PDV za 4. dodijeljeno razdoblje za plaćanje PDV-a
Izjava se mora podnijeti poreznoj upravi na mjestu registracije u utvrđenom formatu najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Ako taj broj pada na vikend (praznički) dan, posljednji dan isporuke prenosi se na sljedeći radni dan nakon njega.
Detaljan postupak popunjavanja prijave PDV-a odobren je Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 / 558 @ (promjene su izvršene Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 20. prosinca 2016. N MMV-7-3 / 696 @), stoga se zaustavite na upute za popunjavanje deklaracije neće.
Istim Nalogom utvrđen je i format za podnošenje u elektroničkom obliku. Ne zaboravite: ako je dostupan elektronički obrazac prijave, onda se prilikom podnošenja porezne prijave na papiru deklaracija ne smatra podnesenom. Definirajte glavne točke na koje biste trebali obratiti pažnju.
Što provjeriti prije podnošenja prijave PDV-a
Prije popunjavanja prijave PDV-a preporučuje se pažljivo provjeriti ispravnost podataka na računu. Netočne pojedinosti o računima - to je vrlo česta pogreška u deklaracijama, zbog čega program FTS ne može ispravno potvrditi račune, pa kao rezultat toga inspektori traže pojašnjenja od tvrtki. Stoga neće biti suvišno uspoređivati \u200b\u200bvašu knjigu kupovina s knjigom dobavljača.Zajedno s pojedinostima računa, potrebno je provjeriti TIN prodavača, kao upadaju u knjigu kupovina. Ako je TIN pogrešno naznačen, program neće moći pronaći račun s potrebnim pokazateljima u bazi podataka, što će podrazumijevati zahtjev poreznih inspektora da daju objašnjenja. Kako bi se izbjegli dodatni zahtjevi i zahtjevi poreznih vlasti, sigurnije je.
Knjiga prodaje i časopis za fakture trebali bi sadržavati samo kodove koji su stvarno prikladni za te knjige.
Šifre u prijavi PDV-a
Navođenje kodova treba shvatiti vrlo odgovorno. Na primjer, šifra 26 treba koristiti samo ako tvrtka prodaje robu kupcima u posebnom načinu ili pojedincima (prilog naredbi Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2016. br. MMV-7-3 / 136), iako dobavljači često koriste kod 26 kada odražavaju prodaju robe kupcima. u općenitom načinu, ali to nije istina.Postoje i dva koda za obračun predujma - 02 i 22, koji također često uzrokuju pogreške u njihovoj upotrebi. Za dobavljače šifru 02 treba koristiti u prodajnoj knjizi samo kad je dobavljač primio predujam, a da bi mogao zatražiti odbitak od predujma, u knjizi kupnje mora biti naveden kod 22. U pogledu kupaca, kod 02 namijenjen je onima koji prihvataju odbitak. PDV. Porezni organ obvezan je utvrditi kodom 02 kako bi provjerili izjave dobavljača i kupca.
Popunjavanje dijelova prijave PDV-a
Za tvrtke koje su porezni agenti, deklaracija predviđa odjeljak 2. Podsjećamo vas da su porezni agenti osobe koje se terete za obračun, oduzimanje od poreznog obveznika i prijenos poreza u proračunski sustav Ruske Federacije u skladu s Poreznim zakonikom (čl. Porezni zakonik Ruske Federacije).U ovom su odjeljku prikazane informacije o svim sudionicima u poslovima u kojima je organizacija djelovala kao porezni agent, tj. ako je bilo nekoliko izvođača radova, potrebno je dodati dodatne listove za svakog sudionika u takvim operacijama.
Primjer: Tvrtka prodaje robu stranog glavnice u Rusiji i sudjeluje u nagodbama, te stoga djeluje kao porezni agent. U 4. tromjesečju tvrtka je isporučila robu u vrijednosti od 100 000 rubalja. Naplaćeni PDV tijekom ove operacije u iznosu od 18 000 rubalja. treba odražavati u retku 080 odjeljka 2. U istom tromjesečju od kupca je primljeno plaćanje u iznosu od 59 000 rubalja, od čega 9 000 rubalja. PDV, koji se mora odraziti na liniji 090 odjeljka 2, kao i plaćanje unaprijed, roba je otpremljena u iznosu od 10 000 rubalja. PDV za otpremu iznosio je 1.800 rubalja. Iznos PDV-a 1 800 rubalja. ogleda u p. 080, a u retku 100.Ako porezni agent ne odbije ili ne prebaci porez do dospijeća, morat će platiti kaznu u iznosu od 20 posto iznosa porezne obveze (članak 123. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Za nepodnošenje prijave, porezni agent može biti odgovoran prema čl. 119 Poreznog zakonika.P. 080: 18 000 rub. 1 800 rub.
P. 090: 9 000 rub.
P. 100: 1 800 rub.
Dakle, redak 060: stranica 080 stranica 090 - stranica 100. Iznos poreza koji se plaća je 27.000 rubalja.
Vrijedi obratiti pažnju na stavak 5. članka 174. Poreznog zakonika, jer nastaju situacije kada se od tvrtki oslobođenih od PDV-a traži da predaju prijavu PDV-a:
1. ako tvrtka nije obveznik PDV-a ili je oslobođena dužnosti obveznika plaćanja PDV-a ili prodaje robu (rad, usluge) koja nije predmet PDV-a, ali istodobno izdaje račun drugoj stranci u kojem je dodijeljen PDV, a obvezan ga je uplatiti u proračun;
2. Porezni agenti koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni plaćanja dužni su podnijeti prijavu PDV-a u elektroničkom obliku u slučaju izdavanja ili primanja računa kada djeluju u interesu druge osobe na temelju ugovora o komisiji (agencijskih sporazuma) koji predviđaju prodaju ili kupnju robe (radovi, usluge), vlasnička prava u ime povjerenika povjerenika (agenta) ili na temelju sporazuma o ekspedicijskim prijevozima (ako se ti prihodi u obliku naknade evidentiraju u poreznoj osnovici kao prihod), i t Također prilikom obavljanja funkcija programera.
Ne zaboravite na odraz transakcija koje nisu oporezive u odjeljku 7. Podaci iz odjeljka 7 ne utječu na ukupni iznos poreza za prijenos u proračun (povrat iz proračuna).
Imajte na umu da kada stupac 1 odražava operacije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i radnje čije prodajno mjesto nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, indikatori u stupcima 3 i 4 se ne popunjavaju.
Često se postavljaju pitanja u vezi s odražavanjem operacija povezanih s prometom ruske i strane valute. Zakon nema jasan popis poslova u vezi s prometom ruske i strane valute, a nema službenih objašnjenja u vezi s postupkom evidentiranja transakcija.No, vrijedno je zapamtiti da se operacije povezane s prometom ruske i strane valute (osim transakcija koje se obavljaju u svrhu numizmatike) ne priznaju kao da su predmet PDV-a (stavak 3. članka 39. podstavak 1. stavka 2. članka 146. Poreznog zakonika), u skladu s tim, u odjeljku 7. prijave PDV-a, oni moraju biti navedeni u kodu 1010801.
Revalorizacija imovine u obliku valutnih vrijednosti ne odnosi se na operacije povezane s prometom strane valute, pa se, shodno tome, ova transakcija ne odražava u odjeljku 7 prijave PDV-a.
I ne zaboravite provjeriti kontrolne omjere u skladu s pripremom deklaracije. Ovaj će vam ček pomoći da izbjegnete greške i zaštititi se od zahtjeva poreznih vlasti.
Bolje se povjeriti stručnjacima.
Rokovi za podnošenje poreznih izvještaja i plaćanje poreza za 2014. godinu (za 4. kvartal 2014.)
Porezni kod Ruske Federacije za svaki porez ima svoje rokove.
Rokovi prijavljivanja i plaćanja poreza pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava za 2014. godinu
Porezni obveznici - organizacije moraju podnijeti poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2014. godinu najkasnije do 31. ožujka 2015.
Porezni obveznici - individualni poduzetnici moraju podnijeti poreznu prijavu na pojednostavljenom poreznom sustavu za 2014. godinu najkasnije do 30. travnja 2015.
Uveden je novi pojednostavljeni obrazac deklaracije (Naredba Savezne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3 / 352), Za razliku od prethodne deklaracije, ona ima detaljan algoritam za izračun predujma. A također se pojavio novi odjeljak koji sadrži izvještaj o korištenju sredstava posebne namjene.
Od 2013. u poreznim tijelima nije potrebno ovjeravati knjige prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, knjige knjigovodstva dohotka pojedinih poduzetnika koji primjenjuju sustav poreznog poreza (osnova - Nalog br. 135n).
Porez u pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se najkasnije u roku utvrđenom za podnošenje porezne prijave.
Podsjećamo vas da su "pojednostavljivači" oslobođeni PDV-a (postoje ograničenja), poreza na dohodak (postoje ograničenja), poreza na imovinu. I pojednostavljeni poduzetnici oslobođeni su i poreza na dohodak (u smislu prihoda od "pojednostavljenih" aktivnosti).
Ostale poreze plaćaju „pojednostavljeni“ na uobičajeni način u skladu sa zakonima o porezima i naknadama.
Prijavljivanje rokova za primjenu UTII, rokovi plaćanja UTII za 4. kvartal 2014. godine
UTII obveznici moraju podnositi porezne prijave kvartalno i plaćati porez. Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2014.: najkasnije do 20. siječnja 2015.
Rok za plaćanje poreza UTII za 4. kvartal 2014. godine: najkasnije do 26. siječnja 2015 (Ovo je prvi radni dan nakon roka koji je odredio Porezni zakonik).
(Članak 346.32, "Porezni zakonik Ruske Federacije (drugi dio)" od 05.08.2000. N 117-FZ (sa izmjenama i dopunama 03.12.2012.):
Jedinstveni porez plaća porezni obveznik na temelju rezultata poreznog razdoblja najkasnije do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg poreznog razdoblja.
Poreznu prijavu na temelju rezultata poreznog razdoblja porezni obveznici podnose poreznim vlastima najkasnije do 20. dana prvog mjeseca sljedećeg poreznog razdoblja.)
Rokovi za predaju prijave PDV-a, rokovi plaćanja PDV-a za 4. kvartal 2014. godine
Rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2014. godine: 20. siječnja, 20. veljače, 20. ožujka (1/3 iznosa poreza procijenjenog za 4. tromjesečje).
Prema posljednjoj izmjeni Poreznog zakonika, promijenjen je rok za podnošenje deklaracije i plaćanje PDV-a: najkasnije do 25. godine. Ali u vezi s deklaracijom za 4. kvartal 2014. godine, službeni stav još uvijek nije prisutan.
Rokovi za prijavu poreza na dohodak, rokovi za plaćanje poreza na dohodak za 2014. (Q4 2014)
Akontacije poreza na dohodak plaćene tijekom godine knjiže se u porez za 2014. godinu.
Mjesečni predujmovi koji se plaćaju tijekom tromjesečja trebaju biti isplaćeni najkasnije do 28. dana svakog mjeseca tromjesečja. Naime: 28. listopada, 28. studenog, 29. prosinca (prvi radni dan nakon 28. prosinca).
Mjesečne akontacije za stvarno primljenu dobit trebale bi biti isplaćene najkasnije 28 dana nakon izvještajnog mjeseca. Naime: za rujan - 28. listopada, za listopad - 28. studenog, za studeni - 29. prosinca, za prosinac - 28. siječnja.
Rok za prijavu poreza na dohodak (porez na dohodak)
Trgovačka društva i samostalni poduzetnici, koji su porezni agenti, dužni su poreznim tijelima dostaviti podatke o primanjima svojih zaposlenika za 2014. godinu najkasnije do 1. travnja 2015. godine.
Što su agenti za porez na dohodak? To su organizacije, individualni poduzetnici, javni bilježnici, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede koji vrše plaćanja pojedincima (na primjer, njihovim zaposlenicima). I koji su od tih plaćanja dužni odbiti i prenijeti u proračun porez na dohodak (PIT).
IE individualni poduzetnici koji u 2014. nisu imali zaposlenika i nisu izvršavali plaćanja fizičkim osobama, najkasnije do 30. travnja 2015. podnijeli su poreznu prijavu „za sebe“ na svoj prihod za 2014. godinu. Podsjećamo da su IP-ovi koji koriste posebne načine: USN, UTII, patent oslobođeni od poreza na dohodak u smislu prihoda od aktivnosti "posebnog načina".
Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2014. godinu je 31. ožujka 2015. godine.
Postupak i uvjeti plaćanja poreza na imovinu i akontacije poreza na imovinu regulirani su zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U Sankt Peterburgu porez na imovinu za 2014. godinu mora biti plaćen najkasnije do 31. ožujka 2015.
Rok za podnošenje deklaracije o porezu na zemljište za 2014. godinu:
najkasnije do 2. veljače 2015 (Ovo je prvi radni dan nakon roka koji je odredio Porezni zakonik Ruske Federacije - 1. veljače).
Uvjeti plaćanja poreza na zemlju uspostavljena regulatornim zakonskim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni gradova saveznog značaja u Moskvi i Sankt Peterburgu).
U Sankt Peterburgu organizacije i poduzetnici plaćaju porez na zemlju za 2014. godinu najkasnije do 10. veljače 2015. godine.
Rok za podnošenje porezne prijave iz poreza na promet za 2014. godinu
Svaki knjigovođa mora jasno znati uvjete plaćanja PDV-a i sve što je s njima povezano. Kada je rok plaćanja PDV-a za 4. kvartal 2017. godine? Koji datum pada u 2018. godini? Razmotrimo ovo pitanje detaljnije.
Postupak plaćanja PDV-a
Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, vrijeme plaćanja PDV-a u 2017. - 2018. regulirano je stavkom 1. članka 174. Prema njemu, obveznici moraju obračunati porez nakon poreznog razdoblja prenijeti u tri jednaka iznosa najkasnije do 25. dana od tri mjeseca koji idu nakon odgovarajućeg poreznog razdoblja. Podsjetimo da je po zakonu razdoblje poreza na PDV svako tromjesečje.
Od tvrtki se mora plaćati PDV svaki mjesec u iznosu 1/3 iznosa poreza koji se mora uplatiti u proračun na temelju rezultata izvještajnog tromjesečja. Rok je 25. dan svakog mjeseca (klauzula 1, članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjenjuje se i opće porezno pravilo: ako je datum prijenosa PDV-a bio na službeni neradni praznik, bilo koji broj puta godišnje pomaknite razdoblje plaćanja PDV-a. Možete pričekati sljedeći radni dan.
Odnosno, prvo plaćanje PDV-a za četvrto tromjesečje 2017. trebalo bi se dogoditi najkasnije do 25. siječnja 2018. godine.
Kao što smo rekli, rok dospijeća može pasti na slobodan dan. Porez se bez kazne i penala u ovom slučaju može prenijeti sljedeći radni dan (stavak 7. članka 6.1. Poreznog zakonika). Takva će situacija biti u veljači 2018. - 25. pada u nedjelju. Posljednji dan kada možete prenijeti drugo plaćanje PDV-a je 26. veljače 2018. godine.
Odgađa se i rok za plaćanje trećeg dijela poreza. 25. ožujka 2018. je nedjelja, pa je rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine 26. ožujka.
Termin za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine u tablici
Kao rezultat toga, rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine u tablici izgleda ovako:
Porezni agenti u pravilu plaćaju PDV istodobno s poreznim obveznicima, ali s odvojenim plaćanjem. Izuzetak je porezni agent koji posao ili usluge stječe od strane strane osobe koja nije registrirana kod poreznih vlasti Ruske Federacije. On mora prebaciti u proračun zadržani PDV istodobno s plaćanjem rada (usluga) stranca (klauzula 4 članka 174. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
KBK za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine
BCC za PDV (osim uvoza) - 182 1 03 01000 01 1000 110.
BCC za plaćanje kamata na PDV (osim uvoza) - 182 1 03 01000 01 2100 110.
Pri uvozu PDV-a plaća se na poseban način (drugom BSC-u i u drugo vrijeme).
Porezne vlasti uvijek pomno paze na prijave PDV-a. Stoga je važno ispuniti izvještavanje bez grešaka. Uostalom, cijena proklizavanja je odbitak i povrat poreza. Pročitajte kako popuniti deklaraciju kako ne biste morali ništa objašnjavati.
Izjava o PDV-u za 4. kvartal 2016. godine predati najkasnije do 25. siječnja 2017. (klauzula 5., članak 174. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Obrazac je isti, odobren od Federalne službe poreza u nalogu od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / Tko je dužan podnijeti izvješća i kada? Kako i u kojoj inspekciji podnijeti prijavu PDV-a? Odgovore na ova i druga pitanja pronaći ćete u članku.
4. kvartal 2016. Obrazac prijave PDV-a
Tko podnese prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. godine
Porezni zakonik Ruske Federacije jasno određuje tko treba prijaviti PDV. Na ovom su popisu poduzeća i gospodarstvenici ako:
- u skladu su s člankom 145. Poreznog zakonika poreznih obveznika Ruske Federacije;
- u razdoblju od 1. listopada do 31. prosinca 2016. djelovali su kao porezni agenti. Na primjer, kupili su robu u Rusiji, ali od stranaca koji nisu registrirani u našoj zemlji; iznajmljeno ili kupljeno državno ili općinsko vlasništvo itd. (članak 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
- primijenjeni STS, UTII, EKHN ili patentni sustav; poslana roba za uvoz; svoje slobodne volje ili je druga strana izdala račune s PDV-om ili vodila poslovanje u jednostavnim partnerstvima;
- oslobođeni od PDV-a, ali izdavali porezne fakture ili trgovali trošarinskom robom.
No, postoji iznimka kada tvrtke koje plaćaju PDV možda ne podnose deklaraciju, već podnesu pojednostavljenu verziju (naredba Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n). Ovaj je uvjet jedan - u izvještajnom razdoblju tvrtka nema poslovanje koje se oporezuje. Na primjer, nema gotovinskog toka ni na tekućem računu niti na blagajni. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, za 4. kvartal 2016. vratite povrat PDV-a, iako je nula.
Kojoj inspekciji treba podnijeti prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. godine
Izvješćivanje o PDV-u potrebno je samo u inspekciji gdje je tvrtka ili poduzetnik registriran (klauzula 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za jedinice se deklaracija ne predaje. Sastavljen je kao cjelina u cijeloj kompaniji i predstavljen je na mjestu registracije matične organizacije.
4. kvartal 2016. Obrazac prijave PDV-a
Tko podnosi izvještaje o PDV-u elektronički.Ako je broj zaposlenih više od 100 ljudi, potrebno je podnijeti prijavu PDV-a isključivo elektroničkim putem preko TCS-a (klauzula 5, članak 174. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Obrazac je odobren od strane Savezne porezne službe naredbom od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 /
4. kvartal 2016. Obrazac prijave PDV-a
Porezne vlasti neće prihvatiti izračun na papiru i mogu novčano kazniti tvrtku (dopisi Federalne porezne službe Rusije od 30.01.2015. Br. OA-4-17 /, UFNS u Moskvi od 14.01.2015. Br. 13-11 / 000824).
Za kršenje načina podnošenja deklaracije novčana kazna bit će 200 rubalja (članak 119.1 Poreznog zakonika). To je nemoguće otkazati čak i na sudu (Rješenje Arbitražnog suda regije Volga od 15.10.2015. Br. F06-1532 / 2015).
Ako ste deklaraciju poslali putem interneta, ne morate je duplicirati na papiru. Dovoljno je da izvještaje čuvate u svojoj elektroničkoj bazi podataka.
Tko ima pravo podnijeti prijavu PDV-a na papiru. U papirnatom obliku, deklaraciju mogu podnijeti samo one tvrtke koje ne plaćaju porez ili su izuzete od nje prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, ali su postale porezni agenti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 30.01.2015. Br. OA-4-17 /).
Ali ako je tvrtka posrednik i istovremeno prima ili izdaje račune s PDV-om, deklaracija se mora podnijeti putem Interneta.
Da biste shvatili kako podnijeti deklaraciju za četvrto tromjesečje, pogledajte grafikon 1.
U kojem obliku trebam predati prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. godine? Shema 1
Sastav deklaracije o PDV-u za 4. kvartal 2016. godine
Prijava PDV-a obrazac je s naslovne stranice i 12 odjeljaka, dok su neki od njih dodani aneksima. O tome kakvom se djelatnošću tvrtka bavi i koje operacije obavlja, ovisi o tome koliko listova je potrebno popuniti.
Sve tvrtke, uključujući porezne agente, moraju ispuniti naslov i odjeljak 1. U izvješća uključite i ostale odjeljke ako je bilo određenih transakcija (vidjeti tablicu 1).
Kakav je sastav prijave PDV-a za 4. kvartal 2016. godine? Talitsa 1
Kako popuniti prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. godine
Da biste ispunili obrazac, uzmite podatke iz dokumenata:
- knjige kupnje i prodaje;
- registar izdanih i primljenih računa;
- računa;
- računovodstveni i porezni registri.
Naslovna stranica. Ovo je naslovna strana deklaracije u kojoj je potrebno odražavati sve osnovne detalje tvrtke - identifikacijski broj, kontrolnu točku itd. Postoji i broj podešavanja polja, u njega unesite šifru na kojoj račun tvrtka podnosi deklaraciju za tromjesečno izvješće. Ako je ovo primarno izvještavanje - šifra 0—, a za pojašnjenje 1—, 2-, itd. (Klauzula 19 postupka odobrena naredbom Savezne porezne službe Rusije od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 /).
Koja polja treba popuniti na naslovnoj stranici
Porezno razdoblje. Na naslovnoj stranici u polju Porezno razdoblje unesite kôd tromjesečja za koji podnosite prijavu PDV-a. Definirajte kod iz Dodatka 3 uz nalog za punjenje. Na primjer, za 4. kvartal 2016. - šifra 24. Ali postoje zasebni kodovi. Primjerice, prilikom likvidacije poduzeća unesite kod 56.
Inspekcijski kod. Izaberite kontrolni kod na mjestu registracije. Odredite kôd iz obavijesti o registraciji ili korištenjem mrežne usluge na web stranici Federalne porezne službe.
Ime poreznog obveznika Ovdje unesite puno ime organizacije, ona mora jasno odgovarati onome što piše u osnivačkim dokumentima. Na primjer, iz Povelje, memoranduma o pridruživanju. Za poduzetnika - puno ime, kao što je zapisano u putovnici.
NACE. Kôd se može pronaći izdvajanjem Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (USRIP) ili klasifikatorom (odobrenim naredbom Rosstandart-a od 31. siječnja 2014. br. 14-tog).
Odjeljak 1 U ovom dijelu deklaracije na liniji 010 napisati OKTMO. Unesite podatke s lijeva na desno, a ako su stanice prazne, u njih stavite crtice.
U retku 020 razmislite KBK za PDV (Naredba Ministarstva financija Rusije od 01.07.2013. Br. 65n). A u red 030 - upišite iznos obračunanog PDV-a prema stavku 5 članka 173. Poreznog zakonika. Taj se iznos ne smije odražavati u odjeljku 3. deklaracije, kao i u redima 040 i 050 odjeljka 1.
U linijama 040 i 050 prikažite zbrojeve podataka iz odjeljaka 3-6. Ako nema porezne osnovice i iznosa poreza koji se plaća, stavite crtice u retke odjeljka 1.
- oslobođen PDV-a;
- oporeziva po stopi od 0%;
- avansno plaćanje, protiv budućih isporuka.
U retku 070 popunite iznos predujma ili drugog plaćanja nadolazećih isporuka robe. Na liniji 080, iznos koji tvrtka planira vratiti. A u retku 090 - iznos povrata u odnosu na plaćanje, plaćanje unaprijed za buduće isporuke.
U retku 100 - iznos povrata za operacije koje se oporezuju po stopi od 0%. red 110 - iznos poreza koji podliježe povratu. Definirajte ga zbrajanjem posljednjeg grafikona stupca od 010 do 080 odjeljka 3.
Odjeljak 4-6. Popunite odjeljak samo ako je tijekom četvrtog tromjesečja tvrtka obavljala poslove oporezovane po stopi od 0%.
Odjeljak 7. Ovaj je odjeljak namijenjen operacijama koje nisu predmet PDV-a, kao i ako je tvrtka u tromjesečju primila predujam od kupca za buduće isporuke robe navedene u popisu (odobren Dekretom Vlade Ruske Federacije od 28. srpnja 2006. br. 468).
Odjeljci 8 i 9. U odjeljak 8 upišite podatke iz knjige o kupovini. Ali samo oni za koje tvrtka ima pravo na odbitak u 4. kvartalu 2016. godine. Odjeljak popunjavaju sve tvrtke i porezni agenti. Ali postoji iznimka - agenti koji prodaju zaplijenjenu imovinu po sudskom nalogu i robu stranih organizacija koje nisu registrirane u Ruskoj Federaciji.
Odjeljak 9 - podaci iz prodajne knjige. Točnije, na svim računima koje je tvrtka izdala drugim ugovornim stranama.
Uz odjeljke 8 i 9, ispunite priloge 1 ako ste izmijenili knjige kupovine i prodaje za prošla tromjesečja.
Odjeljci 10, 11 i 12. Posrednici, špediteri, programeri - ispunjavaju odjeljke 10. i 11. i odjeljak 12. - tvrtke koje su oslobođene od PDV-a ili su obavljale poslove koji nisu oporezivi, ali su izdali račune s PDV-om.
Udio odbitka u prijavi PDV-a za četvrto tromjesečje
Provjerite odbitke PDV-a u 4. tromjesečju sa sigurnim udjelom za regiju. Federalna služba za porez objavila je najnovije podatke i izračunali smo novi siguran prag. Ako se toga pridržavate, porezne vlasti neće imati pitanja o visini odbitka.
Siguran udio odbitka PDV-a u obračunatom porezu u zemlji porastao je s 88,4% na 88,5%. Provjerite vrijednost za svoje područje. Inspektori se vode ovim pokazateljem kada su izabrani za komisiju (pismo Federalne porezne službe Rusije od 17.07.2013. Br. AC-4-2 / \u200b\u200b12722).
Najniži sigurni udio u zemlji je u Khanty-Mansiyskom autonomnom okrugu Kaliningrad (66,8 i 66,9%). To je dva puta manje nego u najpovoljnijoj regiji za odbitke - Nenetskom autonomnom okrugu (117,6%).
U Moskvi su odbitci porasli za 0,2% i iznosili su 89,9%. I u Sankt Peterburgu pozitivna dinamika - sigurni udio porastao je za 0,1 i iznosi 91,9%.
Ne morate uklanjati odbitke da biste ispunili siguran udio. Ali ako su odbitci iznad prosjeka, budite spremni objasniti. Odbitci se mogu povećati ako je prodaja pala, tvrtka je kupcima napravila popuste, uzimajući u obzir stare račune itd.
Od 1. siječnja kompanija će tvrtkama pružati objašnjenja o PDV-u elektroničkim putem, inspektori neće prihvatiti papirnati odgovor (stavak 3. članka 88. Poreznog zakonika Ruske Federacije). No, elektronički format objašnjenja objavljen je tek 13. siječnja, a stupa na snagu 24. siječnja (odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 16.12.2016. Br. MMV-7-15 /). Pitali smo porezne službenike i odvjetnike kako odgovoriti na zahtjev za iznos odbitka PDV-a (vidi mišljenja).
Kako odgovoriti na visoki zahtjev za odbitkom
Mihail Mukhin, predsjednik Centra za porezno znanje i reviziju
Inspektori imaju pravo zatražiti pojašnjenje o formatu Savezne porezne službe na temelju stavka 3. članka 88. Poreznog zakona. To je situacija u kojoj su porezna tijela utvrdila pogreške ili proturječnosti u deklaraciji. No, veličina odbitka nije kontradikcija, stoga je nije potrebno objašnjavati. Ako se od vas traži pojašnjenje kod velikih odbitka na temelju članka 88. Poreznog zakonika, uložite žalbu na nezakonit zahtjev.
Sergej Tarakanov, savjetnik, Državna državna služba Ruske Federacije, 2. razred
Iako ne postoji elektronički format za objašnjenja, porezni obveznik odlučuje kako će ih predstaviti. Na pismo ili u preporučenom obliku možete odgovoriti iz pisma Federalne porezne službe Rusije od 07.16.13 broj AC-4-2 / \u200b\u200b12705. Inspektori nemaju pravo na novčanu kaznu zbog pogrešnog formata. Kada format stupi na snagu, od tvrtki će se morati koristiti da razjasne kontradikcije. Na primjer, porezni jaz. Ali visoki odbitci PDV-a nisu proturječnost. Inspektori imaju pravo zatražiti pojašnjenje o visini odbitka samo prema članku 31. Poreznog zakona. Možete odgovarati u bilo kojem obliku: na papiru ili u elektroničkom obliku.
Pogreške u prijavi PDV-a za 4. kvartal 2016. godine
O četiri tipične pogreške u prijavama PDV-a kao odgovor na zahtjev UNP-u prijavila je Federalna služba za poreze moskovske regije (pismo od 21.12.2016 br. 21-36 /).
Šifra 26. Program inspektora ne podudara se u fakturama s kodom 26 s izjavama druge ugovorne strane. Ako pogrešno unesete kôd 26, u fakturi se neće naći par, a porezne vlasti tražit će objašnjenje.
Kod 26 radi samo s kupcima koji ne plaćaju PDV. Kad je roba otpremljena drugoj ugovornoj strani na zajedničkom sustavu, stavite šifru 01. Upotrijebite je kad nije poznato u kojem je načinu kupac (dopis Federalne porezne službe grada Moskve od 13. rujna 2016., broj 24-11 / 104017).
Tvrtka nije dužna podnijeti pojašnjenje ako je pogrešno u šifri. Dovoljno je objasniti odstupanja. Ali objašnjenje koda ponekad se ne uklapa u program IFTS-a, porezni jaz ostaje. Sigurnije je ponovno preuzeti deklaraciju ili otkriti u inspekciji kako ispraviti pogrešku - uz pojašnjenje ili pojašnjenja.
Usitnjavanje odbitaka. Možete odbiti odbitke na jednoj fakturi tijekom tri godine (dopis Ministarstva financija Rusije od 18.05.2015. Broj 03-07-RZ / 28263).
Ako odbijen iznos odvojite, u stupac 16 knjige kupnje stavite iznos odbitka u tekućem razdoblju. U stupac 15 upišite punu vrijednost robe na fakturi. Iznos u stupcu 15 trebao bi se podudarati s retkom Ukupno za plaćanje stupca 9 računa. Taj će iznos ići u red 170 odjeljka 8 prijave PDV-a.
Prodavatelj mora u deklaraciji navesti cijelu cijenu otpreme. Ako kupac pokaže niži trošak, inspekcija će tražiti pojašnjenje. Pojašnjenje nije potrebno, jer tvrtka nije potcijenila porez.
Uvoz. Pri uvozu na različite načine popunite broj računa u odjeljku 8 deklaracije (stupac 3 knjižice). Sve ovisi o tome odakle je tvrtka isporučila robu.
Kod uvoza robe iz zemalja EAEU-a, umjesto broja računa u stupac 3, upišite matični broj zahtjeva za uvoz robe. U ovom slučaju, deklaracija bi trebala biti šifra 19.
Ako uvozite robu iz zemalja izvan EAEU-a, u stupac 3 knjige otkupa upišite broj i datum carinske deklaracije. Operativni kod je 20.
Ako stavite pogrešne brojeve i šifre, inspekcija će poslati zahtjev. Bit će potrebna objašnjenja.
Izvještaj o nasljedniku Došlo je do zabune u izvještavanju nakon reorganizacije s poljem na lokaciji (računovodstvom) na naslovnoj stranici deklaracije. Tvrtka koja nasljednica stavlja u deklaraciju oznaku mjesta prezentacije 215 (najvećeg - 216).
Pogreška će biti ako tvrtka podnese izvješće za prethodnika s kodom 213 ili 214. Ti kodovi znače da je nova tvrtka odgovorna za sebe. Tada se deklaracija, koju je tvrtka ranije dostavila za sebe, poništava. Ako se dogodi pogreška, morate svoje izvješće i izvješće prethodnika ponovno preuzeti s ispravnim kodovima i podacima.
Uzorak deklaracije o PDV-u za 4. kvartal 2016. godine
Uzorak deklaracije o PDV-u za 4. kvartal 2016. godine
Hoće li tvrtka dobiti novčanu kaznu ako naknadno podnese deklaraciju
Rok za predaju prijave PDV-a je 25. siječnja 2017. Ako tvrtka kasni s prijavom najmanje jedan dan, porezne vlasti će ih kazniti. Kazna je impresivna i ovisi o visini obračunatog poreza koji se treba platiti. Fini kontrolori smatraju ovo: 5% iznosa poreza za svaki cijeli i nepotpuni mjesec. Na primjer, ako je tvrtka podnijela deklaraciju 27. veljače, to je jedan puni i jedan nepotpuni mjesec kašnjenja.
Imajte na umu da novčana kazna ne može premašiti više od 30% poreza koji se plaća. A njegova minimalna veličina je 1000 rubalja (članak 119 Poreznog zakonika).
Koji je rok za podnošenje prijave PDV-a za 4. kvartal 2016. godine na IFTS? Tko treba dostaviti deklaraciju i kako je ispuniti? Jeste li odobrili novi obrazac prijave PDV-a? U ovom ćete članku naći primjer popunjavanja PDV prijave za četvrto tromjesečje i možete preuzeti gotov uzorak.
Tko bi trebao izvještavati za 4. tromjesečje
Osmislili su prijavu PDV-a tako da organizacije i individualni poduzetnici izvještavaju Federalnu inspekciju porezne službe o prodanoj robi, izvedenim radovima i pruženim uslugama. S tim postupcima može nastati porezna osnovica za PDV te je, sukladno tome, prema rezultatima 2016. potrebno izvijestiti o ukupnom iznosu poreza (PDV). Ovi podaci sažete su i u godišnjoj deklaraciji o porezu na dodanu vrijednost.
Ako se uplata izvrši u roku od 14 dana: kazna je 1%. Ako se plaćanje izvrši između 15 i 30 dana: kazna iznosi 1,5% plaćenog poreza. Ako se uplata izvrši u roku od 90 dana: izrečena novčana kazna jednaka je 1, 67% poreza. Stoga Agencija predlaže da porezni obveznici provjere izvršena plaćanja i isprave eventualne pogreške. Teoretski, ništa se ne brine, jer je ovo "ljubazno" pismo Agencije za prihode, a ne odbijanje plaćanja. Pismo nije akt plaćanja ili „psihološki rat“ koji je Agencija provela protiv poreznih obveznika.
Prijava za 2016. godinu moraju ispuniti organizacije i individualni poduzetnici, uključujući posrednike, koji:
- jesu obveznici PDV-a;
- su porezni obveznici PDV-a.
Ako organizacije ili individualni poduzetnici nisu obveznici PDV-a, onda se pobrinite za podnošenje prijave PDV-a za 4. kvartal 2016. godine. Recimo, ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik na Pojednostavljenom porezu ili UTII nikada ne izdaje fakture s PDV-om i ne uplati PDV u proračun, tada nije potrebno podnijeti deklaraciju.
Mnogo je lakše provjeriti izvršena plaćanja. Prvo, zato što Agencija omogućuje poreznom obvezniku ispravljanje svih pogrešaka. Na primjer, plaćanje se može izvršiti navođenjem koda neuspjeha ili pogrešne godine. To znači da je plaćanje izvršeno, ali tijekom deklaracije su napravljene pogreške. Ili to može biti dug jer je porezni obveznik zaboravio upisati zajam za prošlu godinu, pa stoga Agencija nije identificirala „moguću anomaliju“ s plaćanjem.
Porezni obveznik može se dobiti u dobrom stanju kroz djelo pokajanja
Drugo, ako plaćanja nisu izvršena, porezni obveznik može primijeniti mehanizam naknada koristeći mehanizam remisije uveden u siječnju. Ovo je postupak kojim možete upravljati izgubljenim ili nedovoljnim plaćanjem poreza i drugim poreznim kršenjima, koristim od smanjenja sankcija.
Vrijedno je napomenuti da ako je organizacija u načelu obveznik plaćanja PDV-a, ali u 2016. godini nije provela nijednu transakciju (operaciju) koja bi se odrazila na deklaraciju o PDV-u, tada se potpuna izjava može izostaviti. Umjesto toga, moguće je poslati IFTS-u jednu pojednostavljenu izjavu za 2016. u obliku odobrenom naredbom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n:
- naslovna stranica;
- odjeljak 1. „Iznos poreza koji se plaća proračunu (koji se vraća iz proračuna), prema poreznom obvezniku“.
Preostali odjeljci trebaju biti uključeni u deklaraciju za 4. tromjesečje 2016. samo ako je bilo aktivnosti koje bi trebale biti prikazane u takvim odjeljcima. To je, na primjer, ako je bilo poslova koji su oslobođeni PDV-a, tada se mora stvoriti i odjeljak 7
Odjeljak za deklaracije Koga treba ispuniti Odjeljak 1 1. obveznici PDV-a
2. Organizacije i individualni poduzetnici na USN, UTII, Jedinstvenim socijalnim i ekonomskim porezima, PSN ili oslobođeni plaćanja PDV-a u skladu s člancima 145 i 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom izdavanja računa s dodijeljenim iznosom PDV-a.Odjeljak 2 Agenti za porez na dodanu vrijednost. Ako je organizacija ili pojedinac poduzetnik u 3. kvartalu 2016. u poslovanju vezanom za PDV imala samo „agenciju“, onda se u odjeljku 1. stavljaju crtice. Odjeljak 3 Obveznici PDV-a koji su bili oporezovani poslovanjem po bilo kojoj stopi PDV-a osim 0% (podstavci 2–4 članka 164 Poreznog zakonika Ruske Federacije) Odjeljci 4-6 Obveznici PDV-a koji su imali izvozne operacije oporezuju se po stopi od 0% (klauzula 1, članak 164. Poreznog zakonika Ruske Federacije) Odjeljak 7 1. obveznici PDV-a, porezni agenti s PDV-om koji su imali poslovanje:
ne podliježe plaćanju PDV-a (oslobođeno od PDV-a) (članak 149. Poreznog zakonika);
nije priznat kao predmet PDV-a (stavak 2. članka 146. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
za prodaju robe (radova, usluga), čije mjesto prodaje nije priznato na teritoriju Ruske Federacije (članci 147., 148. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
2. Obveznici PDV-a i porezni agenti koji su primili iznose plaćanja, djelomično plaćanje na račun nadolazećih isporuka dobara (radova, usluga) s proizvodnim ciklusom većim od 6 mjeseci (stav 13 člana 167 Poreznog zakonika Ruske Federacije).Odjeljak 8 Obveznici PDV-a i porezni agenti (osim onih navedenih u podstavcima 4., 5., članka 161. Poreznog zakona Ruske Federacije) koji imaju pravo na odbitak PDV-a Odjeljak 9 Porezni obveznici i porezni agenti koji imaju obvezu obračuna PDV-a (stavak 47. postupka) Odjeljci 10-11 Porezni obveznici PDV-a, uključujući one koji su oslobođeni PDV-a, kao i porezni agenti koji nisu obveznici PDV-a:
izdani računi pri obavljanju aktivnosti u interesu druge osobe prema ugovorima o komisiji, agencijskim ugovorima i transportnim ekspedicijama ispunjavaju odjeljak 10. (stavak 49. Postupka);
zaprimljene račune u obavljanju gore navedenih aktivnosti, ispunite odjeljak 11. (stavak 50. postupka).Odjeljak 12 1. Obveznici plaćanja PDV-a oslobođeni obveze plaćanja PDV-a, kao i organizacije i individualni poduzetnici koji nisu obveznici PDV-a, prilikom izdavanja računa kupcu s iznosom poreza
2. Obveznici PDV-a koji su izdali račune s dodijeljenim iznosom PDV-a za robu, rad, usluge, čija prodaja nije predmet PDV-a (stavak 51. postupka)Prilikom popunjavanja prijave PDV-a za četvrto tromjesečje 2016. koristite podatke koji se odražavaju (klauzula 5.1 članka 174. Poreznog zakonika Ruske Federacije):
- u knjizi kupovine i knjizi prodaje (odjeljci odjeljaka 8 i 9 deklaracije);
- u registar primljenih i izdanih računa (odjeljci 10. i 11. deklaracije;
- o izdatim računima (odjeljak 12. izjave);
- u registrima računovodstva i poreznog računovodstva.
Uzorak ispuniti
Dakle, kao što smo rekli, sastav prijave PDV-a trebao bi ovisiti o činjenici prisutnosti određenih transakcija povezanih s PDV-om. Prema tome, nije moguće pružiti jedinstveni uzorak za ispunjavanje deklaracije. Stoga jednostavno dajemo uzorak popunjene deklaracije koja uključuje mnoge odjeljke na čije formiranje može doći računovođa poreznih obveznika. Ovaj uzorak možete preuzeti u Excel formatu. Istovremeno, predlažemo da obratite posebnu pozornost na OKFED kod na naslovnoj stranici. U polju „Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED za prijavu PDV-a za 4. kvartal 2016. navedite vrstu gospodarske aktivnosti prema novom klasifikatoru OKVED2. Međutim, ako u 2017. godini podnesete ažuriranu deklaraciju, pokažite u njoj iste kodove koji su bili zabilježeni u primarnim deklaracijama (pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.11.2016. Br. SD-4-3 / 21206).
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
U srpnju gospodarstvenici podnose izvješća za 2. tromjesečje i 1. polovinu 2017. godine, a također šalju i mjesečne isplate. Pripremili smo popis važnih izvještaja i podsjetili vas na poreze i doprinose. Napominjemo: neki datumi kasne zbog vikenda.
Isporuka obračuna SZV-M za lipanj 2017
Podaci o osiguraniku šalju se FIU-u svaki mjesec. Ovaj dokument se predaje organizacijama i pojedinim poslodavcima u prvih 15 dana nakon kraja mjeseca. 15. srpnja pada u subotu, pa je posljednji dan za dostavljanje informacija najbliži radni dan, ponedjeljak, 17. srpnja. Podnosimo izvješće koje će pomoći državi da identificira radne umirovljenike, a ne da indeksira njihove mirovine. Datum završetka: 1. do 17. srpnja Plaćanje premije osiguranja za lipanj 2017 Od početka godine promijenjen je postupak plaćanja doprinosa za glavne vrste osiguranja. Porezno tijelo nadzire ispravnost prijenosa većine doprinosa na koje se sada primjenjuju ista pravila kao i za plaćanje poreza. Dakle, doprinose za mirovinsko, medicinsko i socijalno osiguranje u vezi s majčinstvom poslodavci šalju Federalnoj poreznoj službi. A samo doprinosi za profesionalne bolesti i ozljede - do detalja FSS-a. Isplatu izvršite u prvih 15 dana nakon kraja mjeseca za koji su zaposlenici primili plaću. Kao i u slučaju izvještaja SZV-M, posljednji dan za uplatu doprinosa je 17. srpnja. Datum završetka: 1. do 17. srpnja Podnošenje UTII deklaracije za 2. kvartal 2017. godine Izvještaj o plaćanju predujma pripisa organizacija i pojedinačnih poduzetnika na računima UTII za svako tromjesečje. Deklaraciju vraćamo odjelu Federalne porezne službe, gdje je organizacija ili poduzetnik registriran kao obveznik UTII. Pratite rokove, novčana kazna za kašnjenje dokumenta za organizaciju iznosi 1000 rubalja, a računovođe ili direktori mogu se kazniti i od 300 do 500 rubalja. Čak i ako je posao bio u prethodnom tromjesečju, morat ćete platiti porez i podnijeti deklaraciju: Porez na UTII plaća se na temelju pripisanog, odnosno procijenjenog dohotka. Datum završetka: 1. - 20. srpnja UTII uplata za 2. kvartal 2017. godine UTII obveznici plaćaju porez kvartalno, čak i bez prihoda. Naplata se može umanjiti na 50% iznosa osiguranih plaćanja u proteklom tromjesečju. Odgoda svakog mjeseca rezultirat će novčanom kaznom u iznosu od 5% od poreza koji se plaća, ali nije na popisu. U ovom slučaju novčana kazna neće prelaziti 30% neplaćanja, ali ne manje od 1000 rubalja. Ne zaboravite da se imputirani porez izračunava odvojeno za svaku vrstu aktivnosti koja spada pod UTII i ima vlastiti pripisani dohodak od kojeg se plaća porez. Termin plaćanja: 1. - 25. srpnja Plaćanje akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. polugodište 2017. godine Porezni obveznici po pojednostavljenom poreznom sustavu vrše kvartalni predujam - svojevrsnu uplatu jedinstvenog poreza. Ako je u posljednjem tromjesečju posao donio malo prihoda, moglo bi se ispostaviti da ne morate izvršiti predujam. Ali izračun je nužan. razgovarali smo o tome kako odrediti veličinu plaćanja i smanjiti je za iznos uplaćenih doprinosa (uz pojednostavljeni porezni sustav 6% "Prihodi"). Računovodstvena služba pomoći će u izračunavanju predujma i podsjećat će na plaćanje i dostavu izvještaja. Termin plaćanja: 1. - 25. srpnja Podnošenje prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine Poreznu prijavu poreznom uredu šalju svi porezni obveznici, posrednici i porezni agenti. A također - neplatioci PDV-a, koji su uvozili robu u 2. tromjesečju ili izdavali račune kupcima s dodijeljenim PDV-om. Budite oprezni: obrazac deklaracije promijenjen je od početka 2017. godine. Deklaraciju pošaljite inspekciji gdje ste registrirani. Za odvojene podjele nije potrebno prijavljivati, podnosi se deklaracija za cijelo poduzeće. Datum završetka: 1. - 25. srpnja Podnošenje izvještaja 4-FSS za 1. polugodište 2017. u elektroničkom obliku Poslodavci tromjesečno šalju izvještaj o socijalnim doprinosima za profesionalne bolesti i ozljede. Pošaljite elektroničko izvješće FSS-u do 25. srpnja. Ako želite predati papirnati dokument, držite do 20. srpnja. Izvještaj se primjetno smanjio od početka godine, kada je Federalna služba za poreze započela kontrolu postupka plaćanja doprinosa za socijalno osiguranje u vezi s majčinstvom, tako da je sada to lakše popuniti. rekli smo kako se izvješće popunjava prema novim pravilima. Datum popunjavanja: 1. - 20. srpnja u papirnatom obliku
1. - 25. srpnja u elektroničkom obliku Plaćanje PDV-a za 2. kvartal 2017. godine U srpnju je vrijeme za prijenos PDV-a za drugo tromjesečje svim poreznim obveznicima, poreznim agentima, posrednicima i tvrtkama koje su kupcima izdavale račune s PDV-om u proteklom tromjesečju ili uvezli robu iz inozemstva. Iznos PDV-a obračunat za tromjesečje, organizacije pod općim poreznim režimom i porezni agenti imaju pravo podijeliti u tri plaćanja i prenijeti svaki mjesec u sljedećem tromjesečju do 25. dana. Termin plaćanja: 1. - 25. srpnja Podnošenje prijave poreza na dohodak za 1. polugodište 2017. godine Organizacije u općem načinu rada izvještavaju Saveznu poreznu službu o porezu na dobit za prvu polovicu godine. Ako avansno plaćate na ovaj porez kvartalno, deklaracija se također podnosi kvartalno. Ako se predujmovi plaćaju mjesečno, daje se i deklaracija. U svakom slučaju, u srpnju, vrijeme je da predate prije 25.. Datum završetka: 1. - 25. srpnja Plaćanje akontacije poreza na dohodak Tvrtke OSNA ostvaruju napredak u porezu na dohodak. Iznos plaćanja ovisi o načinu na koji ih izvršite - kvartalno ili mjesečno. Ako je prihod tvrtke u prethodna 4 tromjesečja iznad 60 milijuna rubalja, ona mjesečno napreduje. U ostalim slučajevima - kvartalno. Na ovaj ili onaj način, uplata se prenosi do 25. srpnja. Termin plaćanja: 1. - 25. srpnja Predaja obračuna poreza na imovinu za 1. polugodište 2017. godine Porez na imovinu plaćaju tvrtke na DOS-u i neke tvrtke u posebnim režimima ako posjeduju osnovnu imovinu koja se oporezuje ovim porezom. Razgovarali smo o inovacijama poreza na imovinu u 2017. godini. Obračun ovog poreza podnosi se kvartalno, deklaracija se podnosi jednom godišnje. Datum završetka: 1. - 25. srpnja FTS obračun premije osiguranja za 2. kvartal 2017. godine Obračun premija osiguranja šalju Federalnoj poreznoj službi sve organizacije i individualni poslodavci. Podaci za polugodište unose se na obračunskoj osnovi. Pri izračunavanju 24 lista budite oprezni prilikom popunjavanja. Pogledajte naš webinar o novom izračunu ili koristite računovodstvenu uslugu da biste ga ispravno ispunili. Datum završetka: 1. - 25. srpnja Predaja obrazaca poreza na dohodak od 6 osoba za prvo polugodište 2017. godine Sve organizacije i poduzetnici sa zaposlenima predaju ovu vrstu izvještavanja poslodavcima. Izvješće se sastavlja u cijelom poduzeću u cjelini i podnosi se porezu na papiru ili u elektroničkom obliku. Ukazuje na to koji su prihodi prikupljani pojedincima pojedincima, kao i kada i koji porezi su zadržani od tih prihoda. Datum završetka: 1. - 31. srpnjaUpotrijebite naš porezni i računovodstveni kalendar kako biste izbjegli kazne zbog kašnjenja u plaćanju i izvještavanja. Temelji se na kalendaru proizvodnje, uzima u obzir sve prijenose poreznih razdoblja zbog vikenda i praznika.
Kalendar se nudi besplatno i dio je internetske knjigovodstvene usluge Kontur. Usluga je radikalan i ugodan način za rješavanje problema izvještaja i plaćanja poreza. Podsjetit će vas na nadolazeće zadatke, automatski će generirati platne naloge i izvješća. Morate ih samo potpisati i poslati na internet.
U Contour.Accounting lako možete voditi evidenciju, plaćati plaće, razmjenjivati \u200b\u200belektroničke dokumente i postavljati pitanja stručnjacima. Upoznajte značajke usluge: prvi mjesec rada je besplatan za sve nove korisnike.
Listopadskog izvještavanja
Listopad je težak mjesec za računovođe: osim mjesečnih aktivnosti za slanje dokumenata i prijenos sredstava u proračun i fondove, regulatorna tijela čekaju izvješća devet mjeseci ili treći kvartal godine. Za odgodu možete dobiti novčanu kaznu ili blokirati tekući račun. Da biste na vrijeme dovršili sve potrebne radnje, razgovarat ćemo o važnim listopadskim datumima za izvještaje i uplate u proračun.
Računovodstveno izvještavanje
Ako poduzetnik vodi posao bez zaposlenika ili organizacija postoji s jednim osnivačem-direktorom s kojim nema potpisanog ugovora (radni ili ugovorni), tada u listopadu moraju podnijeti porezne izvještaje. Oblici dokumenata ovise o poreznom režimu i učestalosti plaćanja poreza.
UTII Izjava za 3. kvartal 2017. godine
Porezno razdoblje za radni dan je tromjesečno, pa obveznici u listopadu navode porezne podatke za prethodna tri mjeseca. Izjava se predaje poreznim vlastima na stvarnom mjestu poslovanja. Ako se stvarno mjesto poslovanja ne može utvrditi, na primjer, tijekom prijevoza tereta ili trgovine distribucijom robe, tada dokument predajemo: IP - u vašem mjestu stanovanja, tvrtka - na vašu adresu. Imputacija - prikladan način za tvrtke čiji realni prihod premašuje imputirani (provjerite na web mjestu vašeg poreznog ureda). U ovom smo članku razgovarali o tome kako procijeniti profitabilnost korištenja UTII u odnosu na pojednostavljenje.
Q3 2017. povrat PDV-a
Obveznici OSNO-a podnose kvartalne prijave PDV-a. Također je ovaj dokument potreban za porezne agente i tvrtke ili poduzetnike koji su izdali ili dobili račun s namjenskim porezom na dodanu vrijednost. Dokument se podnosi samo putem Interneta, bez obzira na broj osoblja. Papirna deklaracija bit će prihvaćena od vas samo u iznimnim slučajevima, one su date u stavku 5. članka 174. Poreznog zakonika Rusije.
Prijava poreza na dohodak
Svi obveznici OSNO-a podnose deklaraciju. Najčešće se dokument podnosi kvartalno, a zatim u listopadu šaljemo deklaraciju za devet mjeseci. Tvrtke s visokom dobiti koje ostvaruju napredak na mjesečnoj osnovi podnose povrat za mjesec. A onda se u listopadu šalje rujna deklaracija. Dokument se popunjava obračunskim putem na bilo kojoj učestalosti podnošenja. Tvrtke često pogrešno odražavaju napredak u ovom izvješću, a također doprinosi i porezi pažljivo unose podatke. Povoljno je da u trenutnoj deklaraciji ispravite pogrešku prethodne deklaracije kako ne biste poslali ažuriranje.
Izvještavanje zaposlenika u listopadu 2017. godine
Ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima zaposlenike na temelju ugovora o radu ili ugovora, broj redovnih izvještaja odmah se povećava. Izvještajima se dodaju fondovi i porez u vezi s doprinosima, brojem osoblja i veličinom primanja zaposlenika. Dio izvješća se podnosi svakog mjeseca, dio - na temelju rezultata tromjesečja ili godine.
Izvještaj SZV-M za rujan 2017
Ovo je mjesečno izvješće za osiguranike, čija je svrha identificiranje radnih umirovljenika. Samo organizacije s jednim osnivačem-direktorom koji nemaju ugovor o radu ili ugovoru sklopljen s vlastitom tvrtkom ne podnose izvješće. Izvješće se šalje FOJ-u.
Izvještaj 4-FSS za 9 mjeseci 2017. godine
Ovo je jedini dokument koji poslodavci podnose u sustavu socijalne sigurnosti. Formira se četiri puta tijekom godine. Izvješće uključuje iznos uplaćenih doprinosa za ozljede i profesionalne bolesti, isplate u slučaju nezgode, sredstva za liječnički pregled osoblja i posebnu procjenu radnih mjesta. S brojem zaposlenika koji nije veći od 25, izvješće se može slati socijalističkim izdanjima, a veći broj zaposlenih - samo putem interneta. Samostalni poduzetnici dokument predaju u mjestu prebivališta, organizacije - na adresi, a jedinice za obračun plaće - u mjestu registracije.
Obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine
Ovaj izračun podnosimo Federalnoj poreznoj službi koja kontrolira postupak isporuke premija osiguranja od početka ove godine. Dokument prikazuje iznos doprinosa uplaćenih za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Porezni ured prihvaća kvartalne izračune. Tiskana verzija računa može se predati osiguranicima s osobljem do 25 ljudi, a ostali predaju dokument samo putem interneta. Predajemo obje mogućnosti izračuna istovremeno.
Izvještaj o porezu na dohodak za 6 mjeseci za 9 mjeseci 2017. godine
Ovo izvješće podnose poslodavci i porezni agenti tromjesečno. Odražava dohodak, porez na dohodak i odbitke zaposlenika s kojima su potpisani ugovori o radu ili ugovoru. Podaci o cijelom poduzeću unose se u obrazac. Službenici uz njegovu pomoć provjeravaju ispravnost postupaka poreznih agenata koji postaju poslodavci: oni moraju odbiti porez na dohodak od radnika i prenijeti ga državi.
Listopadske isplate
U listopadu tvrtke plaćaju porez za posljednji kvartal ili mjesec, a također plaćaju naknade za osoblje. Pravovremeni transferi važni su ako ne želite platiti novčane kazne ili izgubiti pristup računu.
Premije osiguranja za rujan 2017
Osim slanja izvještaja, morate navesti doprinose u porez i Fond socijalnog osiguranja za zaposlenike. To rade poslodavci u svim sustavima oporezivanja istim redoslijedom.
Akontacija po pojednostavljenom poreznom sustavu za 9 mjeseci 2017. godine
U listopadu pojednostavljivači plaćaju treći predujam jedinstvenog poreza u godini. Izračunava se na obračunskoj osnovi i prenosi se u detalje Savezne porezne službe. Razgovarali smo o tome kako izračunati predujam i zakonski ga smanjiti, u ovom članku.
UTII porez za 3. kvartal 2017. godine
Obveznici imputiranog poreznog sustava u listopadu prenose UTII porez za treće tromjesečje godine. Zapamtite, porez se plaća čak i ako tvrtka nije radila i nije bilo kretanja sredstava na tekućem računu.
PDV za 3. kvartal 2017. godine
OSNO obveznici u listopadu prenose PDV u proračun za 3. tromjesečje. Plaćanje se može podijeliti u tri jednaka dijela i platiti ih tri mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Također, PDV za 3. tromjesečje plaćaju tvrtke u posebnim načinima koji su izdali ili prihvatili račun s dodijeljenim PDV-om.
Akontacija poreza na dobit
OSNO obveznici uplaćuju još jednu akontaciju poreza na dohodak. U slučaju da je prihod tvrtke u prethodna četiri tromjesečja bio veći od 60 milijuna rubalja, tada se predujmovi poreza mogu plaćati mjesečno. Tada u listopadu trebate napraviti prvi napredak za četvrti kvartal. Inače, tvrtka vrši predujam od devet mjeseci.
Porez na imovinu za 9 mjeseci 2017. godine
Sve organizacije na temelju osnovnog sustava oporezivanja, pojednostavljenja, patenta ili imputacija, koji posjeduju imovinu koja je predmet oporezivanja, plaćaju ovaj porez na temelju rezultata tromjesečja. U ovom smo članku razgovarali o izračunavanju poreza na imovinu i različitim kategorijama obveznika.