Prednosti za plaćenu školarinu. Porezni odbitci za obrazovanje djece
Ako pohađate sveučilište, autoškolu ili vrtić (ili odvedete dijete tamo), evo dokazanog načina za povrat poreznog odbitka za školarinu.
Ova metoda vraćanja novca bit će korisna onima koji su u ograničenim uvjetima ili jednostavno znaju vrijednost svog novca. Na primjer, ako učite puno radno vrijeme, a u večernjim satima / noćima također morate ići na posao kako biste sebi omogućili plaćanje školarine, stanovanja, obroka i pomoći roditeljima.
Koliko dugo mogu dobiti odbitak poreza za školarinu
U pravilu se možete prijaviti za odbitak poreza jednom godišnje. Ali ako ste već studirali tri godine (na primjer, upisali ste se 2015. i odlučili se prijaviti u 2017.), tada možete napisati prijavu za tri godine - 2015., 2016. i 2017. godinu.
Koji su vam dokumenti potrebni kako biste ostvarili porezni odbitak za školarinu:
- prijava;
- Dokumenti sa sveučilišta;
- Pomoć na poslu (ako već radite);
- Odbitak poreza za odbitak školarine;
- Još par izjava.
Kome je odobren porezni odbitak za školarinu?
Svi građani koji plaćaju porez na svoj dohodak mogu dobiti porez na odbitak plaćenog školovanja djeteta na fakultetu, sveučilištu, autoškoli, diplomskoj školi, sveučilištu (puno radno ili skraćeno radno vrijeme).
Koliko iznosi porezni odbitak za školarinu
Uz službeno zapošljavanje i plaću, porezni odbitak za obrazovanje djece u 2017. godini iznosit će 13%.
Odbitak je za građane s oporezivim primanjima. Ako službeno radite i primate plaću, tada od toga plaćate porez na dohodak - 13%.
Zašto toliko mnogo?
Činjenica je da isplate iz naše plaće idu u poslove korisne za državu. A ako sami trošimo novac u džepu za ove vrlo korisne stvari, tada nam država vraća određenu svotu novca - to je dio poreza koji plaćamo od plaća.
No, neradna kategorija građana (studenti, umirovljenici, domaćice) neće moći izvršiti odbitak poreza za školarinu (na sveučilištu, za prava itd.), Jer oni ne primaju plaću i ne plaćaju porez s nje. Osim toga, dobivanje poreznog odbitka za obuku nije moguće poduzetnicima (individualnim poduzetnicima) koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja ili koriste jedinstveni porez na pripisani dohodak i patentni sustav. Ne postoji povrat sredstava za odbitak poreza za školarinu ako ste školarinu platili o trošku uplaćenog materinskog kapitala.
Kome se odobrava / ima pravo na odbitak poreza za školarinu? Platit će se podnositelju zahtjeva ili njegovim bližim rođacima - braći, sestrama koje još nemaju 24 godine i kojima ste platili školarinu.
Ali postoji jedno: Ali oni bi trebali studirati u redovnom radnom vremenu, a ne u vanbračnim studijama. Ako plaćate sami, nije važno da li studirate lično ili u odsutnosti - može postojati bilo koji oblik obuke.
Za kakvu vrstu obuke mogu dobiti odbitak poreza
Porezni odbitak za plaćenu školarinu može se dobiti na sveučilištu, u školi, vrtiću, autoškoli (za prava) ili u centru za učenje stranog jezika.
Važno je!
Obrazovna ustanova u kojoj ste studirali mora imati dozvolu za obavljanje obrazovnih aktivnosti. Privatni ili državni oblik - nije važno.
Odbitak poreza za školarinu: koliko ćete novca dobiti
Najveći dopušteni iznos troškova s \u200b\u200bkojima je moguće vratiti odbitak socijalnog poreza na troškove školovanja djeteta je 120.000 rubalja godišnje i 50.000 rubalja pri plaćanju obrazovanja djeteta. Možete vratiti 13% tog iznosa, to jest maksimalno 22.100 kormila godišnje.
Ako ste platili školovanje i za sebe i za svoje dijete, možete podnijeti zahtjev za dvostruko odbitak poreza za školarinu. Međutim, ako ste za trening potrošili više od 120 000 rubalja, i dalje ćete dobiti samo 22 100.
vijeće : Ako ste prošli skupi trening, preporučujemo vam da se vratite u fazama, a ne odmah, cijeli iznos kroz nekoliko godina.
Usput! Naši čitatelji sada imaju popust od 10%
Kako izračunati iznos odbitka poreza za školarinu
Pretpostavimo da studentica Anya na poslu prima 80.000 rubalja mjesečno. Za godinu iznos je 960.000 rubalja. Nakon svih odbitka za svoje ruke, Anya je dobila 835.200. 13% poreza na dohodak od tog iznosa iznosit će 124.800 rubalja - to je koliko poslodavac plaća Anju.
Anya studira na plaćenoj osnovi i plaća 20.000 rubalja za svaki semestar. Anya je čula za primanje poreznog odbitka za obrazovanje učenika (preko poslodavca) i odmah je podnijela prijavu.
Porezna služba odmah nakon podnošenja prijave odbija prihod od troškova nastalih zbog obrazovanja. Izračunavši iznos poreza na dohodak za godinu, on prima taj iznos prema sljedećoj formuli:
(960.000 - 40.000) × 0,13 \u003d 119,600
119 600 - to je iznos koji je Anya morala platiti. Ali u stvarnosti je morala platiti 124.800 rubalja. Nakon podnošenja svih dokumenata za povrat poreza u obuku, porez će vratiti iznos koji je Anya preplatila:
124 800 − 119 600 = 5200
Savjet! Prilikom primanja odbitka, ulogu igra datum plaćanja semestra, a ne datum kada je semestar počeo. Pretpostavimo da ste platili semestar 12. prosinca 2015., a sam semestar počeo je 7. siječnja 2016. Račun za plaćanje priložen je uz prijavu, dok će datum na prijavi biti 2015., a ne 2016. godina.
Kako dobiti odbitak poreza za školarinu
Najlakši način je podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza za školarinu (dijete ili vlastiti) u mjestu rada. Tada samo donesete poreznom uredu obavijest računovodstvu ili nadležnom odjelu da imate pravo na odbitak. Sve ostale tetke iz računovodstva pobrinut će se za vas.
Ako ste već napustili posao ili ih iz nekog razloga ne možete dobiti kroz posao, lako ćete to učiniti sami. Web stranica porezne službe ima osobni račun. Da biste se prijavili, morate se registrirati na web mjestu i putem njega podnijeti prijavu. Pristup uredu možete dobiti osobnim kontaktom s najbližim poreznim uredom.
Koji dokumenti podnijeti zahtjev za odbitak poreza za školarinu
Da biste odbili porezni odbitak za obuku, morate jasno znati koji su dokumenti potrebni:
- Dokumenti obrazovne ustanove koji potvrđuju stvarnost obrazovne ustanove (kopija ugovora, ovjerena kopija sveučilišne licence, čekovi koji potvrđuju plaćanje);
- Potvrda 2-porez na dohodak, kojom se potvrđuje da je podnositelj zahtjeva primio plaću i od njega platio porez na dohodak (može ga se dobiti na mjestu rada u razdoblju za koje zahtijevate odbitak);
- Izjave o 3-osobnom porezu na dohodak za svaku godinu studija kojim se potvrđuje da imate namjeru izvršiti povrat odbitaka (popunite osobno na obrascu ili na web stranici);
- Zapravo zahtjev za povrat dijela poreza na dohodak (ovo je dokument prema kojem će porezne službe vršiti plaćanja);
- Putovnica i kopija (držite ih uvijek uz sebe, za svaki slučaj).
Način na koji se izrađuje prijava poreza na odbitak od socijalnog poreza dobro je ilustrirana.
Predaja dokumenata u porez
Odnesite cijeli paket dokumenata u poreznu upravu i pričekajte daljnje upute. U pravilu, zaposlenici ove institucije obavještavaju vas o odluci donesenoj 3 mjeseca kasnije (ili ranije). Ako su pronađene bilo kakve pogreške, inspektor može odbiti odbiti porez. U ovom slučaju, ne brinite - ispravite pogreške i ponovno pošaljite dokumente. Prilikom ponovnog slanja navedite da je ova izjava korektivna.
Korisni savjeti:
- Da biste ostvarili porezni odbitak za školarinu, obavezno čuvajte sve račune, čekove i ostale dokumente obrazovne ustanove.
- Porezni odbitak djeteta ima zastaru. Rok za podnošenje deklaracije je do tri godine od dana primanja školarine.
- Pri odlasku s posla, bolje je odmah uzeti sve potrebne potvrde o porezu na dohodak. Tada ne morate ponovno ići kod bivšeg poslodavca.
To je sve, sada možete mirno proučiti dalje. Ako postoje poteškoće, naši autori rado vam mogu pomoći da se nosite s njima.
Porezni odbitak za obuku omogućuje vam da dio sredstava vratite u obliku poreza koji su prethodno uplaćeni u proračun. Novac možete vratiti i za sebe i za svoju djecu, braću i sestre. Imate pravo na povratak 13% nastalih troškova. Naravno, ako imate službeni prihod iz kojeg su plaćeni porezi za potreban iznos.
Porezni odbitak za studije
Imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza od države, ako tijekom godine:
- platili ste vlastiti trening;
- podučavanje vlastitog djeteta mlađeg od 24 godine redovnog obrazovanja;
- obuku njihove braće i sestara mlađih od 24 godine, redoviti studenti.
Kada plaćate vlastiti trening, nema ograničenja u njegovom obliku. To može biti ne samo puno radno vrijeme (puno radno vrijeme), već i večer ili dopisivanje.
Obrazovna ustanova mora imati dozvolu ili drugi dokument koji potvrđuje njegovo pravo na provođenje ove vrste osposobljavanja. Naknada se može dobiti od troškova školovanja u sljedećim institucijama:
- visokoškolske ustanove (visokoškolske ustanove);
- fakulteti, škole, liceji;
- vrtići;
- škola;
- institucije dodatnog obrazovanja za djecu (umjetničke škole, sportske ili glazbene škole, krugovi, sekcije);
- autoškole;
- centri za izučavanje stranih jezika;
- nastavni tečajevi.
Treba napomenuti da se odbitak daje samo za obrazovne usluge. Na primjer, troškovi hrane u blagovaonici u školi ili vrtiću, roditeljske pristojbe, putovanja djece ili grupa s produženim danom nisu uključeni.
Kada i koliko se mogu vratiti
Za povrat poreza na kraju poreznog razdoblja (nakon godinu dana) možete zatražiti iznos svih troškova nastalih u studiju. Jedan od glavnih uvjeta za primanje povrata za obuku je uplata u proračun poreznih odbitka od vaše plaće ili druge vrste prihoda pojedinaca.
Vlastiti trening
Veličina graničnog odbitka poreza određena je s nekoliko čimbenika:
- Iz riznice možete vratiti ne više od iznosa zadržanog od dohotka u obliku poreza.
- Maksimalni iznos utrošen na trening ne može prelaziti 120 tisuća rubalja. 13% od toga je 15 600 rubalja. To je taj iznos koji država vraća u obliku poreznog odbitka.
- Budući da odbitak za obuku pripada kategoriji socijalnih odbitaka za koje vrijedi i maksimalni iznos od 120.000 rubalja, ukupni troškovi za ovu kategoriju zbrajaju se unutar gornjeg iznosa. To znači da ako ste prošle godine imali troškove za obuku i liječenje, ukupno možete vratiti ne više od 15.600 rubalja.
Primjer. Tijekom protekle godine Ivanov je platio obuku u iznosu od 150 000 rubalja. Za isto razdoblje iznos poreza koji je plaćen proračunu iz njegovih prihoda iznosio je 50 tisuća kuna. Ako uzmete 13% troškova nastalih u treningu (150 tisuća), to će biti 19 500 rubalja. No Ivanov ne može u potpunosti vratiti ovaj iznos, iako iznos plaćenog poreza to omogućuje. Maksimalni odbitak poreza primjenjiv je na iznos od 120 tisuća kuna. Kao rezultat toga, možete dobiti samo 15 600 rubalja.
Trening djece
Da biste ostvarili pravo na odbitak za djecu, moraju biti ispunjeni brojni uvjeti:
- Dijete uči redovno.
- Nije stariji od 24 godine.
- Ugovor o pružanju plaćenih obrazovnih usluga mora biti zaključen na vama ili na vašem supružniku (a).
- Dokumente o uplati sastavlja jedan od roditelja.
Maksimalni odbitak po djetetu ograničen je na 50 tisuća ili 6 500 po ruci.
Primjer. Ivanov je prošle godine platio školovanje svoje dvoje djece:
- za prvo redovito obrazovanje - 50 000 rubalja.
- za drugi u odsutnosti - 50.000 rubalja.
Nakon godinu dana, Ivanov može dobiti odbitak samo za prvo dijete - 6.500 rubalja (13% od 50.000). Za drugo dijete, budući da ne studira u redovnom obliku, odbitak nije potreban.
Ukupno: možete se vratiti - 6 500 rubalja.
Trening braće i sestre
Dokumenti i uvjeti koji potvrđuju pravo na odbitak slični su prethodnom stavku u nastavi vlastite djece. Jedina razlika je maksimalni odbitak poreza od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja po osobi.
Primjer. Petrov je platio školarinu za svoje dijete 60.000 rubalja s punim radnim vremenom, a za brata - 80 tisuća. Tijekom godine potrošeno je 130 000 rubalja.
Maksimalni odbitak po djetetu ograničen je na 50 000 rubalja, tada se može vratiti samo 6.500.
Za školovanje njegovog brata, suvišni odbitak poreza iznosi 120.000 rubalja. Ali ovo je maksimalni iznos, za sve socijalne odbitke. Od ovog iznosa trebate ukloniti 50 tisuća po djetetu. Kao rezultat toga, ostaje raspoloživ iznos za primanje odbitka za brata - 70 tisuća (120 000 - 50 000).
Ukupno se može vratiti:
- za sina - 13% od 50 tisuća - 6500 rubalja;
- za obrazovanje brata - 13% od 70 tisuća - 9.100 rubalja.
Ukupno za godinu dana - 15 600 rubalja.
Kada mogu povratiti porez
Možete vratiti novac za školovanje samo za one godine u kojima ste direktno plaćali. Pravo na povrat sredstava dobit ćete sljedeće godine. To jest, ako ste platili usluge obrazovnih ustanova u tekućem razdoblju, dokumenti se mogu podnijeti samo u sljedećem.
Što ako imate troškove, ali odbitak niste primijenili odmah?
Na primjer, oni su plaćali ne prošle godine, nego prije 2 ili čak 3 godine. Država dopušta pravo na povrat poreza u zadnje 3 godine. Raniji uvjeti, nažalost, izgarajte i nećete moći iskoristiti prednosti primanja novca iz proračuna.
Primjer. Platili ste vlastiti trening u 2013-2017, ali niste se prijavili za povrat poreza. U tom slučaju u 2018. godini imate pravo zahtijevati povrat 13% troškova nastalih u obuci za 2017., 2016. i 2015. godinu. Prve 2 godine, nažalost, novac nećete moći vratiti.
Da biste odmah primili porezne odbitke u posljednjih nekoliko godina, potrebno je zasebno dostaviti paket dokumenata za svaku godinu. I, u skladu s tim, ispunite nekoliko poreznih prijava.
Kako doći do odbitka - 2 načina
Do 2016. postojao je samo jedan način povrata poreza za obuku - kroz porezni ured i tek nakon godinu dana. Sada novac možete dobiti gotovo odmah, direktno od poslodavca, bez čekanja na početak godine. Pogledajmo oba načina i usporedimo koji je bolji.
Kroz porez
Da biste vratili 13% nastalih troškova školovanja, trebate dostaviti paket dokumenata poreznoj upravi. Nakon uredske revizije, čije je najduže razdoblje od 3 mjeseca od datuma predaje dokumenata, u roku od mjesec dana biti ćete prebačeni na pretjerano plaćeni porez na bankovni račun.
Prijaviti se možete u bilo koje doba godine. Ovdje porez ne uvodi nikakva ograničenja.
Popis dokumenata za odbitak:
- potvrda u obliku 2-poreza na dohodak;
- sporazum s obrazovnom ustanovom o pružanju plaćenih usluga;
- dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
- deklaracija u obliku 3-osobnog poreza na dohodak;
- aplikacija za prijenos novca na vaš tekući račun.
Preko poslodavca izravno
Sam postupak je sljedeći. Nakon nastalih troškova, ne čekajući kraj godine, dokumente morate odnijeti u poreznu upravu kako bi potvrdili pravo na odbitak poreza. U roku od 30 dana vrši se provjera i dobit će vam potvrdu da se trebate obratiti svom poslodavcu.
Razlika između povrata poreza na školovanju kod poslodavca je u tome što ne morate ispunjavati prijavu poreza na dohodak od 3 osobe i ne trebate potvrdu o svom dohotku.
Primjer. Ivanov je u veljači ove godine imao troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. Poreznoj upravi podnio je dokumente koji potvrđuju troškove koje je snosio. Mjesec dana kasnije, inspekcija je izdala potvrdu kojom je Ivanov dao pravo na odbitak poreza u iznosu od 13 tisuća kuna, koji je u ožujku prebacio u računovodstveni odjel po mjestu rada.
Od ovog mjeseca porez mu se neće odbiti, a plaća će mu biti isplaćena u cijelosti.
Njegova primanja su 30 tisuća mjesečno. U ruke je primio 26.100, a 3.900 - to je porez od 13%. Počevši od ožujka, Ivanov će u ruke dobiti 30.000 rubalja. I tako sve do lipnja, uključivo, sve dok se ne iskoristi pravo na potpunu odbitku poreza.
Važno je razumjeti da poslodavac nema pravo na povrat poreza po odbitku za prethodne mjesece. Odnosno, ako ste u studenom donijeli poreznu prijavu, onda za siječanj - listopad tekuće godine nećete dobiti ništa. Novac koji poslodavac nema vremena da vam isplati prije kraja godine ne prenosi se u sljedeće razdoblje. Da biste postigli saldo nedostatka, morat ćete se obratiti porezu.
Primjer. Naš prijatelj Ivanov s istom plaćom od 30.000 rubalja (26.100 za ruke i 3.900 za porez) potrošio je 100.000 rubalja na trening. Ima pravo vratiti nazad 13 tisuća kuna. U listopadu je podnio porezno računovodstvo s potvrdom povrata poreza.
Ukupno će novac dobiti samo za 3 mjeseca (listopad, studeni, prosinac) - 11.700 (3.900 x 3 mjeseca). Od poslodavca neće moći dobiti preostali neizmireni iznos od 1.300 rubalja.
Što je bolje i isplativije
Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. I definitivno nema načina za odgovor. Svaki porezni obveznik za sebe bira prikladniju ili isplatiniju opciju.
- Možete početi primati odbitak od poslodavca gotovo odmah, bez čekanja kraja kalendarske godine. Ali ako je iznos povrata velik i podnesen je u drugoj polovici godine, poslodavac možda neće imati vremena u potpunosti platiti sve, jer će godina završiti. U ovom slučaju, da biste primili nepodmireni dug, morat ćete se ponovno obratiti poreznoj upravi.
- Ako imate planirano nekoliko plaćanja za obuku tijekom godine, preporučljivo je da se prijavite u poreznu ispostavu jednom godišnje i da odmah primite odbitak za cijelu godinu nego nekoliko puta tijekom godine.
- Da biste primili novac preko poslodavca, ne morate ispunjavati prijavu poreza na dohodak od 3 osobe. Potrebno je uključiti samo dokumente koji potvrđuju troškove. Ali s druge strane, potrošit ćete više vremena na registraciju: dva puta se morate prijaviti u poreznom uredu, a zatim u svoj računovodstveni odjel. U slučaju da novac primite putem poreza, morate im samo ONCE dostaviti paket dokumenata i pričekati da se novac prenese.
- Ako nakon kraja godine ipak trebate podnijeti deklaraciju, na primjer, za primanje odbitka imovine, tada je logičnije da u njega uključite odbitak za školovanje i dobijete sav novac odjednom.
sekcija:
Tko može dobiti 13% povrata za školarinu?
Porezni odbitak za školarinu podliježe općim uvjetima za porezne odbitke. Zasebno treba napomenuti da se povrat 13% iznosa troškova osposobljavanja može dobiti samo ako obrazovna ustanova posjeduje odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik osposobljavanja za ostvarivanje odbitka nije važan ().
Naravno, stvarni troškovi obuke moraju biti potvrđeni. U ovom slučaju porezni obveznik mora platiti obrazovni ugovor o svom trošku. Ako su se, na primjer, troškovi školovanja isplatili o trošku majčinskog kapitala, tada će se moći zatražiti odbitak ().
Često se dogodi da jedna osoba studira, a druga plaća njegovo školovanje. U ovom slučaju drugi građanin može primiti odbitak poreza, ali samo ako je platio za brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine ili za skrbnika ili staratelja do navršene 18 godine života (i tada nakon prestanka starateljstva ili starateljstva prije nego što ga dosegne 24 godine). Također je potrebno da rođak dobije obrazovanje u punom radnom vremenu. Međutim, ako porezni obveznik nema obiteljskih odnosa s osobom čiju obuku plaća ili su im udaljenija rodbina (baka, djed i unuk; ujaka, tetka i nećak, itd.), Tada nema pravo na odbitak () , Nećete moći iskoristiti odbitak u slučaju da je jedan supružnik plaćao studije drugog (). Uz to, porezni obveznici koji su plaćali školovanje svojih unuka i nisu bili skrbnici (skrbnici) o bakama nisu imali pravo na odbitak (,).
Prilikom plaćanja školovanja djeteta supružnik ima pravo na odbitak, bez obzira na to koji od njih ima dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. Osim toga, svaki od supružnika mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, on neće moći iskoristiti odbitak socijalnog poreza u vezi s troškovima školovanja djeteta ().
Istodobno, odbitak je predviđen samo za pružanje obrazovnih usluga. Ako ugovor s odgojno-obrazovnom ustanovom predviđa plaćanje ostalih usluga (briga o djeci, obroci itd.), Odbitak za njih neće biti osiguran (pismo,). Stoga je važno osigurati da se u ugovoru i dokumentima o plaćanju jasno razdvoje troškovi obrazovanja i ostalih usluga.
Imajte na umu da bilo koji od roditelja može podnijeti zahtjev za odbitak poreza na troškove školovanja djeteta. Prihodi svakog supružnika odnose se na zajednički stečeno vlasništvo i zajednička su imovina, tako da svaki supružnik ima pravo na odbitak poreza od cjelokupnog iznosa obuke ().
Na taj način možete dobiti porezni odbitak za osposobljavanje u skladu sa sljedećim okolnostima:
- vi ste obveznik poreza na dohodak;
- plaćate vlastito školovanje u bilo kojem obliku ili obrazovanje brata, sestre ili djece mlađe od 24 godine ili skrbnika ili staratelja sve dok ne napune 24 godine u punom radnom vremenu;
- nijedan kapital poslodavca ili majčinstva nije korišten za plaćanje obuke;
- imate dokumente koji potvrđuju troškove obrazovanja, a ne druge usluge;
- obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument koji potvrđuje njegov status;
- niste iskoristili ograničenje za sve odbitke od socijalnog poreza - mora se imati na umu da se odbici za socijalni porez obračunavaju kumulativno (120 tisuća rubalja godišnje) (). Stoga, ako je za izvještajnu godinu porezni obveznik imao troškove liječenja u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio deklaraciju kojom ih prihvaća za odbitak, tada on može koristiti odbitak za obuku samo u iznosu od 20 tisuća rubalja .;
- školarina se plaćala tijekom tri godine koje su prethodile godini podnošenja deklaracije.
Koliko mogu dobiti odbitak poreza za školarinu?
Najviši iznos odbitka ovisi o čijoj je obuci porezni obveznik platio:
- vlastiti trening. Veličina odbitka poreza u ovom slučaju neće biti veća od 120 tisuća rubalja. za porezno razdoblje (godinu);
- odgojite svoje dijete do njegove 24. godine. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako dijete;
- osposobljava odjel ili odjel do navršene 18 godine života, a također nakon prestanka starateljstva nad njim sve dok ne navrše 24 godine. Odbici se prihvaćaju samo za redovno obrazovanje. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako odjeljenje ili odjeljenje;
- trenirajući svog punog ili polubrata ili sestre prije navršene 24 godine života. I u ovom slučaju, za odbitak se prihvaćaju samo puni troškovi, a iznos odbitka neće biti veći od 120 tisuća rubalja. za godinu ().
Također treba napomenuti da se porezni odbitak koji se razmatra pruža tijekom cijelog razdoblja studija, uključujući razdoblje akademskog dopusta ().
Koji su dokumenti potrebni za odbitak poreza za školarinu?
- 3-prijava poreza na dohodak;
- potvrda 2-NDFL (izdaje poslodavac);
- preslika ugovora s obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga;
- potvrda obrazovne ustanove u kojoj se navodi da je porezni obveznik studirao redovno (ako skrbnici ili roditelji plaćaju školovanje, a oblik školovanja nije naveden u sporazumu s obrazovnom ustanovom (,);
- izvod iz matične knjige rođenih djeteta u slučaju plaćanja roditelja ili staratelja;
- dokumente kojima se potvrđuje srodstvo osobe za koju porezni obveznik plaća obuku (rodni list djeteta, izvod iz matične knjige rođenih za sebe i brata / sestru, preslika potvrde o starateljstvu (starateljstvo);
- dokumente o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove nastale na osposobljavanju. To može uključivati \u200b\u200bpotvrdu o kreditnom nalogu, bankovni izvod za prijenos sredstava, novčani račun itd.
- prijava za odbitak poreza za osposobljavanje (nakon početnog podnošenja dokumenata);
- zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza (nakon pisane revizije dokumenata, ali u praksi se podnosi istovremeno s cijelim paketom dokumenata);
- potvrda prava na primanje poreznog odbitka od poreznog ureda (u slučaju primanja odbitka kod poslodavca).
Porezni obveznici nisu ograničeni u odabiru zemlje studija. Međutim, ako se obuka odvijala u stranoj obrazovnoj ustanovi, tada trebate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonodavstvom da biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istovremeno, Federalna služba za porez Rusije naglašava da podneseni dokumenti moraju biti prevedeni na ruski jezik, a prijevod je ovjeren (). Ministarstvo financija Rusije zauzima drugačije stajalište u vezi s tim pitanjem, ukazujući da status strane obrazovne ustanove treba potvrditi odgovarajućim dokumentima predviđenim zakonodavstvom ove strane države, a notarsko ovjeravanje kopija takvih dokumenata, kao i ovjeravanje njihovog prijevoda na ruski jezik, nije potrebno (). Bez obzira na to, bit će korisno kontaktirati vaš porezni ured radi savjeta o sastavu dokumenata koji se moraju podnijeti.
Financijeri su vjerni pitanju odobravanja odbitka ako se obuka ne odvijala u obrazovnoj organizaciji, već u individualnom poduzetniku. Štoviše, odbitak se može odobriti čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje obrazovnih aktivnosti - jer za njih to nije obvezno (,).
Plaćate školovanje ili dijete? Sudjelovali ste na plaćenim tečajevima za stalno obrazovanje ili u autoškoli? Tada imate priliku primiti poreznu olakšicu za obuku. Iz ovog članka saznat ćete kome je dodijeljen odbitak i što treba učiniti da biste ga ostvarili.
Što je porezni odbitak
Ako radite i plaćate porez na dohodak po stopi od trinaest posto, pod određenim okolnostima imate pravo podnijeti porezni odbitak.Porezni odbitak - to je iznos s kojim je dopušteno ne plaćati porez na dohodak. Kao dio odbitka, možete vratiti dio već plaćenih poreza ili primiti „porezni odmor“ određeno vrijeme.
Osnova za primanje odbitka za obuku su troškovi nastali plaćanjem vlastitog obrazovanja ili zbog obrazovanja vašeg djeteta, brata ili sestre.
Tko može dobiti odbitak
Porezne olakšice odobravaju se samo onim građanima koji plaćaju porez na dohodak, dok se od stvarno odbijenih poreza oduzimaju odbitci. Neradnim umirovljenicima i studentima nije omogućen odbitak, jer ne primaju plaću i ne plaćaju porez.Poreznu naknadu možete dobiti kako za vlastito obrazovanje, tako i za školovanje svoje djece, štićenika, braće ili sestara mlađih od 24 godine. Ako odštete za svoje obrazovanje, nije važno u kojoj ste ga dobivali.
Ostali rođaci ne mogu zahtijevati naknadu. Dakle, ako su djed ili baka platili obrazovanje svog unuka, neće im se dati odbitka. Također, privilegija nije predviđena ako je obrazovanje djeteta plaćeno iz sredstava majčinskog kapitala.
Oba roditelja imaju pravo na odbitak za djetetovo obrazovanje, ali iznos s kojim se porez može vratiti ne smije biti veći od 50 000 rubalja. za svako dijete oba roditelja.
Kakva je obuka odbitna
Naknada se osigurava kada se plaća obuka u organizacijama koje pružaju obrazovne usluge. U ovom slučaju, nema razlike je li to državna institucija ili trgovačka, ruska ili strana.To može biti:
- obrazovne institucije bilo koje razine: sveučilišta, fakulteti, privatni vrtići i škole itd .;
- glazbene, umjetničke, sportske škole;
- tečajevi dodatnih edukacija: vožnja, strani jezici itd.
Podaci o licenci obično se nalaze u ugovoru o usluzi. Ako se tamo ne nalaze na popisu, bit će potrebna kopija licence koju institucija mora izdati na zahtjev. Ako namjeravate podnijeti zahtjev za porezni kredit za obuku, unaprijed pitajte ima li organizacija ili pojedinačni poduzetnik odgovarajuću licencu.
Uvjet za licencu ne odnosi se samo na pojedine poduzetnike koji osobno pružaju obrazovne usluge, pod uvjetom da se podaci o njihovim aktivnostima odražavaju u jedinstvenom državnom registru poduzetnika.
Kada se prijavljuje za odbitak za vlastito obrazovanje, nema razlike da li ste studirali redovito ili u odsutnosti. Ali naknada za školarinu djeteta, brata ili sestre plaća se samo pod uvjetom redovitog studiranja.
Koliko se može vratiti
Porez se ne vraća iz punog troška obuke, već iz fiksnog iznosa. Maksimalni iznos naknade za plaćanje školarine:- za sebe, brata ili sestru - 120.000 rubalja. za godinu;
- za dijete ili odjel - 50.000 rubalja.
Primjer 1, Za studij u institutu plaćate 150 000 rubalja godišnje. Vaša plaća prije poreza na dohodak iznosi 50.000 rubalja, od čega 6.500 rubalja. poslodavac mjesečno prenosi u proračun. Dakle, u godinu dana platite 78 000 rubalja. poreza na dohodak. Budući da je maksimalni iznos odbitka 120.000 rubalja. za godinu možete vratiti 13% tog iznosa, to jest 15.600 rubalja. Taj je iznos manji od zadržanog poreza na dohodak, tako da ga možete vratiti u jednom plaćanju.
Primjer 2, Studirate engleski jezik i istovremeno plaćate studije svog djeteta na institutu. Trošak tečaja je 80.000 rubalja. godišnje, troškovi studiranja na institutu su 100 000 rubalja. godišnje. Vaša plaća prije poreza na dohodak iznosi 70.000 rubalja, tako da je iznos poreza koji se oduzima od vas za godinu dana 109.200 rubalja. Za godinu dana možete vratiti 16 900 rubalja: 10 400 rubalja. za njihovu obuku (13% od 80.000 rubalja) i 6.500 rubalja. za obrazovanje djeteta (13% od 50 000 rubalja). Taj je iznos manji od maksimalno dopuštenog za povrat, tako da ćete ga primiti i u jednom plaćanju.
Neiskorišteni saldo odbitka za sljedeće porezno razdoblje ne prenosi se, stoga je bolje plaćati skupu obuku godišnje, a ne jednim plaćanjem za cijelo razdoblje studija. Tako možete vratiti porez od 120 000 rubalja svake godine.
Odbitak se može izvršiti u posljednje tri godine. Istovremeno je za registraciju deklaracije važan datum plaćanja, a ne datum kada započinje obuka. Dakle, ako ste platili studije krajem 2017. godine, a obuka je započela u siječnju 2018., odbitak će se izračunati od poreza za 2017. godinu.
Kako dobiti odbitak školarine
Porezni odbitak može se dobiti na dva načina: putem poreznog ureda i kod poslodavca. U prvom slučaju moći ćete vratiti puni iznos koji vam pripada, u drugom - organizirati porezne praznike. Razmotrimo detaljno obje metode.Kroz porez
Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, morate se obratiti ogranku IFTS-a na mjestu registracije ili se prijaviti putem "Osobnog računa" na web stranici nalog.ru. Druga je opcija prikladnija, ali za pristup "Moj račun" još uvijek morate doći s putovnicom u bilo koji porezni ured gdje će vam se dati korisničko ime i zaporka.Kopije dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili samostalno. Uz samopotvrđivanje na svakoj stranici dokumenta morate napisati "Kopija je ispravna", staviti potpis uz dešifriranje i navesti datum.
Prilikom podnošenja zahtjeva putem IFTS usluge, 3-NDFL deklaracija može se ispuniti elektroničkim putem. U deklaraciji će trebati navesti podatke o putovnicama, podatke o dohotku od 2-osobnog poreza na dohodak i podatke o školarinama. Preostale dokumente potrebno je skenirati i priložiti uz aplikaciju. Prosječno vrijeme provjere dokumenata i prijenosa novca je 30 dana.
Kroz poslodavca
Ova je opcija pogodna za one koji ne žele čekati kraj godine da predaju porez na dohodak od tri osobe, a očekuje da će odmah početi štedjeti na porezima. Prije nego što se obratite poslodavcu, morat ćete dobiti poreznu obavijest od IFTS-a.Da biste to učinili, morate prikupiti gotovo isti skup dokumenata kao i prilikom prijave za odbitak kroz porez. Ne trebate samo 2-NDFL potvrdu i račun dobiti i gubitka, a umjesto zahtjeva za odbitak, morat ćete ispuniti prijavu za obavijest (uzorak: (preuzimanja: 18)).
Dokumenti se mogu poslati izravno u podružnicu IFTS-a na mjestu registracije i putem web stranice www.nalog.ru. Kad se osobno obratite poreznoj upravi, morate imati putovnicu, kopije i originale svih dokumenata.
Mjesec dana je za provjeru dokumenata. Ako je sve uokvireno ispravno, dobit ćete obavijest o porezu, zajedno sa prijavom (uzorak: (preuzimanja: 11)) trebat će prenijeti na poslodavca. Nakon toga, tijekom određenog razdoblja od vaše plaće više neće odbiti porez na dohodak.
zaključak
Ako plaćate svoje studije ili studije druge osobe, poreznim odbitkom uštedjet ćete novac. Naknada se može izvršiti putem poreznog ureda ili kod poslodavca. Da biste to učinili, morat ćete prikupiti set dokumenata o troškovima obrazovanja.Dozvoljeno je podnijeti zahtjev za odbitak za trening neograničen broj puta. Nadalje, odbitak se može izvršiti samo u posljednje tri godine i za fiksne iznose.
Imate pitanja ili vam je potrebna pomoć u papirologiji? Potražite savjet stručnjaka koji će vas savjetovati.
Podstavak 2. stavak 1. čl. 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije utvrđeno je da prilikom određivanja veličine porezne osnovice u skladu sa stavkom 3 čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije ima pravo primati odbitke od socijalnog poreza, posebno u obliku iznosa utrošenog na osposobljavanje. S jedne strane, ova odredba poreznog zakonodavstva ne bi trebala postavljati nikakva pitanja. S druge strane, kako pokazuje praksa, postoji mnogo pitanja u vezi s primjenom odbitka. U članku ćemo govoriti o tome kako poslodavac osigurava takav odbitak.
Kao općenito pravilo, odbitci socijalnog poreza predviđeni stavkom 1. čl. 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, posebno odbitak za osposobljavanje, osigurava se nakon podnošenja porezne prijave poreznom tijelu od strane poreznog obveznika na kraju poreznog razdoblja (stavak 2. člana 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Međutim, od 01.01.2016. Organizacija poreznih zastupnika može osigurati zaposleniku obuku prije kraja poreznog razdoblja, pod uvjetom da je zaposlenik podnio zahtjev poslodavcu s odgovarajućom izjavom i podnio dokument kojim potvrđuje pravo na primanje odbitka socijalnog poreza koji je izdalo porezno tijelo (stavak 2. čl. 219 Poreznog zakonika).
Ovu potvrdu izdaje porezno tijelo u obliku obavijesti kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na socijalnu zaštitu predviđen u stavcima. 2 st. 1 članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, odobrenog naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 27.10.2015. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] Pravo na primanje određenog socijalnog odbitka od strane poreznog obveznika porezno tijelo mora potvrditi u roku koji ne prelazi 30 kalendarskih dana od dana kada porezni obveznik podnese pisani zahtjev i dokumente kojima potvrđuje pravo na primanje socijalnih poreznih odbitka poreznoj upravi. Iz odredbe stavka 2. čl. 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije proizlazi da je za dobivanje potvrde prava na socijalni odbitak za školske troškove pojedincu potrebno predati inspekciji
pisana izjava. Obrazac prijave trenutno nije odobren. Međutim, kako bi se osigurala ujednačenost u provedbi poreznih vlasti odredbi stavka 2. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, poreznim obveznicima se preporučuje da koriste obrazac naveden u dopisu Savezne porezne službe Ruske Federacije od 7. prosinca 2015. br. ZN-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena];
dokumenti koji potvrđuju pravo na primanje socijalnog odbitka za troškove školovanja (o njima ćemo govoriti nešto kasnije).
Slučajevi dodjele odbitka za trening.
Podstavak 2. stavak 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđeno je da se poreznom obvezniku koji je izvršio troškove može osigurati socijalni odbitak:
na vlastitom usavršavanju u organizacijama koje se bave obrazovnim aktivnostima;
školovati svoju djecu mlađu od 24 godine u organizacijama koje se bave obrazovnim aktivnostima, cjelodnevnim obrazovanjem;
za odjela za osposobljavanje mlađih od 18 godina (bivši odjeli mlađi od 24 godine) u organizacijama koje se bave obrazovnim aktivnostima, redovnim obrazovanjem;
za obuku braće (sestara) mlađih od 24 godine u redovnim obrazovnim organizacijama. U ovom slučaju, odbitak se odobrava poreznom obvezniku sve dok njegova braća (sestre) ne napune 24 godine, čak i ako je njihov skrbnik ili skrbnik. Djelatnici Ministarstva financija na to su skrenuli pozornost u dopisu od 01.04.2014. Broj 03-04-05 / 14375.
Iz gornje odredbe poreznog zakona proizlazi da studenti, roditelji učenika, skrbnici i studenti, braća i sestre učenika, uključujući studente koji nisu redoviti, mogu primijeniti porezni odbitak na troškove školovanja (Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25.04.2012. Broj ED-4- 3 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Napomena:
Ako dijete i njegov roditelj snose troškove školovanja u isto vrijeme, tada svaki od njih ima pravo prijaviti odbitak u visini troškova koji su nastali neovisno. Osim toga, ovo se pravilo primjenjuje bez obzira radi li student ili ne. Takva je situacija moguća kad dopunski ugovor o ugovoru o obuci sklopljen s organizacijom koja provodi obrazovne aktivnosti ukazuje na mogućnost plaćanja obuke i za učenika i za roditelja. To je navedeno u dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.04.2013 broj 03-04-05 / 7-391.
Koliki je porezni odbitak školarine?
Porezni obveznik ima pravo prijaviti odbitak u visini stvarno nastalih troškova za vlastito obrazovanje, školovanje djeteta, odjela, brata (sestre), ali u granicama maksimalnih iznosa utvrđenih čl. 219 Poreznog zakonika:
- u iznosu plaćenom za njihovo školovanje, školovanje brata ili sestre, ali s ograničenjem iznosa odbitka u iznosu od 120 000 rubalja. za;
Napomena:
Maksimalna granica iznosa odbitka je 120 000 rubalja. je agregat za četiri vrste odbitka: za obuku; liječenje; nedržavno mirovinsko osiguranje, dobrovoljno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno životno osiguranje; uplata dodatnih doprinosa za osiguranje za financiranu mirovinu. To znači da ako je porezni obveznik izvršio troškove školovanja u iznosu od 120 000 rubalja za porezno razdoblje. i troškovi liječenja od 40 000 rubalja., ukupni iznos troškova je 160 000 rubalja. Njemu će biti osiguran socijalni odbitak samo u maksimalnom iznosu od 120 000 rubalja. Porezni obveznik samostalno određuje koje će troškove i u kojim iznosima uzeti u obzir za primanje odbitka.
- u iznosu koji plaća porezni obveznik roditelj za školovanje svoje djece mlađe od 24 godine, porezni skrbnik (skrbnik porezni upravnik) za osposobljavanje svojih štićenika mlađih od 18 godina redovnog školovanja u organizacijama koje se bave obrazovnim djelatnostima - u stvarnom iznosu trošak ove obuke, ali ne veći od 50 000 rubalja. za svako dijete ukupno za oba roditelja (staratelja ili staratelja).
Kada ne mogu osigurati odbitak socijalnog poreza za obuku?
Odbitak socijalnog poreza za obuku nije predviđen:
u slučaju školarine za druge osobe, poput supružnika, supružnika, bake (djeda) za unuke itd. (dopisi Ministarstva financija RF od 04.09.2015 broj 03-04-07 / 51217, Federalna porezna služba RF od 14. listopada 2016. broj BS-3- 11 / [adresa e-pošte zaštićena], Definicija Ustavnog suda Ruske Federacije od 14. svibnja 2013. br. 689-O);
u slučaju da se plaćanje troškova školovanja vrši na teret materinskog (obiteljskog) kapitala (podstavak 2. stavak 1., članak 219. Poreznog zakonika).
Osim toga, skrećemo vam pozornost na neke nijanse povezane s ostvarivanjem odbitka od socijalnog poreza, naime da biste ostvarili odbitak socijalnog poreza:
za troškove vlastitog osposobljavanja oblik obuke nije bitan. To može biti puno radno vrijeme, honorarno, honorarno ili čak na daljinu. Ovo slijedi iz stavaka. 2 st. 1 članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pored toga, takva pojašnjenja predstavljena su u dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 22.02.2012 broj 03-04-05 / 7-217, Definiciji Ustavnog suda Ruske Federacije od 17. prosinca 2008. br. 1071-O-O;
preduvjeti su redovito obrazovanje i dob studenta. Dijete, brat (sestra) poreznog obveznika ne smije biti stariji od 24 godine, odjel ne bi trebao biti stariji od 18 godina, bivši odjel, kojem bivši skrbnik (skrbnik) plaća obuku, ne smije biti stariji od 24 godine (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 07.09.2017. Broj 03- 04-06 / 57590, od 08.08.2012 broj 03-04-05 / 7-959).
Razdoblja u kojima je predviđen porezni odbitak za osposobljavanje.
U skladu sa stavcima. 2 st. 1 članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom određivanja veličine porezne osnovice, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza, posebno u visini troškova za školovanje u obrazovnim ustanovama koji su mu stvarno nastali u poreznom razdoblju, ali ne više od utvrđene maksimalne veličine odbitka. To znači da se socijalni odbitak za školovanje osigurava u odnosu na prihod poreznog razdoblja u kojem je školarina stvarno plaćena.
Prema stavku 2. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, poslodavac mora osigurati socijalni odbitak za osposobljavanje zaposlenika počevši od mjeseca u kojem se porezni obveznik obratio poreznom agentu radi njegova primanja i prije kraja poreznog razdoblja. Dakle, ako zaposlenik nije podnio zahtjev za odbitak od početka godine, tada se ne osigurava odbitak za mjesece koji su prošli od početka godine do mjeseca u kojem je obavijest podnesena. To znači da se porez na dohodak za posljednjih mjeseci ne preračunava.
Napomena:
U slučaju paušalnog iznosa za višegodišnji studij, odbitak će se osigurati u utvrđenom ograničenju. Porezni obveznik nema pravo u budućim razdobljima iskazati saldo troškova kao odbitak. Ako se školarina plaća u obrocima tijekom nekoliko godina, možete koristiti socijalni odbitak za troškove obuke u odnosu na prihod za sve ove godine.
Ako se odbitak ne koristi u potpunosti.
Standardi za prelazak na sljedeće porezno razdoblje ostatka odbitka socijalnog poreza iz čl. 219 Poreznog zakonika nije utvrđen. To znači da ako se odbitak u cijelosti ne iskoristi u tekućoj godini, njegov saldo ne prenosi u sljedeću godinu. Ostat će neiskorištena (dopisi Ministarstva financija Ruske Federacije od 17.09.2010. Br. 03-04-05 / 6-554, Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16.08.2012. Broj ED-4-3 / [adresa e-pošte zaštićena]). Osim toga, ne postoji ni odredba o prenosu odbitnog salda u prethodna porezna razdoblja, uključujući i osobe koje primaju mirovine (Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17.1.2012. Br. ED-3-3 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Napomena:
Ako se odbitak ne osigura u cijelosti, a porezni obveznik je oporezovao dohodak po stopi od 13% po kojoj odbitka nije bila osigurana, ostatak odbitka može primiti putem IFTS-a podnošenjem deklaracije u obliku 3-NDFL za prošlu godinu (stavak 2. članka 219. Porezni zakonik Ruske Federacije). Ova situacija je moguća kada porezni obveznik radi na više mjesta odjednom ili nije kontaktirao svog poslodavca početkom godine.
Koje dokumente poreznom tijelu mora dostaviti porezni obveznik kako bi dobio obavijest o potvrdi prava na odbitak socijalnog poreza?
Trenutno, Porezni zakonik ne uspostavlja poseban popis dokumenata koji se moraju podnijeti poreznoj upravi kako bi se dobila obavijest. Dakle, da bi primio takvu obavijest, porezni obveznik mora:
napisati zahtjev za obavijest od porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Oblik takve izjave dan je u dopisu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 01.16.2017 broj BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena] “U smjeru preporučenih obrazaca”;
pripremiti kopije dokumenata kojima se potvrđuje pravo na socijalni odbitak;
podnijeti poreznoj upravi u mjestu prebivališta zahtjev za primanje obavijesti o pravu na socijalni odbitak uz priložene kopije dokumenata kojima se to pravo potvrđuje;
nakon 30 dana od porezne uprave primiti obavijest o pravu na socijalni odbitak.
Skrećemo vam pažnju na pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 22. studenoga 2012. broj ED-4-3 / [adresa e-pošte zaštićena], koji sadrži popis dokumenata potrebnih za podnošenje poreznoj upravi. Dakle, porezne vlasti moraju podnijeti sljedeće dokumente:
1) kopiju ugovora o osposobljavanju s aneksima i dodatnim ugovorima uz njega (u slučaju zaključivanja);
2) kopije dokumenata kojima se potvrđuje plaćanje obuke. To mogu biti primici za dolazne gotovinske naloge, čekove CCP-a, naloge za plaćanje, bankovne izvode itd. (Dopis Ministarstva financija RF-a od 03.10.2017 broj 03-04-05 / 71413);
Napomena:
Kod prijenosa sredstava putem terminala za samoposluživanje, dokument o prijenosu sredstava koji je izdala nebankarska kreditna institucija s licencom Centralne banke Ruske Federacije može djelovati i kao dokument koji potvrđuje stvarne troškove školovanja. Takva obavijest treba sadržavati sljedeće podatke (Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 21.11.2011. Br. 03-04-06 / 5-232):
F. I. O. poreznog obveznika (osoba koja je plaćala obuku);
svrha plaćanja (školarina);
puni naziv obrazovne ustanove (primatelj plaćanja);
uplaćeni iznos, datum i broj ugovora o osposobljavanju;
datum prijenosa sredstava.
3) kopiju dokumenta koji potvrđuje stupanj srodstva i dob učenika, kao što je izvod iz matične knjige rođenih;
4) kopiju dokumenta kojim se potvrđuje starateljstvo ili starateljstvo;
5) dokument kojim se potvrđuje redovno obrazovanje (na primjer, potvrda obrazovne ustanove).
Nekoliko riječi o obrazovnim ustanovama
Iz odredbi stavaka. 2 st. 1 članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije proizlazi da porezni obveznik ima pravo zatražiti porezni odbitak za troškove obuke, ako je izvršen u obrazovnim ustanovama. Sukladno stavku 31. čl. 2 saveznog zakona br. 273-FZ, sudionici u obrazovnim odnosima, posebno su organizacije koje se bave obrazovnim aktivnostima. Te organizacije uključuju (odredba 20. člana 2. Federalnog zakona br. 273-FZ):
obrazovne organizacije (stavak 18. člana 2. ovog zakona);
organizacije koje pružaju obuku (stavak 19. člana 2. ovog zakona).
Napomena:
Od 01.01.2018. Mogućnost stjecanja socijalnog odbitka predviđena je i u slučaju osposobljavanja kod samostalnog poduzetnika koji ima licencu za obavljanje obrazovnih aktivnosti, ili ako postoje podaci o provođenju obrazovnih aktivnosti izravno od strane pojedinog poduzetnika u Jedinstvenom državnom registru individualnih poduzetnika (stavak 2. stavak 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije kako je izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom br. 346-FZ).
Je li moguće dobiti socijalni odbitak poreza na dohodak za školovanje u autoškoli i drugim obrazovnim ustanovama?
Prema para. 3 str. 2 st. 1 članak 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije, određeni odbitak socijalnog poreza odobrava se ako organizacija koja obavlja obrazovne djelatnosti ima individualnog poduzetnika (osim slučajeva kada pojedini poduzetnici izravno obavljaju obrazovne aktivnosti) dozvolu za obavljanje obrazovnih aktivnosti ili ako strana organizacija ima dokument koji potvrđuje status organizacije koja obavlja obrazovne aktivnosti , odnosno pod uvjetom da su u Jedinstvenom državnom registru ividualnyh poduzetnici pružaju informacije o provedbi obrazovnih aktivnosti pojedinih poduzetnika koji se bave obrazovnim aktivnostima izravno, kao i predstavljanje poreznog obveznika isprave kojima se dokazuje svoje stvarne troškove za obuku.
Dakle, ako ste studirali u obrazovnoj ustanovi (autoškoli) koja ispunjava gore navedene zahtjeve, imate pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu od vaše obuke koja je stvarno nastala u poreznom razdoblju u granicama utvrđenim stavcima. 2 žlice. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Slična su objašnjenja predstavljena u dopisu Savezne porezne službe grada Moskve od 06.06.2014. Broj 20-14 / [adresa e-pošte zaštićena]
Mogu li prijaviti socijalni odbitak poreza na dohodak u vezi s troškovima studiranja u inozemstvu (u stranoj obrazovnoj ustanovi)?
Porezni zakonik ne predviđa ograničenja primjene odbitka ako se osposobljavanje provodi u inozemstvu. Prema tome, porezni obveznik ima pravo iskoristiti odbitak troškova školovanja u inozemnoj ustanovi. Međutim, treba imati na umu da se odbitak socijalnog poreza na troškove školovanja u stranoj organizaciji osigurava ako postoji dokument koji potvrđuje njegov status organizacije koja se bavi obrazovnim djelatnostima (podstavak 2. stavak 1., članak 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, takav dokument mogao bi biti povelja. To je navedeno u dopisima Ministarstva financija Ruske Federacije od 05.08.2010 broj 03-04-06 / 6-163, od 15.04.2010 broj 03-04-05 / 7-203, Federalna porezna služba grada Moskve od 16.02.2012 br. 20-14 / [adresa e-pošte zaštićena]od 08.06.2010. broj 20-14 / 4 / [adresa e-pošte zaštićena] Konkretni popis dokumenata ovisi o konkretnim aktivnostima obrazovne ustanove, kao i o zahtjevima za potvrđivanjem njenog statusa koji su utvrđeni zakonodavstvom strane države (Dopis Ministarstva financija RF od 30.06.2016. Broj 03-04-05 / 38316).
Napomena:
Odbitak se može osigurati i u slučaju kada se obuka izvodi na daljinu: osoba ne ide u inozemnu obrazovnu ustanovu, već uči koristeći udaljene sustave. To je navedeno u dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 22.02.2012 broj 03-04-05 / 7-217.
U situaciji kada se obuka odvija u stranoj organizaciji, mora se imati na umu da ako su propratni dokumenti sastavljeni na stranom jeziku, uz njih mora biti ovjeren prijevod na ruski jezik (Pismo Federalne porezne službe grada Moskve od 06.08.2010., Br. 20-14 / 4 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Zaključno, još jednom se usredotočimo na glavne točke povezane s osiguravanjem odbitka socijalnog poreza za obuku. Poslodavac mora osigurati sljedeće odbitke:
na temelju pismene izjave zaposlenika i obavijesti o potvrđivanju prava poreznog obveznika na odbitak socijalnog poreza koji izdaje porezno tijelo. Označava F. I. O., TIN (ako postoji), seriju i broj putovnice zaposlenika, godinu za koju se odbitak osigurava, naziv organizacije (poslodavca), PPC;
počevši od mjeseca u kojem se porezni obveznik obratio poreznom agentu radi njegova primitka. Ako zaposlenik nije podnio zahtjev za odbitak od početka godine, tada se ne odobrava odbitak za mjesece koji su prošli od početka godine do mjeseca u kojem je dana obavijest i, prema tome, porez na dohodak za protekle mjesece ne preračunava.
Maksimalan iznos odbitka je ograničen: za vlastito obrazovanje ili obuku sestre (brata) - 120 000 rubalja .; za obrazovanje njihove djece mlađe od 24 godine, obuku odjeljenja mlađih od 18 godina - 50 000 rubalja. za svako dijete.