Kako dobiti odbitak poreza na troškove za dobrovoljno životno osiguranje. Kako doći do odbitka poreza na ugovor o životnom osiguranju
Nakon što je dobrovoljno osigurao svoj život i zdravlje, porezni obveznik tijekom tri godine ima pravo na socijalni odbitak (postotak uplaćenih doprinosa) do 15 600 rubalja. Važan uvjet je identitet korisnika (korisnice): ako to nije sam osiguranik ili njegov sljedeći rod, tada se neće iznositi odbitak. Korisnik je povezan s odbijanjem davanja poreznog odbitka prema ugovoru o životnom osiguranju prilikom kupovine stana na hipoteci, jer je u ovom slučaju banka korisnik.
Porezni odbitak za dobrovoljno životno i zdravstveno osiguranje
Prema svakom od njih ima pravo na odbitak socijalnog poreza nakon zaključenja ugovora o životnom i zdravstvenom osiguranju i na plaćanje doprinosa po ovom ugovoru u roku od 120 000 p. Što to znači? Ako osoba sklopi ugovor o osiguranju, onda može u sljedećem izvještajnom razdoblju smanjiti poreznu osnovicu:
- U iznosu koji je uplaćen osiguratelju doprinosa, ako taj iznos ne prelazi 120 000 rub.
- U iznosu od 120 000 rubalja, ako je iznos doprinosa osiguravatelju za prethodno razdoblje bio veći od 120 000 rubalja.
Porezna osnovica za obračun poreza na dohodak (PIT) definira se kao zbroj svih primanja fizičkih osoba u obliku novca ili u naturi. Smanjenje osnovice za iznos doprinosa znači da će 13% iznosa tih doprinosa biti vraćeno poreznom obvezniku. Odnosno, do 15.600 rubalja bit će vraćeno u godinu dana.
Država ne može vratiti više poreza nego što je plaćeno. Ako je iznos poreznog odbitka u tekućem razdoblju veći od iznosa plaćenog poreza, razlika će se u sljedećem razdoblju vratiti kao porezni odbitak.
primjeri
Ivanov zarađuje 50.000r mjesečno, a nema drugih primanja. Oporeziva osnovica za godinu bit će 600 000 rubalja, a godišnji porez na dohodak - 78 000 rubalja (6,500 rubalja mjesečno). Prošle godine je Ivanov osigurao život i uplatio doprinose osiguratelju u iznosu od ukupno 60.000 rubalja. Koji će odbitak dobiti Ivanov?
- U siječnju će se porezna osnovica smanjiti za 50 000 rubalja. Povrat poreza na dohodak bit će 6500 rubalja.
- U veljači će se porezna osnovica smanjiti za preostalih 10 000 rubalja. Povratak poreza na dohodak bit će 1300 rubalja.
- Počevši od ožujka, Ivanov će platiti puni iznos poreza.
Petrov s plaćom od 50 000 rubalja i nepostojanjem drugih primanja isplaćenih prošle godine premije osiguranja u iznosu od 150 000 rubalja za životno osiguranje. Porezna osnovica za takav ugovor o osiguranju može se smanjiti samo za 120 000 rubalja.
- U siječnju i veljači porezna osnovica bit će smanjena za 50 000 rubalja. Porezni odbitak za svaki od ovih mjeseci iznosit će 6.500 rubalja.
- U ožujku će se porezna osnovica smanjiti za preostalih 20 000 rubalja. Povraćeni porez bit će 2600 rubalja.
- Počevši od travnja, Petrov će platiti puni porez na dohodak.
Sidorov zarađuje 8.000r mjesečno i nema drugih primanja. Porezna osnovica za godinu iznosit će 96.000 rubalja, godišnji porez na dohodak - 12.480 rubalja. Prema ugovoru o dobrovoljnom životnom osiguranju, platio je 120.000 rubalja. Kako će se porez vratiti u ovom slučaju?
- Od siječnja do prosinca ove godine porez će se u cijelosti vraćati. Povrat poreza na dohodak bit će 1040 rubalja mjesečno ili 12 480 rubalja godišnje. Porezna osnovica smanjena je za 96 000r \u003d 12 * 8000r.
- Preostali iznos od 120.000 - 96.000 \u003d 24.000 rubalja prenijet ćemo se u sljedeću godinu.
- Od siječnja do ožujka sljedeće godine, porezna osnovica također će se smanjivati \u200b\u200bza 8000r mjesečno dok se odbitak u cijelosti ne vrati.
- Od travnja sljedeće godine Sidorov će plaćati porez na dohodak u cijelosti.
Porezni odbitak prema ugovoru o životnom osiguranju prilikom kupovine stana s hipotekom
Odbitak socijalnog poreza odnosi se na ugovore o životnom i zdravstvenom osiguranju, čiji će korisnik biti sam osiguranik ili član uže obitelji (članak 219. Poreznog zakonika). Najbliži rođaci uključuju supružnike, roditelje ili posvojitelje i djecu (obitelj ili posvojitelje).
U ugovoru o osiguranju zaključenom tijekom izvršenja hipoteke korisnik obično navodi kreditnu instituciju koja je izdala hipotekarni kredit.
Ako su ranije postojali sporovi o ovom pitanju, koji su se ponekad rješavali u korist zajmoprimca, to je pitanje stavilo kraj. Ne možete dobiti odbitak poreza po ugovoru o životnom osiguranju prilikom kupovine stana na hipoteci, ako je korisnik po ovom ugovoru kreditna institucija.
Porezni krediti za životno osiguranje
korisnik | Iznos doprinosa | Iznos plaćenog poreza | Iznos poreza na dohodak koji se vraća |
Manje od 120 000r | Manje naknade | Sav porez na dohodak u godini |
|
Osiguranik ili njegova rodbina | Manje od 120 000r | Više doprinosa | 13% iznosa doprinosa osiguravatelju |
Osiguranik ili njegova rodbina | Više od 120 000 rub | Manje naknade | Sav porez na dohodak u godini |
Osiguranik ili njegova rodbina | Više od 120 000 rub | Više doprinosa | |
Kreditna organizacija |
Kako vratiti hipotekarni porez na životno osiguranje na hipotekarni kredit?
Prije podnošenja zahtjeva za odbitak poreza, morate se uvjeriti da je korisnik po ugovoru o osiguranju sam osiguranik ili njegova uža obitelj.
Porez se mogu vratiti na dva ili dva mjesta:
- Ako građanin sam zatraži poreznu olakšicu, tada mora prikupiti dokumente na kraju kalendarske godine i predati ih porezu na mjestu registracije. To se može učiniti na web mjestu na vašem računu.
- Kada se prijavite preko poslodavca, potrebno je na kraju kalendarske godine prenijeti dokumente u računovodstveni odjel poduzeća.
Povrat poreza na dohodak od životnog osiguranja Sberbanke
Sberbank omogućuje podnošenje zahtjeva za odbitak uz pomoć osobnog savjetnika. Savjetnik mora dostaviti skeniranje ili fotografije dokumenata. Cijena varira ovisno o paketu usluga:
- Ispunite internetsku prijavu i potražite savjet o ispunjavanju deklaracije - 499 rubalja.
- Da biste primili deklaraciju koju je ispunio konzultant i sami je predajte poreznoj upravi - 1499r.
- Savjetnik će prenijeti ispunjeni porezni obračun poreznoj upravi - 2999 rubalja.
Dokumenti za povrat poreza na dohodak životnog osiguranja
Popis dokumenata za ostvarivanje porezne olakšice na temelju ugovora o životnom osiguranju:
- Ovjerene kopije ugovora o osiguranju i licence osiguravatelja,
- Original i kopija putovnice
- Izvornik i kopija TIN-a,
- Potvrda o uplaćenim doprinosima (izdao osiguratelj),
- Dokumenti za plaćanje
- 3-porez na dohodak
- Zahtjev za odbitak,
- Dokumenti koji potvrđuju srodstvo s korisnikom.
Ruski zakon pruža mogućnost povrata poreza koji su platili porezni obveznici. U ovom slučaju građani u početku i dalje moraju ispunjavati svoje porezne obveze. Glavni zadatak koji se provodi kroz financijsku naknadu je povećati interes za socijalne usluge.
Da biste dobili određeni dio vraćenog poreza, treba shvatiti kada su takve radnje dopuštene i koje uvjete treba ispuniti. Pojedinac mora ulagati u društveno korisne usluge. Nakon toga, javna tijela kroz porezne odbitke pružaju poticaj.
Prilike za građane
Povrat poreza omogućava vam smanjenje početnog financijskog opterećenja. Postoje stroga ograničenja na trenutnoj zakonodavnoj razini. Novac se kroz porez vraća samo ako se postupak provodi u skladu s postojećim zahtjevima. Obavezna kalendarska godina koristi se kao procijenjeno vremensko razdoblje.
Povrat se odobrava pojedincima koji su novac potrošili za sljedeće svrhe:
- kupnja stana ili kuće radi poboljšanja uvjeta stanovanja;
- liječenje;
- zdravstveno osiguranje, kao i životno osiguranje;
- osposobljavanje;
- održavanje dobrotvornih akcija.
Od samog početka 2015. godine građani mogu vratiti dio svog troška nakon podnošenja utvrđenog paketa dokumenata. Ovaj se račun primjenjuje na ugovore koji su izvršeni prije 2015. godine, ukoliko se nastavi njihov rok važenja. Kao rezultat, postavlja se pitanje "je li moguće vratiti porez na životno osiguranje?" daje se pozitivan odgovor.
Koliko je dostupno za povrat
Povrat određenog iznosa moguće je uzimajući u obzir doprinose uplaćene u okviru programa socijalnog osiguranja. U ovom slučaju, maksimalna brojka koja se pojavljuje u proračunima doseže sto dvadeset tisuća rubalja. Vlasti ne uzimaju u obzir troškove koji prelaze utvrđenu granicu. Nakon toga, državna tijela razmotre iznos financijske naknade. To bi trebalo biti 13%, što je jednako porezu na dohodak.
Prilika da se vrati trinaest posto. Dakle, ako je doprinos za 12 mjeseci iznosio najmanje sto dvadeset tisuća rubalja, može se vratiti 15.600 ruskih rubalja. Unatoč tako ogromnoj razlici, mnogi građani Ruske Federacije uspješno koriste financijsku pomoć poreznih vlasti. Ako je stanovnik Rusije potrošio više od sto dvadeset tisuća rubalja, još uvijek možete vratiti samo 15.600. To je zbog korištenja maksimalne granice u izračunavanju porezne prijave.
Pri izračunavanju dodatnog iznosa treba uzeti u obzir godišnji dohodak koji se oporezuje prema trenutnoj stopi poreza na dohodak. Ako je razmatrana vrijednost manja od maksimalnog iznosa, provodi se pojedinačni proračun. Glavni je cilj zabilježiti trinaest posto koji se pojavljuju u poreznoj industriji u stalnoj osnovi.
Njihovi životi moraju uzeti u obzir da se pri rješavanju poreznog pitanja podaci koriste tek od 2015. godine. Do dana dospijeća nije bilo prava na naknadu. U ovom slučaju datum zaključivanja dokumenta ne igra nikakvu ulogu.
Upotreba odbitka osigurava obveznu daljnju upotrebu politike. Inače, građanin Rusije vrši obrnuti izračun. Izuzetak mogu biti samo one situacije kad je sporazum raskinut iz razloga koji nisu ovisili o volji i željama stranaka. Dakle, da bi se povratio porez za životno osiguranje, potrebno je paziti na poštivanje početnih uvjeta i nastavak ugovora.
Dokumenti za povrat
Kako bi se dobila financijska naknada, moraju se poštivati \u200b\u200bprimjenjive formalnosti. U tom slučaju morate voditi računa o dostupnosti svih potrebnih dokumenata:
- prijava poreza, koja se izrađuje u skladu s obrascem 3 poreza na dohodak;
- zahtjev za prijavu poreza u obliku poreza na dohodak;
- izjava koja potvrđuje namjeru provođenja poreznog odbitka.
Preostali dokumenti trebaju biti odabrani uzimajući u obzir pojedinačnu situaciju. Na primjer, da biste vratili porez na životno osiguranje na hipoteku, morate dokumentirati kupnju stambene nekretnine, korištenje hipotekarnog kredita i registraciju police osiguranja.
Porezni inspektor obvezno će pregledati predani paket dokumenata. Nakon toga, bit će donesena odluka o povratu sredstava osiguranja. U nekim je slučajevima potrebno prilagoditi izvorno ispunjenu deklaraciju. Da biste uspješno primili povrat novca, morate dostaviti cijeli paket dokumenata i provjeriti je li sva dokumentacija ispravno ispunjena. Samo ako se poštuju sva pravila, financijsko se pitanje može uspješno riješiti.
Mogućnosti odbitka poreza
Na zakonodavnoj razini postoje dvije mogućnosti za razvoj situacije. Obvezni odbitci poreza moraju se primati uzimajući u obzir postojeće specifičnosti.
Nezavisno rješenje problema
Građanin ima pravo podnijeti zahtjev teritorijalnom uredu poreznog inspektorata. Povrat sredstava bit će izvršen tek na kraju utvrđenog poreznog razdoblja.
Da biste ubrzali postupak, sami morate napisati prijavu i ispravno ispuniti deklaraciju, predati utvrđeni popis dokumenata. Provjera dokumentacije može potrajati i do tri mjeseca.
Nakon provjere, u roku od mjesec dana izvršit će se odbitak poreza. U isto vrijeme, moderno je primati financijsku naknadu u roku od tri godine. Da biste primili novac, morate se obratiti odgovarajućoj instituciji.
Rješavanje problema uz pomoć poslodavca
Osiguranik plaća porezne doprinose knjigovodstvom tvrtke poslodavca. U tom smislu, poslodavac može biti uključen u postupak dobivanja poreznog odbitka. Za financijsku naknadu nije potrebno čekati kraj poreznog razdoblja, već je dodijeljena samo jedna kalendarska godina da bi se riješilo postojeće pitanje.
Ovlaštena osoba u tvrtki treba podnijeti:
- pismena izjava u kojoj se potvrđuje namjera za novčanom naknadom za utrošeni novac;
- preslika ugovora koja potvrđuje životno osiguranje građanina;
- dodatni dokumenti u vezi s.
Ako se životno osiguranje provodilo za rodbinu koja je zainteresirana za takvu uslugu, popis dokumenata treba proširiti. To je zbog potrebe da se potvrde roditeljski ili bračni odnosi. Povraćaj poreza možete dobiti samo uz odgovarajuću potvrdu ako se za sljedeće rodbine ili supruga, supruga koristi osiguranje.
Nakon primitka povrata poreza, ispunjeni ugovor o osiguranju mora ostati važeći. Inače, iznos koji je osiguranik primio vraća se u državni proračun.
Mogućnost povrata životnog osiguranja važna je mjera za bilo koju regiju Rusije. Ova mjera doprinosi uspješnom razvoju industrije osiguranja i zajamčenoj zaštiti interesa građana.
Odbitak se može koristiti ako se plati osiguranje za:
- za sebe;
- za supružnika (uključujući udovicu, udovicu);
- za roditelje (uključujući i usvojitelje);
- za djecu (uključujući usvojenu, pod starateljstvom (starateljstvo)).
Društveni odbitak može se dobiti ako ispunjavate sljedeće uvjete.
1. Ugovor o osiguranju zaključuje se sa osiguravajućim društvom na razdoblje od najmanje pet godina. Bilo je to prije 2015. ili poslije - nije važno (dopis Ministarstva financija Rusije od 17. lipnja 2015. br. 03-04-05 / 34970).
2. Premije osiguranja plaćene za vlastiti trošak i ne ranije od 1. siječnja 2015.
3. Osoba je stanovnik i prima dohodak oporezan na stopa od 13 posto (isključujući primljene dividende). To mogu biti, primjerice, plaća, bonusi, isplate prema građanskopravnim ugovorima. Dohodak oporezivan po drugim stopama (na primjer, materijalna dobit), kao ni dohodak u obliku primljenih dividendi, ne mogu se umanjiti odbitkom. Uz to, nema pravo tražiti odbitak nerezidenti.
To je predviđeno stavkom 1. podstavka 4. stavka 1. članka 219. stavak 3. i 4. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije i slijedi iz pisma Ministarstva financija Rusije od 27. veljače 2015. godine broj 03-04-06 / 10145.
Stanje: može li osoba (stanovnik) dobiti socijalni odbitak za dobrovoljno životno osiguranje ako doprinose za osiguranje plaća organizacija u kojoj radi?
Možda, ali samo u dva slučaja:
- poslodavac je osiguravajućem društvu prenio novac oduzet od plaće te osobe;
- poslodavac je novac osiguravajućem društvu uplatio, a osoba je naknadno nadoknadila troškove društva sa svoje plaće.
Jedan od uvjeta za dobivanje socijalnog odbitka je plaćanje osiguranja iz vlastitih sredstava. Odnosno, osoba mora plaćati osiguranje prema ugovoru. Ako je organizacija prebacila novac, ne možete primiti odbitak.
Međutim, ova se zabrana primjenjuje samo kad je organizacija plaćala osiguranje o svom trošku. Ako u osiguravajuće društvo prenese novac koji nije, ali novac koji je oduzet od plaće osobe, zadržava se pravo na socijalni odbitak. Uz to, socijalni odbitak može primiti osoba koja će organizaciji nadoknaditi troškove dobrovoljnog životnog osiguranja.
Takav zaključak može se donijeti na temelju podstavka 4. stavka 1. i stavka 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stanje: kada nastaje pravo na odbitak, ako poslodavac na zahtjev osobe plaća doprinose za dobrovoljno životno osiguranje? Organizacija zadržava iznos plaćenog doprinosa u ratama iz nečije plaće.
Pravo na odbitak nastaje na svaki datum otplate dijela duga.
Na kraju krajeva, osoba može primiti odbitak samo ako plati troškove osiguranja. To je jedan od uvjeta za odbitak. U ovom slučaju datum plaćanja osiguranja bit će datum otplate duga poslodavcu. Ako se takva isplata vrši na rate, tada se za svako djelomično plaćanje pojavljuje pravo na odbitak.
Nadalje, činjenica takve isplate mora biti dokumentirana (stavak 2. podstavak 4. točka 1. člana 219. Poreznog zakonika). Takav dokument može biti potvrda poslodavca. Standardni obrazac nije naveden, pa ga je moguće sastaviti u bilo kojem obliku. Provjerite sadrže li podaci sljedeće podatke:
- detalji organizacije;
- broj i datum prijave na temelju kojeg je organizacija prebacila novac;
- broj i datum dokumenta plaćanja kojim je organizacija platila osiguranje;
- datum otplate duga prema organizaciji;
- iznos koji je organizaciji nadoknađen u plaćanju duga.
Takav zaključak može se donijeti na temelju podstavka 4. stavka 1. i stavka 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. Slično gledište ogleda se u pismu Savezne porezne službe Rusije od 5. svibnja 2008. broj ŠS-6-3 / 331. Unatoč činjenici da ovo pismo pojašnjava primjenu socijalnog odbitka na troškove privatnog mirovinskog osiguranja, može se primijeniti i na socijalni odbitak za dobrovoljno životno osiguranje.
Kolika se odbitka mogu dobiti
Porezni zakonik daje ograničenje iznosa svih socijalnih odbitka u zbiru:
- o dobrovoljnom životnom osiguranju;
- o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju (nedržavno mirovinsko osiguranje);
- za liječenje;
- na vašem treningu;
- osposobiti brata (sestru);
- plaćati dobrovoljne mirovinske doprinose.
Sve ove odbitke ukupno ne mogu prelaziti 120 000 rubalja. godišnje. Nadalje, ne treba uključiti plaćanje skupih vrsta liječenja, navedenih u popisu odobrenom Dekretom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201.
Ta se pravila mogu izraziti sljedećom nejednakošću:
Ovaj postupak je utvrđen člankom 219. stavkom 2. stavkom 2. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pogledajte sastav maksimalnog odbitka i iznos ograničenja primjenjivih u određenim godinamastol.
Može biti nekoliko opcija raspodjele troškova radi utvrđivanja maksimalnog iznosa umanjenja. Razmotrimo uvjetne primjere.
Opcija 1
Osoba je godinu dana imala troškove plaćanja dobrovoljnog životnog osiguranja. Drugih troškova nije bilo (za liječenje, osposobljavanje i dobrovoljno mirovinsko osiguranje).
Manje od toga120 000 trljati. godišnje (npr.50 000 trljati. godišnje) | Cijeli iznos (npr.50 000 rub. godišnje) |
Ukupno, više od120 000 trljati. godišnje (npr.150 000 trljati. godišnje) | 120 000 rub. |
Opcija 2
Osoba za godinu imala je troškove plaćanja:
- dobrovoljno životno osiguranje;
- njegovo liječenje;
- vaš trening;
- doprinosi za dobrovoljno mirovinsko osiguranje.
Koje je troškove osoba imala za godinu | Koliko se može uzeti u obzir u socijalnoj dedukciji |
Ukupni trošak umanjen120 000 rub., na primjer:
Ukupno -90 000 trljati. | Cijeli iznos stvarno plaćenih troškova u svakom smjeru (npr. 90 000 rub. godišnje) |
Ukupni iznos troškova je120 000 rub., na primjer:
Ukupno -120 000 trljati. | 120 000 rub. |
Ukupni troškovi prelaze120 000 rub., na primjer:
Ukupno - 180 000 trljati. | Svi neobavezni troškovi koji ne prelaze ukupni iznos120 000 rub. Na primjer, iznos troškova plaćanja osiguranja za dobrovoljno životno osiguranje, plaćanja liječenja i dio troškova školarine (30 000 rub. + 80 000 rub. + 10 000 rub.) |
Što se događa ako primanje odbitka i ugovor prijevremeno raskinu
Ako je osoba iskoristila odbitak za dobrovoljno životno osiguranje, a prerano raskinula ugovor, porez će se morati vratiti u proračun. Osiguravajuće društvo će odbiti i prenijeti porez u proračun. Osnova za obračun poreza na dohodak bit će iznos doprinosa uplaćenih tijekom razdoblja ugovora.
Ako osiguravajuće društvo ne može zadržati porez, poslat će odgovarajuće podatke poreznoj upravi. A osoba mora doći u porezni ured, podnijeti deklaraciju i platiti porez (podstavak 4. stavak 1. i stavak 2. članka 228. Poreznog zakonika).
Izuzetak od ovoga, odnosno, kada porez zbog prijevremenog raskida neće biti oduzet, jesu slučajevi:
- kada se ugovor raskine prije planiranog roka zbog okolnosti više sile;
- kada osoba nije dobila odbitak za troškove osiguranja.
U potonjem slučaju, činjenica ne primanja odbitka mora se dokazati. To se može učiniti pomoću potvrde porezne uprave. Njegov je obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 12. studenoga 2007. br. MM-3-04 / 625, ali nije u skladu s važećim poreznim zakonima. Stoga je, prije odobrenja ažuriranog dokumenta, Ruska porezna služba Rusije odlučila izdati takve potvrde u preporučenom obliku, što je dato u prilogu pisma Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2016. br. BS-4-11 / 2150.
Takva su pravila predviđena člancima 213. stavkom 1. stavkom 1. podstavkom 2. stavka 1. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Da biste dobili potvrdu, pošaljite poreznoj upravi:
- primjena o izdavanju potvrde;
- preslika ugovora o dobrovoljnom životnom osiguranju;
- kopije platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje doprinosa prema ugovoru.
Primjer kako odrediti iznos poreza na dohodak koji će se zadržati tijekom prijevremenog raskida ugovora o dobrovoljnom životnom osiguranju
EI Ivanova je 2015. godine sklopila petogodišnji ugovor o životnom osiguranju. U 2015. godini Ivanova je iz vlastitih sredstava uplatila doprinose u iznosu od 30 000 rubalja.
U siječnju 2016. Ivanova je poreznoj inspekciji podnijela prijavu i zatražila socijalni odbitak u iznosu od 30 000 rubalja. Porezna uprava je u travnju 2016. godine Ivanovi vratila pretjerano oduzeti porez na dohodak u iznosu od 3900 rubalja. (30 000 rub. × 13%).
Ivanova je u lipnju 2016. raskinula ugovor sa osiguravajućim društvom. Raskid ugovora nije povezan s višom silom.
Stoga osiguravajuće društvo mora odbiti Ivanovo porez na dohodak u iznosu od 3900 rubalja.
Je li moguće odbiti saldo odbitka na sljedeću godinu
Ako troškovi dobrovoljnog životnog osiguranja (uzimajući u obzir druge socijalne odbitke) prelaze 120 000 rubalja godišnje, tada se saldo ne može prenijeti na sljedeću godinu. Porezni zakonik takvu mogućnost ne predviđa. To proizlazi iz članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. Slična gledišta ogledaju se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 16. kolovoza 2012. broj ED-4-3 / 13603.
Porezni odbitak možete podnijeti ako ste platili premije osiguranja na osnovu ugovora o dobrovoljnom životnom osiguranju, ako su takvi ugovori zaključeni na razdoblje od najmanje pet godina, sklopljeni (zaključeni) sa osiguravajućim društvom:
- u vašu korist;
- u korist supružnika;
- roditelji (uključujući posvojitelje);
- djeca (uključujući i usvojena, pod starateljstvom (starateljstvo).
Za odbitak možete zatražiti i u poreznoj upravi i kod poslodavca.
2. Kolika je veličina odbitka poreza?
Veličina porezne olakšice za troškove dobrovoljnog životnog osiguranja je ograničena. Ne smije prelaziti 120 000 rubalja godišnje. Odnosno, 13% tog iznosa se vraća. Istodobno se sažima s drugima (osim odbitka za troškove školovanja djece, dobrotvornog i skupog liječenja). Tako će 120 000 rubalja biti ukupni iznos za sve socijalne odbitke za koje možete zatražiti godinu.
3. Koji su dokumenti potrebni?
- kopija ugovora sa osiguravajućim društvom (ako podaci o licenci osiguravatelja nisu navedeni u ugovoru, tada se na ugovor mora priložiti kopija licence osiguravajuće tvrtke ovjerena glavom i žigom);
- kopije platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje doprinosa (na primjer, novčani primici, novčani primici, novčani primici, platni nalozi, bankovni izvodi itd.);
- kopije dokumenata kojima se potvrđuje stupanj srodstva s osobom za koju ste uplatili doprinose (vjenčani list, izvod iz matične knjige rođenih (dokumenti o posvojenju), izvod iz matične knjige rođenih (dokumenti kojima se uspostavlja starateljstvo (starateljstvo) ili posvojenje));
- potvrdu o iznosu obračunatih i zadržanih poreza za godinu u kojoj ste uplaćivali doprinose, u obliku 2-NDFL (zatraženo od poslodavca).
4. Kako do poslodavca doći do odbitka poreza?
Za odbitak možete zatražiti od poslodavca (za razliku od poreznog) prije kraja poreznog razdoblja (kalendarske godine) u kojem ste nastali. Međutim, da biste to učinili, prvo morate potvrditi svoje pravo na odbitak Saveznoj poreznoj službi podnošenjem gore navedenih dokumenata i izjavom kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika da prima odbitak socijalnog poreza u lokalnoj poreznoj upravi.
Možete predati dokumente:
- putem interneta, putem usluge "Osobni račun poreznog obveznika", na web mjestu Savezne porezne službe.
Porezni ured mora u roku od 30 dana potvrditi vaše pravo na primanje odbitka. Tada ćete morati predati poslodavcu:
- potvrda odbitka;
- prijava u slobodnom obliku za odbitak poreza.
Poslodavac vam mora osigurati odbitak počevši od mjeseca u kojem ste ga prijavili.
Ako poslodavac odbije porez na dohodak bez uzimajući u obzir porezni odbitak, morat će vam vratiti iznos preuzetog poreza. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti računovodstvenom odjeljenju zahtjev za povrat pretjerano zadržanog poreza na dohodak, u njemu navesti bankovni račun za prijenos preplaćenog poreza. Poslodavac vam mora prebaciti pretjerano zadržani iznos u roku od tri mjeseca od dana primitka vašeg zahtjeva.
5. Kako izvršiti odbitak kroz porez?
Trebat će vam:
- Izjavu možete ispuniti ručno preuzimanjem obrazac na web stranici Federalne porezne službe i iskorištavanje posebnog programa"Izjava" na web stranici Federalne porezne službe. "\u003e ispuniti 3-NDFL deklaracija (primjer ispunjenja) za razdoblje za koje želite izvršiti odbitak;
- sastaviti Na njemu navedite pojedinosti bankovnog računa za prenošenje preplaćenog novca na vas. "\u003e Aplikacija (uzorak) na povrat preplaćenog poreza.
Popunjena deklaracija, dokumenti potrebni za ostvarenje odbitka, kao i zahtjev za povrat prekomjerno plaćenog poreza na dohodak, moraju se podnijeti poreznoj upravi u mjestu prebivališta. To se može učiniti:
- online, koristeći uslugu "Osobni račun poreznog obveznika" na web stranici Federalne porezne službe.
U roku od tri mjeseca od dana kada podnesete deklaraciju i prateću dokumentaciju, Federalna služba za poreze izvršit će reviziju u uredu i poslati vam poruku o odluci. Ako se donese pozitivna odluka, iznos prekomjerno plaćenog poreza treba vam se vratiti po završetku revizije u uredu (ako ste zajedno s deklaracijom podnijeli zahtjev za odbitak) ili u roku od 30 dana od podnošenja zahtjeva.