Godišnje izvještavanje za un. Koliki je IP izvještajni kvartal
Za uspješnu provedbu poduzetničke aktivnosti potrebno je točno znati kako podnositi izvještaje individualnim poduzetnicima. Na taj će se način izbjeći ne samo moralne nevolje u odnosima s fiskalnim vlastima, već i materijalne kazne. Stoga svake godine svaki poduzetnik, pa čak i onaj koji radi na pojednostavljenom sustavu oporezivanja i jedini je zaposlenik u svom poslu, mora podnijeti sva potrebna izvješća javnim službama. Međutim, neka se izvješća moraju podnositi kvartalno, a ozbiljne novčane kazne predviđaju se zbog neprijavljivanja podataka. Pokušajmo shvatiti koja vrsta izvještaja treba proći IP. Postoje mnoge organizacije koje se brinu za aktivnosti poduzetnika. To jest, uz naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti u IP, već će vam pomoći i u pripremi cjelovitog paketa dokumenata.
Također je vrijedno razmotriti činjenicu da od 2016. poduzetnici s više od 25 zaposlenih moraju podnijeti izvješća samo u elektroničkom obliku. Sve ostalo još uvijek može učiniti s papirnom verzijom.
Što izvještavanje učiniti IP
Razmotrimo glavne vrste izvještaja koje podnose individualni poduzetnici.
Pojedinačne porezne prijave poduzetnika
Porezni izvještaji, naravno, ovise o odabranom poreznom sustavu. Tako, na primjer, poduzetnici koji primjenjuju posebne porezne režime (jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII), sustav poreznog poreza (PIT)), pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (UTII) podnose samo opću poreznu prijavu, dok dok poduzetnik koji je u zajedničkom poreznom sustavu (DOS) mora podnijeti i prijavu PDV-a, deklaraciju o osobnom dohotku. To ne uključuje porez na zemlju, kao ni podatke u mirovinskim i osiguravajućim fondovima i statističke podatke.
Također, počevši od 2016., svi poslodavci morat će podnositi tromjesečne podatke o odbitku poreza na dohodak.
Računovodstveni izvještaji poduzetnika
Na temelju saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, apsolutno svi gospodarski subjekti, uključujući samostalne poduzetnike, moraju voditi računovodstvene evidencije. Istodobno, isti zakon kaže da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od tih parametara) ili izvještava o drugim objektima oporezivanja, ima pravo ne voditi računovodstvene evidencije. Prema tome, IP računovodstveni izvještaji, bez obzira na poreznom sustavu pojedinog poduzetnika je smješten, ne mogu odustati.
Knjiga prihoda, prihoda i rashoda
Kao što je već napomenuto, poduzetnik je oslobođen računovodstva ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima poreznog zakonodavstva. S izuzetkom pojedinačnih poduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na priloženi dohodak, glavni knjigovodstveni registar je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.
Ovaj se dokument može čuvati i u elektroničkom i u papirnatom obliku (elektronička knjiga naknadno se tiska, vezuje i numerira na isti način kao papirnati), dok se mora osigurati nemogućnost ispravljanja podataka u elektroničkom obliku. Sve ispravke u knjizi obračuna dohotka trebaju biti objašnjene (a još bolje da ih uopće ne dopustite) i ovjerene datumom potpisa rukovoditelja poduzeća (a ako tvrtka ima pečat - također pečat).
Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, cjeloviti i točni, knjiga se otvara za razdoblje od jedne financijske godine. Takve su knjige glavna izvješća IP-a
Rokovi prijavljivanja IP-a
Podnošenje poreznih prijava pojedinog poduzetnika ovisi ne samo o poreznom sustavu poduzetnika, već i o tome je li poslodavac, ali i o vrsti djelatnosti poduzetnika.
IP kvartalno izvještavanje
Razmotrimo kako se daje kvartalno izvještavanje o SP-u.
Za poduzetnike bez radnika
Samostalni poduzetnik u UTII kvartalno (prije 20. dana sljedećeg mjeseca) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana sljedećeg mjeseca).
Poduzetnik kvartalno (prije 15. dana sljedećeg mjeseca) poduzetnik na USN i OCH podnosi podatke Fondu socijalnog osiguranja (ako postoji ugovor o osiguranju). Poduzetnik u DOS-u svako tromjesečje (do 25. dana sljedećeg mjeseca) podnosi prijavu PDV-a.
Za poduzetnike sa zaposlenima
Samostalni poduzetnici koji su poslodavci kvartalno dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja (do 15. dana sljedećeg mjeseca obračun obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti, u vezi s majčinstvom, kao i za obvezno socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda na radu) i mirovinskom fondu (do 15. dana drugog mjeseca, koji slijedi u izvještajnom razdoblju, podnose se izvještaji o uplatama doprinosa i personificirane evidencije).
Od 2016. godine IP poslodavci dostavljaju tromjesečne podatke o porezu na dohodak u skladu s novim obrascem 6-NDFL. Izvještaj treba sadržavati podatke o porezima plaćenim na dohodak zaposlenika poduzetnika, kao i druge podatke na temelju kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje prijava poreza na dohodak od 6 osoba posljednji je radni dan u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Prvi put obračun u novom obliku potrebno je predati prije 30.04.2016.
IP godišnje izvješćivanje
Razmotrite kako je godišnje izvještavanje o IP-u.
Za poduzetnike bez radnika
Poduzetnici u STS-u godišnje podnose poreznu prijavu do 30. travnja. Poduzetnici u DOS-u predaju: prije 30. travnja poreznu prijavu poreza na dohodak, a u roku od pet dana nakon mjesec dana od dana primanja dohotka u roku od godinu dana - izjavu o očekivanom dohotku za sljedeću godinu.
Za poduzetnike sa zaposlenima
Samostalni poduzetnici koji su poslodavci godišnje podnose poreznoj službi: do 20. siječnja informacije o prosječnom broju zaposlenih do 1. travnja, podaci o dohotku zaposlenika
Ako rokovi za prijavu IP-ova još uvijek nisu u potpunosti jasni ili sumnjate u njihovu usklađenost ili ste zabrinuti da se ne sjećate svega odjednom i možete zabrljati stvari, a ne podnijeti dokumente na vrijeme, imajte na umu da se kalendar izvješćivanja IP-a može pronaći na nekim web lokacijama na Internetu.
Izvještavanje nakon likvidacije IP-a
Zatvarajući IP, poduzetnik mora podnijeti najnovija izvješća Mirovinskom fondu i poreznoj službi. Istodobno je bolje podnijeti izvješća u mirovinski fond neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon toga, bez odgađanja. Porezno izvješćivanje podnosi se i prilikom zatvaranja IP-a.
Istodobno, poduzetnik podnosi izvješće UTII prije podnošenja dokumenata za likvidaciju, a poduzetnik podnosi izvješće STS-u najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je posao prestao (u skladu s podacima navedenim u obavijesti poreznoj upravi).
Također je vrijedno napomenuti da se likvidacijski dokumenti i podnesena izvješća moraju čuvati tri godine, jer porezna služba može pozvati bivšeg poduzetnika na provjeru. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvo izvješćivanje daje IP.
Kakvu vrstu izvještaja izdaju poduzetnici, morate znati stotine tisuća ljudi koji godišnje postanu individualni poduzetnici. U Rusiji svake godine živi oko 470-570 tisuća ljudi.
Prema ruskom zakonu, individualni poduzetnik je pojedinac koji je registriran kao individualni poduzetnik i obavlja posao bez osnivanja pravne osobe. Ovaj pravni oblik ne podrazumijeva minimalni odobreni kapital, jedna osoba može biti osnivač - sam poduzetnik. Svrha IP-a je dobit kojom poduzetnik raspolaže po vlastitom nahođenju. Javno izvještavanje o IP-u nije potrebno, međutim, treba imati na umu da je poduzetnik u potpunosti odgovoran za svoje obveze u pogledu svojih obveza. Upravo posljednja okolnost često dovodi do toga da se biraju drugi oblici poslovanja (LLC, ZAO, itd.)
Sve ovisi o poreznom sustavu.
IP izvještavanja ovisi o tome koji porezni sustav odabire poduzetnik. Odmah napominjemo da tijekom registracije pojedinac poduzetnik automatski prima opći režim oporezivanja, koji može promijeniti u posebne režime istovremeno sa registracijom, ili u roku od trideset dana od trenutka registracije. Ako promjena poreznog režima nije započeta na vrijeme, prenošenjem prijave poreznom tijelu, tada je prijenos IP-a na STS, čiji je izvještaj manji, moguć tek od sljedeće godine (kalendar se podrazumijeva). To bi trebao uzeti u obzir početnik-gospodarstvenik.
Izvješća za IP s općim oporezivanjem
Ukupno, u ruskoj poreznoj praksi postoje četiri porezna režima za individualne poduzetnike i drugi pravni oblici djelovanja. Opće oporezivanje pretpostavlja da će poslovni čovjek platiti sve poreze predviđene za njegovu vrstu poslovanja (ako po zakonu ne postoji oslobađanje od poreza), vodite cjelovito računovodstvo. Taj su način odabrale osobe zainteresirane za sheme s PDV-om. Porezno prijavljivanje IP-a prema ovom režimu može biti dvostruko, ovisno o prisutnosti / odsutnosti najamnih radnika od organizatora slučaja. Ako nema zaposlenih, poreznim tijelima treba poslati sljedeće:
- Prijava PDV-a (tromjesečno, do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja).
- Izjava (pod f. 4-NDFL) u roku od trideset dana od dana početka poslovanja i s rastom dobiti većom od pet posto (podaci o procijenjenom dohotku).
- Izjave o porezu na dohodak osobe (obrazac 3-porez na dohodak) - do tridesetog travnja godine koja dolazi nakon izvještajne godine.
U slučaju najamne radne snage ili isplate u korist drugih pojedinaca koji nisu bili zaposleni, individualni poduzetnik mora podnijeti i izjave u obliku br. 2-NDFL o primanjima svakog zaposlenika. Izvještaj o broju zaposlenih na popisima za prethodnu godinu šalje se do 20. siječnja godine koja dolazi nakon izvještajne godine. Također, ne zaboravite podnijeti poreznu upravu poreznoj upravi knjigu o knjiženju prihoda i rashoda poduzetnika i prije nego što počne popunjavati podatke o poslovanju.
Izvještavanje za Gosstat
Izvještavanje IP-a bez zaposlenika ili s njima statističkim tijelima dostavlja se u obliku „1 poduzetnik“ do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Možda će biti potrebno dostaviti podatke o aktivnostima pojedinog poduzetnika (obrazac 1-IP, rok je prije 2. ožujka godine koja slijedi za izvještajnim) i neke industrijske obrasce. Stoga stručnjaci preporučuju potražiti savjet od teritorijalne vlasti Rosstata kako bi saznali kakva se vrsta izvješća može zahtijevati od poduzetnika, uključujući tijekom nasumičnih i kontinuiranih inspekcija.
Izjava za primjenu "pojednostavljenog"
Dostavljaju se manja izvješća, čak i ako je izabran pojednostavljeni sustav oporezivanja, gdje gospodarstvenik samostalno određuje predmet oporezivanja. U tom slučaju poduzetnik ostaje odgovoran za obavljanje funkcija poreznog agenta, IP računovodstvena izvješća uključuju novčane transakcije, poduzetnik mora osigurati statistička izvješća, plaćati doprinose (u mirovinski fond i za socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti).
Poduzetnik na pojednostavljenom porezu plaća jedinstveni porez ovisno o tome što će se oporezivati \u200b\u200b(šest posto na dohodak ili petnaest posto na dohodak umanjeno za iznos troškova). U ovom se načinu PDV i porez na dohodak ne plaćaju, osim toga, nema potrebe plaćati porez na imovinu koji gospodarstvenik koristi u svojim aktivnostima, jedinstveni socijalni porez na dohodak primljen od poduzetničkog poslovanja i za plaćanja u korist pojedinaca. Jedinstvena prijava poreza za pojednostavljeni porezni sustav podnosi se prije 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Pri korištenju EVDN načina izvješćivanje je potrebno svakog tromjesečja
IP o pojednostavljenom poreznom sustavu, čije se izvještavanje podnosi kvartalno, koristi se u drugom poreznom sustavu - jedinstvenom porezu na pripisani dohodak. Mogu ga koristiti gospodarstvenici koji se bave strogo definiranom vrstom djelatnosti, uključujući trgovinu na malo dvoranama do 150 četvornih metara. brojila, oglašavanje na vanjskim građevinama, ugostiteljstvo, kućne usluge itd.
Odluka o mogućnosti primjene EOD-a određuje se u općinama (predstavnička tijela). Predmet oporezivanja je pripisani prihod koji se oporezuje. Ostali porezi (na imovinu, pojedinačne socijalne vrijednosti, dodanu vrijednost, na dohodak pojedinaca) ne plaćaju se. Ovaj oblik oporezivanja zahtijeva podnošenje tromjesečne deklaracije najkasnije dvadesetog u mjesecu koji slijedi za izvještajno razdoblje.
Ruralni poduzetnici mogu podnijeti minimalno izvješćivanje
Porezno izvješćivanje poduzetnika koji se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ili njegovom naknadnom ili primarnom obradom može se temeljiti na plaćanju jedinstvenog poljoprivrednog poreza (utvrđenog na dobrovoljnoj osnovi). Ako seoski radnik nema zaposlenog radnika, podnosi deklaraciju prije trideset prvog ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu, a također predaje knjigu troškova i prihoda poreznim vlastima. Samostalni poduzetnik s ovim oblikom oporezivanja oslobođen je istih poreza kao poduzetnik s UTII.
SP bez unajmljenih zaposlenika plaća FIU, ali ne prijavljuje
Izvješćivanje IP-a FIU-u kao takvom ne osigurava doprinose za sebe (nema zaposlenika). Biznismeni bi jednostavno trebali plaćati fiksni doprinos do kraja tekuće godine u sljedećim iznosima: ako iznos prihoda (ne profita!) Od poduzetnika (pojedinca) ne prelazi tristo tisuća rubalja, onda prema važećem zakonu mora uzeti minimalnu plaću koja je na snazi \u200b\u200bna početku godine i pomnožiti s stopa doprinosa utvrđena od strane mirovinskog fonda, povećana je dvanaest puta.
Ako iznos prelazi 300 tisuća rubalja godišnje, tada trebate platiti jedan posto iznosa koji prelazi gornju cifru, i to prije prvog travnja sljedeće godine. Od početka 2015. godine, mirovinsko osiguranje pojedinaca s prihodom manjim od 300 tisuća rubalja godišnje koštat će najmanje 18,6 tisuća rubalja. Mora se zapamtiti da poduzetnik ne uzima u obzir postojanje gubitaka, odnosno da mora izvršiti transfere u mirovinski fond u svakom slučaju.
Izvješćivanje IP-a u PF-u
Prilikom sklapanja prvog ugovora o radu ili drugih civilnih ugovora (na primjer, ugovora), pojedinačni poduzetnik mora se drugi put registrirati kod mirovinskog fonda (prvi put se evidentira automatski tijekom registracije kao samostalni poduzetnik) i podnijeti izvješća za 3 mjeseca, pola godine, 9 mjeseci, godina, prema f. RSV-1 PFR najkasnije do 15. dana drugog mjeseca koji slijedi za razdoblje izvješćivanja. Za elektroničko izvještavanje krajnji je rok 20. dana drugog mjeseca koji slijedi za razdoblje izvješćivanja. Trenutno se doprinos Fondu obveznog medicinskog osiguranja (Federalni) uplaćuje na račun PFR-a, o čemu se izvještava uključeno u obrazac br. RSV-1.
Izvještaj poslodavaca prema Fondu socijalnog osiguranja
Izvještavanje o IP-u Fondu socijalnog osiguranja (FSS) bit će ponovno samo za poduzetnike koji imaju zaposlenike. Doprinosi se plaćaju za osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda u skladu s utvrđenim cijenama. Izvješća o f. Br. 4-FSS dostavljaju se fondu u mjestu registracije poduzetnika do 20. (25.) dana drugog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja za podnošenje izvještaja u papirnatom (elektroničkom) obliku.
U istom obrascu br. 4-FSS uključivat će se podaci o doprinosima zbog privremene nesposobnosti radnika i o majčinstvu radnika koje se plaćaju mjesečno, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi prošlost.
Požurite da predate najnoviju prijavu poreza na zemljište!
Treba napomenuti da je 2015. godine, od prvog siječnja, otkazano izvješćivanje o IP-u (deklaracija o porezu na zemljište) koja zemljište koristi za svoje aktivnosti. Pretpostavlja se da će poduzetnik plaćati porez na uvjete porezne obavijesti do 1. listopada. No za 2015. godinu porezne prijave i dalje će trebati podnijeti prije 1. veljače 2016.
Ako nema aktivnosti
Koncept „nulta izvješćivanje (IP ili drugi pravni oblik)“ nije naznačen u zakonodavstvu Ruske Federacije, ali ovaj izraz znači da tvrtka sve dokumente s nulama podnosi uz potrebne dokumente pravodobno. Ta praksa postoji i u poreznoj inspekciji i u izvanproračunskim fondovima. Istodobno, u FSS-u i PFR-u nula pokazatelja (zajedno s potvrdnim pismom o nepostojanju plaćanja pojedincima) predaje se samo kad poslovni čovjek ima zaposlene.
Nulta izvješćivanje IP-a, na primjer, u potpunom odsustvu aktivnosti koje oporezuje EAM, ima značajne značajke. Budući da je nulta izvještavanje o takvom sustavu oporezivanja gotovo nemoguće (porez je propisan zakonom i plaća se bez obzira na visinu dohotka i opće djelatnosti), poduzetnik može jednostavno izuzeti dva mjeseca kada nije bilo aktivnosti kako bi se smanjio iznos poreza. Ako je termin duži od dva mjeseca, tada će se gospodarstvenik morati prebaciti na ONS.
Postoje određeni kriteriji za podnošenje izvješća s nulama za opće oporezivanje, uključujući:
IP je samo registriran i nedavno je otvorio račun kod kreditne institucije;
Samostalni poduzetnik nema kretanja na bankovnom računu, nije izdavao čekove, račune, nije potpisao akte o prihvaćanju posla itd.
Ovdje su glavne točke koje pojedinačni poduzetnik mora znati u vezi s izvještavanjem.
Izvještavanje je glavna "glavobolja" poduzetnika. Pravne osobe u ovom pitanju s pravom se oslanjaju na glavnog računovođu, a osoba koja obavlja privatni posao često obavlja te dužnosti samostalno. Stoga, IP-ovi ne trebaju biti svjesni samo postupka i rokova za podnošenje potrebne dokumentacije, već i o najnovijim zakonodavnim inovacijama u ovom području.
„Računovodstvo bez računovođe“ nije neuobičajeno za pojedine poduzetnike, samo trebate jasno shvatiti gdje i u kojem vremenskom roku trebate dostaviti podatke, i naravno ispravno sastaviti potrebne dokumente.
Što određuje kalendar izvješćivanja IP-a?
Koje informacije, kojim kontrolnim tijelima i koliko često je potrebno pružiti individualnog poduzetnika, ovise o 4 faktora. Prvo je bezuvjetno, odražava određeno sustav plaćanja porezasvojstveni svakom konkretnom IP-u. Ostala 3 nude binarne podatke: ako je IP karakteriziran ovom značajkom poslovanja, izvješćivanje je potrebno, ali nema suđenja. Potonje uključuje:
- izvještaji o ljudima koji rade za individualne poduzetnike;
- računovodstvo novčanog toka;
- informacije o dodatnim naknadama.
IP koji poštuje zakon pruža informacije o radu svoje tvrtke takvim kontrolnim tijelima:
- na porez;
- u FIU (ako je potrebno);
- u FSS;
- statističkim tijelima (ako je takav zahtjev primljen);
- nekim drugim vlastima, ako to zahtijeva posebnost njihovog poslovanja.
IP je čist pred poreznim vlastima
Odabrani režim oporezivanja diktira broj i uvjete i sama plaćanja poreza i podnošenja podataka o njima.
SAVJET! Rokovi za plaćanje poreza i rokovi za porezno izvještavanje zakonski su različiti datumi, ni u kojem slučaju se ne mogu uvijek podudarati.
Gospodarstveni poduzetnici koji se drže općeg režima naplate poreza trebali bi biti dostavljeni najomiljeniji „paket“ izvještaja tijekom godine. Korištenjem drugih načina možete smanjiti porezno opterećenje i pojednostaviti komunikaciju s regulatornim tijelima.
Zakoni Ruske Federacije nude poduzetnicima izbor od 5 opcija za plaćanje poreza.
- Opći sustav je OCH.
- "Pojednostavljeno" - STS.
- "Impregnacija" - UTII.
- Poljoprivredni sustav - Jedinstveni poljoprivredni porez.
- Patentni sustav - PSN.
VAŽNO! Ako postoji kombinacija različitih sustava, svaki od njih mora biti popraćen zasebnim računovodstvom.
Deklaracije različitih režima
Svaki porezni sustav pruža vlastitu vrstu deklaracije koja se podnosi Federalnoj poreznoj službi u jednom ili drugom trenutku.
- na OCH Podnose se 3 vrste porezne prijave:
- 3-dohodak - rezimira rezultate godine; moraju biti dostavljeni prije početka svibnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu;
- 4-PIT - bilježi prihod; poslužuje se najkasnije 5 dana nakon kraja mjeseca obilježenog prvim dohotkom;
- PDV - tromjesečno izvješće; predaje prije 20. dana u mjesecu otvarajući novu četvrtinu.
- USN predviđa odgovarajuću izjavu, koja se podnosi godišnje do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Ako aktivnost nije izvršena, treba podnijeti izvještaj o nuli.
- UTII zahtijeva se tromjesečna deklaracija čiji je rok 20. početkom početka sljedećeg tromjesečja.
- Jedinstveni poljoprivredni porez nudi izvješćivanje o rezultatima u godini, podnoseći izvješća mjesec dana ranije od pojednostavljenog poreznog sustava (do 31. ožujka).
- PSN ne podrazumijeva povrat poreza.
Ne zaboravite na KUDIR!
Knjiga prihoda i rashoda potrebno je voditi sve gospodarstvenike, osim onih koji rade na „imputiranju“ (oni moraju registrirati značajne fizičke pokazatelje). Ako izostane ova knjiga, to može rezultirati novčanom kaznom.
KUDIR bi trebao biti prošivljen i numerisan, a IP pohranjuje kod kuće. Ne treba ga ovjeravati od 2013. godine.
Poduzetnici koji sjede na Jedinstvenoj poljoprivrednoj poreznoj upravi mogu provoditi KUDIR i u papirnom i u elektroničkom obliku:
- papir treba ovjeriti potpisom i pečatom porezne uprave prije početka održavanja;
- elektronsko računovodstvo trebalo bi na sličan način biti ovjereno svake godine do početka travnja sljedeće godine.
Što još poduzeti saveznoj poreznoj službi?
Koje dokumente i kada treba predati Federalnoj poreznoj službi, pogledajte tablicu 1.
Tablica. 1
Statističko izvještavanje
Izvješća o statistikama moraju se podnijeti kod bilo kojeg poreznog režima, ali samo ako je vaša tvrtka uzorak regulatornog tijela, o čemu ćete biti obaviješteni pismenim putem. Nakon što smo dobili pismeni zahtjev od statističkih tijela za pružanje informacija, obrazaca i uputa za njihovo popunjavanje, potrebno je pripremiti izvješće br. 1-IP prema rezultatima godine do 1. ožujka novog razdoblja. Prisutnost vaše tvrtke u statističkom uzorku može se pratiti na službenim web stranicama statističkog ureda.
SP - poslodavac
Ako zaposleni zaposlenici rade za vas, tada morate predati obvezatna izvješća FIU-u i FFOMS-u. Bez radnika, izvještavanje ovih tijela nije moguće.
Vrste i uvjeti izvještavanja IP-a za mirovinski fond navedeni su u tablici. 2.
Tablica 2
Fond socijalnog osiguranja - samo jedno izvješće
Svako tromjesečje potrebno je izvještavati o doprinosima osiguranja koji se odbijaju za zaposlenike, u obliku 4-FSS. Možete je preuzeti u papirnatom obliku (do 15. dana) ili na Internetu (do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon zatvaranja tromjesečja).
Za one koji rade s novcem
Samostalni poduzetnici koji koriste blagajne ili pišu stroge obrasce za izvještavanje moraju se pridržavati zahtjeva novčane discipline. Zakonodavstvo je pojednostavilo zahtjeve za privatne poduzetnike:
- gotovinske isprave ukidaju se, osim plaća i platnih lista;
- stanje novca na blagajni uklonjeno je
Dodatni porezi i izvještaji o njima
Ako se pojedinačni poduzetnik bavi određenim vrstama djelatnosti koje podliježu dodatnim porezima, također je potrebno platiti i na vrijeme izvijestiti o njima. Izjave se izdaju o sljedećim poreznim uplatama:
- porez na vodu (jednom tromjesečno do 20. dana);
- trošarinski porez (jednom mjesečno do 25. dana sljedećeg razdoblja); uz deklaraciju, potrebno je i do 18. dana tekućeg mjeseca dostaviti obavijest o predujmu u 4 primjerka, 1 u elektroničkom obliku;
- miniranje - jednom mjesečno do kraja sljedećeg.
UPOZORENJE! Deklaracija o zemljišnom porezu ukida se od 2015. godine. Porez izračunava ovu uplatu samostalno i postavlja zahtjev za njeno plaćanje.
U nekim vrstama aktivnosti koje zahtijevaju dodatnu kontrolu individualni poduzetnici sudjeluju prilično rijetko, ali zakon i dalje predviđa izvještavanje:
- Rosprirodnadzor (ako je aktivnost povezana s upravljanjem prirodom) - podnosi se tromjesečna naknada za negativan utjecaj na okoliš, a informacije o tome podnose se prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja;
- tijela koja kontroliraju čistoću atmosfere (ako je aktivnost povezana s određenom razinom emisije i otpada) - Obrazac 2-TP „Zrak“ predaje se jednom godišnje do 22. siječnja iduće godine, a otpad se mora prijaviti prije 1. veljače.
UPOZORITE PAŽNJU! Naknada za prijevoz za pojedinog poduzetnika, kao ni dostavljanje informacija o njemu, ne funkcionira: privatni poduzetnici koji posjeduju vozila jednostavno plaćaju redoviti porez za njih.
IP izvješćivanje za tromjesečje trebalo bi na vrijeme dostaviti poreznoj upravi. Što se tačno treba predati poduzetniku, određuje se primjenjivim režimom oporezivanja i utvrđuje država na zakonodavnoj razini.
Rad na općem poreznom sustavu
Nakon provedbe aktivnosti registracije, individualni poduzetnici se odmah bave izvještavanjem, što zahtijeva kompetentno rukovodstvo, poznavanje važećeg zakonodavstva, uvjeta i drugih pravila za njegovo podnošenje. Ne podnose se sva izvješća za cijelu godinu, a neki dokumenti zahtijevaju kvartalno dostavu. Gospodarstvenici ne bi trebali zaboraviti da se razdoblje tijekom kojeg je dopušteno podnošenje porezne dokumentacije ne podudara s utvrđenim razdobljima za plaćanje iznosa poreza.
Kakvu vrstu izvještavanja IE izdaje kvartalno? Ako pojedinačni poslovni subjekt u svojoj djelatnosti primjenjuje opći sustav oporezivanja, poreznoj upravi mora podnijeti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Podnošenje dokumenta vrši se jednom u 3 mjeseca. Vrijeme prijave je ograničeno na 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja. Na temelju osobitosti vođenja dokumentacije od strane poduzetnika i radi praktične obrade od strane zaposlenika saveznih inspektorata poreznih službi, prijave se podnose u elektroničkom obliku.
Plaćanje iznosa poreza prema utvrđenim kodovima proračunske klasifikacije provodi se dijelom. Ukupni iznos za proteklo porezno razdoblje podijeljen je u 3 dionice, doprinosi se vrše do 25. dana tijekom 3 mjeseca koji nadilaze traženo razdoblje. Na temelju toga, plaćanja za prva 3 mjeseca (tromjesečje) poduzetnik može izvršiti u jednakim udjelima u travnju, svibnju i lipnju od početka mjeseca u roku od 25 dana. Porez na preostale tromjesečja godine plaća se na sličan način.
Natrag na sadržaj
Rad na UTII
Tromjesečno izvještavanje IP-a neće biti bez deklaracija o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak. Dokumentacija je obvezna za vlasnike poduzeća koji plaćaju porez na temelju iznosa dohotka koji je propisala država (uspostavlja se godišnje), bez obzira na dohodak koji poslovni ljudi primaju.
Izvješće o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak podnosi se kvartalno do 20. dana u mjesecu koji slijedi proteklo tromjesečje (porezno razdoblje je 3 mjeseca). Ako poduzetnik ne koristi predmetni porezni režim, tada mora podnijeti izvješća o pojednostavljenom sustavu ili o općem režimu ubiranja poreza. Pojedini vlasnici poduzeća koji su, u sklopu aktivnosti registracije, izjavili da planiraju voditi poslovanje podložno jedinstvenom porezu, nisu obvezni podnositi obrasce za druge režime.
Za početnika koji još nije proniknuo u sve tankoće interakcije s državnim strukturama, bolje je pojasniti postupak održavanja i podnošenja izvještajnih isprava poreznoj službi u svom prebivalištu. Takvi postupci pomoći će izbjeći novčane kazne i druge kazne za kasno podnošenje izjave ili popunjavanje pogrešnih dokumenata.
Prilikom rada na pojedinačnom porezu na pripisani dohodak, poduzetnik treba obratiti pažnju na to da se UTII deklaracije za svako tromjesečje moraju podnijeti u kraćem vremenu u odnosu na plaćanje poreza.
Dopušteno je polaganje poreza do 25. dana (u mjesecu koji je početak sljedećeg tromjesečja).
Na zahtjev poduzetnika, tijekom izvršenja registracijskih dokumenata prije početka rada, možete napisati izjavu da odmah radite na pojednostavljenom sustavu. Korištenje takvog režima omogućava ne samo da se riješe raznih doprinosa, već i podnošenje deklaracija ne svako tromjesečje, već samo jednom u izvještajnoj godini. U procesu funkcioniranja IP-a dopušteno je prebacivanje na pojednostavljeni sustav, za to je potrebno sastaviti prijavu i podnijeti je poreznoj upravi.
Natrag na sadržaj
Izvještavanje po pojednostavljenom poreznom sustavu
Za samostalnog poduzetnika koji primjenjuje pojednostavljeni režim dostava izvještajnih dokumenata je najjednostavnija. Sustav ne zahtijeva plaćanja poreza na dohodak, dodanu vrijednost i doprinose vezane za imovinske predmete. Ako poslovni čovjek ne zaposli osoblje, mora pripremiti računovodstvene i porezne izvještaje u minimalnom iznosu.
Sama pojednostavljena porezna prijava predaje se tek nakon završetka porezne godine. Međutim, unos podataka u knjigu računovodstva prihoda i rashoda potrebno je ne tromjesečno, već mjesečno. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni režim imaju pravo privući ne više od 100 zaposlenih radi obavljanja poslovnih aktivnosti. U ovom su slučaju potrebna dodatna izvješća, plaćanja poreza i doprinosi za socijalno osiguranje.
Nakon 3 mjeseca, poslovni subjekt mora podnijeti izvještaj izvanproračunskom tijelu za socijalno osiguranje. Ako poslovni čovjek fondovima dostavi papirnate dokumente, rok je ograničen na 20. drugog mjeseca koji slijedi krajem tromjesečja. Kada se IP kvartalno izvješće podnese navedenoj instituciji u elektroničkom obliku, dopušteno razdoblje se produžava za još 5 dana, odnosno ograničava se na 25. dan istog mjeseca.
Izvještavanje se šalje Državnom mirovinskom fondu svaka 3 mjeseca. Kod podnošenja papirnatih izvješća, rokovi su ograničeni na 15. dan drugog mjeseca koji slijedi nakon završenog tromjesečja. Elektronička kopija razmatranih dokumenata može se podnijeti prije 20. dana, a rok je drugi mjesec nakon izvještajnog tromjesečnog razdoblja.
Dozvoljene oblike izvješća moguće je osobno predati poreznoj službi i drugim državnim institucijama ili koristiti alternativne mogućnosti prijave. Među njima su:
- nalog za dostavu ovlaštenoj ili ovlaštenoj osobi za koji treba sastaviti povjerljivi dokument ovjeren kod javnog bilježnika;
- izvještavanje se šalje preporučenom poštom;
- slanje dokumentacije u elektroničkom obliku putem Interneta.
Nije važno na koji se način poduzetnik odluči prijaviti. Glavno je da rokovi za podnošenje kvartalnih dokumenata nisu prekršeni.
Popis potrebnih izvještajnih dokumenata koje poslovni subjekti moraju pripremiti i dostaviti odgovarajućim tijelima razlikuje se. To je zbog poreznih režima, poslovne prakse i uključenosti zaposlenika. Neće biti problema s popunjavanjem i podnošenjem izvještaja ako slijedite postupak predviđen na zakonodavnoj razini.
Izvješćivanje IP-a mora biti obvezno, strogo se pridržavajući svih zakona i preporuka. Posebno razvijeni normativni zakonski akti reguliraju njegovo održavanje i isporuku te ih moraju poštovati poslovni subjekti.
Pod općim sustavom oporezivanja
Porezno izvještavanje prva je dokumentacija kojom se subjekt bavi neposredno nakon registracije dokumenata prilikom otvaranja vlastitog poslovanja. Takvi dokumenti određeni su sustavom poreza poreza.
Dakle, kakvo izvješćivanje daje IP? Samostalni poduzetnici koji koriste opći sustav oporezivanja trebaju uzeti u obzir da ovaj režim podrazumijeva širi popis izvještajne dokumentacije. Postoje različite vrste izvještajnog IP-a, koje su u većini slučajeva povezane s odražavanjem iznosa poreza. Najvažniji dokument je prijava poreza u koju se upisuju izračunati podaci o obračunu i plaćanju poreza na dodanu vrijednost. Ove vrste izvještaja prikazuju podatke prikupljene tijekom tromjesečnog razdoblja, gdje su navedeni ukupni iznosi. Podnošenje deklaracije vrši se u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Samostalni poduzetnik treba imati na umu da je potrebno dostaviti dokumentaciju poreznom inspektoratu u kojem se odvijala registracija pojedinačnih poduzetnika ili na teritorijalnoj osnovi. To se vrši samo u elektroničkom obliku.
Izvještaj individualnog poduzetnika koji je pod općim režimom oporezivanja djeluje i kao deklaracija s podacima o porezu na dohodak koje pojedinac prima. Kako podnijeti IP za izvješćivanje kako ne bi pali pod kazne? Ti se dokumenti pripremaju jednom godišnje i predaju se u godini koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Istodobno, određuju se zakonski rokovi za njihovo pružanje - 30. travnja.
Pojedinačni subjekti koji djeluju pojedinačno, u početnim fazama provedbe određenih poslovnih procesa, moraju podnijeti posebno izvješće. Podaci za IP prikazuju se u obrascu br. 4, gdje se nalaze podaci o porezu na dohodak fizičke osobe. Prikazuje podatke o planiranom dohotku. Svrha deklaracije je izračunati i platiti iznose u odnosu na avansna plaćanja.
Ako se djelatnost samostalnog poduzetnika obavlja duže vrijeme, tada se planirani podaci o dohotku unose u prijavu poreza na dohodak fizičke osobe. Podaci se u njega unose samo kada je planirani prihod 1,5 puta veći od stvarnog iznosa.
Natrag na sadržaj
Pojednostavljeni porezni sustav
Ovo je najčešći i najčešće korišteni porezni režim prihvatljiv mnogim poduzetnicima. Ima vlastiti sustav izvještavanja. Pojednostavljeni način izrade izvještaja je najjednostavniji, posebno ako pojedinačni poduzetnik nije sklopio ugovor o radu s angažiranim osobljem.
Izvještavanje IP-a u okviru poreznog sustava koji se razmatra zahtijeva posebnu knjigu. Sadrži podatke o iznosima prihoda i rashoda. Tamo treba odražavati apsolutno sve poslovne operacije, uključujući one povezane s postupcima implementacije kroz koje se vrše avansne uplate.
Izvještajno razdoblje za knjigu prihoda i rashoda prikazano je u tekućoj godini. Nakon njegova dovršetka potrebno je pravilno sastaviti ovaj dokument. Prošiva se i pričvršćuje datumima i potpisima. Nadalje, sve informacije trebale bi biti predstavljene kronološkim redoslijedom. U vezi s posljednjim izmjenama zakona, knjigu ne bi trebali ovjeriti poduzetnici u poreznoj službi. Skladištenje se obavlja kod gospodarskog subjekta, ali se prezentira na zahtjev državnog tijela.
Priprema izvještaja od strane poduzetnika koji koristi pojednostavljeni režim uključuje i izradu posebne deklaracije koja se podnosi poreznoj upravi u kojoj je izvršena prijava.
Porezna prijava mora biti obvezna, čak i ako kod pojedinačnog poduzetnika nema zaposlenog osoblja. Ono odražava podatke o prošloj godini koji su usvojeni za izvještajno razdoblje. Izvješća o IP deklaraciji sadrže stupac s brojem zaposlenika koji su prihvaćeni kao prosječna godišnja vrijednost. Ako ugovori o radu nisu sastavljeni, tada se te informacije ne bilježe.
Postoje slučajevi da u tekućoj godini poslovni subjekt sa statusom individualnog poduzetnika nije provodio nikakve poslovne procese. U takvoj situaciji i od izvještavanja se mora odustati. Odražava nulte vrijednosti koje potvrđuju odsutnost aktivnosti. Treba imati na umu da za nulu dokumentaciju postoji poseban obrazac koji se popunjava prema utvrđenim pravilima. Pored toga, određuju se posebni rokovi za isporuku. Ako se ne ispune svi dostupni zahtjevi, a dokumenti su pogrešno sastavljeni, na IP-u mogu se odrediti određene novčane kazne.
Natrag na sadržaj
zaposlenici
Održavanje financijskih izvještaja IP-a značajno se razlikuje ako je odlučujući faktor prisutnost angažiranog osoblja. Na zakonodavnoj razini utvrđeno je da gospodarski subjekt koji obavlja poduzetničku djelatnost bez pomoći službeno registriranih zaposlenika mora čuvati računovodstvenu dokumentaciju u minimalnom iznosu. Pored toga, pruža se jednostavniji postupak za provedbu računovodstvenih funkcija. Ista odredba odnosi se na porezno izvještavanje.
U sklopu aktivnosti individualnog poduzetnika koji radi bez zaposlenika trebalo bi stvoriti sljedeće izvještaje: godišnja deklaracija i knjiga računa (koji se vode tijekom cijelog izvještajnog razdoblja, a koji podliježu oporezivanju). Izjava bi trebala odražavati podatke koji ukazuju na upotrijebljeni porezni režim i iznos koji se plaća kao porez.
IP se najčešće teško nositi bez pomoći zaposlenika, pogotovo ako se provodi dovoljno veliko poslovno poslovanje. Stoga mora zaposliti osoblje sklapanjem ugovora o radu. Kada koristi pojednostavljeni sustav, poslovni subjekt ima pravo zaposliti 100 ljudi, ali ne više.
Ovo pravo podrazumijeva određene obveze, a istovremeno je složeno. Izjava treba sadržavati podatke koji se odnose na zaposlenike. Ova vrsta dokumentacije podnosi se poreznoj službi svakog izvještajnog razdoblja, a to je 1 godina.
Obrasci za izvještavanje za individualne poduzetnike s osobljem također sadrže obrazac br. 2. Sadrži podatke o svim zaposlenicima, uključujući njihov prosječni broj zaposlenih. Priprema se za izvještajno razdoblje, koje odgovara tekućoj godini. Budući da prisutnost zaposlenika određuje vođenje poslova s \u200b\u200bsocijalnim osiguranjem i mirovinama, postoji potreba za pripremom dodatne završne dokumentacije. IP izvješća u ovom slučaju trebaju biti pripremljena i za mirovinski i za socijalni fond.
Izvještajni dokument za Fond socijalnog osiguranja izrađuje se u skladu s posebnim obrascem. Sadrži podatke koji ukazuju na obračun i prijenos sredstava na način propisan važećim zakonom. Dokumentacija se može pripremiti u elektroničkom obliku.
Podnošenje pojedinačnih financijskih izvještaja u mirovinski fond - priprema završnih dokumenata. Dostavljaju podatke o transakcijama namire sa navedenim državnim tijelom. Postoji niz drugih izvještajnih dokumenata u koje se unose podaci koji se odnose na podatke o osoblju.
Natrag na sadržaj
podnošenje
Samostalni poduzetnici trebaju biti svjesni pravila za pripremu izvještajne dokumentacije. Samostalni poduzetnici moraju surađivati \u200b\u200bs poreznom inspekcijom, mirovinskim fondom, fondom socijalnog osiguranja i drugim službama. Gospodarski subjekt ima razne mogućnosti za podnošenje izvještaja, ali najčešći je slučaj da pojedinačni poduzetnik samostalno odlazi u porezni ured s paketom pripremljenih dokumenata i izrađuje izvještaj.
Ponekad pojedinac nema priliku samostalno dovršiti postupak, tada to može povjeriti ovlaštenoj osobi. Da biste to učinili, trebate kontaktirati javnog bilježnika koji će vam pomoći u ispravnom sastavljanju punomoći na ime drugog predmeta. Porezni ured može kontaktirati ovaj dokument s pripremljenim izvještajima.
Samostalni poduzetnik može kreiranu izrađenu dokumentaciju dostaviti potrebnom državnom tijelu slanjem. Za to možete koristiti poštanske usluge. Izvješća se mogu prenositi i u papirnatom i u elektroničkom obliku (za to se koriste posebni mediji).