Razjasniti jedinstveni porez na socijalno osiguranje jedinstvenog sustava socijalnog osiguranja. Izvještaj o prilagodbi doprinosa za osiguranje
Ažurirani obračun premije osiguranja u 2019. godini mora se prenijeti prema pravilima koja su se promijenila ne tako davno. Znajte da su potrebne. Uostalom, pravodobno podnošenje pojašnjenja spasiće vas od odgovornosti. Ali ne automatski, ali pod određenim zahtjevima. Kako ispraviti pogreške i poslati ažuriranje kako ne bi došlo do novčane kazne, opisat ćemo kasnije u članku.
Potrebno je dostaviti ažurirani izračun premije osiguranja ukoliko ...
Poboljšanje doprinosa, kao i poreza, potrebno je kada se u prenesenom izračunu podcjenjuje iznos koji se plaća (stavci 1, 7 članka 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Postoje i posebna pravila koja zahtijevaju da se izmjene izvrše u početnom izračunu (klauzula 7, članak 431. Poreznog zakonika). Izračun se priznaje kao nepodneseni ako je barem jedan od sljedećih pokazatelja u pododjeljku 3.2. Pogrešno ispunjen:
- 210 - iznos plaćanja i drugih naknada za posljednja tri mjeseca izvještajnog ili namirenog razdoblja;
- 220 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
- 240 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
- 250 - ukupno za stupce 210, 220 i 240;
- 280 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa prema dodatnoj stopi za svako posljednje tri mjeseca izvještajnog ili namirenja;
- 290 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa za dodatne mjesece za iste mjesece;
- 300 - rezultati za stupce 280, 290.
Redak 061 (stupci s podacima za mjesece) iz Dodatka 1. odjeljka 1. izračuna mora biti jednak zbroju redaka 240 odjeljka 3 izračuna (također za mjesece).
Pogreška u navođenju osobnih podataka zaposlenika (F. I. O., SNILS, TIN) također dovodi do činjenice da je izvještaj prepoznat kao nepredstavljen, o čemu bi porezno tijelo trebalo poslati obavijest obvezniku plaćanja. Istovremeno, Federalna služba za poreze izdala je objašnjenje, prema kojem naznaka u izvješću o nebitnim osobnim podacima pojedinca ne ometa primanje izvještaja (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. siječnja 2018. broj GD-4-11 / 574).
Pogledajte."Federalna služba za poreze malo je ublažila zahtjeve za pogreške u EPCB-u" .
Treba napomenuti da pogreške napravljene u obračunu doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje ne dovode do priznavanja izvještaja kao neprijavljenog. Ako se u ovom odjeljku utvrdi pogreška, porezno tijelo zatražit će objašnjenje ili ažurirani izračun (vidi pismo Federalne porezne službe Rusije od 19. veljače 2018. br. GD-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
U slučaju primitka obavijesti o preciziranju porezne prijave (obračuna) ili o odbijanju prihvaćanja porezne prijave (obračuna) i (ili) da se obračun smatra neprijavljenim, obveznik doprinosa mora dostaviti ažurirani izračun (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. lipnja 2017. br. BS- 4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Kad je ispravno razjašnjeno, a kad je dužnost, saznajte.
Potrebno je dostaviti pojašnjenje uz poštivanje rokova
Obračun premija osiguranja trebao bi se podnijeti do 30. u mjesecu koji slijedi na kraju tromjesečja. Ažuriranje podneseno prije ovog datuma značit će da je obračun dostavljen na dan pojašnjenja, odnosno pravodobno (stavak 2. članka 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ispravci nakon datuma izvještavanja mogu rezultirati kamatama i kaznama ako se iznos doprinosa poveća. Da ne biste dobili novčanu kaznu, morate navesti zaostale plaće i kazne prije podnošenja ažuriranog izračuna. Kao i u slučaju poreza, to bi trebalo biti učinjeno prije nego što kontrolori sami otkriju pogrešku ili je za to razdoblje zakazan pregled na licu mjesta.
Ako su potrebne korekcije u odjeljku 3. izračuna koji utječe na personalizirano računovodstvo, moraju se poštivati \u200b\u200bpropisani rokovi. Uostalom, takve pogreške čine izračun neprijavljenim (kao što je gore spomenuto).
Nakon primitka proračuna s pogreškama, kontrolori će poslati obavijest. Dostupno je 5 dana za uređivanje. Potrebno je pročitati od datuma slanja obavijesti u elektroničkom obliku. Ako je bilo na papiru, tada će rok za pojašnjenje biti 10 dana (stavak 7. članka 431. Poreznog zakonika). Dani, kao i obično, rade.
Pridržavanje ovih rokova uklanjaju sankcije za kasno podnošenje proračuna. Datum izvješćivanja bit će dan podnošenja izvorne verzije. U suprotnom, uslijedit će kazna od 1000 rubalja. do 30% iznosa doprinosa prema izračunu (klauzula 1, članak 119 Poreznog zakona Ruske Federacije), a ne tako davno postalo je moguće i blokiranje računa.
Pročitajte više o rokovima za podnošenje obveznog pojašnjenja i njihovim posljedicama.
UPOZORITE PAŽNJU!Zakašnjela kazna EPCB-a plaćena u tri rate .
Kako pojasniti premije osiguranja?
Da biste odlučili kako izvršiti ažurirani izračun premije osiguranja, prvo koristite isti obrazac kao i izvještavanje s pogreškom.
Pročitajte više o obliku u kojem trebate izračunati premije, pročitajte .
Na naslovnoj stranici odražava se serijski broj prilagodbe. Da biste ispunili ažurirani izračun, morate iz izvornika prenijeti sve podatke koji ne zahtijevaju ispravljanje, kao i pokazatelje u kojima su ispravljene pogreške. Izuzetak je odjeljak 3. U njemu se prilikom prilagođavanja podaci popunjavaju samo za one za koje su počinjene pogreške. Podaci o pojedincima, svi podaci o kojima su prvobitno ispravno uneseni, nisu potrebni za ponovno slanje. U retku 010 odjeljka 3, navedite i broj ispravke.
Procedura za popunjavanje trenutnog obračunskog obračuna u 2018.-2019. Određena je naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] i u našem
Nijanse podnošenja korektivnog izvještaja o RSV uvjetima za podnošenje korektivnog RSV-a: na što treba paziti? Kako razjasniti netočne podatke u RSV-u? Nijanse podnošenja korektivnog izvještaja o RSV-u U slučaju grešaka i netočnosti potrebno je dostaviti korektivno izvješće RSV-a za 1. kvartal 2018. godine. Razmislite kada je potrebno izvješće o prilagodbi: Pretplatite se na naš kanal u Yandex.Zen! Pretplatite se na kanal Među najčešćim situacijama koje zahtijevaju pojašnjenje, stručnjaci navode sljedeće:
- Pogreške su pronađene u podacima osiguranika: TIN, SNILS su pogrešno naznačeni ili nedostaju, adresa se ne podudara s klasifikatorom adresa (CLADR) itd.
- Utvrđene su razlike u pokazateljima 6-NDFL i RSV. U nekim slučajevima to je norma, primjerice, prilikom plaćanja lječilišta ili prijenosa dividende, ali češće su to pogreške u kalkulatoru.
Kako popuniti redak "040" pri obračunu premije osiguranja u 2018. godini
Oprez
Ako su odstupanja opravdana, preporučuje se priložiti objašnjenja uz izračun. Ako pogreške u RSV-u nisu dovele do podcjenjivanja porezne osnovice za doprinose i ne odnose se na osobne podatke zaposlenika, ažuriranje RSV-a za 1. tromjesečje 2018. nije potrebno. Datumi za podnošenje korektivnog RSV-a: na što tražiti? Uobičajena je situacija kada obveznik sam otkriva pogreške i netočnosti nakon prijave Federalnoj poreznoj službi.
Ako se otkriva pogreška prije 3. svibnja 2018. (rok za dostavu informacija za 1. tromjesečje 2018.), odmah trebate dostaviti korektivni RSV za 1. tromjesečje. Ako se zaostale obveze isplate prije roka dospijeća za plaćanje naknade (do 16. ožujka 2018. - za ožujak), sankcije regulatornih tijela nisu predviđene (stavak
2 žlice. 81. Poreznog zakonika). Ako nakon toga, trebate prikupljati i plaćati kamate.
Prečišćeni obračun premije osiguranja
- odjeljak 3. sadrži netočne osobne podatke pojedinca;
- postoje pogreške u numeričkim pokazateljima odjeljka 3 (u iznosu plaćanja, osnovice, doprinosima);
- zbroj numeričkih pokazatelja odjeljka 3. za sve pojedince ne podudara se s podacima za organizaciju u cjelini, odraženima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1. odjeljku 1. izračuna;
- iznos doprinosa za TSA (na temelju osnovice koja ne prelazi granicu) u odjeljcima 3. za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za TSA za organizaciju kao cjelinu u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1. odjeljku 1. izračuna.
Moramo imati na umu da takav izračun neće biti korektivan, jer ga u izvornom obliku porezno tijelo uopće nije moglo prihvatiti te se stoga nije smatralo predatim.
Prilagodba obračuna premije osiguranja 2018. godine
Kada je potrebno dostaviti ažurirani izračun, isplatitelj je dužan izvršiti potrebne izmjene i podnijeti poreznom tijelu ažurirani izračun na način utvrđen čl. 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije, ako su u obračunu koji je podnio on utvrđene sljedeće činjenice (stavak 1.2. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenog Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 /, u daljnjem tekstu Nalog):
- nerazmišljanje ili nepotpuno odražavanje informacija;
- pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa premija osiguranja;
- kao i ponovni obračun osnovice za prethodno razdoblje u smjeru smanjenja, Federalna porezna služba daje takva pojašnjenja u dopisu od 24.08.2017 broj BS-4-11 /
Ako se prilagodi osnovica za obračun premije osiguranja za prethodna izvještajna razdoblja, isplatitelj dostavlja ažurirani izračun za ovo razdoblje.
Prilikom prilagodbe jedinstvenog izračuna premije osiguranja, morate koristiti obrazac koji je bio važeći u ispravljenom razdoblju (klauzula 5, članak 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Obračun premija osiguranja: popunjavanje usklađivanja Informacije o tome kako popuniti i kako podnijeti prilagodbu za obračun premije osiguranja mogu se naći u Naredbi Federalne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 /
Informacije
Ovom naredbom odobren je obrazac nagodbe, kao i postupak njegovog ispunjavanja. Činjenica da osiguranik sastavlja ažurirani izračun odražava se na naslovnoj stranici.
Ako je u polju "Broj prilagodbe" prilikom podnošenja inicijalnog izračuna naveden "0", tada je kod podnošenja revizije broj prilagodbe u Obračunu premija osiguranja naveden kao "1", "2" itd. ovisno o kakvoj prilagodbi se račun podnosi (klauzula 3.5 Postupka za dovršetak, odobren naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 /).
- TIN pojedinca (redak 060);
- datum rođenja pojedinca (redak 110);
- državljanstvo (šifra zemlje) (redak 120);
- spol fizičke osobe (redak 130);
- oznaka za vrstu identifikacijskog dokumenta (redak 140);
- pojedinosti o osobnom dokumentu (serija i broj dokumenta) (redak 150);
- znak osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja (linija 160), zdravstvenog (linija 170) i \u200b\u200bsocijalnog (linija 180) osiguranja.
Da biste ispravili pogreške u ovim podacima, u odjeljku 3. uključite ispravan izračun s točnim osobnim podacima osobe koja se ispravlja i s točnim pokazateljima u odjeljku 3.2. - s prilagođavajućim brojem osim „0“, ali s istim serijskim brojem (redak 040), kao u početnom proračunu.
Prilagođavanje RSV-a za 2018. godinu u odjeljku 3. primjera retka 040
Promjene Zakona o radu Ruske Federacije, poreza na dohodak i naknada. Pogledajte izvješća predstavnika regulatornih tijela o tvrtki Kontur.Konferencije-2018 Saznajte više Sastav revidiranog izračuna Revidirani izračun uključuje one odjeljke i njihove priloge koji su predstavljeni ranije, osim odjeljka 3, uz izmjene, mogu se uključiti i drugi odjeljci i aplikacije ako bili su dopunjeni. Odjeljak 3. „Osobni podaci o osiguranim osobama“ uključen je samo u odnosu na one osobe kod kojih su nastupile promjene (stavak
1.2 Red). Vratimo se gore navedenom primjeru. U ovom se slučaju prilikom popunjavanja ažuriranog izračuna usklađuju pokazatelji 1. odjeljka prethodno podnesenog izračuna za polugodište.
To, na primjer, znači da kod izračunavanja premija osiguranja broj prilagodbe „1“ znači da se izračun prvi put određuje. Slično tome, broj prilagodbe naveden je u retku 010 Odjeljka 3. Obračuna (klauzula 22.3 Procedura dovršetka, odobrenog naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 /). Treba imati na umu da je usklađivanje odjeljka 3. Obračunavanja premija osiguranja ispunjeno u revidiranom Kalkulaciji samo za one osiguranike za koje se ispravljaju pogreške. Prema tome, ako se određenom pojedincu ne promijene ili dodaju promjene 3. odjeljka nagodbe, ovaj se odjeljak ne može podnijeti za takvu osobu. Ostatak prethodno predanih listova i odjeljaka Nagodbe predstavljeni su u revidiranoj Nagodbi bez obzira na to jesu li u njima napravljene promjene ili ne (stavak
1.2 red punjenja, odobren. Naredba Federalne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 /).
- dokumenti
Razmotrimo kako popuniti red 040 prilikom obračuna premije osiguranja u 2018. godini. Redak "040" u obliku obračuna premija osiguranja Osigurani obračunski obrazac 1151111 KND sastavlja se i predaje Federalna služba za poreze od početka ove godine.
Sadrži: naslovnu stranicu; podaci o pojedincu (ne odnosi se na IP) i tri odjeljka. Trenutni obračunski format uveden je uredbom Savezne porezne službe br. MMV-7-11 / od 10.10.2016. Umjesto zastarjelih oblika izvještavanja o doprinosima osiguranja (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS).
KND obrazac (uzorak 2018.) Potrebno je sljedeće:
- odjeljak 1;
- a. 1.1. i 1.2. prilozi 1 u prvom odjeljku;
- prilog 2 prvom odjeljku;
- odjeljak 3.
U svakoj od navedenih komponenti proračunske strukture nalazi se stavka „040“, koju je potrebno ispuniti.
U tom se slučaju serijski broj („2“), zabilježen u izvornoj verziji dokumenta, može prenijeti u izračun pojašnjenja. Primjer retka 040 u odjeljku 3. obračuna (2018.) Odgovori na često postavljana pitanja Pitanje br. 1: Obvezni doprinosi u poduzeću plaćaju se za jednog zaposlenika (on je voditelj).
Kako popuniti retke "040" u pododjeljcima 1.1. i 1.2. obračuna (Dodatak 1. prvom odjeljku), ako nije bilo neoporezivih doprinosa zaposleniku? U retku "040" u oba pododjeljka (1.1. I 1.2.) Morate staviti crtice. To ukazuje da nije postojalo neoporezive obvezne doprinose.
Pododjeljak 1.2. Prilog 1. prvi odjeljak Iznosi se: naknada koja nije predmet doprinosa iz obveznog zdravstvenog osiguranja u skladu s čl. 422 Poreznog zakonika (naknade, iznosi naknade itd.); dokumentirani troškovi koji se odnose na izvlačenje dohotka navedenih u točki 8.5 postupka; troškovi bez dokumentarnog ovjeravanja u skladu s istim točkom 8.5. Postupka Savezne porezne službe, dio 8., točka 8.5 Odjeljak 3. Kao serijski broj, dopušteno je u red "040" odjeljka 3. dodati porezni obveznik1 porezni obveznik broj 1 (baza - Dopis Federalne porezne službe br. BS-4- 11 / od 10.01.17.) Postupak Savezne porezne službe, dio 22., točka 22. 6. Predstavnik osiguranika ima pravo izdati izračun. Ako se u proračunu utvrde pogreške, neistinite ili neistinite informacije, obveznik ih mora izmijeniti.
Prilagođenu revidiranu verziju obračuna potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi u skladu s pravilima čl. 81. Poreznog zakonika.
Usput, ispravak odjeljka 3. Obračuna obrađuje se u dopisima Federalne porezne službe od 28. lipnja 2017. br. BS-4-11 / i od 18. srpnja 2017. br. BS-4-11 / Rokovi za usklađivanje obračuna doprinosa za osiguranje ? Podsjetimo da se primarna nagodba mora podnijeti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog / nagodbenog razdoblja (klauzula 7, članak 431.
Važno je
Porezni zakonik Ruske Federacije). Pogreška u poslanom Izračunu može se otkriti i prije 30. dana i nakon tog datuma. Ako je revidirana Nagodba podnesena prije 30. dana, tada se Nagodba smatra podnesenom na dan podnošenja ažuriranog izvještaja (stavak
2 žlice. 81. Poreznog zakonika).
Na temelju rezultata na licu mjesta, FIU je dodatno naplatio premije osiguranja
U tom slučaju pošaljite ažurirani RSV-1 za 2016. godinu. Navedite procijenjene doprinose u retku 120 odjeljka 1 i odjeljka 4. U izračun uključite odjeljke 6. s vrstama "početno" i "korektivno". Na naslovnoj stranici ažuriranog izračuna navedite:
- u polju "Kalendarska godina" - "2016".
U retku 120 odjeljka 1. i odjeljka 4. navedite iznos ponovnog izračuna premije osiguranja.
Popunite odjeljke 6 za one zaposlenike za koje su informacije prilagođene. U pododjeljku 6.1, u stupcima 1-3, navedite prezime, ime i prezime zaposlenika u nominativnom slučaju. U stupac 4 upišite broj osiguranja pojedinačnog osobnog računa osigurane osobe (SNILS).
Odjeljak 6. s vrstom "izvornog" formata tako. U pododjeljku 6.2., U polju "Razdoblje (izvještajni izvještajni period)" navedite podatke o razdoblju u kojem dostavljate ažurirani izračun:
- u polju "Kalendarska godina" - godina (2017. ili kasnije);
- u polju "Razdoblje izvješćivanja (šifra)" - šifra izvještajnog razdoblja (I tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci ili godinu u 2017. ili kasnije).
U pododjeljku 6.3. "Vrsta prilagođavanja informacija" stavite kvačicu ispred polja "izvor". Polja "Razdoblje izvješćivanja (kod)" i "Kalendarska godina" se ne popunjavaju.
U pododjeljku 6.6 odjeljka 6. s tipom "izvor" navedite razdoblja do 2017. za koja su podaci prilagođeni, kao i iznos procijenjenih doprinosa.
Odjeljak 6. s tipom "korektivnog" izdanja tako. U pododjeljku 6.2, u polju "Razdoblje izvješćivanja (kod)" navedite podatke o razdoblju za koje ispravljate podatke:
- u polju „Kalendarska godina“ - godina (do 2017.);
- u polju "Razdoblje izvješćivanja (šifra)" - šifra izvještajnog razdoblja (I tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci ili godinu do 1. siječnja 2017.).
U pododjeljku 6.3., Označite vrstu korekcije informacija "Korektivno". U poljima „Razdoblje izvješćivanja (kod)“ i „Šifra kalendara“ navedite razdoblje izvješćivanja i godinu prilagođenog razdoblja.
U pododjeljcima 6.4. 6.5 navedite točne podatke (o iznosima uplata i premija osiguranja) za prilagođeni period. U pododjeljku 6.7 odražite iznos plaćanja za koje su obračunata dodatna doprinosa. Pododjeljak 6.6 u odjeljku 6. s tipom "korektiv" ne popunjavati.
Podaci o prilagodbama trebaju se dati u pododjeljku 2.5.2. "Popis skupina dokumenata korektivnih podataka za pojedinačno (personalizirano) računovodstvo".
Ako prenose premije osiguranja za prosinac 2016. do siječnja 2017., tada je potrebno izvršiti plaćanje prema pravilima za plaćanje poreza vlastitim BCC-om !!!.
na izbornik
Primjer ispunjavanja ažuriranog izračuna u obliku RSV-1 za razdoblja do 2017. godine
Podružnica PFR-a provela je na licu mjesta reviziju premija osiguranja za 2014.-2016. U tvrtki Gasprom LLC. Nadzornici su otkrili malene zaostale doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje - 400 rubalja. Doprinosi su dodatno naplaćeni na uplate zaposleniku E.V. u lipnju 2015. godine. Petrova.
Odluka o prihvatanju odgovornosti stupila je na snagu u veljači 2017. godine. U prvom tromjesečju 2017. Gasprom LLC je podružnici PFR-a podnio ažurirani izračun prema obrascu RSV-1 za 2016. godinu.
Na naslovnoj stranici ažuriranog izračuna RSV-1 navedite:
- u polju „Izvještajno razdoblje (šifra)“ - „0“;
- u polju "Kalendarska godina" - pokazatelj "2016";
- u polju „Broj dorade“ - 001 (prije nije bilo nikakvih ispravki);
- u polju "Razlog pojašnjenja" - indikator "2".
Napomena: u polju "Razlog za pojašnjenje" označava se i ukazuje šifra razloga za pružanje revidirane nagodbe: "1" - pojašnjenje Kalkulacije u smislu pokazatelja koji se odnose na plaćanje premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje (uključujući dodatne stope), "2" - pojašnjenje izračuna o promjenama iznosa obračunanih premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje (uključujući dodatne tarife), "3" - pojašnjenje obračuna premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje ili drugih pokazatelja koji ne utječu na podatke pojedinačnog računovodstva osiguranika.
U retku 120 odjeljka 1 i odjeljka 4 izračuna postavimo iznos dodatnih obračunanih premija osiguranja - 400 rubalja. U stupac „Osnove za preračun premija osiguranja“ u odjeljku 4. stavljamo šifru „2“ - dodatnu naknadu na temelju rezultata uviđaja na licu mjesta.
Odjeljak 6 s tipom "izvor" treba ovo izdati. U pododjeljku 6.2 „Razdoblje izvješćivanja“ iz odjeljka 6. ušao je:
- u polju „Kalendarska godina“ - „2017“;
- u polju "Izvještajno razdoblje (šifra)" - "3" (I tromjesečje).
U pododjeljku 6.3. "Vrsta prilagođavanja informacija", u polje "izvor" stavljamo simbol "X", u ovaj pododjeljak ne popunjavamo polja "Izvještajno razdoblje (kôd)" i "Kalendarska godina".
U pododjeljku 6.6 početnog odjeljka 6, navedemo:
- u prvom retku - "6", "2015" i "400,00";
- u polju "Ukupno" - "400,00".
Obavezno u proračunski korektivni dio 6. uključite točne iznose doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za prvu polovicu 2015. godine.
na izbornik
Ispravljanje i isporuka ažuriranog izračuna u obliku RSV-1 PFR
1. Prije popunjavanja "razjašnjenog" RSV-1 PFR-a, preporučuje se ponovno izračun iznosa i izdavanje računovodstvenog izvještaja na temelju kojeg se obavljaju unosi u računovodstvo i porezno računovodstvo. Prilagođeni izračun vrši se u obliku koji je bio važeći u izvještajnom razdoblju, a koji se precizira. Istovremeno, potrebno je da "razjašnjivač" napiše ispravne podatke, kao da ih prvi put unosite, Razlika između primarnog i prilagođenog pokazatelja neće se pojaviti u proračunu.
2. Priložite ispravljene personalizirane računovodstvene podatke za osiguranike, čiji se podaci prilagođavaju, na RSV-1 prilagodbu. Podaci se pripremaju prema obrascu koji je na snazi \u200b\u200bu razdoblju za koje su utvrđene pogreške (stavak 5. točke 5.1. Postupka za ispunjavanje obrasca RSV-1 PFR). Moguće je da će od FIJ-a Ruske Federacije biti zatraženo da pruži personalizirane računovodstvene podatke na koje se vrši prilagodbe. To jest, uz izmijenjeno izvješćivanje, također morate dostaviti pogrešne listove koji sadrže personalizirane obračune.
3. Na naslovnoj stranici "ažurirano" prema RSV-1, u polje "Ispravni broj" napišite serijski broj izračuna koji se mijenja. Dakle, ako prvi put šaljete ažurirani izračun za određeno razdoblje, stavite 001. Ako ga ponovo ispravljate, 002 itd. Također, ako je „ažurirana“ izjava podnesena za 2014. godinu, na naslovnoj stranici obrasca ispunite red „Vrsta ispravke“. Da biste to učinili, odaberite jednu od vrijednosti: 1, 2 ili 3. To je kôd razloga za pružanje prilagođenog obračuna: 1 - za slučaj kada odlučujete o plaćanju mirovinskih doprinosa, 2 - ako ste promijenili visinu obračuna mirovina, 3 - za situaciju u kojoj je "razjašnjeno" podnesena zbog prilagodbe premije zdravstvenog osiguranja ili drugih pokazatelja koji ne utječu na računovodstvene podatke (stavci 3. i 4. Procedura za popunjavanje obrasca RSV-1 PFR).
4. Na računu se preporučuje priložiti obračunsko pismo s objašnjenjem razloga prilagodbe i njegovog sadržaja, ili umjesto pisma priložiti računovodstveno izvješće na temelju kojeg je prilagođen obrazac RSV-1.
5. Isplatite zaostale plaće i penale ako je rok za uplatu doprinosa za prvobitnu nagodbu već prošao prije podnošenja revidirane nagodbe.
na izbornik
Kako izvršiti promjene u prilagođenom izvješću
Obrazac RSV-1 PFR također se treba koristiti pri dostavljanju ažuriranih personaliziranih računovodstvenih podataka za razdoblja koja počinju od 2014. godine. Ako predate ažurirani izračun prije roka za podnošenje izračuna za naredno izvještajno razdoblje, ispunite odjeljak 6. s vrstom „izvora“. U odjeljku 6. s vrstom podataka "izvora" navedite na uobičajen način, ali popunite pododjeljak 6.6, uzimajući u obzir prilagodbu.
Ako podnesete revidirani izračun nakon ovog roka, uključite odjeljak 6 u trenutni izračun s tipom "korektiv" ili "poništi". Izmijenjeni odjeljak 6. dostavlja se zajedno s odjeljkom 6. za tekuće izvještajno razdoblje s tipom „izvor“.
Evo što trebate učiniti:
- ispunite odjeljak 6 u skladu s obrascem i pravilima koji su bili na snazi \u200b\u200bu razdoblju za koje vršite prilagodbe;
- popuniti na uobičajeni način pododjeljak 6.1 i pododjeljak 6.2;
- stavite vrstu prilagodbe u pododjeljak 6.3., u njemu navedite šifru izvještajnog razdoblja i godinu čije podatke ispravljate. Ispunite polje "Registracijski broj u FIU-u u prilagođenom razdoblju" samo ako ste dobili drugi broj. Na primjer, prilikom ponovne registracije;
- u pododjeljcima 6.4, 6.5 i 6.7 navesti točne podatke;
- kopirajte podatke (ako ih ima) iz izvornog obrasca u pododjeljak 6.6.
Sjetite se podataka korektivnih obrazaca potpuno zamijenite informacijeprethodno odraženo u osobnom računu zaposlenika. Stoga zajedno s ispravljenim pokazateljima u korektivnom obliku navedite one podatke u kojima nije bilo pogreške.
na izbornik
PITANJA I ODGOVORI o RSV-1 ažuriranju
Treba li pojasniti izračun RSV-1 ako je greška samo u iskustvu osiguranja?
Da, potrebno je pojašnjenje. Ali ispravke morate provesti samo onim zaposlenicima čiji su podaci pogrešni. Za ostalo, nije potrebno ispraviti odjeljak 6. U korektivnom odjeljku 6, morate prenijeti sve informacije iz izvornog obrasca i zabilježiti novo iskustvo.
Kako razjasniti izračun RSV-1, ako je plaća za prošlu godinu obračunata?
Ništa ne treba popraviti. Tvrtka je u drugom tromjesečju isplatila dodatne plaće. Stoga se doprinosi moraju obračunati u istom razdoblju, a obračunski iznos trebao bi se odraziti u retcima 111–113 odjeljka 1, kao i u odjeljku 2. obrasca RSV-1 za polugodište.
Trebam li pojasniti izračun RSV-1 ako je pronađena greška i zaposlenik je već odustao?
Da, moram pojasniti. Ali samo ako se u već poslanim podacima o zaposleniku, isplate, doprinosi ili dužina staža pogrešno odražavaju. Ako je tvrtka prikupila dodatnu plaću, potrebno je predati početni odjeljak 6 na pola godine uz uplatu i procijenjeni doprinos, ali bez iskustva.
Trebate li pojasniti izračun ako ste plaćali doprinose za protekla razdoblja?
Navedite da RSV-1 nije potreban. Iznosi plaćeni moraju biti prikazani u razdoblju u kojem ih je tvrtka prebacila u proračun. Na primjer, ako je tvrtka u lipnju otplatila dug za prošlu godinu, onda bi ona trebala biti prikazana u retku 143 odjeljka 1 RSV-1 za šest mjeseci.
na izbornik
- Obračun preciziranja predstavljen je u obliku koji je na snazi \u200b\u200bu razdoblju za koje su utvrđene pogreške.
- „Utochnenka“ u FOJ-u mora biti dostavljena u roku od dva mjeseca nakon završetka izvještajnog razdoblja. Ako je greška otkrivena kasnije, ona bi se trebala odraziti u trenutnom izvještavanju u retku 120 odjeljka 1 s raščlambom iznosa u posebnom odjeljku 4 izračuna. Po potrebi korigirajte i podatke o računu.
U sredstva se trebaju dostaviti „Pojašnjenja“ o doprinosima za 2016. i ranija razdoblja
Proračun premija osiguranja za 2016. i „pojašnjenja“ za razdoblja od 2010. do 2016. godine obveznici premija osiguranja trebali bi se slati teritorijalnim tijelima PFR-a i FSS-a, a ne inspekciji. Istodobno se ažurirano izvještavanje prikazuje u oblicima i formatima koji su bili na snazi \u200b\u200bu odgovarajućem obračunskom razdoblju. O tome su obavijestili stručnjaci Federalne porezne službe, PFR-a i FSS-a u zajedničkom pismu od 26.01.17 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]/ NP-30-26 / 947 / 02-11-10 / 06-308-P.
na izbornik
DODATNE POVEZANE O TEMI |
-
Ovo je detaljna uputa za ispravno dovršavanje izvještaja u FOJ-u. Pojedinačne informacije i radni staž u PFR - SZV-STAGE. Podaci o iskustvu osiguranja -
SZV-KORR je potreban da ispravi pogreške u izvještavanju za prošla razdoblja. Pogrešno zabilježena razdoblja rada. Što je pogrešan kod seniora u RSV-u, ili u obliku SZV-EXPERIENCE
U kojem bi slučaju trebala biti potrebna prilagodba izračunavanja doprinosa u 2019. godini? Ako organizacija ili pojedinac poduzetnik otkrije da je iznos podmirenih doprinosa podcijenjen u podnesenom Obračunu plaćanja osiguranja iz bilo kojeg razloga, bit će potrebno dostaviti ažurirani Izračun poreznom inspektoratu (točke 1., 7. članka 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije). U nekim slučajevima, čak i ako je iznos obračunanih premija osiguranja u izračunu točan, trebat će ga vratiti ponovo.
Potrebno je podnijeti novu nagodbu ako (stav 7 članka 431 Poreznog zakonika Ruske Federacije):
- odjeljak 3. prikazuje nepouzdane osobne podatke pojedinca;
- 3. dio sadrži pogreške u numeričkim pokazateljima (u iznosu plaćanja, osnovice, doprinosima);
- zbroj numeričkih pokazatelja odjeljka 3. za sve pojedince ne podudara se s podacima za organizaciju kao cjelinu, odraženima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1. odjeljku 1. izračuna;
- iznos doprinosa za TSA (na temelju osnovice koja ne prelazi granicu) u odjeljcima 3. za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za TSA za organizaciju kao cjelinu u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1. odjeljku 1. izračuna.
Moramo imati na umu da takav izračun neće biti korektivan, jer ga u izvornom obliku porezno tijelo uopće nije moglo prihvatiti te se stoga nije smatralo predatim.
Obračun premije osiguranja: popunjavanje usklađenja
Prilikom prilagodbe jedinstvenog izračuna premije osiguranja, morate koristiti obrazac koji je bio važeći u ispravljenom razdoblju (klauzula 5, članak 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Informacije o tome kako popuniti i kako izvršiti usklađivanje obračuna premija osiguranja mogu se naći u Naredbi Federalne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] , Ovom naredbom odobren je obrazac nagodbe, kao i postupak njegovog ispunjavanja.
Činjenica da osiguranik sastavlja ažurirani izračun odražava se na naslovnoj stranici. Ako je u polju "Broj prilagodbe" prilikom podnošenja inicijalnog izračuna naveden "0--", tada je kod podnošenja revizije broj prilagodbe u Obračunu premija osiguranja naveden kao "1--", "2--" itd. ovisno o tome koja se prilagodba računa podnosi (stavak 3.5. Postupka za dovršetak, odobren naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]). To jest, ako, na primjer, za izračun premije osiguranja postoji broj prilagodbe „1--“, to znači da se izračun određuje prvi put.
Slično tome, broj prilagodbe naveden je u retku 010 Odjeljka 3. Obračuna (klauzula 22.3 postupka popunjavanja, odobrenog naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]). Treba imati na umu da je usklađivanje odjeljka 3. Obračunavanja premija osiguranja ispunjeno u revidiranom Izračunu samo za one osiguranike za koje se ispravljaju pogreške. Prema tome, ako se određenom pojedincu ne promijene ili dodaju promjene 3. odjeljka nagodbe, ovaj se odjeljak ne može podnijeti za takvu osobu. Ostatak prethodno podnesenih listova i odjeljaka Nagodbe predstavljeni su u revidiranoj Nagodbi bez obzira na to jesu li u njima izvršene promjene ili ne (stavak 1.2. Postupka za dovršavanje, odobren Nalogom Federalne porezne službe od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Usput, pisma Federalne porezne službe posvećena su prilagođavanju odjeljka 3 izračunaod 28.06.2017. N BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena] i od 18. srpnja 2017. N BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena] .
Rokovi za usklađivanje obračuna premija osiguranja
I u odnosu na uvjete, kako podnijeti prilagodbu obračuna premija osiguranja?
Podsjetimo da se primarna nagodba mora podnijeti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog / nagodbenog razdoblja (klauzula 7, članak 431. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Pogreška u poslanom Izračunu može se otkriti i prije 30. dana i nakon tog datuma.
Ako je revidirana Nagodba podnesena prije 30. dana, tada se Nagodba smatra podnesenom na dan podnošenja ažuriranog izvještaja (stavak 2. članka 81. Poreznog zakonika).
Prilikom podnošenja ažurirane Nagodbe u kojoj je iznos premija osiguranja koji se mora platiti povećan, osiguranik će biti oslobođen odgovornosti u obliku novčane kazne ako podnese Nagodbu o prilagodbi prije nego što otkrije da je porezna inspekcija otkrila pogrešku u obliku potcjenjivanja doprinosa ili o postavljanju porezne revizije na licu mjesta. na premije osiguranja za korigovano razdoblje. I istodobno, prije podnošenja izmijenjene Nagodbe, osiguranik mora platiti nedostajući iznos osiguranja i odgovarajuće kazne (klauzule 3, 4 članka 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Također treba imati na umu da ako se u odjeljku 3. Obračuna utvrde pogreške, kao i nedosljednosti koje porezni inspektorat utvrdi između ukupnog iznosa obračunanih premija osiguranja za OPS i iznosa doprinosa u OPS-u za svaku od osiguranih osoba, obračun mora biti izvršen u određeno vrijeme. To se mora učiniti u roku od 5 radnih dana od dana kada porezna inspekcija pošalje obavijest (o neprihvatanju nagodbe) u elektroničkom obliku ili u roku od 10 radnih dana od datuma kada je poslana na papiru (stav 7 člana 431 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Budući da se s takvim pogreškama inicijalna nagodba ne smatra podnesenom, samo ako se pridržavaju gornjih rokova ispravka, osiguranik će biti oslobođen odgovornosti zbog neuspjeha u nagodbi na vrijeme.
Prilikom podnošenja ažuriranog izračuna premije osiguranja, biste li trebali naznačiti na naslovnoj stranici izvještaja i u odjeljku 3. svakog zaposlenika?
Kako ispravno popuniti ažurirani obračun premije osiguranja i koliko osiguranika treba navesti, pojasnit ćemo članak.
pitanje:Prilikom podnošenja ažuriranog obračuna premija osiguranja (u početnom izračunu retci 010 i 020 pododjeljka 1.2 nisu pogrešno popunjeni; broj osiguranika nije naveden), na koricama izvještaja i u odjeljku 3. mora se navesti broj prilagodbe (na primjer 1) za svakog zaposlenika?
Odgovor je:Prilikom podnošenja ažuriranog izračuna premije osiguranja, navedite broj prilagodbe na naslovnoj stranici. Ako prvi put šaljete revidirani izračun za odgovarajuće izvještajno razdoblje, u ovo polje unesite "1- -". Ako se naprave greške samo u retcima 010 i 020 pododjeljka 1.2 Dodatka 1, ispravite samo izvedbu tih redaka. Preostale brojke - iznos plaćanja, doprinosa itd. - prenose se u revidirani izračun iz izvornog izračuna. tj Ispunite izračun s točnim (ažuriranim) podacima u istim odjeljcima kao u izvorniku. Uz iznimku odjeljka 3 „Osobni podaci o osiguranim osobama“. Odjeljak 3 za prilagodbu treba predati samo onim zaposlenicima kod kojih su napravljene pogreške. Takav je zahtjev odredbe 1.2 Postupka za popunjavanje obračuna odobrenog naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016 br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] Ako je tvrtka otkrila pogreške samo u pododjeljku 1.2., A podaci o zaposlenima ispravno su ispunjeni, tada nemojte predati navedene odjeljke 3 zaposlenicima.
Kako sastaviti i predati IFTS-u obračun premije osiguranja (EIRS)
Naslovna stranica
Na naslovnoj stranici unesite podatke u sva polja, osim odjeljka "Popuniti zaposlenik porezne uprave". Razmotrite svako polje naslovne stranice.
Broj za prilagodbu U polju "Broj prilagodbe" navedite "0--" ako je ovo početni izračun za izvještajno (nagodbeno) razdoblje. Ako pošaljete izračun prilagodbe, navedite broj prilagodbe (na primjer, "1--", "2--").
Razdoblje (izvještajno) razdoblje i kalendarska godina, U polju "Nagodbeno (izvještajno) razdoblje" navedite šifru razdoblja za koje predajete izračun:
21 - za I četvrtinu;
- 31 - za pola godine;
- 33 - za devet mjeseci;
- 34 - godišnje.
Prečišćeni proračuni
Kako podnijeti ažurirani izračun premije osiguranja
Ako u već poslanom izračunu pronađete pogreške, provjerite trebate li dostaviti ažurirani izračun.
Ako zbog pogreške niste potcijenili doprinose koje trebate platiti, tada nije potrebno podnositi ažurirani izračun. Na primjer, organizacija je obračunala premije osiguranja na neoporezivu naknadu.
Kada je pogreška u početnom izračunu smanjila naknade, obavezno predajte ažurirani izračun. Ako je došlo do zaostalih potraživanja, preostale doprinose i kazne prenesite u proračun. U ovom slučaju inspektori ne naplaćuju novčanu kaznu. Takva pravila predviđena su Poreznim zakonikom Ruske Federacije. U izvješću za tekuće razdoblje ne odražavajte rezultate prijevoda. Federalna porezna služba podsjetila je na to u pismu od 24. kolovoza 2017. broj BS-4-11 / 16793.
Napominjemo: ako u 2017. godini (ili kasnije) utvrdite pogreške u izračunima za razdoblja prije 1. siječnja 2017., još uvijek predajte prilagođene izračune prema RSV-1 obrascima PFR-a i 4-FSS u teritorijalne urede mirovinskog fonda Ruske Federacije i FSS Rusije ( Članak 23. Zakona od 3. srpnja 2016. br. 250-FZ).
Za razdoblja od 2017. dostavljajte ažurirane izračune na IFTS u novom obliku.
Kako pojasniti podatke u odjeljku 3
Kako pojasniti podatke u odjeljku 3. novog obračuna premija osiguranja (EIRS)
Ako trebate razjasniti podatke u odjeljku 3 izračuna, važno je što nije bilo u redu: u osobnim podacima ili u broju ljudi.
Pogreške u osobnim podacima pojedinaca.Za svakog osiguranika kod kojeg su postojale nedosljednosti u odgovarajućim retcima pododjeljka 3.1 izračuna navedite osobne podatke iz početnog obračuna. Istodobno, u retcima 190-300 pododjeljka 3.2 izračuna, svugdje navedite "0". Za iste zaposlenike popunite pododjeljak 3.1 s točnim osobnim podacima i retke 190-300 pododjeljka 3.2 izračuna.
Ostale pogreške u odjeljku 3. Ako ste u početnom izračunu zaboravili nekoga navesti, onda u odjeljak 3 uključite pojašnjene podatke o tim ljudima. Također prilagodite izvedbu iz odjeljka 1. Istaknuto dodatno? Zatim u revidirani izračun uključite odjeljak 3 s podacima o tim pojedincima, a u retcima 190-300 pododjeljka 3.2 uvijek navedite "0". Prilagodite odjeljak 1 izračuna istovremeno. Ako je potrebno da pojedini ljudi promijene indikatore iz pododjeljka 3.2 izračuna, u odjeljak 3. dodajte ažurirani izračun s podacima o njima s točnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 izračuna. Ako se ukupni iznos doprinosa promijenio, prilagodite odjeljak 1 izračuna. Ako u pododjeljku 3.2 nema pokazatelja, onda stavite crtice u retke 190, 200, 260 i 270, a u preostale nule.
Takve se preporuke nalaze u pismima Federalne porezne službe Rusije od 28. lipnja 2017. broj BS-4-11 / 12446 od 18. srpnja 2017. broj BS-4-11 / 14022.
Ne prikazujte u rafiniranom proračunu doprinose svih zaposlenika
Koje odjeljke ispuniti dorađenim izračunom
Ispunite iste odjeljke u revidiranom izračunu kao u izvorniku. Izuzetak je odjeljak 3 „Osobni podaci o osiguranim osobama“. Ispunite ga samo za one zaposlenike kojima pokazujete promjene ili dopune. Razlog - stavak 1.2. Postupka za izvršenje obračuna, odobrenog naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena].
Kako na novi način ispraviti pogreške u obračunu doprinosa i poreza na dohodak od 6 osoba
Provjerite je li sve ispravno u vašem izračunavanju doprinosa za prvo polugodište i je li potrebno pojašnjenje. Otkrili smo u Federalnoj poreznoj službi koje su dvije uobičajene pogreške koje vaši kolege čine u novom proračunu. Pokazalo se da je sada potrebno te nedostatke ispraviti na novi način. Kako - saznajte iz članka. I na kraju ćete naći tablicu s čestim pogreškama u porezu na dohodak od 6 osoba i savjete o tome treba li ih pojasniti.
Pogreška br. 1: Netočni podaci o zaposlenima
Kad pošaljete obračun poreza na doprinose, provjeravaju naziv i radnici SNILS-a iz odjeljka 3 sa svojom bazom. Ako vide razlike, zatražite pojašnjenje ili pojašnjenje. Oni i dalje krive za TIN pojedinaca, iako to ne bi trebali - Federalna služba za poreze nije uključila provjeru ovog atributa u kontrolne omjere. Ako znate da ste pogriješili u SNILS i punom imenu, predajte pojašnjenje. Nije potrebno prilagoditi TIN, ali FTS ipak preporučuje da to učinite.
Kako popraviti pogrešku. Prvo, nula doprinosa zaposlenika u čijim ste se osobnim podacima griješili (pismo Savezne porezne službe Rusije od 28. lipnja 2017. br. BS-4-11 / 12446). To je potrebno tako da se iznosi u inspekcijskoj bazi ne udvostruče. Algoritam je sljedeći:
- u pododjeljku 3.1 upisati netočne osobne podatke zaposlenika iz početnog izračuna, odražavati ispravak broj 1;
- u pododjeljku 3.2. u ćelije za plaćanja i doprinose staviti nule, kao u primjeru 1.
Na istim osobama ponovo ispunite odjeljak 3, ali s točnim osobnim podacima i naknadama. Postavite broj prilagodbe 0 kao da prvi put prijavite ove zaposlenike. U suprotnom, pojašnjenja možda neće ići pravilno u bazu za inspekciju. Za svakog zaposlenika čiji se osobni podaci trebaju ispraviti, dva odjeljka 3 trebaju se upisati u popis za pojašnjenje.
Pogreška broj 2: pomiješati brojeve i šifre u odjeljku 1
Važan detalj
Ako trebate popraviti broj osiguranika i druge slične pokazatelje, učinite to u pojašnjenju. Ali odjeljak 3 u ovom slučaju ne uključuje u prilagodbu.
Druga česta greška o kojoj nam je kazala Federalna služba za porez je prije skupa različitih netočnosti u dodacima 1-3 k odjeljku 1. Dužnosnici su rekli kako često dolazi do zabune u izračunima s brojem osiguranika, brojem procjenjenih osoba, tarifnim kodovima itd. itd. Obično kolege formiraju obračun doprinosa računovodstvenom programu. Prije nego što ga pošalju inspekciji, pokušavaju ručno provjeriti postoje li pogreške u uplatama i doprinosima. Budući da su kolege uložili sve napore u provjeru obračuna, često ne gledaju druge pokazatelje izračuna, a računovodstveni program ne povlači uvijek ispravne pokazatelje u izračun. Ako porezne vlasti utvrde pogreške, traže pojašnjenje ili pojašnjenje.
Pretpostavimo da su inspektori poslali obavijest da u vašem izračunu postoji zbrka s brojem osiguranika. Tada je vrijedno prijeći ažuriranje kako pogrešne brojke ne bi ušle u izračun za 9 mjeseci. Na tome inzistira Federalna služba za porez. Popunite ažuriranje na poseban način.
Kako popraviti pogrešku. Ispravite pokazatelj u kojem ste pogriješili. Na primjer, broj osiguranika. Preostale brojke - iznos plaćanja, doprinosa itd. - prenose se iz izvornog izračuna.
Postoji poteškoća s odjeljkom 3 - kolege kažu da računovodstveni programi povlače sve zaposlenike u ažuriranje, čak i ako ih nema što popraviti. Federalna služba za poreze rekla je da to nije istina. U takvim situacijama, odjeljak 3. nije potrebno uvrstiti na revizijski popis (klauzula 1.2 postupka koji je odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11 / 551). Inače, obračunske vrijednosti u inspekcijskoj bazi i FIU-u mogu se udvostručiti.
Kako razjasniti izračun ako ...
... zaboravio uključiti radnike u odjeljak 3? Popunite odjeljak 3 samo za zaboravljenog zaposlenika s prilagodbenim brojem 0 jer prvi put prijavljujete ovu osobu. Pojedinci iz početnog obračuna ne bi trebali biti uključeni u odjeljak 3, ali provjerite jesu li njihova plaćanja i doprinosi u odjeljku 1. Dodajte iznos zaboravljenog zaposlenika u te troškove. |
... pogrešno izračunali doprinose? U odjeljak 3 uključite samo one ljude čiji su doprinosi bili pogreške. Ovisno o tome jeste li smanjili ili precijenili doprinose, povećajte ili smanjite obračune u odjeljku 1. Ako ima zaostalih zarada, platite ih zajedno sa kaznama prije predaje. Tada vam neće biti kažnjeno 20 posto dugovanog iznosa (članak 122. Poreznog zakonika). |
... uključeni u izračun dodatne osobe? Ispunite odjeljak 3 samo za ovog zaposlenika s prilagodbom broj 1. Ne prikazivati \u200b\u200bdruge ljude u odjeljku 3. U pododjeljku 3.2, nula plaćanja i doprinosa viška zaposlenika prema analogiji s uzorkom 1. U 1. odjeljku smanjite obračunske iznose za taj iznos za ovog zaposlenika. |
Naredba Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]
O odobravanju obrasca za obračun doprinosa za osiguranje, postupka njegovog popunjavanja, kao i obrasca za predaju obračuna doprinosa za osiguranje u elektroničkom obliku
Prilog br. 2
ODOBREN
po nalogu Savezne porezne službe Rusije
od 10. listopada 2016. broj MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]
Dodatak 2. Postupak dovršetka obračuna premija osiguranja
I. Opće odredbe
1.1. Obračun premija osiguranja (u daljnjem tekstu - obračun) ispunjavaju obveznici premija osiguranja ili njihovi zastupnici (u daljnjem tekstu: isplatitelji):
osobe koje vrše isplate i druge naknade pojedincima (organizacije, individualni poduzetnici, pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici);
glave seljačkih (seoskih) domaćinstava.
1.2. Ako plaćenik u obračunu koji je podnio poreznom tijelu otkrije činjenicu ne refleksije ili nepotpunosti odražavanja podataka, kao i pogreške koje podcjenjuju iznos premija osiguranja, obveznik plaćanja mora izvršiti potrebne izmjene obračuna i podnijeti poreznom tijelu ažurirani izračun na način utvrđen člankom 81. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakonik).
Ako platitelj u obračunu koji ga je podnio poreznom tijelu utvrdi netočne podatke, kao i pogreške koje ne podcjenjuju iznos premija osiguranja, isplatitelj ima pravo izvršiti potrebne izmjene obračuna i podnijeti poreznom tijelu ažurirani izračun na način utvrđen člankom 81. Zakonika.
Revidirani izračun uključuje one odjeljke za obračun i njihove priloge koje je obveznik prethodno predao poreznom tijelu (osim odjeljka 3 „Personalizirane informacije o osiguranim osobama“), uzimajući u obzir njihove izmjene, kao i druge proračunske odjeljke i priloge njega, u slučaju unošenja promjena (dopuna) u njih.
Odjeljak 3. „Osobni podaci o osiguranim osobama“ uključuju se u revidirani izračun u odnosu na one osobe u odnosu na koje se vrše promjene (dopune).
Pri preračunavanju iznosa premija osiguranja tijekom razdoblja pogreške (izobličenja), ažurirani izračuni podnose se poreznom tijelu u obliku koji je bio važeći u tom obračunskom (izvještajnom) razdoblju za koji su izračunate iznose premija osiguranja.