Izračun neto imovine za statistiku. Neto imovina
Razmotrite koncept, formulu izračuna i ekonomsko značenje neto imovine tvrtke.
Neto imovina
Neto imovina (ing.netoimovina) - odražavaju stvarnu vrijednost imovine preduzeća. Neto imovina izračunavaju dionička društva, društva s ograničenom odgovornošću, državna poduzeća i nadzorni organi. Promjena neto imovine omogućuje vam da procijenite financijsko stanje tvrtke, solventnost i razinu bankrota. Metodologija procjene neto imovine regulirana je zakonodavnim aktima i služi kao sredstvo za dijagnozu rizika od bankrota poduzeća.
Neto vrijednost imovine. Formula izračuna
Imovina uključuje dugotrajnu i kratkotrajnu imovinu, s izuzetkom dugovanja osnivača na doprinosima odobrenom kapitalu i troškovima otkupa vlastitih dionica. Obveze uključuju tekuće i dugoročne obveze, isključujući odgođeni dohodak. Formula izračuna je sljedeća:
ChA - vrijednost neto imovine poduzeća;
A1 - dugotrajna imovina poduzeća;
A2 - kratkotrajna imovina;
ZU - dugovi osnivača na doprinose za osnivački kapital;
ZVA - troškovi otkupa vlastitih dionica;
P2 - dugoročne obveze
P3 - tekuće obveze;
DBP - odgođeni prihod.
Vrijednost neto imovine izračunava se na temelju podataka bilance (Obrazac br. 1), a formula ima sljedeći oblik:
Primjer izračuna vrijednosti neto poslovne imovine u Excelu
Pogledajte primjer izračuna vrijednosti neto imovine za organizaciju OJSC Gazprom. Za procjenu vrijednosti neto imovine potrebno je pribaviti financijske izvještaje sa službene web stranice poduzeća. Na donjoj slici su prikazane bilančne linije potrebne za procjenu vrijednosti neto imovine; podaci se daju za razdoblje od 1. tromjesečja 2013. do 3. tromjesečja 2014. (u pravilu se procjena neto imovine provodi godišnje). Formula za izračun neto imovine u Excelu je sljedeća:
Neto imovina \u003d C3- (C6 + C9-C8)
Video lekcija: "Proračun vrijednosti neto imovine"
Analiza neto imovine provodi se u sljedećim zadacima:
- Procjena financijskog stanja i solventnosti poduzeća (vidjeti → „“).
- Usporedba neto imovine s odobrenim kapitalom.
Procjena solventnosti
Solventnost je sposobnost poduzeća da svoje obveze plati na vrijeme i u cijelosti. Da bi se procijenila solventnost, prvo se uspoređuje iznos neto imovine s veličinom odobrenog kapitala i, drugo, procjena trenda. Na donjoj slici prikazana je dinamika promjena neto imovine po četvrtinama.
Analiza dinamike promjena neto imovine
Treba razdijeliti solventnost i kreditnu sposobnost, tako da kreditna sposobnost pokazuje sposobnost poduzeća da plati svoje obveze uz pomoć najlikvidnijih vrsta imovine (vidjeti →). Dok solventnost odražava sposobnost isplate dugovanja, kako uz pomoć najlikvidnijih sredstava, tako i onih koja se polako prodaju: strojevi, oprema, zgrade itd. Kao rezultat, ovo može utjecati na održivost dugoročnog razvoja cjelokupnog poduzeća u cjelini.
Na temelju analize prirode promjena neto imovine vrši se procjena razine financijskog stanja. Tablica u nastavku prikazuje odnos između trenda neto imovine i razine financijskog stanja.
Usporedba neto imovine s odobrenim kapitalom
Uz dinamičku procjenu, vrijednost neto imovine za javno poduzeće uspoređuje se s veličinom odobrenog kapitala. To vam omogućuje procjenu rizika od bankrota poduzeća (vidi →). Ovaj kriterij usporedbe definiran je u zakonu Građanskog zakona Ruske Federacije ( odjeljak 4., čl. 99 Građanskog zakona Ruske Federacije; Odjeljak 4., čl. 35. Zakona o dioničkim društvima). Nepridržavanje ovog omjera dovest će do likvidacije na sudu poduzeća. Na donjoj slici prikazan je omjer neto imovine i temeljnog kapitala. Neto imovina Gazproma nadmašuje odobreni kapital, što eliminira rizik od bankrota poduzeća u sudskom postupku.
Neto imovina i neto prihod
Neto imovina se također analizira s drugim ekonomskim i financijskim pokazateljima organizacije. Dakle, dinamika rasta neto imovine uspoređuje se s dinamikom promjena prihoda od prodaje i. Prihod od prodaje pokazatelj je koji odražava učinkovitost prodajnih i proizvodnih sustava tvrtke. Neto dobit je najvažniji pokazatelj profitabilnosti poduzeća, kroz njega se primarno financira imovina poduzeća. Kao što se vidi iz donje slike, neto dobit u 2014. smanjila se, što je zauzvrat utjecalo na veličinu neto imovine i financijsko stanje.
Analiza stope rasta neto imovine i međunarodnog kreditnog rejtinga
U znanstvenom radu Zhdanov I.Yu. pokazuje tijesnu vezu između stope promjene neto imovine tvrtke i vrijednosti međunarodnog kreditnog rejtinga agencija poput Moody'sa, S&P i Fitch. Smanjenje stope gospodarskog rasta neto imovine dovodi do pada kreditnog rejtinga. To zauzvrat dovodi do smanjenja investicijske atraktivnosti poduzeća za strateške investitore.
rezime
Vrijednost neto imovine važan je pokazatelj vrijednosti nekretnina poduzeća. Analiza dinamike promjena ovog pokazatelja omogućava nam da procijenimo financijsko stanje i solventnost. Vrijednost neto imovine koristi se u uređenim regulatornim dokumentima i zakonodavnim aktima za dijagnosticiranje rizika od bankrota poduzeća. Smanjenje stope rasta neto imovine tvrtke dovodi do smanjenja ne samo financijske stabilnosti, već i razine investicijske atraktivnosti. Pretplatite se na bilten o ekspresnim metodama financijske analize poduzeća.
Neto imovina tvrtke su ona vlastita sredstva tvrtke koja će ostati uz nju nakon što se izmiri sa svim vjerovnicima. Odnosno, to je razlika između imovine poduzeća i njezinih obveza, uzimajući u obzir male prilagodbe. Drugi način da se utvrdi pokazatelj neto imovine je uzeti konačni pokazatelj odjeljka III bilance stanja „Kapital i rezerve“ i također ga prilagoditi nekim iznosima. Odnosno, neto imovina je kapital LLC-a.
Izračun neto imovine u bilanci
Vrijednost neto imovine utvrđuje se prema bilanci prema formuli (stavak 2. članka 30. Zakona od 08.02.98. N 14-FZ; Postupak odobren naredbom Ministarstva financija od 28.8.2014. Br. 84n):
Iz ove formule se jasno vidi da su kapital i neto imovina u osnovi ista stvar.
Ili možete koristiti sljedeću formulu za izračun neto imovine na bilanci:
Izračun neto imovine u 2018. godini provodi se prema istim formulama.
Neto imovina: Računovodstvena linija
Iznos neto imovine odražava se u financijskim izvještajima u odjeljku 3 „Neto imovina“ Izvještaja o promjenama u kapitalu.
Ako je neto imovina manja od odobrenog kapitala
Ako vaša tvrtka ima neto imovinu manju od odobrenog kapitala, tada morate smanjiti odobreni kapital na razinu neto imovine i upisati takvo smanjenje u registar (). To jest, barem nakon pripreme godišnjih financijskih izvještaja, trebate usporediti odobreni kapital i neto imovinu.
Osim toga, vrijedi takvo pravilo. Ako LLC odluči isplatiti dividendu sudionicima, ali kao rezultat prikupljanja dividendi, vrijednost neto imovine postaje manja od potrebne, tada je nemoguće naplatiti dividendu u planiranom iznosu. Dobit raspodijeljenu na dividende potrebno je smanjiti na vrijednost po kojoj će gornji omjer biti zadovoljen.
Istovremeno, nije utvrđena odgovornost za kršenje zahtjeva o omjeru odobrenog kapitala i neto imovine.
Negativna neto imovina
Ako je neto imovina postala manja od minimalnog odobrenog kapitala (10 000 rubalja) ili je neto imovina općenito otišla negativno, tada je LLC predmet likvidacije (članak 3., članak 20. Zakona od 08.02.98. N 14-FZ).
Vrednovanje neto imovine
Porezni ured također analizira financijske izvještaje poduzeća i bira one s neto imovinom manjom od temeljnog kapitala. Uostalom, negativna ili samo mala neto imovina rezultat je velikog gubitka u tekućem ili prošlom razdoblju. Nakon toga čelnik tvrtke je pozvan na komisiju na IFTS-u, gdje je pozvan da podigne neto imovinu na željenu razinu.
Koncept neto imovine reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije, definirajući ih kao kriterij likvidnosti za organizaciju, bez obzira na njihov pravni oblik. Neto imovina - ovo je bilanca koja odražava razliku između vrijednosti svih vrsta imovine institucije (fiksne i gotovine, vlasništva nad zemljištem itd.) I iznosa utvrđenih obveza (dugovanja prema organizaciji). Drugim riječima, to je kapital bilo kojeg poduzeća, drugim riječima kapitalna imovina koja će ostati na raspolaganju instituciji nakon otplate svih zaostalih potraživanja prema vjerovnicima i prodaje imovine.
Izračun vrijednosti neto imovine u bilanci mora se provoditi godišnje tijekom pripreme i izrade godišnjih financijskih izvještaja. Izračunati iznos neto imovine pokazuje stvarni financijski položaj poduzeća na tekući datum. Iznos neto imovine u bilanci nalazi se u liniji 3600 u odjeljku 3 Izvještaja o promjenama u kapitalu.
Kako pravilno izračunati
Izračun neto imovine regulira Ministarstvo financija Ruske Federacije naredbom br. 84n od 28.08.2014., Kojom je koncept neto imovine definiran kao formula. Njegova primjena odnosi se na sljedeće vrste pravnih oblika poduzeća:
- javna i nejavna dionička društva;
- LLC - društva sa ograničenom odgovornošću;
- PMU i MUP;
- zadruge koje financiraju proizvodnju i stambeno zbrinjavanje;
- poslovna partnerstva.
NA \u003d (VAO + OAO - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP).
Dešifriramo glavne pojmove koje upotrebljava formula za izračun neto imovine:
- VAO - nestrujni (JSC);
- OJSC - cirkulirajuća AO;
- ZU - dugovi osnivača prema instituciji za punjenje udjela u odobrenom kapitalu;
- ZVA - dug od otkupa vlastitih vrijednosnih papira (dionica);
- TO - dugoročne obveze;
- KO - kratkoročne obveze;
- DBP - prinos koji se očekuje u budućim razdobljima.
Formula neto imovine u bilanci je sljedeća:
Međutim, jednostavno izračunavanje veličine neto imovine u bilanci organizacije nije dovoljno. Ti podaci moraju biti dokumentirani. Vrijednost neto imovine u bilanci, redak 3600, nakon njenog izračuna unosi se u “Izvješće o promjenama kapitala” (obrazac prema OKUD 0710003).
Svi postupci namirenja moraju se provesti u pisanom obliku i ovjereni računovodstvom. Treba ih odrediti na zasebnom obliku koji je poduzeće razvilo neovisno i utvrđeno računovodstvenom politikom.
Primjer izračuna
Analiza pokazatelja
Neto imovina mora se izračunati da bi zabilježila trenutno financijsko stanje poduzeća. Proučavajući njihovu veličinu, vlasnici donose zaključke o učinkovitosti i produktivnosti poslovanja i donose odluku o daljnjem ulaganju ili povlačenju svojih sredstava. Neto imovina u bilanci, redak 3600, pokazuje vlasnicima koliko su isplativa njihova novčana ulaganja i kapital.
Neto imovina je ključna za analizu financijskih i ekonomskih aktivnosti. Oni se uzimaju u obzir i kod isplate dividendi. Oni bi trebali biti pozitivni, a njihov bi pokazatelj trebao premašiti veličinu odobrenog kapitala. Kada njihova vrijednost raste, menadžment također može zaključiti da je rast dobiti organizacije. Negativna neto imovina može se promatrati u prvoj godini poduzeća - najteže razdoblje funkcioniranja, kada se imovina može smanjivati \u200b\u200bi biti znatno manja od uloženog kapitala. U slučaju kada tvrtka posluje dulje vrijeme, a pokazatelj neto imovine je negativan, to ukazuje da organizacija posluje neefikasno i ulaganja ne donose profit.
Povećanje neto imovine povezano je ili s promjenom njihove veličine (primjer je revalorizacija osnovnih sredstava) ili s promjenom vrijednosti obveza. Također, njihovo povećanje dolazi zbog dodatnih ulaganja osnivača, kada se primjenjuje dodatni kapital.
Ukratko: Za procjenu financijske stabilnosti poduzeća koriste se različiti pokazatelji. Ali ključno je izračunati neto imovinu. Da biste saznali njegovu vrijednost, trebate oduzeti obveze od imovine. Istodobno, vanbilančni računi, odgođeni dohodak i niz drugih pokazatelja nisu uzeti u obzir.
Neto imovina - razlika između vrijednosti imovine poduzeća i njegovih dužničkih obveza. Ovaj pokazatelj može biti i pozitivan i negativan. Ako je veći od nule, tada tvrtka ima dovoljno imovine da ispuni svoje dužničke obveze, ako je manja - manjak. Pokazatelj jasno pokazuje koliko je stabilan financijski položaj organizacije.
Negativni pokazatelj jedan je od preduvjeta za likvidaciju organizacije, pogotovo ako je ispod minimalno dopuštenog iznosa odobrenog kapitala drugu godinu zaredom (stavak 11. članka 35. Federalnog zakona od 12.26.1995. N 208-FZ).
Kada računati?
Izračunavanje neto imovine za LLC preduzeće potrebno je kada:
- priprema godišnjeg izvješća;
- povećanje odobrenog kapitala, ako se to dogodi na štetu imovine;
- zahtjev zainteresirane osobe;
- izlazak sudionika iz tvrtke kako bi odredio njegov udio.
U dioničkim društvima na osnovu ovog pokazatelja izračunavaju se i vrijednosti paketa dionica svakog člana.
Shema izračuna
U 2014. godini pojavila se shema za izračun neto imovine, definirana zakonom (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. kolovoza 2014.
N 84n). Kao i prije, uzimaju se podaci iz bilance i obveze se oduzimaju od imovine. Međutim, zaostala sredstva u doprinosima, vrijednost otkupljenih dionica od dioničara, kapitala i rezervi, odgođeni prihodi ne moraju se uzimati u obzir, jer nisu izravno povezana sa stvarnom imovinom ili dugom tvrtke.
Formula izračunavanja:
Ah \u003d A - ZS, gdje
- A - imovina;
- ZS - posuđena sredstva.
Rec. 1. Primjer bilance stanja poduzeća
Predmeti na izvanbilančnim računima ne prihvaćaju se za računovodstvo, i to:
- materijalne imovine koje je tvrtka prihvatila na čuvanje;
- rezervni fondovi;
- roba prihvaćena za proviziju;
- strogi obrasci za izvještavanje itd.
Također, ne uključuje se odobreni, dodatni i rezervni kapital, odgođeni dohodak, nepokrivena dobit ili gubitak.
Veličina odobrenog kapitala ne može biti veća od neto imovine. Ako nakon bilance nije tako, tada bi se njezina vrijednost trebala smanjiti na njihovu veličinu. Međutim, ne može biti manje od 10 000 rubalja utvrđenih zakonom. U suprotnom slijedi likvidacija poduzeća.
U bilanci poduzeća neto imovina je prikazana u retku 3600.
Nematerijalna imovina |
Dugoročne obveze po zajmovima i kreditima |
Dugotrajna imovina |
Ostale dugoročne obveze |
U tijeku je gradnja |
Kratkoročni krediti i pozajmice |
Profitabilno ulaganje u materijalna dobra |
Dospjeli |
Rana i kratkoročna financijska ulaganja |
Dug prema sudionicima (osnivačima) za isplatu dugova |
Ostala dugotrajna imovina |
Rezerve za buduće troškove |
Ostale tekuće obveze |
|
PDV na stečene vrijednosti |
|
Potraživanja |
|
fondovi |
|
Ostala kratkotrajna imovina |
Rec. 2. Izračun neto imovine, na primjer
Preuzmite obrazac za obračun neto imovine Excela
Unatoč činjenici da je shema općenita, metode vrednovanja mogu također ovisiti o aktivnostima poduzeća i pravnom obliku. Tako, na primjer, kompanije za upravljanje trebaju uzeti u obzir Uredbu Vlade Ruske Federacije od 27. prosinca 2004. N 853. Brokeri, uzajamni fondovi, robne razmjene trebaju se razmatrati naredbom Savezne službe za financijska tržišta Ruske Federacije od 23.10.2008. N 08-41 / pz-n.
Neto imovina za određene organizacije
Pokazatelj se odražava na bilanci bilo kojeg poduzeća.
Na primjer, u Gazpromu je 2014. iznosio 9,089,213,120 tisuća rubalja.
Povećanje u odnosu na 2013. godinu iznosi 720 047 660 tisuća rubalja. (8.6%).
Imovina Akkobanke u lipnju 2015. smanjena je:
Negativni pokazatelji ukazuju na nestabilno stanje kreditne institucije. Ali podaci su samo za mjesec dana, a ne za godinu dana. Situacija se može poboljšati prije kraja godine.
ChMZ dd je 2014. godinu zaključio pozitivnim pokazateljima.
Peter Stolypin, 2015-08-16
Pitanja i odgovori na temu
U materijalu još nije postavljeno niti jedno pitanje, vi to imate priliku prvo
Primjer izračuna vrijednosti neto imovine tvrtke
Ponekad je procjenitelj potreban da provede „kratku“ analizu općeg stanja poduzeća. Da biste to učinili, možete upotrijebiti podatke o neto imovini poduzeća, što se može naglasiti iz bilance.
Neto imovina odražava stvarnu vrijednost imovine koju društvo drži, isključujući njezine dugove.
Dakle, neto imovina čini razliku između knjigovodstvene vrijednosti cjelokupne imovine poduzeća i zbroja dužničkih obveza tvrtke.
Gdje mogu dobiti informacije za izračun neto imovine tvrtke?
Podaci o veličini neto imovine tvrtke nalaze se u financijskim izvještajima. Iznos neto imovine utvrđen na početku i na kraju godine naveden je u odjeljku o promjenama kapitala (obrazac br. 3), bez obzira na pravni oblik svih tvrtki.
Kako izračunati neto imovinu poduzeća?
Postupak obračuna neto imovine za dionička društva utvrđen je Nalogom Ministarstva financija Rusije N 10n, Savezne komisije za vrijednosne papire Rusije N 03-6 / pz od 29. siječnja 2003. *
* Prema dopisu Ministarstva financija Rusije od 26. siječnja 2007 N 03-03-06 / 1/39 društva s ograničenom odgovornošću mogu koristiti pravila razvijena za dionička društva.
Pod vrijednošću neto imovine društva podrazumijeva se vrijednost određena oduzimanjem od zbroja imovine društva, zbroja njegovih obveza.
Neto imovina izračunava se na temelju bilance stanja. Štoviše, nisu svi pokazatelji ravnoteže uključeni u izračun. Dakle, iz sastava imovine potrebno je isključiti vrijednost vlastitih dionica otkupljenih od dioničara, te dospjele obveze osnivača na doprinose u odobreni kapital. A u sastavu obveza kapital i rezerve (odjeljak III) i odgođeni prihod (oznaka 640 odjeljak V) se ne uzimaju u obzir.
Primjer izračuna neto imovine poduzeća
Bilanca |
Podaci bilance |
Stanje imovine |
|
1. Dugotrajna imovina (odjeljak I): |
|
- preostala vrijednost osnovnih sredstava (str. 120) |
1 500 000 rub. |
- kapitalna ulaganja u izgradnju u tijeku (str. 130) |
1 000 000 rub. |
- dugoročna financijska ulaganja (str. 140- |
|
2. Obrtna imovina (odjeljak II): |
|
- zalihe |
|
- potraživanja |
|
uključujući dug osnivača za doprinose za osnivački kapital |
|
- gotovina - |
|
Obveza za bilancu stanja |
|
3. Kapital i rezerve (odjeljak III): |
|
- odobreni kapital |
|
- zadržana dobit |
1 400 000 rub. |
4. Dugoročne obveze (odjeljak IV): |
|
- dugoročni krediti |
|
5. Kratkoročne obveze (odjeljak V): |
|
- kratkoročni krediti |
|
- dug prema proračunu |
|
- ostale tekuće obveze |
1 500 000 rub. |
Stavka imovine ne uključuje pokazatelj duga osnivača o doprinosima odobrenom kapitalu (30 000 rubalja).
Imovina \u003d 1.500.000 + 1.000.000 + 500.000 + 100.000 + 600.000 - 30.000 + 500.000 \u003d 4.170.000 rubalja.
Iznos imovine bit će 4.170.000 rubalja.
U izračun obveza neće biti uključeni podaci odl. III bilanca (1.500.000 rubalja).
Odgovornost \u003d 800.000 + 300.000 + 100.000 + 1.500.000 \u003d 2.700.000 rubalja.
Iznos obveza iznosit će 2.700.000 rubalja.
NA \u003d 4.170.000 - 2.700.000 \u003d 1.470.000 rubalja.
Neto vrijednost imovine tvrtke je 1.470.000 rubalja.
Što znači negativna neto imovina?
Ako je neto imovina društva negativna, tada veličina dugova tvrtke premašuje vrijednost cjelokupne imovine društva.
Neodgovarajuća imovina izraz je koji se ponekad odnosi na tvrtku s negativnim iznosom neto imovine.
„Ako se na kraju druge i svake naredne financijske godine pokaže da je vrijednost neto imovine društva manja od odobrenog kapitala, društvo mora najaviti smanjenje odobrenog kapitala do iznosa koji ne prelazi vrijednost njegove neto imovine i registrirati takvo smanjenje na propisani način. Ako se na kraju druge i svake naredne financijske godine pokaže da je vrijednost neto imovine društva manja od minimalnog iznosa odobrenog kapitala utvrđenog ovim saveznim zakonom na dan državne registracije društva, društvo će se likvidirati. "
Članak 20. Zakona o LLC
Slična je stvar navedena u zakonu o dioničkim društvima:
„Ako vrijednost neto imovine društva ostane manja od odobrenog kapitala na kraju financijske godine nakon druge financijske godine ili svake naredne financijske godine, na kraju koje je vrijednost neto imovine društva manja od odobrenog kapitala, uključujući u slučaju predviđenom u stavku 7 ovog Člancima, tvrtka je dužna najkasnije šest mjeseci nakon završetka odgovarajuće financijske godine donijeti jednu od sljedećih odluka:
- o smanjenju odobrenog kapitala društva na vrijednost koja ne prelazi vrijednost njegove neto imovine;
- o likvidaciji društva "
Ako vam je potrebna procjena vrijednosti tvrtke, obratite se našim stručnjacima na polju procjene vrijednosti.
Neto imovina- ovo je vrijednost određena oduzimanjem od iznosa imovine organizacije i iznosa njenih obveza.
Neto imovina
Postupak izračuna neto imovine odobren je Nalogom Ministarstva financija Rusije od 28. kolovoza 2014. N 84n „O odobrenju Postupka za utvrđivanje vrijednosti neto imovine“. Ovaj postupak primjenjuju dionička društva, društva s ograničenom odgovornošću, državna unitarna poduzeća, komunalna jedinstva, proizvodne zadruge, stambene štedne zadruge i gospodarska partnerstva.
Proračun (formula)
Izračun se svodi na utvrđivanje razlike između imovine i obveza (obveza), koje su određene na sljedeći način.
Imovina prihvaćena za izračun uključuje svu imovinu organizacije, osim potraživanja osnivača (sudionika, dioničara, vlasnika, članova) na doprinose (doprinose) temeljnom kapitalu (ovlašteni kapital, uzajamni fond, temeljni kapital), na uplatu dionica.
Obveze prihvaćene za izračun uključuju sve obveze, osim odgođeni prihod, Ali ne svi odgođeni prihodi, već oni priznata od strane organizacije u vezi s primanjem državne pomoći, kao i u vezi s besplatnim primanjem imovine, Ti su prihodi zapravo kapital organizacije, stoga su za potrebe izračunavanja neto imovine isključeni iz odjeljka kratkoročne obveze bilance (red 1530).
tj formula za izračunavanje neto imovine prema bilanci poduzeća je sljedeća:
ChA \u003d (str. 1600-memorija) - (str. 1400 + p. 1500-DBP)
gdje je sjećanje dug osnivača o doprinosima za osnivački kapital (nije odvojeno raspoređen u bilanci i odražava se u kratkoročnim potraživanjima);
DBP - odgođeni prihod koji organizacija priznaje u vezi s primanjem državne pomoći, kao i u vezi s besplatnim primanjem imovine.
Normalna vrijednost
Pokazatelj neto imovine, u zapadnoj praksi poznat kao neto imovina ili neto vrijednost, ključni je pokazatelj uspješnosti bilo koje komercijalne organizacije. Neto imovina organizacije trebala bi biti barem pozitivna. Negativna neto imovina - znak insolventnosti organizacije, što ukazuje da je tvrtka u potpunosti ovisna o vjerovnicima i da nema vlastita sredstva.
Neto imovina ne treba biti samo pozitivna, već i premašiti ovlašteni kapital organizacije. To znači da tijekom svojih aktivnosti organizacija ne samo da nije prosipala sredstva koja je izvorno uložio vlasnik, već je osigurala i njihov rast. Neto imovina manja od odobrenog kapitala dopuštena je samo u prvoj godini poslovanja novoosnovanih poduzeća. U sljedećim godinama, ako neto imovina postane manja od odobrenog kapitala, građanski zakoni i zakoni o dioničkim društvima zahtijevaju smanjenje odobrenog kapitala na vrijednost neto imovine. Ako organizacija ima odobreni kapital, i tako dalje, na minimalnoj razini, postavlja se pitanje o njegovom daljnjem postojanju.
Metoda neto imovine
U evaluacijskim aktivnostima metoda neto imovine koristi se kao jedna od metoda za procjenu poslovne vrijednosti. Ovom metodom procjenitelj koristi podatke o neto imovini organizacije prema financijskim izvještajima, prethodno prilagođenim na temelju vlastitih procijenjenih vrijednosti tržišne vrijednosti imovine i obveza.
Ukratko: Za procjenu financijske stabilnosti poduzeća koriste se različiti pokazatelji.
Postupak izračuna neto imovine u bilanci - formula 2017-2018
Ali ključno je izračunati neto imovinu. Da biste saznali njegovu vrijednost, trebate oduzeti obveze od imovine. Istodobno, vanbilančni računi, odgođeni dohodak i niz drugih pokazatelja nisu uzeti u obzir.
U detalje
Neto imovina - razlika između vrijednosti imovine poduzeća i njegovih dužničkih obveza. Ovaj pokazatelj može biti i pozitivan i negativan. Ako je veći od nule, tada tvrtka ima dovoljno imovine da ispuni svoje dužničke obveze, ako je manja - manjak. Pokazatelj jasno pokazuje koliko je stabilan financijski položaj organizacije.
Negativni pokazatelj jedan je od preduvjeta za likvidaciju organizacije, pogotovo ako je ispod minimalno dopuštenog iznosa odobrenog kapitala drugu godinu zaredom (stavak 11. članka 35. Federalnog zakona od 12.26.1995. N 208-FZ).
Kada računati?
Izračunavanje neto imovine za LLC preduzeće potrebno je kada:
- priprema godišnjeg izvješća;
- povećanje odobrenog kapitala, ako se to dogodi na štetu imovine;
- zahtjev zainteresirane osobe;
- izlazak sudionika iz tvrtke kako bi odredio njegov udio.
U dioničkim društvima na osnovu ovog pokazatelja izračunavaju se i vrijednosti paketa dionica svakog člana.
Shema izračuna
U 2014. godini pojavila se shema za izračun neto imovine, definirana zakonom (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. kolovoza 2014. N 84n). Kao i prije, uzimaju se podaci iz bilance i obveze se oduzimaju od imovine. Međutim, zaostala zarada u doprinosima, vrijednost otkupljenih dionica od dioničara, kapitala i rezervi, odgođeni prihodi ne moraju se uzimati u obzir, jer nisu izravno povezani ni sa stvarnom imovinom ni s dugom tvrtke.
Formula izračunavanja:
Ah \u003d A - ZS, gdje
- A - imovina;
- ZS - posuđena sredstva.
Rec. 1. Primjer bilance stanja poduzeća
Predmeti na izvanbilančnim računima ne prihvaćaju se za računovodstvo, i to:
- materijalne imovine koje je tvrtka prihvatila na čuvanje;
- rezervni fondovi;
- roba prihvaćena za proviziju;
- strogi obrasci za izvještavanje itd.
Također, ne uključuje se odobreni, dodatni i rezervni kapital, odgođeni dohodak, nepokrivena dobit ili gubitak.
Veličina odobrenog kapitala ne može biti veća od neto imovine. Ako nakon bilance nije tako, tada bi se njezina vrijednost trebala smanjiti na njihovu veličinu. Međutim, ne može biti manje od 10 000 rubalja utvrđenih zakonom. U suprotnom slijedi likvidacija poduzeća.
U bilanci poduzeća neto imovina je prikazana u retku 3600.
Nematerijalna imovina |
Dugoročne obveze po zajmovima i kreditima |
Dugotrajna imovina |
Ostale dugoročne obveze |
U tijeku je gradnja |
Kratkoročni krediti i pozajmice |
Profitabilno ulaganje u materijalna dobra |
Dospjeli |
Rana i kratkoročna financijska ulaganja |
Dug prema sudionicima (osnivačima) za isplatu dugova |
Ostala dugotrajna imovina |
Rezerve za buduće troškove |
Ostale tekuće obveze |
|
PDV na stečene vrijednosti |
|
Potraživanja |
|
fondovi |
|
Ostala kratkotrajna imovina |
Rec. 2. Izračun neto imovine, na primjer
Preuzmite obrazac za obračun neto imovine Excela
Unatoč činjenici da je shema općenita, metode vrednovanja mogu također ovisiti o aktivnostima poduzeća i pravnom obliku. Tako, na primjer, kompanije za upravljanje trebaju uzeti u obzir Uredbu Vlade Ruske Federacije od 27. prosinca 2004. N 853. Brokeri, uzajamni fondovi, robne razmjene trebaju se razmatrati naredbom Savezne službe za financijska tržišta Ruske Federacije od 23.10.2008. N 08-41 / pz-n.
Neto imovina za određene organizacije
Pokazatelj se odražava na bilanci bilo kojeg poduzeća.
Na primjer, u Gazpromu je 2014. iznosio 9,089,213,120 tisuća rubalja. Povećanje u odnosu na 2013. godinu iznosi 720 047 660 tisuća rubalja. (8.6%).
Imovina Akkobanke u lipnju 2015. smanjena je:
Negativni pokazatelji ukazuju na nestabilno stanje kreditne institucije. Ali podaci su samo za mjesec dana, a ne za godinu dana. Situacija se može poboljšati prije kraja godine.
ChMZ dd je 2014. godinu zaključio pozitivnim pokazateljima.
Peter Stolypin, 2015-08-16
Pitanja i odgovori na temu
U materijalu još nije postavljeno niti jedno pitanje, vi to imate priliku prvo
Neto imovina
Koncept ChA reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije, definirajući ih kao kriterij likvidnosti organizacije, bez obzira na njen pravni oblik. Neto imovina - ovo je bilanca koja odražava razliku između vrijednosti svih vrsta imovine ustanove (fiksne i gotovine, vlasništva nad zemljom itd.) I iznosa utvrđenih obveza (dugovanja prema organizaciji).
Kalkulator neto imovine i stvarne vrijednosti
Privatni kapital je temeljni kapital svakog poduzeća, drugim riječima kapitalna imovina koja će ostati na raspolaganju instituciji nakon otplate svih zaostalih potraživanja prema vjerovnicima i prodaje imovine.
Izračun vrijednosti neto imovine u bilanci mora se provoditi godišnje tijekom pripreme i izrade godišnjih financijskih izvještaja. Izračunana vrijednost ChA pokazuje stvarni financijski položaj poduzeća na tekući datum. Iznos neto imovine u bilanci nalazi se u liniji 3600 u odjeljku 3 Izvještaja o promjenama u kapitalu.
Kako izračunati: formula za obračun neto imovine
Izračun ChA regulira Ministarstvo financija Ruske Federacije naredbom br. 84n od 28.08.2014., Kojom se kao formula definira koncept neto imovine. Njegova primjena odnosi se na sljedeće vrste pravnih oblika poduzeća:
- javna i nejavna dionička društva;
- LLC - društva sa ograničenom odgovornošću;
- PMU i MUP;
- zadruge koje financiraju proizvodnju i stambeno zbrinjavanje;
- poslovna partnerstva.
NA \u003d (VAO + OAO - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP).
Dešifrirajte glavne komponente ove formule:
- VAO - nestrujni (JSC);
- OJSC - cirkulirajuća AO;
- ZU - dugovi osnivača prema instituciji za punjenje udjela u odobrenom kapitalu;
- ZVA - dug od otkupa vlastitih vrijednosnih papira (dionica);
- TO - dugoročne obveze;
- KO - kratkoročne obveze;
- DBP - prinos koji se očekuje u budućim razdobljima.
Formula neto imovine u bilanci je sljedeća:
Vrijednost neto imovine u bilanci, redak 3600, upisuje se nakon njenog izračuna u obrazac "Izvještaj o promjenama kapitala" prema OKUD 0710003.
Sve postupke namirenja mora izvesti u pisanom obliku i ovjeriti računovodstveni odjel na zasebnom obrascu koji je poduzeće razvilo neovisno i utvrđeno računovodstvenom politikom.
Primjerice kako izračunati neto imovinu u bilanci
Analiza pokazatelja
TA se mora izračunati kako bi zabilježio trenutno financijsko stanje poduzeća. Proučavajući njihovu veličinu, vlasnici donose zaključke o učinkovitosti i produktivnosti poslovanja i donose odluku o daljnjem ulaganju ili povlačenju svojih sredstava. Neto imovina u bilanci, redak 3600, pokazuje vlasnicima koliko su isplativa njihova novčana ulaganja i kapital.
NA je ključan za analizu financijskih i ekonomskih aktivnosti. Oni se uzimaju u obzir i kod isplate dividendi. Privatni kapital treba biti pozitivan, a njihov pokazatelj trebao bi premašiti veličinu odobrenog kapitala. Kada njihova vrijednost raste, menadžment također može zaključiti da je rast dobiti organizacije. Negativna neto imovina može se primijetiti u prvoj godini djelovanja tvrtke - najtežem razdoblju funkcioniranja, kada se privatni kapital može smanjiti i biti znatno niži od uloženog kapitala. U slučaju kada tvrtka posluje duže vrijeme, a NA je negativan, to ukazuje da organizacija posluje neefikasno i ulaganja ne donose profit.
Povećanje neto imovine povezano je ili s promjenom njihove veličine (primjer je revalorizacija osnovnih sredstava) ili s promjenom vrijednosti obveza. Također, povećanje NA dolazi zbog dodatnih ulaganja osnivača kada se primijeni dodatni kapital.
Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28.8.2014. Br. 84n (registriran u Ministarstvu pravosuđa 14.10.2014.) Odobren je novi postupak utvrđivanja vrijednosti neto imovine. Nalog će stupiti na snagu 10 dana nakon službenog objavljivanja. Prema tome, normativni akti kojima su ranije odobrena pravila za ocjenu neto imovine dioničkih društava, osiguravajućih društava i organizatora igara na sreću prepoznati su kao nevaljani.
Opseg novog postupka za određivanje neto imovine
Novi postupak primjenjuju dionička društva, društva s ograničenom odgovornošću, državna unitarna poduzeća, komunalna unitarna poduzeća, proizvodne zadruge, stambene štedne zadruge i gospodarska partnerstva. Isto se odnosi i na organizatore kockanja.
Za kreditne institucije i dioničke investicijske fondove novi se postupak utvrđivanja neto imovine ne primjenjuje.
Kako se utvrđuje neto vrijednost imovine
Vrijednost neto imovine definira se kao razlika između veličine imovine organizacije koja je prihvaćena u izračun i obveza organizacije prihvaćenih za izračun. Računovodstveni objekti koje organizacija evidentira na izvanbilančnim računima ne uzimaju se u obzir pri određivanju vrijednosti neto imovine.
Vrijednost neto imovine određuje se računovodstvenim podacima.
Imovina prihvaćena za izračun neto imovine
Imovina prihvaćena za izračun uključuje svu imovinu organizacije, osim potraživanja od osnivača (sudionika, dioničara, vlasnika, članova) za doprinose (doprinose) temeljnom kapitalu (ovlašteni kapital, uzajamni fond, temeljni kapital) i za plaćanje dionica.
Istodobno, imovina se prihvaća za izračun po trošku koji mora biti prikazan u bilanci organizacije (u neto procjeni umanjenoj za regulatorne vrijednosti) na temelju pravila za ocjenu relevantnih stavki bilance.
Na primjer, u strukturi imovine prihvaćene u izračun uzimaju se u obzir sljedeći:
- dugotrajna i nematerijalna imovina po preostaloj vrijednosti;
- zalihe umanjene za rezerve za smanjenje vrijednosti materijalnih sredstava;
- potraživanja umanjena za rezervacije za sumnjive dugove;
- financijska ulaganja, za koja nije utvrđena trenutna vrijednost, umanjena za rezerve za umanjenje vrijednosti financijskih ulaganja;
- potraživanja za primljeni predujam umanjeni za iznos PDV-a obračunatog od ovog predujma za plaćanje u proračun.
Obveze koje su prihvaćene za izračun neto imovine
Obveze prihvaćene za izračun uključuju sve obveze organizacije, s izuzetkom odgođenog prihoda koji je organizacija priznala u vezi s primanjem državne pomoći, kao i u vezi s besplatnim primanjem imovine.
Istovremeno, obveze se prihvaćaju za izračun po trošku koji se mora odražavati u bilanci organizacije (u neto procjeni umanjenoj za regulatorne vrijednosti) na temelju pravila za ocjenu relevantnih stavki bilance.
Primjerice, u sklopu obveza prihvaćenih za obračun, uplaćeni predujmovi uzimaju se u obzir umanjeni za iznos PDV-a obračunati od ovog predujma i iskazani za odbitak poreza u skladu s pravilima utvrđenim stavkom 12. čl. 171 i klauzula 9 članka 172. Poreznog zakonika.
Izračun neto imovine na primjeru
Prema bilanci izračunat ćemo neto imovinu na dan 31. prosinca 2014:
1) imovina prihvaćena u izračun:
- dugotrajna imovina - 142 094 tisuća rubalja;
- tekuća imovina - 15 826 tisuća rubalja;
— minuspotraživanja osnivača na doprinose za osnivački kapital - (600 tisuća rubalja)
ukupna imovina prihvaćena u izračun - 157.320 tisuća rubalja;
2) obveze prihvaćene za izračun:
- dugoročne obveze - 31.245 tisuća rubalja;
- kratkoročne obveze - 45,297 tisuća rubalja;
— minus odgođeni prihod - (930 tisuća rubalja)
ukupne obveze prihvaćene u izračun - 75 612 tisuća
Neto imovina LLC
3) ukupna neto imovina - 81 708 tisuća rubalja. (157 320 - 75 612).
Bilanca, vidi prilog
Primjer izračuna vrijednosti neto imovine tvrtke
Ponekad je procjenitelj potreban da provede „kratku“ analizu općeg stanja poduzeća. Da biste to učinili, možete upotrijebiti podatke o neto imovini poduzeća, što se može naglasiti iz bilance.
Neto imovina odražava stvarnu vrijednost imovine koju društvo drži, isključujući njezine dugove.
Dakle, neto imovina čini razliku između knjigovodstvene vrijednosti cjelokupne imovine poduzeća i zbroja dužničkih obveza tvrtke.
Gdje mogu dobiti informacije za izračun neto imovine tvrtke?
Podaci o veličini neto imovine tvrtke nalaze se u financijskim izvještajima. Iznos neto imovine utvrđen na početku i na kraju godine naveden je u odjeljku o promjenama kapitala (obrazac br. 3), bez obzira na pravni oblik svih tvrtki.
Kako izračunati neto imovinu poduzeća?
Postupak obračuna neto imovine za dionička društva utvrđen je Nalogom Ministarstva financija Rusije N 10n, Savezne komisije za vrijednosne papire Rusije N 03-6 / pz od 29. siječnja 2003. *
* Prema dopisu Ministarstva financija Rusije od 26. siječnja 2007 N 03-03-06 / 1/39 društva s ograničenom odgovornošću mogu koristiti pravila razvijena za dionička društva.
Pod vrijednošću neto imovine društva podrazumijeva se vrijednost određena oduzimanjem od zbroja imovine društva, zbroja njegovih obveza.
Neto imovina izračunava se na temelju bilance stanja. Štoviše, nisu svi pokazatelji ravnoteže uključeni u izračun. Dakle, iz sastava imovine potrebno je isključiti vrijednost vlastitih dionica otkupljenih od dioničara, te dospjele obveze osnivača na doprinose u odobreni kapital. A u sastavu obveza kapital i rezerve (odjeljak III) i odgođeni prihod (oznaka 640 odjeljak V) se ne uzimaju u obzir.
Primjer izračuna neto imovine poduzeća
Bilanca |
Podaci bilance |
Stanje imovine |
|
1. Dugotrajna imovina (odjeljak I): |
|
- preostala vrijednost osnovnih sredstava (str. 120) |
1 500 000 rub. |
- kapitalna ulaganja u izgradnju u tijeku (str. 130) |
1 000 000 rub. |
- dugoročna financijska ulaganja (str. 140- |
|
2. Obrtna imovina (odjeljak II): |
|
- zalihe |
|
- potraživanja |
|
uključujući dug osnivača za doprinose za osnivački kapital |
|
- gotovina - |
|
Obveza za bilancu stanja |
|
3. Kapital i rezerve (odjeljak III): |
|
- odobreni kapital |
|
- zadržana dobit |
1 400 000 rub. |
4. Dugoročne obveze (odjeljak IV): |
|
- dugoročni krediti |
|
5. Kratkoročne obveze (sek. Kako izračunati vrijednost neto imovine u bilanci organizacije |
|
- kratkoročni krediti |
|
- dug prema proračunu |
|
- ostale tekuće obveze |
1 500 000 rub. |
Stavka imovine ne uključuje pokazatelj duga osnivača o doprinosima odobrenom kapitalu (30 000 rubalja).
Imovina \u003d 1.500.000 + 1.000.000 + 500.000 + 100.000 + 600.000 - 30.000 + 500.000 \u003d 4.170.000 rubalja.
Iznos imovine bit će 4.170.000 rubalja.
U izračun obveza neće biti uključeni podaci odl. III bilanca (1.500.000 rubalja).
Odgovornost \u003d 800.000 + 300.000 + 100.000 + 1.500.000 \u003d 2.700.000 rubalja.
Iznos obveza iznosit će 2.700.000 rubalja.
NA \u003d 4.170.000 - 2.700.000 \u003d 1.470.000 rubalja.
Neto vrijednost imovine tvrtke je 1.470.000 rubalja.
Što znači negativna neto imovina?
Ako je neto imovina društva negativna, tada veličina dugova tvrtke premašuje vrijednost cjelokupne imovine društva.
Neodgovarajuća imovina izraz je koji se ponekad odnosi na tvrtku s negativnim iznosom neto imovine.
„Ako se na kraju druge i svake naredne financijske godine pokaže da je vrijednost neto imovine društva manja od odobrenog kapitala, društvo mora najaviti smanjenje odobrenog kapitala do iznosa koji ne prelazi vrijednost njegove neto imovine i registrirati takvo smanjenje na propisani način. Ako se na kraju druge i svake naredne financijske godine pokaže da je vrijednost neto imovine društva manja od minimalnog iznosa odobrenog kapitala utvrđenog ovim saveznim zakonom na dan državne registracije društva, društvo će se likvidirati. "
Članak 20. Zakona o LLC
Slična je stvar navedena u zakonu o dioničkim društvima:
„Ako vrijednost neto imovine društva ostane manja od odobrenog kapitala na kraju financijske godine nakon druge financijske godine ili svake naredne financijske godine, na kraju koje je vrijednost neto imovine društva manja od odobrenog kapitala, uključujući u slučaju predviđenom u stavku 7 ovog Člancima, tvrtka je dužna najkasnije šest mjeseci nakon završetka odgovarajuće financijske godine donijeti jednu od sljedećih odluka:
- o smanjenju odobrenog kapitala društva na vrijednost koja ne prelazi vrijednost njegove neto imovine;
- o likvidaciji društva "
Ako vam je potrebna procjena vrijednosti tvrtke, obratite se našim stručnjacima na polju procjene vrijednosti.