Odbitni kodovi za referentni porez na dohodak 2. Porezni odbitak za djecu
Ispunjavanje 2-NDFL certifikata provode računovodstveni odjeli tvrtki koje zapošljavaju. Država im je dodijelila poseban status poreznih agenata. Podrazumijeva dodjeljivanje posebnih obveza potrebnim tvrtkama u vezi s prijenosom poreznih odbitka u proračun zemlje, kao i podnošenje nadležnom izvješću Federalnoj poreznoj službi, što je potvrda o 2-NDFL i drugi obrasci ispunjeni u računovodstvenom odjelu organizacije koja zapošljava. U ovom ćemo vam članku reći zašto su kod 2-NDFL certifikata potrebni odbitni kodovi 501 i 503?
Radi lakše obrade i daljnje provjere dokumenta, Federalna služba za poreze razvila je specijalizirane sekvence brojeva - kodova koji popunjavaju prazne papirne stupce. Ove numeričke kombinacije eliminiraju potrebu za potpunim opisom primljenog dohotka, poreznim odbitcima i odbitkom jer je sada dovoljno pogledati šifru i otvoriti specijalizirani klasifikator da biste znali njezino značenje.
Da biste razumjeli zašto se koristi 2-NDFL certifikat, najprije morate razumjeti značenje željene kratice, koja u njenom nazivu ide nakon broja 2.
Dakle, porez na dohodak je porezni porez koji se oduzima od dohotka koji su primali pojedinci. Popis tih prihoda utvrđuje se zakonom. Nije oporezovan sav novac koji građanin može dobiti. Na primjer, sredstva koja je donio bliski rođak ne podliježu djelomičnom odbitku u državnu riznicu.
Država najčešće očekuje da će od poreza na dohodak fizičke osobe dobiti sredstva od građana kada:
- primaju plaću u mjestu zaposlenja;
- primati bonuse od nadređenih;
- prihvatiti pružanje materijalne pomoći;
- prodati stan, kuću ili drugo stanovanje ili možda samo udio u njemu;
- iznajmiti vlastiti životni prostor u najam;
- prodati automobil i drugu imovinu koja im pripada;
- primaju honorar za svoje književno djelo;
- u mnogim drugim situacijama.
Ta se naknada također naziva porezom na dohodak. Cijene na njemu su fiksne. Ima ih dvoje. Jedan je relevantan za takozvane porezne rezidente Ruske Federacije, a drugi je za nerezidente.
Posjedovanje ovog statusa podrazumijeva boravak u Rusiji određeno vrijeme - najmanje 183 dana u godini. Ako je državljanin unutar ruskih granica barem jedan dan manje, neće mu biti odobren status rezidenta.
Tko je porezni rezident Ruske Federacije? Ovo će vam pomoći da to shvatite. U njemu razmatramo od čega ovise porezni status, dokumenti za potvrdu i regulatorni okvir za rezidente i nerezidente.
Istovremeno, ovisno o broju dana "na računu" svakog građanina, mijenjat će se i stopa poreza. Dakle, stanovnici dobijaju mogućnost da sredstva prebace u blagajnu prema uobičajenoj stopi za zemlju: daju samo 13% primljenog novca. Navedena vrijednost smatra se, međutim, i sasvim je prihvatljiva. Nerezidenti su prisiljeni dijeliti s državom ogroman dio vlastitog dohotka - čak 30%!
Da bismo to učinili jasnijim, dajemo vam primjer. Zamislite da su dva prijatelja, Ivan Petrov i Demid Sidorov istovremeno odlučili prodati stanovanje. Ivan Petrov je u Rusiji najmanje 250 dana godišnje, a ostatak vremena sa svojom obitelji odlazi na poslovna putovanja ili odmore. Demid Sidorov nalazi se unutar granica domovine ne više od 175 dana u godini. Kad je došlo vrijeme za prodaju stana, Ivan Petrov ga je stavio po cijeni od 2 milijuna ruskih rubalja, a nakon prodaje je državnoj blagajni uplatio 260 tisuća poreza (2.000.000 * 13% \u003d 260.000). Demid Sidorov prodao je stan po istoj cijeni, međutim, umjesto 260 tisuća, morao je dati čak 600 tisuća u državnu blagajnu, odnosno gotovo dva i pol puta više.
Prodaja stana i automobila u životu običnih ljudi ne događa se često. Kako izračunati i platiti porez iz ovih transakcija, reći ćemo u našim člancima: "" i "".
U pravilu, Rusi plaćaju većinu poreza na dohodak u vlastitom životu upravo od plaća koje primaju u mjestu zaposlenja. Izdaje se svakog mjeseca u određenom iznosu. Na dan kada se plaća isplaćuje, određeni dio se oduzima od nje (u pravilu 13%) i prebacuje se u državnu blagajnu u ime poreznog obveznika iz kojeg je izračunat novac. Porezni agent je uključen u ovaj postupak. On je, kao što smo već saznali, poslodavac organizacije. Osim prijenosa plaća i poreznih odbitka, kompanija odlukom porezne službe građanima pruža i takozvane odbitke.
Porezni odbitak je određeni iznos novca za koji je moguće smanjiti novčanu osnovicu koja se naplaćuje u korist riznice. Drugim riječima, porez se uvijek izračunava od određene vrijednosti. Sredstva odbijena od plaće izračunavaju se na temelju njegove izvorne veličine. Dakle, ako je zaposleniku obećano da će platiti 20 tisuća rubalja, to znači primati 2 tisuće 600 rubalja manje, to jest, samo 17 tisuća 400 rubalja. Razlika koja nije primljena jest dio na koji država ima pravo. To se može smanjiti smanjenjem same plaće, a ne demonizacijom ili primjenom bilo kakvih sankcija.
Moguće je provesti postupak koristeći porezni odbitak. Građanima se pruža kao rezultat pojave relevantnih situacija u njihovom životu. Najčešće se odbitci osiguravaju kod poslodavca:
- socijalni radnik ili zaposlenik ili članovi njegove obitelji;
- imovina, neporavnana na;
- standardne, on i druge vrste naknade.
Iznosom odbitka moguće je smanjiti mjesečni odbitak poreza na dohodak u korist državnog proračuna uzet izravno iz plaće zaposlenika. To će smanjenje biti izvršeno sve dok sva sredstva na koja se oslanjaju u potpunosti ne budu osigurana zaposleniku.
Za što se koristi 2-NDFL
Kao što je gore spomenuto, pružanje potvrde o porezu na dohodak od 2 osobna lica vrši porezni agent. Ranije u članku opisali smo koje manipulacije organizacija-poslodavac provode:
- daje dohodak poreznom obvezniku;
- izračunava i šalje porez u proračun;
- osigurava odbitke.
Za prikaz svih potrebnih operacija i prenošenje izvještaja o njima koriste se oblik rasprave o kojoj je raspravljala država.
Posljednje ažuriranje samog obrasca vlada je napravila u prosincu 2015. godine. Tada je na snagu stupila uporaba novog uzorka traženog dokumenta.
Uz prijavljivanje Saveznoj poreznoj službi, zaposlenici organizacije mogu zatrebati 2-NDFL potvrdu za vlastite potrebe. Da bi ga primili moraju dati izjavu upućenu šefu organizacije koja zapošljava.
Porezni agent podnosi dokument na ovjeru ako:
- osobama koje rade s njim uplaćivao je sredstva koja podliježu djelomičnom odbitku u korist državnog proračuna, obračunavanjem poreza na dohodak;
- plaćao je sredstva zaposlenicima, ali nije mogao zadržati porez na dohodak.
U drugom slučaju, tvrtka koja zapošljava ima obvezu, najkasnije 60 dana od kraja tekućeg poreznog razdoblja, izvijestiti Federalnu poreznu službu o nepostojanju tražene mogućnosti, a krajem godine dostaviti na verifikaciju podatke u ispunjenoj 2-NDFL potvrdi.
Kad zaposlenik dođe u računovodstveni odjel i sastavi aplikaciju za primanje dotične potvrde, ubuduće će je najvjerovatnije koristiti:
- osiguravanje novog mjesta zaposlenja, kako bi se dobio odbitak standardne ili druge orijentacije, jer je za izdavanje potrebnih sredstava potrebno voditi evidenciju o isplaćenim prihodima s početka tekućeg poreznog razdoblja, uzimajući u obzir i sredstva koja je izdao prošli poslodavac;
- primanje informacija koje se zatim unose u obrazac deklaracije obrasca 3-NDFL koji se u određenim situacijama podnosi na ovjeru u porezni ured;
- prebacuje se na bilo koje drugo mjesto gdje je, na primjer, potrebna potvrda kreditnoj instituciji, kako bi se dobio zajam u gotovini.
Obratite pažnju na sljedeću najvažniju činjenicu: građanin koji zahtijeva potvrdu ne smije izvještavati računovodstveno osoblje niti čak nadređene o tome zašto ga treba. Organizacija koja zapošljava nema pravo odbiti izdavanje potvrde bez tih podataka, a ovu okolnost utvrđuje Porezni zakonik naše države.
Prema slovu zakona, potvrda se mora izdati najkasnije tri dana od dana pisanja i podnošenja zahtjeva zaposlenika na razmatranje. Praznici se ne računaju.
Ako se certifikat traži sredinom jednogodišnjeg razdoblja, poslodavac ga ispunjava na temelju trenutno dostupnih podataka.
Ako tvrtka nije poslodavac, nije obvezna isplaćivati \u200b\u200bplaće i prenositi odbitke poreza na dohodak u državni proračun. To znači da od organizacije također nije potrebno pripremiti, ispuniti i predati na provjeru porezne prijave.
Osim toga, izuzeće od te obveze omogućeno je u nekim drugim slučajevima:
- ako je tvrtka isplaćivala dohodak zaposlenicima koji moraju samostalno provesti postupak obračuna poreza na dohodak i prenijeti ih u državnu riznicu;
- ako je takva isplata sredstava izvršena u korist zaposlenika, što podrazumijeva neovisni prijenos primatelja njihova dijela u riznicu;
- ako je dohodak izdat u obliku gotovine od koje se ne odbija odbitak prema slovu zakona.
Ispunjavanje certifikata provodi se u skladu s gore navedenim pravilima. Dokument se sastoji od pet odjeljaka od kojih svaki podrazumijeva navođenje konkretnih podataka.
Tablica 1. Ispunjavanje odjeljaka
Kodiranje u potvrdi koristi se ne samo za označavanje vrsta dohotka i odbitka. Uz njihovu pomoć utvrđuju i zbog čega se rad podnosi na ovjeru:
- u stupac s nazivom "znak" upisuje se broj 1 ako se papir podnese za porez na dohodak koji je uspješno prenesen u državnu riznicu;
- stavite broj 2 na isti redak ako se porezni odbitak nije održao.
Za rješavanje svih kodova koji se koriste za referencu, dešifriranje koje je pružila Federalna služba za porez pomoći će u obliku popisa zabilježenog u jednom od naloga koji je izdala služba. S cijelim popisom možete se upoznati tako da ga pronađete među priloženim dokumentima na službenim web stranicama Savezne porezne službe.
Pravila koja uređuju postupak popunjavanja potvrde nalaze se u dodatku odgovarajućeg naloga. Svaki iskusni knjigovođa ima ideju o njima, jer se suočio s popunjavanjem potrebnog rada ne samo tijekom studija na visokoškolskoj ustanovi, već je svakako pribjegao i ispuniti ga više puta u toku rada.
Ako tek počinjete raditi u računovodstvenom polju i dokument dostavljate prvi put, trebali biste potražiti ispunjeni uzorak papira na Internetu i provjeriti ga prvi put. Obavezno obratite pozornost na izdanje za koju godinu će se stvoriti uzorak koji ste pronašli.
Oznake kodova 501 i 503 u Help 2-NDFL
Prijeđimo na razmatranje numeričkih nizova kodova navedenih u glavnom članku koji trenutno čitate, dragi čitatelju. Tvrtka koja ima obvezu osigurati ovjeru potvrde u obliku obrasca 2-NDFL dužna ju je ispuniti u skladu sa zakonom utvrđenim standardima. Jedna od tih normi podrazumijeva popunjavanje za to posebno postojećih redaka, ne riječima, nego šiframa, od kojih svaki ima svoje dekodiranje. Kodovi 501 i 503 koji smo razmotrili namijenjeni su nam da naznače određene vrste odbitaka.
Pogledajmo svaku od ovih dvaju oznaka.
Šifra odbitka 501 u certifikatu 2-NDFL
Organizacije se obvezuju voditi evidenciju o porezu koji se oporezuje poreznom obvezniku. Jedan takav prihod je dar. Napominjemo: ova vrsta sredstava koja prima porezni obveznik oporezuje se samo djelomično porezom na dohodak. Ako cijena poklona nije veća od iznosa od 4 tisuće ruskih rubalja za svakog zaposlenika tijekom jednogodišnjeg razdoblja, tada je u potpunosti oslobođena izračunavanja poreza i prebacivanja ga u riznicu. Vrlo je važno nastaviti voditi evidenciju ne za sve zaposlene zajedno, već za svakog pojedinca.
Dajemo primjer. Na Međunarodni dan žena, organizacija "Leptir kup" uručila je poklon svojoj jedinoj zaposlenici, čiji je početni trošak iznosio 3 tisuće ruskih rubalja. Budući da je ovo prvi poklon za razdoblje tekuće godine, a zakonski limit od 4 tisuće rubalja nije prekoračen, porez na dohodak od predstavljanja ne zadržava se. Međutim, na rođendan zaposlenika, koji je održan 25. lipnja, tvrtka ponovno uručuje zaposleniku poklon, ovoga puta njegova cijena bila je 6 tisuća ruskih rubalja. U vrijeme zaposlenikovog rođendana, ukupni iznos novca koji sam potrošio za poklone iznosio je 9 tisuća rubalja. Međutim, porez neće biti oduzet od tog iznosa i ne od 6 tisuća rubalja. Za izračunavanje financijske osnovice odbitka potrebno je oduzeti dopušteni limit od četiri tisuće od ukupno izračunatog iznosa: 9 000-4 000 \u003d 5 000. Od te vrijednosti od pet tisuća potrebno je odbiti porezni odbitak.
Knjigovodstvo će unijeti tražene podatke u potvrdu obrasca 2-NDFL koristeći sljedeće dvije oznake koda:
- 2720;
Prvo kodiranje, iako nije imenovano u temi članka, mora biti jednako zastupljeno. Uz njegovu pomoć, unutar potvrde, skraćuje se izdavanje poklona zaposleniku. Slijed znamenki 501 koristi se za označavanje odbitka predviđenog za sredstva donirana zaposleniku. Upisuje se u treći odjeljak, na desnoj strani stupca, što podrazumijeva upis iznosa prihoda.
Obratite pažnju! Naznake za kod 501 u dokumentu ne mogu prelaziti 4 tisuće rubalja, jer je ta vrijednost umanjenje prihoda zaposlenika za željenu robu.
Budući da se poklon najčešće pojavljuje ne u gotovini u omotnici, već u nekom predmetu, oduzimanje sredstava koja bi, prema zakonu, trebala biti izvršena prilikom izdavanja, postaje nemoguće. To znači da je prijenos sredstava neophodan u sljedećem isplati zaposleniku sredstava. Okolnost koja određuje jesu li podrazumijevana sredstva podložna djelomičnom odbitku u državnu blagajnu ne igra ulogu. Dakle, ako građanin tijekom poreznog razdoblja prima samo doplatu na mjestu rada, za koju se čini da se brine za svoje potomstvo, porezna pristojba mora se zadržati iz ovih sredstava.
Ako, nakon davanja potrebne prezentacije, zaposlenik organizacije ne dobije dovoljno novca da odbije porez na dohodak, potrebno je predati poreznoj inspekciji popunjeni obrazac 2-NDFL na verifikaciju, u stupcu s nazivom "znak", koji će biti označen slikom 2. Gore U članku smo već spomenuli da je njegovo pričvršćivanje za dokument koji prenosi porezne podatke koji se ne mogu zadržati.
Šifra odbitka 503 u certifikatu 2-NDFL
Što se tiče koda 503, koristi se za označavanje odbitka za materijalnu pomoć. Njegova vrijednost slična je odbitku za koji se koristi kôd 501. To je 4 tisuće ruskih rubalja u razdoblju od dvanaest mjeseci, dakle u kalendarskoj godini, po zaposlenom u organizaciji.
Prikaz materijalne pomoći u izvještajnom dokumentu (potvrda 2-NDFL) sličan je poklonu. Razlike će se sastojati samo u kodnim nizovima koji su korišteni za to. Dakle, za odbitak materijalne pomoći koriste se brojevi 503, a za označavanje samog plaćanja materijalne pomoći brojevi 2760.
Ograničenja koja se ne oporezuju i za poklone i materijalnu pomoć razmatraju se odvojeno, stoga odbitci kodova 501 i koda 503, unatoč sličnoj veličini i sličnom opsegu primjene, nemaju međusobni odnos i nemaju učinka.
Obratite pažnju! Izuzetak je od svih njihovih pravila, ovo se odnosi i na materijalnu pomoć. Ako sredstva nisu osigurana u uobičajenom smjeru, a novac se daje prilikom rođenja djeteta, na temelju dva roditelja, materijalna pomoć ne podliježe oporezivanju, čija je granica 50 tisuća ruskih rubalja.
Da sumiram
Upotreba kodnih oznaka pri popunjavanju dokumentacije utvrđene za verifikaciju u državnim sustavima česta je i nužna praksa, prije svega zbog činjenice da ova metoda pružanja informacija ozbiljno smanjuje vrijeme provedeno na ovaj postupak, a osim toga, smanjuju se i troškovi rada. Vrlo je važno imati znanje o kodiranju ili voditi popis s njihovim dešifriranjem kako ne bi pogriješili i ne bi dobili kaznene kazne od raznih vrsta poreznih inspekcija.
Video - Kako ispuniti 2-NDFL certifikat
Regulatorna tijela nastoje što pojednostaviti prijavu poreza na dohodak kako bi svaki porezni obveznik koji nema posebna znanja mogao prijaviti dohodak. Stoga se prilikom popunjavanja 3 poreza na dohodak ne koriste posebni kodovi koji se koriste u izvještajima o prihodima koji su izdali računovođe.
Pitanje o određivanju određenog koda za osobu koja ispunjava deklaraciju može se pojaviti prilikom prijenosa tih 2-NDFL potvrda u izvješće ili prilikom upotrebe aplikacije „Izjava“ porezne službe.
Što znači broj 327?
U skladu s utvrđenim pravilima, u 2-NDFL potvrdi vrši se odbitak poreza pod digitalnim kodovima koji označavaju njihovu vrstu.
Šifra 327 namijenjena je knjigovodstvu troškova određenih u pod. 4 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uključuje plaćanja za nedržavno mirovinsko osiguranje (osiguranje) ili životno osiguranje koje porezni obveznik izvršava za sebe ili rodbinu. Ovo je socijalna dedukcija.
Društvene odbitke možete dobiti kodom 327 u poreznoj upravi na kraju godine ili kod poslodavca. Međutim, smanjenje poreza na mjestu rada moguće je samo ako postoji obavijest porezne uprave.
Iznos troškova uključenih u odbitak socijalnog poreza ograničen je na 120 tisuća rubalja (osim školarina za djecu i skupog liječenja).
Ograničenje socijalne dedukcije \u003d 120 tisuća str. * 13% \u003d 15,6 tisuća rubalja.
Odbitak se može dobiti samo ako postoji oporezivi dohodak. Odbitak je valjan u poreznom razdoblju u kojem su doprinosi uplaćeni. Ne prenosi se u sljedeće godine.
Ako poslodavac tijekom godine nije smanjio porez, građanin ima priliku primiti odbitak podnoseći prijavu inspekciji u mjestu registracije.
Da biste vidjeli jesu li odbijeni troškovi mirovinskog i životnog osiguranja prilikom izračuna poreza i koliko mogu biti u potvrdi 2 poreza na dohodak. Ako odbitci nisu izvršeni ili su izvršeni u nekompletnom iznosu, trebate podnijeti poreznoj službi 3-NDFL izvješće.
Gdje su 3 odbitka poreza na dohodak za kod 327?
U izvještaju o porezu na dohodak socijalni odbici izračunavaju se na listu E1. Odbitci za oznaku 327 prikazani su u retku 3.4.
Iznos troškova uključenih u odbitak utvrđen je na listu E2. Ovdje je potrebno unijeti podatke NPF-a ili osiguravajuće organizacije (TIN / KPP, naziv), podatke o ugovoru (vrsta, datum zaključenja, broj), iznos uplaćenih doprinosa i prihvaćen za odbitak.
Visina odbitka određuje se množenjem iznosa prihvaćenih troškova s \u200b\u200bporeznom stopom (13%). Rezultat rada u rubaljima i kopijama prenosi se u red 3.4. list E1.
Oduzimanje 327 u programu Deklaracije
Korištenje programa Deklaracija najprikladniji je način za popunjavanje izvještaja. Kako biste unijeli podatke o troškovima 327, potrebno je prijeći na odjeljak "Odbitci" na kartici "Socijalni odbitci".
Uvođenje ugovora o mirovinskom i životnom osiguranju provodi se u donjem bloku. Podaci se unose:
- vrsta ugovora;
- naziv fonda ili organizacije;
- broj ugovora;
- datum ugovora;
- iznos odbitka koji koristi poslodavac;
- iznos doprinosa.
Iznos doprinosa piše u cijelosti. Program će sam izračunati veličinu odbitka.
Ako Rus primi službeni dohodak od kojeg se zadržava porez na dohodak i ima najmanje jedno dijete, može uplatiti manje u proračun. Visina naknade ovisi o broju djece, invalidnosti, obrazovanju, mjestu prebivališta djeteta, jesu li roditelji u braku i drugim čimbenicima. U skladu s tim, dokumenti koji potvrđuju pravo na izuzeće podliježu izmjeni. Više o tome kako dobiti odbitak za djecu, pročitajte dalje.
Za koga
- 114 - na prvom;
- 115 - na drugoj;
- 116 - na trećem;
- 117 - na četvrtoj.
Ako je osoba zaposlena u više poduzeća istovremeno, u jednom od njih se može ostvariti odbitak za djecu. Ažurirani paket dokumenata godišnje treba dostavljati računovodstvenom odjelu.
Kako doći do odbitka putem FTS-a?
Ako iz nekog razloga dokumenti nisu ispunjeni u roku od godinu dana, zahtjev za popust može se podnijeti poreznoj službi. Ali u ovom slučaju, pored gore navedenih dokumenata, morat ćete dostaviti dodatnu 3-NDFL izjavu i izvještaj o prihodu iz računovodstva. Radovi se smatraju 3 mjeseca. Nakon 10-dnevnog pregleda porezni obveznik dobit će pismenu obavijest s rezultatom. Ako je odgovor potvrdan, morate se obratiti poreznoj upravi, napisati zahtjev za naknadu poreza na dohodak i navesti bankovne podatke. Sredstva se prenose u roku od mjesec dana.
Zakon predviđa zabranu prijenosa neprijavljenih iznosa između poreznih razdoblja i unutar jedne godine. U okviru prethodnog primjera, to se jasno vidi. Zaposlenik prima odbitak 7 uzastopnih mjeseci. Nije bilo prekida.
Značajke
Ako dijete odgaja jedan roditelj, morate mu dodatno priložiti potvrdu o smrti supružnika (supružnika) ili putovnicu kojom se potvrđuje da on (a) nije stupio u brak. Ako su za treću bebu sastavljena „djeca“, treba navesti kopije rodnih listova starije djece.
Oba roditelja mogu odbiti porez djetetu ako živi u mjestu prebivališta jednog od njih. Ako brak nije formaliziran, treba osigurati dodatnu potvrdu o očinstvu, majčinu izjavu da otac pruža financijsku pomoć. Ako se par razvodi, dokaz su alimentacije ili ovjereni ugovori roditelja.
Ako je dijete u inozemstvu, privilegija se dodjeljuje na temelju dokumenata ovjerenih od strane državnih tijela stranih sila. Ako su papiri osigurani sredinom godine, a pravo na odbitak za 1 dijete pojavili su se u siječnju, naselja se još uvijek provode od početka godine. Ako je zaposlenik došao na posao sredinom godine, mora dostaviti potvrdu o primanjima s prethodnog mjesta. Naknada će se računati i od siječnja do mjeseca, a za to su nam potrebni podaci za cijelu godinu. Bez potvrde, odbitak se odobrava samo zaposlenima ili onima koji nisu dugo radili. To mora biti potvrđeno radnom knjižicom.
trajanje
Naknada se može primjenjivati \u200b\u200bod mjeseca rođenja (posvojenja, starateljstva, starateljstva) do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina (student - 25 godina) ili u slučaju njegove smrti. "Djeca" se osiguravaju za vrijeme studija u općoj obrazovnoj ustanovi, uključujući i akademsko dopusta do mjeseca koji slijedi nakon završetka studija.
Broj djece
Redoslijed se određuje prema datumu rođenja. Starost nije bitna. Najstariji će se smatrati prvim, čak i ako ima već više od 24 godine.
Primjer 1
Dijelimo djecu u mnogobrojnu obitelj prema njihovoj dobi (29, 15, 10 i 6 godina):
- odbitak nije predviđen za prvo (29-godišnje) dijete;
- na drugom (15 godina) - 1,4 tisuće rubalja .;
- za treću (10 godina) i četvrtu (6 godina) - 3 tisuće rubalja.
Ako svaki od supružnika ima dijete iz prethodnih brakova, tada će se njihov zajednički potomak smatrati trećim.
Primjer 2
Zaposlenik LLC-a ima četvero djece: 5, 9, 16 i 25 godina. Njezina mjesečna plaća iznosi 40 tisuća rubalja. Želi napraviti odbitak za djecu.
Naknada će se izračunati samo za troje maloljetnika, ali prvo preostalo dijete od 25 godina. Iznos odbitka bit će:
1,4 (za drugu) + 3 x 2 (za treću i četvrtu) \u003d 7,4 tisuća rubalja.
Porez na dohodak obračunat će se iz iznosa: 40 - 7,4 \u003d 32,6 tisuća rubalja.
Mjesečni zaposlenik plaća porez: 32,6 x 0,13 \u003d 4.238 rubalja.
Odbitak se odobrava za razdoblje do vključno srpnja, jer će od kolovoza godišnji prihod premašiti 280 tisuća rubalja.
U proračun su uključena čak i mrtva djeca.
Primjer 3
Porezni obveznik želi primiti odbitak za djecu: 20-godišnji sin (radi), srednji sin (umro 2001.), još uvijek ima kćer od 5 godina. Pogodnost će biti osigurana samo za treće dijete u iznosu od 3.000 rubalja.
Odbitak za dijete s invaliditetom, čak i ako je treće u obitelji, osigurava se samo jedan - u iznosu od 3 tisuće rubalja. Ako je jedan od blizanaca onemogućen, tada porezni obveznik može raspodijeliti nalog.
Primjer 4
Zaposlenik ima troje djece: prvo ima 10 godina, blizanci su po 5 osoba (jedno od njih je onesposobljeno). Porezni obveznik može u prijavi navesti sljedeći slijed:
- prvi je 10 godina;
- drugi (osoba s invaliditetom) - 5 godina;
- treći je 5 godina.
Dvostruki odbitak po djetetu
Pogodnost dvostruke tarife izračunava se ako postoji samo jedan roditelj (usvojitelj). Istodobno, postoji i smrtni list, sudska odluka o priznavanju osobe kao nestale, izvod iz matične knjige rođenih ne sadrži podatke o ocu.
primjer
Žena samostalno rađa troje djece. Najmlađi od njih (20 godina) studira u institutu. Standardni odbitak za redovite studente osigurava se za svaki mjesec u dvostrukom iznosu: 3 x 2 \u003d 6 tisuća rubalja.
Ako se takav zaposlenik stupi u brak, izgubit će pravo na dvostruku odbitku za djecu. Povećana korist vratit će se nakon prestanka sindikata. Roditelji koji su razvedeni i lišeni roditeljskog prava ne spadaju u ovu kategoriju. Oba incidenta ih ne oslobađaju obveze uzdržavanja djece.
Roditelji mogu redistribuirati "djecu", odnosno podnijeti zahtjev za jedan popust po dvostrukoj stopi. Izjava bi trebala navesti da se drugi roditelj odriče prava pružiti dokument iz računovodstvenog odjela da se naknada zaista ne obračunava. Ovaj odlomak govori o roditeljima. Odnosno, novi suprug majke ne može odbiti pravo na primanje pogodnosti za prvo dijete supružnika.
Iznos odbitka imovine za djecu
Pravo na naknadu također pripada mladoj obitelji koja kupuje nekretnine na primarnom tržištu ili podiže kuću. Osigurava se u iznosu troškova vraćanja kamata na kredite. Roditelji koji su kupili nekretninu s maloljetnim djetetom mogu za to dobiti odbitak. Tko će točno izraditi dokumente, supružnici odlučuju sami.
primjer
Par je 2014. kupio stan za 4 milijuna rubalja. u imanju zajedno s dvoje maloljetne djece (1/4 svake dionice). Par je odlučio odbiti odbitak na ovaj način:
- suprug - 2 milijuna rubalja. (vlastiti udio i udio prvog djeteta);
- supruga - 2 milijuna rubalja. (vlastiti udio i udio drugog djeteta).
Drugi član obitelji, na primjer, djed ili baka, također može dobiti naknadu.
Roditelj može dobiti odbitak čak i ako je stan izdat za samo jedno dijete. Povlastica se može koristiti samo jednom u životu za jedan objekt. Njegova je veličina ograničena na 2 milijuna rubalja. Ako je porezni obveznik kupio zemlju za 1 milijun rubalja. a za stambenu zgradu po istoj cijeni, odbitak se može izvršiti samo za jednog od njih. Ali ako se kuća nalazi na kupljenoj parceli, tada će se oba objekta smatrati jednim.
Standardni odbitci poreza mogu se primijeniti na mnoge zaposlenike. Međutim, ne zna svaki zaposlenik za to. Usput, zaposlenici odjela za osoblje ili računovodstva nisu dužni o tome obavijestiti podnositelje zahtjeva, jer pružanje dokumenata je pravo zaposlenika, a ne njegova dužnost. Šifre odbitka 126 i 127 najčešće su povezane jer se odnose na prvo i drugo dijete.
Opće informacije
Porezni odbitak svojevrsna je povlastica zaposlenika. Primjetno je da postoji nekoliko vrsta. Najpopularniji osobni odbitci za djecu.
Prve uključuju male iznose koji se ne oporezuju i na koje imaju pravo branitelji, kao i osobe s invaliditetom prve i druge skupine.
Druga velika skupina uključuje one iznose koji se ne oporezuju po stopi od trinaest posto zbog činjenice da zaposlenik ima djecu. Ovdje je klasifikacija prilično opsežna, jer sve utječe na kod odbitka, od prisutnosti drugog roditelja do djetetovog računa.
Kako mogu izračunati porez?
Ako zaposlenik želi provjeriti svoj porez, onda mora znati kako ga ispravno izračunati. U općenitom slučaju čitav se iznos njegove plaće množi s trinaest posto ili sa 0,13.
Međutim, ako zaposlenik ima pravo na odbitak poreza i pružio je čitav paket dokumenata, tada ne bi trebao oporezivati \u200b\u200bcijeli iznos svoje plaće, već samo njegov dio.
Kod odbitka 126 i 127 pretpostavlja, na primjer, da zaposlenik koji ima prvo ili drugo maloljetno dijete ima pravo na odbitak u iznosu od 1.400 rubalja. Ako ima dvoje djece, iznos se udvostručuje. Međutim, potrebno je na vrijeme sve dokumente donijeti djeci. U suprotnom, morat ćete vratiti izgubljene iznose preko porezne uprave i to samo na određeno vrijeme.
Praktičan primjer. Obračun poreza
Zaposlenica, Ivanova I.I., predstavila je dokumente za svoju djecu. Na nju se primjenjuju kodovi odbitka 126 i 127, odnosno na prvo i drugo dijete. Ako je ukupna svota zarade Ivanova I. I. mjesečno iznosila 10.000 rubalja, tada je bez naknade morala plaćati državi 1.300 rubalja.
No, budući da zaposlenica ima pravo na standardne odbitke poreza kod 126, 127, od njezine plaće prilikom izračuna poreza sigurno se može oduzeti 1.400 i 1.400 rubalja. Ukupno se oporezuje iznos od 7200 rubalja. Iznos poreza koji je prebačen u proračun je 936 rubalja. To znači da joj je privilegija Ivanova I. I. uštedjela 364 rublje.
Šifra odbitka 126: što je to?
Porezni odbitak s šifrom 126 označava porez na dohodak za prvo dijete. Znakovito je da ga ne može koristiti samo onaj čije dijete nije navršilo osamnaest godina. Kada predajete potvrdu obrazovne ustanove koja potvrđuje da dijete studira s punim radnim vremenom, naknada i dalje vrijedi dok dijete ne napuni dvadeset četiri godine.
Također je vrijedno napomenuti da se ovaj kod za odbitak koristi od kraja 2016. godine. Ranije mu je odgovarao šifra 114, koja se također odnosila na prvo dijete mlađe od punoljetnosti ili koje je dobilo obrazovanje, ali samo u redovnom obrazovanju.
Iznos odbitnog koda 126 je 1.400 rubalja. To znači da se ovaj dio plaće zaposlenika ne oporezuje. To jest, mjesečna ušteda od 182 rubalja.
Također, ne treba zaboraviti da odbitak prestaje vrijediti ako je iznos plaće za kalendarsku godinu dosegao 350 000 rubalja. U mjesecu u kojem je prikupljen taj iznos, kodovi odbitka 126 i 127 neće se primjenjivati.
Ako se dijete rodi: nosimo dokumente
Ako zaposlenik koji radi u poduzeću ima dijete, on može odmah donijeti cijeli paket dokumenata kako bi osigurao standardni odbitak šifri 126 i 127 i bilo koji drugi. Sve ovisi o tome kakvo se dijete pojavilo u obitelji.
Za to su potrebna samo dva dokumenta: osobna izjava i kopija rodnog lista djeteta. Međutim, nijanse su moguće. Ako roditelj dijete odgaja sam, mora mu dostaviti i dokumente koji to potvrđuju.
To uključuje potvrdu za samohrane majke u obliku broja 25, potvrdu o smrti drugog roditelja i potvrdu da nedostaje. Vrijedno je donijeti i kopiju putovnice u kojoj stoji da se nakon smrti supružnika ili statusa samohrane majke roditelj nije vjenčao. To je neophodno kako bi računovodstveni odjel znao koje šifre koristiti. Porez na odbitak poreza na dohodak 126 i 127 odnosi se samo na one koji odgajaju dijete u punopravnoj obitelji. Za samohranog roditelja ovi će se iznosi udvostručiti.
Također vrijedi obratiti pažnju na promjenu prezimena. To se posebno odnosi na žene. Ako je djevojačko prezime upisano u rodni list, a sada zaposlenica ima druge podatke, onda je vrijedno donijeti i dokument koji to potvrđuje. U ovom slučaju to će biti potvrda o braku.
Osobna izjava treba navesti vaše podatke u kojem odjelu radi zaposlenik, kao i podatke djeteta, počevši od prezimena, imena i patronimike i završavajući datumom rođenja. Također je vrijedno staviti potpis i datum pisanja prijave.
Povlačenje za pružanje dokumenata ne vrijedi, jer čak i ako se dijete pojavilo 29., odbitak će biti osiguran za cijeli provedeni mjesec. To bi trebali uzeti u obzir računovođe. Porezni odbitak za dijete osigurava se od mjeseca rođenja, uz pravovremenu dostavu dokumenata.
Novo radno mjesto. Što trebate?
Ako je zaposlenik došao na novo radno mjesto i želi primiti porezni odbitak, tada osim gore navedenih dokumenata mora pružiti potvrdu u obliku 2-NDFL. To je neophodno kako bi računovođa od početka godine mogla unijeti podatke o plaći zaposlenika. To vam omogućuje da spriječite da odbitak dosegne prag od 350 000 rubalja.
Također, ako zaposlenik preuzme novo radno mjesto u istom mjesecu u kojem je otpušten iz druge organizacije, računovođa može provjeriti jesu li mu odbitci za ovaj mjesec već pripisani.
Odbitni kod 126 i 127 u potvrdi 2-NDFL može se vidjeti izravno ispod stupca s primanjima zaposlenika. Podijelite li zbroj svakog od njih 1400, možete saznati za koliko mjeseci je odbijen. Ako je zaposlenik već primio naknadu za određeni mjesec, poslodavac određuje odbitke tek od sljedećeg mjeseca. Ako je došlo do stanke između mjesta rada, povrat za to razdoblje nije predviđen.
Znakovito je da ako je zaposlenik uspio promijeniti nekoliko radnih mjesta u godini, morat će uzeti certifikate od svakog od njih. Čak i ako se tamo radilo nekoliko dana. Prihod se mora sažeti i unijeti u osnovicu kako bi se pravilno izračunao porez.
Inače, za one koji žele koristiti kod odbitka poreza 126 i 127, morate ponijeti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djece, kao i osobnu izjavu. Također je vrijedno donijeti potvrde iz mjesta studija ako je dijete starije od osamnaest godina.
Šifra 127. Značajke
Kôd za odbitak s brojem 127 ukazuje na pogodnost za one koji imaju drugo dijete. Dajte to onima koji šalju paket dokumenata. Iznos odbitka u ovom slučaju podudara se s iznosom naknade za prvo dijete i iznosi 1.400 rubalja.
To znači da svaki mjesec zaposlenik koji ima pravo na naknadu uštedi 182 rubalja. Granica za korištenje ovog odbitka jednaka je kao i za prvo dijete, naime 350.000 rubalja.
Do kraja 2016., oznaka broj 115 odgovarala je ovom kodu, imala je sve iste parametre. Ovu šifru koriste i oni roditelji čije je drugo dijete navršilo punoljetnost, ali još nije napunilo dvadeset četiri godine i još uvijek studira s punim radnim vremenom.
Dokumenti za odbitak. Šifra 127
Porezni odbitci 126 i 127 su slični, pa imaju sličan skup dokumenata. Međutim, za potonje će biti nešto širi.
Ako zaposlenik ima dvoje djece mlađe od osamnaest ili redovite studente, mora dostaviti sljedeće dokumente:
- Osobna izjava. U jednom možete istovremeno ući i dvoje djece.
- Izvod iz matične knjige rođenih oboje djece, kao i njihove kopije. Vrijedno je napomenuti da čak i ako dijete već ima putovnicu, certifikat se pruža jer se u ovom dokumentu nalaze podaci o roditeljima.
- Potvrda u obrascu 2-NDFL, ako zaposlenik dobije posao.
Također je vrijedno napomenuti da ako prvo dijete više ne odgovara kategoriji osoba za koje se odbitak odobrava, tada još uvijek morate ponijeti potvrdu za njega. Ovo potvrđuje činjenicu da je dijete za koje se koristi šifra 127 drugo.
Što ako zaposlenik nije primio naknadu?
Dešava se da zaposlenik nije znao da ima pravo na bilo kakvu olakšicu za porez na dohodak. Vjerojatno, ili nije bio informiran o tome ili nije dostavio pravovremene dokumente. U ovom slučaju poreznom tijelu može vratiti iznos koji je pretjerano uplatio.
Za to je potrebno dostaviti paket dokumenata poreznoj službi. Odbitni kod 126 i 127 u 3-NDFL deklaraciji također će se morati navesti ako su ispod te vrijednosti koji prolaze odgovarajući odbitci.
Također je potrebno uzeti potvrdu s mjesta rada u obrascu 2-NDFL, kao i kopije rodnih listova djece, ako je potrebno, i potvrdu iz njihovog mjesta studiranja. Vrijedno je zapamtiti da iznos možete vratiti samo posljednje tri godine. Odnosno, u 2017. godini možete dobiti novac za 2014., 2015., 2016. godinu.
Kodovi odbitka 126 i 127 u deklaraciji automatski će se nalaziti ako ih navedete na određenoj kartici u programu koju pruža web stranica Porezne službe. Ako se povrat izvrši za nekoliko godina, tada će morati postojati nekoliko deklaracija, zasebno za svaku godinu.
Standardni odbitak po djetetu u 2017. godini dostavljen roditeljima na temelju prijave. Standardni kôd za odbitak po djetetu potrebno je staviti 2-NDFL u potvrdu prilikom podnošenja porezne prijave o porezu na dohodak saveznoj poreznoj službi. U našem ćemo članku razumjeti što su standardni odbitci i koji im kodovi odgovaraju.
Zašto su potrebni standardni porezni odbitci?
Standardni odbitak omogućava smanjivanje dohotka za određeni iznos kako bi se umanjio porez na dohodak u manjoj mjeri. Ovo je pravo upisano u čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Zaposlenik samostalno odlučuje iskoristiti to pravo na njega standardni odbitci ili ne. Sam je dužan dostaviti knjigovodstvene dokumente za standardne odbitke za djecu u 2017. godini i napisati izjavu tako da poslodavac - porezni agent ispravno obračunava i odbija porez na dohodak uzimajući u obzir standardni odbitci, Ova obveza leži na poreznom obvezniku - pojedincu, a ne na knjigovođi, a zaposlenik bi trebao sam odlučiti želi li ga koristiti standardni odbitak ili ne.
Ograničenje za standardni odbitak za djecu u 2017 sljedeće godine - 350.000 rubalja. Ako je dohodak obračunat na obračunskoj osnovi od početka godine premašio je taj granica za standardni odbitak za djecu u 2017. godinig., tada se od ovog mjeseca gubi pravo korištenja odbitka.
Odbitni kodovi za djecu u 2017. godini
Poslodavac dostavlja potvrde 2 poreznom inspektoratu PIT - odbitak po djetetu u 2017. godini g. naznačeno je u zasebnom retku za svakog zaposlenika.
Do 2016. to se moralo raditi jednom godišnje - najkasnije 1. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja. Od 1. siječnja 2016. takvo je izvještavanje tromjesečno, za njega u skladu sa stavkom 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije kako je izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 02.05.2015. Br. 113-FZ pruža novi obrazac 6 PIT - odbitci po djetetu u 2017. godini g. ogleda u p. 030 sekte. 1.
Odobreni kodovi i kodeksi prihoda koriste se za ispunjavanje certifikata. standard odbitci za djecu u 2017 d. U predmetnoj situaciji ovo porezne šifre za djecu 2017 g. (date su naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.09.2015. br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]):
Kome je dodijeljen standardni odbitak |
Iznos standardnog odbitka, rub. |
Standardni kodovi odbitka u 2017. godini |
Roditelj, supružnik roditelja, usvojitelj: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; |
||
Skrbnik, skrbnik, posvojitelj, supružnik posvojitelja: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina i, ako studira s punim radnim vremenom, od 18 do 24 godine, s invaliditetom grupe I ili II |
||
Dvostruka veličina za samohranog roditelja, usvojitelja: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina i, ako studira s punim radnim vremenom, od 18 do 24 godine, s invaliditetom grupe I ili II |
||
Dvostruko se povećava jedini skrbnik, skrbnik, usvojitelj: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina i, ako studira s punim radnim vremenom, od 18 do 24 godine, s invaliditetom grupe I ili II |
||
Roditelju, kad je drugi roditelj odbio odbitak: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina i, ako studira s punim radnim vremenom, od 18 do 24 godine, s invaliditetom grupe I ili II |
||
Udomitelju kada je drugi roditelj odbio odbitak: |
||
za 1 dijete; za 2. dijete; na 3. i sljedeće dijete; za dijete s invaliditetom mlađim od 18 godina i, ako studira s punim radnim vremenom, od 18 do 24 godine, s invaliditetom grupe I ili II |
Razmotrite značajke odredbe standardni odbitak zaposleniku koristeći primjer.
Kako osigurati odbitak za djecu
Organizacija je prihvatila N. N. Gukova na posao od travnja 2017. godine. Da pružiti standardni odbitak Gukov je djeci napisao izjavu i priložio preslike izvoda iz matične knjige rođenih 3 djece, kao i kopiju potvrde o invaliditetu jednom od njih. Prvo dijete (u dobi od 19 godina) je završilo srednju školu i iako nigdje ne studira, drugo dijete ima 14 godina, a treće dijete, koje ima 8 godina, invalid. Gukov je predao potvrdu s prethodnog mjesta rada o primljenom dohotku, koji je iznosio 180.000 rubalja. Na novom radnom mjestu isplaćena mu je plaća od 60 000 rubalja.
U ovom slučaju Gukov neće primiti odbitak za prvo dijete, no to će se dijete uzeti u obzir po redoslijedu rođenja djece.
Gukov će biti osiguran standardni odbitak u iznosu od 16.400 rubalja: 1.400 rubalja. - za 2. dijete 3.000 rubalja. - za 3. dijete i još 12.000 rubalja. za 3. dijete, jer je invalid.
U lipnju će iznos akumuliranog prihoda s početka godine iznositi 360 000 rubalja. (180 000 + 60 000 x 3 mjeseca), a odbitak ovog mjeseca neće biti osiguran. Potpis. 4 st. 1 čl. 218. Poreznog zakonika određuje se granični dohodak na koji je moguće podnijeti zahtjev standardni odbitak za djecu, u iznosu od 350 000 rubalja. Tako će za godinu dana zaposlenik uštedjeti 16.400 x 5 mjeseci. x 13% \u003d 10 660 rub. Ovo je iznos koji bi se zadržao da se zaposlenik ne prijavi standardni odbitak.
Ponekad je to djeci standardni odbitak povrata iz poreznog ureda. To je moguće ako zaposlenik nije predočio potrebne dokumente knjigovođi nakon kalendarske godine odbitci za djecu nije mu osigurana. Tada bi se trebao sam obratiti poreznoj upravi, a na temelju prijave poreza i popratnih dokumenata moguće je vratiti preplaćeni porez. Porezni ured možete podnijeti u roku od 3 godine od datuma plaćanja (stav 7 članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Zaključno, preporučujemo da knjigovođa odmah prikupi sve potrebne dokumente za potvrdu standardni odbitak na djecu. Štoviše, svake godine zaposlenik ne mora pisati novi zahtjev, osim ako se ne promijene okolnosti primanja ove promjene standardni odbitak.