plaća iznosi 7,5 tisuća rubalja, a od 1. srpnja 2017. - 7,8 tisuća rubalja .;
- U slučaju kršenja rokova prijavljivanja, neće se iznositi kazna jednaka veličini maksimalnog plaćanja;
- Samostalni poduzetnici svu robu moraju prodavati putem internetskih blagajni. Kada ih koristite, potrebne informacije putem interneta odmah prelaze u FTS bazu podataka što će vam omogućiti da pravilno zabilježite profit i izračunate iznos dodatnih doprinosa.
Uvođenje ovih promjena ne pojednostavljuje izvještavanje jer su se pojavila dodatna izvješća. Samo gospodarstvenici koji rade na UTII oslobođeni su potrebe evidentiranja prihoda za porezno računovodstvo.
Fiksni IP doprinosi
Predstavljaju plaćanja koja svaki poduzetnik (članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije) plaća državnoj blagajni za sebe. Propisan je i postupak obračuna / plaćanja ovih fiksnih odbitka. Izračun njihove veličine u 2019. godini temelji se na minimalnoj plaći početkom siječnja.
Zakon kaže: fiksna plaćanja u FOJ-u za pojedine poduzetnike u 2019. u okviru pojednostavljenog poreznog sustava trebaju biti navedena bez obzira na prisutnost / odsutnost zaposlenika, profitnu maržu i činjenice poslovanja. Postoji samo skupina osoba koja može dobiti izuzeće od takvih plaćanja:
- Vojno osoblje (regruti) / supružnici vojnog osoblja - za potvrdu se daje potvrda iz ureda za prijavu vojnog roka i regruta / fotokopija vojne iskaznice;
- Briga o djeci mlađoj od jedne i pol godine / za invalide prve skupine / starijim osobama - kopije rodnih listova, putovnice, potvrde i zaključke VTEC-a;
- Supružnici diplomata / prodajnih predstavnika koji su otišli u drugu zemlju.
Kako platiti premije osiguranja u FIU u 2019. godini za pojedinog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu
U 2019. godini fiksno plaćanje poduzetnicima na pojednostavljenom plaćanju sastoji se od 2 obvezna odbitka za:
- Medicinsko osiguranje (u FFOMS-u);
- Mirovinsko osiguranje (u PRF).
A ako prihod pojedinačnog poduzetnika u jednoj godini bude veći od 300.000 rubalja, za iznos koji prelazi ovaj prag on mora i dalje plaćati doprinos od jednog posto. Na zahtjev poduzetnika može uplatiti doprinose u Fond socijalnog osiguranja u slučaju invaliditeta, ali u nedostatku zaposlenika ta isplata nije obvezna.
Kako se izračunava dodatni doprinos?
Iznos s kojim se uzima dodatni doprinos izračunava se na temelju veličine prihoda od prodaje i ostalih raspoloživih prihoda. Iz njega se ne mogu odbiti troškovi, čak ni sa USN sustavom „prihod - rashod“.
Za pojedinačne poduzetnike na mješovitim shemama USN + patent ili USN + UTII zbrajaju se dohodci za sve porezne sustave.
Gornja granica mogućeg doprinosa je ograničena. Maksimalni porez u mirovinski fond za 2019. godinu za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu ne može biti veći od 8 poreza bez poreza ili 187.200 rubalja.
Rokovi za davanje doprinosa za PF Rusije
Rokovi za plaćanje poreza u mirovinski fond za poduzetnike pojednostavljeni u 2019. godini:
- Isplate se moraju izvršiti do 31. prosinca. Ali stručnjaci Federalne porezne službe, pod čiju nadležnost spadaju ti doprinosi, preporučuju kako biste izbjegli probleme platite ih do 25.;
- Dodatni jedan postotni doprinos iz godišnjeg dohotka većeg od 300.000 rubalja, pojedinačni poduzetnik mora uplatiti najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.
Ako je poduzeće prestalo s djelatnošću i zatvorilo se, dugovi prema navedenim fondovima trebaju biti vraćeni u roku od 15 dana.
Premije osiguranja prijavljene 2019. godine
Ako je postupak registracije poduzeća izvršen kasnije od početka godine, doprinosi za osiguranje u Fond za mirovinsko osiguranje u 2019. godini za pojedine poduzetnike za sebe na STS-u neće se u cijelosti uplaćivati \u200b\u200bu potrebnom iznosu, već djelomično, uzimajući u obzir mjesece njegova poslovanja.
Promjena detalja
Nakon prijenosa funkcije prihvaćanja doprinosa u poreznu službu, IFTS mora u svim dokumentima biti označen kao primatelj novca. BSC se također promijenio. Novi detalji prikazani su u tablici:
Samostalni poduzetnici na pojednostavljenom sustavu koji pravovremeno plaćaju fiksno plaćanje pravo na smanjenje plaćanja poreza:
- Ako postoji čak i jedan zaposlenik - do 50% za iznos plaćen PF / FFOMS za sebe i zaposlenike;
- U nedostatku zaposlenika - cijeli iznos doprinosa za FI i dodatni doprinos.
Takvo se smanjenje može izvršiti samo u razdoblju plaćanja doprinosa koji odgovara ovoj akciji. Naplaćeni doprinosi koje IP nije uspio platiti na vrijeme ne uzimaju u obzir. Da bi se razdoblja odbitka za FIU u 2019. godini za pojedine poduzetnike pojednostavljenom poreznom sustavu i razdoblja plaćanja poreza podudarala, „pojednostavitelji“ moraju plaćati fiksne odbitke u ratama, a zatim ih smanjivati \u200b\u200bu svakom tromjesečju.
Odgovornost za kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje FI
Ako je prekršen rok za uplatu doprinosa u mirovinski fond za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom sustavu plaćanja ili doprinos uopće nije uplaćen, tada se primjenjuju kazne za pojedine poduzetnike. Visina novčanih kazni je sljedeća:
- Na početno kašnjenje ili neplaćanje, iznosit će 20% duga;
- U slučaju sekundarnog ili primarnog kršenja, koje je prepoznato kao namjerno, novčana kazna povećava se na 40% duga.
Također, zaostala kamata naplaćivat će se svaki dan. Sami izračunati njegovu veličinu prilično je teško. Bolje je ako to uradi porezni inspektor, koji može objasniti iznos naplaćenih kazni.
Kako mogu platiti?
Fiksna uplata u mirovinski fond za 2019. godinu za samostalne poduzetnike u iznosu od 6% USN može se isplatiti na dva načina:
- Bankovni prijenos, koja se vrši s bilo kojeg tekućeg računa (osobni nekomercijalni račun poduzetnika ili samostalnog poduzetnika);
- U gotovini, Ovaj način plaćanja moguć je samo ako postoji potpuno ispunjen račun sastavljen u obliku br. PD-4sb (porez). U njoj se mora navesti iznos doprinosa i podaci o uplatitelju / primatelju.
Tako da se isplata ispravno pripisuje, a u dokumentu o plaćanju nema neočekivanog duga u polju 101 morate navesti odgovarajući kod uplatitelja, Za IP je ta vrijednost "09".
Doprinosi za mirovinski fond u 2019. godini za pojednostavnike na pojednostavljenju ostali su isti, samo ih je Federalna služba za porez, čiji je središnji ured smješten u Moskvi, naplatila. Premije osiguranja osiguravaju se odbitkom prema starim formulama. Lagano povećanje njihove veličine povezano je s promjenom smjera povećanja minimalne plaće. Samostalni poduzetnici koji izvrše sve obvezne isplate na vrijeme mogu očekivati \u200b\u200bsmanjenje plaćanja poreza.
Neki detalji su se također promijenili. Sada će SP-ovi na STS-u plaćati premije osiguranja u PFR-u u skladu s novim BSC-om. Novi postupci nagodbe počeli su primjenjivati \u200b\u200bod početka 2019. godine. Na web mjestu FMS možete besplatno generirati dokument o plaćanju: na njemu uplatitelj fiksira preneseni iznos i označava odgovarajuće razdoblje.
Video: USN u 2017. godini
Pitanje koliki postotak plaće ide u mirovinski fond 2019. godine brine svakog radnog Rusa. Doista, upravo ta plaćanja omogućuju formiranje fonda iz kojeg će građanin Ruske Federacije primati primanja po odlasku u mirovinu.
Kako to ide?
Ako ste službeno zaposleni, poslodavac vam automatski uskraćuje mali dio pri isplati plaće i uplaćuje ih u razne fondove. Taj novac koji vam je oduzet, naziva se porezom na dohodak.
Ova naknada je glavna i proizlazi iz svih službenih dokumenata, posebno u potvrdi na obrascu 2-NDFL. Smatra se da zaposlenik dobrovoljno izvršava dio odbitaka od svojih primanja, a poslodavac je u ovoj situaciji samo porezni agent koji mu pomaže u prijenosu. U stvari, uloga zaposlenika je vrlo mala, jer se novčani iznos naplaćuje bez uzimanja u obzir njegovog mišljenja.
Važno je napomenuti da nisu svi prihodi oporezivi. Izuzeci su:
- naknada za nezaposlene
- naknada za porodiljni
- otpremnina nakon umirovljenja, otkaza,
- sve vrste naknade - za štetu zdravlju, za neiskorištene dane odmora, itd.
Imajte na umu da imate pravo na povrat dijela poreza ako ste platili školovanje, medicinske usluge svoje djece ili kupili nekretninu. O ovom odbitku govorimo više u ovom članku.
Što vam je plaća viša, to će biti veći odbici. Taj novac će postati vaša mirovina u budućnosti. Vi bi sami trebali biti zainteresirani za posao s službenim zaposlenjem, kao i za „bijelu“ plaću što je prije moguće kako biste osigurali ugodnu starost.
Premije osiguranja
Uz odbitke poreza, koji su prikazani izravno u vašoj izjavi i značajno utječu na konačni iznos koji dobijete, postoje i odbitci osiguranja koje poslodavac ostvaruje. Te iznose uplaćuje uprava samostalno i odlaze u mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje.
Kako se vrši izračun? Na temelju veličine plaće koja je navedena u vašim potvrdama 2-PIT. Koje se ponude koriste za to? Navedeni su u donjoj tablici:
Pa koji se postotak plaća?
Danas se od zaposlenika zadržava samo porez na dohodak od 22% u mirovinski fond. Napominjemo da njegov poslodavac plaća, u stvari zaposlenik ne vidi taj novac, oni su samo u izjavama.
Doprinos FIU-u, koji iznosi 22% plaće zaposlenika, sastoji se od:
- dijelovi osiguranja (16%),
- financirani dijelovi (6%).
Šest posto pojedinačne tarife (financirani dio) može se samostalno upravljati: prenijeti u nedržavni mirovinski fond, društvo za upravljanje ili uložiti.
Za neke industrije u Rusiji smanjuje se postotak doprinosa FIU-u (posebno za IT tvrtke). Također, neke kategorije radnika, naprotiv, imaju povišenu stopu, koju provodi njihov poslodavac. To se odnosi na one kategorije radnika koji se bave teškim radom ili rade s štetnim radnim uvjetima.
Također je zanimljivo oporezivanje pojedinih kategorija građana:
- Samostalni poduzetnici koji ne izvršavaju plaćanja drugim fizičkim osobama (samozaposleni, kada tvrtka ima samo 1 osobu), od 2018. godine su počeli plaćati fiksni iznos, koji se izračunava na temelju rezultata kalendarske godine. Ranije se obračun provodio prema minimalnoj plaći.
- Radnici koji nemaju rusko državljanstvo, ali žive u Ruskoj Federaciji, također moraju plaćati porez. Ako pripadaju visokokvalificiranim radnicima - 13%, ako patent ima fiksnu veličinu, stručnjaci iz Euroazijske ekonomske unije - 13%, a izbjeglice također plaćaju 13%.
indeksiranje
Mirovinsku mirovinu država ne indeksira, za razliku od osiguravajuće mirovine. U 2012. financirani dio privremeno je zamrznut jer nije bilo dovoljno sredstava u FOJ-u i bilo je potrebno izdvojiti novac iz fonda za nacionalnu skrb i saveznog proračuna.
Sada se 6% platne liste raspoređuje na isplatu mirovina, a ne na štednju. Takva operacija omogućila je uštedu oko 500 milijardi rubalja u proračunu za 2013.-2014.
Zbog teške gospodarske situacije, moratorij je produljen do kraja 2018. godine. Samo građani rođeni prije 1967. neće moći preuzeti financirani dio. Ostatak se ne tiče ove odluke.
Što odabrati: NPF ili PFR?
Danas mnogi ljudi radije čuvaju svoj novac ne u državnom mirovinskom fondu (PFR), nego u nedržavnom. Razlozi su sasvim jasni i razumljivi - nude veću isplativost.
Koje su dodatne prednosti? Slobodni ste odabrati tvrtku koja će upravljati vašim sredstvima. Unaprijed ćete znati u koju industriju se ulaže ulaganje, koliki postotak prihoda organizacije pokazuje posljednjih godina, možete pratiti stanje svog računa putem interneta itd.
Pored toga, nakupine se nasljeđuju. I ne brinite za sigurnost svog novca - vaša plaćanja od poslodavaca jamčit će država, tj. čak i ako NPF izgubi licencu iz bilo kojeg razloga, vaša će sredstva biti prebačena na FIU.
Od čega se sada sastoji mirovina?
Izračunava se korištenjem posebnih koeficijenata (bodova), koji ovise o radnom stažu, dobi za odlazak u mirovinu i postojanju uredbe. Napominjemo da se u obzir uzima samo službeni dohodak!
U pismu zakona stoji da su poslodavci dužni mjesečno prenositi određene iznose novca za svoje zaposlenike, kao i za sebe, ako obavljaju pojedinačne poduzetničke aktivnosti, kako bi napunili mirovinski proračun. Zašto, gdje, u kojem iznosu i kada točno to treba provesti, kao i kako se događa daljnja preraspodjela doprinosa i tko nadzire primanja? Odgovori na ova i druga relevantna pitanja daju se u nastavku.
Zašto plaćati doprinose za mirovinske fondove
Postojeći sustav pružanja umirovljenika je zajednički. To znači da sredstva dobivena od službeno zaposlenih Rusa koriste se za formiranje isplata mirovina građanima koji su već u mirovini.
Osim toga, mirovine su zajamčene onima za koje su poslodavci redovito plaćali doprinose. Odnosno, oni su svojevrsno jamstvo da osoba ima pravo na mirovinu.
Uz doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje (u daljnjem tekstu: OPS), FSS se plaćaju i odbitci. Slična razdvojenost dogodila se 2010. godine. Do tada se plaćao jedinstveni socijalni porez.
Regulirani odbitci za OPS:
- Savezni zakon br. 167 od 15. prosinca 2001. (u daljnjem tekstu: savezni zakon br. 167);
- ch. 34. Poreznog zakonika.
Ovo je poglavlje zamijenilo savezni zakon br. 212 od 24. srpnja 2009. Osim toga, 2018. godine plaćanja na socijalno osiguranje (inače se nazivaju jedinstvena naknada za socijalno osiguranje ili ESSA) prenose se u federalni porezni fond, a ne u mirovinski fond službu (u daljnjem tekstu Federalna služba za poreze), od prošle godine delegirana im je uprava, što je u jedanaestom dijelu Poreznog zakona.
Popis uplatitelja doprinosa za FIU
Doprinose za osiguranje OPS-u (sada - ESSS), plaćenom ranije u mirovinski fond, a od kraja 2017. - saveznoj poreznoj službi, plaćaju sljedeće kategorije osoba:
- legalna isplata naknada zaposlenima prema ugovorima o radu sklopljenim s njima i nadoknadivim ugovorima GPC-a;
- Samostalni poduzetnici, kako za sebe tako i za zaposlenike kojima plaćaju posao po bilo kojoj vrsti ugovora;
- pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici i izvršavaju plaćanja na ugovornoj osnovi;
- samozaposleni građani, članovi seljačkih gospodarstava (seljačke farme).
Osoba koja pripada nekoliko gore navedenih kategorija odjednom plaća za sva potrebna sredstva posebno.
Baza doprinosa
Za razliku od poreza na dohodak, izračunatog od iznosa plaća, bonusa, okružnih naknada, mirovinski doprinosi čine određeni postotak naknade rada zaposlenog subjekta, ali se od njega ne oduzimaju, već se koriste kao zasebna stavka rashoda za poslodavca.
PFR doprinosi za 2018. godinu
Na iznos doprinosa koji formiraju mirovinski proračun utječu čimbenici kao što su kategorija plaća, zanimanje i iznos primljene dobiti. Tako su za neke ljude predviđene snižene stope. Ostali su u potpunosti oslobođeni obveze popisa.
Ako govorimo o općem poreznom režimu, onda, prema čl. 331 Saveznog zakona br. 127, primjenjiva tarifa je 22%, pod uvjetom da ukupni godišnji prihod, odnosno oporeziva osnova, ne prelazi granične granice utvrđene na saveznoj razini. Izračunava se pojedinačno za svakog zaposlenika na obračunskoj osnovi od trenutka plaćanja doprinosa za njega.
Maksimalna vrijednost oporezive osnovice godišnje pregledava ruska vlada i utvrđuje se u odgovarajućoj Rezoluciji. Za 2018. godinu to je 1.021.000 rubalja. (dokument od 15. studenoga 2017. br. 1378). U 2017. iznos je bio manji za 145.000 rubalja. Izračunava se prema formuli određenoj u čl. 421 Poreznog zakonika:
Prosječna zarada od radne snage u zemlji (u 2018. - 42.522 rubalja) * 12 mjeseci * 2
Nakon dostizanja ograničenja za svakog podređenog, stopa doprinosa iznosit će 10%.
Prema saveznom zakonu br. 361 od 27. studenoga 2017., premijske stope osiguranja na razini od 22% i 10% relevantne su za razdoblje 2017. - 2020. (prethodno je razdoblje bilo ograničeno na 2019.).
Smanjeni doprinosi OPS-u
Uz gore navedene standardne kamatne stope, uvedene su i snižene kako bi se smanjilo porezno opterećenje poslodavaca.
Dakle, pravna osoba i individualni poduzetnici, prebačeni na pojednostavljeni sustav oporezivanja, plaćaju 20% za svakog zaposlenog. To uključuje:
- 14% plaćaju sudionici projekta Skolkovo.
Plaćajte doprinose po stopi od 8%:
- gospodarski subjekti stvoreni od proračuna i autonomnih znanstvenih organizacija;
- stanovnici SEZ-a, organizacije i poduzetnici koji se bave turističkim i rekreacijskim aktivnostima;
- tvrtke s akreditacijom države koje posluju u IT sektoru, a primaju 90% svog prihoda od redovnih aktivnosti i imaju više od 7 zaposlenih.
Pored toga, postoji šest posto (za stanovnike TOP-a i slobodne luke Vladivostok) i nulta stopa (primjenjivo za pravne osobe koje plaćaju nadoknadu radnicima posadama plovila, s izuzetkom tankera za naftu).
Iznos IP doprinosa za sebe u 2018. godini
U usporedbi s prošlom godinom, u 2018. godini mehanizam plaćanja IP doprinosa (uključujući one koji ne obavljaju stvarne aktivnosti ili ne primaju prihod od njega) promijenio se za sebe.
Dakle, raniji doprinosi iznosili su 26% godišnje minimalne plaće, odnosno pokazatelj minimalnog iznosa naknade rada utvrđen na početku izvještajnog razdoblja i pomnožen sa 12 mjeseci.
U 2017. mjesečna minimalna plaća iznosila je 7.500 rubalja, dakle, njegova godišnja vrijednost bila je 90.000 rubalja, a iznos pojedinačnog doprinosa za sebe, bez obzira je li zaposlio radnike, odnosno, 23.400 rubalja. (90.000 * 0.26).
Sada formula izračunane minimalne plaće ne uzima u obzir. To je zbog činjenice da pokazatelj ne samo da je pokazao brzi rast (od 1985. rubalja do početka ove godine u odnosu na kraj prethodne), već je izjednačen i s minimalnim dnevnicama, koji je u 2018. iznosio 11.163 rubalja. Obvezujući ga za doprinose OPS-u prijetiće SP značajnim dodatnim troškovima. Kako bi to spriječila, ruska vlada je OPS-u utvrdila fiksni iznos doprinosa za IE, u iznosu od 26.545 rubalja. a regulirana je odredbama Poreznog zakonika.
Sljedeće godine planira se povećati za 2.809 rubalja, a 2020. iznosit će 32.448 rubalja.
To je relevantno ako godišnja plaća pojedinačnog poduzetnika ne prelazi tristo tisuća rubalja. U suprotnom, on je obvezan uplatiti FIU putem poreznih sredstava izračunatih na sljedeći način:
(Godišnji prihod prekoračuje granicu - Granica od 300.000 rubalja.) * 1%
Ovo pravilo ostaje nepromijenjeno od 2017. Osim toga, granice pojedinačnih doprinosa za njihovo mirovinsko osiguranje nisu prilagođene. Maksimalna vrijednost je 212.360 rubalja.
Primjer obračuna premije osiguranja za fizičke osobe u 2018. godini
Godišnji prihod IP Ivanova I.I. iznosi 1.300.000 rubalja.
Fiksni doprinos OPS-u iznosit će 26.545 rubalja.
Dodatni doprinos izračunava se na sljedeći način: (1.300.000 - 300.000) * 0,01 \u003d 10 000 rubalja.
Stoga, nakon što je primio takav prihod, Ivanov mora uplatiti doprinose za svoje mirovinsko osiguranje u iznosu od 36.545 rubalja.
Ako se poduzetnički status ne dobije od početka tekuće godine, doprinosi koji se plaćaju usklađuju se.
Dodatni doprinosi FIU-u pri OPS-u
Od 2013. godine za neke su kategorije poslodavaca uvedene dotarife doprinosa za osiguranje u mirovinski fond, koje mjesečno prenose za svakog svog zaposlenika zajedno sa obveznim iznosima. To se odnosi na menadžere čiji zaposlenici rade u štetnim i opasnim uvjetima i imaju pravo na povlaštene mirovinske beneficije.
Veličina doptarifa određuje se rezultatima provedenim najmanje jednom svakih 60 mjeseci. komisija predstavnika organizacije koja zapošljava, posebice dodijeljena klasa. Ovisno o tome, tarifna stopa je:
- 0% - ako su radnicima osigurani optimalni (1. razred) ili prihvatljivi (razred 2) uvjeti rada;
- 2-7% - uvjeti rada smatraju se štetnima za zdravlje osoblja, a klasa opasnosti je treća (postotak se razlikuje ovisno o podrazredu);
- 8% - ako podređeni radi u opasnim uvjetima.
Odnosno, u prve dvije klase opasnosti ne plaćaju se dodatni doprinosi. Granična vrijednost porezne osnovice ne utječe na dotarske tarife naplaćene u 3. i 4. razredu, a država nije definirala nikakva ograničenja ove vrste.
Ako poslodavac ne provede posebnu procjenu, dodatni doprinosi OPS-a za svakog zaposlenika koji rade u opasnim uvjetima su 6 (za Popis br. 2) ili 9% (za profesije s popisa br. 1).
Sredstva za koja se ne obračunavaju doprinosi
Na saveznoj razini utvrđen je popis plaćanja izuzetih premija osiguranja. To su:
- (domaći i strani), tj. dnevnica, naknada za putovanje u oba smjera, komunikacije, najam sobe za noćenje itd .;
- bogatstvo (na primjer, po);
- isplate nadoknade za nastalu štetu, raskid ugovora o radu (isključujući neželjeni odmor), plaćanje stanovanja, hrane itd.
Uvjeti plaćanja doprinosa OPS-u
Doprinosi za nadoknadu mirovinskog proračuna plaćaju se mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Odnosno, doprinosi za srpanj 2018. plaćaju se do 15. kolovoza 2018. godine.
Ako je ovaj broj praznik ili vikend, doprinosi se mogu prenijeti sljedeći radni dan nakon njega.
Što se tiče plaćanja doprinosa od strane individualnih poduzetnika, u 2018. godini uvjeti su se djelomično izmijenili. Dakle, fiksni dio (26.545 rubalja) treba prenijeti, kao i prije, najkasnije do 31. prosinca 2018., a jedan posto naplaćeni u slučaju prekoračenja godišnjeg ograničenja dohotka od 300,00 rubalja može se platiti prije 1. srpnja 2019., i tek 01.04.
Izvješćivanje o doprinosima OPS-ovima
Unatoč inovacijama usvojenim prošle godine i koje podrazumijevaju prijenos prava na nadzor ECTS FTS-a, u 2018. godini obveznik plaćanja i dalje izvještava FOJ. Ovdje mjesečno, najkasnije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještavanja, prođe uobičajeno. Najkasnije do 1. kolovoza 2019. godine, također bi trebao podnijeti nedavno predstavljeno izvješće za 2018. godinu.
Federalna služba za porez najkasnije do 30. sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog mjeseca (klauzula 7, članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije) šalje im jedinstvenu nagodbu - obrazac koji uključuje podatke iz pojednostavljenih izvještaja RSV-a i 4-FSS
Postupak prijenosa ECSS-a na Federalnu poreznu službu
Mehanizam plaćanja općenito se nije promijenio. Kao i prije, za prijenos sredstava trebali biste se obratiti bankarskoj organizaciji u kojoj se pripremaju relevantni dokumenti o nagodbi. U njima se navode potrebni blagajniški računi i BCC.
Pojedinačni obveznici također mogu platiti naknade u blagajni lokalne uprave ili putem pošte.
Raspodjela sredstava koja je primila Federalna služba za poreze
Uz zajednički mirovinski sustav koji je danas dostupan u Rusiji, primljeni doprinosi dijele se na zajedničke i pojedinačne stope u omjeru 6:16. Dakle, 6% doprinosa za osiguranje ide na formiranje mirovina i drugih državnih potreba, definirano mirovinskim zakonodavstvom, a 16 - na buduću mirovinu zaposlenika.
Nadalje, u vezi s prošlom mirovinskom reformom, 16% je također raspoređeno:
- 10% ide na financiranje osiguravajuće mirovine;
- 6% ide na financiranje.
To je istina ako je građanin rođen 1967. godine i nakon toga nije odbio financiranu mirovinu. Ako ne, svih 16% ide na dio osiguranja.
Od 2016. 16: upućeno u dio osiguranja, bez obzira na izbor radnika, u vezi s privremenom obustavom ove odredbe.
Provjera doprinosa
Budući da je pitanje pravovremenosti i cjelovitosti plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje za njega od strane poslodavca vrlo važno za zaposlenika, on se može upoznati s podacima njegova osobnog računa koji odražavaju sve doprinose po stopi od 16% (članak 14. Federalnog zakona br. 27 od 01.04.1996. ) .. To se može učiniti na:
Također se može upoznati s podacima o stanju financiranog dijela mirovine koji se formirao prije 2016. u okviru SNILS-a.
Ako je građanin otkrio da mu poslodavac nije uplatio dospjela sredstva, žalbu (u elektroničkom ili neelektronskom obliku) treba podnijeti inspekciji rada ili poreznoj službi koja služi gospodarskom subjektu.
Odgovornost za neplaćanje doprinosa
Sredstva koja nisu prenesena Federalnoj poreznoj službi priznaju se kao zaostala potraživanja i naplaćuju se od nemarnog obveznika preko pravosuđa. Pored toga, ima kaznu - 1/300 stope refinanciranja Središnje banke za svaki dan ilegalnog odgođenog plaćanja.
Prije nego što nadležno nadzorno tijelo donese odluku o povratu, neplaćeniku se šalje zahtjev za plaćanje zaostalih potraživanja i iznosa koji su izračunat u iznosu od kamate. Nakon isteka navedenog roka dospijeća, ali najkasnije u roku od dva mjeseca, donosi se odluka o povratu, koja se u roku od 6 dana donosi prekršitelju zakona. Nakon toga, nalog za prijenos novca uplaćuje se u bankovnu organizaciju gdje su otvoreni njegovi računi (u nacionalnoj i stranoj valuti).
Napominjemo da se sredstva ne prikupljaju s depozitnih računa do isteka ugovora o depozitu. Nakon isteka roka, banka je upućena da sredstva s nje prenese na tekući račun platitelja.
U slučaju nedostatka ili nedostatka novca na računima, nalog izvršava banka po primanju.
Pored toga, dospjele obveze mogu se nadoknaditi s druge imovine nemarnog obveznika. Nadzorno tijelo to može postići slanjem odluke o vraćanju ovršitelja s kojima je donesen u roku od 12 mjeseci. (za pravne osobe i šest mjeseci - za fizičke osobe) nakon isteka roka za ispunjenje zahtjeva za otplatom duga.
Povrat preplaćenih doprinosa
Situacija s prekomjernim prijenosom doprinosa nije neuobičajena. U roku od 10 dana od dana otkrivanja ove činjenice, regulatorno tijelo će obavijestiti obveznika plaćanja o preplaćenom iznosu. U ovom se slučaju može osloniti na:
- zajedničko usklađivanje naselja s teritorijalnim regulatornim tijelom, na temelju rezultata kojeg se izrađuje akt;
- povrat prekomjerno prenesenih sredstava.
Prekomjerno uplaćena sredstva mogu se vratiti:
- prijenos na tekući račun uplatitelja;
- pokrenuti protiv budućih plaćanja ili platiti dugovanja za kršenje mirovinskog zakonodavstva (na zahtjev obveznika plaćanja, podneseno pismeno ili elektronički nadzornom tijelu).
Odluku o odabiru načina povrata sredstava donosi kontrolno tijelo u roku od 10 dana od dana:
- otkrivanje preplata;
- primanje zahtjeva od uplatitelja;
- izvještaj o pomirenju;
- stupanje na snagu presude.
Ako se odluka pošalje platitelju preporučenim pismom, smatrat će se da ga je primio nakon 6 dana od dana slanja takvog pisma.
Rezimirajući gore navedeno, možemo reći da se ove godine očekuje mnogo značajnih promjena što se tiče mehanizma plaćanja doprinosa za mirovine.
Svake godine individualni poduzetnici moraju prenijeti fiksna plaćanja u PFR (mirovinski fond), kao i doprinose za MZIF (medicinsko osiguranje). Veličina plaćanja utvrđuje vlada za sljedeću godinu i izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može uplaćivati \u200b\u200bdoprinose u fond za socijalno osiguranje (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to se radi da bi se primala socijalna davanja, na primjer, za bolovanje.
Odmah valja napomenuti važno obilježje fiksnih plaćanja - to je obvezno plaćanje koje plaćaju sve fizičke osobe registrirane kao individualni poduzetnici. Podijeljen je u dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi se isplaćuje u iznosu od 1% iznosa dobiti koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Isplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2018. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenika
Iznos fiksnog plaćanja ne ovisi o:
- Izabrani porezni sustav.
- Bilo da je primljen poslovni gubitak ili gubitak.
- Nije važno imaju li pojedini poduzetnici zaposlenike ili ne.
- Hoće li se gospodarska aktivnost provoditi ili ne, nije važno.
- Samostalni poduzetnik može istovremeno raditi paralelno i mora sam plaćati mirovinski fond.
VAŽNO!Neki misle da je moguće ne plaćati PFR i MHIF, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok ne budete imali dokumente, naplatit će vam se zaostale plaće i naplatit će se kazna. Upotrijebite naše - to će vam pomoći u izračunu.
Ipak, postoji nekoliko slučajeva u kojima ne možete plaćati naknade u nedostatku aktivnosti:
Važne promjene u fiksnim isplatama individualnih poduzetnika od 2017. godine
Od 2017. godine dogodile su se važne promjene - prebačene su u odjel porezne inspekcije, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Dakle, sva plaćanja za FOJ i obvezno medicinsko osiguranje morat će se izvršiti njihovim porezom na nove detalje. Posljedično, modificiran je i BSC. Porez će izračunati zaostale obveze plaćanja, otpisati novčane kazne i izvršiti odgovarajuće provjere.
Važno! Počevši od 2017. godine, doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije i u obvezno medicinsko osiguranje moraju biti uplaćeni poreznom uredu na mjestu registracije pojedinog poduzetnika za nove detalje. Promijenio se i BCC - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za obračun doprinosa određena je na 7.500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se na Federalnu poreznu službu.
Iznos IP plaćanja PFR-u i FFOMS-u za 2017. i 2018. godinu
Kao što je već rečeno, poduzetnici plaćaju jedan dio uplata bez obzira na primljeni prihod, a drugi s viškom od 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.
IP 2017. godišnje fiksno plaćanje (bez obzira na dobit)
Ova uplata je fiksna i obvezna za sve individualne poduzetnike, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, obračun se vrši prema formuli:
- Za plaćanje u PFR \u003d minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, a zatim postavite 12)
- Za plaćanje u MZZO \u003d Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, onda stavimo 12)
Minimalna plaća za 2016. godinu postavljena je na 6.204 rubalja. Od 1. srpnja 2016. minimalna plaća bit će 7500, dok ovo povećanje neće utjecati na fiksna plaćanja za 2016. godinu.
Fiksne premije osiguranja u mirovinskom fondu za 2017. godinu za samostalne poduzetnike - iznos plaćanja:
godine | U mirovinski fond (PFR), trljajte. | U fond za zdravstveno osiguranje (FFOMS), trljajte. | Ukupno RUB |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Tako su osobne isplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond 2016. godine za samostalne poduzetnike bez radnika i sa zaposlenicima iznosile ukupno 23 tisuće 153 rublje 33 kope, iako je u 2015. taj iznos bio 22 261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plaća u 2015. bila nešto manja nego u 2016. godini. U 2017. godini bit će potrebno uplatiti 27 tisuća 990 rubalja.
Rok za uplatu doprinosa za tekuće porezno razdoblje određen je do 31. prosinca iste godine.
Plaćanje se može izvršiti u jednoj uplati za godinu, ali bolje je iznos podijeliti u svaku četvrtinu u jednakim dijelovima. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos plaćanja doprinosa za FOJ, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o poreznom sustavu, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.
Iznos IP plaćanja na PFR i FFOMS u 2018. godini
Počevši od 2018. godine, vlada je odlučila izvršiti promjenu prema kojoj je fiksni dio odvezen od minimalne plaće. Sada veličinu plaćanja određuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. godinu narastao, ipak je veličina manja ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.
Iznos IP plaćanja na PRF i na obvezno zdravstveno osiguranje za sebe u 2018. godini:
KBK IP fiksno plaćanje 2017-2018
Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu prilikom popunjavanja naloga za plaćanje potrebno je koristiti sljedeće KBK brojeve:
- Za plaćanje u PFR (Mirovinski fond) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno se ne primjenjuje).
- Za plaćanje FFOMS-a (za medicinsko osiguranje) - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (trenutno se ne primjenjuje).
Počevši od 2017. godine, uplati se moraju izvršiti u poreznoj upravi na sljedeće podatke:
Upozorenje! Ako ste otvorili IP sredinom godine, a ne s početka mjeseca, na primjer, od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju nepotpuno obrađenog mjeseca od sljedećeg dana od dana registracije (Rostrud pismo br. 17-4 / OOG-224 od 01.04. .14). tj u listopadu, naš će izračun biti od 8 do 31 dan - 24 dana, a studeni i prosinac - uzimamo u obzir kao puni mjeseci.
primjer
Izračunavamo doprinose za FIU (MHIF će se izračunati na sličan način) za 25 dana. U primjeru uzimamo minimalnu plaću za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju, konačna vrijednost se zaokružuje na drugi decimalni broj. Iznosima za studeni i prosinac dodajemo izračunat broj. Ako primimo u nepotpunoj godini, bit će potrebno uplatiti u FIU: 4.526 rubalja 92 kopecka.
1% u mirovinski fond iz iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Ovo plaćanje obavljaju samo oni poduzetnici čiji je prihod premašio 300 tisuća rubalja. U ovom se slučaju plaćanje vrši samo u FOJ-u, a ništa se ne plaća u FFOMS-u. Izračun je vrlo jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne uključujući troškove, a 1% se naplaćuje od iznosa koji prelazi navedeni prag. tj ako je vaš prihod 550 tisuća rubalja, oduzmite od 300 tisuća rubalja. i pomnožiti s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% \u003d 2 500 rub.
1% u PFR \u003d (Iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.
Rok za uplatu doprinosa počinje od 2018. godine najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- KBK za isplate u 2016. godini - 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno se ne koristi).
- BCF 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Prihodi se za različite porezne računovodstvene sustave uzimaju u skladu s njihovim principima:
- IP na zajedničkom sustavu - za izračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
- Kad STS „prihodi“ 6% - Sav prihod primljen za razdoblje uzima se u obzir.
- Kad STS „prihodi smanjeni za troškove“ ili 15% - situacija je dvostruka. Osnova za obračun 1% bit će i iznos prihoda umanjen za iznos troškova - Ustavni sud je donio takvu odluku za godinu dana. Međutim, porezni inspektorat opisao je da je osnova prihod, a troškovi se ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako nije ispravno s gledišta matematike, koristiti porezno mišljenje.
- IP o patentu - uzima se u obzir izračunati pokazatelj dobiti. Nije važno hoće li biti duže ili kraće razdoblje.
- FE na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog dohotka. Iznos primljene dobiti nije važan.
Upozorenje!Ako pojedinac poduzetnik primjenjuje nekoliko režima oporezivanja, tada se dohodak mora sažeti u izračun od 1%.
Važne nijanse:
- Ovo plaćanje vrši se samo ako prihod poduzetnika premašuje iznos od 300 tisuća rubalja, a ne plaća se manja svota.
- Postoji maksimalni iznos plaćanja, koji se izračunava formulom: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da je u 2016. godini 154.851 rubalja 84 kope.
- Od 2016. ovo plaćanje mora se izvršiti na posebnom KBK broju, koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Plaćanje se može izvršiti, kako tijekom tekuće godine, radi smanjenja poreza, tako i do 1. travnja sljedeće godine.
- Od 2017. svi doprinosi prenose se na nove podatke Saveznoj poreznoj službi.
Važno!Imajte na umu da je Federalna služba za porez priznala da se iznos plaćanja u mirovinskom fondu u iznosu od 1% odnosi i na fiksni, pa se i iznos poreza može umanjiti za njegovu vrijednost. U isto vrijeme, iznos ovih doprinosa može biti plaćen u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može smanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.
Uvjeti plaćanja premije osiguranja pri zatvaranju IP-a
Ako odlučite zatvoriti IP, morat ćete otplatiti dug na fiksnim plaćanjima IP-a. Za isplatu zaostalih potraživanja doprinosa imate 15 dana od trenutka upisa u državni registar podatke o isključenju vas kao samostalnog poduzetnika (u skladu s člankom 16. Federalnog zakona br. 212-FZ). Istodobno se u taj period uključuje i dan unosa podataka.
Značajke plaćanja premije osiguranja
Prilikom plaćanja doprinosa treba uzeti u obzir neke značajke:
- Fiksno plaćanje IP-a možete platiti u 2017. godini, kao i u sljedećim transakcijama s računa za namirenje s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbank.
- Iznos doprinosa mora biti uplaćen uzimajući u obzir cente.
- Ako građanin ne otvori IP od početka godine, tada se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja poduzeća do kraja godine.
- Ako građanin na kraju ne zatvori IP, tada se plaćanja obračunavaju od početka izvještajne godine do zatvaranja posla.
- Uplatu fiksnog plaćanja u PFR-u i 1% viška iznosa iz 2017. obavljaju različite BSC-ove.
Smanjeni porezi na premije osiguranja
Imajte na umu da se iznos poreza, ovisno o poreznom sustavu, može umanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% iznosa viška dobiti u 300 tisuća rubalja, jer je trenutno jednak fiksnim uplatama.
FE na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi"
Ako poduzetnik ima zaposlenike, tada može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa plaćenih u FJU za zaposlenike. Ako nema radnika, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istodobno, doprinose je dobro prijenositi kvartalno jer se smanjuju i predujmovi na njih.
IP na UTII
Ako poduzetnik provodi aktivnosti koje potpadaju, tada se u ovom slučaju porezni iznos može umanjiti za 50% iznosa plaćanja FJU-u za zaposlenike, ako pojedinac poduzetnik ima zaposlenike, kao i uplaćene doprinose za pojedinog poduzetnika. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenika, tada se porez umanjuje za 100% fiksnih osobnih plaćanja pojedinačnog poduzetnika.
Važno! Proračun Izračun deklaracije izrađuje se u gotovini. tj kada se porez smanji, vrše se plaćanja koja su plaćena tijekom obračunskog razdoblja, a nisu obračunata za isto razdoblje ().
IP o pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus troškovi", o jedinstvenom sustavu socijalnog poreza ili osnovnom
U ovom slučaju nije važno je li poduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja FIU-u uključeni su u iznos troškova, koji zauzvrat smanjuju poreznu osnovicu za pojednostavljeni porezni sustav, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim poreznim sustavima.
IP o patentu
Porez se u ovom slučaju izračunava u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može umanjiti za iznos prebačen u FOJ. Također nije važno ima li poduzetnik zaposlenike ili ne.
izvješćivanje
Od 2012. poduzetnici koji rade bez zaposlenika ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, onda mora plaćati i dodatno fiksno plaćanje, vršiti plaćanja u FJU za zaposlenike i također pružiti sljedeća izvješća:
Ako pojedinačni poduzetnik nije izvršio cjelokupnu uplatu ili uopće nije platio naknade, tada je moguća novčana kazna od 20%. Nadalje, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, novčana kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih zarada.