Stopa doprinosa u godini. Premije osiguranja un
Za većinu organizacija i individualnih poduzetnika socijalno osiguranje je neizostavni element poslovanja, Jedan od državnih izvanproračunskih fondova, interakciju s kojim treba provoditi - FFOMS (Federalni fond obveznog medicinskog osiguranja).
Zakonodavni okvir
Do kraja 2016. pitanja socijalnog osiguranja bila su regulirana saveznim zakonom br. 212, koji je zamijenjen poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji opisuje sljedeće točke:
- odjeljak 419 definira obveznike plaćanja;
- odjeljak 420 prikazuje predmete oporezivanja;
- odjeljak 421 definira osnovu za obračun;
- članak 423. govori o izvještajnim razdobljima;
- odjeljak 425 definira tarife.
Pored toga, Porezni zakonik Ruske Federacije odražava ostale informacije, na primjer, postupak izračuna i druga organizacijska pitanja.
Tko bi trebao platiti
Prema članku 419. Poreznog zakonika, osobe koje plaćaju plaćanja fizičkim osobama i one koji ne obavljaju takve operacije moraju plaćati premije osiguranja. Dakle, prema onima koji moraju platiti možete izjednačiti organizacije, individualne poduzetnike, kao i pojedince.
Uz to, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, osobe koje se bave privatnim aktivnostima (javni bilježnici, liječnici, procjenitelji itd.) Priznaju se kao obveznici.
Često se platitelj može izjednačiti s nekoliko gore navedenih kategorija. U takvim slučajevima treba navesti naknade osiguranja, uzimajući u obzir svaki od razloga. Neki obveznici imaju povoljne uvjete za socijalnu isplatu. Dakle, organizacije smještene u dobrotvornim organizacijama i drugim poduzećima mogu odbitke po sniženim stopama ili čak biti oslobođene plaćanja.
Što se smatra predmetom oporezivanja i osnovom za izračun
Kao istekli br. 212-FZ, Poglavlje 34 priznaje kao predmet osiguranja osiguranja bilo kakva plaćanja namijenjena pojedincima. Naknada se može primati na temelju ugovora o radu ili građanskopravnih odnosa.
Osim toga, doprinosi podliježu naknadi proizašlom iz ugovora o autorskim pravima, otuđenja umjetničkih djela ili znanosti.
Predmet oporezivanja za osobe koje ne izvršavaju nikakve isplate drugim osobama je minimalna plaća, a u nekim slučajevima i prihod poduzeća. Također je vrijedno napomenuti da prema Poreznom zakoniku ne mogu biti priznati kao oporezivi:
- naknada od prijenosa vlasništva;
- plaćanja u korist stranaca;
- dobrovoljna plaćanja donacije;
- plaćanja u okviru ugovora sklopljenih s FIFA-om (u sklopu Svjetskog nogometnog prvenstva 2018.).
Osnova za obračun doprinosa je iznos plaćanja u određenom vremenskom razdoblju za svakog osiguranika. Prema tome, za poduzetnike koji ne plaćaju, osnovica će biti određena minimalnom plaćom.
Tarife za 2018. godinu
Stope socijalnih plaćanja u 2018. godini nisu se promijenile i za FFOMS su ostale na 5,1%. Što se tiče preferencijalnih tarifa, zahtjevi su u nekim slučajevima postali detaljniji.
platiša | NACE | tarifa |
---|---|---|
Poduzeća sa pojednostavljenim sustavom oporezivanja s prihodom od najmanje 70% ukupnog dohotka, ali ne većim od 79 milijuna rubalja godišnje | 13-16 i drugi | Oslobađanje od plaćanja |
Farmaceutske organizacije koje primjenjuju UTII | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | Oslobađanje od plaćanja |
Poduzetnici u PSN-u | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02, itd. | Oslobađanje od plaćanja |
Neprofitna poduzeća po pojednostavljenom sustavu, osim državnih poduzeća koja se bave znanstvenim istraživanjima, zdravstvu, umjetnosti, masovnim sportovima, socijalnim uslugama | 37, 86-88, 93, itd. | Oslobađanje od plaćanja |
Dobrotvorna sredstva na pojednostavljenom sustavu | 64.9, 88.10 | Oslobađanje od plaćanja |
Digitalna poduzeća | 62, 63 | 4 |
Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu specijalizirana za provedbu znanstvenih dostignuća | 72 | 4 |
Poduzeća posebne ekonomske zone | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, itd. | 4 |
Poduzeća koja prenose naknade za članove posade u međunarodnom registru | 50 | Oslobađanje od plaćanja |
Tvrtke koje sudjeluju u projektu Skolkovo | 72.1 | Oslobađanje od plaćanja |
Poduzeća koja su članovi slobodne gospodarske zone na poluotoku Krima | Bilo koji, osim 05-08, 09.1, 71.12.3 | 1/10 |
Organizacije temeljene na ubrzanom razvoju | 1/10 | |
Sudionici posebne lučke zone "Vladivostok" | 1/10 |
U vezi s promjenama u području socijalnih doprinosa, promijenjen je i postupak plaćanja. Budući da se doprinosi sada moraju prenijeti na Federalnu službu za porez, proračunski kôd klasifikacije se promijenio.
Svaka vrsta socijalnog doprinosa ima vlastiti BSC. Za transfer u savezni fond obveznog medicinskog osiguranja trebali biste koristiti BCC 182 1 02 02103 08 1013 160 .
Razmotrite kako se izračunava premija osiguranja u FFOMS-u. Kao primjer uzmite pojedinog zaposlenika organizacije. Pretpostavimo da je u ožujku njegova plaća iznosila 25.000 rubalja, od čega je 20.000 njegova plaća, a preostalih 5.000 bolovanja. Iznos koji se u tekućem mjesecu mora prenijeti na FFOMS, određuje se kako slijedi:
(25.000 - 5.000) * 5,1% / 100% \u003d 1020 rubalja
Kao što vidite, plaća s kojom se izračunavaju socijalna davanja smanjena je za iznos bolovanja, jer takve isplate ne mogu biti uključene u osnovicu za obračun.
Kao još jedan primjer navedimo individualnog poduzetnika koji nema plaće, ali je također dužan dati doprinose FFOMS-u. Na primjer, procjenitelj je za godinu primio prihod u iznosu od 2 milijuna rubalja. Iznos koji je dužan uplatiti u zdravstveno osiguranje izračunava se kao:
11 163 * 12 * 5,1% / 100% \u003d 6832 rubalja, gdje
11 163 - minimalna plaća, 12 - broj mjeseci u godini, 5,1% - trenutna tarifa.
Kao što vidite, odbitci FFOMS-a ne ovise o razini dohotka i određuju se na temelju minimalne plaće.
Posljednji primjer omogućit će nam da razmotrimo kako se izračunavaju socijalne isplate po povlaštenim stopama. Dakle, od poduzeća koje se bavi znanstvenim istraživanjima i koje je stanovnik projekta Skolkovo bit će potrebno izvršiti socijalna plaćanja u sljedećem iznosu:
30.000 * 0,1% / 100% \u003d 30 rubalja, gdje
30.000 je plaća istraživača.
Potrebno je mjesečno slati doprinose za zaposlenike, dok za odbitke za sebe pojedini poduzetnici mogu isplaćivati \u200b\u200bjednom godišnje. Međutim, prema određenim poreznim shemama, isplativije je odbiti u ratama tijekom godine, jer to pomaže u smanjenju obračunatih poreza.
Da biste ispunili obvezu socijalnog osiguranja, dovoljno je ispuniti potvrdu i posjetiti najbližu poslovnicu banke. Za razliku od mirovinskih doprinosa, gdje potvrdu možete ispuniti putem internetske usluge, potvrda o uplati na FFOMS-u mora se samostalno ispuniti. Da biste to učinili, morate znati detalje primatelja i uplatitelja.
Prilikom plaćanja premije osiguranja s tekućeg računa potrebno je ispravno ispuniti. Da biste to učinili, trebat će vam, KBK, detalji Savezne porezne službe. Uz to morate ispravno odrediti, na primjer, „doprinose za osiguranje FFOMS-u” ili „doprinose za osiguranje u mirovinski fond u fiksnom iznosu”.
Postupak nagodbe za premije osiguranja, uključujući vrijeme prijenosa, reguliran je člankom 431. Poreznog zakonika. Premije osiguranja moraju biti plaćene najkasnije do 15. dana, Ako kraj termina padne na vikend ili odmor, sljedeći radni dan smatrat će se posljednjim terminom. Dakle, za ožujak i lipanj 2019. bit će potrebno prenijeti doprinose najkasnije 15. travnja i srpnja.
Poduzetnici koji nemaju radnika moraju platiti premije osiguranja za sebe najkasnije do kraja godine. Ako je godišnji prihod premašio iznos od 300 000 rubalja, na uplatu morate dodati postotak iznosa koji prelazi ovu granicu i izvršiti odbitke najkasnije početkom travnja. Ovo pravilo vrijedi za mirovinske doprinose, dok za isplate FFOMS-u vrijednost ostaje nepromijenjena na bilo kojoj razini dohotka.
Za kršenje rokova plaćanja organizacijama i poduzetnicima suočene su novčane kazne 20% prema članku 122. Poreznog zakonika. Ako platitelj namjerno ne uplati FFOMS ili prekrši pravila obračuna, može mu se kazniti novčana kazna do 40% od neplaćenog iznosa.
Uz to, postoje sankcije protiv isplatitelja koji ne daju informacije o odbitcima na vrijeme. Za ovo kršenje može se odrediti kazna od 500 ili 1000 rubalja za svakog zaposlenika, ovisno o načinu podnošenja izvješća, na papiru ili u elektroničkom dokumentu.
Obračun i uplata doprinosa, izvještavanje - u ovom videu.
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci potreban svaki mjesec da svojim zaposlenicima plaćaju premije osiguranja obveznog mirovinskog i zdravstvenog osiguranja. Isplata mirovina sadašnjim umirovljenicima izravno ovisi o načinima doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje. Također jamči građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv „Bijeli” plaća, isplata im.
Tko plaća mirovinsko osiguranje za zaposlenike u mirovinski fond?
Doprinose osiguranja u okviru OPS-a mogu dati i fizičke i pravne osobe. Ključna karika u mirovinskom sustavu Ruske Federacije su oni koji mjesečno plaćaju ove doprinose za svoje zaposlenike. To mogu biti:
- organizacija;
- individualni poduzetnici (IP);
- pojedinaca.
- individualni poduzetnici;
- odvjetnici;
- bilježnika;
- drugi privatni praktičari.
Treba napomenuti da ako građanin ne pripada jednoj nego nekoliko kategorija, onda to mora iz svakog razloga izvršiti plaćanje.
Stopa premije (u postocima) u 2018. godini
Premije osiguranja osiguravaju se zajedničkim i pojedinačnim cijenama. Prvi konstantno prenosi 6% premija osiguranja (potrebnih za formiranje fiksnog plaćanja za ostale državne potrebe predviđene mirovinskim zakonodavstvom), a drugi 16%.
U vezi s nedavnom mirovinskom reformom, raspodjelu sredstava događa se sljedećim redoslijedom:
- za građane rođene prije 1966. godine uključujući i one koji su rođeni kasnije, ali odbili su financirati mirovinu, svih 16% odlazi na njih;
- za one građane koji su rođeni 1967. i kasnije i odlučili se za financiranje mirovine, 10% od 16% izdvaja se za financiranje osiguranja, a 6% za.
Uz to, plaćaju se i mjesečne premije osiguranja obvezno zdravstveno osiguranje (MLA) u iznosu od 5,1%
Federalnom fondu obveznog medicinskog osiguranja (FFOMS).
U isto vrijeme, neki od obveznika plaćanja imaju pravo na korištenje nizak tarifnu stopu premija osiguranja i za opći sustav osiguranja i za obvezno medicinsko osiguranje. Popis takvih naveden je u čl. 58. zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ.
Dodatne tarife za obvezno mirovinsko osiguranje
Za neke kategorije radnika to je zakonski predviđeno od 2013. godine. Ta sredstva poslodavac mjesečno prebacuje zajedno s obveznim premijama osiguranja za svakog od svojih zaposlenika čiji je rad povezan s opasnom i opasnom industrijom.
Poslodavac koji ima posao u opasnom ili opasnom radu mora, u skladu sa saveznim zakonom br. 426 "O posebnoj ocjeni uvjeta rada" osiguravaju sigurnost svojih radnika na svojim radnim mjestima koja moraju biti u skladu sa zahtjevima zaštite na radu.
Da bi se to postiglo, provodi se najmanje jednom u pet godina posebna procjena uvjeta radaprema rezultatima kojih se utvrđuje veličina dodatnih tarifa. Ovaj događaj provodi povjerenstvo predstavnika organizacije poslodavaca.
Posebnom ocjenom dijele se uvjeti rada prema stupnju štetnosti i opasnosti. na 4 razreda (postotak plaćanja dodatnih doprinosa naveden je u zagradama):
- optimalno (0%);
- dopušteno (0%);
- štetno (2% - 7%);
- opasno (8%).
Dakle, prva i druga klasa (optimalna i prihvatljiva) ne zahtijevaju dodatne doprinose.
Ako poslodavac ne provede ovu posebnu procjenu, tada plaća dodatni doprinos za osiguranje u sustav socijalnog osiguranja za svakog od njegovih zaposlenika za opasne radne uvjete u iznosu od 9%, odnosno 6%.
Neoporezivi iznosi
Postoje takve vrste plaćanja koje ne podliježu premiji osiguranja. To uključuje:
- putni troškovi radnici u našoj zemlji, kao i u inozemstvu (dnevnice, dokumentirani ciljni troškovi putovanja do i od odredišta, najam stana, plaćanje komunikacijskih usluga, registracija putne službe i drugi troškovi);
- državne beneficije (nezaposlenost itd.);
- isplate naknadevezano za naknadu štete, otkaz (osim naknade za neiskorišteni odmor), plaćanje stanovanja, plaćanje troškova hrane itd.
Pojedinosti o uplati doprinosa
Treba napomenuti da su premije za osiguranje od 2017. godine uplaćene Federalnoj poreznoj službi (FTS), a to je zapisano u novom odjeljku Poreznog zakona Ruske Federacije - XI „Premije osiguranja u Ruskoj Federaciji“. Prije toga, osiguranici plaćali doprinose zasebno FIU-u i odvojeno FFOMS-u. U svakom predmetu naše zemlje, svoje detalji korisnika, Oni uključuju takve stupce za popunjavanje kao:
- primatelju isplata;
- banka korisnika i njegov račun u njoj;
- BSC (šifre proračunske klasifikacije);
- svrha plaćanja.
Potpune informacije o pojedinostima za plaćanje premija osiguranja u različitim regijama naše zemlje dostupne su u javnoj domeni na službenom web mjestu Porezne službe Ruske Federacije. Tamo možete generirati nalog za plaćanje i preuzeti potvrdu i odmah je ispisati.
Proračunski kodeksi klasifikacije (BSC)
Za grupiranje stavki u državnom proračunu koriste se posebni digitalni kodovi od 20 znamenki koje utvrđuje Ministarstvo financija. U svakom takvom kodu su šifrirane određene informacije. Šifra klasifikacije proračuna podijeljena na četiri dijela:
- "Administrator" - prva tri znaka označavaju primatelja sredstava (Mirovinski fond - 392);
- "Vrsta prihoda" - brojevi od 4 do 13. Ovaj dio je zauzvrat podijeljen na 4 dijela:
- "Grupa" - četvrti znak prikazuje prihod (za uplatu premije osiguranja - 1);
- „Podgrupa“ - peta i šesta znamenka (u ovom slučaju se u pravilu koriste kombinacije znamenki 02, 09, 16);
- „Članak” i „podčlanci” - brojke od 7 do 11 uključuju se na osnovi relevantnih dokumenata o nagodbi;
- "Element" - posljednja dva znaka ovog dijela (12 i 13) otkrivaju razinu proračuna (u ovom slučaju obično se navodi 06 - proračun mirovinskog fonda, ali mogu se pojaviti i 01 i 08);
- "Program" - znakovi od 14 do 17 uključuju se za odvajanje kazni;
- "Ekonomska klasifikacija" - posljednje tri znamenke (za uplatu premije osiguranja obično se navodi 160, ali u nekim se slučajevima može pojaviti i 140).
Postupak prijenosa sredstava u mirovinski fond
Plaćanje je dužno preko bankeodvojene nagodbene dokumente za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju nakazivati \u200b\u200bodgovarajuće račune Federalne blagajne i KBK-a. Iznos mora biti tačno naveden - u rubaljima i kopecima, Prilikom plaćanja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje morate navesti matični broj.
Ako nije moguće platiti premije osiguranja putem banke, uplatitelji (fizičke osobe) imaju ih pravo platiti na blagajni lokalne uprave ili na pošti.
Veličina osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenog određuje odvojeno, U isto vrijeme, za poslodavce koji imaju posao u opasnoj i opasnoj industriji, pri obračunavanju doprinosa po dodatnoj stopi, ograničenja za osnovicu ne vrijede, odnosno maksimalna osnovica na njih ne utječe.
Rok dospijeća mirovinskog doprinosa
U skladu sa stavkom 5. članka 15. Federalnog zakona br. 212 od 24. srpnja 2009., plaćanje se vrši za prethodni mjesec do 15. god tekućeg mjeseca. Ako 15. dan pada slobodnim danom ili je neradni praznik, rok za plaćanje odlaže se na radni dan koji slijedi nakon njega.
U slučaju neplaćanja, obračunane premije osiguranja priznaju se porezni dugovi, U takvim okolnostima, sredstva se mogu povratiti putem pravosuđa.
Također, u skladu s čl. i Zakon od 24. srpnja 2009. N 212-FZ, za kazne neplaćanja mogu se naplaćivati \u200b\u200bu iznosu od jedne tristotetne stope refinanciranja središnje banke utvrđene ovih dana, za svaki dan kašnjenja.
zaključak
Svakog mjeseca svaki je zaposlenik dužan uplaćivati \u200b\u200bdoprinose za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje Federalnoj poreznoj službi (od 2017.) tarifa 22%, odnosno 5,1%, Istovremeno, ako iznos premašuje iznos maksimalne doprinosne osnovice, koju utvrđuje država, tada osim 22%, mora biti plaćeno još 10%.
Međutim, u nekim se slučajevima ovo pravilo ne primjenjuje na platitelje kada je osnovna vrijednost premašena. Tu spadaju poslodavci koji imaju posao u opasnoj ili opasnoj industriji. Ali, zauzvrat, oni su dužni platiti dodatni doprinosi.
Pomoću ovog kalkulatora možete brzo izračunati doprinose za FFOMS i PFR u skladu sa zahtjevima 2018. godine. Usluga će vam pomoći formulirati ispravan sustav plaćanja za rate s trenutnim pojedinostima.
Izračunajte doprinose FE i izvršite uplatu
Premija osiguranja IP u 2018. godini
- Ažuriran je postupak utvrđivanja iznosa fiksne premije osiguranja pojedinog poduzetnika u mirovinskom fondu (poduzetnikov doprinos „za sebe“). Prije toga, iznos fiksnog doprinosa izračunavao se ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa za mirovinski fond fiksiran u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: 26 545 rubalja za 2018. godinu, 29 354 rubalja za 2019. godinu, 32 448 rubalja za 2020. godinu.
- IP prihod može prelaziti 300 000 rubalja. za godinu. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvih prihoda ne bi trebao biti veći od 212 360 rubalja za 2018. godinu, 234 832 rubalja za 2019. godinu i 259 584 rubalja za 2020. godinu.
- Zadnji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda pojedinaca koji prelaze 300 000 rubalja. odgođeno od 1. travnja do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- IP doprinosi FFOMS-u također se "odvezuju" od minimalne plaće. Fiksni iznos doprinosa za obvezno medicinsko osiguranje u fiksnom iznosu sada je registriran u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: 5840 rubalja za 2018. godinu, 6884 rubalja za 2019. godinu, 8426 rubalja za 2020. godinu.
* Članak 2. Federalnog zakona od 27. studenog 2017. godine N 335-FZ.
Postupak plaćanja doprinosa za FIU u 2018. godini
- do 31. prosinca 2018. godine FFOMS se plaća fiksno plaćanje u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. ne obračunava se i nije plaćeno;
- do 31. prosinca 2018. fiksni dio doprinosa plaća se FIU-u. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2018. godinu je 26.545 rubalja .;
- najkasnije do 1. srpnja 2019. plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).
Primjer obračuna premije osiguranja za FE 2018
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. godinu je 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio pojedinačnih mirovinskih doprinosa za mirovinsko osiguranje za 2018. godinu postavljen je na 26.545 rubalja. Taj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca 2018. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja. Taj iznos mora FIU trgovcu platiti FIU najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.
Iznos doprinosa za osiguranje za mirovinsko osiguranje ukupno: 26 545 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 44.400 rubalja.
Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu dohotka, pojedinačni poduzetnik plaća fiksno plaćanje u FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31. prosinca 2018. godine.
* Za izračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna plaća (minimalna plaća) utvrđena 1. siječnja izvještajne godine.
Iznos fiksnih IP doprinosa za 2018. godinu
Predujam |
KBK za 2018. godinu |
Za 1 mjesec |
Za godinu |
FIU (osiguravajući dio) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* Za mjesečna plaćanja preostala novčana sredstva plaćaju se u posljednjem mjesecu u godini.
Ako je individualni poduzetnik radio u nekompletnom izvještajnom razdoblju, iznos premija osiguranja izračunava se kao:
- iznos doprinosa za potpuno odrađene mjesece (iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca).
tj ako je poduzetnik registriran 12.02.2018., iznos premije osiguranja za 2018. godinu:
- u FIU će iznositi 23.463,88 rubalja. (26 545: 12 x 10 mjeseci + 26 545: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).
Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 32 385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa *.
Zakonom je predviđeno ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Ne mogu premašiti proizvod od osam puta više od fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. tj za 2018., maksimalni doprinos FIU-u iznosi 212.360 rubalja. (26.545 x 8)
Rok dospijeća: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja. mora se prebaciti u proračun najkasnije 1. srpnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
BCC za plaćanje doprinosa iz prihoda koji prelazi 300.000 rubalja:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosu iz prihoda za 2017.-2018 i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 o doprinosu iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.
Obračun dohotka
Porezni režim | zarada | Gdje ćemo doći |
Dohodak oporezivan porezom na dohodak umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]» | ||
STS (6% ili 15%) * | Porez na dohodak Izračunato u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakonika | |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2, str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
* Za poduzetnike koji primjenjuju STS 15% (prihod umanjen za troškove) troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna premije osiguranja.
U FIU i FFOMS u 2017. godini
Od 2017. nisu zaposlenici PFR-a provjeravali pravovremenost i cjelovitost plaćanja fiksnih doprinosa, već porezne vlasti. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prenesena su iz Federalnog zakona o doprinosima osiguranja od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Istodobno, za većinu onih koji su dali doprinos malo se promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav plaćanja, ostat će isti. Nagodbe s fiksnim doprinosima u porezu nisu potrebne. Doprinose za „ozljede“, kao i doprinose u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, kao i prije, ne plaća pojedinac poduzetnik.
Koje promjene premija osiguranja utjecale su na FE od 2017.?
- Od 1. 1. 2017. ove fiksne doprinose plaćaju prema novom KBK-u jer će se mijenjati administrator ovih uplata.
Napomena: Koji BAC vrijede u 2017. godini, pogledajte BSC vodič za 2017. godinu. - Ukinuto je pravilo * prema kojem zaposlenici mirovinskog fonda, u slučaju da IFTS-u nisu dostavili podatke o dohotku, mogu poduzetniku naplatiti maksimalne doprinose.
Podsjetimo ranije kod onih poduzetnika koji poreznom inspektoratu nisu dostavili podatke o dohotku za 2015., umjesto 22 261,38 rubalja. za 2015. godinu, zaposlenici FIU-a mogli su „zatražiti” plaćanje iznosa fiksnih doprinosa u iznosu od 148886,40 rubalja. Danas, u nedostatku deklaracije o dohotku za 2016. (i kasnija razdoblja), maksimalni IP doprinosi se ne naplaćuju, jer je pravilo o njihovom obračunu otkazano od 1. siječnja 2017. godine.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2017. godini
- do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu plaća se obračunat dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U FFOMS-u 2017. plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. ne obračunava i ne plaća. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Za izračunavanje premije osiguranja za cijelu 2017. godinu, minimalna plaća utvrđena za 1. siječnja izvještajne godine iznosi 7500 rubalja.
Primjer obračuna premije osiguranja za FE 2017
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje FE iznosi 23.400,00 rubalja.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje ukupno: 23.400 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 44.400 rubalja.
Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksno plaćanje 4.590 rubalja.
Fiksni prilozi za 2017. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. - 7500 rubalja.
Predujam | tarifa | KBK za 2017. godinu | Za 1 mjesec | Za godinu |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
ukupno: | 2332,50 | 27990,00 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
tj ako je poduzetnik registriran 02.10.2017., iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
- u FIU će iznositi 20823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
- u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali je bolje isplatiti uplate do 27. prosinca, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa *.
Zakonom je predviđeno ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine, a tarifa PFR povećana je za 12 puta. tj za 2017., maksimalni doprinos FIU-u je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav 15% (prihod umanjen za troškove) troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna premije osiguranja.
Obračun dohotka
Porezni režim | zarada | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezivan porezom na dohodak umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]». | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. i odredbom 3.2. Shema B |
Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda | ||
Patentni sustav | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta | |
UTII | ||
Jedinstveni poljoprivredni porez | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Krajnji rok:
Pažnja poduzetnika! Od 2017. platiti naknadu na dohodak veći od 300 tisuća rubalja. Koriste se sljedeći BCF-ovi:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosima iz prihoda za 2017. i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 o doprinosima iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.
Doprinosi osiguranja individualnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2016. godini
Doprinosi osiguranja pojedinačnih poduzetnika
u FIU i FFOMS 2016. godine
Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2016. godini:
- do 31. prosinca izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
U FFOMS-u u 2016. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća na početku 2016. bila je 6204 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 376-FZ od 14.12.2015.). A budući da izračun premije osiguranja za cijelu 2016. zahtijeva minimalnu plaću utvrđenu 1. siječnja izvještajne godine (stavak 1. stavak 1.1. Članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne plaće od 1. srpnja na 7.500 rubalja nije utjecalo na godišnji iznos premija osiguranja.
Fiksni doprinosi za 2016. godinu
Predujam | tarifa | KBK za 2016. godinu | Za 1 mjesec | Za godinu |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
ukupno: | 1929,44 | 23153,33 |
* Napomena: Iznos od 316.40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec treba uplatiti 316.45 rubalja.
Pažnja poduzetnika! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. za proteklo razdoblje 2016. primjenjuju se sljedeći BSC-ovi:
Fiksne premije osiguranja za pojedinačno mirovinsko osiguranje za sebe u fiksnom iznosu | doprinosi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
kazne | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
dobro | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Fiksni iznos doprinosa obveznog mirovinskog osiguranja koji se knjiži u mirovinski fond Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja iz radne mirovine (izračunato iz iznosa dohotka obveznika veće od 300 tisuća rubalja) | doprinosi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
kazne | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
dobro | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu koji se knjiže u proračun Federalnog fonda za obvezno medicinsko osiguranje, a dolaze od obveznika plaćanja | doprinosi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
kazne | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
dobro | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
tj ako je poduzetnik registriran 12.02.2016., iznos premije osiguranja za godinu u PFR-u bit će 17,131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa. Osnova odluke: klauzula 1.1. Čl. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ kako je izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 28. studenog 2015. godine N 347-FZ.
Zakonom je predviđeno ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. tj za 2016. godinu maksimalni doprinos FIU-u je 154.851,84 rubalja. (6204 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, 15% (prihod umanjen za rashode) prilikom izračuna prihoda od premije osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir. Poduzetnici na temelju OSNO (13%) prilikom izračuna premije osiguranja 1% iznosa preko 300 tisuća rubalja. može smanjiti prihod za iznos nastalih troškova (Odluka Ustavnog suda br. 27-P od 30. studenog 2016.)
Obračun dohotka
Porezni režim | zarada | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | ||
USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Krajnji rok: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Pažnja poduzetnika! Od 2016. KBC za plaćanje naknade na dohodak koji prelazi 300 000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos premija osiguranja u FOJ-u bit će:
fiksni dio 19 356,48 rubalja.
+
Ukupno: 40.356,48 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, isplaćujemo fiksno plaćanje u iznosu od 3.796,85 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2015. godini
Doprinosi osiguranja pojedinačnih poduzetnika
u FIU i FFOMS u 2015. godini
Pažnja poduzetnika! Od 2015. godine, veličina fiksnog dijela premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u se mijenjala.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2015. godini:
- do 31. prosinca tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U FFOMS-u u 2015. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 408-FZ od 1. prosinca 2014.).
Fiksni doprinosi za 2015
Predujam | tarifa | KBK za 2015. godinu | Za 1 mjesec | Za godinu |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
ukupno: | 1855,12 | 22261,38 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
tj ako je poduzetnik registriran 12.02.2015., iznos doprinosa za osiguranje za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali FIJ na svojoj web stranici objavljuje podatke o potrebi plaćanja plaćanja do 12/27, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 22 261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa. Osnova odluke: klauzula 1.1. Čl. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom od 23.07.2013. N 237-FZ.
Zakonom je predviđeno ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. tj za 2015. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU iznosi 148886,40 rubalja. (5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun dohotka
Porezni režim | zarada | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezan porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. Shema B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Krajnji rok: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Primjer:
fiksni dio
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Ukupno: 39.610,80 rub.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksno plaćanje u iznosu od 3650,58 rubalja.
Doprinosi za osiguranje pojedinačnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2014. godini
Do 2014. doprinosi osiguranja u FOJ-u pojedinih poduzetnika bili su ujednačeni za sve i nisu ovisili o iznosu primljenog dohotka. Budući da se od 2014. godine postupak obračuna i uplata doprinosa mijenja, oni će biti podijeljeni na:
- fiksni dio (obvezan za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka). Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- pojedinačni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
Imajte na umu da će se od 2014. godine FIU sama baviti dijeljenjem iznosa doprinosa na dio osiguranja i financiranja. Sada, kada se procjenjuju doprinosi, stope i iznosi ne ovise o godini rođenja, a prijenos se vrši jednim dokumentom o plaćanju (savezni zakon od 04.12.2013. Br. 351-FZ st.22.2.).
U FFOMS-u u 2014. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOM izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Fiksni doprinosi za 2014. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2014. - 5554 rubalja.
Predujam | tarifa | KBK za 2014. godinu | Za 1 mjesec | Za godinu |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
ukupno: | 1727,29 | 20727,53 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
tj ako je poduzetnik registriran 12.02.2014., iznos doprinosa za osiguranje za godinu u FIU-u bit će 15317, 14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 20727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora izračunati i prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije pojedinačni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška. Osnova odluke: klauzula 1.1. Čl. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom od 23.07.2013. N 237-FZ.
Zakonom je predviđeno ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. tj za 2014. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU je 138627, 84 rubalja. (5554 x 8 x 26% x 12)
Važno! Ne za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (GI); niti za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav 15% (prihod umanjen za troškove) prilikom obračuna dohotka od doprinosa za osiguranje troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun dohotka
* Odredba 8., članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjena i dopunjena Federalnim zakonom od 23.07.2013. N 237-FZ
Porezni režim | zarada | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezan porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. Shema B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Krajnji rok: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika rođenog 1970. godine u 2014. iznosio je 2.400.000 rubalja. Iznos premija osiguranja u FOJ-u bit će:
fiksni dio 17.328,48 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Ukupno 38.328,48 USD
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, isplaćujemo fiksno plaćanje u iznosu od 3399,05 rubalja.
Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama poduzetnika
Od 2012. individualni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici ne podnose izvješća FIU-u. Na kraju godine poreznu prijavu mora se podnijeti poreznoj upravi u skladu s odabranim poreznim režimom. Ako Saveznoj poreznoj službi nisu dostupne informacije o poduzetnikovim prihodima zbog toga što nije podnio izvješća, FIU je dužna prikupiti doprinose po maksimalnoj stopi na temelju 8 minimalnih plaća u iznosu od 138.627,84 rubalja.
Demografska situacija i promjene prioriteta državne politike na području proračunskih rashoda u mnogim zemljama povećavaju pritisak na izvori financiranja javnog zdravstva, a uloga privatnih izvora financiranja sve je veća. Dakle, čak i u zemljama u kojima država tradicionalno zauzima vodeću poziciju u financiranju zdravstvene zaštite, sve veća uloga zdravstvenog osiguranja, Širom svijeta, gdje je zdravstveno osiguranje industrija koja se brzo razvija, sve je više novih proizvoda osiguranja koji su dizajnirani da zadovolje potražnju na tržištu osiguranja i usmjereni su na individualne kupce. Općenito, parametri proizvoda određeni su nacionalnim zakonodavstvom i udjelom državne intervencije u industriji.
Dostupnost zdravstvenih usluga - ovo je ključni problem u svakome. Stupanj dostupnosti medicinskih usluga prvenstveno je određen udjelom usluga koje jamči država (državna jamstva). U nekim se zemljama, poput Sjedinjenih Država, gotovo sva medicina financira kroz dobrovoljno zdravstveno osiguranje (VMI), dok je u Europi najznačajniji izvor sredstava obvezno zdravstveno osiguranje (VMI) i vladino financiranje.
Stoga zdravstveno osiguranje uvelike varira od tržišta do tržišta i ovisi o povijesnoj tradiciji i državnim jamstvima u ovom području i potrebama kojima tržište cilja. Na primjer, zdravstveno osiguranje u Velikoj Britaniji i SAD-u nalazi se na dijametralno suprotnim krajevima spektra zdravstvenog sustava. U SAD-u VHI je hitna potreba, iako su za neke skupine stanovništva (starije, siromašne) državni programi uključeni, većinu politike VHI poslodavci stječu za svoje zaposlenike. U Velikoj Britaniji, zdravstvu se daje prednost i uglavnom ga financira Nacionalna zdravstvena služba; VHI politike dizajnirane su za pružanje neograničenog kirurškog liječenja ili za pružanje povećane udobnosti i kvalitete medicinskih usluga. Većinu ovih polica kupi i poslodavac. U nekim se zemljama razvijaju tržišta sekundarnog zdravstvenog osiguranja kako bi se osigurala bilo kakva dodatna plaćanja ili za pokrivanje troškova koji nisu obuhvaćeni primarnim osiguranjem.
Zdravstveno osiguranje u Ruskoj Federaciji - oblik socijalne zaštite interesa stanovništva u zaštiti zdravlja. Svrha medicinskog osiguranja je jamčiti da građani Ruske Federacije u slučaju osiguranog slučaja dobivaju medicinsku njegu od nagomilanih sredstava i financiraju preventivne mjere. Zdravstveno osiguranje može biti obvezno ili dobrovoljno.
suštinazdravstveno osiguranje mehanizam je prijenosa rizika povezanog s privremenim ili trajnim gubitkom zdravlja i troškova, na ovaj ili onaj način povezan s obnavljanjem izgubljenog zdravlja.
Objekt Zdravstveno osiguranje predstavlja rizik osiguranja zbog troškova koji osiguranik nastane u vezi s njegovom žalbom medicinskoj ustanovi za pružanje medicinske skrbi.
Sustav medicinskog osiguranja regulira postupak primanja novčanih sredstava u fond osiguranja i njihovu potrošnju na medicinsku i preventivnu njegu. Potrebna vrijednost fonda osiguranja izračunava se na temelju vjerojatnosti nastanka osiguranja. Veličina jednokratnog doprinosa za osiguranje ovisi o zdravstvenom stanju osiguranika, njegovoj dobi i drugim čimbenicima koji određuju vjerojatnost nastanka bolesti u određenom razdoblju života.
Potrebno je razlikovati pojmove „osiguravajuća medicina“ i „medicinsko osiguranje“. Medicina osiguranja jedan je od načina financiranja zdravstvene zaštite. Podrazumijeva se da su premije za zdravstveno osiguranje izvor financiranja. Zauzvrat, zdravstveno osiguranje je uži pojam, što je vrsta osiguranja.
Osnovna načela medicine osiguranja, sadržana u zakonu:
- opća priroda sudjelovanja građana Ruske Federacije u programima obveznog zdravstvenog osiguranja;
- zajamčeni obujam i uvjeti pružanja medicinske i medicinske skrbi stanovništvu u sklopu programa obveznog zdravstvenog osiguranja;
- besplatno pružanje medicinskih usluga stanovništvu u sklopu obveznog zdravstvenog osiguranja;
- kombinacija dobrovoljnog i obveznog zdravstvenog osiguranja;
- dobrovoljno zdravstveno osiguranje, koje se provodi na temelju programa dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja i pruža građanima usluge uz program obveznog zdravstvenog osiguranja;
- osiguravanje i zaštita prava osiguranika u sustavu zdravstvenog osiguranja.
Rizik od bolesti (invalidnosti) odnosi se na kategoriju rizika koji proizlaze iz razloga koji nisu osobe nad kojima postoji, ali takvi rizici povlače značajne troškove. Takvi rizici utječu ne samo na pojedine građane, već i na društvo u cjelini, jer je zainteresiran za održavanje zdravlja svojih članova. Obvezno zdravstveno osiguranje uključeno je u sustav., Potreba za medicinskim uslugama može se klasificirati kao socijalna, stoga obvezno zdravstveno osiguranje jamči osiguranje osiguranja u slučaju bolesti za sve osiguranike jednako.
Prava građana Ruske Federacije u području zdravstvene zaštite utvrđena su stavkom 1. čl. 41 Ustava Ruske Federacije; Čl. 20 "Osnove zakonodavstva Ruske Federacije o zaštiti javnog zdravlja"; u zakonu Ruske Federacije "O medicinskom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji."
Ustav Ruske Federacije posebno određuje sljedeće: "Svatko ima pravo na zaštitu zdravlja i medicinsku pomoć. Medicinska pomoć u državnim i općinskim zdravstvenim ustanovama građanima se pruža besplatno iz odgovarajućeg proračuna, doprinosa za osiguranje i drugih primanja." Prema zakonu Ruske Federacije "O medicinskom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji", svi građani Ruske Federacije, strani državljani i osobe bez državljanstva koji stalno borave na području Ruske Federacije podliježu obveznom medicinskom osiguranju.
Dakle, zdravstvena zaštita dužna je zadovoljiti potrebe građana za održavanjem optimalne razine zdravlja, bez obzira na to koja materijalna sredstva posjeduje.
U skladu sa zakonom Ruske Federacije „O medicinskom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji“, subjekti zdravstvenog osiguranja su: građanin (osiguranik), osiguranik, zdravstvena organizacija osiguranja (osiguratelj) i zdravstvena ustanova. Uz subjekte koji su uključeni u provedbu obveznog zdravstvenog osiguranja, sudjeluju federalni i teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja.
Provodi se kroz neovisni sustav fondova (Federalni fond za MHI, teritorijalni fondovi MHI i podružnice teritorijalnih fondova), kao i kroz specijalizirane organizacije za zdravstveno osiguranje. Osiguravajuće organizacije provode obvezno medicinsko osiguranje na neprofitnoj osnovi. Osiguravajuće organizacije su posrednici između fondova obveznog zdravstvenog osiguranja i zdravstvenih ustanova koje pružaju medicinske usluge osiguranim građanima.
Organizacija, kontrola i financiranje CHI sustava provode se putem saveznih i teritorijalnih fondova CHI. Federalni i teritorijalni fondovi MHI stvoreni su kao neovisne neprofitne financijske i kreditne institucije koje djeluju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
U sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja poslodavci djeluju kao osiguratelji koji su obvezni sklapati ugovore o obveznom medicinskom osiguranju u korist svojih zaposlenika, a pojedini poduzetnici. Osiguranici u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja mogu biti zastupljeni u obliku dvije skupine:
- osiguranici za radno stanovništvo;
- osiguravajuće za neradno stanovništvo (djeca, studenti, starije osobe itd.).
Prva skupina ujedinjuje poduzeća, ustanove, organizacije koje osiguravaju svoje zaposlenike i daju doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje u odgovarajuće fondove za njih. Prema tome, osobe koje rade u tim strukturama djeluju kao osigurane osobe. Drugu grupu predstavlja vlada na svim razinama lokalne uprave.
Medicinske ustanove pružaju usluge osiguranim građanima na temelju sporazuma o pružanju medicinskih usluga obveznog (dobrovoljnog) zdravstvenog osiguranja. Ugovor se zaključuje između medicinske ustanove i osiguravajuće medicinske organizacije.
Opseg i uvjeti za pružanje medicinske i medicinske skrbi zagarantovani stanovništvu Rusije pod obveznim medicinskim osiguranjem utvrđeni su Temeljnim programom obveznog medicinskog osiguranja. Osnovni program obveznog zdravstvenog osiguranja razvija Ministarstvo zdravlja Ruske Federacije i podliježe odobrenju od strane Vlade Ruske Federacije. Na temelju osnovnog programa razvijaju se i odobravaju teritorijalni programi obveznog zdravstvenog osiguranja koji sadrže poseban popis vrsta medicinske skrbi i usluga (za medicinske specijalnosti) zajamčene stanovništvu teritorija i koje se plaćaju iz fondova obveznog zdravstvenog osiguranja. U skladu sa zakonom, obujam i kvaliteta medicinskih usluga uspostavljenih teritorijalnim programima ne mogu biti niži od onih utvrđenih u osnovnom programu.
Prostorni program obveznog zdravstvenog osiguranja sadrži popis vrsta i obujma medicinske skrbi koja se financira iz fondova obveznog zdravstvenog osiguranja, popis zdravstvenih ustanova koje rade u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja, uvjete i postupke za pružanje medicinske skrbi u njima. U skladu sa zakonom, obujam i kvaliteta medicinskih usluga uspostavljenih teritorijalnim programima ne mogu biti niži od onih utvrđenih u osnovnom programu.
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje Poziva se da osigura da osigurani građani dobivaju medicinske usluge veće od minimuma zajamčenog programom MZI. Medicinska organizacija osiguranja razvija program dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja koji uključuje popis vrsta medicinskih usluga koje su osiguraniku osigurane u skladu s ugovorom o dobrovoljnom medicinskom osiguranju.
Ugovor o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju zaključuje se između osiguranika i osiguravajućeg društva i prema kojem osiguratelj, u zamjenu za plaćenu premiju osiguranja, pristaje platiti medicinske troškove osiguranika u skladu s ugovornim uvjetima (prilog 6).
U zdravstvenom osiguranju isplate osiguranja izravno su povezane s troškovima osiguranika za liječenje bolesti ili traumatičnih ozljeda. Uvjeti osiguranja predviđaju potpuno ili djelomično nadoknadu nastalih troškova.
Ovisno o obliku plaćanja osiguranja, medicinsko osiguranje je podijeljeno u dvije klase:
- Osnovno zdravstveno osiguranje.
- Dodatno zdravstveno osiguranje.
Primarno osiguranje obično uključuje nadoknadu zdravstvenih troškova od strane osiguravajućeg društva (uglavnom medicinskih troškova) u skladu s uvjetima ugovora o osiguranju. Dakle, osiguraniku se ne isplaćuje osiguranje osiguranja u obliku novčanog iznosa. Plaćanje je u obliku plaćenih zdravstvenih troškova.
Dodatno zdravstveno osiguranje pruža dvije vrste osiguranja:- plaćanje određenih medicinskih postupaka (eksperimentalno liječenje, stomatološke usluge i protetika, okulističke usluge, postupci liječenja raka itd.);
- plaćanje neizravnih troškova (gubitak zarade zbog invaliditeta, usluge prijevoza, roditeljski dopust itd.).
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje može se obavljati i pojedinačno i zajedno. Najčešća vrsta VHI polisa je polica kolektivnog (grupnog) osiguranja. Kolektivni oblik osiguranja stekao je veliku popularnost u cijelom svijetu.
U slučaju kolektivnog osiguranja, poduzeća ili organizacije (poslodavci) najčešće djeluju kao osiguranik, a zaposlenici poduzeća i / ili članovi njihovih obitelji djeluju kao osigurani kontingent. Osiguranik sklapa VHI ugovor sa osiguravateljem, a u skladu s njim svaki građanin u odnosu na koji je sklopljen ugovor (osiguranik) ima pravo na medicinske usluge u slučaju osiguranja. Svaki osiguranik dobija policu osiguranja.
Medicinske ustanove u sustavu zdravstvenog osiguranja imaju licencu (državno dopuštenje za obavljanje određenih vrsta djelatnosti i usluga) ustanove za liječenje i prevenciju, istraživačke i medicinske zavode, druge ustanove koje pružaju medicinsku njegu, kao i osobe koje se bave medicinskim poslovima pojedinačno i i kolektivno.
Medicinske ustanove imaju pravo pružati zdravstvene usluge osiguranicima u okviru programa dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, ne dovodeći u pitanje obvezne programe. Osim toga, zdravstvene ustanove mogu pružati zdravstvenu zaštitu izvan sustava zdravstvenog osiguranja.
Pri izračunavanju tarifnih stopa za VHI Koristi se zdravstvena statistika ili medicinska statistika koja uzima u obzir i glavne demografske pokazatelje (očekivani životni vijek, smrtnost) i morbiditet, hospitalizaciju.
Ovisno o trajanju sporazuma VHI, postoje razlike u prirodi plaćanja i statističkoj bazi podataka potrebnim za izračunavanje stopa osiguranja.
U osnovi se VHI ugovori sklapaju na razdoblje od godinu dana, u ovom slučaju tarife se izračunavaju različito ovisno o pripadnosti osiguranika određenoj rizičnoj skupini za svaku dob. Tekuća plaćanja osiguranja obavljaju se na teret premija osiguranja ostvarenih u tekućoj financijskoj godini.
Prilikom sklapanja dugoročnih, dugoročnih VMI ugovora za izračunavanje tarifa osiguranja uzimaju se u obzir ne samo porast morbiditeta povezane s dobi, već i promjena demografskog faktora tijekom vremena, promjene u statistici morbiditeta osiguranika tijekom razdoblja osiguranja i moguća kumulacija osiguranih rizika. U tom se slučaju premije osiguranja koriste i za financiranje tekućih plaćanja i za stvaranje rezervi za buduće isplate, uzimajući u obzir promjene u stupnju rizika za različite dobne kategorije osiguranika. To jest, potrebno je uzeti u obzir činjenicu da se s porastom dobi incidencije mijenjaju.
S obzirom na činjenicu da VHI podliježu pojedinci sa značajno različitim individualnim karakteristikama od prosječnih karakteristika (dob, zdravstveno stanje, radni uvjeti, način života, itd.), Vjerojatnost pojave bolesti kod ovih pojedinaca je različita. U tom smislu razvijaju se opća načela razlikovanja tarifnih stopa prema tim kriterijima. Osnovna tarifna stopa (neto stopa) prilagođava se sljedećim zdravstvenim skupinama, ovisno o rezultatima preliminarnog liječničkog pregleda:
- zdravstvena grupa 1 - praktički zdrave osobe bez opterećene nasljednosti, koje imaju povijest dječjih bolesti, prehlade, upala slijepog crijeva, hernije; bez loših navika ili s umjerenom ozbiljnošću, ne rade u proizvodnji s posebno štetnim radnim uvjetima;
- zdravstvena grupa 2 - praktički zdravi pojedinci s povećanim rizikom od bolesti, opterećeni nasljednošću dijabetesa, kardiovaskularnih, bubrežnih i žučnih kamenaca, mentalnih bolesti. Povijest traumatičnih ozljeda mozga, kompliciranih dječjih bolesti, zloupotrebe alkohola, pušenja, rada ili rada u proizvodnji s posebno štetnim radnim uvjetima;
- zdravstvena grupa 3 - ljudi u radnoj dobi koji imaju kronične bolesti sa tendencijom pogoršanja više od dva puta godišnje, zloupotrebljavaju alkohol, sustavno koriste sredstva za umirenje, tablete za spavanje, pate od teške neuroze, psihopatije, hipertenzije I i II stupnja, koronarnu bolest srca bez teške angine, a koji su podvrgnuti abdominalnoj operaciji.
Tarifne stope mogu se razlikovati prema dobi, spolu, gradskom i ruralnom stanovništvu, individualnim ili kolektivnim osiguranjem.
Tarifne stope izračunavaju se odvojeno za svako područje dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja: ambulantna, bolnička, sveobuhvatna medicinska skrb.
Mehanizam primjene premijskih premija, ovisno o zdravstvenom stanju osiguranika, može varirati između različitih tvrtki, ovisno o usvojenoj tehnologiji osiguranja i individualnoj interpretaciji činjenica od strane osiguravatelja. Premija se može primijeniti u postotnom iznosu ovisno o stupnju odstupanja zdravstvenog stanja od norme.
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja Namijenjen je financiranju troškova stanovništva za medicinske usluge.
Obvezno zdravstveno osiguranje - sastavni dio države.
Glavni ciljevi fonda obveznog zdravstvenog osiguranja:- financiranje ciljanih programa u okviru FZZO-a;
- praćenje racionalne uporabe MZZO.
- premije osiguranja poduzeća;
- sredstva iz državnog proračuna;
- dobrovoljni prilozi;
- dohodak od korištenja privremeno besplatnih sredstava fonda obveznog zdravstvenog osiguranja.
Federalni i teritorijalni (u konstitutivnim entitetima Federacije) fondovi obveznog medicinskog osiguranja (MHI) stvoreni su u skladu sa zakonom Ruske Federacije "O medicinskom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji" od 28. lipnja 1991. (izmijenjen i dopunjen 2. travnja 1993.). Glavni zadaci saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja uključuju:
- gomilanje financijskih sredstava za osiguranje obveznog zdravstvenog osiguranja;
- financiranje troškova liječenja;
- osiguravanje jednakog pristupa građana zdravstvenim uslugama u cijeloj zemlji;
- provedba saveznih zdravstvenih programa.
Izravno financiranje medicinskih ustanova osigurava teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja.
Uplate u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Stopa osiguranja za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje određena je na 3,6% u odnosu na obračunate plaće. Od toga u:- Fond obveznog zdravstvenog osiguranja - 0,2%;
- teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja - 3,4%.
Za obračun naselja s fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja koristi se pasivni račun 69, podračun "Obračuni zdravstvenog osiguranja".
Iznosi zaračunati u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja uključuju se u trošak.
Odbitci socijalnih i zdravstvenih fondova nazivaju se jedinstvenim porezom koji se može plaćati regresivno. Za to poduzeće mora ispuniti uvjet iz članka 245. Poreznog zakona Ruske Federacije, u kojem je prosječno obračunata isplata po zaposleniku veća od 50 000 rubalja. Istodobno se isplate zaposlenicima s najvećim naknadama ne uzimaju u obzir. U ovom slučaju jedinstveni socijalni porez bit će 20% umjesto 35,6% u uobičajenim uvjetima. Uključujući: mirovinski fond - 15,8%, socijalni - 2,2% i medicinski - 2%.
Pored gore navedenih odbitka, društvo je obvezno prikupljati premije osiguranja od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti za iznos plaće. Stope premija osiguranja utvrđene su saveznim zakonom iz
12. veljače 2001. br. 17-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti". Samo 22 tarife od 0,2 do 8,5%.
Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da izvrši isplate za svakog zaposlenog u državi. Oni su regulirani Poreznim zakonikom, radom i drugim normama. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. Svi znaju za poznatih 13% poreza na dohodak. Ali koliko zapravo košta zaposlenika poštenog poslodavca?
Isplate osiguranja
Od 2017. godine doprinosi za zaposlene prenose se na Saveznu poreznu službu (FSN) i na Fond socijalnog osiguranja (FSS). Tarife koje Vlada Ruske Federacije postavlja svake godine su opće. Ove godine potrebno je nabrojati:
Na mirovinsko osiguranje - 22%,
Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,
U FSS - 2,9% (bez doprinosa za ozljede u industriji).
Poslodavci s pogodnostima mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.
Postoje i snižene tarife, prikazane su u donjoj tablici.
Kategorija poreznih obveznika | ||||
Farmaceutske organizacije, kao i individualni poduzetnici (licencirani od ljekarnika) koji rade na UTII | 20 | - | - | 20 |
NPO na STS koji se bavi socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom | ||||
Organizacije i poduzetništvo na USN-u (samo preferencijalne aktivnosti). Pod uvjetom da granica od 79 milijuna rubalja nije prekoračena. | ||||
Dobrotvorne organizacije (samo na USN-u) | ||||
IP na PSN (iznajmljivanje nekretnina, prehrambena usluga i trgovina nisu uključeni) | ||||
Sudionici - Sevastopol i Krim | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje djeluju u turističko-rekreacijskom i tehničko-inovacijskom polju (samo SEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
IT organizacije (moraju biti ispunjena dva uvjeta: u tri četvrtine mora biti više od 7 zaposlenika i zarada od najmanje 90%) | ||||
Organizacije sa statusom sudionika u projektu Skolkovo | 14 | - | - | |
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje plaćaju članove brodskih posada (samo za one registrirane u Ruskom međunarodnom registru brodova) | - | - | - | 0 |
Sva pitanja socijalnog osiguranja bila su regulirana saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjeno je poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419-425 definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, predmete oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja. Poglavlje također opisuje postupak izračuna poreza i druga organizacijska pitanja.
U općenitom slučaju predmet naplate premija osiguranja bilo je svako plaćanje namijenjeno pojedincu. A osnovica je iznos uplata izvršenih za određeno vremensko razdoblje, odvojeno za svakog osiguranika.
Porez na dohodak pojedinaca
Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunava se u postotku od ukupnog dohotka umanjenog za izuzete iznose poreza. To uključuje naknade, dobit od prodaje nekretnina, bonuse, poklone, dobitke, plaćene bolovanja itd.
Koliki porez poslodavac plaća za zaposlenika po osnovnoj stopi?
Kao što znate - 13%. U nekim se slučajevima porezna osnovica može smanjiti poreznim odbitcima. Primjenjuju se samo na dohodak oporezovan od 13%. Porez na dohodak oduzima se najčešće od plaća, a porezni agent ih prenosi u proračun. To je posrednik između državnog proračuna i zaposlenika (poreznog obveznika) koji je zadužen za prijenos doprinosa u državni proračun. Obično je poslodavac priznat kao porezni agent. Odustaje od određenog iznosa i prebacuje ga u porezni ured na mjestu registracije organizacije (tvrtke, samostalnog poduzetnika) na dan kad se plaća prebaci na kartice zaposlenika.
U ovom slučaju, financijski teret leži na zaposleniku, a obračun i plaćanje poreza je na poslodavcu. Dok, na primjer, od prodaje nekretnina, građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, prethodno prijavivši dobivenu dobit.
Fond socijalnog osiguranja
Isplate, prema zakonu, vrši poslodavac. Porez na FSS raspoređuje se među socijalne fondove. Ti doprinosi omogućavaju građanima u posebnim slučajevima primanje novčanih naknada. Na primjer, pomoću:
Gubitak hranitelja hranitelja
primanje invalidnosti
Imati dijete
Dostizanje dobi za umirovljenje.
Stjecanje statusa siromašne ili velike obitelji.
Koliki porez poslodavac plaća zaposleniku u ovaj fond? 2,9% nagrada zaposlenih. Navode se ili do 15. dana svakog sljedećeg mjeseca, ili jednom godišnje do 31. prosinca.
Stopa odbitaka prema FSS-u ovisi o razini štetnosti na radnom mjestu.
Kada se procjenjuju radni uvjeti u konkretnom poduzeću, primjenjuju se sljedeće tarife:
Opasno (+ 8%),
Štetno (+ 7,2%),
Prihvatljivo i optimalno (+ 0%).
Doprinosi za osiguranje od povrede na radu moraju se plaćati svakog mjeseca, zajedno s plaćom. Štoviše, svaka greška u BCC-u, ime banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja u ovom slučaju smatrat će se nesavršenima.
Ako je posljednji dan plaćanja doprinosa neradan (iz bilo kojeg razloga), to se može odgoditi na prvi radni dan. Ovo pravilo ne djeluje svugdje. Na primjer, isplate primljenih industrijskih ozljeda trebaju ići naprijed, tj. Ako zadnji dan isplate padne na vikend / odmor, one bi trebale biti isplaćene dan ranije.
Doprinosi FSS-u vode se odvojeno za svakog zaposlenika. Neblagovremeni odbitci FSS-a povlače za sobom novčane kazne u iznosu od 5% od mjesečnog naplate.
teoretski,
Doprinose u Fond socijalnog osiguranja poslodavac vrši iz svojih sredstava. Ova plaćanja podijeljena su u dvije vrste: stvarna i uvjetna. Prve se uplaćuju u treće strane nedržavnog i državnog fonda. Najčešće, zdravstveno i socijalno osiguranje, kao i mirovinski fond. Na primjer, socijalni fond izvršit će plaćanja radniku koji je ozlijeđen tijekom industrijske aktivnosti.
Nepredviđena plaćanja ostaju na računima organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika). Dizajnirani su tako da osiguraju odgovarajući životni standard zaposlenicima koji su, na primjer, ovisni o industrijskim ozljedama. A također:
Davanja za njegu djece
Naknada moralne štete (iznos plaćanja određuje samo sud),
Isplata zaposlenicima dala je ostavku zbog smanjenja ili u slučaju likvidacije poduzeća.
Mirovinski fond Ruske Federacije
Doprinosi PF-u ovise o radnim odnosima. Odnosno, doprinosi će biti različiti za građane koji rade na određeno vrijeme, kombinirani ili ugovor na određeno vrijeme. Uplate u ovaj fond obavljaju se s računa organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) u općenito prihvaćenom iznosu od 22% obračunate plaće. Datum odbitka u mirovinski fond je 15. dan sljedećeg mjeseca.
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Koje druge poreze poslodavac plaća za zaposlenika? Doprinosi FFOMS-u. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenog, oni se prebacuju na potrebe besplatne medicinske skrbi.
Ovaj je fond stvoren za financijsku pomoć za probleme koji leže u ravnini medicinske skrbi. Zahvaljujući važećim zakonima i saveznim zakonima, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i / ili medicinsku pomoć.
Uplate u fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjene su:
Nezaposleni, uključujući djecu,
Pružanje lijekova preferencijalnim kategorijama građana,
Provedba mjera obveznog osiguranja poduzetih radi provedbe.
FFOMS - federalna imovina
Razlog tome su brojni zadaci koji su mu dodijeljeni, a koji se izravno odnose na socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njegovog zdravlja, dobrobiti i pružanje određenih usluga.
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja prati učinkovitost priljeva sredstava na račune. Sastavlja se i izvješćivanje koje pregledava i odobrava vlada Ruske Federacije. Sve monetarne operacije koje provodi fond kontrolira i regulira Federalna blagajna.
Od početka 2017. godine, sektor socijalnog osiguranja postao je podređen Federalnoj poreznoj službi. Nekardinalne promjene. Oni su utjecali samo na postupak prijavljivanja.
Preferencijalne kategorije dohotka
Savezni zakon predviđa brojne kategorije dohotka zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa u izvanproračunske fondove. To uključuje:
Novčana nadoknada, na primjer, u vezi s otkazom;
Prednosti koje dodjeljuje država - to mogu biti plaćanja u vezi s privremenim invaliditetom, traumama u procesu proizvodnje itd.
Materijalna pomoć pružena u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili u slučaju gubitka imovine usljed više sile.
Prosječno je iznos doprinosa za sva sredstva 43% obračunatih - to su obračunati porezi na plaće, 30% ih plaća poslodavac.
SP
A koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika, ako je prvi poduzetnik? Poduzetnici bez pravne osobe plaćaju premije osiguranja u fiksnom iznosu. Izračunavaju se iz razine. U FFOMS-u je još uvijek 26%, a 5,1%. I iznos plaćanja se promijenio, budući da je minimalna plaća porasla. Godine 2016. iznosio je 6 675 rubalja, danas - 7 500, a od 1. srpnja odobrava ga vlada - 7 800.
Porez na FSS ne navodi pojedinačnog poduzetnika.
Nakon postizanja dobiti od 300 000 rubalja, plaćanja PFR-u i FFOMS-u smanjuju se na 1%.
Značajke pojednostavljenog poreznog režima
STS je preferencijalna. Stoga se plaćanja izračunavaju različito. Ovo se odnosi na vrste aktivnosti koje su navedene u članku 58. 212. Federalnog zakona (proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje itd.).
Pravne osobe, kao i individualni poduzetnici koji vrše plaćanja u korist građana, oslobođeni su doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Kamate prenesene u mirovinski fond za njih su smanjene na 20%.
Nijanse računovodstva
Obračun poreza provodi se odvojeno za svakog zaposlenika. Prvo, potrebno je da zaposlenik zna koliko poreza poslodavac plaća za to u razne fondove. Drugo, postoje određena ograničenja, nakon čega se interes za prenesenim doprinosima smanjuje. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak postane veći od 796.000 rubalja, onda se plaćanja mirovinskom fondu smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja).
Limit za porezne transfere FSS-u utvrđen je na 718.000 rubalja. Nakon tog iznosa doprinosi u fond socijalnog osiguranja prestaju.
Od prošle godine ukinuta je granica naplate poreza na FFOMS-u. Doprinosi se izračunavaju po stopi od 5,1% bez ikakvih naknada. Pojedinosti se mogu naći u poreznim tablicama na Internetu u javnoj domeni.
Plaća: koju nijansu odabrati
Neslužbeno, u našoj zemlji postoje tri vrste primanja: „crna“, „siva“ i „bijela“.
U medijima se pojam plaće "bijela" (čitaj "mala") pojavio 1998. godine. To znači službeno propisani iznos plaće u nalogu radnog odnosa i ugovora o radu. Plata bijele osobe može se sastojati od:
Bonusa,
Premije za stupanj, dužinu usluge, ocjenu kvalitete itd.,
prodaja,
Koeficijent okruga (povećava plaće, nadoknađuje teške klimatske uvjete u kojima morate raditi),
Bolnica.
Poslodavci ne vole "bijelu" plaću zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se s njom osjećaju zaštićeno.
"Siva" (ili plaća u omotnici) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate službeno primaju male plaće, a dodaci koji nisu prikazani na računima daju se u kovertama. Naravno, poslodavac doprinosi znatno nižim iznosima u razne fondove. Zaposlenik u ovom slučaju nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada se novac u kovertama „zaboravlja“ dati.
Koncept "crne" plaće pojavio se 1996. To onda i sada znači nepotvrđenu dokumentarnu plaću. Koje poreze poslodavac plaća za zaposlenika u ovom slučaju? Jasno je da ne. Prirodno, nema pitanja o plaćanju materinskog ili godišnjeg odmora, bolovanja itd.