Как проверить правильность заполнения декларации по ндс при ведении сложного учета по ндс. Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным соотношениям Как выполнить проверку заполнения декларации
Для получения налоговых вычетов (покупка квартиры, лечение, образование) и декларирования своих доходов следует подать декларацию, заполнить которую помогает простая программа (скачать на сайте ФНС). Она облегчает подачу декларации:
- считает суммы налога и вычетов автоматически,
- помогает налогоплательщику не ошибиться при ее заполнении,
- освобождает от заполнения одной и той же информации вручную,
- позволяет распечатывать готовую форму на принтере.
После ее загрузки и установки следуйте этой инструкции как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2016».
При запуске программы автоматически появляется лист в режиме «Задание условий»
Алгоритм действий:
- Раздел «Тип декларации», активировать элемент (поставить точку в позиции) «3-НДФЛ» (см. №1 );
- Раздел «Общая информация» в строке «Номер инспекции», нажать кнопку выбора и определить территориальную инспекцию, обслуживающую адрес Вашей прописки (появится список, в нем следует выбрать нужную ИФНС/МИФНС) (№2 );
- Раздел «Общая информация» в строке «Номер корректировки», следует ставить то число, которое соответствует количеству ранее поданных деклараций за данный налоговый год. Если ранее декларации не подавалась, то ставится «0» (№3 );
- Раздел «Признак налогоплательщика» , выбирать позицию «Иное физическое лицо» (№4 );
- Раздел «Имеются доходы» , поставить галочку в «Учитываемые справками о доходах физического лица…» (№5 );
- Раздел «Достоверность подтверждается », принять элемент «Лично» (№6 ).
Далее выбирается лист «Сведения о декларанте» (нажать на кнопку), вкладка «Персональные данные»
- Раздел «Ф.И.О.» заполнить так как указано в паспорте гражданина РФ, строка ИНН указать собственный идентификационный номер налогоплательщика (№7 );
- Раздел «Данные о гражданстве» предлагается автоматически, если строка пуста, то вводится код 643, что соответствует российскому гражданству (№8 );
- Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность» в строке «Вид документа» выбрать позицию 21 – Паспорт гражданина РФ (№9 ), остальные строки заполняются как в паспорте (№10 ).
Далее следует переход на вкладку «Адрес» листа «Сведения о декларанте»
- Раздел «Адрес проживания в РФ » следует активировать элемент или «Жительства» или «Пребывания» в зависимости от статуса прописки (постоянная или временная). В строке ОКТМО вводится код своего населенного пункта, который можно узнать в вашей налоговой или определить по ссылке (www.nalog.ru/rn77/service/oktmo) (№12 );
- Адрес указывается как в паспорте или свидетельстве о временной прописке (№13 );
- Раздел «Контактный телефон » указать свой телефон, который будет доступен и с Вами будет легко установить связь для решения технических и иных важных вопросов (№14 ).
Затем активируется лист «Доходы, полученные в РФ»
- Вкладка «13» , нужно выбрать позицию (число) желтого цвета (№15 );
- Окно «Источник выплаты» . Нажать на верхний зеленый плюс и заполнить сведения о работодателе (данные внести согласно строкам окна на основании информации в справке 2-НДФЛ). Если несколько работодателей, то для каждого открывается отдельное окно, нажатием на «плюс» (№16 );
- Окно «Сведения о полученном доходе». Нажать на нижний зеленый плюс и заполнить данные о доходе: код, который выбирается из всплывающего списка, сумма и номер календарного месяца. Все данные следует брать из справки 2-НДФЛ. На каждую сумму заполняется отдельное окно (каждый раз нажимать на зеленый плюс) (№17 );
- Раздел «Итоговые суммы по источнику выплат». Строчки «Общая сумма доходов», «Облагаемая сумма доходов», «Сумма налога исчисленная» выводятся автоматически. Строчка «Сумма налога удержанная» вводится вручную и она обычно соответствует показателю, указанному в строчке «Сумма налога исчисленная» (№18 ).
Переход на лист «Вычеты»
- Выбрать вкладку «Имущественный» (№19 );
- Необходимо установит галочку в позиции «Представить имущественный налоговый вычет» (см. №20);
- Раздел «Сведения об объектах» активировать зеленый плюс (№21 );
- Окно «Данные объекта » вверху окна отметить позицию «Договор купли-продажи» (№22 ), в строке наименование объекта обозначить необходимый вид недвижимости согласно списку (№23 ), в строке «Вид собственности» определить соответствующую позицию (№24 ), в строке «Признаки налогоплательщика» в подавляющем большинстве следует выбирать «Собственник объекта» (№25 );
- Окно «Данные объекта» почтовый адрес записывается, как в свидетельстве о праве собственности/в выписке из госреестра (№26 );
- Позиция «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру …» указывается именно дата, которая указана в штампе регистратора на договоре (или из выписки), она не совпадает с датой заключения договора (№27 );
- Если вы являетесь пенсионером, то нужно поставить галочку «Я являюсь пенсионером », установив галочку (№28 );
- В поле «Год начало использования вычета» установить первоначальный год, за который получается вычет. Например, если вычет получается за 2016 год и за три предыдущих 2013, 2014, 2015 г.г., то годом начала будет 2016, то есть в котором возникло право на вычет, а не дополнительные периоды (для пенсионеров) (№29 );
- В поле «Стоимость объекта» указать ту сумму, которая обозначена в договоре (№30 );
- Раздел «Расчет имущественного вычета» заполняются соответствующие строки согласно фактическим данным (№31 ):
Подраздел «Данные по покупке (строительству) объектов»
- строка «Общая стоимость всех объектов» указывается стоимость квартиры, как в договоре или суммированная стоимость всех купленных объектов (если покупка произведена нескольких жилищ);
- строка «Вычет по предыдущим годам», если это первая вычетная декларация, то ставится «0», если это последующая декларация, то указывается размер причитающегося вычета за предыдущий год (то есть тот показатель, который фигурировал в предыдущей декларации в листе Д1, строки 2.7.или 2.8), в случае, если деклараций за предшествующие периоды более двух, то показатель строк 2.7 или 2.8. всех деклараций складывается);
- строка «Сумма, перешедшая с предыдущего периода» если декларация первичная, вносится значение «0», если заполняется последующая декларация (для получения остатка вычета), то от первоначального полагающегося размера вычета (максимальный размер 2 млн. руб.) отнимается вычет, полученный (начисленный) в предыдущем налоговом периоде (этот размер указывается в предыдущей декларации в листе Д1 в строке 2.10), полученная разница и заносится в «Сумму, перешедшую с предыдущего периода» и так с нарастающим итогом к последующим годам;
- строка «Вычет у налогового агента в отчетном году» вносится та сумма, которая фактически была удержана работодателем;
Подраздел «Данные процентов по кредитам». Строки заполняются по аналогии с вышеописанным подразделом «Данные по покупке (строительству) объектов».
Заключительный этап
Нажать кнопку «Проверить»
. Появится визуальное изображение и можно еще раз проверить достоверность внесенных данных. Если какие-то поля и строки будут пропущены, то программа это выделит красным (№32
).
Активировав кнопку «Печать» , декларация будет распечатана на бумаге (№33 ).
ФНС России сняла пометку «для служебного пользования» с писем ведомства, устанавливающих контрольные соотношения к 12 налоговым отчетам. Теперь налогоплательщики получили возможность самостоятельно проверять правильность заполнения этих отчетов перед отправкой в налоговый орган, а налогоплательщики - пользователи программ «1С» могут проводить такую проверку в автоматизированном режиме. О проверке заполнения налоговых отчетов по контрольным соотношениям в программах «1С» рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.
Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным соотношениям
Налоговые отчеты, по которым установлены контрольные соотношения
Федеральная налоговая служба России письмом от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19964@ сообщила о снятии пометки «для служебного пользования» с писем ведомства, устанавливающих контрольные соотношения (далее - КС) к 12 основным налоговым отчетам (см. табл. 1).
Налоговые отчеты, по которым установлены контрольные соотношения
Документ, которым установлены контрольные соотношения |
Налоговый отчет |
|
Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-5-3/541дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
|
Письмо ФНС России от 15.09.2011 № ЕД-5-3/1102дсп@ |
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дапт) |
|
Письмо ФНС России от 06.03.2007 № ММ-14-03/125дсп@ |
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия |
|
Письмо ФНС России от 31.05.2006 № ММ-14-21/151дсп@ |
Налоговая декларация по водному налогу |
|
Письмо ФНС России от 24.05.2012 № ЕД-5-3/586дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) |
|
Письмо ФНС России от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
|
Письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
|
Письмо МНС России от 12.02.2004 № ЧД-14-23/21дсп@ |
Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
|
Письмо МНС России от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@ |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
Письмо ФНС России от 14.03.2012 № ЕД-5-3/273дсп@ |
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
Письмо ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-5-3/138дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес |
|
Письмо ФНС России от 06.05.2004 № ЧД-14-23/62дсп@ |
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
Письма, которыми установлены контрольные соотношения, опубликованы на официальном сайте ФНС России в разделе «Налоговая отчетность» в рубрике «Контрольные соотношения по налоговым декларациям» (http://www.nalog.ru/otchet/kontr_decl/).
С помощью контрольных соотношений налоговые органы проводят камеральную проверку правильности, полноты и достоверности заполнения соответствующих налоговых отчетов (далее - налоговых деклараций).
Согласно официальным разъяснениям, ФНС России рассматривает публикацию методик и формул контроля показателей отчетности как очередной шаг на пути реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками и повышению налоговой грамотности.
ФНС России рассчитывает, что это позволит налогоплательщикам избежать излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок, а налоговым органам - сократить издержки налогового контроля и оптимизировать работу по другим направлениям деятельности.
Контрольные соотношения (КС) представляют собой математические и логические формулы, с помощью которых проверяется внутридокументное и междокументное соотношение показателей.
По внутридокументным КС сопоставляются внутренние показатели налоговой декларации за текущий налоговый период (внутри раздела, между разделами), а также соответствие показателей налоговой декларации за текущий налоговый период с налоговой декларацией за предыдущий налоговый период (за налоговый период, предшествующий предыдущему).
По междокументным КС проверяется соотношение отдельных показателей налоговой декларации с показателями других отчетных форм, представляемых в налоговый орган.
На рисунке 1 приведен фрагмент письма с контрольными соотношениями для налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Для каждого контрольного соотношения указана область проверки (исходный документ), приведены формула проверки (контрольное соотношение), возможное нарушение законодательства РФ при невыполнении КС (ссылка на нормативный документ) и формулировка нарушения.
Рис. 1
Проверка заполнения налоговых деклараций в программах «1С»
Для каждой налоговой декларации установлено несколько десятков контрольных соотношений. Чтобы проверить выполнение всех соотношений, налогоплательщику придется потратить несколько часов, а по отдельным налоговым декларациям - возможно, даже несколько десятков часов. Понимая это, фирма «1С» встроила в соответствующие регламентированные отчеты модуль проверки внутридокументных КС.
Для того чтобы проверить налоговую декларацию на выполнение контрольных соотношений, достаточно после ее заполнения и записи нажать на кнопку Проверка . Если все соотношения выполняются, то программа сообщает об отсутствии ошибок. На рисунке 2 приведен пример проверки для налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
![](https://i0.wp.com/buh.ru/upload/materials/e03/e0363cff41497ecba0cecae51f27fa77.gif)
Рис. 2
При необходимости можно вывести форму с детальными результатами проверки (рис. 3). Для этого нужно утвердительно ответить на вопрос: «Вывести форму для просмотра соотношений?».
![](https://i2.wp.com/buh.ru/upload/materials/388/38890820422c9e6f18047084993e5655.gif)
Рис. 3
В форме указывается проверяемое соотношение, расшифровка значений и результат проверки. При встраивании проверок специалисты фирмы «1С», сохранив суть контрольных соотношений, описали их на более понятном и доступном для бухгалтера языке («перевели на русский язык»). Например, КС 1.4 для налоговой декларации по НДС в письме ФНС России от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@ сформулировано как «если р. 3 ст. (120 гр. 5 - 090 гр. 5) = 0, то должно выполняться р. 3. ст. (220 и 240) гр. 3 = 0 ». В форме с результатами проверки отчета оно называется: «Если разность строк 120 и 090 раздела 3 графы 5 равна 0, то строки 220 и 240 раздела 3 графы 3 должны равняться 0».
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется (рис. 4).
![](https://i2.wp.com/buh.ru/upload/materials/54f/54fa41d54cb31853db6fab6f5bd59861.gif)
Рис. 4
Налогоплательщику необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения.
Для налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость примерами таких соотношений являются КС 1.4 и КС 1.5.
Невыполнение КС 1.4 «Если разность строк 120 и 090 раздела 3 графы 5 равна 0, то строки 220 и 240 раздела 3 графы 3 должны равняться 0» считается безусловной ошибкой, нарушение: «Необоснованное применение налоговых вычетов».
Невыполнение КС 1.5 «Отношение: (строка 010 + строка 020 + строка 030 + строка 040) по графе 3 Раздела 3 / ((строка 010 + строка 020 + строка 030 + строка 040) по графе 3 Раздела 3 + (∑ строки 010 графы 2 Раздела 7 по кодам (1010800 - 1010814)) должно быть равно (строка 130 + строка 170) по графе 3 Раздела 3 / ((строка 130 + строка 170) по графе 3 Раздела 3 + (∑ строк 010 графы 4 Раздела 7 по кодам (1010800 - 1010814))» расценивается как «возможно необоснованное применение налоговых вычетов».
Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки (описания) нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова «возможно».
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т. е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию.
Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет и в колонке «Комментарий» привести обоснование причины несоответствия.
Обращаем внимание, что в регламентированных отчетах программ «1С» не поддерживается проверка внутридокументных КС, в которых сравниваются показатели налоговой декларации за разные налоговые периоды, а также проверка междокументных КС.
Например, для налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не поддерживается автопроверка КС 1.1-1.3 в части взаимосвязи с показателями декларации за предыдущий налоговый период, а также автопроверка КС 2.1-2.2, 3.1-3.3 и 4.1.
Указанные проверки налогоплательщику - пользователю программ «1С» необходимо выполнять самостоятельно. Для документирования результатов проверок может быть целесообразно подготовить в любом табличном редакторе таблицу (макет) по образцу формы с результатами проверки регламентированного отчета.
При выполнении проверок самостоятельно налогоплательщикам следует учитывать, что отдельные КС, установленные письмами ФНС России, могут быть неактуальными.
Например, для налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по состоянию на 20 февраля 2013 года неактуальными являются, в частности, проверки КС 1.21, 1.22, 2.1-2.2, 3.1.
Обращаем внимание, что на текущий момент являются неактуальными все контрольные соотношения налоговых показателей с данными промежуточной бухгалтерской отчетности, поскольку с 1 января 2013 года налогоплательщики не обязаны представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган.
В заключение заметим, что налогоплательщики не обязаны проверять налоговые декларации на контрольные соотношения. Невыполнение КС не является основанием для отказа в приеме у налогоплательщика налоговой декларации. Дальнейшее зависит от того, каковы налоговые последствия ошибки, выявленной при камеральной проверке налоговой декларации. В случае занижения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщику придется представить уточненную декларацию. Если сумма налога к уплате окажется меньше заявленной в декларации, налогоплательщик может решить, подавать или нет уточненную декларацию. Если не выполняется условное контрольное соотношение, то налоговый орган потребует от налогоплательщика объяснить причину несоответствия. Таким образом, налогоплательщикам не следует пренебрегать проверкой заполнения налоговых деклараций по контрольным соотношениям перед их отправкой в налоговый орган. Особенно это не рекомендуется налогоплательщикам - пользователям программ «1С», поскольку с помощью программы они могут выполнить такую проверку за считанные минуты.
Поэтому специалист, занимающийся декларацией, не имеет права на ошибку, хотя даже опытные сотрудники их допускают.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие сведения:
В случае если в декларации отмечено право на возмещение налога, специалисты Налоговой инспекции проводят камеральную проверку.
При этом требуют представить документы, которые служат подтверждением правомерности использования налоговых вычетов.
Строки 150 и 130
Начнем рассмотрение с того, как проверить строку 130 и строку 150 декларации по НДС. Данные позиции находятся в разделе 3 отчетного документа.
Если показатели в этих строках больше 0, то значение в строке 110 должно равняться числу, указанному в строке 150.
В случае нарушения этого правила налогоплательщик, скорее всего, занизил сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
Бухгалтер обязан заполнять строки 110 и 150 раздела 3 в том случае, если в отчетном периоде были операции, когда принимались к вычету НДС с авансов.
После получения услуг/работ/товаров от поставщиков специалисты обязаны восстановить данные суммы налога на добавленную стоимость.
Если это правило не исполняется, то бухгалтер нарушает требования, указанные в .
По строке 200
Еще одно важное соотношение проверки декларации по счетам – значение, отмеченное в строке 200. Эта графа должна быть равной или меньшей сумме значений графы 5 (строки 010, 020, 030,040).
Если данное правило не соблюдается, то возможно бухгалтерия допустила одну из двух ошибок:
- сумма отработанных авансов не отнесена в реализацию полностью, соответственно, занижена общая налоговая база;
- допущено нарушение в случае, если организация приняла к вычету НДС с полученной предоплаты, но услуги/работы/продукцию покупателю не поставила. В данном случае налоговые вычеты не обоснованы.
Строка 210
Еще одно важное соотношение – значение графы 3 строки 210.
В данном разделе указывается сумма налога, перечисленная налогоплательщиком в бюджет в качестве покупателя – налогового агента, которая подлежит вычету по .
Чтобы налоговый резидент смог реализовать право на вычет нужно соблюсти два условия:
- услуги/работы/продукция должны быть фактически приобретены или оказаны;
- налог на добавленную стоимость должен быть перечислен в бюджет.
Другие соотношения
Применяя контрольные соотношения, происходит проверка не только указанных данных в декларации по НДС, но и значений, отмеченных в других формах отчетности.
Например, в графе 3 строки 210 «Выручка» отчета о прибылях и убытках показатель дожжен быть равен или меньше величины, расчет которой проведен на основании раздела 3 декларации по НДС (сумма граф 3 по строкам 010, 020, 030, 040, 050 и значение сложения строк 030, 040, 050 графы 5).
Если данное соотношение не верно, то возможно налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС. Итак, мы выяснили, как проверить декларацию по НДС по налоговым правилам. Рассмотрим другие методы.
Другие способы
Когда декларация по НДС поступает в Налоговую инспекцию, специалисты в первую очередь осуществляют автоматизированный контроль правильности заполнения показателей.
Если в документе допущена арифметическая ошибка, то это может повлечь за собой налоговые доначисления.
При помощи автоматизированной программы «Налог», в которую встроены различные алгоритмы для вычислений, специалисты проверяют показатели декларации.
Налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо проверять вносимые в данный отчетный документ обязательные реквизиты: ИНН, КПП, налоговый период, наименование организации, отчетный год.
После того как налоговики выполнили автоматизированный контроль они осуществляют отбор предприятий для включения в план проведения проверок и других контрольных мероприятий.
Важно. Профессиональный опытный бухгалтер знает, что декларацию по налогу на добавленную стоимость можно проверить по анализу счета 68.2. «Расчеты с бюджетом по НДС».
Проверка с бухгалтерской отчетностью
Федеральная налоговая служба обязывает специалистов из налоговой проводить проверку декларации по НДС с бухгалтерской отчетностью, например, с .
Изначально, инспектор контролирует выполнение двух условий:
- раздел 2.1. стр. 250 баланса. Сумма НДС по авансам, которые принимаются к вычету после отгрузки продукции/работ/услуг, должны быть равны 0;
- стр. 621 гр. 3 баланса. На начало года сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками также должна быть равна 0.
При выполнении этих условий, специалист налоговой инспекции проводит сравнение следующих показателей, которые должны быть между собой равны:
- стр. 621 гр. 4 бухгалтерского баланса — сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец года;
- сумма полученной оплаты, которая рассчитана нарастающим итогом, в счет предстоящих поставок продукции/работ/услуг за вычетом НДС.
Если эти значения равны, то нарушений нет. Если равенства нет, то значит, в документе есть ошибка.
В любом случае такое расхождение – повод вызвать бухгалтера в налоговую, чтобы он предоставил разъяснения.
Как проверить декларацию с обороткой (ОСВ)?
Если внутри организации не составляется такой регистр бухгалтерского учета как , то не стоит внедрять оформление этого документа, чтобы проверить правильность составления декларации по НДС.
В случаях камеральной проверки инспектор из налоговой может затребовать оборотно-сальдовую ведомость вкупе с другой документацией.
Однако если в учетной политике предприятия отражено то, что оборотка не составляется, бухгалтерия имеет право не представлять данный документ.
Кстати, при оформлении и подаче декларации по НДС, с указанным правом на возмещение налога, предприятию следует подготовиться к углубленной камеральной проверке.
По ее результатам налоговая инспекция может принять следующие решения:
- возмещение полной суммы налога, которая заявлена к возмещению при подаче ;
- отказ о возмещении;
- частичное возмещение суммы налога на добавленную стоимость.
Проверка с декларацией по налогу на прибыль
Налоговый инспектор в обязательном порядке проведет сравнение декларации по НДС с декларацией по налогу на прибыль.
Так, специалист сравнит значение реализации, отмеченное в первом из указанных документов с суммой выручки от реализации, которая расположена во втором.
Если значения не равны, то либо налогоплательщик допустил нарушение, либо предприятие учло какую-либо выручку в составе внереализационных доходов.
Такая ситуация вполне оправдана, если это деньги, например, от сдачи имущества в аренду.
Кстати, с 2019 года налогоплательщики будут обязаны в декларацию по НДС вносить данные и , то есть информацию о , по которым организация произвела начисление налога и заявила вычеты.
С книгой покупок связано много хлопот, ведь у крупных предприятий там не 10 – 100 строчек, а несколько тысяч.
Налоговикам данная особенность совершенно не важна, все данные должны быть внесены в специальный раздел декларации по НДС.
Видео: кто вправе в 2019 году сдавать декларации по НДС на бумаге? Владимир Туров
Налог на добавленную стоимость – один из важнейших платежей в бюджет. Декларация по НДС – отчетный документ, к оформлению которого необходимо относится очень внимательно.
Любые недочеты приводят к длительным разбирательствам, задержкам возврата налога обратно в бюджет предприятия.
Поэтому после завершения формирования декларации необходимо пошагово ее проверить, проанализировать каждый заполненный раздел.
Наверняка те, кто хотя бы раз оформлял документы для получения , знают как утомительно и долго приходится сидеть в очереди в налоговой инспекции. Но специально для тех, кто экономит свое время, на сайте ФНС предусмотрена возможность сдачи декларации в режиме онлайн. То есть, кроме основных способов сдачи документации в налоговую (лично либо по почте), существует еще один метод – предоставление декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). Как с помощью этого способа сдать документы в ИФНС, будет подробно рассмотрено в данной статье.
1. Первое, что необходимо будет сделать – зарегистрировать свой личный кабинет. К сожалению, без помощи налоговой тут не обойтись, ведь именно налоговый инспектор на основании вашего паспорта и ИНН внесет в систему данные. После этого вам выдадут логин и пароль, с помощью которых можно будет зайти в ЛКН.
Важно! В течение месяца не забудьте поменять пароль, выданный в ИФНС на свой.
2. Вторым шагом будет непосредственно вход в личный кабинет. Для этого заходим на официальный сайт ФНС www.nalog.ru, находим раздел «Физические лица», нажимаем «Войти в личный кабинет».
В появившемся окне вписываем те логин и пароль, которые выдал сотрудник налоговой инспекции. Чтобы человек не забыл о смене пароля, система сама предложит его заменить, как только вы войдете в систему.
3. Когда замена пароля будет произведена, на экране появится информация, касающаяся имущества налогоплательщика, а также данные о суммах начисленных и уплаченных налогов, о суммах задолженности/переплаты. Однако, сдать декларацию через ЛНК не получится, если у вас нет электронной цифровой подписи. Чтобы ее получить в личном кабинете справа вверху нажмите кнопку «Профиль».
Теперь нужно выбрать «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».
Появится окно, в котором нужно будет выбрать место хранения электронной подписи, ставим галочку напротив второго варианта – «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России».
Затем появится информация с вашими данными: СНИЛС, ИНН, ФИО и т.д. Нужно проверить правильность их заполнения, потом в графы «Пароль для доступа к сертификату» и «Повтор пароля» нужно вписать ваш пароль. Теперь нажимаем «Подтвердить данные и направить запрос на получение сертификата».
Чаще всего запрос на создание электронной подписи обрабатывается довольно быстро. Однако, при большой загруженности сервера время ответа на запрос может быть увеличено до суток. О том, что ЭЦП была создана, вас оповестят сообщением.
Заполнение декларации в личном кабинете налогоплательщика
Остановимся подробнее на первом способе. Чтобы заполнить декларацию в личном кабинете, нужно найти раздел «Налог на доходы ФЛ» и выбирать«3-НДФЛ».
Появится окно, в котором нужно нажать на кнопку «Заполнить новую декларацию».
Переходим непосредственно к заполнению самой декларации. Первой строкой идет «Номер корректировки», при первичном заполнении декларации ставим 0. Поля, отмеченные знаком «*» являются обязательными для заполнения. Это значит, что без внесения этих данных, система не допустит вас к следующему шагу формирования декларации.
Итак, обязательными являются графы:
- «Категория налогоплательщика» - выбираем «Иное физическое лицо»
- «Фамилия» и «Имя»
- графа «Отчество» заполняется при его наличии.
Далее идет графа ИНН, она заполняется в обязательном порядке для тех лиц, которые имеют доходы от предпринимательской деятельности. В остальных же случаях значение этой строки вносится по желанию. Однако, если вы внесли свой ИНН, это упрощает дальнейшее заполнение декларации, ведь в таком случае можно не заполнять дату и место рождения, сведения о гражданстве и паспортные данные.
Следующая графа, без заполнения которой не обойтись – «Адрес в РФ», чтобы его заполнить нажимаем на кнопку. Появится окно, в нем вносим данные в поля, отмеченные звездочкой.
Появится окно, в нем вносим данные в поля, отмеченные звездочкой.
После того, как адрес заполнен, нажимаем кнопку «Далее» внизу страницы и переходим к следующему пункту заполнения декларации, который отражает доходы декларанта.
Выбираем пункт «Доходы, облагаемые по ставке 13%» и нажимаем кнопку «Добавить доход».
Придерживаемся того же принципа, что и ранее – в первую очередь заполняем поля со звездочкой.
После того, как все данные о доходах будут внесены, можно нажимать кнопку «Далее» и переходить к заполнению сведений о вычетах.
Каким образом будут вноситься данные в этот раздел во многом зависит от того, на какой вычет претендует декларант – стандартный, социальный или имущественный.
Предположим, что гражданин заполняет декларацию с целью получения вычета за лечение. В таком случае, он должен выбрать вкладку «Социальные налоговые вычеты», нажать на кнопку «Предоставить социальные налоговые вычеты» и сумму затрат на медицинские услуги внести в строку «Расходы на лечение» и нажимаем «Далее».
В принципе, «Вычеты» - это последний раздел при заполнении декларации 3-НДФЛ в личном кабинете. Далее нажимаем на кнопку «Сформировать файл для отправки», декларация готова.
Ставим электронную подпись и отправляем документ.
Загрузка готовой декларации в личный кабинет
Если же вы сформировали ранее свою декларацию с использованием каких-либо программ (лучше всего для этой цели использовать программу Декларация, размещенную на официальном сайте ФНС), то ее также можно загрузить в личный кабинет. При этом важно знать, что документ должен иметь определенный формат - .hml, поэтому сохраняя свою декларацию на компьютере, имейте это в виду.
Итак, для того, чтобы загрузить готовую декларацию находим вкладку «Налог на доходы ФЛ» и выбираем«3-НДФЛ».
В появившемся списке кликаем по первому пункту «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
Только теперь нужно выбрать пункт «Направить сформированную декларацию».
Выбираем год, за который заполняется декларация, а затем нажимаем на кнопку «Выберите файл».
Загрузите файл с декларацией и нажмите «ОК». Теперь можно формировать файл для отправки.
Все, декларация загружена в систему, можно подписывать ее электронной подписью и отправлять в налоговую.
Уважаемые пользователи , ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике
Вам также будет интересно
78 thoughts on “Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на сайте ФНС ”
Представляя в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должен понимать, что налоговики обязательно проверят эту декларацию. Поэтому, перед тем, как сдать 3-НДФЛ, имеет смысл еще раз перепроверить сведения, указанные в этой отчетности. Ведь если инспекторы обнаружат в декларации ошибки, налогоплательщику может грозить штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ) или же отказ в вычете по НДФЛ и отказ в возврате налога, например, .
Как проверить 3-НДФЛ налогоплательщику
Для деклараций по некоторым налогам ФНС разрабатывает контрольные соотношения показателей, содержащихся в конкретной отчетности. Такие соотношения помогают плательщикам проверить свои декларации так же, как это делают сами налоговики. Однако к ныне действующей декларации 3-НДФЛ Налоговая служба пока не выпустила контрольных соотношений. Так что, самопроверку плательщику придется делать без каких-либо «помощников».
Основное, на что стоит обратить внимание, так это на то, корректно ли вы заполнили свои данные (ФИО, и т.д.), а также на то, правильно ли рассчитана сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или заявленная к возврату.
Кстати, вы сможете избежать ошибок (по крайней мере, связанных с расчетом суммы НДФЛ), если заполните декларацию 3-НДФЛ при помощи специальной программы , размещенной на сайте ФНС.
Проверка декларации 3-НДФЛ налоговиками
Получив вашу декларацию, инспекторы проведут ее . Такая проверка проводится в обязательном порядке в течение 3-х месяцев со дня сдачи декларации. И если вы просили вернуть вам НДФЛ, то ждать возврата налога раньше, чем завершится камеральная проверка, не стоит (