Registrira se stjecanje materijalne imovine od strane odgovorne osobe. Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama - knjiženje
Odgovorne osobe - tko je to? Kako se uzimaju u obzir nagodbe s odgovornim osobama, kako se izdaje novac za izvješće, kako se dokumentira i koje transakcije trebaju odražavati u računovodstvu? Odgovore na ta pitanja pronaći ćete u nastavku članka.
Tko su odgovorne osobe?
To su zaposlenici poduzeća kojima je dan novac za troškove koji se odnose na aktivnosti poduzeća. Odnosno, novac se ne može izdati u osobne svrhe, treba ga trošiti samo na potrebe organizacije (poslovne potrebe, poslovna putovanja itd.). Izdavanje novca odgovornim osobama mora se pravilno izvršiti: dokumentirati i koristiti knjiženja.
Računovodstvo za namire s odgovornim osobama
Za obračun novca izdanog za izvještaj koristi se račun 71 koji se zove "Nagodbe s odgovornim osobama". Analitičko računovodstvo na računu 71 može se voditi za svaku zasebnu odgovornu osobu.
71 računovodstveni račun je aktivno-pasivan, što znači da se za njega istodobno ispunjavaju pravila koja vrijede za aktivne račune i pasivne račune. Koja su ta pravila - pročitajte
Prijavljeni novac može se izdati samo zaposlenima u poduzeću, a popis tih zaposlenika treba zabilježiti redoslijedom. Red odgovornih osoba odobrava voditelj. Ubuduće će novac moći izdavati samo osobama navedenim u ovom nalogu.
Dokumentacija o izdavanju novca
Novac se daje odgovornoj osobi na temelju njegove prijave, u kojoj se navodi potrebni iznos i razdoblje u kojem se mora izdati. Šef organizacije potvrđuje ovu izjavu, zaposlenik s izjavom odlazi do blagajne organizacije kako bi primio novac.
Izdavanje pod-izvještaja o novcu temelji se na novčanom nalogu za izdacima. Ako ova odgovorna osoba ne zaostaje za dugovanjima po ranije izdatim iznosima, a on je uključen u nalog o odgovornim osobama, tada će se potreban novčani iznos izdati iz blagajne.
U knjigovodstvu, izdavanje novca za izvješće vrši se knjiženjem D71 K50.
Može se izdati bilo koji iznos, u ruskom zakonu nema ograničenja. Ali morate zapamtiti da je zabranjeni prijenos odgovornog novca s jedne osobe na drugu.
Osim što zaposlenik može dobiti blagajnu u blagajni, može ga dobiti i na svoj bankovni račun. To je posebno zgodno ako je zaposlenik na poslovnom putu. Ako se novac izdaje bezgotovinskim sredstvima, odražava se knjiženje D71 K51.
Zaposlenik koji je primio iznos pod-izvještaja mora dalje izvještavati o utrošenim sredstvima: na što je utrošeno i u kojem iznosu. Uz to, mora dostaviti dokumente koji potvrđuju nastale troškove.
U roku od tri dana nakon isteka razdoblja navedenog u prijavi zaposlenika, odgovorna osoba mora podnijeti izvješće o unaprijed sastavljeno u obliku AO-1. Izvještaj o predujmu odražava u koju svrhu su potrošena sredstva potrošena, koliki je iznos potrošila odgovorna osoba. Prilikom podnošenja izvještaja o rashodima računovodstvenom odjelu, zaposlenik mora priložiti prateću dokumentaciju.
Ako odgovorna osoba nije u cijelosti potrošila primljeni iznos, a novac mu je ostao, onda ga mora vratiti u blagajnu poduzeća, dok se transakcija D50 K71 izvršava i dokument popunjava - nalog za primanje gotovine.
Ako su troškovi zaposlenika premašili primljeni iznos, zaposleniku se mora izdati prekoračenje iz blagajne na temelju naloga u blagajni, a odražava se knjiženje D71 K50.
Nakon što je od odgovorne osobe primio izvještaj o predujmu, u kojem su naznačene svrhe u koje je predujam utrošen, računovođa mora izvršiti potrebne unose kako bi na svoj debitni račun 71 otpisao dugovanja koja mu dospijevaju 71.
Ovisno o vrsti troškova, račun zajma 71 odgovara teretu pojedinih računa.
Ako se predujam troši na stjecanje materijalne imovine, tada se knjiži D10 K71 ili D15 K71.
Ako se odgovoran iznos troši na poslovno putovanje, knjiženje D20 (23) K71 za proizvodna poduzeća ili D44 K71 za trgovinu.
Ako je predujam utrošen za nabavku osnovnih sredstava, knjiženje D08 K71.
Ako se predujam troši na kupnju robe, knjiženje D41 K71.
Ako zaposlenik nije predao izvješće o predujmu i novac nije vratio u propisanom roku, tada mu se tereti s računa računa 71 na teret računa 94 "Gubici i gubici od materijalne štete" (knjiženje D94 K71).
Ako se cijeli iznos može oduzeti od plaće odgovornih, tada se knjiži D70 K94. Ako ne, onda se dug tereti na računu 73 "Nagodbe s osobljem za druge operacije", tada možete odbiti iznos od plaće zaposlenika u ratama svakog mjeseca (knjižice D70 K73).
Knjiženja na račun 71:
zaduženje | kredit | Naziv operacije |
71 | 50 (51) | Novac izdan zaposleniku u izvješću |
10, 15 | 71 | Prihvaćena materijalna dobra stečena odgovornim novcem |
41 | 71 | Prihvaćena roba kupljena odgovornim novcem |
20, 23 (44) | 71 | Naplaćeni putni troškovi na troškove proizvodnje (u troškovima prodaje) |
50 | 71 | Nedodijeljeni iznos odgovorna osoba vraća u blagajnu poduzeća |
94 | 71 | Otpisuje se iznos avansa koji odgovorna osoba ne vrati |
73 | 94 | Odrastao je iznos dugovanja zaposlenika prema organizaciji na nevraćenom iznosu izvještajnog iznosa |
70 | 73 | Zadržava se od povrata zaposlenika u iznosu koji se ne prijavljuje |
Zahtjeve za registraciju novčanih transakcija, uključujući izdavanje obračunskih iznosa, utvrdila je Središnja banka Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U (u daljnjem tekstu: 3210-U). No, na računu novac se može izdati ne samo iz blagajne.
Računovođe su osobe koje su primile novac od poduzeća ili samostalnog poduzetnika za određene poslovne (ciljne) potrebe i dužni su podnijeti izvještaj o trošenju takvih sredstava u propisanom roku (ili vratiti svoj saldo ako nisu utrošena sva sredstva).
Odgovorni mogu biti:
- osobe koje stalno rade u poduzeću ili na IP-u;
- radnici koji rade na pola radnog vremena;
- osobe s kojima se sklapaju ugovori građanskopravnog karaktera (stavak 5. naloga br. 3210-U).
Sredstva poduzeća u izvješću izdaju se:
- u gotovini:
- iz blagajne poduzeća;
- u bezgotovinskom obliku:
- na korporacijsku karticu poduzeća, pristup do koje je odgovorna osoba primila.
Računovodstvo za izvještajne operacije ima širok raspon mogućih knjiženja. U tablici su najčešće korištene transakcije prilikom izvještavanja računovođa:
Opis rada |
Primarni dokumenti |
||
Izdavanje novca pod izvješćem s blagajne poduzeća |
Gotovinski nalog na računu |
||
20, 23, 25, 26, 44 |
Otpis troškova na troškove poduzeća prema podnesenom izvještaju o rashodima |
Izvješće o predujmu, čekovi, fakture, akti prihvaćanja usluga ili radova, drugi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove |
|
10, 15, 41, 07, 08, 11 |
Kapitalizirana imovina na temelju izvještaja o troškovima |
Robni čekovi, novčani primici, fakture, drugi dokumenti koji potvrđuju materijalne troškove odgovorne osobe |
|
Sredstva usmjerena na uklanjanje braka proizvodne ili garancijske (post garancijske) usluge |
Ugovor o garancijskom servisu, jamstvena kartica, potvrda o završetku, ček, ostali dokumenti |
||
Plaćanje poreza putem odgovorne osobe |
Čekovi, potvrde o plaćanju, bankovni platni dokumenti |
||
Osvrt na ostale troškove poduzeća koje plaća odgovorna osoba |
Primarni dokumenti koji potvrđuju troškove |
||
Povratak sredstava koje računovođa ne koristi u blagajni poduzeća |
Nalog za primanje gotovine, akontacija s računanjem iznosa stanja sredstava koja se vraćaju na blagajnu |
Kako sastaviti gotovinski ili debitni gotovinski nalog možete pronaći u člancima:
- "Kako se ispunjava nalog za primanje gotovine (FFP)?" ;
- "Kako se ispunjava troškovni nalog za izdavanje novca (RKO)?" ,
Primjeri transakcija s računovođama
Primjer 1 Primanje novca pod izvještajem o nabavci robe i materijala:
datum |
računi |
Količina, trljati. |
Opis rada |
Primarni dokumenti |
|
21.09.2019 |
Novac izdat pod izvješćem I. Ivanovu za kupnju automobilskog ulja |
Izjava Ivanov I.I., CSC broj 253 od 21.09.2019 |
|||
22.09.2019 |
Automobilsko ulje "MOBIL" primljeno je iz skladišta I. Ivanova |
Izvještaj o predujmu, račun za prodaju, račun u gotovini za 1500 rubalja. |
Primjer 2
Knjige s odgovornim osobamaposlovno putovanje.
datum |
računi |
Količina, trljati. |
Opis rada |
Primarni dokumenti |
|
12.09.2019 |
Gotovina izdata pod izvješćem I. Ivanovu, poslana na poslovno putovanje |
Nalog slanja na poslovno putovanje, RKO broj 243 od 12.09.2019 |
|||
15.09.2019 |
Odrazio je troškove poslovnog putovanja Ivanov I.I. (voditelj prodaje) u komercijalnim troškovima poduzeća |
Izvještaj o predujmu (ček iz hotela za 1500 rubalja, dnevnica za 1.000 rubalja), nalog za utvrđivanje iznosa dnevnih troškova |
|||
15.09.2019 |
Ivanov I. I. povraćaj neiskorištenih novčanih sredstava na blagajni |
PKO broj 214 od 15.09.2019 |
Vidi također:
- "Što ako je odgovorni potrošio svoj novac?" ;
- "Odgovorni su izgubili novčani račun - što učiniti."
rezultati
U ovom su članku data najčešća knjiženja za knjiženje obračuna s odgovornim osobama. Glavni regulatorni dokument koji regulira pravila za izdavanje i vraćanje odgovornih sredstava putem blagajne je upute Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U. S ostalim opcijama izdavanja sredstava odgovornim osobama potrebno je voditi se odredbama Zakona o računovodstvu od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, ruskim računovodstvenim standardima i internim regulatornim dokumentima poduzeća.
Račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ namijenjen je sakupljanju podataka o nagodbama s zaposlenima za iznose koji su im dodijeljeni u okviru izvještaja o administrativnim i drugim troškovima.
Za iznose plaćene u okviru izvještaja, račun 71. „Nagodbe s odgovornim osobama“ tereti se u korespondenciji s gotovinskim računima. Za iznose koje troše odgovorne osobe, račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ pripisuje se korespondenciji s računima na kojima se evidentiraju troškovi i stečene vrijednosti ili na drugim računima, ovisno o prirodi troškova.
Iznosi za izvještavanje koje zaposlenici nisu vratili na vrijeme odražavaju se na računu računa 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ i zaduženje računa 94 „Gubici i gubici od materijalne štete“. Nakon toga, ovi se iznosi oduzimaju sa računa 94 „Gubici i gubici od materijalne štete“ na teret računa 70 „Isplate s osobljem za naknadu“ (ako se mogu oduzeti od naknade zaposlenika) ili 73 „Isplate sa osobljem za druge operacije“ ( kad se ne mogu odbiti od naknade zaposlenika).
Analitičko računovodstvo na računu 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ vodi se za svaki iznos izdat u izvještaju.
Knjiženje i postupak provođenja obračuna s odgovornim osobama
Postupanje za obavljanje novčanih transakcija i obračunavanje odgovornih iznosa uređuje pismo Centralne banke od 4. listopada 1993 Br. 18 O ODOBRENJU "NARUČIVANJE GOTOVINSKOG POSLOVANJA U RUSKOJ FEDERACIJI"
Ovdje ćemo pogledati osnovne računovodstvene evidencije za obračuna s odgovornim osobama.
Zaposlenici primaju gotovinu iz blagajne:
1. za putne troškove
2. za kupovinu materijala, robe
3. kako bi pružili uslugu za usluge
4. za javnobilježničke, poštanske troškove
5. za kupnju osnovnih sredstava
6. za troškove zabave itd.
D50 K71 - iz blagajne izdajemo novac, ispisujemo nalog za blagajnu, potpisujemo ga sa zaposlenikom i predajemo u blagajnu.
Obavlja se ponovno izdavanje gotovine za izvješće samo pod uvjetom da se u cijelosti otplati prethodni iznos.
Nakon što je zaposlenik podnio dokumente koji potvrđuju troškove, potrebno je sastaviti izvještaj o troškovima. Ovisno o tome za što je novac primljen, u sustavu se obavljaju sljedeće transakcije:
D41 K71 - ako je zaposlenik kupio robu
D10 K71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ - ako je zaposlenik kupio materijale, gorivo i maziva
D26 (44) K71 - troškovi zabave
D26 (44) K71 - putni troškovi
D60 K71 - ako je zaposlenik uzeo novac za plaćanje dobavljaču ili dobavljaču (ne zaboravite objaviti kasnije D20 K60 - otpis na trošku)
D26 K71 - ako je novac primio javnobilježničke, poštanske, kućanske troškove
Tada zaposlenik uplaćuje blagajnu ostatak neiskorištenih sredstava ili prima prekoračenje (ako potroši više
nego što je uzeo).
D50 K71 - saldo se plaća na blagajni
D71 K50 - primljeni prekoračeni troškovi (ako je zaposlenik potrošio više ili nije uzeo predujam)
D70 K71 - ako se zaposlenik nije prijavio za izdata sredstva, moguće je oduzeti novac od plaće (na temelju pismenog izjave zaposlenika, iznos odbitka koji ne duguje više od 20% plaće)
D73 K71 - ako se zaposlenik nije prijavio za izdani iznos i organizacija će taj iznos oduzeti od plaće u nekoliko faza (ako je nemoguće odmah odbiti od plaće - na primjer, ako iznos duga prelazi 20% plaće koju organizacija može zadržati)
D94 K71 - otpisati dug prema izvještaju za nedostatke i gubitke
D91 K94 - ako je organizacija odlučila da ne vraća ili je povrat novca nemoguć.
Zaposleni nije prijavio prijavljene iznose. Je li zakonito odbiti plaće?
U čl. 137. Zakona o radu Ruske Federacije, poslodavac ima pravo uskratiti odgovorni iznos od plaće zaposlenika, ali potrebno je dobiti njegovu pisanu suglasnost (pismo od 30.08.2007. Br. 3044-6-0). Odluku da oduzme navedeni iznos od plaće zaposlenika, čelnik organizacije donosi najkasnije mjesec dana od dana isteka roka određenog za vraćanje predujma. Točno, pod uvjetom da sam zaposlenik ne ospori razloge i opseg zadržavanja. Odbici od plaće obavljaju se prema nalogu ili nalogu voditelja organizacije. Ukupni iznos svih odbitaka za svaku isplatu plaća ne bi trebao biti veći od 20% (članak 138. Zakona o radu Ruske Federacije). Pretpostavimo da je poslodavac odlučio izdati dug zaposlenika na izdatim sredstvima izvještavanja. Tada se iznos koji nije vraćen na vrijeme priznaje kao prihod zaposlenika od kojeg se mora plaćati porez na dohodak.
Račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" odgovara računima:
Po zaduženju
50 blagajnika (D71 K50)
51 Računi za namirenje (D71 K51)
52 Valutni računi (D71 K52)
55 Posebni računi u bankama (D71 K55)
76 Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima (D71 K76)
79 Naselja unutar tvrtke (D71 K79)
91 Ostali prihodi i rashodi (D71 K91)
Na posudbu
07 Oprema za ugradnju (D07 K71)
08 Ulaganja u dugotrajnu imovinu (D08 K71)
10 Materijali (D10 K71)
11 Životinje za uzgoj i tov (D11 K71)
15 Nabava i stjecanje materijalnih dobara (D15 K71)
20 Glavna proizvodnja (D20 K71)
23 Pomoćna proizvodnja (D23 K71)
25 Opći troškovi proizvodnje (D25 K71)
26 Opći troškovi (D26 K71)
28 Brak u produkciji (D28 K71)
29 Opsluživanje industrija i farmi (D29 K71)
41 proizvodi (D41 K71)
44 Troškovi prodaje (D44 K71)
45 Otpremljena roba (D45 K71)
50 blagajnika (D50 K71)
51 Računi za namirenje (D51 K71)
52 Valutni računi (D52 K71)
55 Posebni računi u bankama (D55 K71)
70 Nagodbe s osobljem uz naknadu (D70 K71)
73 Nagodbe s osobljem za druge operacije (D73 K71)
76 Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima (D76 K71)
79 naselja unutar tvrtke (D79 K71)
91 Ostali prihodi i rashodi (D91 K71)
94 Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednosti (D94 K71)
97 odgođenih troškova (D97 K71)
99 Dobit i gubitak (D99 K71)
Kontni plan
Odjeljak I. Osnovna sredstva: · · · · · · ·
Odjeljak II. Proizvodne zalihe: · · · · ·
Odjeljak III. Troškovi proizvodnje: · · · · · ·
Odjeljak IV. Gotovi proizvodi i robe: · · · · ·
Obračun računa s odgovornim osobama vodi se na računu 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" (A-P). Analitičko računovodstvo računa vodi se za svaku osobu koja izvještava. Nakon izdavanja novac zaposleniku, knjigovođa će knjižiti:
Dug 71 - novac izdan pod izvješćem
Kredit 50 (51)
otpis utrošeni izvještajni iznosi temelje se na odobrenom izvješću o troškovima i odražavaju se u iznosu računa 71.
ZAMJENA EKONOMSKIH RASHODA
Vrsta protoka | ožičenje |
- stečena imovina | D 10 (08, 41) - materijali s velikim kapitalom (osnovna sredstva, K 71 predmeta) stekao odgovorni Kada kupuje dragocjenosti u maloprodaji, zaposlenik se mora podnijeti računovodstvu potvrda o prodaji ili fakture i provjeriti nanstroj za blagajnu (KKM). |
- troškovi povezani s potrebama glavne, pomoćne ili uslužne industrije | D 20 (23, 29) - otpisuju se troškovi odgovorne osobe za troškove K 71 glavni (pomoćni, servis) proizvodnja |
- troškovi koji se odnose na aktivnosti upravljanja | D 25 (26) - plaćaju odgovorne osobe opću proizvodnju K 71 (opći poslovni) troškovi. |
- troškovi povezani s prodajom gotovih proizvoda ili robe | D 44 - obračunava se u troškovima prodaje odgovornih osoba |
- troškovi za neproduktivne događaje (na primjer, troškovi za sportske događaje, rekreaciju, zabavu itd.): | D 91 - evidentirani u ostalim troškovima odgovornih |
ZAMJENA TROŠKOVA PUTOVANJA
Svrha putovanja | ožičenje |
- kupnja, isporuka osnovnih sredstava (oprema, automobili itd.) | D 08 - otpisani troškovi poslovnog putovanja u vezi s kupnjom, Do 71 isporuke osnovnih sredstava |
- kupnja, dostava materijala | D 10 - otpisuju troškove poslovnog putovanja povezanih s kupnjom, K 71 dostava materijala |
- kupnja, dostava robe | D 41 - otpisani troškovi poslovnog putovanja u vezi s kupnjom, Do 71 isporuke robe |
- Sklapanje ugovora o prodaji proizvoda, istraživanje tržišta u drugim regijama, sudjelovanje na izložbama | D 44 - oduzimaju troškove poslovnog putovanja povezanog s prodajom |
- sudjelovanje u seminarima za obuku, sastancima dioničara, drugim ciljevima vezanim za proizvodne aktivnosti | D 26 - otpisani troškovi poslovnog putovanja potrebni za K 71 potrebe upravljanja u organizaciji |
- garancijski popravak prethodno prodanih proizvoda (ako je stvorena rezerva za garancijske popravke) | D 96 - otpisani troškovi poslovnog putovanja u vezi s povratom, Do 71 prijevoz neispravnih proizvoda |
- poslovno putovanje neproduktivne prirode (na primjer, provjera ljetnog kampa, koji je na bilanci poduzeća) | D 29 (91) - troškovi poslovnog putovanja otpisuju se, ne izravno K 71 vezan uz proizvodne djelatnosti |
- upravljanje katastrofama | D 91 - otpisuju troškove poslovnog putovanja povezanih sa Na 71 hitnu pomoć |
Ako je zaposlenik ostao neizmireni predujam, nakon toga u roku od 3 dana dodijeljena za pripremu izvještaja o avansu mora se vratiti na blagajni na pristiglom novčanom nalogu. U računovodstvu se takva operacija vrši knjiženjem:
D 50 - ostatak avansa od odgovorne osobe vraća se na blagajnu
Ako zaposlenik razumno iskorišteno novac vrijedan više od uplaćenog avansa prekoračenje troškova nadoknaditi mu se iz blagajne organizacije na temelju odobrenog izvješća o troškovima. Ova se operacija vrši postavljanjem:
D 71 - nadoknađeni troškovi zaposlenika u iznosu većem od iznosa avansa
Ako zaposlenik nije se vratio tada odgovoran iznos u roku od mjesec dana(rok zastare) po nalogu voditelja poduzeća treba odbiti od plaće zaposlenika. Ova se operacija vrši putem knjiženja:
D 94 - odražava se iznos izvještavanja koji nije vraćen na vrijeme
D 70 - zadržao je od plaće zaposlenika nenaplaćeni odgovoran iznos
Dok se zaposleniku ne isplati iznos na vrijeme, to se smatra zajmom. U tom slučaju treba izračunati materijalnu korist od korištenja posuđenih sredstava. Ako će se dug otpisati o trošku organizacije, tada taj iznos mora biti uključen u ukupni prihod zaposlenika i odbiti porez na dohodak od njega.
Računovodstvo obračuna s osobljem za druge operacije.
vođeno na računu 73 „Nagodbe s osobljem za druge operacije“ (A - P). Na račun se mogu otvoriti podračuni: 73-1 "Namire po odobrenim kreditima";
73-2 „Izračuni za naknadu materijalne štete“;
73-3 „Plaćanja za robu koja se daje na kredit“;
73-4 "Nagodbe za osiguranje" itd.
Vratite se na odgovorne osobe Račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ sadrži podatke o nagodbama s zaposlenicima na odgovornim iznosima izdanim iz blagajne organizacije. Novac u pod-izvješću može se izdati zaposleniku za poslovne potrebe i poslovna putovanja. Pri izdavanju novca u pod-izvješću organizacija bi trebala, po nalogu voditelja, odobriti popis osoba koje imaju pravo na primanje odgovornih iznosa. Za svaki korišteni iznos izvještavanja, zaposlenik priprema izvješće o troškovima. Sredstva se mogu izdati zaposleniku u pod-izvješću samo ako je odgovoran za posljednju izdatu predujam (podnio unaprijed izvješće). Odgovorne osobe češće nego ne zaključuju ugovor o punoj odgovornosti. Izuzetak su oni zaposlenici koji koriste sredstva izdana u pod-izvješću za obavljanje izravnih dužnosti.
Knjiženja na 71 računu - obračuna s odgovornim osobama
Podračun s računa 10 određuje se prema vrsti pristiglih materijala Trošak materijala bez PDV-a. Tovarnica (obrazac br. TORG-12). Dolazni nalog (TMF br. M-4) 19,3 60.01. Odnosi se iznos PDV-a koji se odnosi na pristigle materijale. Račun 68,2 19.3 Iznos PDV-a moguće je nadoknaditi iz proračuna. Knjiženje se vrši ako postoji račun na računu dobavljača. Iznos PDV-a, faktura. Narudžbenica. Otpremnica (obrazac br. TORG-12) 60.01 51. Prikazuje se činjenica otplate dospjelih obveza prema dobavljaču za prethodno primljene materijale. za materijale Iznos avansne uplate Izvod iz banke Nalog za plaćanje 10 60.01 Prikazuje se primanje materijala od dobavljača u skladište organizacije ii.
Prednalog.ru
- glavni
- Osnovni računovodstveni pojmovi
Ako organizacija mora dati novcu svom zaposleniku za troškove povezane s aktivnostima organizacije, tada morate koristiti račun za računovodstvo obračuna s odgovornim osobama - 71. Kako se vodi računovodstvo odnosa s odgovornim osobama, koje se transakcije obavljaju, koji se dokumenti izdaju? O tome ćemo govoriti u nastavku članka. Izdavanje novca za izvješće zaposlenicima popraćeno je nizom knjiženja i pripremom dokumenta unaprijed.
Postupak popunjavanja akontacijskog izvještaja s mogućnošću preuzimanja obrasca i uzorka ovog dokumenta dat će se u sljedećem članku. U računu računa, u svrhu odražavanja međusobnih obračuna s osobama kojima se sredstva izdaju u okviru izvješća, naveden je račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“.
Računovodstvo za namire s odgovornim osobama (račun 71)
Računovodstveni unosi za putne troškove Račun 71 na računu Račun 71 je aktivno-pasivan, tako da stanje na računu može biti bilo debitno ili kreditno.
- Dt račun 71 odražava iznos primljenih sredstava od strane zaposlenika;
- Prema CT računu 71 odražava se trošak gotovine.
Analitičko knjigovodstvo za račun „Nagodbe s odgovornim osobama“ vodi se za svaku osobu koja izvještava odvojeno. Postupak izdavanja poddvijeta U izvještaju o troškovima dopušteno je davanje novca samo zaposlenima. Iznosi za izvještavanje izdaju se u gotovini iz blagajne ili se prenose bankovnim prijenosom na bankovnu karticu.
Glavno pravilo kod izdavanja novca je zaposlenik da prijavi ranije prijavljeni iznos izvješćivanja.
Kakva ožičenja odražavaju nabavu materijalnih sredstava prema izvješću
Račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“ sadrži podatke o nagodbama s zaposlenicima na odgovornim iznosima izdanim iz blagajne organizacije. Novac u pod-izvješću može se izdati zaposleniku za poslovne potrebe i poslovna putovanja. Pri izdavanju novca u pod-izvješću organizacija bi trebala, po nalogu voditelja, odobriti popis osoba koje imaju pravo na primanje odgovornih iznosa.
Za svaki iskorišteni iznos izvješćivanja, zaposlenik sastavlja predujam, a sredstva se mogu izdati zaposleniku u pod-izvješću samo ako je odgovoran za prethodnu avansnu uplatu (prošao je predujam). Odgovorne osobe češće nego ne zaključuju ugovor o punoj odgovornosti. Izuzetak su oni zaposlenici koji koriste sredstva izdana u pod-izvješću za obavljanje izravnih dužnosti.
Račun 71 je pasivan.
Računovodstvo za primanje materijala. knjigovodstveni unosi
Dt Kt Opis Dokument 20 71 Odbijanje odgovornih iznosa kao dijela troškova glavnog izvještaja o predujmu proizvodnje, prateća dokumentacija 23 71 Prikazivanje odgovornih iznosa kao dijela troškova pomoćne proizvodnje Uspješno izvješće, prateća dokumentacija 28 71 Odražavanje odgovornih iznosa kao dijela troškova za ispravak braka Unaprijed izvješće, prateća dokumentacija 29 71 Odraz izvještajnih iznosa kao dijela troškova servisiranja proizvodnje Preduvještaj, prateća dokumentacija Na maloprodajnim mjestima izvještajni subjekt može snositi troškove prodaje: Dt Kt Opis dokumenta 44 71 Odraz troškova prodaje koji su nastali putem izvještajnog subjekta unaprijed izvješće Roba i materijali kupljeni od strane izvještajnog subjekta bilježe se u sljedećim evidencijama: Primjer računovodstvenih unosa na 71 računu zaposleniku konzula LLC Petrenko S.P.
Račun 71 u računovodstvu: karakteristike i knjiženja s primjerima
U nastavku su knjigovodstveni unosi koji odražavaju knjiženje primitka materijala od dobavljača prema barter ugovoru s uobičajenim postupkom prijenosa vlasništva nad materijalima, u skladu s člankom 223. „Trenutak stjecanja vlasništva nad vlasnikom prema ugovoru“ Građanskog zakonika i člankom 224. „Prijenos stvari“ Građanskog zakonika. Račun Dt Račun CT Opis transakcije Iznos knjiženja Dokument knjiženja 10 60.01 Odražava primanje materijala od dobavljača prema ugovoru o razmjeni. Podračun računa 10 određuje se prema vrsti pristiglih materijala Tržišna vrijednost materijala bez PDV fakture (TMF br. M-15) Dolazni nalog (TMF br. M-4) 19,3 60,01 Iznos PDV-a koji se odnosi na zaprimljene materijale odražava se na iznosu fakture s PDV-om (TMF br. M-15) Račun 68,2 19.3 Iznos PDV-a moguće je nadoknaditi iz proračuna.
Kupio materijale odgovorna osoba
Oprez
Nepotrošeni novac zaposlenik mora vratiti u blagajnu, a računovodstvo se vrši knjižanjem D50 K71, a ova se operacija provodi na temelju primitka blagajničkog naloga (uzorak kojeg možete preuzeti u ovom članku). Ako se novac daje na poslovnom putu, iznos utrošen na troškove poslovnog putovanja uključuje se u troškove proizvodnje, čija je tvorba detaljno opisana u ovom članku. U ovom slučaju. 71 odgovara računima 20 „Glavna proizvodnja“, 26 „Opći poslovni troškovi“, 44 „Troškovi prodaje“ (knjižice D20 (26, 44) K71).
Iznos izdan za putne troškove mora biti potvrđen u izvještaju najkasnije 3 dana nakon završetka putovanja. Ako je izdan novac za kupnju dobara i materijala, Ako su izdani odgovorni iznosi za pokrivanje troškova povezanih s stjecanjem materijalne imovine, usp.
Knjiženje primitka robe od dobavljača
Tijekom svojih aktivnosti organizacija može izdati novac svojim zaposlenicima u pod-izvješću o troškovima povezanim s organizacijom. Radnici koji primaju gotovinu u okviru izvještaja nazivaju se odgovornim osobama. Kako se provodi računovodstvo obračuna s odgovornim osobama, koji se knjigovodstveni unosi odražavaju na računu 71? Za obračun korištenih iznosa koristi se aktivni pasivni račun 71.
Pojedinosti značajki aktivnih pasivnih računa obrađene su u ovom članku. U svakoj organizaciji potrebno je izraditi nalog o odgovornim osobama u kojem je potrebno navesti prezimena zaposlenika kojima se novac može dati na računu. Primanjem novca u podreportu sa blagajne organizacije, zaposlenik ga može trošiti samo na potrebe ove organizacije: na putne troškove, kućne potrebe itd.
Račun 71. Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama
Važno je
U stvari, Petrenko S.P. potrošio 2840 rubalja., PDV 433 rubalja., što je potvrđeno izvješćem o unaprijed i potvrdi o primitku. Prekomjerna potrošnja u iznosu od 340 rubalja. Petrenko je pripisan bankovnoj kartici. U računovodstvu tvrtke Consul LLC napravljene su sljedeće evidencije: Dt Kt Opis Iznos dokumenta 71 51 Na bankovni račun Petrenko S.P.
sredstva su pripisana za huzhuda 2500 rubalja. Nalog za plaćanje 10 71 Primljeni papir kupio Petrenko (2840 rubalja - 433 rubalja) 2407 rubalja. Izvješće o troškovima, potvrda o prodaji 19 71 odražavala je iznos PDV-a 433 rubalja. Unaprijed izvješće, potvrda o prodaji 91.02.1 19 PDV se priznaje kao trošak 433 rubalja.
Izvještaj o troškovima, račun o prodaji 71 51 na bankovni račun Petrenko S.P. pripisuje iznos prekoračenja troškova 340 rubalja.
Primljene materijale od odgovorne osobe
Prema stavku 9. PBU 5/01 „Računovodstvo zaliha“ „stvarni trošak zaliha koje je organizacija primila temeljem ugovora o darovanju ili bez naknade ... određuje se na temelju njihove trenutne tržišne vrijednosti na dan prihvaćanja za računovodstvo“. Na temelju gornjih odredbi, besprijekorno primanje materijala može se sljedećim transakcijama odraziti u računovodstvu ispod. Račun Dt Račun CT Opis transakcije Zbroj transakcije Baza dokumenta 10 91.1 Mi odražavamo besprijekorno primanje materijala.
Podračun računa 10 određuje se prema vrsti pristiglog materijala. Tržišna vrijednost materijala na dan prihvaćanja naloga za primanje. Nalog za primanje (TMF br. M-4). Akt o prihvaćanju prijenosa materijala. Računovodstvo primitka materijala izrađenog unutar kuće. Prema smjernicama, materijali se prihvaćaju u knjigovodstvo po stvarnim troškovima.