Dnevnik upisa primitaka i isprava o izdacima. Vođenje registra kasa
Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu (obrazac KO-3) fiksira primarne knjigovodstvene isprave gotovinskog prometa novčanih sredstava.
Zahtjev da ih organizacije javnog sektora evidentiraju u upisnoj knjizi propisan je Naredbom Ministarstva financija od 30. ožujka 2015. broj 52n. Za organizacije u nejavnom sektoru, uključujući nevladine organizacije, nije potrebno primjenjivati obrazac (br. 402-FZ). Ali ako se organizacija odluči koristiti ga, potrebno je to popraviti u računovodstvenoj politici.
Obrazac knjige odobren je Uredbom Državnog odbora za statistiku od 18. kolovoza 1998. broj 88 i definiran je šifrom jedinstvenog obrasca 0310003.
Što upisati u obrazac KO-3
Prilikom rukovanja primarnim računovodstvenim dokumentima za obračun gotovine potrebno je slijediti upute Banke Rusije:
- od 07.10.2013.godine broj 3073-U o postupku plaćanja gotovinom;
- od 11. ožujka 2014. broj 3210-U o vođenju gotovinskog poslovanja za primanje gotovine.
Potrebno je voditi evidenciju o svim "primarnim" koji se izdaju pri rukovanju gotovinom:
- dolazni gotovinski nalozi (PKO);
- rashodne gotovinske naloge (RKO).
Obavezno uključite sljedeće podatke:
- broj narudžbe;
- datum;
- iznos;
- bilješke.
Ispunjavanje blagajničkog dnevnika, uzorak
Dopušteno je voditi dnevnik i uz pomoć tehničkih sredstava (odnosno u elektroničkom obliku) i u papirnatom obliku. Ako se časopis vodi u papirnatom obliku i ispunjava ručno, treba imati na umu da sve njegove stranice moraju biti numerirane, prošivene koncem i ovjerene potpisom.
Razmislite kako ispuniti blagajnički dnevnik, koristeći primjer.
Uobičajeno, proces se može podijeliti u dva dijela: popunjavanje naslovne stranice i računovodstvene tablice.
Korak 1. Ispunite naslovnu stranicu.
Navedite naziv organizacije. Ako nema strukturnih podjela, stavlja se crtica. Pišemo kod prema OKPO-u prema statistici.
Korak 2. Propisujemo razdoblje za koje se vodi računovodstvo. Također položaj i puno ime i prezime odgovorne osobe.
Svaki list je podijeljen u dva dijela: na lijevoj strani - registracija kreditnih naloga (PKO); u desnom - rashodni nalozi (RKO). Na isti se način pune.
Korak 3. Unesite datum i serijski broj dolaznog ili odlaznog dokumenta.
Korak 4. Propisujemo iznos koji je naveden u dokumentu.
Korak 5. U bilješci ukratko navodimo podatke od koga je novac primljen ili kome je novac izdan, kao i razlog za to.
Ispravci i nedostajući obvezni unosi nisu dopušteni!
Dovršen uzorak
Trebam li kasu za internetske blagajne
Što se tiče funkcionalnosti, ovo je isti uređaj kao i prije, koji ispisuje čekove i sprema podatke o njima. Ali tek sada internetskim blagajnama (uključujući i kod najma internetske blagajne) je potreban pristup internetu kako bi podatke o obavljenim transakcijama prenijeli u porezni ured. A tu je i funkcija kao što je slanje čeka kupcu e-poštom.
Sada, zahvaljujući inovativnoj internetskoj blagajni, mnogi dokumenti koji su odobreni rezolucijom Državnog odbora za statistiku od 25. prosinca 1998. br. 132 ne moraju se koristiti. Ali to se ne odnosi na dokumente kao što su:
- blagajna;
- dolazni i odlazni nalog.
Stoga je očuvana potreba vođenja evidencije u posebnoj knjizi na internetskim blagajnama. Pravila održavanja detaljno su navedena u Uputama Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.
Računovodstvo u poduzeću ne može se voditi bez odobrenih obrazaca dokumenata. Ovaj popis uključuje upisnu knjigu, njezin odobreni obrazac se zove KO-3. Ovaj dnevnik je dizajniran za bilježenje cjelokupnog tijeka rada povezanog s troškovima i primicima na blagajni poduzeća. Ova knjiga uvelike olakšava vođenje knjigovodstva. Regulira redoslijed u tijeku rada i pojednostavljuje izračun završnog stanja za bilo koje razdoblje.
Prije registracije bilo koje transakcije, službenik fiksira svaki izdani papir za kretanje imovine u dnevniku. To uključuje podatke o i, obračune plaća, dokumente za izdavanje gotovine, plaćanje tekućih računa, primitke sredstava izvana. Evidentiranje je moguće u elektroničkom i tiskanom obliku ili rukopisno.
Svi listovi moraju biti numerirani i osigurani pečatom poduzeća. Časopis se pokreće na određeno razdoblje: na godinu, kvartal ili mjesec. Ove parametre postavljaju same organizacije.
Tko ga ima pravo dovršiti
Dnevnik se puni blagajnik ili ovlašteni računovodstveni službenik, upoznati s redoslijedom punjenja. Voditelj poduzeća imenuje osobu odgovornu za vođenje evidencije sredstava, a sa zaposlenikom se sklapa ugovor o odgovornosti.
Netočno ispunjavanje državno priznatog izvješćivanja, otkriveno tijekom vanjske i interne revizije, dovodi do značajnih novčanih kazni i administrativne odgovornosti. Ispravci i nedostajući obvezni unosi smatraju se nevažećim.
Kakvo je izvješćivanje u njemu zabilježeno
U knjigu se upisuju svi akti koji potvrđuju kretanje novca:
- Troškovni novčani nalog (RKO)- isprava koja se izdaje prilikom izdavanja gotovine iz blagajne. Nalog moraju potpisati glavni računovođa i voditelj jedinice.
- Dolazni novčani nalog (PKO)- dokument koji potvrđuje primitak sredstava u bilancu. Ovaj dokument se izdaje u jednom primjerku, a osobi koja je predala novac blagajnici daje se potvrda o primitku.
- Platni list odražava stvarnu isplatu plaća zaposlenicima organizacije. Moraju ga potpisati glavni računovođa i direktor poduzeća. Takav dokument evidentira se kao trošak, a u slučaju deponiranja plaće evidentira se kao primitak sredstava i za taj iznos se kreira ulazni novčani dokument.
Prije registracije akta odgovorna osoba dužna je provjeriti ispravnost popunjavanja te prisutnost potpisa i pečata ovlaštene osobe.
Možete pogledati video o tome kako generirati ovaj časopis u programu 1C:
Ispunjavanje naloga
Osnova knjige je njezina naslovna stranica. Osim naziva samog dokumenta, u njega se unose sljedeći podaci:
- naziv poduzeća u kojem se vodi računovodstvo;
- (opći klasifikator poduzeća i organizacija);
- datum početka dokumenta i razdoblje za koje je pokrenut;
- Puno ime osobe odgovorne za popunjavanje s naznakom radnog mjesta.
Sljedeći listovi knjige sadrže iste tablice koje treba popuniti. Sadrže osam stavki, od kojih se 4 odnose na stavku rashoda, a još 4 na prihode:
- 1 stupac - datum izvršenja dolaznog naloga;
- 2. stupac - serijski broj dokumenta;
- 3. stupac - iznos kreditiranih sredstava;
- 4. stupac - bilješka u kojoj se bilježi izvor novčanih primitaka;
- 5. stupac - datum izvršenja troškovnog naloga;
- 6. stupac - serijski broj dokumenta;
- 7. stupac - iznos sredstava rashoda;
- 8. stupac - bilješka koja označava na što se sredstva troše ili kome su namijenjena.
Svi dokumenti koji svjedoče o određenim transakcijama koje prolaze kroz blagajnu tvrtke moraju biti registrirani u posebnom dnevniku primitka i izdataka novčanih dokumenata - to je jedna od osnovnih normi gotovinske discipline.
DATOTEKE
Uloga časopisa
Glavni zadatak časopisa je dovesti u red kretanje primarnih izdataka i dokumenata o primitku, stoga se moraju registrirati odmah nakon kreiranja. I tek tada se mogu prenijeti u blagajnu za daljnji rad (iznimka su nalozi za plaću, koji se sastavljaju za jedan dan, ali se ne mogu uvijek pravovremeno implementirati).
Osim toga, prisutnost dnevnika omogućuje menadžmentu poduzeća da izbjegne situacije povezane s zlouporabom dokumenata za plaćanje. U tu svrhu, na kraju svakog radnog dana, računovođa tvrtke mora provjeriti sve unose u dnevnik s dostupnim korijenima "primanja" i "potrošnog materijala".
Također, ispravno popunjen dnevnik u slučajevima poreznih revizija omogućuje vam brzu kontrolu stanja na blagajni (ovdje neće biti suvišno podsjetiti se da se prilikom korištenja blagajne treba strogo pridržavati gotovine).
Koje dokumente treba registrirati u časopisu
U upisniku primitka i izdataka gotovinske isprave trebaju biti:
- sve dokumente koji dokazuju primitak i utrošak sredstava, bez obzira na izvore iz kojih su primljena i za koje namjene su utrošena;
- podatke o popratnom izdavanju plaća zaposlenicima poduzeća (ali tek nakon provedenog postupka isplate);
- prijave za primanje sredstava i sl.
Je li moguće bez dnevnika
Prema zakonu, tvrtke koje rade s blagajnama dužne su se pridržavati blagajničke discipline. Jedno od njegovih glavnih pravila kaže da svi dokumenti moraju biti registrirani u posebnom časopisu. Istodobno, ako organizacija prekrši ovo pravilo, suočit će se s administrativnom kaznom u obliku velike novčane kazne (u ovom slučaju kažnjavaju se i sama pravna osoba i njezin čelnik).
Tko bi trebao voditi dnevnik
Funkcija vođenja dnevnika obično leži na financijski odgovornoj osobi - stručnjaku u računovodstvenom odjelu, koji može biti ili obični računovođa ili blagajnik poduzeća. Kontrolu ispravnosti registracije i održavanja s određenom učestalošću trebao bi provoditi glavni računovođa.
Koliko često treba mijenjati časopis
Zakon ne utvrđuje točne rokove za vrijeme sječe, pa su oni određeni internim aktima poduzeća, ovisno o potrebama.
Nerijetko je to neko porezno razdoblje: kvartal, pola godine ili godina.
Je li moguće pogriješiti u dnevniku
Vrlo je nepoželjno dopustiti bilo kakve pogreške i ispravke u časopisu. Ali ako se neka netočnost ipak uvukla u dokument, trebali biste pažljivo prekrižiti netočne podatke, napisati točne podatke na vrhu i staviti potpis odgovorne osobe i datum ispravka.
Pravila za sastavljanje registra primitka i izdataka novčanih isprava
Do danas postoji nekoliko načina za vođenje dnevnika, budući da ne postoji jedinstveni uzorak koji je obvezan za korištenje. Poduzeća mogu voditi dokument u proizvoljnom obliku ili prema predlošku razvijenom i odobrenom u računovodstvenoj politici poduzeća, ili mogu koristiti prethodno općenito primjenjivi obrazac.
U tom slučaju dnevnik mora sadržavati niz obaveznih informacija:
- naziv poduzeća i strukturne jedinice čija je imovina dokument;
- organizacijski kod prema (Sve-ruski klasifikator poduzeća i organizacija);
- godinu ili drugo razdoblje za koje se provodi;
- osobni podaci zaposlenika koji se izravno odnose na popunjavanje: njegovo radno mjesto, puno ime i prezime.
Glavni podaci sastavljaju se u obliku tablice, u koju se kronološkim redoslijedom unose podaci o svim novčanim dokumentima: s lijeve strane na primicima, s desne strane o izdacima. Za svaku od njih unesite u odgovarajuće ćelije:
- Datum od,
- broj (prema internom protoku dokumenata tvrtke),
- količina koja prolazi kroz njega,
- Bilješka.
Obavezno je popuniti sve retke, uključujući i napomenu - daje objašnjenje za pojedini uplatni papir.
Pravila oblikovanja časopisa
Časopis se može voditi u elektroničkom i papirnatom obliku. Istodobno, ako se provodi "uživo" u poduzeću, tada sve njegove stranice moraju biti numerirane, pričvršćene posebnom čvrstom niti i ovjerene potpisom. Časopis nije potrebno ovjeriti pečatom, jer. odnosi se na interni tijek dokumenata poduzeća, štoviše, od 2016. godine pravne osobe su zakonski izuzete od obveze korištenja pečata i pečata u svom radu.
Tijekom razdoblja evidentiranja, dnevnik mora ležati na određenom mjestu, pristup kojem mora biti strogo ograničen. Nakon gubitka važnosti, treba ga prenijeti na pohranu u arhivu poduzeća, gdje ga treba čuvati vrijeme utvrđeno zakonom.
Zašto vam je potreban registar PKO i RKO
Postojeći propis o prometu gotovine (Zakon br. 86-FZ od 10. srpnja 2002.) predviđa jedinstvena pravila koja su obvezna i za organizacije i za banke. Prema čl. 34. ovog zakona, Banka Rusije utvrđuje postupak za obavljanje gotovinskih transakcija poduzeća koja moraju imati blagajnu za primanje i izdavanje gotovine. Neiskorištena sredstva treba čuvati u banci.
Prilikom plaćanja robe i usluga u gotovini, organizacija primateljica mora koristiti blagajnu za utvrđivanje primljenog iznosa. Istodobno se sastavlja i novčani nalog (PKO, obrazac KO-1). Ako primljeni iznos premašuje ograničenje stanja gotovine, tada se višak mora položiti u banku. Da biste to učinili, sastavite račun za gotovinski nalog (RKO, obrazac KO-2). PKO se također izdaje po primitku sredstava od banke za izdavanje plaća, obračunskih iznosa i putnih troškova. RKO se izdaje prilikom izdavanja novca za te namjene određenim zaposlenicima tvrtke.
Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija naveden je u uputstvu Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. broj 3210-U, koji je stupio na snagu 1. lipnja 2014. godine. Prema ovom uputu, sve operacije izdavanja ili primanja novca evidentiraju se u primarnim dokumentima (PKO i RKO), nakon čega se moraju odraziti u upisni dnevnik (obrazac KO-3). Sve ove obrasce odobrava Državni odbor za statistiku (Uredba br. 88 od 18.08.1998.).
Zahtjevi za primarne dokumente nalaze se u članku "Primarni dokument: zahtjevi za oblik i posljedice njegovog kršenja".
Pravila za upis u dnevnik ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu
Glavni zakonodavni zahtjevi za ispunjavanje PKO i RKO:
- primarni dokument, koji je temelj za njegovo izvršenje, mora biti priložen nalogu;
- mrlje i ispravci u narudžbama nisu dopušteni;
- osiguranje sveobuhvatnog numeriranja naloga za svaku vrstu od početka godine;
- obvezna registracija naloga u dnevnik;
- Narudžbe vrijede samo na dan kada su izdane.
Računovodstvo rashodnih i primitnih novčanih naloga odgovornost je svake tvrtke. Poslove s gotovinom obavlja glavni računovođa ili osoba koju on ovlasti. Narudžbe se izrađuju ručno ili tiskaju na printeru.
Potvrda o kreditnom nalogu izdaje se osobi koja je položila novac, a sam nalog ostaje kod blagajnika. Blagajnik bilježi pune podatke o njemu u registru blagajničkih naloga KO-3.
Isplata gotovine vrši se uz izdavanje računa za gotovinski nalog. Ujedno se bilježi u časopisu. Također odražava podatke o plaćama. A na same izjave stavljaju oznaku (žig) s podacima RKO.
U rashodovnom nalogu upisuju se podaci putovnice primatelja novca. Na platnom spisku dopušteno je navođenje jednog rashodnog naloga.
Prilikom plaćanja u gotovini između pravnih osoba, potrebno je imati na umu da se poštuje njihov maksimalno dopušteni iznos. U 2019. iznosi 100.000 rubalja. pod jednim ugovorom. Ako se ovo pravilo ne poštuje, kazne su neizbježne. Novac primljen na blagajni tvrtka može koristiti samo za isplatu plaća i plaćanje kupljene robe. Preostale iznose koji prelaze utvrđeni limit, ona mora predati banci.
Rezultati
Dnevnik registracije naloga za gotovinu bilježi podatke o svim sastavljenim pristiglim i odlaznim nalozima za gotovinu. Mora se provesti u skladu s utvrđenim obrascem KO-3.
Količina:
Na lageru
x
Opet ste naručili tanki časopis.
Možda vam treba časopis s više stranica i drugim karakteristikama.
Molimo koristite kalkulator
Goskomstat RF
Godina: 2019
Format: 297x210
Uvez: Meki uvez
Metoda lijepljenja: Isječak
Postavljanje bloka stranica
Prikaži ▼
Stranice: 10 (listova: 20) (Preporučeno 60 stranica )
Odaberite broj stranica
Gustoća papira:
?48 gr./m2- tanak, jeftin papir s blago sivkastom ili drvenastom nijansom. Koristi se za tiskanje novina ili sličnih proizvoda. Ima nisku gustoću i, sukladno tome, nije visoku otpornost na habanje. Prednost takvog papira je niska cijena.
65 gr./m2- izbijeljeni papir. Široko se koristi u tiskanju knjiga, časopisa itd.
80 gr./m2- izbijeljeni papir. Koristi se za tiskanje knjiga, časopisa itd. Koristi se u kućnim pisačima. Čvrstoća takvog papira je mnogo veća od prethodne dvije vrste papira. Od takvog papira preporuča se naručiti časopise za industriju (prašina, prljavština), ugostiteljske jedinice (mokre ruke) itd.
Broj, čipka, pečat:
?
Dobivate tiskane proizvode numerirane, vezane i pripremljene za pečaćenje u skladu s važećim regulatornim dokumentima: Trošak vezivanja i pričvršćivanja je 45 rubalja.
9 od 10 kupaca naručuje vezivanje i brtvljenje
A 7 od 10 dodatno naručuje paginaciju
?
Numeracija stranica počinje od naslovne stranice do posljednje stranice časopisa. Brojevi stranica nalaze se u donjim kutovima časopisa.
?
Blok spremnika probijen je s dvije rupe promjera 6 mm, koje se nalaze na udaljenosti od 80 mm jedna od druge, sa strane hrpta u sredini spremnika.
?
Vezivanje časopisa vrši se posebnom lavsanskom niti, provučenom kroz rupe bušilice. Učvršćeno kartonskim umetkom i naljepnicom za tisak.
Prilagodba naslovnice
Prikaži ▼
Šivanje i lijepljenje ljepila
?
Šivaće pričvršćivanje
(čini vezivanje jačim)
Reljef na naslovnici: ?
Naziv časopisa u potpunosti je prenesen utiskivanjem na naslovnici, uglavnom se koristi zlatna folija (ali su dostupne i srebrna, plava, crvena). Možete utisnuti: naziv organizacije, logotip, bilo koju kombinaciju slova, brojeva i crteža.
Trošak utiskivanja je 80 rubalja.
Ako ste prenijeli logotip svoje tvrtke, možemo ga utisnuti zajedno s nazivom časopisa
Broj, čipka, pečat: ? Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije od 16. travnja 2003. N 225 "O radnim knjižicama" Knjiga prihoda i rashoda za računovodstvene obrasce radne knjižice i uložak u nju I knjiga obračuna kretanja radnih knjižica i uložaka u njima moraju biti numerirani, vezani, ovjereni potpisom čelnika organizacije i zapečaćeni voštanim pečatom ili zapečaćeni.
Saznajte više o mekom uvezu Meki uvez- jedan od najjeftinijih i najbrže proizvedenih uveza.
Korica za uvez je izrađena od debelog papira gustoće 160 g/m2, prema Vašoj želji korica se može laminirati.
Nakon što je korice gotove i blok ispisan, klamaju se, a ako u bloku ima više od 60 stranica, uvez se vrši na stroju za ljepilo za topljenje.
Zbog lakoće izvedbe i pristupačne cijene, meki uvez je najpopularniji i jedan od najpovoljnijih vrsta uveza.
Boja omota: bijela
Poklopac laminata:
?
laminiranje- ovo je premazivanje tiskanih proizvoda filmom. Laminacija će dugo zadržati atraktivan izgled tiskanih proizvoda te će ih pouzdano zaštititi od prljavštine i mehaničkih oštećenja. Izvodimo jednostrano i obostrano kaširanje do A1 formata na posebnim uređajima - laminatorima. Glavna svrha vrućeg laminiranja je zaštita slike od raznih vanjskih utjecaja, što može uključivati prolivenu kavu, sve vrste pokušaja zgužvanja, struganja, ogrebotina slike, mokro čišćenje, kišu, snijeg. Ali iskusni korisnici također su svjesni još jednog vrijednog svojstva laminacije: može značajno poboljšati kvalitetu slike. Kada koristite sjajne filmove, slika "manifestira" da boje postaju kontrastnije i sočnije. Zahvaljujući efektu "razvijanja", jeftin papir s laminacijom poprima izgled luksuznog foto papira.