Kako se podnosi prijava poreza na dohodak. Kako popuniti prijavu poreza na dohodak pojedinca
Porez na dohodak obično se plaća automatski – odbija se od plaće. Ali u nekim slučajevima pojedinci moraju samostalno izračunati iznos poreza i podnijeti poreznom tijelu izjavu o porezu na dohodak (obrazac 3-NDFL).
Od 01.01.2019. započela je kampanja deklariranja 2019. godine, što znači da pojedinci moraju prijaviti prihode ostvarene u 2018. do 30.04.2019.
Podsjećamo vas da trebate podnijeti 3-NDFL izjavu:
- pri ostvarivanju prihoda od prodaje imovine (npr. stan u vlasništvu kraćem od minimalnog razdoblja vlasništva), od prodaje prava vlasništva (ustupanje prava tražbine);
- po primitku darovane nekretnine, vozila, dionice, dionice, udjele od pojedinaca koji nisu bliski srodnici;
- kada primaju naknadu od pojedinaca i organizacija koji nisu porezni agenti na temelju sklopljenih ugovora i ugovora građanskopravne prirode, uključujući prihode od ugovora o najmu imovine ili ugovora o najmu bilo koje imovine;
- po primitku dobitaka od lutrijskih operatera, distributera, organizatora kockanja u kladionici i totalizatora - u iznosu do 15.000 rubalja, kao i od organizatora kockarskih igara koje nisu povezane s kladionicama i nagradnim igrama;
- pri primanju prihoda iz izvora izvan Ruske Federacije.
Prihode ostvarene u 2018. godini moraju prijaviti i individualni poduzetnici, javni bilježnici, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede i druge osobe koje se bave privatnom praksom.
Pritom, podnošenje porezne prijave ne znači da se porez mora odmah platiti. Porez obračunat u prijavi mora se platiti najkasnije do 15. srpnja 2019. godine.
Građani koji podnose poreznu prijavu za 2018. godinu isključivo radi ostvarivanja poreznih odbitaka za porez na dohodak (standardni, društveni, investicijski, imovinski pri kupnji kuće), ne vrijedi rok za podnošenje prijave - 30. travnja 2019.
Takve se prijave mogu podnijeti u bilo koje vrijeme tijekom godine, bez ikakvih poreznih kazni.
Istovremeno, porezni obveznik koji je u poreznoj prijavi za 2018. godinu prijavio i dohodak i pravo na porezni odbitak, takvu prijavu mora podnijeti u propisanom roku - najkasnije do 30. travnja 2019. godine.
Napominjemo da kazna za nepodnošenje prijave na vrijeme iznosi 5% neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.
Kazna za neplaćanje poreza na dohodak - 20% od iznosa neplaćenog poreza.
Za popunjavanje prijave poreza na dohodak za 2018. najprikladnije je koristiti poseban računalni program "Deklaracija", koji je besplatno dostupan na web stranici Federalne porezne službe Rusije i pomoći će vam da ispravno, automatski unesete podatke iz dokumenata izračunati potrebne pokazatelje, provjeriti ispravnost obračuna odbitaka i iznos poreza, a također će formirati dokument za podnošenje poreznom tijelu.
Također, korisnicima usluge dostupno je popunjavanje prijave poreza na dohodak putem interneta u interaktivnom načinu bez preuzimanja programa za popunjavanje uz mogućnost daljnjeg slanja generirane prijave potpisane pojačanim nekvalificiranim elektroničkim potpisom (koju je moguće preuzeti i instaliran izravno s "Osobnog računa"), kao i priložen uz poreznu prijavu skup dokumenata poreznom tijelu u elektroničkom obliku izravno s web stranice Federalne porezne službe Rusije.
Radi praktičnosti građana koji žele podnijeti poreznu prijavu, prije završetka kampanje deklariranja (do 30. travnja 2019.) mijenja se raspored rada poreznih inspekcija (uključujući i subotom), osiguravaju se dodatna mjesta za savjetovanje i dežurni telefoni, i održavaju se Dani otvorenih vrata », Seminari i edukacije za porezne obveznike – fizičke osobe i dr.
Informacije u nastavku ovise o vašoj regiji ( 14 Republika Saha (Jakutija))
Prijavu o dohotku fizičkih osoba za 2018. godinu svom IFTS-u moraju dostaviti pojedini poduzetnici i dio građana koji nisu samostalni poduzetnici. Naime:
- SP na OSN;
- Samostalni poduzetnici u posebnim režimima u pogledu dohotka oporezuju se porezom na dohodak. Takav prihod, na primjer, uključuje dohodak u obliku štednje na kamatama (članak 2. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- obične fizičke osobe (ne individualne poduzetnike) koji su obvezni prijaviti svoj dohodak i platiti porez. Primjerice, ako su u 2018. godini ostvarili dohodak od prodaje stana u vlasništvu kraćem od minimalnog staža utvrđenog radi plaćanja poreza na dohodak ili primili dohodak od osobe koju porezni agent ne priznaje za dohodak porez (na primjer, kod iznajmljivanja drugom pojedincu koji nije IP stanovi za najam);
- obični pojedinci (ne individualni poduzetnici) koji žele primiti jedan ili drugi odbitak poreza na dohodak.
Obrazac prijave poreza na dohodak
FTS svojim nalogom FTS-a Rusije od 03.10.2018. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Ažuriran obrazac prijave dohotka za fizička lica (3-NDFL). Što se promijenilo u deklaraciji? Ažurirana deklaracija puno je "tanja" od sadašnje (13 listova umjesto 20). Osim toga, promijenjena je i struktura deklaracije. Sada 3-NDFL sadrži 2 odjeljka, 8 aplikacija i 2 proračuna za aplikacije. Istodobno, nazivi priloga slični su nazivima listova u sada važećoj deklaraciji.
S obzirom da je promijenjen oblik prijave, postavlja se pitanje u kojem obliku treba podnositi prijavu dohotka fizičkih lica za 2018.: po starom ili prema ažuriranom? Već na novom.
Većinu dohotka pojedinaca čine prihodi u obliku plaće. Na takav dohodak, kao i na mnoge druge vrste dohotka, porez zadržavaju i plaćaju porezni agenti, obično poslodavci.
Međutim, u nekim slučajevima pojedinci trebaju samostalno izračunati iznos poreza podnošenjem prijave poreza na dohodak poreznom tijelu u kojoj se obračunava iznos poreza koji se plaća u proračun. Mnogo je razloga zbog kojih pojedinac može imati obvezu podnošenja prijave poreznoj upravi – od prodaje imovine do dobitka na lutriji.
Istodobno, zakon ne samo da utvrđuje tu obvezu, već i poreznom obvezniku daje mogućnost podnošenja porezne prijave kada pojedinac ima pravo na ostvarivanje poreznih odbitaka i povrat preplaćenog poreza u svezi s nastankom tog prava.
Na stranicama brošure pomoći ćemo vam da saznate u kojem slučaju pojedinac postaje obveznik prijave poreza na dohodak, kako je ispravno popuniti, kada se porez na dohodak mora platiti i još mnogo toga.
OBVEZNICI POREZA NA DOBIT
- iz izvora u Ruskoj Federaciji i/ili iz izvora izvan Ruske Federacije od strane pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije;
- iz izvora u Ruskoj Federaciji od strane pojedinaca koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.
Porez na dohodak (PDV) plaća se na sve vrste dohotka ostvarenih u poreznom razdoblju (kalendarskoj godini), u novcu i u naravi:
Prilikom utvrđivanja poreznog statusa (prebivališta) pojedinca njegovo državljanstvo nije bitno. Dakle, državljanin Ruske Federacije može postati porezni nerezident, a stranac može postati rezident. Istodobno, tijekom godine porezni status pojedinca može se promijeniti ovisno o vremenu njegovog boravka na teritoriju Ruske Federacije.
BILJEŠKA
Porezni rezidenti su pojedinci koji borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana unutar 12 uzastopnih mjeseci. Istodobno, vrijeme koje pojedinac provede u Ruskoj Federaciji ne prekida se za razdoblja njegovog odlaska izvan Ruske Federacije na kratkotrajno (manje od šest mjeseci) liječenje ili obuku (članak 2. članka 207. Poreznog zakona ). Ako pojedinac samostalno prijavi dohodak koji je ostvario na kraju poreznog razdoblja, tada mu se porezni status obračunava na dan 31. prosinca. U ovom slučaju, dani boravka pojedinca u Rusiji prije početka izvještajnog poreznog razdoblja ili nakon njegovog završetka ne uzimaju se u obzir (pismo Federalne porezne službe Rusije od 30.08.2012. br. OA-3-13 / [e-mail zaštićen]).
Bez obzira na stvarno vrijeme provedeno u Ruskoj Federaciji, porezni rezidenti su:
1. Ruski vojnici koji služe u inozemstvu;
2. zaposlenici javnih tijela i lokalnih vlasti upućeni na rad izvan Ruske Federacije.
Dokumenti koji potvrđuju stvarnu lokaciju pojedinca na teritoriju Ruske Federacije mogu biti:
1. ugovor o radu ili građanskopravni ugovor, potvrda s mjesta rada, predujam s dokumentima koji potvrđuju troškove, tovarni listovi i sl.;
2. osobnu ispravu s oznakama organa granične kontrole o prelasku granice;
3. ako se prilikom prelaska granice ne stavljaju oznake ulazno-izlazne granične kontrole (na primjer, na granici s Bjelorusijom, Kazahstanom, Ukrajinom), tada takvi dokumenti mogu biti zrakoplovne i željezničke karte, potvrde iz hotela;
4. drugi dokumenti sastavljeni u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, na temelju kojih se pojedinac može smatrati poreznim rezidentom Ruske Federacije.
Kako utvrditi porezni status za državljanina strane države
J. Smith je stigao u Rusku Federaciju 14. siječnja 2013. kako bi izvršio ugovorne radove koje je od njega naručila tvrtka Romashka LLC.
Prema Poreznom zakonu, J. Smith, da bi bio priznat kao porezni rezident Ruske Federacije, mora biti na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana unutar 12 uzastopnih mjeseci. J. Smith će postati porezni rezident Ruske Federacije od 15. srpnja 2013., kada će ukupan iznos kalendarskih dana provedenih u zemlji biti 183: 18 dana u siječnju, 28. -
u veljači, 31 u ožujku, 30 u travnju, 31 u svibnju, 30 u lipnju i 15 u srpnju. Istodobno, J. Smith neće izgubiti status poreznog rezidenta Ruske Federacije do kraja 2013. godine.
Sukladno čl. 226. Poreznog zakona, porezni agent, obično poslodavac, odgovoran je za obračun, zadržavanje i plaćanje iznosa poreza na dohodak isplaćen pojedincu. No, u pojedinim slučajevima pojedinci trebaju samostalno obračunati iznos poreza podnošenjem porezne prijave na porez na dohodak poreznom tijelu u kojoj se obračunava iznos poreza koji se plaća u proračun. Te osobe uključuju:
1. individualni poduzetnici;
2. javni bilježnici, odvjetnici, stečajni povjerenici i druge osobe koje se bave privatnom praksom;
3. fizičke osobe koje su ostvarile prihod:
- od prodaje imovine (npr. stana, automobila i sl.) koja je u trenutku prodaje bila u vlasništvu manje od tri godine, te imovinskih prava;
- u obliku raznih vrsta dobitaka (na lutriji, kockarnicama, automatima, nagradnim igrama i kladionicama, od sudjelovanja u promocijama, natjecanjima itd.);
- prema ugovorima građanskopravne prirode (na primjer, prihodi od najma imovine (zakupa));
- u obliku naknade koja im se isplaćuje kao nasljednicima (nasljednicima) autora znanstvenih, književnih, umjetničkih djela, kao i autora izuma, korisnih modela i industrijskih
- uzorci;
- kao dar u novcu ili u naravi (nekretnine, vozila, dionice, dionice, dionice i sl.) od osobe koja nije član obitelji ili bliski srodnik;
- po primitku kojih porezni agent nije zadržao porez i sl.
BILJEŠKA
Popis prihoda iz izvora u Ruskoj Federaciji i izvan Ruske Federacije, iz kojih se plaća porez na dohodak (PIT), dan je u čl. 208. Poreznog zakona.
POREZNE STOPE
Porezni zakon predviđa pet poreznih stopa na osobni dohodak:
1. porezna stopa od 9%;
2. porezna stopa od 13%;
3. porezna stopa od 15%;
4. porezna stopa od 30%;
5. porezna stopa od 35%.
ZAKON I RED
Postupak primjene pojedinih vrsta poreznih stopa u odnosu na dohodak fizičkih osoba i kategorije poreznih obveznika utvrđen je čl. 224. Poreznog zakona.
Osnovna stopa poreza na dohodak iznosi 13% i odnosi se na većinu dohotka pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije.
Prije svega, takav prihod uključuje plaće na koje porez obračunava, zadržava i prenosi u proračun porezni agent, u pravilu poslodavac.
ZAKON I RED
Porezni agenti za porez na dohodak su ruske organizacije, odvojene jedinice stranih organizacija u Ruskoj Federaciji, kao i individualni poduzetnici, javni bilježnici, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede, iz kojih ili kao rezultat odnosa s kojima porezni obveznik primljeni dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak (čl. 1. čl. 226. Poreznog zakona)
Dohodak koji se oporezuje po stopi od 13% uključuje i naknade po građanskopravnim ugovorima, prihode od prodaje imovine, kao i neke druge vrste prihoda.
Oporezivanje po stopi od 9% primjenjuje se po primitku:
1. dividende pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije od vlasničkog sudjelovanja u aktivnostima organizacija;
2. kamate na hipotekarne obveznice izdane prije 1. siječnja 2007. godine;
3. prihod osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem po osnovu stjecanja potvrda o hipotekarnom sudjelovanju koje je upravitelj hipotekarnog pokrića izdao do 1. siječnja 2007.
Koju stopu poreza na dohodak primijeniti na dohodak dobiven u obliku dividende od strane tvrtke
Petrov A.K. s prebivalištem u Ryazanu i poreznim rezidentom Ruske Federacije, primio je 2013. prihod od dividende od tvrtke registrirane u Republici Sejšeli na svoj tekući račun u ruskoj banci u američkim dolarima.
Prema paragrafima. 1 str. 3 čl. 208. Poreznog zakona, dividende primljene od strane organizacije odnose se na prihode primljene iz izvora izvan Ruske Federacije.
Što se tiče prihoda od vlasničkih udjela u djelatnostima organizacija, koje u obliku dividendi primaju pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije, porezna stopa je 9%. Tako je Petrov A.K. mora obračunati iznos poreza na dividende od strane tvrtke po stopi od 9%.
Porezna stopa utvrđuje se na 35% za:
1. vrijednost svih dobitaka i nagrada primljenih u nagradnim igrama, igrama i drugim događajima u svrhu oglašavanja robe, radova i usluga u iznosu većem od 4.000 rubalja;
2.prihodi od kamata na depozite u bankama u smislu viška iznosa obračunate kamate prema uvjetima ugovora nad iznosom obračunate kamate:
- za depozite u rubljama - na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je bila na snazi tijekom razdoblja za koje je određena kamata naplaćena, uvećana za 5%;
- na depozite u stranoj valuti - na osnovi 9% godišnje.
Utkina V.A. sudjelovao je na natjecanju koje je održalo Romashka LLC i osvojio LCD TV vrijedan 34.000 rubalja.
Budući da se kod oporezivanja dobitaka i nagrada u natjecanjima, igrama u svrhu oglašavanja robe, radova ili usluga porez plaća samo na iznose koji prelaze 4.000 rubalja, porezna osnovica iznosi 30.000 rubalja. (34.000 rubalja - 4.000 rubalja), a iznos poreza na dohodak od pobjede je 10.500 rubalja. (30.000 rubalja x 35%). Ako je izvlačenje nagrada provedeno u svrhu oglašavanja proizvođača ili prodavača robe, porez na dohodak od dobitaka iznosit će 4420 rubalja. (34.000 rubalja x 13%).
3.prihodi u obliku materijalne koristi od štednje na kamate na posuđena (kreditna) sredstva u smislu viška:
- za zajmove (kredite) u rubljama - iznos kamate izračunat na temelju 2/3 trenutne stope refinanciranja koju je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije na dan stvarnog primitka prihoda od strane poreznog obveznika, iznad iznosa kamate obračunate na temelju uvjeta ugovora;
- za devizne kredite (kredite) - iznos kamate obračunat na osnovi 9% godišnje, preko iznosa kamate obračunate na temelju uvjeta ugovora.
ZAKON I RED
Materijalna korist dobivena uštedom na kamatama za korištenje posuđenih (kreditnih) sredstava predviđenih za izgradnju ili stjecanje stambenih nekretnina (udjela / udjela u njima) na teritoriju Ruske Federacije, zemljišnih parcela za to, izuzeta je od oporezivanja, s tim da porezni obveznik ima pravo na ostvarivanje odbitka poreza na imovinu utvrđenu st. 2 p. 1 čl. 220. Poreznog zakona, a potvrđuje porezno tijelo na način propisan 3. čl. 220. Poreznog zakona. (Pismo Ministarstva financija Rusije
od 17.09.2010. br. 03? 04? 05/6? 559)
4. prihodi u obliku plaćanja za korištenje sredstava kreditne potrošačke zadruge, doprinose dioničara, kao i kamate za korištenje sredstava prikupljenih od dioničara u obliku zajmova poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge, u smislu prekoračenje iznosa navedene naknade, kamate obračunate u skladu s uvjetima ugovora, iznad iznosa naknade, kamate, izračunate na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, na snazi tijekom razdoblja za koje zaračunata je navedena kamata uvećana za 5%.
Porezna stopa utvrđuje se na 30% za sve prihode pojedinaca koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, s iznimkom primljenog dohotka:
1. u obliku dividende od dioničkog sudjelovanja u aktivnostima ruskih organizacija, za koje je porezna stopa utvrđena na 15%;
2. iz radnog odnosa, na koji se utvrđuje porezna stopa od 13%;
3. od obavljanja radnih djelatnosti kao visokokvalificiranog stručnjaka u skladu sa Federalnim zakonom od 25. srpnja 2002. br. 115-FZ "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji", za koji je porezna stopa određena na 13%;
ZAKON I RED
Visokokvalificirani stručnjak je strani državljanin koji ima radno iskustvo, vještine ili postignuća u određenom području djelatnosti, a prijavljuje se za plaću, posebno u iznosu od najmanje dva milijuna rubalja godišnje (članak 1. članka 13.2. Zakon br. 115-FZ).
4. od provedbe radnih aktivnosti od strane sudionika Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljavanju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu u Rusku Federaciju, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajednički preselili na stalni boravak u Rusku Federaciju, u na čiju se poreznu stopu utvrđuje 13%;
5. od obavljanja radnih obveza od strane članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije, za koje se utvrđuje porezna stopa od 13%.
DOHODAK OSLOBOĐEN OPOREZIVANJA
Porezni zakon utvrđuje prilično širok popis neoporezivih prihoda (oslobođenih od oporezivanja).
ZAKON I RED
Potpuni popis dohotka oslobođenog oporezivanja sadržan je u čl. 217. Poreznog zakona.
Osobito se ne oporezuju sljedeće vrste osobnih dohodaka: državne naknade, uključujući naknade za nezaposlenost, trudnoću i porod, te druge isplate i naknade, osim naknada za privremenu nesposobnost i njegu bolesnog djeteta;
- državne mirovine, radne mirovine i socijalni dodaci na mirovine;
- alimentacija;
- iznos jednokratnih plaćanja (uključujući u obliku materijalne pomoći);
- stipendije;
- prihodi ostvareni prodajom stoke i poljoprivrednih proizvoda uzgojenih na osobnim pomoćnim parcelama;
- prihod članova seljačkog (gospodarskog) gospodarstva od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda (unutar prvih pet godina od dana registracije gospodarstva);
- prihodi pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije primljeni od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, koji su u njihovom vlasništvu tri godine ili više, uključujući privatizirane stambene prostore, vikendice, vrtne kućice, zemljišne parcele, dionice / udio u njima, kao i drugu imovinu (isključujući prodaju vrijednosnih papira);
- prihodi u novcu i naravi dobiveni od fizičkih lica nasljeđivanjem, osim naknade isplaćene nasljednicima (nasljednicima) autora znanstvenih, književnih, umjetničkih djela, kao i otkrića, izuma i industrijskih dizajna;
- prihodi u novcu i naravi primljeni od fizičkih osoba putem donacije, osim u slučajevima darovanja nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica;
- svi darovi primljeni u novcu ili u naravi od osobe koja je član obitelji ili bliski srodnik (supružnik ili bračni drug, roditelji i djeca, posvojitelji i posvojena djeca, djed, baka i unučad, pola-pola (imaju zajedničkog oca ili majku) ) braćo i sestre );
- nagrade u novcu i/ili u naravi koje su sportaši primili za nagrade;
- iznos školarine poreznog obveznika za osnovne i dodatne općeobrazovne i strukovne obrazovne programe, stručno osposobljavanje i prekvalifikaciju u odgojno-obrazovnim ustanovama koje imaju odgovarajuću licenciju i status obrazovne ustanove;
- prihod u obliku kamata primljenih na depozite u bankama koje se nalaze na području Ruske Federacije;
- sredstva materinskog (obiteljskog) kapitala;
- iznose koje porezni obveznici primaju na teret proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije za nadoknadu troškova plaćanja kamata na zajmove (kredite);
- iznos plaćanja za kupnju i / ili izgradnju stambenih prostora, osiguran na teret proračuna različitih razina;
- doprinosi za sufinanciranje formiranja mirovinske štednje, usmjereni na osiguranje provedbe državne potpore za formiranje mirovinske štednje;
- doprinose poslodavca u kapitalizirani dio radne mirovine u iznosu uplaćenih doprinosa, ali ne više od 12.000 rubalja godišnje po svakom zaposleniku u korist kojeg su doprinosi uplaćeni;
- jednokratne i hitne isplate mirovina u skladu s postupkom utvrđenim Saveznim zakonom "O postupku financiranja isplata na teret mirovinske štednje".
POREZNE ODBITKE
Podnošenje porezne prijave nije samo obveza poreznog obveznika, već i njegovo pravo. Tako pojedinci koji imaju pravo na porezne olakšice za porez na dohodak mogu ispuniti i predati poreznu prijavu. Porezni odbitak je iznos kojim se umanjuje iznos dohotka (tzv. porezna osnovica) iz kojeg se plaća porez. Pod poreznim odbitakom se u nekim slučajevima podrazumijeva povrat dijela prethodno plaćenog poreza na dohodak pojedinca, na primjer, u vezi s kupnjom stana, troškova liječenja, školovanja i sl.
BILJEŠKA
Povratu ne podliježe cjelokupni iznos troškova nastalih u okviru iskazanog odbitka, već pripadajući iznos prethodno plaćenog poreza.
građanin koji:
1. je porezni rezident Ruske Federacije;
2. istovremeno ostvaruje dohodak od kojeg se odbija porez na dohodak po stopi od 13%.
Porezne olakšice ne mogu primjenjivati pojedinci koji su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak zbog činjenice da u načelu nemaju oporezivi dohodak. Takve osobe uključuju:
1. nezaposleni koji nemaju druge izvore prihoda osim državne naknade za nezaposlene;
2. individualni poduzetnici koji primjenjuju posebne porezne režime, a nemaju drugi dohodak oporezovani po stopi od 13%.
Ukupno, Porezni zakon predviđa šest skupina poreznih odbitaka:
1.standardni porezni odbici (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- odbitak za poreznog obveznika;
- odbitak po djetetu;
2. socijalni porezni odbici (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- za dobrotvorne troškove;
- o troškovima obuke;
- o troškovima liječenja i nabave lijekova;
- o troškovima nedržavnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja;
- o troškovima kapitaliziranog dijela radne mirovine;
3. odbici poreza na imovinu (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- prilikom prodaje imovine;
- prilikom kupnje nekretnine;
4. profesionalni porezni odbici (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije);
5. porezne olakšice za prijenos gubitaka iz poslovanja s vrijednosnim papirima i operacija s financijskim instrumentima terminskih transakcija koji kruže na organiziranom tržištu (članak 220.1. Poreznog zakona Ruske Federacije);
6. porezne olakšice za prijenos gubitaka od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu (članak 220.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U pravilu porezne olakšice za porez na dohodak na kraju poreznog razdoblja (kalendarske godine) daje porezna inspekcija u mjestu prebivališta (mjestu boravka) pojedinca kada podnosi poreznu prijavu na dohodak. porez s priloženim potrebnim skupom dokumenata.
Popis dokumenata potrebnih i dovoljnih za ostvarivanje određenih vrsta poreznih odbitaka nalazi se na stranicama 17-19 brošure. Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, preporuča se imati sa sobom njihove originale na uvid poreznom inspektoru.
SAVJET
Sve potrebne informacije o postupku dobivanja poreznih odbitaka objavljene su na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru u odjeljku "Pojedinci"
- Porez na dohodak, porezne olakšice
- Odbici
POSTUPAK POPUNJAVANJA POREZNE PRIJAVE
Porezna prijava poreza na dohodak je dokument izrađen i odobren u skladu s utvrđenim obrascem, uz pomoć kojeg pojedinci u Ruskoj Federaciji prijavljuju svoje prihode, izvore njihovog plaćanja, izračunavaju iznos poreza koji se plaća ili vraća, izjaviti svoje pravo na porezne olakšice.
ZAKON I RED
Obrazac porezne prijave za porez na dohodak (3-NDFL) za 2012. godinu, postupak popunjavanja i format za podnošenje odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2011. br. MMV-7 -3 / [e-mail zaštićen]
Prilikom ispunjavanja porezne prijave ispunite sljedeće uvjete:
- deklaracija se popunjava rukom ili ispisuje na pisaču plavom ili crnom tintom;
- nije dopušten dvostrani ispis na papiru;
- prisutnost ispravaka nije dopuštena;
- nije dopuštena deformacija crtičnih kodova prilikom ispisa deklaracije i gubitak podataka na listovima kada su pričvršćeni;
- svaki pokazatelj odgovara jednom polju koje se sastoji od određenog broja ćelija;
- svi pokazatelji troškova navedeni su u deklaraciji u rubljama i kopejkama, s iznimkom iznosa prihoda iz izvora izvan područja Ruske Federacije, prije njihove pretvorbe u ruske rublje;
- iznosi poreza na dohodak izračunavaju se i iskazuju u punim rubljama (vrijednosti manje od 50 kopejki se odbacuju, vrijednosti od 50 kopejki ili više zaokružuju se na punu rublju).
- polja teksta i brojčanog obrasca popunjavaju se s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve ćelije, odnosno od lijevog ruba polja izdvojenog za bilježenje vrijednosti indikatora;
- prilikom popunjavanja indikatora "Kôd za OKATO (OKTMO)", slobodne ćelije desno od vrijednosti koda u slučaju da kod OKATO (OKTMO) ", ima manje od jedanaest znakova, ispunjavaju se nulama;
- na vrhu svake popunjene stranice identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB), kao i njegovo prezime i inicijale velikim slovima;
- na dnu svake popunjene stranice, osim naslovne stranice, u polju “Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici” stavlja se potpis poreznog obveznika ili njegovog zastupnika i datum potpisivanja .
Prilikom popunjavanja prijave sve vrijednosti pokazatelja uzimaju se iz potvrda o dohotku i zadržanim iznosima poreza koje izdaju porezni agenti, obračunske, uplatne i druge isprave kojima raspolaže porezni obveznik, kao i iz obračuna na na temelju ovih dokumenata.
ZAKON I RED
Porezni obveznici imaju pravo u poreznoj prijavi ne navesti dohodak koji nije oporeziv (oslobođen od oporezivanja) sukladno čl. 217. Poreznog zakona, kao i dohodak, po primitku kojeg porezni agenti u cijelosti zadržavaju porez, ako to ne sprječava poreznog obveznika da ostvari porezne odbitke iz čl. 218. - 221. Poreznog zakona.
Ako se u podnesenoj poreznoj prijavi utvrdi činjenica nereflektiranja ili nepotpunog odražavanja podataka, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa poreza koji se plaća, porezni obveznik mora izvršiti odgovarajuće izmjene i podnijeti ažuriranu poreznu prijavu poreznoj autoritet.
ZAKON I RED
Porezni obveznik oslobađa se odgovornosti podnošenjem revidirane porezne prijave poreznom tijelu nakon isteka roka za podnošenje porezne prijave i roka za plaćanje poreza u slučajevima iz čl. 81. Poreznog zakona.
Obrazac deklaracije sadrži sljedeće listove:
- Naslovnica;
- Odjeljci 1, 2, 3, 4, 5, 6;
- Listovi A, B, C, G1, G2, G3, D, E, Zh1, Zh2, Zh3, Z, I.
Prilikom popunjavanja naslovne stranice deklaracije naznačuje se sljedeće:
Identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB).
SAVJET
Svoj TIN možete saznati na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru na stranici usluge Find TIN.
Broj ispravka (prilikom popunjavanja primarne porezne prijave vrijednost se označava kao "0", uz pojašnjenu prijavu - vrijednost prema rednom broju pojašnjene prijave za odgovarajuće izvještajno razdoblje). Izvještajno porezno razdoblje je kalendarska godina za koju se prijava podnosi. Šifra poreznog tijela - šifra poreznog ureda u mjestu prebivališta (mjesta boravka) poreznog obveznika. Šifra kategorije poreznog obveznika:
- "720" - fizička osoba registrirana kao samostalni poduzetnik;
- “730” - javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim važećim zakonodavstvom;
- “740” - odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured;
- "760" - druga fizička osoba koja iskazuje dohodak sukladno čl. 228. Poreznog zakona, kao i radi ostvarivanja poreznih odbitaka sukladno čl. 218-221 Poreznog zakona ili u drugu svrhu;
- "770" - pojedinac registriran kao samostalni poduzetnik i koji je voditelj seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva.
Porezni obveznik može odrediti šifru porezne inspekcije i OKATO (OKTMO) na adresi svog prebivališta (mjesta boravka) koristeći internetsku uslugu "Adresa i podaci o plaćanju vaše inspekcije" koja se nalazi na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru u odjeljku "Elektronske usluge" ...
Opći podaci o poreznom obvezniku popunjavanjem sljedećih polja:
- prezime, ime i patronim;
- kontakt telefon s telefonskim kodom;
- datum i mjesto rođenja, državljanstvo;
- podatke o osobnom dokumentu;
- status poreznog obveznika (porezni rezident / nerezident Ruske Federacije);
- adresa mjesta stanovanja (mjesta boravka).
Odjeljci 1., 2., 3., 4., 5., 6. popunjavaju se na posebnim listovima i služe za obračun porezne osnovice i iznosa poreza na dohodak koji se oporezuje različitim stopama, kao i iznosa poreza koji se plaća/prireza prema proračun ili povrat iz proračuna:
Odjeljak 1 o porezu na dohodak po stopi od 13%.
Odjeljak 2 o porezu na dohodak po stopi od 30%.
Odjeljak 3 o porezu na dohodak po stopi od 35%.
Odjeljak 4 o porezu na dohodak po stopi od 9%.
Odjeljak 5 o porezu na dohodak po stopi od 15%.
Odjeljak 6 je dovršen nakon što ispunite odjeljke 1, 2, 3, 4 i 5 obrasca deklaracije.
BILJEŠKA
Naslovnu stranicu i odjeljak 6. obrasca prijave moraju ispuniti svi porezni obveznici koji podnose prijavu. Odjeljci 1 - 5 popunjavaju se prema potrebi.
Listovi A, B, C, G1, G2, G3, D, E, Zh1, Zh2, Zh3, Z, I koriste se za izračunavanje porezne osnovice i iznosa poreza pri popunjavanju odjeljaka 1, 2, 3, 4 i 5. obrazac deklaracije i popunjavaju se po potrebi:
List A popunjava se za oporezivi dohodak dobiven iz izvora u Ruskoj Federaciji, s izuzetkom prihoda od poduzetničke djelatnosti, odvjetništva i privatne prakse. List B popunjava se za oporezivi dohodak dobiven iz izvora izvan Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda od poduzetničke djelatnosti, odvjetništva i privatne prakse. List B popunjava se za sve prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, odvjetništva i privatne prakse.
List G1 služi za izračunavanje i iskazivanje iznosa dohotka koji ne podliježu oporezivanju u skladu s a. 7. st. 8. i 28., 33. i 43. čl. 217. Poreznog zakona (osim prihoda u obliku vrijednosti dobitaka i nagrada primljenih na natjecanjima, igrama i drugim događanjima u svrhu oglašavanja robe (radova i usluga). List G2 koristi se za izračunavanje i iskazivanje iznosa dohodak koji ne podliježe oporezivanju sukladno stavku 28. članka 217. Poreznog zakona u obliku vrijednosti dobitaka i nagrada primljenih na nagradnim igrama, igrama i drugim događanjima u svrhu oglašavanja robe (radova i usluga). List G3 koristi se za izračunavanje iznosa poreza po odbitku od dohotka oslobođenog oporezivanja u skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 212. Poreznog zakona.
List D koristi se za obračun profesionalnih poreznih odbitaka za autorske naknade utvrđene čl. 3. čl. 221. Poreznog zakona, prema ugovorima građanske prirode, utvrđenim čl. 2. čl. 221. Poreznog zakona, kao i porezne olakšice za prihod od prodaje udjela u temeljnom kapitalu organizacije, pri ustupanju prava potraživanja prema ugovoru o sudjelovanju u udjelu
konstrukcija koju je uspostavio a. 2 str. 1. st. 1. čl. 220. Poreznog zakona.
List E koristi se za obračun poreza na imovinu
odbici za prihode od prodaje imovine, od zapljene
nekretnine za državne ili općinske potrebe,
osnovana nn. 1. i 11. st. 1. čl. 220. Poreznog zakona.
Za obračun standardnog poreza koristi se list G1
odbici utvrđeni čl. 218. Poreznog zakona.
Za obračun socijalnog poreza koristi se list G2
odbici utvrđeni čl. 219. Poreznog zakona.
Za obračun socijalnog poreza koristi se list G3
odbici utvrđeni st. 4. st. 1. čl. 219. Poreznog zakona.
Za obračun porezne osnovice koristi se list Z
o poslovanju s vrijednosnim papirima i financijskim
instrumenti terminskih transakcija.
List I služi za obračun poreza na imovinu
odbici za stjecanje imovine, utvr
nn. 2 p. 1 čl. 220. Poreznog zakona.
BILJEŠKA
Sve potrebne informacije o postupku ispunjavanja obrasca porezne prijave za porez na dohodak u obrascu 3-NDFL objavljene su na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru u odjeljku "Dokumenti".
Postoji nekoliko opcija za ispunjavanje deklaracije:
- u papirnatom obliku koristeći ručno ispunjen obrazac deklaracije;
- u elektroničkom obliku pomoću elektroničkog oblika;
- pomoću programa "Deklaracija 20__".
Prilikom ručnog popunjavanja deklaracije, popunjavanje polja obrasca vrši se velikim tiskanim slovima, a u nedostatku ikakvog pokazatelja u ćelije odgovarajućeg polja stavlja se crtica. Prilikom izrade deklaracije u elektroničkom obliku vrijednosti brojčanih pokazatelja se usklađuju prema desnoj (posljednjoj) poznatosti, pri ispisu na pisaču nije dopušteno uokvirivanje ćelija i crtica za prazne ćelije. Znakovi su ispisani fontom Courier New, visine 16-18 točaka.
ZAKON I RED
U skladu sa stavkom 3. čl. 80. Poreznog zakona, porezno tijelo besplatno daje obrasce porezne prijave (uključujući i elektronički oblik).
Najprikladniji i najjednostavniji način ispunjavanja prijave je korištenje programa "Deklaracija 20__" koji je dizajniran za automatsko popunjavanje prijave o porezu na dohodak za odgovarajuću godinu. Za korištenje programa "Deklaracija 20__", porezni obveznik mora unijeti početne podatke na temelju kojih program neće samo automatski generirati listove deklaracije za sve oporezive prihode primljene iz izvora u Ruskoj Federaciji i primljene iz izvora izvan Ruske Federacije , ali i izračunati iznos poreza za plaćanje ili povrat iz proračuna.
VRIJEME ZA PODNOŠENJE POREZNE DEKLARACIJE
Izjava o porezu na dohodak podnosi se poreznom tijelu (inspektoratu Federalne porezne službe Rusije) u mjestu prebivališta (mjestu boravka) pojedinca najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi godinu u kojoj je odgovarajući prihod je primljen. Ako 30. travnja pada na neradni ili neradni dan, prijavu je potrebno podnijeti najkasnije sljedeći radni dan.
ZAKON I RED
Sukladno čl. 11 Poreznog zakona, mjesto prebivališta pojedinca je adresa na kojoj je pojedinac registriran na način propisan zakonodavstvom Rusije.
Federacija. Ako pojedinac nema prebivalište na teritoriju Ruske Federacije, to se može odrediti na zahtjev tog pojedinca u mjestu njegovog boravka.
Iznos poreza obračunat na temelju porezne prijave uplaćuje se u mjestu prebivališta (mjesta boravka) poreznog obveznika najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon istekle kalendarske godine.
ZAKON I RED
Za kasno podnošenje deklaracije iz čl. 119. Poreznog zakona propisana je novčana kazna od 5% iznosa porezne obveze/prireza na temelju ove prijave, za svaki mjesec kašnjenja u podnošenju prijave, ali ne više od 30% navedenog iznosa, a ne manje više od 1.000 rubalja.
U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti od strane poduzetnika pojedinca, javnih bilježnika, odvjetnika i drugih osoba koje se bave privatnom praksom, prijavu stvarno ostvarenog dohotka u tekućem poreznom razdoblju potrebno je podnijeti u roku od pet dana od dana prestanka obavljanja te djelatnosti.
Ako stranac tijekom kalendarske godine prekine djelatnost čiji dohodak podliježe oporezivanju i ode izvan područja Ruske Federacije, prijava dohotka stvarno primljena tijekom razdoblja njegovog boravka u tekućem poreznom razdoblju na tom teritoriju Ruske Federacije mora biti dostavljen najkasnije mjesec dana prije njegovog odlaska. U tom slučaju, plaćanje dodatno zaračunatog poreza na prijave vrše osobe koje su prestale s djelatnošću, najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana podnošenja takve prijave. Podnošenje prijave poreznom tijelu samo radi ostvarivanja poreznih odbitaka, ne vrijedi rok za podnošenje prijave - 30. travnja. Oni. porezni obveznik može podnijeti prijavu poreznom tijelu radi ostvarivanja poreznog odbitka u bilo koje vrijeme tijekom godine.
ZAKON I RED
Provjera porezne prijave i dokumenata koji su uz nju priloženi, koji potvrđuju ispravnost obračuna i valjanost traženog odbitka, obavlja se u roku od 3 mjeseca od dana podnošenja poreznom tijelu (čl. 2. članka 88. Porezni broj).
Ako je u podnesenoj poreznoj prijavi iznos poreza koji se vraća iz proračuna obračunat zajedno s poreznom prijavom poreznom tijelu, možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s pružanjem poreznog odbitka.
ZAKON I RED
Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo zaprimi takav zahtjev, ali ne prije završetka uredskog poreznog nadzora (član 6. članka 78. Poreznog zakona). ).
NAČINI PODNOŠENJA IZJAVE POREZNOM TIJELU
Prijavu porezni obveznik može podnijeti poreznom tijelu:
1. osobno ili po njegovom zastupniku;
2. poštom s popisom priloga;
3. elektronički putem interneta.
ZAKON I RED
Postupak podnošenja prijave poreznog obveznika poreznom tijelu utvrđen je čl. 80. Poreznog zakona
Kada zastupnik poreznog obveznika podnosi prijavu, njegove ovlasti moraju biti dokumentirane.
ZAKON I RED
U skladu s točkom 1.15. Postupka za ispunjavanje obrasca porezne prijave, ako prijavu potpisuje zakonski ili ovlašteni predstavnik poreznog obveznika, uz dokument se prilaže kopija dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika za potpisivanje. dostavljena deklaracija.
Zakonski zastupnici pojedinca su osobe koje djeluju kao njegov zakonski zastupnik u skladu s normama građanskog i obiteljskog prava (roditelji, posvojitelji, skrbnici, skrbnici). Ovlašteni predstavnik pojedinca može biti druga pravna ili fizička osoba, čije ovlasti moraju biti potvrđene javnobilježničkom punomoći ili punomoći koja je istovjetna takvoj u skladu s građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije.
SAVJET
Prilikom podnošenja prijave osobno ili preko svog zastupnika, preporuča se dostaviti kopiju iste kako bi porezni inspektor stavio oznaku datuma prihvaćanja prijave.
Kada se porezna prijava šalje poštom, danom njenog podnošenja smatra se datum otpreme poštanske pošiljke s popisom priloga naznačenim na poštanskoj marki.
Prilikom podnošenja prijave u elektroničkom obliku porezni obveznik mora imati certifikat ključa potpisa (SKP) i pripadajući ključ elektroničkog digitalnog potpisa (ES).
SAVJET
Certifikat ključa potpisa (SKP) i odgovarajući ključ elektroničkog potpisa (ES) mogu se dobiti u bilo kojem certifikacijskom centru akreditiranom u mreži provjerenih centara za certifikaciju Federalne porezne službe Rusije
Istodobno postoji iscrpan popis razloga zbog kojih porezno tijelo ne prihvaća dostavljenu izjavu:
1. osoba koja podnosi izjavu nema isprave kojima se dokazuje njegov identitet, odnosno da lice odbija da ih predoči;
2. nepostojanje potpisa poreznog obveznika u prijavi;
3. podnošenje prijave poreznom tijelu u čiju nadležnost nije njezino prihvaćanje (npr. podnošenje prijave poreznoj inspekciji koja nije u mjestu registracije poreznog obveznika);
4. podnošenje izjave koja nije u skladu s utvrđenim obrascem;
5. odsutnost u odgovarajućim poljima izjave prezimena, imena, patronimija pojedinca.
Na temelju članka 216. Poreznog zakona Ruske Federacije, svaki građanin je dužan prijaviti svoje prihode za godinu. Tako se provodi izračun iznosa za plaćanje poreza - obveza svakog građanina na temelju članka 57. Ustava Ruske Federacije. Prema članku 229. Poreznog zakona Ruske Federacije, informacije o primljenoj dobiti trebaju se dostaviti prije 30. travnja tekuće godine - podaci za prošlu godinu. Za prijavu poreznoj službi ispunjava se prijava dohotka. Primjer će vam pokazati kako to učiniti.
Porez na dohodak građana Rusije naplaćuje se godišnje nakon podnošenja deklaracije u obliku 3 - ovaj dokument se naziva deklaracija u obliku 3-NDFL. Dokument označava prihode primljene za određeno vremensko razdoblje.
Izjavu 3-NDFL moraju podnijeti građani s određenim primanjima
Tko je dužan dostaviti
Članci 227, 227.1 i 228 Poreznog zakona Ruske Federacije jasno navode popis osoba koje moraju bez propusta prijaviti svoje novčane primitke. Popis takvih poreznih obveznika uključuje:
- individualni poduzetnici;
- bilježnici;
- odvjetnici;
- osobe s privatnim djelatnostima koje su profitabilne.
U nekim slučajevima, podatke o primljenim sredstvima moraju dostaviti stranci i nerezidenti Ruske Federacije.
U što se uklapaju računi
Nakon što ste shvatili što je deklaracija, trebali biste razmotriti informacije o tome na što ćete morati platiti porez. Drugim riječima, što se podrazumijeva pod ostvarenom dobiti za godinu. Prihodi građana Ruske Federacije uključuju:
- naknade od pojedinaca i organizacija, s izuzetkom poreznih tijela i agenata porezne službe;
- novčana sredstva primljena od prometa nekretnina i imovinskih prava, ako su objekti u vlasništvu manje od 3 godine;
- dobitke u gotovini na lutriji i drugim promocijama za koje je predviđena previsoka porezna stopa;
- naknada primljena u nasljeđe - to se odnosi na autorska prava, umjetnička djela i druga slična sredstva;
- dobit od djelatnosti koje trenutno obavlja porezni obveznik;
- razni primici u novcu od prodaje vrijednosnih papira i druge imovine;
- ostali prihodi za koje nisu uslijedile uplate poreza na dohodak.
Prikazani elementi moraju biti potkrijepljeni dokumentarnom osnovom. Inače će biti teško dokazati svoju umiješanost u određenu svotu novca. Ako porezna uprava utvrdi takvo neplanirano prikrivanje, građanin će biti priveden administrativnoj ili kaznenoj odgovornosti (prikrivanje prihoda u posebno velikim razmjerima).
Odgovornost za kasno podnošenje
Ako prijava poreza na dohodak nije podnesena na vrijeme, nastaje upravna odgovornost. Prema člancima 119. i 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako je prijava podnesena kasnije od 30. travnja, građanin poreznog obveznika bit će kažnjen. Ako je prijava podnesena na vrijeme, a sam porez nije plaćen prije zadanog dana (15. srpnja), za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali.
Dopis s web stranice porezne službe
Dokumenti za popunjavanje
Prije razmatranja pitanja kako ispuniti izjavu u obrascu 3-NDFL, trebali biste dostaviti dokumente koji će vam biti potrebni za samostalan rad. Za popunjavanje trebat će vam sljedeći dokumenti:
- putovnica građanina koji prijavljuje svoje novčane primitke poreznoj službi, ako se pošalje elektronička verzija, tada je potrebno dostaviti skeniranu dokumentaciju;
- TIN - izdaje se građanima Rusije i pojedinačnim poduzetnicima;
- ugovor o obavljenoj transakciji - potrebno je dostaviti ako će obrazac sadržavati upis o dobiti ostvarenoj od prodane nekretnine;
- sve dokumente koji potvrđuju činjenicu stjecanja vlasništva nad nekretninom - dostavljene informacije također se moraju dostaviti uz potpisivanje bilo kakvog ugovora o stjecanju nekretnine;
- potvrda o zaradi primljena u obliku 2-NDFL.
Možda će biti potrebno pripremiti dodatnu dokumentaciju ako situacija to zahtijeva.
Bolje je prikupiti dokumente za podnošenje deklaracije odmah u roku od godinu dana u zasebnoj mapi odmah nakon završetka bilo koje transakcije.
Primjer punjenja
Da biste točno znali kako ispravno ispuniti deklaraciju, morate se upoznati s njezinim uzorkom:
U 2017. postojeća deklaracija doživjela je manje izmjene o kojima je potrebno voditi računa. U protivnom, porezna uprava neće prihvatiti popunjenu izjavu, ulažući žalbu na nevaljanost isprave.
Obrazac 3-NDFL sastoji se od naslovne stranice i 2 odjeljka – ukupno 11 listova. Treba ih ispuniti prema potrebi. Zatim će se analizirati kako se deklaracija popunjava zasebno na listovima.
Deklaraciju je moguće ispuniti posebnim programom
Naslovnica
Na naslovnoj stranici popunjavaju se sva polja osim onih izdvajanja koja su namijenjena poreznim službenicima. Ovdje se unose sljedeći podaci:
- izvještajno razdoblje za poreze;
- ispravak kod - pri prvom podnošenju stavljaju "0", ako ne prvi put, onda ukazuju na pokušaj u određenom slučaju - "1", "2" itd .;
- šifra jedinice porezne službe na mjestu registracije - može se pronaći na web stranici;
- osobni podaci osobe koja se popunjava;
- podaci o poreznom obvezniku - datum rođenja i podaci iz putovnice;
- adresa prebivališta - strogo prema prijavi;
- status podnositelja zahtjeva - rezident ili nerezident (ima rusko državljanstvo, ali je odsutan na teritoriju zemlje više od 183 dana);
- važeći telefonski broj za komunikaciju;
- listovi deklaracije koji su popunjeni i priloženi - njihov broj se navodi po završetku popunjavanja;
- ako je to potrebno, znači da su dati podaci o zastupniku poreznog obveznika;
- potpis osobe koja ispunjava dokument.
Ostala polja ostavljena su da popune porezni službenici.
1 odjeljak
U prvom dijelu unose se podaci nakon dovršetka popunjavanja - ovdje se prikazuje obračunati iznos poreza na činjenicu izvješćivanja prikazanog u nastavku. Odjeljak također sadrži stupce koje je potrebno popuniti:
- 020 - šifra proračunske klasifikacije - vrsta primljenog dohotka, informacije se mogu preuzeti s web stranice porezne službe;
- 030 - OKTMO - klasifikator teritorija, koji se također utvrđuje putem web stranice FTS-a;
- 040 - iznos obračunatog poreza;
- 050 - iznos prethodno preplaćenog poreza koji se vraća, u ovom slučaju upisuje se "0".
Sve informacije o kodovima prikazane su na web stranici FTS-a prema teritorijalnoj pripadnosti najpopunjenijeg.
Odjeljak 2
Zatim trebate ispuniti odjeljak 2, koji uključuje iznos primljenih sredstava. Na naznačenom listu, u pojedinim odlomcima, postoji čak i nagovještaj za izračun iznosa. Postoje linije od 010 do 140 koje su podijeljene u 2 grupe. Prvi uključuje podatke o poreznoj osnovici, a drugi je namijenjen evidentiranju izračunatih obračuna.
Nakon ispunjavanja svakog odjeljka provjerite i potpišite s datumom ispunjavanja deklaracije.
list "A"
U listu “A” potrebno je upisati one izvore iz kojih su primljene potvrde. Izvori su grupirani prema načelu njihova položaja u Rusiji. Prilikom popunjavanja potrebno je navesti vrstu prihoda, TIN, KPP i OKTMO izvor i druge podatke. Također je važno uzeti u obzir da je potrebno navesti iznos primitaka ne samo onih koji se oporezuju, već i onih koji ne podliježu oporezivanju.
Nakon toga slijede listovi "B", "C", "D" i drugi, koji predviđaju obavezno popunjavanje obrasca ako su zaprimljene druge potvrde. Na primjer, list "B" ispunjava se samo ako su sredstva došla iz izvora koji se nalaze izvan teritorija Rusije. Na isti način popunjavaju se listovi “3” i “I”.
Prilikom predaje deklaracije ona se pomno provjerava, jer često građani koji prvi put popunjavaju dokument griješe. Cjelovite upute za ispunjavanje obrasca 3-NDFL možete pogledati na web stranici FTS-a.
Uzorak prijave poreza na dohodak
Prilikom samostalnog popunjavanja deklaracije o dobiti građana Rusije potrebno je istaknuti sljedeće značajke i preporuke:
- Ako ne možete sami ispuniti izjavu, preporuča se da se obratite stručnjaku. Također možete koristiti gotove programe preuzete s web stranice FTS-a.
- Ako izjavu popunjava povjerenik, to znači da za njega mora biti prisutna punomoć ovjerena kod javnog bilježnika.
- Važno je ne kršiti naznačene rokove. Ako 30. travnja pada na vikend u tekućoj godini, to znači da se rok produžuje do prvog radnog dana.
- Čak i ako ne postoji obveza plaćanja poreza, prijava se u svakom slučaju mora podnijeti.
- U slučaju priznatog kašnjenja, porezni obveznik će morati platiti kaznu od najmanje 100 rubalja.
- Pogreške u deklaraciji ne podrazumijevaju uvijek potpuno odbijanje da se ona prihvati. U tom slučaju poreznom obvezniku se javlja porezni službenik koji ukazuje na grešku, govoreći o potrebi njezinog ispravljanja. Za to se podnosi nova pojašnjavajuća izjava koja se ispunjava istim redoslijedom iu skladu s gore navedenim pravilima. Da bi upitnik funkcionirao, JavaScript mora biti omogućen u postavkama preglednika
Postoje stalne promjene u zakonodavstvu Ruske Federacije. Izvještavanje se također redovito prilagođava. Kako se promijenila prijava poreza na dohodak za 2018. godinu? Koja ažuriranja očekuju porezni obveznici i tko je dužan podnijeti ovaj obrazac? Kojim redoslijedom se formira navedeni dokument? Detaljne propise za sastavljanje 3-NDFL pronaći ćete u našem članku - radi jasnoće, na kraju materijala prikazan je dovršeni uzorak izvješća.
Što je prijava poreza na dohodak
Kad poduzetnici ostvare prihod, moraju se prijaviti za daljnje oporezivanje. Ako je pojedinačni poduzetnik na posebnom režimu i plaća jedinstveni porez u proračun, nema obveze podnošenja obrasca 3-NDFL. No, kod korištenja općeg režima oporezivanja, kao i u nekim drugim slučajevima, o kojima će biti više riječi u nastavku, potrebno je podnijeti prijavu poreza na dohodak. U 2018. godini potrebno je izvijestiti za 2017. godinu.
Prilikom podnošenja 3-NDFL poreznoj upravi navode se podaci o oporezivoj osnovici u pogledu različitih primljenih dohodaka i iznosi obračunatog poreza. Ako se istodobno traže odbici, daju se dodatni podaci koji su obvezni za obradu povrata poreza na dohodak. Tako je u nekim slučajevima podnošenje prijave dužnost poreznog obveznika, a u drugim pravo.
Koja je razlika između prijave poreza na dobit za 2018
Trenutni obrazac prijave dohotka odobrila je porezna uprava naredbom br. MMV-7-11 / 671 od 24. 12. 14. Dokument je više puta revidiran zbog izmjena poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, ali se nastavlja primjenjivati u 2018. Isti nalog sadrži pravila za generiranje izvješća za sve sekcije. Što je točno ažurirano u 3-NDFL?
Prije svega, prilagodbe Poreznog zakona Ruske Federacije uzete su u obzir Zakonima br. 317-FZ od 23.11.15., br. 327-FZ od 28.11.15., br. 32-FZ od 15.02.16. S tim u vezi promijenile su se porezne norme onim građanima koji dobivaju dobit u obliku dividende od stranih kontroliranih društava (članak 66. članka 217. Poreznog zakona). Osim toga, uzete su u obzir promjene u odbicima za roditelje djece s invaliditetom - s povećanjem od 3000 rubalja. do 6000 rubalja i 12.000 rubalja. (podstav 4. stavka 1. članka 218.); povećati maksimalnu granicu od 350.000 rubalja. umjesto 280.000 rubalja. kada se zaposlenicima osiguravaju standardni odbici za djecu (stat. 218). I na kraju, razjašnjene su specifičnosti oporezivanja transakcija na računima pojedinca (stat. 214.9, 219.1).
Tko mora podnijeti prijavu poreza na dohodak
Prijavu o dohotku fizičkih lica podnose oni porezni obveznici koji su navedeni u stat. 227., 227.1., 228. (stav 1.) Poreznog zakona. Prije svega, to su poduzetnici koji rade na općem poreznom sustavu, kao i osobe koje su prodale vlastitu nekretninu. Osim toga, privatni praktičari i zaposlenici koji su ostvarili prihod u okviru radnog i/ili građanskopravnog odnosa s poduzećima koja nisu porezni agenti dužni su podnijeti 3-NDFL.
Tko podnosi izjavu 3-NDFL:
Osobe koje su uglavnom registrirane kao samostalni poduzetnici i posluju na OSNO.
Individualni poduzetnici u posebnim režimima kada ostvaruju prihod koji se ne odnosi na imputirane ili pojednostavljene djelatnosti ili kada se izgubi osnova za korištenje takvog režima.
Određeni broj državnih službenika, uključujući i djelatnike Ministarstva unutarnjih poslova (Uredba br. 557 od 01.07.14., Uredba br. 1574 od 29.12.14., Naredba br. 875 od 31.10.2013.). Isti uvjet vrijedi i za članove obitelji državnih službenika.
Stranci koji posluju u Ruskoj Federaciji na temelju patenta izdanog u skladu sa zakonskim zahtjevima.
Privatni liječnici - bilježnici, odvjetnici, detektivi itd.
Pojedinci koji su primali prihode od neporeznih agenata (kako od organizacija tako i od drugih pojedinaca). Obveza prijave nastaje za osobu koja prima prihod tek nakon obavijesti poslodavca. Odnosno, strana koja je isplatila dohodak pojedincu dužna je pisanim putem obavijestiti da je nemoguće zadržati porez na dohodak ne samo teritorijalnom odjelu IFTS-a, već i samog građanina. Ako osoba nije primila nijednu obavijest, onda ne bi trebala podnijeti 3-NDFL.
Pojedinci koji su prodali imovinu koja je u posjedu manje od 3 godine. Primjerice, pri prodaji automobila, stana, kuće, garaže i sl. potrebno je dostaviti izjavu o prihodima. No, ako građanin posjeduje objekt više od 3 godine, nije potrebno podnositi prijavu poreznoj upravi.
Pojedinci koji su dobili dobitke od igranja lutrije, kasina, nagradnih igara i drugih rizičnih zabavnih događaja.
Pojedinci koji daju osobnu imovinu u najam.
Pojedinci koji primaju prihode u inozemstvu. Iznimka su državni službenici-rezidenti Ruske Federacije koji rade u inozemstvu.
Fizičke osobe koje su primile na dar imovinu, vrijednosne papire i druge predmete od građana koji im nisu srodnici ili samostalni poduzetnici.
Ostalo u skladu sa zakonskim propisima.
Bilješka! Zaposleni građani nisu dužni podnositi izjavu, za njih te radnje obavlja poslodavac podnošenjem IFTS obrasca 2-NDFL o prihodima i odbicima osoblja.
Građani imaju dobrovoljno pravo na 3-NDFL u slučaju prijave socijalnih, imovinskih, profesionalnih odbitaka ili kada poslodavac daje standardne odbitke u manjem iznosu od zakonskog iznosa (članak 2. članka 229. Poreznog zakona). Osim toga, ako je pojedinac promijenio status nerezidenta u rezidenta, podnošenjem prijave pomoći će se i povratu poreza na dohodak koji je zakasnio od strane poslodavca. U ovom slučaju, iznos preplate je obično prilično značajan, budući da se stopa mijenja s 30% na 13. To znači da je za povrat razlike potrebno poreznoj upravi dostaviti 3-NDFL i prateću dokumentaciju (klauzula 1.1 članka 231).
Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak
Koji je rok za podnošenje prijave poreza na dohodak? Za odgovor se obratimo odredbama stat. 229. Ovdje se navodi da je kod podnošenja obrasca od strane obveznika opći rok za podnošenje do 30. travnja kalendarske godine koja slijedi nakon izvještajne godine (čl. 1. čl. 229.). Ako fizička osoba (samostalni poduzetnik ili građanin u privatnoj praksi) prestane prije isteka poreznog razdoblja, potrebno je prijaviti se u roku od 5 dana od dana prestanka (čl. 3. članka 229.). Za strance je rok produžen na 1 mjesec.
Sukladno tome, prijava prihoda za 2018. podnosi se prije 30.04.19, za 2017. - do 03.05.18, uzimajući u obzir prijenos praznika i vikenda. Za porezne obveznike koji nisu dužni, ali žele položiti f. 3-NDFL, ne postoje stroga vremenska ograničenja. Podnošenje prijave na adresu prebivališta pojedinca moguće je u bilo koje vrijeme nakon isteka poreznog razdoblja, ali najkasnije 3 godine kasnije (čl. 78. Poreznog zakona). Primjerice, u 2018. trebate prijaviti za 2015., 2016. i 2017.; i 2017. - za 2014., 2015. i 2016. godinu. Zatim ćemo pogledati kako ispuniti prijavu poreza na dohodak na temelju trenutnih zakonskih zahtjeva.
Kako ispravno popuniti prijavu poreza na dohodak
Postoji nekoliko načina za podnošenje deklaracije. Možete osobno posjetiti Inspektorat Federalne porezne službe ili dokumentaciju poslati poštom vrijednosnim pismom uz obvezni prilog popisa. Ili dostaviti podatke preko službenog zastupnika uz prethodnu ovjeru ovlasti potonjeg. Konačno, možete iskoristiti prednosti interneta i poslati obrazac putem TCS-a.
Da biste ispravno ispunili prijavu poreza na dohodak za 2018. ili 2017. godinu, prvo morate preuzeti aktualni obrazac - standardni obrazac (KND 1151020) i uzorak popunjavanja prikazani su na kraju našeg članka. Dokument, kao i postupak unosa podataka i format za podnošenje izvješća u elektroničkom obliku odobreni su Naredbom br. MMV-7-11/ [e-mail zaštićen] od 24.12.14., Razumjet ćemo osnovna pravila za popunjavanje deklaracije.
Zahtjevi za pripremu 3-NDFL:
Dokument je dopušteno popunjavati na računalu ili "ručno". Moguće je koristiti softver koji omogućuje ispis dvodimenzionalnih kodova na tiskani obrazac. Za to se koristi crna ili plava tinta.
Zabranjena je deformacija listova obrasca i prisutnost ispravaka.
Podaci koji se unose u izvještaj uzimaju se iz potvrda o dohotku koje izdaju porezni agenti, isprava o uplati i namire koja je dostupna poreznom obvezniku i dr.
Svaki indikator ima zasebno polje/redak.
Novčane vrijednosti se unose u rubljama s kopejkama, osim iznosa preračunatih po tečaju.
Vrijednosti poreza na dohodak podliježu zaokruživanju prema pravilima matematike - kopejke iznad 50 zaokružuju se na najbližu rublju, manje - odbacuju se.
Prihodi i rashodi koji se pretvaraju u ruske rublje izračunavaju se po službenom tečaju na datum stvarnog prihoda ili rashoda.
Svi indikatori se unose s lijeva na desno.
Ako nema indikatora, prikazuje se crtica.
Prilikom dostavljanja popratnih dokumenata IFTS-u, preporuča se dodatno izraditi registar dostavljenih obrazaca - u pisanom i bilo kojem obliku.
Ako izjavu daje službeni predstavnik poreznog obveznika, potrebno je priložiti kopiju dokumenta koji potvrđuje njegove ovlasti, na primjer, javnobilježničku punomoć.
Uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak
Ovaj izvještajni dokument uključuje mnoge odjeljke i listove. No, porezni obveznik ne mora ispuniti sve, IFTS-u se dostavljaju samo one stranice na kojima se nalaze podaci o prihodima, rashodima i iznosima poreza. Konkretno, svi pojedinci, bez iznimke, dužni su dostaviti sljedeće listove:
Naslov obrasca - ovdje upisujete podatke o razdoblju za dostavu podataka, pojedincu, poreznom tijelu, ovlaštenom predstavniku (ako postoji).
Odjeljak 1 - ovdje možete vidjeti podatke o porezu na dohodak obračunatom za prijenos u proračun ili povrat za razdoblje.
Odjeljak 2 - ovdje se porezna osnovica i sam porez obračunavaju po primjenjivoj tarifnoj stopi.
Osim toga, deklaracija uključuje listove A-G, D1 i D2, kao i E1 i E2 te listove Zh-I. Svi se koriste u svrhu obračuna porezne osnovice za porez na dohodak – popunjavaju se samo po potrebi. Primjerice, kada fizička osoba prodaje stan (u vlasništvu manje od 3 godine), osim obveznih stranica, formiraju i listove A i D2. A ako je istovremeno u istom poreznom razdoblju osoba kupila novi stan ili izgradila kuću, potrebno je uz navedene listove D2 i A, te odjeljke 1, 2 i naslov, dodatno dostaviti i list D1. .
- Osobitosti interakcije osiguranih organizacija s FSS-om, ako se nalaze u regiji u kojoj djeluje pilot projekt Interakcija s fondom socijalnog osiguranja
- Vođenje dnevnika registracije novčanih dokumenata
- Uzorak popunjavanja naloga za inventuru
- Što ispraviti u računovodstvu ako je tvrtka izdala račun s velikim zakašnjenjem Ako račun nije izdan