Plaćen porez na dohodak na pogrešan porezni unos. Kako vratiti pogrešno uplaćene poreze iz proračuna
Lipetsk regija49 - Magadanska regija50 - Moskovska regija51 - Murmansk regija52 - Regija Nižnji Novgorod53 - Regija Novgorod54 - Novosibirsk Region55 - Omsk Region56 - Orenburg Region57 - Oryol Region58 - Penza Region59 - Perm Region60 - Pskov Region61 - Rostov Regija64 - Regija Rjaklin64 - Regija Rjaklin, Samara Regija66 - Regija Sverdlovsk67 - Regija Smolensk68 - Regija Tambov69 - Regija Tver70 - Tomsk Region71 - Tula Region72 - Tjumenska regija73 - Regija Uljanovsk74 - Chelyabinsk Region75 - Trans-Baikal Territory76 - Yaroslavl Region77 - Moskva78 - Jewish Saint Petersburg-M Autonomy Region Mansi AO87 - Čukotka AO89 - Yamalo-Nenets AO91 - Republika Krim92 - Sevastopolj99 - Baikonur Pitanje: * Napišite nam prijedlog, primjedbu, zahtjev ili pitanje.
400 loših zahtjeva
Zamislite samo kraj listopada 2013., ali porezna prijava jednostavno dobije Izjavu za 2012. Možda se isplati pisati sva takva pisma? Galina1977 25.10.2013., 11:55 Možda se isplati pisati sva ovakva pisma?Napišite da ste greškom predali krivoj poreznoj upravi, ali mislim da će biti potrebno dopis o grešci predati krivoj poreznoj upravi . I ispada da sada dugujete krivi porez.
Anonimno 25.10.2013., 12:15 Hvala na savjetu. Vjerojatno će biti potrebno napisati nešto poput obavijesti pogrešnom poreznom – obavještavamo vas da je tada i tada greškom u Vašu poreznu upravu poslana STS deklaracija iz 2012. godine. Ali što ih pitati? Neću pisati - molim te, ne obraćaj pažnju na nju? 🙂 Galina 1977 25.10.2013, 12:17 Ali pitati što imaju?A što tražiti? Samo napišite činjenicu - obavještavamo vas da je dostavljena ...
Pogreška u plaćanju poreza
Olga_68 18.10.2013., 11:11 Zahtjev za povrat pogrešne uplate morate predati Vašoj inspekciji Ne svojoj, nego onoj gdje ste je prenijeli. I vraćen u roku od 10 kalendarskih dana od dana podnošenja. Anonimno 18.10.2013., 11:12 Da nije bilo kazni potrebno je priložiti kopiju naloga za plaćanje - kopija će biti uračunata na dan uplate.
Samo po dopisu na nadu pisma (Porezna jednostavno ne vidi datum uplate - novac im ne dolazi - već visi u UFK) A pismo se mora napisati NAŠOJ poreznoj upravi Olga_68 10/ 18/2013, 11:15 dopis se mora pisati NAŠOJ poreznoj imamo ovakvu situaciju, odbijeni smo. Motivirani činjenicom da im nismo ništa platili. Napisali su: gdje ste platili, tamo shvatite Anonimno 18.10.2013., 11:47 Ovo se dogodilo u jednoj regiji, samo različite inspekcije. Napisali su gdje su greškom navedeni.
Prijenos poreza na dohodak
Clerk.Ru Računovodstvo Opće računovodstvo Računovodstvo i oporezivanje porez je otišao na pogrešan porez PDA Pregled polne verzije: Porez je otišao na pogrešan porez Anonimno 17.10.2013., 23:21 Pozdrav. Situacija je sljedeća – platili su porez na USN krivom poreznom. Sastavio je komad papira poreznoj upravi sa zahtjevom za prijenos poreza na ispravne podatke drugog poreznog ureda.
Pogledali smo internet, tamo su opisali takvu opciju. Iako većina piše da mora doći do ponovnog plaćanja poreza svojoj poreznoj upravi, a zatim zahtjev mora biti za povrat novca organizacije od krive porezne uprave. Ova opcija je razumljiva, ali je problematično ponovno platiti porez i čekati novac. Recite nam s našom prijavom poreznom uredu za prijenos sredstava koja su greškom primili u drugi porezni ured kod kojeg smo prijavljeni, moguć je pozitivan rezultat.
Kako vratiti pogrešno uplaćene poreze iz proračuna
Detalji Izvor: magazin "Glavbukh" Tvrtka ima pravo razjasniti porez ako je greškom prebačen na račun riznice druge regije. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja inspekciji na mjestu vaše registracije. Ovaj zaključak proizlazi iz pisma Ministarstva financija Rusije od 03.06.14. br. 03-02-08 / 26491.
Ranije je Ministarstvo financija dopuštalo samo povrat uplata koje su slučajno završile u drugoj regiji (dopisi od 10. 8. 11. br. 02-04-09 / 3641, od 02. 11. 11. br. 02-04-10 / 4819). Kako bi to učinila, tvrtka je podnijela zahtjev za povrat svom inspektoratu, a porezne vlasti su ga prenijele na lokalni UFSA. Zatim je odjel poslao kopiju zahtjeva Federalnoj poreznoj službi regije u kojoj je primljena uplata.
I već je ovaj odjel prenio dokumente u riznicu. Cijeli je postupak trajao 14 radnih dana. Ministarstvo financija je u komentiranom dopisu znatno pojednostavilo proceduru.
Greškom prebačen porez na drugi porezni ured
Porez se prenosi na drugi porez
Zatvori Svake godine SKB Kontur održava natjecanje za poduzetnike "Ja sam poslovni čovjek", u kojem sudjeluju stotine poduzetnika iz različitih gradova Rusije - od Kalinjingrada do Vladivostoka. Kroz natjecanje smo stvorili inspirativnu kolekciju poslovnih priča koje su ispričali ljudi koji male startupe pretvaraju u uspješne tvrtke. Njihovo iskustvo i savjeti bit će korisni svima koji razmišljaju o pokretanju posla.
Za početak su vam potrebni neki preduvjeti: ideja, nešto novca i, što je najvažnije, želja za početak Postavite svoje pitanje ← Natrag Slična pitanja Prikaži više pitanja ... Nema odgovarajućeg pitanja? - Postavite svoje pitanje. Članci na ovu temu Ništa nije pronađeno.
Molimo pogledajte tekstove dopisa pripremljenih za "ispravan" i "netočan" porez. Možda treba nešto promijeniti? I kako možete nježno tražiti ukidanje kazne? Ispravno: PISMO O PRIHVATANJU porezne prijave za porez plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja.zbog primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. Zbog činjenice da je porezna prijava za porez plaćen u svezi uz primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012.g. dostavljen bez kršenja utvrđenih rokova, prijavljeni iznos poreza je pravovremeno doznačen na račun Ureda Federalne riznice za sv.
Porez plaćen drugom poreznom uredu što učiniti
Navedite brojeve naloga s datumima i iznosima i napišite sve u jednom izvodu? Da, što više informacija, to će ih brže pronaći (priložili smo i kopiju uplate). Anonimno 25.10.2013, 11:30 Hvala. Samo su nazvali poreznu, rekli su da se isplati pisati prijavu vašoj poreznoj, a ne onoj kojoj su zabunom doznačena sredstva. Galina 1977 25.10.2013., 11.32 sati izjavu da napišeš u poreznu, Pogrešno! Gdje ste platili, tamo morate napisati! Anonimno 25.10.2013., 11:32 I još jedno pitanje, može li netko imati primjer izjave u vezi pojašnjenja Deklaracije STS-a? Što da napišem u njemu? Hvala Galina 1977 25.10.2013, 11:33 Što da upišem?I što znači razjasniti deklaraciju pismom? Podnesite ažuriranu izjavu i to je to.
Anonimno 25.10.2013, 11:49 Da, sve je točno u prijavi, samo je predana krivoj poreznoj.
Re: Poslao sam porez pogrešnom. Početkom prošle godine 2 mjeseca sam prenio porez na dohodak krivoj poreznoj upravi, na što je bilo potrebno, napisao dopis poreznoj u koji sam prenio dopis o preusmjeravanju iznosa po p/p br. od u takvom iznosu. Nakon što sam dopis poslao elektronski, nazvao sam i pitao kada će biti izvršen, inspektor je rekao da će to učiniti danas. Općenito, sve je u redu. Nakon nekog vremena zatražio sam usaglašavanje poreza na dohodak i to u poreznoj u koju sam to prvotno poslao i u poreznoj u koju sam trebao poslati i gdje je bilo potrebno preusmjeriti. Sve je u redu i nema kazni, t.j. automat, penali su se brojali. "Idi dalje bez obzira na sve."
Bit će od interesa za tvrtke koje imaju zasebne odjele. Porezna uprava, pozivajući se na arbitražnu praksu, uvjerila je tvrtku da se u slučaju da se porez na dohodak plaća ne na mjestu posebne jedinice, već na mjestu matične organizacije, neće naplaćivati kazne.
Organizacije koje imaju zasebne pododjele, u pravilu su obvezne iznose poreza na dohodak po odbitku od dohotka fizičkih osoba prenijeti u proračun kako u mjestu gdje se nalaze tako i na mjestu svakog svog pododjela. Osnova je čl. 7. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije. U tom slučaju, iznos poreza koji se mora prenijeti u proračun na mjestu zasebnog odjeljenja utvrđuje se na temelju iznosa oporezivog dohotka koji je obračunat i isplaćen zaposlenicima tih zasebnih odjela. Matična organizacija je dužna prenijeti iznose poreza na dohodak iz dohotka zaposlenika posebnih odjela na mjestu takvog odjela.
Ali što je sa situacijom kada se porez za zasebni pododjel greškom prenosi u proračun na mjestu matične organizacije? Hoće li se u ovom slučaju obračunati kamate?
Prema poreznim tijelima, kada se porez na dohodak plaća ne na lokaciji posebnog odjela, već na mjestu glavne organizacije, nema govora o kršenju rokova plaćanja poreza. Činjenica je da čl. 75. Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži odredbe koje predviđaju ovisnost obračunavanja kazni o postupku raspodjele iznosa poreza između proračuna različitih razina. Stoga se u razmatranoj situaciji ne bi smjele zaračunavati kamate.
U komentarisanom dopisu poreznici su u prilog ovom stavu naveli sudsku praksu. U odlukama Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 31. ožujka 2011. br. A56-94715 / 2009., Moskovskog okruga od 08.10.2008. br. A40-48736 / 07-114-270, sudovi su naveli sljedeće. Budući da se iznos poreza u cijelosti prenosi na mjesto glavne organizacije, ponovljeno plaćanje poreza od strane poreznog agenta o svom trošku na mjestu registracije zasebnog odjela proturječi odredbi 9. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije. Obračun penala moguće je samo ako porezni obveznik ima stvarni dug prema proračunu. U ovom slučaju nema duga prema proračunu, budući da se porez na dohodak plaća u savezni proračun. To znači da je obračunavanje penala protuzakonito.
Ministarstvo financija Rusije izrazilo je svoj stav o predmetnom pitanju u dopisu od 10.10.2014. br. 03-04-06 / 51010. Financijeri, kao i porezne vlasti, smatraju da je u razmatranoj situaciji obračunavanje kazni nezakonito. Osim toga, u svojim obrazloženjima pozivaju se na rješenje Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 24. ožujka 2009. broj 14519/08, kojim se razmatra pitanje privođenja poreznog agenta odgovornosti prema čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije za nepravovremeni prijenos poreza na dohodak u proračun u situaciji kada se porez za zasebnu podjelu plaća na mjestu matične organizacije. U njemu su arbitri naznačili da u ovom slučaju neće biti kazne. Uostalom, Porezni zakon ne predviđa odgovornost za kršenje postupka prijenosa poreza na dohodak po odbitku od strane poreznog agenta.
Zahvaljujemo se našem čitatelju, Khudova Svetlana Mihajlovna, revizor LLC "BINAR on Maroseyka", Moskva, za temu članka.
Naša čitateljica zatražila je pomoć kako bi razumjela svoju situaciju. Organizacija je registrirana u jednom od IFTS-a grada, podijeljena na okruge, a svaki okrug ima svoj OKATO kod (kao, na primjer, u Moskvi ili Sankt Peterburgu). U istom gradu otvorila je poseban odjel (OP). Registriran je u drugom IFTS-u istog grada, a ne u onom u kojem je registrirana sama organizacija. Istodobno, OKATO kodovi teritorija na kojima se nalaze organizacija i OP razlikuju se.
Inače, moguća je i takva situacija: organizacija i njezin OP nalaze se u različitim gradovima regije, svaki grad ima svoj OKATO, ali su svi registrirani u istom međuokružnom IFTS-u regije. Na primjer, gradska naselja Lyubertsy, Kraskovo, Malakhovka, Oktyabrsky, Tomilino, gradske četvrti Kotelniki, Dzerzhinsky, Lytkarino pripadaju međuokružnom IFTS Rusije br. 17 za Moskovsku regiju. I svaki od njih ima svoj OKATO kod.
Organizacija je prenijela porez na dohodak za sve zaposlenike samo na mjestu svoje lokacije i navela podatke o samoj organizaciji u nalozima za plaćanje: TIN, KPP i OKATO. Je li radila pravu stvar? Hoće li poreznici u ovom slučaju imati potraživanja? A ako su tvrdnje moguće, kako ih izbjeći?
Kako platiti porez na dohodak za radnike OP-a
Prema zakonu, porez na dohodak po odbitku od dohotka zaposlenika OP-a mora se prebaciti u proračun točno na mjestu O. P stavka 7. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije... Stoga su porezna tijela već dugo inzistirala na registraciji odvojenih plaćanja za prijenos poreza na dohodak za svaki OP. U nalozima za plaćanje preporučuju navođenje pojedinosti određenog OP-a, odnosno njegove kontrolne točke i OKATO koda općine na čijem se području O nalazi. P Pismo Federalne porezne službe Rusije od 03.08.2011. br. AS-4-3 / 12547; Pisma Federalne porezne službe Rusije u Moskvi od 01.07.2010. br. 20-15 / 3/068888, od 24.01.2008. br. 28-11 / 006047... Kako objašnjavaju poreznici, to je potrebno kako bi porez na dohodak pao u proračun općine u kojoj se nalazi OP. Ministarstvo financija općenito se drži istog stava. Istina, samo ako je svaki EP registriran sa svojim IFN-om S Pisma Ministarstva financija Rusije od 09.12.2010. br. 03-04-06 / 3-295 od 29.03.2010. br. 03-04-06 / 55 od 29.03.2010. br. 03-04-06 / 54.
U situaciji koju razmatramo, porez na dohodak za sve zaposlenike organizacije prebačen je jednom uplatom s podacima o samoj organizaciji. Odnosno, na temelju stava porezne uprave, organizacija je pogrešno platila porez na dohodak. Uostalom, OKATO kodovi općina (na primjer, u Moskvi - unutargradske općine), na čijim se područjima nalaze organizacija i OP, razlikuju se.
Što će biti "krivo" prijenos poreza na dohodak
Prema poreznim vlastima, kršenje postupka prijenosa poreza na dohodak dovodi do stvaranja zaostalih obveza u proračunu određene općine. Uostalom, unatoč činjenici da je porez na dohodak savezni porez th Umjetnost. 13 Porezni zakon Ruske Federacije te se prenosi na jedinstveni račun riznice, a zatim se raspoređuje prema normativima između proračuna različitih razina. A dio poreza ide u općinski proračun Ja sam stavka 2. čl. 56. st. 2. čl. 61. st. 2. čl. 61.1,... A budući da se porez raspoređuje prema OKATO šifri, dio poreza na dohodak (dužan općini) ide u proračun općine čija je OKATO šifra navedena u nalogu za plaćanje. i klauzula 16. Postupka za obračunavanje primitaka u proračunski sustav Ruske Federacije od strane Federalne riznice ... odobreno. Naredbom Ministarstva financija Rusije od 05.09.2008. br. 92n.
Na primjer, ako se organizacija i njezin OP nalaze u Moskvi, a pri prijenosu poreza organizacija je navela OKATO kod na svojoj lokaciji, tada će porez na dohodak ići samo u proračun te gradske općinske formacije Moskve, dana teritoriju na kojem se organizacija nalazi. A u proračun druge gradske općinske formacije, gdje se nalazi OP, ne dobivaju ništa T subn. 1 p. 1, p. 2, čl. 8 Zakona grada Moskve od 08.12.2010. br. 53 "O proračunu grada Moskve za 2011. godinu"; Dodatak broj 9. ovog zakona... A poreznici smatraju da u ovom proračunu postoji zaostatak. Stoga, prilikom provjere, naplaćuju olovku i stavka 1. čl. 75. Poreznog zakona Ruske Federacije; Pismo Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2006. br. 04-1-03 / 21.
Inače, raniji inspektori su organizaciji izrekli i kaznu za neispravan prijenos poreza na dohodak u iznosu od 20% iznosa koji se prenosi Yu Umjetnost. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije... Ali u posljednje vrijeme to nisu činili. Uostalom, Vrhovni arbitražni sud je prvo 2005., a zatim 2009. godine naveo da Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa odgovornost za kršenje postupka prijenosa poreza na dohodak po odbitku. A ako je organizacija zadržala porez svim zaposlenicima i pravodobno ga u cijelosti prenijela u proračun (čak i samo na mjestu gdje se nalazi), onda ga kazniti zbog netransferiranja poreza na dohodak prema čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije Ja sam Odluke Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 24. ožujka 2009. br. 14519/08 od 23. kolovoza 2005. br. 645/05... Ali ako odjednom Inspektorat Federalne porezne službe pokuša kazniti vašu organizaciju, možete osporiti ovu kaznu, pozivajući se na stav Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije.
Što prigovoriti na sudu
Ako porezne vlasti zahtijevaju da ponovno navedete porez na dohodak s podacima o OKATO-u svakog odjela i naplatite vam kaznu, ovaj problem možete pokušati riješiti prvo izvansudskim putem (u fazi razmatranja nesuglasica oko provjere djelovati). Pa, ako ovo ne uspije, onda se možete raspravljati na sudu. Šanse za uspjeh su velike.
1. Na zahtjev za ponovni prijenos poreza na dohodak na mjestu OP Možete tvrditi da ste, zapravo, već zadržali porez od zaposlenika i prenijeli ga u proračun, čak i ako koristite pogrešne podatke. Ako ponovno prenesete porez, morat ćete to učiniti o svom trošku. A to izričito zabranjuje Ch. 23 NC RF stavka 9. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije... Kao dodatni argument, možete se pozvati na objašnjenje samog FTS-a, koje je naznačilo da ako je organizacija prenijela u proračun iznos poreza na dohodak veći od iznosa poreza po odbitku od prihoda zaposlenika, tada taj iznos nije porez na dohodak... Ovo je samo novac koji pripada organizaciji, "pogrešno prebačen u proračunski sustav Ruske Federacije". A organizacija ih može vratiti na svoj tekući račun samo pisanjem izjave e.
A kad ponovno prebacite porez, jednostavno dobijete ovu situaciju. Doista, u ovom slučaju u proračun ćete prenijeti ne porez po odbitku od dohotka zaposlenika (već ste ga prenijeli na mjestu same organizacije), već svoj novac. A onda će se morati vratiti iz proračuna prema vašoj prijavi.
2. Na zahtjev za plaćanje zateznih kamata možete dati ovakve argumente:
- kazna - naknada za proračunske gubitke kao rezultat neprimanja iznosa poreza u razdoblju Do Definicija Ustavnog suda Ruske Federacije od 04.07.2002. br. 202-O; Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 17. prosinca 1996. br. 20-P... A prilikom prijenosa poreza na dohodak na mjesto organizacije, a ne OP, proračun općine kao cjeline primio je porez u cijelosti. Na primjer, proračun grada Moskve ima poseban status, a proračuni unutargradskih općina sastavni su dio jedinstvenog proračuna grada Moskve. A porez na dohodak uplaćuje se u gradski proračun u iznosu od 100 %nn. 2, 3 žlice. 56. st. 2. čl. 61.2 Zakonika o proračunu Ruske Federacije; stavka 1. čl. 2, pod. 1 p. 1, p. 2, čl. 8 Zakona grada Moskve od 08.12.2010. br. 53; Dodatak broj 9. ovog zakona.
A budući da nema zaostalih dugova za porez na dohodak, onda nema osnova za obračun penala i stavka 1. čl. 75. Poreznog zakona Ruske Federacije... I mnogi sudovi dijele ovaj stav T Rješenje FAS DVO-a od 11.10.2011.godine broj F03-4920/2011; FAS SZO od 20. 10. 2010. broj A66-15290 / 2009.; FAS ZSO od 13.05.2010.br.A45-9320/2009..
No, želimo vas upozoriti da postoje sudovi koji smatraju legitimnim obračunavanje kamata u slučaju neprimanja poreza na dohodak u lokalni proračun T Rješenja Federalne antimonopolske službe UO od 22.12.2010. br. F09-10219 / 10-C2; FAS TsO od 13.02.2009. br. A64-2317 / 08-26;
- obveza plaćanja poreza smatra se ispunjenom od trenutka kada banka zaprimi nalog za prijenos novca na odgovarajući račun Federalne riznice (ako je traženi iznos dostupan na tekućem računu )subn. 1. st. 3., st. 8. čl. 45. Poreznog zakona Ruske Federacije... Dakle, uz točnu naznaku računa riznice, iznos poreza ide u proračunski sustav, a zaostataka u ovom slučaju nema. A činjenica da je u ovom nalogu za plaćanje naveden pogrešan OKATO kod nije bitna. Sud je također suglasan da nema osnova za obračun penala ako je OKATO šifra pogrešno navedena u nalozima za plaćanje za prijenos poreza na dohodak. s stavka 7. čl. 45. Poreznog zakona Ruske Federacije; Rješenja MO FAS-a od 29. srpnja 2011. br. KA-A40 / 7917-11 od 30. lipnja 2011. br. KA-A40 / 6142-11-2 od 08. listopada 2010. godine br. 10, od 17. veljače 2010. broj KA -A40 / 368-10; FAS VSO od 01.09.2011 broj A33-3885 / 2010, od 26.04.2010 broj A19-13821 / 09 od 11.11.2008 broj A33-2043 / 08-F02-08; FAS SZO od 14. ožujka 2011. broj A05-4762 / 2010.; FAS TsO od 08.07.2010. br. A64-6646 / 09; Osamnaesti AAS od 25.05.2010.godine broj 18AP-3779/2010..
Je li moguće razjasniti plaćanje?
Porezni zakon propisuje da ako greška u nalogu za plaćanje nije rezultirala neprimjenom poreza iz proračuna na potrebni račun Federalne riznice, može se ispraviti. Da biste to učinili, Inspektorat Federalne porezne službe mora podnijeti zahtjev sa zahtjevom za pojašnjenje naknade f stavka 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kako smo već doznali, ako je OKATO šifra pogrešno navedena, porez će ipak ići u proračun. I, na primjer, sud Zapadnosibirskog okruga, ispitujući sličan spor, naznačio je da se pogreška u kodu OKATO prilikom prijenosa poreza na dohodak na mjestu organizacije, a ne OP, može ispraviti podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja a Rješenja FAS-a ZSO od 23.06.2010.br.A27-19112/2009.od 23.06.2010.br.A27-14315/2009..
Porezna tijela u pravilu pojašnjavaju cjelokupno plaćanje u cjelini. A u razmatranoj situaciji potrebno je pojasniti samo dio netočno navedenog poreza na dohodak. Odnosno, u zahtjevu za pojašnjenje isplate potrebno je navesti da takav i takav iznos poreza na dohodak iz naloga za plaćanje, na koji je porez prebačen na mjestu organizacije, dospijeva na plaćanje zaposlenicima OP-a s takvim i takvim OKATO kodom. IFTS u načelu može odlučiti o djelomičnom pojašnjenju plaćanja poreza na dohodak, za to nema prepreka T.
Ako porezne vlasti odbiju djelomično razjasniti plaćanje i kažu da mogu prenijeti na drugu OKATO šifru samo cijeli iznos poreza na dohodak naveden u uplati e Naredba Federalne porezne službe Rusije od 02.04.2007. br. MM-3-10 / [e-mail zaštićen] , onda ne biste trebali pristati na ovo. Uostalom, ako date takvo pojašnjenje, imat ćete nedovoljnu uplatu poreza na dohodak već na lokaciji organizacije.
Također nema smisla pojašnjavati samo neke uplate (na primjer, cijeli siječanjski porez na dohodak prebaciti na OP, cijeli veljavni porez na dohodak ostaviti na organizaciji). Na prvi pogled čini se da će to pomoći u raspodjeli plaćanja između organizacije i OP-a i smanjiti iznos kamata. No, zapravo, poteškoće će nastati ako u nekim trenucima dođe do preplate za zaposlenike OP-a. Kao što smo već rekli, FTS smatra da iznos prebačen u proračun i prekoračenje poreza po odbitku zaposlenicima nije preplata poreza na dohodak. L Pismo Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2011. br. ED-4-3 / 10764... A takve preplaćene iznose porezna uprava neće uračunavati u buduće uplate poreza na dohodak.
Kako si pojednostaviti život?
Problemi s netočnim prijenosom poreza na dohodak mogu se izbjeći. Da biste to učinili, morate registrirati sve svoje odjele u jednom poreznom uredu. Doista, kada organizacija otvori nekoliko OP-a u jednoj općini na područjima pod jurisdikcijom različitih IFTS-a (kao, na primjer, u Moskvi ili Sankt Peterburgu), tada Porezni zakon Ruske Federacije dopušta vam da odaberete odgovorni OP i registrirati sve odjele u jednom IFTS-u na svom mjestu Yu stavak 4. čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Štoviše, to se može učiniti čak i ako ste se prvo registrirali na mjestu svakog OP-a, a zatim ih htjeli ponovno registrirati. Kako nam je objašnjeno u Federalnoj poreznoj službi Rusije, obavijest o izboru poreznog tijela u obliku broj 1-6-Računovodstvo Dodatak br. 4 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 11.08.2011. br. YAK-7-6 / [e-mail zaštićen] može se poslati u bilo koje vrijeme. Nije važno koliko je vremena prošlo od datuma registracije ovih jedinica. Inspektorat Federalne porezne službe na mjestu nadležnog OP-a će vaše jedinice staviti na evidenciju, a inspekcije u kojima su ti OP-i prethodno bili registrirani će ih odjaviti. a klauzula 2.6 Pisma Federalne porezne službe Rusije od 03.09.2010. br. MN-37-6 / [e-mail zaštićen] .
A kada su svi OP registrirani na istom IFTS-u, onda nema problema s prijenosom poreza na dohodak. Kako je objasnilo Ministarstvo financija Rusije, porez na dohodak za zaposlenike svih OP-a može se prenijeti u proračun na mjestu registracije odgovornog O P Pisma Ministarstva financija Rusije od 21.09.2011. br. 03-04-06 / 3-230 od 21.02.2011. br. 03-04-06 / 3-37 od 15.3.2010. br. 03-04- 06 / 3-33... U tom slučaju potrebno je sastaviti jedan nalog za plaćanje i u njemu navesti kontrolnu točku i OKATO nadležnog OP-a.
Zaključak
Ako imate više narudžbenica registriranih kod različitih poreznih inspekcija, porez na dohodak možete platiti jednom uplatom bez ikakvih problema tek nakon što sve narudžbenice prijavite u jednom poreznom uredu.
Ako se ne želite svađati s poreznim vlastima, onda možete:
- <или>ponovno uplatiti porez na dohodak na mjestu svake jedinice, uz navođenje ispravnih OKATO šifri, te zatražiti od inspekcije na lokaciji organizacije povrat preplaćenog poreza na dohodak;
- <или>podnijeti Inspektoratu Federalne porezne službe na mjestu gdje se nalazi organizacija prijavu za prebijanje poreza na dohodak plaćenog na ovom mjestu s porezom na dohodak koji se plaća na mjestu odjeljenja.
No imajte na umu da će vam i u slučaju ponovnog plaćanja poreza na dohodak i prilikom prebijanja porezna uprava naplatiti kaznu za razdoblje od dana kada je porez na dohodak trebao biti uplaćen na mjestu OP-a, do dana njegovog ponovnog prijenosa ili inspekcija donosi rješenje o prijeboju e nn. 1, 3, str. 5, 7 čl. 75. Poreznog zakona Ruske Federacije... I teško da je moguće boriti se protiv ovih kazni. Uostalom, poduzimajući ove korake, time se „priznajete krivim“ za pogrešan prijenos poreza na dohodak. Stoga je bolje pokušati razjasniti naloge za plaćanje.
Porezna više ne može kazniti poduzetnika zbog kašnjenja poreza na dohodak, ako je sam otplatio dug. Razlog kašnjenja je nebitan. Ovu odluku donio je Ustavni sud u slučaju jednog poduzetnika.
Revizijom na licu mjesta poreznici su otkrili da je tvrtka izvršila prijenos poreza na dohodak kasnije od roka. Inspektori su izrekli kaznu od 299.403 rubalja i kaznu od 4896 rubalja. Poduzetnik se nije složio s kaznom i otišao je na sud – da dokaže da kaznu ne mora platiti, jer je pogrešku uspio ispraviti prije dolaska porezne. Gradski, okružni i regionalni sudovi odbili su poduzetnika, a Vrhovni sud tužbu nije ni prihvatio. Zatim se obratio Ustavnom sudu. Ustavni sud je super - potvrdio je da je poduzetnik bio u pravu i dopustio mu da ne plati kaznu.
Poreznici više neće moći novčano kazniti poduzetnike koji su sami otklonili prekršaj - odluka Ustavnog suda obvezuje sve.
Što to znači?
Ako poduzetnik ne izvrši prijenos poreza na dohodak na vrijeme, ima pravo na kaznu - 20% neplaćenog iznosa poreza (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Događa se da poduzetnik pogriješi u računovodstvu ili neispravno ispuni deklaraciju. Neće biti kazne ako ispravi grešku, uplati nedostajući iznos poreza i podnese pojašnjenje. Čak i ako se to dogodi kasnije od roka za plaćanje poreza. Porezni zakon predviđa dva takva slučaja (cl.
4 žlice. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Ako je poduzetnik platio nedostajući iznos poreza i podnio izmijenjenu poreznu prijavu prije nego što je saznao da je porezna uprava otkrila grešku ili naručila provjeru na licu mjesta.
- Ako je gospodarstvenik nakon očevida, tijekom kojeg inspektor nije utvrdio greške koje podcjenjuju iznos poreza, podnio revidiranu prijavu.
U našem slučaju, poduzetnik je ispravno sastavio deklaraciju, ali je kasnio s plaćanjem poreza na dohodak za svoje zaposlenike. Unatoč tome što je sam ispravio prekršaj i platio kaznu za kašnjenje prije nego što su to otkrile porezne vlasti, inspektor je izrekao novčanu kaznu. Porezna je smatrala: budući da gospodarstvenik nije ništa ispravio i nije podnio ažuriranu deklaraciju, onda je stavak 4. str. 81. Poreznog zakona Ruske Federacije na njega se ne primjenjuje. To znači da možete izreći sankcije u obliku novčane kazne.
Svi sudovi podržali su stav poreznih službenika, ali Vrhovni sud nije prihvatio tužbu. Tada se gospodarstvenik obratio Ustavnom sudu radi provjere ustavnosti odredaba čl. 123. Poreznog zakona Ruske Federacije i čl. 4. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije. Sud je odlučio da odredbe članaka nisu u suprotnosti s ustavom, ali je potvrdio da je poduzetnik bio u pravu. Ako je poduzetnik platio dug i kaznu za kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak prije nego što je porezna uprava saznala za prekršaj, ne bi trebao platiti kaznu. Razlozi kašnjenja su nebitni. Pojavio se presedan.
Kako će se to odraziti na gospodarstvenike?
Prije su porezne vlasti kažnjavale poduzetnike zbog kašnjenja u plaćanju poreza na dohodak, ako to nije bilo povezano s pogreškama u prijavi. Čak i ako je poduzetnik sam ispravio prekršaj. Sada inspektor neće moći izricati kazne bez obzira na razlog kašnjenja. Glavna stvar je ispraviti kršenje prije nego što ga porezna tijela otkriju. Ako je i dalje izrečena novčana kazna, možete sigurno tužiti poreznu upravu. S obzirom na presedan, neće biti teško dobiti suđenje.
Hajde da rezimiramo
Ako kasnite s plaćanjem poreza na dohodak, ispravite prekršaj prije nego što ga porezna utvrdi. Onda nećete biti kažnjeni. Razlog kašnjenja nije bitan. Ako je inspektor ipak odredio kaznu, možete sigurno tužiti porezni ured. Odluke Ustavnog suda obvezuju sve, pa neće biti teško dobiti sud.
Kazna za neplaćanje i kašnjenje u plaćanju poreza od strane pojedinca u 2018. godini
Plaćanje poreza na vrijeme je dužnost svakog poreznog obveznika, a ignoriranje toga dovodi do ozbiljnih posljedica. Što je porez na dohodak, tko ga treba platiti, te kakve kazne postoje za neplaćanje poreza na dohodak i prijevoz, saznat ćete iz materijala u nastavku.
Što je porez na dohodak
Prema stavku 1. čl. 3 Poreznog zakona Ruske Federacije, svatko je dužan plaćati poreze utvrđene zakonom. Neplaćanje poreza od strane pojedinca je prekršaj za koji je predviđena porezna obveza.
"Porezni prekršaj je krivnja počinjena protupravna (uz kršenje zakona o porezima i pristojbama) radnja (radnja ili nerad) poreznog obveznika, obveznika premija osiguranja, poreznog zastupnika i drugih osoba za koje je ovim Zakonom utvrđena odgovornost."
(članak 106. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Porez na dohodak - porez na dohodak. Predmet oporezivanja je svaki dohodak (novčani i prirodni i materijalni) ostvaren u kalendarskoj godini.
Obveznici poreza na dohodak su:
Porezni rezidenti Ruske Federacije;
Pojedinci nerezidenti Ruske Federacije koji primaju prihod iz izvora Ruske Federacije.
"Porezni obveznici poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) su pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije, kao i pojedinci koji primaju dohodak iz izvora u Ruskoj Federaciji koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije." (1. dio članka 207. Poreznog zakona Ruske Federacije)
U kojim slučajevima je obveza poreza na dohodak
Odgovornost za porez na dohodak nastaje ako porezni obveznik u utvrđenom roku:
Nije platio porez ili nije platio puni iznos poreza;
Nije predao poreznu prijavu.
U slučaju nepodnošenja prijave poreznom obvezniku, kažnjava se novčanom kaznom od 5% neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja u skladu s čl. 1. čl. 199 Poreznog zakona Ruske Federacije:
„Nepodnošenje porezne prijave (obračun premija osiguranja) poreznoj upravi na mjestu registracije u roku utvrđenom zakonima o porezima i pristojbama povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5 posto iznosa porez (premije osiguranja) koji nije plaćen u roku utvrđenom zakonom o porezima i naknadama (doplata) na temelju ove prijave (obračun premija osiguranja), za svaki puni ili nepun mjesec od dana određenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30 posto naznačenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.
Napomena: U skladu s dijelom 5. čl. 174. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik mora podnijeti prijavu najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.
Uplatu poreza na dohodak porezni agent mora izvršiti najkasnije sljedeći dan kada je dohodak isplaćen poreznom obvezniku.
"Porezni su agenti dužni iznose obračunatog i zadržanog poreza prenijeti najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka poreznom obvezniku." (dio 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Kazna za neplaćanje poreza na dohodak od strane pojedinca
Kazna za kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak u 2018. godini utvrđena je čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovisno o težini prekršaja, za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak kažnjava se novčana kazna u iznosu od 20% do 40% neplaćenog poreza.
Kazna za kašnjenje ili neplaćanje poreza na dohodak iz čl. 1. čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije iznosi 20% iznosa neplaćenog poreza:
„Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (naknada, premija osiguranja) kao posljedica podcjenjivanja porezne osnovice (osnovice za obračun premije osiguranja), drugog pogrešnog obračuna poreza (naknada, premija osiguranja) ili drugih nezakonitih radnji (nerad ), ako takav čin ne sadrži znakove poreznog prekršaja iz članka 129.3. i 129.5. ovoga Zakona, povlači se novčana kazna u iznosu od 20 posto neplaćenog iznosa poreza (dospjele, premije osiguranja)”.
Kazna za kašnjenje u prijenosu poreza na dohodak u 2018. godini, ako je djelo počinjeno namjerno, iznosit će 40% iznosa neplaćenog poreza prema 3. č. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije:
"Radnja iz stavka 1. ovoga članka, počinjena namjerno, povlači naplatu novčane kazne u iznosu od 40 posto neplaćenog iznosa poreza (dospjelih, premija osiguranja)."
Prema čl. 9. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, novčana kazna za ne zadržavanje poreza na dohodak od strane poreznog agenta ne naplaćuje se ako porez nije zadržan od prihoda zaposlenika.
“Plaćanje poreza na teret poreznih agenata nije dopušteno. Prilikom sklapanja ugovora i drugih transakcija u njih je zabranjeno unositi porezne klauzule prema kojima porezni agenti koji isplaćuju dohodak preuzimaju obvezu snositi troškove vezane uz plaćanje poreza za fizička lica.
Napomena: Porezni obveznik se ne oslobađa obveze plaćanja poreza za čije neplaćanje je bio odgovoran.
"Dovođenje odgovorne osobe za počinjenje poreznog prekršaja ne oslobađa je obveze plaćanja (prijenosa) dospjelih iznosa poreza (dospjelih, premija osiguranja) i penala." (dio 5. članka 108. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Kazne u poreznoj upravi provjerite po prezimenu na internetu
Internetska porezna provjera fizičkih osoba dostupna je na nekoliko načina:
Da biste saznali o porezima ili dugovima putem web stranice FTS-a, morate otići na osobni račun poreznog obveznika. U odjeljku "Accrued" bit će prikazane informacije o obračunatim porezima. Možete ih platiti u istom odjeljku. Dugove možete saznati u odjeljku "Preplata / dug".
Online provjera kazni u poreznoj upravi na web stranici Federalne službe ovršenika nalazi se u odjeljku "Usluge". Za provjeru kazni odaberite pododjeljak "Banka podataka ovršnih postupaka" i ispunite upitnik u potrazi za pojedincima.
Kolika je kazna za neplaćanje prijevozne pristojbe za fizičke osobe
Porez na prijevoz potrebno je platiti do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Budući da je porezno razdoblje iz čl. 1. čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije smatra se kalendarskom godinom, tada se porez za 2018. godinu mora platiti najkasnije do 1. prosinca 2018. godine.
"Porez su obveznici - fizička lica platiti najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja." (1. dio članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Kašnjenje u plaćanju poreza dovodi do obveze u vidu obračuna kazne za svaki dan kašnjenja. Postotak kamate je jednak 1/300 stope refinanciranja Centralne banke.
“Kazna za svaki dan kašnjenja utvrđuje se u postotku od neplaćenog iznosa poreza.
Kamatna stopa se uzima kao jedna tristoti dio stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je bila na snazi u to vrijeme." (dio 4. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Važno: Trenutnu stopu refinanciranja možete pronaći na web stranici Središnje banke.
U slučaju neplaćanja poreza, kazni, kazni od strane pojedinca, porez se naplaćuje sukladno čl. 48 Poreznog zakona Ruske Federacije putem suda.
Ako trebate savjet kako platiti kaznu poreznoj upravi, ili ako želite osporiti izrečenu kaznu, obratite se odvjetniku za pomoć.
Prema pravnom stajalištu Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (u daljnjem tekstu SAC RF), iznesenom u odluci Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. srpnja 2013. br. 784/ 13 u predmetu br. obračun, odbitak i prijenos poreza na odgovarajući račun Federalne riznice.
Također, Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije došao je do zaključka da netočna naznaka OKATO koda u platnim dokumentima ne dovodi do docnji i ne može se smatrati osnovom za izračun kazni, budući da je porez prebačen na proračunskog sustava Ruske Federacije od strane poreznog agenta na vrijeme.
Osim toga, temeljem odredbi stavka 4. članka 24., podstavka 1. stavka 3. članka 44., podstavka 1. stavka 3. članka 45. Zakonika, dužnost poreznog zastupnika da izvrši prijenos poreza smatra se ispunjenom od u trenutku kada banka podnese nalog za prijenos sredstava u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Federalnog trezora s bankovnog računa ako na dan plaćanja postoji dovoljan iznos gotovine.
U točki 4. članka 45. Zakonika navedeni su slučajevi kada se obveza plaćanja poreza ne priznaje kao ispunjena. Među njima, netočna naznaka pojedinosti o zasebnoj podjeli organizacije nije navedena kao jedna od osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza proračunskom sustavu Ruske Federacije kao neispunjene.
Također, sličan stav se ogleda u odluci Vrhovnog suda Ruske Federacije od 10.03.2015. br. 305-15KG-157 u predmetu br. A40-19592 / 14.
Uzimajući u obzir gore navedeno, netočna naznaka pojedinosti zasebnog odjela organizacije neće biti osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza proračunskom sustavu Ruske Federacije kao neispunjene.
Pritom treba imati u vidu da se kršenjem zakonom utvrđenog postupka prijenosa poreza (prijenos iznosa poreza u drugi lokalni proračun) ne mogu nadoknaditi gubici drugog lokalnog proračuna.
Osim toga, ovo kršenje postupka prijenosa poreza dovodi do poteškoća u utvrđivanju plaćanja od strane poreznog tijela, kao i poteškoća za samog poreznog agenta prilikom razjašnjenja osnova, vrste i vlasništva plaćanja.
Kako bi se dovršilo formiranje lokalnih proračuna, kako bi se izbjegle poteškoće u razjašnjavanju plaćanja, kako bi se ispravno identificirao porezni agent i svrha plaćanja, uključujući u informacijske resurse poreznih tijela, porezni agent bi trebao prenijeti porez na dohodak na način propisan stavkom 7. članka 226. Zakonika.
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.08.2017. br. GD-4-11 / 15676
- Upotreba sirovina koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda: računovodstvo, stope potrošnje, otpis Odraz usluga za obradu materijala
- Uvjeti plaćanja premija osiguranja i podnošenje izvješća po novim pravilima
- Podsjetnik na upis na izvanproračunska (plaćena) mjesta Kako platiti školarinu
- Online tečajevi za računovođe, online tečajevi računovodstva na daljinu, online obuka za računovođe Računovodstvo gotovinskih transakcija i transakcija s računovođama