Kako vratiti novac za liječenje. Zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje: uzorak i primjer popunjavanja
Zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje pojedinac podnosi u odjelu IFTS-a u mjestu prebivališta. Povraćaj poreza na dohodak obavlja se s obzirom na troškove nastale zbog liječenja (vlastitog ili srodnika), kao i na lijekove.
Prijava je sastavljena u slobodnom obliku i podnosi se zajedno s deklaracijom 3-NDFL i ostalim potrebnim dokumentima, koji uključuju:
- Licenca medicinske ustanove za pružanje medicinskih usluga;
- Propisivanje recepta (u vezi s povratom poreza na dohodak od kupljenih lijekova);
- Kopija ugovora sklopljenog s medicinskom ustanovom za pružanje medicinskih usluga;
- Potvrda o dohotku s mjesta rada u obliku 2-porez na dohodak;
- Kopija putovnice;
- Dokumenti koji potvrđuju troškove liječenja i lijekova;
- Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djece (u slučaju povrata poreza na dohodak za liječenje djece);
- Kopija rodnog lista (u slučaju povrat poreza na dohodak za liječenje roditelja);
- Kopija potvrde o braku (u slučaju povrata poreza za liječenje muža, žene).
Obrazac zahtjeva za povrat poreza na dohodak možete pronaći u poreznoj upravi, kao i uzorak obrasca u ovom članku.
Mogućnost povrata poreza na dohodak u vezi s troškovima liječenja pojavljuje se kada su ispunjeni brojni uvjeti:
- Dostupnost licence u medicinskoj ustanovi;
- Prisutnost gore navedenih dokumenata;
- Plaćanje poreza na dohodak u godini kada su nastali troškovi.
Porez na dohodak vraća se (13%) ne iz cjelokupnog iznosa troškova liječenja ili lijekova, već samo u granici utvrđenog odbitka za socijalni porez - 120 tisuća rubalja. za njegovo liječenje i 50 tisuća rubalja. za liječenje bliže rodbine.
Djelomično možete vratiti troškove ne samo za liječenje, nego i za školarinu (vaše, djeca, brat, sestra). Istovremeno se podnosi zahtjev za povrat poreza na dohodak, čiji se uzorak može preuzeti s.
Kada kupujete stan, možete računati i na odbitak poreza na imovinu i prijavu poreza na dohodak troškova troškova kupovine stana, primjerni zahtjev možete preuzeti.
Kako podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje?
Svaki službeni radnik Ruske Federacije ima pravo na djelomični povrat sredstava iz sredstava koja se troše na liječenje, medicinsku rehabilitaciju i kupnju lijekova. Koji su uvjeti za primanje naknade sada, postupak i potrebna dokumentacija. Skrećemo pažnju na specifičnosti dobivanja odbitka prilikom plaćanja stomatološkog liječenja, kupnje bonova za sanatorij i ostalih nestandardnih situacija.
Tko ispunjava uvjete za naknadu za liječenje
Da biste od države primili djelomičnu naknadu sredstava utrošenih na liječenje, morate biti:
- državljanin Ruske Federacije (i ima status prebivališta, odnosno boravi u Rusiji više od 183 dana u godini);
- službeno zaposleni (na temelju ugovora o radu ili ugovora) ili imaju dohodak od kojeg se plaća porez na dohodak (na primjer, iznajmljivanje stana, čija je naknada oporeziva);
- obveznik poreza na dohodak po stopi od 13% (mjesečne isplate obavlja poslodavac).
Postoji jasan popis medicinskih usluga, plaćanjem kojih možete računati na povrat troškova. Evo glavnih:
- usluge hitne pomoći (poziv, hitna pomoć, dijagnostika);
- medicinska njega u ambulanti i bolnici (prevencija, dijagnoza, istraživanje i pregled);
- medicinska pomoć dobivena od liječnika obitelji;
- rehabilitacija u bazama lječilišta (uključujući preventivne postupke, polaganje testova itd.);
- usluge medicinskih organizacija za zdravstveno obrazovanje (na primjer, predavanja za trudnice).
Postoji i popis lijekova za koje će se primjenjivati \u200b\u200bporezni odbitak. To se odražava u Uredbi Vlade od 19. ožujka 2001. br. 201
Kako dobiti odbitak za liječenje: uvjeti, proračuni, primjeri
Za naknadu poreza možete podnijeti zahtjev ne samo za plaćanje vlastitog liječenja, već i za medicinske troškove članova svoje obitelji, naime:
- troškovi za medicinske usluge roditelja;
- plaćanje za liječenje djece mlađe od 18 godina;
- medicinsku pomoć koja se pruža supružniku.
Možete dobiti odbitak kako za medicinske usluge, tako i za kupljene lijekove, pa čak i za medicinsku opremu potrebnu za liječenje (ako je to naznačeno u ugovoru sa zdravstvenom ustanovom). Naknada je također podložna troškovima police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, kao i premija osiguranja po ugovoru.
Iznos naknade u granicama troškova iznosi 120 000 rubalja. To jest, možete vratiti iz proračuna 15.600 rubalja. i za lijekove i za medicinske usluge ili za oboje istovremeno. Od toga kakve će biti mogućnosti odbitka, maksimalni iznos se neće mijenjati (neće se povećavati).
Izuzetak je skupo liječenje. Ograničenje naknade ograničeno je na iznos ranije plaćenog poreza. Odnosno, nemoguće je dobiti iznos veći od onoga što je uplaćeno u proračun.
Opći poredak
Dakle, usluge koje pruža medicinska ustanova su plaćene. Kako dobivate odbitak poreza za liječenje? Uvjeti za naknadu za vas su sljedeći:
- Odbitak je ograničen na troškove u iznosu od 120 000 rubalja. U smislu iznosa poreza na povrat - ne više od 15.600 rubalja. (tj. 13% od 120.000 rubalja).
- Za godinu dana možete dobiti povrat ne veći od iznosa koji je uplaćen u obliku poreza na dohodak. Ako je porez manji od iznosa troškova, iznos naknade za sljedeću godinu se ne prenosi, već izgara (za razliku od odbitka imovine za kupnju stana / kuće).
- Ako ste usluge platili prošle godine (ili dvije, tri godine ranije), ali porezna prijava nije podnesena, tada imate priliku nadoknaditi troškove u tekućoj godini. Treba imati na umu da se novac može vratiti samo posljednje tri godine (ne ranije). Ali pod uvjetom da su za ta protekla razdoblja postojali odbitci poreza na dohodak.
- Bolnica (klinika, ambulanta) koja vam je pružila medicinsku njegu ima licencu za ovu vrstu usluge.
- Usluge (lijekovi) odgovaraju popisu utvrđenom u Uredbi Vlade Ruske Federacije ().
- Ako se u tekućoj godini napravi i drugi socijalni odbitak (na primjer, za trening), oba se odbitka mogu dobiti od veličine ne više od 15.600 rubalja. To jest, granica vraćenog iznosa nije kumulativna.
- Samo osobe koje plaćaju porez na dohodak po stopi od 13% mogu podnijeti zahtjev za naknadu.
Primjer 1
Između 2014. i 2018 Usachev S.D. platio za vlastiti oporavak. U razdoblju od 2014. do 2016. godine, Usachev je bio službeno zaposlen u tvrtki Magnat. Usachev je 2017. napustio posao, 2018. ponovno je zaposlen.
Plaćanja poreza na dohodak koje je Tycoon prebacio na Usachev, kao i troškovi koje je pretrpio Usachev smatrat će se u obliku tablice:
2019. Usachev je odlučio podnijeti zahtjev za naknadu štete. Povrat novca može dobiti samo za 2016., 2017. i 2018. godinu:
- U 2016. Usachev je potrošio 21.810 rubalja, dakle, za povratak - 2.835 rubalja. (21.810 * 13%). Budući da je Magnat prenio porez na dohodak u većem iznosu (33.700 rubalja), Usachev za 2016. dobit će puni povrat (2.835).
- U 2017. Usachev nije bio službeno zaposlen, porez na dohodak nije prebačen s njegove plaće, tako da nema pravo na naknadu.
- Troškovi Usacheva u 2018. godini iznosili su 3.650 rubalja. Ostvarivši odbitak, dobit će 475 rubalja. (3.650 * 13%).
Ukupno, Usachev će moći nadoknaditi 3.310 rubalja. (2.835 + 475).
Primjer 2
Specijalist odjela za nagodbu JSC Globus Fedorov S.P. U studenom 2018. otpušten je s posla. Od veljače do travnja 2018. godine Fedorov je pregledan na klinici Standard Plus. "Globe" je plaćen porezom na dohodak od Fedorove plaće u iznosu od 13.420 rubalja. U korist Standard Plus-a Fedorov je platio 104.620 rubalja.
Fedorov će dobiti naknadu od države ne više od 13.420 (porez na dohodak), unatoč činjenici da, prema izračunu, Fedorov ima pravo na 13,601 rubalja. (104.602 * 13%).
Nadoknada lijekova
Nakon što su kupili lijekove u ljekarni, postoji i pravo na djelomični povrat troškova. Kriteriji za odbitak primjenjuju se na općenit način. Ali samo ako ove lijekove propisuje liječnik (potreban je recept za potvrdu). Prilikom odobravanja porezne prijave, porezni službenik provjerava naziv lijeka radi usklađenosti s vladinim popisom.
Primjer 3
Prema receptima liječnika, tijekom 2018. godine Krasnov K.L. kupio lijek na 124.630. Službeno radni Krasnov u 2018. platio je porez na dohodak od 41.830 rubalja.
Podnoseći dokumente, Krasnov je naznačio 16.202 rubalja. (124.630 * 13%). Unatoč činjenici da je od plaće Krasnov, poreza na dohodak plaćao više od navedenog iznosa (41.830), dobio je naknadu u iznosu od 15.600 (120.000 * 13%). To je zbog činjenice da je iznos povrata zakonski ograničen.
Odbitak zubnog liječenja
Plaćajući usluge stomatologa, također je moguće refundirati njihove troškove (u cijelosti ili djelomično). Možete dobiti odbitak poreza za protetiku, ugradnju narukvica i ostalih srodnih usluga ortodonta. Uvjeti za primanje povrata slični su općem narudžbi:
- odbitak je ograničen na 120 000 rubalja. (za povratak - 15.600);
- naknada se isplaćuje samo službeno zaposlenim osobama, koje prenose porez na dohodak po stopi od 13% na drugi dohodak;
- potrebna je licenca medicinske ustanove;
- vratiti - ne više od poreza na dohodak plaćenog za godinu (izgubljeni iznosi se spaljuju i ne prenose u sljedeće godine).
Primjer 4
Kurochkin G.L. 2017. godine popisala stomatološku kliniku "Smile" 36.920 str. za ugradnju nosača. Poslodavac Kurochkina u 2017. godini prebacio je u proračun poreza na dohodak - 4.650, u 2018. - 21.630. U 2017. godini Kurochkin ima pravo na naknadu od 4.650 (ne više od uplaćenog poreza na dohodak). Iako je u 2018. godini plaćen PDV od Kurochkinove plaće - 21.630, zbog otkazivanja bilansa za ovu godinu neće dobiti povrat.
Skupo liječenje
U nekim slučajevima naknada može prelaziti 15.600 rubalja, Zakon ne ograničava iznos troškova na 120 tisuća rubalja. u slučajevima kada ste bili prisiljeni na skupo liječenje za koje ste utrošili sredstva.
Da biste provjerili je li liječenje skupo, morate se upoznati s Odlukom Vlade br. 201 od 19. ožujka 2001. Prema popisu, možete tražiti neograničenu prijavu poreza na dohodak ako ste platili:
- razne operacije koje se izvode zbog urođenih malformacija, teških bolesti živčanog sustava, organa vida, disanja, probave itd .;
- transplantacija organa;
- terapija malignih tumora endokrinog sustava;
- implantacija proteza i pejsmejkera.
Primjer 5
U 2018., Savelyev će platiti 124.550 rubalja Domu zdravlja, uključujući:
- za dijagnostiku (ultrazvuk unutarnjih organa) - 1.650 rubalja .;
- za pregled u dnevnoj bolnici - 12.600 rubalja .;
- za kiruršku intervenciju zbog urođene srčane bolesti - 101.900 rubalja;
- za postoperativno promatranje - 8.400 rubalja.
U 2018. godini poslodavac Saveliev porez na dohodak u iznosu od 41.320 rubalja. Koliki iznos odštete može Saveliev zatražiti u ovom slučaju?
Ukupni iznos utrošenih sredstava (124.550) premašuje veličinu porezne osnovice po stopi od 0% (120.000), ali Savelyev će dobiti puni povrat (124.550 * 13% \u003d 16.192), jer operacija srca je skupa. Ostatak troškova pomoći (dijagnostika, bolnica, postoperativna podrška) ne prelazi dopuštenu razinu od 120 000 rubalja. (1.650 + 12.600 + 8.400 \u003d 22.650). Porez na dohodak koji plaća Saveliev (41.320) veći je od iznosa povrata (16.192), i stoga ima pravo na povrat cjelokupnog iznosa (16.192).
Ako plaćamo za rodbinu
Omogućeno je vraćanje troškova liječenja djeteta, supružnika ili roditelja. U tom slučaju možete dobiti novac za plaćanje usluga medicinske ustanove, kao i za kupnju lijekova. Primanje odbitka za srodnike izvršava se pod uvjetom:
Bavite se dizajnom povratka kao porezni obveznik. U ovom slučaju vi i srodnik možete sklopiti ugovor s bolnicom za koji se dobiva novčani odbitak. I primici za plaćanje usluga, lijekova itd. porezni obveznik mora platiti, a ne njegov rođak.
Što se tiče povrata djece , Njihova dob ne smije biti veća od 18 godina, jer djeca starija od ove dobi mogu službeno raditi, te stoga samostalno izvlače odbitak.
Veličina povrata novca , Limit je ograničen na ne više od 15.600 rubalja. kolektivno. To jest, ako istovremeno primate odbitak za nekoliko rođaka (na primjer, za supružnika i dvoje djece), tada se granica ne množi s brojem uključenih rođaka. Naprotiv, granica će se raspodijeliti svima. Važno je ne zbuniti situaciju s nadoknađivanjem troškova obrazovanja za djecu, gdje je granica ograničena na 50 tisuća rubalja. za jedno dijete.
To se ne odnosi na skupo postupanje (iznos povrata je ograničen na iznos koji je prethodno uplaćen u proračun poreza na dohodak).
Mehanizam proizvodnje , Porez na dohodak možete vratiti samostalno ili preko vašeg poslodavca.
O ostatku
.
Ako je iznos troškova prijavljen, ali nije u cijelosti odabran, tada nastali saldo sagorijeva (bez prijenosa u prethodne ili sljedeće godine).
Iz proračuna ili na mjestu rada
Medicinske troškove možete vratiti na dva načina:
- po sebi. Sljedeće godine u godini u kojoj su postojali troškovi obratite se poreznoj upravi s paketom dokumenata. Na temelju ranije plaćenog poreza na dohodak, formirat će se mogućnost za pokrivanje troškova. Pretpostavimo da je liječenje bilo 2018. godine, tada su usluge plaćene, a iste godine od poreza na dohodak plaćao se porez na dohodak. U 2019. godini pacijent se može obratiti Inspektoratu s izjavom, prijavom poreza na dohodak od 3 osobe i drugim dokumentima za povrat troškova u 2018. godini.
- preko poslodavca. Zaposlenik uzima (na zahtjev) odbitak od Savezne inspekcije porezne službe (rješenje se donosi). Zajedno s prijavom, takva se odluka podnosi poslodavcu. Od mjeseca podnošenja ovog zahtjeva poslodavac neće odbiti iznos poreza od plaće. Tako će se plaća dobiti u većem iznosu zbog neplaćanja poreza
Medicinske usluge za radne i neradne umirovljenike
Potreba za liječenjem često se javlja kod starijih osoba. Stoga je pitanje dobivanja naknade u ovom slučaju što je moguće relevantnije.
Nažalost, država ne osigurava povlaštene uvjete za primanje odbitka za umirovljenike, primjenjuje se opći postupak.
Drugim riječima, umirovljenik koji ne radi i ne plaća porez na dohodak ne može tražiti povrat. Ako se nakon službenog umirovljenja službeni posao nastavi ili ima dohodak (po stopi od 13% poreza na dohodak), pravo da podnesete zahtjev za naknadu ostaje na vama.
Upute za povrat poreza na dohodak
Postupak za prijavu povrata poreza nema vremenskih ograničenja, odnosno dokumente možete predati u bilo kojem trenutku nakon završetka izvještajne godine. Razumjet ćemo u svakoj fazi postupka registracije.
Faza 1. Prikupljamo dokumente
Faza prikupljanja dokumenata temeljna je i o tome ovisi uspjeh cijelog postupka u cjelini. Da biste se prijavili za odbitak za liječenje u 2019. godini, morate pripremiti:
Osnovni paket dokumenata
- Kopija lične karte (putovnice);
- Izjava u obliku 3-poreza na dohodak (detaljnije - vidi dolje);
- Pomoć 2-PIT. Popunjava ga poslodavac u odobrenom obrascu i sadrži podatke o visini prenesenog poreza na dohodak za razdoblje. Ako ste tijekom godine radili honorarno ili ste dobili posao na drugom mjestu - pobrinite se za pružanje nekoliko referenci;
- Zahtjev za izdavanje takvog odbitka i zahtjev sa zahtjevom za prijenos povrata poreza na vaš bankovni račun (puni podaci o banci). Obrazac zahtjeva za odbitak socijalnog poreza za liječenje nije zakonski utvrđen, pa se dokument može izvršiti u besplatnom obliku (na našoj web stranici). Unatoč tome, prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak, savjetujemo vam da se unaprijed obratite Federalnoj poreznoj službi kako biste dobili obrazac trenutnog obrasca.
Iznad je osnovni popis dokumenata za bilo koji odbitak. S obzirom na značajke primljenih medicinskih usluga (lijekova), morat ćete dostaviti dokumentarne dokaze o nastalim troškovima.
Bolnice, privatne usluge klinike
Ako ste dobili ambulantnu ili bolničku uslugu u klinici, medicinskom centru itd., Tada će vam trebati i sljedeći dokumenti za odbitak poreza za liječenje:
- Sporazum s bolnicom u kojem se navodi puni iznos nastalih troškova (original i kopija). Troškovi skupog liječenja (uključujući kupovinu potrebne opreme za bolnicu) također bi trebali biti propisani u ugovoru;
- Licenca medicinske ustanove (kopija) kojom se potvrđuje pravo potonjeg na pružanje usluga;
- Medicinsko uvjerenje koje potvrđuje troškove medicinskih usluga, Popunjava ga bolnica (medicinski centar) u odobrenom obrascu (naredba Ministarstva zdravlja od 25. srpnja 2001. br. 289 / BG-3-04 / 256). Važno je tražiti potvrdu u obliku, a ne besplatan sadržaj. Ovaj dokument, osim troškova usluga, sadrži i ostale važne podatke (ime poreznog obveznika, njegov TIN, broj kartice ambulante / (bolnica, datum plaćanja). U potvrdi se također vidi da je odbitak primjenjiv na pružene usluge, odnosno liječenje skupocjenih) ili ne (kôd 2 - za skupe, kod 1 - za druge stvari.) Ova potvrda je potvrda plaćanja.
- Uz potvrdu daju se i potvrde o plaćanju (njihove kopije) kojima se potvrđuje polaganje / prijenos novca za liječenje (kupovina lijekova).
Što se tiče potvrde, ona je također potrebna za lječilište. Prilikom povrata troškova troškova dozvole (hrana, smještaj) se ne nadoknađuje. Naknada za kompenzaciju podliježe samo cijeni dijagnostike, terapije, pregleda, profilaksi koju ste prošli u pansionu.
Kada kupujete lijek
Ako ste kupili lijekove, koji će vam dokumenti, osim osnovnog paketa, trebati? Trebate voditi računa o:
- Originalni recept na raspolaganju, Sastavlja se u obliku 107-1 / y, a izdaje ga dežurni liječnik. Dokument mora sadržavati pečat za porezne vlasti Ruske Federacije. Da bi primili naknadu, lijekovi koje propisuje liječnik moraju biti u skladu s zakonom utvrđenim popisom;
- Potvrda činjenice plaćanja lijekova (kopije platnih naloga, potvrda o primitku gotovinskih naloga itd.).
Zdravstveno osiguranje
Porezni odbitak za liječenje može se dobiti i sklapanjem ugovora o dobrovoljnom medicinskom osiguranju. Za to ne zaboravite navesti:
- izravno dogovor (kopija);
- licence osiguravatelja (kopija);
- dokumente o plaćanju (preslika) na plaćanje premije osiguranja.
Važno je da činjenica osiguranog slučaja ne utječe na odbitak (odnosno je li postojalo liječenje i, s tim u vezi, kupovina lijekova ili ne).
Uz troškove liječenja rodbine
Prilikom plaćanja rodbine (supružnika, oca, majke, djece) obavezno je posjedovanje potvrde o srodstvu:
- Izvještaj o braku (ako plaćamo muža / ženu);
- Izvod iz matične knjige rođenih (dijete - ako plaćamo djetetu, vaše - ako je uplata izvršena za roditelje).
Praksa ne zabranjuje podnošenje isprave o plaćanju koju ne izrađuje sam porezni obveznik, već rodbina za koju se ostvaruje odbitak. Ali istodobno trebate dostaviti dodatne dokumente koji na ovaj ili onaj način potvrđuju stvarnu uplatu (punomoć za pravo polaganja novca, prenošenje na račun rođaka iznos uz imenovanje za medicinske usluge / lijekove itd.).
Stoga je za prevladavanje ovih poteškoća bolje platiti rođaka sami, odnosno izdati potvrde poreznom obvezniku.
Kako biste izbjegli kašnjenja i kašnjenja i brzo zatražili odbitak za liječenje, preporučujemo vam da se unaprijed pobrinete za cjelovitost i ispravnost svih dokumenata.
Faza 2. Ispunite deklaraciju
Važna faza u dobivanju naknade je postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak od 3 osobe. Tekst dokumenta sadrži osnovne podatke o vama kao poreznom obvezniku (ime, identifikacijski broj poreznog obveznika itd.), Iznosu nastalih troškova, obračunu i visini naknade.
Postoje tri mogućnosti za dobivanje i popunjavanje obrasca za prijavu poreza za obradu odbitka za liječenje:
- Pribavljanje obrasca u Federalnoj inspekciji za porezne službe i ispunjavanje istog mjesta prema obrascu;
- Preuzimanje obrasca na poreznoj web stranici i ispunjavanje kod kuće (3NDFL deklaracija za 2019. godinu);
- Dobivanjem popunjene popunjene deklaracije (usluge pružaju specijalizirane organizacije, obično smještene u blizini Federalne inspekcije porezne službe), cijena usluge je od 500 do 2000 rubalja, ovisno o vrsti odbitka i broju dokumenata.
Stranica porezne službe pruža poreznim obveznicima mogućnost da ispunjavaju obrazac pomoću programa u elektroničkom obliku, ispisuju u 2 primjerka. Tako ćete uvijek biti sigurni da koristite trenutni obrazac. Možete razumjeti sve sitnice ispunjavanja deklaracije.
Faza 3. Dokumente dostavljamo Federalnoj poreznoj službi
Svi prikupljeni i popunjeni papiri moraju se predati u porez u mjestu prebivališta. To možete učiniti na prikladan način za vas, naime:
- Da se osobno otruje u inspekciji Federalne porezne službe. Ova metoda ima značajnu prednost u odnosu na druge, jer vam omogućuje da odmah naučite rezultate prvotne inspekcije i na licu mjesta uklonite moguće pogreške;
- Pošaljite paket dokumenata poštom. Koristeći poštansku uslugu, ne zaboravite sastaviti popis privitaka uz pismo i izdati obavijest o primitku. Nakon primitka omotnice, porezni službenik provjerit će dostupnost dokumenata i ovjeriti činjenicu primitka potpisom;
- Prenesite paket preko predstavnika koji u vaše ime djeluje putem punomoćnika.
Faza 4. Dobijte rezultate
Nakon što ste papir prenijeli u poreznu upravu, dobiva se 90 dana za provjeru i obradu. Na kraju razdoblja dobit ćete pismo s rezultatima. Ako vam je odbijena naknada, u tom slučaju bi bilo preporučljivo otići u porezni ured kako biste saznali razloge odbijanja. Ako je odgovor potvrdan, obratite se IFTS-u s izjavom o prijenosu naknade na navedene detalje. Očekujte porez na dohodak na bankovni račun najkasnije u roku od 30 dana od dana prihvaćanja zahtjeva.
Sve osobe koje primaju dohodak plaćaju porez na dohodak. Dio uplaćenog poreza možete vratiti zahvaljujući posebnim poreznim odbitcima. Ako ste platili za medicinske usluge pružene vama ili vašoj rodbini, možete smanjiti iznos poreza na dohodak zbog socijalnog odbitka za liječenje (stav 3 stav 1 stav 219 Poreznog zakonika).
Odbitak se odobrava na temelju deklaracije u obliku trošarine. Kako popuniti povrat sredstava za liječenje, koje druge dokumente trebate osigurati za to, razmotrit ćemo dalje.
Odbitak za liječenje i njegova veličina
Moguće je primiti odbitak i vratiti dio novca utrošenog na liječenje, ako više nema sredstava:
- Medicinskim ustanovama plaćali su medicinske usluge,
- Plaćali su lijekove i lijekove koje je propisao liječnik,
- Plaćali su premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom medicinskom osiguranju.
Primjenjuju se sljedeći uvjeti:
- Plaćanje liječenja, lijekova i osiguranja uzima se u obzir ne samo za sebe, već i za članove svoje obitelji: djecu mlađu od 18 godina, supružnike, roditelje.
- Medicinske usluge koje su vam pružene i kupljeni lijekovi moraju biti uključeni u posebne Popise medicinskih usluga i lijekova za koje se može primijeniti porezni odbitak (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201), a bolnica, klinika ili druga medicinska ustanova moraju imati valjanu dozvolu za medicinsku djelatnost.
- VHI ugovor prema kojem su se plaćali doprinosi ne može obuhvaćati usluge osim plaćanja liječenja, a osiguravajuće društvo koje je zaključilo sporazum mora imati odgovarajuću licencu.
- Odbitak će biti odbijen ako vam je poslodavac ili druga osoba platila u cijelosti ili djelomično. Uključujući plaćanje zbog novčane pomoći za liječenje koje poslodavac pruža zaposleniku neće biti prihvaćeno (podstavak 3. stavka 1. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Plaćanje može izvršiti samo porezni obveznik u cijelosti.
Kolika će biti veličina odbitka ovisi o tome koliko ste novca zapravo potrošili na liječenje. Ali ovdje postoje granice.
Maksimalni socijalni odbitak ne može biti veći od 120 000 rubalja, a taj iznos uključuje ne samo liječenje, već općenito sve socijalne odbitke. To jest, ako ste tijekom godine, na primjer, platili školovanjem djeteta, dali dodatni doprinos za mirovinu i platili medicinske usluge i lijekove, tada svi ti troškovi zajedno daju pravo na odbitak ne više od 120.000 rubalja. U skladu s tim, od ovog iznosa možete povratiti 15.600 rubalja poreza (120.000 rubalja x 13%).
Izuzeće je ovo pravilo, ali samo za skupo liječenje: plaćanjem medicinskih usluga uključenih u posebni Popis definiran Uredbom br. 201, možete vratiti 13% poreza na puni trošak takvog liječenja, ali naravno, u granicama poreza na dohodak plaćenog na dohodak.
Imajte na umu da se porez može vratiti samo u razdoblju kada je liječenje stvarno plaćeno. Odbitak je prihvatljiv čak i nakon nekoliko godina nakon uplate, ali povrat je moguć samo u posljednje 3 godine. Primjerice, liječenje je provedeno u 2013. godini, a odbitak je proglašen tek 2016. U tom slučaju možete vratiti porez plaćen u 2015., 2014. i 2013. godini.
Dokumenti za odbitak za liječenje
Na kraju kalendarske godine u kojoj je liječenje plaćeno, dostavite IFTS:
- prijava poreza na dobit
- potvrda o dohotku od 2 dohotka od svakog poslodavca koji je oduzeo porez na dohodak od vaše plaće,
- zahtjev za povrat poreza na dohodak u propisanom obliku.
Ovisno o vrsti medicinskih troškova, morate priložiti i sljedeće dokumente koji ih potvrđuju:
Za odbitak pruženih medicinskih usluga:
- Potvrda o plaćanju usluga (obrazac odobren. Naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstva za poreze i pristojbe Ruske Federacije od 25. srpnja 2001. br. BG-3-04 / 256) od medicinske ustanove u kojoj se liječenje obavljalo,
- Kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ako u ugovoru nisu navedene pune pojedinosti licence medicinske ustanove, priložite kopiju licence.
Za odbitak lijeka:
- Recept liječnika sa žigom „Za porezne vlasti Ruske Federacije, porezni obveznik TIN“,
- Kopije dokumenata koji potvrđuju kupnju lijekova (blagajnički čekovi, nalozi za plaćanje itd.).
Prilikom odbitka za VHI:
- Kopija police osiguranja ili ugovora,
- Kopija licence osiguravatelja, ako u ugovoru nisu navedeni svi njeni detalji.
Kad se za medicinske troškove za članove obitelji i rodbinu sastavi porezni odbitak, potrebne su kopije dokumenata koji potvrđuju vaše srodstvo - rodni listovi, vjenčani listovi itd.
Čitav paket dokumenata šalje se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Za deklaracije podnesene samo u svrhu povrata poreza, nema ograničenja roka za prijavu - možete dostaviti 3-NDFL tijekom cijele godine koja slijedi nakon izvještajne. Ako svoj prihod prijavite istodobno s odbitkom, tada se deklaracija mora podnijeti do 30. travnja sljedeće godine. Postupak povrata poreza može potrajati i do četiri mjeseca:
Prijava za povrat poreza Popunite obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe od 03.03.2015 broj MMV-7-8 / 90. Potrebno je navesti godinu kada se dogodila preplata, odnosno kada je liječenje plaćeno, a također i koliko poreza je potrebno vratiti. Da biste primili novac od Federalne inspekcije porezne službe, navedite bankovne podatke svog računa.
sekcija:
Kada mogu dobiti povrat od 13% na liječenje?
Porezni odbitci za liječenje kategorija su odbitka od socijalnog poreza. Podložni su općim zahtjevima za razdoblje i postupak dobivanja poreznih odbitka. Maksimalni iznos odbitka poreza za liječenje ne prelazi 120 tisuća rubalja. godišnje, međutim, trošak skupog liječenja može se odbiti u cijelosti (). Možete saznati pripada li liječenje kategoriji skupih iz Deklaracije Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 „O odobrenju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova čiji se iznosi plaćaju na teret poreznog obveznika u određivanju visine odbitka socijalnog poreza ”(u daljnjem tekstu: Rezolucija br. 201). Prilikom podnošenja zahtjeva za potvrdu o plaćanju medicinskih usluga treba obratiti pozornost na šifru pruženih usluga: vrijednost "2" znači da su pružene usluge klasificirane kao skupo liječenje i da ih se može u potpunosti odbiti.
Treba imati na umu da se odbici za socijalni porez obračunavaju kumulativno (). Stoga, ako za izvještajnu godinu porezni obveznik snosi troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio deklaraciju kojom ih prihvaća za odbitak, tada on može koristiti odbitak za liječenje samo u iznosu od 20 tisuća rubalja, međutim, troškovi skupog liječenja mogu se predstaviti za odbitak u cijelosti.
Važno je napomenuti da je odbitak za liječenje moguć samo za one vrste medicinskih usluga i lijekova koji se nalaze u posebnim.
To uključuje:
- dijagnostika i liječenje u pružanju hitne medicinske pomoći;
- dijagnoza, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u bolničkim medicinskim ustanovama (uključujući dnevnu njegu), uključujući medicinski pregled;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija kada se stanovništvu pruža ambulantna zdravstvena njega (uključujući dnevne bolnice i liječnici opće prakse), uključujući provođenje liječničkog pregleda;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u sanatorijima. Imajte na umu da se u ovom slučaju mogu odbiti samo troškovi izravno za medicinske usluge ();
- usluge zdravstvenog obrazovanja.
Za bilo koje druge vrste liječenja, porezni odbitak nije predviđen. Isto vrijedi i za lijekove - moraju biti prisutni u posebnom lijeku, a moraju se kupiti isključivo na recept.
Drugo ograničenje je zahtjev ruske dozvole za pružanje odgovarajućih medicinskih usluga od organizacije ili pojedinca koji pruža takve usluge. Stoga je za razliku od odbitka za obuku nemoguće primiti odbitak za usluge liječenja u stranim klinikama (,).
Uz to, pacijent neće moći primiti odbitak ako mu je liječenje platio poslodavac (čak i ako je pružio ciljanu novčanu pomoć za liječenje) (,). Ako porezni obveznik poslodavcu nadoknadi iznos troškova nastalih zbog njegovog liječenja, može se odobriti odbitak za porezno razdoblje u kojem su mu nadoknađeni troškovi koje je učinio poslodavac. Činjenica da je porezni obveznik nadoknadio sredstva koja je poslodavac prenio na zahtjev zaposlenika za plaćanje liječenja, potvrđuje potvrda koju je izdao poslodavac ().
Za odbitak troškova za kupnju VHI polisa () može se dobiti i odbitak. Uz to, osiguranje treba uključivati \u200b\u200bsamo medicinske usluge ().
Tko može dobiti porezni odbitak za liječenje?
Porezni obveznik se ima pravo osloniti na ovaj odbitak ako je platio:
- vlastito liječenje i kupnja lijekova ili VHI polisa;
- liječenje supružnika, roditelja, djece (uključujući i usvojene) mlađe od 18 godina, kao i odjela mlađih od 18 godina.
U potonjem slučaju, odbitak se primjenjuje kako na stvarne medicinske usluge pružene rođacima, tako i na lijekove kupljene kod njih. Osim toga, porezni obveznik može povratiti troškove kupnje rođacima iz gore spomenutih VHI pravila.
Napominjemo da se odbitak troškova za liječenje roditelja supružnika ne može dobiti ().
Koji su dokumenti potrebni za povrat poreza za liječenje?
Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži popis takvih dokumenata, tako da se možete pouzdati u pojašnjenja Ministarstva financija Rusije i Savezne porezne službe Rusije. Prema Ministarstvu financija Rusije, stoga je potrebno uvesti:
- 3-prijava poreza na dohodak;
- potvrda o plaćanju za medicinske usluge;
- dokumente o plaćanju (njihove kopije) kojima se potvrđuje da je porezni obveznik uplatio (prenio) novac u zdravstvenu ustanovu (blagajnički ček, potvrda o primanju gotovine, izvod iz banke ili drugi platni dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja novca za pružene medicinske usluge) ili troškove za lijekove (,.
Istovremeno, porezni obveznik koji je poreznom tijelu predao potvrdu o plaćanju za medicinske usluge bez predočenja odgovarajućih dokumenata o plaćanju, ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza koji je predviđen (,).
- Također se preporučuje podnošenje poreznoj upravi:
- potvrda 2-NDFL (izdaje poslodavac);
- ugovori o medicinskoj usluzi (ako postoje);
- kopiju ruske dozvole medicinske ustanove (ako se primjenjuju manje troškove liječenja);
- potvrda o plaćanju za medicinske usluge (original) - mora ju izdati medicinska organizacija, u kojoj se navode vrsta i cijena usluga koje pacijent plaća (kao i njegovo puno ime i identifikacijski broj poreznog obveznika) i uvjerava ga pečatom (kada primjenjuju manje troškove liječenja) ();
- recept liječnika koji ukazuje na potrebu korištenja jedne ili druge aktivne tvari lijeka (kada se primjenjuje minus troškovi lijekova);
- zahtjev za odbitak poreza za liječenje i (ili) lijekove (nakon početnog podnošenja dokumenata);
- zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza;
- djetetov rodni list (nakon primitka odbitka za liječenje djeteta);
- potvrda o braku (po primanju odbitka za liječenje supružnika);
- izvod iz matične knjige rođenih samog poreznog obveznika, ako je platio liječenje ili kupovinu lijekova za roditelje (po primanju odbitka za liječenje roditelja);
- potvrda prava na primanje poreznog odbitka od poreznog ureda (u slučaju primanja odbitka kod poslodavca).
Obratite pažnju na papirologiju kojom se potvrđuju nastali troškovi. Moraju sadržavati točan naziv medicinske ustanove koji odgovara onome navedenom u dozvoli, a nazivi pruženih usluga i kupljenih lijekova moraju se podudarati s pruženim uslugama.
Imajte na umu da socijalne odbitke za medicinske troškove možete dobiti ne samo od poreznog ureda na kraju godine, već i od vašeg poreznog agenta () prije kraja poreznog razdoblja.
Briga o vlastitom zdravlju iziskuje određene troškove. A država je spremna nadoknaditi neke od njih, osiguravajući svojim građanima režim poreznih odbitka, kao i liječenja.
O čemu pričamo
Porezni obveznici mogu dobiti povrat određenog dijela ili svih uplaćenih sredstava, kao naknadu za sredstva koja su ih potrošili na liječenje. To se odnosi:
- Izravno plaćanje medicinskih usluga (na primjer povrat poreza na dohodak za liječenje i protetiku zuba).
- Plaćanje liječničkog savjetovanja i dijagnoze.
- Troškovi nabave lijekova koje je propisao liječnik, ako su ti lijekovi s posebnog popisa koji odobri vlada.
- Doprinosi za medicinsko osiguranje, čak i bez nastanka osiguranog događaja.
Ali istodobno se moraju poštivati \u200b\u200bpotrebni uvjeti:
- Za traženje prava na odbitak poreza, s posebnog popisa ne trebaju biti samo lijekovi, nego i usluge liječenja.
- Ustanova ili liječnik koji je pružao ove usluge ili propisao uporabu lijekova mora imati „medicinsku“ dozvolu.
- Uz medicinsko osiguranje, ugovor bi trebao uključivati \u200b\u200bsamo plaćanje liječenja i ništa drugo. A osiguratelj mora imati odgovarajuću licencu.
- Plaćanje u iznosu od 100% mora izvršiti porezni obveznik građana. Uz potpuno ili djelomično plaćanje od strane poslodavca ili nekog drugog, ne vrši se odbitak poreza.
O tome je li moguć povrat poreza na dohodak za liječenje, videozapis u nastavku će reći:
Predmeti plaćanja
Svaki građanin Ruske Federacije koji je obveznik poreza na dohodak može podnijeti zahtjev za kompenzacijski povrat poreza na dohodak radi liječenja. Može računati na odbitak poreza (prijava poreza na dohodak):
- Na troškove vlastitog liječenja.
- Za djecu mlađu od 18 godina.
- Za supružnika ili supružnika.
- Za liječenje roditelja u mirovini.
Izuzetak u ovom slučaju su građani koji nisu porez na dohodak:
- nezaposlen, uključujući one koji primaju beneficije.
- Nezaposleni umirovljenici, Osim u slučajevima kada djeca rade i plaćaju porez, liječe ih.
- o preferencijalnom tretmanu (ne plaćanje poreza na dohodak od 13%).
- Djelatnici tvrtkegdje troškove liječenja plaća poslodavac ili poslodavac.
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznoj upravi
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznoj upravi - 1
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznoj upravi - 2
Ako je za liječenje rođaka potreban porezni odbitak, tada morate dodatno osigurati:
- Rodni listovi djeteta (za djecu) ili vlastiti (za roditelje).
- Izjava o braku (za supružnika).
Ispod ćete naći primjerak zahtjeva za povrat poreza na dohodak za liječenje, a također je moguće i obrazac.
O tome gdje ići ako vam treba povrat poreza na dohodak osoba tijekom plaćanja liječenja, pročitajte dalje.
Odgovorna tijela
Samo porezni inspektorat može donijeti odluku o povratu poreza na dohodak na temelju prijave i pristiglih dokumenata. Ali možete dobiti potrebnu naknadu:
- Prijenos novca na vaš račun.
- Ili na mjestu rada, zbog neplaćanja poreza na dohodak od strane tvrtke. Ali to je tek nakon što računovodstveni odjel dobije posebnu obavijest.
postupak
Postupak povrata uključuje sljedeće korake:
- Ispunjavanje u skladu s odgovarajućim pravilima deklaracije (3-dohodak).
- Priprema kompletnog skupa dokumenata.
- Ispunjavanje posebnog zahtjeva za naknadu.
- Podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi.
- Ishođenje dokaza o odbitku poreza.
- Dobijanje novca na svoj račun.
Izračun iznosa i ograničenje povrata poreza na dohodak za liječenje obrađen je u nastavku.
Obračun iznosa
Izračun iznosa za odbitak poreza trebao bi se temeljiti na činjenici da je maksimalni iznos troškova koji se pokrivaju naknadom 120 tisuća rubalja. Odnosno, maksimalna dopuštena prijava poreza na dohodak bit će (u rubaljima): 120 000 × 0,13 (13%) \u003d 15600.
A onda u slučaju da iznos poreza na dohodak koji je građanin platio tijekom porezne godine premašuje taj iznos, a nije bilo drugih poreznih odbitka. Evo nekoliko primjera izračuna:
- Uz 50 tisuća rubalja utrošenih na liječenje, iznos odbitka bit će (u rubaljima) - 50 000 × 0,13 (13%) \u003d 6500. Budući da je manji od maksimalno dopuštenog, bit će u potpunosti nadoknađen.
- Ali ako su troškovi liječenja i lijekova premašili maksimalno dopuštenu cifru (na primjer, 130 tisuća rubalja), ali ne pripadaju kategoriji skupih, tada se neće u potpunosti vratiti. Izračun (u rubaljima) - 130.000 × 0,13 (13%) \u003d 16900. Ali 15 tisuća 600 rubalja će biti nadoknađeno.
- Izuzetak je samo liječenje klasificirano kao skupe medicinske usluge (odluka vlade). Na primjer, po cijeni liječenja klasificiranog kao skupo, 350 tisuća rubalja, izračun odbitka je sljedeći (u rubaljima) - 350 000 × 0,13 (13%) \u003d 45500. Nadoknada će se izvršiti za cijeli iznos ako je to građanin je za izvještajno razdoblje plaćao PDV veći iznos od odbitka. Ako je, na primjer, porez na dohodak za godinu iznosio 40 tisuća, tada se preostalih 5500 neće nadoknaditi.
Uvjeti za povrat poreza na dohodak za liječenje su navedeni u nastavku.
Vremenski raspon
Period odbitka poreza ograničen je na tri godine. Nije moguće nadoknaditi troškove liječenja u ranijem razdoblju.
No, porezni inspektorat za sve potrebne postupke za provjeru valjanosti odbitka poreza daje tri mjeseca. I plus mjesec dana za plaćanje. Stoga je najduže razdoblje čekanja za povrat poreza na dohodak četiri mjeseca nakon podnošenja zahtjeva.
Ovaj će vam videozapis reći kako dobiti povrat poreza na dohodak za skupo liječenje: