Promet gotovine u banci. Gotovinske transakcije
86-FZ od 10. srpnja 2002. "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Bank of Russia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, br. 28, čl. 2790; 2003, br. 2, čl. 157 52, čl. 5032; 2004, N 27, stavka 2711; N 31, stavka 3233; 2005, N 25, stavka 2426; N 30, stavka 3101; 2006, N 19, stavka 2061; N 25, stavka 2648 ;2007, N 1, točka 9, točka 10; N 10, točka 1151; N 18, točka 2117; 2008, N 42, točka 4696, točka 4699; N 44, točka 4982; N 52, točka 6229, točka 6231; 2009, N 1, točka 25; N 29, točka 3629; N 48, točka 5731; 2010, N 45, točka 5756; 2011, N 7, točka 907; N 27, točka 3873; N 43, točka 5973; N 48 , točka 6728; 2012, N 50, točka 6954; N 53, točka 7591, točka 7607; 2013, N 11, točka 1076; N 14 1649; N 19, točka 2329; N 27, točka 3438, točka 3476, točka 3477 ; N 30, točka 4084; N 49, točka 6336; N 52, točka 6975) utvrđuje redoslijed obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina) na području Ruske Federacije zakonskim putem. entiteta (osim Središnje banke Ruske Federacije, kreditnih institucija nizacije (u daljnjem tekstu - banka), kao i pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa od strane samostalnih poduzetnika i malih poduzeća.
Za potrebe ove Direktive, subjekti malog gospodarstva podrazumijevaju se pravne osobe klasificirane u skladu s uvjetima utvrđenim Saveznim zakonom br. 209-FZ od 24. srpnja 2007. "O razvoju malih i srednjih poduzeća u Rusiji Federacija" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, točka 4006; N 43, točka 5084; 2008, N 30, točka 3615, točka 3616; 2009, N 31, točka 3923; N 52, točka 6441; 2010, N 28, točka 3553; 2011, N 27, točka 3880; N 50, točka 7343; 2013, N 27, točka 3436, točka 3477; N 30, točka 4071; N 52, točka 6961), malim poduzećima, uključujući mikro -poduzeća.
Prilikom obavljanja gotovinskog poslovanja primatelji proračunskih sredstava rukovode se ovom Uputom, osim ako nije drugačije određeno regulatornim pravnim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskog poslovanja primatelja proračunskih sredstava.
2. Za obavljanje poslova primanja gotovine, uključujući njihov preračun, podizanje gotovine (u daljnjem tekstu: poslovi gotovine), pravna osoba upravnim aktom utvrđuje najveći dopušteni iznos gotovine koji se može držati na mjestu za obavljanje gotovine. poslovanja, utvrđuje čelnik pravne osobe (u daljnjem tekstu - blagajna), nakon što u knjizi blagajne zaključi iznos stanja blagajne na kraju radnog dana (u daljnjem tekstu: limit stanja blagajne).
Pravna osoba samostalno utvrđuje limit stanja gotovine u skladu s dodatkom ove Direktive, na temelju prirode svoje djelatnosti, uzimajući u obzir količinu primitaka ili količinu podizanja gotovine.
Agent za plaćanje koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ "O djelatnosti primanja plaćanja od pojedinaca koju obavljaju agenti za plaćanje" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, čl. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, točka 2291; 2011, N 27, točka 3873) (u daljnjem tekstu agent za plaćanje), agent za plaćanje banke (subagent) koji djeluje u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja 2011. N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sustavu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 3477; N 30, čl. 4084) ( u daljnjem tekstu - bankovni agent za plaćanja (subagent), pri određivanju limita stanja gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu primljenu u obavljanju poslova agenta za plaćanja, bankovnog agenta za plaćanja (subagenta).
Za postrojbu pravne osobe, na čijoj lokaciji je opremljeno posebno radno mjesto (radna mjesta) (u daljnjem tekstu: izdvojena postrojba), polaganje gotovine na žiro-račun otvoren za pravnu osobu u banci, limit stanja gotovine postavlja se na način propisan ovom Direktivom za pravnu osobu.
Pravna osoba koja u svom sastavu ima izdvojene pododsjeke koji predaju gotov novac u blagajnu pravne osobe utvrđuje limit stanja blagajne uzimajući u obzir limite stanja gotovine koje utvrđuju ti izdvojeni odsjeci.
Primjerak administrativne isprave o određivanju limita stanja blagajne za izdvojeni poslovni odjel pravna osoba šalje izdvojenom poslovnom odjelu na način koji utvrđuje pravna osoba.
Pravna osoba drži na bankovnim računima u bankama novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavkom 2. do 5. ove točke, a koja su slobodna gotova sredstva.
Akumulacija gotovine pravne osobe u gotovini iznad utvrđenog limita salda gotovine dopuštena je na dane isplate plaća, stipendija, plaćanja uključenih u skladu s metodologijom usvojenom za ispunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog promatranja. , u fond plaća i isplate socijalnog karaktera (u daljnjem tekstu – ostale isplate), uključujući i dan primitka gotovine sa žiro računa za navedene isplate, kao i dane vikenda, neradnih praznika, ako pravna osoba provodi gotovinske transakcije ovih dana.
U drugim slučajevima nije dopušteno akumuliranje gotovine pravne osobe u gotovini iznad utvrđenog limita stanja gotovine.
Pojedinačni poduzetnici, subjekti malog gospodarstva ne mogu odrediti ograničenje stanja gotovine.
3. Ovlašteni predstavnik pravne osobe dostavlja gotovinu banci ili organizaciji koja je dio sustava Banke Rusije koja obavlja prijevoz gotovine, prikupljanje gotovine, operacije primanja, ponovnog brojanja, sortiranja, formiranja i pakiranja gotovine iz banke klijentima (u daljnjem tekstu organizacija, uključena u sustav Banke Rusije) za kredit svojih iznosa na bankovni račun pravne osobe.
Ovlašteni predstavnik zasebnog odjela može, u skladu s postupkom koji je utvrdila pravna osoba, predati gotovinu u blagajnu pravne osobe ili banci ili organizaciji uključenoj u sustav Banke Rusije kako bi se njihovi iznosi odobrili bankovni račun pravne osobe.
4. Poslovanje gotovinom na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposlenik, određeni čelnik pravne osobe, samostalni poduzetnik ili druga ovlaštena osoba (u daljnjem tekstu: čelnik) iz reda svojih zaposlenika (u daljnjem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje odgovarajućih službenih prava i dužnosti s kojima se blagajnik treba upoznati potpisom. Gotovinske transakcije s osobama s oštećenjem vida, korištenjem faksimila reprodukcije njihovog vlastoručnog potpisa, pričvršćenog mehaničkim alatom za kopiranje, provode se uzimajući u obzir zahtjeve članka 14.1 Saveznog zakona br. Federacije" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995. , N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N 33, čl. 3426; N 53; stavka 5024; 2002, N 1 , točka 2; 2003, N 2, točka 167; N 43, točka 4108; 2004, N 35, točka 3607; 2005, N 1, točka 25; 2006, N 1, točka 10; 2007, N 43, točka 5084; N 49, točka 6070; 2008, N 9, točka 817; N 29, točka 3410; N 30, točka 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, točka 2152; N 30, točka 3739; 2010, N 50, stavka 6609; 2011, N 27, stavka 3880; N 30, stavka 4596; N 45, stavka 6329; N 47, stavka 6608; N 49, stavka 7033; 2012, N 29, stavka 3990; N 30, stavka 4175; N 53, točka 7621; 2013, N 8, točka 717; N 19, točka 2331; N 27, točka 3460, točka . 3475, čl. 3477; br. 48, čl. 6160; br. 52, čl. 6986; 2014, N 26, čl. 3406; br. 30, čl. 4268) od strane blagajnika u prisutnosti zaposlenika navedenog u administrativnom dokumentu pravne osobe, samostalnog poduzetnika i ne obavlja ovu gotovinsku transakciju. U tom slučaju navedeni djelatnik prije obavljanja gotovinske transakcije usmeno obavještava osobu oštećena vida o vrsti gotovinske transakcije i iznosu transakcije (iznosu gotovine).
Ako pravna osoba, samostalni poduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja poslove višeg blagajnika (u daljnjem tekstu: viši blagajnik).
Gotovinske transakcije može obavljati voditelj.
Pravna osoba, samostalni poduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera i hardvera.
Softver i hardver, čiji dizajn omogućuje prihvaćanje novčanica Banke Rusije, mora imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri strojno čitljiva zaštitna obilježja novčanica Banke Rusije, čiji je popis utvrđen uredbom Banke Rusije .
Gotovinski dokumenti mogu se izdati na kraju gotovinskih transakcija na temelju fiskalnih dokumenata predviđenih stavkom dvadeset i sedam članka 1.1 Saveznog zakona br. elektronička sredstva plaćanja" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 4161; 2011, N 27, čl. 3873; 2012, N 26, čl. 3447; 2013, N 19, st. 2316; N 27, točka 3477; N 48, točka 6165; 2014, N 19, točka 2316; 2015, N 10, točka 1421; 2016, N 27, točka 4223).
Agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent) sastavlja poseban ulazni blagajnički nalog za gotovinu primljenu u obavljanju poslova agenta za plaćanje, agenta za plaćanje banke (subagent).
Pojedinačni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke aktivnosti, gotovinski dokumenti ne smiju se izdao.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:
glavni računovođa;
računovođa ili drugi službenik (uključujući i blagajnika) naveden u administrativnoj ispravi ili službenik pravne osobe, fizička osoba s kojom su sklopljeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljnjem tekstu: računovođa);
voditelj (u odsutnosti glavnog računovođe i računovođe).
4.3. Dokumente o gotovini potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj), kao i blagajnik.
U slučaju vođenja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja, gotovinske dokumente potpisuje voditelj.
4.4. Blagajnik pri evidentiranju gotovinskih dokumenata dobiva pečat (žig) koji sadrži (sadrži) podatke koji potvrđuju obavljanje gotovinske transakcije (u daljnjem tekstu: pečat), kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata. na papiru.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja, ne izdaju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje gotovinskih dokumenata.
4.5. Ako postoji viši blagajnik, operacije prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tijekom radnog dana odražava viši blagajnik u knjizi sredstava primljenih i izdanih od strane blagajnika, s naznakom prenesenih iznosa gotovine. Upisi u knjigovodstvenu knjigu sredstava primljenih i izdanih od strane blagajnika vrše se u trenutku prijenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.
4.6. Gotovina primljena u blagajnu, osim gotovine primljene u obavljanju poslova agenta za plaćanje, agenta za plaćanje banke (subagenta), te gotovine izdane iz blagajne, pravna osoba evidentira u knjizi blagajne.
Agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne za evidentiranje gotovine primljene u obavljanju poslova agenta za plaćanje, agenta za plaćanje banke (subagent).
Upisi u knjigu blagajne provode se za svaki ulazni blagajnički nalog, izlazni blagajnički nalog, izdani odnosno primljeni, izdani novac (puno knjiženje u blagajnu).
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Na kraju radnog dana blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni s podacima blagajničkih dokumenata, iznos stanja gotovine iskazan u knjizi blagajne i potpisom ovjerava unose u knjizi blagajne. .
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Unose u knjizi blagajne ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti, voditelj) s podacima gotovinskih dokumenata i potpisuje ih osoba koja je izvršila navedeno usklađivanje.
Ako tijekom radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u knjigu blagajne se ne vrše.
Odvojeni pododjeli prenose pravnoj osobi kopiju lista knjige blagajne na način koji utvrđuje pravna osoba, uzimajući u obzir vremensko razdoblje za izradu računovodstvenih (financijskih) izvješća pravne osobe.
Kontrolu nad vođenjem knjige blagajne provodi glavni računovođa (u njegovoj odsutnosti - voditelj).
Ako pojedinačni poduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, ne smiju voditi knjiga blagajne.
4.7. Dokumenti predviđeni ovom Uputom mogu se sastavljati na papiru ili u elektroničkom obliku.
Isprave na papiru sastavljaju se rukom ili korištenjem tehničkih sredstava namijenjenih obradi podataka, uključujući osobno računalo i programsku opremu (u daljnjem tekstu: hardver), te potpisuju vlastoručnim potpisom. Dopušteno je vršiti ispravke isprava koje su sastavljene na papiru, osim isprava o gotovini, koje sadrže datum ispravka, prezimena i inicijale te potpise osoba koje su sastavile isprave u koje su unesene ispravke.
Dokumenti u elektroničkom obliku sastavljaju se tehničkim sredstvima, vodeći računa o njihovoj zaštiti od neovlaštenog pristupa, iskrivljavanja i gubitka podataka. Dokumenti koji se izvode u elektroničkom obliku potpisuju se elektroničkim potpisima u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 6. travnja 2011. N 63-FZ "O elektroničkom potpisu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , čl. 3880; 2012, N 29, točka 3988; 2013, N 14, točka 1668; N 27, točka 3463, točka 3477; 2014, N 11, točka 1098; N 26, točka 3390; 2016, N 1, članak 65; N 26, članak 3889) (u daljnjem tekstu: elektronički potpis). Nije dopušteno vršiti ispravke dokumenata koji se sastavljaju u elektroničkom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Čuvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektroničkom obliku organizira pročelnik.
5. Primanje gotovine od strane pravne osobe, samostalnog poduzetnika, uključujući i od osobe s kojom je sklopljen ugovor o radu ili ugovor o građanskom pravu (u daljnjem tekstu: zaposlenik), provodi se prema nalozima za gotovinu.
5.1. Po primitku dolaznog naloga za gotovinu, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i, prilikom sastavljanja dolaznog naloga za gotovinu na papiru, njegov usklađenost s uzorkom, osim u slučaju predviđenom ovom Uputom, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisanog brojevima, iznosa gotovine ispisanog riječima, prisutnost popratnih dokumenata navedenih u dolaznom nalogu za gotovinu.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Blagajnik prima gotovinu po listovima, brojeći komade.
Gotov novac prima blagajnik na način da polagač gotovine može promatrati radnje blagajnika.
Nakon preuzimanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden na ulaznom blagajničkom nalogu sa stvarno primljenim iznosom gotovine.
Ako položeni iznos gotovog novca odgovara iznosu navedenom u ulaznom blagajničkom nalogu, blagajnik potpisuje ulazni blagajnički nalog, stavlja na potvrdu o ulaznom blagajničkom nalogu, koji se izdaje polagatelju gotovog novca, otisak pečata (žiga) te mu daje naznačenu potvrdu na ulazni blagajnički nalog. Prilikom izdavanja ulaznog blagajničkog naloga u elektroničkom obliku, pologodavcu gotovine može se, na njegov zahtjev, poslati potvrda o ulaznom blagajničkom nalogu na e-mail adresu koju je on naveo.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u ulaznom blagajničkom nalogu, blagajnik nudi pologodavcu gotovine da doplati nedostajući iznos gotovine ili vraća više položenog iznosa gotovine. Ako je položitelj gotovog novca odbio dodati nedostajući iznos gotovog novca, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovog novca. Blagajnik precrtava ulazni blagajnički nalog (u slučaju izdavanja ulaznog blagajničkog naloga 0310001 u elektroničkom obliku, stavlja oznaku o potrebi ponovnog izdavanja ulaznog blagajničkog naloga 0310001) i prenosi (šalje) glavnom knjigovođi ili računovođi ( u njihovoj odsutnosti - voditelju) za ponovno izdavanje dolaznog blagajničkog naloga 0310001 na iznos stvarno položenog novca.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
5.3. Prihvaćanje gotovine položene od strane izdvojenog odjela u blagajnu pravne osobe obavlja se na način koji utvrđuje pravna osoba, prema nalogu za gotovinu.
6.1. Po primitku naloga za plaćanje troškova (platna lista, platna lista), blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovoj odsutnosti, prisutnost potpisa voditelja) i, prilikom sastavljanja ovih dokumenata na papira, njegovu usklađenost s uzorkom, osim u slučaju navedenom u drugom odlomku podtočke 4.4. članka 4. ove Upute, podudarnost iznosa gotovine ispisanih brojevima s iznosima napisanim riječima. Prilikom izdavanja gotovine na blagajničkom nalogu, blagajnik provjerava i postojanje popratnih dokumenata navedenih u blagajničkom računu.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Blagajnik izdaje gotovinu nakon identifikacije primatelja gotovine prema putovnici ili drugom identifikacijskom dokumentu koji je on predočio u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: osobni dokument), ili prema ovlasti punomoćnik koji se predočava primatelju gotovine i osobna isprava. Izdavanje gotovine obavlja blagajnik izravno primatelju gotovine navedenom u blagajničkom nalogu (platna lista, platni spisak) ili u punomoći.
Prilikom izdavanja gotovine putem opunomoćenika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronime (ako postoji) primatelja gotovine navedenog u nalogu za gotovinu s prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavca. navedeno u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlaštene osobe navedene u punomoći i blagajničkom nalogu s podacima iz osobne isprave s podacima iz osobne isprave koju predoči ovlaštena osoba. U platni list (platnu listu), prije potpisa osobe kojoj je povjereno primanje gotovog novca, blagajnik vrši upis "po punomoći". Punomoć se prilaže uz rashodni blagajnički nalog (obračun i obračun plaće, platni list).
U slučaju izdavanja gotovine putem opunomoćenika za više uplata ili za primanje gotovine od različitih pravnih osoba, samostalnih poduzetnika, izrađuju se njezine kopije koje su ovjerene na način koji je utvrdila pravna osoba, samostalni poduzetnik. Ovjerena preslika punomoći prilaže se uz trošni blagajnički nalog
Gotovinske transakcije- to su poslovi banaka za primanje i izdavanje novca i dragocjenosti klijentima banke. Gotovina je najlikvidnija imovina, ali s niskim prinosom. Posebna namjena gotovinski promet – neometana usluga korisnicima.
Sva gotovina koja se koristi za obavljanje ovih transakcija naziva se radna blagajna banke.
Promet gotovine CB-a regulira Banka Rusije, koja je emisioni i gotovinski centar na temelju Pravilnika br. 14P od 5. siječnja 1998. o Pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na teritoriju Ruske Federacije.
Principi organizacije novčanog prometa:
Svi poslovni subjekti drže novac na računima kod KD;
Gotovina se prihvaća u skladu s propisima Središnje banke Ruske Federacije;
Postupak i rokove za isporuku/prijem gotovine utvrđuje Banka u dogovoru s klijentom;
Klijenti banke imaju ograničenje stanja gotovine;
Banke imaju ograničenje na radnoj blagajni.
Gotovinske transakcije Središnje banke Ruske Federacije
Gotovinske transakcije Središnje banke Ruske Federacije usmjerene su na pružanje usluga komercijalnim bankama, provode se na temelju sporazuma i osiguravaju:
Racionalan promet gotovine u okviru monetarne politike koju vodi banka;
Pravodobno knjiženje i odobravanje odgovarajućih računa klijenata primljene gotovine na blagajnama RCC-a;
Pravodobno izdavanje sredstava klijentima Središnje banke Ruske Federacije u skladu s njihovim ograničenjima za poravnanja.
Predviđanja su okosnica svakog sustava trgovanja, pa vas ispravno reproducirano može učiniti izuzetno bogatim.
Za obavljanje gotovinskog prometa svaka blagajna ima prometna blagajna, dizajniran za obračun novca u optjecaju (kreditiranje dolazne gotovine i obavljanje debitnih transakcija). Postupak reguliranja radne gotovine u glavnim odjelima Banke Rusije (GU) i RCC-a uključuje pravila:
Utvrđivanje limita na revolving blagajnama (prekolimit se predaje RCC-u putem inkasatora);
Ojačanja prometnih blagajni;
Prijenos prekoračenja sa radnih blagajni u sredstva pričuve;
Zamjena starih novčanica.
Dolazi iz KB zahtjevi se zadovoljavaju ovisno o raspoloživosti sredstava na korespondentni račun prije datuma izdavanja. Određen je i limit za samu blagajnu RCC-a. Ako to nije dovoljno, RCC podnosi zahtjev Državnoj upravi za pojačanje prometne blagajne (slika 4.13).
Sredstva pričuve- novčanice koje još nisu stavljene u optjecaj ili su već povučene. Sredstva RF mogu se koristiti samo uz dopuštenje Banke Rusije.
Riža. 24.Shematski dijagram armature okretne blagajne u
Gotovinske usluge u poslovnoj banci
Gotovinsko servisiranje klijenata pruža CB u skladu s Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama Ruske Federacije, koji je utvrdila Banka Rusije br. 199P od 11. prosinca 2002. i Uredbom Banke Rusije broj 14P od 05.01.98.
Ovaj postupak uključuje pravila cirkulacije gotovine:
Za klijente banke - pravne osobe;
Za poslovne banke.
Novac se može uplatiti:
Na blagajnama banke;
Sakupljači za naknadnu isporuku u banku;
Komunikacijska poduzeća za prijenos na bankovne račune. Podizanje gotovine proizvode sve gospodarske agencije u pre
slučajevi raspoloživih sredstava na njihovim računima na temelju potvrde – zahtjeva o potrebi za određenim novčanim iznosom za potrošnju (plaće, putni troškovi i sl.).
Banke obavljaju poslovanje s gotovim novcem u skladu s odobrenim od strane Centralne banke temeljem svog nacrta gotovinskog plana. Planiranje gotovine u banci temelji se na blagajničkim nalozima klijenata (slika 25).
o pohranjenim prostorima, inače ne dobivaju dozvolu za obavljanje gotovinskih transakcija.
Odjel za gotovinsko poslovanje Banka u svom sastavu ima sljedeće poslovne blagajne:
Primici - prijem gotovine (slika 28);
Izdavanje - izdavanje novca (slika 29);
Prihodi i rashodi (za banke u kojima je obujam transakcija mali);
Večer (korisnička služba, rad s gotovinom navečer i noću);
Razmijeniti novac;
Za preračun novčanih primitaka.
Prihvaćanje i izdavanje novca moguće je samo na temelju naloga računovodstveno-operativnog djelatnika, izdanog gotovinski dokumenti(dolazni i odlazni), koji moraju imati potpise nadležnih službenika banke 1 .
Kako bi se osigurala sigurnost dragocjenosti i pravilna organizacija gotovinskog rada, gotovinsko poslovanje je pod stalnom kontrolom.
Oblici kontrole:
Struja (unutarnja);
vanjske revizije.
i novčane isprave.
U Ruskoj Federaciji gotovinske transakcije reguliraju Banka Rusije. Glavni dokument za kreditne institucije je uredba Središnje banke Ruske Federacije br. 318-P od 24. travnja 2008. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na području Ruske Federacije", za sve druge pravne osobe - "Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji" (odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke 22. rujna 1993 br. 40).
U poduzećima je za rad s blagajnikom odgovoran poseban zaposlenik - blagajnik (ili - u malim organizacijama - računovođa-blagajnik). S tom osobom mora biti potpisan ugovor o punoj odgovornosti za čuvanje novca i novčanih isprava. Gotovina i novčani dokumenti čuvaju se u blagajni - posebno opremljenoj prostoriji ili sefu.
Osnovna pravila kojih se morate pridržavati prilikom obavljanja gotovinskih transakcija mogu se sažeti u četiri točke. Štoviše, većina kazni izriče se zbog kršenja ovih pravila.
Usklađenost s ograničenjem stanja gotovine. Ovaj limit dogovara se s bankom koja provodi podmirivanje računa organizacije. Svake godine organizacije moraju banci na odobrenje dostaviti izračun maksimalno dopuštenog stanja na kraju radnog dana na blagajni u odgovarajućem obrascu. Ako se to ne učini, smatra se da je limit stanja gotovine u blagajni jednak nuli, odnosno da se sav novac u cijelosti mora dnevno polagati u banku. U isto vrijeme, većina računovođa malih poduzeća rješava problem na najjednostavniji i najzakonitiji način: ona sredstva koja se ne mogu zadržati na blagajni izdaju se pod izvješćem zaposlenika, na primjer, šefa ili vlasnika tvrtke.
Korištenje gotovine moraju biti dogovoreni s bankom i ograničeni na određeni popis troškova za isplatu plaća, naknada, bonusa, otkup poljoprivrednih proizvoda, kupnju kontejnera i stvari od stanovništva, putne troškove i potrebe kućanstva. Istodobno, zabranjeno je polaganje gotovine iz blagajne organizacije na bankovne račune drugih pravnih i fizičkih osoba.
Usklađenost s maksimalnim iznosom gotovinskih obračuna između pravnih osoba, koji je reguliran uputom Središnje banke Ruske Federacije "O utvrđivanju maksimalnog iznosa naselja između pravnih osoba" od 20. lipnja 2007. br. 1843-U. Od jeseni 2011. ovo je ograničenje 100.000 rubalja po operaciji. Sva plaćanja iznad ovog iznosa moraju se izvršiti u bezgotovinskom obliku. Ovo ograničenje odnosi se samo na poslove između pravnih osoba, pravnih osoba i samostalnih poduzetnika, kao i između samostalnih poduzetnika. Istodobno, ne utječe na obračune između pravnih i fizičkih osoba, odnosno ne ograničava, primjerice, prodaju nečega za gotovinu običnom kupcu.
Korištenje registar blagajni pri prodaji robe, radova, usluga za gotovinu: u utvrđenim slučajevima mora se koristiti oprema za blagajne uključena u Državni registar. Štoviše, blagajne bi se također trebale koristiti pri korištenju bankovnih kartica, unatoč činjenici da se formalno operacija obavlja u bezgotovinskom obliku.
Povreda pravila o poslovanju gotovinom na temelju čl. 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima kažnjava se novčanom kaznom od 4.000 do 5.000 rubalja za službenike i od 40.000 do 50.000 za samu organizaciju.
Zakonodavac je dodijelio nadležnost za organiziranje cirkulacije gotovine na teritoriju Ruske Federacije, kao i funkcije utvrđivanja postupka obavljanja gotovinskih transakcija, Banci Rusije (članak 34. Saveznog zakona br. 86-FZ od 10. srpnja , 2002 "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Bank Rusije)" ).
Regulatorni pravni dokumenti koji reguliraju promet gotovine u Ruskoj Federaciji i određuju postupak obavljanja gotovinskih transakcija su:
- "Propisi o pravilima za organiziranje prometa gotovine na području Ruske Federacije" od 5. siječnja 1998. br. 14-P (odobren od strane Upravnog odbora Banke Rusije 19. prosinca 1997., zapisnik br. 47 );
- "Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji", odobren Odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije od 22. rujna 1993. br. 40 (Pismo Središnje banke Ruske Federacije od 4. listopada 1993. br. 18 "O odobrenju "Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji") (u daljnjem tekstu: Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji).
Postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji sadrži opće odredbe o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i utvrđuje postupovna pravila za sljedeće odjeljke:
Prihvat, izdavanje gotovine i izvršenje gotovinskih dokumenata;
Vođenje blagajničke knjige i čuvanje novca;
Revizija blagajne i nadzor poštivanja blagajničke discipline.
Središnja banka Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Središnja banka Ruske Federacije), u skladu s dodijeljenim ovlastima, utvrđuje neke uvjete za optjecaj novca i objašnjava značajke primjene u praksi odredaba "Procedura za obavljanje gotovinskog prometa", na primjer - vidi:
Direktiva Središnje banke Ruske Federacije od 14. studenog 2001. br. 1050-U „O utvrđivanju maksimalnog iznosa gotovinskih obračuna u Ruskoj Federaciji između pravnih osoba u jednoj transakciji”;
Pismo Središnje banke Ruske Federacije od 17. veljače 1994. br. 14-4/35 „O pojašnjenjima o primjeni „Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji”;
Pismo Središnje banke Ruske Federacije od 16. ožujka 1995. br. 14-4 / 95 "O pojašnjenjima određenih pitanja "Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji" i uvjetima za rad s gotovinom."
Ministarstvo financija Ruske Federacije razvija i odobrava računovodstvene propise i pravila za vođenje evidencije poslovnih transakcija koje su obvezne za korištenje od strane svih organizacija (osim Središnje banke Ruske Federacije i kreditnih organizacija) koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije. Federacija.
Državni odbor za statistiku Ruske Federacije (Goskomstat Ruske Federacije - savezno tijelo koje u okviru svojih ovlasti sudjeluje u reguliranju računovodstva) odobrava jedinstvene oblike primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcija.
Govoreći o gotovinskim transakcijama, uvijek se misli na radnje vezane uz plaćanja izvršena gotovinom.
U skladu s Ustavom Ruske Federacije (članak 75.), zakonodavac priznaje rublju kao zakonsko sredstvo plaćanja, obvezno za prihvaćanje po nominalnoj vrijednosti u cijeloj Ruskoj Federaciji (članak 140. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), a također uključuje novac na popis objekata građanskih prava (članak 128. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Novčana nagodba je nagodba u kojoj stvarno sudjeluje gotov novac, a koja se može sklopiti u jednom obliku - prijenosom u ispunjenje bilo koje građanskopravne obveze.
Građansko zakonodavstvo, utvrđujući opća pravila za gotovinske nagodbe, koristi diferencirani pristup ovisno o tome tko je predmet takvih nagodbi (članak 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Građani izvan vlastite poduzetničke djelatnosti mogu bez ograničenja obavljati obračune u gotovini među sobom ili s pravnim osobama.
Prilikom obavljanja poduzetničke djelatnosti građani mogu vršiti gotovinska plaćanja između sebe ili s pravnim osobama, ali u skladu sa zakonskim odredbama.
Pravne osobe imaju pravo međusobno se obračunavati u novcu u slučajevima kada to nije zabranjeno zakonom.
Rukovodeći se odlukom Upravnog odbora Središnje banke Ruske Federacije, Središnja banka Rusije utvrdila je najveći iznos gotovinskih obračuna između pravnih osoba za jednu transakciju u iznosu od 60.000 (šezdeset tisuća) rubalja (Uputa Središnja banka Ruske Federacije od 14. studenoga 2001. br. 1050-U „O utvrđivanju maksimalnog iznosa gotovinskih plaćanja u Ruskoj Federaciji između pravnih osoba u jednoj transakciji”). Istodobno, to je službeno objašnjeno u pismu Središnje banke Ruske Federacije od 2. srpnja 2002. br. 85-T, Ministarstva poreza Ruske Federacije od 1. srpnja 2002. br. 24-2-02. / 252 "O pitanjima gotovinskih obračuna između pravnih osoba" gotovinski obračuni koji se provode između pravnih osoba prema jednoj ili više novčanih isprava prema jednom ugovoru ne mogu premašiti maksimalni iznos gotovinskih obračuna.
Uzimajući u obzir zahtjev Središnje banke Rusije - da sve "gospodarske agencije" primjenjuju obvezna pravila za gotovinske transakcije, a također s obzirom na njihovu važnost (pravila) i dovoljno detaljan prikaz u regulatornom pravnom aktu, autori smatraju da potrebno je u ovoj knjizi citirati tekst dokumenta - "Postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji", koji uključuje sljedeće odjeljke:
1. Opće odredbe;
2. Prihvat, izdavanje gotovine i izvršenje gotovinskih dokumenata;
3. Vođenje blagajničke knjige i čuvanje novca;
4. Revizija blagajne i kontrola poštivanja blagajničke discipline.
Bilješka.
Sljedeći dodaci dokumentu - Postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji dati su u dodatku ove knjige:
"Dodatak 1. Znakovi solventnosti novčanica i kovanica Banke Rusije”;
"Dodatak #3. Jedinstveni zahtjevi za tehničku snagu i opremu sa signalizacijom prostorija blagajni poduzeća”;
“Prilog br.4. Akt revizije gotovine.
POSTUPAK ZA IZVOĐENJE GOTOVINSKIH OPERACIJA U RUSKOJ FEDERACIJI
1. OPĆE ODREDBE
"jedan. Poduzeća, udruge, organizacije i ustanove (u daljnjem tekstu: poduzeća), neovisno o organizacijsko-pravnom obliku i djelokrugu djelatnosti, dužni su slobodna novčana sredstva držati u bankarskim ustanovama (u daljnjem tekstu: banke).
2. Poduzeća podmiruju svoje obveze prema drugim poduzećima, u pravilu, bankovnim prijenosom preko banaka ili koriste druge oblike bezgotovinskog plaćanja koje je uspostavila Banka Rusije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
3. Za obavljanje gotovinskih obračuna svako poduzeće mora imati blagajnu i voditi knjigu blagajne na propisanom obrascu.
Prihvaćanje gotovine od strane poduzeća prilikom obračuna sa stanovništvom provodi se uz obveznu upotrebu blagajni.
Bilješka.
O korištenju fiskalnih kasa - vidi odjeljak br. 2 ove knjige.
"četiri. Gotovina koju su poduzeća primila od banaka troši se u svrhe navedene na čeku.
5. Poduzeća mogu imati gotovinu u svojim blagajnama u granicama koje utvrđuju banke, u dogovoru s čelnicima poduzeća. Ako je potrebno, revidiraju se limiti stanja gotovine.
6. Poduzeća su dužna predati banci svu gotovinu iznad utvrđenih ograničenja stanja gotovine u blagajni na način i u rokovima dogovorenim s opslužnim bankama.
Gotovina se može predati dnevnim i večernjim blagajnama banaka, inkasatorima i zajedničkim blagajnama u poduzećima za naknadnu isporuku u banku, kao i poduzećima za komunikaciju za prijenos na bankovne račune na temelju zaključenih ugovora.
7. Poduzeća koja imaju stalne novčane prihode, u dogovoru s bankama koje ih opslužuju, mogu ih trošiti na plaće i isplatu socijalnih i radnih naknada (naknadno - plaća), kupnju poljoprivrednih proizvoda, kupnju kontejnera i stvari od populacija.
Bilješka.
U skladu s pismom Središnje banke Ruske Federacije od 16. ožujka 1995. br. 14-4 / 95 „O pojašnjenjima određenih pitanja „Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji” i uvjetima za rad s gotovina”, otkup poljoprivrednih proizvoda obavlja se u skladu sa statutarnom djelatnošću poduzeća ili dozvolom za obavljanje ove vrste djelatnosti.
Izdavanje gotovine na blagajnama banaka za otkup poljoprivrednih proizvoda od stanovništva obavlja se bez ograničenja.
U skladu sa stavkom 3. članka 845. Građanskog zakonika Ruske Federacije, banka nema pravo određivati i kontrolirati smjerove korištenja sredstava klijenta i uspostavljati druga ograničenja koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom o bankovnom računu o svom pravo raspolaganja sredstvima po vlastitom nahođenju.
Namjensku upotrebu sredstava primljenih od strane poduzeća provjerava servisna institucija banke naknadnim redoslijedom pri ulasku na mjesto o pitanjima usklađenosti poduzeća s uvjetima za rad s gotovinom i postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija.
Osnova za utvrđivanje valjanosti trošenja sredstava od strane poduzeća u te svrhe i njihovu potvrdu može biti troškovnik, statut, pravilnik, odluka o osnivanju poduzeća ili sporazum osnivača, dozvole za obavljanje određenih vrsta djelatnosti i drugi dokumenti, sporazumi (ugovori), izvještaji odgovornih osoba o trošenju primljenog novca za otkup poljoprivrednih proizvoda.
Prilikom odlučivanja o izdavanju gotovine za svrhe navedene u čeku, banke mogu zatražiti potrebne dokumente od servisiranih poduzeća.
Poduzeća nemaju pravo akumulirati gotovinu u svojim blagajnama iznad utvrđenih ograničenja za buduće troškove, uključujući plaće.
8. Izdavanje novca iz prihoda nekih poduzeća sa stalnim novčanim primanjima za potrebe drugih dopušteno je u udaljenim područjima gdje nema banaka, na temelju sporazuma između poduzeća u dogovoru s bankama koje opslužuju ta poduzeća.
9. Poduzeća imaju pravo držati gotovinu u svojim blagajnama iznad utvrđenih ograničenja samo za plaće, naknade socijalnog osiguranja i stipendije ne duže od 3 radna dana (za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru i sličnim područjima - do 5 radnih dana). dana), uključujući dan kada je novac primljen u banku.
10. Izdavanje gotovine pod izvješćem vrši se iz blagajni poduzeća.
U slučaju privremene odsutnosti blagajni u poduzećima, dopušteno je izdati, u dogovoru s bankom, blagajnicima poduzeća ili osobama koje ih zamjenjuju čekove za primanje gotovine izravno iz blagajne banke.
11. Poduzeća izdaju gotovinu uz izvještaj o gospodarskim i poslovnim rashodima, kao i o troškovima ekspedicija, geoloških istražnih grupa, ovlaštenih poduzeća i organizacija, pojedinih odjela gospodarskih organizacija, uključujući podružnice koje nisu u samostalnoj bilanci i izvan područja djelatnosti organizacije u iznosu i na vrijeme koje odrede čelnici poduzeća.
Izdavanje gotovine uz zapisnik o troškovima službenog putovanja vrši se u granicama iznosa koji službenom putniku pripada za te namjene.
Osobe koje su primile gotov novac na račun dužne su najkasnije u roku od 3 radna dana od isteka roka na koji su izdani, odnosno od dana povratka sa službenog puta, podnijeti računovodstvu izvještaj o utrošenim iznosima. odjelu poduzeća i izvršiti konačni obračun na njima.
Izdavanje gotovine pod izvješćem vrši se pod uvjetom potpunog izvješća određene odgovorne osobe o predujmu koji mu je prethodno isplaćen.
Zabranjen je prijenos gotovine izdane pod izvješćem jedne osobe drugoj.
12. Gotovinske transakcije formaliziraju se u standardnim međuodjelnim oblicima primarne računovodstvene dokumentacije za poduzeća i organizacije, koje odobrava Državni odbor za statistiku Ruske Federacije u dogovoru sa Središnjom bankom Ruske Federacije i Ministarstvom financija Ruske Federacije. .
13. Prilikom prihvaćanja novčanica i kovanica za plaćanje, blagajnici poduzeća dužni su se rukovoditi Znakovima i pravilima za određivanje solventnosti novčanica (novčanica) i kovanica Banke Rusije (Dodatak br. 1) koje je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije.
Prihvaćanje gotovine na blagajnama poduzeća provodi se prema nalozima za primitak gotovine koje potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to pisanim nalogom čelnika poduzeća.
O primitku novca na ulaznom blagajničkom nalogu izdaje se potvrda koju potpisuju šef računovodstva ili za to ovlaštena osoba i blagajnik, ovjerena pečatom (žigom) blagajne ili otiskom blagajne.
14. Izdavanje gotovine iz blagajni poduzeća provodi se prema blagajničkim nalozima ili propisno izvršenim drugim dokumentima (platne liste (poravnanje i plaćanje), zahtjevi za izdavanje novca, fakture i drugo) s nametanjem pečata na te dokumente s podacima o blagajničkom nalogu. Dokumente za izdavanje novca mora potpisati voditelj, glavni računovođa poduzeća ili osobe ovlaštene za to.
U slučajevima kada dokumenti, prijave, fakture i drugi dokumenti priloženi izlaznim blagajničkim nalogima imaju dopuštenje čelnika poduzeća, njegov potpis na izlaznim blagajničkim nalogima nije potreban.
Nabavne organizacije mogu isporučiteljima poljoprivrednih proizvoda i repromaterijala izdavati gotovinu uz sastavljanje na kraju radnog dana općeg izdatnog blagajničkog naloga za sve iznose izdane dnevno na potvrdama o nabavi.
U centraliziranim računovodstvenim odjelima sastavlja se jedan za ukupan iznos izdanih plaća, čiji se datum i broj stavljaju na svaki obračun plaće (platne liste).
15. Prilikom izdavanja novca po izdatnom blagajničkom nalogu ili ispravi koja ga zamjenjuje fizičkoj osobi, blagajnik zahtijeva predočenje isprave (putovnice ili druge isprave) kojom se dokazuje identitet primatelja, bilježi naziv i broj isprave, kome i kada je izdana i odabire potvrdu primatelja. Ako se za izdavanje novca više osoba sastavlja isprava koja zamjenjuje izdatak za izdavanje novca, tada i primatelji predoče naznačene isprave kojima dokazuju svoj identitet i potpisuju se u odgovarajućoj rubrici isprava za plaćanje. Međutim, u potonjem slučaju podaci iz osobne isprave ne evidentiraju se na novčanoj ispravi koja zamjenjuje blagajnički izdatak.
U poduzeću se izdavanje novca može izvršiti prema potvrdi koju izdaje ovo poduzeće, ako sadrži fotografiju i osobni potpis vlasnika.
Potvrdu o primitku novca primatelj može napraviti samo vlastitom rukom tintom ili kemijskom olovkom uz naznaku primljenog iznosa: rublje - riječima, kopejke - brojevima. Prilikom primanja novca prema izvodu o uplati (obračunu i plaćanju), iznos se ne iskazuje riječima.
16. Izdavanje novca osobama koje nisu na platnom spisku poduzeća obavlja se prema izdanim blagajničkim nalozima koji se izdaju posebno za svaku osobu, odnosno prema posebnom izvodu na temelju zaključenih ugovora.
Izdavanje novca osobama uključenim u poljoprivredne i utovarno-istovarne poslove, kao i za otklanjanje posljedica elementarnih nepogoda, može se izvršiti prema priopćenju. Izjave se sastavljaju zasebno za svaku organizaciju čiji su zaposlenici upućeni na navedeni posao, a ovjeravaju se, osim potpisom voditelja i glavnog računovođe poduzeća - organizatora rada, potpisom ovlaštenog predstavnika relevantne organizacije.
Blagajnik izdaje novac samo osobi navedenoj u blagajničkom nalogu ili dokumentu koji ga zamjenjuje. Ako se izdavanje novca vrši na temelju punomoći sastavljene na propisani način, u tekstu naloga, iza prezimena, imena i patronime primatelja novca, računovodstvo navodi prezime, prvo ime i patronim osobe kojoj je povjereno primanje novca. Ako se izdavanje novca vrši po izvodu, prije primitka novca blagajnik stavlja natpis: "Po punomoći". Izdavanje novca putem opunomoćenika provodi se u skladu sa zahtjevima iz stavka 15. Punomoć ostaje u dokumentima dana, kao prilog blagajničkom nalogu ili izvodu.
Bilješka.
Punomoć se smatra "izvršenom u skladu s utvrđenim postupkom", ako je pravilno izvršena u prisutnosti javnog bilježnika; dopušteno je koristiti punomoć ispunjenu jednostavnom pisanom obliku, ali ako ima administrativni natpis (viza) i potpis čelnika organizacije (upravitelj novca).
“17. Naknadu rada, isplatu naknada iz socijalnog osiguranja i stipendija vrši blagajnik prema platnim (obračunskim i isplatnim) obrascima bez sastavljanja obračunskog blagajničkog naloga za svakog primatelja.
Na naslovnoj (naslovnoj) stranici platne (obračunske i isplatne) izjave o izdavanju novca stavlja se dopušteni natpis koji potpisuju voditelj i glavni računovođa poduzeća ili osobe ovlaštene za to.
Na sličan način može se izvršiti jednokratno izdavanje novca za plaću (prilikom odlaska na godišnji odmor, bolest i sl.), kao i izdavanje položenih iznosa i novca uz izvješće o troškovima vezanim za službena putovanja, više osoba. izdao.
Jednokratno izdavanje novca za plaće pojedincima vrši se, u pravilu, prema novčanim primicima.
18. Nakon isteka roka za plaću, isplatu naknada iz socijalnog osiguranja i stipendija utvrđenih stavkom 9., blagajnik mora:
a) u isplatnom (obračunskom i isplatnom) izvodu, uz imena osoba kojima navedene isplate nisu izvršene, otisnuti pečat ili rukom napisati: "Položeno";
b) sastavlja registar položenih iznosa;
c) na kraju obrasca plaće (platne liste) upisati stvarno isplaćene iznose koji podliježu pologu, usporediti ih s ukupnim iznosom na platnoj listi i potpisati natpis. Ako novac nije izdao blagajnik, već druga osoba, tada se na izjavi dodatno upisuje natpis: "Izdao sam novac prema izjavi (potpis)". Zabranjeno je izdavanje novca od strane blagajnika i raznosača na istom listu;
d) u blagajničku knjigu upisati stvarno plaćeni iznos i na izvode staviti pečat: „Ratrošni blagajnički nalog br.____“.
Računovodstvo provjerava bilješke blagajnika u isplatnim (obračunskim i uplatnim) izvodima, te broji izdane i položene iznose na njima.
Položeni iznosi polažu se u banku, a za položene iznose sastavlja se jedan opći blagajnički nalog.
19. Ulazne blagajničke naloge i potvrde za njih, kao i izlazne blagajničke naloge i dokumente koji ih zamjenjuju računovodstvo mora popuniti čitko i čitko tintom, kemijskom olovkom ili ispisati na stroju (pismeno, računalno). Brisanja, mrlje ili ispravci u ovim dokumentima nisu dopušteni.
U prijamnim i izdatnim blagajničkim nalozima navodi se temelj za njihovu izradu i navodi im se priložena isprava.
Zabranjeno je izdavanje primitnih i izdatnih blagajničkih naloga ili dokumenata koji ih zamjenjuju na ruke osoba koje polažu ili primaju novac.
Primanje i izdavanje novca po blagajničkim nalozima može se izvršiti samo na dan kada su sastavljeni.
20. Po primitku kreditnih i dugovnih blagajničkih naloga ili dokumenata koji ih zamjenjuju, blagajnik je dužan provjeriti:
a) prisutnost i vjerodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima, a na blagajničkom nalogu za izdatke ili dokumentu koji ga zamjenjuje, dopušteni natpis (potpis) čelnika poduzeća ili osoba ovlaštenih za to;
b) ispravnost papirologije;
c) prisutnost aplikacija navedenih u dokumentima.
U slučaju nepoštivanja jednog od ovih zahtjeva, blagajnik vraća dokumente u računovodstvo na pravilnu obradu. Prijemne i izdatne blagajničke naloge ili isprave koje ih zamjenjuju odmah po primitku ili izdavanju novca na njima potpisuje blagajnik, a isprave koje su uz njih otplaćuju pečatom ili natpisom "Plaćeno" s datumom (dan, mjesec, godina) .
21. Ulazne i izlazne blagajničke naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju, prije prijenosa u blagajnu, računovodstvo evidentira u registru ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata. Računski blagajnički nalozi izdani na isplatnim (obračunskim i isplatnim) izvodima za plaće i druge ekvivalentne isplate evidentiraju se nakon izdavanja.
Registracija ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata može se provesti pomoću računalne tehnologije. Istodobno, u mašinogramu „Umetni list registra ulaznih i izlaznih blagajničkih naloga“, sastavljenom za odgovarajući dan, također je predviđeno formiranje podataka za računovodstvo kretanja sredstava za namjenu.
22. Svi primici i isplate gotovine poduzeća evidentiraju se u knjizi blagajne.
23. Svako poduzeće vodi samo jednu knjigu blagajne, koja mora biti numerirana, prošivena i zapečaćena pečatom od voska ili mastike. Broj listova u knjizi blagajne ovjeren je potpisima voditelja i glavnog računovođe poduzeća.
Pri pečaćenju knjige pečatom od mastike koristi se ljepilo na bazi tekućeg stakla ("Silikat", "Ured", "Ured", "Tekuće staklo"), cigaretni papir i tinta za žigove. Tiskani papir obostrano se namaže ljepilom, a nakon lijepljenja knjige nanosi se još jedan sloj ljepila.
Upisi u knjigu blagajne vode se u 2 primjerka preko karbonskog papira s tintom ili kemijskom olovkom. Drugi primjerci listova moraju biti odvojivi i služiti kao blagajničko izvješće. Prvi primjerci listova ostaju u knjizi blagajne. Prvi i drugi primjerak listova numerirani su istim brojevima.
Brisanja i neodređeni ispravci u knjizi blagajne nisu dopušteni. Napravljene ispravke ovjeravaju potpisi blagajnika, kao i glavnog računovođe poduzeća ili osobe koja ga zamjenjuje.
24. Upise u knjigu blagajne vrši blagajnik odmah nakon primitka ili izdavanja novca za svaki nalog ili drugi dokument koji ga zamjenjuje. Svaki dan na kraju radnog dana blagajnik obračunava rezultate poslovanja za taj dan, ispisuje stanje novca u blagajni na sljedeći datum i šalje drugi list za odvajanje (kopija unosa u knjiga blagajne za dan) u računovodstvo kao izvješće blagajnika za dan) s računima o primicima i izdacima za blagajnu uz potvrdu u knjizi blagajne.
25. U poduzećima, pod uvjetom da se osigura potpuna sigurnost gotovinskih dokumenata, knjiga blagajne može se voditi na automatizirani način, u kojem se listovi oblikuju u obliku strojnograma "Umetnuti list knjige blagajne". Istodobno s njim formira se strojno-gram "Izvješće blagajne". Oba navedena strojograma moraju biti sastavljena do početka sljedećeg radnog dana, imati isti sadržaj i sadržavati sve podatke predviđene obrascem knjige blagajne.
Numeriranje listova knjige blagajne u ovim strojnim dijagramima provodi se automatski uzlaznim redoslijedom od početka godine.
U tipogramu "Uložni list knjige blagajne" na zadnjem za svaki mjesec treba automatski ispisati ukupan broj listova knjige blagajne za svaki mjesec, au zadnjem za kalendarsku godinu - ukupan broj listova knjige blagajne. knjiga blagajne za god.
Blagajnik je dužan nakon primitka strojograma "Uložak blagajničke knjige" i "Blagajničko izvješće" provjeriti ispravnost izrade ovih dokumenata, potpisati ih i blagajničko izvješće, zajedno s ulaznim i izlaznim blagajničkim dokumentima, predati u računovodstvo protiv primitka u uložni list blagajne.
Kako bi se osigurala sigurnost i jednostavnost korištenja, stroj-grame uložnog lista blagajničke knjige blagajnik pohranjuje zasebno za svaki mjesec tijekom cijele godine. Na kraju kalendarske godine (ili prema potrebi), strojogrami uložnog lista blagajničke knjige broširaju se kronološkim redom. Ukupan broj listova za godinu ovjeren je potpisima voditelja i glavnog računovođe poduzeća, a knjiga je zapečaćena.
26. Kontrola nad ispravnim vođenjem knjige blagajne dodjeljuje se glavnom računovođi poduzeća.
27. Ne prihvaća se izdavanje novca iz blagajne, koje nije potvrđeno prijemom primatelja u blagajničkom nalogu ili drugim dokumentom koji ga zamjenjuje, za opravdanje stanja gotovine u blagajni. Ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se na blagajni. Gotovina koja nije potvrđena ulaznim blagajničkim nalozima smatra se viškom blagajne i knjiži se u korist poduzeća.
28. Glavni (stariji) blagajnik prije početka radnog dana unaprijed izdaje drugim blagajnicima iznos gotovine potreban za terećenje uz potvrdu u knjizi primljenog i izdatog novca od strane blagajnika.
Blagajnici su dužni na kraju radnog dana podnijeti izvještaj glavnom (višem) blagajniku o primljenoj akontaciji i primljenom novcu prema dokumentima o primitku, a ostatak gotovine i blagajničke isprave za obavljene poslove predati (glavni) viši blagajnik uz potvrdu u knjizi knjigovodstva koju je primio i izdao blagajnik novca.
Za primljene predujmove za plaće i stipendije blagajnik je dužan podnijeti izvještaj u roku koji je na platnoj listi utvrđen za njihovu isplatu. Do isteka ovog roka blagajnici su dužni predati blagajni ostatak gotovine koji nije izdat po platnim listama. Taj se novac u vrećama, paketima i drugim paketima koje su zapečatili blagajnici predaje glavnom (višem) blagajniku uz potvrdu o primitku, uz naznaku prijavljenog iznosa.
29. U skladu sa stavkom 3., čelnici poduzeća dužni su opremiti blagajnu (izolirana prostorija namijenjena za primanje, izdavanje i privremeno skladištenje gotovine) i osigurati sigurnost novca u blagajni, kao i kada su dostaviti iz bankarske institucije i dostaviti banci. U slučajevima kada, krivnjom čelnika poduzeća, nisu stvoreni potrebni uvjeti za osiguranje sigurnosti sredstava tijekom njihovog skladištenja i prijevoza, oni snose odgovornost u skladu s postupkom utvrđenim zakonom.
Blagajna mora biti izolirana, a vrata blagajne za vrijeme transakcija moraju biti zaključana iznutra. Zabranjen je pristup prostorijama blagajne osobama koje nemaju veze s radom blagajne.
Jedinstveni zahtjevi za tehničku snagu i signalnu opremu za blagajne poduzeća dani su u Dodatku br. 3.
Blagajne poduzeća mogu se osigurati u skladu s važećim zakonom.
30. Sva gotovina i vrijednosni papiri u poduzećima pohranjuju se, u pravilu, u vatrostalnim metalnim ormarima, au nekim slučajevima - u kombiniranim i običnim metalnim ormarima, koji se na kraju radnog dana zaključavaju ključem i zapečaćuju blagajnički pečat. Ključeve metalnih ormara i pečate čuvaju blagajnici, kojima je zabranjeno ostavljati ih na dogovorenim mjestima, ustupati neovlaštenim osobama, te izrađivati neevidentirane duplikate.
Obračunati duplikate ključeva u paketima zapečaćenim od strane blagajnika, lijesove i druge stvari čuvaju čelnici poduzeća. Najmanje jednom tromjesečno provjerava ih komisija koju imenuje čelnik poduzeća, a rezultati se bilježe u aktu.
Ako se otkrije gubitak ključa, voditelj poduzeća prijavljuje incident tijelima unutarnjih poslova i poduzima mjere za hitnu zamjenu brave metalnog ormarića.
Zabranjeno je držanje gotovine i drugih vrijednosti koje ne pripadaju ovoj tvrtki na blagajni.
31. Blagajnik je dužan prije otvaranja blagajne i metalnih ormara pregledati ispravnost brava, vrata, prozorskih rešetki i pečata, uvjeriti se da sigurnosni alarm radi.
U slučaju oštećenja ili skidanja plombe, loma brave, vrata ili rešetke, blagajnik je dužan o tome odmah izvijestiti čelnika poduzeća, koji o događaju izvješćuje organe unutarnjih poslova i poduzima mjere za zaštitu blagajne. prije dolaska svojih zaposlenika.
U tom slučaju, voditelj, glavni računovođa ili osobe koje ih zamjenjuju, kao i blagajnik poduzeća, nakon dobivanja dopuštenja od organa unutarnjih poslova, provjeravaju dostupnost sredstava i drugih dragocjenosti pohranjenih u blagajni. Ova se provjera mora izvršiti prije početka gotovinskih transakcija.
O rezultatima provjere sastavlja se akt u 4 primjerka koji potpisuju sve osobe koje sudjeluju u provjeri. Prvi primjerak akta prenosi se tijelima unutarnjih poslova, drugi se šalje osiguravajućem društvu, treći se šalje višoj organizaciji (ako postoji), a četvrti ostaje u poduzeću.
32. Nakon izdavanja naloga (odluke, rješenja) o imenovanju blagajnika na posao, voditelj poduzeća dužan ga je, uz potvrdu, upoznati s Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, nakon čega s blagajnikom se sklapa ugovor o punoj odgovornosti.
Bilješka.
Standardni obrazac ugovora o potpunoj individualnoj odgovornosti odobren je Uredbom Ministarstva rada Ruske Federacije od 31. prosinca 2002. br. 85 „O odobrenju popisa radnih mjesta i radova koje zamjenjuju ili obavljaju zaposlenici s kojima poslodavac mogu sklapati pisane ugovore o punoj individualnoj ili kolektivnoj (timskoj) odgovornosti, kao i tipske obrasce ugovora o punoj odgovornosti”.
33. Blagajnik, u skladu s važećim zakonodavstvom o materijalnoj odgovornosti radnika i namještenika, u potpunosti je odgovoran za sigurnost svih vrijednosti koje je preuzeo i za štetu prouzročenu poduzeću kao rezultat namjernih radnji a kao rezultat nemara ili nepoštenog odnosa prema svojim dužnostima.
34. Blagajniku je zabranjeno povjeravati obavljanje povjerenog mu posla drugim osobama.
35. U poduzećima koja imaju jednog blagajnika, ako ga je potrebno privremeno zamijeniti, dužnosti blagajnika dodjeljuju se drugom zaposleniku pisanim nalogom čelnika poduzeća (odluka, rješenje). S ovim zaposlenikom sklapa se ugovor iz stavka 32.
U slučaju da blagajnik iznenada napusti posao (bolest, itd.), vrijednosti pod njegovim izvješćem odmah preračunava drugi blagajnik na kojeg se prenose, u prisutnosti voditelja i glavnog računovođe poduzeća ili u prisutnost komisije osoba koje je imenovao šef poduzeća. O rezultatima preračunavanja i prijenosa vrijednosti sastavlja se akt koji potpisuju navedene osobe.
36. U poduzećima koja imaju veliki broj odjela ili ih servisiraju centralizirani računovodstveni odjeli, naknade, isplate naknada iz socijalnog osiguranja, stipendije mogu se izvršiti pisanim nalogom čelnika poduzeća (odluka, rezolucija) od strane drugih, osim blagajnici, osobe s kojima se sklapa ugovor iz stavka 32., a na koje se odnose sva prava i obveze utvrđene ovim Postupkom za blagajnike.
U malim poduzećima koja nemaju zaposlenog blagajnika, dužnosti potonjeg može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposlenik prema pisanom nalogu voditelja poduzeća, pod uvjetom da s njim sklopi ugovor, predviđen u paragrafu 32.
37. U rokovima koje odredi voditelj poduzeća, kao i pri promjeni blagajnika u svakom poduzeću, provodi se iznenadna revizija blagajne s potpunim ponovnim obračunom gotovine po listovima i provjerom drugih vrijednosti. u blagajni. Stanje gotovine u blagajni provjerava se prema knjigovodstvenim podacima u knjizi blagajne. Za reviziju blagajne naredbom voditelja poduzeća imenuje se komisija koja sastavlja akt. Ako se revizijom utvrdi manjak ili višak dragocjenosti na blagajni, u aktu se navodi njihov iznos i okolnosti nastanka.
Okvirni obrazac akta revizije raspoloživosti sredstava dat je u Prilogu br.4.
U uvjetima automatiziranog vođenja blagajničkih knjiga treba provjeriti ispravnost programskih alata za obradu blagajničkih dokumenata.
38. Osnivači poduzeća, više organizacije (ako ih ima), kao i revizori (revizijske tvrtke), u skladu sa sklopljenim ugovorima, tijekom izrade dokumentacijskih revizija i inspekcija u poduzećima, revidiraju blagajnu i provjeravaju usklađenost s gotovinom disciplina. Istodobno, posebnu pozornost treba posvetiti pitanju osiguranja sigurnosti novca i dragocjenosti.
39. Odgovornost za poštivanje Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija leži na čelnicima poduzeća, glavnim računovođama i blagajnicima.
40. Osobe krive za opetovano kršenje novčane discipline odgovaraju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
41. Banke sustavno provjeravaju poštuju li poduzeća zahtjeve Postupka za obavljanje gotovinskog prometa.
Provjere Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u proračunskim organizacijama provode nadležna financijska tijela.
42. Organi unutarnjih poslova, u granicama svoje nadležnosti, provjeravaju tehničku ispravnost blagajni i blagajni, osiguravajući uvjete za sigurnost novca i dragocjenosti u poduzećima.
43. Prijedlozi i preporuke za otklanjanje nedostataka utvrđenih pri provjerama gotovinske discipline, kao i uzroka i uvjeta koji pogoduju počinjenju krađe i zlouporabe, obvezni su za poduzeća.
44. Ovaj postupak za obavljanje gotovinskih transakcija primjenjuju sva poduzeća na području Ruske Federacije, osim bankarskih institucija, institucija i poduzeća Federalne poštanske uprave pri Ministarstvu komunikacija Ruske Federacije, kao i poduzeća i organizacija koji ne podliježu Zakonu RSFSR-a "O poduzećima i poduzetničkim aktivnostima".
Jedinstveni oblici primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcija namijenjenih pravnim osobama svih oblika vlasništva (osim kreditnih institucija koje pružaju gotovinske usluge fizičkim i pravnim osobama) odobreni su Odlukom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od kolovoza 18, 1998. br. 88 "O odobrenju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije o računovodstvu gotovinskih transakcija, o računovodstvu rezultata inventure":
br. KO-1 "Ulazni blagajnički nalog",
br. KO-2 "Razdašni blagajnički nalog",
br. KO-3 "Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata",
br. KO-4 "Knjiga blagajne",
br. KO-5 "Knjiga obračuna sredstava primljenih i izdanih od strane blagajne."
Ulazni blagajnički nalog (obrazac br. KO-1) koristi se za evidentiranje primitka gotovine na blagajni organizacije kako u smislu ručne obrade podataka, tako i pri obradi informacija pomoću računalne tehnologije.
Potvrda za dolazni nalog za gotovinu, sastavljen uzimajući u obzir zahtjeve stavaka 13. i 19. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, upisuje se u registar ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac br. KO-3 ) i izdaje se na ruke osobi koja je prenijela novac, ali ostaje na blagajni.
U dolaznom blagajničkom nalogu i potvrdi za njega naznačeno je:
na retku "Osnova" - sadržaj poslovne transakcije;
u retku "Uključujući" - iznos PDV-a (bilježi se brojkama, a ako se proizvodi, radovi, usluge ne oporezuju, upisuje se "bez poreza (PDV)");
u retku "Dodatak" - navedeni su priloženi primarni i drugi dokumenti s naznakom njihovih brojeva i datuma sastavljanja;
u stupcu »Kredit, šifra ustrojstvene jedinice« iskazuje se šifra ustrojstvene jedinice na koju se sredstva primaju.
Blagajnik, nakon što je od računovodstvenog odjela primio nalog za primitak ili dokument koji ga zamjenjuje, dužan ga je provjeriti, vodeći se zahtjevima stavka 20. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Prijem gotovine na blagajni prati izdavanje potvrde o primitku gotovine
U slučaju da blagajnik primi novac za prodanu robu, obavljeni rad ili pruženu uslugu, organizacije i pojedinačni poduzetnici za koje savezni zakon propisuje korištenje registar blagajni (CRE) prilikom plaćanja gotovinom i (ili) korištenjem platnih kartica, su dužan izdati kupcu (klijentu) gotovinski račun otisnut na CCP-u (stavci 1. i 4. članka 5. Saveznog zakona od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ „O korištenju blagajni u gotovinskim obračunima i (ili ) naselja korištenjem platnih kartica "(u daljnjem tekstu Zakon br. 54-FZ).
Računski nalog za gotovinu (obrazac br. KO-2) koristi se za izdavanje gotovine iz blagajne organizacije kako u uvjetima konvencionalnih metoda obrade podataka, tako i pri obradi informacija pomoću računalne tehnologije. Izlazni nalog za gotovinu sastavlja se uzimajući u obzir zahtjeve stavaka 14. - 16., stavka 4. stavka 17., stavka 19. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji i upisuje se u dnevnik registracije dolazne i odlazne gotovine. isprave (obrazac br. KO-3).
U onim slučajevima kada dokumenti (zahtjevi, računi i dr.) priloženi izdatnim blagajničkim nalozima imaju ovlaštenje (vizu) čelnika organizacije, njegov potpis na izdatnim nalozima nije obavezan.
U izlaznom blagajničkom nalogu u retku "Osnova" iskazuje se sadržaj poslovne transakcije, a u retku "Prilog" navode se priložene primarne i druge isprave uz naznaku njihovih brojeva i datuma sastavljanja.
Blagajnik, nakon što od računovodstva primi troškovni nalog ili dokument koji ga zamjenjuje, mora se rukovoditi propisom iz stavka 20. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Za više informacija o pitanjima vezanim uz primarne dokumente, možete pronaći u knjizi autora CJSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "Primarni dokumenti".
U pravilu, registraciju ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu ili dokumenata koji ih zamjenjuju (uplata ili poravnanje - platne liste, zahtjevi za izdavanje novca, računi itd.) u dnevniku obrasca br. KO-3 obavlja računovodstvo prije nego što se prebace u blagajnu.
Registracija naloga za gotovinu računa ili dokumenta koji ga zamjenjuje, u pravilu se provodi prije nego što se prenese na blagajnu. I to samo „troškovni blagajnički nalozi izdani na isplatnim (obračunskim i uplatnim) izvodima za plaće i druga ekvivalentna plaćanja registriran nakon izdavanja. (vidi stavak 21. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji).
Knjiga blagajne br. KO-4 služi za evidentiranje primitaka i isplata gotovine organizacije na blagajni. Knjiga blagajne mora se sastaviti uzimajući u obzir zahtjeve stavka 23. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Svaki list knjige blagajne sastoji se od 2 jednaka dijela: jedan od njih (s horizontalnim ravnalom) ispunjava blagajnik kao prvi primjerak, drugi (bez vodoravnih ravnala) ispunjava blagajnik kao drugi primjerak iz prednju i stražnju stranu kroz karbon papir tintom ili kemijskom olovkom. Prvi i drugi primjerak listova numerirani su istim brojevima. Prvi primjerci listova ostaju u knjizi blagajne. Drugi primjerci listova moraju biti trgani, služe kao blagajničko izvješće i ne odvajaju se do završetka poslovanja za taj dan.
Evidencija gotovinskog prometa počinje na prednjoj strani neodvojivog dijela lista iza retka "Stanje na početku dana".
Prethodno se list presavija po liniji izreza, s tim da se otrgnuti dio lista stavlja ispod dijela lista koji ostaje u knjizi. Za vođenje evidencije nakon "prijenosa" odvojivi dio lista postavlja se na prednju stranu neodvojivog dijela lista, a evidencija se nastavlja po horizontalnim ravnalima poleđine neodvojivog dijela lista.
O postupku vođenja knjige blagajne također pogledajte paragrafe 24 i 25 Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Kontrolu ispravnog vođenja knjige blagajne provodi glavni računovođa organizacije.
Knjiga obračuna sredstava primljenih i izdanih od strane blagajnika (obrazac br. KO-5) služi za evidentiranje novca koji je blagajnik izdao iz blagajne organizacije drugim blagajnicima ili ovlaštenoj osobi (distributeru), kao i kao računovodstvo povrata gotovine i gotovinskih dokumenata za obavljene poslove.
U skladu s Uredbom o računovodstvu i financijskom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji, odobrenoj Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. srpnja 1998. br. 34n „O odobrenju Uredbe o računovodstvu i financijskom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji, Federacija", - radi osiguranja pouzdanosti računovodstvenih i financijskih izvještaja, organizacije moraju izvršiti popis imovine i obveza, pri čemu se provjerava i dokumentira njihova prisutnost i utvrđuje njihovo stanje.
O postupku provođenja revizije blagajne i praćenja poštivanja gotovinske discipline pogledajte odjeljak 4. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Gotovina se može izdati iz blagajne ne samo na temelju izdatka, već i na temelju platne liste ili platne liste.
Ove se izjave sastavljaju prilikom izdavanja plaća zaposlenicima organizacije.
U tom slučaju organizacija samostalno odlučuje koje će oblike izjave koristiti:
poravnanje i plaćanje;
naselje;
plaćanje.
Rezolucija Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 5. siječnja 2004. br. 1 „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za obračun rada i njegovog plaćanja” odobreni su standardni obrasci:
za obračun plaće obrazac br. T-49,
za obrazac isplate plaća broj T-51,
za obrazac obračuna plaća broj T-53.
Nakon roka koji je odredila organizacija za isplatu plaća i drugih plaćanja, blagajnik je dužan na kraju platne liste navesti ukupno plaćene i položene (isplative, ali ne plaćene, ali prihvaćene na pohranu na zahtjev) iznose, uskladiti ukupnim iznosom potpisati izjavu i evidentirati stvarno plaćeni iznos u knjizi blagajne. Izjavu moraju potpisati blagajnik, glavni računovođa i voditelj organizacije. Na ukupan iznos koji se plaća po obračunu izdaje se troškovni nalog. U izvodu se navodi broj izdatka i datum sastavljanja. Za položene iznose predane banci čine jedan opći troškovni nalog.
Platne liste se evidentiraju u posebnom dnevniku (obrazac br. T-53a). Organizacija čuva evidenciju plaća 75 godina. Dnevnik se pokreće na jednu kalendarsku godinu i čuva se u organizaciji 5 godina.
Za opće odredbe o ograničenju stanja gotovine na blagajni, pogledajte odjeljak 1. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Postupak za određivanje ograničenja raspoloživosti novca u blagajni organizacije, kao i postupak i uvjeti polaganja gotovog novca kod bankovnih institucija radi naknadnog odobravanja računa tih organizacija, definirani su Uredbom o pravilima za organiziranje gotovinskog prometa u Ruskoj Federaciji od 5. siječnja 1998. br. 14-P (odobren od strane Upravnog odbora Banke Rusije 19. prosinca 1997., zapisnik br. 47).
Organizacije, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, slobodna novčana sredstva moraju držati u bankarskim institucijama na odgovarajućim računima pod ugovorenim uvjetima.
Gotovinska sredstva primljena na blagajnama organizacija podliježu isporuci bankarskim institucijama za naknadni kredit na račune tih organizacija.
Gotovina organizacije predaju blagajnama bankarskih institucija izravno ili putem zajedničkih blagajni u organizacijama, kao i korištenjem usluga saveznih poštanskih organizacija za prijenos na odgovarajuće račune u bankarskim institucijama. Gotovina mogu biti predana od strane organizacija prema ugovornim uvjetima putem službi za naplatu bankarskih institucija ili specijaliziranih službi za naplatu koje imaju dozvolu Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija za naplatu gotovine i drugih dragocjenosti.
Postupak i uvjete isporuke gotovine utvrđuju servisne institucije banaka za svaku organizaciju u dogovoru sa svojim čelnicima, na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i njihovog pravovremenog primitka na blagajnama u dane bankarstva. institucija.
Ovo može postaviti sljedeće rokovi za dostavu gotovine po organizacijama:
Za organizacije koje se nalaze u naselju u kojem postoje bankarske institucije ili savezne poštanske organizacije - svakodnevno na dan prijema gotovine na blagajnama organizacija;
Za organizacije koje zbog specifičnosti svoje djelatnosti i načina rada, kao i zbog nepostojanja večernje naplate ili večernje blagajne, bankarske institucije ne mogu predati gotovinu bankarskim institucijama ili saveznim poštanskim organizacijama svaki dan na kraju radnog dana - sljedeći dan;
Za organizacije koje se nalaze u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili saveznih poštanskih organizacija, kao i one koje se nalaze na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.
Gotovinu primljenu od pojedinaca za plaćanje poreza, osiguranja i drugih naknada uprave i inkasanti ovih uplata predaju izravno bankarskim institucijama ili prijenosom preko saveznih poštanskih organizacija.
Blagajne organizacija mogu držati gotovinu u granicama koje utvrđuju bankarske institucije koje ih opslužuju u dogovoru s čelnicima tih organizacija.
Granicu stanja gotovine u blagajni bankovne institucije određuju godišnje za sve organizacije, bez obzira na organizacijski i pravni oblik i područje djelatnosti, koje imaju blagajnu i obavljaju gotovinska plaćanja.
Za utvrđivanje ograničenja stanja gotovine na blagajni, organizacija podnosi instituciji banke koja pruža svoje obračunske i gotovinske usluge, izračun utvrđenog obrasca - „Izračun za određivanje ograničenja stanja gotovine za poduzeće i izdavanje dopuštenja za trošenje gotovine od prihoda koje je primila njegova blagajna”.
Za organizaciju koja uključuje odjele koji nemaju samostalnu bilancu i račune kod bankarskih institucija, postavlja se jedinstveno ograničenje stanja gotovine, uzimajući u obzir ove strukturne odjele. Ograničenje stanja gotovine za strukturne jedinice donosi se nalogom voditelja organizacije.
Za predstavništva, podružnice i druge odvojene odjele organizacije koji se nalaze izvan svoje lokacije, sastavljaju zasebnu bilancu i imaju račune u bankarskim institucijama, ograničenje stanja gotovine u blagajni postavljaju servisne institucije banaka na mjestu otvaranja. odgovarajućih računa strukturnih odjela.
Ako organizacija ima nekoliko računa u različitim bankarskim institucijama, organizacija se prema vlastitom nahođenju obraća jednoj od uslužnih institucija banaka s očekivanjem da će postaviti ograničenje stanja gotovine u ruci. Nakon postavljanja limita stanja gotovine u jednoj od bankarskih institucija, organizacija šalje obavijest o limitu stanja gotovine koji je za nju utvrđen drugim bankarskim institucijama u kojima ima otvorene račune. Prilikom provjere ove organizacije, bankarske institucije vode se ovim ograničenjem stanja gotovine u ruci.
Za organizaciju koja nije dostavila kalkulaciju za određivanje limita stanja gotovine u blagajni niti jednoj servisnoj instituciji banke, limit stanja gotovine smatra se nultom, a gotovina koju organizacija nije predala u banku institucija premašuje ograničenje, što povlači negativne posljedice - dovođenje pred administrativnu odgovornost za članak 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Ograničenje stanja gotovine određuje se na temelju količine prometa gotovine organizacije, uzimajući u obzir osobitosti načina njezine djelatnosti, postupak i uvjete polaganja gotovine u bankarskim institucijama, osiguravajući sigurnost i smanjujući protuprijevoz dragocjenosti. .
U ovom slučaju, ograničenje stanja gotovine može se postaviti:
U iznosu potrebnom za osiguranje normalnog rada organizacija od jutra sljedećeg dana;
U okviru prosječnih dnevnih novčanih primitaka;
Ovisno o utvrđenim rokovima za dostavu i iznosu gotovine;
U granicama prosječne dnevne potrošnje gotovine (osim plaća, socijalnih davanja i stipendija).
Granice stanja gotovine u blagajni koje je utvrdila institucija banke pismeno se priopćuju svakoj organizaciji.
Ograničenje stanja gotovine može se pregledati tijekom godine na propisani način na razuman zahtjev organizacije (u slučaju promjena u količini prometa gotovine, uvjetima za isporuku prihoda i dr.), kao iu skladu s ugovor o bankovnom računu.
Organizacija je dužna predati bankovnim institucijama svu gotovinu koja prelazi utvrđena ograničenja stanja gotovine u blagajni.
Za iznimne slučajeve kada organizacija ima pravo držati gotovinu u gotovini iznad utvrđenih ograničenja, pogledajte odredbu članka 9. Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Odluka o trošenju gotovine koju organizacija primi u svoju blagajnu, ako ima više računa u različitim bankarskim institucijama, donosi se na način sličan određivanju ograničenja stanja gotovine u blagajni takve organizacije.
Organizacije imaju pravo primati gotovinu u bankarskim institucijama u kojima su otvoreni odgovarajući računi za svrhe utvrđene saveznim zakonima, drugim pravnim aktima koji su na snazi na području Ruske Federacije i propisima Središnje banke Ruske Federacije.
Izdavanje gotovine organizaciji za plaće i isplate socijalne prirode, stipendije vrši se u roku dogovorenom s uslužnim institucijama banaka.
Izdavanje gotovine za obračune s otpuštenim zaposlenicima i odlazak na godišnji odmor, kao iu slučajevima predviđenim saveznim zakonima i drugim pravnim aktima koji su na snazi na području Ruske Federacije, provodi se bez obzira na uvjete isplate plaća utvrđenih za organizacija.
Osnivači organizacija, više organizacije (ako postoje), kao i revizori (revizijske tvrtke) u skladu sa zaključenim ugovorima, tijekom dokumentarnih revizija i inspekcija u organizacijama, imaju pravo revidirati blagajnu i provjeriti usklađenost s novčana disciplina.
Banke, prema vlastitom nahođenju, imaju pravo provjeriti usklađenost sa zahtjevima Postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji u servisiranoj organizaciji.
Provjere vođenja gotovinskih transakcija u proračunskim organizacijama provode nadležna financijska tijela.
Organi unutarnjih poslova, u okviru svoje nadležnosti, imaju pravo provjeravati tehničku ispravnost blagajni i blagajni, osiguravajući uvjete za sigurnost novca i dragocjenosti u organizacijama.
Bilješka.
Preporuke Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije o osiguravanju sigurnosti sredstava tijekom njihova prijevoza, kao i Jedinstveni zahtjevi Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije za tehničko pojačanje i opremu sa signalizacijom blagajni (Dodaci br. 2 i broj 3 Postupku za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
Upute regulatornih tijela s prijedlozima i preporukama za otklanjanje nedostataka (kršenja) utvrđenih tijekom provjera gotovinske discipline, kao i uzroka i uvjeta koji pogoduju počinjenju krađe i zlouporabe, obvezni su za sve organizacije.
Ovaj račun je namijenjen sažimanju podataka o iznosima manjkova materijalnih sredstava utvrđenih u procesu njihove pripreme, skladištenja i prodaje, bez obzira na to jesu li predmet pripisivanja na račune troškova proizvodnje ili odgovornih.
Ako organizacija ima manjak zbog prirodne katastrofe, tada se iznos manjka tereti na računu 99 "Dobit i gubitak" kao gubici izvještajne godine (nekompenzirani gubici od prirodnih katastrofa).
Višak sredstava identificiran tijekom popisa kvalificiran je kao "neposlovni prihod", prihvaća se za računovodstvo i odražava se u knjigovodstvenom unosu - Zaduženje računa 50 "Blagajna" Potražovanje računa 91-1 "Ostali prihodi".
Opširnije s pitanjima vezanim za provedbu gotovinskih obračuna bez uporabe registar blagajni i o korištenju registar blagajni prilikom obavljanja gotovinskih obračuna. , Možete pronaći u knjizi autora CJSC “BKR INTERCOM-AUDIT” “Gotovinski promet. Oprema za blagajne.
Blagajnički poslovi banke su poslovi primanja i izdavanja novca komitentima preko blagajne banke, poslovi prijevoza novca između bankovnih trezora (poslovnica ...) i dr., koji imaju strogo propisane postupke i pravila za obavljanje.
Je li postupak obavljanja gotovinskog prometa banaka običnih građana, tj. pojedinci? Da, ima. Uostalom, svatko od nas povremeno posjećuje banku: platiti poreze i komunalne račune, položiti štednju na depozitne račune, poslati novčanu doznaku svojim najdražima, izvršiti kupoprodaju i skladištenje plemenitih metala itd.
Kako ne bi došli u neugodnu situaciju. morate znati da je obavljanje gotovinskih transakcija u bankama regulirano Uredbom Središnje banke Rusije za N 318-P od 24. travnja 2008. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanice i kovanice Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije" . Uredba je stupila na snagu 01. rujna 2008. godine, a četvrti stavak točke 2.11 Uredbe stupio je na snagu 01. siječnja 2009. godine.
Procedura gotovinskog prometa
Uredba Središnje banke "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija ..." pokriva širok raspon pitanja. Njime se utvrđuje i utvrđuje sljedeći redoslijed gotovinskog prometa:- Postupak obavljanja gotovinskih transakcija s valutom Ruske Federacije u obliku novčanica i kovanica Banke Rusije (u daljnjem tekstu: gotovina) tijekom bankovnog poslovanja i drugih transakcija;
- Postupak postupanja s novčanicama Banke Rusije koje izazivaju sumnju u solventnost (u daljnjem tekstu: sumnjive novčanice Banke Rusije);
- Postupak postupanja s novčanicama Banke Rusije koje su nesolventne i nemaju znakove krivotvorenja (u daljnjem tekstu: novčanice Banke Rusije koje su nesolventne);
- Postupak za rad s novčanicama Banke Rusije, čija prisutnost znakova krivotvorenja ne izaziva sumnju kod blagajnika kreditne institucije (u daljnjem tekstu: novčanice Banke Rusije sa znakovima krivotvorenja);
- Pravila za skladištenje, prijevoz i prikupljanje gotovine u kreditnim institucijama na području Ruske Federacije.
Značajke gotovinskog prometa
Koje značajke gotovinskih transakcija koje se provode u banci moraju znati klijenti banaka - pojedinci? Iz Uredbe Središnje banke Rusije za N 318-P od 24. travnja 2008. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije" za pojedince, u osnovi morate znati sljedeće točke:- U skladu sa stavkom 1.1. Propisi, gotovinske transakcije za prihvaćanje, izdavanje, razmjenu, razmjenu, obradu gotovine provode se s pojedincima koje servisira kreditna institucija. Drugim riječima, niti jedna banka nema pravo odbiti da vam posluži i zamijeni, na primjer, poderane / otrcane novčanice ili zamijeniti / zamijeniti sitnice. Istina, bankovne blagajnice vrlo nerado mijenjaju kovanice malih apoena za veće. A kako blagajnici ne bi imali razloga odbiti razmjenu malih kovanica (5, 10, 50 kopejki) za veću novčanicu, najbolje je u banku donijeti kovanice sortirane po vrijednosti. Neke se transakcije mogu naplatiti.
- U skladu s točkom 2.9. prilikom obavljanja transakcija s gotovinom, blagajnički djelatnici kreditne institucije dužni su otisnuti pečat blagajne na isprave o ulaznoj ili izlaznoj gotovini. Prilikom primanja, izdavanja gotovine u postoperativnom vremenu kreditne institucije blagajničari stavljaju otisak pečata blagajne s obilježjima da su transakcije obavljene u postoperativnom vremenu kreditne institucije.
Umjesto pečata blagajnika na ulazne, izlazne gotovinske dokumente može se staviti otisak programsko-hardverskog alata pomoću kojeg je izvršeno evidentiranje ulaznih, izlaznih gotovinskih transakcija.
- U skladu s točkom 2.10. Propisima, gotovinskim radnicima u provedbi gotovinskog prometa zabranjeno je:
- izvršavati upute klijenata za obavljanje gotovinskih transakcija na bankovnim računima, računima depozita (depozita), zaobilazeći računovođe, u nedostatku sustava kontrole predviđenog stavkom 2.6 ove Uredbe;
- ukloniti iz vidnog polja klijenta gotovinu primljenu od njega, izdanu mu, dokumente do završetka transakcije i izdavanja klijentu kopije ulaznog, izlaznog gotovinskog dokumenta potpisanog od strane blagajnika s otiskom gotovine stolni pečat;
- držati gotovinu prethodno primljenu od kupaca na radnoj površini blagajnika;
- uništiti, poništiti sumnjive novčanice Banke Rusije koje imaju znakove krivotvorenja, uključujući žigosanje, bušenje rupa, rezanje, kao i izdavanje, vraćanje klijentu.
Obavljanje gotovinskih transakcija
Praktično na svim blagajnama banke stoji natpis: - "Izbrojte novac bez napuštanja blagajne." I to je ispravno. Smatra se da ako se klijent maknuo s blagajne, tada je već mogao promijeniti, zamijeniti, kombinirati novčanice s neprovjerenim itd. Više nećete moći dokazati suprotno. Stoga je vrijedno pridržavati se "prešutnog" rituala prilikom obavljanja gotovinskih transakcija, naime:- Priđite prozoru s blagajnom i ako blagajnik još nije uklonio novac iz prethodne operacije sa stola ili razgovara telefonom, nemojte žuriti s predajom dokumenata i novca;
- Predajte token, odnosno dokumente o primicima i izdacima i putovnicu na ovjeru;
- Tek tada, ako je operacija pri dolasku provedena, dostavite novac;
- Kako biste izbjegli nesporazume, pažljivo promatrajte postupak ponovnog brojanja novca i provjere solventnosti novčanica.
- Prilikom primanja novca iz blagajne, bez napuštanja blagajne, prebrojite gotovinu. Slobodno – novac voli račun, pa makar blagajnica pred vama brojala izdane račune.
- Sumnjive, oštećene ili natopljene novčanice zatražite zamjenu ili provjerite njihovu vjerodostojnost putem čekića.
- Kada primate veći iznos bez napuštanja blagajne, provjerite autentičnost novčanica na svom uređaju ili zahtijevajte od blagajnika da to učini pred vašim očima. To posebno vrijedi za novčanice velikih apoena. Blagajnik je to dužan učiniti na vaš zahtjev. Neke banke čak nude stroj za vašu provjeru.
- Ako je izdavanje novca bilo popraćeno upisom u štednu knjižicu, tada također, bez napuštanja blagajne, provjerite odgovara li iznos potrošen na štednoj knjižici iznosu primljenog / predanog novca.
Za informacije: Uredba Središnje banke Rusije N 318-P od 24. travnja 2008. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima za pohranu, prijevoz i prikupljanje novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije" registriran je pri Ministarstvu pravosuđa Ruske Federacije 26. svibnja 2008. godine (registracijski N 11751) i objavljen u Biltenu Banke Rusije, N 29-30, od 06.06.2008. Cijeli tekst možete preuzeti sa web stranice: