Povrat poreza za dodatno obrazovanje djece. Kako dobiti odbitak poreza za školarinu
Jedan od odbitka socijalnog poreza je porezni odbitak obrazovanja. U našem ćemo članku detaljno razmotriti postupak i osnovu za osiguravanje porezne olakšice na troškove školovanja, kao i na djecu, rođake, braću i sestre u 2019. godini. Tko ispunjava uvjete za odbitak poreza za studije? Kako se izračunava? Gdje i kada se prijaviti? Ova i druga pitanja bit će obrađena u nastavku.
Pravni temelj za pružanje poreznog odbitka za obrazovanje sadržan je u stavku 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Potpuni popis poreznih odbitka uspostavljenih u Rusiji nalazi se u odgovarajućem odjeljku.
Tko ispunjava uvjete za odbitak od poreza za studente?
Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje sljedeće kategorije građana koji imaju pravo očekivati \u200b\u200bodbitak poreza, odnosno povrat 13% iznosa utrošenog na obuku:
- Osobe koje primaju obrazovanje u bilo kojem obliku obuke: puno radno vrijeme, honorarno, večernje ili drugo, samoplaćanje;
- Osobe koje plaćaju školovanje vlastitog djeteta ili djece. Nadalje, dob svake djece ne smije prelaziti 24 godine, a oblik školovanja u obrazovnoj ustanovi trebao bi biti punoljetan;
- Osobe koje plaćaju školovanje djece koja nisu njihova, tj. Skrbnici. Starost djeteta nad starateljstvom ne smije biti veća od 18 godina, a obuka se treba provoditi u punom radnom vremenu;
- Osobe koje plaćaju školovanje za djecu koja su prije bila starateljstvo. U ovom slučaju bi i obuka trebala biti redovna, a djetetova dob ne smije biti veća od 24 godine;
- Osobe koje su utrošile vlastiti novac na obrazovanje brata ili sestre (pune - imaju jednog oca i majku). Starost brata ili sestre ne smije biti veća od 24 godine, redovito obrazovanje. Ovo se pravilo odnosi i na pola braće i sestara (to jest imaju samo zajedničkog oca ili majku).
Važno znati da se ovaj odbitak socijalnog poreza može osigurati samo ako obrazovna ustanova u kojoj se obrazuju gore navedene kategorije građana ima državnu akreditaciju.
Vrste obrazovnih ustanova za osposobljavanje u kojima se ostvaruje porezni odbitak
Zakon "O obrazovanju" utvrđuje vrste i status obrazovnih ustanova, nakon čega kroz poreznu upravu možete vratiti iznos jednak 13% ukupnog utrošenog iznosa. Dakle, takve institucije uključuju:
- Predškolske obrazovne ustanove (vrtići);
- Općinske srednje škole (škole);
- Obrazovne ustanove za odrasle s ciljem dodatnog obrazovanja. To može uključivati \u200b\u200btečajeve za trajno obrazovanje, centre koji podučavaju strane jezike, autoškole, kao i centre temeljene na službi za zapošljavanje;
- Institucije čiji je obrazovni program komplementaran. To uključuje razne umjetničke škole, sportske sekcije za djecu, glazbene škole i druge vrste dodatnog obrazovanja.
- Srednje strukovne i visokoškolske ustanove (akademije, instituti, sveučilišta, tehničke škole i druge).
U svim ovim kategorijama obrazovnih ustanova glavni je uvjet koji daje pravo podnošenja prijave poreznoj službi za obradu povrata od 13% licenca ili drugi dokument koji izdaje država, a koji daje pravo obrazovnoj ustanovi da obavlja svoje aktivnosti. Štoviše, nije nužno da obrazovna ustanova bude u državnom vlasništvu. Obrazovna ustanova može biti i privatna (komercijalna), ali s odgovarajućom licencom koju je izdala država.
Osim toga, porezno zakonodavstvo naše zemlje ne ograničava građane u odabiru obrazovne ustanove unutar Rusije. Obrazovanje se može dobiti izvan Ruske Federacije.
Odbitak poreza na obrazovanje
Poreznim zakonikom Ruske Federacije utvrđen je iznos od 50 000 rubalja kao maksimalni iznos troškova školovati svako svoje dijete ili odjeljenja, što će se uzeti u obzir pri izračunavanju iznosa poreznog odbitka.
Maksimalan iznos troškova na vlastitom treningu ili podučavanja vašeg brata ili sestre 120 000 rubalja godišnje.
Važno je. Treba napomenuti da se u iznosu od 120 000 rubalja uzimaju u obzir ne samo sredstva utrošena na studij, mogu uključivati \u200b\u200bi troškove liječenja i druge usluge na koje se odnosi mogućnost dobivanja odbitka.
Da biste ostvarili odbitak, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja za obuku, a koja bi se trebala izdati onome koji je izvršio ovu uplatu, a ne za onoga koji je stekao obrazovanje (ako su to različiti ljudi).
Primjer izračuna poreza na studiju
Bavit ćemo se iznosom od 120 000 rubalja za konkretan primjer.
Pretpostavimo da je građanin Ivanov I.I. prima plaću od 40 000 rubalja mjesečno. Istodobno, studira u institutu, u kojem troškovi obuke za 1 godinu iznose 100 000 rubalja. Ukupno razdoblje treninga je 3 godine, stoga će ukupni iznos za obuku biti 300 000 rubalja.
A naš student Ivanov odlučuje platiti cjelokupni iznos za 3 godine odjednom, a zatim se obratiti poreznoj upravi kako bi mu vratio 13% iznosa utrošenog na usavršavanje (dok ne prijavi druge vrste troškova koji također mogu biti predmet poreznog odbitka).
Iznos koji se odbitak može primijeniti je 120 000 godišnje. Ivanov je platio odjednom više od navedenog iznosa, dakle, proračun se provodi na 120.000 rubalja, a odbitak će biti: 120.000 * 0,13% \u003d 15.600 rubalja. Imajući plaću od 40.000 rubalja, ukupni iznos poreza na dohodak koji poslodavac plaća za Ivanov za godinu iznosit će: 40.000 * 12 * 0.13 \u003d 62.400 rubalja. Slijedom toga, Ivanov može dobiti odbitak poreza jednak 15.600 rubalja.
Ali, ako je za studij plaćao ne jednom, već jednom godišnje po 100.000 rubalja, mogao bi godišnje primati odbitak poreza u iznosu: 100.000 * 13% \u003d 13.000 rubalja, a ukupni iznos odbitaka za tri godine bio bi : 13.000 * 3 \u003d 39.000 rubalja.
stoga, prilikom prijave poreznoj službi i prilikom plaćanja školarine, morate izvršiti sličan izračun kako biste maksimizirali povrat utrošenog novca.
Postupak za dobivanje odbitka poreza
Porezni odbitak za osposobljavanje može se dobiti ili od poreznog tijela ili od poslodavca. Porezno tijelo u tom slučaju može dobiti odbitak tek na kraju poreznog razdoblja.
To jest, kada plaćate obuku u 2018. godini, da biste ostvarili porezni odbitak, morate se obratiti poreznoj upravi u 2019. godini, kada plaćate obuku u 2019. godini, odbitak se može dobiti putem poreznog ureda 2020. godine itd.
Porezni odbitak može se dobiti i prije kraja poreznog razdoblja ako se prijavi poslodavcu, prethodno potvrdivši to pravo kod porezne uprave.
Potrebni dokumenti
Da biste dobili porezni odbitak, potrebno je poreznom tijelu dostaviti popis sljedećih dokumenata.
- Poreznu prijavu u obliku 3-osobnog poreza na dohodak. O tipičnim pogreškama prilikom popunjavanja 3-NDFL deklaracije možete pronaći u ovom članku;
- Potvrda o plaći u obliku 2-poreza na dohodak, s naznakom svih vrsta obračuna i odbitka (dobivenih u računovodstvu na radu);
- Kopija putovnice ili osobnog dokumenta;
- Kopija ugovora sklopljenog s obrazovnom ustanovom, u kojem su navedeni detalji državne potvrde koja dopušta obrazovne aktivnosti. Ako se takvi podaci ne odražavaju u ugovoru, potrebno ih je dodatno zatražiti. Uz to, s povećanjem troškova obuke, potrebno je poreznom tijelu dostaviti dokument koji to potvrđuje (dodatni pristanak na ugovor);
- Prilikom plaćanja školovanja vlastitog djeteta ili djeteta koje pruža dijete (uključujući brata ili sestru), poreznoj službi moraju se dostaviti dodatni dokumenti:
- dokument kojim se potvrđuje redovno obrazovanje, ako takav ugovor nije naveden u sporazumu o obuci;
- fotokopija rodnog lista djeteta;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva;
- dokumente koji dokazuju vezu s bratom ili sestrom čiju školarinu plaćate.
- Fotokopije potvrda o plaćanju koje potvrđuju činjenicu plaćanja školarine;
porezni obveznici- To su prije svega pojedinci koji plaćaju porez na dohodak. Ali malo ljudi zna da pojedinci od mnogih poreznih obveznika, samo po stopi od 13 posto, mogu primiti odbitak, prema stavku 1. podstavka 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije. Zakonom se daje pravo na obrazovanje svoje djece ako još nemaju 24 godine. A također porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza za vlastiti trening. U stvari, iznos isplate koji je taj pojedinac već izvršio jednostavno je sjeban.
Ali primjenjivo odbitak socijalnog poreza ne na sve dohotke, već samo na one koji imaju porez na dohodak od 13 posto. Porezni obveznici s stopom većom ili nižom od navedene, nemaju pravo na odbitak poreza. Stope poreza na dohodak od 9%, 15%, 30%, pa čak i 35% ne prolaze prema članku Poreznog zakona Ruske Federacije. Također, osobe koje obavljaju poduzetničke aktivnosti uključene u UTII sustav (jedinstveni porez na privremeni dohodak) lišene su mogućnosti odbitka. Ili uključeni u sustav pojednostavljenog poreznog sustava (pojednostavljeni porezni sustav).
Čuvari koji su platili odeljenja do 18 godina u redovnom školovanju u obrazovnoj ustanovi također mogu koristiti pravo na odbitak poreza.
Ovo se pravo odnosi i na brata (sestru), koji su također porezni obveznici i plaćaju školovanje brata (sestre) u redovnom školovanju u različitim obrazovnim ustanovama. Ali student ne bi trebao biti stariji od 24 godine.
Porezni obveznici koji djeluju kao skrbnik građana ili skrbnika. Kao i njihovi bivši odjeli, čak i nakon prestanka starateljstva i pod uvjetom da su školovanje svog odjela mlađeg od 24 godine plaćali redovnim obrazovanjem, oni i dalje ostaju podobni za odbitak poreza za osposobljavanje.
Ako obrazovna ustanova posjeduje odgovarajuću licencu ili drugi sličan dokument, koji može potvrditi status obrazovne ustanove. Uz to su dokumenti poreznih obveznika u redu i oni također potvrđuju njegov postupak plaćanja školovanja. U tom se slučaju osigurava odbitak socijalnog poreza za obrazovanje.
Porezni odbitak mora se osigurati za cijelo razdoblje studija u ustanovi, a uzima u obzir i akademski dopust koji je izdat u skladu s utvrđenim procedurama u procesu učenja.
Može postojati takav slučaj ako su porezni obveznik i student pojedinac. A u slučaju da zaradi porezna obveznika sredstva za vlastitu obuku, nije važno u kakvom je obliku bila ova obuka (puno radno vrijeme ili u odsutnosti ili u odsutnosti s punim radnim vremenom), on ima svako pravo na odbitak poreza. Ono što nije dopušteno za odbitak za školovanje odjela ili brata (sestre) djeteta - u tim je slučajevima dopušteno samo redovito obrazovanje u obrazovnoj ustanovi.
Na primjer, ako su brat, sestra ili dijete išli na večernje plaćene tečajeve stranih jezika, tada porezni obveznik nema pravo tražiti odbitak poreza. Ali ako je sam roditelj upisao tečajeve i roditelj ih pohađa, tada već ima pravo besprijekorno primati porezni odbitak.
Odbitak poreza ne podrazumijeva se ako su tečajevi ili druge studije plaćeni na teret majčinskog ili obiteljskog kapitala koji je primljen za uzdržavanje obitelji s djecom.
Iznos poreznog odbitka za obuku.
50 000 rubalja je odbitka od školarine jedno dijete, ali oba roditelja. Ili jednog čuvara čuvara.
Budite oprezni! Odbici za socijalni porez za obuku temelje se na nastalim troškovima. A ukupno ih ne bi trebalo biti više od 120.000 za cijelo porezno razdoblje. Porezni obveznik samostalno odabire ograničenje iznosa ako su tijekom poreznog razdoblja postojale razne vrste troškova (za liječenje, na osnovu ugovora o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju i ugovora o nedržavnom mirovinskom osiguranju, za plaćanje dodatnih doprinosa za osiguranje, za osposobljavanje). Kao i izdaci za financirani dio mirovine u skladu s Federalnim zakonom "O dodatnim doprinosima za osiguranje financiranog dijela mirovine i državnoj potpori za formiranje mirovinske štednje." U tim slučajevima porezni obveznik sam bira troškove i u kojem iznosu treba uzeti u obzir. Izuzetak od maksimalnog odbitka u ovom slučaju su samo troškovi poreznog obveznika za školovanje djece, kao i troškovi skupog liječenja.
Također, ne ostavljajte neiskorišteni iznos ili saldo, novac se ne prenosi u sljedeće godine, stoga je potrebno iskoristiti cijeli iznos bez stanja.
Popis dokumenata koji se moraju podnijeti kako bi se dobio odbitak poreza na obrazovanje.
Svi dokumenti moraju biti predani u poreznoj upravi i u mjestu prebivališta. Ovo je popis sljedećih radova:
3. Prisutnost na popisu drugih dokumenata i same kopije ugovora o osposobljavanju, što još jednom potvrđuje činjenicu školovanja u obrazovnoj ustanovi.
4. Još jedna potvrda od same obrazovne ustanove, u kojoj će biti naveden oblik obuke, u slučaju da u ugovoru nema takvih podataka.
5. Kopija licence obrazovne ustanove. Da bi se potvrdila činjenica da ustanova ima pravo pružiti ovu vrstu usluge. Također je potrebno ako ugovor nema te podatke.
Odbitak socijalnog poreza također se pruža poreznom obvezniku u slučaju plaćanja za sveučilišnu školu, akademiju, institut, sveučilište. Na ovom popisu su i sami tečajevi za stalno usavršavanje. I dopuniti popis vrtića, škola (glazba, sport, umjetnost), vrtića.
Važna točka u ovoj fazi je činjenica da plaćena institucija mora imati licencu, što ukazuje na pravo pružanja određenih usluga ustanove. Lokacija ustanove ne utječe odbitak poreza, Porezni obveznik ima pravo na odbitak, bez obzira na svoje mjesto.
Postoji i mogućnost dobivanja odbitka na sveučilištu bez državne akreditacije. Utvrđeno je pravo na odbitak u jednakom obučavanju državne i komercijalne institucije.
Vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju:
Ako obrazovna aktivnost prezentira jednokratna predavanja, jednokratne seminare, stažiranje i druge vrste bez završne potvrde, bez izdavanja dokumenata;
Ako se radi o pojedinačnoj radnoj pedagoškoj djelatnosti i stručnom osposobljavanju;
U tim slučajevima porezni obveznik nema pravo na odbitak.
6. Za potvrdu troškova školarine potrebne su kopije samih dokumenata za plaćanje. A u ovom slučaju, odbitak je dostupan samo ako su plaćanja bila od poreznog obveznika. Dokumenti za plaćanje su potvrda o gotovinskoj blagajni (kopija), kopija bankovnog dokumenta za plaćanje.
7. kopije izvoda iz matične knjige učenika. To može biti kopija izvoda iz matične knjige rođenih obučenog djeteta, preslika roditeljskog izvoda, kopije rodnog lista brata (sestre) ili preslika rodnog lista poreznog obveznika.
Ako djetetu nije teško napraviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih, tada će i odjeljenje morati odrediti skrbništvo.
Postupak podnošenja zahtjeva za odbitak poreza na socijalni porez ne treba odgađati. Budući da se odbitak trebao izvršiti ne više od tri godine od datuma uplate školarine. Prijava se razmatra i zadani iznos vraća se u roku od mjesec dana. Novac se prebacuje na račun poreznih obveznika, što je on i naznačio.
Zahtjev za povrat poreza na dohodak može se podnijeti odmah uz prijavu trošarine.
Federalna služba za poreze utvrdila je sam postupak podnošenja gotovog zahtjeva u slučaju povrata poreza na dohodak. Ovo je samo u onim slučajevima ako sama izjava sadrži podatke o prijavljenim poreznim odbitcima i podatke o iznosu poreza koji će se vratiti. Izjava i prijava mogu se i trebaju podnijeti istovremeno. Rok za povrat preplaćenog poreza računat će se od dana prijave. Ali to se razdoblje neće razmatrati ranije od same deklaracije. Tek nakon provjere najviše podnesene deklaracije, komisija će pristupiti samoj izjavi. Sve prijave trebaju biti popunjene na vrijeme i prema obrascu, tada je moguće primati uplate.
Kada plaćate školovanje (vaše ili rodbine), imate pravo dobiti od države povrat dijela sredstava podnošenjem poreznog odbitka. Kako doći do odbitka poreza za osposobljavanje, tko ima pravo na to, koji su dokumenti za to potrebni, kako izračunati visinu naknade - odgovore na ta i mnoga druga pitanja pronaći ćete u našem članku.
Tko ispunjava uvjete za odbitak
Imate pravo zatražiti naknadu za dio sredstava plaćenih za obuku ako službeno radite, a poslodavac vam od dohotka obračunava odbitke poreza na dohodak i prebacuje ih u proračun. Odnosi s poslodavcem mogu se formalizirati kao ugovor o radu ili ugovorni ugovor - za dobivanje naknade to nije važno. Glavni kriterij je prijenos poreza na dohodak u proračun, budući da se odbitak vrši smanjenjem porezne osnovice poreza na dohodak. Zapravo, iznos povrata je 13% plaćenog studija.
Nadoknada se može izvršiti ako uplatite sredstva za:
- Obrazovanje na sveučilištu;
- Trening događanja u svrhu napredne obuke ili ponovnog profiliranja (uključujući seminare, obuke);
- Podučavanje djeteta u vrtiću, školi;
- Dijete koje dobiva dodatno obrazovanje (umjetnička škola, glazbena škola, klubovi tjelesnog razvoja itd.).
- Možete podnijeti i zahtjev za povrat poreza za školovanje u autoškoli ili na tečaj stranog jezika.
Treba napomenuti da možete dobiti povrat ne samo za školarine u javnim školama i sveučilištima, već i prilikom plaćanja usluga privatnih obrazovnih organizacija. U ovom slučaju:
- sveučilište (škola, tečajevi) mora imati licencu;
- predmet ugovora potpisanog između vas moraju biti isključivo obrazovne usluge.
Kada primiti odbitak ne radi:
- Suvremena praksa pokazuje da su prilikom sastavljanja ugovora privatni centri naznačeni u temi savjetovanje ili informacijske usluge, Takav sporazum ne predstavlja osnovu za naknadu.
Ako se obuka u potpunosti plaća majčinim kapitalom.
Uvjeti za dobivanje povrata poreza: proračuni i primjeri
Povrat od države možete dobiti kada obračunavate i za svoje školovanje i za obrazovanje rodbine (djece, braće, sestara). Ali uvjeti za poštivanje kojih je potrebno za podnošenje poreznog odbitka su u svakom slučaju različiti.
Naknada za školarinu
Ako ste službeno građanin, mjesečno prenosite porez na dohodak u proračun i plaćate vlastito obrazovanje. Uvjeti za odbitak:
- Iznos naknade koju ste primili tijekom godine ne prelazi porez na dohodak koji je vaš poslodavac prebacio u proračun u istom razdoblju. Ostatak odbitka za sljedeću godinu se ne prenosi.
- Iznos odbitka poreza je ograničen 120 000 rub, Odnosno, nećete dobiti povrat veći od 13% tog iznosa.
- Ako ste u tekućem razdoblju izvukli ne samo odbitak za školarinu, već i, na primjer, odbitak za liječenje, tada iznos naknade i dalje neće prelaziti 15.600 rubalja. (13% od 120.000 rubalja). To je zbog činjenice da Porezni zakonik određuje maksimalnu vrijednost socijalnih odbitka za godinu.
- Ako plaćate studije nekoliko godina, a niste izvršili povrat sredstava, sredstva možete vratiti samo posljednje 3 godine. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno između 2013. i 2017., onda u 2018. dokumente možete predati samo za 2015., 2016. i 2017. godinu.
- Imate pravo na povrat sredstava u slučaju redovitog školovanja i tijekom pohađanja večernje i dopisne nastave.
Primjer 1:
Pretpostavimo, tijekom 2017. od plaće Penkova S.R. Odbijeno je i preneseno u proračun poreza na dohodak 35 820 rubalja. U istom je razdoblju Penkov računao na primanje visokog obrazovanja na sveučilištu, u ukupnom iznosu od 74.600 rubalja plaćenih godišnje.
Za povrat poreza Penkov izračunava povrat:
74 600 * 13% = 9 696Budući da je naknada (9 696) manja od plaćenog poreza na dohodak (35 820), Penkov ima pravo tražiti povrat u cijelosti.
Primjer 2:
Zamislite da je 2015. godine Romashkina K.D. pohađao autoškolu (54.900) i tečajeve španjolskog (74.260). Plaćeni Romashkina porez na dohodak iznosi 61 800 rubalja. Kako odrediti naknadu u ovom slučaju?
Ukupna porezna osnovica iznosit će 129.160 rubalja. (54 900 + 74 260), ali Romashkina će dobiti povrat u iznosu od 15 600 rubalja. (120.000 * 13%).
Primjer 3:
U razdoblju od 2011. do 2015. Semerenko G.S. Platio sam školovanje na sveučilištu. Iznos uplaćenih sredstava i navedeni porez na dohodak bit će predstavljeni u obliku tablice:
Budući da tijekom cijelog vremena Semerenko nije podnio zahtjev za odbitak, već se prijavio na IFTS 2016., sredstva će dobiti tek za 2013., 2014., 2015.. Na temelju tablice izračunavamo iznos za koji se može prijaviti:
- U 2013. godini troškovi studija bili su 39.800 rubalja, što znači povrat od 5.174 rubalja. (39.800 * 13%). Budući da je poslodavac Semerenko prenio porez na dohodak više od ovog iznosa (12.600), naknada će biti primljena u cijelosti.
- U 2014. godini Semerenko je napustio posao, tako da nije naveo porez na dohodak, pa ne može tražiti naknadu.
- Naknada za 2015. izračunata je na 40 500 p. * 13% i jednako 5.265 rubalja. No, budući da je Semerenko posao dobio tek krajem 2015. godine, navedeni porez na dohodak iznosio je samo 3.180 rubalja, pa će dobiti povrat od najviše tog iznosa (3.180 rubalja). Saldo povrata (2 085 p.) Za sljedeću godinu se ne prenosi.
Ako plaćamo školovanje djeteta
Zakonski propisi omogućuju vam da ostvarite naknadu za sredstva ne samo za vlastito obrazovanje, već i za odbitak socijalnog poreza za podučavanje djeteta. Kao i u slučaju rodne djece, i s udomljenom djecom, stupanj vaše veze treba potvrditi potvrdom.
Uvjeti za nadoknadu troškova školovanja djece imaju svoje osobine, a to su:
- Imate se pravo osloniti na naknadu ako dob djeteta ne prelazi 24 godine;
- Obrazovna ustanova pruža usluge s punim radnim vremenom;
- Vi (a ne dijete) potpisnik ste ugovora o obrazovnim uslugama. Također, prema platnim nalozima i primanjima ste korisnik usluge;
- Bazna vrijednost s nultom stopom ograničeno na 50 000 rubalja., odnosno, naknada ne prelazi 6 500 rubalja. (50.000 * 13%). Isti se princip koristi kod izračunavanja studija nekoliko djece, tj. može se primiti za svako dijete ne više od 6.500 p. godišnje.
Primjer 4:
Kirov S.D. U 2015. godini platio je porez na dohodak od 51.600 rubalja. Podaci o troškovima školovanja Kirove djece, koje je naveo u korist obrazovnih ustanova, bit će predstavljeni u obliku tablice:
Izračunavamo povrat u svakoj od situacija:
- Plaćajući školovanje svog sina na sveučilištu, Kirov nema pravo tražiti naknadu jer njegov sin studira u odsutnosti.
- Kći Kirov G.S. studira u školi redovito, tako da Kirov može računati na naknadu. Ali budući da su sredstva uplaćena u korist institucije (53.200 rubalja) veća od dopuštenog odbitka (50.000 rubalja), nadoknada neće biti veća od 6.500 rubalja. (50.000 * 13%).
- Očekivana nadoknada za posjet kćeri vrtića (33.600 * 13% \u003d 4.368 rubalja) bit će prenesena u Kirov u cijelosti.
Dakle, ukupni iznos koji će se vratiti u Kirov iznosi 10.868 rubalja. (6.500 + 4.368) i vratit će mu se u cijelosti jer porez na dohodak (51.600) prelazi taj iznos (10.868).
Uvjeti za vraćanje brata / sestre u obrazovanje
Imate pravo podnijeti zahtjev za djelomičnu naknadu sredstava koja se plaćaju za školovanje braće (sestara). Kriteriji za primanje povrata slični su uvjetima za prijavu odbitka za djecu:
- vraća se samo redovna uplata;
- starost brata (sestre) ne smije biti veća od 24 godine;
- za vas treba sastaviti dokumente o plaćanju i ugovor s obrazovnom ustanovom;
- postoje dokazi o srodstvu između vas i vašeg brata (sestre);
- što se tiče odbitka izravno, on prelazi naknadu za izračun obrazovanja za djecu i jest 12 000 rub, (za povratak - ne više od 1.560 rubalja.).
Kako doći do odbitka: korak po korak upute
Dokumente možete predati IFTS-u za ili tijekom plaćanja školovanja u bilo koje doba godine, za razliku od podnošenja izjave u vezi s ili vlasničkim plaćanjem (u tim slučajevima do 30. travnja sljedeće godine).
Faza 1. Zbirka dokumenata
Postupak obrade povrata trebao bi započeti prikupljanjem svih dokumenata. Ova je faza jedna od najvažnijih, jer cjelokupni daljnji postupak primanja povrata ovisi o cjelovitosti prikupljenih radova i o ispravnosti njihovog ispunjavanja.
Dakle, započinjući postupak obrade naknade, trebali biste voditi računa o:
- Lični dokument (original i priloženi primjerak, ovjereni vašim potpisom);
- Prijave za odbitaksastavio i potpisao osobno. Zakonom nije predviđen poseban obrazac za prijavu, pa je sastavljen u besplatnom obliku. Primjer prijave i primjer ispunjavanja dan je u nastavku. Ipak, većina poreznih tijela koja sudjeluju u obradi odbitka imaju vlastiti odobreni obrazac (dostupan na našoj web stranici). Stoga, prije sastavljanja prijave, trebate kontaktirati IFTS da biste dobili takav obrazac i ispuniti ga;
- Izjave o obliku 3-poreza na dohodak (razgovarat ćemo o značajkama ispunjavanja obrasca u nastavku);
- Upiti s mjesta rada 2-NDFL, potvrđujući činjenicu i pokazatelj navedenog poreza na dohodak, dokument se u pravilu izdaje u odjelu koji provodi obračune s osobljem na plaće. U potvrdi se navode prihodi koji ste primili tijekom kalendarske godine, kao i iznos odbitka poreza na dohodak za isto razdoblje. IFTS pruža nekoliko certifikata u slučaju da napustite tijekom godine, a zatim ponovno dobijete posao ili radite na nepuno radno vrijeme u različitim organizacijama;
- Sporazum između vas i vaše obrazovne ustanove (Kopija). Prilikom prijave na IFTS, morate provjeriti je li predmet ugovora (usluge obuke) točno naznačen, jer ugovor o pružanju informacijskih usluga nije osnova za primanje povrata. Morate biti osoba koja potpisuje ugovor;
- Licence za obrazovanje za pružanje usluga osposobljavanja (Kopija). Prema zakonu, licenca nije potrebna ako su detalji ugovora određeni u ugovoru. Ali morate biti spremni na činjenicu da predstavnik porezne službe može zatražiti dozvolu za ovjeru, tako da biste trebali voditi računa o pripremi ovog dokumenta unaprijed;
- Dokumenti za plaćanjedjelujući kao dokaz o plaćanju obrazovnih usluga (kopije). Takvi potvrdni papiri su primici, nalozi za plaćanje, u nekim slučajevima - bankovni izvodi i potvrde obrazovne ustanove o plaćanju i nepostojanju duga. Na računima morate biti plaćenik;
- Dokumenti srodstva u slučaju da vraćate povrat sredstava za dijete, brata / sestru. Federalni porezni inspektorat mora poslati kopije izvoda iz matične knjige rođenih (vašeg i vašeg brata / sestre ili djetetove potvrde) ovjerene potpisom vlasnika. Morate imati originale kod sebe kako biste ih predložili inspektoru.
U nekim slučajevima, za odbitak poreza za školovanje bit će potrebni i drugi papiri, primjerice potvrda sa sveučilišta koja potvrđuje da sin / kći studiraju redovito. Ako ste potpisnik ugovora i platitelj za njega, a za odbitak je odgovoran supružnik, tada se skup gornjih dokumenata mora nadopuniti kopijom vjenčane knjige. Potpuni popis potrebnih radova trebalo bi razjasniti u svakom pojedinom slučaju.
Faza 2. Priprema deklaracije
Glavni dokument potreban za primanje naknade je deklaracija 3-NDFL. Prilikom ispunjavanja deklaracije, u nju se moraju unijeti sljedeći osnovni podaci:
- podatke o sebi kao poreznom obvezniku (ime, adresa registracije i drugi podaci o putovnicama);
- iznos prihoda primljenog tijekom izvještajnog razdoblja;
- iznos uplaćen u proračun poreza na dohodak;
- školarina;
- obračun poreznog odbitka.
Možete dobiti obrazac za deklaraciju i ispuniti ga na pogodne načine, a to su:
- Uzmite obrazac izravno u porez i ispunite ga u skladu s priloženim uzorkom;
- Unaprijed preuzmite obrazac na web stranici Federalne porezne službe 3NDFL deklaraciju za 2017. godinu i ispunite ga kod kuće;
- Obratite se specijaliziranim organizacijama za popunjavanje deklaracija (u pravilu se nalaze pored poreznog ureda), usluge koštaju oko 500-1500 rubalja.
Najprihvatljivije je samostalno dovršavanje pomoću programa, jer ima nekoliko prednosti:
- Program vam omogućuje korištenje trenutnog obrasca obrasca, uzimajući u obzir sve promjene.
- Imate priliku provjeriti ispravnost i cjelovitost ispunjavanja svih potrebnih podataka.
- Elektronski resurs može se koristiti u bilo koje vrijeme prikladno za vas, uključujući vikendom i praznicima.
- Popuniti deklaraciju u programu nije teško, intuitivno.
Korištenje programa popunjavanja deklaracija omogućit će vam da izbjegnete neugodne birokracije, tako da je trenutni obrazac ispunjen, a možete provjeriti je li sve ispravno ispunjeno (vidi.
Faza 3. Prijenos dokumenata na IFTS
Sakupivši sve potrebne papire, prelazite na sljedeću fazu obrade povratka, odnosno na prijenos dokumenata. Sve prikupljene papire koje trebate proslijediti tijelu IFTS-a u mjestu prebivališta. Postoje tri mogućnosti za podnošenje dokumenata za povrat poreza na dohodak za osposobljavanje:
- Osobno - osobno predate paket na porez;
- Pošta - dokumente šaljete poštom, popunjavajući pismo s obavijesti i popisom ulaganja;
- Zastupnik - ako postoji ovjerena punomoć, vaš predstavnik može podnijeti deklaraciju (ponekad se može prihvatiti rukopisna punomoć).
Ako ste geografski bliski tijelu IFTS-a, onda je preporučljivo sve papire osobno ponijeti poreznom službeniku. Tijekom početne provjere, predstavnik Federalne službe poreza provjerit će izvorne dokumente s kopijama, otkriti moguće pogreške i izvijestiti, tako da možete odmah ispraviti sve nedostatke.
Ako iz određenih razloga nemate priliku osobno posjetiti porezni ured, pošaljite dokumente poštom. Nakon primitka, zaposlenik Federalne porezne službe provjerit će priloženi popis stvarne dostupnosti vrijednosnih papira i potpisati potvrdu. Nedostatak ove metode slanja je da ako se pronađu pogreške saznat ćete tek nakon provjere, to jest nakon 90 dana.
Faza 4. Provjera dokumenata i primanje naknade
Nakon prihvaćanja vaših dokumenata, porezni predstavnik je 90 dana za njihovu provjeru, nakon čega će vam biti poslan pismeni odgovor o njegovim rezultatima.
- Ako je odgovor ne - tada biste se trebali obratiti Federalnoj poreznoj službi kako biste saznali razloge i otklonili moguće pogreške.
- Ako je odgovor potvrdan - u slučaju da je primljeno odobrenje za nadoknadu, tada trebate podnijeti porezni zahtjev za prijenos poreza na dohodak s trenutnim bankovnim podacima vašeg računa. Povrat NFDL očekuje u roku od 30 dana nakon primjene.
Primanje odbitka za obuku poslodavca nakon 2016. godine
Porezni odbitak za studije može se dobiti putem poslodavca. U tom slučaju još uvijek se morate obratiti poreznoj upravi s istim paketom dokumenata (osim potvrde o 2-NDFL-u s mjesta rada), kao i u prijavi navesti podatke svog poslodavca (ime, TIN / KPP, pravna i stvarna adresa).
Vaša će aplikacija biti pregledana. u roku od mjesec dana a po završetku uredske revizije izdaju obavijest - pravo na primanje odbitka. Trebat će ga prenijeti na radno mjesto (obračunski odjel, računovodstvo itd.). Od sljedećeg mjeseca, kada vam prebacite mjesečnu plaću, iznos isplate vršit će se u cijelosti (porez na dohodak neće biti zadržan), to jest, za ruku ćete primiti 13% više od uobičajene mjesečne isplate dok iznos plaće na obračunskoj osnovi ne dosegne iznosi odbitka
Posljednje ažuriranje ožujka 2019. godine
Popis dokumenata za odbitak
Da biste se prijavili za odbitak poreza za obuku, trebat će vam sljedeći dokumenti i informacije:
za podučavanje djece
- kopija rodni listovi;
- , kojim se potvrđuje cjelokupno obrazovanje djeteta (potrebno ako ugovor ne sadrži oblik obrazovanja). IFTS poslužuje izvornik Pomoć.
- kopija vjenčane knjige (obavezno ako se dokumenti izvršavaju za jednog supružnika, a odbitak za školovanje djeteta prima drugi)
Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak poreza za brata / sestru Dodatno:
- kopija vlastiti rodni list;
- kopija brat / sestra izvod iz matične knjige rođenih;
- potvrda obrazovne ustanove, potvrđujući redoviti studij (potrebno ako ugovor ne sadrži oblik obuke). izvornik Pomoć.
Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak poreza za studiranje u inozemstvu dodatno se osigurava sljedeće:
- ovjereni prijevodisvi dokumenti sastavljeni na stranom jeziku;
Treba napomenuti da se, kako bi se izbjegle kašnjenja i odbijanja, obratite poreznoj službi sa najcjelovitiji paket dokumenata.
Priprema dokumenata pomoću usluge "Porezni povrat"
Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da lako i brzo pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza, dajući odgovore na jednostavna pitanja. Uz to će vam pružiti i detaljne upute o podnošenju dokumenata poreznim vlastima, a u slučaju bilo kakvih pitanja prilikom rada sa službom, profesionalni pravnici će vam rado savjetovati.
Kako ovjeriti kopije dokumenata?
Prema zakonu, sve kopije dokumenata moraju biti ovjerene ili neovisno ovjerene od strane poreznog obveznika.
Da biste se uvjerili morate potpisati svaka stranica (i ne svaki dokument) kopira kako slijedi: "Kopija je istinita" Vaš potpis / dešifriranje potpisa / datum, Ovjeravanje u ovom slučaju nije potrebno.
Porezni odbitak za školarinu je povrat 13% novca utrošenog za školarinu u školi, sveučilištu, autoškoli itd. Ovo je prava prilika za uštedu na plaćenom obrazovanju.
Tko ispunjava uvjete za odbitak od treninga?
Pojedinac koji želi primiti odbitak mora ispunjavati sljedeće kriterije:
- biti službeno zaposlen;
- osobno platiti troškove obuke (kad plaćate obuku o trošku tvrtke ili drugih trećih strana, odbitak nije potreban).
Porezni obveznik može primiti odbitak od troškova za:
- vaš trening;
- podučavanje djece mlađe od 24 godine redovnog obrazovanja;
- podučavajući brata ili sestru mlađu od 24 godine redovnog školovanja.
Pažnja: Popis rođaka za koje se odbitci mogu ograničiti daje ovaj popis, odnosno nemogućnost primanja odbitka za školovanje supružnika.
Sukladno dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 17.04.2014 broj 03-04-05 / 17785.Maksimalan iznos odbitka za trening
Iznos odbitka poreza iznosi 13% troškova obuke za godinu, ali ima ograničenja:
- kad plaćaju školovanje, obuku brata i sestre. Iznos troškova - ne više od 120 tisuća rubalja godišnje. Obuka može biti puna, honorarna ili večernja: bilo koji oblik. Dakle, za 1 godinu studija možete vratiti maksimalno 15.600 rubalja;
- kada plaćaju školovanje svoje djece ili štićenika mlađih od 24 godine u redovnom obliku obrazovanja. Iznos troškova - ne više od 50 tisuća rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja (skrbnika, skrbnike). Dakle, kao jedan roditelj može izvršiti odbitak, ali uzeti u obzir ne više od 50 tisuća rubalja po djetetu, tako i dva roditelja, dijeleći iznos troškova u bilo kojem omjeru. Ako 2 djece dobiju obrazovanje, onda za svako 50 tisuća rubalja itd. Dakle, maksimalno 6.500 rubalja po djetetu može se vratiti za 1 godinu studija. Roditelji ne gube pravo na odbitak, čak i ako dijete radi.
Sukladno dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.04.2013;- iznos odbitka ne može prelaziti iznos poreza koji je odbit od prihoda poreznih obveznika tijekom godine;
- odbitak u tekućoj godini može se izdati za prethodne tri godine, tj. u 2016. godini možete ostvariti odbitke za 2013., 2014., 2015. izdavanjem 3 deklaracije;
- porezno odbitak se događa u prethodne tri godine, tj. odbitak za 2016. ne može se primati tijekom 2016., nego samo od početka 2015. ako želite izvršiti odbitak putem poreznog ureda i odbitak dobiti u cijelosti.
Kako doći do odbitka poreza na obuku?
Slijedite ove korake:
Ostatak socijalnog odbitka za obuku, koji se nije mogao uzeti iz proračuna (porezni odbitak veći od iznosa poreza plaćenog za godinu), izgorijeva, ne prenosi se u sljedeću godinu, kao kod odbitka imovine.
Vijeće:
Ako plaća jednog roditelja nije dovoljna za naplatu cjelokupnog poreznog odbitka, ispunite preostali iznos za drugog roditelja.
Popis dokumenata za podnošenje zahtjeva za odbitak za studije
Da bi podnio zahtjev za odbitak, porezni obveznik mora doći u porezni ured sa sljedećim paketom dokumenata:
- 3-NDFL deklaracija (naručiti registraciju na "VseVychety.Ru");
- putovnica;
- potvrda o 2-porezu na dohodak za svaku godinu;
- zahtjev za povrat poreza na dohodak;
- ugovor o obuci;